CICLO DE VIDA DEL CONTRIBUYENTE

Departamento de Educacin Tributaria. Santo DomingoSeptiembre 2018

Qu son los impuestos? De dnde surge la obligacin de tributar? Qu es la DGII? Quines son contribuyentes? Ciclo de Vida del Contribuyente Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) Solicitud de clave de la Oficina Virtual (OFV) Nmero de Comprobante Fiscal (NCF) Registro de operaciones y remisin de informacin Declaracin Jurada Principales impuestos Presentacin y pago de impuestos Actividades eventuales del contribuyente y de la DGII Ventajas de formalizarse Emprendedurismo y Formalizacin

Contenido

Qu son los impuestos?

Son establecidos por ley y su pago

es obligatorio

Son contribuciones al Estado que realizan los ciudadanos para cubrir

los gastos pblicos y satisfacer las

necesidades de la sociedad

De dnde surge la obligacin de tributar?

Tributar, de acuerdocon la ley y enproporcin a sucapacidad contributiva,para financiar los gastose inversiones pblicas.Art. 75 numeral 6.

La Constitucin de la Repblica establece:

Qu es la DGII?

La Direccin General de ImpuestosInternos (DGII) es la institucin querecauda y administra los impuestosinternos.

Personas o empresas que realizan actividades

econmicas que generan obligaciones tributarias.

Quines son contribuyentes?

Tipos de Contribuyentes

Personas Fsicas o Naturales

Personas Jurdicas o Sociedades

Ciclo de Vida del Contribuyente

Conjunto de actividades, deberes yderechos del contribuyente ante laDireccin General de Impuestos Internos(DGII), el cual abarca diferentes etapas.

ContribuyenteInscripcin al RNC

Solicitar clave de Oficina Virtual

Solicitar NCF

Emitir NCFLlevar

registros

Presentar declaracin

Jurada

Pagar impuestos

Etapas del Ciclo de vida del Contribuyente

El RNC es un nmero o cdigo queasigna la DGII y que identifica alcontribuyente en tus actividadesfiscales; el cual debe ser utilizado entodos los trmites y operaciones delnegocio.

Registro Nacional de Contribuyentes (RNC)

Registro Nacional de Contribuyentes (RNC)

Personas Fsicas

FormularioRC-01

Copia RegistroMercantil (silo posee)

Copia nombrecomercial (silo posee)

Personas Jurdicas

FormularioRC-02

Copia RegistroMercantil

Copia nombrecomercial

Ventajas de formalizarseObtener financiamientos y crditos de instituciones financieras (bancos).

Disear, fabricar y comercializar sus propios productos (registrar marca, patentes, diseos industriales, entre otros).

Exportar sus productos y aprovechar los acuerdos internacionales.

Obtener y emitir facturas con Nmeros de Comprobantes Fiscales.

Participar en los diferentes programas de apoyo a las MIPYMES.

Participar en concursos pblicos para ser proveedor de bienes o servicios al Estado.

Registro Nacional de Contribuyentes (RNC)

Solicitud clave de acceso a la Oficina Virtual

Solicitud clave de accesoa la Oficina Virtual

Definicin Comprobantes Fiscales

Los Comprobantes Fiscales son documentos que acreditan la transferenciade bienes o la prestacin de servicios, y stos deben cumplir siempre conlos requisitos establecidos por el Reglamento para la regulacin de laimpresin, emisin y entrega de comprobantes fiscales.

Cada Comprobante Fiscal se identifica a travs de un Nmero deComprobante Fiscal (NCF), que es la secuencia alfanumrica (una letra ynmeros) que identifica el documento autorizado por Impuestos Internos.Estos sirven para deducir gastos y costos del ISR o para utilizarlos como crdito fiscal del ITBIS.

Solicitud de secuencia de NCF Facturas de Consumo

Autorizacin (alta) para emitir Comprobantes FiscalesCrdito Fiscal

Asignacin de Secuencias de Nmeros de Comprobantes Fiscales (NCFs) con Crdito Fiscal

El contribuyente que posea autorizacin para emitir NCF, podr solicitar sus NCFs en la Oficina Virtual a travs del men Solicitudes y elegir la opcin Solicitar Comprobantes.

Llevar registro de actividadescomerciales o profesionales,recibos, NCF emitidos y recibidos,facturas u otros documentosrelacionados con dichasactividades y conservarlos por unperodo de diez (10) aos.

Registro de Operaciones

Norma General 07/2018: Sobre Remisin de Informacin

Contribuyentes Obligados: Contribuyentes del ITBIS o que efectanretenciones regulares de este impuesto y que declaran Impuesto Sobre laRenta.

Excepciones en el envo de archivos:Contribuyentes del PST, todos los archivos.

Medios para el envo de archivos: OFV para todos los contribuyentes.

Fechas lmites de envo de los formatos (606, 607, 608 y 609):Mensualmente, a ms tardar el da 15 de cada mes.

Nota: Los Formatos 606, 607 y 608 deben ser remitidos antes de la declaracin del ITBIS, auncuando no haya operaciones, ya que requieren ser validados por la institucin.

Norma General 07/2018: Sobre Remisin de Informacin

Informaciones Formatos

Compras y pagos Formato de Compras deBienes y Servicios (606)Ventas y operaciones querepresentan ingresos

Formato de Ventas deBienes y Servicios (607)

Comprobantes anuladosFormato de Envo deComprobantes Anulados(608)

Operaciones sin NCF (pagospor servicios al exterior)

Formato de Envo de Pagospor Servicios al Exterior (609)

Declaracin Jurada

Es un documento en formato deformulario, impreso o electrnico, dondelos contribuyentes declaran los ingresos ybeneficios de sus operaciones, dandoconstancia de los bienes y serviciosprestados por su actividad econmica,as como del patrimonio de la entidad alcierre del ejercicio fiscal.

Anual

Impuesto Sobre la Renta (ISR)

Impuesto sobre Activos

Impuesto al Patrimonio Inmobiliario (IPI)

Principales impuestos a declarar

Mensual

Impuesto sobre Transferenciasde Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS)

Retenciones y Retribucionescomplementarias

Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)

Nota: En caso de no tener operaciones en un perodo determinado, debe presentaruna Declaracin Jurada Informativa en las fechas lmites establecidas.

Presentar Pagar impuestos

Oficina Virtual Administraciones

Locales

Bancos autorizados (Internet Banking y ventanilla)

Administraciones LocalesColecturas DGII

Vas para presentar y pagar

Nota: Para pagos realizados en las Administraciones Locales, con monto igual o superiora RD$15,000.00, debe realizarse mediante cheque de Administracin o Certificado anombre del Colector de Impuestos Internos.

Presentar y pagar los impuestos correspondientes dentro de las fechas lmites establecidas.

Es importante

Presentacin de Declaracin Jurada por Oficina Virtual

Presentacin de Declaracin Jurada por Oficina Virtual

Modificar RNC: Informar modificacin

en el RNC (cambio de domicilio, telfono, aportes de capital, actividad econmica, entre otros)

Solicitar: Certificaciones Prrrogas Acuerdos de pago Compensacin Cese temporal de

actividades

Realizar: Rectificativas

Pagos a cuenta

Informar: Cierre definitivo del

negocio Venta Fusin

Actividades eventuales del contribuyente

DGII

Solicitar informacin

Notificar

Controlar y fiscalizar actividades econmicas

Actividades eventuales de la DGII

Opciones Tipo de actividad

1

2

3

Si crea una empresa:SRL, EIRL, SAS

Si trabaja comoprofesional liberal oindependiente (mdico,abogado, ingeniero,contador, entre otros)

Si crea un Negocio denico Dueo (tienda,farmacia, pequea omediana empresa, entreotros)

Si trabaja comoempleado en relacinde dependencia enempresa privada oinstitucin pblica

Persona Jurdica

Persona Fsica

Asalariado

En resumen.Tipo de

contribuyente

Ventajas de formalizarse

Obtener financiamientos y crditos de instituciones financieras(bancos).

Disear, fabricar y comercializar sus propios productos(registrar marca, patentes, diseos industriales, entre otros).

Exportar sus productos y aprovechar los acuerdosinternacionales.

Obtener y emitir facturas con Nmeros de ComprobantesFiscales.

Participar en los diferentes programas de apoyo a lasMIPYMES.

Participar en concursos pblicos para ser proveedor de bienes oservicios al Estado.

Emprendimiento y Formalizacin

Convertir una idea en un proyectoconcreto, ya sea una empresa o unaorganizacin, donde se genera algntipo de innovacin y empleos es unpaso para formalizar una actividadeconmica, con lo que te convierte enun Contribuyente; independientementede la profesin o la actividad adesarrollar.

Preguntas?

CICLO DE VIDA DEL CONTRIBUYENTESlide Number 2Slide Number 3Slide Number 4Slide Number 5Slide Number 6Slide Number 7Slide Number 8Slide Number 9El RNC es un nmero o cdigo que asigna la DGII y que identifica al contribuyente en tus actividades fiscales; el cual debe ser utilizado en todos los trmites y operaciones del negocio.Slide Number 11Slide Number 12Slide Number 13Slide Number 14Slide Number 15Slide Number 16Solicitud de secuencia de NCF Facturas de ConsumoAutorizacin (alta) para emitir Comprobantes FiscalesCrdito FiscalAsignacin de Secuencias de Nmeros de Comprobantes Fiscales (NCFs) con Crdito FiscalSlide Number 20Norma General 07/2018: Sobre Remisin de InformacinNorma General 07/2018: Sobre Remisin de InformacinSlide Number 23Slide Number 24Slide Number 25Slide Number 26Slide Number 27Presentacin de Declaracin Jurada por Oficina VirtualSlide Number 29Slide Number 30Slide Number 31Slide Number 32Slide Number 33Slide Number 34Slide Number 35Slide Number 36