Cuentas por Cobrar Previsiones

Tareas de Cierre de Ejercicio:

a) Verificación de saldos

b) Depuración: Morosos – Gestión – Incobrables – Previsión y su uso

c) Valuación

Previsión:

Importe estimado para hacer frente a una situación contingente que

probablemente origine obligaciones para el ente

Métodos:

a) Analizar cuentas más importantes y aplicar métodos estadísticos para

el resto

b) Métodos matemáticos: % de ventas, % de cuentas a cobrar, % según

antigüedad

c) Analizar todas las cuentas

Periodo

1 4000 4000 50000 50000 80

2 5000 5000 60000 60000 90 90

3 6000 6000 80000 80000 100 100

4 7000 7000 90000 90000 120 120

5 8000 120000 110 110

Suma 30000 22000 400000 280000 500 420

Saldos clientes Ventas a Credito Incobrables

a) Total incobrables / Total saldo clientes

500 / 30000 = 0,167% sobre 8.000 = $ 133,60

b) Incobrables / Saldo clientes

420/ 22.000 = 1,90% sobre 8.000 = $ 152

c) Incobrables / Ventas

420 / 280000 = 0,15% sobre 120.000 = $ 180

d) Incobrables / Ejercicios

500 / 5 = $ 100

Ejercicio de Depuración y previsión:

Saldos iniciales

Clientes $ 5000

Deudores Morosos $ 2000

Deudores en Gestión Judicial $ 1000

Previsión Ds Dudoso Cobro ($ 1000)

Información

De los clientes, $ 2000 están vencidos y con mora.

De los deudores morosos, $ 1500 fueron enviados a cobro judicial.

El deudor en gestión judicial se declaró incobrable. Utilizamos la

previsión.

Constituimos una nueva previsión por el saldo de deudores en

gestión judicial.

_____________________________________

Deudores Morosos 2000

Clientes 2000

_____________________________________

Deudores en Gestión Judicial 1500

Deudores Morosos 1500

_____________________________________

Deudores Incobrables 1000

Deudores en Gestión Judicial 1000

_____________________________________

Previsión Ds de Dudoso Cobro 1000

Ds Incobrables 1000

_____________________________________

Quebranto Previsión Ds 1500

Previsión Ds 1500

_____________________________________

Saldos (depurados)

Clientes $ 3000

Morosos $ 2500

Gestión J $ 1500

Previsión ($ 1500)

Incobrables $ 0

Supongamos que la previsión anterior era de $ 500 _____________________________________

Previsión Ds de Dudoso Cobro 500

Ds Incobrables 500 _____________________________________

Saldos (depurados)

Clientes $ 3000

Morosos $ 2500

Gestión J $ 1500

Previsión ($ 1500)

Incobrables $ 500

Supongamos que la previsión anterior era de $ 1500 _____________________________________

Previsión Ds de Dudoso Cobro 1500

Recupero Previsión 500

Ds Incobrables 1000 _____________________________________

Saldos (depurados)

Clientes $ 3000

Morosos $ 2500

Gestión J $ 1500

Previsión ($ 1500)

Incobrables $ 0

Recupero Prev ($ 500)

Ejercicio integral para cerrar el rubro

La empresa XX tiene los siguientes saldos en su contabilidad al 31/12

a) Clientes $ 5300

b) Intereses a devengar (Clientes) ($ 300)

c) Documentos a cobrar $ 6242,40

d) Intereses a devengar (Documentos a cobrar) ($ 242,40)

e) Deudores Morosos $ 500

f) Deudores en Gestión Judicial $ 100

g) Previsión para Ds de Dudoso Cobro ($ 200)

Detalle:

a) Clientes e intereses clientes: Deuda otorgada a dos meses de plazo el

día 01/12, con un valor original de $ 5000 e intereses de $ 300 (tasa

3% mensual directo

b) Documentos a cobrar e intereses documentos: Deuda otorgada a dos

meses de plazo el día 01/12, con un valor original de $ 6000 e

intereses de $ 242,40 (tasa 2% mensual acumulativa).

c) Deudores Morosos: Está compuesto por el deudor ZZ, es un cliente

que ha tenido problemas para su cumplimiento, pero por sus

condiciones de buen cliente se decidió otorgarle un plazo adicional

para el pago.

d) Deudores en Gestión Judicial: Está compuesto por el cliente YY de

quien el letrado informa que se presentó a concurso y no tiene

activos suficientes para pagar la deuda, por lo que se debe considerar

incobrable.

e) La previsión constituida fue para el deudor YY mencionado

anteriormente. Se utiliza el criterio de constituir previsión todos los

años por el 10% del saldo de clientes al cierre.

a) Vf = 5300 / 1,03 = 5145,63

Intereses devengados: 145,63 _____________________________________

Intereses a devengar 145,63

Intereses ganados 145,63 ________________________________

b) Vf = 6242,4 / 1,02 = 6120

Intereses devengados: 120 _____________________________________

Intereses a devengar 120,00

Intereses ganados 120,00 __________________________________

c) Morosos no hacemos nada

d) _____________________________________

Deudores Incobrables 100

Ds en Gestión Judicial 100 _____________________________________

Previsión p. Ds. D. Cobro 200

Ds Incobrables 100

Recupero Previsión 100 _____________________________________

e) Saldo clientes x 10% s/5300 = 530 _____________________________________

Quebranto previsión 530

Previsión p Ds. D. Cobro 530 _____________________________________

Saldos al cierre

Clientes $ 5300,00

Int a devengar ($ 154,37)

Doc a cobrar $ 6242,40

Int a devengar ($ 122,40)

Deudores Morosos $ 500,00

Previsión ($ 530,00)

Total $ 11235,63