COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA JUNTA DIRECTIVA

SESIÓN EXTRAORDINARIA Nº08-2013 25 de setiembre de 2013

Acta de la Sesión Extraordinaria N°08-2013 de la Junta Directiva del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, celebrada en la sede del Colegio, a las dieciocho horas con veinte minutos, del veinticinco de setiembre de dos mil trece, con la asistencia de los siguientes miembros: Lic. Guillermo Smith Ramírez Presidente Licda. María Elena Lizano Díaz Prosecretaria Lic. Ronald Artavia Chavarría Fiscal Licda. Celina Víquez González Tesorera Lic. Antonio Quirós Gómez Vocal III

Ausentes con excusa Licda. Olga Bolaños Montero Vicepresidenta Licda. Karla Zúñiga Villalobos Secretaria Lic. Oscar Gómez Sanabria Vocal II Apoyo administrativo Licda. Claribet Morera Brenes Directora Ejecutiva Jasmín Miranda Espinoza Secretaria de actas Artículo 1: Aprobación del Orden del Día. El Lic. Guillermo Smith Ramírez quien preside da lectura al orden del día y lo somete a consideración de los directores para su aprobación Acuerdo Nº455-2013 Aprobar el Orden del Día de la Sesión Extraordinaria Nº08-2013, quedando de la siguiente manera: Artículo 1: Aprobación del Orden del Día

Artículo 2: Correspondencia 2.1 Carta del Lic. Shedron Luis Taylor Brown, solicitud trámite de denuncia 2.2 Carta del Lic. Shedron Luis Taylor Brown, solicitud pronunciamiento sobre denuncia por trabajos de auditoría 2.3 Memorando FIS-MEM156-2013, suscrito por el Lic. Wilbert López, Departamento de Fiscalía, traslado denuncia del Lic. Mauricio Rivera Mesén 2.4 Proceso homologación de Reglamento y Modificación al Código de Ética 2.5 Memorando del Lic. Tomas Evans, Secretario Comité de Normas, propuesta integración del Colegio al GLENIF 2.6 Oficio VII-CU-058-2013 suscrito por MSc. Francisco Enríquez Solano, Presidente Comisión Organizadora Congreso Universitario UCR designación de representantes 2.7 Correo electrónico ILS-19-09-2013 del Lic. Alberto Pinto Monturiol, Asesoría Legal Junta Directiva, criterio propuesta Figura del Implementador 2.8 Correo electrónico ILS-JD12-08-2013, de la Licda. Erika Hernández Sandoval, Asesoría Legal Junta Directiva, informe sobre contratación de personal 2.9 Correo electrónico FCPA-SS-005 del Lic. Edier Navarro Esquivel, Presidente Filial Sur Sur, consulta sobre varios aspectos relacionados con capacitación 2.10 Oficio DE1373-2013 del Lic. Martín Robles Robles, Director Ejecutivo INFOCOOP, solicitud de revisión de criterio emitido por el Colegio 2.11 Oficio DC135-13 de la Licda. Mahity Flores Flores, Directora Financiera Correos de Costa Rica, consulta técnica 2.12 Oficio N°42550 de MBa. Jorge Arturo Hernández Castañeda, Auditor Interno CCSS, solicitud información sobre el uso de firma digital en informes y papeles de trabajo 2.13 Oficio SDVP558-2013 de la Licda. Rocío Monge Sandí, Jefe Subárea Diseño y Valoración de Puestos, CCSS, consulta sobre requisito perito contable 2.14 Carta del Lic. Sigifredo Espinoza Guzmán, consulta sobre lucro cesante 2.15 Correo electrónico del Sr. Alfredo Ibargüen, Socio Director IAAG Consultoría & Corporate Finance, documento Lineamientos para un Código Latinoamericano de Gobierno Corporativo 2.16 Oficio CCP09-2013 del Comité Consultivo Permanente, informes consultas técnicas 2.17 Oficio CCP08-2013 del Comité Consultivo Permanente, informes y ampliación consultas técnicas 2.18 Correo electrónico del Dr. Luis A. Werner-Wildner, Presidente AIC solicitud envío de nominaciones 2.19 Oficio DFOE-EC-0484 del Lic. Manuel Corrales Umaña, Gerente de Área, Contraloría General de la República, consulta sobre estatus de denuncia interpuesta 2.20 Carta del Sr. Mauricio Morales Quesada, consulta sobre tramite de denuncia 2.21 Oficio CCP-TH37-2013 del Lic. Eduardo Zeniuk, Secretario Tribunal de Honor, solicitud revisión cantidad y calidad de recursos humanos asignados al Tribunal 2.22 Documento de la Asesoría Legal Interna sobre Sentencia Proceso del Despacho Murillo Marchini

Artículo 3: Asuntos de la Dirección Ejecutiva 3.1 Solicitudes de retiro indefinido, temporal y reincorporaciones 3.1.1 Licda. Vilma Gamboa Bolaños 3.1.2 Licda. Irene Hernández Castro 3.1.3 Lic. Santiago Amén Funk 3.1.4 Licda. Nina Silman Winstanley 3.2 Solicitudes de Fondo de Mutualidad 3.2.1 Licda. Mariana Sánchez Valenciano (procede otorgar beneficio) 3.2.2 Lic. Maynor Solano Carvajal (no procede otorgar beneficio) 3.2.3 Licda. Isabel Cristina Quesada Monge (procede otorgar beneficio) 3.2.4 Lic. Manuel Antonio Guzmán Torres y Lic. Emilio Guzmán Torres 3.3 Solicitud de Aprobación de nuevo Reglamento de Caja Chica 3.4 Propuesta de Actividad Adulto Mayor 3.5 Revisión acuerdo sobre Congreso Estudiantes 3.6 Propuesta de Contenido presupuestario 3.7 Conocimiento de informe sobre Zonas de riesgo en las instalaciones (informativo) 3.8 Conocimiento y elección propuesta Auditoria Externa del Colegio

Artículo 2: Correspondencia 2.1 Carta del Lic. Shedron Luis Taylor Brown, solicitud trámite de denuncia Acuerdo Nº456-2013 Se conoce carta del Lic. Shedron Luis Taylor Brown, solicitud trámite de denuncia, al respecto se traslada la nota al Departamento de Fiscalía para que realice el análisis correspondiente e informe a la Junta Directiva sobre el caso. Comunicar a: Lic. Shedron Luis Taylor Brown Departamento de Fiscalía Asesoría Legal Junta Directiva 2.2 Carta del Lic. Shedron Luis Taylor Brown, solicitud pronunciamiento sobre denuncia por trabajos de auditoría

Acuerdo Nº457-2013 Se conoce carta del Lic. Shedron Luis Taylor Brown, solicitud pronunciamiento sobre denuncia por trabajos de auditoría; se dispone trasladar la solicitud al Departamento de Fiscalía para realice la valoración y revisión correspondiente e informe a la Junta Directiva Comunicar a: Lic. Shedron Luis Taylor Brown Departamento de Fiscalía 2.3 Memorando FIS-MEM156-2013, suscrito por el Lic. Wilbert López, Departamento de Fiscalía, traslado denuncia del Lic. Mauricio Rivera Mesén Acuerdo Nº458-2013 Conocido memorando FIS-MEM156-2013, suscrito por el Lic. Wilbert López, Departamento de Fiscalía, se dispone remitir la denuncia presentada por el Lic. Mauricio Rivera Mésen al Tribunal de Honor para que estudie la verdad real de los hechos denunciados e informe a la Junta Directiva de conformidad con los plazos de la Ley de Administración Pública. Comunicar a: Departamento de Fiscalía Tribunal de Honor Lic. Mauricio Rivera Mesén 2.4 Proceso homologación de Reglamento y Modificación al Código de Ética El licenciado Smith Ramírez manifiesta que se remitió a los directores el Reglamento Electoral éste Reglamento fue aprobado por la Asamblea General del Colegio en octubre 2012 y, fue publicado en la Gaceta N°32 del 14 de febrero de 2013, sin embargo, al revisar el mismo no ha sido homologado, según se establece en el artículo 24), inciso o) de la Ley N°1038, los reglamentos deben ser homologados por el Ministerio de Educación, por tanto, corresponde enviar este Reglamento a la mayor brevedad posible al al Ministerio de Educación para el proceso de homologación. La licenciada Hernández Sandoval ratifica que la Ley expresamente dice que son atribuciones de la Junta Directiva elaborar y someter al Ministerio de Educación los reglamentos para su homologación, no se indica que deben ser sometidos ante la Asamblea General. Analizado el tema, se acuerda:

Acuerdo Nº459-2013 De conformidad con lo que establece el artículo 24), inciso o) de la Ley N°1038 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, se acuerda remitir el Reglamento Electoral del Colegio, aprobado en Asamblea General Extraordinaria N°202-2012, del 8 de octubre de 2012, mediante acuerdo N°JG-XXII-202-2012, al Ministerio de Educación para el proceso de homologación del citado Reglamento Comunicar a: Asesoría Legal Junta Directiva Asesoría Legal Interna Dirección Ejecutiva El licenciado Smith somete a consideración enviar consulta a la Procuraduría General de la República, ya que se ha manifestado que el Código de Ética debe ser remitido a homologación sin embargo, será conveniente realizar la consulta a la Procuraduría General de la República, bajo el entendido que es la misma ley que separa al Código de Etica con el resto de cualquier reglamento, ya que se atribuye en la Ley 1038 la facultad de la Junta Directiva en el inciso e), del artículo 24) “dictar el Código de Ética Profesional, además, se indica en el Reglamento a la ley en su artículo 61) la forma en que se va aprobar por parte de la Junta Directiva Analizado el tema, se acuerda: Acuerdo Nº460-2013 Se acuerda enviar consulta a la Procuraduría General de la República, referente a si el Código de Ética Profesional del Colegio debe ser homologado por el Ministerio de Educación, en razón que la Ley N°1038 hace una excepción con este reglamento al no indicarlo expresamente en el artículo 24), inciso e), donde solamente se indica que son atribuciones de la Junta Directiva dictar el Código de Ética Profesional y en el artículo 61) del reglamento a la ley reafirma que el reglamento y sus modificaciones serán aprobadas por la Junta Directiva. Comunicar a: Asesoría Legal Junta Directiva

Dirección Ejecutiva Asesoría Legal Interna

2.5 Memorando del Lic. Tomas Evans, Secretario Comité de Normas, propuesta integración del Colegio al GLENIF

El licenciado Smith Ramírez comenta que la Comisión de Normas ha analizado la posibilidad que el Colegio se integre al Grupo Latinoamericano de Emisores de Normas de Información Financiera (GLENIF). En los documentos se remitió a los directores el Reglamento del Directorio del GLENIF y el resumen de actividades. El GLENIF no solicita cuota de membrecía anual, lo requerido es que los que conformen los Grupos Técnicos de Trabajo aporten el recurso humano. Agrega que sería una buena oportunidad para poder opinar de los borradores de las Normas Analizado el tema, se dispone lo siguiente: Acuerdo Nº461-2013 Conocida la propuesta de la Comisión de Normas para que el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica se integre al Grupo Latinoamericano de Emisores de Normas de Información Financiera (GLENIF), se avala la propuesta y se instruye a la Dirección Ejecutiva, con el apoyo de la secretaría de la Junta Directiva, para que se proceda con todos los trámites de registro para integrar al Colegio ante el GLENIF Comunicar a: Dirección Ejecutiva Secretaría Junta Directiva 2.6 Oficio VII-CU-058-2013 suscrito por MSc. Francisco Enríquez Solano, Presidente Comisión Organizadora Congreso Universitario UCR designación de representantes Acuerdo Nº462-2013 Se conoce oficio VII-CU-058-2013 suscrito por MSc. Francisco Enríquez Solano, Presidente Comisión Organizadora Congreso Universitario UCR designación de representantes; al respecto se acuerda mantener el nombramiento de los Licenciados Karla Zúñiga Villalobos y Jorge Hernández Hernández, representantes del Colegio ante la Asamblea Colegiada Representativa de la Universidad de Costa Rica Comunicar a: MSc. Francisco Enríquez Solano Licda. Karla Zúñiga Villalobos Lic. Jorge Hernández Hernández Dirección Ejecutiva 2.7 Correo electrónico ILS-19-09-2013 del Lic. Alberto Pinto Monturiol, Asesoría Legal Junta Directiva, criterio propuesta Figura del Implementador

Acuerdo Nº463-2013 Se conoce criterio de la Asesoría Legal de la Junta Directiva ILS-19-09-2013, sobre la propuesta Figura del Implementador, al respecto se acuerda trasladar el criterio a la Licda. Olga Bolaños Montero, Coordinadora de la subcomisión que elaboró la propuesta, para que ésta sea ajustada de acuerdo con la recomendación legal; así como a la Licda. María Elena Lizano Díaz, Coordinadora de la Comisión de Actualización Profesional para que sea considerado este criterio legal Comunicar a: Licda. Olga Bolaños Montero Licda. María Elena Lizano Díaz 2.8 Correo electrónico ILS-JD12-08-2013, de la Licda. Erika Hernández Sandoval, Asesoría Legal Junta Directiva, informe sobre contratación de personal El licenciado Smith Ramírez comenta que anteriormente se había discutido en Junta Directiva el tema sobre la contratación de personal y el régimen laboral aplicable a los funcionarios del Colegio, ya que parecía entenderse que el personal estaba bajo la figura de empleado público, por lo que solicito el respectivo criterio. La asesoría legal de la Junta Directiva presenta el criterio donde se aclara que el Colegio no requiere aplicar normas del derecho público para la contratación de sus empleados, por lo que considera pertinente la aclaración ante esta Junta ya que se había tomado acuerdo de solicitar a la Dirección Ejecutiva el detalle de los concursos: dónde fueron publicados, participantes, ternas finalistas, proceso efectuado para la selección, informes de recursos humanos sobre los respectivos procesos con las recomendaciones respectivas, lo que debe ser revocado de acuerdo con el criterio legal externado . Analizado el punto, se dispone el siguiente acuerdo: Acuerdo Nº464-2013 Se revoca parcialmente el acuerdo N°422-2013 de la sesión ordinaria N°18-2013, del 29 de julio de 2013, únicamente eliminándose el punto tercero, ya que no rige a los colegios profesionales el régimen privado de empleado y así lo ha establecido en reiterados dictámenes la Procuraduría General de la República. Es parte de este acuerdo el informe rendido por la asesoría legal de la JD N°ILSJD12-08-2013

Comunicar a: Dirección Ejecutiva 2.9 Correo electrónico FCPA-SS-005 del Lic. Edier Navarro Esquivel, Presidente Filial Sur Sur, consulta sobre varios aspectos relacionados con capacitación Acuerdo Nº465-2013 Se conoce correo electrónico FCPA-SS-005 del Lic. Edier Navarro Esquivel, Presidente Filial Sur Sur, consulta sobre varios aspectos relacionados con capacitación; al respecto se traslada a la Dirección Ejecutiva para que en coordinación con la Asesoría Legal Interna sean atendidos los requerimientos expuestos y se informe en la próxima sesión a la Junta Directiva para la emisión oficial de la respuesta Comunicar a: Dirección Ejecutiva Asesoría Legal Interna 2.10 Oficio DE1373-2013 del Lic. Martín Robles Robles, Director Ejecutivo INFOCOOP, solicitud de revisión de criterio emitido por el Colegio Acuerdo Nº466-2013 Se conoce oficio DE1373-2013 del Lic. Martín Robles Robles, Director Ejecutivo INFOCOOP, solicitud de revisión de criterio emitido por el Colegio; al respecto se remite al Comité Consultivo Permanente para que se refiera a los argumentos expuestos Comunicar a: Lic. Martín Robles Robles Comité Consultivo Permanente 2.11 Oficio DC135-13 de la Licda. Mahity Flores Flores, Directora Financiera Correos de Costa Rica, consulta técnica Acuerdo Nº467-2013 Se conoce oficio DC135-13 de la Licda. Mahity Flores Flores, Directora Financiera Correos de Costa Rica, consulta técnica; al respecto se traslada al Comité Consultivo Permanente para la elaboración del informe técnico respectivo, el cual deberá presentarse a la Junta Directiva en un plazo de un mes la atención de esta consulta.

Comunicar a: Licda. Mahity Flores Flores Comité Consultivo Permanente 2.12 Oficio N°42550 de MBa. Jorge Arturo Hernández Castañeda, Auditor Interno CCSS, solicitud información sobre el uso de firma digital en informes y papeles de trabajo Acuerdo Nº468-2013 Se conoce oficio N°42550 de MBa. Jorge Arturo Hernández Castañeda, Auditor Interno CCSS, solicitud información sobre el uso de firma digital en informes y papeles de trabajo; al respecto se acuerda encomendar a la Licda. Celina Víquez González la elaboración de la respuesta, de acuerdo con las directrices de la Contraloría General de la República, para remitir la respuesta al señor Castañeda Comunicar a: Licda. Celina Víquez González 2.13 Oficio SDVP558-2013 de la Licda. Rocío Monge Sandí, Jefe Subárea Diseño y Valoración de Puestos, CCSS, consulta sobre requisito perito contable Acuerdo Nº469-2013 Se conoce oficio SDVP558-2013 de la Licda. Rocío Monge Sandí, Jefe Subárea Diseño y Valoración de Puestos, CCSS, consulta sobre requisito perito contable; al respecto se traslada a la Dirección Ejecutiva para que coordine la respectiva respuesta con el Departamento de Fiscalía y remitan a la atención de la Junta Directiva en quince días naturales Comunicar a: Dirección Ejecutiva Departamento de Fiscalía 2.14 Carta del Lic. Sigifredo Espinoza Guzmán, consulta sobre lucro cesante Acuerdo Nº470-2013 Se conoce carta del Lic. Sigifredo Espinoza Guzmán, consulta técnica sobre lucro cesante; al respecto se traslada al Comité Consultivo Permanente para la elaboración del informe técnico respectivo, el cual deberá presentarse en un plazo de treinta días naturales a la Junta Directiva. Comunicar a: Lic. Sigifredo Espinoza Guzmán Comité Consultivo Permanente

2.15 Correo electrónico del Sr. Alfredo Ibargüen, Socio Director IAAG Consultoría & Corporate Finance, documento Lineamientos para un Código Latinoamericano de Gobierno Corporativo Acuerdo Nº471-2013 Se traslada a los señores directores y a la Comisión de Gobierno Corporativo y Riesgo Institucional el documento “Lineamientos para un Código Latinoamericano de Gobierno Corporativo”, para su debida consideración en las diferentes comisiones de trabajo a su cargo. Comunicar a: Junta Directiva

Comisión de Gobierno Corporativo y Riesgo Institucional

2.16 Oficio CCP09-2013 del Comité Consultivo Permanente, informes consultas técnicas Acuerdo Nº472-2013 Se avala el informe técnico N°CCT-005-2013 del Comité Consultivo Permanente, referido a consulta planteada por el Lic. Adrián Cordero Rodríguez, Auditor Interno de COOPELESCA R.L. Notifíquese el acuerdo con el respectivo informe Comunicar a: Lic. Adrián Cordero Rodríguez

Comité Consultivo Permanente 2.17 Oficio CCP08-2013 del Comité Consultivo Permanente, informes y ampliación consultas técnicas Se trasladan los informes para ser conocidos en la próxima sesión ordinaria de la Junta Directiva 2.18 Correo electrónico del Dr. Luis A. Werner-Wildner, Presidente AIC solicitud envío de nominaciones Se toma nota. 2.19 Oficio DFOE-EC-0484 del Lic. Manuel Corrales Umaña, Gerente de Área, Contraloría General de la República, consulta sobre estatus de denuncia interpuesta

Acuerdo Nº473-2013 Se conoce oficio DFOE-EC-0484 del Lic. Manuel Corrales Umaña, Gerente de Área, Contraloría General de la República, consulta sobre estatus de denuncia interpuesta; se informa que la denuncia aún está en la etapa de análisis por parte del Departamento de Fiscalía, una vez finalizado este proceso se deberá proceder con el procedimiento del debido proceso correspondiente. Comunicar a: Lic. Manuel Corrales Umaña Departamento de Fiscalía 2.20 Carta del Sr. Mauricio Morales Quesada, consulta sobre trámite de denuncia Se toma nota. El Departamento de Fiscalía está atendiendo la denuncia presentada, la cual está en trámite. 2.21 Oficio CCP-TH37-2013 del Lic. Eduardo Zeniuk, Secretario Tribunal de Honor, solicitud revisión cantidad y calidad de recursos humanos asignados al Tribunal Acuerdo Nº474-2013 Se conoce oficio CCP-TH37-2013 del Lic. Eduardo Zeniuk, Secretario Tribunal de Honor, solicitud revisión cantidad y calidad de recursos humanos asignados al Tribunal; al respecto se remite a la Dirección Ejecutiva para que sea atendido y resuelto a la brevedad posible considerando los recursos a disposición. Comunicar a: Dirección Ejecutiva

Tribunal de Honor 2.22 Documento de la Asesoría Legal Interna sobre Sentencia Proceso del Despacho Murillo Marchini Acuerdo Nº475-2013 Se conoce Sentencia del Tribunal de Casación de lo Contencioso Administrativo y Civil de Hacienda, correspondiente a Juicio Contencioso interpuesto por el Despacho Murillo Marchini, el cual es a favor del

Colegio; al respecto se traslada a la Dirección Ejecutiva para que proceda con la ejecución del cobro de la cuota razonable a los despachos, remitiendo un comunicado oficial a cada despacho. Comunicar a: Dirección Ejecutiva Departamento Financiero Artículo 3: Asuntos de la Dirección Ejecutiva 3.1 Solicitudes de retiro indefinido, temporal y reincorporaciones 3.1.1 La licenciada Morera Brenes presenta solicitud de reincorporación de la Licda. Vilma Gamboa Bolaños, CPA 884 Conocida y discutida la solicitud, los Señores Directores por unanimidad acuerdan: Acuerdo Nº476-2013 Se aprueba la solicitud de retiro indefinido como miembro del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, de la Licda. Vilma Gamboa Bolaños, CPA884. Esta aprobación surtirá efecto una vez que la interesada deposite en las oficinas del Colegio el sello y libro de servicios profesionales según lo dispone el artículo 35 del Reglamento a la Ley 1038, para lo cual se le conceden diez días hábiles a partir de la comunicación del presente acuerdo. Se le hace saber a la Licda. Vilma Gamboa Bolaños, que en caso de estar suscrita en la Póliza Colectiva de Vida del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, el retiro indefinido le excluye automáticamente de la misma. En caso de solicitar nuevamente su condición de CPA activo, puede solicitar su inclusión a la Póliza, para lo cual regiría un período de un año de disputabilidad para gozar de los beneficios de la Póliza, según contrato de Póliza. Se le advierte a la licenciada Gamboa Bolaños que en el momento que solicite su reincorporación al Colegio, se aplicará un costo administrativo del 10% del salario base de acuerdo con el Artículo 2) de la Ley N°7337, para lo cual se instruye a la Dirección Ejecutiva y a la Dirección Financiera proceder con la tramitación de esta recaudación. Asimismo, se le insta a la licenciada Gamboa Bolaños que se mantenga actualizada para su futura reincorporación

Comunicar a: Licda. Vilma Gamboa Bolaños Departamento de Fiscalía Departamento de Cobros Departamento Financiero Dirección Ejecutiva Expediente Personal 3.1.2 La Licda. Claribet Morera Brenes presenta solicitud de retiro indefinido de la Licda. Irene Hernández Castro, CPA 644 Conocida y discutida la solicitud, los Señores Directores por unanimidad acuerdan:

Acuerdo Nº477-2013 Se aprueba la solicitud de retiro indefinido como miembro del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, de la Licda. Irene Hernández Castro, CPA644. Esta aprobación surtirá efecto una vez que la interesada deposite en las oficinas del Colegio el sello y libro de servicios profesionales según lo dispone el artículo 35 del Reglamento a la Ley 1038, para lo cual se le conceden diez días hábiles a partir de la comunicación del presente acuerdo. Se le hace saber a la Licda. Irene Hernández Castro, que en caso de estar suscrita en la Póliza Colectiva de Vida del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, el retiro indefinido le excluye automáticamente de la misma. En caso de solicitar nuevamente su condición de CPA activo, puede solicitar su inclusión a la Póliza, para lo cual regiría un período de un año de disputabilidad para gozar de los beneficios de la Póliza, según contrato de Póliza. Se le advierte a la licenciada Hernández Castro que en el momento que solicite su reincorporación al Colegio, se aplicará un costo administrativo del 10% del salario base de acuerdo con el Artículo 2) de la Ley N°7337, para lo cual se instruye a la Dirección Ejecutiva y a la Dirección Financiera proceder con la tramitación de esta recaudación. Asimismo, se le insta a la licenciada Hernández Castro que se mantenga actualizada para su futura reincorporación

Comunicar a: Licda. Irene Hernández Castro Departamento de Fiscalía Departamento de Cobros Departamento Financiero Dirección Ejecutiva Expediente Personal 3.1.3 La Licda. Claribet Morera Brenes presenta solicitud de retiro temporal del Lic. Santiago Amén Funk, CPA 1006 Conocida y discutida la solicitud, los Señores Directores por unanimidad acuerdan: Acuerdo Nº478-2013 Se aprueba la solicitud de retiro temporal como miembro del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, del Lic. Santiago Amén Funk, CPA1006. Esta aprobación surtirá efecto una vez que el interesado deposite en las oficinas del Colegio el sello y libro de servicios profesionales según lo dispone el artículo 35 del Reglamento a la Ley 1038, para lo cual se le conceden diez días hábiles a partir de la comunicación del presente acuerdo. Se le hace saber al Lic. Santiago Amén Funk, que en caso de estar suscrito en la Póliza Colectiva de Vida del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, el retiro indefinido le excluye automáticamente de la misma. En caso de solicitar nuevamente su condición de CPA activo, puede solicitar su inclusión a la Póliza, para lo cual regiría un período de un año de disputabilidad para gozar de los beneficios de la Póliza, según contrato de Póliza. Se le advierte al licenciado Amén Funk que en el momento que solicite su reincorporación al Colegio, se aplicará un costo administrativo del 10% del salario base de acuerdo con el Artículo 2) de la Ley N°7337, para lo cual se instruye a la Dirección Ejecutiva y a la Dirección Financiera proceder con la tramitación de esta recaudación. Asimismo, se le insta al licenciado Amén Funk que se mantenga actualizado para su futura reincorporación Comunicar a: Lic. Santiago Amén Funk Departamento de Fiscalía

Departamento de Cobros Departamento Financiero Dirección Ejecutiva Expediente Personal 3.1.4 La licenciada Morera Brenes presenta solicitud de reincorporación de la Licda. Nina Silman Winstanley, CPA 579 Conocida y discutida la solicitud, los Señores Directores por unanimidad acuerdan: Acuerdo Nº479-2013: Aprobar la re-incorporación de la Licda. Nina Silman Winstanley, CPA Nº579, como miembro activo del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, a partir de la firmeza del presente acuerdo, en el entendido que a partir de su reincorporación queda obligada al pago de las cuotas ordinarias y extraordinarias que a la fecha se encuentran fijadas para los colegiados, y debe cancelar los gastos administrativos de reincorporación correspondiente al 10% del salario base de acuerdo con el Artículo 2) de la Ley N°7337 A dichos efectos se le deberá devolver el Sello Blanco en caso de estar depositado en las oficinas del Colegio y cumplir con los trámites necesarios para que la Licda. Nina Silman Winstanley, disponga del “Libro de Servicios Profesionales” conforme lo establece la normativa vigente. Se recomienda a la interesada dado el tiempo que ha estado retirada de la profesión, informarse en el Departamento de Desarrollo Profesional sobre los diferentes cursos de actualización profesional que imparte el Colegio de Contadores Públicos, sea en Normas Internacionales de Auditoria, Normas Internacionales de Información Financiera. Comunicar a: Licda. Nina Silman Winstanley Departamento de Fiscalía Expediente Personal Dirección Ejecutiva Sección de Cobros Departamento Financiero

3.2 Solicitudes de Fondo de Mutualidad 3.2.1 Licda. Mariana Sánchez Valenciano Acuerdo Nº480-2013 Se acoge la recomendación de la Dirección Ejecutiva mediante oficio CCP-DE581-2013 del 2 de setiembre de 2013 y se aprueba la solicitud que realiza la Licda. Mariana Sánchez Valenciano, la cual se apega a lo que establece el Estatuto del Fondo de Mutualidad en su artículo 13, inciso b), en donde se establece el derecho de ser beneficiario de la ayuda económica en caso de fallecimiento del colegiado o de un familiar en primer grado, situación que se logro comprobar con los documentos aportados, de acuerdo con la disponibilidad presupuestaria del Fondo se le otorga el monto ₡50.000 (cincuenta mil colones) Comunicar a: Dirección Ejecutiva Licda. Mariana Sánchez Valenciano Asesoría Legal Interna Departamento Financiero 3.2.2 Lic. Maynor Solano Carvajal Acuerdo Nº481-2013 Se acoge la recomendación de la Dirección Ejecutiva mediante oficio CCP-DE581-2013 del 2 de setiembre de 2013 y conforme con lo solicitado y basado en lo que indica el artículo 2 del Reglamento Operativo del Fondo de Subsidio CPA y el Estatuto, la solicitud presentada por el licenciado Solano Carvajal se rechaza en razón que el licenciado Solano Carvajal presentó certificado de estado civil que comprueba que no mantiene la condición legal de soltería, por lo que en apego al citado artículo no corresponde brindar el beneficio del Fondo de Mutualidad Comunicar a: Dirección Ejecutiva Lic. Maynor Solano Carvajal Asesoría Legal Interna 3.2.3 Licda. Isabel Cristina Quesada Monge

Acuerdo Nº482-2013 Se acoge la recomendación de la Dirección Ejecutiva mediante oficio CCP-DE581-2013 del 2 de setiembre de 2013 y se aprueba la solicitud que realiza la Licda. Isabel Cristina Quesada Monge, la cual se apega a lo que establece el Estatuto y el Reglamento del Fondo de Mutualidad en su artículo 13, inciso b), en donde se establece el derecho de ser beneficiario de la ayuda económica en caso de fallecimiento del colegiado o de un familiar en primer grado, situación que se logro comprobar con los documentos aportados, de acuerdo con la disponibilidad presupuestaria del Fondo se le otorga el monto ₡50.000 (cincuenta mil colones) Comunicar a: Dirección Ejecutiva Licda. Isabel Cristina Quesada Monge Asesoría Legal Interna Departamento Financiero 3.2.4 Lic. Manuel Antonio Guzmán Torres y Lic. Emilio Guzmán Torres Acuerdo Nº483-2013 Se acoge la recomendación de la Dirección Ejecutiva mediante oficio CCP-DE616-2013 del 18 de setiembre de 2013 y se aprueba la solicitud que realizan los Licenciados Manuel Antonio Guzmán Torres y Emilio Guzmán Torres, la cual se apega a lo que establece el artículo 2) del Reglamento del Fondo de Mutualidad, en donde se establece que el plazo para solicitar el beneficio es de 45 días, por lo que la solicitud se encuentra dentro del tiempo indicado, igualmente los licenciados Guzmán Torres se encuentran al día en el pago de las cuotas de colegiatura, por lo que se determina la procedencia del beneficio y de acuerdo con la disponibilidad presupuestaria del Fondo se les otorga el monto total de ₡50.000 (cincuenta mil colones) Comunicar a: Dirección Ejecutiva Lic. Manuel Antonio Guzmán Torres Lic. Emilio Guzmán Torres Asesoría Legal Interna Departamento Financiero 3.3 Solicitud de Aprobación de nuevo Reglamento de Caja Chica

La licenciada Morera Brenes explica los lineamientos en que fuera establecido la respectiva política de Caja Chica, el cual fue remitido a los señores directores para su valoración. Se recomienda que se denomine “Política para el manejo de la Caja Chica” Analizado el tema, se dispone lo siguiente: Acuerdo Nº484-2013 Se avala la solicitud de la Dirección Ejecutiva y se aprueba el nuevo documento denominado “Política para el Manejo de Caja Chica” Se derogan las versiones anteriores del Reglamento de Uso del Fondo de Caja Chica. Comunicar a: Dirección Ejecutiva Dirección Financiera 3.4 Propuesta de Actividad Adulto Mayor La licenciada Morera Brenes comenta que el 1° de octubre, se celebra el Día del Adulto Mayor y surgió la iniciativa por parte de la Comisión de Asuntos Sociales de agasajar a los colegiados(as) adultos mayores en el marco del Día Internacional del Adulto Mayor, con una actividad para el día 18 de octubre de 2013, en el Colegio. Analizado el tema, se dispone lo siguiente: Acuerdo Nº485-2013 Se aprueba realizar actividad para agasajar a los colegiados(as) en el marco del Día Internacional del Adulto Mayor, en las instalaciones del Colegio el día 18 de octubre de 2013. Se encomienda a la Dirección Ejecutiva la logística del evento

Comunicar a: Dirección Ejecutiva Dirección Financiera 3.5 Revisión acuerdo sobre Congreso Estudiantes

La licenciada Morera Brenes solicita se considere realizar el Congreso Nacional de Estudiantes en la última semana del mes de noviembre para que tenga coincidencia con la actividad de Congreso a realizarse en esa misma fecha y por las observaciones realizadas por los directores de las universidades de dar tiempo para la elaboración de las propuestas técnicas. Discutido el tema, los señores directores disponen: Acuerdo Nº486-2013 Revocar parcialmente el inciso I del acuerdo N°438-2013, de la sesión extraordinaria N°06-2013; en su lugar se avala realizar el Congreso Nacional de Estudiantes de Contaduría Pública durante la última semana de noviembre de 2013.

Comunicar a: Dirección Ejecutiva 3.6 Propuesta de Contenido presupuestario La licenciada Morera Brenes somete a consideración de la Junta Directiva la propuesta de modificación presupuestaria, para realizar un ajuste de aumento y disminución entre partidas netamente administrativas. Las partidas a disminuir son: viáticos en el país (₡5.000.000); viáticos al exterior (₡5.000.000); material didáctico, capacitación y seminarios (₡6.951.000); capacitación colaboradores (₡1.500.000). Partidas a aumentar: vacaciones (₡670.000); servicios de traducción (₡7.000); mantenimiento de edificio (₡10.103.000); mantenimiento de equipo de computo (₡1.996.500); primas de seguros (₡925.000); servicios varios (₡1.550.000); prestaciones legales (₡3.200.000). Analizado el tema, se dispone: Acuerdo Nº487-2013 De conformidad con las facultades que otorga el artículo 50), inciso b)) del Reglamento a la Ley 1038, se acoge la recomendación de la Dirección Ejecutiva y se avala realizar modificación presupuestaria por un total de ₡18.451.500 para darle contenido a las partidas presupuestarias que se indican a continuación:

Partidas a disminuir

2.19 Viáticos en el país 5.000.000,00

2.26 Viáticos al Exterior 5.000.000,00

3.2 Material didáctico,

capacitación y seminarios 6.951.500,00

4.6 Capacitación

Colaboradores 1.500.000,00

Partidas a aumentar

para aumentar

contenido 1.3 Vacaciones 670.000,00

2.15 Servicios de Traducción 7.000,00 2.16 Mantenimiento de

Edificio 10.103.000,00 2.17 Mantenimiento de

Equipo de cómputo 1.996.500,00 2.31 Primas de seguros 925.000,00 2.38 Servicios Varios (E. Med

y Guarda Doc.) 1.550.000,00

4.3 Prestaciones Legales 3.200.000,00

Se instruye a la Dirección Ejecutiva y al área Financiera velar para que las erogaciones sean giradas contra el adecuado contenido presupuestario y verificar los procedimientos vigentes.

Comunicar a: Dirección Ejecutiva Dirección Financiera La licenciada Morera Brenes se refiere a la propuesta de modificación presupuestaria para realizar el Congreso de Contaduría Pública que se está planeado para día y medio, contando con dos alternativas de espacio el Club Cariari y el Hotel San José Palacio. El licenciado Smith Ramírez agrega que se quiere realizar una actividad con diferentes temas y se ha conversado con varios despachos los cuales efectivamente están apoyando la iniciativa para el evento. De igual forma se quiere que sea un evento con un bajo costo La licenciada Lizano Díaz comenta que se requiere del apoyo de una empresa que maneje la logística del evento en cuanto a publicidad y demás detalles, ya que es muy difícil que se realice con el equipo interno del Colegio. Se tienen

algunas propuestas y se está negociando para afinar la propuesta y lograr bajar costos. Por lo que indica la licenciada Lizano Díaz que en la próxima sesión se trate el tema de la modificación presupuestaria. 3.7 Conocimiento de informe sobre Zonas de riesgo en las instalaciones Se remitió informe a los directores para su conocimiento. 3.8 Conocimiento y elección propuesta Auditoria Externa del Colegio La licenciada Morera Brenes explica que se realizó invitación abierta por medio del correo masivo a todos los Contadores Públicos y se preparó un cuadro comparativo con las propuestas recibidas para realizar la auditoría externa del Colegio, periodo 2013. Analizado el tema, los señores directores acuerdan: Acuerdo Nº488-2013 Se acoge la recomendación de la Dirección Ejecutiva y se avala adjudicar al Despacho WCC Consultores Profesionales, la realización de la auditoría externa del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, correspondiente al período 2013, cuyo costo total del servicio es de ₡2.200.000 (dos millones doscientos mil colones)

Comunicar a: Dirección Ejecutiva Dirección Financiera Despacho WCC Consultores Profesionales No habiendo más asuntos por tratar, al ser las veinte horas se levanta la sesión.

Lic. Guillermo Smith Ramírez Licda. María Elena Lizano Díaz Presidente Pro Secretaria