comparativo reforma tributaria ley 1739 de 2014 vs ley 1607 de 2012

7/21/2019 Comparativo Reforma Tributaria Ley 1739 de 2014 vs Ley 1607 de 2012

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COMPARATIVO REFORMA TRIBUTARIA LEY 1739 DE 2014 VSLEY 1607 DE 2012

PRESENTA JOJARIS GARAVITO VERGARA

CONTADURIA PÚBLICATRIBUTARIA II

DOCENTE: RUTH S. LU AN SANCHE!NRC: 7"3#

BO$OTA D.C N%&'()*+( " ,( 201"

http://aulas.uniminuto.edu/campus/pregrado/mod/assign/view.php?id=240374





LEY 1739 DE 2014

IMPUESTO A LA RI-UE!Acreado por los años 2015 a 2018

S /( % P '&% :

Personas naturales !ur"d#cas $contr#%u en al #&puesto de renta co&ple&entar#os'Personas o soc#edades (ue contr#%u en al #&puesto so%re la rentaPersonas naturales nac#onales o e)tran!eras (ue o%t#ene su r#(ue*a d#recta&ente

de este pa"s pese a no res#d#r o +#+#r en el Personas naturales nac#onales o e)tran!eras (ue o%t#ene su r#(ue*a

#nd#recta&ente de esta%lec#&#entos per&anentes en este pa"s,Soc#edades o ent#dades e)tran!eras (ue o%t#ene su r#(ue*a d#recta&ente de este

pa"s

Soc#edades o ent#dades e)tran!eras (ue o%t#ene su r#(ue*a #nd#recta&ente deesta%lec#&#entos per&anentes en este pa"s,Suces#ones l#(u#das por su r#(ue*a pose"da en el pa"s

N% % +'* 5( ( ,( ') ( % +'8 (Ent#dades en l#(u#dac#-nPersonas naturales so&et#das al r./#&en de #nsol+enc#a

H( % ;( (+ ,%+Poses#-n #/ual o super#or a 1,000,000,000 &#l &#llones de pesos al 01 de enero de

2015

R#(ue*a3 Patr#&on#o 4ruto 6eudas +#/entes

El 7ec7o /enerador recae so%re el patr#&on#o l"(u#do al 1 de enero del año 2015 para los

contr#%u entes del #&puesto so%re la renta personas naturales !ur"d#cas e)tran!eras

(ue posean r#(ue*a en el pa"s d#recta o #nd#recta&ente,B ( $+ & * (

En personas naturales pr#&eras 12,200 9VT :;1,<00,000 apro)#&ada&ente

de casa de 7a%#tac#-n,

En soc#edades nac#onales +alor patr#&on#al neto en acc#ones cuotas o partes de#nter.s o%ten#dos d#recta&ente o por =duc#ar#as,






En E&presas pu%l#cas de transporte o terr#tor#ales dest#nadas a +#+#enda

pr#or#tar#a +alor patr#&on#al neto de los #n&ue%les de uso p>%l#co +alor

patr#&on#al neto de %ancos de t#erras (ue posean,En e&presas pu%l#cas de acueducto alcantar#llado? +alor patr#&on#al neto de

los act#+os =!os (ue se ad(u#eren o dest#nan al cu#dado del &ed#o a&%#enteValor de @o/a=n @o/acoopEn soc#edades ent#dades e)tran!eras? +alor de las operac#ones act#+as de

cr.d#to rend#&#entos de con res#dentes =scales colo&%#anos o soc#edades

nac#onalesEn soc#edades ent#dades e)tran!eras? +alor de las operac#ones de leas#n/

#nternac#onal rend#&#ento de los &#s&os local#*ados en el pa"sEn e)tran!eros con res#denc#a nac#onal #n er#or a c#nco años? +alor de supatr#&on#o l#(u#do (ue se encuentra en el e)ter#orPueden e)clu#r el +alor de aportes soc#ales real#*ados por sus asoc#ado

T +'<1. P(+ % / +=,'

A> A?% 201"

B> A?% 2016

C> A?% 2017

2. P(+ % + (

C '@A Personas naturales? 1B de enero del 2015 201< 201C 2018






Este #&puesto se de%e pa/ar en dos cuotas anualesN% ,( ' '@ ( ( ' : lo recaudado por este tr#%uto 7arD parte de un#dad de ca!a

con los de&Ds #n/resos corr#entes de la nac#-n,IMPUESTO SOBRE LA RENTA

N% % +( ',( ( (1, ue el 50 o &Ds de sus #n/resos anuales ten/an su uente en la !ur#sd#cc#-n en la

cual ten/an su do&#c#l#o

2, ue el 50 o &Ds de sus act#+os se encuentren local#*ados en la !ur#sd#cc#-n en la

cual ten/an su do&#c#l#o

Tar# a para soc#edades e)tran!eras? Kas rentas o%ten#das por las soc#edades ent#dades

e)tran!eras (ue no sean de un esta%lec#&#ento per&anente por los años 2015 a 2018

estarDn so&et#das a las s#/u#entes tar# as?

Año Tar# a

2015 :H

201< ;0201C ;22018 ;:D( ( % %+ ') ( % ; ,% ( ( ( (+'%+ ? Se pueden descontar del

#&puesto so%re la renta co&ple&entar#os el REE los #&puestos pa/ados en el

e)ter#or,

D(, '@ %+ ' &(+ '% ( ( ' &( '; '@ ,( ++% % ( % @;' % %' %& '@? 6entro de la deducc#-n espec#al del 1C5 (ue consa/ra%a el Art"culo 158 1

del Estatuto Tr#%utar#o por #n+ers#ones en #nno+ac#-n, Ka deducc#-n no podrD superar el;0 de la renta l#(u#da

I) ( % M= ')% A (+ '&% S') ( IMAS>,( () ( ,% ? Este apl#carD para

personas naturales res#dentes en el pa"s clas#=cadas co&o e&pleados (ue en el

respect#+o año o per"odo /ra+a%le 7a an o%ten#do #n/resos %rutos #n er#or a 2,800 9VT

7a an pose"do un patr#&on#o l"(u#do #n er#or a 12,000 9VT






MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASIONI) ( % C%) ()( +'% ,( N%+) ' '@ T+'* +' I) ( % R'8 (

S /( % '&% :El #&puesto co&ple&entar#o al I&puesto a la R#(ue*aSe crea para losaños 2015 201< 201C contr#%u entes (ue 7a an o&#t#do act#+os,

A + '@ :Kos act#+os o&#t#dos de%en #nclu#rse en la declarac#-n del #&puesto so%re la

renta en la declarac#-n del #&puesto so%re la renta para la e(u#dad REE,H( % $( (+ ,%+: Se causa por poses#-n de act#+os o&#t#dos pas#+os (ue no e)#sten

a 1B de enero de 2015 201< 201C

El act#+o o&#t#do es el (ue no se #nclu - en la declarac#-n de #&puestos nac#onales

e)#st#endo la o%l#/ac#-n de declararlo,

LEl pas#+o #ne)#stente es el declarado en las declarac#ones de #&puestos nac#onales para

a&#norar o d#s&#nu#r la car/a tr#%utar#a del contr#%u ente,

B ( ;+ & * (: El +alor patr#&on#al de los act#+os o&#t#dos, uando son %#enes o%!etos

del #&puesto co&ple&entar#o serD su prec#o de ad(u#s#c#-n para as" poder deter&#nar su

respect#+o costo =scalT +'< :S(+G '; '( (A?% T +'<

2015 10 0201< 11 5201C 1: 0

D( + '@ ,( '&% ( ( ( (+'%+A part#r del año /ra+a%le 2015 los contr#%u entes del #&puesto so%re la renta

co&ple&entar#os (ue posean act#+os en el e)ter#or estDn o%l#/ados a presentar la

declarac#-n anual de act#+os en el e)ter#or,

$+ & )( % )%&')'( % '(+%






Ka tar# a del /ra+a&en a los &o+#&#entos =nanc#eros desde el 201H se reduc#rD as"

A?% T +'<

201H:M1000

20202M100

0

20211M100

0A part#r del 1B de enero de 2022 el Gra+a&en a los o+#&#entos @#nanc#eros serD

dero/ado,

E)enc#ones al G @?Soc#edades espec#al#*adas en dep-s#tos electr-n#cos,Ret#ros e ectuados de las cuentas de a7orro dep-s#tos electr-n#cos o tar!etas

prepa/o a%#ertos (ue no e)cedan &ensual&ente de :50 9VT, Solo una cuenta por

t#tularRecursos para la real#*ac#-n de operac#ones de actor#n/ o descuento de cartera

real#*ada por ondos de #n+ers#-n colect#+a,LEY 1607 DE 2012

Introdu!o a&pl#os ca&%#os en la nor&at#+#dad tr#%utar#a =nanc#era (ue no se +e"andesde el año 1HH5, cont#ene d#e* cap"tulos las dero/ator#as plas&ados en 1H8 art"culos creac#-n de tres nue+os #&puestos le/#sl- so%re derec7o co&erc#al en la conta%#l#dad

C )*'% ( ( ') ( % %*+( &( IVA Tar# as? 5 1< para %#enes ser+#c#os /ra+ados 0 para %#enes ser+#c#os

e)entos, nue+os %#enes ser+#c#os e)clu#dos ret#r- de esta cate/or"a otros %#enes /ra%ado #&puesto al consu&o los restaurantes par(ueaderos por ser prop#edad 7or#*ontal co%ro de #+a #&p, Por ser+#c#os 1< 5 derec7o a la de+oluc#-n

de+oluc#-n de #+a e)portadores c#nt#=cos re+#stas de cultura e)cesos de tar# a de IVA los saldos a a+or de los productores de carnes

ca&arones lec7e der#+ados %#oco&%ust#%les alco7ol car%urante 's#n actelectr-n#ca'

C )*'% ( ') ( % %*+( +( clas#=c- a las personas naturales en dos /randes /rupos? E&pleados tra%a!adores creac#-n del renta e #&puestos &"n#&os PN el#&#nac#-n tope de #n/reso declarac#-n de renta

I&p PJN 4AJO 25 I P,PNE ::






@#!o para&etro transac#onalC )*'% *%+ (

e)onerac#-n de aportes al Sena 2 al I 4@ : para las personas !ur"d#cas I P

VENTAS SK K 10 e)onerac#-n de aportes de n-&#na a la salud 8,5 para las personas !ur"d#cas e)onerac#-n de aportes de n-&#na a la salud 8,5 al Sena 2 al I 4@ :

para las personas naturales Por &Ds de un tra%a!ador apl#cado !ul# 201:a&%#os en #&puesto a las /ananc#as ocas#onales

Tar# a %a!Dndola al 10 &od# antes ::N (&% ') ( % '% % )% INC

I&p ser+ tele -n#co ;I&p &ue%les 8 1<

I p resta 8 Pa/o tr#&estral

N (&% ') ( % '% $ % ' 5 ACPMo I&puesto Nac#onal a la /asol#na corr#ente se l#(u#darD a ra*-n de 1,050 por

/al-n el de /asol#na e)tra a ra*-n de 1,555 por /al-n el I&puesto Nac#onal al

A P se l#(u#darD a ra*-n de 1,050 por /al-n, Kos de&Ds productos de=n#dos

co&o /asol#na A P de acuerdo con la presente le d#st#ntos a la /asol#na

e)tra se l#(u#darD a ra*-n de 1,050,N (&% ') ( % %*+( +( + (8 ', , CREE

tar# a serD del 8 pero trans#tor#a&ente por tres años 201: 201; 215 serD delH

co%ro anualN%+) ,( +% (,')'( % +'* +'% 5 ,' % ' '% ( ,' '% (

Ter&#nac#-n por &utuo acuerdo de procesos ad&#n#strat#+os tr#%utar#os El#&#nac#-n de contrato esta%#l#dad !ur#d#ca

4#o/ra=a

7ttp? actual#cese,co& nor&at#+#dad 201; 12 2: le 1C:H de 2: 12201; re or&a tr#%utar#a

7ttp? ,/erenc#e,co& le 1<0C de 2012,7t&l


http://actualicese.com/normatividad/2014/12/23/ley-1739-de-23-12-2014-reforma-tributaria/


http://www.gerencie.com/ley-1607-de-2012.html

http://www.gerencie.com/ley-1607-de-2012.html




comparativo reforma tributaria ley 1739 de 2014 vs ley 1607 de 2012

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