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EL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO Y EL PLAN FINANCIERO 2017-2027

Septiembre de 2017

La Dorada, Septiembre de 2017

CONTENIDO

1. INTRODUCCION 2. MARCO LEGAL 3. PRESENTACION METODOLOGICA 4. PANORAMA DEL MUNICIPIO 5. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 5.1. PLAN FINANCIERO 5.2. DIAGNOSTICO FISCAL Y FINANCIERO 5.3 ACTUALIZACION DEL PLAN FINANCIERO

5.4 RELACION DE PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS CONTINGENTES.

5.5. COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES TRIBUTARIAS EXISTENTES.

5.6. NUEVAS MEDIDAS TRIBUTARIAS

5.7 PROYECCION FINANCIERA

5.8 INDICADORES

MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO DEL MUNICIPIO DE LA

DORADA 2017-2027

En cumplimiento de lo dispuesto por la Ley 819 de 2003 en materia de “normas Orgánicas de presupuesto para la transparencia fiscal y la estabilidad macroeconómica”, se creó el Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) como la herramienta principal para realizar el análisis de las finanzas públicas en un período de diez años. El objetivo de la Ley de responsabilidad fiscal es el de promover la transparencia y la credibilidad de las finanzas públicas en un horizonte que supera el periodo de Gobierno. De esta manera se puede prever el efecto que tienen las políticas de ingresos y gastos actuales en el mediano plazo.

En éste, se hace un análisis detallado de los resultados macroeconómicos y fiscales observados en la vigencia anterior y la descripción de lo que se proyecta será el comportamiento futuro de las principales variables económicas y los resultados fiscales para la vigencia siguiente; sirve como instrumento de referencia de planificación financiera de toda entidad pública con una perspectiva de 10 años, a los organismos de control y a la comunidad en general, permitiendo visualizar en el mediano plazo las posibilidades de desarrollo económico territorial y social como elementos esenciales para convertir a la Dorada en un Municipio incluyente, que se proyecta como un territorio sostenible y en paz, en el que se gobierna con transparencia en pro de la protección y desarrollo integral, garantizando las condiciones ambientales, sociales y de infraestructura, que dignifican la vida de todos los doradenses en especial de la población en primera infancia, infancia, adolescencia y sus familias.

La situación fiscal del Municipio de la Dorada (Caldas), presentó un escenario superavitario en materia fiscal en términos de liquidez con rentas crecientes fundamentadas en el crecimiento de la economía, en modernización tecnológica, en conciencia institucional y en una disciplina fiscal en materia de ahorro y gasto con capacidad de pago para cumplir con la Deuda Pública.

Dando una mirada somera de su reseña económica encontramos que El Municipio de la Dorada se encuentra clasificado en categoría quinta, con paso a categoría 4 para la vigencia 2017, con una población estimada a 30 de Junio de 2015, de 76.963 habitantes, de los cuales el 90% representados en la cabecera y el resto otras zonas. Su economía Según datos del Censo 2005, el Municipio de La Dorada en un alto porcentaje se dedica al comercio, donde los establecimientos con esta actividad ocupan un 54,9% del total del Municipio, le siguen los servicios con un 32,3%, de los establecimientos, el 10,5% realiza otras actividades, y un último lugar lo ocupa la industria con un porcentaje de participación de 6,6%., no obstante los establecimientos comerciales, que son mayoría sólo emplean de 1 a 5 personas, lo que ratifica el bajo nivel de generación de empleo de la actividad económica predominante en el Municipio. La actividad económica del área rural del Municipio descansa básicamente en el sector pecuario, dadas las inigualables condiciones agroecológicas. La ganadería se desarrolla a gran escala, tanto en la ceba como en la cría de ganado bovino, con predominio del genero Bos indicus. En cuanto al sistema de producción, en buena parte es de tipo extensivo y en menor escala semi-intensivo.

Este documento muestra un diagnostico fiscal y financiero 2007-2017; en el mismo se efectúan los comparativos y análisis a las ejecuciones de las rentas y los gastos durante los años citados, tanto en el funcionamiento como en la inversión y la deuda; así mismo se elaboran algunos indicadores fiscales e indicadores generales de participación. Se analiza el plan en donde se realizan consideraciones sobre las rentas más importantes y significativas como los son el impuesto predial e industria y comercio, Impuesto al degüello y sobretasa a la gasolina. Todas en un horizonte de 10 años (2017-2027), al igual que los gastos.

El propósito de esta herramienta es soportar, el plan de Desarrollo “Vive La Dorada” que tiene como objetivo consolidar a nuestro municipio como una ciudad epicentro del desarrollo regional y nacional, en el que se administra con sensatez y ceñidos bajo los principios generales de la administración pública.

Por su parte el plan de desarrollo tiene cuatro pilares transversales que, en el proceso de ejecución de los diferentes sectores, programas, subprogramas y metas, potenciarán el cumplimiento de las metas propuestas, estos son: Transparencia, Inclusión, Desarrollo y

Vida Digna.

El Municipio cuenta con unas rentas significativas, se concentraran esfuerzos realizar mayor proceso de fiscalización y cobro, con el fin de tomar que eviten la evasión, control del gasto y aplicación del PAC, paralelamente se deberán buscar recursos de orden central que ayuden a cofinanciar las necesidades del Municipio, todo esto bajo el marco de la transparencia y la legalidad.

Es de vital importancia el plan de desarrollo “VIVE LA DORADA” con el objetivo de transformar el Municipio, generando las condiciones para convertir a la Dorada en un territorio sostenible y en paz, incluyente y competitivo; en el que se trabaja para mejorar la calidad de vida de sus habitantes.

La estrategia de fiscalización y cultura tributaria comprende acciones como la elaboración e implementación de un manual de control y ejecución de obligaciones morosas que faciliten la ejecución oportuna y consiste de la cartera, el saneamiento de la misma en cumplimiento del proceso contable, establecido en la Ley 716 de 2001 y la apertura de procesos coactivos, esta unidad se está fortaleciendo como una arista de esta estrategia.

Se tiene en cuenta para la elaboración del presente documento las ejecuciones presupuestales tanto de ingresos como de gastos; la sostenibilidad de la deuda de acuerdo a la ley 358 de 1997, aplicación de la ley 617 de 2000 en el establecimiento del tope de los gastos de funcionamiento de la administración central, Concejo y Personería

2. MARCO LEGAL

2.1 Constitución Política

Los artículos del 300 al 305 relacionados con el régimen departamental con énfasis en la administración de las finanzas del Departamento; el Capítulo III de Régimen Municipal - Artículos 313 funciones de los Concejos Municipales y 315 las atribuciones de los Alcaldes -. Artículos que facultan tanta a las Corporaciones Públicas del orden Departamental y Municipal en la aprobación y control de las políticas, objetivos y metas financieras del respectivo ente territorial y los artículos relacionados con la administración de las fianzas públicas de los dos niveles de la administración pública.

El Titulo XII de la Constitución Política “Régimen Económico y de la Hacienda Pública” el Capítulo II de los Planes de Desarrollo - como principal instrumento de la planeación de los Entes Territoriales, entre ellas la adopción de un Plan Financiero a cuatro años - y el Capítulo III del Presupuesto. Que regula todo el relacionado con los ingresos y gastos que deben recaudar y ordenar el gasto aprobado en el Presupuesto de cada vigencia fiscal, desde su formulación hasta su ejecución.

2.2 Leyes.

Ley 358 de 1997. Por la cual se reglamenta el artículo 364 de la constitución y se dictan otras disposiciones en materia de endeudamiento. Ante la tendencia creciente de la deuda contraída por las entidades territoriales durante la segunda mitad de la década de los 90, surge la Ley 358 de 1997 a partir de la cual las administraciones deben realizar análisis de su capacidad de generación de ahorro operacional para financiar el pago de servicio de la deuda y por ende calcular su capacidad de endeudamiento. El objetivo final de esta herramienta es determinar el nivel de deuda que las entidades pueden sostener en el largo plazo, teniendo en cuenta su estructura de ingresos y costos del servicio de deuda, incorporando el análisis de solvencia y sostenibilidad de ésta.

Ley 617 de 2000. Establece normas tendientes a la racionalización del gasto público. El objetivo principal es el de facilitar la racionalización de los gastos de funcionamiento en las administraciones centrales, sus órganos de control, asambleas y concejos y permitir el ajuste gradual de los mismos de acuerdo con el nivel de ingresos corrientes de libre destinación que, según su categoría, pueden generarse en cada entidad. En este marco normativo se ofreció como herramienta los programas de saneamiento fiscal y financiero bajo el esquema de deuda con garantía de la Nación, a los cuales se acogieron cerca de 59 entidades territoriales.

Ley 819 de 2003. Por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones. Como complemento a las reglas y herramientas que en materia fiscal se habían creado, surge la Ley 819 de 2003 incorporando elementos de permanente rendición de cuentas y de mayor transparencia que buscan cumplir el objetivo de estabilidad fiscal y financiera en el tiempo mediante la definición del marco fiscal de mediano y largo plazo y una mejor ejecución presupuestal (uso de vigencias futuras y rezago presupuestal). Adicionalmente se incorporan elementos de control al endeudamiento territorial tales como los límites para créditos de tesorería, moras y calificaciones de riesgo. El resultado último de estas medidas deberá ser la generación de superávit primario que soporte incrementos de la deuda sin afectar la estructura financiera de la entidad.

Ley 715 de 2001. Por la cual se dictan normas orgánicas en materia de recursos y competencias de conformidad con los artículos 151, 288, 356 y 357 (Acto legislativo 01 de 2001) de la constitución política y se dictan otras disposiciones para organizar la prestación de los servicios de educación y salud, entre otros. En el año 2001 surge la Ley 715 en reemplazó de la Ley 60 de 1993, como herramienta que permite la ejecución de gasto e inversión sectorial de acuerdo con las responsabilidades asignadas a las entidades territoriales. Así pues el objetivo de esta norma es la asignación de las competencias entre Nación, Departamento y Municipio en términos de los servicios de educación, salud y sectores de propósito general, tales como agua potable y saneamiento básico. De igual manera determina la destinación de los recursos de transferencias de la Nación frente a cada uno de los sectores.

Ley 136 de 1994. Por la cual se dictan normas tendientes a modernizar la organización y el funcionamiento de los Municipios.

Ley 179 2002. Por la cual se expide el Código Disciplinario Único.

Ley 1176 de 2007. Por la cual se desarrollan los artículos 356 y 357 de la Constitución Política y se dictan otras disposiciones.

Ley 1450 de 2007. Por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2010 – 2014

Ley 1551 de 2012. Por la cual se dictan normas para modernizar la organización y el funcionamiento de los Municipios.

Ley 1819 de 2016. Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones.

Ley 1801 de 2016. Por medio de la cual se expide el Código Nacional de Policía y Convivencia.

2.3 Decretos.

Decreto 111 de 1996. Este Decreto compila las normas de las Leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y 225 de 1991 que conforman el Estatuto Orgánico del Presupuesto.

Decreto 568 de 1996. Por el cual se reglamentan las Leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y 225 de 1995 Orgánicas del Presupuesto General de la Nación.

Decreto 115 de 1996. Por el cual se establecen normas sobre la elaboración, conformación y ejecución de los presupuestos de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y de las Sociedades de Economía Mixta sujetas al régimen de aquellas, dedicadas a actividades no financieras.

3. PRESENTACION METODOLOGICA

Para la elaboración del Marco Fiscal de Mediano Plazo se utilizó como base conceptual y teórica la cartilla de aplicación de la ley 819 de 2003 en las entidades territoriales las ejecuciones con corte a 30 de septiembre de 2017; en el mismo se efectúan los comparativos y análisis a las ejecuciones de las rentas y los gastos durante los años citados, tanto en el funcionamiento como en la inversión y la deuda; así mismo se elaboran algunos indicadores fiscales e indicadores generales de participación.

En este contexto se procedió a realizar la tendencia histórica a precios constantes tanto de ingresos como de gastos teniendo en cuenta las operaciones efectivas de caja del periodo comprendido entre el 2007 – 2017.

Como herramienta para convalidar los diferentes componentes del presente documento, se utilizó el aplicativo del Marco Fiscal de Mediano Plazo diseñado para los Municipios por el Departamento Nacional de Planeación – DNP y la Contraloría General de la República - CGR.

4. PANORAMA DEL MUNICIPIO

Antonio Acosta Gutiérrez, trabajador incansable establece hacia el año de 1886 un leñateo en el puerto denominado Conejo. Por esa misma época se adelantaba la construcción del Ferrocarril desde Honda hasta la quebrada de Yeguas, y ya que el lugar no ofrecía facilidades como puerto, se decidió continuar la extensión de la red férrea hasta Conejo, en predios de lo que hasta entonces se llamaba La María. La línea férrea constaba de 6 estaciones intermedias, Honda era la principal, seguida de Perico, Guarinocito, Buenos Aires y Purnio. La estación La María, en lo que hoy es La Dorada, se dio al servicio el 1° de Junio de 1897. Los trabajos de la prolongación del ferrocarril se inauguraron el 3 de abril de 1893 y terminaron el 11 de Junio de 1897, quedando establecida la comunicación entre Honda y La Dorada en una extensión de 33 kilómetros, pero a causa de la guerra civil que estalló en esa época, no se pudo proseguir en dirección amable sino hasta el mes de Septiembre de 1905, mediante el contrato traspasado a la compañía The Dorada Railway Extensión Company Limited, dueña de la concesión del trayecto Honda - La Dorada*.

Las autoridades del Municipio de Victoria se enteraron de la existencia de este caserío y lo hacen convertir en su corregimiento. El 7 de Agosto de 1920, el Gobernador General Pompilio Gutiérrez se reúne con un grupo notable y firma una tardía acta de fundación, fundando lo que ya estaba fundado. El 7 de Agosto de 1921 se inaugura el trazado de la zona urbana y el 26 de Abril de 1923, la asamblea de Caldas mediante ordenanza No. 44, eleva a la categoría de Municipio a La Dorada y el 11 de Octubre se llevan a cabo las primeras elecciones populares. El 1° de junio de 1924 en casa del colonizador Obdilio Moreno se instala el primer Concejo Municipal, iniciando así La Dorada su vida constitucional y democrática, como único puerto caldense sobre el Río Magdalena1.

La Dorada es un Municipio del Departamento de Caldas, que se localiza a 5° 27’’ latitud norte y 74° 40’’ de longitud este del meridiano de Greenwinch; sobre el margen occidental del río Grande de La Magdalena. Posee una superficie de 574 km², que equivalen al 6.67% del área total del Departamento, se encuentra a una altitud de 178 m.s.n.m. y presenta una temperatura promedio de 28° C.

Se encuentra localizado en el valle aluvial interandino del río Grande de la Magdalena, al oriente del Departamento de Caldas. En su territorio predominan las llanuras suaves, con presencia de colinas de poca altura que propician el desarrollo agropecuario.

El Municipio se encuentra geoestratégicamente localizado, equidistante a las dos ciudades más importantes del país (Bogotá D.C. y Medellín); ubicado en el centro del país, en la región del Magdalena Centro o Corazón de Colombia, región que la conforman los territorios del suroriente de Antioquia, occidente de Boyacá, oriente de Caldas, noroccidente de Cundinamarca, suroccidente de Santander y norte de Tolima.

4.1 EL MUNICIPIO EN EL CONTEXTO NACIONAL Y DEPARTAMENTAL

Planeación Nacional anualmente recolecta la información de cada Municipio todo el movimiento presupuestal ejecutado tanto de los ingresos propios como de las transferencias nacionales (SGP) y departamentales. De otro lado los gastos reportados se discriminan tanto para funcionamiento como para inversión.

El ranking de desempeño fiscal con una calificación cercana a los 100 puntos significa menor dependencia de las transferencias, cumplimiento a los límites de los gastos de funcionamiento, esfuerzos fiscales propios, solvencia tributaria, altos niveles de inversión, atención a los servicio de la deuda, generación de ahorro corriente para financiar inversión

Este indicador se mide anualmente y nos sirve para conocer las buenas prácticas en gestión fiscal, analizando las finanzas públicas, permite arrojar señales de alerta a los problemas fiscales, contribuye a la rendición de cuentas y a la transparencia fiscal.

En el siguiente cuadro se puede visualizar los diferentes conceptos que maneja Planeación Nacional para la calificación del desempeño fiscal que obtuvieron los entes territoriales y su posición frente al consolidado nacional y departamental:

CALIFICACIÓN DEL MUNICIPIO A NIVEL DEPARTAMENTAL Y NACIONAL

De acuerdo al ranking de desempeño fiscal el cual es producto de las información de tipo presupuestal entregada al DNP (Departamento Nacional de Planeación), Nivel de endeudamiento, relación de gastos de funcionamiento vs Inversión con ingresos corrientes de libre destinación, se presentan 6 indicadores de gestión financiera que hace una agregación en un indicador sintético con un escalafón (“ranking”) de desempeño. . El indicador sintético mide globalmente el resultado fiscal alcanzado en cada año y se encuentra en una escala de 0 a 100, donde valores cercanos a 0 reflejan bajo desempeño fiscal y valores cercanos a 100 significan que la entidad territorial logro en conjunto los siguientes resultados:

1. Buen balance en su desempeño fiscal 2. Suficientes recursos para sostener su funcionamiento 3. Cumplimiento a los límites de gasto de funcionamiento según la Ley 617/00 4. Importante nivel de recursos propios (solvencia tributaria) como contrapartida a los

recursos de SGP 5. Altos niveles de inversión 6. Adecuada capacidad de respaldo del servicio de su deuda 7. Generación de ahorro corriente, necesario para garantizar su solvencia financiera.

Los indicadores utilizados se obtienen a partir de la estructura de cuentas anteriormente descrita y se reflejan en cada uno de los seis componentes del índice

Las ubicaciones en los mejores puestos del ranking también significan que se ha generado ahorro corriente necesario para garantizar su solvencia financiera.

Vigencia

Porcentaje de

ingresos

corrientes

destinados a

funcionamient

o 1/

Magnitud de la

deuda 2/

Porcentaje de

ingresos que

corresponden a

transferencias

3/ (i)

Porcentaje de

ingresos ctes

que

corresponden a

recursos

propios 4/

Porcentaje del

gasto total

destinado a

inversión 5/

Capacidad de

ahorro 6/

Indicador de

desempeño

Fiscal 7/

Posición a

nivel

departamento

2000 N.D. N.D. N.D. N.D. N.D. N.D. N.D. N.D.

2001 53,30 11,40 56,57 22,46 62,61 22,40 57,90 4

2002 64,17 13,32 49,99 28,39 68,47 34,96 62,50 4

2003 69,57 22,15 53,76 34,34 69,39 17,97 58,77 6

2004 59,01 15,52 53,58 33,89 69,53 44,30 64,07 2

2005 68,71 10,24 54,56 28,35 68,85 39,64 63,13 4

2006 56,68 6,00 51,40 33,51 75,58 50,97 68,15 2

2007 45,55 4,18 66,21 29,80 89,19 60,25 74,28 2

2008 46,77 4,33 63,79 31,27 83,67 51,72 73,05 3

2009 48,28 10,43 59,35 28,87 83,77 51,33 66,75 2

2010 47,34 8,02 57,52 91,89 78,88 48,07 76,47 3

2011 46,55 4,72 55,39 72,13 83,64 54,39 75,96 4

2012 38,71 4,41 56,86 75,94 81,84 54,74 76,16 4

2013 46,43 0,75 60,89 71,19 84,68 49,63 75,09 3

2014 46,57 2,37 62,70 70,78 83,55 49,85 74,29 5

2015 38,61 1,83 57,66 59,08 84,87 58,62 74,86 6

Como se observa de la vigencia 2003 hacia adelante se nota una tendencia a autofinanciar los gastos de funcionamiento a partir de la generación de los recursos propios, por debajo de los límites establecidos en la ley 617 de 2000, conservando porcentajes cercanos al 50%. Si bien el Municipio es dependiente de las transferencias de la Nación niveles que bordean el 60% en promedio, se observa un aumento a la destinación de los recursos para inversión, aun cuando los recursos propios se mantienen, en la medida que el porcentaje total del gasto destinado a inversión se ha conservado en niveles apropiados cercanos al 80% promedio durante las últimas vigencias. Esto demuestra un esfuerzo por generar mayores recursos con direccionamiento a los diferentes sectores de inversión.

En general los últimos 5 años a nivel departamental el Municipio se ha mantenido entre los primeros cinco lugares, pero con la obligación de maximizar los ingresos corrientes libre destinación y la disminución de los gastos de funcionamiento, logrando un mejor posicionamiento en el ranking nacional.

En tal sentido y con la certificación emitida por el Contralor Delegado para Economía y Finanzas Públicas de la Contraloría General de la República, el Municipio de La Dorada, recaudó efectivamente durante la Vigencia Fiscal de 2016, Ingresos Corrientes de Libre Destinación por la suma de $ 17.583.811 miles y de igual manera dichos Ingresos Corrientes de Libre Destinación, representaron 58.87% para los Gastos de Funcionamiento del Municipio de La Dorada. En atención a ello y de conformidad con el artículo 7 de la ley 1551 de 2012, el Municipio se encuentra en CUARTA CATEGORIA.

5. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO

Tiene como objetivo construir un sendero factible a diez años en el que el comportamiento de los ingresos y de los gastos de la entidad territorial sea tal que garantice el cumplimiento de las normas vigentes de endeudamiento (Ley 358 de 1997), racionalización del gasto (Ley 617 de 2000) y de responsabilidad fiscal (Ley 819 de 2003).

Obviamente, encaminar las finanzas locales dentro de los límites de las leyes de disciplina fiscal significa autonomía fiscal y esta última es uno de los pilares que sustenta el proceso de descentralización. El diseño de esta herramienta es un proceso que demanda estar al tanto de los pasivos que tiene la entidad, hacer seguimiento a los procesos jurídicos en contra de la administración en todos los niveles, conocer al detalle la estructura actual de ingresos y gastos y establecer claramente si se cumplen los límites legales al endeudamiento, a la sostenibilidad de la deuda y al gasto de funcionamiento.

5.1 PLAN FINANCIERO

Instrumento de planificación y gestión financiera del sector público, que tiene como base las operaciones efectivas de caja de las entidades cuyo efecto cambiario, monetario y fiscal sea de tal magnitud que amerite incluirlas en el plan.

En el siguiente cuadro se muestran los ingresos y gastos tanto corrientes como de capital del Municipio de La Dorada - Caldas, de acuerdo a las operaciones efectivas de caja del periodo 2017 – 2027 a precios corrientes, constantes, las respectivas tasas de crecimiento de un año a otro de cada cuenta a precios constantes, es decir, se nota el crecimiento real de cada una de los rubros y la participación de cada cuenta con respecto al total.

5.2- DIAGNOSTICO FISCAL Y FINANCIERO 2007-2017

5.2.1- Comparativo entre el Ejecutado de Ingresos de las vigencias 2007 a 2017.

El cuadro siguiente muestra el comportamiento de los ingresos en las vigencias 2007-2016, mostrando las variaciones de un año a otro y teniendo como base la estructura orgánica del presupuesto de rentas:

Impuesto

Presupuestado Recaudado % Presupuestado Recaudado %

Predial Vigencia Actual 2.611.614.993 2.612.058.687 100% 2.904.418.793 2.904.418.793 100%

Predial Vigencia Anterior 1.541.172.020 1.541.172.020 100% 1.311.720.166 1.311.720.166 100%

Circulación y Tránsito 148.710.722 148.710.723 100% 120.879.267 120.879.267 100%

Debido cobrar impuestos directos 1.000.000 208.815 21% 0 0 0%

Industria y Comercio Vigencia Actual 1.366.425.019 1.219.731.354 89% 1.863.304.466 1.863.304.466 100%

Industria y Comercio Vigencia Anterior 211.217.264 211.217.264 100% 373.638.978 373.638.978 100%

Sobre Tasa a la Gasolina 2.584.530.000 2.252.502.000 87% 2.370.941.000 2.370.941.000 100%

Licencias de Guías de Ganado y Sacrificios1.372.071.908 1.372.071.908 100% 1.377.044.434 1.377.044.434 100%

TASAS Y DERECHOS 1.280.024.914 957.023.878 75% 1.052.561.755 1.045.796.256 99%

Multas de transito 271.995.000 236.141.859 87% 339.954.952 339.954.952 100%

Multas de gobierno 1.087.200 1.087.200 100% 2.898.777 2.898.777 100%

Otras transferencias

Impuesto Compensación Transporte Oleoducto2.989.416.745 2.564.457.507 86% 1.243.420.995 522.550.665 42%

FONDOS DE DESTINACION ESPEC. 2.353.113.062 1.473.634.035 63% 2.607.936.183 1.139.718.046 44%

2011 2.012

Impuesto 2.013

Presupuestado Recaudado %

Predial Vigencia Actual 3.335.617.327 3.335.617.327 100%

Predial Vigencia Anterior 1.588.017.123 1.588.017.123 100%

Circulación y Tránsito 118.573.177 118.573.177 100%

Debido cobrar impuestos directos 0 0 0%

Industria y Comercio Vigencia Actual 1.455.030.502 1.455.030.502 100%

Industria y Comercio Vigencia Anterior 254.428.909 254.428.909 100%

Sobre Tasa a la Gasolina 2.387.142.000 2.387.142.000 100%

Licencias de Guías de Ganado y Sacrificios 1.404.654.380 1.404.654.380 100%

TASAS Y DERECHOS 776.018.808 776.018.809 100%

Multas de transito 341.417.417 341.417.418 100%

Multas de gobierno 3.135.025 3.135.025 100%


Impuesto Compensación Transporte Oleoducto 1.946.950.538 1.946.950.538 100%

FONDOS DE DESTINACION ESPEC. 2.805.187.427 2.805.187.427 100%

Impuesto 2.014










TASAS Y DERECHOS 1.055.930.399 1.055.930.399 100%


Multas de gobierno 616.000 616.000 100%



FONDOS DE DESTINACION ESPEC. 514.449.618 514.449.618 100%

Impuesto 2015










TASAS Y DERECHOS 1.333.396.482 1.096.557.492 82%


Multas de gobierno 955.761 1.498.645 157%

Otras transferencias 0 0


FONDOS DE DESTINACION ESPEC. 1.986.198.383 1.922.586.417 97%

Impuesto 2016 - Septiembre









Licencias de Guías de Ganado y Sacrificios 1.080.000.000 712.834.151 66%

TASAS Y DERECHOS 218.405.666 23.188.086 11%


Multas de gobierno 1.694.009 1.449.483 86%

Otras transferencias 0 0


FONDOS DE DESTINACION ESPEC. 121.905.000 9.000.000 7%

El impuesto predial El comportamiento de esta renta ha sido constante durante los últimos 5 años, se ha recaudado por encima del 90% lo que garantiza en un alto porcentaje la inversión planeada para la vigencia, sin embargo los últimos años debido a la actualización catastral, se generó un fenómeno de inconformismo en el contribuyente haciendo que el recaudo fuera un poco menor. Para el año 2010 no se alcanzó la meta con base en el promedio, 79% para la vigencia actual y 83% para vigencias anteriores, para las vigencias siguientes a partir del 2011 se ha cumplido las metas del recaudo de este impuesto, cabe resaltar que con las políticas de confianza en lo público esta renta debe seguir creciendo e incrementar las estrategias para evitar la cartera y las posibles prescripciones. Los siguientes años deberán estar marcados por el desarrollo y la inversión, por lo que esta renta de acuerdo al anterior cuadro seguirá siendo definitiva y con un potencial como ingreso corriente de libre destinación.

Se debe entonces ejecutar una política de impacto desde la división de cobro coactivo y la Secretaría de Hacienda con una revisión minuciosa de todos los deudores morosos para ejercer el posterior cobro coactivo que permita el pago de la totalidad de la deuda o en su defecto, realizar acuerdos de pago para ponerse al día con sus obligaciones tributarias.

Estadística General de predios 2008

Concepto Nº predios Valor avalúos A paz y salvo

Algún pago

Ningún pago

Activos 19.466 232.202,136,800 13.150 145 6.171

Exentos 1.665 21.931.651.200 319 0 1.346

Cancelados *

3.366 34.656.948.700 1.537 58 1.771

Totales 24.497 288.790.736.700 15.006 203 9.288

* Por efectos de las mutaciones reportadas por el IGAC



Algún pago

Ningún pago

Activos 20.098 765.506.448.376 11.447 269 8.382

Exentos 1.803 65.190.070.300 291 1 1.511

Cancelados 13.375 38.620.488.100 1.448 58 1.869

Inactivos 0 0 0 0

Totales 25.276 869.317.006.776 13.186 328 11.762



Algún pago

Ningún pago

Activos 20.164 780.532.224.000 7.833 546 11.785

Exentos 1.804 67.005.659.800 191 2 1.919

Cancelados 3.377 38.639.826.100 1.397 61 0

Inactivos 0 0 0 0 0

Totales 25.345 886.177.709.900 9.421 609 15.315



Algún pago

Ningún pago

Activos 20.285 804.302.115.750 11.074 196 9.075

Exentos 1.978 62.726.145.400 629 2 1.347

Cancelados 3.411 39.699.916.100 1.404 62 1.945

Inactivos 0 0 0 0 0

Totales 25.674 906.728.177.250 13.107 260 12.307



Algún pago

Ningún pago

Activos 20.306 828.027.238.400 7.351 740 12.215

Exentos 1.979 64.597.255.000 164 0 1.815

Cancelados 3.412 39.960.049.100 1.400 63 1.949

Inactivos 0 0 0 0 0

Totales 25.697 932.314.542.500 8.915 803 15.979



Algún pago

Ningún pago

Activos 20.462 846.451.154.900 8.155 386 11.921

Exentos 1.867 62.882.111.000 217 0 1.650

Cancelados 3.415 39.960.125.100 0 0 0

Inactivos 0 0 0 0 0

Totales 25.744 949.293.391.000 8.732 386 13.571



Algún pago

Ningún pago

Activos 20.019 845.559.156.400 8.180 393 11.446

Exentos 2.335 82.850.692.000 367 1 1967

Cancelados 3.515 45.249.862.100 1.445 63 2.007

Inactivos 0 0 0 0 0

Totales 25.869 973.659.710.500 9.992 457 15420



Algún pago

Ningún pago

Activos 20.647 871.829.083.000 11.419 285 8.493

Exentos 2.161 87.316.324.000 490 0 1.671

Cancelados 3.542 47.394.574.100 1.453 64 2.025

Inactivos 0 0 0 0 0

Totales 26.350 1.006.539.981.100 13.362 349 12.639



Algún pago

Ningún pago

Activos 20.926 909.566.181.460 13.456 172 7.298

Exentos 1.987 86.812.377.000 583 0 1.404

Cancelados 3.559 48.331.744.650 1.486 64 2.037

Inactivos 0 0 0 0 0

Totales 26.482 1.044.710.303.110 15.507 236 10.739

Estadística General de predios 2017 (SEPT)


Algún pago

Ningún pago

Activos 20.936 936.962.609.000 11.243 255 9.438

Exentos 1.987 89.408.068.000 456 2 1.529

Cancelados 3.569 48.330.971.650 1.466 64 2.039

Inactivos 0 0 0 0 0

Totales 26.492 1.074.701.648.650 13.165 321 13.006

Con la actualización catastral se puede identificar el incremento del número de predios en el año 2009 en 632 nuevos predios que representan 3,24 % de aumento.

Para la vigencia 2008 de un total de 19.466 predios activos 6.171 no efectuaron ningún pago, en el 2009 para 20.098 predios activos no efectuaron ningún pago 8.382 y a 2010 se reportan 20.164 predios activos de los cuales no han efectuado ningún pago 11.785.

Para la vigencia 2011 se observan 9.075 predios que no pagaron el impuesto predial, sin embargo para las vigencias siguientes 2012,2013,2014 un valor promedio de 12.000 predios no cancelan su impuesto, sin embargo durante la vigencia 2015 existe un numero de 8.439 predios no han cancelado, aumentando el número de predios que cancelan sus impuestos.

Igualmente se puede ver que 2.161 predios aparecen como exentos y figuran en su gran mayoría a nombre del Municipios, debe identificar que sean efectivamente de propiedad del Municipio, por cuanto muchos corresponden a urbanizaciones que no se han titularizado y que tienen poseedores y/o usufructuarios, que a no dudarlo son sujetos pasivos del impuesto y sobre los cuales habrá que ejercer acción fiscalizadora. Para esto se deberá llevar a cabo la identificación de los mismos.

De otra parte, el impuesto de industria comercio muestra avances significativos, debido a que la gestión fiscalizadora también que implementó en este campo y ha mostrado resultados de alguna importancia.

Estadística General establecimientos de industria y comercio 2008

Concepto Nº establecimientos

Valor ingresos A paz y salvo

Algún pago

Ningún pago

Activos 1.973 222.773.984.896 874 39 1.060

Exentos 447 1.488.969.912 2 0 445

Cancelados 2.152 10.024.231.532 58 21 2.073

Inactivos 0 0 0 0 0

Totales 0 232.287.186.340 685 60 3.578




Algún pago

Ningún pago

Activos 2.050 172.294.077.973 3 24 1.220

Exentos 448 1.813.447.236 30 0 445

Cancelados 2.156 0 0 14 2.112

Inactivos 0 0 0 0 0

Totales 4654 297.703.776.014 839 38 3.777




Algún pago

Ningún pago

Activos 2.273 329.671.686.128 741 74 1458

Exentos 448 1.724.131.880 0 0 448

Cancelados 2.162 2.054.285.059 33 1 2.128

Inactivos 0 0 0 0 0

Totales 4.883 333.450.107.067 774 75 4.034




Algún pago

Ningún pago

Activos 2.497 265.683.138.828 953 23 1.521

Exentos 444 1.419.219.000 0 1 443

Cancelados 2.123 20.884.465.105 38 0 2.085

Inactivos 3 33.600.000 0 1 2

Totales 5.067 288.020.422.933 991 25 4.051




Algún pago

Ningún pago

Activos 2.589 322.932.447.573 699 35 1.855

Exentos 444 1477.200.000 0 0 444

Cancelados 2.121 1.534.899.000 15 2 2.104

Inactivos 0 0 0 0 0

Totales 5.155 325.944.546.573 714 37 4.404




Algún pago

Ningún pago

Activos 3.021 499.572.551.224 749 22 2.250

Exentos 415 0 0 0 415

Cancelados 2.071 2.539.214.000 15 0 2.056

Inactivos 3 0 0 0 3

Totales 5.510 502.111.765.224 764 22 4.724




Algún pago

Ningún pago

Activos 3.021 499.572.551.224 749 22 2.250

Exentos 415 0 0 0 415

Cancelados 2.071 2.539.214.000 15 0 2.056

Inactivos 3 0 0 0 3

Totales 5.510 502.111.765.224 764 22 4.724



Valor ingresos A paz y

salvo

Algún pago

Ningún pago

Activos 3.724 11.864.231.998.837 1.002 26 2.696

Exentos 425 2.262.000 0 0 425

Cancelados 2.302 83.822.741.123 42 0 2.260

Inactivos 3 0 0 0 3

Totales 6.424 11.948.057.001.960 1.044 26 5.384


Concepto Nº establecimientos Valor ingresos A paz y

salvo Algún pago

Ningún pago

Activos 3.626

15.873.746.483.747

1.055

24 2.590

Exentos 452 5.341.000 11 0 443

Cancelados 2.525 13.821.455.576 61 0 2.385

Inactivos 3 0 0 0 3

Totales 6.606

15.887.573.280.323

1.127 24 5.421

Estadística General establecimientos de industria y comercio 2017 (SEPT)

Concepto Nº establecimientos Valor ingresos A paz y

salvo Algún pago

Ningún pago

Activos 3.806

1.216.035.702.620

1.169

20 2.617

Exentos 452 0 3 0 449

Cancelados 2.527 4.831.848.100 34 1 2.492

Inactivos 3 0 0 0 3

Totales 6.788

1.220.867.550.720

1.206 21 5.5611

Los establecimientos de comercio han tenido un incremento en estos últimos años pasando de 1973 en al año 2008, a 2050 en el 2009, 2589 en el 2012, 3021 para la vigencia 2013,

3.724, 3.626 para la vigencia 2016 y 3.806 para la vigencia 2017 – sept. Vale destacar que ha habido un incremento en los establecimientos que han cancelado su actividad comercial y o industrial esto debido a que la crisis económica no solo afecta a las grandes capitales sino también a las poblaciones pequeñas como la nuestra, donde los gastos fijos son tan altos que no compensan con los ingresos que perciben de su actividad comercial y/o de servicios. Otra de las acciones que ha emprendido la Secretaria de Hacienda, es la de depurar la base de datos de contribuyentes, en tal sentido adelanto convenios y montaje de centros de atención en compañía de la cámara de comercio de la Dorada y la Dian, con el propósito de mantener la base de datos y lograr el recaudo proyectado. Esta situación es probable que haya disminuido el número de establecimientos comerciales o contribuyentes, por lo menos se ha depurado la base de datos de contribuyentes con una información base gravable del impuesto más exacta.

Otro rubro importante en el Municipio, la sobretasa a la gasolina, aunque en los primeros años fue creciente, en los últimos del análisis es decreciente, esto producto de la aparición del GNV como alternativa para combustibles de automotores, es una renta importante a considerar.

Históricamente el Municipio tiene una alta dependencia del SGP o transferencias del nivel central, aunque los ingresos corrientes de libre destinación constituyen una fuente importante para la inversión. Se pretende por lo tanto focalizar el gasto en las necesidades latentes de la población y para la siguiente década la región tiene expectativas de inversión por los macro proyectos como la Ruta del sol, puerto multimodal y otros de tipo energético.

IMPUESTO AL DEGUELLO: Esta renta particularmente tiene un potencial importante, por la región en que se encuentra el Municipio de La Dorada, este cuenta con 2 frigoríficos. Esta renta de acuerdo a la actualización del estatuto tributario decremento su cobro de acuerdo a la Ordenanza departamental por valor de un (0.5) medio salario mínimo, es decir que es una renta que tiende a disminuir.

5.2.2 PARALELO DE LAS EJECUCIONES INGRESOS 2009 -2017 Sept)

El cuadro anterior visualiza la evolución de los impuestos administrados por el Municipio de la Dorada Caldas, La información empleada corresponde al recaudo de las rentas más significativas en el Municipio; el periodo de análisis corresponde a las vigencias 2009 a 2017

2.009 2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015 2.016 2017 SEP

Predial Vigencia Actual 1.879.317.303 1.955.391.921 2.612.058.687 2.904.418.793 3.335.617.327 3.999.868.927 4.315.205.738 4.007.881.691 4.880.476.665

Predial Vigencia Anterior 747.646.225 955.534.556 1.541.172.020 1.311.720.166 1.588.017.123 1.532.539.702 1.894.876.038 1.251.603.535 157.910.644

Circulación y Tránsito 155.051.676 139.959.237 148.710.723 120.879.267 118.573.177 146.619.292 87.306.896 124.169.366 114.919.706

Debido cobrar impuestos directos 622.955 0 208.815 0 0 0 0 0 0

Industria y Comercio Vigencia Actual 495.925.894 1.373.242.359 1.219.731.354 1.863.304.466 1.455.030.502 1.252.268.213 2.090.570.893 2.471.628.705 2.400.643.465

Industria y Comercio Vigencia Anterior760.417.874 184.105.300 211.217.264 373.638.978 254.428.909 209.367.737 387.219.550 183.145.745 212.278.084

Sobre Tasa a la Gasolina 2.353.994.000 2.390.631.000 2.252.502.000 2.370.941.000 2.387.142.000 2.496.191.000 2.563.161.510 2.526.328.200 1.914.026.800

Licencias de Guías de Ganado y Sacrificios563.166.138 468.273.770 1.372.071.908 1.377.044.434 1.404.654.380 1.554.198.080 1.479.659.394 1.031.675.144 713.225.491

TASAS Y DERECHOS 576.932.712 876.989.689 957.023.878 1.045.796.256 776.018.809 1.055.930.399 1.096.557.492 50.211.675 12.476.018

Multas de transito 79.949.075 146.657.253 236.141.859 339.954.952 341.417.418 394.870.111 256.578.277 252.932.181 179.382.846

Multas de gobierno 463.774 1.390.463 1.087.200 2.898.777 3.135.025 616.000 1.498.645 2.175.329 813.632

Impuesto Compensación Transporte Oleoducto1.764.505.562 1.046.317.517 2.564.457.507 522.550.665 1.946.950.538 1.589.750.784 3.096.996.901 2.369.922.806 1.415.023.174

FONDOS DE DESTINACION ESPEC. 1.004.703.436 645.158.717 1.473.634.035 1.139.718.046 1.843.806.422 514.449.618 1.922.586.417 403.449.618 1.179.308.653

CONCEPTORECAUDO

Se observa un comportamiento más favorable de algunos impuestos con respecto a otros, entre ellos, predial, industria y comercio, sobretasa a la gasolina e impuesto de compensación transporte oleoducto, donde el aumento de los recaudos ha tenido una evolución favorable, gracias a la buena gestión de la Administración Municipal, al utilizar las herramientas necesarias, de acuerdo a las reformas tributarias, establecidas en el Estatuto de Rentas, como lo fueron actualización catastral y creación de nuevos impuestos tales como: (anticipo de impuesto de industria y comercio – Reteica-, estampillas procultura y pro anciano, contribución del 5% de obras y modificación de las tarifas del impuesto de industria y comercio. Estas reformas al estatuto de rentas, han permitido obtener un efecto significativo en el recaudo de los impuestos,

5.2.3. EJECUCION DE INGRESOS 2013-2015

Definitivo Recaudo % RecaudoDefinitivo Recaudo % Recaudo2013-2014

4 PRESUPUESTO DE INGRESOS59.625.325.532 57.979.322.846 97% 60.500.372.634 59.705.560.577 99% 3%

4.1 INGRESOS CORRIENTES57.589.692.867 56.035.358.253 97% 58.714.411.510 57.924.654.042 99% 3%

4.1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS15.307.012.583 15.295.572.574 100% 16.325.815.072 16.221.494.897 99% 6%

4.1.2 INGRESOS NO TRIBUTARIOS42.282.680.283 40.739.785.679 96% 42.388.596.437 41.703.159.145 98% 2%

4.1.2.1 TASAS Y DERECHOS 776.018.808 776.018.809 100% 1.055.930.399 1.055.930.399 100% 36%

4.1.2.2 OTROS INGRESOS 628.470.216 398.465.643 63% 618.735.024 618.735.024 100% 55%

4.1.2.3 RENTAS OCASIONALES 355.228.347 349.051.331 98% 395.682.461 395.682.461 100% 13%

4.1.2.4 FONDOS ESPECIALES 27.054.055.234 25.558.625.577 94% 27.060.723.310 27.085.391.434 100% 6%

4.1.2.5 PARTICIPACIONES 10.789.362.652 11.036.679.295 102% 11.887.637.148 11.885.445.996 100% 8%

4.1.2.7 FONDOS DE DESTINACION ESPEC.1.902.406.422 1.843.806.422 97% 1.222.363.882 514.449.618 42% -72%

4.1.2.8 OTRAS RESERVAS 777.138.603 777.138.603 100% 147.524.213 147.524.213 100% -81%

4.2 RECURSOS DE CAPITAL 1.371.502.675 1.371.503.204 100% 1.780.906.535 1.780.906.535 100% 30%

4.3 FONDO DE VIVIENDA POPULAR664.129.990 572.461.389 86% 5.054.590 0 0% -100%

CONCEPTO2.013 2.014 VARIACION

El presupuesto de ingresos consolidado a 2013 estaba aforado en $59.625 millones de pesos, de los cuales se recaudaron $57.979 millones de pesos, equivalentes al 97% del aforo.

Del recaudo citado, $57.589 millones de pesos corresponden a ingresos corrientes y $1.371 millones a recursos de capital; los primeros reportaban un recaudo aproximado del 97% y los segundos un recaudo del 100% y el fondo de vivienda recaudo el 86% de lo proyectado

Dentro de los ingresos corrientes, los ingresos tributarios se recaudaron en un 100%, es decir, 15.265 millones pesos. Los ingresos no tributarios llegaban al 96% y se recaudaron en $40.739 millones de pesos de $42.282 millones presupuestados.




4.1 INGRESOS CORRIENTES58.714.411.510 57.924.654.042 99% 69.516.286.532 67.985.469.593 98% 17%

4.1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS16.325.815.072 16.221.494.897 99% 20.788.103.754 19.550.456.961 94% 21%


4.1.2.1 TASAS Y DERECHOS 1.055.930.399 1.055.930.399 100% 1.333.396.482 1.096.557.492 82% 4%

4.1.2.2 OTROS INGRESOS 618.735.024 618.735.024 100% 527.369.159 289.159.316 55% -53%

4.1.2.3 RENTAS OCASIONALES 395.682.461 395.682.461 100% 5.292.268.960 5.664.374.752 107% 1332%


4.1.2.5 PARTICIPACIONES 11.887.637.148 11.885.445.996 100% 10.965.776.199 10.839.161.149 99% -9%

4.1.2.7 FONDOS DE DESTINACION ESPEC.1.222.363.882 514.449.618 42% 1.986.198.383 1.922.586.417 97% 274%

4.1.2.8 OTRAS RESERVAS 147.524.213 147.524.213 100% 201.672.693 201.672.693 100% 37%

4.2 RECURSOS DE CAPITAL 1.780.906.535 1.780.906.535 100% 321.500.770 357.757.837 111% -80%

4.3 FONDO DE VIVIENDA POPULAR5.054.590 0 0% 71.693.386 4.358.960 6% 0%

CONCEPTO2.014 2.015 VARIACION

Del recaudo citado, $57.924 millones de pesos corresponden a ingresos corrientes y $1.780 millones a recursos de capital; los primeros reportaban un recaudo aproximado del 99% y los segundos un recaudo del 100% y el fondo de vivienda recaudo el 0% de lo proyectado

Dentro de los ingresos corrientes, los ingresos tributarios se recaudaron en un 99%, es decir 16.221 millones pesos. Los ingresos no tributarios llegaban al 98% y se recaudaron en $41.703 millones de pesos de $42.388 millones presupuestados.


Del recaudo citado, $69.516 millones de pesos corresponden a ingresos corrientes y $321 millones a recursos de capital; los primeros reportaban un recaudo aproximado del 98% y los segundos un recaudo del 111% y el fondo de vivienda recaudo el 6% de lo proyectado


Las rentas ocasionales tuvieron un especial incremento del 1332%, debido al ingreso de por concepto de Detección Electrón-Foto multas cont.conces 20081302. Los cuales representaron un valor cercano a los $5.738 millones

Comparativamente durante las vigencias 2013 y 2014, la variación en la ejecución presupuestal de ingresos fue del 3% al estar consolidado en 2013 en $57.979 millones y 2014 en $59.705 millones respectivamente. Representada especialmente por un mayor recaudo en TASAS Y DERECHOS y OTROS INGRESOS, que compensaron la variación negativa en los conceptos de Reservas y Fondos de destinación Específica.

De otra parte durante la vigencia 2015 se obtuvo un recaudo superior en un 14% comparado con la vigencia 2014 y del 18% comparativamente con la vigencia 2013, representados especialmente por la variación positiva de los ingresos corrientes; ya que los ingresos tributarios y no tributarios variaron positivamente en un 17% y 21% respectivamente. Recordar como se dijo anteriormente que en los ingresos tributarios se incluyeron ingresos por Detección electrónica de Multas.

VARIACION



4.1 INGRESOS CORRIENTES 69.516.286.532 67.985.469.593 98% 82.194.733.107 77.392.649.403 94% 14%

4.1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 20.788.103.754 19.550.456.961 94% 23.035.674.001 19.458.197.006 84% 0%


4.1.2.1 TASAS Y DERECHOS 1.333.396.482 1.096.557.492 82% 218.405.666 50.211.675 23% -95%

4.1.2.2 OTROS INGRESOS 527.369.159 289.159.316 55% 893.997.492 154.723.891 17% -46%

4.1.2.3 RENTAS OCASIONALES 5.292.268.960 5.664.374.752 107% 8.594.064.801 8.521.390.238 99% 50%


4.1.2.5 PARTICIPACIONES 10.965.776.199 10.839.161.149 99% 17.319.595.910 17.169.504.460 99% 58%

4.1.2.7 FONDOS DE DESTINACION ESPEC.1.986.198.383 1.922.586.417 97% 449.513.618 403.449.618 90% -79%

4.1.2.8 OTRAS RESERVAS 201.672.693 201.672.693 100% 1.827.795.701 1.827.795.701 100% 806%

4.2 RECURSOS DE CAPITAL 321.500.770 357.757.837 111% 3.416.403.655 3.325.562.515 97% 830%

4.3 FONDO DE VIVIENDA POPULAR71.693.386 4.358.960 6% 0 0 0% 0%

CONCEPTO2.015 2.016


Del recaudo citado, $68.437 millones de pesos corresponden a ingresos corrientes y $357 millones a recursos de capital; los primeros reportaban un recaudo aproximado del 94% y los segundos un recaudo del 111% y el fondo de vivienda recaudo el 86% de lo proyectado

Dentro de los ingresos corrientes, los ingresos tributarios se recaudaron en un 94%, es decir, 19.550 millones pesos. Los ingresos no tributarios llegaban al 99% y se recaudaron en $48.435 millones de pesos de $48.728 millones presupuestados.


Del recaudo citado, $77.392 millones de pesos corresponden a ingresos corrientes y $3.416 millones a recursos de capital; los primeros reportaban un recaudo aproximado del 94% y los segundos un recaudo del 97%.


Comparativamente durante las vigencias 2015 y 2016, la variación en la ejecución presupuestal de ingresos fue del 18% al estar consolidado en 2015 en $68.347 millones y 2016 en $80.718 millones respectivamente. Representada especialmente por un mayor recaudo en INGRESOS NO TRIBUTARIOS, RENTAS OCASIONALES Y OTRAS RESERVAS, que compensaron la variación negativa en los conceptos de Tasas y Derechos, Otros Ingresos y Fondos de destinación Específica.

5.2.4.- Comparativo entre el Ejecutado de Gastos de las vigencias 2007-2016

En el período 2007-2014 los gastos totales variaron el 29% pasando de 36.564 a 47.183 millones de pesos y dentro de ellos los de funcionamiento el 58%, la inversión 62% y el servicio de la deuda tuvo una disminución del 20%

Los gastos de funcionamiento de la administración central variaron 58%, del concejo y personería el 21% y 31%

La inversión con recursos del Sistema General de Participaciones –SGP- tuvo una variación del 141%, mientras que la inversión con recursos propios varió en 6% y la inversión con fuente de compensación oleoducto disminuyo en 47%.

Comportamiento Ejecución de Gastos de las vigencias 2015-2016

Presupuesto Ejecucion % Presupuesto Ejecucion %

GASTOS E INVERSIONES 69.909.480.689 64.636.847.326 92% 85.607.163.717 66.550.234.354 78%

ALCALDIA MUNICIPAL 68.907.134.996 63.837.304.982 93% 84.560.278.050 65.649.808.253 78%

GASTOS FUNCIONAMIENTO 10.056.459.343 9.818.425.337 98% 12.388.576.822 11.379.169.227 92%

INVERSION 58.850.675.653 54.018.879.645 92% 72.171.701.228 54.270.639.026 75%

INVERSION SERVICIO DE LA DEUDA 698.039.200 694.177.282 99%

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES SGP38.938.732.526 36.368.401.302 93%

INVERSION CON RECURSOS PROPIOS 11.178.208.730 10.581.998.896 95%

INVERSION CON RECURSOS DE COMPENSACION REGALIAS3.211.502.276 2.359.113.940 73%

INVERSION CON RECURSOS DE COFINANCIACION

APORTES - - -

FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA 4.824.192.921 4.015.188.226 83%

OTRAS PARTICIPACIONES - -

CONCEJO 431.773.304 426.248.314 99% 439.324.103 429.403.189 98%

PERSONERIA MUNICIPAL 120.551.200 117.291.279 97% 130.996.260 119.883.472 92%

FONDO DE VIVIENDA POPULAR FONVIPO 450.021.188 256.002.752 57% 476.565.304 351.139.441 74%

2015 2016 CONCEPTO

Con relación a la ejecución de gastos totales a diciembre 2016 se puede observar que el 78% del presupuesto se ha comprometido. Los gastos de funcionamiento se han ejecutado un 92%. Los gastos de inversión se han ejecutado sobre el 75%. La inversión de los recursos se traduce en un cumplimiento adecuado del Plan de Desarrollo en lo referente a lo presupuestado y programado. La ejecución no se logró en una máximo valor, representados en los conceptos de Fondos de Destinación específica, recursos de inversión que no alcanzaron a ser comprometidos en la vigencia.

Comportamiento Ejecución de Gastos de las vigencias 2014-2015

Con relación a la ejecución de gastos totales a diciembre 2015 se puede observar que el 96% del presupuesto se ha comprometido. Los gastos de funcionamiento se han ejecutado un 98%. Los gastos de inversión se han ejecutado sobre el 92% y el servicio de la deuda sobre un 99%. La inversión de los recursos se traduce en un cumplimiento adecuado del Plan de Desarrollo en lo referente a lo presupuestado y programado.





INVERSION 51.349.816.393 44.602.029.153 87% 58.850.675.653 54.018.879.645 92%

INVERSION SERVICIO DE LA DEUDA 832.150.200 651.694.242 78% 698.039.200 694.177.282 99%

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES SGP37.766.011.213 34.459.329.911 91% 38.938.732.526 36.368.401.302 93%

INVERSION CON RECURSOS PROPIOS 7.055.199.632 6.185.309.783 88% 11.178.208.730 10.581.998.896 95%

INVERSION CON RECURSOS DE COMPENSACION REGALIAS2.457.902.540 1.604.300.723 65% 3.211.502.276 2.359.113.940 73%


APORTES - - - - -

FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA 3.238.552.808 1.699.338.888 52% 4.824.192.921 4.015.188.226 83%

OTRAS PARTICIPACIONES 2.055.606 - -

CONCEJO 396.278.913 369.196.548 93% 431.773.304 426.248.314 99%



2014 2015 CONCEPTO

5.2.5 Comparativo porcentual de la Ejecución de Gastos 2007

Durante la vigencia fiscal de 2007 se consolidó un presupuesto de gastos por la suma $41.832 millones de pesos de los cuales se comprometieron 36.564 millones, es decir, se ejecutó el presupuesto en el 87%.

Los gastos de funcionamiento se aforaron en 3.927 millones de pesos y se comprometieron 3.896 millones (99%); los gastos de inversión se consolidaron en la suma de 30.310 millones y se comprometieron 25.153 millones de pesos (83%); el servicio de la deuda aforado en 676 millones se ejecutó el 100%.

Presupuesto Ejecucion %

GASTOS E INVERSIONES 41.832.321.372 36.564.104.339 87%

ALCALDIA MUNICIPAL 34.238.239.915 29.050.769.470 85%

GASTOS FUNCIONAMIENTO 3.927.861.129 3.896.944.483 99%

INVERSION 30.310.378.786 25.153.824.987 83%





INVERSION CON RECURSOS DE COFINANCIACION 8.005.000 - 0%

APORTES 22.001.000 - 0%


OTRAS PARTICIPACIONES

CONCEJO 245.525.934 242.187.117 99%

PERSONERIA MUNICIPAL 76.109.249 67.008.664 88%

FONDO DE VIVIENDA POPULAR FONVIPO 450.332.020 437.458.676 97%

FONDO LOCAL DE SALUD 6.822.114.254 6.766.680.411 99%

CONCEPTO 2007



Los gastos de funcionamiento se aforaron en 4.799 millones de pesos y se comprometieron 4.788 millones (100%); los gastos de inversión se consolidaron en la suma de 28.417 millones y se comprometieron 21.950 millones de pesos (77%); el servicio de la deuda aforado en 610 millones se ejecutó el 100%.





INVERSION 28.417.159.398 21.950.370.124 77%





INVERSION CON RECURSOS DE COFINANCIACION5.001.000 - 0%

APORTES 22.001.000 - 0%



CONCEJO 244.126.073 241.263.695 99%



FONDO LOCAL DE SALUD 7.353.049.226 6.927.007.439 94%

CONCEPTO 2008



Los gastos de funcionamiento se aforaron en 5.256 millones de pesos y se comprometieron 4.803 millones (91%); los gastos de inversión se consolidaron en la suma de 34.281 millones y se comprometieron 29.286 millones de pesos (85%); el servicio de la deuda aforado en 1.034 millones se ejecutó el 80%.





INVERSION 34.281.650.490 29.286.589.816 85%

INVERSION SERVICIO DE LA DEUDA 1.034.820.398 825.470.712 80%



INVERSION CON RECURSOS DE COMPENSACION REGALIAS1.262.688.823 864.695.930 68%


APORTES 3.000 - 0%



CONCEJO 306.823.385 302.144.813 98%



FONDO LOCAL DE SALUD - -

CONCEPTO 2009


Durante la vigencia fiscal de 2010 se consolidó un presupuesto de gastos por la suma $42.586 millones de pesos de los cuales se comprometieron 36.177 millones, es decir, se ejecutó el presupuesto en el 85%. Los gastos de funcionamiento se aforaron en 5.390 millones de pesos y se comprometieron 5.225 millones (97%); los gastos de inversión se consolidaron en la suma de 35.996 millones y se comprometieron 30.652 millones de pesos (85%); el servicio de la deuda aforado en 992 millones se ejecutó el 100%.





INVERSION 35.996.630.048 30.652.314.435 85%





INVERSION CON RECURSOS DE COFINANCIACION40.674.786 25.460.000 63%

APORTES 3.000 - 0%

FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA 916.319.168 584.797.828 64%


CONCEJO 300.739.032 288.775.102 96%


FONDO DE VIVIENDA POPULAR FONVIPO 1.199.569.222 299.717.579 25%

FONDO LOCAL DE SALUD

CONCEPTO 2010



Los gastos de funcionamiento se aforaron en 5.961 millones de pesos y se comprometieron 5.961 millones (100%); los gastos de inversión se consolidaron en la suma de 41.414 millones y se comprometieron 35.041 millones de pesos (85%); el servicio de la deuda aforado en 1.099 millones se ejecutó el 92%.





INVERSION 41.414.526.082 35.041.490.134 85%

INVERSION SERVICIO DE LA DEUDA 1.099.407.031 1.012.588.991 92%





APORTES 3.000 - 0%


OTRAS PARTICIPACIONES 57.876.526 55.820.920 96%

CONCEJO 298.099.894 295.572.797 99%


FONDO DE VIVIENDA POPULAR FONVIPO 1.050.956.044 1.030.229.370 98%

CONCEPTO 2011



Los gastos de funcionamiento se aforaron en 6.606 millones de pesos y se comprometieron 6.542 millones (99%); los gastos de inversión se consolidaron en la suma de 45.307 millones y se comprometieron 38.806 millones de pesos (86%); el servicio de la deuda aforado en 1.081 millones se ejecutó el 80%





INVERSION 45.307.750.075 38.806.865.989 86%

INVERSION SERVICIO DE LA DEUDA 1.081.392.595 870.254.623 80%



INVERSION CON RECURSOS DE COMPENSACION REGALIAS1.377.233.440 911.940.190 66%

INVERSION CON RECURSOS DE COFINANCIACION - -

APORTES 3.000 - 0%


OTRAS PARTICIPACIONES 2.055.606

CONCEJO 168.110.786 124.628.698 74%



FONDO LOCAL DE SALUD

2012 CONCEPTO


Durante la vigencia fiscal de 2013 se consolidó un presupuesto de gastos por la suma $59.149 millones de pesos de los cuales se comprometieron 51.718 millones, es decir, se ejecutó el presupuesto en un 87.43%.

Los gastos de funcionamiento se aforaron en 7.650 millones de pesos y se comprometieron 7.650 millones (100%); los gastos de inversión se consolidaron en la suma de 49.985 millones y se comprometieron 43.288 millones de pesos (87%); el servicio de la deuda aforado en 971 millones se ejecutó el 78%

5.2.12 Comparativo ejecución presupuestal de gastos 2008 - 2016

2.008 2.009 2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015 2016 - SEPT

Ejecucion Ejecucion Ejecucion Ejecucion Ejecucion Ejecucion Ejecucion Ejecucion Ejecucion

GASTOS E INVERSIONES 34.785.182.355 34.708.260.762 36.177.694.937 42.416.562.337 46.042.968.035 51.991.482.864 53.719.751.724 64.636.847.326 49.353.304.059

ALCALDIA MUNICIPAL 26.739.251.315 34.090.016.725 35.877.977.358 41.008.770.346 45.349.498.046 50.682.746.539 52.944.041.942 63.837.304.982 48.639.973.847

GASTOS FUNCIONAMIENTO 4.788.881.191 4.803.426.908 5.225.662.922 5.967.280.212 6.542.632.057 7.597.879.895 8.342.012.789 9.818.425.337 7.448.694.261

INVERSION 21.950.370.124 29.286.589.816 30.652.314.435 35.041.490.134 38.806.865.989 43.084.866.644 44.602.029.153 54.018.879.645 41.191.279.586

INVERSION SERVICIO DE LA DEUDA 610.717.106 825.470.712 992.414.451 1.012.588.991 870.254.623 759.508.716 651.694.242 694.177.282 -

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES SGP14.050.295.214 22.194.196.499 24.122.223.744 22.904.615.989 29.484.752.158 33.017.496.703 34.459.329.911 36.368.401.302 -

INVERSION CON RECURSOS PROPIOS 3.291.556.971 4.142.062.882 3.890.517.425 6.608.275.402 5.375.200.132 5.567.568.810 6.185.309.783 10.581.998.896 -

INVERSION CON RECURSOS DE COMPENSACION REGALIAS1.293.021.301 864.695.930 1.036.900.988 2.135.939.174 911.940.190 654.365.949 1.604.300.723 2.359.113.940 -

INVERSION CON RECURSOS DE COFINANCIACION - 25.460.000 - - -

APORTES - - - - - - - - -

FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA 2.704.779.532 1.260.163.794 584.797.828 2.324.249.658 2.164.718.885 2.578.854.761 1.699.338.888 4.015.188.226 -

OTRAS PARTICIPACIONES 55.820.920 2.055.606 - 2.055.606 - -

CONCEJO 241.263.695 302.144.813 288.775.102 295.572.797 124.628.698 369.028.880 369.196.548 426.248.314 344.481.006

PERSONERIA MUNICIPAL 92.325.830 91.064.196 93.847.792 81.989.825 87.737.044 107.194.780 115.234.496 117.291.279 100.137.878

FONDO DE VIVIENDA POPULAR FONVIPO 785.334.076 618.244.037 299.717.579 1.030.229.370 481.104.247 832.512.665 291.278.738 256.002.752 268.711.328

CONCEPTO





INVERSION 51.349.816.393 44.602.029.153 87% 58.850.675.653 54.018.879.645 92%

INVERSION SERVICIO DE LA DEUDA 832.150.200 651.694.242 78% 698.039.200 694.177.282 99%

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES SGP37.766.011.213 34.459.329.911 91% 38.938.732.526 36.368.401.302 93%

INVERSION CON RECURSOS PROPIOS 7.055.199.632 6.185.309.783 88% 11.178.208.730 10.581.998.896 95%

INVERSION CON RECURSOS DE COMPENSACION REGALIAS2.457.902.540 1.604.300.723 65% 3.211.502.276 2.359.113.940 73%


APORTES - - - - -

FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA 3.238.552.808 1.699.338.888 52% 4.824.192.921 4.015.188.226 83%

OTRAS PARTICIPACIONES 2.055.606 - -

CONCEJO 396.278.913 369.196.548 93% 431.773.304 426.248.314 99%



2014 2015 CONCEPTO

LOS GASTOS:

En lo relacionado con los gastos, mirados los análisis realizados hasta el 2016, se puede apreciar que han tenido un crecimiento estable y relativamente bajo, aunque durante la presente vigencia 2017, se presentaron variaciones en materia de funcionamiento, dado las reestructuraciones realizadas en planta y manejo de los programas de retiro de personal. Sin embargo el funcionamiento se ha construido vigencias anteriores con una proyección de la inflación no superior al 5% anual.

5.2.13 SERVICIO A LA DEUDA

Proyección Deuda Vigencia 2018

ENTIDAD FINANCIERA

Nro.Obligaciòn entidad

financiera

No. Crèdito MHCP VR. PROYECCION FUENTE FINANCIACIÓN OBJETO DEL CRÉDITO PERIOCIDAD PAGO RENTA PIGNORADA TASA DE INTERSES

+DTF FECHA VTO OBSERVACIONES

BANCOLOMBIA 3,92E+09 611515413 330.000.000 Industria y Comercio 65% y Predial 65%

Construcciòn del Coso Municipal-Adecuaciòn Palacio Municipal-Compra de asilo de ancianos.

Trimestre Vencido ICA 65% y Predial

65% DTF + 2,25% 06/11/2018 -

DAVIVIENDA - - 292.016.000

35% Impuesto Predial, 35% Industria y

Comercio, sobretasa a la gasolina, Libre inversión SGP, Libre Destinación

SGP.

Compra de un Mini-tracto-común, motoniveladora, vibrocompactador, retroexcavadora, cama-baja, compra de dos buses de 19 puestos.

Trimestre Vencido

35% Impuesto Predial, 35% Industria y

Comercio, sobretasa a la gasolina, Libre

inversión SGP, Libre Destinación SGP.

DTF+3,5% -

Está aprobado,pero no ha sido

desembolsado y aún falta registro ante el

Ministerio de Hacienda y Crédito

Público.

BANCO BOGOTA 29.200.000 Ingresos corrientes libre

destinacion

adquisicion bienes inmuebles rehabilitacion municipio

MUNICIPIO DE LA DORADA CALDAS

PROYECCION DEL SERVICIO DE LA DEUDA 2018

FINANCIACION DEUDA

TOTAL

Como se observa en el cuadro, la deuda pública del Municipio se ha reducido, puesto que actualmente existen activos dos créditos con entidades financieras y se proyecta nuevo crédito por valor de $1.000 millones compra de bien inmueble lote para Centro de rehabilitación.

Se logró un mejoramiento del perfil de la deuda; por otra parte, los indicadores de disciplina fiscal se encuentran enmarcados en el cumplimiento de las leyes 819 de 2003 y 617 de 2000.

El desempeño fiscal del Municipio es positivo pero con tendencia a disminuir, aunque se adelanta políticas financieras responsables, las necesidades de inversión hacen que los indicadores a nivel de endeudamiento disminuyan dado el estricto cumplimiento acorde a los programas que sustentan el Plan de Desarrollo y Programa de Gobierno.

5.3 ACTUALIZACION DEL PLAN FINANCIERO

En este orden de ideas y con las cifras previas que se han analizado, se han efectuado unas proyecciones tanto en rentas como en gastos para los años 2017 a 2027, con las que igualmente se ha elaborado el balance financiero proyectado para el mismo período de tiempo. Para las proyecciones se ha tenido en cuenta un crecimiento no mayor al 4% en cada año y no se puede olvidar que cada año se deben ajustar los escenarios de acuerdo al comportamiento tanto de las rentas como de los gastos.

La proyección de rentas que se expone en los cuadros pertinentes, nos permite visualizar tres (3) ingresos tributarios muy importantes para las finanzas municipales, tales como la sobretasa a la gasolina, el impuesto predial y el impuesto de industria y comercio, capaces de sostener el funcionamiento y financiar parte importante de la inversión autónoma del Municipio. El impuesto de sobretasa a la gasolina durante su existencia ha financiado la inversión

En lo que hace relación al impuesto predial, para el 2014, se cumplió el término de la última actualización catastral, es decir, 5 años, por ello, es necesario e importante que para la vigencia subsiguientes, se realice nuevamente actualización catastral, lo que permitiría una mayor fuente de ingresos corrientes de libre destinación para el Municipio, mayor inversión social, y el acercamiento al cambio de categoría.

En el predial igualmente se han hecho avances importantes en la gestión fiscalizadora por parte de la Secretaria de hacienda, que ha tenido impacto en la mejora de los recaudos y que a no dudarlo mostrará mejores frutos a futuro de llegarse a fortalecer esta gestión.

Igualmente se actualizó el estatuto tributario, se redujeron las tarifas del impuesto y se gravaron todos los predios con el impuesto predial.

Para la vigencia 2018, se dará aplicación a las modificaciones del estatuto tributario en concordancia con la ley 1819 de 2016.

5.3.1- Problemas fundamentales de la situación financiera

- Aún subsisten deficiencias en el recaudo de los ingresos tributarios y no tributarios (venta de bienes centro comercial, créditos educativos) del Municipio a pesar de que son suficientes para financiar la inversión ordenada por ley y el funcionamiento, excepto el pasivo pensional.

- La existencia de demandas contra la municipalidad

- La cartera de los contribuyentes cuantiosa y con altas edades

- Falta claridad en cuanto a la cantidad de bienes inmuebles de propiedad del Municipio, así como su valoración y titularización, a pesar de que ya se han hecho algunos acercamientos.

5.3.2- Posibles causas

- Unidad de fiscalización en proceso de fortalecimiento y capacitación.

- La responsabilidad en el manejo de los bienes

5.3.3- Alternativas de solución

- Continuando aplicación de las reglas tributarias para el cobro de los impuestos municipales y en particular para actuar sobre la cartera

- Continuando el Fortalecimiento de la unidad de fiscalización, así como, el fortalecimiento y capacitación del equipo de Secretaria de hacienda en los temas de recaudo, control y fiscalización de impuestos

- La creación de la unidad de fiscalización y tributaria, es realmente significativa dada la categoría del Municipio la cual implica mayores esfuerzos financieros en la medida de lograr autonomía y suficiencia financiera.

- Implementación de una política financiera para la constitución y el fortalecimiento de los fondos de pensiones y de cesantías, así como, el de pasivos contingentes

- Ejecución de los programas de fiscalización

- Implementar los deberes de los contribuyentes como política pública

- Programas de fiscalización, actualizados con base en la normativa tributaria actualizada

5.3.4- Objetivos financieros o fiscales

- Incremento racional del recaudo de los tributos municipales

- Racionalización de los gastos de funcionamiento

- Provisión de recursos suficientes para atención de pasivos corrientes y pasivos contingentes

- Aumento de la inversión social

- Aplicación de las normas tributarias vigentes.

5.3.5- Objetivos específicos

- Recaudo de un porcentaje no inferior al 30% de la cartera cierta no prescrita durante el primer año de vigencia del plan financiero

- Cumplimiento de las metas del plan de desarrollo vigente en por lo menos un 90%.

- Determinación de las operaciones reciprocas con las diferentes entidades públicas acreedoras y deudoras

5.3.6- Estrategias

- Determinación y cuantificación de los impuestos, intereses y recargos adeudados por los contribuyentes y su incorporación en la contabilidad

- Expedición y envío de los actos administrativos de determinación de las deudas de los contribuyentes

- Solución de controversias, cuando las hubiere, sobre los actos administrativos de determinación de impuestos

- Programas de fiscalización certeros y acertados

- Priorización del tema de capacitación en aspectos tributarios para los servidores de la Secretaría de Hacienda

5.3.7- Programas o proyectos

PROYECTOS TRIBUTARIOS

- Fortalecimiento de la unidad de fiscalización y cobro

La Unidad de fiscalización y cobro tiene como objetivo coadyuvar a garantizar la sostenibilidad fiscal del Municipio, mediante la administración y control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias sobre los impuestos, tasas y contribuciones de competencia del Municipio

Se pretende consolidar una

− Cruce de información con las siguientes entidades: DIAN, EPS, Entidades Financieras, Oficina de Registro de Instrumentos Públicos, IGAC, Oficina de Transito La Dorada y Registraduría Municipal solicitando información con el fin de iniciar el estudio de bienes a contribuyentes deudores.

− Librar los actos administrativos respectivos.

− Acuerdos de Pago

- Programas de fiscalización

- Programas de capacitación en aspectos tributarios y presupuestales

- Saneamiento contable permanente

APLICACIÓN LEY 1448 DE 2011

a) Condonación del valor ya causado del impuesto predial unificado, incluido los intereses corrientes y moratorios, generado sobre los bienes inmuebles restituidos o formalizados que en el marco de la aplicación de la Ley 1448 de 2011 hayan sido beneficiarios de la medida de restitución mediante sentencia judicial, así como sobre aquellos bienes inmuebles que hayan sido restituidos, retornados o formalizados desde la esfera administrativa, sin que medie dicha sentencia, siempre que sea a favor de las víctimas de la violencia relacionadas con los procesos de restitución de tierras.

b) Exoneración por un periodo de dos (2) años el pago del impuesto predial unificado, a los bienes inmuebles que hayan sido beneficiarios en el marco de la aplicación de la Ley 1448 de 2011 a partir de la fecha de la restitución jurídica, así como sobre aquellos bienes inmuebles que hayan sido reconocidos mediante acto administrativo a favor de la víctima de la violencia.

PROTECCION ANIMAL Y FUNCIONAMIENTO DEL COSO MUNICIPAL

Establecimiento de disposiciones para dar cumplimiento a los deberes asignados a las autoridades en la ley, tendientes a la protección de los animales que deambulen por las diferentes calles del Municipio, así como fijar el valor de la multa a quien infrinja el deber de cuidado de los animales, como el deber de señalar el deber de reglamentar el funcionamiento del Coso Municipal.

FISCALIZACION ELECTRONICA

El sistema de amoblamiento urbano en el Municipio, cobija el concepto amplio de amoblamiento descrito en la Ley, de acuerdo a las necesidades que en materia de semaforización y señalización, han sido descritas en el presente documento, así como las necesidades evidenciadas en el tema del sistema de fiscalización electrónica de detección de infracciones de tránsito, como un mecanismo de apoyo a las autoridades de tránsito al momento de la aplicación de mecanismos coercitivos que permitan la detección de infracciones a las normas de tránsito sin que sea necesaria la presencia de un agente de tránsito que elabore el comparendo.

Con este proyecto se pretende conseguir la calidad y utilidad total del sistema del Mobiliario Urbano, en los aspectos urbanísticos y arquitectónicos técnicos y de acabados, garantizando que se cumpla su objetivo primario de brindar a los habitantes del Municipio de La Dorada:

Información ciudadana, responsabilidad por la conservación del mobiliario urbano a su servicio, protección, orden, gozando de seguridad y comodidad, siguiendo unos principios básicos de estética urbana y de reorganización del sistema de transporte público.

El proyecto permite al Municipio, la dotación de elementos de mobiliario urbano en óptimas condiciones de calidad y con un mantenimiento permanente que no le acarree más costos asociados al mismo.

La implementación del sistema de detección electrónica de infracciones de tránsito, reduce los índices de accidentalidad en el Municipio, el aconductamiento de los conductores con respecto al cumplimiento de las normas de tránsito, el mejoramiento de la cultura ciudadana en el cumplimiento de los requisitos de idoneidad que debe tener el conductor (SOAT) y el vehículo (revisión técnico mecánica) para su circulación, así como generar una nueva fuente de ingresos para la entidad territorial, con el cobro efectivo de las multas y la implementación de un adecuado sistema de jurisdicción coactiva para evitar la prescripción de las multas y el cobro efectivo de las mismas para poder reinvertir los mismos en materia de movilidad segura para nuestra entidad y los usuarios de las vías.

La implementación del sistema mejora la movilidad, por la implementación de mecanismos de control que apoyan la labor de la autoridad.

CONTRATO EMPRESTITO

Artículo 1º. Autorícese al Alcalde Municipal de La Dorada, para que en un término no mayor

de seis (6) meses, gestione y contrate, con una o varias entidades de crédito, oficial o privadas,

empréstito y/o leasing financiero hasta por la suma de Tres mil doscientos veinticinco millones

doscientos cuarenta y nueve mil novecientos noventa pesos m/c ($3.225.249.990), durante la

vigencia fiscal del año 2016 y pignore las rentas propias del municipio que sean necesarias y

pertinentes y que se encuentren libres de afectación, como garantía exigida por las entidades

financieras o de crédito.

Artículo 2º. Facultar al Alcalde Municipal para que una vez aprobado y firmado el contrato de

empréstito, lo adicione al presupuesto general del municipio para la vigencia del año 2016,

mediante acuerdo

Artículo 3º. Los dineros producto del préstamo o logrados a través de otro tipo de operación

de crédito, serán destinados única y exclusivamente para la compra de maquinaria pesada y

vehículos, la primera para ser utilizada en las labores propias de la Secretaría de Planeación,

a través de la Dirección de Obras Públicas y la segunda, para realizar labores de transporte

y/o similares en las diferentes dependencias donde éstos sean requeridos, respectivamente.

Artículo 4º. Autorizarse al Alcalde Municipal para celebrar los contratos requeridos y

necesarios, para la ejecución de los recursos del crédito establecido en el presente acuerdo.

Se adquirió el crédito para Adquisición de Maquinaria, la cual se otorgó en la vigencia 2016,

por un valor de $2.891.000.000 con un plazo de 5 años, 2 años de gracia y una tasa de DTF

+ 3.5

VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIAS (SEC EDUCACION)

ARTÍCULO 1º. AUTORIZACIÓN. Autorizar al Alcalde Municipal para la asumir compromisos y obligaciones que afecten presupuesto de vigencias futuras ordinarias para las vigencias fiscales 2017, 2018 y 2019, hasta por la suma de TRES MIL DOSCIENTOS CUATRO MILLONES QUINIENTOS SESENTA Y CUATRO MIL SEISCIENTOS VEINTICINCO PESOS. ($ 3.204.564.625), que se destinaran para la cofinanciación de proyectos de infraestructura educativa y que se respaldaran con Sistema General de Participaciones Educación y Sistema General de Participaciones Propósito General, de acuerdo con la siguiente relación:

ARTÍCULO 2º. La Administración Municipal deberá apropiar los recursos autorizados en el anterior artículo, en el Presupuesto de Rentas, Recursos de Capital y de Gastos del Municipio para la vigencia fiscal 2017, 2018 y 2019.

Denominacion Proyecto a Financiar Monto a Financiar Vigencia Actual 2017 2018 2019 FUENTE

Institución Educativa Alfonso López

646.903.585 97.035.538 183.289.349 183.289.349 183.289.349SGP EDUC -

PROPOSITO

GRAL

Institución Educativa Marco Fidel Suarez

689.824.284 103.473.643 195.450.214 195.450.214 195.450.214SGP EDUC -

PROPOSITO

GRAL

Institucion Educativa Juan Pablo II

300.000.000 45.000.000 85.000.000 85.000.000 85.000.000SGP EDUC -

PROPOSITO

GRAL

Institución Educativa Carmen (Sucre)

1.567.836.756 235.175.513 444.220.414 444.220.414 444.220.414SGP EDUC -

PROPOSITO

GRAL

TOTALES $3.204.564.625 $480.684.694 $907.959.977 $907.959.977 $907.959.977

Infraestructura adecuada para implementar la jornada Única

SECTOR EDUCACIÓN

ARTICULO 3. Autorizar al Alcalde Municipal para que en coordinación con la Secretaría de Hacienda Municipal realicen los ajustes presupuestales necesarios en el Presupuesto municipal, en la Matriz Plurianual proyectada y en el Marco Fiscal de Mediano Plazo, para aplicar las vigencias futuras ordinarias que apalancan los proyecto de infraestructura educativa en la vigencia 2016, así como, los registros contables en los estados financieros del Municipio que se deriven de la aplicación del presente Acuerdo Municipal. ARTICULO 4. Autorizar al Alcalde Municipal para celebrar todo tipo de contratos, convenios y/o contratos interadministrativos conforme al estatuto general de contratación y sus decretos reglamentarios y la Constitución Política de Colombia para utilizar las vigencias futuras ordinarias autorizadas en el presente acuerdo.

ARTICULO 5. VIGENCIA. El presente acuerdo rige a partir de la fecha de su publicación.

CONTRATO EMPRESTITO COMPRA LOTE – ACUERDO 022 DE 2017

Artículo 1º. Autorícese al Alcalde Municipal de La Dorada, para que en un término no mayor de seis (6) meses, gestione y contrate, con una o varias entidades de crédito, oficial o privadas, empréstito hasta por la suma de MIL MILLONES DE PESOS MCTE ($1.000.000.000), durante la vigencia fiscal del año 2017 y pignore las rentas propias del municipio que sean necesarias y pertinentes y que se encuentren libres de afectación, como garantía exigida por las entidades financieras o de crédito. Artículo 2º. Facultar al Alcalde Municipal para que una vez aprobado y firmado el contrato de empréstito, lo adicione al presupuesto general del municipio para la vigencia del año 2017, mediante decreto. Artículo 3º. Autorización al Alcalde Municipal de la dorada, para que en un término de un (1) año, gestione con los dineros producto del préstamo, la adquisición de uno o más bienes inmuebles para la construcción del Centro de Rehabilitación del Municipio y presente el Proyecto al Concejo Municipal, el cual deberá ceñirse a lo estipulado en el artículo 9 del acuerdo 066 de 2015. Artículo 4º. Autorización. Autorizase al Alcalde Municipal para celebrar los contratos requeridos y necesarios, para la ejecución de los recursos del crédito establecido en el presente acuerdo. Artículo 5º. El presente acuerdo rige a partir de la fecha de su publicación y deroga todas las disposiciones que le sean contrarias.

5.3.8 METAS DE SUPERAVIT PRIMARIO

La Ley 819 de 2003 en su artículo 2 precisa que cada año se determinará para la vigencia fiscal siguiente una meta de superávit primario durante las diez vigencias fiscales siguientes, con el fin de garantizar la sostenibilidad de la deuda y el crecimiento económico.

La diferencia que arrojó la suma de los ingresos corrientes y los recursos de capital, diferentes a desembolsos de crédito, privatizaciones, capitalizaciones y la suma de los gastos de funcionamiento e inversión ha originado un superávit primario para lo corrido de la vigencia 2016 de $12.175 Millones, es decir, los ingresos corrientes más los gastos de capital respaldan el pago de los gastos de funcionamiento y la inversión.

A partir de la vigencia 2017 el Municipio cuenta con la meta de superávit primario y se mantiene hasta el 2027, periodo el cual comprende el mediano plazo analizado, este escenario de superávit primario indica que de conformidad con la Ley 819 de 2003, el Municipio de la Dorada tiene y cumple con la generación de recursos suficientes para atender los pagos de intereses de deuda pública que requiere la administración.

A partir de la proyección de las ejecuciones presupuestales del Municipio se estima el siguiente escenario de superávit primario:

Con la proyección del marco fiscal, debido a que para los siguientes periodos en los cuales se tiene programado pagar deuda pública la administración municipal cuenta con indicadores superiores al límite establecido por la Ley, cumpliendo así el establecimiento legal.

LA DORADA

METAS DEL SUPERAVIT PRIMARIO

LEY 819 DE 2003 (millones de pesos)

CONCEPTOS 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

INGRESOS CORRIENTES 63.002 64.371 65.994 67.118 68.287 69.503 70.767

RECURSOS DE CAPITAL 14.686 11.586 2.987 1.962 2.041 2.122 2.207

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 12.140 15.412 18.272 17.538 18.232 18.953 19.703

GASTOS DE INVERSION 53.373 52.913 41.895 41.895 41.895 41.895 41.895

SUPERAVIT O DEFICIT PRIMARIO 12.175 7.632 8.814 9.647 10.201 10.777 11.376

INDICADOR (superavit primario / Intereses) > = 100% 18175,1% 4418,7% 2592,5% 2837,4% 3984,8% 6735,7% 18649,7%

SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE

Millones de pesos

Servicio de la Deuda por: 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Intereses 67 173 340 340 256 160 61

LA DORADA



CONCEPTOS 2023 2024 2025 2026 2027 2028

INGRESOS CORRIENTES 72.082 73.450 74.872 76.351 77.890 79.489

RECURSOS DE CAPITAL 2.295 2.387 2.483 2.582 2.685 2.793

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 20.483 21.295 22.139 23.016 23.929 24.878

GASTOS DE INVERSION 41.895 41.895 41.895 41.895 41.895 41.895

SUPERAVIT O DEFICIT PRIMARIO 11.999 12.648 13.322 14.022 14.751 15.510

INDICADOR (superavit primario / Intereses) > = 100% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Millones de pesos

Servicio de la Deuda por: 2023 2024 2025 2026 2027 2028

5.4 RELACIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS PASIVOS CONTINGENTES QUE PUEDEN AFECTAR LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL MUNICIPIO

Para la vigencia fiscal de 2016, revisada la contabilidad del Municipio, si bien hay contabilizados pasivos exigibles, estos están referidos al tema prestacional de los servidores y a las cuentas por pagar constituidas al cierre de vigencia, cuyo pago está garantizado al inicio de la vigencia 2017 por cuanto lo recursos para ello están disponibles en caja.

En lo referente a bonos pensionales la administración se puso al día con las obligaciones al FONPET contraídas desde el año 2002, con el fin que esta entidad asuma en su totalidad los pagos de los bonos pensiónales los cuales se adeudan a las diferentes instituciones territoriales y empresas particulares.

Mediante resolución 3975 de 2016 el Ministerio de Hacienda Pública, se presentaron excedentes del Sector Educación y el Sector de Propósito General para el Municipio de la Dorada.

Mediante

Mediante resolución 2805 de 2017 el Ministerio de Hacienda Pública, se presentaron excedentes del Sector Reserva Pensión y el Sector de Propósito General para el Municipio de la Dorada.

En materia de procesos Judiciales se relaciona procesos por cuantía estimada por valor de $5.106 millones de pesos.

RECONOCIMIENTO Y REVELACIÓN NIVEL RIESGO (%)

CONSECUTIVODE DERECHOS Ó OBLIGACIONESCLASES DE PROCECSOSTIPO DE JURISDICCIÓN PROBABILIDAD DE FALLO SEGÚN LOS DERECHOS/OBLIGACIONESCUANTIA ESTIMADA Ó DEFINITIVA

1 EN CONTRA PROCESOS JUDICIALESADMINISTRATIVOS 0,5 1.100.000.000

2 EN CONTRA PROCESOS JUDICIALESADMINISTRATIVOS 0,5 5.667.000





7 EN CONTRA PROCESOS JUDICIALESADMINISTRATIVOS 0,5 0















22 EN CONTRA PROCESOS JUDICIALESADMINISTRATIVOS 1 212.000



25 EN CONTRA PROCESOS JUDICIALESLABORALES 0,5 13.789.100

26 A FAVOR PROCESOS JUDICIALESPENALES 0,5 0












38 EN CONTRA CONCILIACIÓN EXTRA JUDICIALADMINISTRATIVOS 0,5 113.759.716




42 EN CONTRA PROCESOS JUDICIALESADMINISTRATIVOS 0,5 1.055.865.181

43 EN CONTRA PROCESOS JUDICIALESLABORALES 1 8.000.000

5.106.631.151

5.5. COSTO FISCAL

COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES TRIBUTARIAS

Desde finales de la década de los años 90 e inicios de la presente, se produjeron unos acuerdos tendientes a la exoneración de impuestos como predial e industria y comercio, que básicamente buscaban el impulso del desarrollo y/o mantenimiento de programas sociales como vivienda, atención de personas en estado de vulnerabilidad y educación no formal y la generación de empleo, para personas y/o entidades que los venían desarrollando y empresas e industrias que se establecieran y generaran empleos nuevos.

En vigencia de los acuerdos citados se produjeron algunas exenciones en el impuesto predial e industria y comercio, cuyo costo fiscal para fue el siguiente:

DEPARTAMENTO: CALDAS

MUNICIPIO: "LA DORADA"

Miles de pesos corrientesNo. No. Acuerdo No. Artículo Concepto Cuantificable No

cuantificable

Costo Estimado Duración

1

002 de enero

24 de 2012Primero - Segundo

Descuento por pronto pago, de losimpuestos Predial Unificado eIndustria y Comercio. X 482.064

Vigencia

Acuerdo

2

007 de febrero

29 de 2012Primero - Segundo

Modificacion acuerdo 002 de enero24 de 2012, ampliación de tiempopara el pago de los impuestospredial unificado e industria ycomercio, por pronto pago X 352.050

Vigencia

Acuerdo

3

020 de febrero

29 de 2012

Primero - Segundo - Tercero- cuarto

Reducción intereses moratorios del

impuesto predial unificado, industria

y comercio y su complementario de

avisos y tableros, créditos

educativos, locales en el Centro

Comercial y Central de Abastos X

Vigencia

Acuerdo

4

Acuerdo 020 de

2013Primero - Segundo


Vigencia

Acuerdo

5

Aplicación ley1607 de 2012.Acuerdo Concejo Municipal

Primero - Segundo - Tercero- cuarto

Aplicación del articulo 149 de la ley

1607 de 2012 X 285.000

Vigencia

Acuerdo

6

Acuerdo 045 de2014. Modificacion Acuerdo

Primero - Segundo - Tercero

Descuento por pronto pago, de los

impuestos Predial Unificado e

Industria y Comercio. X 600.000

Vigencia

Acuerdo

7

Acuerdo 053 de

2014 Articulo 345

Descuento por pronto pago, de losimpuestos Predial Unificado eIndustria y Comercio y circulacion detransito y transporte X 389.073

Vigencia

Acuerdo

7

Ley 1739 de

2014

Primero - Segundo - Tercero


Vigencia

AcuerdoTOTAL 2.719.282

BENEFICIOS TRIBUTARIOS MUNICIPIO "LA DORADA"

Como se puede apreciar en el cuadro que antecede, en lo relacionado con el impuesto predial e industria y comercio la incidencia de la exención tributaria representa un costo fiscal de poco más de 2.719 millones en lo que va corrido de la vigencia 2012 a la vigencia 2016.

Para la vigencia 2012, se profirieron actos administrativos, cuyo costo se proyectó cercano a los 850 millones de pesos y para la vigencia 2013 un valor cercano a los 500 millones de pesos. Durante la vigencia 2014 hasta 2015 en atención a la aplicabilidad de la reforma tributaria ley 1739 de 2014 se estimó unos beneficios tributarios cercanos a los 1.300 millones.

COSTO FISCAL DE ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO: CALDAS

MUNICIPIO: "LA DORADA"

Miles de pesos corrientes

No. No. Acuerdo No. Artículo

Concepto

Cuantificable

No cuantifica

ble

Costo Estimado

Duración

1Acuerdo 053de 2011

Por medio del cual se crean unos incentivostributarios y se dictan otras disposiciones X 465.850 6 meses

2Acuerdo 055de 2011

Por medio del cual se fija el salario del Alcalde parala vigencia fiscal 2011 43.558 1 año

3

Acuerdo 056

de 2011

"Por medio del cual se ordena el pago del salario yprestaciones del Personero, como empleado delmunicipio, con cargo al presupuesto del municipio" X 27.224

4

Acuerdo 058

de 2011

"Por medio del cual se autoriza al alcalde pararealizar un emprestito destinado a la construcciónde vivienda nueva de interes prioritario comosolución a la emergencia invernal" X 3.800.000

5Acuerdo 007de 2016

"Fondo de Vivienda Popular"X 300.000

6Acuerdo 005de 2016

Aprobacion EmprestitoX 2.981.000

7Acuerdo 014de 2016

Aprobacion de Vigencias Futuras OrdinariasX 3.204.564

TOTALES 10.822.196

COSTO FISCAL ACUERDOS AÑOS ANTERIORES

Durante las vigencias anteriores se establecieron actuaciones administrivas, que derivaron en impactos fiscales para la Administración Municipal, principalmente sobre la vigencia 2016 se comprometieron vigencias futuras por valor cercano a los $3.200 millones para Infraestructura educativa y se contrajo un empréstito por valor de $2.891 millones de pesos para adquisición de Maquinaria.

Mediante acuerdo 053 de 2014 se estableció el Estatuto Tributario Municipal, el cual incluyo CONDICIONES ESPECIALES

Mediante proyecto de acuerdo de 2017, se presentan las modificaciones al estatuto tributario en concordancia con la ley 1819 de 2016.

PROYECTO MODIFICACION TRIBUTARIA

Artículo 1. El artículo 315 del Acuerdo 053 de 2014 quedara así:

Artículo 315. Podrán Acogerse al beneficio establecido en el artículo anterior las

personas naturales o jurídicas que se encuentren en cualquiera de las siguientes

condiciones:

1. Quienes cancelen antes del último día hábil de FEBRERO de cada vigencia, la

totalidad de los impuestos a que hace referencia el artículo 314, tendrán un

descuento del 15% sobre el monto del impuesto de la vigencia actual. Para

acogerse a este beneficio deberán estar a paz y salvo con las vigencias fiscales

anteriores a esta.

2. Quienes cancelen antes del último día hábil de MARZO de cada vigencia, la




anteriores a esta.

3. Quienes cancelen antes del último día hábil de ABRIL de cada vigencia, la




anteriores a esta.

Artículo 2. El Articulo 27 del Acuerdo 053 de 2014 quedara así:

Artículo 27. Predios exentos. Estarán exentos:

a. Los salones comunales de propiedad de las Juntas de Acción Comunal. b. Las tumbas y bóvedas de los cementerios, siempre y cuando no sean de

propiedad de los parques cementerio. c. Los inmuebles de propiedad de entidades públicas que sean destinados

exclusivamente a la educación pre-escolar, primaria, secundaria, media y superior.

d. Los predios de las empresas sociales del estado (ESE), con asiento en el municipio de La Dorada.

e. Los predios y lotes que se encuentren ubicados en zonas de alto riesgo, no mitigable contemplados en el Plan Básico de Ordenamiento Territorial. La Secretaria de Planeación Municipal o quien haga sus veces será quien establezca esta condición y fijará los criterios respectivos. Además para acceder a la exención, el contribuyente debe demostrar que se encuentra en la base de datos de damnificados del Municipio y para esto la entidad competente expedirá la certificación correspondiente

f. Los inmuebles declarados patrimonio histórico o arquitectónico por la entidad competente. La Secretaría de Hacienda, decidirá el reconocimiento de la exención del

Impuesto Predial Unificado mediante resolución, una vez el propietario suscriba

un convenio con la Secretaría de Planeación Municipal, quien hará la

correspondiente interventoría. El contribuyente por su parte se comprometerá

a ejecutar la restauración, consolidación, recuperación, conservación y

mantenimiento acorde con el nivel de conservación del bien inmueble

correspondiente al patrimonio histórico o arquitectónico de la ciudad, y se

abstendrá de realizar intervenciones no admisibles por el respectivo nivel de

conservación.

g. Los inmuebles de propiedad de entidades sin ánimo de lucro, cuya exclusiva destinación económica sea de asistencia, protección y atención a la niñez, juventud, personas de la tercera edad o indigentes, rehabilitación de limitados físicos, mentales sensoriales, drogadictos, atención a damnificados de emergencias y desastres, siempre que se presten sin costo alguno para los beneficiarios, gozarán de este beneficio hasta el año 2019. Deberán presentar como requisitos todos los documentos legales.

h. Los inmuebles que por su condición de estar dentro de áreas de conservación ambiental no se puedan desarrollar urbanísticamente.

i. los bienes inmuebles que en el marco de la ejecución de proyectos

contemplados en el Plan de Ordenamiento Territorial PBOT y el Plan de

Desarrollo, cedan a título gratuito las áreas requeridas para la ejecución de los

mismos al municipio. j. Los bienes inmuebles donde se encuentren establecimientos comerciales, que

por la ejecución de obra pública, en las inmediaciones de sus domicilios impida

o dificulte la accesibilidad, previa certificación de la Secretaria de Planeación

Municipal.

Parágrafo primero. La destinación del bien, a fines distintos a los expresados o a

la entrega a cualquier título a persona natural o jurídica diferente, motiva la pérdida

de la exención y el Municipio recobra el derecho al cobro de los impuestos causados

desde el momento que el bien dejó de cumplir el objeto señalado.

Parágrafo segundo. Por incentivo al desarrollo. Son exentos por 5 años del pago

del impuesto predial, los predios contenidos en el literal (i) del presente artículo.

Parágrafo tercero. Para los predios contenidos en el literal (j) del presente artículo,

el propietario del inmueble debe encontrarse inscrito en la Secretaria de Hacienda,

con su establecimiento de comercio abierto al público. Esta constancia la expide la

Secretaria de Hacienda del Municipio.

Parágrafo cuarto. Para los predios contenidos en el literal (j) del presente artículo.

La Secretaría de Planeación fijará el procedimiento, los instrumentos y las

condiciones mediante las cuales proceda la exención.

Parágrafo quinto. La solicitud de exención del impuesto predial unificado deberá

presentarse antes del 31 de diciembre de la vigencia fiscal en la cual se solicita.

Parágrafo sexto. Los predios que en el PBOT se hayan determinado que están en

zona de alto riesgo no mitigable, y busquen la exoneración, deberán ponerse al día

en los años anteriores.

Artículo 3. Modifíquese Parágrafo del Articulo 41 del Acuerdo 053 de 2014, el cual

quedara así

(…)

Parágrafo: Para predios sujetos a tratamiento de conservación ambiental, establézcase

en calidad de beneficio tributario un valor igual al porcentaje de extensión que

corresponda al área de conservación ambiental, que será aplicado sobre el valor del

impuesto predial unificado para la vigencia.

La Secretaría de Planeación a través de la División de Medio Ambiente fijará el

procedimiento, los instrumentos y las condiciones mediante las cuales se podrá acceder

a este beneficio tributario, siguiendo plenamente los lineamientos establecidos por la

autoridad ambiental. Para efectos de valorar el área de conservación ambiental, se

tendrá en cuenta la utilidad eco sistémico y los instrumentos de protección que los

propietarios hayan fijado para estas áreas.

El procedimiento, los instrumentos y las condiciones que fije la Secretaría de Planeación

serán evaluadas por el Consejo de Gobierno y aprobadas vía decreto a más tardar un

mes después de aprobado el presente acuerdo.

El beneficio otorgado tendrá una vigencia de un año. La solicitud del beneficio sobre el

impuesto predial unificado deberá presentarse antes del 31 de diciembre de la vigencia

fiscal en la cual se solicita.

Artículo 4. El artículo 58 del Acuerdo 053 de 2014 quedará así:

Artículo 58. Actividades no sujetas. No están sujetas al impuesto de industria y

comercio las siguientes actividades:

a. La producción primaria, agrícola, ganadera y avícola sin que se incluyan la fabricación de productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformación, por elemental que éste sea.

b. La producción nacional de artículos destinados a la exportación. c. La educación pública, las actividades de beneficencia, culturales y/o deportivas,

las actividades desarrolladas por los sindicatos, por las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, por los partidos políticos y los servicios prestados por los hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud.

d. La primera etapa de transformación realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya transformación, por elemental que ésta sea.

e. Las de tránsito de los artículos de cualquier género que atraviesen por el territorio del Municipio, encaminados a un lugar diferente del Municipio consagradas en la Ley 26 de 1904.

f. Las de explotación de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos, cuando las regalías y participaciones para el municipio sean iguales o superiores a lo que correspondería pagar por concepto del impuesto de industria y comercio.

g. La persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal, en relación con las actividades propias de su objeto social, de conformidad con lo establecido en el artículo 33 de la Ley 675 de 2001.

h. Los proyectos energéticos que presenten las entidades territoriales al Fondo Nacional de Regalías para las zonas no interconectadas del Sistema Eléctrico Nacional.

i. Las actividades que desarrollen los constructores en el sector normativo D-2, por incentivo a la consolidación y en concordancia con el Plan Básico de Ordenamiento territorial PBOT (Acuerdo 038 de 2013)

Parágrafo primero. Cuando las entidades a que se refiere el literal c) de este artículo,

realicen actividades industriales o comerciales, serán sujetos del impuesto de industria

y comercio respecto de tales actividades.

Parágrafo segundo. Se entiende por primera etapa de transformación de actividades de producción agropecuaria, aquella en la cual no intervienen agentes externos mecanizados, tales como el lavado o secado de los productos agrícolas.

Parágrafo tercero. Quienes realicen en su totalidad las actividades no sujetas de que

trata el presente artículo no estarán obligados a registrarse, ni a presentar declaración

del impuesto de industria y comercio.

Artículo 5. El artículo 74 del Acuerdo 053 de 2014 quedará así:

Artículo 74. Exoneración del impuesto de industria y comercio a personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho que desarrollen actividades industriales. Concédase a favor de las personas naturales, jurídicas o sociedades de

hecho que desarrollen actividades industriales que se establezcan en el Municipio,

exoneración del pago del impuesto de industria y comercio, contado a partir del inicio

de sus actividades de acuerdo a la siguiente tabla:

Rango de empleos

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

1 – 10 100% 55% 35% 15% 10%

11 – 50 100% 60% 40% 20% 10%

51 – 200 100% 70% 60% 50% 40%

Más de 200 100% 90% 80% 70% 60%

Para obtener la exención a la que se refiere el presente artículo, será necesario:

1. Acreditar la existencia y representación legal de la empresa industrial, mediante certificación expedida por autoridad competente.

2. Registrarse dentro de los treinta (30) días siguientes al inicio de actividades gravables con el impuesto de industria y comercio.

3. Que cumpla con las normas estipuladas en el Plan de Ordenamiento territorial. 4. Acreditar el número de empleos directos con la última nómina y las afiliaciones

al sistema de seguridad social y aportes parafiscales. Requisito que se presentara anualmente a la Secretaria de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, so pena de revocar el beneficio concedido.

Parágrafo Primero. Aquellos contribuyentes y que solo realicen cambios en su razón

social, sin que su objeto social sufra alteración alguna, serán substraídos del beneficio

otorgado, salvo en los casos de traslado a la zona industrial.

Parágrafo Segundo. Los contribuyentes de que trata este artículo, que hagan uso de

los incentivos tributarios a que este se refiere, deberán continuar ejerciendo sus

actividades económicas en la jurisdicción del Municipio por lo menos durante un tiempo

igual al que disfrutaron los incentivos invocados y utilizados.

Si no cumplen con la anterior obligación, deberán pagar las obligaciones tributarias que

dejaron de cumplir por la utilización de los incentivos tributarios en los términos

ordinarios del Estatuto Tributario, con los intereses moratorios y sanciones a que haya

lugar.

Se exceptúan aquellos contribuyentes que entren en procesos de concordato,

liquidaciones forzosas, procesos de reestructuración o de reorganización empresarial

conforme a la ley 1116 de 2006.

Parágrafo tercero. La exoneración a que se refiere este artículo será otorgada por una

sola vez a las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho que desarrollen

actividades industriales y no será extensible a establecimientos nuevos constituidos por

la misma sociedad o persona natural o jurídica con posterioridad al momento de la

obtención de la exoneración

(Acuerdo 68 de 2007)

Artículo 28. Beneficios para pensionados.

Artículo 29. Beneficiarios.

Artículo 30. Requisitos.

Artículo 31. Vigencia.

EXENCIÓN PARA INMUEBLES DE PROPIEDAD DE INSTITUCIONES EDUCATIVAS ESTATALES


Artículo 32. Exención inmueble de propiedad de instituciones educativas universitarias estatales.

Artículo 32. Duración de la exención.

Artículo 34. Requisitos para acceder a la exención.

Artículo 35. De la expedición de la exención.

Artículo 36. Pérdida del derecho a la exención.

EXENCIÓN PARA ALGUNOS ESTABLECIMIENTOS DE COMERCIO


Artículo 37. Exención.

EXENCIÓN PARA PREDIOS UBICADOS EN LA PLAZA DE MERCADO

Artículo 38. Exención.

Artículo 39. Base gravable.

Artículo 40. Avalúo catastral.

Artículo 41. Reajuste anual de los avalúos catastrales de conservación.

Artículo 42. Revisión del avalúo.

Artículo 43. Impuesto predial para los bienes en copropiedad.

Artículo 44. Autoavalúo.

Artículo 45. Categorías o grupos para la liquidación del impuesto predial unificado y sus tarifas.

Artículo 46. Clasificación de los predios.

Artículo 47. Tarifas.

Artículo 48. Determinación del impuesto.

Artículo 49. Sistema de facturación del impuesto Predial Unificado.

Artículo 50. Corrección de la factura por revisión del avalúo catastral.

Artículo 51. Límite del Impuesto a pagar.

Artículo 52. Obligación de acreditar el paz y salvo del impuesto Predial Unificado.

Artículo 53. Formación y actualización de catastros.

Artículo 54. Vigencia de los avalúos catastrales.

Artículo 55. Porcentaje con destino a la Corporación Autónoma Regional de Caldas- Corpocaldas.

Las normas transcritas en los apartes precedentes, de alguna manera afectan negativamente el fisco municipal, en la medida que existe un gran grupo de contribuyentes no representa un ingreso por mínimo que él sea para el fisco municipal.

Miles de pesos corrientes

No. No. Acuerdo No. Artículo Concepto CuantificableNo

cuantificableCosto

Estimado Duración

1

033 de enero

15 de 2010 1

Por medio del cual se conceden facultades a laAlcaldesa para la renovación de los seguros de vidade los concejales x 9,500,000 anual

2

035 de

febrero 24 de

2010 1

Por medio del cual se modifica el acuerdo 030 de2009 en el cual se conceden incentivos fiscales porpronto pago del impuesto Predial Unificado,Industria y Comercio y complementarios e impuestode Circulación y Tránsito. x 280,000,000 3 meses

3

036 de marzo

2 de 2010

Por medio del cual se establecen las tarifas para elreconocimiento de transporte por la asistencia a lassesiones primarias y de comisión a los Honorablesconcejales residentes en la zona arural delmunicipio de La Dorada. x 3,600,000 12 meses

4

038 de 2010 Por medio del cual se concede un subsidio paraeducación superior, a los créditos otorgados antesde 2008.

x

0 1 año

5 021 de 2009 1Fija el salario del Alcalde Municipal para la vigenciafiscal 2009 x 9,500,000 anual

6 063 de 2006Exonera del pago de intereses a los deudores de loscréditos educativos x 280,000,000 3 meses

TOTALES 582,600,000

COSTO FISCAL ACUERDOS AÑOS ANTERIORES

5.6 NUEVAS MEDIDAS TRIBUTARIAS

En materia de rentas, el Municipio se concentró en la búsqueda de mejores estándares de atención a los contribuyentes, logrando la modernización tecnológica y políticas de fortalecimiento institucional, en materia de fiscalización, modernizó el sistema de atención al contribuyente, depuró las bases de datos de industria y comercio, fortaleció el cobro coactivo, se realizaron campañas de promoción para el recaudo de los ingresos.

Igualmente se actualizó el Estatuto de Rentas, el cual empezó a aplicar en la vigencia 2015, en el, se ajustaron las tarifas del impuesto predial, (se ampliaron rangos quedando todos los predios gravados para el pago de impuesto), las tarifas de los trámites de tránsito disminuyeron, lo que le permitirá al Municipio recibir más ingresos por este concepto, y así aumentar el recaudo de los Ingresos corrientes de libre destinación, Se crearon estímulos a los contribuyentes que empleen personas discapacitadas; Se creó Exoneración del impuesto de industria y comercio a personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho que desarrollen actividades industriales; Descuentos por pronto pago.

Con el fin de dar aplicación plena a las normas contenidas en Estatuto tributario,

aprobado mediante Acuerdo 053 de 2014, se presentó Proyecto de Acuerdo, el cual le

permitirá a la administración municipal operativizar las normas aprobadas. la

modificación tiene como objetivo precisar y/o corregir algunas disposiciones que de

manera formal nos permita contar con un Estatuto más claro en su contenido; así

mismo, derogar otras para despejar dudas que se producen por interpretaciones

erróneas y que la doctrina ha dilucidado; también se busca que al momento de la

aplicación del Estatuto, no se generen tratos injustificados e inequitativos a los

contribuyentes de los diversos tributos municipales; igualmente, incluir modificaciones

a los hechos generadores para ampliar la base de recaudo en las estampillas, ajustar

el nivel de exenciones aprobadas.

Con la entidad CIFIN S.A. Se suscribió el Contrato de Prestación de Servicios CMC-060-2014 con el objeto de tener acceso a la plataforma de Central de Información Financiera para la gestión, administración y reporte de la información tanto comercial como de índole socio demográfico de personas naturales y jurídicas, para el fortalecimiento de la gestión de fiscalización y recaudo de las acreencias a favor del municipio.

Estas medidas generaran para la vigencia 2018 el siguiente impacto fiscal:

� Gestionar y realizar todas las acciones tendientes para obtener el pago de las obligaciones pendientes a favor del Municipio, mediante el cumplimiento de la normatividad vigente, con el fin de evitar un detrimento patrimonial de la Secretaria de Hacienda y Patrimonio Público del Municipio de La Dorada.

� Aplicar los procedimientos ordenados según la ley desde la recepción del

título ejecutivo hasta proferir el auto que ordena la terminación y archivo del proceso de cobro coactivo.

� Requerir al deudor; en esta etapa se inicia el cobro a través de los siguientes

requerimientos: − Correo electrónico: invitación formal para recordar la obligación y la

necesidad de pagar prontamente sin necesidad de adelantar acciones jurídicas.

− Llamadas telefónicas: para confirmar recibo y concretar fecha de la entrevista.

− Oficio enviado por correo físico a la dirección del deudor.

� Suscripción de facilidades de pago; este documento contendrá fecha y número de cuotas acordadas, tasa de interés de conformidad con la normatividad vigente aplicable, concepto de la obligación, forma de pago y se incluye en la base de datos para control de pagos.

� Materialización de la búsqueda de direcciones de aquellos deudores que no residen en las direcciones que reposan en el SIGAM, facilitándose con ello la debida notificación del mandamiento de pago con el fin de evitar nulidades, esta búsqueda se lleva a cabo por medio de la información que arroja la CIFIN “central de información financiera”.

� Investigación de bienes; en cualquier etapa del proceso se puede adelantar la investigación de bienes para lo cual se procede a elaborar los oficios indicando el número de la cedula o NIT, número del proceso y motivo por el cual se solicita la información a instituciones públicas y entidades financieras; lo anterior con el fin de obtener información de los bienes que posee el deudor.

� Iniciación e impulso del proceso: ejecutar de oficio la iniciación e impulso del proceso, con base en los documentos que reciba y que constituya título ejecutivo.

� Interrumpir el término de prescripción de la acción de cobro: esta trae como efecto que no se tome en consideración el término trascurrido anteriormente, por lo tanto que el término de prescripción comience a correr de nuevo desde el día siguiente a la notificación del mandamiento de pago, desde la liquidación de la administración.

� Corregir las Irregularidades dentro del proceso de cobro; el artículo 849-1 del ETN, establece la posibilidad de corregir las irregularidades procesales que se presenten dentro del proceso en cualquier tiempo hasta antes de proferirse la providencia que aprueba el remate, esto con el fin de no vulnerar el derecho de defensa, contradicción y garantizarle al deudor el debido proceso.

� Medidas cautelares; el decreto de este tipo de medida tiene como finalidad garantizar la conservación de los bienes, los perjuicios que puedan ocasionarse en el proceso o la efectividad del pago de la deuda perseguida, en pocas palabras esta es la llamada prenda general del acreedor sobre el patrimonio del deudor, por lo tanto se adelantaran las gestiones pertinentes para proceder a decretar los embargos según cada caso específico.

� Embargo de cuentas bancarias tal y como lo señala el Estatuto Tributario Nacional.

� Secuestro de bienes; para el trámite de secuestre de bienes se dará aplicación a lo señalado en el artículo 839-3 del estatuto tributario, por lo tanto se realizara un estudio de dicha norma y se revisaran detalladamente los expedientes de cobro coactivo que se encuentran en esta etapa para determinar la aplicación de esta medida.

� Remate de los bienes: para la materialización de la obligación no atendida por el deudor se iniciaran las medidas preparatorias al remate y se procederá a verificar la respectiva documentación. La cual nos permitirá por medio de un auto señalando fecha y hora para diligencia de remate, esta medida se piensa implementar en principio con aquellos bienes inmuebles que ya han sido sacados del negocio jurídico por solicitud de esta división de cobro mediante respectivo acto administrativo registrando en la Oficina de Instrumentos Públicos de La Dorada Caldas.

5.7. PROYECCION FINANCIERA

5.7. 1 PLAN FINANCIERO

Cuenta Descripción 2016 2017 2018 2019 2020 2021

BF_1 INGRESOS TOTALES 71.133 74.857 67.881 69.080 70.328 71.625

BF_1.1 INGRESOS CORRIENTES 63.002 64.371 65.994 67.118 68.287 69.503

BF_1.1.1 TRIBUTARIOS 15.417 20.048 21.590 22.453 23.352 24.286

BF_1.1.1.1 Vehículos Automotores 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.2 Impuesto Predial Unificado 5.617 7.867 7.549 7.851 8.165 8.491

BF_1.1.1.3 Impuesto de Industria y Comercio 2.911 3.072 3.804 3.956 4.114 4.279

BF_1.1.1.4 Registro y Anotación 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.5 Licores 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.6 Cerveza 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.7 Cigarrillos y Tabaco 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.8 Sobretasa Consumo Gasolina Motor 2.526 2.382 2.657 2.763 2.874 2.988

BF_1.1.1.9 Estampillas 2.530 905 1.328 1.382 1.437 1.494

BF_1.1.1.10 Impuesto de Transporte por Oleoductos y Gasoductos 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.11 Impuesto Unico a Favor de San Andrés 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.12 Otros Ingresos Tributarios 1.833 5.822 6.252 6.502 6.762 7.033

BF_1.1.2 NO TRIBUTARIOS 9.119 8.719 6.199 6.447 6.705 6.973

BF_1.1.2.1 Ingresos de la Propiedad: Tasas, Derechos, Multas y Sanciones 9.053 6.655 6.020 6.261 6.511 6.772

BF_1.1.2.2 Otros No Tributarios 66 2.064 179 187 194 202

BF_1.1.3 TRANSFERENCIAS 38.466 35.604 38.205 38.217 38.230 38.244

BF_1.1.3.1 Transferencias Para Funcionamiento 5.428 2.696 2.988 3.000 3.013 3.027

BF_1.1.3.1.1 Del Nivel Nacional 1.365 1.365 1.541 1.541 1.541 1.541

BF_1.1.3.1.1.1 Sistema General de Participaciones - Propósito General - Libre dest. - categorías 4, 5 y 61.365 1.365 1.541 1.541 1.541 1.541

BF_1.1.3.1.1.2 Otras Transferencias de la Nación 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.1.2 Del Nivel Departamental 1.670 1.331 1.447 1.459 1.472 1.486

BF_1.1.3.1.2.1 De Vehículos Automotores 226 197 313 325 338 352

BF_1.1.3.1.2.2 Otras Transferencias del Departamento 1.444 1.134 1.134 1.134 1.134 1.134

BF_1.1.3.1.3 Otras Transferencias Para Funcionamiento 2.393 0 0

BF_1.1.3.2 Transferencias Para Inversión 33.038 32.908 35.217 35.217 35.217 35.217


BF_1.1.3.2.1.1 Sistema General de Participaciones 18.991 19.088 19.776 19.776 19.776 19.776

BF_1.1.3.2.1.1.1 Sistema General de Participaciones - Educación 2.263 2.263 2.197 2.197 2.197 2.197

BF_1.1.3.2.1.1.2 Sistema General de Participaciones - Salud 12.290 12.390 12.775 12.775 12.775 12.775

BF_1.1.3.2.1.1.3 Sistema General de Participaciones - Agua Potable y Saneamiento Básico1.741 1.738 1.876 1.876 1.876 1.876

BF_1.1.3.2.1.1.4 Sistema General de Participaciones - Propósito General - Forzosa Inversión1.746 1.746 2.929 2.929 2.929 2.929

BF_1.1.3.2.1.1.5 Otras del Sistema General de Participaciones 951 951 0 0 0 0

BF_1.1.3.2.1.2 FOSYGA y ETESA 10.316 10.445 12.011 12.011 12.011 12.011



BF_1.1.3.2.3 Del Nivel Municipal 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.2.4 Sector Descentralizado 374 153 0 0 0 0

BF_1.1.3.2.5 Sector Privado 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.2.6 Otras Transferencias para Inversión 108 0 0 0 0 0

BALANCE FINANCIERO

LA DORADA

Valores en millones de pesos


BF_1 INGRESOS TOTALES 72.974 74.378 75.837 77.355 78.933 80.575

BF_1.1 INGRESOS CORRIENTES 70.767 72.082 73.450 74.872 76.351 77.890

BF_1.1.1 TRIBUTARIOS 25.257 26.267 27.318 28.411 29.547 30.729

BF_1.1.1.1 Vehículos Automotores 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.2 Impuesto Predial Unificado 8.831 9.184 9.552 9.934 10.331 10.744

BF_1.1.1.3 Impuesto de Industria y Comercio 4.450 4.628 4.813 5.006 5.206 5.414

BF_1.1.1.4 Registro y Anotación 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.5 Licores 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.6 Cerveza 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.7 Cigarrillos y Tabaco 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.8 Sobretasa Consumo Gasolina Motor 3.108 3.232 3.362 3.496 3.636 3.781

BF_1.1.1.9 Estampillas 1.554 1.616 1.681 1.748 1.818 1.891

BF_1.1.1.10 Impuesto de Transporte por Oleoductos y Gasoductos 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.11 Impuesto Unico a Favor de San Andrés 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.12 Otros Ingresos Tributarios 7.314 7.607 7.911 8.227 8.556 8.899

BF_1.1.2 NO TRIBUTARIOS 7.252 7.542 7.844 8.158 8.484 8.823

BF_1.1.2.1 Ingresos de la Propiedad: Tasas, Derechos, Multas y Sanciones 7.042 7.324 7.617 7.922 8.239 8.568

BF_1.1.2.2 Otros No Tributarios 210 218 227 236 245 255

BF_1.1.3 TRANSFERENCIAS 38.258 38.272 38.288 38.304 38.320 38.337

BF_1.1.3.1 Transferencias Para Funcionamiento 3.041 3.056 3.071 3.087 3.103 3.120


BF_1.1.3.1.1.1 Sistema General de Participaciones - Propósito General - Libre dest. - categorías 4, 5 y 61.541 1.541 1.541 1.541 1.541 1.541



BF_1.1.3.1.2.1 De Vehículos Automotores 366 380 395 411 428 445

BF_1.1.3.1.2.2 Otras Transferencias del Departamento 1.134 1.134 1.134 1.134 1.134 1.134

BF_1.1.3.1.3 Otras Transferencias Para Funcionamiento

BF_1.1.3.2 Transferencias Para Inversión 35.217 35.217 35.217 35.217 35.217 35.217


BF_1.1.3.2.1.1 Sistema General de Participaciones 19.776 19.776 19.776 19.776 19.776 19.776

BF_1.1.3.2.1.1.1 Sistema General de Participaciones - Educación 2.197 2.197 2.197 2.197 2.197 2.197

BF_1.1.3.2.1.1.2 Sistema General de Participaciones - Salud 12.775 12.775 12.775 12.775 12.775 12.775

BF_1.1.3.2.1.1.3 Sistema General de Participaciones - Agua Potable y Saneamiento Básico1.876 1.876 1.876 1.876 1.876 1.876

BF_1.1.3.2.1.1.4 Sistema General de Participaciones - Propósito General - Forzosa Inversión2.929 2.929 2.929 2.929 2.929 2.929

BF_1.1.3.2.1.1.5 Otras del Sistema General de Participaciones 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.2.1.2 FOSYGA y ETESA 12.011 12.011 12.011 12.011 12.011 12.011



BF_1.1.3.2.3 Del Nivel Municipal 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.2.4 Sector Descentralizado 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.2.5 Sector Privado 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.2.6 Otras Transferencias para Inversión 0 0 0 0 0 0

BALANCE FINANCIERO

LA DORADA



BF_2 GASTOS TOTALES 65.581 68.665 60.506 59.773 60.383 61.008

BF_2.1 GASTOS CORRIENTES 45.811 63.525 57.320 56.587 57.197 57.822

BF_2.1.1 FUNCIONAMIENTO 12.140 15.412 18.272 17.538 18.232 18.953

BF_2.1.1.1 Gastos de Personal 7.838 8.698 8.382 8.717 9.066 9.428

BF_2.1.1.2 Gastos Generales 1.855 2.711 2.818 2.931 3.048 3.170

BF_2.1.1.3 Transferencias 2.447 4.003 5.572 5.890 6.118 6.355

BF_2.1.1.3.1 Pensiones 588 730 763 793 825 858

BF_2.1.1.3.2 A Fonpet 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.3.3 A Patrimonios Autónomos para Provisión de Pensiones 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.3.4 A Organismos de Control 546 692 757 787 819 852

BF_2.1.1.3.5 A Establecimientos Públicos y Entidades Descentralizadas - Nivel Territorial0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.3.6 Sentencias y Conciliaciones 315 100 100 200 200 200

BF_2.1.1.3.7 Otras Transferencias 998 2.481 3.952 4.110 4.274 4.445

BF_2.1.1.4 Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Funcionamiento 0 1.500 0 0 0

BF_2.1.1.5 Costos y Gastos Asociados a la Operación, Producción y Comercialización0 0 0 0 0

BF_2.1.1.6 Otros Gastos de Funcionamiento 0 0 0 0 0

BF_2.1.2 PAGO DE BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES DE BONO PENSIONAL0 0

BF_2.1.3 APORTES AL FONDO DE CONTINGENCIAS DE LAS ENTIDADES ESTATALES0 0

BF_2.1.4 GASTOS OPERATIVOS EN SECTORES SOCIALES (Remuneración al Trabajo, Prestaciones, y Subsidios en Sectores de Inversión)33.604 47.773 38.709 38.709 38.709 38.709

BF_2.1.4.1 Educación 3.760 2.703 3.087 3.087 3.087 3.087

BF_2.1.4.2 Salud 28.115 30.818 29.684 29.684 29.684 29.684

BF_2.1.4.3 Agua Potable y Saneamiento Básico 1.622 1.738 1.876 1.876 1.876 1.876

BF_2.1.4.4 Vivienda 67 38 0 0 0 0

BF_2.1.4.5 Otros Sectores 40 12.476 4.062 4.062 4.062 4.062

BF_2.1.5 INTERESES Y COMISIONES DE LA DEUDA 67 340 340 340 256 160

BF_2.1.5.1 Interna 67 340 340 340 256 160

BF_2.1.5.2 Externa 0 0 0

BF_3 DÉFICIT O AHORRO CORRIENTE 17.191 846 8.674 10.531 11.090 11.681

BF_4 INGRESOS DE CAPITAL 8.130 10.486 1.887 1.962 2.041 2.122

BF_4.1 Cofinanciación 861 0 0

BF_4.2 Regalías y Compensaciones 2.370 2.500 1.887 1.962 2.041 2.122

BF_4.3 Regalías Indirectas 0 0 0

BF_4.4 Rendimientos Financieros 359 0 0

BF_4.5 Excedentes Financieros 0 0 0

BF_4.6 Desahorros y Retiros FONPET 4.541 7.986 0 0 0 0

BF_4.6.1 Salud 0 0 0

BF_4.6.2 Educación 0 0 0

BF_4.6.3 Propósito General 3.335 4.478 0

BF_4.6.4 Otros Desahorros y Retiros (Cuotas partes, Bonos y Devoluciones)1.206 3.508 0

BF_4.7 Otros Recursos de Capital (Donaciones, Aprovechamientos y Otros) 0 0 0

BALANCE FINANCIERO

LA DORADA



BF_2 GASTOS TOTALES 61.659 62.378 63.189 64.033 64.911 65.823

BF_2.1 GASTOS CORRIENTES 58.473 59.192 60.003 60.847 61.725 62.637

BF_2.1.1 FUNCIONAMIENTO 19.703 20.483 21.295 22.139 23.016 23.929

BF_2.1.1.1 Gastos de Personal 9.805 10.198 10.605 11.030 11.471 11.930

BF_2.1.1.2 Gastos Generales 3.297 3.429 3.566 3.709 3.857 4.011

BF_2.1.1.3 Transferencias 6.601 6.857 7.123 7.400 7.688 7.988

BF_2.1.1.3.1 Pensiones 892 928 965 1.004 1.044 1.086

BF_2.1.1.3.2 A Fonpet 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.3.3 A Patrimonios Autónomos para Provisión de Pensiones 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.3.4 A Organismos de Control 886 921 958 996 1.036 1.078

BF_2.1.1.3.5 A Establecimientos Públicos y Entidades Descentralizadas - Nivel Territorial0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.3.6 Sentencias y Conciliaciones 200 200 200 200 200 200

BF_2.1.1.3.7 Otras Transferencias 4.623 4.808 5.000 5.200 5.408 5.624

BF_2.1.1.4 Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Funcionamiento 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.5 Costos y Gastos Asociados a la Operación, Producción y Comercialización0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.6 Otros Gastos de Funcionamiento 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.2 PAGO DE BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES DE BONO PENSIONAL

BF_2.1.3 APORTES AL FONDO DE CONTINGENCIAS DE LAS ENTIDADES ESTATALES

BF_2.1.4 GASTOS OPERATIVOS EN SECTORES SOCIALES (Remuneración al Trabajo, Prestaciones, y Subsidios en Sectores de Inversión)38.709 38.709 38.709 38.709 38.709 38.709

BF_2.1.4.1 Educación 3.087 3.087 3.087 3.087 3.087 3.087

BF_2.1.4.2 Salud 29.684 29.684 29.684 29.684 29.684 29.684

BF_2.1.4.3 Agua Potable y Saneamiento Básico 1.876 1.876 1.876 1.876 1.876 1.876

BF_2.1.4.4 Vivienda 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.4.5 Otros Sectores 4.062 4.062 4.062 4.062 4.062 4.062

BF_2.1.5 INTERESES Y COMISIONES DE LA DEUDA 61 0 0 0 0 0

BF_2.1.5.1 Interna 61 0 0 0 0 0

BF_2.1.5.2 Externa

BF_3 DÉFICIT O AHORRO CORRIENTE 12.294 12.890 13.446 14.025 14.626 15.252

BF_4 INGRESOS DE CAPITAL 2.207 2.295 2.387 2.483 2.582 2.685

BF_4.1 Cofinanciación

BF_4.2 Regalías y Compensaciones 2.207 2.295 2.387 2.483 2.582 2.685

BF_4.3 Regalías Indirectas

BF_4.4 Rendimientos Financieros

BF_4.5 Excedentes Financieros

BF_4.6 Desahorros y Retiros FONPET 0 0 0 0 0 0

BF_4.6.1 Salud

BF_4.6.2 Educación

BF_4.6.3 Propósito General

BF_4.6.4 Otros Desahorros y Retiros (Cuotas partes, Bonos y Devoluciones)

BF_4.7 Otros Recursos de Capital (Donaciones, Aprovechamientos y Otros)

BALANCE FINANCIERO

LA DORADA


5.8 INDICADORES

Ese comportamiento se prevé se siga dando para los próximos años, conforme al esbozo que se presenta en los siguientes apartes:

SUPERAVIT PRIMARIO

LA DORADA



CONCEPTOS 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

INGRESOS CORRIENTES 63.002 64.371 65.994 67.118 68.287 69.503 70.767

RECURSOS DE CAPITAL 14.686 11.586 2.987 1.962 2.041 2.122 2.207

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 12.140 15.412 18.272 17.538 18.232 18.953 19.703

GASTOS DE INVERSION 53.373 52.913 41.895 41.895 41.895 41.895 41.895

SUPERAVIT O DEFICIT PRIMARIO 12.175 7.632 8.814 9.647 10.201 10.777 11.376

INDICADOR (superavit primario / Intereses) > = 100% 18175,1% 4418,7% 2592,5% 2837,4% 3984,8% 6735,7% 18649,7%

SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE

Millones de pesos

Servicio de la Deuda por: 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Intereses 67 173 340 340 256 160 61

LA DORADA



CONCEPTOS 2023 2024 2025 2026 2027 2028

INGRESOS CORRIENTES 72.082 73.450 74.872 76.351 77.890 79.489

RECURSOS DE CAPITAL 2.295 2.387 2.483 2.582 2.685 2.793

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 20.483 21.295 22.139 23.016 23.929 24.878

GASTOS DE INVERSION 41.895 41.895 41.895 41.895 41.895 41.895

SUPERAVIT O DEFICIT PRIMARIO 11.999 12.648 13.322 14.022 14.751 15.510

INDICADOR (superavit primario / Intereses) > = 100% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Millones de pesos

Servicio de la Deuda por: 2023 2024 2025 2026 2027 2028

5.8.1 METAS DEL SUPERAVIT PRIMARIO. LEY 819 DE 2003

Cuando existe superávit primario existe también la garantía de que la deuda pública es sostenible. No ha de olvidarse que este se presenta cuando se presenta un valor positivo en la suma de los ingresos corrientes más los ingresos de capital diferentes de desembolsos y capitalizaciones con la resta de la suma de los gastos de funcionamiento, más inversión, más operación comercial.

Como se puede apreciar en el balance financiero anexo al presente plan, las metas de superávit primario se van aumentando paulatinamente para cada año, lo que garantizará el servicio de la deuda que se adquiera.

En este escenario se garantiza el pago de los gastos financieros generados por el endeudamiento interno, presentado indicadores de SOSTENIBILIDAD DE LA DEUDA.

5.8.2. CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO. LEY 358 DE 1997

Concepto

Capacidad de

endeudamiento

(Ley 358/97)

2017

2018 2019 2020 2021

1. Ingresos corrientes Ley 358 de 1997 (1.1-1.2) 37.241 38.768 39.931 41.129 42.362

1.1 Ingresos corrientes (sin descontar vigencias futuras) 37.241 38.768 39.931 41.129 42.362

1.2 Vigencias futuras 0

2. Gastos de funcionamiento 13.984 14.558 14.994 15.444 15.907

3. Ahorro operacional (1-2) 23.257 24.210 24.936 25.684 26.455

4. Saldo neto de la deuda con nuevo crédito (4.1-4.2-4.3+4.4) 4.181 3.875 3.575 2.610 1.645

4.1 Saldo de la deuda antes de amortizaciones (4.1.1-4.1.2+4.1.3+4.1.4) 4.471 4.181 3.875 3.575 2.610

4.1.1 Saldo de la deuda a 31 de diciembre de la vigencia anterior 3.471 4.181 3.875 3.575 2.610

4.1.2 Saldo de la deuda a 31 de diciembre de la vigencia anterior - financiada con regalías 0

4.1.3 Valor de los créditos contratados en la vigencia y no desembolsados 1.000

4.1.4 Valor del nuevo crédito a contratar - proyección de desembolsos

4.2 Amortizaciones de la vigencia (4.2.1-4.2.2+4.2.3) 290 306 300 965 965

4.2.1 Amortizaciones de deuda para la vigencia 290 306 300 965 965

4.2.2 Amortizaciones de deuda financiada con regalías 0

4.2.3 Amortizaciones del Nuevo Crédito

4.3 Créditos condonables 0

4.4 Amortizaciones de créditos condonables 0

5. Intereses de la vigencia (5.1-5.2+5.3) 356 340 340 256 160

5.1 Intereses de la deuda vigente 356 340 340 256 160

5.2 Intereses de la deuda financiada con regalías 0

5.3 Intereses del Nuevo Crédito

SOLVENCIA = Intereses / Ahorro operacional = (5/3) - Sin cobertura de riesgo 2% 1% 1% 1% 1%

SOSTENIBILIDAD = Saldo deuda / Ingresos corrientes = (4/1) - Sin Cobertura de riesgo 11% 10% 9% 6% 4%

SEMÁFORO: Estado actual de la entidad VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE

SEMÁFORO: Estado actual de la entidad 1 1 1 1 1

SOLVENCIA = Intereses / Ahorro operacional = (9/3) - Con cobertura de riesgo 3% 2% 2% 2% 1%

SOSTENIBILIDAD = Saldo deuda / Ingresos corrientes = (18/1) Con cobertura de riesgo 0% 0% 0% 0% 0%

Concepto 2022 2023 2024 2025 2026 2027

1. Ingresos corrientes Ley 358 de 1997 (1.1-1.2) 43.633 44.942 46.291 47.679 49.110 50.583

1.1 Ingresos corrientes (sin descontar vigencias futuras) 43.633 44.942 46.291 47.679 49.110 50.583

1.2 Vigencias futuras

2. Gastos de funcionamiento 16.385 16.876 17.383 17.904 18.441 18.994

3. Ahorro operacional (1-2) 27.249 28.066 28.908 29.775 30.669 31.589

4. Saldo neto de la deuda con nuevo crédito (4.1-4.2-4.3+4.4) 960 960 960 960 960 960

4.1 Saldo de la deuda antes de amortizaciones (4.1.1-4.1.2+4.1.3+4.1.4) 1.645 960 960 960 960 960

4.1.1 Saldo de la deuda a 31 de diciembre de la vigencia anterior 1.645 960 960 960 960 960

4.1.2 Saldo de la deuda a 31 de diciembre de la vigencia anterior - financiada con regalías

4.1.3 Valor de los créditos contratados en la vigencia y no desembolsados

4.1.4 Valor del nuevo crédito a contratar - proyección de desembolsos

4.2 Amortizaciones de la vigencia (4.2.1-4.2.2+4.2.3) 685 0 0 0 0 0

4.2.1 Amortizaciones de deuda para la vigencia 685 0

4.2.2 Amortizaciones de deuda financiada con regalías

4.2.3 Amortizaciones del Nuevo Crédito

4.3 Créditos condonables

4.4 Amortizaciones de créditos condonables

5. Intereses de la vigencia (5.1-5.2+5.3) 61 0 0 0 0 0

5.1 Intereses de la deuda vigente 61 0

5.2 Intereses de la deuda financiada con regalías

5.3 Intereses del Nuevo Crédito

SOLVENCIA = Intereses / Ahorro operacional = (5/3) - Sin cobertura de riesgo 0% 0% 0% 0% 0% 0%

SOSTENIBILIDAD = Saldo deuda / Ingresos corrientes = (4/1) - Sin Cobertura de riesgo 2% 2% 2% 2% 2% 2%

SEMÁFORO: Estado actual de la entidad VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE

SEMÁFORO: Estado actual de la entidad 1 1 1 1 1 1

Endeudamiento Autónomo:

Indicador de solvencia

Interés / Ahorro Operacional = Valor por debajo del 40%

Indicador de Sostenibilidad

Saldo deuda / Ingresos Corrientes = Valor por debajo del 80%

SEMAFORO VERDE: No requiere autorización del Ministerio de Hacienda

ORIGINAL FIRMADO

DIEGO PINEDA ALVAREZ

Alcalde Municipal

concejo municipal la dorada caldas - el marco fiscal de mediano plazo y el plan...

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