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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León.

Instituto Constructor de Infraestructura FísicaEducativa y Deportiva de Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORIA SUPERI[?@[Q)~~

••[1';:"'il~~~!,."l~;~TADO DE NUEVO LEÓN[]@[1&'iJ"[]\':,J@

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORiA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL-AGE.PL01.1960/2014

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, del Instituto Constructor de Infraestructura Fisica Educativa y Deportiva

de Nuevo León.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

-<l>-~ATENTAMENTE ~.i~i~::¡ (. ~ ~~

f# 'l" I¿ (.'".~~:._~""-~¿'""<.:••-f'"T- .~,-

C.P. GIL1ERTO MII~ELES RIVERA ~4UOlTOR~SUPERIOR'D~l~TADODENUEVOlfÓÑAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIO

Actuando como Encargado de la Audlloria Superior del Estado de Nuevo León. por la ausencia absoluta del Auditor General del Estado,en términos de lo dispuesto en los articulas 84 primer parrafo de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo LeÓn,

4 y 47 segundo párrafo, del Reglamento Inlerior de la Auditada Superior del Estado de Nuevo león.

H CO¡'ol/.IlLSO IJI~1 LSIAOOG' O•.I,~I.AlIA.••.•" 0;;0

~ O "¡I-~~~;~~;J)¡J1Jlir~)\bvDulJ LJ ~),DEPARTAMENTO J

OFICIALlA DE PARTESMONTERREY. N. L.

-_._-- -- l"l ~ 2? ).i{S,



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Instituto Constructor de Infraestructura FísicaEducativa y Deportiva de Nuevo León (Icifed) al 31 de diciembre de 2013, y los Estados deActividades, de Variaciones en la Hacienda Pública / Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le sonrelativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública,cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Instituto. Mi responsabilidad consisteen expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación delos Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa yDeportiva de Nuevo León (Icifed) al 31 de diciembre de 2013, el resultado de sus actividades, lasvariaciones en su patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidadcon las Normas de Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 4 y de la 9 a la 23 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de laadministración del Instituto, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensablepara la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, de las variacionesen la hacienda pública / patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisadamediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financierosmencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias yen mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, enrelación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León a 5 de agosto de 2014



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto Constructor de Infraestructura FísicaEducativa y Deportiva de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo en pesos,con los comentarios que consideré más importantes, los cuales son los siguientes:

Bancos / dependencias y otros $19,641,939

Se integra por 56 cuentas bancarias, donde se depositan los recursos para los proyectos de obrapública de diferentes sectores y niveles; y para los gastos de operación del Instituto.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $104,789,795

Esta cuenta se integra por 29 cuentas bancarias correspondientes a los proyectos de obra que tieneel Instituto.

Deudores diversos $29,624,309

Corresponde principalmente a los traspasos entre cuentas bancarias del Instituto, para realizar pagosa diferentes contratistas, los cuales se recuperan posteriormente con los recursos recibidos de losprogramas de obra.

Bienes o servicios a recibir $55,433,373

Representa los anticipos otorgados a los contratistas para los diferentes proyectos de obra realizadospor el Instituto.

Almacén $12,696,076

Se integra por las existencias de mobiliario y equipo para ser instaladas en las diferentes institucioneseducativas del Estado de Nuevo León.

Proveedores $5,426,768

Esta cifra ampara los bienes y /o servicios recibidos y pendientes de pago al cierre del ejercicio porparte del Instituto.

Otras cuentas por pagar $217,080,246

Este saldo representa el importe por aplicar de las aportaciones Estatales y Federales recibidas yde los intereses generados, en las obras de infraestructura educativa.



Transferencias al resto del sector público $27,370,263

En esta cuenta se registraron las aportaciones de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado (SFyTGE), para gasto operativo del Instituto.

Otros ingresos $5,653,579

En esta cuenta se registraron principalmente los ingresos por estímulo fiscal del Impuesto Sobre laRenta por $2,868,202; y de supervisión de obras por $1,949,141.

Gastos de funcionamiento $30,738,827

Este grupo se integra como sigue:

Concepto ImporteServicios personales $ 26,426,488Materiales y suministros 784,149Servicios generales 3,528,190Total $ 30,738,827

En el rubro de servicios personales se registraron principalmente las erogaciones por sueldosempleados planta por $14,025,067; honorarios asimilables a sueldos por $2,975,537; gratificacionesde fin de año por $2,847,035; y liquidaciones para indemnizaciones, sueldos y salarios caídos por$2,749,517.

En el rubro de materiales y suministros se registraron principalmente las compras de combustiblespor $525,850; y materiales y útiles de oficina por $137,937.

En el rubro de servicios generales se registraron principalmente las erogaciones por levantamientoescuelas dignas por $919,600; servicio teléfono por $659,877; y servicios de vigilancia por $464,262.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 6 0 2 0 0 4 0 0

FinancieraB 4 14,001,721 0 5,218,647 0 4 8,783,074 0

EconómicaC 2 14,802 2 0 14,802 0 0 0ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 13 14,016,523 4 5,218,647 14,802 9 8,783,074 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 30 0 28 0 0 2 0 0

EconómicaC 17 1,279,649 0 0 1,058,616 17 221,033 221,033



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

TécnicaD 9 0 5 0 0 4 0 0Subtotal 56 1,279,649 33 0 1,058,616 23 221,033 221,033

Total 69 15,296,172 37 5,218,647 1,073,418 32 9,004,107 221,033

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones4 Financiera 3,869,421 RG7 Financiera 669,729 RG8 Financiera 0 RG5 Financiera 4,243,924 RG6 Control Interno 0 RG

Subtotal 8,783,074OBRA PÚBLICA

14 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA10 Económica 10,071 PPR, PFRA, RG11 Económica 20,453 PPR, PFRA, RG12 Económica 66,334 PPR, PFRA, RG13 Económica 36,173 PPR, PFRA, RG17 Económica 25,727 PPR, PFRA, RG22 Económica 0 PFRA, RG23 Económica 0 PFRA, RG24 Económica 31,430 PPR, PFRA, RG25 Económica 11,037 PPR, PFRA, RG26 Económica 13,300 PPR, PFRA, RG27 Económica 0 PFRA, RG30 Económica 0 PFRA, RG31 Económica 0 PFRA, RG32 Económica 0 PFRA, RG19 Económica 0 PFRA, RG20 Económica 6,508 PPR, PFRA, RG29 Económica 0 PFRA, RG18 Técnica 0 PFRA21 Técnica 0 PFRA15 Técnica 0 PFRA16 Técnica 0 PFRA

Subtotal 221,033Total 9,004,107

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las



observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

9 4 5 9 8,783,074

OBRA PÚBLICA 23 9 23 17 49 221,033Total 32 9 27 22 58 9,004,107

Monto nosolventado por

tipo de acción $

221,033 221,033 0 0 0 0 9,004,107 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.



8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León.

CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

31

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

31

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

32

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

71

VII Resultados de la revisión de situación excepcional

71

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

71



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Instituto Constructor de Infraestructura Física, Educativa y Deportiva de Nuevo León, recibida el 28 de abril de 2014, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/77El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Entidad objeto de la revisión El 14 de septiembre de 2012 se crea el Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León (Icifed), como un Instituto público descentralizado de la Administración Pública Estatal, con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de sus objetivos y el ejercicio de sus facultades, sectorizado a la Secretaría de Obras Públicas. Este Instituto tiene como objetivo: fungir como un organismo con capacidad normativa, de consultoría, construcción y certificación de la calidad de la Infeyd del Estado y su municipios y desempeñarse como una instancia asesora en materia de prevención y atención de daños ocasionados por desastres naturales, tecnológicos o humanos en el sector educativo. El instituto estará encargado de la construcción, equipamiento, mantenimiento, rehabilitación, refuerzo, reconstrucción, reconversión y habilitación de inmuebles e instalaciones destinados al servicio de la educación pública y deportiva en el Estado, para lo cual deberá coordinarse con la Secretaría de Obras Públicas del Estado. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:




Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2013 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 1 - - - - 2

CUADRO --.AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que poyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o




perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la

calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la




fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que el Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León (Icifed) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




INSTITUTO CONSTRUCTOR DE INFRAESTRUCTURA FISICA EDUCATIVA Y DEPORTIVA DE NUEVO LEON ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (SIC 1)

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (pesos)

2013

2012

Variación ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes de efectivo $ 124,434,734 $ 78,469,829 $ 45,964,905

Efectivo

3,000

3,000

- Bancos /dependencias y otros

19,641,939

8,668,758

10,973,181

Inversiones temporales (hasta 3 meses) 104,789,795 69,798,071 34,991,724 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 29,624,547 16,003,260 13,621,287 Deudores diversos 29,624,309 16,003,022 13,621,287 Contribuciones por recuperar 238 238 - Bienes o servicios a recibir 55,433,373 69,314,929 (13,881,556) Anticipos a corto plazo 55,433,373 69,314,929 (13,881,556) Almacén 12,696,076 23,940,775 (11,244,699) Almacén de materiales y suministros de Consumo

12,696,076

23,940,775

(11,244,699)

Otros activos circulantes 16,671 16,671 - Total de activos circulantes 222,205,401 187,745,464 34,459,937 ACTIVO NO CIRCULANTE Bienes inmuebles 13,734,569 13,734,569 - Edificios 13,734,569 13,734,569 - Bienes muebles 20,294,362 23,775,336 (3,480,974) Mobiliario y equipo de administración 14,177,819 14,175,058 2,761 Equipo de transporte 5,642,599 9,296,335 (3,653,736) Maquinaria, otros equipos y herramientas 473,944 303,943 170,001 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles (15,130,156) (15,927,920) 797,764 Total de activos no circulantes 18,898,775 21,581,985 (2,683,210) Total de activos $ 241,104,176 $ 209,327,449 $ 31,776,727




INSTITUTO CONSTRUCTOR DE INFRAESTRUCTURA FISICA EDUCATIVA Y DEPORTIVA DE NUEVO LEON ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (SIC 1)

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (pesos)

2013

2012

Variación PASIVO

PASIVO CIRCULANTE Cuentas por pagar a corto plazo $ 227,604,398 $ 195,640,667 $ 31,963,731

Proveedores

5,426,768

4,931,733

495,035 Retenciones y contribuciones 5,097,384 6,136,378 (1,038,994) Otras cuentas por pagar 217,080,246 184,572,556 32,507,690 Total de pasivo circulante 227,604,398 195,640,667 31,963,731 Total de pasivo $ 227,604,398 $ 195,640,667 $ 31,963,731 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Patrimonio generado $ 13,499,778 $ 13,686,782 $ (187,004) Resultado del ejercicio ahorro / desahorro (187,004) 11,532,240 (11,719,244) Resultado de ejercicios anteriores 13,686,782 2,154,542 11,532,240 Hacienda pública / patrimonio $ 13,499,778 $ 13,686,782 $ (187,004) Total de pasivo y patrimonio / hacienda pública $ 241,104,176 $ 209,327,449 $ 31,776,727




INSTITUTO CONSTRUCTOR DE INFRAESTRUCTURA FISICA EDUCATIVA Y DEPORTIVA DE NUEVO LEON ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012 (pesos)

(SIC 2)

2013

2012

Variación INGRESOS

Ingresos de gestión Cuotas y aportaciones de seguridad social $ 399,240 $ 621,708 $ 222,468

Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno

399,240 621,708 222,468

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

27,370,263 50,848,709 23,478,446

Transferencias al resto del sector público 27,370,263 50,848,709 23,478,446 Otros ingresos Ingresos financieros 5,653,579 5,511,672 (141,907) Intereses ganados en valores, créditos, bonos y otros

99,804 171,562 71,758

Otros ingresos 5,553,775 5,340,110 (213,665) Total de ingresos $ 33,423,082 $ 56,982,089 $ 23,559,007 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento 30,738,827 43,113,602 12,374,775 Servicios personales 26,426,488 37,321,018 10,894,530 Materiales y suministros 784,149 1,356,185 572,036 Servicios generales 3,528,190 4,436,399 908,209 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

14,232 17,573 3,341

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,857,027 2,318,674 (538,353) Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas

1,972,622 1,687,546 (285,076)

Otros gastos varios 884,405 631,128 (253,277) Total de gastos y otras pérdidas $ 33,610,086 $ 45,449,849 $ 11,839,763 Ahorro / desahorro antes de rubros extraordinarios (187,004) 11,532,240 11,719,244 Ahorro / desahorro neto del ejercicio $ (187,004) $ 11,532,240 $ 11,719,244




INSTITUTO CONSTRUCTOR DE INFRAESTRUCTURA FISICA EDUCATIVA Y DEPORTIVA DE NUEVO LEON ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (pesos)

Concepto

Hacienda pública / patrimonio

generado de ejercicios anteriores

Hacienda pública /

patrimonio generado del

ejercicio

Total Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio anterior 2011

$ 776,092 $ 1,378,450 $ 2,154,542

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

1,378,450 (1,378,450) -

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro

- 11,532,240 11,532,240

Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio 2012

$ 2,154,542 $ 11,532,240 $ 13,686,782

Actualizaciones de la hacienda pública / patrimonio

11,532,240 (11,532,240) -

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro

(187,004) (187,004)

Saldos neto de la hacienda pública / patrimonio al 31 de diciembre 2013

$ 13,686,782 $ (187,004) $ 13,499,778




Nota 1 Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013 presentada por el Ente. Nota 2 Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2013 y 2012 fueron eliminadas. SIC1.- En el Estado de Situación Financiera el Instituto no presentó la columna de variación SIC2.- En el Estado de Actividades el Instituto presenta en la columna de variación con signo contrario. SIC3.- En el Estado de Flujo de efectivo en la columna del 2013 debe ser $14,660,281 y en la 2012 debe ser $50,571,375

INSTITUTO CONSTRUCTOR DE INFRAESTRUCTURA FISICA EDUCATIVA Y DEPORTIVA DE NUEVO LEON ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012 (pesos)

Ejercicio actual 2013

Ejercicio anterior

2012 Flujo de efectivo de las actividades de la operación

Origen $ 33,423,082 $ 56,982,089 Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno

399,240 621,708

Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas 27,370,263 50,848,709 Transferencias al resto del sector público

27,370,263

50,848,709

Otros ingresos y beneficios 5,653,579 5,511,672 Aplicaciones 30,738,827 43,113,602

Servicios personales 26,426,488 37,321,018

Materiales y suministros 784,149 1,356,185

Servicios generales 3,528,190 4,436,399 Flujo neto de efectivo por las actividades de operación 2,684,255 13,868,487 Flujo de efectivo de las actividades de inversión

Origen (898,637) (648,701) Otros (898,637) (648,701) Aplicación (710,588) 17,570,957 Bienes muebles e inmuebles (710,588) 17,570,957 Flujo neto de efectivo por actividades de inversión (188,049) (18,219,658) Flujo de efectivo por las actividades de financiamiento Origen 58,128,980 22,544,208 Incremento de otros pasivos 33,002,725 - Disminución de activos financieros 25,126,255 22,544,208 Aplicación 13,621,287 - Incremento de activos financieros 13,621,287 - Disminución de otros pasivos 1,038,994 50,571,375 Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento 43,468,699 (28,027,167) Incremento / disminución neta en el efectivo y equivalente al efectivo 45,964,905 (32,378,338) Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio $ 78,469,829 $ 110,848,167 Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio $ 124,434,734 $ 78,469,829




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Total

a) Activo $ 241,104,176 b) Pasivo 227,604,398 c) Hacienda pública / patrimonio 13,499,778 d) Ingresos 33,423,082 e) Gastos y otras pérdidas 33,610,086

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Instituto. a) ACTIVO $241,104,176 Este género está compuesto de la manera siguiente:

Concepto Importe

Activo circulante $ 222,205,401 Activo no circulante 18,898,775

Total $ 241,104,176 ACTIVO CIRCULANTE $222,205,401 Este grupo se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 124,434,734 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 29,624,547 Bienes o servicios a recibir 55,433,373 Almacén 12,696,076 Otros activos circulantes 16,671

Total $ 222,205,401 Efectivo y equivalentes de efectivo $124,434,734 El rubro se integra como sigue:




Concepto Importe

Efectivo $ 3,000 Bancos / dependencias y otros 19,641,939 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 104,789,795

Total $ 124,434,734 Efectivo $3,000 Ampara un fondo que custodia el departamento de Administración y Finanzas para compras menores, se practicó arqueo y revisión de la carta custodia, con resultados satisfactorios. Bancos / dependencias y otros $19,641,939 Se integra por 54 cuentas bancarias, donde se depositan los recursos para los proyectos de obra pública de diferentes sectores y niveles, así como dos para los gastos de operación del Instituto, como se muestra a continuación:

Cuentas Cuentas para proyectos: Saldo

28 BBVA Bancomer, S.A. $ 12,129,062 3 Banco Nacional de México, S.A. 3,942,595

11 HSBC de México, S.A. 1,456,802 12 Banco Regional de Monterrey, S.A. 1,682,005

Sub total 19,210,464

Cuentas para gastos de operación: 1 HSBC de México, S.A. 310,583 1 Banco Nacional de México, S.A. 120,892

56 Total $ 19,641,939 Para su revisión se examinaron estados de cuenta bancarios, conciliaciones, así como pólizas de cheque y su registro contable, con resultados satisfactorios. Asimismo se enviaron confirmaciones a las instituciones bancarias, de los cuales solo se recibieron respuesta de Banco Nacional de México, S.A. y HSBC de México, S.A. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $104,789,795 Este concepto se integra como sigue:

Cuentas Cuentas para proyectos: Saldo 18 BBVA Bancomer, S.A. $ 65,196,924 5 Banco Regional de Monterrey, S.A. 9,138,473 4 HSBC de México, S.A. 4,317,025 2 Banco Nacional de México, S.A. 26,137,373

29 Total $ 104,789,795




Representa las inversiones depositadas en 29 cuentas bancarias, las cuales generan intereses a tasa de mercado, mismos que se registran conforme se devengan; se revisaron selectivamente los cálculos de los intereses y las conciliaciones bancarias, con resultados satisfactorios. Asimismo se enviaron confirmaciones a las instituciones bancarias, de los cuales solo se recibieron respuesta de Banco Nacional de México, S.A. y HSBC de México, S.A. Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $29,624,547 Este rubro se compone de la manera siguiente:

Concepto Importe

Deudores diversos $ 29,624,309 Contribuciones por recuperar 238

Total $ 29,624,547 Deudores diversos $29,624,309 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe Varios deudores $ 29,162,153 Gastos de operación 462,156

Total $ 29,624,309 Varios deudores $29,162,153

La subcuenta está integrada de la manera siguiente:

Concepto Importe

Programa obra nivel básico (ONB) $ 19,561,632 (1) Secretaría de Educación (CFE) 3,869,421 (2) Constructora Jaken, S.A. de C.V. 1,329,868 Constructora Legosa, S.A. de C.V. 1,228,586 Servicios Múltiples MGM, S.A. de C.V. 1,049,310 Electroconstructora Alflo de Nuevo León, S.A. de C.V. 811,759 Soiltech, S. de R.L. de C.V. 409,599 Otros (15) menores $235,000 901,978

Total $ 29,162,153




(1) En esta cuenta se registran préstamos entre cuentas bancarias del Instituto, para realizar pagos a diferentes contratistas, los cuales se recuperan posteriormente con los recursos recibidos de los programas de obras. A continuación se muestra su integración:

Concepto Importe

Programa ONB / 11 estado $ 10,722,363 Programa oficinas regionales Usede 3,272,771 Programa rehabilitacion independencia 1,573,826 Programa gastos de operación 1,373,891 Programa UT / 12 estado 1,032,225 Programa Ciitnl 716,112 Programa centros comunitarios 581,689 Otros (5) menores $106,500 288,755

Total $ 19,561,632

A julio de 2013 se ha recuperado el importe de $10,126,356 que representa el 52% del total del saldo. (2) Corresponde a los préstamos efectuados por el Instituto, para realizar pagos a la Comisión Federal de Electricidad por la instalación de líneas de electricidad correspondientes a diversas obras de nivel básico. Este saldo presenta una antigüedad mayor a dos años y al 31 de mayo de 2014 no han sido recuperadas por el Instituto. Bienes o servicios a recibir $55,433,373 Este rubro ampara los anticipos entregados a contratistas que desarrollan diferentes obras, los cuales se integran como sigue:

Fecha de vencimiento de la obra

Contratistas Obra Importe

Pavimentaciones, Caminos y Compactaciones, S.A. de C.V.

Construcción cultural en el centro comunitario “San Bernabé”, ubicado en San Bernabé, Monterrey (6 aulas didácticas, 20 anexos, talleres 3).

$ 11,627,614 17/jul/14

Construcciones y Urbanizaciones Premier, S.A. de C.V.

Construcción centro acuático, Parque Niños Héroes Monterrey (4 anexos).

8,729,641 27/ago/14

Bufette de Obras Servicios y Suministros, S.A. de C.V.

Construcción deportiva en el centro comunitario “San Bernabé”, Monterrey (2 aulas didácticas, 6 anexos).

6,910,063 13/may/14

Guajardo y Asociados Constructora, S.A. de C.V.

Construcción de gimnasios de voleibol, basquetbol y handball, en el Parque Niños Héroes, Monterrey.

4,100,947 31/dic/13






Servicios Múltiples MGM, S.A. de C.V.

Construcción de 6 aulas didácticas, 15 anexos a secundaria General Nueva Creación 2013-2014, Camachito, Linares.

$ 3,056,459 03/ago/13

Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A. de C.V.

Construcción de 8 aulas didácticas, 26 anexos, 1 laboratorio a secundaria General Nueva Creación 2013-2014, Conchita Velazco 7 Ruiseñores Ciénega de Flores.

1,988,575 03/ago/13

Constructora Jaken, S.A. de C.V.

Construcción de 9 aulas didácticas, 27 anexos a secundaria Nueva Creación 2013-2014, ubicado en la colonia Lomas de San Martín, Pesquería.

1,776,246 27/jul/13

Jehu Salazar González Adquisición de mobiliario y equipo para el nivel especiales de centro comunitario “San Bernabé”, Monterrey.

1,327,661 31/dic/13

Electroconstructora Alflo de Nuevo León, S.A. de C.V.

Construcción de un local en Escuela Normal Superior profesor Moisés Sáenz Garza, colonia Centro, Monterrey.

820,903 06/mar/13

Desarrolladora M, S.A. de C.V.

Construcción de 4 aulas didácticas, 11 anexos en jardín de niños Nueva Creación 2013-2014, ubicado en paraje San José II García.

732,629 02/may/13

Desarrolladora M, S.A. de C.V.

Construcción de 4 aulas didácticas, 11 anexos en jardín Nueva Creación 2013-2014, en Lomas de San Martín, Pesquería.

710,480 27/jul/13

Constructora y Arrendadora San Sebastián, S.A. de C.V.

Construcción secundaria General Nueva Creación 2013 2014, Ejido Marín, Marín.

652,341 29/dic/13

Greenwich, S.A. de C.V. Rehabilitación de alianza educativa en primaria General Lázaro Cárdenas, colonia Lázaro Cárdenas, Monterrey.

516,245 29/dic/13

Gogaco, S.A. de C.V. Construcción de 2 aula didácticas, 2 anexos en secundaria General Guelatao, Santa Catarina.

440,933 26/may/14

Constructora y Urbanizadora Dama, S.A. de C.V.

Construcción de 9 aula didácticas, 22 anexos en primaria Nueva Creación 2013-2014, en Loreto, Pesquería.

398,151

27/ago/13

Regio Infraestructura Muro, S.A. de C.V.

Construcción de 1 aula didácticas, 3 anexos en jardín Nueva Creación 2013-2014 corazón, Doctor Arroyo.

367,650

11-ago-13

Soiltech, S. de R.L. de C.V. Construcción de 21 anexos en la Universidad Tecnológica de Montemorelos, Bugambilias, Montemorelos.

366,079 16/feb/13

Grupo Constructor Petreo S.A. de C.V.

Construcción de 3 aula didácticas, 3 anexos en primaria Raymundo Rivera Villarreal, Arcadia, Benito Juárez.

352,172 12/oct/13

Torero Construcciones, S. de R. L. de C.V.

Construcción de 3 aula didácticas, 4 anexos en primaria Luis Gonzalez y Gonzalez, Misión de San Juan, García.

343,975 30/oct/13

Inteligencia Industrial, S.A. de C.V.

Construcción de 4 anexos en centro acuático, Parque Niños Héroes, Monterrey.

338,775 17/ago/13

Instalaciones Electromecanica Mico, S.A. de C.V.

Impermeabilización de primaria Ignacio M. Altamirano, 16 septiembre poniente 1001, Independencia, Monterrey.

311,161 16/abr/12






Constructora Legosa, S.A. de C.V.

Construcción de 3 aula didácticas, 4 anexos en secundaria general 73 profesora Concepción Vargas, San Bernabé 12vo sector Fomerrey 115 Monterrey. $

300,261 26/jul/13

Varios (74) menores a $300,000

9,264,412

Total $ 55,433,373 A julio de 2014 se han amortizado anticipos por $25,256,237 que representa el 46%. Almacén $12,696,076 Se integra por las existencias de mobiliario y equipo que serán instalados en las distintas instituciones educativas, como se muestra a continuación:

Concepto Importe

Almacén onb / 13 Federal $ 4,332,309 Almacén onb / 13 Estado 3,286,764 Almacén inde / 11 1,933,674 Almacén onb / 11 Estado equipamiento 1,422,402 Almacén onb / 10 Estado 1,272,211 Almacén onb / 12 Federal 254,328 Almacén onms / 10 143,005 Almacén onb / 10 Estado (30,000) financiada

26,269

Almacén onb / 08 Fed 25,114

Total $ 12,696,076 De este rubro se verificó la documentación soporte de las adquisiciones, tales como: pólizas de diario, facturas del proveedor, contratos, entradas al almacén, se realizó inventario físico al 31 de agosto del 2014, con un alcance del 70% del importe total del inventario, haciendo una selección de aquellas de mayor importancia; así como el cumplimiento a los requisitos fiscales y a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon las adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el 2013. En cuanto a las salidas se verificó que estuvieran debidamente autorizadas por el personal del Instituto y firmadas de recibido por parte de las escuelas beneficiadas. El método de valuación del inventario es por costos identificados.




Otros activos circulantes $16,671 Se integra por los depósitos en garantía entregados a la Comisión Federal de Electricidad por $12,531 y otro por las máquinas copiadoras que utiliza el Instituto por importe de $4,140. ACTIVO NO CIRCULANTE $18,898,775 Este grupo se integra como sigue:

Concepto

Saldo al 31/dic/12

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/13

Bienes inmuebles

Edificios $ 13,734,569 $ - $ - $ 13,734,569

Bienes muebles

Mobiliario y equipo de administración

14,175,058

2,761

14,177,819

Equipo de transporte

9,296,335

-

3,653,736

5,642,599 Maquinaria, otros equipos y herramientas

303,943

170,001

-

473,944

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(15,927,920)

3,044,530

2,246,766

(15,130,156)

Total $ 21,581,985 $ 3,217,292 $ 5,900,502 $ 18,898,775 Se examinó selectivamente la documentación comprobatoria de las adquisiciones del ejercicio, como: pólizas de cheque, pólizas de diario, cotizaciones, facturas, registro contable, la ubicación física de las principales adquisiciones para verificar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, obteniendo resultados satisfactorios. Equipo de transporte $5,642,599 Los abonos por $3,653,736 corresponden a la venta de equipo de transporte realizada por el Instituto. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, listados de los descuentos realizados al personal, avalúos, cheques y fichas de depósito. Depreciación, deterioro, y amortización acumulada de bienes e intangibles ($15,130,156) Este concepto ampara el importe de las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos con base a su vida útil mediante el método de línea recta, de acuerdo a los porcentajes establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, a partir del mes siguiente de su adquisición, aplicando el 10% para mobiliario y equipo, el 10% a maquinaria y equipo, 25 % a equipo de transporte y el 30% en equipo de cómputo.




b) PASIVO $227,604,398 Este género representa el rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores $ 5,426,768 Retenciones y contribuciones 5,097,384 Otras cuentas por pagar 217,080,246

Total $ 227,604,398 Proveedores $5,426,768 Esta cuenta se integra como sigue:

Proveedor Importe

Jal Consulting & Computer Services, S.C. $ 4,649,901 (1) Ars Integración de Soluciones, S.A. de C.V. 323,336 (1) Suministros Industriales Lamar, S.A. de C.V. 230,840 (1) Microdata y Asociados, S.A. de C.V. 115,554 (1) Jehú Salazar González 97,557 (1) Ebenezer Papelera, S.A. de C.V. 6,260 (1) Emergencia Médica Profesional, S. C. 2,600 Gen Industrial, S.A. de C.V. 1,656 Liquitek de México, S. de R.L. de C.V. (936)

Total $ 5,426,768 Esta cifra ampara los bienes y / o servicios no pagados al cierre del ejercicio por parte del Instituto. (1) A julio de 2014 el importe por $5,423,448 no ha sido liquidado.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de cheque, diario, facturas y auxiliares contables, con resultados satisfactorios.

Retenciones y Contribuciones $5,097,384 Esta cuenta se integra por las siguientes retenciones:

Concepto Importe

Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción $ 2,860,142 Gobierno del Estado retención 5 al millar 906,386 Aportaciones de seguridad social 698,265 ISPT 549,116 Varios (3) menores a $63,000 83,475

Total $ 5,097,384




Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Instituto al cierre del ejercicio. A mayo del 2014 se ha enterado la cantidad de $625,283 que representa el 12% del saldo. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de cheque, diario, facturas y auxiliares contables, con resultados satisfactorios. Otras cuentas por pagar $217,080,246 En el ejercicio 2005 la administración del Instituto modificó la forma de controlar las aportaciones que se reciben para aplicarse en las obras de infraestructura y esto consiste en registrar como un pasivo las remesas recibidas, así como el producto de sus intereses, para lo cual se creó esta cuenta. Por lo que respecta a los recursos utilizados en la infraestructura y gastos por comisiones bancarias, los deduce de las remesas acreditadas, por lo que el saldo de esta cuenta representa el importe pendiente de aplicarse. Es de señalar que hasta diciembre de 2004 estas remesas y sus aplicaciones se registraban en el rubro de Patrimonio. El resultado de las operaciones realizadas durante el 2013 con estos fondos se muestra a continuación:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 184,275,678 Aportaciones recibidas para infraestructura educativa 1,000,652,412 Cuentas por pagar 381,237,241 Productos financieros 6,308,010 Acreedores diversos 29,537,095

Total Ingresos $ 1,602,010,436

Erogaciones para infraestructura educativa (costo obra) $ 747,577,160 Gastos financieros 39,916,193 Otros gastos 478,062 Acreedores 13,319,799 Cuentas por pagar 2012 583,638,976

Total Egresos $ 1,384,930,190

Saldo al 31 de diciembre de 2013 $ 217,080,246 Aportaciones recibidas para infraestructura educativa $1,000,652,412 Se recibieron aportaciones durante el ejercicio como sigue:




Concepto Importe

Aportaciones Estatales $ 685,769,830 Aportaciones Federales 314,882,582

Total $ 1,000,652,412 De estas aportaciones se verificaron las solicitudes, oficios de recepción, depósitos, pólizas de ingreso y diario y su registro contable, con un alcance de $441,851,447 que representa el 44% del total, obteniendo resultados satisfactorios Cuentas por pagar 381,237,241 Esta cuenta corresponde al registro del pasivo de facturas varias a favor de los proveedores y/o contratistas siguientes:

A julio de 2014 se ha liquidado el importe de $172,474,599 que representa el 45%. A continuación se mencionan algunas de las obras que integran este saldo.

Centro educativo Descripción Domicilio

(1) Secundaria General Nueva Creación 2013 - 2014

Construcción de 24 aulas didácticas y 50 anexos.

Barrio Margarita, Monterrey, Nuevo León.

(1) Primaria licenciado Benito Juárez Construcción de un local. Colonia Escamilla en primera sección, Guadalupe, Nuevo León.

(2) Secundaria General 8 Bicentenario de la Independencia de México

Construcción de tres aulas didácticas y seis anexos.

Colonia Paseo de Capellanía II, García, Nuevo León.

Proveedor y/o Contratista Importe J. C. Construcciones y Urbanizaciones, S.A. de C.V. $ 44,603,613 (1) Bufette de Obras Servicios y Suministros, S.A. de C.V. 28,958,638 (2) Constructora Legosa, S.A. de C.V. 26,177,569 (3) Constructora Maiz Mier, S.A. de C.V. 23,190,190 (4) Pavimentaciones Caminos y Compactaciones, S.A. de C.V.

21,863,054

(5)

Hércules Construcciones de Monterrey, S.A. de C.V. 19,171,120 (6) Constructora Coss Bu, S.A. de C.V. 15,582,812 (7) Desarrollos Inmobiliarios Vivar, S.A. de C.V. 11,964,475 (8) Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. 11,510,240 Constructora Jomabe, S.A. de C.V. 11,266,806 Regio Color, S.A. de C.V. 11,015,612 Arquitectura Constructiva Saenz, S.A. de C.V. 9,576,996 Constructora y Arrendadora San Sebastian, S.A. de C.V.

9,561,102

Proyectos Meseta, S.A. de C.V. 9,234,460 Varios (81) menores a 9,000,000 127,560,554

Total $ 381,237,241




Centro educativo Descripción Domicilio

(3) Secundaria General número 9 Simón García Sepúlveda

Construcción de dos aulas didácticas y seis anexos.

Colonia Misión de San Juan, García, Nuevo León.

(3) Primaria Niños Héroes de Chapultepec Construcción de dos aulas didácticas y seis anexos.

Colonia Alfonso Martínez Domínguez, García, Nuevo León.

(3) Secundaria General número 7 profesora Concepción Vargas

Construcción de siete aulas didácticas y 11 anexos.

San Bernabé doceavo sector colonia Fomerrey 115, Monterrey, Nuevo León.

(4) Jardín de Niños Erasmo Castellanos Quinto Construcción de un aula didáctica y un anexo.

Colonia El Rodeo, Pesquería, Nuevo León.

(4) Primaria Nueva Creación 2012 - 2013 Construcción de seis aulas didácticas y 17 anexos.

Colonia La Hacienda, Pesquería, Nuevo León.

(4) Primaria José de Treviño Quintanilla Construcción de un local. Colonia Alianza Real III, General Escobedo, Nuevo León.

(4) Primaria Nueva Creación 2012 - 2013 Construcción de seis aulas didácticas y 17 anexos.

Colonia Colinas de Aeropuerto III, Pesquería, Nuevo León.

(4) Secundaria General número 14 licenciado Miguel Alemán

Rehabilitación. Colonia Centro, Monterrey, Nuevo León.

(5) Secundaria Nueva Creación 2012 - 2013 Construcción de seis aulas didácticas, un laboratorio, un taller y 22 anexos.

Colonia El Puerto, Ciudad Juárez, Nuevo León.

(5) Primaria Nueva Creación 2012 - 2013 Construcción de nueve aulas didácticas y 20 anexos.

Colonia Valle Real, Ciudad Juárez, Nuevo León

(5) Primaria Raymundo Rivera Villarreal Construcción de dos aulas didácticas y dos anexos.

Colonia Arcadia, Ciudad Juárez, Nuevo León.

(5) Secundaria Fórum Universal de las Culturas 2007

Construcción de dos aulas didácticas y siete anexos.

Colonia Portal de Juárez, Ciudad Juárez, Nuevo León.

(6) Parque Niños Héroes Construcción de gimnasio. Monterrey, Nuevo León (7) Jardín de Niños profesora Delia Guadiana

Garza Mantenimiento y reparación de losa de 269.32 metros.

Colonia Chula Vista, Guadalupe, Nuevo León.

(7) Jardín de Niños Ofelia Chapa Villarreal Mantenimiento y reparación de losa de 187.84 metros.

Colonia Exposición, Guadalupe Nuevo León.

(7) Jardín de Niños Paulo Freire Mantenimiento y reparación de losa de 278.20 metros.

Colonia Fomerrey 108, Guadalupe, Nuevo León.

(7) Jardín de Niños Dolores Carbajal de Gortari Mantenimiento y reparación de losa de 303.83 metros.

Colonia Fraccionamiento Vista Sol, Guadalupe, Nuevo León.

(7) Jardín de Niños Citlaltzin Mantenimiento y reparación de losa de 297.54 metros.

Colonia Guadalupe Victoria, Guadalupe, Nuevo León.

(7) Jardín de Niños De las Américas Mantenimiento y reparación de losa de 166.52 metros.

Colonia Guerra, Guadalupe, Nuevo León.

(8) Secundaria General número 84 Alfredo Piñeyro López

Construcción de un aula y un anexo. Colonia Mederos, Monterrey, Nuevo León.

(8) Primaria Antonio Díaz Soto y Gama Construcción de dos aulas y dos anexos. Colonia Alianza Real, General Escobedo, Nuevo León.

(8) Primaria profesor J. Merced Garza Hinojosa Construcción de tres aulas y tres anexos. Colonia Laderas del Mirador Fomerrey 21, Monterrey, Nuevo León.

(8) Jardín de Niños Fomerrey 16 Construcción de cuatro anexos y un centro de desarrollo infantil uno.

Colonia Valle del Márquez, Monterrey, Nuevo León.

Productos Financieros $6,308,010 Este saldo representa el producto de los intereses ganados por los fondos invertidos temporalmente, hasta que son utilizados en la infraestructura educativa.




Acreedores diversos $29,537,095 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Varios acreedores $ 28,493,385 Gastos de operación 1,043,710

Total $ 29,537,095 Varios acreedores $28,493,385 Corresponde principalmente a transferencias entre cuentas bancarias del Instituto (prestamos entre proyectos, contrapartida registrada en deudores diversos), para cubrir pagos de estimaciones, aguinaldo, honorarios, entre otros, así mismo se registra la retención por penalización a contratistas debido al atraso en obras. Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe Programa Centros Comun/13 PEI 84 $ 9,611,504 (1) Programa Centros Comun PEI 303/13 Mobiliario 5,244,663 Programa Onb/10 estado 5,559,037 (1) Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V. 1,409,421 Desarrolladora M, S.A. de C.V. 1,045,120 Programa 13 estado 1,032,225 (1) Obras 890,448 Programa Onb/11 estado 766,868 (1) Programa Onb/09 federal 700,800 (1) Programa Inde/13 270,359 (1) Programa ONB/12 estado 250,308 (1) Imper/10 205,900 (1) Bufette de Obras Servicios y Suministros, S.a. de C.V. 180,000 Pavimentaciones Caminos y Compactaciones, S.A. de C.V. 122,713 Microdata y Asociados, S.A. de C.V. 115,420 Programa Universidad Politécnica/09 40,000 (1) Programa Cendis/11 federal 27,515 (1) Diseños y Construcciones Martínez, S.A. de C.V. 25,519 Programa Bioplanta Parque Pit 15,000 (1)

Préstamos entre proyectos $ 27,512,820

Sanciones a contratistas $ 959,703 (2) Otros menores 20,862

Total $ 28,493,385




Validamos mediante eventos posteriores a junio de 2014 que se pagaron pasivos por $1,497,673 que representa el 14% del saldo. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, fichas de depósito, facturas, estados de cuenta bancarios y registro contable, con resultados satisfactorios. A continuación se describen los principales conceptos:

(1) Estos saldos corresponden a préstamos entre proyectos, contrapartida registrada en la cuenta de deudores diversos.

(2) Este saldo corresponde a las multas por concepto de atrasos en las obras ejecutadas derivadas de las cláusulas estipuladas en los contratos de obra pública a precios unitarios que tiene celebrados el Instituto.

Gastos de operación $1,043,710 Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Isssteleon $ 914,334

Acreedores banobras 119,049 Otros menores (7) 10,327

Total $ 1,043,710 Isssteleon $914,334 Este saldo se integra de las aportaciones pendientes de enterar al Isssteleon por parte del Instituto. A mayo de 2014, el saldo de esta cuenta fue liquidado. Erogaciones para infraestructura educativa $747,577,160 Esta cifra ampara el total de aplicaciones realizadas con los fondos recibidos para la infraestructura educativa, que se distribuye en los conceptos que se describen a continuación: Concepto Importe

Obra pública $ 743,701,919 Gastos indirectos de obra 3,875,241

Total $ 747,577,160




A continuación se incluye la integración de las erogaciones de obra pública:

Concepto Importe

Construcción de Obra Pública Obras de nivel básico estatal multianual 13 $ 275,210,655 Obras de nivel básico Federal 13 182,806,259 Instituto Estatal del Deporte INDE /11 81,730,346 Obras de nivel básico estatal multianual 12 42,730,515 Sedatu 34,470,773 Rehabilitación / 12 23,386,742 UT/11 Federal 16,047,242 Centro comunitario / 13 PEI 84 6,512,201 ICET / 10 p x p 6,468,913 IT / 11 Federal 6,169,349 Normal Superior / 10, 11, 12 6,048,343 Centro comunitario / PEI 83 5,650,332 Obras de nivel básico 11 Estatal 5,539,318 UT / 12 convenio 5,204,400 Obras nivel medio superior /10 5,132,802 Obras públicas varias (30) 40,593,729

Total $ 743,701,919 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y de egresos, documentación comprobatoria y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos, y en las leyes que regularon las adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios y Ley de Obras Públicas, en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio con un alcance de $125,522,708 que representa el 17% del total, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2013. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $13,499,778 Este género se integra como sigue:

Concepto

Saldo al 31/dic/12

Cargos Abonos Saldo al 31/dic/13

Patrimonio $ 2,117,122 $ - $ - $ 2,117,122 Actualización 244,800 - - 244,800 Restringido temporalmente 2,361,922 - - 2,361,922

Resultados de ejercicios anteriores 10,493,590 - - 10,493,590 Patrimonio 801,154 - - 801,154 Actualización 30,116 - - 30,116 Resultado del ejercicio ahorro / desahorro

- - 187,004 (187,004)

Patrimonio no restringido 11,324,860 - 187,004 11,137,856

Total $ 13,686,782 - $ 187,004 $ 13,499,778




Resultado del ejercicio ahorro / desahorro ($187,004) Este concepto ampara el resultado producto de los ingresos obtenidos por el Instituto menos los egresos realizados, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos $ 33,423,082 Gastos y otras perdidas 33,610,086

Total $ (187,004) d) INGRESOS $33,423,082 Este género representa los ingresos de la gestión y se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuotas y aportaciones de seguridad social $ 399,240 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 27,370,263 Otros ingresos 5,653,579

Total $ 33,423,082 Nuestra revisión consistió en verificar los recibos de ingresos, depósitos en estados de cuenta bancarios, auxiliares contables, entre otra documentación comprobatoria, asimismo se cotejó el monto total de los ingresos recibidos contra las partidas enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE), con un alcance de revisión del 98%, obteniendo resultados satisfactorios. Cuotas y aportaciones de seguridad social $399,240 Este rubro representa los ingresos por venta de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno y corresponde a los ingresos por venta de bases para concursos de obra pública, y reembolso hecho por Banobras, S.N.C, por concepto de gastos de operación y supervisión del programa del Fondo de Desastres Naturales (Fonden), verificando recibos oficiales y su depósito correspondiente en cuentas bancarias a nombre del Instituto. Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $27,370,263 Este rubro representa las transferencias al resto del sector público y ampara las aportaciones que envía la SFyTGE para sufragar el gasto corriente del Instituto, para solventar los gastos generados en el mantenimiento del edificio, así como para ampliación a la partida de gasto corriente para solventar los gastos del ISPT e Isssteleon, pago de pasivos, así como para el pago de servicios profesionales por la realización del Libro Blanco, de los cuales se verificó su depósito en cuentas bancarias, oficios de solicitud y verificación de saldo con la SFyTGE.




Otros ingresos $5,653,579 En este rubro se registran principalmente los ingresos por gastos de supervisión de obras del PEI/39 2011 e IMPER/12, así como, supervisión del programa Obras Nivel Básico Estatal 2012 y el estímulo fiscal del 60% de Impuesto Sobre la Renta sobre salarios por el periodo de diciembre de 2009, según decreto publicado en el Diario Oficial del 5 de diciembre de 2008. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito, convenio, recibos de ingreso, transferencias y Diario Oficial de la Federación, con resultados satisfactorios. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $33,610,086 Este género se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 30,738,827 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 14,232 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,857,027

Total $ 33,610,086 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y de cheque, documentación comprobatoria y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública 2013 con un alcance de $12,412,930 que representa el 37%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $30,738,827 Son erogaciones necesarias para el normal desarrollo de las actividades del Instituto. Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 26,426,488 Materiales y suministros 784,149 Servicios generales 3,528,190

Total $ 30,738,827 Servicios personales $26,426,488 Este rubro se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Sueldos empleados planta $ 14,025,067 Honorarios asimilables a sueldos 2,975,537 Gratificación fin de año 2,847,035




Concepto Importe

Liquidación para indemnizaciones, sueldos y salarios caídos $ 2,749,517 Pagos de seguridad social 2,187,041 Impuesto sobre nómina 677,759 Otros (5) menores a $318,000 964,532

Total $ 26,426,488 A continuación se describen los conceptos más importantes: Sueldos $14,025,067 En esta cuenta se registraron los pagos de las nóminas quincenales, que al 31 de diciembre de 2013, se integra por 42 empleados de base y 4 de honorarios asimilables a sueldos con base. Para su revisión se verificó la autorización de las nóminas, recibos de nómina debidamente firmados, ubicación física del personal, cálculos de impuestos, prueba global y expedientes de personal, con resultados satisfactorios. Honorarios asimilables a sueldos $2,975,537 Ampara los sueldos pagados al personal de honorarios asimilables a sueldos (de administración y obras), al 31 de diciembre de 2013, se integra por 18 empleados. Para su revisión se cotejaron los recibos firmados, vacaciones, retroactivos, descuentos por retardos, ubicación, cálculos de impuestos y de nómina contra los auxiliares contables, con resultados satisfactorios. Gratificación fin de año $2,847,035 En esta cuenta se registró el pago del aguinaldo al personal base correspondiente a 60 días de sueldo, 30 días de la segunda parte del ejercicio 2012 y 30 días de la primera del ejercicio 2013, así como el aguinaldo otorgado al personal de honorarios asimilables a sueldos correspondiente a 30 días de sueldo entregado en el mes de diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, cálculos y recibos firmados, con resultados satisfactorios. Liquidación para indemnizaciones, sueldos y salarios caídos $2,749,517 Representa la liquidación de 29 empleados que dejaron de laborar para el Instituto. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, finiquitos y registro contable, con resultados satisfactorios. Pagos de seguridad social $2,187,041 En esta cuenta se registraron las aportaciones al Isssteleon por el seguro de enfermedad y maternidad, préstamos para la vivienda, seguro de vida, pensión de invalidez, jubilación, seguro




de riesgo de trabajo, préstamos a corto y largo plazo, entre otros. Se verificaron pólizas de diario y recibos de pago. Impuesto sobre nómina $677,759 Ampara el impuesto estatal generado por el pago de remuneraciones al personal del Instituto. Para su revisión se cotejo el monto erogado por este concepto contra las nóminas pagadas, obteniendo resultados satisfactorios. Materiales y suministros $784,149 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Combustibles $ 525,850 Materiales y útiles de oficina 137,937 Materiales y útiles de impresión y reproducción 74,836 Otros (7) menores a $23,500 45,526

Total $ 784,149 Combustibles $525,850 En esta cuenta se registraron los gastos por compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales del Instituto. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, listado y bitácoras de vehículos, con resultados satisfactorios. Materiales y útiles de oficina $137,937 En esta cuenta se registraron los gastos por concepto de compra de materiales y útiles de oficina como: hojas bond tamaño carta y oficio, bitácora de obras, bolígrafos, lápiz adhesivos, cajas para archivo tamaño carta y oficio, cinta mágica, clips, folders, entre otros. Para su revisión se verificaron, pólizas de egresos, facturas, órdenes de compra, requisiciones, recepción de materiales y autorizaciones, con resultados satisfactorios. Materiales y útiles de impresión y reproducción $74,836 En esta cuenta se registraron los gastos por la compra de cartuchos toner HP de 4 colores y recargas. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, órdenes de compra, requisiciones y autorizaciones con resultados satisfactorios. Servicios generales $3,528,190 Este rubro se integra como sigue:




Concepto Importe Levantamiento escuelas dignas $ 919,600 Servicio telefónico 659,877 Servicios de vigilancia 464,262 Servicio de energía eléctrica 351,218 Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres 305,665 Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación 205,089 Otros (22) menores a $200,000 622,479 Total $ 3,528,190

Levantamiento escuelas dignas $919,600 Ampara el incentivo variable de productividad otorgado por el cumplimiento oportuno en el levantamiento y cuantificaciones del programa Escuela Digna. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, oficio de autorización, listado de personal y estado de cuenta bancario donde se realizó el traspaso a los empleados, con resultados satisfactorios. Servicio telefónico $659,877 En esta cuenta se registró el pago del servicio telefónico Axtel de las instalaciones del Instituto, servicio nextel de 47 equipos, así como el pago de servicio de celular para los funcionarios que ocupan las Direcciones siguientes: General, Finanzas y Construcción. Verificamos pólizas de cheque, facturas y/o recibos obteniendo resultados satisfactorios. Servicios de vigilancia $464,262 En esta cuenta se registró el pago por prestación de servicios de vigilancia en las instalaciones del Instituto. Verificamos pólizas de cheque, facturas y/o recibos, contrato y cotizaciones, obteniendo resultados satisfactorios. Servicios de energía eléctrica $351,218 Se registra el gasto por el consumo mensual de energía eléctrica de las instalaciones del Instituto. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y los recibos pagados, con resultados satisfactorios. Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres $305,665 Corresponde principalmente al mantenimiento y reparación de vehículos oficiales del Instituto, como son: cambio de balatas delanteras, bujías, calaveras, filtro de aire y gasolina, limpiador de inyectores, bombas, agua y gasolina, reparación de clima, llantas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, órdenes de servicio, facturas y bitácoras de mantenimiento, con resultados satisfactorios.




Servicio de lavandería, limpieza, higiene y fumigación $205,089 Se registra el gasto por concepto de limpieza en las instalaciones del Instituto, así como los pagos por concepto de cargas y transportación de los residuos del Icifed. Para su revisión se verificaron pólizas de cheques, facturas y contrato con resultados satisfactorios. INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $14,232 Este concepto se integra principalmente por las comisiones bancarias a cargo del Instituto. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $2,857,027 Este grupo se integra como sigue:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas

1,972,622

Otros gastos varios 884,405

Total $ 2,857,027 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas $1,972,622 En este rubro se registró la aplicación de los porcentajes de depreciación establecidos por el Instituto, para los diferentes tipos de activos. Otros gastos varios $884,405 En este rubro se registran los pagos realizados a la SFyTGE derivado de los descuentos realizados a los empleados del Instituto por la venta de vehículos. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, listados de los descuentos realizados al personal, avalúos, cheques y fichas de depósito. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva (ICIFED) del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

30/77

$



Concepto Presupuesto Real Variación % Ingresos Transferencias al resto del sector público

$ 27,284,740 $ 27,370,263 $ (85,523) (1)

Otros Ingresos - 5,553,775 (5,553,775) (100) (a Ingresos por ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del Gobierno

- 399,240 (399,240) (100) (a

Intereses Ganados en Valores, Créditos, Bonos y otros

- 99,804 (99,804) (100) (a

Total $ 27,284,740 $ 33,423,082 $ (6,138,342)

Gastos de Funcionamiento Servicios Personales $ 25,748,730 $ 26,426,488 $ (677,758) (3) Materiales y Suministros 784,149 784,149 - - Servicios Generales 4,205,948 3,528,190 677,758 16 $ 30,738,827 $ 30,738,827 $ -

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto proporcionó las explicaciones siguientes: a) Estas cuentas no se consideran para la determinación del presupuesto.

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Instituto son los siguientes:

Indicador

Unidad de Medida

Objetivo 2013

Real 2013

Variación

Construcción de anexos Anexos 790 784 6 Construcción de aulas Aulas 351 355 (4) Construcción de laboratorios Laboratorios 2 5 (3) Construcción de talleres Talleres 4 1 3




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental(en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criteriosgenerales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financierade los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo ademásque es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de losestados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración públicaparaestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federalesy estatales.

Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidióla LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un procesogradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límitepara el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (enadelante Conac), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidasen los Artículos Transitorios de la LGCG.

El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficialde la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primerdía del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptostransitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstasen los preceptos adicionados o modificados.

En el 2013 el Conac, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado enlos artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, segúnconsta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013,publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primerasección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Conac, publicado el 8 de agostode 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las




obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I. Generales

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados; catálogos de bienes ylas respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentoscontables de ingresos y gastos previstos en la Ley, indicadores para medir losavances físico-financieros relacionados con los recursos federales (artículo cuartotransitorio fracción I del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el DiarioOficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa y en apego a postuladosbásicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances (artículo cuarto transitorio fracción II deldecreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federaciónel 31 de diciembre de 2008).

II. Registro y control patrimonial de los activos fijos

a) Publica el inventario actualizado en internet (artículo 27, párrafo segundo)

III. Registro contable de las operaciones

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo34).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

c) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

d) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38).




e) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42 primer párrafo).

IV. Disposición de la Información financiera

a) Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el Conac:estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación en clasificacióneconómica y por fuente de financiamiento, incluyendo los ingresos excedentesgenerados, estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluyala clasificación administrativa y económica, así como reportar en la cuenta públicalos esquemas bursátiles y de coberturas financieras (artículo 47 primer párrafo enrelación con el 46 fracción II incisos a y b subincisos i y ii; así como las Normas yMetodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los EstadosFinancieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas publicadas enel Diario Oficial de la Federación del 9 de diciembre de 2009).

b) Elaborar la cuenta pública con base en la información financiera, presupuestaria ycontable (artículo 52, primer párrafo).

c) Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de laplaneación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir losResultados de la Evaluación del Desempeño (artículo 54, primer párrafo).

d) Incluir en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio(artículo 23 último párrafo).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

1) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursosfederales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas yfuentes de financiamiento.

2) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causantede deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes,proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes oexpectativa de derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través de




cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de laadministración pública correspondiente, y la celebración de actos jurídicos análogosa los anteriores y, sin perjuicio de que dichas obligaciones tengan como propósitocanje o refinanciamiento de otras o de que sea considerado o no como deuda públicaen los ordenamientos aplicables, y

b) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos yaquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71).

c) Remitir a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público la información del gradode avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de losrecursos aplicados conforme a reglas de operación y, en el caso de recursoslocales, a las demás disposiciones aplicables y de los proyectos, metas y resultadosobtenidos con los recursos aplicados (artículo 72).

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D2-AP06-1790/2014notificado el 17 de septiembre de 2014, comenta el licenciado Luis Armando CavazosGarcía en su carácter de Director General del Instituto Constructor de Infraestructura FísicaEducativa y Deportiva, mediante oficio 1896/2014, lo siguiente:

"I.-Generales

R- Se está trabajando en el proceso de implementación el cual quedara concluido en lossiguientes días para hacer el cierre anual conforme lo establecido en la Ley General deContabilidad Gubernamental.

II.- Registro y control patrimonial de los activos fijos

R.- Se realizó el inventario físico del activo con que cuenta el organismo y se está trabajandopara su publicación en internet.

III.- Registro contable de las operaciones

R.- Se espera tener la armonización contable para el cierre del ejercicio.

IV.- Disposición de la información financiera




R.- Dentro de las adecuaciones que se están realizado al paquete contable se contemplala generación de estados financieros conforme a las normas emitidas por la CONAC.

V.- Obligaciones sobre recursos federales transferidos

R.- Con relación a los recursos de obra esto son administrado y ejecutados por el Institutopero corresponden a algún organismo o secretaria a quien le fueron presupuestados, porlo que el presupuesto del Instituto estrictamente hablando es el otorgado para el GastoCorriente, por lo que los recursos de obra debieran manejarse en cuentas de orden."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Instituto esta observación nosolventa, debido al incumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,misma que establece en su artículo 17 que cada Ente Público será responsable de sucontabilidad, de la operación del sistema, así como del cumplimiento de lo dispuesto poresta Ley y las decisiones que emita el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes

Bancos/Dependencias y Otros

2. El Instituto presentó en la Cuenta Pública el rubro de "Bancos/Dependencias y Otros" por$19,641,939 el cual se integra por la suma del saldo disponible en instituciones bancarias;sin embargo observamos que conforme al Manual de Contabilidad Gubernamentalpublicado el 22 de noviembre de 2010 en referencia a los artículos 7 primer párrafo y tercerotransitorio, fracción IV de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en esta cuentase deben registrar el monto en efectivo disponible propiedad de las dependencias y otros,en instituciones bancarias; por lo que la presentación en la Cuenta Pública, conforme a loestablecido en el capítulo III "Plan de Cuentas" apartado Definición de Cuentas del Manualde Contabilidad Gubernamental, debió haber sido en la cuenta 1.1.1.2 "Bancos/Tesorería".

Normativa





"Se registra dentro del rubro "Bancos/Dependencias y Otros", ya que la definición conformeal manual de contabilidad Gubernamental, esta se define como "Representa el monto de losdepósitos a la vista en cuentas bancarias de las dependencias y otros, que con autorizaciónexpresa de la Tesorería se encuentren habilitadas en el sistema bancario", pero se tomaranen cuenta su observación y a partir del presente trimestre se registrara en la cuenta 1.1.1.2"Bancos/Tesorería"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Instituto, esta observación sesolventa parcialmente, ya que aunque informa que lo tomará en cuenta para la presentacióndel presente trimestre, no se acompaña evidencia documental de las acciones que llevaráa cabo para cumplir con lo señalado por el Manual de Contabilidad Gubernamental.


3. Observamos depósitos realizados en la cuenta 666 de Banamex, S.A. no contabilizadospor $15,000 con antigüedad de hasta 8 meses y que al 31 de mayo de 2014 siguen sin serregistrados, contraviniendo lo establecido en el artículo 34 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, como se relacionan a continuación:

Fecha Importe30-abr-13 $ 9,00031-mar-13 6,000Total $ 15,000

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D2-AP06-1790/2014notificado el 17 de septiembre de 2014, comenta el licenciado Luis Armando Cavazos




García en su carácter de Director General del Instituto Constructor de Infraestructura FísicaEducativa y Deportiva, mediante oficio 1896/2014, lo siguiente:

"Se anexan pólizas de ingreso de julio de 2014 comprobando el registro contable de losingresos pendientes en conciliación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Instituto, estaobservación solventa parcialmente, debido a que si bien se realizó el registro contable, estedebió ser contra el rubro de rectificaciones de resultados de ejercicio anteriores, conformeal Manual de Contabilidad Gubernamental.


Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

4. Se observó que existen cuentas por cobrar por $3,869,421 correspondientes a préstamosefectuados a la Secretaría de Educación para efectuar pagos a la Comisión Federal deElectricidad para la instalación de líneas de electricidad referentes a diversas obras de nivelbásico, que presentan una antigüedad mayor a dos años y que al 31 de mayo de 2014 nohan sido recuperadas por el Instituto.

Es de mencionarse que esta observación ya ha sido realizada al Instituto en ejerciciosanteriores.

Financiera - Monto no solventado $3,869,421


"Como hemos mencionado en anteriores ocasiones, el Instituto realiza las gestiones quele corresponden ante la Tesorería del Estado pero hasta el momento no se ha tenido unarespuesta favorable, se anexan copias de oficios."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Instituto, estaobservación solventa parcialmente, debido a que si bien el Instituto realiza gestiones decobranza con la Tesorería del Estado, éste no ha contemplado acciones alternativas antela negativa de pago.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Considerar dentro de sus gestiones de cobranza acciones alternativas a las ya realizadas.

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo

5. Saldos por amortizar de diversos contratistas al 31 de diciembre de 2013, con antigüedadmayor a un año por $4,715,113, se integran a continuación:

Contratista ImporteDesarrolladora M, S.A. de C.V. $ 3,076,770Constru Diseño Aries, S.A. de C.V. 956,546Infraestructura MQ, S.A. de C.V. 230,650Servicios Múltiples MGM, S.A. de C.V. 145,615Construcciones y Urbanizaciones del Poniente, S.A. de C.V. 79,365Pro-Therm, S.A. de C.V. 64,993Proveedora para la Construcción Regiomontana, S.A. de C.V. 53,784RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 51,547ADK Construcciones, S.A. de C.V. 32,443Construcciones y Urbanizaciones del Poniente, S.A. de C.V. 23,400Total $ 4,715,113

En revisión de eventos posteriores al 30 de mayo de 2014, continúan pendientes deamortizar.

Financiera - Monto no solventado $4,243,924

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D2-AP06-1790/2014notificado el 17 de septiembre de 2014, comenta el licenciado Luis Armando Cavazos




García en su carácter de Director General del Instituto Constructor de Infraestructura FísicaEducativa y Deportiva, mediante oficio 1896/2014, lo siguiente:

"Las empresas Desarrolladora M y Constru Diseños Aries a pesar de que sus obras seencuentran físicamente concluidas hasta el momento no han presentado sus estimacionespara su revisión y pago de las mismas.

Con relación a Infraestructura MQ se anexan pólizas de cheque y diario donde se cancelael anticipo ya que por error al hacer el pago no se realizó la cancelación.

Se anexan pólizas del descuento realizado a Construcciones y Urbanizaciones del Ponientey Proveedora para la Construcción Regiomontana.

Se anexan fichas de depósito de RGC Ingeniería y ADK Construcciones.

Con relación a Servicios Múltiples MGM y Pro-Therm, se están haciendo las gestionesnecesarias para la devolución del anticipo no ejercido."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Instituto, estaobservación se solventa parcialmente como sigue:

Solventan el saldo por amortizar de los contratistas: 1) Infraestructura MQ, S.A. deC.V. 2) Construcciones y Urbanizaciones del Poniente, S.A. de C.V. 3) Proveedora parala Construcción Regiomontana, S.A. de C.V 4) RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 5) ADKConstrucciones, S.A. de C.V. debido a que se presentó documentación que acredita sucancelación, descuento y depósito, respectivamente.

No solventa el saldo por amortizar de los contratistas: 1) Desarrolladora M, S.A. de C.V.2) Constru Diseño Aries, S.A. de C.V. 3) Servicios Múltiples MGM, S.A. de C.V. 4) Pro-Therm, S.A. de C.V. debido a que no se presentó documentación comprobatoria respectoa lo informado en su respuesta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Implementar un manual de procedimiento para el pago y recuperación de cuentas ydocumentos por cobrar, con el propósito de que las facturas se reciban conforme se realizanlas estimaciones de obra.

Almacenes

Almacén de Materiales y Suministros de Consumno

6. Observamos que al 31 de diciembre de 2013 existe diferencia por $427,563 en la cuentaAlmacén de Materiales y Suministros de Consumo, derivada de comparar los registroscontables por $12,696,076 contra los reportes del almacén por $12,268,513

Control Interno


"Se anexan pólizas de diario con salidas y entradas no registradas, así como auxiliarescontables e inventario físico al 30 de septiembre de 2014 donde se comprueba que lossaldos son los mismos en contabilidad y los registros de almacén."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Instituto, estaobservación se solventa parcialmente, debido a que se puede corroborar en los reportes proporcionados que ya no existe diferencia entre los registros contables yalmacén, sin embargo, no se explica lo que originó esta diferencia y qué medida se tomarápara prevenir estos casos. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establece medidas de control que permitan tener el control de entradas y salidas delalmacén e incluir el levantamiento de inventarios periódico, conciliando los resultados contrala contabilidad.




PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Proveedores por Pagar a Corto Plazo

7. Se observó que existen pasivos registrados en 2012 por valor de $5,417,187 que presentanuna antigüedad mayor a un año y que al 31 de mayo de 2014 no han sido liquidados por elInstituto, a continuación se muestra su integración:

Proveedor Concepto ImporteJal Consulting & Computer Services, S.C. Elaboración de tres libros blancos

correspondientes a los programas normalesde obra de los años 2010 y 2011, así comodel programa de construcción financiada deescuelas

$ 4,649,901

ARS Integración de Soluciones, S.A. de C.V. Equipamiento básico 2012 [Computadoraspersonal e impresoras]

323,336

Suministros Industriales LAMAR, S.A. deC.V.

Equipamiento [Computadoras] 230,840

Microdata y Asociados, S.A. de C.V. Equipamiento [Computadoras, impresoras,pizarrón interactivo, regulador de voltaje,ruteador, servidor y videoproyector]

115,553

Jehú Salazar González Equipamiento 97,557Total $ 5,417,187

Financiera - Monto no solventado $669,729


"Se anexa convenio de cancelación con Jal Consulting & Computer Services, SC

Con relación a los proveedores ARS Integración de Soluciones, SA de CV y SuministrosIndustriales LAMAR, SA de CV, se dio entrada a almacén de los artículos surtidos pero ala fecha no han presentaron factura para su pago.




Respecto a saldo de Jehú Salazar, se anexa copia de póliza por reclasificación.

La factura de Microdata y Asociados se encuentra en la Tesorería en espera de que nosradiquen los recursos para su pago."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada por el Instituto, estaobservación se solventa parcialmente como sigue:

Solventa los pasivos registrados a cargo de 1) Jal Consulting6 Computer Services, S.C.y 2) Jehú Salazar debido a que se celebró convenio para la terminación anticipada delcontrato, y se reconoce en este que no se tienen adeudos pendientes respecto al contrato;y se reclasificó el saldo del segundo.

No solventan los pasivos a cargo de 1) ARS Integración de Soluciones, S.A. de C.V. 2)Suministros Industriales LAMAR, S.A. de C.V. 3) Microdata y Asociados, S.A. de C.V. debidoa que a la fecha no se han realizado pagos a los proveedores.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar análisis periódicos de la cuenta y gestionar su liquidación, para evitar que adquieranuna mayor antigüedad los saldos por pagar a proveedores.

PASIVO NO CIRCULANTE

Provisiones a Largo Plazo

Otras Provisiones a Largo Plazo

8. El Instituto no registró el pasivo por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminaciónlaboral incumpliendo con lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3"Beneficios a los empleados", emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación yDesarrollo de Normas de Información Financieras, A.C.

Financiera





"Efectivamente hasta el año 2013 no habían reconocido los pasivos en el organismo, porlo cual se procedió a la contratación de un despacho actuarial para el calculó de primas deantigüedad e indemnizaciones y reflejarlos en la contabilidad en el ejercicio 2014. Se anexacopia de contrato."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Instituto, esta observación sesolventa parcialmente, ya que aun y que acompaña contrato con un despacho actuarial parael cálculo de primas de antigüedad e indemnizaciones, a la fecha no se ha efectuado elregistro.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con la Implementación la Norma de Información Financiera NIF D3 "Beneficios alos empleados"

ESTADOS FINANCIEROS

Estados Financieros

9. El Instituto no exhibió durante la auditoría documentación comprobatoria que ampare laaprobación y publicación del Reglamento Interior del Instituto, contraviniendo el artículotercero transitorio de la Ley de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León,publicada en el Periódico Oficial del Estado el 14 de septiembre de 2012.

Normativa


"Se envió el proyecto del reglamento interior a la consejería jurídica con el fin de conocersus comentarios y observaciones al respecto. Se anexa oficio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Instituto, estaobservación se solventa parcialmente, ya que a pesar de que se envió el proyecto delreglamento interior a la consejería jurídica con el fin de conocer sus comentarios y




observaciones al respecto, aun no ha sido aprobado ni publicado en el Periódico Oficial delEstado.


OBRA PÚBLICA

De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa,por valor de $666,117,921, se seleccionaron $401,029,665, que representan un 60%, revisando lagestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar sise programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelanteLOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelanteLOPSRM) y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante RLOPSRM); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que losconceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamientose efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2013

1 COCE-OPE-27-12 Construcción de Secundarias Nueva Creación2012-2013 (O.T. 9007) y (O.T. 9615), Secundaria 1983(O.T. 9269), Secundaria General Sóstenes Rocha (O.T.9258), ubicadas en varios municipios del Estado

$ 34,003,261

2 ICIFED-OPF-04-13 Centro Comunitario San Bernabé (O.T. 11084), ColoniaSan Bernabé, municipio de Monterrey

$ 17,487,143

3 ICIFED-OPE-03-13 Construcción de Secundaria General Nueva Creación2013-2014 (O.T. 10843), Colonia Pilares, municipio deSalinas Victoria

$ 16,269,380

4 ICIFED-OPE-04-13 Construcción de Secundaria General Nueva Creación2013-2014 (O.T. 10859), Colonia Valle de San Blas,municipio de García

$ 13,746,909

5 ICIFED-OPE-73-13 Construcción de Primaria Nueva Creación 2013-2014(O.T. 10732), Colonia Valle del Roble II, municipio deCadereyta Jiménez

$ 12,429,658




6 ICIFED-OPE-06-13 Jardín de Niños Nueva Creación 2013-2014 (O.T. 10744),Profesora Benita Reyes Cantú, Colonia Praderas de SanFrancisco II, municipio de General Escobedo

$ 9,588,809

7 ICIFED-OPE-02-13 Construcción de Secundaria General Nueva Creación2013-2014 (O.T. 10841), Colonia Lomas de San Martín,municipio de Pesquería

$ 9,556,053

8 ICIFED-OPE-69-13 Secundaria General Nueva Creación 2013-2014 (O.T.10885), Colonia Conchita Velazco y Ruiseñores,municipio de Ciénega de Flores

$ 8,892,237

9 COCE-OPE-30-12 Construcción de Primarias Nueva Creación 2012-2013(O.T. 9325) y (O.T. 9327), Primaria Ignacio de la Llave(O.T. 9145), Secundaria Manuel A. Sepúlveda AlianzaReal (O.T. 9141), Jardín de Niños José Mariano Jiménez(O.T. 9161), Especiales Unidad Regional No. 13 (O.T.9713), ubicados en varios municipios del Estado

$ 8,185,379

10 ICIFED-OPE-10-13 Ampliación 2013-2014 de 4 aulas y 11 anexos, enPrimaria Arturo de la Garza González (O.T. 10810),Colonia Los Puertos, municipio de Juárez

$ 6,693,391

11 ICIFED-OPE-149-13 Secundaria General Nueva Creación 2013-2014 (O.T.11055), Ejido Marín, municipio de Marín

$ 6,395,449

12 ICIFED-OPE-09-13 Ampliación 2013-2014 de 6 aulas y 9 anexos, enSecundaria General No. 9 Carlos Fuentes Macías (O.T.10818), Colonia Real de San José, municipio de Juárez

$ 5,659,568

13 COCE-OPE-28-12 Construcción de Jardines de Niños CoronelHermenegildo Buentello de Luna (O.T.9374), Raúl GarzaGarcía (O.T. 9187), Alberto Treviño Garza (O.T. 9195),Miguel de Unamundo Zirándaro (O.T. 9218), FranciscaRíos García (OT. 9722), Juan Garza González (O.T.9409), y Nueva Creación 2012-2013 (OT. 9582), (O.T.9569), (O.T. 9388), (O.T. 9421) , (O.T.9574), (O.T. 9431) y(O.T. 9382), ubicados en varios municipios del Estado

$ 1,155,386

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

INVERSIONES EN PROCESO (C.O.P.)


1 COCE-OPE-27-12 Construcción de Secundarias Nueva Creación2012-2013 (O.T. 9007) y (O.T. 9615), Secundaria 1983(O.T. 9269), Secundaria General Sóstenes Rocha

$ 34,003,261




(O.T. 9258), ubicadas en varios municipios delEstado

10. En revisión del expediente de la Secundaria Nueva Creación 2012-2013 (O.T. 9007), sedetectó que mediante la estimación número 8 normal, se pagó el concepto "410100.-Colocación e instalación de cancelería de aluminio de 2" con cristal", ubicado en edificio"B", en el cual en su generador se cuantifican dos piezas de 3.70 x 1.52 m, con ubicaciónen el eje A, entre los ejes 6 y 7, correspondientes a una en el primer nivel y la otra en elsegundo nivel, mismas que ya se habían considerado como eje B, entre los ejes 6 y 7 deplanta baja y primer nivel, por lo tanto resulta una duplicidad de 11.25 m² (2 piezas) y unpago en exceso de $10,071. (Obs. 1.3)

Económica - Monto no solventado $10,071

Respuesta"Se anexa deductiva".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada dememorándum ICIFED No. DCP-203/2014, de fecha 8 de mayo de 2014, mediante el cualel Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración, Finanzas yAsuntos Jurídicos, hacer las gestiones necesarias para el cobro del monto observado, noaclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado ante la HaciendaPública del Organismo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliegos Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

11. En revisión del expediente de la Secundaria Nueva Creación 2012-2013, (O.T. 9007),se detectó que mediante la estimación número 8 normal, se pagó el concepto "450970.-Suministro y colocación de puerta tipo multipanel o equivalente con hoja de 0.90 x 2.13m", para una pieza con dimensiones de 3.70 x 2.50 m, ubicada en edificio "B", en eje B yentre ejes 6 y 7, no localizando dicho elemento en el croquis de estimación, ni mediante




inspección física su ejecución, por lo que resulta un cantidad pagada indebidamente de 9.25m², correspondiente a un importe de $20,453. (Obs. 1.4)







12. En revisión del expediente de la Secundaria Nueva Creación 2012-2013 (O.T. 9007), sedetectó un error en la captura de la carátula de estimación número 9 aditiva, para el concepto"450970.- Suministro y colocación de puerta tipo multipanel o equivalente con hoja de 0.90x 2.13 m", ubicado en edificio "B", debido a que en su generador se cuantifica una cantidadtotal de 58.75 m², de los cuales se pagaron 38.34 m² en estimación número 8 normal,debiéndose pagar en la estimación número 9 aditiva 20.41 m²; sin embargo, se paga parala misma 50.41 m², por lo que resulta una cantidad pagada indebidamente de 30.00 m² yun pago en exceso por valor de $66,334. (Obs. 1.5)










13. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la Secundaria Gral. Sóstenes RochaO.T. 9258, detectando en la verificación de las cantidades de trabajos ejecutadas de losconceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $36,173.23en los conceptos siguientes: (Obs. 1.6)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Preciounitario

Importe

Edificio G Firme de concreto de 8 cm m2 314.88 319.07 (4.19) $ 255.41 $ (1,070.17)

Piso mosaico granzón 30x30 cm m2 207.68 203.71 3.97 528.62 2,098.62

Techumbre

Piso de concreto F´c=150 kg/cm2 de 10 cm. deespesor

m2 334.10 151.67 182.43 266.56 48,628.54

Cancha

Piso de concreto F´c=150 kg/cm2, de 10 cm. deespesor

m2 591.09 645.07 (53.98) 266.56 (14,388.91)

Carpeta de concreto asfáltico caliente de 4 cmde espesor compactos construido con asfalto #6

m2 962.65 988.89 (26.24) 155.65 (4,084.26)

Subtotal: $ 31,183.82 I.V.A.: 4,989.41 Total: $ 36,173.23






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada dememorándum ICIFED No. DCP-498/2014, de fecha 27 de agosto de 2014, mediante el cualel Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración, Finanzas yAsuntos Jurídicos, hacer las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado, comoresultado de la auditoría practicada, no aclaran la diferencia ni acreditan el reintegro por elimporte observado.





2 ICIFED-OPF-04-13 Centro Comunitario San Bernabé (O.T. 11084),Colonia San Bernabé, municipio de Monterrey

$ 17,487,143

14. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al ente público la terminación de los trabajos, ni el acta derecepción de los mismos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de laLOPSRM y 166, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 3.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa la documentación que permite verificar que el contratista comunicó al ente públicola terminación de los trabajos y el acta de recepción de los mismos".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto al acta de recepción de los trabajos, se adjunta copia fotostática certificada dela documentación no localizada en el expediente, por lo que se solventa lo correspondientea la misma; sin embargo, en relación al aviso de terminación, no solventada, subsistela irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación que adjuntanen su respuesta para este punto, se localizó copia fotostática certificada del aviso determinación y del acta de recepción de los trabajos correspondiente a la obra Ampliaciónde Secundaria General No. 8, Bicentenario de la Independencia de México, en la ColoniaPaseo de Capellanía, con número de contrato ICIFED-OPE-12/13, no localizando el avisode terminación para la obra en estudio, por lo que en relación con ello, no se acredita elcumplimiento de la normatividad señalada.



3 ICIFED-OPE-03-13 Construcción de Secundaria General NuevaCreación 2013-2014 (O.T. 10843), Colonia Pilares,municipio de Salinas Victoria

$ 16,269,380

15. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel concepto "450970.- Suministro y colocación de puerta tipo multipanel o equivalente conhoja de 0.90 x 2.13 m", desprendimientos de los marcos de las puertas, localizadas dospiezas en las aulas del primer nivel, ubicadas en ejes "B" y "C", entre los ejes 1 y 2; una másen el segundo nivel, ubicada en eje "C", entre los ejes 5 y 6, y la falta de reinstalación deuna pieza, debido al cambio de uso en el área instalada, ubicada en eje "B" entre los ejes5 y 6, tal y como se muestra en las siguientes imágenes: (Obs. 5.1)




Puertas con desprendimiento en los marcos.

Puerta pendiente instalar por cambio en el uso del espacio en donde fue instalada.

Técnica

Respuesta"Se anexan fotografías de las reparaciones realizadas".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, se localizaron fotografías impresas a colorcertificadas, en las cuales se aprecia la ausencia de un marco y su puerta en un aulay, desprendimiento del marco de la puerta en otra aula, mismas condiciones en que




encontraron en la inspección física realizada por personal adscrito a esta Auditoría, por loque no se acredita la reparación de las puertas observadas.



4 ICIFED-OPE-04-13 Construcción de Secundaria General NuevaCreación 2013-2014 (O.T. 10859), Colonia Valle deSan Blas, municipio de García

$ 13,746,909

16. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel concepto "220030.- Suministro y colocación de cubierta de hasta 4 m de ancho depolicarbonato de 6 mm de espesor", desprendimiento de los paneles de policarbonato en unárea de 2.00 x 3.50 m, ubicado en área de ECOES, tal y como se muestra en las imágenessiguientes: (Obs. 6.1)

Desprendimiento de paneles de policarbonato en el área ECOES.

Técnica





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, se localizó fotografía impresa a color certificada, lacual muestra la ejecución del concepto señalado; sin embargo, dicha fotografía correspondeal proceso de ejecución de la obra, ya que pertenece al soporte documental de lasaclaraciones realizadas por parte de la supervisión del ente público en el acta de inspecciónnúmero ASENL-DAOPDU-OP-AI-AP06-004/2014, de fecha 14 de julio de 2014, por lo queno se acredita la reparación del concepto en el área señalada.



5 ICIFED-OPE-73-13 Construcción de Primaria Nueva Creación 2013-2014(O.T. 10732), Colonia Valle del Roble II, municipio deCadereyta Jiménez

$ 12,429,658

17. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra en la Primaria NuevaCreación 2013-2014 O.T. 10732, detectando en la verificación de las cantidades de trabajosejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado porvalor de $25,727.45 en los conceptos siguientes: (Obs. 7.1)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Preciounitario

Importe

Edificio A Piso mosaico granzón 30x30 cm m2 595.39 588.41 6.98 $ 762.88 $ 5,324.90

Barandal metálico de 1.10 m de altura m 118.48 107.73 10.75 937.88 10,082.21Obra Exterior Reja de acero o equivalente a base de panelplegado galvanizado

m 269.80 274.71 (4.91) 1,477.74 (7,255.70)

Barandal metálico de 1.10 m de altura m 136.64 126.50 10.14 937.88 9,510.10Plazas y Andadores Piso de concreto de 10 cm m2 595.18 579.27 15.91 283.93 4,517.33

Subtotal: $ 22,178.84 I.V.A.: 3,548.61 Total: $ 25,727.45






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada dememorándum DCP-499/2014, de fecha 27 de agosto de 2014, mediante el cual el Directorde Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración, Finanzas y AsuntosJurídicos, hacer las gestiones necesarias para el cobro del monto observado, no aclaranla diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado ante la Hacienda Públicadel Organismo.




18. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel concepto "520007.- Suministro y aplicación de recubrimiento especial para canchas",desprendimiento del material ejecutado en toda la superficie de la cancha deportiva, talcomo se muestra en las imágenes siguientes: (Obs. 7.2)

Desprendimiento del material de recubrimiento en cancha deportiva.




Técnica


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, se localizaron fotografías impresas a colorcertificadas, las cuales muestran la aplicación del concepto aludido; sin embargo, el entornoen relación con el concepto mostrado en las fotografías mencionadas, no coincide con lasde la observación, aunado a que no se adjuntan fotografías durante el proceso de aplicacióndel concepto observado, por lo que no se acredita la reparación del mismo.



6 ICIFED-OPE-06-13 Jardín de Niños Nueva Creación 2013-2014 (O.T.10744), Profesora Benita Reyes Cantú, ColoniaPraderas de San Francisco II, municipio de GeneralEscobedo

$ 9,588,809

19. En revisión del expediente, se detectó que mediante la estimación número 2 aditiva (factura504), se generaron en su totalidad los conceptos que ya habían sido considerados ypagados en la estimación número 1 normal, por lo que resulta una duplicidad y un pago enexceso por valor de $164,096. (Obs. 8.1)

Económica

Respuesta"Se anexa deductiva y pago realizado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de reporte financiero de programa CONPAQi, en el cual se registran las deductivas aplicadas a la empresa constructora en relación




con el importe observado más intereses, por una cantidad de $181,818.25; de reportede transferencia bancaria a la empresa constructora con número de referencia 11075, defecha 11 de septiembre de 2014, por un importe pendiente de pago de $558,558.24; dememorándum ICIFED No. DCP-206/14 e ICIFED No. DCP-207/14, ambos de fecha 16de mayo de 2014 y memorándum ICIFED No. DCP-23/2014 de fecha 14 de mayo de2014, mediante los cuales el Director de Construcción y Proyectos solicita al Director deAdministración, Finanzas y Asuntos Jurídicos, hacer las gestiones necesarias para el cobrodel monto señalado; documentación que acredita el reintegro del importe observado, por lotanto, se solventa lo correspondiente al carácter económico de la observación; sin embargo,en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido a que el reintegro aludido haceevidente que la supervisión autorizó para el pago cantidades de conceptos no ejecutados almomento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo67, fracción III de la LOPEMNL.




7 ICIFED-OPE-02-13 Construcción de Secundaria General NuevaCreación 2013-2014 (O.T. 10841), Colonia Lomas deSan Martín, municipio de Pesquería

$ 9,556,053

20. En revisión del expediente se detectó que mediante la estimación número 5 normal, se pagóel concepto "381460.- Mampara a base de muro de block de 10 x 20 x 40 cm" ubicado enedificio "A", en servicios sanitarios de hombres de planta baja, en área para discapacitados,observando que se generaron y pagaron 2 piezas de 1.50 x 1.50 m, debiéndose pagar solouna pieza, resultando una duplicidad y un pago en exceso de 2.25 m² por valor de $6,508.(Obs. 9.1)






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada dememorándum ICIFED No. DCP-494, de fecha 27 de agosto de 2014, mediante el cualel Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración, Finanzas yAsuntos Jurídicos, hacer las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado, comoresultado de la auditoría practicada, no aclaran la diferencia ni acreditan el reintegro por elimporte observado.





8 ICIFED-OPE-69-13 Secundaria General Nueva Creación 2013-2014 (O.T.10885), Colonia Conchita Velazco y Ruiseñores,municipio de Ciénega de Flores

$ 8,892,237

21. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel concepto "220030.- Suministro y colocación de cubierta de hasta 4 m de ancho depolicarbonato de 6 mm de espesor", desprendimiento de paneles de policarbonato en unárea de 2.00 x 3.78 m, ubicado en área de ECOES, como se muestra en las imágenessiguientes: (Obs. 10.2)




Desprendimiento de paneles de policarbonato en el área ECOES.

Técnica


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, se localizó una fotografía impresa a colorcertificada, la cual muestra la ejecución del concepto señalado; sin embargo, solo se apreciauna parte del área, no permitiendo ver el total del área observada; además, no se anexa elsoporte fotográfico durante el proceso de reparación del área señalada.



9 COCE-OPE-30-12 Construcción de Primarias Nueva Creación2012-2013 (O.T. 9325) y (O.T. 9327), Primaria Ignaciode la Llave (O.T. 9145), Secundaria Manuel A.Sepúlveda Alianza Real (O.T. 9141), Jardín deNiños José Mariano Jiménez (O.T. 9161), EspecialesUnidad Regional No. 13 (O.T. 9713), ubicados envarios municipios del Estado

$ 8,185,379

22. En revisión del expediente de la Secundaria Manuel A. Sepúlveda (O.T. 9141), se detectóque en la estimación número 7 normal, en el concepto "213010 Concreto F'c=250 kg/cm²




en estructura y losas 1, 2 o 3 niveles", ubicado en el edificio de Cooperativa, al generarel volumen se calculó considerando la altura, el ancho y el número de piezas, sin tomaren cuenta la longitud de los elementos involucrados, generando una cantidad total de obrade 13.99 m³, debiendo ser sólo de 3.99 m³, por lo tanto, resulta una cantidad pagadaindebidamente de 10.00 m³ y un pago en exceso por valor de $24,871. (Obs. 11.3)

Económica


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de reporte financiero de programa CONPAQi, en el cual se registra el ingreso al ente público por un importe de $61,070.40 a cargode la empresa constructora; de cheque número 1539 de fecha 28 de agosto de 2014y ficha de depósito bancario de fecha 10 de septiembre del mismo año, ambos a favordel ente público por importe de $61,070.40, en el cual se incluye el importe observado;de memorándum DCP-391/2014 de fecha 17 de julio de 2014 y memorándum ICIFEDNo. DCP-24/2014 de fecha 14 de mayo del año citado, mediante los cuales el Directorde Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración, Finanzas y AsuntosJurídicos, hacer las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado, documentaciónque acredita el reintegro del importe observado, por lo tanto, se solventa lo correspondienteal carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no sesolventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que la supervisión autorizó parael pago volumetría excedente del concepto observado sin estar ejecutado al momento dela elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracciónIII de la LOPEMNL.



23. En revisión del expediente de la Secundaria Manuel A. Sepúlveda (O.T. 9141), se detectóque mediante la estimación número 6 normal, se pagó para el concepto "312140.- Firme deconcreto de 8 cm de espesor", ubicado en edificio "B", una cantidad parcial de 145.02 m²,




la cual ya se había considerado en el pago de la cantidad generada mediante la estimación5 normal, resultando una duplicidad y un pago en exceso por valor de $28,512. (Obs. 11.4)

Económica


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de reporte financiero de programa CONPAQi, en el cual se registra el ingreso al ente público por un importe de $61,070.40 a cargode la empresa constructora; de cheque número 1539 de fecha 28 de agosto de 2014y ficha de depósito bancario de fecha 10 de septiembre del mismo año, ambos a favordel ente público por importe de $61,070.40, en el cual se incluye el importe observado;de memorándum DCP-391/2014 de fecha 17 de julio de 2014 y memorándum ICIFEDNo. DCP-24/2014 de fecha 14 de mayo del año citado, mediante los cuales el Directorde Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración, Finanzas y AsuntosJurídicos, hacer las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado, documentaciónque acredita el reintegro del importe observado, por lo tanto, se solventa lo correspondienteal carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no sesolventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que la supervisión autorizó parael pago volumetría excedente del concepto observado sin estar ejecutado al momento dela elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracciónIII de la LOPEMNL.



24. En revisión del expediente de la Primaria Nueva Creación 2012-2013 (O.T. 9327), sedetectó que mediante la estimación número 6 normal, se pagó para el concepto "230390.-Suministro y colocación de losa de azotea 10 cm. de espesor", ubicado en edificio de laCooperativa, una cantidad parcial de 28.39 m², la cual ya se había considerado en el pagode la cantidad generada mediante la estimación 3 normal, resultando una duplicidad y unpago en exceso por valor de $31,430. (Obs. 11.5)






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada dememorándum ICIFED No. DCP-500/2014, de fecha 27 de agosto de 2014, mediante el cualel Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración, Finanzas yAsuntos Jurídicos, hacer las gestiones necesarias para el cobro del monto observado, noaclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado ante la HaciendaPública del Organismo.




25. En revisión del expediente de la Primaria Nueva Creación 2012-2013 (O.T. 9327), se detectóque mediante la estimación número 6 normal, se pagó para el concepto "312140.- Firme deconcreto de 8 cm de espesor", ubicado en edificio de la Cooperativa, para una cantidad de55.94 m², siendo dicha área ya se había considerado en el pago de la cantidad generadamediante la estimación 3 normal, resultando una duplicidad y un pago en exceso por valorde $11,037. (Obs. 11.6)



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada dememorándum ICIFED No. DCP-500/2014, de fecha 27 de agosto de 2014, mediante el cual




el Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración, Finanzas yAsuntos Jurídicos, hacer las gestiones necesarias para el cobro del monto observado, noaclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado ante la HaciendaPública del Organismo.




26. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra Primaria Nueva Creación2012-2013 (O.T. 9327), detectando en la verificación de las cantidades de trabajoejecutadas del concepto "501440.- Suministro y colocación de luminaria tipo envolvente paramontaje en superficie", ubicado en Edificio "A", una cantidad de 32.00 piezas y se pagaron35.00 piezas, lo cual genera una diferencia de 3.00 piezas y un pago en exceso por valorde $13,300. (Obs. 11.7)



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada dememorándum ICIFED No. DCP-500/2014, de fecha 27 de agosto de 2014, mediante el cualel Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración, Finanzas yAsuntos Jurídicos, hacer las gestiones necesarias para el cobro del monto observado, noaclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado ante la HaciendaPública del Organismo.








10 ICIFED-OPE-10-13 Ampliación 2013-2014 de 4 aulas y 11 anexos, enPrimaria Arturo de la Garza González (O.T. 10810),Colonia Los Puertos, municipio de Juárez

$ 6,693,391

27. En revisión del expediente de la Primaria Arturo de la Garza González (O.T. 10810), sedetectó que en la estimación número 1 normal, en el concepto "213010.- Concreto F'c=250kg/cm², en estructura y losas 1, 2 o 3 niveles", del edificio "D", al generar el volumen semultiplica sólo el alto, ancho y número de piezas, omitiendo la longitud de los elementosinvolucrados, cuantificándose una cantidad total de obra de 27.90 m³, debiendo ser sólo de8.37 m³, por lo que resulta una cantidad pagada indebidamente de 19.53 m³ y un pago enexceso por valor de $48,886. (Obs. 14.2)

Económica


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de reporte financiero de programa CONPAQi, en el cual se registra el ingreso al ente público por un importe de $69,292.66 a cargo dela empresa constructora; de ficha de depósito bancario de fecha 10 de septiembre de 2014y cheque número 1540 de fecha 28 de agosto de 2014, ambos a favor del ente públicopor importe de $69,292.66, el en cual se incluye el importe observado; y de memorándumICIFED No. DCP-22/2014 de fecha 14 de mayo de 2014, mediante el cual el Directorde Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración, Finanzas y AsuntosJurídicos, hacer las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado, documentaciónque acredita el reintegro del importe observado, por lo tanto, se solventa lo correspondienteal carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no sesolventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que la supervisión autorizó parael pago volumetría excedente del concepto observado sin estar ejecutado al momento dela elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracciónIII de la LOPEMNL.







11 ICIFED-OPE-149-13 Secundaria General Nueva Creación 2013-2014 (O.T.11055), Ejido Marín, municipio de Marín

$ 6,395,449

28. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2013, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 16.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa oficio del presupuesto anual solicitado por la Secretaria de Educación a laSecretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, en donde se incluyen los plantelesmencionados en esta observación, así como el documento PEO debidamente autorizadopor la Secretaria de Educación y los SIES de autorización presupuestaria".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de minuta de acuerdos a cargo del Comité deInfraestructura, de fecha 5 de junio de 2013, mediante el cual solicita el levantamiento deobra para la Secundaria Nueva Ceación en el municipio de Marín; de oficio SE-395/2012de fecha 19 de diciembre de 2012, mediante el cual el Secretario de Educación comunicaal Secretario de Finanzas y Tesorería General del Estado el anteproyecto de construcciónde Infraestructura de Educación Básica 2013, por un monto de $1,103,000,000.00; deanteproyecto de construcción 2013, en el cual se enlistan las obras y sus importes a construiren diversos planteles escolares; de ficha técnica (FORM-PL.01/08), correspondiente ala orden de trabajo "11055 Secundaria Nueva Creación 2013-2014", a realizarse en elmunicipio de Marín; de oficio de autorización número SIE-001/2013 Bis de fecha 23 demayo de 2013, mediante el cual el Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estadoautoriza la ampliación de recursos por un importe de $59,674,788.00, correspondientes




al Programa Fondo de Aportaciones Múltiples, para la construcción y rehabilitación deplanteles educativos de nivel básico; no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no se localizó el presupuesto del ejercicio y su desgloseque compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.



12 ICIFED-OPE-09-13 Ampliación 2013-2014 de 6 aulas y 9 anexos, enSecundaria General No. 9 Carlos Fuentes Macías(O.T. 10818), Colonia Real de San José, municipio deJuárez

$ 5,659,568

29. En revisión del expediente se detectó que en la estimación número 5 normal, en el concepto"213010.- Concreto premezclado F'c=250 kg/cm² en estructura y losas 1, 2 o 3 niveles",ubicado en edificio "C", al generar el volumen de los elementos escaleras, bodega deescalera y columnas, se consideró una altura de 0.35 m resultando un volumen total de12.24 m³, debiendo ser por 0.11, 0.11 y 1.10 m de altura respectivamente, es decir, unvolumen total de 7.14 m³, por lo que resulta una cantidad pagada indebidamente de 5.10m³ y un pago en exceso por valor de $12,755. (Obs. 19.1)

Económica


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de reporte financiero de programa CONPAQi, en el cual se registra el ingreso al ente público por un importe de $69,292.66 a cargo dela empresa constructora; de ficha de depósito bancario de fecha 10 de septiembre de 2014y cheque número 1540 de fecha 28 de agosto de 2014, ambos a favor del ente públicopor importes de $69,292.66, en el cual se incluye el importe observado; y de memorándumICIFED No. DCP-234/2014 de fecha 19 de mayo de 2014, mediante el cual el Directorde Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración, Finanzas y AsuntosJurídicos, hacer las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado; documentaciónque acredita el reintegro del importe observado, por lo tanto, se solventa lo correspondienteal carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no sesolventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que la supervisión autorizó para




el pago volumetría excedente del concepto observado sin estar ejecutado al momento dela elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracciónIII de la LOPEMNL.




13 COCE-OPE-28-12 Construcción de Jardines de Niños CoronelHermenegildo Buentello de Luna (O.T.9374), RaúlGarza García (O.T. 9187), Alberto Treviño Garza(O.T. 9195), Miguel de Unamundo Zirándaro (O.T.9218), Francisca Ríos García (OT. 9722), Juan GarzaGonzález (O.T. 9409), y Nueva Creación 2012-2013(OT. 9582), (O.T. 9569), (O.T. 9388), (O.T. 9421) ,(O.T.9574), (O.T. 9431) y (O.T. 9382), ubicados envarios municipios del Estado

$ 1,155,386

30. En revisión del expediente del Jardín de Niños Nueva Creación 2013-2013 (O.T. 9382),se detectó que mediante la estimación número 11 normal, se pagó el concepto "422070.-Suministro y colocación de reja de acero de 2.00 m", ubicado en área exterior, para 305.61m, observando que en estimaciones número 8 normal y 9 aditiva, ya se habían generado enla misma área 250.00 m y 55.61 m, respectivamente, resultando una duplicidad de 305.61m y un pago en exceso por valor de $321,914. (Obs. 24.2)

Económica


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de reporte financiero de programa CONPAQi, en el cual se registran las deductivas aplicadas a la empresa constructora en relacióncon el importe observado más intereses, por una cantidad de $835,676.09, en el cual seincluye el importe observado; de reporte de transferencia bancaria a la empresa constructoracon número de referencia 11075, de fecha 11 de septiembre de 2014, por un importe




pendiente de pago de $558,558.24; de memorándum ICIFED No. DCP-206/14 e ICIFED No.DCP-207/14 ambos de fecha 16 de mayo de 2014 y memorándum ICIFED No. DCP-23/2014de fecha 14 de mayo de 2014, mediante los cuales el Director de Construcción y Proyectossolicita al Director de Administración, Finanzas y Asuntos Jurídicos, hacer las gestionesnecesarias para el cobro del monto señalado, documentación que acredita el reintegro delimporte observado, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter económico dela observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido a queel reintegro aludido hace evidente que la supervisión autorizó para el pago el conceptoobservado sin estar ejecutado al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendocon lo establecido en el artículo 67, fracción III de la LOPEMNL.



31. En revisión del expediente del Jardín de Niños Nueva Creación 2012-2013 (O.T. 9388),se detectó que mediante la estimación número 12 extra se pagó el concepto "422070.-Suministro y colocación de reja de acero de 2.00 m de alto y recubrimiento de poliester",ubicado en área exterior, para 223.00 m, constatando físicamente su ejecución, siendo queen la estimación número 10 normal ya se había generado en la misma área el concepto"422070.- Suministro y colocación de reja de acero de 2.00 m. de alto con bayonetas a basede panel plegado galvanizado" por una cantidad total de 219.00 m; por lo tanto, se observaque el concepto generado mediante la estimación extra no se debió autorizar, resultandoun pago en exceso por valor de $234,897. (Obs. 24.3)

Económica


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de reporte financiero de programa CONPAQi, en el cual se registran las deductivas aplicadas a la empresa constructora en relacióncon el importe observado más intereses, por una cantidad de $835,676.09, en el cual seincluye el importe observado; de reporte de transferencia bancaria a la empresa constructoracon número de referencia 11075, de fecha 11 de septiembre de 2014, por un importependiente de pago de $558,558.24; de memorándum ICIFED No. DCP-206/14 e ICIFED No.




DCP-207/14 ambos de fecha 16 de mayo de 2014 y memorándum ICIFED No. DCP-23/2014de fecha 14 de mayo de 2014, mediante los cuales el Director de Construcción y Proyectossolicita al Director de Administración, Finanzas y Asuntos Jurídicos, hacer las gestionesnecesarias para el cobro del monto señalado, documentación que acredita el reintegro delimporte observado, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter económico dela observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido a queel reintegro aludido hace evidente que la supervisión autorizó para el pago el conceptoobservado sin estar ejecutado al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendocon lo establecido en el artículo 67, fracción III de la LOPEMNL.



32. En revisión del expediente del Jardín de Niños Nueva Creación 2012-2013 (O.T. 9574), sedetectó que mediante la estimación número 9 extra se pagó el concepto "EX03.- Suministroy colocación de reja de acero de 2.00 m. de alto y recubrimiento de poliéster", ubicado enárea exterior, para 213.83 m, siendo que en las estimaciones número 7 normal y 8 aditivaya se había generado en la misma área el concepto "422070.- Suministro y colocación dereja de acero de 2 m de alto con bayonetas, a base de panel plegado galvanizado" por unacantidad total de 213.83 m; por lo tanto, se observa que el concepto generado mediante laestimación extra no se debió autorizar, resultando un pago en exceso por valor de $222,685.(Obs. 24.4)

Económica


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de reporte financiero de programa CONPAQi, en el cual se registran las deductivas aplicadas a la empresa constructora en relacióncon el importe observado más intereses, por una cantidad de $835,676.09, en el cual seincluye el importe observado; de reporte de transferencia bancaria a la empresa constructoracon número de referencia 11075, de fecha 11 de septiembre de 2014, por un importe




pendiente de pago de $558,558.24; de memorándum ICIFED No. DCP-206/14 e ICIFED No.DCP-207/14 ambos de fecha 16 de mayo de 2014 y memorándum ICIFED No. DCP-23/2014de fecha 14 de mayo de 2014, mediante los cuales el Director de Construcción y Proyectossolicita al Director de Administración, Finanzas y Asuntos Jurídicos, hacer las gestionesnecesarias para el cobro del monto señalado, documentación que acredita el reintegro delimporte observado, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter económico dela observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido a queel reintegro aludido hace evidente que la supervisión autorizó para el pago el conceptoobservado sin estar ejecutado al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendocon lo establecido en el artículo 67, fracción III de la LOPEMNL.



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------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción Número de Observaciones

por Tipo de Acción Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Acción Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 8 25

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 33 34

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) - -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) - 1

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) - -

Total de Acciones Emitidas 41 60




Tipo de Recomendación Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5 46

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) - -

Total de Recomendaciones Formuladas 5 46

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS En seguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012, por tipo de acción. a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

A continuación se detallan los pliegos formulados con motivo de las cuentas públicas en mención:

Montos Expresados en Pesos En dichos pliegos se le dieron a conocer al Sujeto de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsistieron de las observaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que éstos proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Ejercicio Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n

Monto de los Posibles daños o

perjuicios Estado en la

ASENL Comentarios

2011

ASENL-PPR-CP2011-OP-AP06-017/2011 Obra Pública 7 9-nov-12 $4,741,801 En trámite Pendiente dictamen técnico

de Auditoría

ASENL-PPR-CP2011-GF-AP06-007/2012 Gestión Financiera 1 9-nov-12 $12,760 En trámite Pendiente dictamen técnico

de Auditoría

Total de Observaciones 8

2012

ASENL-PPR-CP2012-OP-AP06-038/2013 Obra Pública 21 29-oct-13 $1,835,808 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría

ASENL-PPR-CP2012-GF-AP06-051/2013 Gestión Financiera 4 28-oct-13 $599,868 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría Total de Observaciones 25




perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria. b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

Se promovió el fincamiento de Responsabilidades Administrativas, en relación con las observaciones en las que se advirtieron irregularidades que se estima vulneran los principios del servicio público, los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Ej

erci

cio

Datos de la Promoción Informe de la Autoridad

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio de contestación

a promoción

Fecha de recepción de

respuesta en la ASENL

2011 33

ASENL-PFRA-CP2011-AP06-

070/2012

Director General del Instituto Constructor de

Infraestructura Física Educativa y Deportiva de

Nuevo León

Proporcionó Respuesta

ASENL-PFRA-CP2011-PE01-

092/2012

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León. Proporcionó Respuesta

2012 34

ASENL-PFRA-CP2012-AP06-045/2013

Director General del Instituto Constructor de Infraestructura Física

Educativa y Deportiva de Nuevo León

1981/2013 04-dic-13

ASENL- PFRA-CP2012-PE01-063/2013

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC-003/2014 13-ene-14

En los anteriores informes, así como en aquellos complementarios rendidos por las citadas autoridades, se describen los procedimientos administrativos instaurados con motivo de las mencionadas promociones, y los resultados derivados de los mismos, conforme a lo siguiente:

RESULTADOS

Ejercicio Autoridad que atiende la promoción

Número del Oficio con el cual se informa sobre el

estado que guarda la promoción (Informe

Inicial o Complementarios)

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

2011

Director General del Instituto Constructor

de Infraestructura Física Educativa y

Deportiva de Nuevo León

Proporcionó Respuesta

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

n/a n/a

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León.

CTG-DAE- 157/2013



administrativas

n/a n/a




RESULTADOS

Ejercicio Autoridad que atiende la promoción

Número del Oficio con el cual se informa sobre el

estado que guarda la promoción (Informe

Inicial o Complementarios)

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

2012

Director General del Instituto Constructor

de Infraestructura Física Educativa y

Deportiva de Nuevo León

1981/2013

Concluido bajo el expediente ICIFED-

PRA-01/2013

Ex Director de Administración,

Finanzas y Asuntos Jurídicos

Amonestación Privada

Director de Administración,

Finanzas y Asuntos Jurídicos


Jefa de Contabilidad y

Finanzas



PRA-02/2013

Ex Director de Planeación


Jefa de Programación y

Presupuesto Amonestación

Privada


PRA-03/2013

Ex Director de Construcción y

Proyectos


Director de Construcción y

Proyectos


Jefe de Construcción


Ex Supervisor de Obra






Supervisor de Obra


Supervisor de Obra


Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León.

CTG-DCASC-003/2014



administrativas

n/a n/a

c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Se hizo del conocimiento del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, diversos hechos de los que se desprenden posibles incumplimientos a obligaciones del ente público, relacionadas con el entero de cuotas y aportaciones retenidas, a efecto de que dicho Instituto de Seguridad llevará en el ámbito de su competencia, las acciones de comprobación que a su juicio procedan.




Con el fin de conocer los resultados derivados de dicha promoción, en la fecha y mediante el oficio abajo precisado, se requirió de nueva cuenta a esa autoridad fiscal, para que informara sobre los avances respectivos:

SEGUIMIENTO DE ACCIONES

Ejercicio Oficio de Seguimiento

Tota

l de

Obs

. Fecha de Notificación Respuesta Fecha de

Recepción Estado en la

ASENL

2012 ASENL-PEFCF-CP2012-AP23-

1638/2014 1 04-sep-14

El organismo realizó el pago de sus adeudos por cuotas y aportaciones, quedando pendiente únicamente el pago de intereses moratorios

15-sep-14 Concluido

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad ante la cual se realiza la promoción, y la labor de la Auditoría Superior del Estado concluyó con la emisión y notificación de la misma. RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Igualmente se detalla el estado en que se encuentran las recomendaciones formuladas en los referidos ejercicios. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2011 ASENL-RG-CP2011-AP06-087/2012 12-nov-12 28-nov-12 Concluido

2012 ASENL-RG-CP2012-AP06-053/2013 23-oct-13 22-nov-13 Concluido

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Ejercicio Oficio de Promoción

Tota

l de

Obs

.

Instancia Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Obligaciones Fiscales Incumplidas Respuesta Estado en la

ASENL

2012

ASENL-PEFCF-CP2012-

AP23-002/2013

1 ISSSTELEÓN 29-oct-13

Incumplimiento a las obligaciones

establecidas en los artículos 23, 25, y 27 de

la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios

Sociales de los Trabajadores del

Estado de Nuevo León

No proporcionó respuesta

Para seguimiento




A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Ejercicio

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

2011

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 4 0 0 4 0 4 100 0 0

Obra Pública 1 1 0 0 0 1 100 0 0

Total 5

2012

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 1 100 0 0

Obra Pública 44 44 0 0 0 44 100 0 0

PROFIS 1 1 0 0 0 1 100 0 0 Total 46




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



comitÉ de construcciÓn de escuelas const… · [1';:"'i •• l l~;~~~~!,."...

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