comitÉ de control interno - ejército del perú · 2018-08-23 · diagnÓstico del sistema de...
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DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO DEL EJÉRCITO
DEL PERÚ
(ABRIL - 2018)
COMITÉ DE CONTROL INTERNO
1-32
CONTENIDO
Pág.
INTRODUCCIÓN 2 1. ANTECEDENTES 5
a. ORIGEN 5
b. ALCANCE 11
2. BASE LEGAL 14
3. OBJETIVO GENERAL 14
4. DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL EJÉRCITO DEL PERÚ AF – 2018. 14
4.1 ACTIVIDADES PREVIAS 14
4.2 RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN PARA REALIZAR EL
DIAGNOSTICO. 16
4.3 ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN 16
4.4 NIVEL DE MADUREZ DEL SCI DE LA INSTITUCIÓN 27
5. ASPECTOS A IMPLEMENTAR 31
6. CONCLUSIONES 32
7. RECOMENDACIONES 32
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INTRODUCCIÓN
La Constitución Política del Perú y el Decreto Legislativo N°1137 Ley del Ejército
del Perú del 09 de diciembre del 2012, norman la naturaleza jurídica, competencias
y estructura orgánica básica del Ejército del Perú, en concordancia con el Decreto
Supremo N°005-2015-DE de 31 de marzo de 2015, que aprueba su Reglamento.
El Ejército del Perú es comandado por el Comandante General del Ejército, el
mismo que es designado por el Presidente de la República y depende del Ministerio
de Defensa; actualmente ocupa dicho cargo el señor General del Ejército CESAR
AUGUSTO ASTUDILLO SALCEDO, designado mediante Resolución Suprema N°
183-2017-DE del 17 de diciembre del 2017 a la fecha.
El Ejército del Perú, es una Institución con calidad de órgano ejecutor, dependiente
del Ministerio de Defensa (Unidad Ejecutora N°003 del Pliego Presupuestario 026:
Ministerio de Defensa) que participa en la ejecución de las Políticas de Estado en
materia de Seguridad y Defensa Nacional, así como en materia de desarrollo
económico y social del país, defensa civil, ciencia y tecnología, objetos
arqueológicos e históricos, asuntos antárticos, asuntos amazónicos y de protección
del medio ambiente, igualmente contribuye con el control del orden interno de
acuerdo con la normatividad legal vigente.
Para ello, debe conducir acciones de preparación, formación, capacitación,
especialización, perfeccionamiento, entrenamiento, mantenimiento y equipamiento
del Componente Terrestre, en función de los objetivos y de las Políticas de
Seguridad y Defensa Nacional.
Dada sus responsabilidades, el Ejército siendo parte del sector público, debe
desarrollar acciones orientadas a la modernización de su gestión en el marco de
sus competencias con respaldo del uso intensivo de tecnologías de la información.
GLOSARIO DE TÉRMINOS, SIGLAS Y REFERENCIAS
CGR: Contraloría General de la República
OCI: Órgano de Control Institucional
CI: Control Interno
SCI: Sistema de Control Interno
CCI: Comité de Control Interno
ETO: Equipo Técnico Operativo
SCCI: Sub Comité de Control Interno
COOR-CI: Coordinador de Control interno
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Ley N° 28716: Ley de Control Interno de las entidades del Estado y sus
modificatorias.
Ley N° 27785: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República y sus modificatorias.
Actividades de control. - Políticas y procedimientos que son establecidos y
ejecutados para ayudar a asegurar que la selección de la administración de
respuestas al riesgo sea llevada a cabo de manera efectiva.
Acta de compromiso: Es el documento a través del cual el Titular y el Alto Mando
de la Institución manifiestan su interés y voluntad política para implementar el SCI
de manera integral, con el fin de gestionar de manera eficiente, eficaz y
transparente los recursos públicos asignados.
Administración estratégica. - Proceso de administración por el que la entidad
prepara planes estratégicos y, después, actúa conforme a ellos.
Capacitación: Consiste en generar o fortalecer las capacidades, impartir
conceptos, características y demás aspectos necesarios sobre Control Interno,
Gestión por Procesos y Gestión de Riesgos, a través de cursos, talleres o similares,
para una adecuada implementación del SCI.
Cultura de control. - Conjunto de costumbres, conocimientos y actitudes con
respecto del grado de desarrollo de los controles dirigidos a dar respuesta a los
riesgos.
Diagnóstico: Es un medio de análisis para determinar el estado situacional del
SCI, que consiste en identificar las brechas existentes a través de la recopilación
de información, su ordenamiento, análisis y la obtención de resultados que permitan
formular propuestas para implementar y fortalecer el SCI.
Estructura organizacional. - Distribución y orden con que está compuesta una
entidad (cargos, funciones, unidades orgánicas y niveles de autoridad), incluyendo
el conjunto de relaciones entre todos los miembros.
Evaluación costo – beneficio. - Procedimiento para evaluar programas o
proyectos, que consiste en la comparación de costos y beneficios, con el propósito
de que estos últimos excedan a los primeros pudiendo ser de tipo monetario o
social, directo o indirecto.
Evaluación de desempeño. - Proceso por el cual se valora el rendimiento laboral
de un trabajador.
Evento. - Un incidente o acontecimiento, derivado de fuentes internas o externas
de la entidad, que afecta a la consecución de los objetivos.
Función. -Conjunto de actividades o tareas asignadas a un cargo.
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Gestión del conocimiento. - Comprende el conjunto de procesos y sistemas que
permiten que el conocimiento de la entidad (capital intelectual) aumente de forma
significativa mediante la gestión de las capacidades del personal y el aprendizaje
producto de la solución de problemas. El propósito final es generar ventajas
competitivas sostenibles que coadyuven al cumplimiento de los objetivos, metas, al
adecuado uso de los recursos y bienes del Estado. Se entiende por ventaja
competitiva a la característica o atributo que da cierta superioridad a algo o alguien
sobre sus competidores inmediatos.
Impacto. - El resultado o efecto de un evento. Puede existir una gama de posibles
impactos asociados a un evento. El impacto de un evento puede ser positivo o
negativo sobre los objetivos relacionados de la entidad.
Inducción. - Proceso mediante el cual se orienta al nuevo empleado sobre distintos
aspectos de la entidad.
Mejora continua. - Actividad recurrente desarrollada en los procesos, actividades
y tareas de una entidad con el objetivo de lograr mejoras en la productividad en
términos de eficacia, eficiencia y economía, y por ende mejorar su competitividad.
Plan de Trabajo: Es el documento que define el curso de acción a seguir para
cerrar las brechas identificadas.
Programa de Trabajo: Es un instrumento que permite definir el curso de acción
para realizar el diagnóstico del SCI de una entidad, el que involucra aspectos de
gestión por procesos y gestión de riesgos.
Recursos y bienes del Estado. - Recursos y bienes sobre los cuales el Estado
ejerce directa o indirectamente cualquiera de los atributos de la propiedad,
incluyendo los recursos fiscales y de endeudamiento público contraídos según las
leyes de la República.
Rendición de cuentas. - La obligación de los funcionarios y servidores públicos de
dar cuenta ante las autoridades competentes y ante la ciudadanía por los fondos y
bienes del Estado a su cargo y por la misión u objetivo encomendado.
Riesgo. - La posibilidad de que ocurra un evento adverso que afecte el logro de los
objetivos.
Sensibilización: Consiste en socializar el concepto, importancia y objetivos del
Control Interno a través de charlas, así como persuadir e involucrar a los
funcionarios y servidores públicos de la entidad sobre su rol activo en el proceso de
implementación del SCI en la entidad.
Segregación de funciones. - Separación de funciones entre los servidores en
todos los niveles de la entidad, de manera que ninguna persona tenga bajo su
responsabilidad, en forma completa, una operación financiera o administrativa.
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Transparencia de la gestión. - Deber de los funcionarios y servidores públicos de
permitir que sus actos de gestión puedan ser informados y evidenciados con
claridad a las autoridades de gobierno y a la ciudadanía en general, a fin de que
éstos puedan conocer y evaluar cómo se desarrolla la gestión con relación a los
objetivos y metas institucionales y cómo se invierten los recursos públicos.
1. ANTECEDENTES
a. ORIGEN
(1) Con fecha 13 de julio del 2002, se aprueba la Ley Nº27785, "Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República”, en el artículo 3°, establece como entidades sujetas a control por el Sistema, entre otras, al Gobierno central, con sus entidades y órganos que bajo cualquier denominación formen parte del Poder Ejecutivo; dentro de los cuales, se incluyen a las Fuerzas Armadas y Policía Nacional, con sus respectivas instituciones.
(2) La ley Nª 28716, “Ley de Control Interno de las entidades del
Estado”, publicado el 17 de abril de 2006; establece en su artículo 4°, la obligatoriedad de implantar el sistema de control interno en todos los procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales, en todas las entidades del Estado.
(3) En el AF 2014, el Señor General de Ejército Comandante General
de Ejército Ronald Hurtado Jiménez, nombra al Comité de Control Interno del Perú (CCI-EP), así como al Comité Técnico de Control Interno del Ejército del Perú, para implantar, implementar y monitorear el Sistema de Control Interno en el Ejército del Perú, difundiendo la primera directiva de funcionamiento del SCI-EP y formulando el Diagnóstico del Sistema de Control Interno del Ejército, el cual fue aprobado en diciembre del AF- 2016.
(4) El Ejército del Perú mediante Resolución de la Comandancia
General del Ejército Nº 124 del 03 de febrero del 2016, constituye el Comité de Control Interno del Ejército, cuyos miembros titulares fueron como Presidente, el General de División Jefe del Estado Mayor General del Ejército; como Integrante N°1, el General de División Comandante General del Comando de Personal del Ejército; como Integrante N°2, el General de Brigada, Comandante General del Comando Logístico del Ejército; como Secretario, el General de Brigada, Secretario de la Comandancia General del Ejército; y como miembros suplentes: el Gral Brig Sub Jefe del Estado Mayor General del Ejército, el Gral Brig Jefe de Administración de Personal del Ejército, el Gral Brig Jefe de la División de Operaciones Logísticas del COLOGE y el Tte Crl Jefe de la Oficina Administrativa de la Secretaría del CGE.
(5) Este Comité de Control Interno del Ejército, tuvo a cargo la
conducción del proceso de implementación del Sistema de
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Control Interno en toda la organización del Ejército, para lo cual formuló la Directiva Nº 006/JEMGE/CCI-EP/CTCI/Q-4/01.12 de mayo 2016, donde se dicta lineamientos y disposiciones estableciendo la estructura del sistema y las actividades con los plazos para la implementación del sistema en el Ejército; por lo que en cumplimiento a estas actividades, ha formulado un programa de trabajo para la elaboración del diagnóstico del Sistema en el Ejército.
(6) Con HOJA DE RECOMENDACIÓN N° 029/IGE/CI de Diciembre
del 2016, el Sr Gral de Ejército Comandante Gral del Ejército, APRUEBA que el Sr Gral de Div. Inspector General del Ejército sea quien PRESIDA el Comité de Control Interno del Ejército , toda vez que la Ley del Ejército confiere al Órgano de Inspectoría, la función de control, supervisión e investigación de los asuntos militares, operacionales y disciplinarios; así como realizar actividades y exámenes de control de carácter previo, simultáneo y posterior, en relación a la correcta y eficiente gestión de los recursos, bienes y operaciones de la Institución; así como, supervisar la ejecución de sus procesos.
(7) En el 2017 el CCI-EP en su sesión de apertura, aprobó por
consenso, la revisión y actualización del Diagnóstico Sistema de Control Interno del Ejército del Perú AF 2016, quedando registrado en Actas N° 005, posteriormente en el Acta N° 007 se aprueba el Plan de trabajo para formular dicho diagnóstico.
(8) Con Resolución de la Contraloría General N°004-2017-CG, se
aprueba la “Guía para la implementación y fortalecimiento del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado”, como un documento normativo de referencia y con carácter de orientador para la Gestión Pública. El Modelo de referencia de implementación del SCI de las Entidades Públicas, considera tres (03) Fases (Planificación, Ejecución y Evaluación), cinco (05) Etapas y diez (10) Actividades dentro de las cuales, en la Actividad N° 6 se considera realizar el DIAGNÓSTICO del Sistema de Control Interno del Ejército del Perú, el mismo que contempla 17 Principios de Control Interno.
(9) Con el Oficio N° 02 IGE/CI/20.03.00, del 01 marzo 2017, se solicitó al
Contralor General de la Contraloría de la República designar a un ponente que participe en la conferencia de “Sensibilización y Capacitación de Control Interno”, dirigido a personal designados dentro de la organización del Ejército.
(10) El 06 de Abril del 2017, se realizó la conferencia: “Sensibilización y
Capacitación de Control Interno” para el personal Militar y Civil responsables del Sistema de Control Interno en la Guarnición de Lima en forma Centralizada, en el Auditorio del Cuartel General del Ejército, con la participación de tres (03) ponentes, el señor General de Brigada Freddy BERROCAL GUEVARA, Jefe del Departamento de Control Interno de la Inspectoría General del Ejército y la participación de dos (02) ponentes representantes de la Contraloría General de la de la
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República: Auditor Víctor Lázaro TABOADA ALLENDE, y el Auditor Jorge POBLETE MIERA, con un total de doscientos ochenta (280) participantes, personal civil y militar de la Institución, cuya asistencia está registrada debidamente; así como, las correspondientes fotos y video del evento referido, que obran en el archivo.
(11) Los días 21, 22 y 23 junio de 2017, se realizaron las actividades de
Sensibilización y Capacitación en la Universidad del Pacifico para treinta y cinco (35) personas: (a) Cinco (05) Comité de Control Interno del Ejército del Perú, (b) Cinco (05) Comité Técnico de Control Interno (c) Veinte (20) Coordinadores del Segundo Nivel del Sistema de
Control Interno a nivel nacional. (12) En octubre del 2017 el ETO del CCI – EP, inicia el trabajo de
actualización del presente Diagnóstico tomando en consideración el Acta N°005 de la Sesión de Instalación del 15 de junio del 2017 donde se aprueba por consenso su revisión y actualización.
(13) La R.C. 490-2017–CG/GPROD (30 Dic17), deja sin efecto el numeral
7.6 DE LA DVA 013-2016-CG “IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO” (Plazos de implementación del SCI en las Entidades del Estado) e impone a todas las instituciones públicas la obligación de implementar su Sistema de Control Interno, al 31 de diciembre del presente año 2018.
(14) El presente año 2018, el Alto mando del Ejército mantiene una actitud
de compromiso y apoyo permanente a preservar y fortalecer una sólida cultura organizacional basada en la integridad, valores éticos y lucha contra la corrupción. Dicho compromiso se evidencia en la firma del Acta a nivel Comité de Control Interno (CCI) y Sub Comité de Control Interno (SCCI) de todas las Guarniciones del Ejército, con sus respectivas Resoluciones de nombramiento.
(15) En tal sentido, ha implementado en la Inspectoría General del Ejército
la Inspectoría de Control Interno para implantar el Sistema de Control Interno en todas sus Dependencias.
(16) Por esta razón, mediante disposiciones del Sr Gral Div Inspector
General del Ejército, Presidente del Comité Control Interno del Ejército del Perú (CCI – EP) contenidas en los FAX N° 001 y 002, se establece lo siguiente: a. Los Señores Oficiales Generales y Superiores designados como
Inspectores del 3er y 4to nivel, asumirán el presente AF - 2018 la
Presidencia de los Sub Comités de Control Interno (SCCI) del 2⁰ y
3⁰ nivel de las DDEE, Comandos, Brigadas y otras Dependencias
del Ejército del Perú.
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b. Solo en caso que la Dependencia no cuente con un Órgano de
Inspectoría, la Presidencia de los SCCI, serán asumidas por el 2°
Oficial en antigüedad de su respectiva organización.
c. Los SCCI de 2° y 3° Nivel estarán conformados por Señores
Oficiales Generales y/o Superiores que ocupen cargos en el EM de
su dependencia, pudiendo adoptarse similar organización del
Comité de Control Interno del Ejército (CCI- EP) que figura en el
Reglamento del Sistema de Control Interno del Ejército AF – 2017
(SCI – EP) publicado en el link de Control Interno - CI de la página
Web del Ejército.
d. Debe designarse obligatoriamente a un Oficial que se desempeñe
permanentemente dentro de las Inspectorías de 3° y 4° nivel (K-3/
Control de Procesos) y/o del EM (en caso que la Dependencia no
cuente con un Órgano de Inspectoría) para que asuma las
funciones de control interno siguientes:
1. Liderar el Equipo de Trabajo Operativo - ETO en apoyo
PERMANENTE al SCCI de su organización, en todo el
proceso de Implementación del Sistema de Control Interno de
su DDEE, Comandos, Brigadas y otras Dependencias.
2. Informar de manera permanente al SCCI de su organización
sobre los avances y obstáculos presentados en el proceso de
Implementación del SCI.
3. Realizar el seguimiento a la Implementación de las
recomendaciones de los informes DE Control Simultáneo y
Posterior de los Órganos de Control (CGR Y OCI)
4. Otras funciones que sean encargados por el SCCI,
relacionadas a control interno.
(17) Los Dptos. de Control de Procesos (K-3) y/o Dependencias de EM,
que tienen asignadas las funciones de Implementación del SCI,
deberán fortalecer dichas dependencias con recursos humanos y
materiales necesarios para el cumplimiento de sus funciones.
(18) Se debe coordinar en cada DDEE, Comando, Brigada y otras
Dependencias, la capacitación en instituciones referenciales del
personal designado para desempeñar funciones de control interno.
(19) Se debe considerar obligatoriamente en los Equipos de Inspección de
todos los niveles de Inspectoría, a personal responsable de verificar
el cumplimiento de las normas sobre Implementación del SCI de sus
UU y dependencias subordinadas, así como el seguimiento a la
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implementación de las recomendaciones de los informes de los
órganos de control.
(20) Por otro lado, en lo que va del año mediante un Plan de Trabajo
establecido y difundido, se continúan las charlas de sensibilización
sobre el Sistema de Control Interno, las mismas que se evidencian
con Actas de asistencia y un Registro de participantes con las firmas
correspondientes, de acuerdo al detalle siguiente:
a. El 09 de febrero del 2018, se realizó la 1da jornada de
sensibilización y fortalecimiento en Control Interno, en el Cuartel
General del Ejército, a (92) Inspectores del Ejército.
b. El 21 de febrero del 2018, se realizó la 2da jornada de
sensibilización y fortalecimiento en Control Interno, en el Auditorio
del CGE asistiendo (391) personal militar y civil de la Jefatura del
Estado Mayor del Ejército del Perú.
c. Los días 13 de marzo, 04 y 05 abril del 2018, se realizó en la
Escuela Nacional de Control – CGR, la capacitación en Control
Interno a (90) integrantes y coordinadores del 2° y 3° Nivel del SCI
del Ejército.
d. El 14 de marzo del 2018, se realizó la 3ra jornada de Sensibilización
y Fortalecimiento en Control Interno, en el Auditorio del CGE
asistiendo (345) personal militar y civil del Comando Logístico del
Ejército (COLOGE).
(21) Otro aspecto que favoreció la elaboración del presente Diagnostico,
radica en que la Dirección de Planeamiento del Ejército, responsable
de conducir supervisar y evaluar el Planeamiento Estratégico
Institucional; para el funcionamiento del Sistema de Modernización de
la Gestión Pública, Sistema de Planeamiento Estratégico y el Sistema
de Inversión Pública, mediante la RCG N° 1956, formuló el Plan de
Implementación de la Modernización del Ejército del Perú, en el
marco de los lineamientos establecidos por la Ley Orgánica del Poder
Ejecutivo y la Política de Modernización de la Gestión Pública que se
detallan a continuación:
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La Política de Modernización de la Gestión Pública, se basa en el modelo de la gestión por resultados al servicio de los ciudadanos para lo cual integra (05) Pilares Centrales, (03) Ejes Transversales y un Proceso de Gestión del Cambio, como se muestra en el siguiente gráfico:
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En tal sentido, el ETO considero necesario formular el presente
Diagnóstico a NIVEL ORGANIZACIÓN (Anexo 13, párrafo 1, pag
65 de la Guía de Implementación y Fortalecimiento del SCI: RC
N°004-2017-CG), es decir ANALIZANDO los Sistemas
Administrativos y Funcionales del Instituto, toda vez que la GESTIÓN
POR PROCESOS está en vías de implementación.
b. ALCANCE
En cumplimiento a la Ley 28716 “Ley del Control Interno de las Entidades
de Estado”, todas las Instituciones Públicas están obligadas a implementar
su Sistema de Control Interno en sus organizaciones.
El Ejército del Perú, viene implementando su SCI en toda su estructura
organizacional por lo que, bajo esta perspectiva, este diagnóstico ha
comprendido todos los Órganos del EP siguientes:
(1) Órgano de Inspectoría:
Inspectoría General del Ejército. (2) Órgano de Defensa Jurídica:
Procuraduría Pública del Ejército (3) Órgano de Planeamiento y Asesoramiento:
Estado Mayor General del Ejército.
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(4) Órganos de Administración Interna:
(a) Secretaria de la Comandancia General del Ejército.
(b) Comandos de Apoyo
1. Comando de Personal del Ejército.
2. Comando de Educación y Doctrina del Ejército.
3. Comando Logístico del Ejército.
4. Comando General de Apoyo del Ejército (COTE, COADNE,
COSALE, COREMOVE, CA, OGRE, OEE)
(5) Órganos de Línea:
(a) Primera División de Ejército (I DE).
(b) Segunda División de Ejército (II DE).
(c) Tercera División de Ejército (III DE)
(d) Cuarta División de Ejército (IVDE).
(e) Quinta División de Ejército (V DE).
(f) Aviación del Ejército. (AE)
En el Reglamento de la Ley del Ejército del Perú, se establece el
Organigrama del Instituto que a continuación se detalla:
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2. BASE LEGAL.
a. Constitución Política del Perú (Art 82°).
b. Ley N° 29158. Ley Orgánica del Poder Ejecutivo (LOPE).
c. Ley N° 1137. Ley del Ejercito del Perú y su reglamento
d. Ley N° 27815 - Ley del Código de Ética de la Función Pública.
e. Ley N° 27785: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control de la
Contraloría General de la Republica y sus modificatorias
f. Ley N° 28716 “Ley de Control Interno de las entidades del Estado”
g. Ley N° 30372. Ley de Presupuesto del Sector Público AF 2016.
h. DS N° 004- 2013- PCM. Política Nacional de Modernización de la Gestión
Pública
i. RCG N° 1956 – 2015/ DIPLANE. Plan de Implementación de la
Modernización del Ejército
j. Resolución de Contraloría N° 004-2017-CG. “Guía para la Implementación y
Fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado”.
k. Reglamento del Sistema de Control Interno – SCI del Ejército del Perú.
3. OBJETIVO GENERAL
Determinar la situacional actual del Sistema de Control Interno en el Ejército del
Perú y su grado de desarrollo en relación a las Normas de Control Interno
vigentes emitidas por la Contraloría General de la República.
4. DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL EJÉRCITO
DEL PERÚ AF – 2018
4.1 ACTIVIDADES PREVIAS
a. En el Libro de Actas del Sistema de Control Interno del Ejército, en la
Sesión de Apertura N° 005 CCI-EP del 15 de junio del 2017 se aprobó
revisar y actualizar el Diagnóstico del Sistema de Control Interno del
Ejército del Perú – AF 2016.
b. Posteriormente en Setiembre del 2017, se elaboró el Plan de Trabajo
para la revisión y actualización del Diagnóstico del Sistema de Control
Interno del Ejército del Perú y en octubre se dio inicio a dicho trabajo.
4.2 RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN PARA REALIZAR EL
DIAGNÓSTICO
Para la recopilación de la información se consideraron las (03) Fuentes de
Recopilación establecidas en los “MECANISMOS DE RECOPILACIÓN DE
INFORMACIÓN” (Anexo 9. Guía de Implementación y Fortalecimiento
del SCI: RC N°004 – 2017) siguientes:
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a. RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN NORMATIVA
Se logró en base a la recopilación de los documentos normativos
emitidos por el Instituto que viene dada por aquellos procedimientos,
actividades, tareas y controles que regulan las operaciones para el logro
de los objetivos institucionales. (Resoluciones, Directivas, Reglamentos,
Planes, entre otros), verificando su concordancia con los componentes
del SCI.
b. RECOPILACIÓN DE CONTACTO.
Se realizó de las formas siguientes:
(1) De manera verbal: Que consistió en obtener información oral
mediante averiguaciones o indagaciones dentro o fuera de la
entidad, sobre posibles debilidades en la aplicación de los
procedimientos, prácticas de control interno u otras situaciones que
el evaluador considere relevantes.
(2) De manera ocular: Que consistió en verificar de forma directa y
paralela, (Observación, comparación o confrontación y revisión
selectiva) la manera cómo los responsables desarrollan y
documentan los procesos o procedimientos, mediante los cuales el
Instituto ejecuta sus actividades.
(3) De manera documental: Que consistió en obtener información
escrita para soportar las afirmaciones, análisis o estudios realizados
por el evaluador, a través de la Comprobación y/o revisión analítica.
(4) De manera escrita: Que consistió en reflejar información importante
para el trabajo del evaluador, tales como: Análisis, confirmación y
tabulación.
c. RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN DOCUMENTAL
Dicha actividad que se inició en la última semana de febrero del 2018,
fue dinámica y de carácter CUANTITATIVO - OBJETIVO, se procedió a
articular las (04) FUENTES DE INFORMACIÓN DOCUMENTAL, que se
detallan a continuación, las mismas que en su totalidad figuran en el
ANEXO N°1 del presente Diagnostico de acuerdo al detalle siguiente:
(1) Brechas detectadas por el Equipo de Trabajo Operativo en el AF –
2016.
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(2) Brechas detectadas por el Equipo de Trabajo Operativo en octubre
del AF – 2017.
(3) Reporte consolidado de observaciones detectadas por el Dpto. de
Control de Procesos, mediante Hoja de respuesta N° 003 IGE/ CI/
K- 3/ 20.05.00 del 28 Feb 2018, y las observaciones detectadas por
los Órganos de Control remitidos por el Dpto. de Seguimiento a la
Implementación de Recomendaciones, de la Inspectoría de Control
Interno – IGE.
(4) El Análisis Normativo de Gestión – 2018, contenido en la
documentación relacionada al SCI en el Instituto (Lineamientos,
Planes, Directivas, Manuales, Reportes, Observaciones/
Recomendaciones de las Auditorías Internas y Externas,
Información verbal, ocular, documental, escrita, etc.) en relación a
los Sistemas Administrativos y Funcionales dispuestos en el Plan de
Implementación de la Modernización del Ejército.
4.3 ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN
El análisis de información, basada en las Fuentes de Información
anteriormente descritas, se inició en la primera semana de marzo y se
baso en la “Matriz de Vinculación de los Componentes y Principios
del SCI con los Instrumentos de Gestión o Prácticas de Gestión del
Instituto” (Anexo 10: de la Guía de Implementación y Fortalecimiento
del SCI: RC N°004 – 2017-CG) tomando en cuenta la naturaleza de las
operaciones, lo cual significó analizar los aspectos siguientes:
a. Vinculación de los Componentes y Principios del SCI con los
Instrumentos de Gestión o Prácticas de Gestión del Instituto.
El SCI de acuerdo a la Guía antes mencionada, estructura sus Cinco
(05) componentes sobre la base de Diecisiete (17) principios, cuya
aplicación promueve el mejoramiento continuo de la gestión, por lo
que, en esta Etapa, se procedió a VINCULAR los Componentes del
Control Interno con los Sistemas Administrativos y Funcionales del
Ejército (Pag. 38 del presente Diagnóstico) conforme al detalle
siguiente:
(1) Ambiente de Control. (05) Principios:
(a) Entidad comprometida con integridad y valores.
(b) Independencia de la supervisión del Control Interno
(c) Estructura organizacional apropiada para el logro de los
objetivos.
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(d) Competencia profesional.
(e) Responsabilidad del Control Interno
(2) Evaluación de Riesgos. (04) Principios:
(a) Objetivos de gestión claros.
(b) Identificación de riesgos que afectan los objetivos.
(c) Identificación de fraude en la evaluación de riesgos.
(d) Monitoreo de cambios que podrían impactar al Sistema de
Control Interno.
(3) Actividades de Control. (03) Principios:
(a) Definición y desarrollo de actividades de control para mitigar riesgos.
(b) Controles con las tecnologías de la información y comunicaciones para apoyar la consecución de los objetivos institucionales.
(c) Despliegue de de las actividades de control a través de políticas y procedimientos.
(4) Información y Comunicación. (03) Principios:
(a) Información relevante y de calidad para el Control Interno.
(b) Comunicación de la información para apoyar el Control Interno.
(c) Comunicación a terceras partes sobre asuntos que afectan el
Control Interno.
(5) Supervisión. (02) Principios:
(a) Evaluación para comprobar el Control Interno.
(b) Comunicación de deficiencias de Control Interno.
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b. Análisis Normativo y de Gestión
Para el Análisis Normativo y de Gestión se empleó los “Mecanismos
de análisis de Información para realizar el Diagnostico del SCI”
(Anexo 12: de la Guía de Implementación y Fortalecimiento del
SCI: RC N°004 – 2017-CG) para lo cual el ETO, conjuntamente con
Oficiales de los Órganos de Planeamiento y Asesoramiento, de
Inspectoría y de Administración Interna del Instituto, revisaron en
virtud a los “Elementos de Cumplimiento” descritos en dicho anexo los
alcances de la Normatividad y Gestión Institucional (Políticas, Planes,
Directivas, Reglamentos, Manuales, etc.) en relación a los Sistemas
Administrativos y funcionales dispuestos en la Ley Orgánica del Poder
Ejecutivo (LOPE), la Política Nacional de Modernización de la Gestión
Pública y el Plan de Implementación de la Modernización del Ejército,
establecidas en la base legal del presente informe, por lo que se
consideró los documentos de Gestión que se detalla a continuación:
DOCUMENTO DE GESTION
Plan Estratégico Institucional PEI
Plan Operativo Institucional POI
Reglamento de Organización y Funciones ROF
Estructura Orgánica Estructura
Manual de Organización y Funciones MOF
Presupuesto Inicial de Apertura PIA
Plan Estratégico de Tecnología de Información
PETI
Plan Anual de Contrataciones PAC
Cuadro de Asignación de Personal CAP
Manual de Perfil de Puestos MPP
Texto Único de Procedimientos Administrativos
TUPA
Manual de Procedimientos MAPRO
19-32
c. Identificación de Debilidades y Fortalezas del SCI
Para la Identificación de Debilidades y Fortalezas del SCI se empleó
el (Anexo 10: de la Guía de Implementación y Fortalecimiento del
SCI: RC N°004 – 2017-CG) por lo que al articular la Vinculación de
los Componentes y Principios del SCI con los Instrumentos de Gestión
o Prácticas de Gestión del Instituto. con el “Análisis Normativo y de
Gestión del Instituto” anteriormente descritos, se logró en la última
semana de Marzo identificar las “FORTALEZAS Y DEBILIDADES
(BRECHAS) DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL
EJÉRCITO DEL PERÚ” cuyo resultado permitió observar que existen
en total (244) BRECHAS.
d. Ley de Pareto
Otro instrumento que se consideró en el Diagnostico fue la aplicación
de la Ley de Pareto, (Regla 80 – 20) que establece que el 80% de las
consecuencias proviene del 20% de las causas y en la cual se
consideraron a las (45) Brechas inaceptables que representan el
18.5% del total de brechas identificadas y que tienen un alto impacto
en la gestión del Instituto.
Luego de evidenciarse un total de (244) brechas, que fueron seleccionas
por el ETO, en consideración al Impacto y la Probabilidad de riesgo en la
consecución de los Objetivos Institucionales, clasificándolas en Brechas
Inaceptables, Moderadas, Tolerables y Aceptables de acuerdo a la
estadística siguiente:
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
INACEPTABLE
MODERADO
TOLERABLE ACEPTABLE
Series1 18% 31% 51% 0%
Axi
s Ti
tle
LEY DE PARETO
20-32
e. Del análisis de las BRECHAS (DEBILIDADES) consideradas como INACEPTABLES.
Como se observa en el cuadro anterior, se evidenciaron cuarenta y cinco (45) Brechas identificadas como INACEPTABLES de acuerdo a la Matriz de Riesgo en el Sistema de Control Interno del –Ejército del Perú - AF 2018
0
20
40
60
80
100
INACEPTABLE
MODERADO TOLERABLE ACEPTABLE
Series1 45 79 120 0
Axi
s Ti
tle
TOTAL NUMÉRICO DE BRECHAS 244
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
Ambiente deControl
Evaluacion deRiesgos
Actividadesde control
Informacion yComunicación
Supervision TOTALRiesgos
Brechas 23 1 11 6 4 45
23
1
11
6 4
45
Nu
me
ro d
e B
rech
as
21-32
f. Análisis de las Brechas consideradas IMPORTANTES e INACEPTABLES. Para formular el “PLAN DE TRABAJO PARA EL CIERRE DE BRECHAS” se
tuvo que diferenciar las BRECHAS INACEPTABLES con las BRECHAS IMPORTANTES, por el Nivel de Probabilidad e Impacto negativo que pudiesen OBSTACULIZAR el logro de los Objetivos Institucionales: (1) Brecha Inaceptable De alta probabilidad e impacto en los objetivos institucionales, por lo que
se requiere una acción urgente e inmediata, mediante la formulación de lineamientos requeridos, implementados y reportados al Alto Mando del Ejército.
(2) Brecha Importante De alta probabilidad, pero de impacto medio (o viceversa) en los
objetivos institucionales, que si bien es cierto requieren PRINCIPAL atención del Alto Mando del Instituto deberán ser implementados también por los Comandos subordinados.
Por lo que se procedió a elaborar un Cuadro Estadístico que presenta la diferencia de ambas:
0
5
10
15
20
25
30
BRECHAS INACEPTABLES BRECHAS IMPORTANTES
Brechas 30 15
30
15
Nu
me
ro d
e B
rech
as
22-32
De la consideración a las Brechas INACEPTABLES. Al diferenciar las brechas INACEPTABLES (30) con las IMPORTANTES (15), la conformación estructurada de cada Componente del Sistema de Control Interno del Ejército, en relación a la alta probabilidad e impacto de riesgo a los Objetivos Institucionales quedaría de la manera siguiente:
g. La formulación de la “Matriz de probabilidad e impacto de riesgo”
El valor agregado del presente diagnostico significó VINCULAR las (244) brechas detectadas, con la probabilidad y el impacto del RIESGO, lo cual a futuro permitirá Implementar la “Gestión del Riesgo en la Institución”. Para elaborar la “Matriz de Probabilidad e Impacto de Riesgo” se desarrollaron las actividades siguientes: (1) Identificación del Riesgo
El ETO, procedió a IDENTIFICAR LOS RIESGOS empleando la “Metodología de Riesgos” (Anexo 13. Guía de Implementación y Fortalecimiento del SCI: RC N°004 – 2017-CG) como un proceso permanente, interactivo e integrado con el proceso de planeamiento y nace a partir de los objetivos estratégicos del Instituto para la obtención de resultados. La identificación de los riesgos puede darse en el NIVEL DE ORGANIZACIÓN y en el NIVEL DE PROCESOS, para el primer caso corresponden a los riesgos de carácter general y para el segundo sobre los riesgos que afectan a los procesos; sin embargo, en ambos casos se definen los objetivos respectivos, en nuestro caso se identificó a nivel ORGANIZACIÓN. La herramienta que se empleó para IDENTIFICAR LOS RIESGOS fue la “TORMENTA DE IDEAS” que facilitó la interacción multidisciplinaria de
Oficiales de los Órganos de Planeamiento y Asesoramiento, de Inspectoría
0
5
10
15
20
25
30
Ambiente deControl
Evaluacion deRiesgos
Actividadesde control
Informacion yComunicación
Supervision TOTALRiesgos
Inaceptables
Brechas 16 1 9 3 1 30
16
1
9
3 1
30
Nu
me
ro d
e B
rech
as
23-32
y de Administración Interna del Instituto para la revisión de la Gestión Institucional en lo referente a Políticas, Planes, Directivas, Reglamentos, Manuales, etc. en relación a los Sistemas Administrativos y funcionales dispuestos en la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo (LOPE), la Política Nacional de Modernización de la Gestión Pública y el Plan de Implementación de la Modernización del Ejército, por lo que el ETO realizó esta técnica, con el propósito de aprovechar el conocimiento colectivo y desarrollar una lista de acontecimientos relacionados a fin de generar ideas acerca de los riesgos del Ejército. En tal sentido, empleando el mismo anexo se formuló el “Inventario de Riesgos” de acuerdo con cada área funcional específica.
(2) Análisis del Riesgo
Siguiendo el Anexo antes mencionado se clasificó y valoró los eventos que impactan en la consecución de objetivos institucionales, por lo que el ETO evaluó dichos acontecimientos bajo las perspectivas de probabilidad e Impacto, usando una combinación de métodos cualitativos y cuantitativos. El análisis de los riesgos (Pag 23 del presente Diagnostico) se efectuó en base a la relación de riesgos, elaborado en la etapa de identificación, con el fin de obtener información para determinar el nivel de riesgo y las acciones que se van a implementar, por lo que se presenta los conceptos siguientes: (a) Probabilidad: La posibilidad de ocurrencia del riesgo; ésta puede ser
medida con criterios de frecuencia o teniendo en cuenta la presencia de factores internos y externos que puedan propiciar el riesgo, aunque éste no se haya materializado.
(b) Impacto: Las consecuencias que puede ocasionar a la organización la materialización del riesgo. El impacto de los eventos y el riesgo consecuente será evaluado desde un punto de vista inherente y residual:
1. Riesgo inherente: Riesgo que existe por la naturaleza del negocio, es decir, por dedicarse a una determinada actividad.
2. Riesgo residual: El riesgo residual es aquél que permanece después que la Dirección toma las acciones de control necesarias para reducir la probabilidad y consecuencia del riesgo.
(3) Evaluación de riesgos
Empleando el mismo anexo y la misma página de referencia, la evaluación significó utilizar escalas descriptivas para demostrar la magnitud de consecuencias potenciales y su posibilidad de ocurrencia. Estas escalas se pueden modificar o ajustar a las circunstancias de las necesidades de cada organización: (a) La evaluación de probabilidad de los riesgos investiga la probabilidad de
ocurrencia de cada riesgo específico.
(b) La evaluación del impacto de los riesgos investiga el posible efecto sobre los objetivos
24-32
Escala de medida cualitativa del Riesgo
Categoría Definición
ALTO Es muy probable la materialización del riesgo o se presume que llegará a materializarse.
MEDIO Es probable la materialización del riesgo o se presume que posiblemente se podrá materializar.
BAJO Es poco probable la materialización del riesgo o se presume que no llegará a materializarse.
Nivel de Riesgo Descripción
Riesgo
Inaceptable
Se requiere acción inmediata. Planes de tratamiento requeridos,
implementados y reportados a la Alta Dirección.
Riesgo Importante Se requiere atención de la alta dirección. Planes de tratamiento
requeridos, implementados y reportados a los jefes de las
oficinas, divisiones, entre otros.
Riesgo Moderado Debe ser administrado con procedimientos normales de control.
Riesgo Tolerable Menores efectos que pueden ser fácilmente remediados. Se
administra con procedimientos rutinarios.
Riesgo Aceptable Riesgo insignificante. No se requiere ninguna acción.
Por otro lado, se aprecia la Escala de medida CUANTITATIVA:
Probabilidad de ocurrencia Nivel
1 Bajo
2 Medio
3 Alto
Impacto Nivel
1 Bajo
2 Medio
3 Alto
(4) Formulación de la “Matriz de Probabilidad e Impacto de Riesgo”
Esta Matriz elaborada por el ETO, especifica COMBINACIONES DE PROBABILIDAD E IMPACTO que llevan a la CALIFICACIÓN DE LOS RIESGOS COMO ACEPTABLE, TOLERABLE, MODERADO, IMPORTANTE E INACEPTABLE.
Se usaron los valores numéricos antes mencionados, para otorgar mediante un análisis cuantitativo (Bajo - Medio - Alto), el nivel de PROBABILIDAD E IMPACTO DE RIESGO a cada una de las (244) Brechas detectadas.
Las calificaciones que se ASIGNARON A LOS RIESGOS se basaron en la probabilidad y al impacto de cada riesgo en los Objetivos Institucionales y por consiguiente se usó una Tabla de búsqueda o una Matriz de Probabilidad e Impacto.
El ETO determinó las combinaciones de probabilidad e impacto en la determinación de sus riesgos.
25-32
A continuación, se presenta la “MATRIZ DE PROBABILIDAD E IMPACTO
DE RIESGO” que se elaboró:
IMPACTO
1 2 3
BAJO MEDIO
ALTO
PR
OB
AB
ILID
AD
ALTO
3
RIESGO
MODERADO
(27 Brechas)
RIESGO
IMPORTANTE
(08 Brechas)
RIESGO
INACEPTABLE
(30 Brechas)
MEDIO
2
RIESGO TOLERABLE
(60 Brechas)
RIESGO MODERADO
(27 Brechas)
RIESGO IMPORTANTE
(07 Brechas)
BAJO
1
RIESGO
ACEPTABLE
(00 Brechas)
RIESGO
TOLERABLE
(60 Brechas)
RIESGO
MODERADO
(25 Brechas)
LEYENDA:
1. BRECHAS INACEPTABLES: ROJ0…………………………………… 45 (*) De las cuales (30) INACEPTABLES (15) IMPORTANTES
2. BRECHAS MODERADAS: AMARILLO …………………………………79 3. BRECHAS TOLERABLE: VERDE………………………………………120
TOLERABLE (79) ACEPTABLE (00)
TOTAL DE BRECHAS (Br)………………………………………244 (*) Para el presente Diagnostico se va a trabajar con 30 brechas consideradas como INACEPTABLES, por el Alto Riesgo de Probabilidad e Impacto.
26-32
Colocando los valores para c/u de las Brechas detectadas en el INVENTARIO DE RIESGOS analizados en la “Matriz de Probabilidad e Impacto del Riesgo” se obtuvieron los resultados siguientes:
IMPACTO
1 2 3
BAJO MEDIO ALTO
PR
OB
AB
ILID
AD
ALTO
3
RIESGO MODERADO
B2, B3, B4, B11, B12, B13, B14, B21, B22, B23, B30, B31, B32, B39, B40, B41, B48, B49, B50, B57, B58, B59, B66, B67, B68, B76, B77
RIESGO IMPORTANTE B47, B65, B84, B103, B123, B145, B175, B185
RIESGO INACEPTABLE B5, B9, B10, B19, B20, B28, B29, B37, B38, B46, B55, B64, B74, B83, B92, B102, B112, B122, B134, B144, B154, B164, B174, B184, B194, B204, B213, B221, B229, B238
MEDIO
2
RIESGO TOLERABLE
B1, B6, B7, B8, B15,B16,B17, B18, B24, B25,B26,B27, B33, B34, B35,B36,B42, B43, B44, B45,B51,B52, B53, B54, B60,B61,B62, B63, B69, B70,B71,B72, B73, B79, B80,B81,B82, B87, B88, B89,B90,B91, B97, B98, B99,B100, B101, B107, B108,B109, B110, B111, B117,B118, B119, B120, B121,B127, B128, B129)
RIESGO MODERADO
(B78, B85, B86, B94, B95, B96, B104, B105, B106, B114, B115, B116, B124, B125, B126, B132, B136, B137, B138, B146, B147, B148, B156, B157, B158, B166, B167)
RIESGO IMPORTANTE
B56, B75, B93, B113, B135, B155, B165
BAJO
1
RIESGO ACEPTABLE
00 Br
RIESGO TOLERABLE
B130, B131, B133, B139, B140, B141, B142, B143, B149, B150, B151, B152, B153, B159, B160, B161, B162, B163, B169, B170, B171, B172, B173, B179, B180, B181, B182, B183, B189, B190, B191, B192, B193, B198, B199, B200, B201, B202, B203, B208, B209, B210, B211, B212, B217, B218, B219, B220, B225, B226, B227, B228, B233, B234, B235, B236, B237, B242, B243, B244
RIESGO MODERADO B168, B176, B177, B178, B186, B187, B188, B195, B196, B197, B205, B206, B207, B214, B215, B216, B222, B223, B224, B230, B231, B232, B239, B240, B241
LEYENDA: 1. BRECHAS INACEPTABLES ROJ0……………………………………… 45 (*) INACEPTABLES (30) IMPORTANTES (15) 2. BRECHAS MODERADAS AMARILLO ………………….…………….. 79 3. BRECHAS TOLERABLE VERDE………………………………….…..120
TOLERABLE (120) ACEPTABLE (00)
TOTAL DE BRECHAS (Br)………………….…………………..…244 (*) Para el presente Diagnóstico se va a trabajar con 30 brechas consideradas
como INACEPTABLES
27-32
4.4 NIVEL DE MADUREZ DEL SCI EN LA INSTITUCIÓN
(a) Para determinar el “Nivel de Madurez del SCI – 2016” (Nivel de desarrollo donde se
encuentra el Control Interno en relación a una situación ideal para conseguir sus
Objetivos Institucionales) se aplicaron Herramientas de Recolección de Datos
denominadas: “Encuestas de Percepción” y “Entrevistas a Expertos” a un
UNIVERSO de 1,657 personas que laboraron en los Órganos de Inspectoría,
Defensa Jurídica, Planeamiento y Asesoramiento, Administración Interna y de Línea
respectivamente, sobre una MUESTRA total de 313 personas, calculada a un nivel
de confianza del 95% y un margen de error de ± 5%, distribuidos de la siguiente
manera:
N° Dependencia Población Muestra
1 Jefatura del Estado Mayor General del
Ejército 57 11
2 Inspectoría General del Ejército 95 18
3 Procuraduría General del Ejército 26 5
4 Secretaría de la CGE 133 25
5 Comando de Personal del Ejército 156 29
6 Comando de educación y Doctrina del
Ejército 149 28
7 Comando Logístico del Ejército 88 17
8 Comando General de Apoyo del Ejército 45 9
9 Primera División de Ejercito 124 23
10 Segunda División de Ejército 158 30
11 Tercera División de Ejército 238 45
12 Cuarta División de Ejército 151 29
13 Quinta División de Ejército 106 20
14 1ra Brigada de Aviación del Ejército 131 25
TOTAL 1657 313
28-32
Posteriormente, se aplicó el “Índice de Implementación del Sistema de Control
Interno (IISCI) en las Entidades del Estado Año 2014”, elaborado por la Contraloría
General de la República, cuyo detalle es el siguiente:
El Nivel de Madurez alcanzado por el Instituto en el Diagnóstico del AF 2016, se halló
luego de haber tabulado y valorizado las Herramientas de Recolección de Datos por
cada uno de los cinco componentes del Sistema de Control Interno; pudiéndose
determinar que de acuerdo a las “Encuestas de Percepción” el SCI-EP tuvo un Nivel
de Desarrollo de 2.94 puntos; y de acuerdo a las “Entrevistas a Expertos”, se obtuvo
tuvo un Nivel de Desarrollo de 2.64 puntos; por lo que al vincular ambas herramientas
se obtuvo un COEFICIENTE de 2.84 cuyo valor representa un “NIVEL DE
MADUREZ SCI AF – 2016 INSUFICIENTE”
COMPONENTES DEL SCI ENCUESTAS ENTREVISTAS
AMBIENTE DE CONTROL 3.08 2.62
EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS 2.73 2.24
ACTIVIDADES DE CONTROL 2.95 2.11
INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES 2.99 3.12
SUPERVISIÓN 2.97 3.14
SUB TOTAL 2.94 2.64
NIVEL DE MADUREZ SCI -2016
2.84
SEMAFORIZACIÓN
RANGO
Descripción
REQUISITO NO DESARROLLADO 0,0 – 1,0 Critico
DESARROLLADO CON LIMITACIONES 1,1 – 1,9 Incipiente
DESARROLLADO PARCIALMENTE 2,0 – 2,9 Insuficiente
DESARROLLADO SISTEMÁTICAMENTE 3,0 – 3,9 Adecuado
DESARROLLADO CONFORME 4,9 – 5,0 Satisfactorio
29-32
(b) El presente año 2018, el Nivel de Madurez del SCI en la Institución, se elaboró
tomando en consideración los datos antes mencionados, pero además, vinculando
las (03) Fuentes de Recopilación establecidas en los “MECANISMOS DE
RECOPILACIÓN DE INFORMACION” (Anexo 9. Guía de Implementación y
Fortalecimiento del SCI: RC N°004-2017) con los Componentes del Control Interno,
conforme se detalla a continuación:
1. RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN NORMATIVA (Resoluciones, Directivas,
Reglamentos, Planes, entre otros), verificando su concordancia con los
componentes del SCI.
2. RECOPILACION DE CONTACTO. Que se realizó de las formas siguientes:
a. De manera verbal: Que consistió en obtener información oral mediante
averiguaciones o indagaciones dentro o fuera de la entidad.
b. De manera ocular: Que consistió en verificar de forma directa y paralela,
(Observación, comparación o confrontación y revisión selectiva).
c. De manera documental: Que consistió en obtener información escrita para
soportar las afirmaciones, análisis o estudios realizados por el evaluador.
d. De manera escrita: Que consistió en reflejar información importante para el
trabajo del evaluador, tales como: Análisis, confirmación y tabulación.
3. RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN DOCUMENTAL
Dicha actividad fue dinámica y tuvo un carácter CUANTITATIVO - OBJETIVO, se
procedió a articular las (04) FUENTES DE INFORMACIÓN DOCUMENTAL, que
se detallan a continuación, las mismas que en su totalidad figuran en el ANEXO
N°1 del presente Diagnóstico de acuerdo al detalle siguiente:
a. Brechas detectadas por el Equipo de Trabajo Operativo en el AF – 2016.
b. Brechas detectadas por el Equipo de Trabajo Operativo en Octubre del AF-
2017.
c. Reporte consolidado de observaciones detectadas por el Dpto de Control de
Procesos y las observaciones detectadas por los Órganos de Control remitidos
por el Dpto de Seguimiento a la Implementación de Recomendaciones, de la
Inspectoría de Control Interno – IGE.
30-32
d. El Análisis Normativo de Gestión – 2018, contenido en la documentación
relacionada al SCI en el Instituto (Lineamientos, Planes, Directivas, Manuales,
Reportes, Observaciones/ Recomendaciones de las Auditorías Internas y
Externas, Información verbal, ocular, documental, escrita, etc.) en relación a
los Sistemas Administrativos y Funcionales dispuestos en el Plan de
Implementación de la Modernización del Ejército.
En tal sentido, el Nivel de Madurez del SCI en el Instituto para el AF - 2018
cuyo detalle se muestra en el Anexo N° 4, es el siguiente:
COMPONENTES DEL SCI COEFICIENTE DE MADUREZ AL VINCULAR LAS (03) FUENTES DE INFORMACIÓN
1. AMBIENTE DE CONTROL 3.48
2. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS
1.45
3. ACTIVIDADES DE CONTROL 3.25
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES
3.37
5. SUPERVISIÓN 3.50
NIVEL DE MADUREZ SCI – 2018
3.01
31-32
(c) Como se puede observar, el COEFICIENTE de 3.01 representa un NIVEL DE
MADUREZ SCI AF – 2018 ADECUADO al existir un incremento de positivo de 0.26 en
relación al Diagnóstico AF 2016, por los motivos siguientes:
4. El Alto mando del Ejército mantiene una actitud de compromiso y apoyo permanente
a preservar y fortalecer una sólida cultura organizacional basada en la integridad,
valores éticos y lucha contra la corrupción.
5. La naturaleza jurídica, competencias, funciones y estructura orgánica del Ejército del Perú, está determinada y regulada por el DL N°1137. Ley del Ejército del Perú.
6. La creación en el presente año de la Inspectoría de Control Interno en la IGE y la
conformación del Equipo Técnico Operativo (ETO); así como la designación de
Señores Generales y Coroneles Inspectores para presidir los SCCI del Ejército en
Dependencias donde exista dicho Órgano de Control.
7. El esfuerzo institucional para lograr una Gestión por Resultados, basados en la
articulación de los Sistemas Administrativos y Funcionales, en el marco de la
Modernización de la Gestión Pública.
5. ASPECTOS A IMPLEMENTAR
Los aspectos a implementar deberán estar detallados en el PLAN DE TRABAJO DE
CIERRE DE BRECHAS, el cual deberá estar aprobado por el Presidente del Comité de
Control Interno del Ejército, al haberse determinado las oportunidades de mejora en el SCI
del Instituto.
32-32