cdora marta sofía bombini ing. andrea del valle chavez

1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina

Cdora Marta Sofía Bombini

Ing. Andrea del Valle Chavez


El Honorable Tribunal de Cuentas de

Mendoza es una entidad autónoma con

jurisdicción en toda la Provincia que

examina, aprueba o desaprueba las cuentas

de los entes públicos.

2


Según la CONSTITUCION PROVINCIAL de 1916, establece en su art.

181 que:

"Habrá un Tribunal de Cuentas con jurisdicción en toda la

Provincia y con poder bastante para aprobar o desaprobar

la percepción e inversión de caudales públicos hechas por

todos los funcionarios, empleados y administradores de la

Provincia."

3

1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina 4


En estos acuerdos el HTC establece los

requisitos que deben cumplir los Organismos

en sus presentaciones mensuales y anuales y

en las características de los sistemas

computarizados que las respaldan, así

como la documentación de funcionamiento y

bases de datos.


la aplicación del Software ACL de Auditoría de

datos y el trabajo interdisciplinario.

El empeño del Tribunal de Cuentas radica en Favorecer:

Transparencia Seguridad Eficiencia

Y optimizar el uso de sus recursos

humanos y materiales


La Administración Central y la mayoría de los Entes Descentralizados de la provincia, registran en un único sistema Contable (SIDICO), y de liquidación de haberes

(META4)


El 80 % de las Registraciones Contables y de liquidación de

haberes de las cuentas auditadas se realizan en los sistemas

SIDICO y META4 respectivamente.

0

10

20

30

40

50

60

DS1 DS2 GOB MUN RECURSOS

can

tid

ad

de O

rgan

ism

os

Direcciones

Dirección de Cuentas Uso de Sistemas por Org

OTRO

SIDICO/M4

20%

80%

Uso de Sistemas en Organismos

OTRO SIDICO y M4


El Tribunal de Cuentas de Mendoza trabaja

desde hace aproximadamente 10 años con el

Sistema de Auditoria ACL.

Es una herramienta que permite leer y

analizar datos. Estos pueden estar en

diferentes tipos de archivos dispersos en

numerosas bases de datos en diferentes

plataformas.


El uso de ACL está limitado únicamente por la

imaginación

En el cual podemos:

Recopilar información esencial para la toma de decisiones.

Conservar la integridad de los datos.

Procesar diferentes tipos de datos de diferentes sistemas.

Procesar archivos de cualquier tamaño con rapidez.

Analizar grandes conjuntos de datos en su totalidad.

Automatizar procesos analíticos. Controles Automáticos

Llevar un registro de trabajo. Papeles de trabajo.

Además, permite realizar tareas de muestreo estadístico.


La implementación del software de

auditoria ACL ha permitido:

Confiabilidad en los resultados.

Disminución de los tiempos de análisis

de datos.

Seguridad del procesamiento totalidad

de los datos.

Transparencia.

Entre otras…


La aplicación de rutinas automáticas de

control mediante el uso del Software de

Auditoría ha dado excelentes resultados. El

único requisito es contar con la base de datos

y la presentación regular adecuada.


• Como resultado de las rutinas automáticas

Rutinas Automáticas

• se generan archivos con casos o pistas de auditoría

Pistas de Auditoria

• que serán examinados con la documentación de respaldo

Control Auditor revisor

• fin de determinar su adecuación a la normativa vigente.

Recomendación u Observación

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RECIBIMOS BASE DE DATOS

PROCESAMOS LA INFORMACION

GENERAMOS CONTROLES AUTOMATICOS

OBTENEMOS RESULTADOS

Los auditores informáticos:


Controles Automatizados

Presentación Ley de

Responsabilidad Fiscal Nº 7.314

Sueldos y Contratos

de Locación,

art. 19 Acuerdo

2988

Circularización de Deuda a

Proveedores del Estado

Provincial

Faltante de cheques y

Conciliaciones Bancarias

Control Conciliación de

Recursos

Control de Subsidios

Análisis de datos y

muestreos en reportes de sistemas


La Ley Nº 7.314 establece que la administración pública provincial y

municipal, de presentar en forma obligatoria, y periódicamente,

Informes de Gestión Presupuestaria en los que se comparan los

recursos, erogaciones y resultados del período informado con los

presupuestados, a la H. Legislatura, H. Concejos Deliberantes y al

Tribunal de Cuentas.

El Tribunal, una vez finalizados estos períodos, informa a las

Comisiones de Hacienda y Presupuesto de la H. Cámara de

Senadores y H. Cámara de Diputados, sobre el Seguimiento y

Evaluación del cumplimiento de las disposiciones de la ley por parte

de los obligados. Asimismo se encuentra facultado para aplicar

sanciones a aquellos funcionarios que incumplan con las obligaciones

establecidas.

17


Como consecuencia de lo antedicho, con fecha 15 de junio de 2005,

se dictó el Acuerdo nº 3.949 reglamentario de la ley nº 7.314.

Con la información digital presentada (del Anexo1 al Anexo 30) se

desprenden los siguientes procesos automáticos de control:

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Procesos automáticos en:

Control de la información de Gastos y Recursos de los Anexos del 1 al 6 entre sí.

Control de los anexos de los Mayores Deudores: Evolución de la deuda por año, verificación de su Cuit/Cuil. (Anexo 7, 8, 12 y 22).

Control de los Anexos 19 y 20, Planta de Personal permanente y Contratados, con sus registros contables.


Tabla 1

Código Área Organismo A2_A6 A3_A4 A2_A3 A2b_A4 A2b_A6 A1_A4 010000 GOB Administración Central OK OK OK OK OK OK

010101 GOB Cámara de Senadores OK Con_Diferencia N/A Con_Diferencia OK OK

010102 GOB Cámara de Diputados Con_Diferencia OK N/A OK Con_Diferencia Falta Anexo1

010103 GOB Legislatura Con_Diferencia OK N/A Con_Diferencia Con_Diferencia OK

010201 GOB Poder Judicial OK OK N/A OK OK OK

010202 GOB Ministerio Público Fiscal Faltan

Anexo2y6 Faltan

Anexo3y4 Faltan Anexo2y3 Faltan

Anexo2by4 Faltan

Anexo2by6 Faltan

Anexo1y4

010301 GOB Tribunal de Cuentas OK OK N/A OK OK OK

010400 GOB Gobernación - Secretaría Legal y Técnica OK OK N/A OK OK Falta Anexo1

010500 GOB Ministerio de Gobierno, Justicia y Derechos Humano OK OK N/A OK OK OK

010600 GOB Ministerio de Hacienda y Finanzas (010600) OK OK N/A OK OK OK

010700 GOB Ministerio de Economia OK OK N/A OK OK OK

010800 GOB Ministerio de Salud OK OK N/A OK OK OK

010900 GOB Ministerio de Ambiente y Obras Públicas OK OK N/A OK OK Falta Anexo1

011500 GOB Fiscalía de Estado OK OK N/A OK OK OK

011600 GOB Ministerio de Seguridad (011600) OK OK N/A OK OK OK

011900 GOB Ministerio de Desarrollo Humano, Familia y Comunid OK OK N/A OK OK Falta Anexo1

012000 GOB Secretaría de Turismo OK OK N/A OK OK Falta Anexo1

012100 GOB Ministerio de Deportes (012100) Falta Anexo6 OK N/A OK Falta Anexo6 Falta Anexo1

012200 GOB Secretaría de Cultura OK OK N/A OK OK OK

012300 GOB Secretaría de Medio Ambiente OK OK N/A OK OK OK

012600 GOB Ministerio de Transporte OK OK N/A OK OK OK

012700 GOB Ministerio de Energía (012700) OK OK N/A OK OK Falta Anexo1


Tabla 1

Ejercicio Trimestre Anexo CantidadDeudores SinRazSoc SinCuil CuilInv

2017 2 DEUD. INMOBLILIARIO 1800 0 0 234

2017 2 DEUD. AUTOMOTOR 1800 0 0 0

2017 2 DEUD. MUNICIPAL 10191 0 135 5037

2017 2 DEUD. INGRESOS

BRUTO 1068 0 0 0


El artículo 19 del acuerdo 2988 establece los

requisitos de presentación de la información

en relación a las liquidaciones de Sueldos, cita

lo siguiente:

Artículo 19 – INFORMACIÓN RELATIVA A

LAS LIQUIDACIONES Y PAGOS DE

SUELDOS, SUS CONTRIBUCIONES

SOCIALES, RETENCIONES Y OTROS

DESCUENTOS Y DE CONTRATOS DE

LOCACIÓN.

.


A) Acceso Remoto a los sistemas…

B) Información de las Bases de Datos…

conforme a lo establecido en el Acuerdo

Nº 5661 “Presentaciones digitalizadas”.

C) Remitir los totales…

D) Declaración Jurada 931…

E) Acreditaciones bancarias mensuales por

sueldos…

F) Liquidación de los contratos de locación…

El artículo 19 del acuerdo 2988


PROCESOS AUTOMATICOS DE

CONTROL DE INCOMPATIBILIDADES EN

SUELDO

P. PERSONAL CENTRALIZADOS

P. PERSONAL. DESCENTRALIZADOS

CONTRATADOS

P. PERSONAL MUNICIPAL

BASE AFIP


Validación de CUIT/CUIL.

Validación de CUIT activo con bases de

AFIP.

Comparativa Planta Permanente vs Contratados.

Duplicidad de Planta Permanente.

Duplicidad de Contratos.

Control costo salarial vs registración contable.

Control liquidación neto vs acreditación

bancaria.

Control de Proveedores con Planta de Personal.


VALIDAMOS EL DIGITO VERIFICADOR Y FORMATO DEL

CUIT

PROVEEDORES

CONTRATOS

SUELDOS


Error Cálculo

Formato Inválido

Sin Razón Social

Sin CUIL/CUIT


CJUO ORGANISMO CUIT NOMBRE

99999 Municipalidad de La Paz 20318453181 SIN NOMBRE

Ejemplo formato inválido:

CJUO ORGANISMO CUIT NOMBRE








Nro_Exp cjuon Nombre cuilt nro_proveedor

00353* 10201 Suprema Corte 27274021212 142871

00353* 10501

Ministerio de Trabajo, Justicia y Gobierno 20244676635 72286

00353* 10501


00353* 10501


00353* 10501


00353* 10502

Dcción. Estado Civil y Capac.de las Pnas. 27289735424 176417

00353* 10601 Ministerio de Hacienda y Finanzas 20221893140 65240

00353* 10701

Ministerio de Agroindustria y Tecnología 20170219121 50379

00353* 10706 Dcción.de Agricultura y Contingencias

Clim 20249327531 164277


Clim 20251011517 110962


Clim 20289792792 164296

00353* 10707 Dcción. Pcial.de Ganadería 20113292521 69626


mes_ej CJUO Nombre_CJUO CUIL Nro_Proveedor CJUO_MT4 Nombre_CUC CUIL_MT4

ENERO_2017 10801 Ministerio de Salud 27230534107 38937 20817 Hospital Saporiti 27230534107

ENERO_2017 10801 Ministerio de Salud 27232913636 115467 20808 Hospital Carlos Pereyra 27232913636

ENERO_2017 10801 Ministerio de Salud 27238037021 187698 20808 Hospital Carlos Pereyra 27238037021

ENERO_2017 10801

Ministerio de Salud 27256085343 66035 10801

Ministerio de Salud, Des.Soc.y Deportes 27256085343

ENERO_2017 10801 Ministerio de Salud 27256443258 101120 20812 Hospital Gral.Alvear 27256443258

ENERO_2017 10801 Ministerio de Salud 27264627880 101291 20825 Di.N.A.F 27264627880


ENERO_2017 10801


Dcción. Gral. Obra Social de Emp. Pcos. 27273626668


ENERO_2017 10801 Ministerio de Salud 27276121591 180104 21403 Dcción. Gral. de Escuelas 27276121591

ENERO_2017 10801


Ministerio de Salud, Des.Soc.y Deportes 27284300470

ENERO_2017 10801



ENERO_2017 10807

Hospital José Nestor Lencinas 27266810569 120628 50801


ENERO_2017 10807

Hospital José Nestor Lencinas 27313431547 167858 50801


ENERO_2017 10813 Hospital A. Metraux 20175982656 107364 11613 Dirección Gral Servicio Penitenciario 20175982656

ENERO_2017 10813 Hospital A. Metraux 20293269182 157998 20812 Hospital Gral.Alvear 20293269182

ENERO_2017 10813 Hospital A. Metraux 27349937919 178175 21403 Dcción. Gral. de Escuelas 27349937919

ENERO_2017 10814 Hospital H. Gailhac 20305432750 177568 11613 Dirección Gral Servicio Penitenciario 20305432750

ENERO_2017 10818

Hospital Arturo Illia 20263700687 98358 50801


ENERO_2017 10820 Hospital D. Sícoli 20118092504 109619 10847 Hab. Area Departamental Las Heras 20118092504

ENERO_2017 10820

Hospital D. Sícoli 20238560676 152001 50801


ENERO_2017 10820 Hospital D. Sícoli 20253090554 65890 11613 Dirección Gral Servicio Penitenciario 20253090554

ENERO_2017 10820 Hospital D. Sícoli 20256424682 68530 10820 Hab. Hospital D. Sícoli 20256424682

ENERO_2017 10820 Hospital D. Sícoli 23274051094 145823 10848 Hab. Area Departamental Lavalle 23274051094

ENERO_2017 10820 Hospital D. Sícoli 23274783869 100627 10825 Hospital Ministro Dr. Ramón Carrillo 23274783869

ENERO_2017 10821

Hospital Fernando Arenas Raffo 20142963826 147278 50801


ENERO_2017 10821

Hospital Fernando Arenas Raffo 20298767261 131038 50801



Cuil nro_proveedor cjuo nombre_Cjuo Nro_Exp

20101071287 183778 31403 Unidad Coord.de Programas y Proy.(UCPP) 00303*

20101071287 183778 21401 Dcción. Gral. de Escuelas 00308*

20142963826 147278 10821 Hospital Fernando Arenas Raffo 00353*

20142963826 147278 10829 Servicio de Emergencia Coordinado 00353*

20170219121 50379 10701 Ministerio de Agroindustria y Tecnología 00353*

20170219121 50379 11601 Ministerio de Seguridad 00353*



20253090554 65890 10820 Hospital D. Sícoli 00353*

20253090554 65890 10854 Area Departamental de Salud San Martín 00353*

20318165689 183378 31403 Unidad Coord.de Programas y Proy.(UCPP) 00303*

20318165689 183378 21401 Dcción. Gral. de Escuelas 00308*

20319419633 176528 10813 Hospital A. Metraux 00353*


23220380319 113403 10821 Hospital Fernando Arenas Raffo 00353*

23220380319 113403 10875 Subsecretaría de Gestión Sanitaria 00353*

23336866154 167035 10880 Subsecretaría de Desarrollo Social *

23336866154 167035 81402 Secretaría de Gobierno 00264*

24262975793 114074 10820 Hospital D. Sícoli 00353*

24262975793 114074 10848 Area Departamental de Salud Lavalle 00353*

27218767899 95973 30803 Sistema de Seguridad Social de la Salud 00202*

27218767899 95973 10842 Area Departamental de Salud Gral. Alvear 00353*



27286883686 115202 20819 Hospital Malargue 00222*

27286883686 115202 10851 Area Departamental de Salud Malargue 00353*


mes_ej MUNICIPALIDAD CUIT CJUO_MT4 Nombre_CUC CUIL_MT4

ENERO_2017 MUNICIPALIDAD MAIPU 20303432575 20810 Hospital Diego Paroissien 20303432575

ENERO_2017 MUNICIPALIDAD MAIPU 20400708879 21410 Dcción. Gral. de Escuelas 20400708879


ENERO_2017 MUNICIPALIDAD MAIPU 27208579636 20825 Di.N.A.F 27208579636



ENERO_2017 MUNICIPALIDAD MAIPU 27234358591 20816 Hospital Antonio J.Scaravelli 27234358591

ENERO_2017 MUNICIPALIDAD MAIPU 27271051994 20802 Hosp. Materno Infantil Humberto Notti 27271051994





ENERO_2017 MUNICIPALIDAD MAIPU 27323164008 10801 Ministerio de Salud, Des.Soc.y Deportes 27323164008



ENERO_2017 MUNICIPALIDAD DE ALVEAR 20128435965 10842 Hab. Area Departamental Gral. Alvear 20128435965

ENERO_2017 MUNICIPALIDAD DE ALVEAR 20209174139 20812 Hospital Gral.Alvear 20209174139

ENERO_2017 MUNICIPALIDAD DE ALVEAR 20270891323 21402 Dcción. Gral. de Escuelas 20270891323






ENERO_2017 MUNICIPALIDAD DE ALVEAR 27122331771 20812 Hospital Gral.Alvear 27122331771


ENERO_2017 MUNICIPALIDAD DE ALVEAR 27215578300 10842 Hab. Area Departamental Gral. Alvear 27215578300



El resultado de todas las rutinas de control incorporadas a nuestras tareas

se visualiza en la reducción del tiempo de análisis de datos, previo a la

definición de los procedimientos de auditoría.

El análisis de los controles globales, en primera instancia, minimiza los

riesgos de auditoría, así como, las diferencias detectadas constituyen

“luces rojas” o llamados de atención o pistas de auditorías, que permiten

definir rápidamente sobre qué rubros, ítems o insumos/partidas aplicar

pruebas sustantivas.

Sin duda que todo ello nos permite aseverar que la incorporación de estos

procesos produce un mejoramiento de las tareas propias del auditor.

Las innovaciones en el sector público que son de carácter

administrativo/organizacional o de comunicación se inspiran en la

necesidad de ofrecer un servicio a la comunidad de mejor calidad. Y en

nuestro caso particular nos permite cumplir con las premisas definidas en

la visión y misión del Tribunal.

32


Visión

El Tribunal de Cuentas tiene como visión satisfacer las necesidades de la comunidad

en materia de control de la actividad financiera patrimonial del Estado Provincial y

Municipal, para asegurar su transparencia y prevenir actos de corrupción

Misión

Promover los cambios necesarios que permitan el óptimo aprovechamiento de las

capacidades y habilidades de cada uno de sus miembros, mediante el esfuerzo

colectivo y personal, para lograr un control oportuno, eficaz y eficiente.

Desarrollar el control de la administración de los fondos públicos con integridad moral e

independencia de criterio, en un ámbito de respeto de la ley, de las instituciones

republicanas y de las personas.

Alentar que la comunidad perciba, en cada acto de los agentes del Tribunal de

Cuentas, un aporte para mejorar la transparencia en el manejo de los fondos públicos.

33

#ProgresarCompartiendo #CLAI2017

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