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AGILIZADORA EMPRESARIAL M. M & V, S. A. Cédula Jurídica 3-101-271443,
Despacho Autorizado Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, licencia 500083. Capacitación y consultoría en Normas Internacionales de Información Financiera
Asesoría Asuntos SUGEF; Auditoría Externa; Auditoría Interna; Control, Manejo y Monitoreo de Riesgos
Autorizado por Superintendencia General de Entidades Financieras, Superintendencia General de Valores,
Superintendencia General de Pensiones, Superintendencia General de Seguros y Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica,
Correo Electrónico:
Dirección:
Barrio El Carmen, del puente Bailey 800 metros al este,
Urbanización Monte Alto; casa 26 A y 27 A.
Teléfonos:
Celular 8709-5454;
Oficina: 2553-3874
Página No.1
CERTIFICACIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Señores:
Superintendencia General de Entidades Financieras.
Nuestro Despacho, debidamente autorizado por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, y
conforme lo establece el artículo 7 del Reglamento a la Ley de esta Entidad Profesional, ha sido
contratado por Cooperativa de la Región Huetar Norte, R. L. COOPEANDE 7, R. L-, Cédula Jurídica
No.3-004-061036, con domicilio en Aguas Zarcas de San Carlos, Provincia de Alajuela, costado sur de la
plaza de deportes de la localidad, teléfono 2474-2353, Fax 2474-4057, representada por el señor Alexis
Quirós Umaña, cédula 2-0350-0484, mayor, casado, licenciado en Administración de Empresas, para
verificar si el Balance General al 31 de marzo del 2015; el Estado de resultados, Estado de Flujo de
Efectivo y el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, ambos, por el periodo terminado el 31 de marzo
del 2015; fueron preparados de conformidad con los auxiliares y los libros legales que lleva
COOPEANDE No.7, R. L.
De conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, un conjunto de estados
financieros están integrados por el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, y otro
resultado integral, el Estado de Flujo de efectivo y el Estado de Cambios en el Patrimonio y sus notas,
siendo responsabilidad de la administración la preparación y presentación razonable de esta información
financiera. Nuestra responsabilidad es expresar una conclusión sobre esta información financiera con base
en nuestra revisión.
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Despacho Autorizado Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, licencia 500083. Capacitación y consultoría en Normas Internacionales de Información Financiera
Asesoría Asuntos SUGEF; Auditoría Externa; Auditoría Interna; Control, Manejo y Monitoreo de Riesgos
Autorizado por Superintendencia General de Entidades Financieras, Superintendencia General de Valores,
Superintendencia General de Pensiones, Superintendencia General de Seguros y Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica,
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Barrio El Carmen, del puente Bailey 800 metros al este,
Urbanización Monte Alto; casa 26 A y 27 A.
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Celular 8709-5454;
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Nuestro compromiso con el trabajo a realizar se llevó a cabo de acuerdo con la Circular 14-2015 emitida
por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica aplicable a certificaciones de estados financieros.
Esta certificación fue realizada con el único propósito de informar si el Balance General al 31 de marzo
del 2015; el Estado de resultados, Estado de Flujo de Efectivo y el Estado de Cambios en el Patrimonio
Neto, ambos, por el periodo terminado el 31 de marzo del 2015; fueron preparados de conformidad con
los auxiliares y los libros legales que lleva COOPEANDE No.7, R. L.; de acuerdo con los términos de la
propuesta aprobados para lo que se aplicaron los siguientes procedimientos.
Procedimientos:
Condujimos nuestra revisión de acuerdo con la Norma Internacional de Trabajos de Revisión
2400 “Trabajos para revisar estados financieros”. Una revisión de información financiera consiste
en hacer averiguaciones, principalmente con las personas responsables de los asuntos financieros
y contables y aplicar conocimientos analíticos y otros procedimientos de revisión, especialmente
en los libros legales.
Una revisión es, sustancialmente, menor en alcance que una auditoría conducida de acuerdo con
las Normas Internacionales de Auditoría y, en consecuencia, no nos faculta a obtener una
seguridad de que conociéramos todos los asuntos importantes que pudieran identificarse en una
auditoría. En virtud de lo indicado, no expresamos una opinión de auditoría.
Con base en nuestra revisión, nada ha llegado a nuestra atención que nos haga creer que la
información financiera que se acompaña no da un punto de vista verdadero y razonable de la
posición financiera de su desempeño financiero por el periodo indicado, de acuerdo con las
Normas Internacionales de Información Financiera.
Basados en nuestra revisión, no tuvimos conocimiento de situación alguna que llamara nuestra
atención para considerar que los estados financieros que se acompañan por el periodo indicado no
estén presentados razonablemente, en todos los aspectos importantes de conformidad con las
Normas Internacionales de Información Financiera, según lo dispuesto por el Colegio de
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Despacho Autorizado Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, licencia 500083. Capacitación y consultoría en Normas Internacionales de Información Financiera
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Contadores Públicos de Costa Rica. El procedimiento descrito en el párrafo anterior es
sustancialmente menor en alcance que en una auditoría de estados financieros.
Consecuentemente, la presente certificación no constituye una opinión sobre la razonabilidad de
los estados financieros.
Resultados:
Se puede concluir, de acuerdo a la información presentada por Cooperativa de la Región Huetar
Norte, R. L. COOPEANDE 7, R. L-, Cédula Jurídica No.3-004-061036, que los estados
financieros fueron preparados con base en la información contenida en los libros legales, por las
fechas indicadas, para su efecto lleva el COOPEANDE No.7, R. L., de conformidad con las
disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Consejo Nacional de
Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y la Superintendencia General de Entidades
Financieras, relacionadas con la actividad de intermediación financiera, conforme con lo
dispuesto en las Normas Internacionales de Información Financiera.
Certificación:
En virtud de nuestra revisión, certificamos que la información presentada en las hojas adjuntas de
Balance General al 31 de marzo del 2015; el Estado de resultados, Estado de Flujo de Efectivo y
el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, ambos, por el periodo terminado el 31 de marzo del
2015 fueron preparados de conformidad con los auxiliares y los libros legales que lleva
COOPEANDE No.7, R. L.
Estamos facultados conforme el artículo 7 del Reglamento a la Ley de Regulación de la Profesión
de Contador Público y Creación del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica 1038 y
declaramos que no nos alcanzan las limitaciones del artículo 9 a la Ley 1038 y de los artículos 20
y 21 del Reglamento a esa Ley y el Capítulo Tercero del Código de Ética, específicamente con
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los artículos 11, 12, 17 y 18, 26 y el artículo 59 inciso g); emitido el Colegio de Contadores
Públicos de Costa Rica para emitir esta certificación.
Dada en la ciudad de Cartago, a los veinte días del mes de abril del 2015.
Atentamente,
AGILIZADORA EMPRESARIAL M. M & V, S. A.
Lic. Víctor Cueva Alfaro, Socio
Contador Público Autorizado No. 2546
Póliza de Fidelidad No. 0116-FIG07
Vence el 30/09/2015
Lic. Miguel Alvarado Orlich, Socio
Gerente y Representante Legal
Timbre de ¢25.00 adherido y cancelado en el original
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COOPEANDE Nº 7 R.L.
TABLA DE CONTENIDO.
Detalle Página Número
Balance General 1-2
Estado de Resultados 3
Estado de Flujo de Efectivo 4
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 5
Notas a los Estados Financieros 6-33
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L
Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.
COOPEANDE Nº 7 R.L.
1
BALANCE GENERAL
Al 31 Marzo del 2015 y 2014
En colones sin céntimos
Las notas son parte integral a los Estados Financieros.
Continúa…
Notas 31/03/2015 31/03/2014
ACTIVO
Disponibilidades 76,811,190 111,290,804
Efectivo 18,344,427 28,728,311
Banco Central de Costa Rica 20,000,000 -
Entidades Financieras del país 38,466,763 82,562,493
Inversiones en Instrumentos Financieros 2ii;3.1;7a 35,153,787 647,666,186
Mantenidas para negociar - 172,561,406
Disponibles para la venta 35,153,787 464,995,495
Productos por cobrar - 10,109,286
Cartera de Créditos 2iii;3.2;7b. 3,777,957,200 3,622,393,543
Créditos Vigentes 3,535,656,496 3,345,584,047
Créditos Vencidos 249,261,789 260,235,078
Créditos en cobro judicial 3.2vii 47,567,405 63,483,425
Productos por cobrar 16,696,384 16,793,997
(Estimación por deterioro ) 3.2i; 8.d 71,224,874- 63,703,004-
Cuentas y comisiones por Cobrar 2iv 2,737,500 1,751,690
Otras cuentas por cobrar 2,737,500 1,751,690
(Estimación por deterioro ) - -
Bienes Realizables 2v 46,540,568 1,122,131
Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos 65,192,214 8,977,050 (Estimación por deterioro y por disposición legal) 8.f 18,651,646- 7,854,919-
Participaciones en el capital de otras empresas (neto) 2vi 231,005,632 214,031,592
Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) 2vii;7c 340,104,845 356,575,234
Otros Activos 2viii 69,678,186 69,881,888 Activos Intangibles (186) 32,893,972 40,824,222
Otros activos (180 -186 - 182) 36,784,214 29,057,667
TOTAL DE ACTIVOS 4,579,988,908 5,024,713,069
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2
BALANCE GENERAL
Al 31 Marzo del 2015 y 2014
En colones sin céntimos
Continuación…
Las notas son parte integral a los Estados Financieros
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS 2xi
Obligaciones con el Público 6;7d - 617,373,291
A la vista - 167,577,610
A plazo - 442,302,715
Cargos financieros por Pagar - 7,492,966
Obligaciones con Entidades 7e 1,825,315,856 1,592,415,712
A plazo 1,097,653,162 815,014,205
Otras obligaciones con entidades 722,677,765 771,839,537
Cargos financieros por pagar 4,984,930 5,561,971
Cuentas por Pagar y Provisiones 7f 419,177,448 464,309,526
Provisiones 327,048,763 372,408,222
Otras cuentas por pagar diversas 92,128,686 91,901,305
Otros Pasivos 5,793,093 8,395,654
Ingresos Diferidos 5,793,093 8,395,654
TOTAL DEL PASIVOS 2,250,286,397 2,682,494,183
PATRIMONIO
Capital Social 7g 1,923,923,257.15 1,978,366,815.65
Capital pagado 1,923,872,637 1,978,316,196
Capital Donado 50,620 50,620
Ajustes al Patrimonio 184,164,922 184,164,922
Superávit por revaluación inmuebles, mobiliario y equipo 184,164,922 184,164,922
Reservas Patrimoniales 2xiii 202,550,084 173,531,786
Resultados Neto del periodo 19,064,247 6,155,362
TOTAL DEL PATRIMONIO 2,329,702,511 2,342,218,886
Total Pasivo y Patrimonio 4,579,988,908 5,024,713,069
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8a 1,541,685,435 1,692,455,694
Cuenta de orden por cuenta propia deudoras 1,541,685,435 1,692,455,694
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3
ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de Marzo del 2015 y 2014.
En colones sin céntimos
Las notas son parte integral a los Estados Financieros
Notas 31/03/2015 31/03/2014
Ingresos Financieros
Por disponibilidades 577,139 279,659
Por inversiones en instrumentos financieros 474,518 9,170,486
Por cartera de créditos 7h 147,414,653 151,309,756
Por otros ingresos financieros 470,586 1,059,084
Total Ingresos Financieros 148,936,897 161,818,984
Gastos Financieros
Por Obligaciones con el Público - 15,312,189
Por Obligaciones con Entidades Financieras 46,984,822 43,444,602
Por otros gastos financieros 2,966,327 976,222
Total de Gastos Financieros 49,951,150 59,733,013
Por Estimación de Deterioro de Activos 8,728,907 15,717,135
Por recuperación de activos y disminución de estimaciones 5,158,810 9,538,642
RESULTADO FINANCIERO 95,415,651 95,907,479
Otros Ingresos de Operación
Por Comisiones por Servicios 15,668,811 14,241,912
Ingresos por Bienes Realizables 7,500,000 -
Por ganancia por participaciones en el capital de otras empresas - 18,413
Por Otros Ingresos Operativos 829,000 59,458
Total Otros Ingresos de Operación 23,997,811 14,319,783
Otros Gastos de Operación
Por Comisiones por Servicios 332,919 234,030
Por Bienes Realizables 8,149,027 1,122,131
Por pérdidas participación en el capital de otras empresas 49,999 1,083,549
Por Otros Gastos Operativos 1,274,039 867,931
Total Otros Gastos de Operación 9,805,984 3,307,641
RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 109,607,478 106,919,621
Gastos Administrativos 7i
Por Gastos de Personal 7i 64,995,568 68,050,962
Por Otros Gastos de Administración 24,649,347 32,525,739
Total Gastos Administrativos 89,644,915 100,576,701
RESULTADO OPERACIONAL BRUTO ANTES DE IMPUESTOS Y
PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD19,962,563 6,342,920
Participaciones sobre la Utilidad 898,315 187,558
RESULTADO DEL PERIODO ANTES DE RESERVAS 19,064,247 6,155,362
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4
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.
Al 31 Marzo del 2015 y 2014
En colones sin céntimos
Las notas son parte integral de los Estados Financieros
Notas 31-mar-15 31-mar-14
Flujo de efectivo de las actividades de operación
Resultado Bruto del período 19,064,247 6,155,362
Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos: 22,462,730 25,815,609
Pérdidas por estimación por deterioro cartera de créditos 3,570,097 6,178,493
Pérdidas por otras estimaciones 649,027 1,122,131
Pérdidas por participación en el capital de otras empresas 49,999 1,083,549
Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos 7,256,937 7,753,451
Depreciaciones y amortizaciones 10,936,670 9,677,985
Variación en los activos (aumento), o disminución 426,938,994- 207,950,785-
Valores Negociables 172,561,406 28,736,308-
Créditos y avances de efectivo 608,925,191- 187,362,581-
Otras cuentas por cobrar 985,810- 107,350
Productos por cobrar 10,206,899 6,188,259-
Otros activos 203,702 14,229,013
Variación en los pasivos aumento, o (disminución) 665,684,971- 57,058,943
Obligaciones a la vista y a plazo 609,880,324- 17,386,267
Otras cuentas por pagar y provisiones 45,132,078- 42,212,219
Productos por pagar 8,070,008- 2,489,891-
Otros pasivos 2,602,561- 49,653-
Flujos netos de efectivo de actividades de operación 1,051,096,988- 118,920,872-
Flujos netos de efectivo usados en actividades de inversión
Disminución en instrumentos financieros (excepto manten para negociar) 429,841,708 212,912,071
Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo 34,281,270 34,281,270-
Flujos netos de efectivo usados en las actividades de inversión 464,122,977 178,630,801
Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento
Otras obligaciones financieras nuevas 789,645,375 -
Pago de obligaciones 556,168,190- 212,522,369-
Aportes de capital recibidos en efectivo 54,443,559- 12,560,540
Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento 179,033,626 199,961,830-
Variación neta del efectivo y equivalentes 407,940,385- 140,251,900-
Efectivo y equivalentes al inicio del año 519,905,362 660,157,262
Efectivo y equivalentes de Efectivo 2i 111,964,977 519,905,362
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5
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.
Por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de marzo del 2015 y 2014
En colones sin céntimos
Las notas son parte integral de los Estados Financieros
Saldos al 01 de Enero de 2014 1,965,806,276 184,164,922 177,704,026 47,154,409 2,374,829,633
Otros - - - - -
Excedentes del periodo 47,154,409- 47,154,409-
Reservas legales y otras reservas estatutarias 4,172,239- - 4,172,239-
Resultado por periodo 6,155,362 6,155,362
Emisión de certificados de aportación 12,560,540 12,560,540
Superávit por revaluación de inmuebles,
mobiliario y Equipo - -
Saldo al 31 de Marzo de 2014 1,978,366,816 184,164,922 173,531,786 6,155,362 2,342,218,886
Saldos al 01 de Enero de 2015 1,961,719,642 184,164,922 205,934,489 49,975,500 2,401,794,554
Otros - - - - -
Excedentes del periodo 49,975,500- 49,975,500-
Reservas legales y otras reservas estatutarias 3,384,405- - 3,384,405-
Resultado por periodo 19,064,247 19,064,247
Emisión de certificados de aportación 37,796,385- 37,796,385-
Superávit por revaluación de inmuebles,
mobiliario y Equipo - -
Saldo al 31 de Marzo de 2015 1,923,923,257 184,164,922 202,550,084 19,064,247 2,329,702,511
Capital Social
Resultados
acumulados al
principio del
periodo
TOTALAjustes al
Patrimonio
Reservas
Patrimoniales
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6
Notas a los Estados Financieros.
Nota 1. Información General:
i. Domicilio y forma legal.
La “Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte, R.
L.”, Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte,
R. L. COOPEANDE No.7, R. L. está domiciliada en la Provincia de Alajuela, Cantón de
San Carlos, distrito de Aguas Zarcas, e inscrita mediante resolución No.C-200 del 9 de
octubre de 1968 en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Asociaciones Cooperativas
No. 4179 del 22 de Agosto de 1968 y sus reformas y en los artículos 318 del Código de
Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y Bienestar Social.
COOPEANDE No.7, R. L. es una organización cooperativa de Servicios Múltiples, de
responsabilidad limitada, de capital variable e ilimitado y de duración indefinida, que se
encontraba bajo la supervisión de la Superintendencia General de Entidades Financieras.
(SUGEF), hasta el 31 de Marzo de 2015.
ii. País de Constitución. La cooperativa se constituyó y realiza operaciones en la República de Costa Rica, América
Central. Su sede central se localiza en el cantón de San Carlos, Distrito de Aguas Zarcas, de
la provincia de Alajuela.
iii. Naturaleza de las operaciones y sus actividades principales.
COOPEANDE No.7, realiza diferentes actividades lícitas, principalmente la colocación de
crédito entre sus asociados, con el fin de emprender los mejores servicios y el mayor
beneficio para los asociados de la Cooperativa, procurando el mejoramiento económico y
social de sus miembros.
iv. Nombre de la empresa controladora.
La cooperativa es una unidad económica independiente y no pertenece a ningún
conglomerado o grupo financiero.
v. Número de sucursales y agencias.
La cooperativa cuenta con una sucursal ubicada en Ciudad Quesada.
vi. Número de cajeros automáticos bajo su control.
La cooperativa no tiene cajero automático bajo su control.
vii. Dirección del sitio Web.
La dirección electrónica o sitio Web de la cooperativa es www.coopeande7.co.cr
viii. Número de trabajadores al final del período.
El número de trabajadores de la cooperativa al 30 de Marzo de 2015 es de 22 y al 31 de
Marzo de 2014 es de 24.
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L
Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.
COOPEANDE Nº 7 R.L.
7
Nota 2:
Base de preparación de estados financieros y principales políticas contables utilizadas. Las políticas contables significativas observadas en COOPEANDE No.7, R. L., durante el
periodo que concluye el 31 de Marzo de 2015 y 2014, están de acuerdo con la legislación
aplicable, la reglamentación emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema
Financiero y otras disposiciones de la Superintendencia General de Entidades Financieras, y en
los aspectos no previstos, con las Normas Internacionales de Información Financiera.
Los Estados Financieros y sus notas se expresan en colones costarricenses.
Clasificación de partidas de Estados Financieros. Se clasifican de acuerdo con las
disposiciones del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y la
Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF).
Registro de Estimaciones sobre los activos. Estas partidas se determinan de acuerdo con
parámetros preestablecidos en la normativa, aprobada por el Consejo Nacional de
Supervisión del Sistema Financiero y la SUGEF; la cual no necesariamente cumple con
Normas Internacionales de Información Financiera.
Correcciones de errores fundamentales y ajustes por cambios en políticas contables.
Las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito, que por naturaleza carecen de una
cuenta de utilidades retenidas de períodos anteriores, efectuarán la corrección de errores
fundamentales y ajustes por cambios en políticas contables contra los excedentes o
(pérdidas) del período económico.
Aplicación por primera vez de las NIC como base de contabilización. Según lo
dispuesto en el Manual de Cuentas del Sistema Financiero, y tomando en consideración
que las disposiciones se han adoptado en forma gradual; no será aplicable lo dispuesto en
el SIC-8 “Aplicación por primera vez, de las NIC, como base de Contabilización”. No
obstante, se permite a algunos intermediarios financieros que ya habían adoptado las NIC,
en forma anticipada la adopción en su totalidad de las Normas Internacionales de
Información Financiera.
NIC 36. Deterioro del Valor de los Activos. Lo dispuesto en esta norma rige a partir del 1
de enero del 2004. Para el periodo no presentó ninguna circunstancia que generará
pérdida por deterioro en el valor de los activos, por lo cual no ha tenido ningún efecto en
los estados financieros.
Transacciones en monedas extranjeras. La cooperativa no realiza operaciones en
moneda extranjera.
i. Efectivo y equivalentes a efectivo. Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de
disponibilidades; los depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores
con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses,
negociables en un puesto de bolsa de valores regulada.
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ii. Inversiones en instrumentos financieros.
Las inversiones se clasifican de acuerdo con la intención de tenencia, conforme las
políticas de la entidad y conforme las normas de regulación en: a) negociables, b)
disponibles para la venta. Dichas inversiones se registran y valúan según las siguientes
normas:
Activo Método
Negociables Son aquellas inversiones que tienen un patrón de
comportamiento consistente, en cuanto a negociar con ellas
y generar ganancias, aprovechándose de las fluctuaciones
en el precio o el margen de intermediación. Se registran al
costo y se valúan al valor de realización o mercado. El
ajuste por valuación en el precio de mercado se carga o
acredita al estado de resultados del intermediario
financiero.
Disponibles para la venta Son aquellas inversiones en valores cotizados en una bolsa
de valores y que son mantenidos intencionalmente por la
entidad financiera para obtener una adecuada rentabilidad
por sus excedentes temporales de liquidez, y que no se
mantengan para negociación o se vayan a conservar hasta el
vencimiento. Se registran al costo de negociación, y se
valúan al valor de realización. El ajuste entre e1 valor
contable y el valor de realización se carga o acredita contra
una cuenta patrimonial. Salvo los fondos de inversión
considerados abiertos, cuyos rendimientos son registrados
contra los resultados económicos.
Los Fondos de Inversión por tratarse de carteras mancomunadas, son registrados conforme a su
valor razonable, es por ello que las ganancias o pérdidas que surjan en la variación en el valor
razonable son llevadas al patrimonio neto, hasta la liquidación de los fondos.
Las ganancias o pérdidas que surjan de la variación en el valor razonable de los fondos de
inversión cerrados son llevadas al patrimonio neto a la cuenta 331.02 "Ajustes por valuación en
las inversiones disponibles para la venta", hasta la venta del activo financiero, el vencimiento,
recuperación monetaria del mismo, renovación o hasta que se determine que el activo en cuestión
ha sufrido un deterioro de valor; en cuyo caso se liquida por resultados (Subcuenta 419.08 o
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 31/03/2015 31/03/2014
Disponibilidades 76,811,190 111,290,804
Inversiones en instrumentos financieros 35,153,787 408,614,557
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 111,964,977 519,905,362
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519.08) del periodo esa ganancia o pérdida neta registrada en la cuenta patrimonial 331.02.
iii. Cartera de créditos, productos por cobrar y estimación por deterioro.
La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero
cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume su riesgo. Se consideran
crédito: los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general,
los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la
apertura de cartas de crédito.
La administración ha efectuado estimaciones y supuestos relacionados con los activos y pasivos.
Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza e implican incertidumbre y asuntos de juicio
y por lo tanto, no pueden ser determinadas con precisión. En consecuencia, los resultados reales
pueden diferir de estas estimaciones.
La cartera de crédito se ha valorado de conformidad con las disposiciones establecidas por la
SUGEF a partir del 09 de octubre del 2006, fecha en que entró en vigencia el acuerdo SUGEF
01-05. Las políticas utilizadas en las fechas descritas en el párrafo anterior son las siguientes:
Acuerdo SUGEF 1-05.
Este acuerdo tiene por objeto cuantificar el riesgo de crédito de los deudores y constituir las
estimaciones correspondientes con el fin de salvaguardar la estabilidad y solvencia de las
entidades y conglomerados financieros.
Categoría
de riesgo Morosidad
Comportamiento
de pago histórico Capacidad de pago
A1 igual o menor a 30 días Nivel 1 Nivel 1
A2 igual o menor a 30 días Nivel 2 Nivel 1
B1 igual o menor a 60 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2
B2 igual o menor a 60 días Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2
C1 igual o menor a 90 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2
C2 igual o menor a 90 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3
D igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3
La cooperativa ha clasificado a sus deudores en dos grupos de la siguiente forma:
a. Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es mayor al
límite que fije el Superintendente General de Entidades Financieras (en adelante “el
Superintendente”) mediante resolución razonada.
b. Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es menor o
igual al límite que fije el Superintendente mediante resolución razonada.
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Estimaciones por categoría de riesgo.
Categoría de riesgo
Porcentaje de
estimación
A1 0,50%
A2 2%
B1 5%
B2 10%
C1 25%
C2 50%
D 75%
E 100%
La cooperativa determina el monto de la estimación específica de cada operación crediticia del
deudor sujeta a estimación según Acuerdo SUGEF 1-05.
Según la normativa, se calcula sobre la parte cubierta y descubierta de cada operación crediticia.
La estimación sobre la parte descubierta es igual al saldo total adeudado de cada operación
crediticia menos el valor ajustado ponderado de la correspondiente garantía, multiplicado el
monto resultante por el porcentaje de estimación que corresponda a la categoría de riesgo del
deudor o del codeudor con la categoría de menor riesgo. Si el resultado del cálculo anterior es un
monto negativo o igual a cero, la estimación es igual a cero. En caso que el saldo total adeudado
incluya un saldo de principal contingente, debe considerarse el equivalente de crédito. La
estimación sobre la parte cubierta de cada operación crediticia es igual al importe correspondiente
a la parte cubierta de la operación, multiplicado por el porcentaje de estimación que corresponde
según se indica en este artículo.
El valor ajustado de las garantías debe ser ponderado con un 100% cuando el deudor o codeudor
con la categoría de menor riesgo esté calificado en las categorías de riesgo C2 u otra de menor
riesgo, con un 80% cuando esté calificado en la categoría de riesgo D y con un 60% si está
calificado en la categoría de riesgo E.
Los porcentajes de estimación específica según la categoría de riesgo del deudor son los
siguientes:
Categoría
de riesgo
Porcentaje de estimación
específica sobre la parte
descubierta de la operación
crediticia
Porcentaje de estimación
específica sobre la parte cubierta
de la operación crediticia
A1 0% 0%
A2 0% 0%
B1 5% 0.5%
B2 10% 0.5%
C1 25% 0.5%
C2 50% 0.5%
D 75% 0.5%
E 100% 0.5%
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Como excepción para la categoría de riesgo E, la cooperativa en los casos de con un deudor cuyo
nivel de Comportamiento de Pago Histórico está en Nivel 3, calcula el monto mínimo de la
estimación específica para dichos deudores de acuerdo con el siguiente cuadro:
Morosidad en
la entidad
Porcentaje de
estimación
específica sobre la
parte descubierta
de la operación
crediticia
Porcentaje de
estimación
específica sobre la
parte cubierta de la
operación
crediticia
Capacidad de Pago
(Deudores del
Grupo 1)
Capacidad de
Pago (Deudores
del Grupo 2)
Igual o menor
a 30 días
20% 0.5% Nivel 1 Nivel 1
Igual o menor
a 60 días
50% 0.5% Nivel 2 Nivel 2
Más de 60 días 100% 0.5% Nivel 1 o Nivel 2 o
Nivel 3 o Nivel 4
Nivel 1 o Nivel
2
Si el deudor se encontraba antes de tener una operación crediticia especial en una categoría de
riesgo E, éste mantiene su calificación por lo menos durante 180 días, y durante este plazo el
porcentaje de estimación será de 100%, sin aplicar la excepción a que se refiere este artículo.
La suma de las estimaciones específicas para cada operación crediticia constituye la estimación
específica mínima.
Análisis de la capacidad de pago.
Hasta la fecha de análisis, la entidad ha definido adecuadamente los mecanismos adecuados para
determinar la capacidad de pago de los deudores; según se trate de personas físicas o jurídicas,
estos mecanismos permiten la valoración de la situación financiera y flujos de efectivo esperados;
experiencia en el giro del negocio y calidad de la administración; entorno empresarial;
vulnerabilidad a cambios en la tasa de interés y el tipo de cambio y otros factores.
Análisis del comportamiento de pago histórico.
La entidad determina el comportamiento de pago histórico del deudor con base en el nivel de
comportamiento de pago histórico asignado al deudor por el Centro de Información Crediticia de
la SUGEF. Se complementa lo anterior con referencias crediticias, comerciales o ambas. Estas
referencias son generadas por centrales de crédito u proveedores de información crediticia y
comercial costarricenses. A partir del 1º de abril de 2015 la cooperativa deberá utilizar sus
propias políticas para la calificación de sus deudores por salir de la supervisión de la SUGEF, lo
cual ya no le permite tener acceso al SIC (Sistema de Información Crediticia de SUGEF)
La entidad, hasta la fecha, clasifica el comportamiento de pago histórico en 3 niveles: (Nivel 1) el
comportamiento de pago histórico es bueno; (Nivel 2) el comportamiento de pago histórico es
aceptable y (Nivel 3) el comportamiento de pago histórico es deficiente.
En los Lineamientos Generales se detalla la metodología para calcular el nivel de
comportamiento de pago histórico de los deudores utilizada por el Centro de Información
Crediticia de la SUGEF.
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Productos por cobrar por Cartera de Créditos.
La cooperativa tiene la política de registrar con base al principio de realización los intereses
acumulados por cobrar de cartera de créditos, según lo establece el plan de cuentas para
entidades financieras. Los intereses sobre préstamos se acumulan con un máximo de hasta 180,
según lo establece la ley 7391 de regulación de la actividad de intermediación de las cooperativas
de ahorro y crédito. Los intereses sobre créditos con más de ciento ochenta días de atraso, se
registran en cuentas de orden y se registran como ingreso en los estados financieros, en el
momento en que se recuperan.
iv. Cuentas y Comisiones por cobrar.
Corresponde a cuentas pendientes de devengar por anticipos a proveedores, comisiones,
productos por cobrar no relacionados con operaciones de créditos. Su recuperación se realiza con
el cumplimiento del contrato de entrega del bien o servicio contratado. Se estima con base a su
recuperabilidad y si requiriera, se considera la morosidad según la categoría de riesgos,
establecida en el artículo 20 del acuerdo SUGEF 1-05 y sus reformas. Si se requiriera realizar
estimación sobre estos rubros, los porcentajes de estimación según su mora son los siguientes:
v. Bienes Realizables.
Se registran al valor del principal del capital, más intereses corrientes y moratorios, seguros y
gastos de administración derivados del crédito o cuenta por cobrar que se cancela. Se valúan al
valor razonable, únicamente cuando este valor es menor al valor contable, o cuando no fueren
vendidos en el plazo de dos años, contados desde la fecha de adquisición, de finalización o de su
retiro del uso, registrando una estimación equivalente al 100% de su valor contable.
vi. Participaciones en el capital de otras empresas.
Comprende las inversiones realizadas por la entidad en activos de capital, obteniendo
participación patrimonial en otras entidades. Se registran al costo de adquisición y se mantiene
MoraPorcentaje de
Estimación
Igual o menor a 30 días 2%
Igual o menor a 60 días 10%
Igual o menor a 90 días 50%
Igual o menor a 120 días 75%
Más de 120 días 100%
Bienes Realizables 31/03/2015 31/03/2014
Bienes Inmuebles Adquiridos en Recuperación de Créditos65,192,214 8,977,050 (Estimación por exceso del plazo legal
para la venta de bienes recibidos en 18,651,646- 7,854,919-
Total de Bienes Realizables 46,540,568 1,122,131
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con ese valor en el tiempo hasta que haya nuevas adquisiciones, se valúan bajo el método de
participación cuando el porcentaje de la participación supera el 25% del capital accionario, o se
posee influencia significativa en la administración.
Las participaciones realizadas se han hecho con la intención de ser considerada, especialmente,
para recibir asesorías y capacitación. Únicamente RATUM FABUERIT, S. A. es la entidad en
que se posee el 100% de las acciones, y es para la compra de terrenos, con el fin de que la misma
los convierta en lotes y los venda a los asociados de COOPEANDE 7, R. L o cualquier otro
cliente.
Al 31 de Marzo del 2015 y 2014 no se conoce el valor de mercado de esas inversiones.
El periodo contable de la empresa RATUM BABUERIT, S. A. es del periodo comprendido del 1
de octubre al 30 de setiembre de cada año.
El resumen de la información contable de RATUM FABUERIT, S.A. al 31 de Marzo de 2015 y
2014 es la siguiente:
Los datos de ingresos y gastos de RATUM FABUERIT, S.A., del 1º de Octubre 2014 al 31 de
Marzo de 2015 y del 1º de Octubre de 2013 al 31 de Marzo de 2014, se resumen así:
Unibanc 335,400 3.00% 335,400 3.00%
Coocique R.L. 756,472 0.01% 756,472 0.01%
Coopenae R.L. 10,000 0.01% 10,000 0.01%
Consorcio del Recurso Humano 957,953 0.08% 957,953 0.08%
Cooseguros S.A. 2,940,000 7.00% 2,940,000 7.00%
Urcozón 1,096,734 1.30% 1,096,734 1.30%
Fecoopse 550,752 1.90% 550,752 1.90%
Coopelesca R.L. 1,016,290 0.00% 1,012,090 0.00%
Ratum Fabuerit S.A. 224,645,385 100.00% 207,675,545 100.00%
Subtotal 232,308,985 215,334,945
Deterioro en las participaciones - 1,303,353 - 1,303,353
Total 231,005,632 214,031,592
Porcentaje de
Participación
Porcentaje de
Participación
31/03/2014 31/03/2014
Monto Monto
31/03/2015 31/03/2014
Total de Activos 225,995,385 221,246,012
Total de Pasivos 1,350,000 13,570,467
Capital Social 228,897,967 225,000,000
Resultados Acumulados -3,884,622 -14,660,328
Resultado del Período -367,961 -2,664,127
Total Patrimonio 224,645,385 207,675,545
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Coopeande 7 R.L. y la empresa RATUM, no tienen registrados activos y pasivos contingentes.
vii. Inmueble, Mobiliario y Equipo y Depreciación acumulada.
Comprende aquellos bienes que están destinados al uso de la misma, y se espera utilizar durante
más de un período económico. Se registran al costo, más todos los gastos necesarios para tener el
activo en el lugar en condiciones para su uso.
Las erogaciones por mantenimiento y reparaciones menores se cargan a operaciones según se
incurren, mientras que las mejoras de importancia se capitalizan.
La depreciación se calcula y registra mensualmente, por el método de línea recta, las tasas
utilizadas se aplican siguiendo lo dispuesto en ese sentido por la Administración Tributaria,
excepto si un perito hubiese determinado que la vida útil técnica es menor a la vida útil restante
determinada según los porcentajes aplicados a efectos tributarios.
La depreciación se registra a las tasas necesarias para amortizar el costo, según su vida útil
estimada (50 años para edificio; Vehículos 10 años, 10 años para mobiliario y equipo y 3 a 5 años
para equipo de cómputo), y es computada por el método de línea recta.
Por lo menos cada cinco años, las entidades financieras deberán contar con un informe de avalúo
de un perito independiente, autorizado por el colegio respectivo, en el que conste el valor
razonable de los inmuebles (terrenos más edificios) destinados al uso, lo cual viene a corregir el
valor revaluado.
viii. Otros activos – Gastos pagados por adelantado y diferidos.
31/03/2015 31/03/2014
Ingresos por ventas - 434,679
Gastos de Ventas 507,504 847,293
Resultados Operacional Bruto 507,504 - 412,614 -
Gastos de Administración 125,500 510,160
Resultado Operacional Neto 633,004 - 922,774 -
Otros Ingresos 265,000 -
Otros Gastos - 500,000
Resultado Antes de Intereses 368,004 - 1,422,774 -
Ingresos financieros 43 2,736
Gastos Financieros - 1,244,089
Resultado Antes de Impuestos 367,961 - 2,664,127 -
Impuesto de Renta - -
Resultado Neto del Período 367,961 - 2,664,127 -
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Los gastos pagados por adelantado y diferidos se registran al costo y se amortizan según el
periodo de realización por el método de línea recta.
ix. Tratamiento Contable del efecto del Impuesto sobre la Renta.
Según lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del
Instituto Nacional de Fomento Cooperativo No. 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas,
las cooperativas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta. Únicamente actúan como
agentes de retención de terceros con relación al pago de salarios y distribución de excedentes a
sus asociados y otros.
x. Método de Contabilización de absorciones y fusiones.
Durante el período no hubo absorciones y fusiones por parte de la cooperativa.
xi. Pasivos.
Los pasivos se reconocen contablemente utilizando el método de la fecha de negociación, y se
registrarán a su costo, determinado por el valor razonable de la contraprestación que se haya dado
o que haya recibido a cambio de los mismos.
xii. Prestaciones Legales.
La obligación por prestaciones legales a favor de los empleados se reconoce mediante
provisiones mensuales sobre los sueldos pagados a los empleados de un 5.33% y el restante a
Sicere.
xiii. Reservas patrimoniales y pasivos legales.
Con base a la Ley de Asociaciones Cooperativas y/o los estatutos de COOPEANDE No.7, R. L.
se establece, que de los excedentes anualmente, deberán destinarse como mínimo:
(a) La Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto y creación del Instituto
Nacional de Fomento Cooperativo y Normas Conexas, en su artículo 11, indica: “Las
cooperativas sujetas al 2,5% que tengan como asociados a no menos el 95% de sus
Detalle Porcentaje
Reservas Patrimoniales
Reserva Legal 10%
Reserva de Educación 5%
Reserva de Bienestar Social 6%
Participaciones sobre la Utilidad:
Cenecoop (a) 2,50%
Conacoop (b) 1,00%
(Fecoopse 0.5%) 0,50%
(Urcozon R.L. 0.5%) 0,50%
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trabajadores podrán reservarse hasta el 40% en las sumas que le corresponden al
Cenecoop, para programas de educación cooperativa y de adiestramiento de sus asociados
cooperativos quienes mediante una organización propia dispondrán del manejo y
aplicación de tales fondos.
(b) La ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto y creación del Instituto
Nacional de Fomento Cooperativo y Normas Conexas, en el segundo párrafo de su
artículo 136 indica: “En el Caso de Cooperativas que forman parte de una unión o
federación el aporte será del 1%. El 1% restante lo recibirán las uniones y federaciones
para el fomento de nuevas cooperativa.”
xiv. Reconocimiento de Principales Ingresos y Gastos
Los intereses sobre préstamos e inversiones se reconocen mensualmente con base en los
saldos existentes al final de cada mes y de acuerdo con la tasa de interés pactada
individualmente. Para los ingresos por intereses de crédito, la cooperativa registra, hasta
un máximo de 180 días sobre aquellas operaciones morosas, como lo establece la ley y
normativa correspondiente.
Las comisiones sobre créditos se registran en el momento de otorgarse el crédito al
asociado en la cuenta del pasivo de comisiones diferidas.
Los ingresos diferidos por comisiones por cartera de crédito se amortizan por el método
de línea recta en función del período de vigencia de los créditos.
Los gastos financieros se registran con base a su realización. Las comisiones por servicios
se reconocen en el momento que se reciben
xv. Valuación de activos y pasivos denominados en moneda extranjera.
Los activos y pasivos denominados en dólares estadounidenses son valuados al tipo de cambio de
compra, fijado por el Banco Central de Costa Rica y el efecto es llevado a los resultados del
período.
Tipo de cambio 31-03-2015 31-03-2014
Compra 527.36 538.34
xvi. Operaciones con partes Relacionadas.
La cooperativa ha identificado un grupo de personas, conformado por los integrantes del Consejo
de Administración y sus familiares más cercanos, (Relación de parentesco con el cónyuge y los
ascendientes y descendientes hasta el segundo grado de consanguinidad o afinidad) como partes
Relacionadas o grupo vinculado. También personal clave como Gerente, subgerente y Jefe de
Créditos quienes por su puesto, ejercen algún poder en la toma de decisiones.
Las transacciones que realizan estas personas en la cooperativa cumplen con las mismas
condiciones de los demás asociados, su cargo no les otorga ninguna condición especial o
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diferente a los demás.
Cuando, como asociados que son de la cooperativa, realizan alguna transacción crediticia, no
pueden tomar parte en la decisión de aprobación.
Las transacciones más importantes realizadas con las partes vinculadas mencionadas en el primer
párrafo de esta nota, son operaciones de créditos según se detalla a continuación y su
participación sobre el Capital Ajustado de la cooperativa:
Partes Relacionadas Saldo Total Adeudado
al 31-03-2015
Porcentaje de participación
sobre el Capital Ajustado
Consejo de Administración y
Familiares más cercanos
123.700.154 5.46%
Parte Ejecutiva. (Funcionarios
Clave)
65.083.519 2.87%
Total 188.783.673 8.33%
Partes Relacionadas Saldo Total Adeudado
al 31-03-2014
Porcentaje de participación
sobre el Capital Ajustado
Consejo de Administración y
Familiares más cercanos
125.999.505 5.47%
Parte Ejecutiva. (Funcionarios
Clave)
60.439.089 2.62%
Total 186.438.594 8.09%
El límite máximo para el total de las operaciones activas que la entidad puede realizar con cada
persona individual o con grupos vinculados, será de una suma equivalente al 20% del capital
ajustado.
Cálculo de Capital Ajustado 31-03-2015 31-03-2014
310 Capital Social 1.923.923.257 1.978.366.816
330 Superávit x Revaluación de Activos 184,164,922 184,164,922
341 Reserva Legal 140.920.604 134.212.484
500-400 Resultado del Período 19.064.247 6.155.362
Total 2.268.073.030 2.302.899.584
Límite Máximo 20% 20%
Amplitud del Límite 453.614.606 460.579.917
Otras transacciones con las partes relacionadas son en captaciones y en capital social pagado,
según se detalla a continuación al 31-12-2014 y 31-12-2013:
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Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.
COOPEANDE Nº 7 R.L.
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Partes Relacionadas Total
Captaciones
31-03-2015
Total
Capital
Social
31-03-2015
Porcentaje de
participación
sobre el Capital
Ajustado
Consejo de Administración y Familiares
más cercanos
0 31.708.474 1.40%
Parte Ejecutiva. (Funcionarios Clave) 0 6.530.966 0.29%
Total 0 38.239.440 1.69%
Partes Relacionadas Total
Captaciones
31-03-2014
Total
Capital
Social
31-03-2014
Porcentaje de
participación
sobre el Capital
Ajustado
Consejo de Administración y Familiares
más cercanos
31.510.071 29.077.781 2.63%
Parte Ejecutiva. (Funcionarios Clave) 2.993.120 6.726.331 0.43%
Total 34.503.191 35.804.112 3.06%
La cooperativa no ha definido límites para las transacciones con partes relacionadas en
captaciones y capital social.
Para el Cierre al 31-03-2015 la cooperativa no registra saldo en captaciones con el público por el
proceso de desintermediación Financiera a que se sometió para convertirse en cooperativa de
Servicios Múltiples.
Nota 3. Información sobre partidas presentadas en los estados financieros.
3.1 Inversiones en Instrumentos Financieros:
Los instrumentos financieros se encuentran invertidos en su totalidad en instituciones financieras
del país.
31-03-2015 31-03-2014
Inversiones cuyo emisor es del país 35.153.788 647.666.186
3.2 Cartera de crédito:
31-03-2015 31-03-2014
Cartera de crédito originada por la entidad 3.832.485.690 3.669.302.550
Cartera crédito comprada por la entidad - -
Total 3.832.485.690 3,669.302.550
Estimación por Deterioro (71.224.874) (63.703.004)
Productos por Cobrar 16.696.384
16.793.997
Total 3.777.957.200 3.622.393.543
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L
Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.
COOPEANDE Nº 7 R.L.
19
i. Estimación por Deterioro de Cartera de Crédito.
ii. Concentración de la cartera por tipo de garantía:
iii. Concentración de la cartera por tipo de actividad económica:
Saldo al 01 Enero de 2014 59,204,252
Mas o Menos:
Estimación cargada a Resultados del año examinado 6,724,725
Estimación cargada a créditos insolutos o castigados 2,225,973
Saldo al 31 de Marzo de 2014 63,703,004
Saldo al 01 Enero de 2015 67,654,777
Mas o Menos:
Estimación cargada a Resultados del año examinado 3,570,097
Estimación cargada a créditos insolutos o castigados -
Saldo al 31 de Marzo de 2015 71,224,874
Tipo de garantía Porcentaje Monto Porcentaje Monto
Fiduciaria 30.11% 1,154,101,833 32.03% 1,175,379,722
Hipotecaria 39.78% 1,524,437,428 45.61% 1,673,483,295
Pignoración de Póliza 6.79% 260,365,461 6.94% 254,758,734
Capital Social 8.99% 344,481,999 9.75% 357,702,090
Otros 14.33% 549,098,969 5.67% 207,978,709
Sub Total 100.00% 3,832,485,690 100.00% 3,669,302,550
Estimación por deterioro 71,224,874- 63,703,004-
Productos por cobrar 16,696,384 16,793,997
Total 3,777,957,200 3,622,393,543
Concentración de la cartera por tipo de garantía
31/03/201431/03/2015
31/03/2015 31/03/2014
Agricultura, ganadería, caza y actividades de servicios conexas 22,752,948 25,094,170
Comercio 59,512,301 62,054,858
Construcción, compra y reparación de Inmuebles 361,503,520 523,464,790
Consumo 3,374,629,080 3,052,351,793
Educacion 14,087,841 6,336,939
Sub Total 3,832,485,690 3,669,302,550
Estimación por deterioro 71,224,874- 63,703,004-
Productos por cobrar 16,696,384 16,793,997
Total 3,777,957,200 3,622,393,543
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L
Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.
COOPEANDE Nº 7 R.L.
20
iv. Morosidad de la Cartera:
Clasificación 31-03-2015 31-03-2014
Al día 3,535.656.495 3,345,584,047
De 1 a 30 días 0 597,882
De 31 a 60 días 195.176.492 241,730,643
De 61 a 90 días 17.706.367 5,925,906
De 91 a 120 días 0 1,725,839
Más de 120 días 36.378.931 10.254.808
Cobro Judicial 47.567.405 63,483,425
Subtotal 3.832.485.690 3,669.302.550
Productos por cobrar 16.696.384 16,793,997
Estimación por deterioro (71.224.874) (63,703,004)
Cartera de créditos neto 3.777.957.200 3.622,393,543
v. Concentración de la cartera en deudores individuales sobre el saldo del capital social
y las reservas.
31-03-2015 31-03-2014
Rango de clase Principal No.
Op. Principal No. Op.
De 0% al 5% 3.832.485.690 1.075 3,669,302,550 1,266
Mayor a 5% 0 0 0 0
Subtotal 3.832.485.690 1.075 3.669,302,550 1.266 Productos por cobrar 16.696.384 16,793,997
Estimación x deterioro (71.224.874) (63,703,004)
Total 3.777.957.200 3.622,393,543
vi. Monto y número de préstamos con acumulación de intereses a más de 180 días.
31 de Marzo de 2015
No. de préstamos Monto préstamos con
acumulación
de intereses a más de
180 días
Monto de intereses a
más de 180 días
5
50.618.496
5.555.620
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L
Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.
COOPEANDE Nº 7 R.L.
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31 de Marzo de 2014
No. de préstamos Monto préstamos con
acumulación
de intereses a más de
180 días
Monto de intereses a
más de 180 días
6
72.563.057
6.500.196
vii. Monto y número y porcentaje del total de los préstamos en proceso de cobro
judicial.
Monto Número Porcentaje
Operaciones 31-03-2015 47.634.728 2 1.25%
Operaciones 31-03-2014 63.483.425 3 1.73%
Nota 4: Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones.
31-03-2015 Monto Motivo
Inversiones 35.153.787 Reserva de liquidez
Edificio y terrenos 370.936.969 Garantía de obligaciones
Créditos restringidos 2.154.856.459 Garantía de obligaciones
31-03-2014 Monto Motivo
Inversiones 391.617.443 Reserva de liquidez
Edificio y terrenos 328.386.294 Garantía de obligaciones
Créditos restringidos 1.830.873.803 Garantía de obligaciones
Nota 5: Posición monetaria en moneda extranjera. Al 31 de Marzo de 2015 y 2014, la
cooperativa no posee activos ni pasivos en moneda extranjera.
Nota 6: Obligaciones con el público a la vista y a plazo.
31-03-2015 Número de clientes Monto acumulado
Depósito del público 0 0
Cargos por pagar 0
Total 0
31-03-2014 Número de clientes Monto acumulado
Depósito del público 1.174 609,880,324
Cargos por pagar 7.492.967
Total 617.373.291
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L
Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.
COOPEANDE Nº 7 R.L.
22
La Cooperativa dejó de captar ahorros de sus asociados a partir del mes de Setiembre de 2014 por
el proceso de cambio de giro a que se sometió, pasando de ser una Cooperativa de Ahorro y
Crédito a una Cooperativa de Servicios Múltiples en la actualidad, por lo tanto al 31-03-2015 el
saldo de obligaciones con el público a la vista y a plazo están en cero colones.
Nota 7: Composición de los rubros de los Estados Financieros.
La composición de los activos, pasivos, ingresos, gastos y contingencias, desagregados a nivel de
subcuentas, cuyo saldo fue o es superior al 10% de la clase Patrimonio y no revelados con
anterioridad es:
a. Inversiones en Instrumentos Financieros.
31-03-2015 123 31-03-2014
Mantenidas para Negociar 0
172.561.406
Fondo de Inversión BN Valores 0 70.240.562
Fondo Inversión Popular SAFI 0
102.320.843
Disponibles para la venta 0
464.995.495
CDP Banco Popular 0 0
CDP Banco Costa Rica 0 0
Título del Ministerio de Hacienda 0 35.212.214
Banco Central de Costa Rica 35.153.787
429.783.281
SUBTOTAL 35.153.787
637.556.900
Productos por Cobrar. 0
10.109.286
TOTAL 35.153.787
647.666.186
Emisor Nº Certific. Fecha Fecha Tasa de Monto Intereses
O Cuenta Emisión Vencimiento Interés Neta por cobrar
Central Directo 92915 31/03/2015 07/04/2015 2.480% 35,153,786.88 -
35,153,786.88¢ -¢
Inversiones para la Reserva de Liquidez
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L
Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.
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23
b. Cartera de Crédito.
La composición de la cartera es de la siguiente manera, según acuerdo SUGEF-1-05 y su
modificación.
Categoría Principal Intereses por Total
A1 3,452,466,953 2,096,297 3,454,563,250
A2 11,276,137 96,587 11,372,724
B1 191,303,364 5,795,167 197,098,531
B2 13,314,548 516,765 13,831,313
C1 15,023,796 817,712 15,841,508
C2 4,122,848 182,092 4,304,940
D 0 0 0
E 144,978,044 7,191,763 152,169,807
Total 3,832,485,690 16,696,384 3,849,182,074
Estimación -62,821,745 -8,403,129 -71,224,874
Total 3,769,663,945 8,293,255 3,777,957,200
Composición de la Cartera de Créditos al 31-03-2015
Emisor Nº Certific. Fecha Fecha Tasa de Monto Intereses
O Cuenta Emisión Vencimiento Interés Neta por cobrar
Bem BCCR CRBCCR0B4114 12/03/2014 16/04/2014 4.085% 157,675,100 6,231,903
Banco Central 86393 28/03/2014 02/05/2014 2.760% 5,000,000 1,150
Bem BCCR BCFIJA160714 10/07/2013 16/07/2014 5.110% 77,640,000 333,000
Bem0 BCCR BCCERO130814 11/11/2013 13/08/2014 4.561% 48,346,232 850,171
Bem BCCR BCCR191114AC 04/08/2011 19/11/2014 7.470% 102,956,111 2,663,089
391,617,443 10,079,314
Ministerio de Hacienda CRG0000B89G0 28/03/2014 12/05/2014 4.170% 35,212,214 12,069
Bem BCCR CRBCCR0B4106 27/03/2014 12/05/2014 4.281% 38,165,838 17,904
73,378,052
Banco Nacional FONDO DE INVERSION 20/05/2013 2.83% 70,240,562 -
Banco Popular FONDO DE INVERSION 17/04/2013 3.67% 102,320,843 -
172,561,406
637,556,900 10,109,286
Fondos de Inversión
Otras Inversiones
Inversiones para la Reserva de Liquidez
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L
Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.
COOPEANDE Nº 7 R.L.
24
La principal actividad de la Cooperativa es la colocación de los recursos disponibles entre sus
asociados y los créditos están respaldados por documentos legales, pagarés, hipotecas y otros
documentos. Los plazos de estos préstamos son variables y se amortizan generalmente en forma
mensual y los intereses son variados.
c. Inmueble Mobiliario y Equipo.
31-03-2015 31-03-2014
Terrenos costo 26,111,200 26,111,200
Revaluación Terreno 101,237,014 101,237,014
Subtotal 127,348,214 127,348,214
Edificios e Instalaciones 151.738.169 151.738.169
Revaluación Edificios 91,850,586 91,850,586
Subtotal 243.588.755 243.588.755
Equipos y Mobiliarios 46.320.285 43.149.280
Equipos de Computo 44.093.175 39.991.438
Vehículos 12.755,000 19,855,000
Depreciación Acumulada (134.000.584) (117.357.453)
340.104.845 356.575.234
Categoría PrincipalIntereses por
cobrarTotal
A1 3,227,129,463 1,846,868 3,228,976,331
A2 26,152,223 172,200 26,324,423
B1 240,720,415 6,632,363 247,352,778
B2 23,745,045 667,225 24,412,269
C1 6,119,417 299,397 6,418,814
C2 0 0 0
D 0 0 0
E 145,435,986 7,175,944 152,611,930
Total 3,669,302,550 16,793,997 3,686,096,547
Estimación -57,068,934 -6,634,070 -63,703,004
Total 3,612,233,616 10,159,927 3,622,393,543
Composición de la Cartera de Créditos al 31-03-2014
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L
Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.
COOPEANDE Nº 7 R.L.
25
d. Obligaciones con el Público.
Se detalla de la siguiente manera:
31-03-2015 31-03-2014
Ahorros a la Vista 0 65.539.958
Ahorros en pacto 0 55.483.377
Ahorro a la Vista Especial 0 12.582.812
Ahorro Ande 7 Juvenil 0 7.595.945
Ahorro Cooperativas Escolares 0 26.375.518
Depósitos de ahorro a plazo 0 403.335.354
Ahorros Navideños 0 17.021.313
Ahorro Vacacional 0 14.702.682
Ahorro Ande sobre ruedas 0 81.612
Ahorro Ande 7 Futuro 0 4.426.236
Ahorro Escolar 0 2.735.518
Sub-Total 0 609.880.325
Cargos Financieros por Pagar 0 7.492.966
TOTAL 0 617.373.291
31/03/2015 Saldo Inicial Adiciones Retiros Saldo Final
Terrenos 127,348,214 - - 127,348,214
Edificios 243,588,755 - - 243,588,755
Mobiliarios y equipos de oficina 43,149,280 3,171,005 - 46,320,285
Equipos de Computo 39,991,438 4,101,737 - 44,093,175
Vehículos 19,855,000 - 7,100,000 12,755,000
Subtotal 473,932,687 7,272,742 7,100,000 474,105,429
Depreciación Acumulada 117,357,453- 21,138,742- 4,495,610- 134,000,584-
TOTAL 356,575,234 13,866,000- 2,604,390 340,104,845
31/03/2014 Saldo Inicial Adiciones Retiros Saldo Final
Terrenos 127,348,214 - - 127,348,214
Edificios 206,394,157 37,194,598 - 243,588,755
Mobiliarios y equipos de oficina 41,832,997 6,104,892 4,788,609 43,149,280
Equipos de Computo 48,875,703 4,197,666 13,081,931 39,991,438
Vehículos 19,855,000 - - 19,855,000
Subtotal 444,306,071 47,497,155 17,870,540 473,932,687
Depreciación Acumulada 113,925,830- 21,172,638- 17,741,015- 117,357,453-
TOTAL 330,380,241 26,324,517 129,525 356,575,234
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L
Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.
COOPEANDE Nº 7 R.L.
26
e. Obligaciones con Entidades:
31-03-2015 31-03-2014
INFOCOOP 722.677.765 771.839.537
Banco de Costa Rica 335.377.381 458.582.077
Banco Nacional de Costa Rica 762.275.780 356.432.128
Subtotal 1.820.330.926 1.586.853.741
Cargos Financieros por pagar 4.984.930 5.561.971
Total 1.825.315.856 1.592.415.712
31 de Marzo de 2015
31 de Marzo de 2014
Acreedor Valor en librosTasa de
interés (B)
Intereses por
pagar
Vivienda Operación Nº 0132005207 64,044,638 8.00% 384,268
Vivienda Operación Nº 0131210386 47,818,643 8.00% 297,538
Vivienda Operación Nº 0132006231 70,510,388 8.00% 438,731
Vivienda Operación Nº 0130610006 78,852,642 8.00% 140,182
Vivienda Operación Nº 0131110339 271,528,745 10.00% 1,357,644
Vivienda Operación Nº 0131310504 189,922,709 10.00% 738,588
Banco Costa Rica 335,377,381 11.70% 1,627,978
Banco Nacional 762,275,780 12.24% 0
TOTAL 1,820,330,926 4,984,930
1,825,315,856 TOTAL DE OBLIGACIONES FINANCERAS:
Acreedor Valor en librosTasa de
interés (B)
Intereses por
pagar
Vivienda Operación Nº 0132005207 76,245,975 8.00% 457,476
Vivienda Operación Nº 0131210386 53,375,127 8.00% 332,112
Vivienda Operación Nº 0132006231 78,688,261 8.00% 489,616
Vivienda Operación Nº 0130610006 86,788,323 8.00% 154,290
Vivienda Operación Nº 0131110339 281,491,928 10.00% 1,407,460
Vivienda Operación Nº 0131310504 195,249,923 10.00% 759,305
Banco Costa Rica 458,582,077 11.00% 1,961,712
Banco Nacional 356,432,128 10.80% 0
TOTAL 1,586,853,741 5,561,971
TOTAL DE OBLIGACIONES FINANC. 1,592,415,712
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L
Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.
COOPEANDE Nº 7 R.L.
27
f. Cuentas por pagar y Provisiones.
Cuentas por pagar y Provisiones 31-03-2015 31-03-2014
Cuentas por pagar Diversos
Aportes Patronales 3.568.775 3.780.486
Impuestos Retenidos 494.386 807.546
Aportaciones Laborales 965.976 1.483.149
Excedentes por pagar 49.975.500 47.154.409
Participación sobre excedentes 898.315 820.503
Acreedores por adquisición de bienes y servicios 110.250 2.078.818
Acreedores Varios 36.115.483 35.776.394
Subtotal 92.128.686 91.901.305
Provisiones
Obligaciones Patronales 6.986.386 13.361.691
Para Auditorías y consultorías 0 518.057
Para Asamblea 0 666.667
Salario Escolar 3.260.690 3.034.159
Para faltantes en cajas 120.500 120.000
Para Reparaciones a Edificios 2.087.443 2.115.382
Para Protección de Préstamos 77.658.525 209.130.454
Para Fortalecimiento Patrimonial 0 21.793.269
Fondo de Mutualidad 11.482.559 12.738.646
Provisión de Cuotas por Aplicar 113.502.492 108.929.917
Fondo de Utilización Múltiple 111.950.167 0
Total de Provisiones 327.048.763 372.408.222
Totales Cuentas x pagar y Provisiones 419.177.448 464.309.526
g. Capital Social.
Corresponde a las aportaciones pagadas por los asociados, las cuales están reguladas por la Ley
de asociaciones Cooperativas No. 6756 del 05 de mayo de 1982 y sus reformas. Tiene como
características que es variable e ilimitado.
Capital Social 31-03-2015 31-03-2014
Capital Social Pagado 1.923.872.637 1.978.316.196
Capital Donado 50.620 50.620
Total 1.923.923.257 1.978.366.816
h. Ingresos por Cartera de Crédito.
31-03-2015 31-03-2014
Por Préstamos otros recursos vigentes 147.414.653 148.449.606
Por Préstamos otros recursos vencidos 0 2.860.150
Total 147.414.653 151.309.756
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L
Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.
COOPEANDE Nº 7 R.L.
28
i. Gastos administrativos.
31-03-2015 31-03-2014
Gastos de personal 64.995.568
68.050.962
Gastos por Servicios Externos 2.236.763
4.667.587
Gastos de Movilidad y Comunicaciones 5.169.439
5.802.711
Gastos de Infraestructura 7.366.133
6.918.736
Gastos Generales 9.877.013
15.136.706
Total 89.644.915
100.576.701
Gastos de Personal
Sueldos y bonificaciones 40.386.735
43.140.845
Decimotercer mes 3.410.231
3.621.448
Remuneración a Directores 4.674.527
4.613.331
Incentivos 1.664.649
1.814.798
Cargas Sociales Patronales 10.738.496
10.920.071
Varios 4.120.930
3.940.469
Total 64.995.568 68.050.962
j. Otras concentraciones de activos y Pasivos.
No existen concentraciones de activos y pasivos que ameriten revelarse en esta nota.
k. Vencimiento de activos y pasivos (en miles de colones).
31 de Marzo de 2015
Nombre de Cuenta A la Vista
De 1 a 30
días
De 31 a 60
días
de 61 a 90
días
de 91 a 180
días
de 181 a
365 días
más de 365
días
a más de
30 días Total
Total recuperación
de Activos 76,811 64,710 26,932 27,142 82,871 170,048 3,215,804 296,829 3,961,147
Total Vencimiento
de Pasivos - 25,527 20,581 20,925 63,539 132,917 1,561,827 - 1,825,316
Diferencia de Recuperación de
Activos menos Vencimiento de
Pasivos 76,811 39,183 6,351 6,217 19,332 37,131 1,653,977 296,829 2,135,831
31 de Marzo de 2014
Nombre de Cuenta A la Vista
De 1 a 30
días
De 31 a 60
días
de 61 a 90
días
de 91 a 180
días
de 181 a
365 días
más de 365
días
a más de
30 días Total
Total recuperación
de Activos 111,291 364,141 106,490 25,642 205,519 263,782 3,045,067 323,121 4,445,053
Total Vencimiento
de Pasivos 168,064 84,992 66,895 54,981 192,233 182,943 1,459,681 - 2,209,789
Diferencia de Recuperación de
Activos menos Vencimiento de
Pasivos (56,773) 279,149 39,595 (29,339) 13,286 80,839 1,585,386 323,121 2,235,264
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L
Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.
COOPEANDE Nº 7 R.L.
29
l. Riesgo de liquidez (en miles de colones).
Se llevan los controles adecuados a través del sistema de información existente. Se cuenta con un
plan contingente de Liquidez, al que se le realizan pruebas semanales. Cuando las
disponibilidades se encuentran bajas, se restringe el desembolso por colocación de créditos. Se
mantiene aprobada una línea de crédito con el Banco Nacional de Costa Rica como Plan de
Contingencia.
Se elaboran calces de plazos semanales y mensuales, los cuales permiten valorar el grado de
exposición al riesgo de Liquidez.
Calce de Plazos 2015 en miles colones.
Calce de Plazos al 2014 en miles colones.
m. Riesgo de mercado (en miles de colones)
Se efectúan periódicamente análisis de tasas activas y pasivas del mercado, comparando el spread
financiero, además los créditos que se otorgan a los asociados tienen una tasa de interés
fluctuante que permite ajustes periódicos de acuerdo al comportamiento del mercado.
Nombre de Cuenta A la Vista
De 1 a 30
días
De 31 a 60
días
de 61 a 90
días
de 91 a
180 días
de 181 a
365 días
más de
365 días
a más de
30 días Total
Disponibilidades 76,811 76,811
Inversiones 35,154 - - - - - - 35,154
Cartera de Crédito 29,556 26,932 27,142 82,871 170,048 3,215,804 296,829 3,849,182
Total Recuperación de Activos 76,811 64,710 26,932 27,142 82,871 170,048 3,215,804 296,829 3,961,147
-
Obligaciones con el público - - - - - - - - -
Obligaciones con Entidades Finan. - 20,542 20,581 20,925 63,539 132,917 1,561,827 - 1,820,331
Productos por pagar - 4,985 - - - - - - 4,985
Total Vencimiento de Pasivos - 25,527 20,581 20,925 63,539 132,917 1,561,827 - 1,825,316
Diferencia de Recuperación de
Activos menos Vencimiento de
Pasivos 76,811 39,183 6,351 6,217 19,332 37,131 1,653,977 296,829 2,135,831
31 de Marzo de 2015
Nombre de Cuenta A la Vista
De 1 a 30
días
De 31 a 60
días
de 61 a 90
días
de 91 a
180 días
de 181 a
365 días
más de
365 días
a más de
30 días Total
Disponibilidades 111,291 111,291
Inversiones 336,468 81,072 - 127,169 102,956 - - 647,665
Cartera de Crédito 27,673 25,418 25,642 78,350 160,826 3,045,067 323,121 3,686,097
Total Recuperación de Activos 111,291 364,141 106,490 25,642 205,519 263,782 3,045,067 323,121 4,445,053
-
Obligaciones con el público 167,578 59,344 48,289 36,026 136,689 68,900 93,054 - 609,880
Obligaciones con Entidades Finan. - 17,351 17,752 17,664 54,075 113,385 1,366,627 - 1,586,854
Productos por pagar 486 8,297 854 1,291 1,469 658 - - 13,055
Total Vencimiento de Pasivos 168,064 84,992 66,895 54,981 192,233 182,943 1,459,681 - 2,209,789
Diferencia de Recuperación de
Activos menos Vencimiento de
Pasivos (56,773) 279,149 39,595 (29,339) 13,286 80,839 1,585,386 323,121 2,235,264
31 de Marzo de 2014
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L
Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.
COOPEANDE Nº 7 R.L.
30
Reporte de Brechas 31 de Marzo de 2015 en miles de colones.
Reporte de Brechas 31 de Marzo de 2014 en miles colones.
.
n. Riesgo cambiario.
La cooperativa no realiza operaciones activas ni pasivas en moneda extranjera con sus asociados
ni con sus clientes.
Nombre de Cuenta 1 a 30 días
31 a 90
días
91 a 180
días
181 a 365
días 361 a 720
> de 720
días Total
Inversiones MN 35,171 - - - - - 35,171
Cartera de Crédito 3,799,956 - - - - - 3,799,956
Total recuperación
de Activos 3,835,127 - - - - - 3,835,127
-
Obligaciones con el público - - - - - - -
Obligaciones Entidades Finan. 1,829,297 - - - - - 1,829,297
Total Vencimiento
de Pasivos 1,829,297 - - - - - 1,829,297
Diferencia Recuperación
Activos - Vencimiento de
Pasivos 2,005,830 - - - - - 2,005,830
Nombre de Cuenta 1 a 30 días
31 a 90
días
91 a 180
días
181 a 365
días 361 a 720
> de 720
días Total
Inversiones MN 336,783 82,838 128,450 108,922 - - 656,993
Cartera de Crédito 3,396,553 - - - - - 3,396,553
Total recuperación
de Activos 3,733,336 82,838 128,450 108,922 - - 4,053,546
-
Obligaciones con el público 48,482 91,684 141,503 60,319 39,470 69,329 450,787
Obligaciones Entidades Finan. 1,597,177 - - - - - 1,597,177
Total Vencimiento
de Pasivos 1,645,659 91,684 141,503 60,319 39,470 69,329 2,047,964
Diferencia Recuperación
Activos - Vencimiento de
Pasivos 2,087,677 8,846- 13,053- 48,603 39,470- 69,329- 2,005,582
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L
Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.
COOPEANDE Nº 7 R.L.
31
Nota 8. Partidas extra balance, contingencias, otras cuentas de orden e información
adicional.
a. Otras cuentas de Orden.
31-03-2015 31-03-2014
Cuentas Castigadas 11.676.018
11.676.018
Garantías Recibidas en poder de la entidad 910.957.425
1.370.137.628
Garantías Recibidas en poder de terceros 613.496.371
304.141.852
Productos en Suspenso 5.555.620
6.500.196
Total 1.541.685.435
1.692.455.694
b. Hechos relevantes y subsecuentes.
Fondo de Utilización Múltiple.
En el mes de Abril del 2014 se crea el Fondo de utilización múltiple, cuenta que está registrada
en las provisiones. Este fondo se crea basado un estudio actuarial realizado al Fondo de
Protección de Préstamos, por medio del cual se determinó la existencia de una importante suma
que la cooperativa puede utilizar para cubrir diferentes necesidades, tales como servicios
profesiones en consultorías y asesorías en diferentes áreas para el cumplimiento de normativa,
Costos de Asambleas, entre otros.
Cambio de giro de negocio de la cooperativa.
La Asamblea Anual Ordinaria por Delegados, celebrada el 26 de Abril de 2014, aprobó realizar
un cambio de giro de la cooperativa, pasando de ser una cooperativa de ahorro y créditos a una
cooperativa de servicios múltiples. El proceso de cambio de giro requirió de la devolución, en su
totalidad, las obligaciones con el público. El Consejo de Administración aprobó dejar de captar a
partir del 1º de Setiembre de 2014 e iniciar con la devolución de las captaciones en el mismo
mes, con el plan de finalizar en el mes de Octubre de 2014. De ahí que en el balance y en la nota
de 7.d se evidencia que el saldo de Obligaciones con el público es cero.
Con fecha 23 de agosto del 2014 se realizó la Asamblea Extraordinaria, donde se aprobó la
reforma a los estatutos de la cooperativa. En este se aprueba el cambio de nombre, pasando de
“Cooperativa de Ahorro y Créditos de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.” a
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.”
manteniendo el mismo nombre comercial “COOPEANDE Nº 7, R. L.”.
Este proceso finalizó con la aprobación de los estatutos por parte del Ministerio de Trabajo, los
cuales fueron publicados en la Gaceta del día 17 de Febrero de 2015, y el 1 de Abril de 2015 se
recibió el Oficio SUGEF 0902-2015 con la aprobación del Cese Voluntario de actividades de
Intermediación y del cambio de nombre
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L
Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.
COOPEANDE Nº 7 R.L.
32
Otro cambio relevante es que la cooperativa no estará limitada solamente a los servicios de
Ahorros y Préstamos. No podrá dar más el servicio de ahorros a sus asociados, pero podrá
incursionar en otro tipo de negocio, que le sea factible.
c. Discrepancias entre la normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las
NIIF.
Las diferencias más importantes entre las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF) y la normativa emitida por la Superintendencia General de Entidades Financieras
(SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), son las
siguientes:
El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF). Esta situación se aparta del espíritu de la NIIF 1 que requiere que
se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF.
Norma Internacional de Contabilidad No.1: Presentación de estados financieros
El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación se aparta
del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se
adoptan las NIIF.
Norma Internacional de Contabilidad No. 7: Estado de flujos de efectivo. El CONASSIF requiere
la aplicación del método indirecto para la elaboración del estado de flujos de efectivo, sin la
opción de poder elegir el método directo, el cual también es permitido por las NIIF.
Norma Internacional de Contabilidad No. 16: Propiedades, Planta y Equipo. A partir del periodo
2008 el nuevo catálogo de cuentas homologado no incluye la posibilidad de utilizar índices de
precios para las reevaluaciones, como sí lo fue permitido en periodos anteriores. Las
reevaluaciones deben ser realizadas con base en avalúos elaborados por peritos independientes al
menos cada cinco años.
Esto podría llevar a que los bienes revaluados no mantengan su valor razonable como lo es
requerido por la NIC 16. La NIC 16 requiere que los activos que se encuentran en desuso se sigan
depreciando. Las normas establecidas por SUGEF permiten el cese en el registro de la
depreciación en los activos en desuso.
CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en casos en que las
NIIF incluyen un tratamiento alternativo.
CONASSIF mantiene el término y condiciones contables de lo antes denominado errores
fundamentales. Eso fue variado y actualmente solo incluye errores que obliga a restablecer los
estados financieros donde existieron.
Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o
requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la
realidad económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las normas. Tales
estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes:
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L
Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.
COOPEANDE Nº 7 R.L.
33
d. Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos La evaluación de cobrabilidad de créditos se efectúa considerando los parámetros y porcentajes
de estimación definidos en el acuerdo de la Superintendencia General de Entidades Financieras 1-
05 (SUGEF 1-05) que dejan por fuera otros aspectos significativos que son válidos en la
determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos.
e. Estimación para deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y productos por
cobrar.
Según el artículo No.20 del acuerdo SUGEF 1-05, independientemente de la probabilidad de
cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 120 días desde su exigibilidad se debe
contabilizar una estimación de 100% del valor registrado, tratamiento que difiere con los métodos
de medición establecidos en la NIC 39 de Instrumentos Financieros.
f. Estimación por deterioro de bienes realizables
La normativa emitida por la SUGEF indica que el valor contable de los bienes realizables no
vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su adquisición deben ser
considerados como un deterioro, independientemente de su valor de mercado u otros métodos de
medición establecidos en la NIC 36 “Deterioro en el Valor de los activos”.
Por la naturaleza de las operaciones de la cooperativa, no se presentaron discrepancias entre la
normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las NIIF, que afectaran de forma
significativa los resultados del período.
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