Ejemplo Clientes

Alternativa 1: interés compuesto al inicio y valor actual cierre

01.06. A1: se vende $ 2000 a 60 días de plazo con un interés del 5% mensual acumulativo

31.07. A1: cierra ejercicio económico la empresa

31.08. A1: se cobra la deuda

CUENTAS POR COBRAR

1

•

•

_____________01.06.A1___________ Clientes 2.315,25

Ventas 2.000,00 Intereses a devengar Cl 315,25

_____________ ___________Cálculos:VF = C (1+i)n

VF = 2.000 (1+0,05)3 = 2.000 x 1,157625 = 2.315,25Capital = 2.000,00Intereses a devengar = 315,25

VF = valor futuro

CUENTAS POR COBRAR

2

A los 60 días se cierra ejercicio económico____________31.07.A1 ___________ Intereses a Devengar (Cl) 205,00

Intereses Ganados (Cl) 205,00

______________ ___________Cálculos:VP = VF / (1 + i)n

VP = 2.315,25 / (1 + 0,05)1 = 2.315,25 / 1,05 = 2.205,00Valor inicial = 2.000,00Intereses devengados al 30.7.A1 = 205,00VP = valor presente

CUENTAS POR COBRAR

3

31.08. A1 cobro de la deuda_____________ 31.08.A1 ___________ Caja 2.315,25

Clientes 2.315,25_____________ ___________Intereses a Devengar (Cl) 110,25

Intereses Ganados (Cl) 110,25__________________ _______________

CUENTAS POR COBRAR

4

1.6. A1 30.6.A1 30.7.A1 31.8.A1

C E

I = 100 105 110,25 = 315,25

VP = 2.000 VCE= 2.205 VF = 2.315,25

205

CUENTAS POR COBRAR

5

Ejemplo Clientes

Alternativa 2: interés simple al inicio y valor actual cierre

01.06. A1: se vende $ 2000 a 90 días de plazo con un interés del 5% mensual directo

31.07. A1: cierra ejercicio económico la empresa

31.08. A1: se cobra la deuda

CUENTAS POR COBRAR

6

•

•

_____________01.06.A1___________ Clientes 2.300,00

Ventas 2.000,00 Intereses a devengar Cl 300,00

_____________ ___________Cálculos:VF = C x i x nVF = 2.000 x 0,05 x 3 = 2.000 x 1,15 = 2.300,00

Capital = 2.000,00Intereses a devengar = 300,00

VF = valor futuro

CUENTAS POR COBRAR

7

A los 60 días se cierra ejercicio económico____________31.07.A1 ___________ Intereses a Devengar (Cl) 190,50

Intereses Ganados (Cl) 190,50 ______________ ___________Cálculos:VP = VF / (1 + i)n

VP = 2.300 / (1 + 0,05)1 = 2.300 / 1,05 = 2.190,50Valor inicial = 2.000,00Intereses devengados al 31.7.A1 = 190,50VP = valor presente

CUENTAS POR COBRAR

8

31.08. A1 cobro de la deuda_____________ 31.08.A1 ___________ Caja 2.300,00

Clientes 2.300,00_____________ ___________Intereses a Devengar (Cl) 109,50

Intereses Ganados (Cl) 109,50__________________ _______________

CUENTAS POR COBRAR

9

1.6. A1 30.6.A1 31.7.A1 31.8.A1

C E

I = ? ? 109,50 = 300,00

VP = 2.000 VCE= 2.190,50 VF = 2.300,00

190,50

CUENTAS POR COBRAR

10

EXPOSICION

CUENTAS POR COBRAR

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE

Disponibilidades

Inversiones

Cuentas por cobrar 1 2.205,00

TOTAL ACTIVO CTE

ACTIVO NO CTE

TOTAL A. NO CTE PN

TOTAL ACTIVO

…………………..

Intereses ganados 205

Cuentas por cobrar

Clientes 2.315,25

(-) Intereses a devengar -110,25 2.205,00

ESTADO DE RESULTADOS AL 30.07.A1

NOTAS A LOS EC

11

Ejemplo Documentos Descontados

+ Pagares entregados a Banco Nación:

Cliente A: 30 días

Cliente B: 60 días

Tasa de interés mensual 5%

+ Liquidación banco:

A: 2000/ (1,05)1 = 1.904,76 ----- Int. 95,24

B: 5000/ (1,05)2 = 4.535,15 ----- Int. 464,85

Gastos $ 70 ----- Int. 560,09

CUENTAS POR COBRAR

12

_____________ ___________ Banco Nación cc 6.369,91Intereses a Dev. (DD) 560,09

Gastos Bancarios 70,00 Documentos Descontados 7.000,00

_____________ ___________ Documentos Descontados 2.000,00

Doc. a Cobrar 2.000,00 Pago cliente A_____________ ___________Intereses Perdidos 95,24

Intereses a Dev. (DD) 95,24

CUENTAS POR COBRAR

13

_______Cliente B No Paga___________

Documentos Descontados 5.000,00

Banco Nación cc 5.000,00

_____________ ___________

Intereses Perdidos 464,85

Intereses a Dev. (DD) 464,85

CUENTAS POR COBRAR

14

_______Cliente B Paga___________

Caja 5.500,00

Documentos a Cobrar 5.000,00

Intereses Ganados (*) 500,00

_____________ ___________

(+) recargo por mora

CAP. VI – CUENTAS POR COBRAR

15