certificaciÓn sobre los estados … empresarial m. m & v, s. a. cédula jurídica 3-101-271443,...

AGILIZADORA EMPRESARIAL M. M & V, S. A. Cédula Jurídica 3-101-271443,

Despacho Autorizado Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, licencia 500083. Capacitación y consultoría en Normas Internacionales de Información Financiera

Asesoría Asuntos SUGEF; Auditoría Externa; Auditoría Interna; Control, Manejo y Monitoreo de Riesgos

Autorizado por Superintendencia General de Entidades Financieras, Superintendencia General de Valores,

Superintendencia General de Pensiones, Superintendencia General de Seguros y Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica,

Correo Electrónico:

[email protected]

[email protected]

Dirección:

Barrio El Carmen, del puente Bailey 800 metros al este,

Urbanización Monte Alto; casa 26 A y 27 A.

Teléfonos:

Celular 8709-5454;

Oficina: 2553-3874

Página No.1

CERTIFICACIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Señores:

Superintendencia General de Entidades Financieras.

Nuestro Despacho, debidamente autorizado por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, y

conforme lo establece el artículo 7 del Reglamento a la Ley de esta Entidad Profesional, ha sido

contratado por Cooperativa de la Región Huetar Norte, R. L. COOPEANDE 7, R. L-, Cédula Jurídica

No.3-004-061036, con domicilio en Aguas Zarcas de San Carlos, Provincia de Alajuela, costado sur de la

plaza de deportes de la localidad, teléfono 2474-2353, Fax 2474-4057, representada por el señor Alexis

Quirós Umaña, cédula 2-0350-0484, mayor, casado, licenciado en Administración de Empresas, para

verificar si el Balance General al 31 de marzo del 2015; el Estado de resultados, Estado de Flujo de

Efectivo y el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, ambos, por el periodo terminado el 31 de marzo

del 2015; fueron preparados de conformidad con los auxiliares y los libros legales que lleva

COOPEANDE No.7, R. L.

De conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, un conjunto de estados

financieros están integrados por el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, y otro

resultado integral, el Estado de Flujo de efectivo y el Estado de Cambios en el Patrimonio y sus notas,

siendo responsabilidad de la administración la preparación y presentación razonable de esta información

financiera. Nuestra responsabilidad es expresar una conclusión sobre esta información financiera con base

en nuestra revisión.







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Página No.2

Nuestro compromiso con el trabajo a realizar se llevó a cabo de acuerdo con la Circular 14-2015 emitida

por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica aplicable a certificaciones de estados financieros.

Esta certificación fue realizada con el único propósito de informar si el Balance General al 31 de marzo

del 2015; el Estado de resultados, Estado de Flujo de Efectivo y el Estado de Cambios en el Patrimonio

Neto, ambos, por el periodo terminado el 31 de marzo del 2015; fueron preparados de conformidad con

los auxiliares y los libros legales que lleva COOPEANDE No.7, R. L.; de acuerdo con los términos de la

propuesta aprobados para lo que se aplicaron los siguientes procedimientos.

Procedimientos:

Condujimos nuestra revisión de acuerdo con la Norma Internacional de Trabajos de Revisión

2400 “Trabajos para revisar estados financieros”. Una revisión de información financiera consiste

en hacer averiguaciones, principalmente con las personas responsables de los asuntos financieros

y contables y aplicar conocimientos analíticos y otros procedimientos de revisión, especialmente

en los libros legales.

Una revisión es, sustancialmente, menor en alcance que una auditoría conducida de acuerdo con

las Normas Internacionales de Auditoría y, en consecuencia, no nos faculta a obtener una

seguridad de que conociéramos todos los asuntos importantes que pudieran identificarse en una

auditoría. En virtud de lo indicado, no expresamos una opinión de auditoría.

Con base en nuestra revisión, nada ha llegado a nuestra atención que nos haga creer que la

información financiera que se acompaña no da un punto de vista verdadero y razonable de la

posición financiera de su desempeño financiero por el periodo indicado, de acuerdo con las

Normas Internacionales de Información Financiera.

Basados en nuestra revisión, no tuvimos conocimiento de situación alguna que llamara nuestra

atención para considerar que los estados financieros que se acompañan por el periodo indicado no

estén presentados razonablemente, en todos los aspectos importantes de conformidad con las

Normas Internacionales de Información Financiera, según lo dispuesto por el Colegio de







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Celular 8709-5454;

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Página No.3

Contadores Públicos de Costa Rica. El procedimiento descrito en el párrafo anterior es

sustancialmente menor en alcance que en una auditoría de estados financieros.

Consecuentemente, la presente certificación no constituye una opinión sobre la razonabilidad de

los estados financieros.

Resultados:

Se puede concluir, de acuerdo a la información presentada por Cooperativa de la Región Huetar

Norte, R. L. COOPEANDE 7, R. L-, Cédula Jurídica No.3-004-061036, que los estados

financieros fueron preparados con base en la información contenida en los libros legales, por las

fechas indicadas, para su efecto lleva el COOPEANDE No.7, R. L., de conformidad con las

disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Consejo Nacional de

Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y la Superintendencia General de Entidades

Financieras, relacionadas con la actividad de intermediación financiera, conforme con lo

dispuesto en las Normas Internacionales de Información Financiera.

Certificación:

En virtud de nuestra revisión, certificamos que la información presentada en las hojas adjuntas de

Balance General al 31 de marzo del 2015; el Estado de resultados, Estado de Flujo de Efectivo y

el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, ambos, por el periodo terminado el 31 de marzo del

2015 fueron preparados de conformidad con los auxiliares y los libros legales que lleva

COOPEANDE No.7, R. L.

Estamos facultados conforme el artículo 7 del Reglamento a la Ley de Regulación de la Profesión

de Contador Público y Creación del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica 1038 y

declaramos que no nos alcanzan las limitaciones del artículo 9 a la Ley 1038 y de los artículos 20

y 21 del Reglamento a esa Ley y el Capítulo Tercero del Código de Ética, específicamente con







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Página No.4

los artículos 11, 12, 17 y 18, 26 y el artículo 59 inciso g); emitido el Colegio de Contadores

Públicos de Costa Rica para emitir esta certificación.

Dada en la ciudad de Cartago, a los veinte días del mes de abril del 2015.

Atentamente,

AGILIZADORA EMPRESARIAL M. M & V, S. A.

Lic. Víctor Cueva Alfaro, Socio

Contador Público Autorizado No. 2546

Póliza de Fidelidad No. 0116-FIG07

Vence el 30/09/2015

Lic. Miguel Alvarado Orlich, Socio

Gerente y Representante Legal

Timbre de ¢25.00 adherido y cancelado en el original

Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.

COOPEANDE Nº 7 R.L.

TABLA DE CONTENIDO.

Detalle Página Número

Balance General 1-2

Estado de Resultados 3

Estado de Flujo de Efectivo 4

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 5

Notas a los Estados Financieros 6-33

Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L

Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.


1

BALANCE GENERAL

Al 31 Marzo del 2015 y 2014

En colones sin céntimos

Las notas son parte integral a los Estados Financieros.

Continúa…

Notas 31/03/2015 31/03/2014

ACTIVO

Disponibilidades 76,811,190 111,290,804

Efectivo 18,344,427 28,728,311

Banco Central de Costa Rica 20,000,000 -

Entidades Financieras del país 38,466,763 82,562,493

Inversiones en Instrumentos Financieros 2ii;3.1;7a 35,153,787 647,666,186

Mantenidas para negociar - 172,561,406

Disponibles para la venta 35,153,787 464,995,495

Productos por cobrar - 10,109,286

Cartera de Créditos 2iii;3.2;7b. 3,777,957,200 3,622,393,543

Créditos Vigentes 3,535,656,496 3,345,584,047

Créditos Vencidos 249,261,789 260,235,078

Créditos en cobro judicial 3.2vii 47,567,405 63,483,425

Productos por cobrar 16,696,384 16,793,997

(Estimación por deterioro ) 3.2i; 8.d 71,224,874- 63,703,004-

Cuentas y comisiones por Cobrar 2iv 2,737,500 1,751,690

Otras cuentas por cobrar 2,737,500 1,751,690

(Estimación por deterioro ) - -

Bienes Realizables 2v 46,540,568 1,122,131

Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos 65,192,214 8,977,050 (Estimación por deterioro y por disposición legal) 8.f 18,651,646- 7,854,919-

Participaciones en el capital de otras empresas (neto) 2vi 231,005,632 214,031,592

Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) 2vii;7c 340,104,845 356,575,234

Otros Activos 2viii 69,678,186 69,881,888 Activos Intangibles (186) 32,893,972 40,824,222

Otros activos (180 -186 - 182) 36,784,214 29,057,667

TOTAL DE ACTIVOS 4,579,988,908 5,024,713,069




2

BALANCE GENERAL



Continuación…

Las notas son parte integral a los Estados Financieros

PASIVOS Y PATRIMONIO

PASIVOS 2xi

Obligaciones con el Público 6;7d - 617,373,291

A la vista - 167,577,610

A plazo - 442,302,715

Cargos financieros por Pagar - 7,492,966

Obligaciones con Entidades 7e 1,825,315,856 1,592,415,712

A plazo 1,097,653,162 815,014,205

Otras obligaciones con entidades 722,677,765 771,839,537

Cargos financieros por pagar 4,984,930 5,561,971

Cuentas por Pagar y Provisiones 7f 419,177,448 464,309,526

Provisiones 327,048,763 372,408,222

Otras cuentas por pagar diversas 92,128,686 91,901,305

Otros Pasivos 5,793,093 8,395,654

Ingresos Diferidos 5,793,093 8,395,654

TOTAL DEL PASIVOS 2,250,286,397 2,682,494,183

PATRIMONIO

Capital Social 7g 1,923,923,257.15 1,978,366,815.65

Capital pagado 1,923,872,637 1,978,316,196

Capital Donado 50,620 50,620

Ajustes al Patrimonio 184,164,922 184,164,922

Superávit por revaluación inmuebles, mobiliario y equipo 184,164,922 184,164,922

Reservas Patrimoniales 2xiii 202,550,084 173,531,786

Resultados Neto del periodo 19,064,247 6,155,362

TOTAL DEL PATRIMONIO 2,329,702,511 2,342,218,886

Total Pasivo y Patrimonio 4,579,988,908 5,024,713,069

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8a 1,541,685,435 1,692,455,694

Cuenta de orden por cuenta propia deudoras 1,541,685,435 1,692,455,694




3

ESTADO DE RESULTADOS

Por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de Marzo del 2015 y 2014.


Las notas son parte integral a los Estados Financieros

Notas 31/03/2015 31/03/2014

Ingresos Financieros

Por disponibilidades 577,139 279,659

Por inversiones en instrumentos financieros 474,518 9,170,486

Por cartera de créditos 7h 147,414,653 151,309,756

Por otros ingresos financieros 470,586 1,059,084

Total Ingresos Financieros 148,936,897 161,818,984

Gastos Financieros

Por Obligaciones con el Público - 15,312,189

Por Obligaciones con Entidades Financieras 46,984,822 43,444,602

Por otros gastos financieros 2,966,327 976,222

Total de Gastos Financieros 49,951,150 59,733,013

Por Estimación de Deterioro de Activos 8,728,907 15,717,135

Por recuperación de activos y disminución de estimaciones 5,158,810 9,538,642

RESULTADO FINANCIERO 95,415,651 95,907,479

Otros Ingresos de Operación

Por Comisiones por Servicios 15,668,811 14,241,912

Ingresos por Bienes Realizables 7,500,000 -

Por ganancia por participaciones en el capital de otras empresas - 18,413

Por Otros Ingresos Operativos 829,000 59,458

Total Otros Ingresos de Operación 23,997,811 14,319,783

Otros Gastos de Operación

Por Comisiones por Servicios 332,919 234,030

Por Bienes Realizables 8,149,027 1,122,131

Por pérdidas participación en el capital de otras empresas 49,999 1,083,549

Por Otros Gastos Operativos 1,274,039 867,931

Total Otros Gastos de Operación 9,805,984 3,307,641

RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 109,607,478 106,919,621

Gastos Administrativos 7i

Por Gastos de Personal 7i 64,995,568 68,050,962

Por Otros Gastos de Administración 24,649,347 32,525,739

Total Gastos Administrativos 89,644,915 100,576,701

RESULTADO OPERACIONAL BRUTO ANTES DE IMPUESTOS Y

PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD19,962,563 6,342,920

Participaciones sobre la Utilidad 898,315 187,558

RESULTADO DEL PERIODO ANTES DE RESERVAS 19,064,247 6,155,362




4

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.



Las notas son parte integral de los Estados Financieros

Notas 31-mar-15 31-mar-14

Flujo de efectivo de las actividades de operación

Resultado Bruto del período 19,064,247 6,155,362

Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos: 22,462,730 25,815,609

Pérdidas por estimación por deterioro cartera de créditos 3,570,097 6,178,493

Pérdidas por otras estimaciones 649,027 1,122,131

Pérdidas por participación en el capital de otras empresas 49,999 1,083,549

Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos 7,256,937 7,753,451

Depreciaciones y amortizaciones 10,936,670 9,677,985

Variación en los activos (aumento), o disminución 426,938,994- 207,950,785-

Valores Negociables 172,561,406 28,736,308-

Créditos y avances de efectivo 608,925,191- 187,362,581-

Otras cuentas por cobrar 985,810- 107,350

Productos por cobrar 10,206,899 6,188,259-

Otros activos 203,702 14,229,013

Variación en los pasivos aumento, o (disminución) 665,684,971- 57,058,943

Obligaciones a la vista y a plazo 609,880,324- 17,386,267

Otras cuentas por pagar y provisiones 45,132,078- 42,212,219

Productos por pagar 8,070,008- 2,489,891-

Otros pasivos 2,602,561- 49,653-

Flujos netos de efectivo de actividades de operación 1,051,096,988- 118,920,872-

Flujos netos de efectivo usados en actividades de inversión

Disminución en instrumentos financieros (excepto manten para negociar) 429,841,708 212,912,071

Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo 34,281,270 34,281,270-

Flujos netos de efectivo usados en las actividades de inversión 464,122,977 178,630,801

Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento

Otras obligaciones financieras nuevas 789,645,375 -

Pago de obligaciones 556,168,190- 212,522,369-

Aportes de capital recibidos en efectivo 54,443,559- 12,560,540

Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento 179,033,626 199,961,830-

Variación neta del efectivo y equivalentes 407,940,385- 140,251,900-

Efectivo y equivalentes al inicio del año 519,905,362 660,157,262

Efectivo y equivalentes de Efectivo 2i 111,964,977 519,905,362




5

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.

Por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de marzo del 2015 y 2014


Las notas son parte integral de los Estados Financieros

Saldos al 01 de Enero de 2014 1,965,806,276 184,164,922 177,704,026 47,154,409 2,374,829,633

Otros - - - - -

Excedentes del periodo 47,154,409- 47,154,409-

Reservas legales y otras reservas estatutarias 4,172,239- - 4,172,239-

Resultado por periodo 6,155,362 6,155,362

Emisión de certificados de aportación 12,560,540 12,560,540

Superávit por revaluación de inmuebles,

mobiliario y Equipo - -

Saldo al 31 de Marzo de 2014 1,978,366,816 184,164,922 173,531,786 6,155,362 2,342,218,886

Saldos al 01 de Enero de 2015 1,961,719,642 184,164,922 205,934,489 49,975,500 2,401,794,554

Otros - - - - -

Excedentes del periodo 49,975,500- 49,975,500-

Reservas legales y otras reservas estatutarias 3,384,405- - 3,384,405-

Resultado por periodo 19,064,247 19,064,247

Emisión de certificados de aportación 37,796,385- 37,796,385-

Superávit por revaluación de inmuebles,

mobiliario y Equipo - -

Saldo al 31 de Marzo de 2015 1,923,923,257 184,164,922 202,550,084 19,064,247 2,329,702,511

Capital Social

Resultados

acumulados al

principio del

periodo

TOTALAjustes al

Patrimonio

Reservas

Patrimoniales




6

Notas a los Estados Financieros.

Nota 1. Información General:

i. Domicilio y forma legal.

La “Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte, R.

L.”, Antes: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte,

R. L. COOPEANDE No.7, R. L. está domiciliada en la Provincia de Alajuela, Cantón de

San Carlos, distrito de Aguas Zarcas, e inscrita mediante resolución No.C-200 del 9 de

octubre de 1968 en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Asociaciones Cooperativas

No. 4179 del 22 de Agosto de 1968 y sus reformas y en los artículos 318 del Código de

Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y Bienestar Social.

COOPEANDE No.7, R. L. es una organización cooperativa de Servicios Múltiples, de

responsabilidad limitada, de capital variable e ilimitado y de duración indefinida, que se

encontraba bajo la supervisión de la Superintendencia General de Entidades Financieras.

(SUGEF), hasta el 31 de Marzo de 2015.

ii. País de Constitución. La cooperativa se constituyó y realiza operaciones en la República de Costa Rica, América

Central. Su sede central se localiza en el cantón de San Carlos, Distrito de Aguas Zarcas, de

la provincia de Alajuela.

iii. Naturaleza de las operaciones y sus actividades principales.

COOPEANDE No.7, realiza diferentes actividades lícitas, principalmente la colocación de

crédito entre sus asociados, con el fin de emprender los mejores servicios y el mayor

beneficio para los asociados de la Cooperativa, procurando el mejoramiento económico y

social de sus miembros.

iv. Nombre de la empresa controladora.

La cooperativa es una unidad económica independiente y no pertenece a ningún

conglomerado o grupo financiero.

v. Número de sucursales y agencias.

La cooperativa cuenta con una sucursal ubicada en Ciudad Quesada.

vi. Número de cajeros automáticos bajo su control.

La cooperativa no tiene cajero automático bajo su control.

vii. Dirección del sitio Web.

La dirección electrónica o sitio Web de la cooperativa es www.coopeande7.co.cr

viii. Número de trabajadores al final del período.

El número de trabajadores de la cooperativa al 30 de Marzo de 2015 es de 22 y al 31 de

Marzo de 2014 es de 24.

http://www.coopeande7.co.cr/




7

Nota 2:

Base de preparación de estados financieros y principales políticas contables utilizadas. Las políticas contables significativas observadas en COOPEANDE No.7, R. L., durante el

periodo que concluye el 31 de Marzo de 2015 y 2014, están de acuerdo con la legislación

aplicable, la reglamentación emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema

Financiero y otras disposiciones de la Superintendencia General de Entidades Financieras, y en

los aspectos no previstos, con las Normas Internacionales de Información Financiera.

Los Estados Financieros y sus notas se expresan en colones costarricenses.

Clasificación de partidas de Estados Financieros. Se clasifican de acuerdo con las

disposiciones del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y la

Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF).

Registro de Estimaciones sobre los activos. Estas partidas se determinan de acuerdo con

parámetros preestablecidos en la normativa, aprobada por el Consejo Nacional de

Supervisión del Sistema Financiero y la SUGEF; la cual no necesariamente cumple con

Normas Internacionales de Información Financiera.

Correcciones de errores fundamentales y ajustes por cambios en políticas contables.

Las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito, que por naturaleza carecen de una

cuenta de utilidades retenidas de períodos anteriores, efectuarán la corrección de errores

fundamentales y ajustes por cambios en políticas contables contra los excedentes o

(pérdidas) del período económico.

Aplicación por primera vez de las NIC como base de contabilización. Según lo

dispuesto en el Manual de Cuentas del Sistema Financiero, y tomando en consideración

que las disposiciones se han adoptado en forma gradual; no será aplicable lo dispuesto en

el SIC-8 “Aplicación por primera vez, de las NIC, como base de Contabilización”. No

obstante, se permite a algunos intermediarios financieros que ya habían adoptado las NIC,

en forma anticipada la adopción en su totalidad de las Normas Internacionales de

Información Financiera.

NIC 36. Deterioro del Valor de los Activos. Lo dispuesto en esta norma rige a partir del 1

de enero del 2004. Para el periodo no presentó ninguna circunstancia que generará

pérdida por deterioro en el valor de los activos, por lo cual no ha tenido ningún efecto en

los estados financieros.

Transacciones en monedas extranjeras. La cooperativa no realiza operaciones en

moneda extranjera.

i. Efectivo y equivalentes a efectivo. Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de

disponibilidades; los depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores

con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses,

negociables en un puesto de bolsa de valores regulada.




8

ii. Inversiones en instrumentos financieros.

Las inversiones se clasifican de acuerdo con la intención de tenencia, conforme las

políticas de la entidad y conforme las normas de regulación en: a) negociables, b)

disponibles para la venta. Dichas inversiones se registran y valúan según las siguientes

normas:

Activo Método

Negociables Son aquellas inversiones que tienen un patrón de

comportamiento consistente, en cuanto a negociar con ellas

y generar ganancias, aprovechándose de las fluctuaciones

en el precio o el margen de intermediación. Se registran al

costo y se valúan al valor de realización o mercado. El

ajuste por valuación en el precio de mercado se carga o

acredita al estado de resultados del intermediario

financiero.

Disponibles para la venta Son aquellas inversiones en valores cotizados en una bolsa

de valores y que son mantenidos intencionalmente por la

entidad financiera para obtener una adecuada rentabilidad

por sus excedentes temporales de liquidez, y que no se

mantengan para negociación o se vayan a conservar hasta el

vencimiento. Se registran al costo de negociación, y se

valúan al valor de realización. El ajuste entre e1 valor

contable y el valor de realización se carga o acredita contra

una cuenta patrimonial. Salvo los fondos de inversión

considerados abiertos, cuyos rendimientos son registrados

contra los resultados económicos.

Los Fondos de Inversión por tratarse de carteras mancomunadas, son registrados conforme a su

valor razonable, es por ello que las ganancias o pérdidas que surjan en la variación en el valor

razonable son llevadas al patrimonio neto, hasta la liquidación de los fondos.

Las ganancias o pérdidas que surjan de la variación en el valor razonable de los fondos de

inversión cerrados son llevadas al patrimonio neto a la cuenta 331.02 "Ajustes por valuación en

las inversiones disponibles para la venta", hasta la venta del activo financiero, el vencimiento,

recuperación monetaria del mismo, renovación o hasta que se determine que el activo en cuestión

ha sufrido un deterioro de valor; en cuyo caso se liquida por resultados (Subcuenta 419.08 o

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 31/03/2015 31/03/2014

Disponibilidades 76,811,190 111,290,804

Inversiones en instrumentos financieros 35,153,787 408,614,557

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 111,964,977 519,905,362




9

519.08) del periodo esa ganancia o pérdida neta registrada en la cuenta patrimonial 331.02.

iii. Cartera de créditos, productos por cobrar y estimación por deterioro.

La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero

cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume su riesgo. Se consideran

crédito: los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general,

los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la

apertura de cartas de crédito.

La administración ha efectuado estimaciones y supuestos relacionados con los activos y pasivos.

Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza e implican incertidumbre y asuntos de juicio

y por lo tanto, no pueden ser determinadas con precisión. En consecuencia, los resultados reales

pueden diferir de estas estimaciones.

La cartera de crédito se ha valorado de conformidad con las disposiciones establecidas por la

SUGEF a partir del 09 de octubre del 2006, fecha en que entró en vigencia el acuerdo SUGEF

01-05. Las políticas utilizadas en las fechas descritas en el párrafo anterior son las siguientes:

Acuerdo SUGEF 1-05.

Este acuerdo tiene por objeto cuantificar el riesgo de crédito de los deudores y constituir las

estimaciones correspondientes con el fin de salvaguardar la estabilidad y solvencia de las

entidades y conglomerados financieros.

Categoría

de riesgo Morosidad

Comportamiento

de pago histórico Capacidad de pago

A1 igual o menor a 30 días Nivel 1 Nivel 1

A2 igual o menor a 30 días Nivel 2 Nivel 1

B1 igual o menor a 60 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2

B2 igual o menor a 60 días Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2

C1 igual o menor a 90 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2

C2 igual o menor a 90 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3

D igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3

La cooperativa ha clasificado a sus deudores en dos grupos de la siguiente forma:

a. Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es mayor al

límite que fije el Superintendente General de Entidades Financieras (en adelante “el

Superintendente”) mediante resolución razonada.

b. Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es menor o

igual al límite que fije el Superintendente mediante resolución razonada.




10

Estimaciones por categoría de riesgo.

Categoría de riesgo

Porcentaje de

estimación

A1 0,50%

A2 2%

B1 5%

B2 10%

C1 25%

C2 50%

D 75%

E 100%

La cooperativa determina el monto de la estimación específica de cada operación crediticia del

deudor sujeta a estimación según Acuerdo SUGEF 1-05.

Según la normativa, se calcula sobre la parte cubierta y descubierta de cada operación crediticia.

La estimación sobre la parte descubierta es igual al saldo total adeudado de cada operación

crediticia menos el valor ajustado ponderado de la correspondiente garantía, multiplicado el

monto resultante por el porcentaje de estimación que corresponda a la categoría de riesgo del

deudor o del codeudor con la categoría de menor riesgo. Si el resultado del cálculo anterior es un

monto negativo o igual a cero, la estimación es igual a cero. En caso que el saldo total adeudado

incluya un saldo de principal contingente, debe considerarse el equivalente de crédito. La

estimación sobre la parte cubierta de cada operación crediticia es igual al importe correspondiente

a la parte cubierta de la operación, multiplicado por el porcentaje de estimación que corresponde

según se indica en este artículo.

El valor ajustado de las garantías debe ser ponderado con un 100% cuando el deudor o codeudor

con la categoría de menor riesgo esté calificado en las categorías de riesgo C2 u otra de menor

riesgo, con un 80% cuando esté calificado en la categoría de riesgo D y con un 60% si está

calificado en la categoría de riesgo E.

Los porcentajes de estimación específica según la categoría de riesgo del deudor son los

siguientes:

Categoría

de riesgo

Porcentaje de estimación

específica sobre la parte

descubierta de la operación

crediticia

Porcentaje de estimación

específica sobre la parte cubierta

de la operación crediticia

A1 0% 0%

A2 0% 0%

B1 5% 0.5%

B2 10% 0.5%

C1 25% 0.5%

C2 50% 0.5%

D 75% 0.5%

E 100% 0.5%




11

Como excepción para la categoría de riesgo E, la cooperativa en los casos de con un deudor cuyo

nivel de Comportamiento de Pago Histórico está en Nivel 3, calcula el monto mínimo de la

estimación específica para dichos deudores de acuerdo con el siguiente cuadro:

Morosidad en

la entidad

Porcentaje de

estimación

específica sobre la

parte descubierta

de la operación

crediticia

Porcentaje de

estimación

específica sobre la

parte cubierta de la

operación

crediticia

Capacidad de Pago

(Deudores del

Grupo 1)

Capacidad de

Pago (Deudores

del Grupo 2)

Igual o menor

a 30 días

20% 0.5% Nivel 1 Nivel 1

Igual o menor

a 60 días

50% 0.5% Nivel 2 Nivel 2

Más de 60 días 100% 0.5% Nivel 1 o Nivel 2 o

Nivel 3 o Nivel 4

Nivel 1 o Nivel

2

Si el deudor se encontraba antes de tener una operación crediticia especial en una categoría de

riesgo E, éste mantiene su calificación por lo menos durante 180 días, y durante este plazo el

porcentaje de estimación será de 100%, sin aplicar la excepción a que se refiere este artículo.

La suma de las estimaciones específicas para cada operación crediticia constituye la estimación

específica mínima.

Análisis de la capacidad de pago.

Hasta la fecha de análisis, la entidad ha definido adecuadamente los mecanismos adecuados para

determinar la capacidad de pago de los deudores; según se trate de personas físicas o jurídicas,

estos mecanismos permiten la valoración de la situación financiera y flujos de efectivo esperados;

experiencia en el giro del negocio y calidad de la administración; entorno empresarial;

vulnerabilidad a cambios en la tasa de interés y el tipo de cambio y otros factores.

Análisis del comportamiento de pago histórico.

La entidad determina el comportamiento de pago histórico del deudor con base en el nivel de

comportamiento de pago histórico asignado al deudor por el Centro de Información Crediticia de

la SUGEF. Se complementa lo anterior con referencias crediticias, comerciales o ambas. Estas

referencias son generadas por centrales de crédito u proveedores de información crediticia y

comercial costarricenses. A partir del 1º de abril de 2015 la cooperativa deberá utilizar sus

propias políticas para la calificación de sus deudores por salir de la supervisión de la SUGEF, lo

cual ya no le permite tener acceso al SIC (Sistema de Información Crediticia de SUGEF)

La entidad, hasta la fecha, clasifica el comportamiento de pago histórico en 3 niveles: (Nivel 1) el

comportamiento de pago histórico es bueno; (Nivel 2) el comportamiento de pago histórico es

aceptable y (Nivel 3) el comportamiento de pago histórico es deficiente.

En los Lineamientos Generales se detalla la metodología para calcular el nivel de

comportamiento de pago histórico de los deudores utilizada por el Centro de Información

Crediticia de la SUGEF.




12

Productos por cobrar por Cartera de Créditos.

La cooperativa tiene la política de registrar con base al principio de realización los intereses

acumulados por cobrar de cartera de créditos, según lo establece el plan de cuentas para

entidades financieras. Los intereses sobre préstamos se acumulan con un máximo de hasta 180,

según lo establece la ley 7391 de regulación de la actividad de intermediación de las cooperativas

de ahorro y crédito. Los intereses sobre créditos con más de ciento ochenta días de atraso, se

registran en cuentas de orden y se registran como ingreso en los estados financieros, en el

momento en que se recuperan.

iv. Cuentas y Comisiones por cobrar.

Corresponde a cuentas pendientes de devengar por anticipos a proveedores, comisiones,

productos por cobrar no relacionados con operaciones de créditos. Su recuperación se realiza con

el cumplimiento del contrato de entrega del bien o servicio contratado. Se estima con base a su

recuperabilidad y si requiriera, se considera la morosidad según la categoría de riesgos,

establecida en el artículo 20 del acuerdo SUGEF 1-05 y sus reformas. Si se requiriera realizar

estimación sobre estos rubros, los porcentajes de estimación según su mora son los siguientes:

v. Bienes Realizables.

Se registran al valor del principal del capital, más intereses corrientes y moratorios, seguros y

gastos de administración derivados del crédito o cuenta por cobrar que se cancela. Se valúan al

valor razonable, únicamente cuando este valor es menor al valor contable, o cuando no fueren

vendidos en el plazo de dos años, contados desde la fecha de adquisición, de finalización o de su

retiro del uso, registrando una estimación equivalente al 100% de su valor contable.

vi. Participaciones en el capital de otras empresas.

Comprende las inversiones realizadas por la entidad en activos de capital, obteniendo

participación patrimonial en otras entidades. Se registran al costo de adquisición y se mantiene

MoraPorcentaje de

Estimación

Igual o menor a 30 días 2%




Más de 120 días 100%

Bienes Realizables 31/03/2015 31/03/2014

Bienes Inmuebles Adquiridos en Recuperación de Créditos65,192,214 8,977,050 (Estimación por exceso del plazo legal

para la venta de bienes recibidos en 18,651,646- 7,854,919-

Total de Bienes Realizables 46,540,568 1,122,131




13

con ese valor en el tiempo hasta que haya nuevas adquisiciones, se valúan bajo el método de

participación cuando el porcentaje de la participación supera el 25% del capital accionario, o se

posee influencia significativa en la administración.

Las participaciones realizadas se han hecho con la intención de ser considerada, especialmente,

para recibir asesorías y capacitación. Únicamente RATUM FABUERIT, S. A. es la entidad en

que se posee el 100% de las acciones, y es para la compra de terrenos, con el fin de que la misma

los convierta en lotes y los venda a los asociados de COOPEANDE 7, R. L o cualquier otro

cliente.

Al 31 de Marzo del 2015 y 2014 no se conoce el valor de mercado de esas inversiones.

El periodo contable de la empresa RATUM BABUERIT, S. A. es del periodo comprendido del 1

de octubre al 30 de setiembre de cada año.

El resumen de la información contable de RATUM FABUERIT, S.A. al 31 de Marzo de 2015 y

2014 es la siguiente:

Los datos de ingresos y gastos de RATUM FABUERIT, S.A., del 1º de Octubre 2014 al 31 de

Marzo de 2015 y del 1º de Octubre de 2013 al 31 de Marzo de 2014, se resumen así:

Unibanc 335,400 3.00% 335,400 3.00%

Coocique R.L. 756,472 0.01% 756,472 0.01%

Coopenae R.L. 10,000 0.01% 10,000 0.01%

Consorcio del Recurso Humano 957,953 0.08% 957,953 0.08%

Cooseguros S.A. 2,940,000 7.00% 2,940,000 7.00%

Urcozón 1,096,734 1.30% 1,096,734 1.30%

Fecoopse 550,752 1.90% 550,752 1.90%

Coopelesca R.L. 1,016,290 0.00% 1,012,090 0.00%

Ratum Fabuerit S.A. 224,645,385 100.00% 207,675,545 100.00%

Subtotal 232,308,985 215,334,945

Deterioro en las participaciones - 1,303,353 - 1,303,353

Total 231,005,632 214,031,592

Porcentaje de

Participación

Porcentaje de

Participación

31/03/2014 31/03/2014

Monto Monto

31/03/2015 31/03/2014

Total de Activos 225,995,385 221,246,012

Total de Pasivos 1,350,000 13,570,467

Capital Social 228,897,967 225,000,000

Resultados Acumulados -3,884,622 -14,660,328

Resultado del Período -367,961 -2,664,127

Total Patrimonio 224,645,385 207,675,545




14

Coopeande 7 R.L. y la empresa RATUM, no tienen registrados activos y pasivos contingentes.

vii. Inmueble, Mobiliario y Equipo y Depreciación acumulada.

Comprende aquellos bienes que están destinados al uso de la misma, y se espera utilizar durante

más de un período económico. Se registran al costo, más todos los gastos necesarios para tener el

activo en el lugar en condiciones para su uso.

Las erogaciones por mantenimiento y reparaciones menores se cargan a operaciones según se

incurren, mientras que las mejoras de importancia se capitalizan.

La depreciación se calcula y registra mensualmente, por el método de línea recta, las tasas

utilizadas se aplican siguiendo lo dispuesto en ese sentido por la Administración Tributaria,

excepto si un perito hubiese determinado que la vida útil técnica es menor a la vida útil restante

determinada según los porcentajes aplicados a efectos tributarios.

La depreciación se registra a las tasas necesarias para amortizar el costo, según su vida útil

estimada (50 años para edificio; Vehículos 10 años, 10 años para mobiliario y equipo y 3 a 5 años

para equipo de cómputo), y es computada por el método de línea recta.

Por lo menos cada cinco años, las entidades financieras deberán contar con un informe de avalúo

de un perito independiente, autorizado por el colegio respectivo, en el que conste el valor

razonable de los inmuebles (terrenos más edificios) destinados al uso, lo cual viene a corregir el

valor revaluado.

viii. Otros activos – Gastos pagados por adelantado y diferidos.

31/03/2015 31/03/2014

Ingresos por ventas - 434,679

Gastos de Ventas 507,504 847,293

Resultados Operacional Bruto 507,504 - 412,614 -

Gastos de Administración 125,500 510,160

Resultado Operacional Neto 633,004 - 922,774 -

Otros Ingresos 265,000 -

Otros Gastos - 500,000

Resultado Antes de Intereses 368,004 - 1,422,774 -

Ingresos financieros 43 2,736

Gastos Financieros - 1,244,089

Resultado Antes de Impuestos 367,961 - 2,664,127 -

Impuesto de Renta - -

Resultado Neto del Período 367,961 - 2,664,127 -




15

Los gastos pagados por adelantado y diferidos se registran al costo y se amortizan según el

periodo de realización por el método de línea recta.

ix. Tratamiento Contable del efecto del Impuesto sobre la Renta.

Según lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del

Instituto Nacional de Fomento Cooperativo No. 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas,

las cooperativas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta. Únicamente actúan como

agentes de retención de terceros con relación al pago de salarios y distribución de excedentes a

sus asociados y otros.

x. Método de Contabilización de absorciones y fusiones.

Durante el período no hubo absorciones y fusiones por parte de la cooperativa.

xi. Pasivos.

Los pasivos se reconocen contablemente utilizando el método de la fecha de negociación, y se

registrarán a su costo, determinado por el valor razonable de la contraprestación que se haya dado

o que haya recibido a cambio de los mismos.

xii. Prestaciones Legales.

La obligación por prestaciones legales a favor de los empleados se reconoce mediante

provisiones mensuales sobre los sueldos pagados a los empleados de un 5.33% y el restante a

Sicere.

xiii. Reservas patrimoniales y pasivos legales.

Con base a la Ley de Asociaciones Cooperativas y/o los estatutos de COOPEANDE No.7, R. L.

se establece, que de los excedentes anualmente, deberán destinarse como mínimo:

(a) La Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto y creación del Instituto

Nacional de Fomento Cooperativo y Normas Conexas, en su artículo 11, indica: “Las

cooperativas sujetas al 2,5% que tengan como asociados a no menos el 95% de sus

Detalle Porcentaje

Reservas Patrimoniales

Reserva Legal 10%

Reserva de Educación 5%

Reserva de Bienestar Social 6%

Participaciones sobre la Utilidad:

Cenecoop (a) 2,50%

Conacoop (b) 1,00%

(Fecoopse 0.5%) 0,50%

(Urcozon R.L. 0.5%) 0,50%




16

trabajadores podrán reservarse hasta el 40% en las sumas que le corresponden al

Cenecoop, para programas de educación cooperativa y de adiestramiento de sus asociados

cooperativos quienes mediante una organización propia dispondrán del manejo y

aplicación de tales fondos.

(b) La ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto y creación del Instituto

Nacional de Fomento Cooperativo y Normas Conexas, en el segundo párrafo de su

artículo 136 indica: “En el Caso de Cooperativas que forman parte de una unión o

federación el aporte será del 1%. El 1% restante lo recibirán las uniones y federaciones

para el fomento de nuevas cooperativa.”

xiv. Reconocimiento de Principales Ingresos y Gastos

Los intereses sobre préstamos e inversiones se reconocen mensualmente con base en los

saldos existentes al final de cada mes y de acuerdo con la tasa de interés pactada

individualmente. Para los ingresos por intereses de crédito, la cooperativa registra, hasta

un máximo de 180 días sobre aquellas operaciones morosas, como lo establece la ley y

normativa correspondiente.

Las comisiones sobre créditos se registran en el momento de otorgarse el crédito al

asociado en la cuenta del pasivo de comisiones diferidas.

Los ingresos diferidos por comisiones por cartera de crédito se amortizan por el método

de línea recta en función del período de vigencia de los créditos.

Los gastos financieros se registran con base a su realización. Las comisiones por servicios

se reconocen en el momento que se reciben

xv. Valuación de activos y pasivos denominados en moneda extranjera.

Los activos y pasivos denominados en dólares estadounidenses son valuados al tipo de cambio de

compra, fijado por el Banco Central de Costa Rica y el efecto es llevado a los resultados del

período.

Tipo de cambio 31-03-2015 31-03-2014

Compra 527.36 538.34

xvi. Operaciones con partes Relacionadas.

La cooperativa ha identificado un grupo de personas, conformado por los integrantes del Consejo

de Administración y sus familiares más cercanos, (Relación de parentesco con el cónyuge y los

ascendientes y descendientes hasta el segundo grado de consanguinidad o afinidad) como partes

Relacionadas o grupo vinculado. También personal clave como Gerente, subgerente y Jefe de

Créditos quienes por su puesto, ejercen algún poder en la toma de decisiones.

Las transacciones que realizan estas personas en la cooperativa cumplen con las mismas

condiciones de los demás asociados, su cargo no les otorga ninguna condición especial o




17

diferente a los demás.

Cuando, como asociados que son de la cooperativa, realizan alguna transacción crediticia, no

pueden tomar parte en la decisión de aprobación.

Las transacciones más importantes realizadas con las partes vinculadas mencionadas en el primer

párrafo de esta nota, son operaciones de créditos según se detalla a continuación y su

participación sobre el Capital Ajustado de la cooperativa:

Partes Relacionadas Saldo Total Adeudado

al 31-03-2015

Porcentaje de participación

sobre el Capital Ajustado

Consejo de Administración y

Familiares más cercanos

123.700.154 5.46%

Parte Ejecutiva. (Funcionarios

Clave)

65.083.519 2.87%

Total 188.783.673 8.33%

Partes Relacionadas Saldo Total Adeudado

al 31-03-2014

Porcentaje de participación

sobre el Capital Ajustado

Consejo de Administración y

Familiares más cercanos

125.999.505 5.47%

Parte Ejecutiva. (Funcionarios

Clave)

60.439.089 2.62%

Total 186.438.594 8.09%

El límite máximo para el total de las operaciones activas que la entidad puede realizar con cada

persona individual o con grupos vinculados, será de una suma equivalente al 20% del capital

ajustado.

Cálculo de Capital Ajustado 31-03-2015 31-03-2014

310 Capital Social 1.923.923.257 1.978.366.816

330 Superávit x Revaluación de Activos 184,164,922 184,164,922

341 Reserva Legal 140.920.604 134.212.484

500-400 Resultado del Período 19.064.247 6.155.362

Total 2.268.073.030 2.302.899.584

Límite Máximo 20% 20%

Amplitud del Límite 453.614.606 460.579.917

Otras transacciones con las partes relacionadas son en captaciones y en capital social pagado,

según se detalla a continuación al 31-12-2014 y 31-12-2013:




18

Partes Relacionadas Total

Captaciones

31-03-2015

Total

Capital

Social

31-03-2015

Porcentaje de

participación

sobre el Capital

Ajustado

Consejo de Administración y Familiares

más cercanos

0 31.708.474 1.40%

Parte Ejecutiva. (Funcionarios Clave) 0 6.530.966 0.29%

Total 0 38.239.440 1.69%

Partes Relacionadas Total

Captaciones

31-03-2014

Total

Capital

Social

31-03-2014

Porcentaje de

participación

sobre el Capital

Ajustado

Consejo de Administración y Familiares

más cercanos

31.510.071 29.077.781 2.63%

Parte Ejecutiva. (Funcionarios Clave) 2.993.120 6.726.331 0.43%

Total 34.503.191 35.804.112 3.06%

La cooperativa no ha definido límites para las transacciones con partes relacionadas en

captaciones y capital social.

Para el Cierre al 31-03-2015 la cooperativa no registra saldo en captaciones con el público por el

proceso de desintermediación Financiera a que se sometió para convertirse en cooperativa de

Servicios Múltiples.

Nota 3. Información sobre partidas presentadas en los estados financieros.

3.1 Inversiones en Instrumentos Financieros:

Los instrumentos financieros se encuentran invertidos en su totalidad en instituciones financieras

del país.

31-03-2015 31-03-2014

Inversiones cuyo emisor es del país 35.153.788 647.666.186

3.2 Cartera de crédito:

31-03-2015 31-03-2014

Cartera de crédito originada por la entidad 3.832.485.690 3.669.302.550

Cartera crédito comprada por la entidad - -

Total 3.832.485.690 3,669.302.550

Estimación por Deterioro (71.224.874) (63.703.004)

Productos por Cobrar 16.696.384

16.793.997

Total 3.777.957.200 3.622.393.543




19

i. Estimación por Deterioro de Cartera de Crédito.

ii. Concentración de la cartera por tipo de garantía:

iii. Concentración de la cartera por tipo de actividad económica:

Saldo al 01 Enero de 2014 59,204,252

Mas o Menos:

Estimación cargada a Resultados del año examinado 6,724,725

Estimación cargada a créditos insolutos o castigados 2,225,973

Saldo al 31 de Marzo de 2014 63,703,004

Saldo al 01 Enero de 2015 67,654,777

Mas o Menos:

Estimación cargada a Resultados del año examinado 3,570,097

Estimación cargada a créditos insolutos o castigados -

Saldo al 31 de Marzo de 2015 71,224,874

Tipo de garantía Porcentaje Monto Porcentaje Monto

Fiduciaria 30.11% 1,154,101,833 32.03% 1,175,379,722

Hipotecaria 39.78% 1,524,437,428 45.61% 1,673,483,295

Pignoración de Póliza 6.79% 260,365,461 6.94% 254,758,734

Capital Social 8.99% 344,481,999 9.75% 357,702,090

Otros 14.33% 549,098,969 5.67% 207,978,709

Sub Total 100.00% 3,832,485,690 100.00% 3,669,302,550

Estimación por deterioro 71,224,874- 63,703,004-


Total 3,777,957,200 3,622,393,543

Concentración de la cartera por tipo de garantía

31/03/201431/03/2015

31/03/2015 31/03/2014

Agricultura, ganadería, caza y actividades de servicios conexas 22,752,948 25,094,170

Comercio 59,512,301 62,054,858

Construcción, compra y reparación de Inmuebles 361,503,520 523,464,790

Consumo 3,374,629,080 3,052,351,793

Educacion 14,087,841 6,336,939

Sub Total 3,832,485,690 3,669,302,550

Estimación por deterioro 71,224,874- 63,703,004-


Total 3,777,957,200 3,622,393,543




20

iv. Morosidad de la Cartera:

Clasificación 31-03-2015 31-03-2014

Al día 3,535.656.495 3,345,584,047

De 1 a 30 días 0 597,882

De 31 a 60 días 195.176.492 241,730,643

De 61 a 90 días 17.706.367 5,925,906

De 91 a 120 días 0 1,725,839

Más de 120 días 36.378.931 10.254.808

Cobro Judicial 47.567.405 63,483,425

Subtotal 3.832.485.690 3,669.302.550

Productos por cobrar 16.696.384 16,793,997

Estimación por deterioro (71.224.874) (63,703,004)

Cartera de créditos neto 3.777.957.200 3.622,393,543

v. Concentración de la cartera en deudores individuales sobre el saldo del capital social

y las reservas.

31-03-2015 31-03-2014

Rango de clase Principal No.

Op. Principal No. Op.

De 0% al 5% 3.832.485.690 1.075 3,669,302,550 1,266

Mayor a 5% 0 0 0 0

Subtotal 3.832.485.690 1.075 3.669,302,550 1.266 Productos por cobrar 16.696.384 16,793,997

Estimación x deterioro (71.224.874) (63,703,004)

Total 3.777.957.200 3.622,393,543

vi. Monto y número de préstamos con acumulación de intereses a más de 180 días.

31 de Marzo de 2015

No. de préstamos Monto préstamos con

acumulación

de intereses a más de

180 días

Monto de intereses a

más de 180 días

5

50.618.496

5.555.620




21

31 de Marzo de 2014

No. de préstamos Monto préstamos con

acumulación

de intereses a más de

180 días

Monto de intereses a

más de 180 días

6

72.563.057

6.500.196

vii. Monto y número y porcentaje del total de los préstamos en proceso de cobro

judicial.

Monto Número Porcentaje

Operaciones 31-03-2015 47.634.728 2 1.25%

Operaciones 31-03-2014 63.483.425 3 1.73%

Nota 4: Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones.

31-03-2015 Monto Motivo

Inversiones 35.153.787 Reserva de liquidez

Edificio y terrenos 370.936.969 Garantía de obligaciones

Créditos restringidos 2.154.856.459 Garantía de obligaciones

31-03-2014 Monto Motivo

Inversiones 391.617.443 Reserva de liquidez

Edificio y terrenos 328.386.294 Garantía de obligaciones

Créditos restringidos 1.830.873.803 Garantía de obligaciones

Nota 5: Posición monetaria en moneda extranjera. Al 31 de Marzo de 2015 y 2014, la

cooperativa no posee activos ni pasivos en moneda extranjera.

Nota 6: Obligaciones con el público a la vista y a plazo.

31-03-2015 Número de clientes Monto acumulado

Depósito del público 0 0

Cargos por pagar 0

Total 0

31-03-2014 Número de clientes Monto acumulado

Depósito del público 1.174 609,880,324

Cargos por pagar 7.492.967

Total 617.373.291




22

La Cooperativa dejó de captar ahorros de sus asociados a partir del mes de Setiembre de 2014 por

el proceso de cambio de giro a que se sometió, pasando de ser una Cooperativa de Ahorro y

Crédito a una Cooperativa de Servicios Múltiples en la actualidad, por lo tanto al 31-03-2015 el

saldo de obligaciones con el público a la vista y a plazo están en cero colones.

Nota 7: Composición de los rubros de los Estados Financieros.

La composición de los activos, pasivos, ingresos, gastos y contingencias, desagregados a nivel de

subcuentas, cuyo saldo fue o es superior al 10% de la clase Patrimonio y no revelados con

anterioridad es:

a. Inversiones en Instrumentos Financieros.

31-03-2015 123 31-03-2014

Mantenidas para Negociar 0

172.561.406

Fondo de Inversión BN Valores 0 70.240.562

Fondo Inversión Popular SAFI 0

102.320.843

Disponibles para la venta 0

464.995.495

CDP Banco Popular 0 0

CDP Banco Costa Rica 0 0

Título del Ministerio de Hacienda 0 35.212.214

Banco Central de Costa Rica 35.153.787

429.783.281

SUBTOTAL 35.153.787

637.556.900

Productos por Cobrar. 0

10.109.286

TOTAL 35.153.787

647.666.186

Emisor Nº Certific. Fecha Fecha Tasa de Monto Intereses

O Cuenta Emisión Vencimiento Interés Neta por cobrar

Central Directo 92915 31/03/2015 07/04/2015 2.480% 35,153,786.88 -

35,153,786.88¢ -¢

Inversiones para la Reserva de Liquidez




23

b. Cartera de Crédito.

La composición de la cartera es de la siguiente manera, según acuerdo SUGEF-1-05 y su

modificación.

Categoría Principal Intereses por Total

A1 3,452,466,953 2,096,297 3,454,563,250

A2 11,276,137 96,587 11,372,724

B1 191,303,364 5,795,167 197,098,531

B2 13,314,548 516,765 13,831,313

C1 15,023,796 817,712 15,841,508

C2 4,122,848 182,092 4,304,940

D 0 0 0

E 144,978,044 7,191,763 152,169,807

Total 3,832,485,690 16,696,384 3,849,182,074

Estimación -62,821,745 -8,403,129 -71,224,874

Total 3,769,663,945 8,293,255 3,777,957,200

Composición de la Cartera de Créditos al 31-03-2015

Emisor Nº Certific. Fecha Fecha Tasa de Monto Intereses

O Cuenta Emisión Vencimiento Interés Neta por cobrar

Bem BCCR CRBCCR0B4114 12/03/2014 16/04/2014 4.085% 157,675,100 6,231,903

Banco Central 86393 28/03/2014 02/05/2014 2.760% 5,000,000 1,150

Bem BCCR BCFIJA160714 10/07/2013 16/07/2014 5.110% 77,640,000 333,000

Bem0 BCCR BCCERO130814 11/11/2013 13/08/2014 4.561% 48,346,232 850,171

Bem BCCR BCCR191114AC 04/08/2011 19/11/2014 7.470% 102,956,111 2,663,089

391,617,443 10,079,314

Ministerio de Hacienda CRG0000B89G0 28/03/2014 12/05/2014 4.170% 35,212,214 12,069

Bem BCCR CRBCCR0B4106 27/03/2014 12/05/2014 4.281% 38,165,838 17,904

73,378,052

Banco Nacional FONDO DE INVERSION 20/05/2013 2.83% 70,240,562 -

Banco Popular FONDO DE INVERSION 17/04/2013 3.67% 102,320,843 -

172,561,406

637,556,900 10,109,286

Fondos de Inversión

Otras Inversiones

Inversiones para la Reserva de Liquidez




24

La principal actividad de la Cooperativa es la colocación de los recursos disponibles entre sus

asociados y los créditos están respaldados por documentos legales, pagarés, hipotecas y otros

documentos. Los plazos de estos préstamos son variables y se amortizan generalmente en forma

mensual y los intereses son variados.

c. Inmueble Mobiliario y Equipo.

31-03-2015 31-03-2014

Terrenos costo 26,111,200 26,111,200

Revaluación Terreno 101,237,014 101,237,014

Subtotal 127,348,214 127,348,214

Edificios e Instalaciones 151.738.169 151.738.169

Revaluación Edificios 91,850,586 91,850,586

Subtotal 243.588.755 243.588.755

Equipos y Mobiliarios 46.320.285 43.149.280

Equipos de Computo 44.093.175 39.991.438

Vehículos 12.755,000 19,855,000

Depreciación Acumulada (134.000.584) (117.357.453)

340.104.845 356.575.234

Categoría PrincipalIntereses por

cobrarTotal

A1 3,227,129,463 1,846,868 3,228,976,331

A2 26,152,223 172,200 26,324,423

B1 240,720,415 6,632,363 247,352,778

B2 23,745,045 667,225 24,412,269

C1 6,119,417 299,397 6,418,814

C2 0 0 0

D 0 0 0

E 145,435,986 7,175,944 152,611,930

Total 3,669,302,550 16,793,997 3,686,096,547

Estimación -57,068,934 -6,634,070 -63,703,004

Total 3,612,233,616 10,159,927 3,622,393,543

Composición de la Cartera de Créditos al 31-03-2014




25

d. Obligaciones con el Público.

Se detalla de la siguiente manera:

31-03-2015 31-03-2014

Ahorros a la Vista 0 65.539.958

Ahorros en pacto 0 55.483.377

Ahorro a la Vista Especial 0 12.582.812

Ahorro Ande 7 Juvenil 0 7.595.945

Ahorro Cooperativas Escolares 0 26.375.518

Depósitos de ahorro a plazo 0 403.335.354

Ahorros Navideños 0 17.021.313

Ahorro Vacacional 0 14.702.682

Ahorro Ande sobre ruedas 0 81.612

Ahorro Ande 7 Futuro 0 4.426.236

Ahorro Escolar 0 2.735.518

Sub-Total 0 609.880.325

Cargos Financieros por Pagar 0 7.492.966

TOTAL 0 617.373.291

31/03/2015 Saldo Inicial Adiciones Retiros Saldo Final

Terrenos 127,348,214 - - 127,348,214

Edificios 243,588,755 - - 243,588,755

Mobiliarios y equipos de oficina 43,149,280 3,171,005 - 46,320,285

Equipos de Computo 39,991,438 4,101,737 - 44,093,175

Vehículos 19,855,000 - 7,100,000 12,755,000

Subtotal 473,932,687 7,272,742 7,100,000 474,105,429

Depreciación Acumulada 117,357,453- 21,138,742- 4,495,610- 134,000,584-

TOTAL 356,575,234 13,866,000- 2,604,390 340,104,845

31/03/2014 Saldo Inicial Adiciones Retiros Saldo Final

Terrenos 127,348,214 - - 127,348,214

Edificios 206,394,157 37,194,598 - 243,588,755

Mobiliarios y equipos de oficina 41,832,997 6,104,892 4,788,609 43,149,280

Equipos de Computo 48,875,703 4,197,666 13,081,931 39,991,438

Vehículos 19,855,000 - - 19,855,000

Subtotal 444,306,071 47,497,155 17,870,540 473,932,687

Depreciación Acumulada 113,925,830- 21,172,638- 17,741,015- 117,357,453-

TOTAL 330,380,241 26,324,517 129,525 356,575,234




26

e. Obligaciones con Entidades:

31-03-2015 31-03-2014

INFOCOOP 722.677.765 771.839.537

Banco de Costa Rica 335.377.381 458.582.077

Banco Nacional de Costa Rica 762.275.780 356.432.128

Subtotal 1.820.330.926 1.586.853.741

Cargos Financieros por pagar 4.984.930 5.561.971

Total 1.825.315.856 1.592.415.712

31 de Marzo de 2015

31 de Marzo de 2014

Acreedor Valor en librosTasa de

interés (B)

Intereses por

pagar

Vivienda Operación Nº 0132005207 64,044,638 8.00% 384,268




Vivienda Operación Nº 0131110339 271,528,745 10.00% 1,357,644


Banco Costa Rica 335,377,381 11.70% 1,627,978

Banco Nacional 762,275,780 12.24% 0

TOTAL 1,820,330,926 4,984,930

1,825,315,856 TOTAL DE OBLIGACIONES FINANCERAS:

Acreedor Valor en librosTasa de

interés (B)

Intereses por

pagar





Vivienda Operación Nº 0131110339 281,491,928 10.00% 1,407,460


Banco Costa Rica 458,582,077 11.00% 1,961,712

Banco Nacional 356,432,128 10.80% 0

TOTAL 1,586,853,741 5,561,971

TOTAL DE OBLIGACIONES FINANC. 1,592,415,712




27

f. Cuentas por pagar y Provisiones.

Cuentas por pagar y Provisiones 31-03-2015 31-03-2014

Cuentas por pagar Diversos

Aportes Patronales 3.568.775 3.780.486

Impuestos Retenidos 494.386 807.546

Aportaciones Laborales 965.976 1.483.149

Excedentes por pagar 49.975.500 47.154.409

Participación sobre excedentes 898.315 820.503

Acreedores por adquisición de bienes y servicios 110.250 2.078.818

Acreedores Varios 36.115.483 35.776.394

Subtotal 92.128.686 91.901.305

Provisiones

Obligaciones Patronales 6.986.386 13.361.691

Para Auditorías y consultorías 0 518.057

Para Asamblea 0 666.667

Salario Escolar 3.260.690 3.034.159

Para faltantes en cajas 120.500 120.000

Para Reparaciones a Edificios 2.087.443 2.115.382

Para Protección de Préstamos 77.658.525 209.130.454

Para Fortalecimiento Patrimonial 0 21.793.269

Fondo de Mutualidad 11.482.559 12.738.646

Provisión de Cuotas por Aplicar 113.502.492 108.929.917

Fondo de Utilización Múltiple 111.950.167 0

Total de Provisiones 327.048.763 372.408.222

Totales Cuentas x pagar y Provisiones 419.177.448 464.309.526

g. Capital Social.

Corresponde a las aportaciones pagadas por los asociados, las cuales están reguladas por la Ley

de asociaciones Cooperativas No. 6756 del 05 de mayo de 1982 y sus reformas. Tiene como

características que es variable e ilimitado.

Capital Social 31-03-2015 31-03-2014

Capital Social Pagado 1.923.872.637 1.978.316.196

Capital Donado 50.620 50.620

Total 1.923.923.257 1.978.366.816

h. Ingresos por Cartera de Crédito.

31-03-2015 31-03-2014

Por Préstamos otros recursos vigentes 147.414.653 148.449.606

Por Préstamos otros recursos vencidos 0 2.860.150

Total 147.414.653 151.309.756




28

i. Gastos administrativos.

31-03-2015 31-03-2014

Gastos de personal 64.995.568

68.050.962

Gastos por Servicios Externos 2.236.763

4.667.587

Gastos de Movilidad y Comunicaciones 5.169.439

5.802.711

Gastos de Infraestructura 7.366.133

6.918.736

Gastos Generales 9.877.013

15.136.706

Total 89.644.915

100.576.701

Gastos de Personal

Sueldos y bonificaciones 40.386.735

43.140.845

Decimotercer mes 3.410.231

3.621.448

Remuneración a Directores 4.674.527

4.613.331

Incentivos 1.664.649

1.814.798

Cargas Sociales Patronales 10.738.496

10.920.071

Varios 4.120.930

3.940.469

Total 64.995.568 68.050.962

j. Otras concentraciones de activos y Pasivos.

No existen concentraciones de activos y pasivos que ameriten revelarse en esta nota.

k. Vencimiento de activos y pasivos (en miles de colones).

31 de Marzo de 2015

Nombre de Cuenta A la Vista

De 1 a 30

días

De 31 a 60

días

de 61 a 90

días

de 91 a 180

días

de 181 a

365 días

más de 365

días

a más de

30 días Total

Total recuperación

de Activos 76,811 64,710 26,932 27,142 82,871 170,048 3,215,804 296,829 3,961,147

Total Vencimiento

de Pasivos - 25,527 20,581 20,925 63,539 132,917 1,561,827 - 1,825,316

Diferencia de Recuperación de

Activos menos Vencimiento de

Pasivos 76,811 39,183 6,351 6,217 19,332 37,131 1,653,977 296,829 2,135,831

31 de Marzo de 2014


De 1 a 30

días

De 31 a 60

días

de 61 a 90

días

de 91 a 180

días

de 181 a

365 días

más de 365

días

a más de

30 días Total

Total recuperación

de Activos 111,291 364,141 106,490 25,642 205,519 263,782 3,045,067 323,121 4,445,053

Total Vencimiento

de Pasivos 168,064 84,992 66,895 54,981 192,233 182,943 1,459,681 - 2,209,789



Pasivos (56,773) 279,149 39,595 (29,339) 13,286 80,839 1,585,386 323,121 2,235,264




29

l. Riesgo de liquidez (en miles de colones).

Se llevan los controles adecuados a través del sistema de información existente. Se cuenta con un

plan contingente de Liquidez, al que se le realizan pruebas semanales. Cuando las

disponibilidades se encuentran bajas, se restringe el desembolso por colocación de créditos. Se

mantiene aprobada una línea de crédito con el Banco Nacional de Costa Rica como Plan de

Contingencia.

Se elaboran calces de plazos semanales y mensuales, los cuales permiten valorar el grado de

exposición al riesgo de Liquidez.

Calce de Plazos 2015 en miles colones.

Calce de Plazos al 2014 en miles colones.

m. Riesgo de mercado (en miles de colones)

Se efectúan periódicamente análisis de tasas activas y pasivas del mercado, comparando el spread

financiero, además los créditos que se otorgan a los asociados tienen una tasa de interés

fluctuante que permite ajustes periódicos de acuerdo al comportamiento del mercado.


De 1 a 30

días

De 31 a 60

días

de 61 a 90

días

de 91 a

180 días

de 181 a

365 días

más de

365 días

a más de

30 días Total

Disponibilidades 76,811 76,811

Inversiones 35,154 - - - - - - 35,154

Cartera de Crédito 29,556 26,932 27,142 82,871 170,048 3,215,804 296,829 3,849,182

Total Recuperación de Activos 76,811 64,710 26,932 27,142 82,871 170,048 3,215,804 296,829 3,961,147

-

Obligaciones con el público - - - - - - - - -

Obligaciones con Entidades Finan. - 20,542 20,581 20,925 63,539 132,917 1,561,827 - 1,820,331

Productos por pagar - 4,985 - - - - - - 4,985

Total Vencimiento de Pasivos - 25,527 20,581 20,925 63,539 132,917 1,561,827 - 1,825,316



Pasivos 76,811 39,183 6,351 6,217 19,332 37,131 1,653,977 296,829 2,135,831

31 de Marzo de 2015


De 1 a 30

días

De 31 a 60

días

de 61 a 90

días

de 91 a

180 días

de 181 a

365 días

más de

365 días

a más de

30 días Total

Disponibilidades 111,291 111,291

Inversiones 336,468 81,072 - 127,169 102,956 - - 647,665

Cartera de Crédito 27,673 25,418 25,642 78,350 160,826 3,045,067 323,121 3,686,097

Total Recuperación de Activos 111,291 364,141 106,490 25,642 205,519 263,782 3,045,067 323,121 4,445,053

-

Obligaciones con el público 167,578 59,344 48,289 36,026 136,689 68,900 93,054 - 609,880

Obligaciones con Entidades Finan. - 17,351 17,752 17,664 54,075 113,385 1,366,627 - 1,586,854

Productos por pagar 486 8,297 854 1,291 1,469 658 - - 13,055

Total Vencimiento de Pasivos 168,064 84,992 66,895 54,981 192,233 182,943 1,459,681 - 2,209,789



Pasivos (56,773) 279,149 39,595 (29,339) 13,286 80,839 1,585,386 323,121 2,235,264

31 de Marzo de 2014




30

Reporte de Brechas 31 de Marzo de 2015 en miles de colones.

Reporte de Brechas 31 de Marzo de 2014 en miles colones.

.

n. Riesgo cambiario.

La cooperativa no realiza operaciones activas ni pasivas en moneda extranjera con sus asociados

ni con sus clientes.

Nombre de Cuenta 1 a 30 días

31 a 90

días

91 a 180

días

181 a 365

días 361 a 720

> de 720

días Total

Inversiones MN 35,171 - - - - - 35,171

Cartera de Crédito 3,799,956 - - - - - 3,799,956

Total recuperación

de Activos 3,835,127 - - - - - 3,835,127

-

Obligaciones con el público - - - - - - -

Obligaciones Entidades Finan. 1,829,297 - - - - - 1,829,297

Total Vencimiento

de Pasivos 1,829,297 - - - - - 1,829,297

Diferencia Recuperación

Activos - Vencimiento de

Pasivos 2,005,830 - - - - - 2,005,830

Nombre de Cuenta 1 a 30 días

31 a 90

días

91 a 180

días

181 a 365

días 361 a 720

> de 720

días Total

Inversiones MN 336,783 82,838 128,450 108,922 - - 656,993

Cartera de Crédito 3,396,553 - - - - - 3,396,553

Total recuperación

de Activos 3,733,336 82,838 128,450 108,922 - - 4,053,546

-

Obligaciones con el público 48,482 91,684 141,503 60,319 39,470 69,329 450,787

Obligaciones Entidades Finan. 1,597,177 - - - - - 1,597,177

Total Vencimiento

de Pasivos 1,645,659 91,684 141,503 60,319 39,470 69,329 2,047,964

Diferencia Recuperación

Activos - Vencimiento de

Pasivos 2,087,677 8,846- 13,053- 48,603 39,470- 69,329- 2,005,582




31

Nota 8. Partidas extra balance, contingencias, otras cuentas de orden e información

adicional.

a. Otras cuentas de Orden.

31-03-2015 31-03-2014

Cuentas Castigadas 11.676.018

11.676.018

Garantías Recibidas en poder de la entidad 910.957.425

1.370.137.628

Garantías Recibidas en poder de terceros 613.496.371

304.141.852

Productos en Suspenso 5.555.620

6.500.196

Total 1.541.685.435

1.692.455.694

b. Hechos relevantes y subsecuentes.

Fondo de Utilización Múltiple.

En el mes de Abril del 2014 se crea el Fondo de utilización múltiple, cuenta que está registrada

en las provisiones. Este fondo se crea basado un estudio actuarial realizado al Fondo de

Protección de Préstamos, por medio del cual se determinó la existencia de una importante suma

que la cooperativa puede utilizar para cubrir diferentes necesidades, tales como servicios

profesiones en consultorías y asesorías en diferentes áreas para el cumplimiento de normativa,

Costos de Asambleas, entre otros.

Cambio de giro de negocio de la cooperativa.

La Asamblea Anual Ordinaria por Delegados, celebrada el 26 de Abril de 2014, aprobó realizar

un cambio de giro de la cooperativa, pasando de ser una cooperativa de ahorro y créditos a una

cooperativa de servicios múltiples. El proceso de cambio de giro requirió de la devolución, en su

totalidad, las obligaciones con el público. El Consejo de Administración aprobó dejar de captar a

partir del 1º de Setiembre de 2014 e iniciar con la devolución de las captaciones en el mismo

mes, con el plan de finalizar en el mes de Octubre de 2014. De ahí que en el balance y en la nota

de 7.d se evidencia que el saldo de Obligaciones con el público es cero.

Con fecha 23 de agosto del 2014 se realizó la Asamblea Extraordinaria, donde se aprobó la

reforma a los estatutos de la cooperativa. En este se aprueba el cambio de nombre, pasando de

“Cooperativa de Ahorro y Créditos de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.” a

Cooperativa de Servicios Múltiples de los Educadores de la Región Huetar Norte R.L.”

manteniendo el mismo nombre comercial “COOPEANDE Nº 7, R. L.”.

Este proceso finalizó con la aprobación de los estatutos por parte del Ministerio de Trabajo, los

cuales fueron publicados en la Gaceta del día 17 de Febrero de 2015, y el 1 de Abril de 2015 se

recibió el Oficio SUGEF 0902-2015 con la aprobación del Cese Voluntario de actividades de

Intermediación y del cambio de nombre




32

Otro cambio relevante es que la cooperativa no estará limitada solamente a los servicios de

Ahorros y Préstamos. No podrá dar más el servicio de ahorros a sus asociados, pero podrá

incursionar en otro tipo de negocio, que le sea factible.

c. Discrepancias entre la normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las

NIIF.

Las diferencias más importantes entre las Normas Internacionales de Información Financiera

(NIIF) y la normativa emitida por la Superintendencia General de Entidades Financieras

(SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), son las

siguientes:

El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las Normas Internacionales de

Información Financiera (NIIF). Esta situación se aparta del espíritu de la NIIF 1 que requiere que

se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF.

Norma Internacional de Contabilidad No.1: Presentación de estados financieros

El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación se aparta

del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se

adoptan las NIIF.

Norma Internacional de Contabilidad No. 7: Estado de flujos de efectivo. El CONASSIF requiere

la aplicación del método indirecto para la elaboración del estado de flujos de efectivo, sin la

opción de poder elegir el método directo, el cual también es permitido por las NIIF.

Norma Internacional de Contabilidad No. 16: Propiedades, Planta y Equipo. A partir del periodo

2008 el nuevo catálogo de cuentas homologado no incluye la posibilidad de utilizar índices de

precios para las reevaluaciones, como sí lo fue permitido en periodos anteriores. Las

reevaluaciones deben ser realizadas con base en avalúos elaborados por peritos independientes al

menos cada cinco años.

Esto podría llevar a que los bienes revaluados no mantengan su valor razonable como lo es

requerido por la NIC 16. La NIC 16 requiere que los activos que se encuentran en desuso se sigan

depreciando. Las normas establecidas por SUGEF permiten el cese en el registro de la

depreciación en los activos en desuso.

CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en casos en que las

NIIF incluyen un tratamiento alternativo.

CONASSIF mantiene el término y condiciones contables de lo antes denominado errores

fundamentales. Eso fue variado y actualmente solo incluye errores que obliga a restablecer los

estados financieros donde existieron.

Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o

requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la

realidad económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las normas. Tales

estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes:




33

d. Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos La evaluación de cobrabilidad de créditos se efectúa considerando los parámetros y porcentajes

de estimación definidos en el acuerdo de la Superintendencia General de Entidades Financieras 1-

05 (SUGEF 1-05) que dejan por fuera otros aspectos significativos que son válidos en la

determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos.

e. Estimación para deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y productos por

cobrar.

Según el artículo No.20 del acuerdo SUGEF 1-05, independientemente de la probabilidad de

cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 120 días desde su exigibilidad se debe

contabilizar una estimación de 100% del valor registrado, tratamiento que difiere con los métodos

de medición establecidos en la NIC 39 de Instrumentos Financieros.

f. Estimación por deterioro de bienes realizables

La normativa emitida por la SUGEF indica que el valor contable de los bienes realizables no

vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su adquisición deben ser

considerados como un deterioro, independientemente de su valor de mercado u otros métodos de

medición establecidos en la NIC 36 “Deterioro en el Valor de los activos”.

Por la naturaleza de las operaciones de la cooperativa, no se presentaron discrepancias entre la

normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las NIIF, que afectaran de forma

significativa los resultados del período.

_____________________________última Línea_______________________________

certificaciÓn sobre los estados … empresarial m. m & v, s. a. cédula jurídica 3-101-271443,...

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