67900000 - Consejo Nacional de ArquitecturaGENERAL

01-01 -2019 al 31-12-2019EVALUACION DE CONTROL INTERNO CONTABLE

CG N 20 I 6-EVAL UAC I O N-C O N TRO L-I N TE RN O-C O NTA B L E

ELEMENTOS DEL MARCO NORMATIVO 5.

1.1.1

....,.....1. LA ENTIDAD HA DEFINIDO LAS POLITICAS CONTABLESQUE DEBE APLICAR PARA EL RECONOCIMIENTO, Ii¡EDICIÓTI,REVELAcTóru y pRESENTncIó¡¡ DE Los HEcHos ecoruón¡tcosDE ACUERDO CON EL MARCO NORMATIVO QUE LECORRESPONDE APLICAR?

SI N/A 1,00

1.1.2..........1.1. SE SOCIALIZAN LAS POLITICAS CON EL PERSONALINVOLUCRADO EN EL PROCESO CONTABLE? SI N/A

1.1.3..........1.2. LAS POLITICAS ESTABLECIDAS SON APL]CADAS EN ELDESARROLLO DEL PROCESO CONTABLE?

SI N/A

1.1.4..........1.3. LAS POLITICAS CONTABLES RESPONDEN A LANATURALEZA Y A LA ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD?

SI N/A

1.1.5..,.......1.4. LAS POLITICAS CONTABLES PROPENDEN POR LAREpRESENTnc¡óru FIEL DE LA rNFoRn¡ncrón FTNANCTERA?

SI N/A

1.1.6

..........2. SE ESTABLECEN rNSTRUrvr ENTOS (PLANES,PROCEDIMIENTOS, MANUALES, REGLAS DE NEGOCIO, GUíAS,ETC) PARA EL SEGUTMIENTO AL CuMplrHrrrrurO DE LOS PLANESDE MEJORAMIENTO DERIVADOS DE LOS HALLAZGOS DEAUDrroRín rrurunNA o EXTERNA?

SI A través del seguimiento al plan de mejoramiento del CPNAA. 1,00

1.1.7...,....,,2.1. SE SOCIALIZAN ESTOS INSTRUMENTOS DESEGUIMIENTO CON LOS RESPONSABLES?

SI N/A

1.1.8.,.......,2.2, SE HACE SEGUIMIENTO O IUONITOREO ALCUfVIPLIITIENTO DE LOS PLANES DE N,EJORAIVIIENTO?

SI A través del seguimiento al plan de mejoramiento del CPNAA.

1.1.9

...,......3. LA ENTIDAD CUENTA CON UNA POLíTICA O¡NSTRUMENTO (PROCEDtMtENTO, MANUAL, REGLA DE NEGOCtO,GUíA, INSTRUCT]VO, ETC.) TENDIENTE A FACILITAR EL FLUJO DE]NFORMACIÓN RELATIVO A LOS HECHOS ECONÓMICOSORIGINADOS EN CUALQUIER DEPENDENCIA?

SI

La entidad cuenta en su sistema de gestión de calidad con losprocedimientos : P R-GF-004 P ROC EDI M I ENTO ELABO RACIO N

Y PRESENTACION INFORI/ES FINANC¡EROS Versión 9, PR-GF-003 PROCEDIMIENTO PAGOS Versión 11, PR-GF-005PROCEDIMIENTO ELABORACIÓN DE NÓMINA VeTsión 10, PR-GF-OO6 PROCED]MIENTO CAJA MENOR 7, PR-GF-15PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS Versión 01, MN-GF-O4MANUAL DE POLíTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLESVersión 01, entre otros, a través de los cuales se identifica el flujode información relacionada con hechos económicos originados enlas diferentes áreas de la entidad.

1,00

1.1.10........,.3.1. SE SOC¡ALIZAN ESTAS HERRAMIENTAS CON ELPERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?

SI N/A

1.1.11,..,.....,3.2. SE TIENEN IDENTIFICADOS LOS DOCUMENTOSIDÓNEOS MEDIANTE LOS CUALES SE INFORIVIA AL ÁNTNCONTABLE?

SI N/A

1.1.12..,...,...3.3. EXISTEN PROCEDIMIENTOS INTERNOSDOCUMENTADOS QUE FACILITEN LA APLICACIÓN OT MPOLíTICA?

SI N/A

......,...4. SE HA IMPLEMENTADO UNA POLITICA O INSTRUMENTO(DIRECTRIZ, PROCED|MTENTO, GUíA O LTNEAMTENTO) SOBRE LAIDENTIFICACIÓN DE LOS B]ENES FíSICOS EN FORMAINDIVIDUALIZADA DENTRO DEL PROCESO CONTABLE DE LAtrNTIDAD?

A través de los módulos de lnventarios y Activos fijos. 1,001.1.1 3

1.1.14....,,,.,.4.1. SE HA SOCIALIZADO ESTE INSTRUIVENTO CON EL

PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?SI N/A

1.1.1 5......,...4.2. SE VERIFICA LA INDIVIDUALIZACION DE LOS BIENESFíSICOS?

SI N/A

En el procedimiento PR-GF-004 PROCEDIMIENTOELABORACION Y PRESENTACION INFORMES FINANCIEROSVersión 9.

1,001.1.16

..........5. SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, GUIA OPROCEDIMIENTO PARA REALIZAR LAS CONCILIACIONES DE LASPARTIDAS MÁS RELEVANTES, A FIN DE LOGRAR UNAADECUADAIDENTIFICACIÓN Y MEDICIÓNZ

1.1.17..........5.1. SE SOCIALIZAN ESTAS DIRECTRICES, GUIAS OPROCEDIMIENTOS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN ELPROCESO?

N/A

Mediante la verificación de las actividades establecidas en el

documento relacionado al procedimiento PR-GF-004PROCEDIMIENTO ELABORACION Y PRESENTACIONINFORMES FINANCIEROS Versión I denominado LISTA DECHFCJIJFO ACTIVIDADFS DF CIFRRF

1.1.18.,,....,..5.2, SE VERIFICA LA APLICACIÓN DE ESTAS DIRECTRICES,GUíAS O PROCEDIMIENTOS?

1,001.1 .1 I..........6. SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, GUíA, LINEAÍUIENTO,PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN EN QUE SE DEFINA LASEGREGACTÓN DE FUNCTONES (AUTORTZACIONES, REG]STROSY MANEJOS) DENTRO DE LOS PROCESOS CONTABLES?

La entidad cuenta en su sistema de gestión de calidad con losprocedimientos. P R-GF-004 PROC EDIM I ENTO ELABORAC ION

Y PRESENTACION INFORMES FINANCIEROS Versión 9, PR-GF-003 PROCEDIMIENTO PAGOS Versión 11, PR-GF-005PROCEDIMIENTO ELABORACIÓN DE NÓMINA VCrSióN 10, PR-GF-OO6 PROCEDIMIENTO CAJA MENOR 7, PR-GF-15PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS Versión 01, MN-GF-O4MANUAL DE POLíTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLESVersión 01, entre otros, a través de los cuales se definen los

responsables de las diferentes actividades dentro del procesocontable.

1.1.20..........6.1. SE SOCIALIZA ESTA DIRECTRIZ, GUIA, LINEAMIENTO,PROCEDIMIENTO O INSTRUCC¡ÓN CON EL PERSONALINVOLUCRADO EN EL PROCESO?

SI N/A

SI N/A1.1.21......,,,,6.2, SE VER]FICA EL CUMPLIMIENTO DE ESTA DIRECTRIZ,GU¡A, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O INSTRUCCION?

1.1.22,...,.,,..7 . SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO,GUíA, LINEAMIENTO O INSTRUCCIÓN PARA LA PRESENTACIÓNOPORTUNA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA?

SI

Mediante el documento relacionado al procedimiento PR-GF-004PROCEDIMIENTO ELABORACION Y PRESENTACIONINFORMES FINANCIEROS Versión 9 denominado LISTA DECHEQUEO ACTIVIDADES DE CIERRE.

1,00

1.1.23......,...7.1. SE SOCIALIZA ESTA DIRECTRIZ, GUIA, LINEAIUIENTO,PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN CON EL PERSONALINVOLUCRADO EN EL PROCESO?

SI N/A

SI

Mediante el documento relacionado al procedimiento PR-GF-004PROCEDIMIENTO ELABORACION Y PRESENTACIONINFORMES FINANCIEROS Versión 9 denominado LISTA DECHEOUEO ACTIVIDADES DF CIFRRF

1.1.24.,...,,,..7.2, SE CUMPLE CON LA DIRECTRIZ, GUíA, LINEAMIENTO,PROCED]MIENTO O INSTRUCCIÓN?

NOMBRE CALIFIC

ACIONPOR ON

cRlTERlo( ToTAL(UnicoDrGo

PROMEDIO CALIFICAC!

OBSERVACIONESllnida¡ll dadl

SI

1.1.25

..........8. EX¡STE UN PROCEDIMIENTO PARA LLEVAR A CABO, EN

FORMA ADECUADA, EL CIERRE INTEGRAL DE LA INFORMACIÓN

PRODUCIDA EN LAS ÁREAS O DEPENDENCIAS QUE GENERAN

HECHOS ECONÓMICOS?

SI

La entidad cuenta en su sistema de gestión de calidad con los

procedimientos: PR-G F-004 PROCE D I M I E NTO E LABORAC ION

Y PRESENTACION ]NFORMES FINANCIEROS VersiÓn 9, PR-

GF-003 PROCEDIM¡ENTO PAGOS Versión 11, PR-GF-005PROCEDIMIENTO ELABORACIÓN DE NÓMINA VCTSiÓN 10, PR-

GF-OO6 PROCEDIMIENTO CAJA I\NENOR 7, PR-GF-15PROCEDItVIIENTO DE INVENTARIOS Versión 01, MN-GF-04MANUAL DE POLíT¡CAS Y PROCED¡MIENTOS CONTABLESVersión 01, entre otros, a través de los cuales la informaciÓn

relacionada con hechos económicos es remitida al área contable.

1,00

1.1.26..........8.1. SE SOCIALIZA ESTE PROCEDIMIENTO CON EL

PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?SI N/A

1127 ..........8.2. SE CUMPLE PROCEDIMIENTO? SI N/A

1.1.28

..........9. LA ENTIDAD TIENE IMPLEMENTADAS DIRECTR¡CES,PROCEDIMIENTOS, GUíAS O LINEAMIENTOS PARA REALIZARPER]ÓDICAMENTE ]NVENTARIOS Y CRUCES DE INFORMACIÓN,

QUE LE PERMITAN VERIFICAR LA EXISTENCIA DE ACTIVOS Y

PASIVOS?

SI

Se realizó acción tendiente a mejorar y complementar los

procedimientos internos, para lo cual se creó el procedimiento PR-

GF-15 PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS VersiÓn 01 con el

objeto de describir los lineamientos para elaborar inventario físico

de los activos fijos y elementos de consumo del CPNAA,documentando así la actividad a través de procedimiento.

1,00

1.1.29

LAS

cUiAS O LINEAMTENTOS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN

EL

N/A

1.1.30..........9.2. SE SI N/A

1.1.31

..........10. SE TIENEN ESTABLECIDAS DIRECTRICES,PROCEDIMlENTOS, INSTRUCCIONES, O LINEAMIENTOS SOBREANÁLISIS, DEPURACIÓN Y SEGUIMIENTO DE CUENTAS PARA EL

MEJORAMIENTO Y SOSTEN]BILIDAD DE LA CALIDAD DE LA

INFORIVIACIÓN?

SI

Mediante el documento relacionado al procedimiento PR-GF-004PROCEDIM¡ENTO ELABORAClON Y PRESENTACIONINFORMES FINANCIEROS Versión 9 denominado LISTA DE

CHEQUEO ACT¡VIDADES DE CIERRE.

1,00

1.1.32

..........10.1, SE SOCIALIZAN ESTAS DIRECTRICES,PROCEDIMIENTOS, INSTRUCC]ONES, O LINEAMIENTOS CON EL

PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?SI N/A

1.1.33

..........10.2. EXISTEN MECANISMOS PARA VERIFICAR EL

CUMPLIMIENTO DE ESTAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS,INSTRUCCIONES, O LINEAMIENTOS?

SI

Mediante la verificación de las actividades establecidas en el

documento relacionado al procedimiento PR-GF-004PROCEDlM¡ENTO ELABORACION Y PRESENTACIONINFOR[llES FINANC¡EROS Versión 9 denominado LISTA DE

CHEOUEO ACT]VIDADES DE CIERRE.

1.1.34

..........10.3. EL ANALISIS, LA DEPURACION Y EL SEGUIMIENTO DtCUENTAS SE REAL]ZA PERMANENTEMENTE O POR LO MENOSPtrR¡ÓDICAIVIFNTE?

SILas actividades se realizan según los establecido en la LISTA DE

CHEQUEO ACTIVIDADES DE CIERRE.

1.2.1.1.1

..........11. SE EVIDENCIA POR MEDIO DE FLUJOGRAMAS, U OTRA

TÉCNICA O MECANISMO, LA FORMA COMO CIRCULA LA

INFORMACIÓN HACIA EL ÁREA CONTABLE?SI

La entidad cuenta en su sistema de gestión de calidad con los

proced imientos. P R-G F-004 PROC E D I M I ENTO E LABORAC I O N

Y PRESENTACION INFORMES FINANCIEROS Versión 9, PR-

GF-003 PROCED¡MIENTO PAGOS Versión 11, PR-GF-005PROCEDIMIENTO ELABORACIÓN DE NÓMINA VETS|óN 10, PR-

GF-OO6 PROCEDIMIENTO CAJA MENOR 7, PR-GF-15PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS VersiÓn 01, MN-GF-O4

MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLESVersión 01, entre otros, a través de los cuales se definen las

etapas de la información relacionada con hechos económicos que

es remitida al área contable.

1,00

1.2.1.1.2.........,11.1. LA ENT]DAD HA IDENTIFICADO LOS PROVEEDORES DE

]NFORMACIÓN DENTRO DEL PROCESO CONTABLE?SI N/A

1.2.1.1.3..........1 1.2.LA ENTIDAD HA IDENTIFICADO LOS RECEPTORES DE

INFORT\IACIÓN DENTRO DEL PROCESO CONTABLE?SI N/A

1.2.1.1.4

..........12. LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES SE ENCUENTRANDEBIDAMENTE INDIVIDUALIZADOS EN LA CONTABILIDAD, BIEN

SEA POR EL ÁREA CONTABLE, O BIEN POR OTRASDEPENDENCIAS?

SI N/A 1,00

1.2.1.1.5..........12.1. LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES SE MIDEN A PARTIR

DE SU INDIVIDUALIZACIÓN?SI N/A

1.2.1.1.6..........1 2.2. LA BAJA EN CUENTAS ES FACT]BLE A PARTIR DE LAINDIVIDIJALIZACIÓN DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES?

SI N/A

1.2.1.1.7,........13. PARA LA IDENTIFICACION DE LOS HECHOS

ECONÓMICOS, SE TOMA COMO BASE EL MARCO NORMATIVO

APLICABLE A LA ENTIDAD?

N/A 1,00

1.2.1.1.8..........13.1. EN EL PROCESO DE IDENTIFICACION SE TIENEN EN

CUENTA LOS CRITERIOS PARA EL RECONOCIMIENTO DE LOS

HECHOS ECONÓM¡COS DEFINIDOS EN LAS NORMAS?N/A

1.2.1.2.1

LA

GENERAL DE CUENTAS CORRESPONDIENTE AL MARCO N/A 1,00

1.2.1.2.2.....14.1. SE REALIZAN REVISIONES PERMANENTES SOBRE LA

VIGENC]A DEL CATÁIOCO DE CUENTAS?SI N/A

1.2.1.2.3..........15. SE LLEVAN REGISTROS INDIVIDUALIZADOS DE LOS

HECHOS ECONÓM¡COS OCURRIDOS EN LA ENTIDAD?SI N/A 1,00

1.2.1.2.4..........15.1. EN EL PROCESO DE CLASIFICACION SE CONS¡DERANLOS CRITERIOS DEFINIDOS EN EL MARCO NORMATIVOAPI ICABI E A LA ENTIDAD?

SI N/A

1.2.1.3.1..........16. LOS HECHOS ECONOM]COS SE CONTABILIZANCRONOLÓCICNTT¡TNTE?

SI N/A 1,00

1.2.1.3.2..........16.1. SE CONTABLE

SI N/A

1.2.1.3.3..........16.2. SE DE LOS

EN LOSSI N/A

1.2.1.3.4 SI N/A 1,00

1.2.1.3.5..........17.1. SE REGISTROS

CUENTEN CON LOS DOCUMENTOS DE ORIGEN INTERNO O

EXTERNO

SI N/A

1.2.1.3.6 -. .....T7.2. SE CONSERVAN Y CUSTODIAN LOS DOCUMENTOS

SOPORTE?SI N/A

1.2.1.3.7_48. pARA EL REGTSTRO DE LOS HECHOS ECONOMICOS, SE

ELABORAN LOS RESPECTIVOS COMPROBANTES DE

CONTABILlDAD?

SI N/A 1,00

1.2.1.3.8...18.1. DE CONT

SI N/A

1.2.1.3.9 -........T8.2. LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD SE

ENUMERAN CONSECUTIVAMENTE?SI NIA

1.2.1.3.10........,.19. LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SE ENCUENTRAN

DEB¡DAMENTE SOPORTADOS EN COMPROBANTES DE

C.ONTARII IDAN?SI N/A 1,00

1.2.1.3.11

_...tg.i. LA INFORMACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

COINCIDE CON LA REGISTRADA EN LOS COMPROBANTES DE

CONTARII IDAD?SI N/A

SI

DE LOS HECHOS ECONÓMICOS?

..........17. LOS HECHOS ECONOMICOS REGISTRADOS ESTANRtrSPAI DADOS FN DOCI.JIVIENTOS SOPORTE IDÓNEOS?

1.2.1.3.12

..........,I9.2. EN CASO DE HABER DIFERENCIAS ENTRE LOS

REGISTROS EN LOS LIBROS Y LOS COMPROBANTES DE

CONTABILIDAD, ¿SE REALIZAN LAS CONCILIACIONES Y AJUSTESNECESARIOS?

SIEl sistema contable no permite que se presenten diferencias entre

los documentos fuentes y los libros de contabilidad.

1.2.1.3.13,....,,...20, EXISTE ALGÚN MECANISMO A TRAVÉS DEL CUAL SE

VERIFIQUE LA COMPLETITUD DE LOS REGISTROS CONTABLES?SI

Mediante el documento relacionado al procedimiento PR-GF-004PROCEDIMIENTO ELABORACION Y PRESENTAC¡ONINFORMES FINANCIEROS Versión 09 denominado LISTA DE

CHEOUEO ACTIV]DADES DE CIERRE.

1,00

1.2.1.3.14......,...20.1. DICHO MECANISMO SE APLICA DE MANERA

PERMANENTE O PERIÓDICA?SI Se aplica mensualmente.

1.2.1.3.15

..........20.2. LOS SE ENCUENTRAN

ACTUALIZADOS Y SUS SALDOS ESTÁN DE ACUERDO CON EL

INFORME TRIMESTRAL TRANSMITIDO A LA CONTADURíASI N/A

1.2.1.4.1

..,,..,...21. LOS CRITERIOS DE MEDIC]ÓN INICIAL DE LOS HECHOS

EcoNóMICOS UTILIzADOS POR LA ENTIDAD CORRESPONDEN AL

MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD?SI N/A 1,00

1.2.1.4.2

..........21.1. LOS DE LOS ACTIVOS,

INGRESOS, GASTOS Y COSTOS CONTENIDOS EN EL

MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD, SON DE

DEL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESOSI N/A

'1.2.1.4.3

L......2t.2. Los cRlrERlos DE MEDlcloN DE Los ACTlvos,PASIVOS, INGRESOS, GASTOS Y COSTOS SE APLICAN

CONFORME AL MARCO NORMATIVO QUE LE CORRESPONDE A

I A FNTIDAD?

S1 N/A

1.2.2.1

..........22. SE CALCULAN, DE MANERA ADECUADA, LOS VALORES

CoRRESPONDIENTES A LOS PROCESOS DE DEPRECIACIÓN,

AMORTTZACIóN, AGOTAMIENTO Y DETERIORO, SEGÚN APLIQUE?SI N/A 1,00

1.2.2.2_-n.4. LOS CÁLCULOS DE DEPRECIACION SE REALIZAN CON

BASE EN LO ESTABLECIDO EN LA POL|TICA?SI N/A

1.2.2.3ffiIL DE LA PROP]EDAD, PLANTA Y EQUIPO, Y

LA DEpRECIACIóN SON OBJETO DE REVISION PERIÓDICA?SI N/A

1.2.2.4..........22.3. INDICIOS DE

PORSI N/A

1.2.2.5

.......,..23. SE ENCUENTRAN PLENAMENTE ESTABLECIDOS LOS

CRTTERIOS DE MEDICIÓN POSTERIOR PARA CADA UNO DE LOS

ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?SI

En las Políticas Contables del CPNAA, que se codificaron e

incluyeron en el Listado Maestro de Documentos y Registros del

SGC en eI documento MN-GF-04 MANUAL DE POLíT]CAS Y

PROCEDIMIENTOS CONTABLES Versión 01 y a través del

Acuerdo No. 04 del 29 de noviembre de 2019 Por medio del cual

se actualiza el manual de políticas y procedimientos contablespara el Consejo Profesional Nacional de Arquitectura y sus

Profesiones Auxiliares CPNAA.

1,00

1.2.2.6CON BASE EN EL

SI N/A

1.2.2.7LOS QUE

SI N/A

1.2.2.8

LACON BASE EN LOS CRITERIOS ESTABLECIDOS EN EL SI N/A

1.2.2.9DE SE

SI N/A

1.2.2.10.........23.5. SE

EN ESTIMACIONES O JUICIOS DE PROFESIONALES EXPERTOS SI N/A

1.2.3.1.1

ELABORAN Y

ESTADOS FINANCIEROS A LOS USUAR¡OS DE LA INFORMAClÓN S! N/A 1,00

1.2.3.1.2..........24.1 CON UNApROCEDIMIENTO, cUiA O LINEAMIENTO PARA LA DIVULGACIÓN SI

En el procedimiento PR-GF-004 PROCEDIMIENTO

ELABORACION Y PRESENTAClON INFORMES FINANCIEROS

Versión 9.

N/A1.2.3.1.3SE CUMPLE DIRECTRIZ,

OUíN O LINEAMIENTO ESTABLECIDA PARA LA SI

1.2.3.1.4.......,..24.3. CUENTA LOS

SI N/A

N/A1.2.3.1.5SE ELABORA DE

SI

1.2.3.1.6.........25.

FINANCIEROS COINCIDEN CON LOS SALDOS DE LOS LIBROS DE N/A 1,00

1.2.3.1.7......,,..25.1SE REALIZAN VERIFICACIONES DE LOS SALDOS DE

LAS PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PREVIO A LA

PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?SI

Mediante la verificaciÓn de las actividades establecidas en el

documento relacionado al procedimiento PR-GF-004PROCEDIM¡ENTO ELABORACION Y PRESENTACION

INFORMES FINANCIEROS Versión 9 denominado LISTA DE

CHEOUEO ACTIVIDADES DE CIERRE.

N/A 1,001.2.3.1.8

SE UTILIZA UN PARA

E INTERPRETAR LA REALIDAD FINANCIERA DE LA SI

1.2.3.1.9..........26.1 SE AJUSTAN

YSI N/A

1.2.3.1.10SE DE LA

UTILIZADA COMO INSUMO PARA LA ELABORACIÓN DEL SI

1.2.3.1.11

LA

SUFICIENTE ILUSTRACIÓN PARA SU ADECUADA COMPRENSIÓN través de las notas a los estados financieros. 1,00

1.2.3.1.12

..........27.1. LAS

CON LAS REVELACIONES REQUERIDAS EN LAS NORMAS PARA

EL RECONOCIMIENTO, MEDICTÓN, REVELACIÓN Y

PRESENTACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS DEL MARCOSI N/A

1.2.3.1.13

.2. DEINFORTUACIÓNREVELA EN FORÍUA SUFIC¡ENTE LA

TlPO CUALITATIVO Y CUANTITA TIVO PARA QUE SEA úru ALSI N/A

N/A1.2.3.1.14

NOT AHACE REFERENCIA A LAS VARIACIONES SIGNIFICATIVAS QUE SE SI

1.2.3.1.15

.........27.4. EXPLICAN DE

METODOLOG|AS O LA APLICACIÓN DE JUICIOS PROFESIONALES

EN LA PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN, CUANDO A ELLO HAYSI N/A

r\rARco NoRtvlATlVO APLICABLE A LA ENTIDAD?

A.IFNOS AL PROCESO CONTABLE?

trINANEItrRA?

DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?

nI\/I II GACIÓN DF I OS ESTADOS FINANCIEROS?

NñNTARII ¡DAD?

S1

INDICADOR"

N/A

SI

r rsltARlo?

I IIGAR?

1.2.3.1.16,,.,.....,27.5. SE CORROBORA QUE LA ]NFORMACION PRESENTADAA LOS DISTINTOS USUARIOS DE LA INFORMACIÓN SEACONSISTENTE?

SI N/A

1.3.1

,.....,..,28, PARA LAS ENTIDADES OBL¡GADAS A REALIZARRENDICIÓN DE CUENTAS SE PRESENTAN LOS ESTADOS FROSEN LA MISMA? SI NO ESTÁ OBLIGADA A RENDICIÓN DE CUENTAS¿sE PREPARA TNFORMACTÓN FRA CON PROPÓSTTOSESPECíFICOS OUE PROPENDAN POR LA TRANSPARENCIA?

SIEl CPNAA no está obligada a realizar rendición de cuentas, pero

la información financiera emitida propende por la transparencia.1,00

1.3.2

..,.,..,.,28.1. SE VERIFICA LA CONSISTENCIA DE LAS CIFRASPRESENTADAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS CON LASPRESENTADAS EN LA RENDICIÓN DE CUENTAS O LAPRESENTADA PARA PROPÓSITOS ESPECíFICOS?

SI

El CPNAA no está obligada a realizar rendición de cuentas, peroen la información financiera emitida se verifica la consistencia delas cifras presentadas.

1.3.3....,.,,,,28.2. SE PRESENTAN EXPLICACIONES QUE FACILITEN ALOS DIFERENTES USUARIOS LA COMPRENSIÓN DE LAINFORMACIÓN FINANCIERA PRESENTADA?

SI N/A

1.4.1..,.....,,29. EXISTEN MECANISMOS DE IDENTIFICACION YMONITOREO DE LOS RIESGOS DE íNDOLE CONTABLE?

SI Mediante el sistema de gestión de calidad del CPNAA. 1,00

1.4.2...,...,,.29,1. SE DEJA EVIDENCIA DE LA APLICACION DE ESTOSMECANISMOS? SI N/A

1.4.3

......,...30. SE HA ESTABLECIDO LA PROBABILIDAD DEOCURRENCIA Y EL IMPACTO QUE PUEDE TENER, EN LAENTIDAD, LA MATERIALIZACIÓN DE LOS RIESGOS DE íNDOLECONTABLE?

SI N/A 1,00

1.4.4,........30.1. SE ANALIZAN Y SE DA UN TRATAMIENTO ADECUADO A

LOS RIESGOS DE íNDOLE CONTABLE EN FORMA PERMANENTE?N/A

1.4.5,..,,.....30.2. LOS RIESGOS IDENTIFICADOS SE REVISAN YACTUALIZAN PERIÓDICAMENTE?

SI N/A

1.4.6..........30.3. SE HAN ESTABLECIDO CONTROLES QUE PERMITANMITIGAR O NEUTRAL]ZAR LA OCURRENCIA DE CADA RIESGOIDENTIFICADO?

SI N/A

1.4.7

..........30.4. SE REALIZAN AUTOEVALUACIONES PERIODICAS PARADETERMINAR LA EFICACIA DE LOS CONTROLES¡MPLEMENTADOS EN CADA UNA DE LAS ACTIVIDADES DELPROCESO CONTABLE?

Sf N/A

1.4.8.,...,....31. LOS FUNCIONARIOS INVOLUCRADOS EN EL PROCESOCONTABLE POSEEN LAS HABILIDADES Y COMPETENCIASNECESARIAS PARA SU EJECUCIÓN?

SI N/A 1,00

1.4.9

..........31.I. LAS PERSONAS INVOLUCRADAS EN EL PROCESOCONTABLE ESTÁN CAPACITADAS PARA IDENTIFICAR LOSHECHOS ECONÓMICOS PROPIOS DE LA ENTIDAD QUE TIENENIMPACTO CONTABLE?

SI N/A

1.4.10

..,.,..,,.32, DENTRO DEL PLAN ¡NSTITUC¡ONAL DE CAPACITACIÓNSE CONSIDERA EL DESARROLLO DE COMPETENCIAS YACTUALIZAC!ÓN PERMANENTE DEL PERSONAL INVOLUCRADOEN EL PROCESO CONTABLE?

SI N/A 1,00

1.4.11....,,.,.,32.1. SE VERIFICA LA EJECUCION DEL PLAN DECAPACITACIÓN?

SI N/A

1.4.12,........32,Z SE VER]FICA QUE LOS PROGRAMAS DECAPAC ITACIÓ N DESARROLLADOS APU NTAN AL M EJORAM I ENTODE COMPETENCIAS Y HABILIDADES?

N/A

2.1 FORTALEZAS S1

1) La entidad da cumplimiento a los procedimientos internosencaminados a la aplicación del Marco Normativo para Entidadesde Gobierno. 2) Cuando la situación lo requiere se investiga yprofundiza en los temas de competencia del área contable. 3)Constantemente se evalúan los procesos y procedimientos demanera tal que se ejecuten eficientemente, implementando puntosde control y actividades adicionales para validar y verificar elcumplimiento de los plazos establecidos para las diferentesactividades del área y que permitan optimizar, validar y controlarla información generada.

22 DEBILIDADES NO

2.3AVANCES Y MEJORAS DEL PROCESO DE CONTROL INTERNOCONTABLE

SI

1) Se codificó e incluyó las Políticas Contables del CPNAA en elListado Maestro de Documentos y Registros del SGC en eldocumento MN-GF-O4 MANUAL DE POLíTICAS YPROCEDIMIENTOS CONTABLES Versión 01 y a través detAcuerdo No. M del 29 de noviembre de 2019 Por medio del cualse actualiza el manual de políticas y procedimientos contablespara el Consejo Profesional Nacional de Arquitectura y susProfesiones Auxiliares CPNAA. 2) Se incluyó en la lista dechequeo de actividades de cierre la elaboración de lnformeconciliación contable y presupuestal, actualizando así elprocedimiento PR-GF-004 PROCEDIMIENTO ELABORACION YPRESENTACION INFORMES FINANCIEROS Versión 9. 3) Secreó el procedimiento PR-GF-15 PROCEDIM¡ENTO DEINVENTARIOS Versión 01 con el objeto de describir loslineamientos para elaborar inventario físico de los activos fijos yelementos de consumo del CPNAA, documentando así laactividad a través de procedimiento. 4) Se revisaron yactualizaron los procedimientos del sistema de gestión de calidadpara incluir ooortunidades de meiora identificadas.

2.4 RECOMENDACIONES SI

1) Medir el nivel de cumplimiento de las actividades establecidasen el documento relacionado al procedimiento PR-GF-004PROCEDIMIENTO ELABORACION Y PRESENTACION¡NFORMES FINANCIEROS Versión g denominado LISTA DECHEOUEO ACTIVIDADES DE CIERRF

r

Público- Profesional Universitario Código 02 Grado 02T.P. No. 175506 - T

Revisor Fiscal TP 107790-TAUDIT & CONSULT¡NG COMPANY SAS

Director Ejecutivo Código 01 Grado 03

SI

i