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COMISIÓN ESTATAL DE AGUA Y SANEAMIENTO DEL ESTADO DE PUEBLA

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

CIFRAS EN MILES DE PESOS

1

I. NOTAS DE DESGLOSE

I.I INFORMACIÓN CONTABLE

1) NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Activo

Efectivo y Equivalentes La integración de esta cuenta muestra los ingresos y egresos que sufre el efectivo propiedad de la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, así mismo es necesario precisar que los depósitos que efectúa el Gobierno del Estado de Puebla son por concepto de Gasto Corriente, Nómina, Programas Federales y Estatales al momento de su registro el recurso se divide ya sea en programas Federales, Estatales o Municipales, atendiendo a la disponibilidad que exista en las cuentas bancarias y en base a la Normatividad Administrativa.

Concepto 2019 2018 Bancos/Tesorería 121,777.8

12,361.7

Total 121,777.8

12,361.7

Derechos a Recibir Efectivo y Equivalentes Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo Esta cuenta registra el derecho que tiene la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla de exigir la comprobación a los beneficiarios de cheques, transferencias y depósitos en ventanilla. Los adeudos de terceros que registra esta cuenta, deben ser comprobados en los términos y plazos que marcan el Manual de Normas y Lineamientos para el ejercicio del Presupuesto y demás normatividad específica que para tal efecto emita la Secretaría de Planeación y Finanzas del Estado de Puebla y/o en su caso la emitida por la propia Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla. La cuenta de Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo al 31 de diciembre de 2019, se integra principalmente por la subcuenta de funcionarios y empleados en la cual se registra comisiones pendientes de comprobar por la cantidad de $ 30.4 mil pesos.





2

2019 2018

Total Concepto Hasta

90 días Hasta

180 días Hasta

365 días Total

Deudores Diversos por cobrar a corto plazo

30.4

0 0 30.4 18.2

Total 30.4 0 0 30.4 18.2

Inversiones Financieras a Largo Plazo

Concepto 2019 2018 NO APLICA

Total

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

Esta cuenta registra el derecho que tiene la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento de Puebla de exigir los bienes y servicios a contratistas y proveedores.

Así mismo, al 31 de diciembre de 2019, la cuenta de Anticipo a Proveedores por Adquisiciones de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo refleja un saldo de $ 652.4 mil pesos y Anticipo a Contratistas por Obra Pública a Corto Plazo de $39,454.1 mil pesos.

Concepto 2019 2018 Derechos a recibir bienes o servicios 40,106.5 0.00

Total 40,106.5

0.00

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalente a Largo Plazo Dicha cuenta al 31 de diciembre refleja un saldo de $1,263.6 derivado de la terminación anticipada y el 30% del anticipo no armonizado al proveedor HOVA GREEN, S.A. de C.V. del contrato de obra pública OP/I3FE12/CEASPUE-20170960, por lo que se le solicita a la dirección de asuntos jurídicos inicie el procedimiento administrativo correspondiente. Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso El saldo de la cuenta denominada Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público representa un saldo por $112,544.6 al 31 de diciembre por concepto de obras





3

en proceso provenientes de los diferentes Recursos Federales, Estatales y Municipales que ejecutó la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, dicho saldo se integra por un importe $46,746.7 que corresponden a obras ejecutadas en los ejercicios de 2017 y 2018, y un importe de $65,797.9 de obras que se encuentran en ejecución en el presente año. Cabe hacer mención que dichas obras al concluirse se entregaran a las localidades y municipios en donde se llevaron a cabo, por lo que la administración anterior no realizado la entrega de las actas entrega-recepción para la desincorporación del patrimonio, sin embargo al mes de diciembre se ha desincorporado un importe en obras de $427,606.5, y de $7,578.5 corresponde a una reclasificación de cuenta aprobada en la 3er sesión ordinaria.

Concepto 2019 2018

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 112,544.6

481,931.7 158,06 Total 112,544.6 481,931.7

Tasas de depreciación

Bienes Muebles

Representa el monto de los bienes requeridos para realizar las actividades propias de la Comisión, y se encuentra integrado de la siguiente manera:

Concepto 2019 2018

Mobiliario y Equipo de Administración

5,033.5 5,033.5

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 41.3 41.2

Vehículos y Equipo de Transporte 60,775.5 62,619.7

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

12,471.8 12,471.8

Total 78,322.1 80,166.2

En los meses de mayo y julio del 2019 se realiza la desincorporación de cuatro vehículos, con número de serie 1GNDS13S122378924, 93CXM80258C118340, 3N6AD33A3JK886496 y 3N6AD33AXJK889282 de acuerdo a los oficios SFA-DBMI-DPV-1239/2019, SFA-DBMI-DPV-1185/2019 y SFA-DBMI-DPV-1730/2019.

Concepto Depreciación

Anual%

NO APLICA





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Cabe señalar que la depreciación acumulada y amortización al 31 de diciembre de 2019 es de $54,049.7 Se considera a la depreciación como la pérdida de valor de un activo fijo que puede originarse por obsolescencia, desgaste o simplemente, el deterioro ordinario, defectos de fabricación, falta de uso e insuficiencia, entre otros.

La depreciación acumulada representa la parte estimada de la capacidad de los activos que se han consumido durante un período, su fin es de índole informativo La amortización acumulada representa el monto de la amortización de activos intangibles; entendiéndose como amortización la pérdida de valor gradual del bien intangible. Porcentajes de Depreciación

Concepto % de

depreciación anual

Mobiliario y Equipo de Administración 10.0% Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 33.3% Vehículos y Equipo de Transporte 20.0% Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 10.0% Software 33.3%

Nota: De acuerdo a las características de los bienes de referencia en Guía de Parámetros de Vida Útil.

Activos Intangibles Representa el monto de los derechos por el uso de activos propiedad industrial, comercial, intelectual y otros. Cabe mencionar que de acuerdo al acta de entrega recepción del cambio de administración queda observado que el importe de $526.1 no corresponde a este rubro, por lo que se solicitó la justificación del registro a la administración anterior, en el mes de mayo se realiza la reclasificación de dicho importe contra el resultado de ejercicios anteriores, dicha erogación se debió considerar como gasto en su momento.

Concepto 2019 2018

Software 3,462.6 3,462.6 Concesiones y Franquicias 0.0 526.1

Total 3,462.6

3,988.7 66





5

Activos Diferidos

Representa el pago de estimaciones pagadas a contratistas por concepto de estudios

y proyectos elaborados en materia de agua potable y alcantarillado durante el

ejercicio 2017 y 2018 por la cantidad de $ 59,204.2 mil pesos, los cuales se

entregaron a las localidades y municipios en donde se llevaron a cabo, y la

administración anterior no ha realizado la entrega de las actas entrega-recepción para

la desincorporación del patrimonio.

Cabe señalar que se tiene un importe $3,152.3, que corresponde a proyectos de

2019.

Concepto 2019 2018

Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos 62,356.5 59,204.2

Total 62,356.5 59,204.2

Otros Activos No Circulantes

El importe de $312.9 que refleja esta cuenta representa los bienes que se tienen en

comodato el cual celebra entre la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del

Estado de Puebla con la Comisión Nacional de Agua, que tiene por objeto la entrega

de tres vehículos con números de serie 3FABP04B63M-112874, 93CXM80229C-

115638, 93CXM80208C-172242, con vigencia al 31 de Diciembre de 2019.

Pasivo

Cuentas por Pagar Representan una obligación de pago de este Organismo Público Descentralizado a corto plazo.

El saldo de las cuentas por pagar a corto plazo al 31 de diciembre de 2019, asciende a $30,683.6 mil pesos integrándose de la siguiente forma:





6

2019 2018

Concepto Hasta 90

días Hasta 180

días Hasta 365

días Más de 365

días Total Total

Servicios Personales por pagar 606.5 0 0 0 606.5 367.1

Proveedores por pagar a Corto Plazo

316.0 0 0 0 316.0 247.7

Contratistas por Obras Públicas 28,498.1 0 0 0 28,498.1 0.00

Transferencias otorgadas por pagar a Corto Plazo

17.7 0 0 0 17.7 17.5

Retenciones y Contribuciones por pagar a corto plazo

933.9

0 0 0 933.9 4,879.5

Otras Cuentas por pagar a corto plazo

311.4 0 0 0 311.4 292.4

Total 30,683.6 0 0 0 30,683.6 5,804.20

Cabe hacer mención que la cuenta Contratistas por Obras Públicas refleja un importe de $28,498.1 mil pesos al 31 de diciembre de 2019 el cual corresponde a los compromisos de pago que la entidad cuenta con contratistas. Así mismo la cuenta de Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo se consideran los impuestos retenidos por concepto de aplicación de las tarifas de la Ley del ISR por los conceptos de salarios, arrendamientos de inmuebles, adeudos por concepto de ISSSTEP, así como el 2.5% por concepto de impuesto sobre nómina y retenciones del 5 al millar a proveedores, que se entera a la Secretaría de Planeación y Finanzas de Puebla, el saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2019 representa un importe de $ 933.9 mil pesos. Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo, esta cuenta refleja un saldo de $ 311.4 mil pesos, cuyo importe está integrado de saldos de economías e intereses nominales de las cuentas productivas, depósitos, comisiones y recuperación de recursos pendientes de reintegrar a la Secretaría de Planeación y Finanzas y Tesorería de la Federación. Documentos por Pagar.

2019 2018

Concepto Hasta 90

días Hasta 180

días Hasta 365

días Más de 365

días Total Total

NO APLICA

Total





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Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración

Concepto 2019 2018

NO APLICA Total

Pasivos Diferidos a Corto Plazo

Concepto 2019 A corto plazo NO APLICA 0.0 A largo plazo 0.0

Total 0.0

Otros Pasivos

Concepto 2019 2018 NO APLICA

Total

Documentos por Pagar a Largo Plazo El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2019 representa un importe de $ 218.4 mil pesos que corresponde a la obra 20090748, por el que se reclasifica a largo plazo, dicha reclasificación se encuentra autorizada en la Tercera sesión Ordinaria del Consejo Directo.

2) NOTAS AL ESTADO DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO

Su finalidad es mostrar los cambios que sufrieron los distintos elementos que componen la Hacienda Pública de la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, entre el inicio y el final del período, así como explicar y analizar cada una de ellas. De su análisis se pueden detectar las situaciones negativas y positivas acontecidas durante el ejercicio que pueden servir de base para tomar decisiones correctivas, o para aprovechar oportunidades y fortalezas detectadas del comportamiento de la Hacienda Pública. Este estado es explicado por sí mismo por lo que no requiere realizar un análisis más detallado dentro de estas notas.

Patrimonio





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El patrimonio de la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla está constituido por:

I. Las aportaciones Federales, Estatales y Municipales que en su caso se realicen, así como las asignaciones presupuestales correspondientes.

II. Los ingresos que obtenga por pago de las contribuciones y productos por los servicios que se encuentra autorizada a prestar.

III. Los recursos que se obtengan de los financiamientos que contrate, en términos de las disposiciones legales, para el cumplimiento de sus fines.

IV. Las donaciones, herencias, legados, concesiones, asignaciones y demás aportaciones de los particulares, así como los subsidios y adjudicaciones a su favor.

V. Los remanentes, frutos, utilidades, productos, intereses y ventas que obtenga de su propio patrimonio; y

VI. Los bienes y derechos que adquiera por cualquier título. Los bienes de la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, serán del dominio público y por lo tanto serán inembargables, imprescriptibles e inalienables. La desincorporación de tales bienes del dominio público tendrá como base los criterios de obsolescencia, desuso o inviabilidad para el servicio público de conformidad con las disposiciones legales aplicables. Los bienes muebles podrán enajenarse previo acuerdo de desincorporación y autorización del Órgano de Gobierno de la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla. Tratándose de bienes inmuebles en adición a los requisitos antes señalados, deberá obtenerse la autorización del Congreso del Estado para su enajenación. La cuenta de Patrimonio presentó los siguientes saldos al 31 de diciembre de 2019:

Concepto 2019 2018

Patrimonio 335,225.2 590,832.2

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 185,877.6

442,880.3

Resultado de Ejercicios Anteriores 149,347.6 147,951.9

Total 335,225.2

590,832.2

Patrimonio Contribuido

Concepto 2019

NO APLICA

Total





9

Patrimonio Generado

2) NOTAS AL ESTADO DE ACTIVIDADES

Su finalidad es informar el monto del cambio total en la Hacienda Pública/Patrimonio generado durante un período y proporcionar información relevante sobre el resultado de las transacciones y otros eventos relacionados con la operación de la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla que afectan o modifican su patrimonio. Muestra una relación resumida entre los ingresos, los gastos y otras pérdidas de la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla durante un período determinado, cuya diferencia positiva o negativa determina el ahorro o desahorro (resultado) del ejercicio. Asimismo, su estructura presenta información correspondiente a un período actual. Dado que los efectos de las diferentes actividades, transacciones y otros sucesos de la Comisión, difieren en frecuencia y potencial de ingresos o gastos que generan, la revelación de información sobre los componentes del resultado, ayuda a realizar proyecciones a futuro sobre su comportamiento económico esperado. En este sentido, coadyuva también en la evaluación del desempeño de la gestión de la Comisión y en consecuencia a tener más elementos para poder tomar decisiones económicas.

La información que muestra este estado contable está estrechamente vinculada con los Ingresos y Gastos en el momento contable del devengado.

Ingresos y Otros Beneficios

Ingresos de Gestión Se integra por el importe de los ingresos obtenidos de Subsidios y Transferencias, Convenios y Actividades propias de la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla pertenecientes al Programa de Recaudación de Organismo Descentralizado.

Concepto Importe

Patrimonio Generado 335,225.2 Resultado de Ejercicios Anteriores 149,347.6

Resultado del ejercicio (Ahorro/Desahorro) 185877.6 Total 335,225.2





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Gastos y Otras Pérdidas

Gastos de Funcionamiento Se integra por los importes de las cuentas Servicios Personales, Materiales y Suministros y Servicios Generales necesarios para la operación de las actividades propias de la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, de la siguiente manera:

Concepto 2019 2018 Servicios Personales 27,042.5 40,959.5 Materiales y Suministros

5,171.1 11,693.5 Servicios Generales 262,918.8 839,399.8 Transferencias, Asignaciones, Subsidios Y otras ayudas. 4,001.1

4,325.8

Otros Gastos y Perdidas Extra. 13,841.6 11,556.2 Inversión Publica 0.0 0.0

Total 312,975.1 907,934.8

Servicios Personales Corresponde a la gestión de pagos por remuneraciones al personal que labora en la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, tales como nómina, prestaciones económicas, seguridad social, contribuciones y demás compromisos laborales, tal como se detalla a continuación:

Concepto 2019 2018

Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente 3,570.0 3,486.5 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio 12,037.6

22,471.6 Remuneraciones Adicionales y Especiales 10,719.8 14,052.6

Seguridad Social 271.9 516.0 Otras Prestaciones Sociales y Económicas 395.7 379.9 Pago de Estímulos a Servidores Públicos 47.5 52.9

Total 27,042.5 40,959.5

Concepto 2019 2018

Aprovechamiento de tipo corriente de Tipo Corriente

0 0

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 2,767.3 2,165.9

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras ayudas.

496,080.1 1,348,649.1

Otros Ingresos y Beneficios 5.3 0

Total 498,852.7 1,350,815.0





11

Actualmente la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, se encuentra integrada con una plantilla autorizada de 91 plazas del personal que labora.

Materiales y Suministros

Representa los egresos por concepto de la adquisición de bienes de consumo requeridos para el óptimo desempeño de las actividades del Organismo, su integración se presenta de la siguiente manera:

Concepto 2019 2018

Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales 2,432.2

5,064.3 Alimentos y Utensilios 82.6 24.4 Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación

148.0 455.8 Fibras sintéticas, hules, plásticos y derivados 0.0 0.0 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio 137.5 2.5 Combustibles, Lubricantes y Aditivos 1,619.8 3,793.4 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos 303.0 1,145.7

Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores 448.0 1,207.4

Total 5,171.1 11,693.5

Servicios Generales Representa el gasto realizado por la prestación de servicios contratados con particulares y por servicios adicionales necesarios para la correcta operación de las actividades institucionales encomendadas a la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, el importe está integrado por los siguientes conceptos:

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Este rubro al 31 de diciembre de 2019 presenta las siguientes erogaciones, de recursos.

Concepto 2019 2018 Servicios Básicos 255.3 278.3 Servicios de Arrendamiento 1,949.3 2,017.0 Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios 1,204.1 824.3 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales 2,294.1 2,064.6 Servicios de Instalación, Reparación y Mantenimiento y Conservación

2,395.1

2,153.8 Servicios de Comunicación Social y Publicidad 11.0 29,640.0 Servicios de Traslado y Viáticos 465.7 446.6 Servicios Oficiales 7.6 0.0 Otros Servicios Generales 254,336.6

801,975.2

Total 262,918.8 839,399.8





12

Concepto 2019 2018

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

Transferencias internas otorgadas a entidades paraestatales no empresariales y no financieras

0.0 0.0

Subsidios y Subvenciones Subsidios a la inversión 4,001.0 4,325.8 Ayudas Sociales Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro

0.0 0.0 Total 4,001.0 4,325.8

Inversión Pública

Este rubro presenta las erogaciones por la desincorporación de los Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos que se han entregados a los Municipios correspondientes, los cuales representan para la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla una Inversión Publica No Capitalizable.

Concepto 2019 2018

Inversión Pública No Capitalizable

Construcción en Bienes No Capitalizable 0.0 0.0

Total 0.0 0.0

NOTAS AL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Este Estado tiene la finalidad de informar sobre las variaciones y movimientos de efectivo y sus equivalentes en un período determinado; es útil porque suministra a los usuarios de los Estados Financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla para generar efectivo y equivalentes, así como sus necesidades de liquidez. Efectivo y Equivalentes

Concepto 2019 2018

Bancos/Tesorería 121,777.8 12,361.7 Total 121,777.8 12,361.7

Adquisiciones de Bienes Muebles e Inmuebles

Concepto 2019 2018

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

65,797.9 421,197.9 Bienes Muebles

0.0 27,337.6

Total 65,797.9 448,535.5





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I.II INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

Al 31 de diciembre de 2019, del presupuesto autorizado por 525 millones 093 mil pesos comparados con el importe devengado que asciende a un importe de 368 millones 071 mil pesos, presenta las siguientes variaciones:

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES

Concepto

Ingreso Variación

Autorizado

Devengado

Nominal Porcentual

Ingreso por Venta de Bienes y Servicios

2,767.8 2,767.8 0 0%


522,325.7 496,080.1 26,245.6 5.02%

Total 525,093.5 498,847.9 26,245.6

En el periodo que se reporta se han autorizado a la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, ampliaciones y reducciones presupuestales que modificaron al presupuesto original de Ingresos y de Egresos. Las autorizaciones presupuestales primordialmente corresponden a: 1.- Ampliaciones presupuestales para gastos operativos de diversos programas de apoyo a las actividades sustantivas de esta Comisión.

Descripción Presupuesto Variación

Autorizado Devengado Nominal Porcentual

Servicios Personales 28,442.4 27,042.5 1,399.9 4.92%

Materiales y Suministros 5,248.9 5,171.1 77.8 1.48%

Servicios Generales 265,346.6 262,906.6 2,440.0 0.92%


6,042.6 4,001.0 2,041.6 33.79%

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

646.7 0.0 646.7 100.00%

Inversión Publica 219,366.3 68,950.2 150,416.1 68.57%

Total 525,093.5 368,071.4 254,092.0





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1) CONCILIACIÓN ENTRE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS E INGRESOS CONTABLES.

2) CONCILIACIÓN ENTRE LOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS Y GASTOS CONTABLES.

Concepto Importe Egresos Presupuestarios 368,071.4

Más Gastos Contables no Presupuestarios 13,853.9

Menos

Egresos Presupuestarios no Contables 68,950.2

Egresos Contables 312,975.1

Cabe hacer mención que en los gastos contables no presupuestales corresponden a la depreciación de las unidades que se han dado de baja y de las comisiones bancarias cobradas por la institución de HSBC.

II. NOTAS DE MEMORIA

Cuentas de Orden

Cuentas de Orden Contables

Concepto Importe Ley de Ingresos Estimada

128,728.2

Ley de Ingresos por Ejecutar 26,245.6 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada 396,365.2 Ley de Ingresos Devengada 498,847.9 Ley de Ingresos Recaudada 498,847.9

Concepto Importe

Ingresos Presupuestarios 498,847.9

Más

Ingresos Contables no Presupuestarios 4.8

Menos

Ingresos Presupuestarios no Contables

Ingresos Contables 498,852.7





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Cuentas de Orden Presupuestarias

Concepto Importe

Presupuesto de Egresos Aprobado 128,728.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer 27,596.3 Presupuesto de Egresos Modificado 396,365.2

Presupuesto de Egresos Comprometido 497,497.2 Presupuesto de Egresos Devengado 368,071.4 Presupuesto de Egresos Ejercido 339,060.2 Presupuesto de Egresos Pagado 339,060.2

III. NOTAS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA Introducción

La Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, fue creada mediante decreto publicado en el Periódico Oficial del Estado de Puebla el viernes 28 de febrero de 1992, en el que se aprueba al mismo tiempo la Ley de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, definiéndose en el Artículo 12 del Capítulo I del Título Segundo de la mencionada Ley, como un Organismo Público Descentralizado del Estado, con personalidad Jurídica y Patrimonio propio cuya constitución y funcionamiento se regula por la Ley de Agua y su Reglamento. En la modificación al Decreto de Creación de la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, el lunes 30 de diciembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Puebla, ésta se encuentra sectorizado a la Secretaría de Infraestructura, teniendo su domicilio legal en la capital del Estado sin perjuicio de que pueda establecer representaciones en el interior del Estado. En la modificación al Decreto por el que se expide el Reglamento Interior de la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, el martes 11 de abril de 2017, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Puebla, de acuerdo a la nueva Estructura autorizada por la Secretaría de Finanzas y Administración del Estado de Puebla.

Información Contable

El Artículo 20 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, establece que todos los entes públicos deberán contar con Manuales de Contabilidad, situación que conlleva a la obligatoriedad de su elaboración y observancia.





16

Aunado a lo anterior, la Ley General de Contabilidad Gubernamental en su Artículo 4 fracción XXII establece la definición y características relativas a los Manuales de Contabilidad.

En razón de lo anterior, y con la finalidad de dar cumplimiento a lo dispuesto por el mencionado Artículo 20 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se procedió a la elaboración del Manual de Contabilidad de la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, mismo que a la fecha se ha concluido.

El día 17 de julio de 2018, se sometió a la aprobación entre los miembros del Honorable Consejo de Administración el Manual de Contabilidad Gubernamental de la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado Puebla, el cual quedo debidamente autorizado por el Órgano del Gobierno.

Al emitir la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla sus Estados Financieros conforme al marco Legal de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, tiene la responsabilidad de emitir información veraz, confiable comprensible, comparable y oportuna, la cual descansa en la administración de la Comisión, quien es la obligada de mantener un efectivo sistema de contabilidad y control interno para satisfacer las necesidades de los usuarios, para que estos últimos tengan los suficientes elementos de juicio para tomar decisiones adecuadamente sustentadas.

Así mismo la presentación de la información financiera debe ser mostrada adecuadamente en los Estados Financieros y sus notas por lo menos una vez al año, agrupando las partidas financieras similares en un mismo rubro, siempre y cuando la naturaleza de la operación que les dio origen sea la misma y atendiendo al criterio prudencial, deberá detallarse en las notas a las Estados Financieros.

Para ello es necesario revelar oportunamente toda aquella información cuantitativa y cualitativa que amplíe el origen y significado que se presentan en los Estados Financieros, aplicando las políticas contables que la administración del Organismo y considerar las más apropiadas para ella y su entorno económico; lo que conlleva a una presentación y revelación de los Estados Financieros y sus notas de una manera razonablemente veraz, confiable y oportuna.

Información Presupuestaria

Vincular el presupuesto y la contabilidad a través de cuentas de orden presupuestales de ingresos y egresos, tiene el propósito de llevar simultáneamente el control del ejercicio del presupuesto y sus efectos en la contabilidad. Es decir, se deberán registrar contable y presupuestalmente durante el ejercicio fiscal, en forma simultánea, tanto la ejecución del Presupuesto de Egresos como de la Ley de





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Ingresos, afectando en la misma póliza las cuentas de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestal. La Información presupuestaria básica es: 1. Estado Analítico del Presupuesto de Ingresos 2. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto 3. Endeudamiento Neto 4. Intereses de la Deuda 5. Indicador de Postura Fiscal 6. Gastos por Categoría Programática 7. Programas y Proyectos de Inversión

Panorama Económico

La Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla trabaja para realizar los diferentes programas encomendados que tiene a su cargo, recibiendo aportaciones Federales y Estatales.

Autorización e Historia

La Comisión de Agua y Saneamiento de Puebla, fue creada mediante decreto publicado en el Periódico Oficial de la H. Puebla de Zaragoza el viernes 28 de Febrero de 1992, en el que se aprueba al mismo tiempo la Ley de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, definiendo en el Artículo 12 del Capítulo I del Título Segundo de la Ley mencionada, como un Organismo Público Descentralizado del Estado con personalidad Jurídica y Patrimonio propio cuya constitución y funcionamiento se regula por la Ley de Agua y su Reglamento.

Organización y Objeto Social

Con fecha 11 de abril de 2017, la Subsecretaria de Administración adscrita a la Secretaría de Finanzas y Administración autorizó a la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla una Estructura Orgánica Funcional con 74 personas, misma que se encuentra alineada a la Ley del Agua para el Estado de Puebla y a su respectivo Reglamento Interior.

La Comisión Estatal tiene por objeto ser un Órgano Consultivo y Coordinador de la Gestión del Agua entre los Municipios y el Gobierno del Estado, y entre éste y la Federación para el cumplimiento del objeto de la Ley de Agua para el Estado de Puebla.





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Bases de Preparación de los Estados Financieros

Los Estados Financieros se preparan tomando como base los postulados básicos de Contabilidad Gubernamental.

La Información contable básica es: 1. Estado de Situación Financiera. 2. Reporte Analítico del Activo. 3. Informe sobre pasivos contingentes 4. Estado Analítico de la deuda y otros pasivos. 5. Estado de Actividades. 6. Estado de Resultados 7. Estado de Variaciones en la Hacienda Pública. 8. Estado de Cambios en la Situación Financiera. 9. Notas a los Estado Financieros. 10. Estado de Flujo de Efectivo.

Características del Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG)

El sistema integral de Contabilidad Gubernamental, el cual contribuye a dar mayor fluidez a las tareas contables, reflejando un mayor control en las finanzas públicas, dicho sistema se encuentra apegado a la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Políticas de Contabilidad Significativas

Efectos de la Inflación en la Información Financiera

Por el momento la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla no lleva a cabo este procedimiento de reevaluación de los Estados Financieros. Considerando que en los últimos 7 años la inflación en la economía mexicana no ha rebasado el 10% anual, se ha decidido no aplicar el procedimiento de revaluación de los Estados Financieros. Efectivo y Equivalentes de Efectivo

1.-Bancos / Tesorería Esta cuenta muestra los ingresos y egresos que sufre el efectivo propiedad de la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, así mismo es necesario precisar que los depósitos que efectúa el Gobierno del Estado de Puebla son por concepto de Gasto Corriente, Nómina, Programas Federales y Estatales al momento de su registro el recurso se separa ya sea Federal, Estatal o Municipal,





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atendiendo a la disponibilidad que exista en las cuentas bancarias y en base a la Normatividad Administrativa.

2.-Derechos a recibir efectivo y equivalentes. Este grupo de cuentas representa las cantidades de dinero entregadas a servidores públicos por concepto de gastos a comprobar provenientes en su mayoría de viáticos, para cumplir con actividades de programas específicos, ejecutables para la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla.

3.-Derechos a recibir bienes o servicios. Son las cantidades de dinero entregadas a los proveedores de bienes o servicios y contratistas de obra pública y servicios relacionados con la misma con el fin de obtener una contraprestación pactada mediante contrato, celebrados por ambas partes las cuales deberán ser comprobadas o reintegradas conforme a la normatividad emitida la Secretaria de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Puebla o la que emita la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla. Inversiones Financieras NO APLICA

Instrumentos financieros derivados NO APLICA

Posición de Moneda Extranjera y Protección por Riesgo Cambiario La Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla no realiza operaciones extranjeras, por lo tanto, NO APLICA.

Reporte Analítico del Activo

Para dar cumplimiento en lo establecido en el Artículo Cuarto Transitorio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental de Fecha 01 de enero de 2009, la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, al finalizar éste ejercicio fiscal determinara la depreciación de los activos bajo el método de Línea Recta, reflejando en los Estados Financieros el valor neto por cada cuenta del activo. La depreciación representa la parte estimada de la capacidad de los activos que se han consumido durante un periodo, su fin es de índole informativo.

El registro contable de la depreciación tiene como objetivo reconocer la pérdida de valor de un activo que puede originarse por obsolescencia, desgaste o deterioro ordinario, defectos de fabricación, falta de uso, insuficiencia, entre otros.





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La depreciación deberá calcularse, a partir del mes siguiente al de su adquisición. La depreciación se calculará para todos los bienes independientemente de su fecha de adquisición con los porcentajes siguientes:

Mobiliario y Equipo de Administración 10.0%

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 33.3%

Vehículos y Equipo de Transporte 20.0%

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 10.0%

Software 33.3%

Fideicomisos, Mandatos y Análogos

La Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, no funciona bajo Fideicomiso y no tiene Fideicomisos.

Reporte de Recaudación En el periodo que se reporta se ha autorizado a la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, ampliaciones que modificaron al presupuesto original de Ingresos. Las autorizaciones presupuestales primordialmente corresponden a: 1.- Ampliaciones presupuestales gastos operativos de diversos programas de apoyo a las actividades sustantivas del Organismo.

Información sobre la Deuda y el Reporte Analítico de la Deuda

La Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla no tiene deuda, por lo tanto NO APLICA.

Calificaciones Otorgadas NO APLICA

Provisiones





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La Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla, no registra provisiones salvo casos excepcionales con la debida autorización de la suficiencia presupuestal.

Proceso de Mejora

Con la publicación de la Ley de Agua y Saneamiento de Puebla en el Periódico Oficial del Estado de Puebla, el 28 de febrero de 1992, se crea la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento de Puebla para regular la dotación y prestación de los servicios relacionados con el suministro de agua potable, dar respuesta a las necesidades en materia de: alcantarillado, saneamiento, así como el tratamiento de aguas residuales. De igual manera, con el paso del tiempo el cuerpo normativo de la Ley del Agua para el Estado de Puebla, ha sido modificada por diversas reformas, con el objeto de actualizar sus funciones de acuerdo a su estructura y demás actos modificatorios, teniendo como última de ésta la realizada por Decreto en fecha 11 de abril de 2017.

PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTROL INTERNO

1.-Tiene por objeto promover la modernización y la innovación sobre los planes y

programas que ejecuta la Comisión.

2.-Mejorar la calidad de los bienes y servicios que ofrece la Comisión.

3.-Contar con procedimientos, con el fin de proporcionar al personal y a los

servidores, una visión clara de sus funciones.

4. El uso de un lenguaje que no discrimine ni marque diferencias entre hombres y

mujeres es una de las preocupaciones de la Comisión

5.-Contribuir al cumplimiento de la misión y objetivos de esta Comisión.

6.-Fortalecer la Cultura del Trabajo orientada a resultados.

7.-Establecer indicadores de desempeño que midan la eficiencia y eficacia en la

Comisión Estatal de Agua y Saneamiento de Puebla.

8.-Proporcionar información relevante a la sociedad respecto al desempeño de la

Comisión.

MEDIDAS DEL DESEMPEÑO FINANCIERO, METAS Y ALCANCE.





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Informar sobre la situación financiera, los resultados de la gestión, los flujos de efectivo y sobre el ejercicio de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos, así como de la postura fiscal de la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla.

En apego a los ordenamientos legales, a través del Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental, se aplican los movimientos contables y presupuestales de manera sistematizada facilitándose el cumplimiento de los registros, así como la fluidez y transparencia en la gestión del ejercicio fiscal.

Información por Segmentos La Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla no aplica en este rubro.

Beneficios a los Empleados Patrimonio

Las aplicaciones contables que afectan la cuenta de Resultado de Ejercicio Anteriores, se deriva de las economías y 5 al millar 2018, enteradas a la secretaría de Finanzas.

Reconocimiento de Gastos

El reconocimiento de los Ingresos y Gastos está fundamentado en los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los elementos fundamentales que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental, teniendo incidencia en la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de las transacciones y otros eventos que afectan a la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla. Los postulados sustentan de manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de Estados Financieros; basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables.

Eventos posteriores al cierre NO APLICA





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Partes Relacionadas

Para la Comisión Estatal de Agua y Saneamiento del Estado de Puebla no aplica, debido a que no tiene partes relacionadas.

“Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad del emisor”

Responsable Autoriza

Erika Flores Monterrosas Directora Administrativa

Arturo López Mora Director General

comisiÓn estatal de agua y saneamiento del estado...

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