confederación de cooperativas del caribe y centro américa i convención financiera cooperativa...
TRANSCRIPT
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
I Convención Financiera Cooperativa Internacional
FECOOPSE/CCC-CA
El reto de lasupervisión y el seguro de los depósitos en las
cooperativas
Dr. Félix J. Cristiá
Costa Rica, 9 de junio de 2010
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
El cooperativismo antelos retos de la legislación
• Modernización de la legislación cooperativa
• Flexibilización del marco jurídico de lascooperativas
• Consenso y respeto a las posiciones comunes del movimiento cooperativo
• Comprensión cabal y justa de las autoridades estatales sobre la naturaleza de derecho privado de las cooperativas
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Estrategias ante esfuerzos externos de
regulación
EN EL ENTORNO ACTUAL:
• Asumimos el autocontrol, o• Nos imponen el control desde
afuera, o • Proponemos alternativas de
control compartido
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Control y supervisión
• Como factor estratégico– Una política de control, supervisión y
fiscalización adecuada debe ser parte de las estrategias de toda cooperativa
• Como factor comercial– El control cooperativo es una condición
necesaria para que exista confianza de los asociados, la comunidad, los inversionistas, la cooperación externa y de todos aquellos que hagan negocios con la cooperativa
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
¿Qué es control interno?
• “Proceso mediante el cual el cuerpo directriz, la gerencia y el personal de una empresa asegura con un nivel de certeza razonable que los objetivos claves del negocio se pueden lograr”
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Preparándonospara el control
Establecer sistema adecuado de toma de decisiones, control financiero, asesoría y seguimiento de acuerdos
Estructura de control interno con políticas y procedimientos bien definidos que provean seguridad de que los objetivos se cumplen
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Responsabilidaddel control interno
El control interno esresponsabilidad de todos los
componentes de una cooperativa
El movimiento cooperativo puede establecer sus propios mecanismos de control
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Marco de referenciasobre el control interno
• Proceso para lograr un fin; no es un fin en sí mismo
• Realizado por personas• Se espera provea seguridad razonable,
pero no absoluta• Engranaje para el logro de los
objetivos trazados por la empresa o institución
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Diferentes nivelesdel control y supervisión
• Desde el Consejo de Administración• Desde el Comité de Vigilancia • Auditoría interna• Auditoría externa• Aplicación del gobierno
corporativo• Monitoreo de la
cooperación externa• Supervisión gubernamental
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Útil el modelo COSOde control interno
• Elaborado por el Committee of Sponsoring Organizations
• Ha influido en el desarrollo de conceptos recientes sobre control interno
• Se formó tras el escándalo de Watergate en Estados Unidos
• Constituido por instituciones, asociaciones y delegados de despachos de auditoría
• Propósito: estudiar y emitir guías para integrar en una sola dirección el concepto de control interno
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Utilidad de un sistema formal de control interno
Permite el uso óptimo, racional y eficiente de los recursos con que se cuenta
Asegura el cumplimiento de objetivos y metas
Proyecta imagen de calidad y excelencia para la cooperativa que lo adopta
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Implantemos sistemas de gestión de la calidad
Aprovechemos los mecanismos que tenemos a nuestro alcance ajustados a la naturaleza y necesidades del sector cooperativo
Han probado su efectividad y hay capacidad instalada y recursos capacitados para su implantación
Programa de Mejoramiento de la Calidad Cooperativa (PMCC)
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Política públicafavorable a
las cooperativas
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Declaraciones depolítica pública
• Cooperativismo debe propiciar la generación de política pública favorable
• Lograr que estados emitan declaración de política pública de apoyo a cooperativas
• Ej.: Se declara de necesidad y de interés público la promoción y la protección del cooperativismo, como uno de los sistemas eficaces para el desarrollo económico del país, el fortalecimiento de la democracia, la realización de la justicia y la defensa de los valores y derechos del pueblo
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Reconocimiento público
“Es necesario impulsar un justo reconocimiento al modelo
cooperativo que se traduzca en efectivas políticas públicas que
superen las meras declaraciones. El fomento cooperativo tiene que
ser una política de estado”
- Dante Cracogna
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Garantizar autonomía
• En el esfuerzo por lograr una política pública favorable, también se debe procurar que el estado garantice el libre desarrollo y la autonomía de las cooperativas y, en armonía, que disponga las formas y maneras de que se auxilie, estimule, desarrolle, promueva y brinde apoyo al movimiento cooperativo
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Reflexionemos
• “La falta de una política de estado frente al cooperativismo, ha llevado a que, el marco jurídico dentro del cual ha desarrollado sus actividades, responda a la posición ideológica o, a las presiones que reciben sus gobernantes, en un determinado momento y como esa posición o presión ha sido no impulsora del movimiento, el marco jurídico del cooperativismo ha sido, también, escasamente impulsador o francamente limitante para su desarrollo."
– Naranjo Mena
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Control ysupervisión decooperativas
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Realidades
• Legislaciones otorgan al estado una presencia especial justificado en que– Las promueve y apoya– Cuenta con institutos
especializados de fomento, asesoría, créditos y supervisión
– Beneficios e incentivos que les otorga– No se desvíe de sus fines no lucrativos
• Tutela estatal provoca muchas veces fragilidad en cuanto a su existencia y aplicación normativa
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Desafíos ante el crecimiento cooperativo
• El desarrollo natural del sector y el apoyo estatal lleva a un mayor crecimiento del cooperativismo
• Crecimiento genera nuevas oportunidades y necesidades
• Nuevas necesidades generan nuevas inquietudes y obligaciones gubernamentales
• Por tanto, ¿mayor control y supervisión?
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Factores del control y supervisión
• Efectividad y eficiencia de las operaciones• Confiabilidad en los informes financieros• Cumplimiento de las leyes y regulaciones
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Componentes delcontrol interno
• Ámbito del control• Evaluación de riesgos• Actividades de control• Monitoreo
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Supervisión no especializada por
superintendencia bancaria
Se alega que se justifica por ser las cooperativas de ahorro y crédito instituciones financieras
Falacia de que es necesaria para que se permita a las cooperativas hacer los negocios que hace la banca
Conveniencia vista por algunos sectores– Posibilidad de que se permita un sistema
parcial de supervisión y fiscalización– Mejoramiento de la eficiencia
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Problemas con la superintendencia bancaria
Desconocimiento de la naturaleza de las cooperativas
Imposición de medidas reñidas con el asociacionismo
Facilidad para los burócratas de aplicar una sola norma
Caso de Puerto Rico– No todas estuvieron preparadas– En 7 años de 253 se pasó a 149– Falta de capacidad suficiente ante el control
desmedido
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Conclusiones del Seminario Dominicano
Se plantea la necesidad de propiciar e impulsar mecanismos de autocontrol en las cooperativas, bajo la dirección de los Consejos de Vigilancia, no omitiendo señalar que las cooperativas son empresas muy fiscalizadas por múltiples organismos: la Asamblea General, el Consejo de Vigilancia, los auditores internos, los auditores de calidad (en las cooperativas con sistema ISO), los auditores externos y el IDECOOP, además de las supervisiones sectoriales aplicables según el tipo de cooperativa.
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Conclusiones del Seminario Dominicano
Se conocieron los casos específicos de Puerto Rico, donde luego de 10 años de supervisión por el Comisionado de Instituciones Financieras, y que resultó en un fracaso, se tuvo que adoptar por ley un sistema especializado de supervisión compartida entre el Estado y las cooperativas que ha resultado exitoso. Se mencionó también la experiencia positiva en Paraguay que también ha resultado ser un sistema de supervisión especializado.
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Conclusiones del Seminario Dominicano
Además, se recibió información de los efectos negativos de la supervisión financiera tradicional (no especializada) en algunos países, resultado de no conocer la especial naturaleza de las organizaciones cooperativas, no teniendo las oficinas de supervisión bancaria o financiera el tiempo, los recursos humanos y los recursos económicos suficientes para hacer frente a la gran cantidad de empresas cooperativas (cientos) que han tenido que sumar a sus funciones fiscalizadoras.
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Conclusiones del Seminario Dominicano
Esto ha llevado a que se apliquen a las cooperativas medidas genéricas, de difícil o inconveniente aplicación a las cooperativas, como por ejemplo, la imposición de normas que prohíben o limitan la función social de las cooperativas, e incluso los procesos de capacitación y, por tanto, el principio cooperativo de la responsabilidad con la comunidad.
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Supervisión específicaa las cooperativasde ahorro y crédito
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Premisa fundamental
• Son instituciones depositarias que deben tener la misma eficiencia e integridad que las demás instituciones financieras, excepto en cuanto: respecta a:
– Distribución de la riqueza– Distribución de autoridad para toma de
decisiones– Atención de las necesidades del socio y de
sus comunidades– Elevación de la calidad de vida de los socios
por conducto de la educación– Eficacia de procesos de gestión de calidad
para gestionar interacciones de estos procesos para alcanzar sus objetivos
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Bases para fiscalización
• Interés público inherente a las instituciones depositarias
• Protección de los depositantes como fuente primaria de fondos frente a una proporción menor de capital de los accionistas
• Necesidad de garantizar la integridad de sistemas y mercados financieros
• Cumplimiento regulatorio• Prevención de lavado de dinero y
legitimación de capitales
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Justificación especialen las cooperativas
• Importancia relativa mucho mayor de los haberes de los miembros en relación con sus finanzas personales
• Protección de patrimonio de miembros – participación económica muy limitada
• Igualdad competitiva: necesidad de asegurar credibilidad institucional frente a ofertas de entidades no cooperativas supervisadas por el Estado
• Evitar mal uso de incentivos
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Fuerzas en tensión
• Relaciones con el Estado y entes reguladores
• Intereses cooperativas – banca comercial – Estado
• Fiscalización v. desarrollo y promoción• Regulación: ¿Liquidación v. perspectiva
de crecimiento?• Modelo participativo cooperativo v.
modelo tradicional bancario• Supervisión gubernamental v.
supervisión compartida v. autorregulación
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Estudio de caso:El cooperativismo
financiero de Puerto Rico
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Concreción de lapolítica pública
• Nombramiento de funcionarios con historial y experiencia en el cooperativismo
• Prioridad al reconocer el compromiso genuino
• Cambio de actitud en gobierno• Mayor comprensión
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Consolidacióndel BANCOOP
• Extensión de exención de impuestos se hace permanente
• Ampliación del beneficio a las subsidiarias
• Exención de impuestos de toda clase: activos, capitales, reservas, sobrantes, acciones y valores
• “Pieza clave y esencial para lograr el fortalecimiento financiero”
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Ley de Cooperativasde Ahorro y Crédito
• Amplía poderes y facultades• Autoriza nuevos negocios y ventas de valores• Convertidas en fuentes de financiamiento y
productos financieros de nuevos negocios • Siguen reconocidas como entes sin lucro• Se capitalizan excedentes (fortaleza
empresarial)• Exentos de impuestos de toda clase• Transacciones en diversas cooperativas• Mayor flexibilidad• Alianzas con BANCOOP
– Tarjetas y cheques
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Aspectos operativos
• Préstamos comerciales a pequeños y medianas empresas
• Libre oferta de productos y servicios a no socios (terceros) pero exentos de impuestos
• Favorece competencia con banca comercial con sus menores tasas
• Venta de seguros vía licencia• Potestad para crear subsidiarias• Autorizadas cooperativas comerciales
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Experiencia de supervisión
• Supervisión de la Admn. de Fomento Cooperativo y la Inspectoría de Cooperativas (1957-90)– Modelo centrado en la naturaleza cooperativa
• Supervisión de la Inspectoría de Cooperativas y PROSAD (1990-94)– Modelo transicional dual
• Supervisión del Comisionado de Instituciones Financieras (superintendencia) – (1994-2001) – Modelo centrado en la naturaleza financiera– Fracasó
• Supervisión de la Corp. de Supervisión y Seguro de Cooperativas (COSSEC) – (2001- )– Modelo consolidado
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Modelo diferenciado exitoso
• Mayor sensibilidad a particularidades cooperativas• Reafirmación del respaldo gubernamental • Reforma total y modernización del marco
estatutario procurando igualdad competitiva• Recuperación de participación directa cooperativa
en la gestión de reglamentación y fiscalización• Eliminación de la duplicidad de procesos de
fiscalización• Evaluación balanceada vis a vis demás sectores
del mercado financiero como resultado de un “foro propio”
• Consolidación económica de las reservas del seguro
• Transición de procesos “punitivos” hacia procesos “correctivos”
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
¿Qué es COSSEC?
• Corporación Pública para la Supervisión y Seguro de Cooperativas de Puerto Rico
• Creada por la Ley número 114 del 17 de agosto del 2001
• Saca a las cooperativas de la supervisión del Comisionado (Superintendente) Financiero – que no funcionó
• Fusiona fiscalización con el seguro ($250.000) sobre acciones y depósitos
• Reúne funciones de varias agencias– Departamento (Ministerio de Hacienda),
Comisionado, Inspector
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Función principal de COSSEC bajo la ley
• Fiscalizar y supervisar a las cooperativas de ahorro y crédito (desde 2008 todas) que operen o hagan negocios en Puerto Rico, velando de manera exclusiva por el fiel cumplimiento de todas las leyes presentes y futuras relativas a sus operaciones, negocios, productos y/o servicios
• Cogestión Estado/movimiento cooperativo– Junta compartida
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Otras funciones
• Proveer a todas las Cooperativas un seguro de acciones y de depósitos
• Velar por la solvencia económica de las cooperativas, particularmente de las de ahorro y crédito
• Velar por los derechos y prerrogativas de los socios, protegiendo sus intereses económicos, derecho a estar bien informados y previniendo contra prácticas engañosas y fraudulentas en la oferta, venta, compra y toda otra transacción en o relativa a las acciones de cooperativas
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Fondo Desarrollo Cooperativo
• Fondo de inversiones de $50 millones • Gobierno aporta igual a cooperativas ($25 mill)• Luego de aportes iniciales: aportes anuales de
1% de capital de riesgo• Busca que bajos costos gerenciales de las
cooperativas propicien recuperación de la competitividad de industria manufacturera
• Libre de impuestos• Para actividades no financieras• Para adquisición de activos por los trabajadores• Disponibilidad de recursos a bajo interés
(blando) con garantías y facilidades• Rendimientos van a las cooperativas y para
becas sobre cooperativismo
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Posibilidadde
propuesta
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
Para discusión
• Proyecto para habilitar un Fondo de protección de haberes, ahorros y patrimonio de asociados de cooperativas (Fonprocoop)
• Proceso de habilitación: un año por el Infocoop para su organización
• mismos poderes generales que se le reconocen a toda empresa de seguros
• Inversión inicial del Infocoop• Obligación de las cooperativas de depositar• Carácter de patrimonio• Aportes del Estado• Inicio como Departamento del Infocoop, luego
se incorpora como organismo cooperativo
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
… /Para discusión
• Junta provisional por personas permanentes• Dirección interina• Obligación de las cooperativas de incorporarse• de directivos • Requisitos de las cooperativas para acogerse al
Fondo• Proceso de institucionalización• Definición de aportes al patrimonio• Definición de las primas• Cumplimiento de normas prudenciales y de
gobierno corporativo• Acciones de emergencia• Monitoreo de la capacitación continua de
dirigentes
Confederación de Cooperativas del Caribe y Centro AméricaConfederación de Cooperativas del Caribe y Centro América
MUCHAS GRACIAS...
ESTAMOSDISPONIBLES
PARA CONSULTAS