CFDI Notarios Públicos

Enero 2015

Fomentar el cumplimiento voluntario

Establecer condiciones para la integración a la

formalidad

Reconocer la diferencia en el

perfil de contribuyentes

Disminuir los costos

indirectos de tributar

Fortalecer el ejercicio de los derechos de los contribuyentes

Facilitar para cumplidos

Incrementar posibilidad de consecuencias para incumplidos

Objetivos de la Administración Tributaria

Premisas para brindar Servicios Electrónicos

Trámites en papel Trámites electrónicos

215 trámites en papel

Trámites presenciales

Amplios tiempo de respuesta

Limitados puntos de atención

123 Servicios electrónicos usan la FIEL

Documentos digitales

Atención en línea

Millones de puntos de servicio

I. Facilitar al contribuyente el cumplimiento de las obligaciones

II. Los trámites serán de fácil acceso, preferentemente por segmentos y al menor costo posible.

III. Servicios electrónicos con asistencia en línea.

Servicios electrónicos ofrecidos al contribuyente

Buzón Tributario

Portal SATwww.sat.gob.mx

Inscripción• FIEL• Contraseña

1 2

3 4

56

Comprobación• Factura

Electrónica• Nómina

• Retenciones

Contabilidad Electrónica

Declaraciones y Pago

Buzón Tributario

Fiscalización

Electrónica

7 Notificación Electrónica

Inscripción al RFC

El SAT asigna claves o marcaciones que permiten identificar al contribuyente como usuario de los servicios electrónicos que son diseñados específicamente para el

cumplimiento de las obligaciones que tiene asignadas.

CARACTERISTICAS• Base de datos:

Robusta.

• Información:Confiable y Actualizada

• Servicios electrónicos:Vinculados y validados

• La Inscripción se realiza

En Línea

En las oficinas

Para realizar la consulta y validación de RFC, debe seguir los

siguientes pasos:

Captura el RFC y da un clic sobre la lupa: “Consultar RFC”.

IdentidadPersonas físicasPersonas morales Tecnología en la seguridad de

transaccionesFirma Electrónica AvanzadaCertificados de Sello Digital

Soluciones tecnológicas en el mercado, software para generación de archivos digitales

Estándar XMLInteroperabilidad en la información

Procesamiento de la informaciónGeneración del comprobante

Diversos puntos de posibles fallas

79 Proveedores Autorizados de Certificación

Concentración asíncrona en una base de datos en la nube

12

3

4

5

6

7

Factura Electrónica

Se cuenta con 2 alternativas para la validación de los Comprobantes Fiscales

2. Portal del SATVerificación de Comprobantes Fiscales Digitales por

Internet

1. SAT MóvilVerificación de Código QR

Factura Electrónica

Se deberá ingresar al portal del SAT en Internet/ Información fiscal / Factura Electrónica / Recibes

facturas y ¿Deseas verificarlas?

Resultado de

Validación

Recibo tradicional Datos digitales

Representación impresa del recibo

digital

XML

Factura ElectrónicaRecibo de Nómina

Nomina

20

05

20

06

20

07

20

08

20

09

20

10

20

11

20

12

20

13

20

14

332,315

213,494

372,915

3,352,428

0

500000

1000000

1500000

2000000

2500000

3000000

3500000

4000000

139,5

09

3,5

67,6

89

15,5

16,6

65

74,9

49,0

18

278,7

06,0

69

760,3

34,8

13

1,7

82,4

97,

270

2,9

81,6

85,

982

3,7

65,0

30,

126

5,1

37,5

37,

885

Factura Electrónica

Emisores

Año

Emisores

Transacciones recibidas 31 Diciembre 2014:

• En un Mes 499,052,555• En un Semana 124,763,139• En una Día 4,158,771• En una Hora 346,564

Facturas Emitidas en 2014 5,011,717,400Por los Servicios gratuitos del SAT 31,180,881Nómina 42,775,378Mis cuentas 7,303,083

Factura Electrónica Estadística a Diciembre de 2014

El número de emisores incrementó 799% durante

el periodo Enero – Diciembre

2013 - 2014.

El total de Facturas

emitidas 2005 - 2014

14,799,965,026

El total de contribuyentes

4,271,152

• Los días más relevantes en lo que va del año son 01 de abril con 34 millones, 01 de agosto con 26 millones, 02 abril con 25.9 millones, 30 de agosto con 25.2 millones y 03 de abril con 25.0 millones, todas estas son emisiones con mayor facturación.

• La emisiones con menor facturación correspondieron al mes de junio en los días 15,22 y 29 con 3 millones.

¿Qué es la factura electrónica?

Documento digital o electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con elementos de seguridad basados en estándares mundialmente reconocidos:

1. Se utiliza el XML como lenguaje estándar.

2. Es sellada digitalmente con un certificado de firma electrónica de propósito específico, denominada Certificado de sello digital (CSD).

Definiciones

<Complementos>1. Estado de cuenta de combustible de

monederos electrónicos2. Donatarias3. Compra venta de Divisas4. Otros derechos e Impuestos5. Leyendas Fiscales6. Persona Física integrante de

Coordinado7. Turista Pasajero Extranjero8. SPEI de Tercero a Tercero9. Sector de ventas al detalle (Detallista)10.Timbre fiscal digital11.Registro fiscal12.Pago en Especie13.Nómina14.Vales15.Combustibles16.Notarios17.Autos usados18.Aerolíneas

Uso ComercialInformación comercial no fiscal

Estructura Base CFDIRegulado por las disposiciones fiscales

Información fiscalPublicación en Internet

<Complementos Concepto>

1. Instituciones Educativas Privadas

2. Venta de Vehículos (actualización 1.1)

3. Terceros

Complementos

Generación de la Factura Electrónica

Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del SAT.

Artículo 29, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación

Comprobantes Fiscales Digitales, reforma 2014.

Factura de Retenciones

Evolución del CFDI de Retenciones

2014 2015

Enero - Marzo Noviembre

RM

F 2

01

5,

DO

F 3

0 d

e

Dic

iem

bre

de 2

01

4

Regla 2.7.5.4, se modifica para precisar el número de regla a que hace referencia la misma.

• Regla I.2.7.5.4, Se emitirán mediante un “Documento Electrónico”.

• Podrán emitirse de manera anualizada en el mes de enero del año inmediato siguiente..

• Cuando en un CFDI se incluya toda la información sobre las retenciones de impuestos efectuados, los contribuyentes podrán optar por considerarlo, como el comprobante fiscal.

Segunda Resolución, 04 julio de 2014

• Las constancias de retenciones se emitirán mediante el Complemento que el SAT publique en su página de Internet. I.2.7.5.4 RMF 2014.

• Cuadragésimo Quinto transitorio de la RMF para 2014 Personas Físicas con ingresos > $500,000.00, PM podrán diferir la expedición del CFDI por retenciones 1er trimestre.

Regla I.2.7.5.4 de la RMF para 2014, DOF del 30 de diciembre de 2013

• Esquema de Retenciones e Información de Pagos y sus complementos, publicado en la Página del SAT el 24 de noviembre de 2014.

Julio

2013• Obligación de presentar constancias del 1 de

enero de 2014 hasta el 31 de diciembre de 2016.Fracción XII, Noveno Transitorio del Decreto por el que se reforman adicionan y derogan diversas disposiciones de la LIVA, LIEPS,LFD, y se expide la LISR. Publicado en el DOF del 11 de diciembre de 2013, vigente a partir del 1 de enero de 2014.

11

de D

icie

mb

re

de 2

01

3

26

d

e D

icie

mb

re

de 2

01

3

• Personas morales, no proporcionar constancia de retención por honorarios y arrendamiento, siempre que en el CFDI se señale el monto retenido.

Artículo 1.13 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medias de simplificación administrativa.

Datos Generales.RFC EmisorRFC ReceptorPeríodoTotales, gravado y exento, base, tipo de ret y monto.

Estructura del CFDI de Retenciones e Información de Pagos

Premios

Dividendos

Intereses

Com

ple

men

tos

SectorFinanciero

Pagos al extranjero

Fideicomisos no empresariales

Arrendamiento en fideicomisos

Enajenación de Acciones y Op.

de valores

Operaciones con derivados

Intereses Hipotecarios

Planes de Retiro

Evolución del Complemento en operaciones traslativas de dominio y

servidumbre.

Enero

DiciembreJulio

Evolución del Complemento en operaciones traslativas de dominio y servidumbre celebradas ante notario público

20142013

• Adquirientes comprobación del costo de adquisición,.

• CFDI con Complemento expedido por notario.

I.2.7.1.25 RMF 2014, DOF 30 de diciembre de 2013.

• Escritura pública o póliza como comprobante fiscal.

I.2.8.3.1.1 RMF 2013, DOF 30 de diciembre de 2012. • Se modifica la redacción a la

regla I.2.7.25 “deberán”.• .Transitorio Décimo Segundo.

la escritura pública comprobante por el 1er trimestre.

Primera Modificación a la RMF 2014, DOF 13 de marzo 2014.

EneroMarzo

• Se adiciona a la regla el CFDI

con complemento

sirve para Indemnización (servidumbre).

Segunda Resolución, 04 julio de 2014.

• Se modifica la regla, se incluyen derechos reales y se precisa el caso en que la contraprestación o indemnización se pague en una sóla exhibición. 2.7.1.22

• Operaciones deducibles del 1°al 30 de septiembre, siempre que al 31 de diciembre se expida el CFDI con el Complemento (con valor “0” pesos). SÉPTIMO Resolutivo .

Quinta Resolución, DOF del 16 de octubre de 2014. 2015

Octubre

• Opción de emitir el CFDI por S.C., aplicable a partir del 1° de enero de 2014.

• CFDI complementario, se deberá expedir a más tardar el 31 de diciembre de 2014.

• CFDI es valido si se señala el nombre y/o RFC del Notario que autorizó el instrumento público con Complemento.

Séptima Resolución, DOF del 18 de diciembre de 2014.

• Se incluyen los casos en que no deberá incorporarse el Complemento al CFDI (por muerte , a titulo gratuito, etc.).

• Retención del 20% de ISR en operaciones de servidumbre y retención del IVA.

RMF 2015, DOF 30 de diciembre de 2014.

Complemento de Notarios, publicado en la página del SAT el 4 de abril de 2014.

Abril

Información para Notarios

• Sitio “Notarios” http://www.sat.gob.mx/terceros_autorizados/notarios_publicos/Paginas/default.aspx

• Sitio de Factura Electrónica (Complemento notarios)

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/complemento_notarios.aspx

P y R

Complemento de Notariosmodificaciones

CFDI (Honorarios Notariales)

Descripción del Inmueble

(objeto del acto otorgado)

Datos de la Operación

Datos del Notario

Datos del Enajenante (s),

o poseedor (es) del predio sirviente

(servidumbre de paso)

Datos del Adquiriente,

propietario (s) o poseedor (es) (servidumbre de

paso)

Datos del Complemento de Notarios

ImpuestosRetenidos

(ISR e IVA)

Información de Notarios que integran la

Sociedad Civil

• RFC.• Porcentaje (Sólo en caso de Copropiedad o Sociedad

Conyugal).

• Tipo de Inmueble enajenado o sujeto a servidumbre (sirviente).

• Ubicación del inmueble.

• Número de Instrumento notarial de la operación.

• Fecha.• Monto de la contraprestación, indemnización o

valor dela operación• IVA.

• CURP.• Número de Notaria.• Entidad Federativa.

• RFC.• Porcentaje (Sólo en caso de Copropiedad o

Sociedad Conyugal).

• Monto de la Retención. • Tipo de Pago.

• RFC (Notario que autorizó el instrumento público).

• Número de Notaria.• Entidad Federativa.

Sólo se registra esta información en caso de:

• Operaciones en las que se realiza retención por otorgar el uso, goce o afectación de un terreno bien o derecho.

• El CFDI lo expida una Sociedad Civil integrada por Notarios Públicos.

El SAT tiene presencia en:

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Para recibir asesoría o asistencia Telefónica:• 01 800 INFOSAT (018004636728) opción 3.2, Nacional,

y 18774488728 desde Estados Unidos y Canadá.

•Asistencia por Internet (Mi Portal o Portal Público)•Se cuenta con una sección de preguntas frecuentes.•Orientación vía Chat.•Micro sitio: http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/contabilidad_electronica.aspx

•El contribuyente puede acudir a cualquiera de los Módulos del SAT en todo el país.

•Se cuenta con un sistema de citas que ayuda a disminuir los tiempos de espera de los contribuyentes.

Portal de internet

Redes Sociales

Atención Telefónica

Atención en Módulos

Canales de Asistencia