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Consejo de Transporte Público

DE-510-2017

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2017

DE-510-2017 CTP: Presupuesto Ordinario 2018

ÍNDICE OBJETIVO GENERAL .................................................................................................................... 1

RESUMEN EJECUTIVO................................................................................................................. 1

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................... 3

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018 .............................................. 4

1.1. Descripción general de la entidad ....................................................................................... 4

1.2. Análisis de los ingresos ....................................................................................................... 5

1.3. Análisis de los gastos .......................................................................................................... 7

1.4. Empleo y salarios .............................................................................................................. 12

1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND ............................................................................... 14

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ................................... 16

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES .................................................................................................. 17

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 18

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. CTP: Detalle de Ingresos, Presupuesto Ordinario 2018 ................................................. 5

Cuadro 2. CTP: Estructura de Egresos, Presupuesto Ordinario 2018 ............................................ 8

Cuadro 3. CTP: Proyectos de Inversión, Presupuesto Ordinario 2018.......................................... 10

Cuadro 4. CTP: Egresos Presupuestados y Efectivos por Partida 2014-2018 .............................. 11

Cuadro 5. CTP: Relación PND 2015-2018 con el POI 2018 ......................................................... 14

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. CTP: Ingresos Presupuestados, Periodo 2014-2018 ...................................................... 7

Gráfico 2. CTP: Egresos Presupuestados, Periodo 2014-2018 ...................................................... 9

DE-510-2017 CTP: Presupuesto Ordinario 2018 Página 1 de 19

OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Consejo de Transporte Público, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.

RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley No. 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario (PO) 2018 del Consejo de Transporte Público (CTP), con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. Del análisis realizado, se determinó que los ingresos proyectados por la institución en el Presupuesto Ordinario (PO) para el periodo 2018 ascienden a ¢4.973,0 millones, compuestos en un 97,0% por los recursos que provienen de la transferencia corriente del Gobierno Central (MOPT), para cubrir gastos operativos, según lo dispuesto en la Ley Reguladora del Servicio Público de Transporte Remunerado de Personas en Vehículos en la modalidad de Taxi No. 7969 y sus reformas; así como el restante 3,0%, por superávit específico. En el periodo 2014-2018, los mayores ingresos presupuestados están en los años 2015 y 2017 (al tercer trimestre). En el caso del año 2015, se debe al superávit específico incorporado, el mayor del citado periodo, así como el incremento del 15,4% de la transferencia corriente del MOPT respecto al año 2014. Por su parte, en el año 2017 se ven incrementados los ingresos por transferencias corrientes y superávit específico a razón de 24,0% y 27,9%, respectivamente, en relación con el año 2016. En cuanto al presupuesto de gastos para el período 2018, sus principales partidas son Remuneraciones y Servicios, que en conjunto constituyen el 89,9% del presupuesto total. Los recursos de la partida Remuneraciones son para el financiamiento de 160 plazas por cargos fijos, cantidad que difiere de la cantidad de plazas autorizadas para el año 2017 (143 plazas). En Servicios, la institución presupuesta principalmente servicios de gestión y apoyo, que incluyen los proyectos de “Adquisición de Software para Planificación” y “Sitio Alterno contingente para los servicios del CTP”, mismos que no están inscritos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP); así como gastos de mantenimiento y reparación, el pago de los servicios públicos, alquileres, seguros, entre otros. El porcentaje promedio de ejecución durante el periodo 2014-2017 de los egresos totales es de un 77,6%, el cual ha sido impactado principalmente por las partidas de Remuneraciones, Servicios y Bienes Duraderos, que en promedio alcanzan un 92,2%, 71,4% y 72,5% de


ejecución, considerando que entre estas partidas tienen un peso relativo promedio (periodo 2014-2017) del 93,0%. Para el en año 2017, las partidas de Servicios y Bienes Duraderos muestran que sobre la base de ¢2.849,0 millones y ¢545,0 millones presupuestados en ambas partidas, se estiman unos ¢2.097,0 millones y ¢432,9 millones sin ejecutar respectivamente (¢752,0 millones y ¢112,1 millones de ejecución presupuestaria, a partir de la información de egresos reales del tercer trimestre 2017, proyectados al 31 de diciembre del mismo año). No obstante, dichos saldos podrían verse influidos por la temporalidad de los gastos efectuados a setiembre 2017, ya que lo estimado no contempla los compromisos reportados a esa fecha. De la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP), es posible observar que existe una relación del Plan Operativo Institucional (POI) 2018, con el objetivo estratégico del programa del Plan Nacional de Desarrollo y/o institucional “Mejorar el servicio de transporte público de pasajeros para los usuarios de la Gran Área Metropolitana”. Sin embargo, en la MAPP no se asignan recursos para el cumplimiento de las metas establecidas en la Programación Estratégica Presupuestaria. Por último, se logra determinar que al relacionar el presupuesto total 2018 presentado por la institución con el gasto presupuestario máximo asignado para el periodo 2018, comunicado con el oficio STAP-0633-2017 del 28 de abril de 2017, a la institución le queda saldo a presupuestar de ¢1.538,1 millones.


INTRODUCCIÓN La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2018 presentado por el Consejo de Transporte Público (CTP), con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento para el año 2018. El estudio consta de tres capítulos, el primero corresponde a la parte sustantiva, donde se presenta un contexto general de la entidad, mencionando aspectos como la naturaleza de la entidad, estructura presupuestaria por programas, productos o servicios que brinda y sector al que pertenece. Posteriormente se analiza el Presupuesto Ordinario 2018, para lo cual se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, considerando las diversas fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos, a nivel presupuestario y efectivo solo en los gastos. Además, se incluye el estudio de los proyectos de inversión incluidos en el presupuesto. También se revisa la cantidad y tipo de plazas contempladas en la relación de puestos de la institución, la valoración salarial y los pluses salariales que devengan. Finalmente se analiza el Plan Operativo Institucional 2018, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. El segundo capítulo corresponde a la parte de la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. En el tercer capítulo se incluyen las disposiciones que deberá atender la entidad en el plazo establecido. Todo lo anterior, nos permite verificar el cumplimiento de las citadas Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, los Procedimientos para su aplicación y demás normativa vigente; la incorporación de recursos para la ejecución de los proyectos de inversión presupuestados y debidamente inscritos en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN; así como su participación en la mejora del bien o servicio que brinda, su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo y con las prioridades del gobierno actual, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2018, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como leyes de presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), página web de la entidad, consultas electrónicas, entre otros.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018

1.1. Descripción general de la entidad De acuerdo con los artículos 3°, 5° y 6° de la Ley Reguladora del Servicio Público de Transporte Remunerado de Personas en Vehículos en la modalidad de Taxi No. 7969 y sus reformas, el Consejo de Transporte Público (CTP) es un órgano con desconcentración máxima, adscrito al Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT), que tiene personalidad jurídica instrumental, el cual se encarga de regular y controlar en todo el territorio nacional, el transporte remunerado de personas en la modalidad de taxi. El artículo 7° de la citada Ley, establece las atribuciones del CTP. Dicha institución pertenece al sector Transporte e Infraestructura, la cual tiene los siguientes programas presupuestarios para la atención de su gestión, según información suministrada por la entidad:

Programa 1 Administración General: En este se incorporan los órganos de decisión política y gerencial, así como los procesos de administración y de control financiero. En este programa se realizan las actividades de carácter sustantivo y otras de apoyo administrativo. Contempla los subprogramas “1.1 Administración Superior”, “1.2 Servicios de Apoyo Administrativo” y “1.3 Auditoría Interna”.

Programa 2 Área Técnica: En este programa se incorporan las dependencias técnicas-operativas que realizan las actividades de regulación, supervisión, inspección y control del transporte público terrestre en todas sus modalidades. Contempla el subprograma “2.1 Regulación de Permisos y Concesiones”.

Según la institución, los servicios que brinda procuran el mejoramiento del transporte público terrestre, los cuales se detallan a continuación:

Otorgar permisos y concesiones de servicios de transporte colectivo remunerado, así como de servicios de transporte remunerado de personas en la modalidad taxi.

Otorgar permisos de servicios especiales (estudiantes, trabajadores, turismo, etc.), ocasionales (excursiones), especiales de circulación de agente vendedor AGV, así como de perifoneo y luces rotativas.

Fijar las paradas terminales e intermedias de todos los servicios de transporte público remunerado de personas.

Control e inspección del sistema de transporte público.

Atender, analizar, tramitar, dar seguimiento y procurar la solución de quejas y denuncias presentadas por los ciudadanos, con el objeto de garantizar los derechos de los usuarios y los operadores de los servicios de transporte público terrestre.

Emisión de certificaciones y constancias sobre los distintos servicios de transporte público.

Atender y resolver las diferentes gestiones presentadas por usuarios y operadores para adecuar las condiciones operativas de los servicios de transporte público a las necesidades (aumento de flota, modificación del recorrido, autorización de paradas, etc.).

Otorgar permisos del Servicio Especial Estable de Taxi, la renovación de los mismos, así como constancias sobre dicho Servicio.


1.2. Análisis de los ingresos Los ingresos totales proyectados por CTP en el Presupuesto Ordinario (PO) para el periodo 2018 ascienden a ¢4.973,0 millones, compuestos de la siguiente forma:

Cuadro 1. CTP: Detalle de Ingresos, Presupuesto Ordinario 2018 (En millones de colones y porcentaje)

Detalle Monto % de

Participación

Ingresos Corrientes 4.823,4 97,0%

Transferencias Corrientes 4.823,4 97,0%

Transferencias corrientes del Gobierno Central (MOPT) 4.823,4 97,0%

Financiamiento 149,5 3,0%

Recursos de Vigencias Anteriores 149,5 3,0%

Superávit específico 149,5 3,0%

Total 4.973,0 100,0%

Fuente: STAP, con información suministrada por CTP, (2018).

De lo anterior, se observa que los ingresos corrientes son la principal fuente de recursos, los cuales provienen de la transferencia corriente del Gobierno Central (MOPT), para cubrir gastos operativos, según lo dispuesto en la Ley No. 7969 y sus reformas. En el PO 2018, se indica que dicha transferencia se sustenta en los ingresos por los cánones de regulación de transporte público. De conformidad con el artículo 24 de la Ley No. 7969, el CTP tiene como fuentes de financiamiento los fondos procedentes de los presupuestos ordinarios y extraordinarios de la República; los aportes, las donaciones, los préstamos, las subvenciones y las contribuciones de personas naturales o jurídicas, nacionales e internacionales; los cánones que dicha Ley establece sobre las concesiones y los permisos de transporte remunerado de personas en la modalidad de buses y taxis; así como el cobro de los trámites y servicios que se fijen por reglamento. En relación con lo anterior, el artículo 25 la misma Ley, señala que por cada actividad regulada, la entidad cobrará un canon consistente en un cobro anual que se dispondrá de la siguiente manera: a) El Consejo calculará el canon de cada actividad según el principio de servicio al costo y

deberá establecer un sistema de costeo apropiado para cada actividad regulada. b) Cuando la regulación por actividad involucre varias empresas, la distribución del canon

seguirá criterios de proporcionalidad y equidad. c) En el mes de junio de cada año, el Consejo presentará ante la Autoridad Reguladora de

Servicios Públicos (ARESEP), para su aprobación, el proyecto de cánones para el año siguiente, con su justificación técnica. Recibido el proyecto, la Autoridad Reguladora dará audiencia, por un plazo de diez días hábiles, a las empresas reguladas para que expongan sus observaciones al proyecto de cánones. Transcurrido el plazo, se aplicará el silencio positivo.

d) El proyecto de cánones deberá aprobarse a más tardar el último día hábil de agosto del

mismo año. Vencido este término sin el pronunciamiento de la ARESEP, el proyecto se incluirá dentro del MOPT y se tendrá por aprobado en la forma presentada por el CTP, el


cual determinará los medios y los procedimientos adecuados para recaudar los cánones referidos en la Ley No. 7969.

Por otra parte, los artículos 26 y 27 de la citada Ley No. 7969, establecen que el patrimonio general del CTP será inembargable y de ningún modo podrá ser traspasado al Gobierno Central ni a sus instituciones; tampoco podrá ser usado por ellos. Además, todos los recursos financieros a que hace mención dicha Ley, ingresarán a la Tesorería Nacional, siendo que por medio del Presupuesto de la República, el Ministerio de Hacienda destinará la totalidad de los ingresos provenientes de la Ley No. 7969 en favor del CTP, para cubrir los gastos correspondientes a la ejecución de sus funciones. No obstante lo antes indicado, los ingresos por transferencias corrientes proyectados por el CTP en el PO 2018 (¢4.823,4 millones), no son consistentes con la transferencia corriente del MOPT (¢4.977,6 millones), establecida en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2018, presentándose una diferencia de ¢154,2 millones. En cuanto a los recursos obtenidos por financiamiento, se originan del superávit específico acumulado disponible al 31 de julio de 2017, de conformidad con la certificación del 20 de setiembre de 2017, emitida por el Jefe Financiero del CTP. Según se desprende de información suministrada por la entidad, la especificidad del superávit está respaldada por los oficios FOE-OP-153 (3798) y FOE-OP-238 (5570), del 12 de abril y 31 de mayo de 2007, respectivamente, suscritos por la Contraloría General de la República (CGR), y por el oficio C-73-2016 del 13 de abril de 2016, emitido por la Procuraduría General de la República (PGR). En relación con lo anterior, mediante certificación del 21 de setiembre de 2017, el Ministro de Obras Públicas y Transportes certifica que en el PO 2018 del CTP se están incorporando ¢149,5 millones provenientes del superávit acumulado al 2016, e indica que se asignan en apego a la normativa vigente y respetando el gasto presupuestario máximo autorizado. Por otra parte, tomando en consideración los presupuestos definitivos 2014 al 2016, el presupuesto al tercer trimestre 2017 y el PO 2018, se determina que las transferencias corrientes del Gobierno Central han presentado un crecimiento promedio del 13,8% durante el periodo 2014-2018, representándole a la institución en promedio un 64,7% de la estructura de ingresos en los años 2014 y 2015 (el restante 35,3% proviene del superávit específico), en los años 2016 y 2017 se eleva su participación en promedio al 74,7% (superávit específico 25,3%), mientras que para el año 2018, representan un 97,0% de la estructura de ingresos, sin considerar las variaciones que puedan originarse por la incorporación de recursos adicionales, mediante presupuestos extraordinarios. Asimismo, en los años 2015 y 2017, con ¢5.270,1 millones y ¢5.862,6 millones respectivamente, presentan los mayores presupuestos de ingresos totales. En el caso del primero, se debe al superávit específico incorporado, el mayor del periodo 2014-2018, así como el incremento del 15,4% de la transferencia corriente del MOPT respecto del año 2014, ingresos que permitieron atender una serie de gastos, entre los cuales, se destaca el reforzamiento estructural del edificio comprado al Instituto del Café de Costa Rica (ICAFE), donde se trasladan las oficinas del CTP, y la remodelación del Anexo a dicho edificio. Por su parte, en el año 2017 los ingresos por transferencias corrientes y superávit específico se incrementa en 24,0% y 27,9%, respectivamente, en relación con el año 2016, donde se resalta, entre otros egresos, el contenido presupuestario para la “Contratación de Organismos


Acreditados ante el Ente Costarricense de Acreditación (ECA) para el levantamiento y establecimiento de las Condiciones Operativas en Ruta Regular”. Cabe destacar, que el presupuesto de ingresos del año 2017 se incrementará hasta ¢6.613,2 millones a partir del cuarto trimestre del año en curso, por el Presupuesto Extraordinario No. 02-2017, mediante el cual el CTP incorpora ¢750,7 millones de superávit específico, para atender la “Ampliación del Edificio Actual” y la “Construcción del Auditorio”. Con respecto a los aspectos antes indicados, se muestran en el siguiente gráfico el comportamiento de los ingresos presupuestados durante el periodo 2018-2018:

Gráfico 1. CTP: Ingresos Presupuestados, Periodo 2014-2018 (En millones de colones)

(a) Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año

1.

(b) Montos presupuestados al 30 de setiembre de 2017. (c) Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2018. Fuente: STAP, con información de Liquidaciones Presupuestarias 2014-2015-2016, Informe de Ejecución Presupuestaria a setiembre 2017 y Presupuesto Ordinario 2017, suministrados por CTP.

Valga mencionar que es responsabilidad de la administración activa de la entidad, la correcta aplicación del Clasificador de Ingresos del Sector Público vigente (véase en http://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores) en los distintos documentos presupuestarios.

1.3. Análisis de los gastos Según se observa en el siguiente cuadro, la estructura del presupuesto de gastos del CTP para el período 2018 tiene como sus principales componentes las partidas de Remuneraciones y Servicios, que en conjunto suman ¢4.471,5 millones, equivalentes al 89,9% del presupuesto total (¢4.973,0 millones):

1 Para el año 2016, se corroboraron los montos con los documentos presupuestarios remitidos por el

CTP, ya que hay inconsistencias en los datos de la Liquidación Presupuestaria, y a su vez, estos con la información del Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP) de la CGR.

2.898,3

3.345,5 3.518,6

4.362,6

4.823,4

1.498,0

1.924,6

1.173,0 1.500,0

149,5

2014 (a) 2015 (a) 2016 (a) 2017 (b) 2018 (c)

Transferencias corrientes del MOPT Superávit específico

http://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores


Cuadro 2. CTP: Estructura de Egresos, Presupuesto Ordinario 2018

(En millones de colones y porcentaje)

Partida

Programa 1 Administración General

Programa 2 Área Técnica

Total

Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part.

Remuneraciones 1.721,7 53,5% 821,4 46,8% 2.543,1 51,1%

Servicios 1.010,0 31,4% 918,4 52,4% 1.928,4 38,8%

Materiales y Suministros 84,1 2,6% 13,6 0,8% 97,7 2,0%

Intereses y Comisiones 92,9 2,9% 0,0 0,0% 92,9 1,9%

Bienes Duraderos 71,1 2,2% 0,0 0,0% 71,1 1,4%

Transferencias Corrientes 158,5 4,9% 0,0 0,0% 158,5 3,2%

Amortización 7,4 0,2% 0,0 0,0% 7,4 0,1%

Cuentas Especiales 73,8 2,3% 0,0 0,0% 73,8 1,5%

Total 3.219,5 100,0% 1.753,4 100,0% 4.973,0 100,0%


Según la institución, los recursos de la partida Remuneraciones son para “(…) el pago de sueldos para cargos fijos, los pluses salariales y tiempo extraordinario de ciento sesenta funcionarios, 144 de planta (incluyendo la del Director Ejecutivo y la del Auditor Interno) y 16 asumidos mediante préstamo del MOPT. Además, se incorporan ¢140.53 millones correspondientes al pago de Dietas para los señores miembros de Junta Directiva, así como lo correspondiente para el pago de las cargas

sociales”. El análisis de los aspectos relacionados con esta partida, se muestra en la sección 1.4 del presente informe.

Por otra parte, en la partida Servicios, la institución presupuesta las obligaciones por servicios generales, de seguridad y vigilancia, aseo y limpieza, mantenimiento de zonas verdes y jardinería, así como lavado de vehículos; el pago de los servicios públicos (servicio de agua y alcantarillado, electricidad, consumo telefónico e Internet y servicio de correo); la contratación de servicios médicos y de laboratorio; la contratación de una Auditoría Externa y otros servicios en ciencias económicas y sociales; el desarrollo de aplicaciones móviles, el proyecto de “Adquisición de Software para Planificación”, así como servicios de asesoría informática y soporte técnico informático; pago de derechos de uso de una Plataforma de Digitalización, el proyecto “Sitio Alterno contingente para los servicios del CTP”, así como la instalación de un Centro de Monitoreo de Cámaras, un Call Center y un sistema de monitoreo GPS para cada unidad de la flota de servicio regular de autobuses; arrendamiento de la bodega de activos y archivo, así como de un local para la Sede Regional en Liberia; arrendamiento de impresoras, computadoras de escritorio y portátiles; información, publicidad y propaganda; viáticos dentro del país y en el exterior; seguros (vehículos, riesgo de trabajo, responsabilidad civil y equipos de cómputo); actividades de capacitación; gastos de mantenimiento y reparación; entre otros. Llama la atención que entre los gastos incorporados en el PO 2018 del CTP, se encuentran erogaciones correspondientes al Tribunal Administrativo de Transportes (TAT), siendo que el presupuesto de este último se ubica en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2018, específicamente en el MOPT, “Programa 331 Transporte Terrestre – Subprograma 2 Tribunal Administrativo de Transportes”. Por otra parte, con base en los presupuestos definitivos 2014 al 2016, el presupuesto al tercer trimestre 2017 y el PO 2018, se observa que el impacto de los gastos en Remuneraciones y Servicios y Otros durante el periodo 2014-2015, le representan en promedio al CTP, un 39,9%, 22,9% y 37,2% respectivamente de lo presupuestado, sin embargo la participación de dichos gastos varía para el periodo 2016-2018, al orden del 43,5%, 42,4% y 14,1% respectivamente. El comportamiento que han tenido las partidas señaladas se muestra seguidamente:


Gráfico 2. CTP: Egresos Presupuestados, Periodo 2014-2018

(En millones de colones)

(a) Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año. (b) Montos presupuestados al 30 de setiembre de 2017. (c) Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2018. Fuente: STAP, con información de Liquidaciones Presupuestarias 2014-2015-2016, Informe de Ejecución Presupuestaria a setiembre 2017 y Presupuesto Ordinario 2018, suministrados por CTP.

En relación con lo anterior, la partida de Remuneraciones ha presentado un comportamiento creciente durante el periodo 2014-2018, a razón de una media del 7,6%, en tanto que la partida Servicios, si bien ha mantenido un crecimiento promedio del 44,3% durante el periodo 2014-2017, decrece un 32,3% para el año 2018, influido principalmente por la disminución de la subpartida “1.04.99 Otros servicios de gestión y apoyo”, ya que en el año 2017 se presupuestó en la misma ¢1.537,1 millones, mientras que para el año 2018 únicamente se incorporaron ¢816,2 millones, sin embargo, esta subpartida puede verse incrementada en el transcurso del año 2018 mediante presupuestos extraordinarios, tal como ha sucedido en los años anteriores. Asimismo, los “Otros gastos” presentan en los años 2014 y 2015 sus mayores contenidos presupuestarios, especialmente por lo incorporado en la partida de Bienes Duraderos, producto de la compra del edificio de oficinas centrales del CTP en el primer año, para luego en el segundo, incorporar recursos para el reforzamiento del mismo y la remodelación de su Anexo. Además, en el año 2015 se presupuestaron ¢460,0 millones en sumas sin asignación presupuestaria, que según la Liquidación Presupuestaria 2015, se debe a que “En diciembre se preparó el presupuesto extraordinario 04-2015, por el monto de ¢960.000.000.00, se realiza con fundamento en el Decreto 39271-H publicado en la Gaceta N°210 (IV Decreto Ejecutivo) por el monto de ¢460.000.000.00 y el Alcance N°115A publicado en la Gaceta N°244 por el monto de ¢500.000.000.00, ambos autorizados por el Ministerio de Hacienda, y que serían trasladados al Consejo por medio del Ministerio de Obras Públicas y Transportes, dicho Ministerio solicitó los recursos a la Tesorería Nacional mediante las boletas de pago N°12180729, N°12185052 y N°12185053, sin embargo, al 31 de diciembre solo ingresó a la cuenta bancaria del Consejo el monto de ¢460.000.000.00 que corresponde a la boleta N°12180729, por lo que la diferencia de los ¢500.000.000.00 no podrán ser considerado dentro de este

periodo”. Por otra parte, mediante certificación del 21 de setiembre de 2017, el Ministro de Obras Públicas y Transportes certifica que se están incorporando en el PO 2018 del CTP los siguientes proyectos de inversión, para los que se cuenta con los recursos financieros y

2014 (a) 2015 (a) 2016 (a) 2017 (b) 2018 (c)

Remuneraciones 1.920,2 1.901,6 2.049,2 2.089,6 2.543,1

Servicios 952,1 1.273,3 1.864,9 2.849,0 1.928,4

Otros 1.523,9 2.095,2 777,5 924,0 501,4

0,0

500,0

1.000,0

1.500,0

2.000,0

2.500,0

3.000,0


técnicos necesarios para su ejecución, una vez que entre en vigencia la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2018:

Cuadro 3. CTP: Proyectos de Inversión, Presupuesto Ordinario 2018 (En millones de colones)

Proyectos Subpartida Monto

Adquisición de Software de Planificación 1.04.05 Servicios de desarrollo de sistemas informáticos 30,0

Sitio Alterno contingente para los servicios del CTP 1.04.99 Otros servicios de gestión y apoyo 69,8

Total 99,8


No obstante lo anterior, el CTP remite la certificación AI-032-17 del 26 de setiembre de 2017, mediante la cual el Área de Inversiones del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) indica que ese Consejo tiene los siguientes 5 proyectos de inversión pública inscritos en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP) y cumplen con los requerimientos técnicos vigentes a la fecha de inscripción establecidos por ese Ministerio, pero que no tienen recursos programados para el 2018, a saber:

001278 Adquisición de un edificio para albergar las oficinas del Consejo de Transporte Púbico

002128 Solución corporativa de respaldo de disco

002129 Implementación de un sistema financiero integrado para el Consejo de Transporte Público

002289 Adquisición de un sistema de ubicación satelital por medio de dispositivos GPS para los vehículos institucionales

002290 Adquisición de Software para Auditoría.

En vista de lo anterior, el CTP debe aclarar por qué los proyectos de inversión indicados en el Cuadro 3 no están inscritos en el BPIP, cuál es el estado de los proyectos señalados en la certificación AI-032-17 y por qué no tienen recursos asignados en el PO 2018.

Asimismo, en cuanto a lo requerido en el punto 18 del anexo al STAP-CIRCULAR 1329-2017, sobre los proyectos de carácter plurianual vigentes en el 2018 o iniciados a partir de ese año, la información presentada en el PO 2018 es parcial, por cuanto no se muestra el detalle total de cada proyecto.

Considerando los gastos presupuestados y ejecutados del periodo 2014-2016 y lo estimado para el 2017, así como los porcentajes de ejecución tanto de cada partida como a nivel total, el porcentaje promedio de ejecución durante el periodo 2014-2017 de los egresos totales es de 77,6%; porcentaje que ha sido impactado principalmente por las partidas de Remuneraciones, Servicios y Bienes Duraderos, que en promedio alcanzan un 92,2%, 71,4% y 72,5% de ejecución, considerando que estas partidas tienen un peso relativo promedio (periodo 2014-2017) de 93,0%.

En relación con lo anterior, los gastos efectivos de la partida Remuneraciones, la cual ha mostrado durante el periodo 2014-2017 ejecuciones presupuestarias superiores al 89%, se compone en promedio para dicho periodo de un 40,4% de remuneraciones básicas, 39,6% de incentivos salariales (considerando salario escolar y aguinaldo), 14,3% de contribuciones patronales y un 5,6% de remuneraciones eventuales.

Particularmente, la ejecución presupuestaria del periodo 2014-2017 se afectó también por los recursos asignados en la partida Cuentas Especiales (sumas sin asignación presupuestaria) en el año 2015, generados de la transferencia del MOPT a través del Decreto Ejecutivo No.


39271-H, por ¢460,0 millones, la cual, por la fecha en que fue recibida, no pudo ser ejecutada por la institución en ese año (2015).

Además, en el mismo año 2015, en la partida de Bienes Duraderos ¢337,2 millones no se ejecutaron, de los cuales ¢328,8 millones corresponden a la subpartida “5.02.01 Edificios”, que según la institución, obedece a que hasta noviembre 2015 se inició el proceso de contratación del reforzamiento y remodelación del edificio anexo del CTP, razón por la cual los pagos realizados fueron bajos.

Por su parte, en el año 2016, no se ejecutaron ¢465,3 millones de la partida de Servicios, monto compuesto especialmente por ¢326,9 millones de la subpartida “1.04.99 Otros servicios de gestión y apoyo”, que únicamente presentó una ejecución presupuestaria del 58,3%, así como ¢68,0 millones de la subpartida “1.04.06 Servicios generales”, que resultó con una ejecución del 83,6%.

Asimismo, las partidas de Servicios y Bienes Duraderos en el año 2017 inciden en la ejecución presupuestaria del periodo 2014-2017, ya que sobre la base de ¢2.849,0 millones y ¢545,0 millones presupuestados en ambas partidas, se estiman unos ¢2.097,0 millones y ¢432,9 millones sin ejecutar respectivamente (¢752,0 millones y ¢112,1 millones de ejecución presupuestaria, a partir de la información de egresos reales del tercer trimestre 2017, proyectados al 31 de diciembre del mismo año).

Sin embargo, dichos saldos podrían verse influidos por la temporalidad de los gastos efectuados a setiembre 2017, por cuanto en el informe de ejecución presupuestaria a esa fecha, se presentaban egresos reales en la partida de Servicios por ¢570,1 millones (20,0% de ejecución al tercer trimestre 2017) y en la partida de Bienes Duraderos ¢84,1 millones (15,4% de ejecución al tercer trimestre 2017), pero que al incluirles los compromisos reportados (¢1.576,5 millones en Servicios y ¢306,7 millones en Bienes Duraderos), incrementaba la ejecución de ambas partidas a dicho trimestre, hasta un total de ¢2.146,6 millones y ¢390,7 millones respectivamente, mayor que lo estimado para todo el año 2017. En el cuadro siguiente se puede observar la relación de egresos presupuestados con los efectivos, durante el periodo 2014-2018:

Cuadro 4. CTP: Egresos Presupuestados y Efectivos por Partida 2014-2018 (En millones de colones y porcentaje)

(a) Montos al 31 de diciembre de cada año. (b) Montos presupuestados al 30 de setiembre de 2017 y estimación de gastos efectivos al 31 de diciembre de 2017. (c) Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2018. Fuente: STAP, con información de Liquidaciones Presupuestarias 2014-2015-2016, Informe de Ejecución Presupuestaria a setiembre 2017 y Presupuesto Ordinario 2018, suministrados por CTP.

2014-2017 2018 (c)

Presup. Efect.%

Ejec.Presup. Efect.

%

Ejec.Presup. Efect.

%

Ejec.Presup. Efect.

%

Ejec.

% Ejec.

Prom.Presup.

Remuneraciones 1.920,2 1.790,6 93,3% 1.901,6 1.799,5 94,6% 2.049,2 1.843,2 89,9% 2.089,6 1.897,6 90,8% 92,2% 2.543,1

Servicios 952,1 861,5 90,5% 1.273,3 1.190,2 93,5% 1.864,9 1.399,6 75,0% 2.849,0 752,0 26,4% 71,4% 1.928,4

Materiales y

Suministros75,9 65,6 86,4% 62,9 51,7 82,2% 71,7 46,1 64,3% 93,4 67,0 71,7% 76,2% 97,7

Intereses y

Comisiones0,0 0,0 73,2 65,7 89,7% 94,6 94,5 100,0% 94,5 94,3 99,9% 96,5% 92,9

Bienes

Duraderos1.343,0 1.332,9 99,2% 1.447,0 1.109,8 76,7% 537,7 503,6 93,6% 545,0 112,1 20,6% 72,5% 71,1

Transferencias

Corrientes91,6 80,1 87,5% 48,1 24,8 51,5% 67,6 48,0 71,1% 149,3 118,6 79,5% 72,4% 158,5

Amortización 0,0 0,0 4,0 3,9 96,6% 5,9 5,9 99,5% 7,6 6,6 86,6% 94,2% 7,4

Cuentas

Especiales13,4 0,0 0,0% 460,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 34,3 0,0 0,0% 0,0% 73,8

Total 4.396,2 4.130,8 94,0% 5.270,1 4.245,5 80,6% 4.691,6 3.941,0 84,0% 5.862,6 3.048,2 52,0% 77,6% 4.973,0

Detalle

2014 (a) 2015 (a) 2016 (a) 2017 (b)


Cabe destacar, que es responsabilidad de la administración activa del CTP, la aplicación correcta del Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público vigente (véase en http://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores), así como de las justificaciones correspondientes sobre los requerimientos propios de la entidad, que se cubren en cada subpartida, en los distintos documentos presupuestarios, sin que se efectúen transcripciones de las definiciones textuales que se ubican en el citado Clasificador.

1.4. Empleo y salarios En el PO 2018, CTP presenta en versión digital una relación de puestos con 168 plazas, la cual no es consistente con las 143 plazas autorizadas para el periodo 2017 (todas por cargos fijos), de conformidad con el Acuerdo No. 11789, tomado por la Autoridad Presupuestaria (AP), en la Sesión Ordinaria No. 04-2017 del 28 de abril del 2017. Sobre la diferencia señalada, se realizan las siguientes observaciones: a) La relación de puestos contiene 8 plazas que, según la institución, corresponden a una

provisión en la subpartida “9.02.01 Sumas libres sin asignación presupuestaria” para una posible creación de las mismas. Al respecto, debe quedar claro que las plazas pueden presupuestarse en la partida de Remuneraciones únicamente cuando hayan sido creadas por la Autoridad Presupuestaria, para lo cual, la entidad deberá presentar la solicitud pertinente, acompañada de todos los requerimientos de información que se exigen para tal efecto. Mientras una plaza no esté autorizada por la AP, no puede incluirse en la relación de puestos, por tanto la institución deberá realizar los ajustes correspondientes.

b) La relación de puestos contempla 16 plazas que, según la entidad, serán asumidas

mediante préstamo del MOPT. Dichas plazas corresponden a las detalladas en la adenda No. 7 de la Resolución No. RH-069-2008, que tienen vencimiento el 31 de enero de 2018, prorrogable a solicitud del propio CTP. Sobre el particular se les recuerda, que la cantidad de plazas autorizadas para el CTP solo puede ser modificada por: 1) creación de plazas, por parte de la AP; 2) traslados por movilidad horizontal, en aplicación del Decreto Ejecutivo No. 22317-MP-H-MIDEPLAN y la circular STAP-0880-94; 3) traslados por Resolución Administrativa, entre el MOPT y cualquiera de sus órganos desconcentrados; y 4) eliminación de plazas. Considerando que la citada Resolución No. RH-069-2008 y sus adendas corresponde a un préstamo de plazas, dicho documento no podría ser sustento para una modificación incremental de la cantidad de plazas autorizadas al CTP (ni en disminución para la del MOPT), por cuanto no cumple con ninguno de los criterios antes señalados; y por ende, tampoco es sustento para que se incorporen las 16 plazas dentro de la relación de puestos institucional, ni que se les asigne contenido presupuestario en el PO 2018. Por tanto, la partida de Remuneraciones se encuentra sobreestimada por efecto de dichas plazas. En razón de lo anterior, la institución deberá presentar los ajustes correspondientes en la relación de puestos y efectuar las correcciones necesarias en un documento presupuestario.

http://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores


Por otra parte, si bien en el oficio STAP-1203-2017 se le solicitó a la entidad una certificación conjunta entre el MOPT y CTP, sobre cuándo ese Consejo iba a asumir presupuestariamente las plazas contenidas en la adenda No. 7 de la Resolución No. RH-069-2008, y por ende el pago de los salarios, indicando si se efectuaron los trámites ante la Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN), para la disminución de las mismas en la relación de puestos del MOPT; la misma no ha sido presentada a la fecha. Sin embargo, lo procedente en caso de que el CTP quiera que las plazas de referencia se incorporen en su presupuesto, y por consiguiente en la cantidad de plazas autorizadas, deberá proceder a realizar el respectivo traslado por Resolución Administrativa, la cual deberá ser presentada ante la DGPN y a esta Secretaría Técnica, para que posteriormente informen la fecha en que las asumirá presupuestariamente el CTP.

c) En cuanto a las restantes 144 plazas de la relación de puestos, la institución deberá

fundamentarlas, presentando la respectiva documentación de creación de plazas, traslados por movilidad horizontal o traslados por Resolución Administrativa, que las justifiquen. Lo anterior, con el fin de que se pueda determinar con exactitud, la diferencia con la cantidad de plazas autorizadas por parte de la AP (143 plazas).

Considerando la relación de puestos presentada en el PO 2018, la institución cuenta con una plaza de Confianza (Director Ejecutivo), una plaza de la Serie de Fiscalización Superior (Auditor) y el resto de plazas pertenecen al Régimen de Servicio Civil. La revaloración de los puestos de Director Ejecutivo y Auditor del CTP, presentada en el PO 2018, se encuentra acorde con lo aprobado por la AP mediante Acuerdos No. 11698 y No. 11700, tomados en la Sesión Extraordinaria No. 03-2017 del 29 de marzo de 2017. La entidad presenta la base legal de los pluses salariales incorporados en el PO 2018 (anualidades, prohibición, dedicación exclusiva y carrera profesional). Con respecto al plus salarial de prohibición, la institución señala que se otorga por el artículo 15 de la Ley No. 8422 y sus reformas, “Ley contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública”, el cual indica que salvo que exista un régimen especial de remuneración para el funcionario público, la compensación económica por la aplicación del artículo 14 de la misma Ley, será un 65% sobre el salario base fijado para la categoría del puesto respectivo. En relación con lo anterior, el artículo 14 de la citada Ley No. 8422 establece lo siguiente:

“Artículo 14.-Prohibición para ejercer profesiones liberales. No podrán ejercer profesiones liberales, el presidente de la República, los vicepresidentes, los magistrados del Poder Judicial y del Tribunal Supremo de Elecciones, los ministros, el contralor y el subcontralor generales de la República, el defensor y el defensor adjunto de los habitantes, el procurador general y el procurador general adjunto de la República, el regulador general de la República, el fiscal general de la República, los viceministros, los oficiales mayores, los presidentes ejecutivos, los gerentes y los directores administrativos de entidades descentralizadas, instituciones autónomas, semiautónomas y empresas públicas, los superintendentes de entidades financieras, de valores y de pensiones, sus respectivos intendentes, así como los alcaldes municipales y los subgerentes y los subdirectores administrativos, los contralores y los subcontralores internos, los auditores y los subauditores internos de la Administración Pública, así como los directores y subdirectores de departamento y los titulares de proveeduría del Sector Público. Dentro del presente Artículo quedan comprendidas las otras profesiones que el funcionario posea, aunque no constituyan requisito para ocupar el respectivo cargo público.


De la prohibición anterior se exceptúan la docencia en centros de enseñanza superior fuera de la jornada ordinaria y la atención de los asuntos en los que sean parte el funcionario afectado, su cónyuge, compañero o compañera, o alguno de sus parientes por consanguinidad o afinidad hasta el tercer grado inclusive. En tales casos, no deberá afectarse el desempeño normal e imparcial del cargo; tampoco deberá producirse en asuntos que se atiendan en la misma entidad pública o Poder del Estado en que se labora.”

Sin embargo, la relación de puestos presentada por el CTP, contiene 39 plazas que se les está asignando el incentivo de prohibición, a razón de un 65%, 55%, 45% y 25% sobre los salarios base de las siguientes clasificaciones: Director Ejecutivo, Auditor Interno, Profesional en Informática 1 A, Profesional en Informática 1 B, Profesional en Informática 2, Profesional Jefe en Informática 1 B, Profesional Jefe de Servicio Civil 1, Profesional Jefe de Servicio Civil 2, Profesional de Servicio Civil 1 A, Profesional de Servicio Civil 2, Profesional de Servicio Civil 3, Técnico en Informática 1 y Técnico en Informática 2. Por tanto, la institución debe especificar el fundamento legal para el pago de prohibición de cada uno de los puestos.

1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND El CTP está ligado al Sector de Transporte e Infraestructura del PND 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, el cual tiene como objetivo sectorial el “Mejorar la infraestructura de transportes en sus diferentes modalidades”. El cumplimiento de ese objetivo procura atender principalmente el pilar transversal del Gobierno de “Impulsar el crecimiento económico y generar empleo de calidad”. Tomando como referencia la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) suministrada digitalmente, es posible observar que existe una relación del Plan Operativo Institucional (POI) 2018, con el objetivo estratégico del programa del PND y/o institucional “Mejorar el servicio de transporte público de pasajeros para los usuarios de la Gran Área Metropolitana”, tal como se aprecia en el siguiente cuadro:

Cuadro 5. CTP: Relación PND 2015-2018 con el POI 2018 (En millones de colones)

PND según MAPP-POI 2018 Programación Estratégica Presupuestaria según MAPP-POI 2018

Resultado del

Programa o Proyecto

Meta del Indicador del Programa o Proyecto del

Periodo

Código y Nombre del Programa o

Subprograma Presupuestario

Producto Final

(Bienes/ Servicios)

Unidad de Medida del Producto

Meta del Indicador 2018

Estimación Anual de Recursos

Presupuestarios

Modernizar el Sistema de Transporte Público de pasajeros por autobús.

2018: 1 sector implementado y en operación. 2018: 1 sector

Programa 2 Área Técnica.

Sistema de Transporte Público Mejorado en los corredores.

Descripción: Un sector implementado. Cantidad: 3 corredores Tibás-Sto. Domingo, Moravia-Paracito y San Pedro-Curridabat-Tres Ríos de la Unión.

70% de avance del Levantamiento de demanda y demarcación de paradas del tramo Tibás-Sto. Domingo. 30% de avance del Levantamiento de demanda y demarcación de paradas Moravia - Paracito. 30% de avance del Levantamiento de demanda y demarcación de paradas de San Pedro Curridabat-Tres Ríos de la Unión.

0,0

Total Asignación de Recursos POI 2018 0,0



Como se muestra en la Programación Estratégica Presupuestaria según la MAPP, las metas establecidas para el 2018 por el CTP, son menores que la meta definida para ese año en el PND. Además, llama la atención que en la MAPP no se asignan recursos para el cumplimiento de las metas, siendo que en la misma se menciona que “No se establece el monto debido a que estás acciones serán asumidas por lo funcionarios de planta y no se indican los salarios. En relación con el presupuesto de este objetivo, el mismo se encuentra incluido en el Presupuesto ordinario de la

Dirección Técnica”; sin embargo, según los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica” para el año 2018, en la MAPP debe incluirse por indicador, la cantidad de recursos necesarios para su cumplimiento, excluyendo las transferencias corrientes y de capital no vinculadas a la gestión. En relación con lo anterior, la institución debe ajustar la MAPP donde se indique la estimación anual de recursos presupuestarios. Además, cabe destacar que la MAPP suministrada digitalmente, no es igual a la remitida en el documento físico del POI 2018 (oficio DFI-2017-0526), por tanto, la institución deberá aclarar y/o remitir la MAPP definitiva. Por otra parte, el CTP no remite la información requerida en el punto 15 del anexo al STAP-CIRCULAR 1329-2017, sobre la copia del dictamen de vinculación del POI con el PND por parte del Ministro Rector en coordinación con MIDEPLAN, la cual deberá ser suministrada.


CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES Se verificó que el PO 2018 presentado por la institución cumpliera con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No. 40281-H y No. 38916-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, respectivamente, determinándose lo siguiente:

Cumple con el gasto presupuestario máximo 2018, fijado a esa entidad según el artículo 12 del Decreto Ejecutivo No. 40281-H, comunicado mediante oficio STAP-0633-2017 del 28 de abril de 2017, por un monto de ¢6.511,1 millones, quedando un saldo para presupuestar de ¢1.538,1 millones.

La entidad cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, así como de los informes de flujo de caja, nivel de empleo y conciliaciones bancarias, y su inclusión en el SICCNET. La institución no cuenta con inversiones financieras.

Con respecto a lo anterior, la verificación del cumplimiento de aspectos de empleo y salariales se presenta en la sección 1.4 de este informe. Asimismo, mediante certificación CTP-DE-2017-2303 del 27 de setiembre de 2017, el CTP certifica que en el PO 2018 se incorporan ¢14,1 millones en la subpartida de “1.03.01 Información” y ¢20,0 millones en la subpartida “1.03.02 Publicidad y propaganda”, de los cuales se están reservando ¢1,4 millones y ¢2,0 millones respectivamente, para el cumplimiento de lo establecido en el artículo 19, inciso c), de la Ley No. 8346 y su reforma, sobre pautar con el SINART, S.A., por lo menos el diez por ciento de los recursos destinados a información y publicidad.


CAPÍTULO III: DISPOSICIONES El Consejo de Transporte Público deberá proceder con lo siguiente: 1. Señalar las acciones que tomará la institución sobre el monto de ¢154,2 millones no

incorporado en el Presupuesto Ordinario 2018, correspondiente a la transferencia corriente establecida para la entidad en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2018.

2. Aclarar por qué no están inscritos en el BPIP, los proyectos de inversión “Adquisición de

Software de Planificación” y “Sitio Alterno contingente para los servicios del CTP” ─para los que se cuenta con los recursos financieros y técnicos necesarios para su ejecución─ indicados en la certificación del 21 de setiembre de 2017 del Ministro de Obras Públicas y Transportes.

3. Indicar cuál es el estado de los proyectos señalados en la certificación AI-032-17 de

MIDEPLAN y por qué no se les asignaron recursos en el Presupuesto Ordinario 2018. 4. Remitir la información como fue solicitada en el punto 18 del anexo al STAP-CIRCULAR

1329-2017, sobre los proyectos de carácter plurianual vigentes en el 2018 o iniciados a partir de ese año, por cuanto la información presentada en el Presupuesto Ordinario 2018 es parcial.

5. Atender las observaciones indicadas en los incisos a), b) y c) del apartado “1.4. Empleo y

salarios”, realizando los ajustes que sean pertinentes. 6. Presentar el fundamento legal para el pago del plus salarial de prohibición, para cada una

de las plazas contenidas en la relación de puestos institucional, a las que se le reconoce dicho incentivo.

7. Atender las observaciones señaladas en el apartado “1.5. Vinculación del POI 2018 con el

PND” y realizar los ajustes que considere pertinentes, sobre la estimación anual de recursos presupuestarios en la MAPP, así como las diferencias entre la documentación suministrada digital y física de la MAPP.

8. Remitir la información requerida en el punto 15 del anexo al STAP-CIRCULAR 1329-2017,

sobre la copia del dictamen de vinculación del POI con el PND por parte del Ministro Rector en coordinación con MIDEPLAN, la cual no fue suministrada.

El CTP tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización


BIBLIOGRAFÍA Consejo de Transporte Público. (2014-2017). Liquidaciones Presupuestarias 2014 al 2016 e

Informe de Ejecución Presupuestaria al III Trimestre 2017. Consejo de Transporte Público. (2017). Presupuesto Ordinario 2018. Decreto Ejecutivo No. 22317-MP-H-MIDEPLAN y reforma. Movilidad Horizontal en Ministerios,

Instituciones y Empresas Públicas será autorizada por Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 137. San José, Costa Rica, 20 de julio de 1993.

Decreto Ejecutivo No. 38916-H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política

Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015.

Decreto Ejecutivo No. 39271-H. Modifica Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la

República para el Ejercicio Económico del 2015. Diario Oficial La Gaceta, 210. San José, Costa Rica, 29 de octubre de 2015.

Decreto Ejecutivo No. 40281-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial,

Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el año 2018. Diario Oficial La Gaceta, 61, Alcance 68. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2017.

Ley No. 7969 y reformas. Ley Reguladora del Servicio Público de Transporte Remunerado de

Personas en Vehículos en la modalidad de Taxi. Diario Oficial La Gaceta, 20. San José, Costa Rica, 28 de enero de 2000.

Ley No. 8346 y reforma. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural

(SINART). Diario Oficial La Gaceta, 44. San José, Costa Rica, 04 de marzo de 2003. Ley No. 8422 y reformas. Ley contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función

Pública. Diario Oficial La Gaceta, 212. San José, Costa Rica, 29 de octubre de 2004. Ministerio de Hacienda. (2003). Clasificador de los Ingresos del Sector Público.

http://www.hacienda.go.cr/ Ministerio de Hacienda. (2008). Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público.

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la República, para el Ejercicio Económico del 2018. http://www.hacienda.go.cr/ Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica. (2014). Plan Nacional de Desarrollo

2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. http://www.mideplan.go.cr/ Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (1994). Circular STAP-0880-94,

Disposiciones para el cumplimiento del Decreto Ejecutivo No. 22317-MP-H-MIDEPLAN.


Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Acuerdo No. 11698, la Autoridad

Presupuestaria, en la Sesión Extraordinaria No. 03-2017, celebrada a las 16 horas del 29 de marzo de 2017, Revaloración Salarial Puestos de Directores y Subdirectores de los Órganos Adscritos Primer Semestre de 2017.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Acuerdo No. 11700, la Autoridad

Presupuestaria, en la Sesión Extraordinaria No. 03-2017, celebrada a las 16 horas del 29 de marzo de 2017, Revaloración Salarial para las Clases de Puestos De la Serie de Fiscalización Superior de las Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Adscritos Primer Semestre de 2017.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Oficio STAP-0633-2017,

Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2018 del Consejo de Transporte Público.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Oficio STAP-0768-2017,

Comunicado Acuerdo No. 11789 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2015.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Oficio STAP-1203-2017, Oficios

CTP-DGIRH-0759-2017 y AI-O-17-0405, respuesta al oficio STAP-0990-2017. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Oficio STAP-CIRCULAR 1329-

2017, Envío de la información para análisis del Presupuesto Ordinario 2018.

Elaborado por: Diego Sancho Bolaños Analista


Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial


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