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ESTRUCTURA INFORME AUDITORÍA

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INFORME FINAL DE AUDITORÍA DE REGULARIDAD

EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE BOGOTÁ S. A. ESP - ETB

CÓDIGO AUDITORÍA No.172

Período Auditado (Vigencia 2018)

PAD 2019

DIRECCIÓN SECTOR SERVICIOS PÚBLICOS

Bogotá D.C., Junio de 2019




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Juan Carlos Granados Becerra Contralor de Bogotá D.C.

Anayme Barón Durán Contralora Auxiliar

Paola Vélez Marroquín Directora Sectorial de Fiscalización

Luis Alfredo Sánchez Rojas Subdirector de Fiscalización de Comunicaciones

Yolima Corredor Romero Asesora

Equipo de Auditoría: Martha Lucia Rodríguez Fernández Gerente 039-01 Ángel Arcadio Morales Torres Profesional Universitario 219-03 Magdalena Carabalí Ararat Profesional Universitario 219-03 (E) Olga Stella Cely Luna Profesional Universitario 219-03 Martha Stella Bernal Romero Profesional Especializado 222-07 Yesid John Bider Pulido Chacón Profesional Especializado 222-07




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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL .......................................................................... 7

2. ALCANCE DE LA AUDITORIA ............................................................ 15

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ..................................................... 17

3.1 CONTROL DE GESTIÓN ......................................................................... 17

3.1.1 Control Fiscal Interno ................................................................................... 17

3.1.1.1 Hallazgo administrativo por deficiencias en la formulación de controles acordes con los principios de la Política del Sistema Control Interno ................... 26

3.1.1.2 Hallazgo administrativo por incumplimiento reiterativo de normatividad reglamentaria ........................................................................................................ 27

3.1.2 Plan de Mejoramiento................................................................................... 28

3.1.3 Gestión Contractual ...................................................................................... 28

3.1.3.1 Contrato No. 4600013333 ......................................................................... 33

3.1.3.1.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria y penal, por sobrecostos, pagos indebidos, inexistencia de soportes, costos adicionales, sobrefacturación, trasgresión a los principios de planeación, transparencia y economía y, por contrato sin cumplimiento de requisitos legales; entre otros, en cuantía de $3.239.883.707,34 ....................................................... 34

3.1.3.1.2 Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria y penal, por expedición de órdenes de servicio en blanco, duplicidad, sin trazabilidad y seguimiento, pérdida de órdenes de servicio, órdenes de trabajo sin detalle de servicios, inclusión de ítems no autorizados y algunos no contemplados contractualmente, desorganización documental, falta de cronología, tachaduras y enmendaduras, indebido diligenciamiento de documentos y facturación numerada en esfero; entre otros. ........................................................................................... 95

3.1.3.2 Contratos No. 4600016585, 4600016544, 4600016577, 4600016605 y 4600016652 .......................................................................................................... 97

3.1.3.2.1 Hallazgo administrativo por indebida gestión documental y deficiencias en la supervisión ................................................................................................... 97

3.1.3.3 Contrato No. 4600016544 ......................................................................... 99

3.1.3.3.1 Hallazgo administrativo por ejecutar contrato sin garantías debidamente constituidas ........................................................................................................... 99




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3.1.3.4 Contrato No. 4600016981 ....................................................................... 101

3.1.3.4.1 Hallazgo administrativo por inconsistencia entre documentos de la fase precontractual ...................................................................................................... 101

3.1.3.5 Contrato No. 4600016981 y 4600015656 ................................................ 102

3.1.3.5.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal por avalúo con errores, indebido e innecesario análisis y consultoría, en cuantía de $6.741.295,60 ....... 102

3.1.3.6 Contrato No. 4600012753 ....................................................................... 128

3.1.3.6.1 Hallazgo administrativo por inadecuada planeación contractual, que afectaron el proceso de liquidación ..................................................................... 129

3.1.3.6.2 Hallazgo administrativo con presunta incidencia penal y disciplinaria por la no evidencia de documentación original soporte del contrato ......................... 129

3.1.3.7 Hallazgo administrativo por la extemporaneidad en el cargue de la información de contratos al SIVICOF .................................................................. 131

3.1.4 Peticiones, Quejas, Reclamos y Sugerencias ............................................ 131

3.1.4.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria por Multas pagadas al Ministerio de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones - MINTIC, en cuantía de $70.061.464,20 ........................... 134

3.1.4.2 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria por intereses moratorios causados por el pago inoportuno de obligaciones de seguridad social y aportes parafiscales, en las vigencias 2014-2016, por $ 2.389.371.761,09 ............................................................................. 137

3.1.4.3 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria por Multas pagadas a la SIC, en cuantía de $4.840.951.784,09 ..... 146

3.1.5 Procesos Administrativos y/o Internos ....................................................... 149

3.1.5.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria, por trasgresión al régimen prestacional laboral e interno de la empresa, en cuantía de $24.007.537,23 ............................................................. 149

3.2 CONTROL DE RESULTADO ................................................................. 157

3.2.1 Factor Plan Estratégico Corporativo ........................................................... 157

3.2.1.1 Entorno de la Telecomunicaciones ......................................................... 158

3.2.1.2 ETB en la última década ..................................................................... 159

3.2.1.3 Marco Estratégico ETB 2018 .............................................................. 159




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3.2.1.3.1 Unidades Estratégicas de Negocios ETB y Presupuesto ETB 2018 .... 160

3.2.1.3.2 Ingresos por servicios Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá, S.A ESP. .................................................................................................................... 161

3.2.1.3.3 Costos y Gastos Operacionales Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá, S.A ESP. ................................................................................................ 163

3.2.1.3.4 Comportamiento de la caja ................................................................... 164

3.2.1.3.5 Rentabilidad Operativa ......................................................................... 165

3.2.1.3.6 Proyecciones Financieras ETB S.A. ESP 2018 a 2022 ........................ 165

3.2.1.3.7 Indicadores de Gestión de la ETB ........................................................ 166

3.2.1.3.7.1 Hallazgo administrativo por falta de indicadores de gestión de servicios y productos del portafolio de ETB ....................................................................... 169

3.2.1.3.7.2 Hallazgo administrativo por inconsistencia en la rendición de la cuenta a través de SIVICOF y la información suministrada por la empresa ................... 170

3.3 CONTROL FINANCIERO ....................................................................... 171

3.3.1 Factor Estados Contables .......................................................................... 171

3.3.1.1 Efectivo y equivalentes de efectivo ......................................................... 172

3.3.1.1.1 Hallazgo administrativo por partidas conciliatorias sin depurar ............ 172

3.3.1.1.2 Hallazgo administrativo por anticipos sin legalizar ............................... 174

3.3.1.2 Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar ............... 176

3.3.1.3 Activos clasificados como mantenidos para la venta .............................. 176

3.3.1.4 Propiedad Planta y Equipo ...................................................................... 177

3.3.1.5 Inversiones en subsidiarias ..................................................................... 177

3.3.1.6 Inversiones en asociadas ........................................................................ 179

3.3.1.7 Otros Activos ........................................................................................... 179

3.3.1.8 Obligaciones financieras – Bonos emitidos ............................................. 180

3.3.1.9 Cuentas por pagar – Dividendos ............................................................. 180

3.3.1.10 Pasivos estimados – provisión para contingencias ............................... 181

3.3.1.11 Reservas ............................................................................................... 182

3.3.1.12 Hallazgo administrativo por diferencias en la conciliación y ajustes de operaciones reciprocas ....................................................................................... 182




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3.3.1.13 Hallazgo administrativo por la extemporaneidad en el cargue de la información de control interno contable al SIVICOF ............................................ 183

3.3.1.14 Evaluación Sistema de Control Interno Contable .................................. 184

3.3.2. Factor Gestión Financiera ......................................................................... 187

3.3.2.1 Inversiones Financieras ........................................................................... 188

3.3.2.2 Obligaciones financieras – Deuda Pública .............................................. 192

3.3.2.3 Balance General ...................................................................................... 194

3.3.2.4. Estado de Ganancias o Pérdidas y Otro Resultado Integral .................. 195

3.3.2.5 Indicadores Financieros .......................................................................... 197

4. OTROS RESULTADOS...................................................................... 199

4.1 ATENCIÓN DE QUEJAS ....................................................................... 199

4.2 BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL .................................................... 206

5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS DE AUDITORIA ........ 215




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1. DICTAMEN INTEGRAL




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Doctor JORGE HERNÁN CASTELLANOS RUEDA Presidente Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP. Carrera 8 No. 20 – 56 Código Postal 110311 Ciudad Ref.: Dictamen de Auditoría de Regularidad vigencia 2018 La Contraloría de Bogotá D. C., con fundamento en los artículos 267 y 272 de la Constitución Política, el Decreto Ley 1421 de 1993 y la Ley 42 de 1993, practicó Auditoría de Regularidad a la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S. A. ESP-ETB, evaluando el principio de economía, eficiencia y eficacia con que administró los recursos puestos a su disposición; los resultados de los planes, programas y proyectos; la gestión contractual; la calidad y eficiencia del control fiscal interno; el cumplimiento al plan de mejoramiento; la gestión financiera a través del examen del Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2018 y el Estado de Ganancias y Pérdidas y Otro Resultado Integral, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2018; (cifras que fueron comparadas con las de la vigencia anterior); la comprobación de las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizó conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría de Bogotá D.C. Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de los estados financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General. La responsabilidad de la Contraloría de Bogotá consiste en producir un informe integral que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta, con fundamento en la aplicación de los sistemas de control de Gestión, Resultados y Financiero (opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros), el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, serán corregidos por la




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administración, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la organización, la adecuada gestión de los recursos públicos y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas, políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría de Bogotá D.C.; compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió, acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el dictamen integral. El control incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno. En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance. 1. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN Producto de la evaluación realizada por este organismo de control se determinaron los siguientes aspectos: 1.1. Control de Gestión Control Fiscal Interno En la evaluación del control fiscal interno se identificaron deficiencias, en cuanto a la formulación de controles, incumplimiento de la normatividad vigente, debilidades en la aplicación de procesos y procedimientos, actividades de interventoría y supervisión y, en los mecanismos de control, verificación y seguimiento que inciden en el cumplimiento de los objetivos y en el logro de la efectividad de los controles, generando consecuencias negativas para la empresa, y el consecuente establecimiento de observaciones de auditoría con incidencia fiscal y posible disciplinaria y penal que afectan la calificación, en términos de eficiencia y eficacia. Evaluación Plan de Mejoramiento La Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá ETB S.A. ESP, presenta en el Plan de Mejoramiento; cincuenta (50) hallazgos de auditoría, encaminados a subsanar




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sesenta y cuatro (64) acciones; adicionalmente, fue objeto de evaluación, una (1) acción que presentaba como estado: incumplida. Una vez evaluadas, verificadas y analizadas, se estableció el cumplimiento de sesenta y tres (63), quedando inefectiva una (1); es decir, la gestión de la ETB, en cuanto al cumplimiento de las acciones comprometidas con fecha de terminación 31 de diciembre de 2018, alcanzó un nivel de eficacia correspondiente al 98,43%. Gestión Contractual La Contraloría de Bogotá en ejercicio del control fiscal, en la selección de la muestra en el Factor Gestión Contractual, incluyó contratos suscritos y ejecutados en la vigencia 2018 y otras, donde se establecieron observaciones de auditoría con incidencia fiscal, que permiten inferir una posible gestión antieconómica, ineficaz e ineficiente en el proceso contractual; afectando negativamente el erario público y el cumplimiento de su Plan de Negocio. Aunado a lo anterior, se determinó ineficiencia en la planeación en algunos procesos contractuales, por la inadecuada aplicación de los principios que rigen la actividad contractual de la empresa; al igual que, debilidades en el proceso documental y en la supervisión y seguimiento de los contratos. Peticiones, Quejas, Reclamos y Sugerencias Durante la vigencia 2018, ETB pagó $4.840.951.784,09 por concepto de sanciones impuestas por la Superintendencia de Industria y Comercio-SIC-, ocasionadas; principalmente, por “no materializar favorabilidad integralmente”, “indebida notificación”, “no trasladar recurso” e “incumplimiento” a orden de la SIC, al Ministerio de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones MINTIC. Se giraron $70.061.464,20 por sanciones generadas debido al incumplimiento de la ETB, a la normatividad reglamentaria expedida para el Sector de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones, y por último, se sufragaron intereses moratorios por $2.389.371.761,09 causados por el no pago oportuno de obligaciones de seguridad social y aportes parafiscales, en las vigencias 2014-2016. Es preciso mencionar que las inconformidades de los usuarios continúan siendo altas según las cifras reflejadas en los PQR´s, demostrándose que se continúan presentando falencias en el servicio, así como también en el trámite de las multas.




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1.2. Control de Resultados 1.2.1. Marco Estratégico De conformidad con los resultados obtenidos en el análisis realizado a la gestión Control de Resultados para el año 2018 en la ETB, se concluye que fue eficaz y eficiente. Eficaz, porque sobrepasó la rentabilidad esperada, por cuanto, se proyectaba una pérdida de $270 mil millones y se obtuvo una ganancia de $42 mil millones y Eficiente, porque los costos se redujeron, para 2018 fueron de $917 mil millones de $1.060 mil millones presupuestados. Sin embargo, se presentó un hallazgo administrativo por falta de indicadores de gestión de servicios y productos del portafolio ETB. 1.3. Control Financiero Estados Contables El principio de eficacia a través de la evaluación de este factor, se ve afectado por las debilidades en los mecanismos de control y seguimiento, ocasionando incertidumbre en los recursos que conforman el efectivo restringido. En las partidas se evidencia que el proceso de depuración de cartera y bancos demoró más de un (1) año para identificar las partidas y, que las mismas, no fueron reconocidas para el cierre de 2018; en consecuencia, las demoras en los procesos de depuración pueden afectar la presentación fidedigna del efectivo y equivalentes de efectivo. En relación con las operaciones recíprocas, se advierte debilidades en la gestión por parte de las dependencias involucradas en el proceso de conciliación de cuentas con las entidades, imposibilitando la comunicación efectiva con los responsables del proceso conciliatorio en cada entidad. Gestión Financiera La eficacia de la gestión financiera se refleja al observar que en el 2018, se alcanzó utilidad neta positiva de $41.690 millones, por crecimiento en la rentabilidad




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operativa (EBIDTA de 549 MM, margen de 37,4% sobre ingresos) y a otros resultados favorables que contrarrestaron la carga estructural de depreciaciones. Obtuvo superávit en el flujo de caja operativo (EBIDTA menos inversiones) de $245 MM en 2018, frente a un déficit de $433MM en 2015. Sin embargo, el precio promedio de la acción durante 2018 fue de $376, 35% menor al del año anterior. El precio de la acción tuvo una disminución del 45% durante el año, pasando de $457 al cierre de 2017 a $251 al cierre de 2018. 1.4. Concepto sobre la rendición y revisión de la cuenta El Representante Legal de la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP – ETB, rindió la cuenta anual consolidada por la vigencia fiscal de 2018, dentro de los plazos previstos en la Resolución Reglamentaria No. 011 de 2014, presentada a la Contraloría de Bogotá a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal –SIVICOF con fecha de recepción 15 de febrero de 2018, dando cumplimiento a lo establecido en los procedimientos y disposiciones legales que para tal efecto ha establecido la Contraloría de Bogotá D.C.. No obstante, se establecieron observaciones de auditoria plasmadas en el presente informe. 1.5 Opinión sobre los Estados Contables concepto En nuestra opinión, “excepto por” o “con sujeción a” lo expresado en los párrafos precedentes, los estados contables de la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S. A. ESP-ETB., evaluando los principios, presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General de la Nación. 1.6 Concepto sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno Corresponde a la Contraloría conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno de las entidades, en cumplimiento del numeral 6 del artículo 268 de la Constitución Política. El control fiscal interno implementado en la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP – ETB., en cumplimiento de los objetivos del sistema de control




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interno y de los principios de la gestión fiscal, obtuvo una calificación del 99% de calidad y del 90% de eficiencia, porcentaje que permite evidenciar que el conjunto de mecanismos, controles e instrumentos establecidos para salvaguardar los bienes, fondos y recursos públicos puestos a su disposición, garantizan su protección y adecuado uso; así mismo permite el logro de los objetivos institucionales. Los resultados se soportan en los hallazgos de auditoría determinados en la evaluación al control fiscal interno realizada a los diferentes factores, en los que se evidenció ineficacia de algunos controles, inadecuada segregación de responsabilidades, competencias, o autoridad; entre otros. 1.7 Concepto sobre el fenecimiento Los resultados descritos en los numerales anteriores, producto de la aplicación de los sistemas de control de gestión, de resultados y financiero permiten establecer que la gestión fiscal de la vigencia 2018 realizada por Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP – ETB.; en cumplimiento de su misión, objetivos, planes y programas, se ajustó a los principios de eficacia, eficiencia y economía evaluados. Con fundamento en lo anterior, la Contraloría de Bogotá D.C., concluye que la cuenta correspondiente a la vigencia 2018 auditada SE FENECE. Presentación del Plan de mejoramiento A fin de lograr que la labor de control fiscal conduzca a que los sujetos de vigilancia y control fiscal emprendan acciones de mejoramiento de la gestión pública, respecto de cada uno de los hallazgos comunicados en este informe, la entidad a su cargo, debe elaborar y presentar un plan de mejoramiento que permita subsanar las causas de los hallazgos, en el menor tiempo posible, dando cumplimiento a los principios de la gestión fiscal; documento que debe ser presentado a la Contraloría de Bogotá D.C., a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal –SIVICOF- dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la fecha de radicación del informe final, de conformidad con la Resolución Reglamentaria No. 012 de 2018, en la forma, términos y contenido previstos por la Contraloría de Bogotá D.C.. El incumplimiento a este requerimiento dará origen a las sanciones previstas en los Artículos 99 y siguientes de la Ley 42 de 1993.




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Corresponde, igualmente al sujeto de vigilancia y control fiscal, realizar seguimiento periódico al plan de mejoramiento para establecer el cumplimiento y la efectividad de las acciones formuladas, el cual deberá mantenerse disponible para consulta de la Contraloría de Bogotá, D.C.. El presente informe contiene los resultados y hallazgos evidenciados por este Organismo de Control. “Si con posterioridad a la revisión de cuentas de los responsables del erario aparecieren pruebas de operaciones fraudulentas o irregulares relacionadas con ellas se levantará el fenecimiento y se iniciará el juicio fiscal”. Atentamente,

PAOLA VÉLEZ MARROQUÍN

Directora Técnico Sectorial de Fiscalización Revisó: Luis Alfredo Sánchez Rojas - Subdirector de Fiscalización Comunicaciones Elaboró: Equipo Auditor




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2. ALCANCE DE LA AUDITORIA

La evaluación de la gestión fiscal de la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP. - ETB, se realiza de manera posterior y selectiva, a partir de una muestra representativa, mediante la aplicación de las normas de auditoría de general aceptación, del examen de las operaciones financieras, administrativas y económicas, para determinar la confiabilidad de las cifras, la legalidad de las operaciones, la revisión de la cuenta, la economía y eficiencia con que actuó el gestor público, con el fin de opinar sobre los estados financieros, conceptuar sobre la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno y emitir el fenecimiento o no de la cuenta correspondiente a la vigencia auditada. La Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP. - ETB, hace parte de la Administración Distrital como ente descentralizado indirecto, vinculado al sector de Hábitat, la cual está constituida como una empresa de servicios públicos de capital mixto y naturaleza especial, constituida como sociedad comercial y por acciones, la cual tiene como misión: ”{…} entregamos soluciones integrales de tecnologías de información y comunicaciones que satisfacen a nuestros clientes y contribuyen al fortalecimiento de la sociedad de la información, en el marco de la Responsabilidad Social Corporativa {…}”. Su organización y funcionamiento se rige por la Ley 1341 de 2009, la Resolución No. 3066 de 2011 y la Ley 142 de 1994 y demás normas complementarias (Manual de Contratación de la Empresa, Código Civil, Comercio y Sustantivo del Trabajo) y su control y regulación está dada por la Superintendencia de Industria y Comercio. La evaluación en la auditoria de regularidad, incluye los siguientes componentes y factores:

CUADRO No.: 1 MATRIZ DE LA CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL

COMPONENTE OBJETIVO DE EVALUACIÓN FACTOR PONDERA

CIÓN PRINCIPIOS DE LA GESTIÓN FISCAL EFICACIA EFICIENCIA ECONOMÍA

CONTROL DE GESTIÓN

(50%)

Es el examen de la eficiencia y eficacia de las entidades en la administración de los recursos públicos, determinada mediante la evaluación de sus procesos administrativos, la utilización de indicadores de rentabilidad pública y desempeño y la identificación de la distribución del excedente que éstas producen, así como de los beneficiarios de su actividad

CONTROL FISCAL INTERNO

20% X X

PLAN DE MEJORAMIENTO

20% X

GESTIÓN CONTRACTUAL

60% X X X




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COMPONENTE OBJETIVO DE EVALUACIÓN FACTOR PONDERA

CIÓN PRINCIPIOS DE LA GESTIÓN FISCAL EFICACIA EFICIENCIA ECONOMÍA

CONTROL DE RESULTADOS

(30%)

Es el examen que se realiza para establecer en qué medida los sujetos de vigilancia logran sus objetivos y cumplen sus planes, programas y proyectos adoptados por la administración, en un periodo determinado.

MARCO ESTRATÉGICO

100% X X

CONTROL FINANCIERO

(20%)

Es el examen que se realiza, con base en las normas de auditoría de aceptación general, para establecer si los estados financieros de una entidad reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en su situación financiera , comprobando que en la elaboración de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados o prescritos por el Contador General de la Nación.

ESTADOS CONTABLES

70% X

GESTIÓN FINANCIERA

30% X

Fuente: Anexo 6 Formato Modelo Plan de Trabajo

Se examinará el aspecto legal, el control fiscal interno y las acciones del plan de mejoramiento de manera integral.




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3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

3.1 CONTROL DE GESTIÓN 3.1.1 Control Fiscal Interno

El control fiscal interno se evaluó en tiempo real y se orientó; principalmente, a la evaluación de riesgos, actividades de control y de supervisión, componentes del sistema, adoptado por la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP -ETB (en adelante ETB) en la nueva “Política del Sistema de Control Interno”, con el propósito de establecer el cumplimiento de la normatividad aplicable, de los procesos y procedimientos establecidos y de los elementos de supervisión constante, para conceptuar acerca de su calidad y eficiencia. Desde este factor se evaluaron todos los componentes de manera transversal, a partir del conocimiento de los procesos, procedimientos, dependencias involucradas y actividades, donde se identifican los puntos de control relacionados con el manejo de recursos o bienes del Estado de las muestras seleccionadas en los diferentes factores de integralidad; así como, del resultado de la evaluación a los planes de mejoramiento, con el fin de establecer el grado de confiabilidad del sistema de control interno en las áreas que tienen que ver con los procesos misionales y/o de apoyo.

En desarrollo de la auditoría, se realizó visita administrativa para verificar y revisar los soportes del Informe del Sistema de Control Interno, elaborado por la auditoría Interna de la empresa y reportado al Ente de Control, en el documento electrónico CBN-1038, a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal - SIVICOF, como parte integral de la cuenta anual 2018. Dicho informe incluye en los resultados de la evaluación: cuatro (4) componentes y diecisiete (17) principios relevantes.

Entorno de control

Mediante la Directiva No. 00586 de 2011, la ETB, adoptó la Política del Sistema de Control Interno, soportada en estándares internacionales como el Informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) 1992, la cual fue derogada el 18 de septiembre de 2018 y aprobada por la Junta Directiva, por medio del Acta 341, conforme a las mejores prácticas de Gobierno Corporativo. Se actualizó el estándar de acuerdo con los factores que pueden afectar el sistema




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de control interno, como la difusión de tendencias y la evolución de los negocios, dependientes de la tecnología de información. La nueva política se formuló en línea con el Informe COSO, versión 2013 y su objetivo consiste en “Definir el Sistema de Control Interno de la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP ETB, y sus filiales, para brindar lineamientos para la construcción y conservación de herramientas que contribuyen al óptimo desempeño empresarial y al logro de los objetivos de la Compañía”. Se fijó el “Tone at the top1” por parte de la Junta Directiva y la Alta Dirección, evidenciándose el compromiso desde el máximo órgano de la administración en materia de control y ética en la empresa. El compromiso con la integridad y los valores éticos se identifica a través de actividades enfocadas al cumplimiento del objetivo y alcance del “Proceso 9.5 Ética y cumplimiento”, en el cual se establece, definir e implementar la estrategia anticorrupción y de prevención de lavado de activos y financiación al terrorismo conforme a la normatividad nacional e internacional; desde la identificación de los riesgos de fraude, corrupción y lavado de activos a nivel de negocios, terceros y unidades de negocio; la gestión del Programa Anticorrupción, Ética y Cumplimiento; reporte a los entes de control, alta gerencia y Junta Directiva; gestión de las denuncias y comunicación y, capacitación a las partes interesadas. Se evidenció la ficha de caracterización del proceso y los procedimientos “9.5.1 Gestión de la ética y transparencia, 9.5.2 Prevención del lavado de activos y financiación al terrorismo y 9.5.3 Trámite de denuncias”; al igual, que la aprobación de estos documentos, expedida el 30 de mayo de 2018. En el 2018 se llevaron a cabo jornadas de inducción virtual y presencial al personal nuevo sobre el Código de Ética. Fueron puestos a disposición del Órgano de Control, soportes de dichas capacitaciones, tales como, listas de asistencia y presentación del Programa Anticorrupción, Ética y Cumplimiento. El Marco Estratégico contempla tres (3) ejes: Ventas, Eficiencia y Servicios sobre los cuales la empresa trazó su línea de acción y es objeto de seguimiento periódico. La Junta Directiva sesionó quince (15) veces durante el 2018, tal como consta en las respectivas actas No. 332 de enero 30 de 2018 a 346 del 11 de diciembre del

1 Actitudes, instrucciones, medidas y modo de actuación de la Junta Directiva y la Alta Dirección, que reflejen la

importancia de la integridad y valores éticos de la Compañía a la hora de apoyar el funcionamiento del sistema de control interno.




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mismo año, en cumplimiento de lo establecido en los Estatutos Sociales en concordancia con los principios relevantes de la Política del Sistema de Control Interno. Se realizaron autoevaluaciones por parte de los miembros de la Junta Directiva, del nivel de cumplimiento dentro del desempeño general, tal como consta, en la muestra de autoevaluaciones revisada en desarrollo del proceso auditor. Dichas autoevaluaciones fueron verificadas por el comité de auditoría, dado que, si bien es cierto, la supervisión del sistema de control interno es responsabilidad de la Junta Directiva; se pueden delegar funciones en el Comité de Auditoría y Riesgos. De otro lado, fue actualizada la política de reclutamiento, selección y contratación del talento humano, el 30 de abril de 2018 y en cuanto a las evaluaciones de desempeño de los empleados, se evidenciaron soportes relativos a los resultados corporativos de competencias organizacionales, los cuales incluyen: Participación y valoración de competencias organizacionales 2017 y 2018, Programa individual de formación de competencias, Competencias organizacionales (liderazgo, vocación, orientación y gestión con sus respectivas descripciones y segmentos) y Desarrollo de competencias. En cuanto a la rendición de cuentas, específicamente sobre el proceso y procedimiento para esta rendición, por parte de los directivos y personal de todos los niveles de la empresa, tendiente a la realización del Reporte Anual de Gestión, se evidenció la “Política para el Aseguramiento de la Información en la elaboración del Reporte Integrado”, expedida el 28 de septiembre de 2018, donde se establecen directrices y criterios a tener en cuenta para la elaboración de dicho informe que presenta a sus grupos de interés.

Evaluación de riesgos

El Sistema de Gestión de Riesgos basado en la Política Gestión Integral de Riesgos, emitida el 7 de diciembre de 2017 y aprobada por la Junta Directiva, establece los lineamientos a seguir para la identificación, evaluación, mitigación, control y seguimiento de los riesgos de la ETB de acuerdo con la normatividad vigente y aplicable. Esta política estipula que la Junta Directiva decide la conveniencia de constituir con la participación de algunos de sus miembros, un Comité de Riesgos o delegar a uno de los Comités existentes, las funciones y, a su vez, corresponde al Comité de Auditoría asistir a la Junta Directiva en el cumplimiento de sus responsabilidades de




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supervisión en relación con la gestión de riesgos, dadas las funciones delegadas por ésta. En este orden de ideas, el 21 de noviembre de 2017, a través del Acta No. 329, la Junta Directiva propone al Comité de Auditoría, ya conformado, como Comité de Auditoría y Riesgos, con el fin de que participe en la elaboración de la política de riesgos, analice el proyecto previo a ser sometido a su aprobación y efectúe el seguimiento de su implementación en su nueva condición de Comité de Auditoría y Riesgos. Es de anotar que el Ente de Control solicitó el extracto del Acta de Junta Directiva donde se aprobó lo anterior y que, la Secretaría General, dejó constancia que dicho extracto, puesto a disposición corresponde, efectivamente, al Acta 329 del 21 de noviembre de 2017. Se evidenciaron los informes correspondientes a la vigencia 2018. En cumplimiento de su reglamento interno, aprobado en noviembre de 2017, a este comité le corresponde apoyar a la Junta Directiva en la supervisión del sistema de control interno, del cumplimiento del programa de auditoría interna y del sistema de gestión de riesgos. Adicionalmente, realizó la revisión semestral de la gestión del oficial de cumplimiento respecto al manejo de riesgo de fraude, corrupción, lavado de activos y financiación del terrorismo (LAFT). El Manual de Metodología de Riesgos, emitido el 5 de julio de 2018, incluye identificación, análisis, evaluación, tratamiento, seguimiento y monitoreo de riesgos, entre otros aspectos. Se realizaron capacitaciones y talleres de riesgos a los dueños de proceso y dinamizadores cuya participación quedó registrada en las respectivas listas de asistencia. Es de mencionar que la metodología de riesgos es resaltada como fortaleza por la firma Bureau Veritas en su auditoría de recertificación ISO 27001: 2013 realizada en septiembre de 2018.

Actividades de control

La ETB desarrolló actividades de control para contribuir a la mitigación de los riesgos, se evidencian controles corporativos y a nivel de procesos y, fueron actualizadas políticas, manuales e instructivos específicos. Durante el 2018 la Junta Directiva aprobó la actualización de la Política de Venta de Activos y la Política del Sistema de Control Interno. De acuerdo con la información suministrada, a continuación, se mencionan algunas de las actualizaciones llevadas a cabo en el 2018:




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Políticas: Modelo y características de atención y servicio al cliente, Acuerdo entrega de información planes activos masivo negocios, Capacitación del talento humano, Actualización de variables para definición de precios y tarifas, Obsolescencia tecnológica y Gestión de proyectos de la Vicepresidencia Infraestructura. Manuales: Competencias organizacionales y específicas, Seguridad y salud en el trabajo para contratistas, subcontratistas y proveedores de ETB y Usuario activos fijos aplicativo devolutivos. Instructivos: Atención de reportes Móviles, Ingreso reportes SUMA, Calidad comercial y Liquidación contratos clientes. El 29 de agosto de 2018 fue aprobada la modificación del Estatuto de Auditoría Interna (Acta 067), por parte del Comité de Auditoría y Riesgos, conforme al Marco Internacional para la Práctica Profesional de Auditoría, en el que se define el propósito, autoridad y responsabilidades de la actividad de la auditoría interna, la cual ejecuta un plan anual, acorde con una metodología basada en riesgos y con los estándares generalmente aceptados. Se evidenció la matriz de riesgos corporativa por procesos, con corte al 31 de diciembre de 2018, donde se identifican los controles actuales, los objetivos, las actividades a realizar, estrategia de respuesta y calificación de la efectividad del control unitario, entre otros. En cuanto a la definición y desarrollo de actividades de control a nivel de entidad sobre la tecnología para apoyar la consecución de sus objetivos, la empresa cuenta con una política general y manuales e instructivos específicos sobre seguridad de la información.

Información y comunicación

La ETB implementó la política de comunicaciones, emitida el 26 de abril de 2017, donde definió las funciones de la Gerencia de Comunicaciones que es la encargada de administrar dicha política, en cuanto a comunicación interna, externa y central de medios. Cuenta con los respectivos mecanismos, procesos y procedimientos y Plan Operativo- Estrategia de Comunicaciones alineado con la Estrategia VES (Ventas, Eficiencia y Servicios) de la empresa. Adicional, a los medios de comunicación interna que se mantienen, en el 2018 se lanzó uno nuevo denominado “Todos Conectados”, fortaleciéndose así, la




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comunicación entre directivos y trabajadores. Para los demás grupos de interés; tales como inversionistas, comunidad y proveedores, se mantienen los canales de comunicación puestos a su disposición (correos electrónicos, líneas telefónicas y vía página web; entre otros). Se evidenció la actualización del Proceso de Gestión de Información Corporativa del 29 de junio de 2018, que incluye actividades relativas al establecimiento del esquema del gobierno de información; definición de lineamientos de gestión de información; definición, construcción y publicación de productos de información (informes, tableros, reportes); análisis, evaluación y divulgación del desempeño de la gestión de la información e identificación de mejoras y definición de planes de acción. Igualmente, en junio de 2018, se actualizó la Política de Gobierno de la Información con el objetivo de “Definir, accionar y mantener el Gobierno de información corporativo con el fin de habilitar a la compañía para potenciar la información como un recurso de valor empresarial a través de procesos, personas y tecnología con base en las necesidades del negocio”. La Política Gestión de Calidad de la Información también fue actualizada en el 2018, la cual establece: “{…} los principios y disposiciones que deben aplicarse para asegurar la calidad de la información en ETB con base en las necesidades del negocio revisando la calidad de datos registrada en los sistemas de información, con el fin de evitar la presencia de nuevos problemas de calidad de los mismos {…}”. Las dos (2) políticas en mención, van dirigidas a todos los empleados, contratistas y proveedores de la empresa que se encuentren directamente relacionados con la gestión de información y calidad de la misma, respectivamente. El 28 de septiembre de 2018, se emitió la Política de Aseguramiento de la Información del Reporte Integrado, aplica a los responsables de todas las áreas que se requieran para la presentación de la información en Reporte Integrado como parte del proceso de responsabilidad corporativa y del procedimiento de rendición de cuentas. Se realizó la actualización de la Guía Control y Gestión de Documentos para el control de documentos y registros, emitida el 10 de julio de 2018, donde se describen los niveles establecidos en la pirámide normativa y documental de la empresa y le establece una clasificación a la documentación. Los manuales se encuentran en la base de la pirámide normativa y la Constitución y la ley en el nivel




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superior. De igual manera, en la estructura documental del Sistema Integrado de Gestión se encuentra definida la pirámide documental, donde los registros como parte de la documentación operativa se ubican en la base y el marco estratégico, en el nivel superior en la documentación macro. Dicha Guía incluye, entre otros aspectos, la estructura documental, control de documentos internos, externos, obsoletos, internos con destino externo, generados por software o herramientas informáticas, eliminación, socialización y divulgación de documentos, responsabilidades y aspectos de seguridad de la información. En el 2018, tanto el Instructivo como el Formato de Información Relevante, fue el resultado del diseño e implementación de controles corporativos con ocasión de la información relevante que la empresa debe reportar a la Superintendencia Financiera.

Actividades de supervisión

Acorde con los principios relevantes, la empresa selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o independientes para determinar si los componentes del sistema de control interno están presentes y en funcionamiento, mediante auditorías internas y externas. En consecuencia, evalúa y comunica las deficiencias encontradas a las partes responsables de aplicar medidas correctivas, según corresponda. En cuanto al Sistema Integrado de Gestión que coordina los esfuerzos de los diferentes sistemas de gestión, la firma Bureau Veritas presentó el informe resultado de la ejecución de la auditoría externa, realizada a dicho sistema correspondiente al año 2018, específicamente para los sistemas de gestión de calidad y ambiental, entre el 22 y el 26 de octubre de 2018, estableciendo los aspectos a fortalecer, las no conformidades y oportunidades de mejora con sus respectivas conclusiones. Se obtuvo la recertificación del sistema de gestión de calidad de acuerdo con la norma ISO 9001:2015 y la certificación del sistema de gestión ambiental acorde con la norma ISO 14001:2015. Igualmente, se logró la recertificación del sistema de gestión de seguridad de la información bajo los requisitos de la norma ISO27001:2013, una vez llevada a cabo la respectiva auditoría del 3 al 14 de septiembre de 2018. El informe del Modelo Integral de Gestión Empresarial –MIGE, permite monitorear el desempeño de procesos y tomar las decisiones pertinentes. Se optimizaron y




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ajustaron procesos que afectan significativamente el cumplimiento de los objetivos corporativos, tal como, el de contratación. La firma Deloitte & Touche Ltda. ejerce la revisoría fiscal y reporta mensualmente el resultado de su gestión a la Gerencia de Contabilidad e Impuestos y, ésta última, se encarga de implementar las acciones de mejora comunicadas. El comité de auditoría y riesgos en su calidad de máximo órgano de control de la sociedad encargado de la vigilancia y gestión de la efectividad del sistema de control interno, apoya a la Junta Directiva en la supervisión del sistema de control interno, el cumplimiento del programa de auditoria interna y del sistema de gestión de riesgos. La práctica de la auditoría interna se enmarca en el componente de actividades de supervisión del sistema de control interno de la empresa y en tal sentido, ejecuta los planes aprobados por el Comité de Auditoria, el cual, igualmente, aprobó el nuevo Estatuto de Auditoría, el 29 de agosto de 2018. El plan de auditoría 2018 fue aprobado el 7 de febrero de 2018 (acta de comité de auditoría No. 063) y modificado el 29 de agosto de 2018 (acta de comité de auditoría No. 067) e incluye catorce (14) auditorías operativas y diez (10) auditorías regulatorias, las cuales se relacionan a continuación: Auditorías operativas:

Administración de canales

Proceso aprovisionamiento de servicios

Compensación y beneficios a empleados

Materiales e inventarios-Incidencia operativa

Proyecto gestión de cartera

Supervisión de contratos

Controles procesos jurídicos

Administración SAP

Auditoría de continuidad de negocio

Proyecto post-venta E&G

Monitoreo al cumplimiento promesa de valor

Reporte de revisión seguridad de la información en la implementación SUMA

(Sistema Unificado de Medios de Atención)

Aseguramiento de ingresos y control fraude




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Consultoría análisis prevención riesgo de fraude en ventas FTTC

Auditorías regulatorias:

Control interno contable remitido a la Contaduría General de la Nación

Licenciamiento software

Aseguramiento, revelación y control información financiera-Artículo 47 de la

Ley 964 de 2005

Revisión de información no financiera en el Informe Integrado de Gestión

2017

Auxilios a Sintrateléfonos

Seguimiento plan de mejoramiento Contraloría

Control contenido infantil

Sistema de control interno año 2018

Vinculados económicos

Arqueos de caja menor

En las auditorías regulatorias se realizaron dos (2) trabajos adicionales:

Evaluación cumplimiento normativo y regulatorio

Gestión de contratos exceptuados del manual

Las auditorías fueron ejecutadas, evidenciándose los informes ejecutivos resultantes, los cuales fueron presentados al comité de auditoría, tal como consta en las respectivas actas, con la inclusión del objeto, alcance, descripción de las situaciones encontradas, acciones de mitigación y conclusiones; así como, el seguimiento periódico a las acciones de mejora para establecer su estado (cerrado, en tiempo, reprogramado y vencido). Cabe resaltar que, por parte de la Contraloría de Bogotá, se realizó la evaluación al plan de mejoramiento formulado con ocasión de las auditorías adelantadas por el órgano de control, cuyo resultado se comunica en el presente informe. Es de mencionar que las situaciones identificadas con sus diferentes alcances, establecidos como resultado del proceso auditor, afectan los componentes del sistema de control interno y, en consecuencia, se reflejan en la respectiva calificación, en los términos de los principios de la gestión fiscal. Tal como se mencionó previamente, en atención a que, desde el Factor Control Fiscal Interno, se evaluaron todos los componentes de manera transversal y en la




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ejecución de la auditoría, se establecieron hallazgos, los cuales constituyen parte integral del presente informe, en el entendido que algunas causas de ocurrencia de los mismas, obedecen a aspectos que afectan componentes del sistema de control interno y que además, se presentan hallazgos reiterativos; se plantean los siguientes hallazgos, en aras de la obtención de la efectividad de las acciones de mejora a formularse en el plan de mejoramiento, tendientes a la eliminación de las causas de las situaciones detectadas por la Contraloría de Bogotá. 3.1.1.1 Hallazgo administrativo por deficiencias en la formulación de controles acordes con los principios de la Política del Sistema Control Interno En relación con el contrato No. 4600013333, suscrito con Reimpodiesel S.A., cuyo objeto consistió en:

“{…} La prestación de los servicios de mantenimiento preventivo y correctivo, con suministro de repuestos nuevos para los vehículos a gasolina, diésel, equipos hidráulicos y de succión del parque automotor de ETB, de conformidad con el alcance descrito en el capítulo técnico de los términos de referencia de la invitación publica no. 10236456, la oferta de 23 de septiembre de 2013 y contraoferta económica presentada del 22 de octubre de 2013 {…}”

En la revisión de las carpetas contentivas de los soportes del contrato, se evidenciaron documentos en blanco con firmas de autorización de servicios (detalle incluido en el Factor Contractual), que obstaculizan la verificación de la trazabilidad y adecuado seguimiento a este tipo de contratos, aunado a que mencionadas firmas corresponden a personal diferente al supervisor asignado, hecho corroborado en visita administrativa realizada el 9 de mayo de 2019, tal como consta en respuesta del personal involucrado en el desarrollo de estas actividades, consignada en el Acta No. 09:

“{…} Mi función en el procedimiento era verificar la solicitud de acuerdo al diligenciamiento del Formato Control Ingreso Vehículo a Taller. Firmando dicho formato. Como trabajador de cargo auxiliar VIII y en ningún momento dentro de mis funciones ostenté cargo como supervisor de ningún contrato, ya que el manual de supervisión del Contrato no lo permite por mi cargo {…}”

Se presenta incumplimiento de la Política del Sistema Control Interno, referente a los aspectos que se tendrán en cuenta para la formulación de sus controles: “La




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idoneidad en la asignación de la responsabilidad sobre la ejecución y supervisión del control”. Lo anterior advierte deficiencias en la formulación de controles, por cuanto a pesar de las justificaciones dadas en la visita administrativa, que aluden: “Para este formato Control Ingreso Vehículo a Taller. Se presenta en la asignación de la placa. Letra diferente de escritura a la mía.”, (Subrayado fuera de texto), frente a sus funciones; éste, sí las realizó y el ejercicio de actividades sin competencia, generó consecuencias negativas para la empresa y el consecuente establecimiento de observaciones de auditoría con incidencia fiscal y posible disciplinaria y penal. Valoración de la respuesta La respuesta corrobora la situación evidenciada por el Órgano de Control conforme a lo expresado en el hallazgo 3.1.3.1.1 con ocasión de la suscripción y en especial, de la ejecución y supervisión del contrato No. 4600013333, tal como, efectivamente, consta en el acta de visita administrativa precisada por el sujeto de control. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo. 3.1.1.2 Hallazgo administrativo por incumplimiento reiterativo de normatividad reglamentaria Se continúan pagando multas a la Superintendencia de Industria y Comercio-SIC, por quejas y reclamos que reflejan la insatisfacción de los usuarios, en relación con los servicios prestados por la ETB y, en la vigencia 2018, se suman las multas pagadas al Ministerio de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones-MINTIC, básicamente, por incumplimiento de la normatividad reglamentaria expedida (Detalle en Peticiones, Quejas, Reclamos y Sugerencias-PQR´s), contraviniendo las directrices internas a nivel de actividades de control, lo que denota deficiencias en las acciones comprometidas, aplicación de procesos y procedimientos y en los mecanismos de control, verificación y seguimiento, ocasionando detrimentos al patrimonio distrital. Valoración de la respuesta No se acepta la respuesta, toda vez, que a pesar de los argumentos presentados por la empresa, persisten las debilidades e incumplimiento de la normatividad reglamentaria que ocasionan las pérdidas identificadas.




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Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo. 3.1.2 Plan de Mejoramiento

El Plan de Mejoramiento al 31 de diciembre de 2018, de la ETB presentó cincuenta (50) hallazgos de auditoría, encaminados a subsanar sesenta y tres (62) acciones. Adicionalmente, fue objeto de evaluación, una (1) acción que presentaba como estado “incumplida”. Del resultado de evaluación llevado a cabo por parte del equipo auditor, se cerraron sesenta (60) acciones, correspondientes al 95,24%, del total, quedando tres (3) inefectivas que representan un 4,76%.

CUADRO No.: 2 NUMERO DE HALLAZGOS Y ACCIONES CERRADAS Y CUMPLIDAS

No. DE HALLAZGOS

No. DE ACCIONES

ACCIONES CERRADAS

INCUMPLIDAS INEFECTIVA

50 63 60 0 3 Fuente: Plan de mejoramiento - SIVICOF

Tomando como base el porcentaje de cumplimiento y el porcentaje de acciones efectivas (95.24%) se concluye que la ETB, cumplió con el plan de mejoramiento, de acuerdo con lo establecido en la Resolución Reglamentaria 012 del 26 de febrero de 2018.

En todo caso, y de conformidad con la normatividad mencionada en relación con las acciones inefectivas, se formula un nuevo hallazgo, por parte de la Contraloría de Bogotá. Se precisa que el detalle de las acciones revisadas y su estado podrán ser consultadas a través del SIVICOF.

3.1.3 Gestión Contractual

En la vigencia 2018 se identificaron 184 contratos correspondientes a diferentes tipologías por $384.921.434.566. Se identificaron setenta y seis (76) Contratos de Prestación de Servicios, cuarenta y siete (47) de Suministro, treinta y tres (33) de Agenciamiento Comercial, trece (13) Arrendamiento, ocho (8) Espacios Comerciales, cinco (5) Servicios Publicitarios, un (1) Convenio interadministrativos y un (1) Contrato de Colaboración.




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La muestra de contratación se seleccionó de acuerdo con el tipo de contrato, objeto, cuantía, alertas a la contratación y por su complejidad por $65.288.183.116, que corresponde a un total de treinta y ocho (38) contratos, y dos (2) contratos de otras vigencias por $12.046.210.934 y USD33.556.109,08, para una muestra de cuarenta (40) contratos, correspondiente al 21.51%, en relación con el número de contratos y del 16,96% en términos de recursos, tal como se muestra en el siguiente cuadro:

CUADRO No.: 3 UNIVERSO Y MUESTRA VIGENCIA 2018 y Otras

Valores en $

VIGENCIA

No. DE CONTRATOS

POR VIGENCIA

VALOR DEL UNIVERSO

No. DE CONTRATOS

MUESTRA

VALOR MUESTRA

% MUESTRA POR VIGENCIA

2017 184 384.921.434.566 38 65.288.183.116 16,96

Otras Vigencias

2 12.046.210.934

2 12.046.210.934

100,00 USD33,556,109,08 USD33,556,109,08

TOTAL 186 396.967.645.500

40 77.334.394.050

21,51 USD33,556,109,08 USD33,556,109,08

Fuente: Elaboración propia con información SIVICOF

CUADRO No.: 4

MUESTRA DE CONTRATACIÓN VIGENCIA 2018 Y OTRAS

Valores en $

No. Contrato

Objeto Valor en pesos

4600017081 SERVICIO PUBLICO DE TRANSPORTE TERRESTRE AUTOMOTOR ESPECIAL DE PASAJEROS Y DE CARGA, A TODO COSTO.

39.178.841.400

4600016994

DOTAR EL STI DE BOGOTÁ DE UNA SOLUCIÓN DE COMUNICACIONES FLEXIBLE EN EL ANCHO DE BANDA NECESARIO Y LOS PUNTOS DE CONEXIÓN EN LA CIUDAD, PARA OPERAR LOS SUBSISTEMAS CONTEMPLADOS EN AL ARQUITECTURA DEL STI.

14.481.974.443

600012753

EL DISEÑO, SUMINISTRO, INSTALACIÓN, CONFIGURACIÓN, PRUEBAS Y PUESTA EN CORRECTO FUNCIONAMIENTO DE LOS EQUIPOS (HARDWARE Y SOFTWARE), LICENCIAMIENTO DE USO DEL SOFTWARE, ELEMENTOS Y ACCESORIOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UNA SOLUCIÓN DE RED FTTH CON TECNOLOGÍA GPON, INTERCONECTADA Y DEBIDAMENTE INTERFUNCIONANDO CON LAS REDES Y SISTEMAS DE ETB, INCLUIDO EL SISTEMA DE GESTIÓN Y LOS SERVICIOS DE CAPACITACIÓN, OPERACIÓN, MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO, ASISTENCIA TÉCNICA, SERVICIO DE DISPONIBILIDAD DE REPUESTOS, DE CONFORMIDAD CON EL ALCANCE Y LAS CONDICIONES PREVISTAS EN LOS TÉRMINOS DE REFERENCIA DE LA INVITACIÓN PRIVADA Nº 10207453, EN LA OFERTA Y CONTRAOFERTA ECONÓMICA PRESENTADA.

6.850.383.753

4600013333 LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO CON SUMINISTRO DE REPUESTOS NUEVOS PARA LOS VEHÍCULOS A GASOLINA, DIÉSEL, EQUIPOS

5.195.827.181




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No. Contrato


HIDRÁULICOS Y DE SUCCIÓN DEL PARQUE AUTOMOTOR DE ETB SEGÚN INVITACIÓN PÚBLICA NO. 10236456.

4600016951

CONTRATACIÓN DE ESPACIOS COMERCIALES, PUBLICITARIOS Y DE DIVULGACIÓN EN MEDIOS DE COMUNICACIÓN MASIVOS, DIRECTOS O ALTERNATIVOS, CON EL FIN DE DAR A CONOCER AL PÚBLICO EN GENERAL LOS PLANES, PROGRAMAS, PROYECTOS Y POLÍTICAS DE LA ALCALDÍA MAYOR DE BOGOTÁ D.C.

3.331.987.309

4600017001

ATENDER LAS NECESIDADES DE MATERIALES Y HERRAMIENTAS DE FERRETERÍA UTILIZADOS EN EL ASEGURAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA INSTALADA Y EN EL APROVISIONAMIENTO DE LOS PRODUCTOS DEL PORTAFOLIO DE SERVICIOS DEL SEGMENTO MASIVO Y CORPORATIVO DE ETB, AL IGUAL QUE ATENDER LAS NECESIDADES DE SERVICIOS GENERALES DE ETB

1.907.100.107

4600016731 GESTIÓN DE CARTERA EN LA ETAPA PREVENTIVA, PRE JURIDICA Y JURIDICA A CLIENTES EN MORA, DE ALTO RIESGO O PROPENSOS A SER RETIRADOS POR FALTA DE PAGO.

1.322.568.559

4600016771

SUMINISTRO DE DOTACIÓN INDUSTRIAL PARA LOS TRABAJADORES DE ETB, EN LAS CIUDADES DE BOGOTÁ, CÚCUTA, CALI, PEREIRA, VILLAVICENCIO Y CLUB VACACIONAL EN EL MUNICIPIO DE RICAURTE (CUNDINMARCA)

1.222.171.790

4600016569

EL AGENTE SE OBLIGA A ASUMIR DE FORMA INDEPENDIENTE, Y DE MANERA ESTABLE, POR SU PROPIA CUENTA Y RIESGO EL ENCARGO DEL LA PROMOCIÓN Y VENTA A NOMBRE DEL EMPRESARIO, EN ADELANTE ETB, DE LOS PRODUCTOS DEL PORTAFOLIO DE ETB, DENTRO DE LOS LÍMITES TERRITORIALES SEÑALADOS, DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN LOS TERMINOS DE REFERENCIA.

807.903.713

4600016691 ADQUISICION DE LA SOLUCION DE NAC 429.008.304,20

4600016534 SUMINISTRO DE SWITCHES Y ACCESS POINT, CON EL FIN DE DAR CUMPLIMENTO AL REQUERIMIENTO DEL CLIENTE CORPORACION DE FERIAS Y EXPOSICIONES S.A.

373.731.990,24

4600017003 OBRAS CIVILES PARA ADECUACION DE CUARTOS TECNICOS DE ETB EN CENTRALES Y UNIDADES REMOTAS, ASI COMO OBRAS APAR RESTITUCION DE ESPACIOS, EN BOGOTA, CUNDINAMARCA Y META

299.421.294

4600017004

PRESTAR LOS SERVICIOS INTEGRALES DE CENTRAL DE MEDIOS AL INSTITUTO DISTRITAL DE RECREACIÓN Y DEPORTE PARA REALIZAR ACTIVIDADES DE DIVULGACIÓN Y PROMOCIÓN INSTITUCIONAL DE LOS PLANES, PROGRAMAS, PROYECTOS Y POLITICAS DE LA ENTIDAD.

229.879.440

4600016672

PRESTACIÓN DE SERVICIOS TEMPORALES, MEDIANTE EL SUMINISTRO DE TRABAJADORES EN MISIÓN Y LA ADMINISTRACIÓN DE LA RESPECTIVA NÓMINA, CON BASE EN EL PERFIL Y REQUERIMIENTOS ESPECÍFICOS PARA CADA SERVICIO

205.902.245,59

4600016606


152.566.827




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No. Contrato


4600016605


152.566.827

4600016562

EGC COLOMBIA EL CUAL TIENE POR OBJETO “CONTRATAR UNA SOLUCIÓN INTEGRAL EN SERVICIO DE SEGURIDAD PERIMETRAL QUE GARANTICE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS AL CLIENTE FINAL CONTACT SERVICE LTDA”

91.174.480

4600016542

PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES DE ASESORIA JURÍDICA INTEGRAL Y ESTRATÉGICA, IDENTIFICACIÓN DE ALTERNATIVAS DE APLICACIÓN E INTERPRETACIÓN NORMATIVA Y CONVENCIONAL, ELABORACIÓN DE CONCEPTOS REQUERIDOS EN TODOS LOS TEMAS DE DERECHO LABORAL INDIVIDUAL, COLECTIVO,DISCIPLINARIO, SEGURIDAD SOCIAL Y EN GENERAL EN TODOS LOS DEMÁS ASUNTOS QUE EN EL AMBITO LABORAL DE ETB SEAN REQUERIDOS POR RAZONES DE ESPECIALIDAD O EXPERIENCIA.

87.108.000

4600016557

BRINDAR ASESORÍA JURÍDICA EN TORNO A TEMAS RELACIONADOS CON CUOTAS PARTES PENSIONALES Y REALIZAR LAS ACTIVIDADES NECESARIAS PARA LA DEBIDA COBRANZA DE LAS CUOTAS PARTES PENSIONALES A FAVOR DE ETB, A LAS ENTIDADES DEUDORAS, EVALUANDO, LIQUIDANDO Y GESTIONANDO LOS RESPECTIVOS CRÉDITOS POR COBRAR, DE CONFORMIDAD CON LA RELACIÓN ENTREGADA POR ETB.

84.000.000

4600016543

"PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE ESTUDIO DE INVESTIGACIÓN DE MERCADOS DE CARÁCTER CUALITATIVO Y CUANTITATIVO PARA EL MERCADO DE EMPRESAS Y GOBIERNO EN BOGOTÁ Y A NIVEL NACIONAL, PARA TODOS LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS DEL PORTAFOLIO DE ETB DE ESTE SEGMENTO”

82.930.000

4600016944

CONTRATAR EL SUMINISTRO, ADECUACIÓN E INSTALACIÓN DE PUNTOS DE CABLEADO ESTRUCTURADO Y REDES ELÉCTRICAS QUE COMPRENDE SISTEMA DE ILUMINACIÓN, SALIDAS REGULADAS Y NO REGULADAS PARA DAR CUMPLIMENTO A LAS OBLIGACIONES ETB Y LA SECRETARÍA DISTRITAL DE LA MUJE

60.434.565,48

4600017044 COMPRA DE EQUIPOS DE TV Y AUDIO PARA ETB. 51.572.815

4600017014 COMPRA DE CANECAS PARA ETB. 46.527.798

4600016532

CONTRATAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA REVISIÓN DE LOS DIFERENTES ESQUEMAS DE CONTRATACIÓN QUE TIENE IMPLEMENTADOS ETB A TRAVÉS DE EMPRESAS DE SERVICIO TEMPORAL Y CONTRATISTAS INDEPENDIENTES PARA DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE LO PACTADO EN LOS CONTRATOS Y LA PROCEDENCIA DE LA TERCERIZACIÓN EN LAS ACTIVIDADES EN LA QUE SE TIENE IMPLEMENTADA.

41.650.000

4600016531 CONTRATAR AUDITORIA LABORAL RESPECTO DE APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL Y OBLIGACIONES PARAFISCALES DE LOS AÑOS 2015, 2016 Y 2017

30.940.000

4600016598 CONTRATACIÓN DE ESPACIOS COMERCIALES, PUBLICITARIOS Y DE DIVULGACION EN MEDIOS DE COMUNICACIÓN, CON EL FIN DE DAR A

26.084.800




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No. Contrato


CONOCER AL PÚBLICO LOS PRODUCTOS QUE PRESTA Y OFRECE ETB

4600017053 CONTRATAR EL SERVICIO DE ACCESO Y USO DE UNA PLATAFORMA WEB DE MONITOREO DE DISPOSITIVOS GPS,

24.990.000

4600016541

SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA ATENCIÓN DE LA NEGOCIACIÓN COLECTIVA EN SU ETAPA ACTUAL CON EL SINDICATO DE LA EMPRESA, CONCRETAMENTE LOS SERVICIOS Y TRÁMITES QUE SE REQUIERAN EJECUTAR EN CASO DE QUE SEA CONVOCADO TRIBUNAL DE ARBITRAMENTO Y SE PRODUZCA UN LAUDO EJECUTORIADO, O QUE SE LOGRE UN ACUERDO CONVENCIONAL POR FUERA DE LA ETAPA DE ARREGLO DIRECTO, LO PRIMERO QUE OCURRA Y QUE DÉ LUGAR A LA TERMINACIÓN DEL CONFLICTO COLECTIVO.

23.800.000

4600016982

"ATENDIENDO LOS INTERESES PATRIMONIALES AMPARADOS EN SUS PÓLIZAS, ETB REQUIERE CONTAR CON EL ANÁLISIS DE UN ABOGADO EXPERTO EN DERECHO DE SEGUROS, CON EXPERIENCIA EN LITIGIO O ARBITRAJE EN SEGUROS GENERALES DE CARÁCTER PATRIMONIAL, PARA QUE DETERMINE LA VIABILIDAD DE AFECTAR LAS PÓLIZAS DE INFIDELIDAD Y RIESGOS FINANCIEROS O MANEJO GLOBAL O LA QUE CORRESPONDA SEGÚN SU ANÁLISIS DEL CASO “DATACENTER ALMA”.

23.800.000

4600016923

CONTRATAR LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE MESA DE AYUDA PARA ATENDER LAS SOLICITUDES E INCIDENTES RELACIONADOS CON LA CONECTIVIDAD A INTERNET DE LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS DEL DEPARTAMENTO DEL HUILA.

11.122.953

4600016575

PRESTAR LOS SERVICIOS PARA LA PRODUCCIÓN DE COMERCIALES DE TELEVISION , VIDEOS Y DEMAS PIEZAS DE COMUNICACIÓN AUDIOVISUAL, QUE SE CONSIDEREN NECESARIAS E INHERENTES A LAS CAMPAÑAS DE COMUNICACIÓN Y DIVULGACIÓN DE BIEN PÚBLICO QUE ADELANTA LA SECRETARIA GENERAL DE LA ALCALDIA MAYOR DE BOGOTÁ D.C.

9.520.000

4600016550

SITCOM-- SUMINISTRO E INSTALACIÓN DE LA SOLUCIÓN DE CABLEADO ESTRUCTURADO, PARA LA CONEXIÓN DE ACCESS POINTS EN ZONAS WI-FI, CON EL FIN DE DAR CUMPLIMIENTO A LOS REQUERIMIENTOS DEL CLIENTE COMFENALCO VALLE IPS S.A.S.

5.316.563

4600016981 CONTRATAR EL SERVICIO PROFESIONAL DE UN EXPERTO PARA EL ANÁLISIS TÉCNICO Y COMPARATIVO DE LOS AVALÚOS DEL PREDIO CONOCIDO COMO BODEGAS DE ENGATIVÁ Y CANCHA DE FUTBOL.

2.142.000

4600016577 ARRENDAMIENTO DE UN AREA DE 16 MTS 2, DENTRO DEL CONJUNTO RESIDENCIAL EL REDIL DE GALICIA

700.000

4600016585 CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE UN AREA15 MTS UBICADO EN EL NIVEL 1 DE LA PLATAFORMA DE PARQUEADEROS DENTRO DE LAS INSTALACIONES DEL EDIFICIO

14.280.000

4600016544 AVALUÓ PARA VEHÍCULOS QUE HACEN PARTE DEL PARQUE AUTOMOTOR DE ETB.

13.877.780

4600017055

SOLUCIÓN DE SEGURIDAD QUE INCLUYE; INSTALACIÓN, CONFIGURACIÓN, PUESTA EN MARCHA, LICENCIAMIENTO, SOPORTE Y MANTENIMIENTOS, LO ANTERIOR PARA DAR CUMPLIMIENTO A COSME Y DAMIÁN

26.775.000

4600016579 CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE UN AREA 4.00 MTS2 LOCALIZADO EN LAS ZONAS COMUNES DENTRO DE PLAZA IMPERIAL

53.111.941




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No. Contrato


4600017043

EL SUMINISTRO LICENCIAS DE EXTENSIONES IP DE PLANTA MITEL MX, CON SERVICIOS DE INSTALACIÓN Y CONFIGURACIÓN PARA LA MIGRACIÓN DE DOS (2) SEDES EN BOGOTÁ; CON EL FIN DE DAR CUMPLIMIENTO A LOS REQUERIMIENTOS DEL CLIENTE CONTRALORIA DE SANTA FE DE BOGOTA

41.940.872

4600016782

ALISTAMIENTO, IMPRESIÓN, DISTRIBUCIÓN Y CONTROL DE CARTAS DE COBRO, PARA REMITIR A CLIENTES DE ALTO RIESGO O PROPENSOS A SER RETIRADOS POR FALTA DE PAGO, EN BUSCA DE AUMENTAR EL RECAUDO Y DISMINUIR EL RETIRO INVOLUNTARIO.

338.759.299

TOTAL: $77.334.394.050 USD33,556,109,08

Fuente: Elaboración propia con información SIVICOF

Teniendo en cuenta que algunos contratos de la muestra seleccionada, a la fecha de la auditoría, se encuentran en ejecución y/o pendientes de liquidación, podrán ser objeto de evaluación en auditorías posteriores. A continuación se relacionan los contratos auditados que no presentan observaciones: No. 4600016982, 4600016579, 4600016598, 4600016782, 4600016575, 4600017044, 4600016672, 4600016574, 4600017001, 4600016771, 4600016606, 4600016541, 4600016557, 4600016542, 4600016951, 4600016691, 4600017004, 4600016923, 4600016994, 4600017003, 4600016944, 4600016550, 4600017055, 4600017043, 4600017014, 4600016562, 4600016569, 4600016543, 4600016531 y 4600016731. 3.1.3.1 Contrato No. 4600013333

CUADRO No.: 5 DATOS GENERALES CONTRATO

NATURALEZA DE CONTRATO CONTRATACIÓN DIRECTA

TIPO DE CONTRATO SUMINISTRO – PRESTACIÓN DE SERVICIO

CONTRATO No. 4600013333

CONTRATISTA REIMPODIESEL S.A.

NIT 800035776-1

REPRESENTANTE LEGAL MARIO RUEDA FONSECA

IDENTIFICACIÓN 13.813.301

OBJETO LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO, CON SUMINISTRO DE REPUESTOS NUEVOS PARA LOS VEHÍCULOS A GASOLINA, DIÉSEL, EQUIPOS HIDRÁULICOS Y DE SUCCIÓN DEL PARQUE AUTOMOTOR DE ETB, DE CONFORMIDAD CON EL ALCANCE DESCRITO EN EL CAPÍTULO TÉCNICO DE




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LOS TÉRMINOS DE REFERENCIA DE LA INVITACIÓN PUBLICA NO. 10236456, LA OFERTA DE 23 DE SEPTIEMBRE DE 2013 Y CONTRAOFERTA ECONÓMICA PRESENTADA DEL 22 DE OCTUBRE DE 2013

PLAZO ES DE 3 AÑOS A PARTIR DE LA ORDEN DE INICIO DEL MISMO, PREVIA APROBACIÓN DEL CERTIFICADO DE SEGURO RESPETO DE LOS RIESGOS DE CUMPLIMIENTO, SALARIOS, PRESTACIONES SOCIALES E INDEMNIZACIONES LABORALES, RESPONSABILIDAD CIVIL EXTRACONTRACTUAL, CALIDAD Y CORRECTO FUNCIONAMIENTO DE LOS BIENES Y CALIDAD DEL SERVICIO, O HASTA AGOTAR EL PRECIO, LO QUE OCURRA PRIMERO.

VALOR DEL CONTRATO CUATRO MIL CUATROCIENTOS SETENTA Y NUEVE MILLONES CIENTO SESENTA Y UN MIL TRESCIENTOS SESENTA Y TRES PESOS ($4.479.161.363) M/CTE, más un IVA de hasta SETECIENTOS DIECISÉIS MILLONES SEISCIENTOS SESENTA Y CINCO MIL OCHOCIENTOS DIECIOCHO PESOS ($716.665.818) M/CTE

FECHA DE SUSCRIPCIÓN 19 DE NOVIEMBRE DE 2013

FECHA DE INICIO 13 DE DICIEMBRE DE 2013

FECHA DE TERMINACIÓN 13 DE DICIEMBRE DE 2016

ACUERDO MODIFICATORIO PLAZO LIQUIDACION

10 DE MARZO DE 2017 - PRORROGA 3 MESES

INFORME DE LIQUIDACIÓN 06 DE NOVIEMBRE DE 2017 Fuente: Elaboración propia con información suministrada en los expedientes contractuales

3.1.3.1.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria y penal, por sobrecostos, pagos indebidos, inexistencia de soportes, costos adicionales, sobrefacturación, trasgresión a los principios de planeación, transparencia y economía y, por contrato sin cumplimiento de requisitos legales; entre otros, en cuantía de $3.239.883.707,34 Con memorando GA-438/2013 y GA-439/2013 del 04 de septiembre de 2013 se identificó el presupuesto y el plazo contractual por parte del Vicepresidente Financiero y Administrativo para el proceso de “Invitación Pública del Servicio de Mantenimiento Preventivo y Correctivo” incluido el suministro de repuestos nuevos para los vehículos diésel, a gasolina, equipos hidráulicos y de succión del parque automotor de la ETB, así:

“{…} para contratar este servicio se proyectó un presupuesto por la suma de $8.958.322.726, más IVA de $1.433.331.636,00 correspondiente al 16%. Dicha contratación se solicita por el término de dos años (2) años, teniendo




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en cuenta el consumo histórico y los recursos presupuestales aprobados {…}”

Finalmente y de acuerdo a la necesidad planteada, se publicó la invitación pública No. 10236456 de septiembre de 2013, con el siguiente objeto:

“{…} la prestación de los servicios de mantenimiento preventivo y correcto, con suministro de repuestos nuevos para los vehículos a gasolina, diésel, equipos hidráulicos y de succión del parque automotor de ETB {…}”.

La Invitación Pública, estableció:

“{…} 1.14 NEGOCIACIÓN: Con todos los oferentes cuya oferta resulta hábil, luego del estudio jurídico, económico y técnico, ETB podrá adelantar una etapa de negociación dentro de los 5 días hábiles siguientes al vencimiento del plazo previsto en la etapa de evaluación de ofertas, con el propósito de obtener ventajas económicas o competitivas, plazo en el cual se estudiaran las contraofertas si a ello hubiere lugar, cuyo evento será comunicado previamente a los oferentes participantes indicando la fecha y la hora así como las correcciones aritméticas realizadas a su oferta (…) 1.15. ADJUDICACIÓN: ETB podrá abstenerse de adjudicar si existen razones que así lo justifiquen. Si opta por la adjudicación, se podrá efectuar dentro de los 3 días hábiles siguientes a la etapa de negociación si a ésta hubo lugar, o de la de estudio de ofertas. La adjudicación podrá hacerse hasta a 3 oferentes cuyas ofertas hayan obtenido los mayores puntajes económicos (…) 1.18.1. PLAZO DE EJECUCIÓN DEL CONTRATO 1) el plazo de ejecución del contrato será de 2 años a partir de la orden escrita de inicio del mismo, previa aprobación de los certificados de seguro que amparan los riesgos de Cumplimiento, Salarios, Prestaciones Sociales e Indemnizaciones Laborales, Responsabilidad civil Extracontractual, Calidad y correcto Funcionamiento y Calidad del Servicio o hasta agotar el precio, lo primero que ocurra




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(…) Capitulo II 2. PRECISIONES A LAS CONDICIONES FINANCIERAS (…) 2.7. FORMA DE PAGO el 100% del precio de los repuestos y servicios objeto del presente contrato. Se pagarán mediante cortes mensuales sobre las cantidades de repuestos y servicios realmente adquiridos en el respectivo mes, a los sesenta (60) días calendario siguientes a la radicación, en el Equipo de Cuentas por Pagar de ETB, de la factura correspondiente acompañada del acta de recibo mensual de los respectivos repuestos y servicios a entera satisfacción, la cual deberá estar suscrita por el Supervisor del contrato y el Contratista {…}”

El 03 y 25 de octubre de 2013 se remitió por parte de la Gerencia de Abastecimiento de Bienes y Servicios las ofertas y contraofertas a la Vicepresidencia Financiera y de Servicios Administrativos, advirtiendo:

“{…} 1. REIMPODISEL S.A. Valor oferta inicial $4.139.165.641, valor contraoferta $969.270.861 (…) favor tener en cuenta las observaciones del estudio de contraofertas. El tiempo establecido para la etapa de adjudicación son 3 días hábiles, es decir hasta el 30 de octubre, plazo dentro del cual se debe solicitar la autorización del presidente y atender el trámite en SGC {…}”

Sin embargo, el 30 de octubre de 2013, la Vicepresidencia Financiera y de Servicios Administrativos informa a la Gerencia de Abastecimiento, la decisión de adjudicar la invitación a REIMPODIESEL S.A. por $4.479.161.363, más IVA de $716.665.818, para un total de $5.195.827.181, es decir, no se encuentra justificación alguna para la asignación de los valores a contratar, sin tener en cuenta los valores ofertados y contra-ofertados en las propuestas y con la modificación de los valores contratados resultaron no ser las más económicas. Finalmente, el 19 de noviembre de 2013 se celebra el contrato No. 4600013333, por $4.479.161.363 más IVA por $716.665.818, por el término de tres (3) años; es de anotar que, no se encontró justificación alguna, por el cambio de dos (2) a tres (3) años.




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Así las cosas, la ETB incurrió en mayores costos y/o costos adicionales, al contratar un mayor valor al acordado en la etapa de negociación y renegociación de ofertas, tal como se muestra, a continuación:

CUADRO No.: 6 ANÁLISIS DEL DAÑO PATRIMONIAL- ETAPA PRECONTRACTUAL

Valor en $

ITEM CONCEPTO VALOR IVA SUBTOTAL TOTAL

1 Oferta inicial a 2 años 4.139.165.641,00 16% 662.266.502,56 4.801.432.143,56

2 Contraoferta a 2 años 969.270.861,00 16% 155.083.337,76 1.124.354.198,76

3 Valor real contratado a 3 años 4.479.161.363,00 16% 716.665.818,08 5.195.827.181,08

4 Traslado recursos internos -388.030.928,00 16% -62.084.948,00 -450.115.876,00

5 Total contrato a 3 años 4.091.130.435,00 16% 654.580.870,08 4.745.711.305,08

6 Valor anual contraoferta 484.635.430,50 16% 77.541.668,88 562.177.099,38

7 Proyección a 3 años 1.453.906.291,50 16% 232.625.006,64 1.686.531.298,14

8 Detrimento (diferencia ítems 5 – 7) 2.637.224.143,50 16% 421.955.863,44 3.059.180.006,94

9 Saldo no ejecutado 23.217.787,00 39.989.180,00 63.206.967,00

Total Detrimento ( Diferencia Ejecutado - Liberado (8 -9)) 2.995.973.039,94

Fuente: Elaboración propia con información suministrada por ETB y expediente contractual

El cálculo del saldo no ejecutado fue trasladado para la ejecución del contrato No. 4600013332, el cual fue objeto de hallazgo por parte del órgano de control en Auditoría Desempeño, PAD 2018. En la etapa contractual correspondiente a la ejecución del contrato, se evidenció el cobro y pago de mantenimientos y, el suministro de repuestos y lubricantes, en fechas anteriores, a la suscripción del contrato y a la expedición del acta de inicio para los siguientes vehículos:

CUADRO No.: 7 MANTENIMIENTOS, SUMINISTRO DE REPUESTOS Y LUBRICANTES

PLACA FOLIO FECHA PLACA FOLIO FECHA PLACA FOLIO FECHA

BZV273 99 03/12/2013 BZV274 102 05/12/2013 BZW196 108 29/11/2013

BZW973 144 29/11/2013 BZY095 165 25/11/2013 BZY290 168 02/12/2013

CCN839 177 29/11/2013 CCN861 183 28/11/2013 CCN863 186 28/11/2013

CCO705 189 05/12/2013 CCO708 195 05/12/2013 CCO715 198 29/11/2019

CCP352 204 03/12/2013 CCQ970 207 02/12/2013 CCS609 210 05/12/2013

CCS611 213 02/12/2013 CCS612 219 25/11/2013 CCS613 222 25/11/2013

OBA167 229 25/11/2013 OBC608 234 27/11/2013 OBC608 238 04/12/2013

OBC611 240 04/12/2013 OBC634 252 04/12/2013 OBC726 164 12/12/2013

OBC726 261 28/11/2013 OBD023 273 26/10/2013 OBD023 276 02/12/2013

OBD028 282 25/11/2013 OBD039 291 02/11/2013 OBD039 294 25/11/2013




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PLACA FOLIO FECHA PLACA FOLIO FECHA PLACA FOLIO FECHA

OBD052 300 03/12/2013 OBD054 306 28/11/2013 OBD054 309 05/12/2013

OBD777 323 10/12/2013 OBD782 329 04/12/2013 OBD783 331 25/11/2013

OBD785 335 25/11/2013 OBD787 338 25/11/2013 OBD845 341 22/11/2013

OBD878 350 25/11/2013 OBD888 362 27/11/2013 OBD986 368 04/12/2013

OBD992 377 25/11/2013 OBE323 385 12/12/2013 OBE250 388 04/12/2013

OBE353 394 25/11/2013 OBE254 397 25/11/2013 OBE254 400 09/12/2013

OBE351 432 25/11/2013 OBE375 438 29/11/2013 OBE379 444 02/12/2013

OBE380 447 04/12/2013 OBE393 458 03/12/2013 OBE785 477 27/11/2013

MQF291 482 29/11/2013 BZV250 526 24/10/2012 CCR349 625 12/12/2013

CCR067 1841 09/04/2013 OBE050 738 12/12/2013 OBC633 2802 29/11/2013

OBE792 3608 28/11/2013 BID358 84 02/12/2013 OBD986 2901 29/11/2013 Fuente: Elaboración propia con información del expediente contractual

Lo anterior, en contravención de la cláusula contractual:

“{…} SÉPTIMA.- DURACIÓN DEL CONTRATO: La duración del contrato es de 3 años a partir de la orden de inicio del mismo previa aprobación del certificado de seguro respectivo de los riesgos {…}”

Por otra parte, se realizó visita administrativa el 9 de mayo de 2019, tal como consta en el Acta No. 16, con el fin de cotejar las siguientes inconsistencias, evidenciadas en el desarrollo del proceso auditor:

CUADRO No.: 8 ÍTEMS NO INCLUIDOS EN EL CONTRATO Y DUPLICIDAD DE ACTIVIDAD

Valor en $

PLACA FOLIO CONCEPTO CANTIDAD CUENTA SUBTOTAL IVA TOTAL

BZV093 593

Revisión batería 1

2

16.000 2.560 18.560

Revisión sistema de carga

1 4.000 640 4.640

BZW230 934

Revisión batería 1

3

16.000 2.560 18.560


1 4.699 751,84 5.450,84

OBD899 1099

Revisión batería 1 3 16.000 2.560 18.560


1 3 4.700 752 5.452

BZW971 1320


Revisión sistema de carga batería

1 4 4.700 752 5.452

BZY086 1341



1 4 4.000 640 4.640

BZY293 1362



1 4 4.000 640 4.640

CCS611 1392 Revisión batería 1 4 16.000 2.560 18.560




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1 4 4.000 640 4.640

OBC629 1442



1 4 4.000 640 4.640

BZW202 1714



1 5 4.699 751,84 5.450,84

CCN832 1810



1 5 4.000 640 4.640

TOTAL DETRIMENTO 49.645,68 Fuente: Elaboración propia con información del expediente contractual

Es de anotar que el valor “TOTAL DETRIMENTO”, se calculó considerando los ítems no incluidos y la duplicidad del “CONCEPTO” Para ello, la administración informó:

“{…} Contestó: El sistema de carga no está contemplado en los ITEMS del contrato, por lo tanto, desconocemos porque se pagó {…}”

Reconocimiento y pago de mantenimientos que incluían el repuesto nuevo:

CUADRO No.: 9

ORDEN DE TRABAJO DETALLADA Valor en $


OBC637 259

ARREGLO SISTEMA ELÉCTRICO ALTERNADOR

1

14.400 90.000

D/M ALTERNADOR 1 6.720 42.000

REVISIÓN ALTERNADOR

1 5.760 36.000

ALTERNADOR 1 60.800 380.000

TOTAL DETRIMENTO 90.000 Fuente: Elaboración propia con información del expediente contractual

El valor “TOTAL DETRIMENTO”, se calculó descontando el arreglo sistema eléctrico alternador. Al respecto, la administración contestó:

“{…} No se encuentran antecedentes que justifiquen técnica, financiera o legal en cuanto al arreglo del sistema eléctrico del alternador {…}”




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Duplicidad en las órdenes de trabajo, cobro y pago, así:

CUADRO No.: 10 DUPLICIDAD ÓRDENES DE TRABAJO

Valor en $

PLACA FOLIO OT-COTIZACIÓN CUENTA SUBTOTAL IVA TOTAL

OBD882 1502 1086 4 186.831 17.296,96 204.127,96

1088 1086 3 186.831 17.296,96 204.127,96

OBE378 1163 292 3 171.831 14.896,96 186.727,96

1568 355 4 171.831 14.896,96 186.727,96

OBE794 1196 295 3 171.831 14.896,96 186.727,96

1625 360 4 171.831 14.896,96 186.727,96

BZX344 3161 886 8 225.088 21.615,52 246.703,52

3179 886 8 225.088 21.615,52 246.703,52

OBE460 2986 792 16.358.670 2.556.593 18.915.263

3593 792 7 16.348.671 2.556.593 18.905.264

OBE025 4155 1075 8 5.000.000 800.000 5.800.000

4157 1091 8 5.000.000 800.000 5.800.000

OBD988 4560 1141 10 3.458.726 536.996 3.995.722

4561 1141A 10 3.458.726 536.996,16 3.995.722,16

BZW209 5203 1525 12 194.876 15.823,36 210.699,36

5206 1525 194.876 15.823,36 210.699,36

OBD785 4953 1453 12 586.999 93.919,84 680.918,84

5372 1453 586.999 93.919,84 680.918,84

OBE351 2945 814 103.745 14.400 118.145

5999 814 13 103.745 14.400 118.145

OBC623 2794 847 14 175.576 14.896,96 190.472,96

6231 847 175.576 14.897 190.473

OBD028 7250 2266 17 399.324 50.696,64 450.020,64

7253 2311 399.324 50.697 450.021

OBC608 7823 2557 48.000 7.680 55.680

8109 2557 48.000 7.680 55.680

OBE023 7865 2566 65.000 10.400 75.400

8193 2566 65.000 10.400 75.400

OBE387 7900 2565 71.745 9.280 81.025

8239 2565 71.745 9.280 81.025

BZV250 7715 2561 48.000 7.680 55.680

7972 2561 48.000 7.680 55.680

BZW227 7751 2569 169.034 17.766 186.800

8008 2568 169.034 17.766 186.800

BZZ889 7771 2567 48.000 7.680 55.680

8044 2567 48.000 7.680 55.680

CCO705 7783 2568 130.000 20.800 150.800

8060 2568 130.000 20.800 150.800

OBE335 9924 3393 37.490 1.600 39.090

9926 3393 27 37.490 1.600 39.090

OBE387 9944 3414 28 514.554 55.938 570.492

10208 3414 514.554 55.938 570.492

OBB241 4464 1276 23.746 1.600 25.345

4466 1392 23.746 1.600 25.345




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PBX 3358888

PLACA FOLIO OT-COTIZACIÓN CUENTA SUBTOTAL IVA TOTAL

OBE347 6634 1928 144.179 14.272 158.451

6636 2039 144.179 14.272 158.451

OBE974 6925 2122 16 488.732 75.997,92 564.729,92

6928 2122 1.994.732 316.958 2.311.690

TOTAL DETRIMENTO 33.194.703,68 Fuente: Elaboración propia con información del expediente contractual

Es de anotar que el valor “TOTAL DETRIMENTO”, se calculó considerando una de las duplicidades.

Para ello, la ETB respondió:

“{…} No se encuentran antecedentes que justifiquen técnica, financiera o legal para justificar las inconsistencias {…}”

Mantenimientos a vehículo con certificación de chatarrizadora “chatarrizó en su totalidad” de diecinueve (19) de diciembre de 2012.

CUADRO No.: 11 MANTENIMIENTOS A VEHICULO CON CERTIFICACIÓN DE CHATARRIZADO

Valor en $

PLACA OT FECHA FOLIO TOTAL

OBB236

12/03/2014 1411 185.309

732 15/05/2014 2760 1.898.652,04

747 20/05/2014 2763 376.072,96

1004 11/07/2014 3268 39.090

1015 15/07/2014 3271 1.084.018,84

1258 1/09/2014 3942 25.345

1354 18/09/2014 4882 1.459.254,28

1532 23/10/2014 5320 25.345

1754 16/12/2014 5773 25.345

1896 20/01/2015 6538 1.635.833

1974 5/02/2015 6540 546.360

2243 1/04/2015 7229 280.545

2393 12/05/2015 7546 596.033

2425 19/05/2015 7548 639.160


Informa la ETB:

“{…} Contestó: Efectivamente existe una certificación de la chatarrizadora de que el vehículo fue desintegrado en el año 2012, anexo un folio, sin embargo, el Ministerio de Transporte certifica en el RUN la desintegración física total




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PBX 3358888

el 20 de noviembre de 2015. No se encuentran argumentos para justificar los pagos {…}”

Esta situación se reflejó, igualmente, en la placa OBD783, con certificación de chatarrización del 14 de enero de 2015, y con mantenimientos posteriores a esta fecha (folios 7576 – 7844). Duplicidad en los mantenimientos y suministro de repuestos y lubricantes:

CUADRO No.: 12 DUPLICIDADES RECONOCIDAS Y PAGADAS

Valor en $ PLACA FOLIO CONCEPTO OT CTA SUBTOTAL IVA TOTAL

OBE407 1598 TERMOSTATO 2 4 65.000

TERMOSTATO 1 4 70.000 11.200 131.200

OBE046 1408

CALIBRACIÓN MOTOR

1 4 500.000

CALIBRACIÓN MOTOR

1 4 500.000

OBC629

3303

CAMBIO RETENEDORES CIGÜEÑAL

899 8 80.000 12.800 92.800

RETENEDOR DELANTERO CIGÜEÑAL

899 8 120.000 19.200 139.200

3307

CAMBIO RETENEDORES CIGÜEÑAL

1026 8 80.000 12.800 92.800

RETENEDOR DELANTERO CIGÜEÑAL

1026 8 110.000 17.600 127.600

OBD870

3411 LAVADO VAPOR TANQUE

956 8 110.000 17.600 127.600

3415 LAVADO VAPOR TANQUE

1021 8 110.000 17.600 127.600

BZW209 3760

RODAMIENTOS DELANTEROS

1169 8 40.000 6.400 46.400

RODAMIENTOS DELANTEROS

1177 8 96.000 15.360 111.360

BZW207 4346 D/M CARBURADOR 1278 48.000 7.680 55.680

4349 D/M CARBURADOR 1372 96.000 15.360 11.360

OBE254

4178 BATERIA

1237 320.000 51.200 371.200

CAMBIO BATERIA 8.000 1.280 9.280

4590 BATERIA 1333

320.000 51.200 371.200

CAMBIO BATERIA 22.425 3.588 26.013

OBE253 8685

CORREA ALTERNADOR 2859

45.000 7.200 52.200

CAMBIO CORREA 16.000 2.560 18.560




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PBX 3358888

PLACA FOLIO CONCEPTO OT CTA SUBTOTAL IVA TOTAL

2891

CORREA ALTERNADOR 2891

45.000 7.200 52.200

CAMBIO CORREA 16.000 2.560 18.560

BZV268

7721

CAMBIO DE ACEITE Y FILTROS

2560

35.000 5.600 40.600

ENGRASE 25.000 4.000 29.000

FILTRO ACEITE 13.999 2.240 16.239

FILTRO AIRE 30.449 4.872 35.321

FILTRO COMBSTIBLE

17.999 2.880 20.879

R. NIVELES 10.000 1.600 11.600

ACEITE 15W40 POR CUARTOS

89.991 89.991

CAMBIO KIT PARTICIÓN

180.000 28.800 208.800

REPARACION FRENOS

45.000 7.200 52.200

CAMPANAS 500.000 80.000 580.000

KIT REPARTICION 2.330.00 372.800 2.702.800

BANDAS FRENOS 110.000 17.600 127.600

JUEGO PASTILLAS 60.000 9.600 69.600

7980


2560

35.000 5.600 40.600

ENGRASE 25.000 4.000 29.000

FILTRO ACEITE 13.999 2.240 16.239

FILTRO AIRE 30.449 4.872 35.321

FILTRO COMBSTIBLE

17.999 2.880 20.879

R. NIVELES 10.000 1.600 11.600


89.991 89.991

CAMBIO KIT PARTICIÓN

180.000 28.800 208.800

REPARACION FRENOS

45.000 7.200 52.200

CAMPANAS 500.000 80.000 580.000

KIT REPARTICION 2.330.00 372.800 2.702.800

BANDAS FRENOS 110.000 17.600 127.600


BZW202

7733


2549

25.000 4.000 29.000

ENGRASE 25.000 4.000 29.000

FILTRO ACEITE 7.908 1.265 9.173

FILTRO AIRE 12.599 2.016 14.615

FILTRO COMBUSTIBLE

3.389 542 3.913

R. NIVELES 10.000 1.600 11.600


68.725 68.725

7996 CAMBIO DE ACEITE Y FILTROS

2549 25.000 4.000 29.000




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PBX 3358888


ENGRASE 25.000 4.000 29.000

FILTRO ACEIE 7.908 1.265 9.173

FILTRO AIRE 12.599 2.016 14.615

FILTRO COMBSTIBLE

3.389 542 3.913

R. NIVELES 10.000 1.600 11.600


68.725 68.725

BZW223

7749

CAMBIO DE PASTILLAS

2542

15.000 2.400 17.400

ENGRASE 25.000 4.000 29.000

R. NIVELES 10.000 1.600 11.600


25.000 4.000 29.000

FILTRO AIRE 21.170 3.387 24.557


FILTRO ACEIE 9.090 1.4554 10.544

FILTRO COMBSTIBLE

20.778 3.324 24.102

REVISIÓN DE LUCES

120.000 19.200 139.200

CAMBIO DISCOS 120.000 19.200 139.200


57.996 57.996

ARREGLO CINTURON

74.250 11.880 86.130

8002

CAMBIO DE PASTILLAS

2542

15.000 2.400 17.400

ENGRASE 15.000 2.400 17.400

R. NIVELES 25.000 4.000 29.000


10.000 1.600 11.600

FILTRO AIRE 25.000 4.000 29.000


FILTRO ACEIE 55.999 8.960 64.959

FILTRO COMBSTIBLE

9.090 1.4554 10.544

REVISIÓN DE LUCES

20.778 3.324 24.102

CAMBIO DISCOS 120.000 19.200 139.200


80.000 12.800 92.800

ARREGLO CINTURON

57.996 57.996

CCN832 7775

GRADUACIÓN FRENOS

2558

45.000 7.200 52.200

REVISIÓN FRENOS 45.000 7.200 52.200

CAMBIO DE BANDAS

45.000 7.200 52.200

CAMPANAS 650.000 104.000 754.000




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PBX 3358888


CAMBIO CAMPANAS

130.000 20.800 150.800

CAMBIO DISCO FRENOS

440.000 70.400 510.400

DISCO FRENO 500.000 80.000 580.000

8052

GRADUACIÓN FRENOS

2558

45.000 7.200 52.200

REVISIÓN FRENOS 45.000 7.200 52.200

CAMBIO DE BANDAS

45.000 7.200 52.200

CAMPANAS 650.000 104.000 754.000

CAMBIO CAMPANAS

130.000 20.800 150.800

CAMBIO DISCO FRENOS

440.000 70.400 510.400

DISCO FRENO 500.000 80.000 580.000

OBE319

11688

BATERIA

4035

320.000 51.200 371.200

D/M BATERIA 15.000 2.400 17.400

BORNES BATERIA 17.000 2.720 19.720

CAMBIO BORNE BATERIA

4.699 751,84 5.450,84

11821

BATERIA

4035

320.000 51.200 371.200

D/M BATERIA 15.000 2.400 17.400

BORNES BATERIA 17.000 2.720 19.720

CAMBIO BORNE BATERIA

4.699 751,84 5.450,84

BZZ889

12210

D/M CHAPA PUERTA CONDUCTOR

4197AA

55.000 8.800 63.800

DESTAPIZAR Y TAPIZAR PUERTA

60.000 9.600 69.600

ARREGLO CHAPA PUERTA DELANTERA

220.000 35.200 255.200

12213

D/M CHAPA PUERTA CONDUCOTR

4197

55.000 8.800 63.800

DESTAPIZAR Y TAPIZAR PUERTA

60.000 9.600 69.600

ARREGLO CHAPA PUERTA DELANTERA

220.000 35.200 255.200

.OBE044 5012

CINTURÓN DE SEGURIDAD

898

580.000 92.800 672.800

INSTALAR ETIQUETA DE CAPACIDAD MÁXIMA DE LEVANTE

120.000 19.200 139.200

CAMBIO CINTURÓN DE SEGURIDAD

80.000 12.800 92.800




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PBX 3358888


TAPIZADO SILLAS DELANTERAS

480.000 76.800 556.800

CAMBIO PLATINAS ESTRUCTURA SOPORTE DE LOS ESTABILIZADORES

760.000 121.600 881.600

INSTALACIÓN CALCOMANÍAS Y VISORES

180.000 28.800 208.800

CAMBIO RACORES COMANDOS LADO IZQUIERDO

180.000 28.800 208.800

CAMBIO VÁLVULA PASO CONTROL SISTEMA HIDRÁULICO

280.000 44.800 324.800

INSTALAR ETIQUETA ABIERTA/CERRADA

20.000 3.200 23.200

CAMBIO SOPORTE DE LOS TORNILLOS ANCLAJE DEL BRAZO ARTICULADO EN EL LADO

150.000 24.000 174.000

RECONSTRUIR ESCALERA DE ACCESO A CABINA LADO DERECHO

320.000 51.200 371.200

DESMONTAR TRANSMISIÓN PARA ORRECCIÓN DE FUGAS CAMBIO EMPAQUETADOR

450.000 72.000 522.000

LATONERÍA ESTRUCTURA Y PINTURA BRAZO HIDRÁULICO

850.000 136.000 986.000

ALISTAMIENTO GENERAL RECUBRIMIENTO Y PINTURA EPOXICA

450.000 72.000 522.000

CAMBIO TUERCA TORRETA Y BRAZO

45.000 7.200 52.200

CAMBIO VÁLVULA HIDROPILOTEADA

250.000 40.000 290.000

CAMBIO PIN DE SEGURIDAD

20.000 3.200 23.200

CAMBIO CONECTOR VÁLVULA DE CILINDRO

80.000 12.800 92.800




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DESMONTAR Y DESENSAMBLAR ESTRUCTURA SOPORTE BRAZO HIDRÁULICO

1.100.000 176.000 1.276.000

RECONSTRUIR A SU FORMA ORIGINAL ESTRUCTURA DEFORMADA DEL SOPORTE

520.000 83.200 603.200

FABRICACIÓN E INSTALACIÓN SOPORTES EN U EXTENSIONES BRAZO HIDRÁULICO

760.000 121.600 881.600

FABRICACIÓN Y ADECUACIÓN TOPES DE GIRO VÁLVULA CILINDROS

180.000 28.800 208.800

INSTALAR ETIQUETA ABIERTO CERRADO

120.000 19.200 139.200

REVISIÓN SISTEMA ELÉCTRICO ADICIONAMIENTO TOMAFUERZA

60.000 9.600 69.600

CAMBIO DE ETIQUETAS DE ADVERTENCIA DE ESTABILIZADORES

80.000 12.800 92.800

INSTALAR CALCOMANÍAS DE IDENTIFICACIÓN DEL TANQUE DE COMBUSTIBLE

10.000 1.600 11.600

INSTALAR ETIQUETA IDENTIFICANDO EL TANQUE DE ACEITE HIDRÁULICO

10.000 1.600 11.600

INSTALAR INDICADOR DE NIVELACIÓN DE ESTABILIZACIÓN

30.000 4.800 34.800

INSTALAR CALCOMANÍA DE ADVERTENCIA DE TRABAJO PARA

30.000 4.800 34.800




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LÍNEAS DE ALTA TENSIÓN

CAMBIO DE ESLABÓN MAESTRO Y EL GRILLETE DEL SISTEMA DE ANCLAJE DEL GANCHO

60.000 9.600 69.600

ETIQUETA DE CAPACIDAD MÁXIMA DE LEVANTE

360.000 57.600 417.600

PLATINAS SOPORTE ESTRUCTURA

440.000 70.400 510.400

CALCOMANÍA Y VISORES

680.000 108.800 788.800

RECORES COMANDOS LADO IZQUIERDO

420.000 67.200 487.200

VÁLVULA DE PASO CONTROL HIDRÁULICO

750.000 120.000 870.000

ETIQUETA ABIERTO/CERRADO

90.000 14.400 104.400

SOPORTE TORNILLOS DE ANCLAJE

260.000 41.600 301.600

KIT EMPAQUETADURA TRANSMISIÓN

850.000 136.000 986.000

TUERCA TORRETA Y BRAZO

180.000 28.800 208.800

VÁLVULA HIDROPILOTEADA

580.000 92.800 672.800

PIN DE SEGURIDAD 80.000 12.800 92.800

CONECTOR VÁLVULA

110.000 17.600 127.600

BOMBILLO DEL TOMAFUERZA

22.000 3.520 25.520

ETIQUETA ADVERTENCIA EXTENSIÓN ESTABILIZADOR

80.000 12.800 92.800

CALCOMANÍA 40.000 6.400 46.400

ETIQUETA 35.000 5.600 40.600

INDICADOR DE NIVELACIÓN DE ESTABILIZACIÓN

480.000 76.800 556.800

CALCOMANÍA DE ADVERTENCIA DE

90.000 14.400 104.400




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PBX 3358888


TRABAJO PARA LÍNEAS DE ALTA TENSIÓN

ETIQUETAS ADVERTENCIA

80.000 12.800 92.800

ESLABÓN 320.000 51.200 371.200

GRILLETE 260.000 41.600 301.600

5016

CINTURÓN DE SEGURIDAD

898

580.000 92.800 672.800

INSTALAR ETIQUETA DE CAPACIDAD MÁXIMA DE LEVANTE

120.000 19.200 139.200

CAMBIO CINTURÓN DE SEGURIDAD

80.000 12.800 92.800

TAPIZADO SILLAS DELANTERAS

480.000 76.800 556.800

CAMBIO PLATINAS ESTRUCTURA SOPORTE DE LOS ESTABILIZADORES

760.000 121.600 881.600

INSTALACIÓN CALCOMANÍAS Y VISORES

180.000 28.800 208.800

CAMBIO RACORES COMANDOS LADO IZQUIERDO

180.000 28.800 208.800

CAMBIO VÁLVULA PASO CONTROL SISTEMA HIDRÁULICO

280.000 44.800 324.800

INSTALAR ETIQUETA ABIERTA/CERRADA

20.000 3.200 23.200

CAMBIO SOPORTE DE LOS TORNILLOS ANCLAJE DEL BRAZO ARTICULADO EN EL LADO

150.000 24.000 174.000

RECONSTRUIR ESCALERA DE ACCESO A CABINA LADO DERECHO

320.000 51.200 371.200

DESMONTAR TRANSMISIÓN PARA CORRECCIÓN DE FUGAS CAMBIO EMPAQUETADOR

450.000 72.000 522.000




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LATONERÍA ESTRUCTURA Y PINTURA BRAZO HIDRÁULICO

850.000 136.000 986.000

ALISTAMIENTO GENERAL RECUBRIMIENTO Y PINTURA EPOXICA

450.000 72.000 522.000

CAMBIO TUERCA TORRETA Y BRAZO

45.000 7.200 52.200

CAMBIO VÁLVULA HIDROPILOTEADA

250.000 40.000 290.000

CAMBIO PIN DE SEGURIDAD

20.000 3.200 23.200

CAMBIO CONECTOR VÁLVULA DE CILINDRO

80.000 12.800 92.800

DESMONTAR Y DESENSAMBLAR ESTRUCTURA SOPORTE BRAZO HIDRÁULICO

1.100.000 176.000 1.276.000

RECONSTRUIR A SU FORMA ORIGINAL ESTRUCTURA DEFORMADA DEL SOPORTE

520.000 83.200 603.200

FABRICACIÓN E INSTALACIÓN SOPORTES EN U EXTENSIONES BRAZO HIDRÁULICO

760.000 121.600 881.600

FABRICACIÓN Y ADECUACIÓN TOPES DE GIRO VÁLVULA CILINDROS

180.000 28.800 208.800

INSTALAR ETIQUETA ABIERTO CERRADO

120.000 19.200 139.200

REVISIÓN SISTEMA ELÉCTRICO ADICIONAMIENTO TOMAFUERZA

60.000 9.600 69.600

CAMBIO DE ETIQUETAS DE ADVERTENCIA DE ESTABILIZADORES

80.000 12.800 92.800




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INSTALAR CALCOMANÍAS DE IDENTIFICACIÓN DEL TANQUE DE COMBUSTIBLE

10.000 1.600 11.600

INSTALAR ETIQUETA IDENTIFICANDO EL TANQUE DE ACEITE HIDRÁULICO

10.000 1.600 11.600

INSTALAR INDICADOR DE NIVELACIÓN DE ESTABILIZACIÓN

30.000 4.800 34.800

INSTALAR CALCOMANÍA DE ADVERTENCIA DE TRABAJO PARA LÍNEAS DE ALTA TENSIÓN

30.000 4.800 34.800

CAMBIO DE ESLABÓN MAESTRO Y EL GRILLETE DEL SISTEMA DE ANCLAJE DEL GANCHO

60.000 9.600 69.600

ETIQUETA DE CAPACIDAD MÁXIMA DE LEVANTE

360.000 57.600 417.600

PLATINAS SOPORTE ESTRUCTURA

440.000 70.400 510.400

CALCOMANÍA Y VISORES

680.000 108.800 788.800

RECORES COMANDOS LADO IZQUIERDO

420.000 67.200 487.200

VÁLVULA DE PASO CONTROL HIDRÁULICO

750.000 120.000 870.000

ETIQUETA ABIERTO/CERRADO

90.000 14.400 104.400

SOPORTE TORNILLOS DE ANCLAJE

260.000 41.600 301.600

KIT EMPAQUETADURA TRANSMISIÓN

850.000 136.000 986.000

TUERCA TORRETA Y BRAZO

180.000 28.800 208.800




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VÁLVULA HIDROPILOTEADA

580.000 92.800 672.800

PIN DE SEGURIDAD 80.000 12.800 92.800

CONECTOR VÁLVULA

110.000 17.600 127.600

BOMBILLO DEL TOMAFUERZA

22.000 3.520 25.520

ETIQUETA ADVERTENCIA EXTENSIÓN ESTABILIZADOR

80.000 12.800 92.800

CALCOMANÍA 40.000 6.400 46.400

ETIQUETA 35.000 5.600 40.600

INDICADOR DE NIVELACIÓN DE ESTABILIZACIÓN

480.000 76.800 556.800

CALCOMANÍA DE ADVERTENCIA DE TRABAJO PARA LÍNEAS DE ALTA TENSIÓN

90.000 14.400 104.400

ETIQUETAS ADVERTENCIA

80.000 12.800 92.800

ESLABÓN 320.000 51.200 371.200

GRILLETE 260.000 41.600 301.600

5014

CUARTOS DE VALVULINA

934

82.000 82.000

CAMBIOS DE MANGUERAS DE EXTENSIÓN DEL BRAZO HIDRÁULICO

1.900.000 304.000 2.204.000

MANGUERAS EXTENSIÓN DEL BRAZO HIDRÁULICO

2900.000 464.000 3.364.000

GRASA EXTREMA PRESIÓN X LIBRA

384.000 61.440 445.440

CAMBIO EMPAQUETADURA GATO ESTABILIZADORES

480.000 76.800 556.800

REPARACIÓN CILINDRO HIDRÁULICO PRIMERA EXTENSIÓN

950.000 152.000 1.102.000

REPARACIÓN CILINDRO HIDRÁULICO SEGUNDA EXTENSIÓN

800.000 128.000 928.000




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DESMONTE PRIMERA EXTENSIÓN BRAZO HIDRÁULICO PARA CAMBIO DE LÁMINAS ANTIDESGASTE

1.160.000 185.600 1.345.600

DESMONTE SEGUNDA EXTENSIÓN BRAZO HIDRÁULICO PARA CAMBIO DE LÁMINAS .ANTIDESGASTE

1.160.000 1.160.000

.DESMONTE

.TERCERA EXTENSIÓN BRAZO HIDRÁULICO PARA CAMBIO DE LÁMINAS ANTIDESGASTE

1.160.000 185.600 1.345.600

EMPAQUETADURA GATOS ESTABILIZADORES

480.000 76.800 556.800

EMPAQUETADURA CILINDRO HIDRÁULICO PRIMERA EXTENSIÓN

650.000 104.000 754.000

EMPAQUETADURA CILINDRO HIDRÁULICO SEGUNDA EXTENSIÓN

650.000 104.000 754.000

LAMINA TEFLÓN ANTIDESGASTE EXTENSIÓN PRIMARIA

1.300.000 208.000 1.508.000

LAMINA TEFLÓN ANTIDESGASTE SEGUNDA EXTENSIÓN

1.300.000 208.000 1508.000

LAMINA TEFLÓN ANTIDESGASTE TERCERA EXTENSIÓN

1.300.000 208.000 1.508.000

ACEITE HIDRÁULICO X CUARTOS

3.300.000 528.000 3.828.000

5016 CUARTOS DE VALVULINA

898 82.000 82.000




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CAMBIOS DE MANGUERAS DE EXTENSIÓN DEL BRAZO HIDRÁULICO

1.900.000 304.000 2.204.000

MANGUERAS EXTENSIÓN DEL BRAZO HIDRÁULICO

2.900.000 464.000 3.364.000

GRASA EXTREMA PRESIÓN X LIBRA

384.000 61.440 445.440

CAMBIO EMPAQUETADURA GATO ESTABILIZADORES

480.000 76.800 556.800

REPARACIÓN CILINDRO HIDRÁULICO PRIMERA EXTENSIÓN

950.000 152.000 1.102.000

REPARACIÓN CILINDRO HIDRÁULICO SEGUNDA EXTENSIÓN

800.000 128.000 928.000

DESMONTE PRIMERA EXTENSIÓN BRAZO HIDRÁULICO PARA CAMBIO DE LÁMINAS ANTIDESGASTE

1.160.000 185.600 1.345.600

DESMONTE SEGUNDA EXTENSIÓN BRAZO HIDRÁULICO PARA CAMBIO DE LÁMINAS ANTIDESGASTE

1.160.000 1.160.000

DESMONTE TERCERA EXTENSIÓN BRAZO HIDRÁULICO PARA CAMBIO DE LÁMINAS ANTIDESGASTE

1.160.000 185.600 1.345.600

EMPAQUETADURA GATOS ESTABILIZADORES

480.000 76.800 556.800

EMPAQUETADURA CILINDRO HIDRÁULICO

650.000 104.000 754.000




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PRIMERA EXTENSIÓN

EMPAQUETADURA CILINDRO HIDRÁULICO SEGUNDA EXTENSIÓN

650.000 104.000 754.000

LAMINA TEFLÓN ANTIDESGASTE EXTENSIÓN PRIMARIA

1.300.000 208.000 1.508.000

LAMINA TEFLÓN ANTIDESGASTE SEGUNDA EXTENSIÓN

1.300.000 208.000 1.508.000

LAMINA TEFLÓN ANTIDESGASTE TERCERA EXTENSIÓN

1.300.000 208.000 1.508.000

ACEITE HIDRÁULICO X CUARTOS

3.300.000 528.000 3.828.000

OBE383

6273

CILINDRO DE CHAPAS (2)

1818

188.800 30.008 219.008

CAMBIO CILINDRO DE CHAPAS (2)

240.000 38.400 278.400

6641

CILINDRO DE CHAPAS

1926

80.000 12.800 92.800

CAMBIO CILINDRO DE CHAPAS

60.000 9.600 69.600

BZQ134 N/A

7711 ARREGLO PUERTA CAPACETE

2541 250.000 40.000 290.000

7960 ARREGLO PUERTA CAPACETE

2541 250.000 40.000 290.000


Es de anotar que el valor “TOTAL DETRIMENTO”, se calculó considerando solamente una (1) de las duplicidades identificadas por placa.

Sobre el particular, la ETB informó:

“{…} Contestó: No se encuentran antecedentes que justifiquen técnica, financiera o legal en cuanto a las inconsistencias {…}”

Se realizaron mantenimientos sin tener en cuenta los antecedentes e históricos de los mismos; es decir, sin verificar que ya se habían realizado y no cubrían el kilometraje mínimo, así:




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CUADRO No.: 13

MANTENIMIENTOS Y SUMINISTRO DE REPUESTOS Y LUBRICANTES SIN CONTROL HISTÓRICO

Valor en $

PLACA FOLIO CONCEPTO OT CUENTA SUBTOTAL IVA TOTAL

BZW973

4790

FILTRO ACEITE

1417

13.999 2.240 16.239

F AIRE 30.449 4.872 35.321

F COMBUSTIBLE

17.999 2.880 20.879

R NIVELES 10.000 1.600 11.600

ACEITE -9 89.991 89.991

CAMBIO ACEITE Y F

35.000 5.600 40.600

4793

FILTRO ACEITE

1448

13.999 2.240 16.239

F AIRE 30.449 4.872 35.321

F COMBUSTIBLE

17.999 2.880 20.879

R NIVELES 10.000 1.600 11.600

ACEITE -9 89.991 89.991

CAMBIO ACEITE Y F

35.000 5.600 40.600


Es de anotar que el valor “TOTAL DETRIMENTO”, se calculó considerando UNA (1) de las duplicidades por “CONCEPTO”. La ETB, en relación con este punto, contestó:

“{…} No se encuentran antecedentes que justifiquen técnica, financiera o legal en cuanto al pago {…}”

Mantenimientos y adquisición de repuestos sin justificación técnica, así:

CUADRO No.: 14 DETALLE DE PAGOS SIN JUSTIFICACIÓN TÉCNICA

Valor en $ PLACA FOLIO CONCEPTO OT CUENTA CANT VALOR IVA TOTAL

OBD787 2870

MANTENIMIENTO CARBURADOR

752 1

120.000 19.200 139.200

RECOSTRUIR CARBURADOR

90.000 14.400 104.400

2873 CARBURADOR 768 1 1.450.000 232.000 1.682.000

CCO707 4407

ARREGLO ELÉCTRICO PUERTA PASAJEROS

1340

1 198.000 31.680 229.680




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PLACA FOLIO CONCEPTO OT CUENTA CANT VALOR IVA TOTAL

4410

CAMBIO DE SWITCH DE PUERTA PASAJEROS

1377

1 120.000 19.200 139.200

REVISIÓN SISTEMA ELÉCTRICO PUERTA

1 160.000 25.600 185.600


Es de anotar que el valor “TOTAL DETRIMENTO”, se calculó considerando los mantenimientos previos de los elementos adquiridos como nuevos aunado a la duplicidad del “CONCEPTO”.

La administración informó:

“{…} Contestó: No se encuentran antecedentes que justifiquen técnica, financiera o legal en cuanto al pago {…}”

Ítems no incluidos en el contrato, productos sin certificación de existencia, sobrecostos y elementos que no se enmarcan en el objeto contractual:

CUADRO No.: 15 DETALLE ÓRDENES DE TRABAJO

Valor en $ PLACA FOLIO CONCEPTO OT CUENTA SUBTOTAL IVA TOTAL

BZW230 1747 QUITA RUIDOS 580 5 360.000 57.600 417.600

REAL (22.000) 204160

CCR343 1849 D/M RUEDAS 500 5 300.000 48.000 348.000

CCR344 1851 D/M RUEDAS 502 5 300.000 48.000 348.000

CCR347 1854 D/M RUEDAS 554 5 300.000 48.000 348.000

CCO708 2244 D/M RUEDAS 622 6 300.000 48.000 348.000

CCN839 2700 D/M LLANTA 602 128.000 20.480 148.480

BZV267 2156

REVISAR GOLPE SUSPENSIÓN LADO IZQUIERDO

715 6 120.000 19.200 139.200

BZW200 3105

SUMINISTRO E INSTALACION CINTA CORPORATIVA Y LOGOS

725 6 250.000 40.000 290.000

TOTAL DETRIMENTO 2.183.120 Fuente: Elaboración propia con información del expediente contractual




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CUADRO No.: 16 DETALLE ÓRDENES DE TRABAJO

Valor en $

PLACA FOLIO CONCEPTO OT FECHA SUBTOTAL IVA TOTAL

OBE047 5022

ACEITE HIDRAULICO (220)

14/06/2014 3.300.000 3.300.000

CALCOMANIAS Y VOSIRES

14/06/2016 340.000 54.400 394.400

OBE043 5444 CALCOMANIAS 340.000 54.400 394.400

OBD872 5396 ENGRASE 1560 29/10/2014 25.000 4.000 29.000

5402 ENGRASE 1521 22/10/2014 25.000 4.000 29.000

OBC043 5450

CERTICIACION DE SOLDADDURAS SEGÚN PRUEBAS REALZIADAS BAJO LAS NORMAS ESTANDAR ESTABELCDIDAS (REQUERIMIENTO ARL)

1110 22/07/2014 5.768.139 922.902 6.691.041


Es de anotar que el valor “TOTAL DETRIMENTO”, se calculó considerando los valores reales del ítem vs., lo pagado más los no contemplados contractualmente.

Lo anterior fue confirmado por la empresa:

“{…} Contestó: No se encuentran antecedentes que justifiquen técnica, financiera o legal cuanto a los pagos, por lo tanto, únicamente nos vamos a referir al QUITA RUIDOS el cual tiene un valor de $ 22.000 pesos. (…) Contestó: No se encuentran antecedentes que justifiquen técnica, financiera o legal cuanto a los pagos realizados por concepto de (ACEITE HIDRAULICO) por una cantidad de 220 cuartos al vehículo de placas OBE047. Adicionalmente en el contrato no se encuentran los ITEMS de (CALCOMANIAS) y (CERTICIACIÓN DE SOLDADURAS SEGÚN PRUEBAS REALIZADAS BAJO LAS NORMAS ESTANDAR ESTABLECIDAS REQUERIMIENTO ARL) {…}”

Se avalaron pagos superiores a los mantenimientos y suministro de repuestos y lubricantes, efectivamente realizados:




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CUADRO No.: 17

COBROS SUPERIORES A LOS REALIZADOS

Valor en $ PLACA FOLIO COTIZACIÓN CUENTA ETB DIFERENCIA

CCR344 3218 1.322.400 2.983.520 1.161.120

CCR349 3231 4.333.723 7.059.723,36 2.726.000,36

OBD027 3326 2.586.800 3.326.196,76 739.396,76

OBC607 5333 116.000 197.200 81.200

OBD988 5427 4.290.384 5.450.383,68 1.160.000

OBD900 5824 961.808 1.015.400 53.592


Al respecto, la ETB manifestó:

“{…} Contestó: No se encuentran antecedentes que justifiquen técnica, financiera o legal en cuanto a los pagos definitivos a ETB. {…}”

En relación con los conceptos “revisión de niveles” y “revisión de nivel”, informaron:

“{…} Contestó: El Supervisor manifiesta que para la revisión de niveles se procede a revisar el nivel de aceite de motor, nivel de la valvulina, nivel de frenos, nivel de agua y el nivel hidráulico de los vehículos a través de una inspección visual {…}”

Consecuente con lo expresado, se establece la realización de actividades para las cuales, no se verificaron las fechas de trabajos recientes y las revisiones carecen de justificación técnica.

CUADRO No.: 18 ACTIVIDADES SIN REVISIÓN DE PERIODICIDAD EN LA EJECUCIÓN DE TRABAJOS

Valor en $ PLACA CONCEPTO FECHA VGENERAL FOLIO SUBTOTAL IVA TOTAL

CFY048

REVISIÓN DE NIVELES 19/03/2014 287.344 1796 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

31/03/2014 210.945 1801 10.000 1.600 11.600

OBD171

NIVEL ACEITE MOTOR

05/03/2014 25.345 1478 10.000 1.600 11.600


OBC608

NIVEL ACEITE MOTOR

16/05/2014 25.345 2781 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

26/05/2014 1.261.030,36 2784 10.000 1.600 11.600




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PLACA CONCEPTO FECHA VGENERAL FOLIO SUBTOTAL IVA TOTAL

OC607

NIVEL ACEITE MOTOR

25/06/2014 25.345 3277 10.000 1.600 11.600


OBB241

NIVEL ACEITE MOTOR

18/072014 25.345 3947 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

30/07/2014 32.100 3949 10.000 1.600 25.345

OBB485

REVISIÓN DE NIVELES 01/08/2014 3960 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

13/08/2014 3963 10.000 1.600 11.600

OB241

NIVEL ACEITE MOTOR

10/02/2014 25.345 1414 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

20/02/2014 25.345 1417 10.000 1.600 11.600

OBC608

NIVEL ACEITE MOTOR

23/07/2014 712.936 3969 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

01/09/2014 355.945 3972 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

19/08/2014 77.545 3975 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

04/11/2014 25.345 5341 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

27/11/2014 25.345 5731 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

17/12/2014 25.345 5735 10.000 1.600 11.600

OBD027

REVISIÓN DE NIVELES 19/07/2014 757.420,64 4006 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

31/07/2014 826.025 4009 10.000 1.600 11.600

OBD054

NIVEL ACEITE MOTOR

28/08/2014 25.345 4036 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

12/09/2014 25.345 4516 10.000 1.600 11.600

OBC607

NIVEL ACEITE MOTOR (K)

23/09/2014 39.090 4905 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR (k)

21/10/2014 25.344,50 4908 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

28/10/2014 25.345 5329 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

11/11/2014 25.345 5335 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

20/11/2014 164.545 5338 10.000 1.600 11.600

OBD785 REVISIÓN DE NIVELES 23/10/2014 190.472,96 5374 10.000 1.600 11.600


OBD877

NIVEL ACEITE MOTOR

18/11/2014 25.345 5413 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

27/11/2014 25.345 5803 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

05/12/2014 25.345 5806 10.000 1.600 11.600




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PBX 3358888


NIVEL ACEITE MOTOR

17/12/2014 25.345 5809 10.000 1.600 11.600

OBC608



NIVEL ACEITE MOTOR

29/01/2015 25.345 6548 10.000 1.600 11.600

OBD988

NIVEL 19/12/2014 25.345 5830 10.000 1.600 11.600

ACEITE MOTOR 05/01/2014 216.580 6263 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

19/12/2014 25.345 5830 10.000 1.600 11.600

OBD974


NIVEL ACEITE MOTOR

07/01/2015 4.972.106 6292 10.000 1.600 11.600

OBD877

NIVEL ACEITE MOTOR

24/01/2015 25.345 6586 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

09/02/2015 25.345 6589 10.000 1.600 11.600

OBE349

NIVEL ACEITE MOTOR

03/02/2015 25.345 6638 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

23/02/2015 168.451 6972 10.000 1.600 11.600

OBE793

NIVEL ACEITE MOTOR

356.092 7047 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

09/03/2015 372.153 7049 10.000 1.600 11.600

OBE352 NIVEL

ACEITE MOTOR 02/07/2015 25.345 8227 10.000 1.600 11.600

NIVEL

ACEITE MOTOR 14/07/2015 158.451 8229 10.000 1.600 11.600

BZY087

NIVEL ACEITE MOTOR

17/09/2015 325.688 8819 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

30/09/2015 452.678 8822 10.000 1.600 11.600

OBE250

NIVEL ACEITE MOTOR

09/09/2015 1.267.537 8682 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

28/09/2015 180.260 8942 10.000 1.600 11.600

OBE783

NIVEL ACEITE MOTOR

06/11/2015 25.345 9214 10.000 1.600 11.600


OBD858

NIVEL ACEITE MOTOR

21/01/2016 25.345 9590 10.000 1.600 11.600


OBE254


NIVEL ACEITE MOTOR

04/01/2015 25.345 9628 10.000 1.600 11.600

OBE253

NIVEL ACEITE MOTOR

22/01/2016 83.170 9913 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

11/02/2016 56.490 9915 10.000 1.600 11.600

OBE783 NIVEL 26/01/2016 354.435 9963 10.000 1.600 11.600




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PBX 3358888


ACEITE MOTOR

REVISIÓN DE NIVELES 04/02/2016 1.117.305 9965 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

16/02/2016 52.835 9967 10.000 1.600 11.600

OBD027

NIVEL ACEITE MOTOR

04/03/2016 39.090 10147 10.000 1.600 11.600


BZW222 REVISIÓN DE NIVELES 01/04/2016 40.598 10298 10.000 1.600 11.600


OBE387

NIVEL ACEITE MOTOR

14/03/2016 39.090 10209 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

31/03/2016 180.840 10459 10.000 1.600 11.600

OBE412

NIVEL ACEITE MOTOR

07/03/2016 39.090 10215 10.000 1.600 11.600

REVISIÓN DE NIVELES 22/03/2016 1.465.855 10461 10.000 1.600 11.600

OBE783

NIVEL ACEITE MOTOR

01/04/2016 97.090 10465 10.000 1.600 11.600



OBE334

NIVEL ACEITE MOTOR

27/04/2016 66.580 10711 10.000 1.600 11.600

NIVEL ACEITE MOTOR

13/04/2016 66.580 10714 10.000 1.600 11.600

OBE332 CAMBIO DE ACEITE 06/07/2016 129.450,84 11280 10.000 1.600 11.600

NIVELACION DE ACEITE 06/07/2016 39.090 11514 10.000 1.600 11.600


Es de anotar que el valor “TOTAL DETRIMENTO”, se calculó considerando UN (1) “CONCEPTO”, teniendo en cuenta las fechas. Sobre el particular, la empresa manifiesta:

“{…} Contestó: No se encuentran antecedentes que justifiquen técnica, financiera o legal en cuanto a los pagos realizados. {…}”

Igualmente, se evidenció reconocimiento y pago por actividades que presentan duplicidad en concepto y fechas.

CUADRO No.: 19

DUPLICIDAD EN COBROS Y PAGOS POR CONCEPTOS CON GARANTÍA

Valor en $ PLACA CONCEPTO FECHA FOLIO SUBTOTAL IVA TOTAL

OBC726 BATERIA 10/04/2015 7556 960.000 153.600 1.113.600

BATERIAS 21/10/2015 9145 960.000 153.600 1.113.600

OBE793 BATERIA 01/06/2016 11054 350.000 56.000 406.000




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PBX 3358888

PLACA CONCEPTO FECHA FOLIO SUBTOTAL IVA TOTAL

BATERIA 22/09/2016 11950 350.000 56.000 406.000

OBE792 BATERIA 02/09/2016 11770 350.000 56.000 406.000

AGUA-BAT 21/10/2016 12122 15.000 2.400 17.400

OBE793

BATERIA 22/09/2016 11950 350.000 56.000 406.000

AGUA-BAT 24/10/2016 12189 15.000 2.400 17.400


Es de anotar que el valor “TOTAL DETRIMENTO”, se calculó considerando sólo uno (1) de los conceptos y las actividades asociadas al repuesto nuevo.

La ETB, informa:

“{…} Contestó: No se encuentran antecedentes que justifiquen técnica, financiera o legal en cuanto a los pagos realizados {…}”

Duplicidad en mantenimientos, suministro de repuestos y lubricantes ya realizados y pagados, por los mismos conceptos:

CUADRO No.: 20 MANTENIMIENTOS, SUMINISTRO REPUESTOS Y LUBRICANTES CON DUPLICIDAD

Valor en $ PLACA FOLIO CONCEPTO SUBTOTAL IVA TOTAL

OBE378 5531

CHAPA BODEGA 120.000 19.200 139.200

CAMBIO CHAPA PUERTA BODEGA 77.000 12.320 89.320

6019 MANTENIMIENTO CHAPA BODEGA 77.000 12.320 89.320

CCS611 5699 ARREGLO CHAPAS CAPACETE 220.000 35.200 255.200

6209 CAMBIO CHAPAS CAPACETE 220.000 35.200 255.200

BZW973

6801 BATERIA 380.000 60.800 440.800

CAMBIO 15.000 2.4.00 17.400

6803 BATERIA 380.000 60.800 440.800

CAMBIO 15.000 2.400 17.400

OBB246

6854 BATERIA 350.000 56.000 406.000

CAMBIO 16.000 2.560 18.560

6219 BATERIA 350.000 56.000 406.000

CAMBIO 16.000 2.560 18.560

BZW197

7101

REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACIÓN

220.000 35.200 255.200

PUESTA A PUNTO 120.000 19.200 139.200

SINCRONIZACION 24.999 3.999,84 28.998,84

CHICLER 120.000 19.200 139.200

7103


220.000 35.200 255.200

PUESTA A PUNTO 120.000 19.200 139.200

SINCRONIZACION 24.999 4.000 28.999

CHICLER 120.000 19.200 139.200




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PBX 3358888

PLACA FOLIO CONCEPTO SUBTOTAL IVA TOTAL

BZW199 7105 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACIÓN

220.000 35.200 255.200

7107 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACIÓN

220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

BZW204 7113


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

BZW205

7117

REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200

CHICLER 120.000 19.200 139.200

MANTENIMENTO CARBURADOR 220.000 35.200 255.200

PUESTA A PUNTO 120.000 19.200 139.200

LIMPIADOR CARBURADOR 35.000 5.600 40.600


D/M CARBURADOR 48.000 7.680 55.680

7119


220.000 35.200 255.200

PUESTA A PUNTO 120.000 19.200 139.200

7121


220.000 35.200 255.200

CHICLER 120.000 19.200 139.200

MANTENIMENTO CARBURADOR 220.000 35.200 255.200

PUESTA A PUNTO 120.000 19.200 139.200

LIMPIADOR CARBURADOR 35.000 5.600 40.600


D/M CARBURADOR 48.000 7.680 55.680


220.000 35.200 255.200

BZW228


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

BZY086


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

BZY093


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

BZY293


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

CCO705 7185 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACIÓN

220.000 35.200 255.200




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PBX 3358888



220.000 35.200 255.200

CCP185


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

CCR346


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

CCS612


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

CCS612

6841

GRADUACION FRENOS 45.000 7.200 52.200

REVISIÓN DE FRENOS 45.000 7.200 52.200

RETENEDORES 196.000 31.360 227.360

RODAMIENTOS 230.000 36.600 266.800

JUEGO PASTILLAS 80.000 12.800 92.800

7222

GRADUACION FRENOS 45.000 7.200 52.200

REVISIÓN DE FRENOS 45.000 7.200 52.200

RETENES 230.000 36.800 266.800

RODAMIENTOS INTERNOS 196.000 31.360 227.360

RODAMIENTOS EXTERNOS 196.000 31.360 227.360

JUEGO PASTILLAS 80.000 12.800 92.800

OBC608

7234


220.000 35.200 255.200

REVISIÓN DE NIVELES 10.000 1.600 11.600

ACEITE 20W50 OR CUARTOS 13.745 13.745

7236


220.000 35.200 255.200


ACEITE 20W50 OR CUARTOS 13.745 13.745

OBC632


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

OBD027


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

OBD028


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

OBD058 7267 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200




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PBX 3358888


7269 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

OBD877 7294 CAMBIO DE ACEITE FILTROS 25.000 4.000 29.000

ENGRASE 25.000 4.000 29.000


FILTRO AIRE 13.198 2.112 15.811


220.000 35.200 255.200

7296 CAMBIO DE ACEITE FILTROS 25.000 4.000 29.000

ENGRASE 25.000 4.000 29.000


FILTRO AIRE 13.198 2.112 15.811


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

OBE044 7324 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200




Página 67 de 215



PBX 3358888



220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

OBE413


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

OBE791


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


Es de anotar que el valor “TOTAL DETRIMENTO”, se calculó considerando los valores duplicados de acuerdo con el “CONCEPTO”. La ETB deja constancia en el acta de visita administrativa:

“{…} La actividad de (REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACIÓN) no se encontraba contemplada en los ITEMS iniciales. {…}”

Como quiera que se presentó duplicidad en mantenimientos, se evidenció la falta de certificación de la realización específica de la “revisión y mantenimiento del sistema de refrigeración”. Los valores son los siguientes:

CUADRO No.: 21 REVISIÓNES SIN CERTIFICACIÓN EN SISTEMA DE REFRIGERACIÓN


BZW201 7111 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

BZY096 7156


220.000 35.200 255.200

BZY742 7176


220.000 35.200 255.200

CCO708 7191 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200

CCR067 7208 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200

OBA167 7228 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200




Página 68 de 215



PBX 3358888



220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

BZY289 7161 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200

BZZ316 7178 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

OBB236 7230 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

CCN839 7180 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200




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PBX 3358888


CCP245 7201 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

OBB246 7232 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

BZX267 7145 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

CCN860 7182 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200

CCP352 7203 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

BZX338 7147 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200




Página 70 de 215



PBX 3358888



220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200

CCQ926 7205 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200

CCS613 7226 REVISIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE REFRIGERACION

220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


220.000 35.200 255.200


La ETB certifica que:

“{…} No le es posible certificar los mantenimientos (…) No. puede dar fe del cumplimiento de los trabajos {…}”

Igualmente se presentó duplicidad en mantenimientos y suministro de repuestos y lubricantes, ya realizados y cobrados, así:

CUADRO No.: 22 MANTENIMIENTOS, REPUESTOS Y LUBRICANTES RECONOCIDOS Y PAGADOS CON

DUPLICIDAD


BZQ139

7439

REVISIÓN SISTEMA ELÉCTRICO

160.000 25.600 185.600

FLASHER 76.000 12.160 88.160

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

LIMPIADOR ELÉCTRICO 35.000 5.600 40.600

7441


160.000 25.600 185.600

FLASHER 76.000 12.160 88.160

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200





Página 71 de 215



PBX 3358888


BZQ148

7443

ENGRASE 25.000 4.000 29.000

FILTRO ACEITE 13.999 2..240 16.239

REVSION NIVELES 10.000 1.600 11.600

FILTRO AIRE 30.499 4.880 35.379

FITRO COBUSTIBLE 17.999 2.880 20.879

CAMBIO ACEITE Y FILTROS

35.000 5.600 40.600

FLASHER 76.000 12.160 88.160


ACEITE 89.991 89.991

LIBRAS E GRASA 30.000 30.000


160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

7445

ENGRASE 25.000 4.000 29.000

FILTRO ACEITE 13.999 2..240 16.239


FILTRO AIRE 30.499 4.880 35.379



35.000 5.600 40.600

FLASHER 76.000 12.160 88.160


ACEITE 89.991 89.991



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

BZV257

7451

FILTRO ACEITE 13.999 2..240 16.239


FILTRO AIRE 30.499 4.880 35.379



35.000 5.600 40.600

FLASHER 76.000 12.160 88.160


ACEITE 89.991 89.991



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

7449

FILTRO ACEITE 13.999 2..240 16.239


FILTRO AIRE 30.499 4.880 35.379



35.000 5.600 40.600

FLASHER 76.000 12.160 88.160


ACEITE 89.991 89.991





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PBX 3358888



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

BZW224

7479

FLASHER 76.000 12.160 88.160


REVISIÓN SISTEA ELÉCTRICO

160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

7481

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

BZW227

7485

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

7487

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

BZW230

7491


FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

7493


FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

CCS609

7533

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

7535

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

OBB236 7547

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

7549 FLASHER 76.000 12.160 88.160




Página 73 de 215



PBX 3358888




160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

OBB246

7553

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

7555

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

OBD027

7559

FILTRO AIRE 16.947 2.712 23.200


FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

7561

FILTRO AIRE 16.947 2.712 23.200


FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

OBD039

7563

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

7565

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

OBD787

7579

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

7581

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

OBD855 7589 FLASHER 76.000 12.160 88.160





Página 74 de 215



PBX 3358888



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

7591

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

OBE332

7623

FLASHER 76.000 12.160 88.160


D/M TANQUE COMBUSTIBLE

60.000 9.600 69.600


160.000 25.600 185.600

LAVADO TANQUE COMBUSTIBLE

60.000 9.600 69.600

LIMPIEZA LINEAN DE INYECCION

180.000 28.800 208.800

7625

FLASHER 76.000 12.160 88.160


D/M TANQUE COMBUSTIBLE

60.000 9.600 69.600


160.000 25.600 185.600

LAVADO TANQUE COMBUSTIBLE

60.000 9.600 69.600

LIMPIEZA LINEAN DE INYECCION

180.000 28.800 208.800

OBE387

7641

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

7643

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

7645

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

OBE388

2345

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

7649 FLASHER 76.000 12.160 88.160





Página 75 de 215



PBX 3358888



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

OBE793

7669

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

2387

FLASHER 76.000 12.160 88.160



160.000 25.600 185.600

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200


Es de anotar que el valor “TOTAL DETRIMENTO”, se calculó considerando los valores duplicados de acuerdo con el “CONCEPTO”. La ETB manifestó, lo siguiente:

“{…} No se encuentran antecedentes que justifiquen técnica, financiera o legal en cuanto a los pagos realizados. {…}”

Igualmente se presentó duplicidad constante en mantenimientos, repuestos y lubricantes, donde se evidencio la falta de certificación de la realización de ellos, para ello se tienen los valores así:

CUADRO No.: 23 REVISIÓNES SIN CERTIFICACIÓN VARIOS


BZQ134 7437

REVISIÓN SISTEMA ELÉCTRICO 160.000 25.600 185.600 FLASHER 76.000 12.160 88.160

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200 LIMPIADOR ELÉCTRICO 35.000 5.600 40.600

BZV250 7447



BZV254 7449

REVISIÓN SISTEMA ELÉCTRICO 160.000 25.600 185.600

FLASHER 76.000 12.160 88.160 ELEVADOR 70.000 11.200 81.200


BVZ260 7453


ELEVADOR 70.000 11.200 81.200




Página 76 de 215



PBX 3358888



BZV267 7456



BZV197 7458




BZV199 7461



BZW201 7463



BZW205 7465




BZW209 7467



BZW196 7469


ELEVADOR 70.000 11.200 81.200


BZW204 7471




BZW206 7473



BZW220 7477


ELEVADOR 70.000 11.200 81.200


BZW225 7483



BZW228 7489



BZW971 7495 REVISIÓN SISTEMA ELÉCTRICO 160.000 25.600 185.600




Página 77 de 215



PBX 3358888


FLASHER 76.000 12.160 88.160


BZW972 7497


ELEVADOR 70.000 11.200 81.200


BZW793 7499



BZW974 7501



BZX334 7503


ELEVADOR 70.000 11.200 81.200


BZX344 7505



BZY093 7507



BZZ620 7509




BZZ891 7511



CCN832 7512



CCP186 7514




CCP245 7516



CCP352 7519


ELEVADOR 70.000 11.200 81.200




Página 78 de 215



PBX 3358888



CCQ926 7520



CCQ970 7527 FLASHER 76.000 12.160 88.160

ELEVADOR 70.000 11.200 81.200

CFY048 7539



OBA167 7541



OBA376 7543


ELEVADOR 70.000 11.200 81.200


OBB245 7551



OBD054 7567



OBB170 7571




OBD059 7573



OBD782 7575



OBD885 7595




OBD888 7597



OBD899 7599


ELEVADOR 70.000 11.200 81.200




Página 79 de 215



PBX 3358888



OBD974 7603



OBD975 7605




OBD988 7607



OBE017 7609



OBE252 7613




OBE320 7619



OBE334 7627


ELEVADOR 70.000 11.200 81.200


OBE335 7629




OBE376 7635



OBE378 7639


ELEVADOR 70.000 11.200 81.200


OBE412 7652



OBE460 7659



OBE783 7661 REVISIÓN SISTEMA ELÉCTRICO 160.000 25.600 185.600




Página 80 de 215



PBX 3358888


FLASHER 76.000 12.160 88.160


OBE788 7663


ELEVADOR 70.000 11.200 81.200


OBE791 7665




La ETB, certifica que:

“{…} No le es posible certificar los mantenimientos (…) No. puede dar fe del cumplimiento de los trabajos {…}”

En el proceso auditor se evidenció, la solicitud al contratista de revisiones técnico mecánicas cuando, éste, no se encuentra habilitado por el Ministerio de Transporte para realizar la mencionada actividad, la cual no se encontraba establecida en los ítem iniciales, e implica una actividad ajena al objeto contractual, así mismo, se estableció que la revisión implicaba un costo adicional al valor que cobró el concesionario que efectivamente realizó esta actividad, generando un sobrecosto que no permite evidenciar el alistamiento, máxime cuando todos los mantenimientos, incluso de revisión, son facturados en el contrato. A continuación se discrimina el costeo:

CUADRO No.: 24 REVISIÓNES CON SOBRECOSTO Y/O COSTO ADICIONAL

Valor en $ PLACA FOLIO OT VALOR IVA TOTAL COSTO REVISIÓN DIFERENCIA

OBE320 8462 2722 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBE331 8470 2796 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBE347 8480 2699 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBE351 8484 2756 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBE358 8488 2758 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

BZW971 8585 2844 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

BZY289 8601 2876 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBC998 8116 2613 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBD058 8134 2611 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBD870 8154 2703 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBD988 8182 2653 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600




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PBX 3358888

PLACA FOLIO OT VALOR IVA TOTAL COSTO REVISIÓN DIFERENCIA

OBE020 8190 2621 210.000 33.600 243.600 166.100 77.500

OBE349 8224 2555 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBD900 8440 9794 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

BZV278 7454 2383 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBB236 7549 2425 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBD787 7581 2403 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBE043 7610 2380 210.000 33.600 243.600 166.100 77.500

OBE388 7649 2427 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBE974 7673 2384 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

BZV274 7724 2458 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

BZW219 7743 2487 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

CCP352 7794 2459 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBA167 7812 2426 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBC608 7820 2517 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBD027 7826 2510 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBD039 7830 2503 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBD049 7834 2519 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBD888 7858 2450 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

OBD899 7860 2538 210.000 33.600 243.600 120.000 123.600

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PBX 3358888


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Página 83 de 215



PBX 3358888


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OBE791 10475 3619 210.000 33.600 243.600 148.100 95.500

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OBE794 10757 3748 153.380 24541 177.920,80 148.100 29.821

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CCQ970 10903 3824 153.380 24541 177.920,80 148.100 29.821

CCQ929 10906 3794 153.380 24541 177.920,80 148.100 29.821

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OBD858 10950 3805 153.380 24541 177.920,80 148.100 29.821




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PBX 3358888


OBA974 10969 3763 153.380 24541 177.920,80 148.100 29.821

BZW219 10987 3788 153.380 24541 177.920,80 148.100 29.821

OBE319 10995 3759 153.380 24541 177.920,80 148.100 29.821

OBE347 11011 3802 153.380 24541 177.920,80 148.100 29.821

OBE349 11014 3830 153.380 24541 177.920,80 148.100 29.821

OBE376 11026 3809 380.000 60.800 440.800 148.100 292.700

OBE383 11032 3761 245.250 39240 284.490 223.383 61.107

CCO705 11181 3886 245.250 39240 284.490 148.100 136.390

CCQ919 11193 3913 153.380 24541 177.920,80 148.100 29.821

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OBE043 11253 3929 245.250 39240 284.490 223.383 61.107

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BZX378 11387 3963 153.380 24541 177.920,80 148.100 29.821

OBA167 11447 4005 245.250 39240 284.490 148.100 136.390

OBD058 11463 3945 153.380 24541 177.920,80 148.100 29.821

OBE048 11496 3962 245.250 39240 284.490 223.383 61.107

OBE832 11518 4009 153.380 24541 177.920,80 148.100 29.821

OBE351 11527 3968 153.380 24541 177.920,80 148.100 29.821

OBE331 11577 3997 153.380 24541 177.920,80 148.100 29.821

BZY289 11742 4081 153.380 24541 177.920,80 148.100 29.821

OBE407 11809 4098 153.380 24541 177.920,80 148.100 29.821

OBA167 11893 4122 245.250 39.240 284.490 148.100 136.390

OBE412 12182 4213 210.000 33.600 243.600 148.100 95.500

OBE412 12266 4234 210.000 33.600 243.600 148.100 95.500

OBE352 12330 4254 153.380 24541 177.920,80 120.000 57.921

TOTAL DETRIMENTO 16.751.791

Fuente: Elaboración propia con información del expediente contractual

Los valores reales de costeo fueron suministrados por la ETB como parte de los compromisos adquiridos en la visita administrativa llevada a cabo.

“{…} La empresa REIMPODISEL no está autorizada para realizar la revisión técnico-mecánica, por lo tanto, los vehículos son llevados a un lugar donde si se pudiera realizar este tipo de actividad, para ello se solicita un tiempo prudencial para dar el precio del costo de la revisión técnico-mecánica. {…}”

Finamente, en dicha acta se confirmó el reconocimiento y cobro de valores correspondientes a placas indeterminadas; al igual, que algunos valores no reconocidos, tal como se presenta a en los dos (2) cuadros siguientes:

CUADRO No.: 25 REVISIÓNES SIN IDENTIFICAR PLACA

Valor en $ PLACA FOLIO SUBTOTAL IVA TOTAL

NA 7902 480.000 79.800 556.800




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PLACA FOLIO SUBTOTAL IVA TOTAL


CUADRO No.: 26

REVISIÓNES NO CERTIFICADAS Valor en $ PLACA FOLIO SUBTOTAL IVA TOTAL

BZV269 9741 813.360 130.138 943.498


Al respecto, la ETB mencionó:

“{…} No se reconoce la placa ni el valor pagado (…) No se reconoce la placa ni el valor pagado (No hay cotización para comparar el valor pagado). {…}”

De otro lado, es importante mencionar que en los términos de referencia, los cuales de conformidad con la cláusula segunda del contrato hacen parte integral del mismo, se estableció en su numeral 3.5:

“{…} OBLIGACIONES ESPECÍFICAS DEL CONTRATISTA (…) Entregar debidamente lavados los vehículos cada vez que se les haga cualquier tipo de servicio, sin costo alguno para ETB {…}” Subrayado y negrilla fuera de texto.

No obstante lo anterior, se evidenciaron cobros por estos conceptos:

CUADRO No.: 27 RELACIÓN DE LAVADO DE VEHÍCULOS RECONOCIDOS Y PAGADOS

Valor en $ PLACA FOLIO CONCEPTO OT CUENTA VALOR IVA TOTAL

OBC998 2319 LAVADO GENERAL 628 6 90.000 14.400 104.400

OBD027 2323 LAVADO GENERAL 676 6 90.000 14.400 104.400

OBE794 2496 LAVADO GENERAL 698 6 90.000 14.400 104.400

CCR346 2727 LAVADO GENERAL 842 90.000 14.400 104.400

CFY048 2751 LAVADO GENERAL 844 90.000 14.400 104.400




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PLACA FOLIO CONCEPTO OT CUENTA VALOR IVA TOTAL

OBC629 3306 LAVADO GENERAL 1026 8 90.000 14.400 104.400



OBE252 4167 LAVADO GENERAL 1247 40.000 6.400 46.400


BZW191 4330 LAVADO GENERAL 1275 55.000 8.800 63.800


OBD986 4555 ENJUAGUE 1351 90.000 14.400 104.400


CCP352 5288 LAVADO 1535 90.000 14.400 104.400

OBD872 5396 LAVADO 1560 90.000 14.400 104.400

OBE317 5862 LAVADO GENERAL 1765 108.000 17.280. 125.280

BZY089 6156 LAVADO GENERAL 1902 90.000 14.400 104.400

OBE459 6356 LAVADO GENERAL 1783 14 140.000 22.400 162.400



OBE351 6976 LAVADO GENERAL 2103 45.000 .7200 52.200

BZY293 7168 LAVADO GENERAL 2228 17 90.000 14.400 104.400



CCR349 8086 LAVADO GENERAL 2681 120.000 19.200 139.200


CCN839 10598 LAVADO GENERAL 3621 90.000 14.400 104.400

OBC612 10654 LAVADO GENERAL 3738 90.000 14.400 104.400

OBD027 11221 LAVADO GENERAL 3895 90.000 14.400 104.400


Frente a la etapa contractual y/o ejecución se observa la realización de mantenimiento a vehículos que no pertenecían al parque automotor de la ETB y cuyas placas se encuentran relacionadas en la orden de trabajo del contratista REIMPODISEL.

CUADRO No.: 28 MANTENIMIENTOS, SUMINISTRO DE REPUESTOS Y LUBRICANTES A VEHÍCULOS NO

PROPIEDAD DE ETB

Valor en $ PLACA FOLIO OT TOTAL

BZY338 8358 2754 243.600

OBE634 8415 2738 871.969


Los datos anteriores fueron ratificados a través de respuesta de fecha 15 de mayo de 2019 emitida por la Gerencia Administrativa de ETB.

CUADRO No.: 29 ANÁLISIS DEL DAÑO- CONTRACTUAL




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Valor en $

ÍTEM CONCEPTO VALOR

1 Ítem no incluidos en el contrato y duplicidad de actividad 49.645,68

2 Discriminado de la orden de trabajo 90.000

3 Duplicidad ordenes de trabajo 33.194.703,68

4 Mantenimientos a vehículos con certificación de chatarrizado 8.816.636,12

5 Duplicidades reconocidas y pagadas 49.244.237,84

6 Mantenimientos y suministro de repuestos y lubricantes sin control histórico

214.630

7 Detalle de pagos sin justificación técnica 324.800

8 Detalle órdenes de trabajo 12.991.961

9 Cobros superiores a los realizados 5.921.309

10 Actividades sin revisión de periodicidad en la ejecución de trabajos 489.345

11 Duplicidad en cobros y pagos por conceptos con garantía 1.554.400

12 Mantenimientos, suministro repuestos y lubricantes con duplicidad 12.665.434

13 Revisiones sin certificación en sistema de refrigeración 17.353.600

14 Mantenimientos, repuestos y lubricantes reconocidos y pagados con duplicidad

8.035.175

15 Revisiones sin certificación varios 22.320.720

16 Revisiones con sobrecosto o costo adicional 16.751.791

17 Revisiones sin identificar placa 556.800

18 Revisiones no certificadas 943.498

19 Relación de lavado de vehículos reconocidos y pagados 3,186,984

20 Mantenimientos, suministro de repuestos y lubricantes a vehículos no propiedad de ETB

1.115.569

SUBTOTAL 192.634.255,32

DESCUENTO POR MAYORES VALORES PAGADOS 204.805

TOTAL 192.429.450,32 Fuente: Elaboración propia con Información ETB.

Se descuentan $204.805, en razón a que este valor fue solicitado por la ETB al contratista, el 20 de diciembre de 2018 y consignado el 27 de diciembre del mismo año. Se aclara que el descuento se realiza con base en lo establecido en los términos de referencia:

“{…} 2.9. REINTEGRO DE DINEROS POR PARTE DE LOS CONTRATISTAS CUANDO SE IDENTIFIQUEN MAYORES VALORES ENTREGADOS POR CUALQUIER CONCEPTO Cuando se identifiquen mayores valores entregados por cualquier concepto, éstos deben ser desagregados y reintegrados a ETB, para lo cual se aplicará la siguiente metodología: Se determinará la fecha en que se efectuó el respectivo pago.




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Se determinará el mayor monto pagado en pesos colombianos Se determinará la fecha de devolución por parte del CONTRATISTA Se indexará el monto en pesos entre la fecha en que se efectuó el respectivo pago y la fecha de devolución, utilizando los índices de precios al consumidor en el ámbito nacional, para la Republica de Colombia certificados por el DANE para dicho periodo. En caso de no contar con la inflación correspondiente al período a actualizar se tomará el promedio mensual o diario corrido del año, según sea el caso, se hará el cálculo con base en ésta. Para el caso de enero, por no tener información que permita establecer el promedio, se tomará la del mismo periodo del año inmediatamente anterior. Para este cálculo se incluye el valor del IVA correspondiente. En el evento en que el CONTRATISTA no efectúe el reintegro en la fecha fijada para el efecto, ETB aplicará intereses de mora liquidados a la tasa máxima de interés de mora certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia, vigente entre la fecha fijada para la devolución de los dineros y la fecha real de pago {…}”.

Como quiera que se presentaron mantenimientos, suministro de repuestos y lubricantes de vehículos que posteriormente fueron chatarrizados o inmovilizados por más de un (1) año para ser rematados, al igual, que vehículos que presentaron indemnizaciones por siniestralidad, por debajo de los valores efectivamente invertidos. Se realiza el siguiente análisis de valores utilizados para la determinación del daño en $1.179.739.963.

CUADRO No.: 30 VEHÍCULOS INMOVILIZADOS CON VALORES DE AVALÚO PARA REMATE POR DEBAJO DE

LOS VALORES INVERTIDOS

Valor en $ PLACA VALOR AVALÚO VALOR INVERTIDO DIFERENCIA

BZQ139 28.900.290 32.380.718 3.480.428

CCQ926 16.910.093 22.415.033 5.504.940

OBC726 70.116.362 187.193.843 117.077.481

OBD782 11.194.990 14.417.730 3.222.740

OBE376 14.997.835 21.894.429 6.896.594

OBE387 13.668.029 28.056.858 14.388.829

OBE407 13.667.893 28.229.705 14.561.812

OBE412 13.147.545 31.171.869 18.024.324

OBE459 73.268.289 93.933.198 20.664.909

OBE460 63.639.999 207.004.821 143.364.822


Fuente: Elaboración propia con Información ETB.




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El establecimiento del daño patrimonial se realizó teniendo en cuenta, únicamente, la fecha de chatarrización con inversiones inferiores a un (1) año.

CUADRO No.: 31 VEHÍCULOS CHATARRIZADOS POR DEBAJO DE LO INVERTIDO

Valor en $

PLACA FECHA

VALOR INVERTIDO CHATARRIZADO

OBB241 26/12/2014 2.456.003

OBB248 26/12/2014 1.309.259

OBB485 20/03/2015 8.347.037

OBC607 20/03/2015 6.462.279

OBC623 20/03/2015 6.157.091

OBC629 20/03/2015 12.513.259

OBD023 26/12/2014 2.719.641

OBD035 20/11/2015 3.659.959

OBD052 20/11/2015 3.775.091

OBD059 20/11/2015 796.506

OBD783 14/01/2015 3.532.669

OBD854 26/12/2014 5.412.853

OBD855 20/11/2015 3.538.906

OBD889 30/01/2015 3.480.027

OBD899 20/11/2015 4.187.120

OBD986 20/11/2015 5.047.880

OBD992 14/01/2015 5.728.265

OBE379 30/03/2015 3.874.680

OBE413 20/11/2015 8.309.077

OBE785 20/11/2015 5.759.511



Finalmente, en la etapa pos-contractual, se tuvo en cuenta el valor de las indemnizaciones obtenidas con base en los accidentes de tránsito con pérdida total, es decir, siniestros que obtuvieron indemnizaciones inferiores a lo invertido, toda vez, que no se logró aumento del valor asegurado.

CUADRO No.: 32-

VEHÍCULOS INDEMNIZADOS EN SINIESTRO CON VALORES INFERIORES A LO INVERTIDO

Valor en $

PLACA VALOR INDEMNIZADO VALOR

INVERTIDO DIFERENCIA

OBD974 10.126.800 31.701.457 21.574.657

OBE252 8.494.416 19.290.095 10.795.679






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CUADRO No.: 33 ANÁLISIS DEL DAÑO PATRIMONIAL- ETAPA POS-CONTRACTUAL

Valor en $


1 Vehículos inmovilizados con valores de avalúo para remate por debajo de lo invertido

347.186.879

2 Vehículos chatarrizados por debajo de lo invertido 97.067.113

3 Vehículos indemnizados en siniestros por debajo de lo invertido 32.370.336

TOTAL 476.624.328 Fuente: Elaboración propia con Información ETB.

Lo anterior, en presunta transgresión de los Principios Constitucionales de la Contratación que aplican a la ETB; tales como, el de Planeación y de Economía; éste último, a pesar de que no se estipula expresamente, apunta a optimizar los recursos con que cuenta la entidad y ello implica no realizar gastos innecesarios. El principio de planeación hace referencia al deber de la entidad contratante de realizar estudios previos adecuados (estudios de prefactibilidad, factibilidad, mercado, costos, etc.), con el fin de precisar el objeto del contrato, las obligaciones mutuas de las partes, la distribución de los riesgos y el precio, estructurar debidamente su financiación y, permitir a los interesados diseñar sus ofertas. Con base en lo expuesto, se observa que este principio está directamente relacionado con los de economía, eficacia, racionalidad de la intervención estatal y libre concurrencia. De un lado, se refiere a los principios de economía y eficacia (artículo 209 superior) y racionalidad de la intervención estatal (artículo 334 superior), pues los estudios previos no son solamente necesarios para la adecuada ejecución del contrato en términos de calidad y tiempo, sino también para evitar mayores costos a la administración, fruto de modificaciones sobrevinientes imputables a la entidad y que redunden en una obligación de restablecer el equilibrio económico del contrato sin posibilidad de negociación de los precios. La planeación entendida como la organización lógica y coherente de las metas y los recursos para desarrollar un proyecto, es pilar de la contratación estatal. El Estado, al contratar bienes y servicios para garantizar el cumplimiento de los fines constitucionales, no solamente invierte los recursos públicos, sino que genera empleo y desarrollo en todos los niveles y sectores de la economía. De allí la importancia de que esta actividad contractual sea el fruto de la planeación, el control y el seguimiento por parte de la Empresa, a quien le aplican los principios de la función pública, de la gestión fiscal y el régimen de inhabilidades e incompatibilidades de la Ley 80 de 1993.




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Este hallazgo se fundamenta en los pronunciamientos del Consejo de Estado y la Sentencia radicada bajo el número 73001-23-31-000-1999-00539-01(22464), proferida el 1 de febrero de 2012, MP. JAIME ORLANDO SANTOFIMIO GAMBOA de la Sala Contenciosa Administrativa – Sección Tercera – Subsección C, en la que establece:

“{…} PRINCIPIO DE PLANEACIÓN EN LA CONTRATACIÓN ESTATAL - Sujeción de la actividad estructuradora de la administración al principio de planeación. El principio de la planeación o de la planificación aplicado a los procesos de contratación y a las actuaciones relacionadas con los contratos del Estado guarda relación directa e inmediata con los principios del interés general y la legalidad, procurando recoger para el régimen jurídico de los negocios del Estado el concepto según el cual la escogencia de contratistas, la celebración de contratos, la ejecución y liquidación de los mismos, no pueden ser, de ninguna manera, producto de la improvisación. La ausencia de planeación ataca la esencia misma del interés general, con consecuencias gravosas y muchas veces nefastas, no sólo para la realización efectiva de los objetos pactados, sino también respecto del patrimonio público, que en últimas es el que siempre está involucrado en todo contrato estatal, desconociendo en consecuencia fundamentales reglas y requisitos previos dentro de los procesos contractuales; es decir, en violación del principio de legalidad. (…) Si bien es cierto que el legislador no tipifica la planeación de manera directa en el texto de la Ley 80 de 1993, su presencia como uno de los principios rectores del contrato estatal es inevitable y se infiere: de los artículos 209, 339 y 341 constitucionales; de los numerales 6, 7 y 11 a 14 del artículo 25, del numeral 3 del artículo 26, de los numerales 1 y 2 del artículo 30, todos de la Ley 80 de 1993; y del artículo 2º del Decreto 01 de 1984; según los cuales para el manejo de los asuntos públicos y el cumplimiento de los fines estatales, con el fin de hacer uso eficiente de los recursos y desempeño adecuado de las funciones, debe existir un estricto orden para la adopción de las decisiones que efectivamente deban materializarse a favor de los intereses comunales {…}”.

Partiendo de la base que la titularidad de la composición accionaria de la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. – ESP., está en más del 88% del capital público, sus recursos no pueden ser catalogados como recursos “privados”; igualmente, en aplicación de lo preceptuado en el artículo 267 de la Constitución Política, la Contraloría de Bogotá D.C. vigila la gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes públicos.




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Ahora bien, en observancia del principio de planeación, la ETB, debe dar estricta aplicación a su Manual de Contratación y sus modificaciones o complementaciones; al igual, que sus decisiones gerenciales que son de estricto cumplimiento, así como las normas superiores que lo consagran de acuerdo con el Manual de Contratación de la entidad. Se ratifica transgresión a los principios consagrados en su propio manual de contratación, así:

“{…} Principio de Transparencia: La gestión contractual de ETB debe desarrollarse siguiendo los procesos y procedimientos establecidos en este Manual, los que se adelantarán de manera cristalina, diáfana, nítida y translucida. Estas conductas deben guiar todos los procesos de contratación. b. Principio de Planeación: Se orienta a exigir que la decisión de contratar responda a necesidades plenamente identificadas, estudiadas, evaluadas y presupuestadas en una etapa anterior al inicio de la contratación por parte de ETB, evitando que el desarrollo de los procedimientos de contratación sean el producto de la improvisación o de la mera discrecionalidad de la empresa o de sus trabajadores, desligada del interés corporativo y las necesidades reales de la Empresa. d. Principio de Responsabilidad: Obliga a los Trabajadores de ETB y a los Contratistas a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, vigilar la correcta ejecución del contrato y a proteger los derechos de la empresa, del contratista y de los terceros que puedan verse afectados por la ejecución del mismo, so pena de las sanciones contractuales y legales que sus acciones y omisiones puedan generar. {…}” (Subrayado fuera de texto).

CUADRO No.: 34

ANÁLISIS DEL DAÑO PATRIMONIAL TOTAL

Valor en $


1 Análisis de base de daño pre-contractual 2.995.973.039,94

2 Análisis de base de daño contractual 192.429.450,32

3 Análisis de base de daño pos-contractual 476.624.328,00

TOTAL 3.665.026.818,26 Fuente: Elaboración propia con Información ETB.

Por lo tanto, los pagos mencionados constituyen daño al patrimonio público, por cuanto, se desconocieron los principios de la gestión administrativa de que trata el artículo 209 de la Constitución Política y el artículo 3º de la Ley 489 de 1998:




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“{…} Articulo 209: La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado {…}”. “{…} Articulo 3: La función administrativa se desarrollará conforme a los principios constitucionales, en particular los atinentes a la buena fe, igualdad, moralidad, celeridad, economía, imparcialidad, eficacia, eficiencia, participación, publicidad, responsabilidad y transparencia. Los principios anteriores se aplicarán, igualmente, en la prestación de servicios públicos, en cuanto fueren compatibles con su naturaleza y régimen {…}”.

Finalmente, se observó que la falta de planeación y controles efectivos por parte de las oficinas y personal que tiene a cargo el direccionamiento y seguimiento de estos procesos y procedimientos dieron lugar al hecho descrito. Ahora bien, la cuantía del detrimento conforme a la participación accionaria de la empresa, se determina, así:

CUADRO No.: 35 PARTICIPACIÓN ACCIONARIA

Valor en $

PARTICIPACION ACCIONARIA EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE BOGOTA S.A. - ESP.

ACTOR PORCENTAJE EN ACCIONES DAÑO

DISTRITO 88,4 3.239.883.707,34

OTROS 11,6 425.143.110,92

TOTAL 100 3.665.026.818,26 Fuente: Elaboración propia con información suministrada por ETB

Teniendo en cuenta lo anterior, se evidencia una gestión antieconómica e ineficiente ocasionada con el actuar del sujeto de control, que desconoció lo contemplado en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, generando detrimento al patrimonio público en cuantía de Tres Mil Seiscientos Sesenta y Cinco Millones Veintiséis Mil Ochocientos Dieciocho Pesos con Veintiséis Centavos ($3.665.026.818,26) M/Cte., por los sobrecostos, costos adicionales, pagos sobre facturados y pagos no establecidos contractualmente, el cual teniendo en cuenta la participación accionaria de la empresa, corresponde a Tres Mil Doscientos Treinta y Nueve Millones Ochocientos Ochenta y Tres Mil Setecientos Siete Pesos con Treinta y Cuatro Centavos




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($3.239.883.707,34) M/Cte. Así mismo, posiblemente se vulneró un deber, según lo establecido en la Ley 734 de 2002 y Ley 1474 de 2011 y Ley 599 del 2000.

Es de anotar que el resultado de la revisión y análisis del expediente, folio a folio, se encuentra en los papeles de trabajo diligenciados por el equipo auditor responsable de la evaluación del contrato especifico, los cuales se encuentran a disposición de las entidades a las que se les realizará el traslado del hallazgo de auditoría, de conformidad con su competencia. Es de mencionar que la comparación de los valores de los ítems acordados en el contrato, tanto los iniciales (833) como los finales (más de 4.861) versus lo efectivamente facturado, podrá ser objeto de auditorías posteriores, por parte de la Contraloría de Bogotá. Valoración de la respuesta El Sujeto de Control, confirma la observación relativa a la fase pre-contractual y contractual hasta el folio 10.500. En cuanto a los folios restantes, los argumentos presentados no son de buen recibo por parte del Órgano de Control, por cuanto los errores cometidos por la supervisión, no pueden ser objeto de solicitud de exclusión del informe. Se resalta que los documentos anexos a la respuesta de la ETB, no se encuentran en el expediente del contrato suministrado a la Contraloría de Bogotá y así fue certificado por parte de la empresa. Sin embargo, como ellos proceden del trabajo interno del supervisor, éstos, limitan su análisis, en principio, por la falta de oportunidad en su entrega, además de la no trazabilidad con los pagos y el detalle de la factura a la que pertenecen. Sumado a ello, el acta de recibo a satisfacción y la factura no cuentan con el detalle de la información presentada por el supervisor, razón por la cual, los ítems se mantienen conforme al informe inicialmente presentado. Frente a los ítems de periodicidad, su falta de trazabilidad con el detalle de vehículo y los costos menores, no presentan un sustento que se haya detallado en las órdenes de trabajo y no se justifican de manera probatoria en la presente respuesta. Como quiera que se encuentran justificados los pagos realizados a folios 11713, 11791, 9919 y 10700, se procede a retirarlos del informe y se ajustan los valores del detrimento patrimonial.




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Finalmente frente a la fase pos-contractual, los argumentos del sujeto de control, no desvirtúan la observación, máxime cuando se avista a modo de ejemplo, el vehículo de placas OBE460, al cual se le invirtió $207.004.821 y su valor de avaluó es $63.639.999, esto sin tener en cuenta los mantenimientos realizados en el contrato No. 4600013332 con parque de Maquinarias; aunado al hecho de la paralización del parque automotor en junio de 2018; entre otros aspectos. Se aclara que el daño patrimonial se establece teniendo en cuenta las vigencias 2016, en adelante para el resto de vehículos, tal como se detalló en el “CUADRO No.: 30”. Se confirma la observación y se configura en hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria y penal. 3.1.3.1.2 Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria y penal, por expedición de órdenes de servicio en blanco, duplicidad, sin trazabilidad y seguimiento, pérdida de órdenes de servicio, órdenes de trabajo sin detalle de servicios, inclusión de ítems no autorizados y algunos no contemplados contractualmente, desorganización documental, falta de cronología, tachaduras y enmendaduras, indebido diligenciamiento de documentos y facturación numerada en esfero; entre otros. Se evidencia la existencia de órdenes de servicio en blanco, donde incluso aparece únicamente, la firma de autorización o visto bueno (Ejemplo: Folios 6800, 6802 y 6803). Al respecto, la ETB manifestó:

“{…} por lo tanto, no puedo dar fe del cumplimiento de los trabajos relacionados en el formato Control Ingreso Vehículo a Taller”

Adicionalmente, en visita administrativa del 9 de mayo de 2019, con base en lo expresado por la empresa, el Órgano de Control ratificó lo observado, tal como se muestra a continuación:

“{…} En este estado se deja constancia de las tachas documentales presentadas en el contrato, a modo de ejemplo se pueden observar los folios 483, 652, 683, 1054 y 2491; doble foliación; no hay orden cronológico en la foliación; inexistencia de documentos y reemplazo con hojas en blanco y esfero; duplicidad en folios. Se deja constancia de los folios 11211 y 11218 como ejemplo de la falta de trazabilidad y de los errores, así como la inexistencia del folio 3265 y otros. {...}”




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Igualmente, se establecieron duplicidades en las órdenes de servicio, lo que originó el recobro de las mismas sumas por parte del contratista.

Lo anterior en incumplimiento de lo establecido en el Procedimiento para la Asignación de Solicitudes de Servicio:

“{…} Para asignar las órdenes de servicio que se requieren durante la ejecución del contrato, ETB a través del Supervisor del Contrato, solicitará mediante correo electrónico a los Contratista(s) seleccionado(s, una solicitud de cotización sobre los servicios a realizar, la cual deberá presentar el (los) Contratista(s) dentro de las 24 horas siguientes a su recibo, por la misma vía: el servicio será asignado al contratista que ofrezca menores condiciones económicas para ETB. Debe tenerse en cuenta fue los precios de la cotización no podrán superar los precios contractualmente pactados {...}” (Subrayado y negrilla fuera de texto).

También se evidenció la inclusión y cobro de ítems no relacionados en la parte inicial del contrato; además de ello, se incorporaron, por ejemplo: extintores, calcomanías, certificaciones y revisiones técnico mecánicas alejadas del objeto contractual establecido.

“{…} Contesta: La facultad la tiene el apoderado, quien autoriza la inclusión de nuevos ITEMS al contrato. No se tiene conocimiento de un documento donde se evidencie la inclusión de la totalidad los ITEMS que se cobraron {…}”

En la revisión documental del expediente contractual, se encontraron facturas cuya numeración fue diligenciada en esfero, a pesar de que la ETB detalla pago con los documentos originales, se genera incertidumbre, en razón a que, además de lo evidenciado, es la misma empresa la que confirma inexistencia de documentos y reemplazo con hojas en blanco y esfero y duplicidad en folios; entre otros.

CUADRO No.: 36 NUMERACIÓN DE FACTURAS EN ESFERO

FOLIO REPUESTO MANO

DE OBRA

LUBRICANTES ORDEN

DE TRABAJO

FECHA ACTA

11566 X 12701 21/10/2016 100

11567 X 12702 21/10/2016 101

11568 X 12703 21/10/2016 102

11671 X 12730 17/11/2016 103




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FOLIO REPUESTO MANO

DE OBRA

LUBRICANTES ORDEN

DE TRABAJO

FECHA ACTA

11672 X 12731 17/11/2016 104

11673 X 12732 17/11/2016 105 Fuente: Elaboración propia con información del expediente contractual

Se determinaron 833 ítems iniciales en el contrato y en el informe de liquidación se termina incluyendo más de 4.861 ítems, lo que denota falta de planeación y una ejecución contractual que desconoce los valores resultantes de la negociación. De otro lado, en contravención de lo establecido en el artículo 52 del Manual de Contratación de la ETB:

“{…} FUNCIONES (…) A- FUNCIONES ADMNISTRATIVAS. (…) B- FUNCIONES TECNICAS (…) C- FUNCIONES FINANCIERAS (…) D FUNCIONES LEGALES {…}”.

Se constataron cobros indebidos, doble cobro, diferencias en los valores de trabajos realizados y cobrados, inexistencia de mantenimientos, suministro de repuestos y lubricantes y arreglos a vehículos chatarrizados, hechos que advierten falencias en el seguimiento por parte del personal encargado de la verificación del cumplimiento de los procesos, perdiendo el control real del expediente contractual; al igual que, debilidades en la supervisión del contrato, lo que trajo como consecuencia detrimentos al patrimonio distrital. Valoración de la respuesta: El sujeto de control no se pronunció al respecto. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo. 3.1.3.2 Contratos No. 4600016585, 4600016544, 4600016577, 4600016605 y 4600016652

3.1.3.2.1 Hallazgo administrativo por indebida gestión documental y deficiencias en la supervisión El expediente del contrato No. 4600016585, presenta documentos originales con enmendaduras y tachados (Ej.: Folio 77).




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Así mismo, se puede observar a folio 88 y 89, oficios elaborados con fecha 02 de julio de 2015, en donde se anexan documentos que datan del 29 de julio de 2015. En la carpeta contentiva de los documentos soportes del contrato No. 4600016544, se evidencia la existencia de documentos sin firma. Se cita, a modo de ejemplo: el Acta de pago No. 1 del 10 de septiembre de 2018 se encuentra sin firma del supervisor; sin embargo, en la copia adjunta remitida por el área de cuentas por pagar, para el trámite de pago se adjuntó la factura y el acta debidamente firmada. En el expediente del contrato No. 4600016577, reposan documentos originales con enmendaduras y tachados (Ej.: Folio 59). El Contrato No. 4600016605 suscrito con SAER TECNOLOGIA S.A.S, presenta en relación con el número de Actas de Pago, duplicidad de contenido, por cuanto como Acta M7 se registraron pagos de los meses marzo, octubre y septiembre de 2018. Finalmente, en relación con el Contrato No. 4600016532 suscrito con ÁLVAREZ LIÉVANO & LA SERNA S.A.S., se evidencian falencias en la cronología de los documentos, tal como se observa a modo de ejemplo, en el folio 80; además, se evidenció el acopio de documentos ajenos al proceso, como ejemplo, se cita el folio 84. Incumpliendo con lo establecido en el Numeral 14.1, literal 1. del Manual de Supervisión de la Empresa.

“{…} A. FUNCIONES ADMINISTRATIVAS. 1. Verificar la documentación contenida en la carpeta del contrato y acopiar la documentación faltante a fin de contar con el máximo de información sobre su origen {…}”

Por lo anterior, no se está cumpliendo lo previsto en la Ley 594 de 2000 que dispone:

“{…} ARTÍCULO 3º. Definiciones. Para los efectos de esta ley se definen los siguientes conceptos, así: Archivo. Conjunto de documentos, sea cual fuere su fecha, forma y soporte material, acumulados en un proceso natural por una persona o entidad pública o privada, en el transcurso de su gestión, conservados respetando aquel orden para servir como testimonio e información a la persona o institución que los produce y a los ciudadanos, o como fuentes de la historia {…}”; (…)




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“ARTÍCULO 16. Obligaciones de los funcionarios a cuyo cargo estén los archivos de las entidades públicas. Los secretarios generales o los funcionarios administrativos de igual o superior jerarquía, pertenecientes a las entidades públicas, a cuya carga estén los archivos públicos, tendrán la obligación de velar por la integridad, autenticidad, veracidad y fidelidad de la información de los documentos de archivo y serán responsables de su organización y conservación, así como de la prestación de los servicios archivísticos {…}”

La organización archivística debe ser en método sistemático, ya que como su nombre lo indica, archivo se refiere a documentos archivados y; cronológico, al tiempo o el momento en que se archivaron esos documentos. Por esto, se puede definir como documento archivado en un tiempo determinado, ya sea organizado por días, meses, años u horas. Se observa falta de controles en el diligenciamiento de documentos, como la verificación de los contenidos archivísticos por parte de la entidad, aunado a deficiencias en la verificación de los documentos a cargo de los supervisores, conlleva a desorganización documental, impidiendo realizar un seguimiento cronológico de los procesos contractuales y constatar que tales actos hubiesen generado sus efectos en las fechas y circunstancias determinadas archivísticamente. Valoración de la respuesta En relación con el contrato No. 4600017053, se aceptan los argumentos y se procede a ajustar el hallazgo. En cuanto al resto de los contratos relacionados, se mantiene la observación de auditoria Se confirma la observación y se configura en hallazgo administrativo. 3.1.3.3 Contrato No. 4600016544

3.1.3.3.1 Hallazgo administrativo por ejecutar contrato sin garantías debidamente constituidas En requerimiento No. 3 realizado por el equipo auditor, se indagó sobre la actualización de las pólizas del contrato con ocasión de la suscripción del contrato del 22 de enero de 2018 versus la orden de inicio del 13 de marzo de 2018, la fecha




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entrega de producto del 26 de abril de 2018, y la liquidación del 17 de septiembre de 2018. La ETB el 20 de marzo de 2019, informó:

“{…} No se actualizaron las pólizas del contrato {…}”

Las fechas de amparo de las garantías son las siguientes:

CUADRO No.: 37 GARANTÍAS DEL CONTRATO

CONCEPTO VIGENCIA ASEGURADORA NUMERO FECHA

CUMPLIMIENTO 05/02/2018 al 22/07/2018

NACIONAL DE SEGUROS

400009943 400009944

06//03/2018

SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES

05/02/2018 al 22/03/2021

CALIDAD DEL SERVICIO 05/02/2018 al 22/07/2018

RESPOSABILIDAD CIVIL EXTRACONTRACTUAL

05/02/2018 al 22/07/2018

Fuente: información del expediente contractual

Se revisó la Póliza de Cumplimiento Particular No. 400009943 y la de Responsabilidad Civil Extracontractual No. 400009944, expedidas el 6 de marzo de 2018 por Nacional de Seguros, las cuales están debidamente constituidas. Sin embargo, no se encontraron las modificaciones de las pólizas, teniendo en cuenta la fecha de suscripción del contrato ni el acta de inicio, lo que transgrede la siguiente cláusula del contrato:

“{…} SEPTIMA. – DURACIÓN DEL CONTRATO: El plazo de ejecución del contrato es de 45 días, a partir de la orden escrita de inicio, previa aprobación de los certificados de seguro. (…) OCTAVA. – GARANTÍAS: el CONTRATISTA deberá amparar los siguientes riesgos:… vigente desde la suscripción del contrato {…}”. Subrayado fuera de texto

Lo anterior refleja la falta de control de las oficinas y personal que tiene a cargo el seguimiento de los procesos y procedimientos adoptados por la empresa y de la supervisión del contrato, conllevando a que la entidad sea expuesta a riesgos y reclamaciones al no estar amparados en las vigencias determinadas en el contrato, asumiendo la empresa los riesgos a cuenta propia. Valoración de la respuesta:




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Los argumentos del sujeto de control no desvirtúan la observación. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo. 3.1.3.4 Contrato No. 4600016981



NO. DE CONTRATO 4600016981 CONTRATISTA: FRANCISCO JAVIER POMBO URIBE

OBJETO PRESTACIÓN DEL SERVICIO PROFESIONAL Y DE CONSULTORÍA PARA EL ANÁLISIS TÉCNICO Y COMPARATIVO DEL PREDIO CONOCIDO COMO BODEGAS DE ENGATIVÁ Y CANCHAS DE FUTBOL

PRECIO MILLÓN OCHOCIENTOS MIL PESOS MÁS IVA DE TRESCIENTOS CUARENTA Y DOS MIL PESOS

PLAZO DOS (2) DIAS HABILES A PARTIR DE LA ORDEN DE INICIO

ESTADO TERMINADO Y LIQUIDADO

FECHA DE INICIO 09 DE OCTUBRE DE 2018

FECHA DE TERMINACIÓN 11 DE OCTUBRE DE 2018

Fuente: Elaboración propia con información suministrada en los expedientes contractuales

3.1.3.4.1 Hallazgo administrativo por inconsistencia entre documentos de la fase precontractual Se evidenció el documento GGTH-1456-2018 MEMORANDO de análisis de la necesidad que data para el proceso de invitación pública para:

“{…} la prestación del servicio de transporte escolar y de monitoras a todo costo para los estudiantes de los Colegios {…}”

Sin embargo, es posible inferir que éste, obedece a la:

“{…} prestación del servicio profesional de un experto en análisis de avalúos, para el predio conocido como Bodegas de Engativá y cancha de Futbol {…}”

Se advierte incoherencia entre el análisis de la necesidad y el objeto del contrato, en contravención a lo establecido en el Manual de Contratación, relativo al artículo 16 del Manual de Contratación Solicitud y análisis previo:




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“{…} c. El análisis y justificación de la necesidad que ETB pretende satisfacer con la contratación {…}”

Lo anterior, denota falta de controles no solo en la organización documental, sino en el seguimiento de los procesos contractuales que se adelantan por parte de las distintas oficinas o dependencias de la empresa, lo que ocasiona no solo desorganización documental, sino que puede verse afectada la información por pérdida y/o imposibilidad de seguimiento. Valoración de la respuesta El sujeto de control no se pronunció al respecto. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo. 3.1.3.5 Contrato No. 4600016981 y 4600015656 3.1.3.5.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal por avalúo con errores, indebido e innecesario análisis y consultoría, en cuantía de $6.741.295,60 En el año 2016 ETB suscribió el contrato No. 4600015656 con la Sociedad Colombiana de Arquitectos en adelante “SCA”, para realizar el avalúo comercial del predio denominado “BODEGAS Y CANCHAS DE FUTBOL DE ENGATIVÁ” ubicado en la calle 64 No. 127 – 51 de Bogotá. El avalúo contempló en su desarrollo las condiciones técnicas, jurídicas y urbanísticas teniendo en cuenta, lo siguiente: Que este predio en particular no está sujeto a la formulación y adopción de un plan

parcial ya que pertenece a la UPZ 74 – ENGATIVA la cual no está reglamentada y

por lo tanto era necesario seguir los lineamientos establecidos en el Decreto No.

469 de 2003 “Por el cual se revisa el Plan de Ordenamiento Territorial de Bogotá

D.C.".

Que el Concejo de Bogotá, adoptó el Plan de Desarrollo Económico, Social,

Ambiental y de Obras Públicas para Bogotá 2008-2012, estableciendo en su artículo

40 la declaratoria de desarrollo prioritario y posteriormente mediante la Resolución

No. 147 de 2008 “Por medio de la cual se identifican predios de desarrollo prioritario

para vivienda de interés social y vivienda de interés prioritario en el Distrito Capital

y se dictan otras disposiciones”, quedando así, cobijado por esta norma.




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Así mismo, se consideraron los lineamientos establecidos en el Decreto No. 327 de

2004 “Por el cual se reglamenta el Tratamiento de Desarrollo Urbanístico en el

Distrito Capital”; como el método comparativo de mercado y método residual, ambos

establecidos en la Resolución Reglamentaria No. 620 del 23 de abril de 2008.

En el proceso técnico de valorización del inmueble se tuvieron en cuenta los

siguientes criterios:

CUADRO No.: 39 CRITERIOS DE VALORIZACIÓN DE INMUEBLES UTILIZADOS POR SCA

CONCEPTO DETALLE

Índice de construcción 1

Índice de ocupación 0,45

Área bruta 39957,30

Zona de protección 15353,70

Área neta urbanizable 24603,60

Cesión publica 6150,90

Área útil 18452,70

Parqueaderos 121

Área vendible bodega 9410,88

Área construida bodega 11071,62

Área vendible oficinas 9410,88

Área construida oficinas 11071,62

Área vendible depósitos 1722,25

Área construida depósitos 2152,82

Área total construida 24603,60

Área total construcción exterior 6112,46

VENTAS

Valor m2 $ 2.200.000

Valor área vendible bodega $ 20.703.936.000

Valor m2 $ 2.700.000

Valor área vendible oficinas $ 25.409.376.000

Valor m2 $ 5.000.000

Valor área vendible depósitos $ 8.611.250.000

Valor por cada parqueadero $ 15.000.000

Valor total parqueaderos $ 1.815.000.000

TOTAL VENTAS $ 56.539.562.000

COSTOS DIRECTOS

Valor m2 $ 960.000

Área construida bodega $ 10.628.755.200

Valor m2 $ 1.000.000

Área construida oficinas $ 11.071.620.000

Valor m2 $ 1.200.000

Área construida depósitos $ 2.583.384.000

Valor m2 $ 130.000




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CONCEPTO DETALLE

Área total construcción exterior $ 794.619.800

TOTAL COSTO DIRECTO $ 25.078.379.000

COSTOS INDIRECTOS

Licencia $ 300.940.471

Seguros $ 37.617.559

Impuestos $ 25.078.373

Servicios $ 62.695.931

Topografía $ 20.062.698

Estudios de suelos $ 62.695.931

Diseño $ 250.783.726

Diseño estructuras $ 213.166.167

Diseño hidrosanitario $ 87.774.304

Diseño eléctrico $ 112.852.677

Presupuesto programación $ 112.852.677

Honorarios construcción delegada $ 2.257.053.533

Gerencia $ 452.374.091

Costo ventas comisiones $ 1.696.402.843

Notariales $ 282.733.807

Financieros $ 2.261.870.457

TOTAL COSTO INDIRECTO $ 8.236.955.246

COSTO CONSTRUCCIÓN $ 33.315.334.246

COSTOS DE URBANISMO $ 1.755.486.530

COSTO TOTAL $ 35.070.820.776

UTILIDAD Y LOTE (37,6%) $ 21.468.741.224

UTILIDAD (15%) $ 8.480.934.300

LOTE (22%) $ 12.777.941.012

VALOR AREA BRUTA M2 $ 319.790 Fuente: Información suministrada por ETB

A pesar de que SCA en el avalúo presentado no discriminaron el resultado del índice de construcción “1”, este debe analizarse de acuerdo con lo ya establecido normativamente, al estar localizado en un área que está en proceso de consolidación, según lo establecido en el Decreto No. 327 de 2004 “Por el cual se reglamenta el Tratamiento de Desarrollo Urbanístico en el Distrito Capital”, en su capítulo 4 “EDIFICABILIDAD, VOLUMETRIA Y MANEJO DE LOS ELEMENTOS PRIVADOS RELACIONADOS CON EL ESPACIO PÚBLICO, ARTÍCULO 26. EDIFICABILIDAD”

CUADRO No.: 40 EDIFICABILIAD, VOLUMETRIA Y MAJEJO DE LOS ELEMENTOS PRIVADOS RELACIONADOS

CON EL ESPACIO PÚBLICO




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RANGO UBICACIÓN ÍNDICE DE

CONSTRUCCIÓN BÁSICO

ÍNDICE DE CONSTRUCCIÓN

MÁXIMO

1

Sobre corredores regionales de integración.

Sobre ejes de la malla vial arterial principal.

En áreas de centralidad.

IC: 1,00 IC: 2,75

2 En áreas de la ciudad consolidada.

IC: 1.00 IC: 2.00

3 En áreas en proceso de consolidación.

IC: 1.00 IC:1,75

Fuente: Decreto 327 de 2004

Mediante Resolución No. 004829 de 2018 “SE ORDENA UNA EXPROPIACIÓN POR VÍA ADMINISTRATIVA” por parte del Instituto de Desarrollo Urbano – IDU, al predio denominado el “GACO” propiedad de la ETB, sobre un área de terreno de 37.773,54 m2 que corresponde al inmueble objeto de avalúo por parte de la SCA. La anterior expropiación se realizó, con base en el avalúo comercial No. 2017-1026 del 26 de octubre de 2017 elaborado por la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital - UAECD y en el informe de reconocimiento económicos elaborado por la “DTDP” de 11 de octubre de 2018

CUADRO No.: 41 CRITERIOS DE VALORIZACIÓN DE INMUEBLES UTILIZADOS POR CATASTRO

CONCEPTO DETALLE

Índice de construcción 1

Índice de ocupación 0,45

Área bruta 37773,54

Área neta urbanizable 37773,54

Cesión publica 9443,39

Área útil 28330,16

Área vendible bodega 21420,00

Área construida bodega 21420,00

VENTAS

Valor m2 $ 3.301.000

Valor área vendible bodega $ 70.707.420.000

TOTAL VENTAS $ 70.707.420.000

COSTOS DIRECTOS

Valor m2 $ 1.435.000

Área construida bodega $ 30.737.700.000

Parqueadero pesado $ 1.243.200.000

Parqueadero liviano $ 595.875.000




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CONCEPTO DETALLE

Parqueadero cargue $ 291.740.400

Total parqueadero $ 2.130.815.400

TOTAL COSTO DIRECTO $ 36.721.416.480

COSTOS INDIRECTOS

Licencia $ 190.267.010

Impuestos $ 1.101.642.494

Honorarios construcción delegada $ 7.092.290.890

Costo ventas comisiones $ 2.121.222.600

Notariales $ 367.214.165

Financieros $ 2.595.469.717

TOTAL COSTO INDIRECTO $ 13.468.106.875

COSTO CONSTRUCCION $ 50.189.523.355

COSTOS DE URBANISMO $ 3.852.901.080

COSTO TOTAL $ 50.189.523.355

UTILIDAD Y LOTE (29,02%) $ 20.517.896.645

UTILIDAD (13%) $ 9.191.964.600

LOTE (16%) $ 11.327.328.684

VALOR AREA BRUTA M2 $ 299.875 Fuente: Información suministrada por ETB

ETB, enterada del proceso de expropiación suscribió el contrato No. 4600016981, cuyo objeto estableció:

“{…} Prestación de servicios profesionales y de consultoría para el análisis técnico y comparativo de avalúos del predio conocido como bodegas de Engativá y cancha de futbol {…}”

La ejecución contractual arrojó el siguiente resultado:

“{…} 1. Determinar la razón por la cual el avalúo toma para el terreno un área bruta de 37.773 y no el área que aparece en los certificados catastrales que es de 39.957 m2. 2. La norma permite un índice de construcción máximo de 1 sobre el área neta urbanizable, para este lote resultaría un área total de construcción de 37.773,54 m2. Recomendamos establecer porque razón para el estudio de potencial desarrollo del terreno, el avalúo utilizo un índice de construcción de tan solo 0,75 que arrojo un área total de construcción 21.420 m2 que no corresponde al mayor uso potencial del terreno. 3. El valor del costo directo del m2 de construcción de bodega fue establecido en el estudio de potencial desarrollo en $ 1.435.000 m2 este valor




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de costo directo parecería que corresponde al costo total de construcción y no al costo directo debido a que los valores de referencia de costo directo de bodega de acuerdo con publicaciones especializadas como es el caso de Construdata año 2017 que se encuentran en un rango entre $ 1.000.000 m2 y $ 1.200.000. 4. El valor del costo de urbanismo planteado en el estudio de potencial de desarrollo (S102.000 m2 sobre A.N.U.) no incluye el costo de las zonas duras de parqueaderos ni tampoco zonas duras de cargue y descargue las cuales están valoradas por aparte en forma independiente ($ 296.000 m2 y $ 27.000 m2 respectivamente) por esta razón recomendamos revisar esta cifra del costo de urbanismo que estimamos podría estar por el orden de $ 85.000 m2. 5. El índice de incidencia del terreno sobre el valor de las ventas que en el potencial de desarrollo arroja un porcentaje del 15% no concuerda con los porcentajes de incidencia típicos que arrojan los potenciales para parques industriales los cuales sitúan entre el 18% y el 20% de las ventas. Recomendamos revisar este porcentaje de incidencia en el estudio potencial de desarrollo {…}” (Subrayado y negrilla fuera de texto)

Así las cosas, el producto contratado y entregado por el contratista carece de fundamentos y criterio técnico, ya que el documento se limita a recomendar a la ETB, como contratante, que revise, establezca y determine las razones técnicas por las cuales el avalúo realizado por Catastro tiene errores para poder sustentarlos posteriormente en el recurso de reposición, lo cual advierte un indebido análisis técnico y comparativo de los avalúos. De otra parte, en acta de visita administrativa realizada por la Contraloría de Bogotá se estableció:

“{…} Preguntado: ¿Se anexó el documento “Análisis técnico y comparativo de avalúos predio bodegas y cancha de futbol – Engativá”, producto del contrato No. 4600016981 suscrito con el señor Francisco Javier Pombo Uribe, como soporte para justificar los errores técnicos en el cálculo del valor indemnizado en cuanto a índice de construcción, costos de urbanismo, costos directos e índice de incidencia en el Recurso de Reposición radicado en la Dirección Técnica de Predios con No. 20185261129482 el día 25/10/2018, como pruebas o se enuncio como resultado en la justificación del recurso? Contestó: No




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Preguntado: ¿Se referencio o se citó como fuente el documento “Análisis técnico y comparativo de avalúos predio bodegas y cancha de futbol – Engativá”, producto del contrato No. 4600016981 suscrito con el señor Francisco Javier Pombo Uribe, como soporte para justificar los errores técnicos en el cálculo del valor indemnizado en cuanto a índice de construcción, costos de urbanismo, costos directos e índice de incidencia en el Recurso de Reposición radicado ante la Dirección Técnica de Predios con No. 20185261129482 el día 25/10/2018? Contestó: No Preguntado: ¿Hay alguna diferencia entre las consideraciones técnicas utilizadas por la Asociación Colombiana de Arquitectos y las sugeridas por el consultor Francisco Javier Pombo Uribe en el documento “Análisis técnico y comparativo de avalúos predio bodegas y cancha de futbol – Engativá”, para definir el índice de construcción”? Contestó: No Preguntado: El Avalúo presentado por la Sociedad Colombiana de Arquitectos realizado mediante contrato No. 4600015656, se recibió a plena satisfacción sin novedad alguna. Contestó: Si. {…}”

De lo anterior, se concluye que el producto no se presentó como insumo del recurso (referente), ni como prueba; sin embargo, la ETB en el acta, sustentó:

“{…} marco del contrato N° 4600016981, suscrito con el señor Francisco Javier Pombo, se recibió el entregable el cual, entre otros aspectos, contiene lo relacionado con el objeto contratado para el análisis técnico y comparativo de avalúos del predio conocido como bodegas de Engativá y cancha de futbol. (…) con fin de tener elementos de juicio que le permitan a la administración presentar observaciones al IDU sobre el avalúo realizado por Catastro Distrital. (…) se puede evidenciar en rojo las anotaciones efectuadas por el señor Pombo. Lo que implica que, adicionalmente, a la finalidad del objeto contratado, ETB




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soportó su recurso de reposición con base en la comparación de los avalúos y en los argumentos adicionales expuestos por el señor Pombo Uribe. (…) Sobre la pregunta ETB se permite aclarar que, si bien no se anexó el documento, sí fueron de utilidad las consideraciones técnicas expuestas por el señor Pombo Uribe, pues todas ellas se incluyeron dentro de los argumentos del recurso de reposición contra la Resolución No. 004829 de 2018. (…) ETB sí utilizó y se benefició del contrato N° 4600016981 {…}”

A pesar de lo anterior y de los argumentos expuestos por la ETB en cuanto a la utilidad de la suscripción del contrato y su utilización como insumo del recurso, es necesario precisar que la empresa impugnó la Resolución No. 004829 el 25 de octubre de 2018, y para ello, se precisaron criterios contenidos en el avalúo realizado por la SCA, los cuales tal como se explicó, en la primera parte del presente hallazgo, se fundamentan en aspectos de carácter netamente legal, es decir, dispuestos en la norma, que no requerían de la experiencia y de la ejecución de un contrato de prestación de servicios de consultoría para ratificarlos. Sobre el particular, la ETB sustentó su recurso en:

“{…} 1. Índice de construcción: Catastro castiga en el ejercicio del método residual el predio en $ 1.942.000.000, porque aplico el índice de construcción de 0.75% del área neta urbanizable (ANU), cuando la pluricitada Resolución 620 de 2008 art. 4 establece “ Este método (técnica) debe desarrollase bajo el principio de mayor y mejor uso, según el cual el valor de un inmueble susceptible de ser dedicado a diferentes usos será el que resulte de destinarlo, dentro de las posibilidades legales y físicas, al económicamente más rentable, o si es susceptible de ser construido con distintas intensidades edificatorias, será el que resulte de construirlo, dentro de las posibilidades legales y físicas, con las combinación de intensidades que permita obtener la mayor rentabilidad, según las condiciones de mercado (subrayas fuera de texto). Y el máximo índice de construcción permitido por el plan de ordenamiento territorial de Bogotá y el Decreto 327 de 2004 art. 44 es de 1%




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conforme la tabla de equivalencias 1 “AUMENTO DE EDIFICABILIDAD POR CESIONES ADICIONALES DE SUELO” En este orden de ideas, legalmente se debió aplicar el índice de construcción del 1% del área neta urbanizable y no el 0.75% con erradamente procedió la Unidad Administrativa de Catastro Distrital. 2. Costos de urbanismo: Catastro sobrestima dichos costos, situación que reduce el valor de la ganancia final a obtener, y por consiguiente, el valor total del lote, al proponer un costo de m2 de $ 102.000 sin justificar en debida forma dicho valor, conforme lo exige la jurisprudencia del Consejo de Estado atrás mencionada, mientras que ETB considera que el costo indicado para este tipo de desarrollo, sería un máximo de $ 80.000, lo cual se encuentra confirmado con el avalúo de la Sociedad Colombiana de Arquitectos. Dicha diferencia en términos de cifras, corresponde a unos mayores costos por $ 642.196.080, que encare el ejercicio y, por consiguiente, disminuye la utilidad esperada para la empresa (inciso 5 art 4). 3. Costos directos: En este caso, se aplica para el presente ejercicio, el uso de bodega, sobre la cual el valúo de catastro para un área neta urbanizable considero un valor de $ 1.435.000 por metro cuadrado, mientras que la publicación especializada construdata No. 186 de 2018, lo estima en $ 1.081.854. La diferencia entre estos dos valores es de $ 7.564.387.320 sobre el total de 21.420m2, que corresponde al total del área neta urbanizable, según catastro por $ 30.737.700.000, mientras que el estimado de ETB es de $ 23.173.312.680. Esta gran diferencia disminuye ostensiblemente el valor del lote objeto de expropiación al reducir el valor de la utilidad en la futura venta del proyecto de construcción. 4. Índice de incidencia: Este índice, en el avalúo de catastro, arroja un porcentaje del 15.29% sobre unas ventas de $ 70.707.420.000. Este porcentaje resultante es muy bajo, por lo que desconoce factores importantes del inmueble como son: el tamaño del lote; su ubicación estratégica dentro de la zona de influencia del Aeropuerto El Dorado; la accesibilidad; la disponibilidad de servicios públicos y su gran potencial de desarrollo con condiciones aptas para el desarrollo de usos de bodegas y servicios complementarios a los usos del sector aeronáutico. Consultando el documento técnico denominado “Método de avalúo para determinar la plusvalía urbana” de Oscar Barrero Ochoa, experto en el tema,




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se indica que, cuando el lote tiene variables no comparables que son de gran potencial, el peso del lote puede estar hasta en un 25%. En este sentido, el ejercicio de potencial de desarrollo, debería arrojar porcentajes de incidencias del terreno de este orden. Por su parte, en el ejercicio de la Sociedad colombiana de Arquitectos, la incidencia resultante es del 22.6% dentro del avalúo efectuado en el año 2016. Si en el ejercicio de potencial de desarrollo realizado por catastro, el valor de las ventas se incrementa al potencial real, y los costos directos se aplican correctamente, el porcentaje resultante de incidencia del valor del terreno sobre las ventas, debería estar dentro del rango legal del 20% al 22%, que corresponde a los porcentajes de incidencia reales en los proyectos de desarrollo para lotes urbanos con estas características físicas y de localización. En este orden de ideas, los argumentos legales, jurisprudenciales y técnicos que se menciona en este recurso, facultan a ETB como propietaria afectada con la expropiación ordenada por vía administrativa, a exigir que el precio indemnizatorio reconocido por la administración a título de indemnización, reconozca una reparación justa y plena, n razón a que la suma decretada no resulta suficiente, justa ni razonable para cubrir el valor comercial del inmueble y los demás daños irrogados (ablatio dominio) por su perdida, con lo cual se pretende evitar una ruptura del principio de igualdad frente a las cargas públicas, como lo ha admitido el Concejo de Estado. Lo anterior por cuanto el avalúo oficial no se ajusta en estricto rigor a las exigencias establecidas en la normatividad jurídica ya reseñada sobre elaboración de avalúos comerciales, puesto que carece de la fundamentación técnica necesaria y suficiente que soporte sus conclusiones. Tales circunstancias conducen a que se afecte negativamente el precio indemnizatorio y se vulnere por ende el derecho de mi representada a la indemnización plena, debidamente fijar nuevamente dicho precio conforme al procedimiento dispuesto expresamente por la Ley 388 de 1997 y la Resolución No. 620 de 2008 “Por la cual se establecen los procedimientos para los avalúos ordenados dentro del marco de la Ley 388 de 1997”. En este sentido, en Sentencia del 26 de septiembre de 2013, reiterada el 28 de agosto de 2014, el Concejo de Estado, refiriéndose a este punto preciso que “como el avalúo practicado entro del proceso de expropiación administrativa objeto de este litigio no cumple con los requisitos reseñados y,




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teniendo en cuenta que este constituye la herramienta de la cual se sirve la Administración para fijar el precio de adquisición del inmueble y que su falta de rigurosidad afecta negativamente el precio indemnizatorio, se violenta el derecho a la indemnización plena que tiene el particular”. Por tanto, el valor del precio indemnizatorio de la expropiación que se ordena por la Dirección técnica de Predios del Instituto de Desarrollo Urbano, del inmueble El Gaco de propiedad de ETB, ubicado en la calle 64 No. 127-51 de la ciudad de Bogotá, con matricula inmobiliaria No. 050C-01502563, debe corresponder al establecido y plenamente justificado por la Sociedad Colombiana de Arquitectos, esto es, $ 15.066.408.000 y, en consecuencia, se debe revocar el artículo segundo de la Resolución No. 004829 de 2018, sin prejuicio del monto por concepto de la indemnización por concepto de daño emergente {…}” (subrayado fuera de texto)

De conformidad con los argumentos anteriormente expuestos, se tiene que en la respuesta al traslado de Recurso de Reposición 20185261129482 RTA 47689 Avalúo 217-1026 se otorgó al IDU, el siguiente resultado:

“{…} 1. Índice de construcción: Catastro castiga en el ejercicio del método residual el predio en $ 1.942.000.000, porque aplico el índice de construcción de 0.75% del área neta urbanizable (ANU), cuando la pluricitada Resolución 620 de 2008 art. 4 establece “ Este método (técnica) debe desarrollase bajo el principio de mayor y mejor uso, según el cual el valor de un inmueble susceptible de ser dedicado a diferentes usos será el que resulte de destinarlo, dentro de las posibilidades legales y físicas, al económicamente más rentable, o si es susceptible de ser construido con distintas intensidades edificatorias, será el que resulte de construirlo, dentro de las posibilidades legales y físicas, con las combinación de intensidades que permita obtener la mayor rentabilidad, según las condiciones de mercado (subrayas fuera de texto). Y el máximo índice de construcción permitido por el plan de ordenamiento territorial de Bogotá y el Decreto 327 de 2004 art. 44 es de 1% conforme la tabla de equivalencias 1 “AUMENTO DE EDIFICABILIDAD POR CESIONES ADICIONALES DE SUELO” En este orden de ideas, legalmente se debió aplicar el índice de construcción del 1% del área neta urbanizable y no el 0.75% con erradamente procedió la Unidad Administrativa de Catastro Distrital.




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Una vez realizada la revisión del informe técnico de avalúo comercial del asunto se concluye que este fue realizado con fundamento en lo establecido en el Decreto 1420 de 1998 “Normas, procedimientos. Parámetros y criterios para la elaboración de los avalúos por los cuales se determinará el valor comercial de los bienes inmuebles” y la Resolución del IGAC 620 de 2008 “Por la cual se establecen los procedimientos para los avalúos ordenados dentro del marco de la Ley 388 de 1997”. Es importante destacar, que tal como lo subraya el solicitante, la resolución 620 de 2008 del IGAC, establece que dentro del marco del concepto del mayor uso se deben tener en cuenta las condiciones del mercado” en su artículo 4 establece: Para encontrar el valor total del terreno se debe descontar al monto total de las ventas proyectadas, los costos totales y utilidad esperada del proyecto constructivo. Es indispensable que además de la factibilidad técnica y jurídica se evalúe la factibilidad comercial del proyecto, es decir la real posibilidad de vender lo proyectado. “Subrayado fuera de texto original”. Así las cosas, el índice de construcción obtenido corresponde al observado en el mercado inmobiliario analizado y adjunto en el informe técnico de avalúo comercial del asunto. Se analizó el mercado de bodegas industriales de doble y triple altura, con un área de oficinas en mezanine de 2 y 3 niveles, que ocupa hasta el 15% aproximadamente, del área total de ocupación en planta de la bodega, es decir, según el mercado inmobiliario obtenido, una bodega dentro de parque industrial de 1000 m2 en planta, cuenta con aproximadamente 330 m de mezanine, repartidos en 2 niveles, cada uno de 165 m2. Así se obtiene que para bodegas con un índice de ocupación del 0.45, se alcanza un índice de construcción de aproximadamente el 0.75, concordante con el producto inmobiliario ofertado en el mercado. Adicionalmente en atención a las observaciones planteadas, se efectuó el análisis del mercado inmobiliario expuesto en el avalúo comercial elaborado por la SCA y no se encontró ninguna evidencia de proyectos similares al propuesto en el ejercicio valuatorio planteado por la SCA, que corresponde con bodegas de altura y media, con todo un nivel superior de oficinas anexas, más un piso adicional de depósitos de almacenamiento. 2. Costos de urbanismo: Catastro sobrestima dichos costos, situación que reduce el valor de la ganancia final a obtener, y por consiguiente, el valor total




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del lote, al proponer un costo de m2 de $ 102.000 sin justificar en debida forma dicho valor, conforme lo exige la jurisprudencia del Consejo de Estado atrás mencionada, mientras que ETB considera que el costo indicado para este tipo de desarrollo, sería un máximo de $ 80.000, lo cual se encuentra confirmado con el avalúo de la Sociedad Colombiana de Arquitectos. Dicha diferencia en términos de cifras, corresponde a unos mayores costos por $ 642.196.080, que encare el ejercicio y, por consiguiente, disminuye la utilidad esperada para la empresa (inciso 5 art 4). Una vez revisado el informe técnico de avalúo 2017-1026 elaborado por la UAECD, es importante mencionar que los costos de urbanismo se encuentran debidamente sustentados con el presupuesto de obra adjunto al avalúo, no obstante, en el informe de avalúo elaborado por la SCA, no hay ningún sustento para la estimación de los costos de urbanismo. A manera de referencia, el Decreto 328 de 2013 “Por medio de la cual se modifica parcialmente el decreto de Cesiones Publicas para Parques y Equipamientos y el Fondo para el Pago Compensatorio de Estacionamientos” estima unos costos de urbanismo para el año 2013 de “ciento dos mil trecientos cincuenta y tres pesos ($ 102.353). Para lo anteriormente expuesto, se ratifica el costo de urbanismo propuesto en el informe técnico de avalúo comercial 2017-1026 elaborado por la UAECD. 3. Costos directos: En este caso, se aplica para el presente ejercicio, el uso de bodega, sobre la cual el valúo de catastro para un área neta urbanizable considero un valor de $ 1.435.000 por metro cuadrado, mientras que la publicación especializada construdata No. 186 de 2018, lo estima en $1.081.854. La diferencia entre estos dos valores es de $ 7.564.387.320 sobre el total de 21.420m2, que corresponde al total del área neta urbanizable, según catastro por $ 30.737.700.000, mientras que el estimado de ETB es de $ 23.173.312.680. Esta gran diferencia disminuye ostensiblemente el valor del lote objeto de expropiación al reducir el valor de la utilidad en la futura venta del proyecto de construcción. Una vez revisado el informe técnico de avalúo 2017-1026 elaborado por la UAECD, es importante precisar que los costos directos se encuentran sustentados con el presupuesto de obra adjunto al avalúo, elaborado particularmente para el producto inmobiliario planteado en el ejercicio




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valuatorio, no obstante, en el informe de avalúo comercial elaborado por la SCA, no hay ningún sustento para la estimación de los costos. Por lo anteriormente expuesto, se ratifica el costo de construcción propuesto en el informe técnico de avalúo comercial 2017-1026 elaborado por la UAECD. 4. Índice de incidencia: Este índice, en el avalúo de catastro, arroja un porcentaje del 15.29% sobre unas ventas de $ 70.707.420.000. Este porcentaje resultante es muy bajo, por lo que desconoce factores importantes del inmueble como son: el tamaño del lote; su ubicación estratégica dentro de la zona de influencia del Aeropuerto El Dorado; la accesibilidad; la disponibilidad de servicios públicos y su gran potencial de desarrollo con condiciones aptas para el desarrollo de usos de bodegas y servicios complementarios a los usos del sector aeronáutico. Consultando el documento técnico denominado “Método de avalúo para determinar la plusvalía urbana” de Oscar Barrero Ochoa, experto en el tema, se indica que, cuando el lote tiene variables no comparables que son de gran potencial, el peso del lote puede estar hasta en un 25%. En este sentido, el ejercicio de potencial de desarrollo, debería arrojar porcentajes de incidencias del terreno de este orden. Por su parte, en el ejercicio de la Sociedad colombiana de Arquitectos, la incidencia resultante es del 22.6% dentro del avalúo efectuado en el año 2016. Si en el ejercicio de potencial de desarrollo realizado por catastro, el valor de las ventas se incrementa al potencial real, y los costos directos se aplican correctamente, el porcentaje resultante de incidencia del valor del terreno sobre las ventas, debería estar dentro del rango legal del 20% al 22%, que corresponde a los porcentajes de incidencia reales en los proyectos de desarrollo para lotes urbanos con estas características físicas y de localización. En el caso del informe técnico de avalúo comercial 2017-1026 elaborado por la UAECD, se observa que el margen de operación obtenido es de aproximadamente 29% y la utilidad propuesta es de 14%, obtenido un índice de incidencia de aproximadamente un 15%. Es importante destacar que la utilidad propuesta en el informe técnico de avalúo comercial 2017-1026 elaborado por la UAECD es inferior a la utilizada en el informe de avalúo comercial elaborado por la SCA, en donde se estima una utilidad del 15%.




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Sin embargo, consultadas fuentes de información acerca de las condiciones del mercado de inversión para la época de elaboración del informe técnico de avalúo comercial 2017-1026 elaborado por la UAECD, se concluyó que para este caso la utilidad propuesta podría ser mínimo del 13%, obtenido un índice de incidencia de aproximadamente un 16%. Con base en lo anteriormente expuesto, se ajusta el informe técnico de avalúo comercial 2017-1026 elaborado por la UAECD, en cuanto a la utilidad estimada. 5. Por tanto, el valor del precio indemnizatorio de la expropiación que se ordena por la Dirección técnica de Predios del Instituto de Desarrollo Urbano, del inmueble El Gaco de propiedad de ETB, ubicado en la calle 64 No. 127-51 de la ciudad de Bogotá, con matricula inmobiliaria No. 050C-01502563, debe corresponder al establecido y plenamente justificado por la Sociedad Colombiana de Arquitectos, esto es, $ 15.066.408.000 y, en consecuencia, se debe revocar el artículo segundo de la Resolución No. 004829 de 2018, sin prejuicio del monto por concepto de la indemnización por concepto de daño emergente. Respecto al valor del precio indemnizatorio, es importante destacar que en el avalúo comercial elaborado por la SCA se incurrió en un error grave, al no atender lo establecido por la resolución 620 de 2008 del IGAC, en cuanto a incumplir lo establecido en el artículo 4 El valor resultante de esta técnica es el valor total de inmueble, es decir, del valor del terreno y del valor de la construcción sobre el edificada, por lo tanto, al valor obtenido no se debe agregar el valor de la construcción. Puesto que el valor obtenido para el inmueble en el ejercicio residual propuesto en el avalúo comercial elaborado por la SCA es de $ 12.781.131.371,73 el cual corresponde al valor total del inmueble, al cual “no se le debe agregar el valor de construcción” por lo contrario, como lo menciona la Resolución 620 de 2008 del IGAC “Cuando se requiera presentar en el avalúo de forma independiente, tanto el valor del terreno como el de la construcción, se deberá hacer de la siguiente forma: Calcular por el método de reposición el valor de la construcción y descontar al valor total del inmueble {…}” (subrayado fuera de texto)

Lo anterior, evidencia que los argumentos que permitieron aumentar el valor obtenido en el segundo avalúo realizado por Catastro, luego del recurso de reposición interpuesto por la ETB, se sustentaron específicamente a contenidos




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normativos y a elementos entregados con los que ya contaba la empresa en el avalúo realizado por la SCA, razón por la cual, se genera un detrimento al erario público con ocasión de la suscripción del contrato No. 4600016981, para la prestación de servicios profesionales y de consultoría para el análisis técnico y comparativo de avalúos del predio conocido como bodegas de Engativá y cancha de futbol. A continuación, se relacionan los errores cometidos por parte de la SCA, emitidos incluso por la misma UAECD, donde determinó “es importante destacar que en el avalúo comercial elaborado por la SCA se incurrió en un error grave, al no atender lo establecido por la resolución 620 de 2008 del IGAC“(subrayado y negrilla fuera de texto), y con ello:

Respecto a las ventas propuestas en el avalúo comercial elaborado por la SCA se observa que, para el caso de la estimación del valor comercial del área destinada a bodega, fueron tomadas como referencia bodegas industriales, en el parque industrial con altura libre de entre nueve (9) y quince (15) metros, las cuales no son comparables con las bodegas planteadas en el ejercicio valuatorio propuesto por la SCA, en donde se ofrecen bodegas de altura libre de 4.8 metros.

Para el valor de ventas del área de oficinas propuesto en el avalúo comercial elaborado por la SCA, se concluyó el valor con base en datos de oficinas que se encuentran en el sector del inmueble objeto de avalúo, además están en sectores que no cuentan con la influencia aeroportuaria en donde además de las restricciones de uso, se deben contemplar obras de insonorización, adicional a su ubicación, no son comprables con el producto inmobiliario planteado, es decir, oficinas en parque industrial, desarrolladas a nivel de segundo piso de bodegas.

Respecto al valor de los depósitos planteados en el avalúo comercial elaborado por la SCA, este se construyó a partir de la renta de espacios de almacenamiento, sin que se presentara ningún tipo de sustento para la tasa de capitalización empleada.

El valor de las ventas contenidas en el informe técnico de avalúo comercial 2017-1026 elaborado por la UAECD, cuentan con el sustento de productos inmobiliarios que se encuentren en el mercado inmobiliario y corresponden al potencial real del inmueble objeto de avalúo, atendiendo la necesidad de evaluar “4 factibilidad comercial del proyecto”, “de conformidad con el mercado del bien final vendible”




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Respecto al valor del precio indemnizatorio, es importante destacar que en el avalúo comercial elaborado por la SCA se incurrió en un error grave, al no atender lo establecido por la resolución 620 de 2008 del IGAC, en cuanto a incumplir lo establecido en el artículo 14 “{…} El valor resultante de esta técnica es el valor total de inmueble, es decir, del valor del terreno y del valor de la construcción sobre el edificada, por lo tanto, al valor obtenido no se debe agregar el valor de la construcción {…}”.

CUADRO No.: 42 AVALÚO COMERCIAL

Valor en $

AVALÚO COMERCIAL

ITEM AREA VALOR

UNITARIO COMERCIAL

VALOR COMERCIAL

TERRENO 39.957,3 M2 326.633,88 13.051.408.000

BODEGA 1.500 M2 890.000 1.335.000.000

OFICINA 400 M2 1.100.000 440.000.000

ZONAS DURAS 4.000 M2 60.000 240.000.000

VALOR TOTAL 15.066.408.000 Fuente: Avalúo comercial elaborado por la SCA

A partir del valor obtenido para el inmueble en el ejercicio residual propuesto en el avalúo comercial elaborado por la SCA de $12.781.131.371,73, éste, corresponde al valor total del inmueble, por lo que no se le debió agregar el valor de construcción, por lo contrario, como lo menciona la Resolución 620 de 2008 del IGAC, cuando se requiera presentar el avalúo de forma independiente, tanto el valor del terreno, como el de la construcción, se deberá hacer de la siguiente forma: “Calcular por el método de reposición el valor de la construcción y descontar al valor total del inmueble”. La Contraloría de Bogotá identificó incongruencia en los datos que fueron suministrados en la elaboración del recurso de reposición, en cuanto a datos específicos en el avalúo y la metodología de los mismos, así:

“{…} Como ya se explicó, para ETB el avalúo comercial del terreno en mención corresponde a la suma de $ 15.066.408.000, valor conforme con el avalúo efectuado por la Sociedad Colombiana de Arquitectos – SCA, sobre un área bruta del predio de 37.773 m2, y un área útil de 28.330 m2, áreas que, es importante aclarar, concuerdan tanto para la SCA como para la Unidad de Catastro {…}” (Subrayado fuera de texto)

En los estudios potenciales de desarrollo de los avalúos realizados, la SCA utilizó un área bruta de 39.957,30 m2 y un área útil de 18.452,70 m2 y Catastro utiliza un




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área bruta de 37.772 y un área útil de 28.330,16 m2. Por lo tanto, la SCA y Catastro discrepan en cuanto a las áreas utilizadas para realizar los avalúos comerciales y no concuerdan con lo manifestado por la ETB en el recurso de reposición. Por otro lado, el recurso de reposición afirma:

“{…} Y el máximo índice de construcción permitido por el plan de ordenamiento territorial de Bogotá y el decreto 327 de 2004 art. 44 es de 1%, conforme la tabla de equivalencias 1 “AUMENTO DE EDIFICABILIDAD POR CESIONES ADICIONALES DE SUELO {…}”

Así las cosas, la selección del índice de construcción depende directamente del artículo 26 del capítulo 4 “EDIFICABILIDAD, VOLUMETRIA Y MANEJO DE LOS ELEMENTOS PRIVADOS RELACIONADOS CON EL ESPACIO PÚBLICO” tal como se puede observar en la tabla No. 40 del presente informe y no del artículo 44 que establece los requisitos necesarios para aumentar el índice de construcción a través de cesiones de suelo adicionales, situación que no se presentó en ninguno de los avalúos Ahora bien, en observancia del principio de planeación, la ETB, debe dar estricta aplicación a su Manual de Contratación y sus modificaciones o complementaciones; al igual, que sus decisiones gerenciales que son de estricto cumplimiento, así como las normas superiores que lo consagran de acuerdo con el Manual de Contratación de la entidad. Se ratifica transgresión a los principios consagrados en su propio manual de contratación, así:

“{…} Principio de Transparencia: La gestión contractual de ETB debe desarrollarse siguiendo los procesos y procedimientos establecidos en este Manual, los que se adelantarán de manera cristalina, diáfana, nítida y translucida. Estas conductas deben guiar todos los procesos de contratación. b. Principio de Planeación: Se orienta a exigir que la decisión de contratar responda a necesidades plenamente identificadas, estudiadas, evaluadas y presupuestadas en una etapa anterior al inicio de la contratación por parte de ETB, evitando que el desarrollo de los procedimientos de contratación sean el producto de la improvisación o de la mera discrecionalidad de la empresa o de sus trabajadores, desligada del interés corporativo y las necesidades reales de la Empresa.




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d. Principio de Responsabilidad: Obliga a los Trabajadores de ETB y a los Contratistas a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, vigilar la correcta ejecución del contrato y a proteger los derechos de la empresa, del contratista y de los terceros que puedan verse afectados por la ejecución del mismo, so pena de las sanciones contractuales y legales que sus acciones y omisiones puedan generar. {…}” (Subrayado fuera de texto).

Se logró evidenciar que el contrato 4600016981 fue contratado bajo el numeral 9 artículo 25 de su Manual Interno de Contratación, el cual establece:

“{…} CAUSALES DE SELECCIÓN DIRECTA (…) 8 Contratos de prestación de servicios profesionales que se celebren atendiendo las calidades o condiciones especiales del contratista {…}”.

La ETB, al disponer de la modalidad de contratación privada regida por los Códigos Civil y Comercial, se deberá retrotraer a la contratación pública y la jurisprudencia para realizar el ejercicio de la fundamentación en los conceptos que sobre contratos de prestación y consultoría se tenga sobre la materia, aunque desde este punto de vista se puede establecer que la empresa en su Manual de Contratación consagra los principios que deben garantizar la escogencia objetiva del mejor oferente, la transparencia y la economía, principios que no son ajenos a la contratación administrativa. Si bien es cierto que la naturaleza contractual de la ETB es privada, y es de amplio conocimiento por parte de la Contraloría de Bogotá, incluso del pronunciamiento realizado por la misma Corte Constitucional en ejercicio de Tutela donde lo confirma, también lo es que, la denominación de los contratos no le pueden ser ajenos, máximo cuando el proceso civil o comercial no discuten o se contraponen a la denominación contractual o definición de los contratos, y es por esto, que consideramos importante traer a colación las denominaciones de contratos de prestación de servicios y consultoría, así: La Ley 80 de 1993, en su artículo 32, define:

“{…} 3o. Contrato de prestación de servicios Son contratos de prestación de servicios los que celebren las entidades estatales para desarrollar actividades relacionadas con la administración o funcionamiento de la entidad. Estos contratos sólo podrán celebrarse con personas naturales cuando dichas actividades no puedan realizarse con personal de planta o requieran conocimientos especializados. En ningún caso estos contratos




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generan relación laboral ni prestaciones sociales y se celebrarán por el término estrictamente indispensable {…}” (subrayado fuera de texto).

La Ley 1150 de 2009, establece:

“{…} Artículo 2°. De las modalidades de selección. La escogencia del contratista se efectuará con arreglo a las modalidades de selección de licitación pública, selección abreviada, concurso de méritos y contratación directa, con base en las siguientes reglas {…} 4. Contratación directa. La modalidad de selección de contratación directa, solamente procederá en los siguientes casos: h) Para la prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión, o para la ejecución de trabajos artísticos que sólo puedan encomendarse a determinadas personas naturales {…}” (subrayado fuera de texto).

Por su parte, el artículo 2.2.1.2.1.4.9 del Decreto Reglamentario Nacional 1082 de 2015, establece:

“{…} Artículo 2.2.1.2.1.4.9. Contratos de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión, o para la ejecución de trabajos artísticos que solo pueden encomendarse a determinadas personas naturales. Las Entidades Estatales pueden contratar bajo la modalidad de contratación directa la prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión con la persona natural o jurídica que esté en capacidad de ejecutar el objeto del contrato, siempre y cuando la Entidad Estatal verifique la idoneidad o experiencia requerida y relacionada con el área de que se trate. En este caso, no es necesario que la Entidad Estatal haya obtenido previamente varias ofertas, de lo cual el ordenador del gasto debe dejar constancia escrita. Los servicios profesionales y de apoyo a la gestión corresponden a aquellos de naturaleza intelectual diferentes a los de consultoría que se derivan del cumplimiento de las funciones de la Entidad Estatal, así como los relacionados con actividades operativas, logísticas, o asistenciales. La Entidad Estatal, para la contratación de trabajos artísticos que solamente puedan encomendarse a determinadas personas naturales, debe justificar esta situación en los estudios y documentos previos {…}” (subrayado fuera de texto).




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Ahora bien, la Ley 80 de 1993, en su artículo 32, define:

“{…} 2o. Contrato de Consultoría Son contratos de consultoría los que celebren las entidades estatales referidos a los estudios necesarios para la ejecución de proyectos de inversión, estudios de diagnóstico, prefactibilidad o factibilidad para programas o proyectos específicos, así como a las asesorías técnicas de coordinación, control y supervisión. Son también contratos de consultoría los que tienen por objeto la interventoría, asesoría, gerencia de obra o de proyectos, dirección, programación y la ejecución de diseños, planos, anteproyectos y proyectos. Ninguna orden del interventor de una obra podrá darse verbalmente. Es obligatorio para el interventor entregar por escrito sus órdenes o sugerencias y ellas deben enmarcarse dentro de los términos del respectivo contrato {…}” (subrayado fuera de texto).

Por último, la Corte Constitucional en Sentencia No. C-326/97, ratificó:

“{…} CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS Y DE CONSULTORÍA-Diferencias. Los elementos constitutivos del contrato de consultoría, permite concluir que existen diferencias sustanciales con el contrato de prestación de servicios, que habilitan al legislador para darles a quienes los suscriben un tratamiento también distinto. Los contratos de consultoría se pueden celebrar con personas naturales o jurídicas, mientras que los contratos de prestación de servicios sólo pueden celebrarse con personas naturales. El objeto de los contratos de consultoría no está relacionado directamente con las actividades de la entidad que los requiere, o con su funcionamiento, a través de ellos la administración contrata servicios especializados de asesoría, interventoría, gerencia de obra o de proyectos, o la elaboración de estudios y diagnósticos, que no siempre coinciden en su contenido con la órbita de las actividades propias de la entidad contratante; para ello recurre a personas naturales o jurídicas especializadas en una determinada materia, las cuales ofrecen conocimientos y experiencia en una específica área o actividad; mientras en los contratos de prestación de servicios sucede lo contrario, en ellos el contratista, persona natural, pone a disposición de la entidad contratante su capacidad de trabajo para asumir funciones o tareas relacionadas con aquella, que por alguna razón no puede realizar el personal de planta, luego los supuestos de hecho que sirven de sustento a uno y otro tipo de contrato son diferentes {…}”.

Así las cosas, se evidenció que la determinación de contratar una prestación de servicios profesionales de análisis, enmarcando una consultoría, confunde la base




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fundamental de la modalidad de la selección dentro del contrato enunciado, permitiendo entrever un incumplimiento en la modalidad de selección, la cual se encuentra en contravía normativa de las estipulaciones contractuales, debido a la falta de controles en la modalidad de selección, generando posibles afectaciones organizacionales.

CUADRO No.: 43 ANÁLISIS DEL DAÑO PATRIMONIAL TOTAL

Valor en $


1 Valor Avalúo SCA 5.483.900

2 Valor Contrato de Prestación de Servicios 2.142.000

TOTAL 7.625.900 Fuente: Elaboración propia con Información ETB.

Por lo tanto, los pagos mencionados constituyen daño al patrimonio público, por cuanto, se desconocieron los principios de la gestión administrativa de que trata el artículo 209 de la Constitución Política y el artículo 3º de la Ley 489 de 1998:

“{…} Articulo 209: La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado {…}”. “{…} Articulo 3: La función administrativa se desarrollará conforme a los principios constitucionales, en particular los atinentes a la buena fe, igualdad, moralidad, celeridad, economía, imparcialidad, eficacia, eficiencia, participación, publicidad, responsabilidad y transparencia. Los principios anteriores se aplicarán, igualmente, en la prestación de servicios públicos, en cuanto fueren compatibles con su naturaleza y régimen {…}”.

Finalmente, se observó que la falta de planeación y controles efectivos por parte de las oficinas y personal que tiene a cargo el direccionamiento y seguimiento de estos procesos y procedimientos dieron lugar al hecho descrito. Ahora bien, la cuantía del detrimento conforme a la participación accionaria de la empresa, se determina, así:

CUADRO No.: 44




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PARTICIPACIÓN ACCIONARIA Valor en $



DISTRITO 88,4 6.741.295,60

OTROS 11,6 884.604,40

TOTAL 100 7.625.900,00 Fuente: Elaboración propia con información suministrada por ETB

Teniendo en cuenta lo anterior, se evidencia una gestión antieconómica e ineficiente ocasionada con el actuar del sujeto de control, que desconoció lo contemplado en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, generando detrimento al patrimonio público en cuantía de Siete Millones Seiscientos Veinticinco Mil Novecientos Pesos ($7.625.900) M/Cte., por avalúo con errores, indebida e innecesaria suscripción de análisis y consultoría, el cual teniendo en cuenta la participación accionaria de la empresa, corresponde a Seis Millones Setecientos cuarenta y Un Mil Doscientos Noventa y Cinco Pesos con Sesenta Centavos ($6.741.295,60) M/Cte. Valoración de la respuesta Los argumentos expuestos por la empresa no son aceptados, por cuanto: En el contrato No. 4600015656 suscrito con la Sociedad Colombiana de Arquitectos en adelante “SCA”, presenta errores técnicos avistados incluso por la misma Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital - UAECD, por ello independientemente de su objeto inicial, ejecución y su recibido a satisfacción, éste cuenta con errores y por tal motivo, objeto de detrimento al patrimonio; aunado a esto existen varios criterios técnicos y procedimientos utilizados por la “SCA”, para determinar el valor total de predio, que no fueron debidamente justificados, para afirmar el valor total del inmueble por $15.066.408.000. Así mismo, no se cita la fuente o la razón técnica por la cual se estimó un valor de $140.000 por metro cuadrado para obtener un valor total de $2.149.518.000 para la zona de manejo y preservación ambiental canal Maranta, la cual está delimitada en el artículo primero y declarada como utilidad pública e interés social en el artículo segundo de la Resolución No. 1102 del 19 de octubre de 1999 de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá ESP, como se evidencia en la tabla del punto No. 5.3.4 “DETERMINACIÓN DEL VALOR DEL PREDIO MATERIA DE ESTUDIO”: Los costos de urbanismo corresponden a la suma de los gastos para habilitar el suelo para usos específicos, siendo estos inherentes a una obra urbana, tales como: vías de acceso, andenes, redes eléctricas, sanitarias y de alcantarillado.




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Para la determinación de los costos de urbanismo por partes de la “SCA” no se observa una justificación técnica o un análisis que permita determinar un valor para cada uno de los Items que harían parte de este criterio y asumir que el valor de los costos de urbanismo por $1.968.288.000, diferente al establecido por UAECD por $3.852.901.080, teniendo en cuenta que este valor afecta directamente el valor del predio, ya que es descontado en su totalidad. La “SCA” obtuvo un valor total de ventas de $56.546.761.425, resultante de la sumatoria de los ítems de bodegas, oficinas, depósitos y parqueaderos, basándose en el valor por metro cuadrado vendible producto del estudio de mercado realizado por ellos mismos. Luego, resta los costos directos por $25.078.372.593,75 correspondientes a la construcción de los ítems de bodegas, oficinas, depósitos y parqueaderos, así como los costos indirectos por $ 8.236.955.245,77 y costos de urbanismo por $1.968.288.000, para obtener un total de $ 21.263.145.585,48 al cual se le resta la utilidad por $8.482.014.213,75 para así obtener el valor total del lote por $12.781.131.371,73. Por lo tanto, no es procedente que éste último, se le sumen nuevamente valores comerciales por concepto de bodegas, oficinas y zonas duras como se evidencia en la cuadro No. 42 del informe de auditoría. Es importante mencionar que el valor comercial por metro cuadrado para el terreno de $326.633,88 no corresponde al obtenido en el estudio potencial de desarrollo elaborado por la “SCA” de $319.869,75, lo que genera una diferencia en el valor total del predio por $270.276.628,3. Igualmente, no se entiende cuál es la relación entre estas dos tablas elaboradas por la “SCA”, ya que ambas a pesar de contener valores y criterios por conceptos diferentes, arrojan un valor total del predio igual de $15.066.408.000. Lo anterior, en complementación de las falencias identificadas en el informe. En cuanto al contrato No. 4600016981, la Contraloría de Bogotá no cuestiona que se haya realizado con el fin de proteger los intereses patrimoniales de la empresa frente a la expropiación del bien por parte del IDU en condiciones económicas que ETB consideró inferiores a las que el avalúo del bien había arrojado y en consecuencia desfavorables a la empresa, sino que el producto entregado por el contratista no es concluyente, ya que carece de fundamentos y criterio técnico, pues el documento se limita a recomendar a la ETB, como contratante, que revise, establezca y determine las razones técnicas por la cuales el avalúo realizado por Catastro tiene errores y así poder sustentarlos posteriormente en el recurso de reposición, lo cual advierte un indebido análisis técnico y comparativo de los avalúos




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evidenciando un incumplimiento inequívoco al objeto contractual, toda vez que lo que se contrató fue el análisis técnico y comparativo de dos (2) avalúos en particular, con el fin de poder tener una posición clara frente a lo que sería un debate técnico entre la ETB y el IDU, con el fin de garantizar una justa indemnización por el sujeto expropiador, lo que sugiere que el contratista debía revisar cada uno de los criterios y los procedimientos, así como los argumentos técnicos y normativos para definir y justificar debidamente los errores en cuales haya incurrido cualquiera de los avaluadores, lo que no se observa en la conclusiones del contratista incluidas en el informe de auditoría. Por último, el objeto contractual no refiere apreciaciones o complementación a recurso alguno a presentar por ETB, por ello se tendrá su producto conforme a lo efectivamente entregado y su utilidad. Por lo tanto, la revisión del documento del recurso de reposición por parte del contratista está fuera del alcance del contrato, no obstante, en el correo electrónico del 24 de octubre se manifestó lo siguiente: “{…} De otra parte, me parece que no es prudente mencionar datos exactos de áreas adicionales a construir, ni tampoco el valor de venta de esas áreas adicionales, debido a que el mayor índice de construcción permitido por la norma, no necesariamente equivale a la misma área vendible adicional y no quisiera que Catastro aproveche esta situación para desvirtuar la totalidad de este punto. {…}” lo que permite inferir apreciaciones del contratista hacia ETB, para incurrir en datos inexactos e imprecisos, con el fin de obtener sustentaciones no conformes a la norma. A su vez, en el correo electrónico del 24 de octubre suscrito por el contratista se tiene “{…} Me parece importante aclarar que el porcentaje de incidencia es un índice resultante de dividir el valor que arroja el terreno sobre el valor de las ventas del proyecto, no es un porcentaje que se aplique en forma directa a las ventas para obtener el valor del terreno {…}”: Esto sugiere que el criterio con el que la ETB pretendía objetar el avalúo de la UAECD, no es determinante para obtener el valor total del predio, por el contrario, es el resultante de dividir los valores finales obtenidos en el estudio potencial de desarrollo siendo este porcentaje (índice de incidencia) un valor que no afecta el valor comercial del inmueble. A pesar de que los dos (2) contratos fueros suscritos en épocas distintas y para fines distintos, están directamente relacionados, ya que el valúo realizado por la “SCA” fue citado en el recurso de reposición en cada uno de los puntos en los que se hace referencia ETB en su defensa y en el cual se detectaron los errores técnicos por la UAECD.




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Es importante destacar que en el recurso se presentaron las conclusiones del avalúo de la “SCA” sin profundizar en otros aspectos. Por lo que se ratifica nuevamente que el criterio que motivó al IDU a realizar el ajuste al valor del inmueble no fue ninguno de los establecidos en el recurso de reposición de ETB, sino por concepto de la utilidad estimada, que luego de consultar fuentes de información acerca de las condiciones del mercado de inversión para la época de elaboración del informe técnico del avalúo comercial elaborado por la UAECD, se concluyó que para este caso la utilidad propuesta podría ser mínimo del 13%, criterio que la ETB no tuvo en cuenta en el recurso de reposición, ni el contratista del análisis y consultoría en las conclusiones de su producto, evidenciando ineficacia de este producto y uso indebido de los recursos públicos. Frente a la conclusión No. 2 del contrato de análisis y consultoría, ésta carece de claridad, pues no menciona ni en ella, ni en las demás, la norma a la que se está haciendo referencia; frente a la diferencia de los índices de construcción utilizados por cada evaluador, se limitaron a recomendar a la ETB establecer la razón por la cual la UAECD utilizó un índice del 0,75, lo que demuestra la falta de análisis a los criterios técnicos que tuvo en cuenta la UAECD para tomar este valor como son las áreas de influencia del aeropuerto internacional “El Dorado” y el mercado inmobiliario analizado. Finalmente, frente a las respuestas remitidas por la “SCA” en cuanto al informe, no serán tenidas en cuenta, por cuanto no determinan el uso de áreas diferentes, y ya UAECD, ya determinó los errores del avalúo. Como se estableció textualmente en el hallazgo, es de amplio conocimiento el régimen aplicable a la ETB, el ejercicio de llamados de ambos modelos contractuales, se traen a colación porque es el régimen de contratación estatal quien los define ampliamente y deja entrever sus diferencias claramente; sin embargo, para dejar claridad en este aspecto nos remitiremos exclusivamente al régimen privado y al encontrarse el contrato de servicio de consultoría en la clasificación de los contratos atípicos en nuestra legislación, éste, no puede confundirse con el de prestación de servicios profesionales, y es la misma ETB quien en su Manual de Contratación, igualmente, los separa de numerales. Así las cosas, en el presente contrato, únicamente, se hizo el llamado en contrato de prestación de servicio, tal como se evidencia en el expediente del contrato; sin embargo, su objeto determina una consultoría, para ello no se determinó qué clase de causal se estaría invocando para contratar de manera directa y con ello el producto a recibir.




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Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo con incidencia fiscal. 3.1.3.6 Contrato No. 4600012753



NO. DE CONTRATO 4600012753 CONTRATISTA: ZTE CORPORATION SUCURSAL COLOMBIA

OBJETO EL CONTRATO TIENE POR OBJETO EL DISEÑO, SUMINISTRO, INSTALACIÓN, CONFIGURACIÓN, PRUEBAS Y PUESTA EN CORRECTO FUNCIONAMIENTO DE LOS EQUIPOS(HARDWARE Y SOFTWARE), LICENCIAMIENTO DE USO DEL SOFTWARE, ELEMENTOS Y ACCESORIOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UNA SOLUCIÓN DE RED DE FTTH CON TECNOLOGÍA GPON, INTERCONECTADA Y DEBIDAMENTE INTERFUNCIONANDO CON LAS REDES Y SISTEMAS ETB, INCLUIDO EL SISTEMA DE GESTIÓN Y LOS SERVICIOS DE CAPACITACIÓN, OPERACIÓN, MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO, ASISTENCIA TÉCNICA, SERVICIO DE DISPONIBILIDAD DE REPUESTOS, DE CONFORMIDAD CON EL ALCANCE Y LAS CONDICIONES PREVISTAS EN LOS TÉRMINOS DE REFERENCIA DE LA INVITACIÓN PRIVADA NO. 10207453.

PRECIO CUANTÍA INDETERMINADA PERO DETERMINABLE CON BASE EN EL RESULTADO QUE SE OBTENGA DE SUMAR EL VALOR TOTAL DE LOS PEDIDOS ASIGNADOS AL CONTRATISTA DURANTE LA VIGENCIA DEL CONTRATO CON OCASIÓN DE APLICAR EL PROCEDIMIENTO PREVISTO EN EL NUMERAL 3.23 DE LOS TÉRMINOS DE

REFERENCIA” PROCEDIMIENTO PARA PEDIDOS”. PLAZO CUATRO AÑOS A PARTIR DE LA ORDEN ESCRITA

DE SU INICIO PREVIA APROBACIÓN DE LOS CERTIFICADOS DE SEGURO QUE AMPARE EL RIESGO DE CUMPLIMIENTO

ESTADO LIQUIDADO

FECHA DE INICIO 9 DE ABRIL DE 2013.

FECHA DE TERMINACIÓN 9 DE ABIL DE 2017

Fuente: Elaboración propia con información suministrada en los expedientes contractuales




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3.1.3.6.1 Hallazgo administrativo por inadecuada planeación contractual, que afectaron el proceso de liquidación El 9 de abril de 2017 se terminó el contrato, el cual establecía el plazo de liquidación a los tres (3) meses siguientes, sin embargo, éste se prorrogó dos (2) veces, finalmente el 14 de marzo de 2019 se procedió con su suscripción. Las prórrogas anteriores obedecieron en extender el periodo de validación de las funcionalidades de la herramienta y la segunda, para poder ampliar las transferencias de tecnología. Lo anterior en contravención de lo establecido en el Manual de Contratación en el literal F del Artículo 52 del Título IV y en el Capítulo Primero, título I, Articulo 4 literales b y c, Principios de Planeación y de Economía, del respectivo Manual. Se concluye, que el tiempo de tres meses dispuesto para la liquidación inicial, finalmente superó más de año y medio en la realización de esta actividad, lo anterior ocasionado por la falta de planeación en las actividades a desarrollar en la ejecución contractual, generando así riesgos, por futuras reclamaciones por parte del contratista por la no liquidación inoportuna del contrato. Valoración de la respuesta De acuerdo a la respuesta se observa que a pesar de las entregas realizadas, la suscripción de prórrogas implica que los tiempos con los cuales se soportan las mismas se debieron haber tenido en cuenta en la planeación del contrato. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo.

3.1.3.6.2 Hallazgo administrativo con presunta incidencia penal y disciplinaria por la no evidencia de documentación original soporte del contrato

En Acta de Visita Administrativa No. 3, realizada por la Contraloría de Bogotá el 21 de febrero de 2019, en su numeral 9 y en correo electrónico de marzo 6 de 2019, se solicitó a la administración se enviaran los soportes de pagos, específicamente, en lo correspondiente a las actas de negociación. La administración da respuesta con oficio DPCO 015-2019 y un (1) Cd anexo, en el que están los documentos soporte a las negociaciones de los pedidos 1, 2, 3, 4, 5, 13, 14, 15 y 16. Una vez verificados, se solicita nuevamente a la ETB, mediante correo electrónico de mayo 3 de 2019, la coordinación para efectuar visita con el fin de verificar los soportes originales enviados de forma óptica (PDF) en el oficio, los cuales no fueron suministrados en original. Al no encontrarse estos documentos la Contraloría dejó constancia de este hecho en correo enviado ese mismo día a la ETB.




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Ante lo anterior, la administración respondió con oficio DPCO-028-2019, así:

“{…} Toda vez que el supervisor del contrato, responsable de remitir documentación a la carpeta del contrato actualmente, no labora en la compañía y que en revisión realizada a la carpeta del contrato no se encontraron los documentos originales objeto de la solicitud, se remitió al ente de control información digital encontrada a través de las fuentes generadoras de esta como son: Gerencia Abastecimiento y Equipo de Supervisión Contratos {…}” Negrilla y subrayado fuera de texto

Se establece desorganización archivística y administrativa y falta de control de los documentos, en contravención al artículo 52 del Manual de Contratación de la ETB, que establece:

“{…} FUNCIONES (…) A- FUNCIONES ADMNISTRATIVAS. 1. Verificar la documentación contenida en la carpeta del contrato y acopiar la documentación faltante a fin de contar con el máximo de información sobre su origen. 4. Llevar estricto control sobre la correspondencia que se produzca con el contratista durante la ejecución del contrato de tal forma que ETB intervenga oportunamente frente a las solicitudes presentadas {…}” (Subrayado fuera de texto).

Se deja constancia que al no encontrar los documentos originales en la ETB, y como quiera que éstos, son la fuente de justificación de los valores pagados y que garantizaban los mejores precios en los momentos de negociación, en la adquisición de los nuevos elementos (equipos), se genera incertidumbre en relación con la originalidad del documento y su existencia en las fechas determinadas. Así mismo, posiblemente se vulneró un deber, según lo establecido en la Ley 734 de 2002 y Ley 1474 de 2011 y Ley 599 del 2000. Valoración de la respuesta Se deja constancia que la Contraloría de Bogotá al verificar la originalidad del documento, en el presente caso no fue posible, y ante la ausencia de éste, se genera incertidumbre en la revisión fiscal. Si bien los archivos electrónicos se encuentran reglamentados en nuestra legislación, los anexos a estos, no pueden asumirse como originales, máxime cuando presentan rubricas que avalan las negociaciones realizadas, y éstas no cuentan con la firma digital.




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Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo con presunta indecencia disciplinaria y penal. 3.1.3.7 Hallazgo administrativo por la extemporaneidad en el cargue de la información de contratos al SIVICOF

Se observa que la empresa no reportó dentro de los términos establecidos a la Contraloría de Bogotá, la información relativa a los contratos No. 4600017081, 4600017082, 460017135, 4600017136 y 4600017137, entre otros, a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal – SIVICOF, correspondiente a la vigencia 2018, generando alertas al sistema y en contravención de la Resolución Reglamentaria No. 11 de 2014 de la Contraloría de Bogotá. Lo anterior denota debilidades en los procesos internos relativos al control y verificación de la rendición de la cuenta, lo que puede ocasionar posibles sanciones por parte del órgano de control. Valoración de la respuesta El sujeto de control no se pronunció al respecto. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo.

3.1.4 Peticiones, Quejas, Reclamos y Sugerencias En la vigencia de 2018, se reportaron 4.972.352 PQR´s, incrementándose respecto a la vigencia anterior en 102,6%, influenciada básicamente, por el aumento de las peticiones que pasaron de 1.808.202 a 4.456.865, en los últimos dos (2) años, siendo además, la cifra más alta en los últimos cuatro (4) años de peticiones presentadas a la ETB, así:

CUADRO No.: 46

COMPORTAMIENTO PQR´s VIGENCIAS 2015-2018

TIPO 2015 2016 2017 2018

Peticiones 4.261.500 2.936.403 1.808.202 4.456.865

Quejas 534.233 476.271 627.933 496.208

Recurso 12.745 13.790 17.950 19.272

Total año 4.808.478 3.426.464 2.454.085 4.972.352

Fuente: Elaboración propia con información suministrada ETB.




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Grafica No.:1 Fuente: Elaboración propia con información suministrada ETB. PQR´s por Tipología Vigencia 2015-2018

El incremento reportado en las dos últimas vigencias, se debió básicamente a la implementación, a partir de 2018 del “CRM SUMA” (Nombre del aplicativo de registro de peticiones, quejas y recursos) donde las interacciones de entrega de información se incluyen como peticiones, reportando la siguiente tipología:

CUADRO No.: 47 PETICIONES VIGENCIA 2018

TIPOLOGIAS PETICIONES 2018 Cantidad

INFORMACIÓN Y/O DOCUMENTACIÓN 1.668.282

FALLA TÉCNICA 1.229.742

TRÁMITES SIN AGENDAMIENTO 179.175

TRÁMITES CON AGENDAMIENTO 44.138

FACTURA 41.098

TRÁMITES SIN AGENDAMIENTO 33.151

RECLAMO INTERNO 21.609

SERVICIO TÉCNICO BÁSICO 13.487

DEVOLUCIÓN EN EFECTIVO 2.054

INFORMACIÓN Y/O DOCUMENTACIÓN 2.020

CUMPLIMIENTO DE ORDEN AGENDADA 867

TRÁMITES CON AGENDAMIENTO 826

ATENCIÓN BARRIOS ESTRATOS I-II 581

SERVICIO TÉCNICO LTE 524

NO COBERTURA 366

DAÑOS EN INSTALACIONES 333

0

1.000.000

2.000.000

3.000.000

4.000.000

5.000.000

6.000.000

2015 2016 2017 2018

PET

ICIO

NA

RIO

S

VIGENCIAS

COMPORTAMIENTO PQRsVIGENCIAS 2015-2018

Peticiones Quejas Recurso Total año




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TIPOLOGIAS PETICIONES 2018 Cantidad

INFORMACIÓN ACTIVACIÓN 233

MANTENIMIENTO MASIVO RED INTERNA 147

REVERSIÓN VENTA LTE 127

PREVENTIVO BACK 95

CONFIGURACION APN 23

OTROS 3

N/A 1

INFORMACIÓN / CONTRATO Y CONDICIONES PRESTACIÓN DEL SERVICIO 1

(en blanco) 1

FACTURACIÓN/GESTION DE SALDOS 1

**OTROS (Otras Fuentes) 1.217.980

Total 4.456.865 Fuente: Información suministrada ETB.

Es preciso mencionar que las inconformidades de los usuarios continúan siendo altas según las cifras reflejadas en las PQR´s, demostrándose que se continúan presentando falencias en el servicio, así como también en el trámite de las multas.

Las quejas atendidas por la ETB presentan el siguiente comportamiento durante la vigencia 2018:

CUADRO No.: 48 TIPOLOGIA DE QUEJAS VIGENCIA 2018

CONCEPTO TOTAL

Error factura/ Cobro o descuento injustificado 329.621

Modificación condiciones acordadas 16.126

No disponibilidad del servicio 16.088

Medios de atención al usuario 12.506

No compensación informada 11.183

Fraude en facturación 9.219

Reporte a centrales de riesgo 7.470

Incremento tarifario 6.579

Fraudes en contratación 5.212

Cobro por reconexión 4.256

Cobro en proceso de reclamación 3.961

Intermitencia 3.933

Datos personales 3.758

Servicios no solicitados 3.430

Transferencia de saldos 3.410

Imposibilidad terminación contrato 2.874

Publicidad engañosa 2.811

Vigencia de saldos 2.577

Cláusula de permanencia sin consentimiento 2.223

No traslado a nuevo domicilio 2.201




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CONCEPTO TOTAL

Falta de información 1.891

Portabilidad numérica 1.709

Caída de llamadas 1.179

Cláusula de permanencia superior a 1 año 705

Intento de llamada no exitosa 545

Reposición 441

Cambio pospago a prepago 315

Hurto 311

Registro 271

Valor subsidiado o financiado 177

Mensajes comerciales/ publicitarios 37

Bandas 36

Garantía 30

Cobro indebido 15

Falta de información 14

Activación recepción mensajes por suscripción sin autorización

7

Error factura/ Cobro o descuento injustificado 7

Facturación 5

Falta de información 5

Calidad del servicio 4

Baja de contenido 3

Baja del servicio/ Imposibilidad cancelación 3

Plan corporativo 3

Activación sin autorización 2

No traslado a nuevo domicilio 2

No controles de consumo 1

Recepción mensajes por suscripción – Contenidos y Aplicaciones

1

Modificación condiciones acordadas 1

Otro 39.050

Total 496.208 Fuente: información suministrada ETB.

Como se observa en el cuadro anterior, la mayor representatividad por tipología de quejas (66,4%) corresponde al concepto “Error factura/ Cobro o descuento injustificado por reclamos de inconformidad en la facturación y descuentos injustificados”. 3.1.4.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria por Multas pagadas al Ministerio de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones - MINTIC, en cuantía de $70.061.464,20




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ETB pagó multas al MINTIC, en la vigencia 2018 por $79.255.050, ocasionadas, principalmente, por el incumplimiento a la normatividad reglamentaria expedida para el Sector de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones, así:

CUADRO No.: 49 MULTAS PAGADAS VIGENCIA 2018 A MINTIC

Valor en $

No. RESOLUCION SANCION

FECHA RESOLUCIÓN

RESOLUCIÓN APELACION

FECHA VALOR

2463 11/01/2017 405 16/01/2018 60.568.900

447 28/02/2017 1814 03/07/2018 9.665.250

1015 23/04/2017 1814 03/07/2018 1.288.700

2307 25/08/2017 2854 05/10/2018 7.732.200 TOTAL 79.255.050

Fuente: Información suministrada ETB.

Los hechos se originaron básicamente, por: En el “CARGO PRIMERO” de la Resolución No. 2463 de 30 de noviembre de 2016 - MINTIC, la multa se realizó por inexactitud en la información reportada de la Contabilidad separada en la provisión de redes y servicios de Telecomunicaciones correspondiente al primer trimestre de 2015, de conformidad con lo descrito en el artículo 8 del Decreto 542 de 2014 del MINTIC. La anterior multa se generó con ocasión del incumplimiento, conforme al Título IX de la Ley 1341 de 2009.

En los cargos 2, 3, 4 y 5 de la resolución anteriormente mencionada, las multas fueron motivadas por inexactitud de la información reportada en los formatos “1. INGRESOS EN EL SEGUNDO TRIMESTRE DE 2015”, 3. “INGRESOS POR TRÁFICO DE VOZ DE PROVEEDORES DE REDES Y SERVICIOS MÓVILES” para los meses de abril, mayo y junio de 2015, 6. “ACCESO MOVIL A INTERNET” para el primer y segundo trimestre de 2015 y 14. “MENSAJERÍA SMS, MMS” para el primer y segundo trimestre de 2015, respectivamente. Lo anterior incumpliendo las Resoluciones CRC No. 3496 de 2011, 4660 de 2014, 4710 de 2015 y 3496 de 2011. En la Resolución MINTIC No. 447 de 28 de febrero de 2017, la multa se generó por violación a los deberes establecidos en el numeral 2 del artículo 8 de la Ley 679 de 2001, debido a que Proveedores de Redes y Servicios de Telecomunicaciones –PRST, no realizaron el bloque “de 200 URL´s” del total de las páginas publicadas por MINTIC, para los meses de enero de 2012 a febrero de 2015. En la Resolución MINTIC No. 1015 de 28 de abril de 2017, la multa se generó por violación a los deberes del numeral 2 del artículo 8 de la Ley 679 de 2001, en




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concordancia con el numeral 2 del artículo 22.10.2.2 del Decreto 1078 de 2015, debido a que Proveedores de Redes y Servicios de Telecomunicaciones Móviles –PRSTM, no realizaron el bloque “de 9 URL´s”, el 24 de abril de 2015 y “de 61 URL´s” el 23 de junio de 2015. En la Resolución MINTIC No. 2307 de 25 de agosto de 2017, la multa se generó por incumplimiento en el numeral 2 del artículo 8 de la Ley 679 de 2001, en concordancia con el numeral 2 del artículo 22.10.2.2 del Decreto 1078 de 2015, debido a que Proveedores de Redes y Servicios de Telecomunicaciones Móviles – PRSTM, no realizó el bloqueo “de 29 URL´s” y “de 269 URL´s”, el 29 de septiembre de 2015 y el 9 de noviembre de 2015 respectivamente. Ahora bien, la cuantía del detrimento conforme a la participación accionaria de la empresa, se determina, así:


Valores en $

PARTICIPACIÓN ACCIONARIA EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE BOGOTÁ S.A. - ESP.


PÚBLICO 88.4% 70.061.464,20

PRIVADO 11.6% 9.193.585,80

TOTAL 100% 79.255.050,00 Fuente: Elaboración propia con información suministrada por ETB.

Así las cosas, encontramos una gestión antieconómica e ineficiente generada con el actuar del sujeto de control, que desconoció lo contemplado en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, generando detrimento al patrimonio público en cuantía de SETENTA Y NUEVE MILLONES DOSCIENTOS CINCUENTA Y CINCO MIL CINCUENTA PESOS ($ 79.255.050,00) M/CTE, valor correspondiente a los pagos realizados a MINTIC, el cual teniendo en cuenta la participación accionaria de la

empresa, corresponde a SETENTA MILLONES SESENTA Y UN MIL CUATROCIENTOS SESENTA Y CUATRO PESOS CON VEINTE CENTAVOS ($ 70.061. 464,20) M/CTE. Así mismo, posiblemente se vulneró un deber establecido en la Ley 734 de 2002 y Ley 1474 de 2011. Valoración de la respuesta Los argumentos del sujeto de control no desvirtúan la observación, por cuanto la entidad encargada del proceso administrativo sancionatorio, se encuentra en firme y pagado, proceso diferente al de la Contraloría de Bogotá.




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Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta indecencia disciplinaria 3.1.4.2 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria por intereses moratorios causados por el pago inoportuno de obligaciones de seguridad social y aportes parafiscales, en las vigencias 2014-2016, por $ 2.389.371.761,09

ETB pagó $2.702.909.232, por concepto de intereses moratorios, en la vigencia 2014-2016, causados por el pago inoportuno de sus obligaciones de seguridad social y aportes parafiscales al presentarse deficiencias por omisión en la afiliación, mora e inexactitud en las autoliquidaciones y pagos de los aportes al Sistema de Protección Social, durante los periodos de enero a diciembre de 2012. Por lo anterior, la Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social –UGPP, procedió al cobro de los ajustes correspondientes de acuerdo a las facultades previstas en los artículos 178 y 179 de la Ley 1607 de 2012. De acuerdo a lo anterior la UGPP, realizó la liquidación oficial No. RDO 22 de 9 de enero de 2014 a la ETB, por las deficiencias detectadas y condenó a ETB al pago de las correspondientes obligaciones por $3.076.535.400. ETB interpone Recurso de Reconsideración contra la liquidación oficial mencionada y la UGPP, lo resuelve mediante Resolución No. RDC 212 de 26 de mayo de 2014 fijando la cuantía definitiva de obligaciones a pagar, por parte de la ETB en $3.037.552.800, así:

CUADRO No.: 51 LIQUIDACION OFICIAL DEFINITIVA –UGPP-

Valor en $

CONCEPTO SUBSISTEMA VALOR

Inexacto

1.Salud 1.000.080.800

2. Pensión 1.258.223.100

3. Fondo de Solidaridad Pensional 130.353.800

4. Administradora de Riesgos Laborales 100.237.500

5. Caja de Compensación Familiar 185.989.400

6. Sena 92.911.500

7. Instituto Colombiano de Bienestar Social 139.495.100

Total Inexacto 2.907.291.200

Mora

1.Salud 43.100.000

2. Pensión 46.421.500

3. FSP 3.311.500

4. ARL 3.495.600




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CONCEPTO SUBSISTEMA VALOR

5. CCF 7.131.700

6. Sena 7.540.200

7. ICBF 11.311.300

Total Mora 122.311.800

Omisos CCF 7.949.800

Total Omisos 7.949.800

Total General $3.037.552.800 Fuente: Información ETB - RDC 212 de mayo 26 de 2014

De acuerdo a certificaciones expedidas por ETB, con fecha 24 de abril de 2019 y 30 de abril de 2019 respectivamente, la empresa pagó por este concepto y en virtud de la Resolución RDC 212 de 26 de mayo de 2014, las siguientes cuantías:

CUADRO No.: 52

CUANTIAD PAGADAS POR ETB Valor en $

FILA CAPITAL INTERESES TOTAL

1 233.093.116 161.003.732 394.036.848

2 2.333.778.816 2.109.733.100 4.443.511.916

3 461.614.990 401.134.300 862.749.290

4 22.793.200 21.636.900 44.430.100

5 8.649.000 9.401.200 18.050.200

Total $3.059.929.122 $2.702.909.232 $5.762.838.354 Fuente: Cifras suministradas por la ETB

Las cifras registradas se desagregan de acuerdo a las siguientes fechas de pago:

1- El 14 de noviembre de 2014, ETB efectuó los siguientes pagos:

CUADRO No.: 53 INTERESES MORATORIOS

Valor en $

No. PLANILLA TIPO

PLANILLA CAPITAL INTERESES TOTAL

FECHA DE PAGO

1 80491239 N 4.490.300 3.779.300 8.269.600 Nov 14 2014

2 80491959 N 3.552.100 2.989.600 6.541.700 Nov 14 2014

3 80492434 N 621.600 508.500 1.130.100 Nov 14 2014

4 80492767 N 4.085.400 3.438.500 7.523.900 Nov 14 2014

5 80492860 N 371.700 294.300 666.000 Nov 14 2014

6 80492900 N 580.200 401.900 982.100 Nov 14 2014

7 80493077 N 1.833.600 1.499.800 3.333.400 Nov 14 2014

8 80493418 N 2.963.400 2.346.300 5.309.700 Nov 14 2014

9 80493464 N 2.366.500 1.873.700 4.240.200 Nov 14 2014

10 80493726 N 1.690.900 1.296.100 2.987.000 Nov 14 2014

11 80493821 N 5.675.700 4.197.800 9.873.500 Nov 14 2014

12 80493962 N 2.111.900 1.562.000 3.673.900 Nov 14 2014




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No. PLANILLA TIPO


FECHA DE PAGO

13 80494043 N 2.872.500 2.201.900 5.074.400 Nov 14 2014

14 80494122 N 3.772.300 2.891.600 6.663.900 Nov 14 2014

15 80494219 N 1.917.800 1.369.900 3.287.700 Nov 14 2014

16 80494573 N 3.877.500 2.673.700 6.551.200 Nov 14 2014

17 80494677 N 3.964.100 2.932.100 6.896.200 Nov 14 2014

18 80494881 N 2.372.900 1.569.300 3.942.200 Nov 14 2014

19 80495002 N 10.091.100 7.208.600 17.299.700 Nov 14 2014

20 80495270 N 2.275.400 1.450.300 3.725.700 Nov 14 2014

21 80495532 N 8.115.100 5.797.000 13.912.100 Nov 14 2014

22 80495650 N 2.597.200 1.586.500 4.183.700 Nov 14 2014

23 80495801 N 6.819.000 4.702.000 11.521.000 Nov 14 2014

24 80495865 N 2.634.500 1.537.100 4.171.600 Nov 14 2014

25 80495969 N 3.877.700 2.673.800 6.551.500 Nov 14 2014

26 80496000 N 2.314.800 1.291.200 3.606.000 Nov 14 2014

27 80496064 N 2.148.200 1.420.700 3.568.900 Nov 14 2014

28 80496136 N 2.752.200 1.820.000 4.572.200 Nov 14 2014

29 80496231 N 2.048.000 1.723.700 3.771.700 Nov 14 2014

30 80496358 N 10.933.500 6.969.100 17.902.600 Nov 14 2014

31 80496451 N 918.800 751.500 1.670.300 Nov 14 2014

32 80496476 N 5.747.100 3.663.200 9.410.300 Nov 14 2014

33 80496587 N 1.208.200 956.600 2.164.800 Nov 14 2014

34 80496666 N 1.782.100 1.088.500 2.870.600 Nov 14 2014

35 80496752 N 1.998.900 1.221.000 3.219.900 Nov 14 2014

36 80517646 N 1.265.100 738.100 2.003.200 Nov 14 2014

37 80519311 N 3.823.200 2.132.500 5.955.700 Nov 14 2014

38 80522901 M 55.700 41.200 96.900 Nov 14 2014

39 80524155 N 1.778.900 1.038.000 2.816.900 Nov 14 2014

40 80526721 N 844.800 647.600 1.492.400 Nov 14 2014

41 80526871 N 1.859.400 1.037.100 2.896.500 Nov 14 2014

42 80528520 M 16.283.100 10.768.800 27.051.900 Nov 14 2014

43 80528670 M 24.800 19.000 43.800 Nov 14 2014

44 80530204 M 653.400 416.500 1.069.900 Nov 14 2014

45 80530440 N 1.173.800 868.200 2.042.000 Nov 14 2014

46 80532597 N 820.300 586.000 1.406.300 Nov 14 2014

47 80536163 N 2.047.400 1.411.800 3.459.200 Nov 14 2014

48 80558484 N 1.205.200 797.000 2.002.200 Nov 14 2014

49 80560706 N 1.091.000 695.400 1.786.400 Nov 14 2014

50 80562845 N 1.282.500 783.400 2.065.900 Nov 14 2014

51 80564271 N 1.313.700 766.500 2.080.200 Nov 14 2014

52 80566364 N 1.157.700 645.700 1.803.400 Nov 14 2014

53 80667381 N 3.121.500 2.627.200 5.748.700 Nov 14 2014

54 80669884 N 1.462.500 1.196.300 2.658.800 Nov 14 2014

55 80686398 N 1.835.900 1.453.600 3.289.500 Nov 14 2014

56 80688878 N 1.267.400 971.500 2.238.900 Nov 14 2014

57 80690419 N 1.789.300 1.323.400 3.112.700 Nov 14 2014




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No. PLANILLA TIPO


FECHA DE PAGO

58 82078338 N 1.401.900 1.001.400 2.403.300 Nov 14 2014

59 82108758 N 3.543.000 2.443.100 5.986.100 Nov 14 2014

60 82516954 N 2.273.900 1.503.800 3.777.700 Nov 14 2014

61 82527244 N 1.748.000 1.114.200 2.862.200 Nov 14 2014

62 82529201 N 2.245.100 1.371.400 3.616.500 Nov 14 2014

63 82533672 N 2.136.300 1.246.400 3.382.700 Nov 14 2014

64 82534941 N 1.778.900 992.200 2.771.100 Nov 14 2014

65 82538208 M 243.400 186.600 430.000 Nov 14 2014

66 82540332 M 80.800 59.800 140.600 Nov 14 2014

67 82540783 M 528.900 364.700 893.600 Nov 14 2014

68 82541309 M 5.668.900 3.749.100 9.418.000 Nov 14 2014

69 82574464 M 71.400 52.800 124.200 Nov 14 2014

70 82574890 M 995.000 710.802 1.705.802 Nov 14 2014

71 82575511 M 22.596.500 14.943.854 37.540.354 Nov 14 2014

72 82576541 M 881.900 562.166 1.444.066 Nov 14 2014

73 82725702 N 154.120 126.100 280.220 Nov 14 2014

74 82727533 N 659.352 554.900 1.214.252 Nov 14 2014

75 82978586 N 238.952 189.200 428.152 Nov 14 2014

76 82982241 N 601.884 445.200 1.047.084 Nov 14 2014

77 83003818 N 564.152 373.100 937.252 Nov 14 2014

78 83005061 N 671.708 463.200 1.134.908 Nov 14 2014

79 83020948 N 79.612 44.400 124.012 Nov 14 2014

80 83036911 N 1.338.800 1.026.200 2.365.000 Nov 14 2014

81 83039068 N 1.281.960 915.800 2.197.760 Nov 14 2014

82 83040653 N 1.077.256 686.600 1.763.856 Nov 14 2014

83 83041081 N 545.268 333.100 878.368 Nov 14 2014

84 83041690 N 438.752 256.000 694.752 Nov 14 2014

85 83173781 M 121.700 93.300 215.000 Nov 14 2014

86 83178521 M 40.300 29.800 70.100 Nov 14 2014

87 83179148 M 264.500 182.400 446.900 Nov 14 2014

88 83180622 M 2.834.500 1.874.600 4.709.100 Nov 14 2014

89 83181881 M 185.000 117.900 302.900 Nov 14 2014

90 83183215 N 767.100 645.626 1.412.726 Nov 14 2014

91 83186069 M 182.500 139.900 322.400 Nov 14 2014

92 83187368 N 44.500 36.400 80.900 Nov 14 2014

93 83188097 M 60.600 44.800 105.400 Nov 14 2014

94 83188753 M 300.200 207.000 507.200 Nov 14 2014

95 83190698 N 27.900 22.090 49.990 Nov 14 2014

96 83190910 M 4.250.200 2.810.800 7.061.000 Nov 14 2014

97 83191847 M 141.700 90.300 232.000 Nov 14 2014

98 83195040 N 161.500 123.797 285.297 Nov 14 2014

99 83209765 N 570.400 421.882 992.282 Nov 14 2014

100 83253672 N 1.150.600 821.922 1.972.522 Nov 14 2014

101 83271668 N 679.000 468.205 1.147.205 Nov 14 2014

102 83277570 N 244.600 161.764 406.364 Nov 14 2014




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No. PLANILLA TIPO


FECHA DE PAGO

103 83732378 N 1.302.400 830.147 2.132.547 Nov 14 2014

104 83759518 N 544.900 332.854 877.754 Nov 14 2014

105 83811699 N 400.800 233.848 634.648 Nov 14 2014

106 83917709 N 314.600 175.475 490.075 Nov 14 2014

107 84040233 M 749.000 535.000 1.284.000 Nov 14 2014

108 84179960 M 370.100 235.900 606.000 Nov 14 2014

Total 233.093.116 161.003.732 394.096.848 Fuente: cifras suministradas por la ETB

La “M” corresponde a la Planilla en Mora, que contempla periodos con ausencia total de pago y la “N” corresponde a la Planilla Correcciones que contempla correcciones de la planilla inicial.

2- El 30 de junio de 2015, ETB efectuó los siguientes pagos:


Valor en $

No. PLANILLA TIPO


FECHA DE PAGO

1 3661685 N 339.972.800 347.157.100 687.129.900 Junio 30 2015

2 3662436 N 59.257.900 59.107.100 118.365.000 Junio 30 2015

3 3664187 N 32.125.200 31.202.000 63.327.200 Junio 30 2015

4 3664242 N 186.796.200 176.714.500 363.510.700 Junio 30 2015

5 3666278 N 29.947.900 27.525.700 57.473.600 Junio 30 2015

6 3667714 N 54.179.700 48.427.500 102.607.200 Junio 30 2015

7 3671354 N 105.936.900 92.063.300 198.000.200 Junio 30 2015

8 3672811 N 106.092.400 89.205.400 195.297.800 Junio 30 2015

9 3675150 N 68.958.500 56.331.400 125.289.900 Junio 30 2015

10 3676388 N 54.219.600 42.852.000 97.071.600 Junio 30 2015

11 3679537 N 46.534.200 35.502.700 82.036.900 Junio 30 2015

12 3680063 M 5.082.400 4.936.300 10.018.700 Junio 30 2015

13 3680128 N 148.427.700 109.431.300 257.859.000 Junio 30 2015

14 3680211 M 1.851.400 1.751.400 3.602.800 Junio 30 2015

15 3680243 M 737.200 677.500 1.414.700 Junio 30 2015

16 3680318 M 1.583.900 1.415.800 2.999.700 Junio 30 2015

17 3680359 M 2.064.800 1.736.100 3.800.900 Junio 30 2015

18 3680409 M 2.019.000 1.595.700 3.614.700 Junio 30 2015

19 3680442 M 3.883.000 2.862.800 6.745.800 Junio 30 2015

20 3680480 M 3.313.300 2.879.300 6.192.600 Junio 30 2015

21 3680486 M 2.471.100 2.018.600 4.489.700 Junio 30 2015

22 3688748 N 267.005.400 272.647.800 539.653.200 Junio 30 2015

23 3689436 N 47.537.575 47.416.600 94.954.175 Junio 30 2015

24 3689561 M 2.391.400 1.824.400 4.215.800 Junio 30 2015

25 3690208 N 25.383.200 24.653.500 50.036.700 Junio 30 2015

26 3692897 N 146.367.400 138.467.800 284.835.200 Junio 30 2015

27 3693489 N 24.139.200 22.186.900 46.326.100 Junio 30 2015

28 3697206 N 37.924.400 33.898.000 71.822.400 Junio 30 2015

29 3699695 N 84.381.400 70.950.000 155.331.400 Junio 30 2015

30 3699826 N 45.898.500 37.493.800 83.392.300 Junio 30 2015




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PBX 3358888

No. PLANILLA TIPO


FECHA DE PAGO

31 3699996 N 41.571.200 32.855.500 74.426.700 Junio 30 2015

32 3702376 N 36.797.800 28.074.600 64.872.400 Junio 30 2015

33 3703064 N 5.099.585 5.086.600 10.186.185 Junio 30 2015

34 3703626 M 10.100 10.100 20.200 Junio 30 2015

35 3703640 M 186.600 181.200 367.800 Junio 30 2015

36 3703826 M 3.914.600 3.802.100 7.716.700 Junio 30 2015

37 3703997 M 298.900 282.800 581.700 Junio 30 2015

38 3703999 M 1.918.600 1.815.100 3.733.700 Junio 30 2015

39 3704071 N 113.882.900 83.962.400 197.845.300 Junio 30 2015

40 3704147 M 1.612.400 1.481.900 3.094.300 Junio 30 2015

41 3704176 M 102.100 93.800 195.900 Junio 30 2015

42 3704473 M 426.400 381.100 807.500 Junio 30 2015

43 3704492 N 82.554.200 71.742.700 154.296.900 Junio 30 2015

44 3704689 M 208.600 181.300 389.900 Junio 30 2015

45 3704864 M 1.556.800 1.391.500 2.948.300 Junio 30 2015

46 3704958 N 1.773.500 1.722.500 3.496.000 Junio 30 2015

47 3705108 M 817.952 687.800 1.505.752 Junio 30 2015

48 3705121 M 123.900 101.200 225.100 Junio 30 2015

49 3705150 M 2.840.000 2.468.100 5.308.100 Junio 30 2015

50 3705170 M 2.062.500 1.734.100 3.796.600 Junio 30 2015

51 3705303 M 104.200 82.400 186.600 Junio 30 2015

52 3705453 M 226.800 173.000 399.800 Junio 30 2015

53 3705539 M 2.316.200 1.892.100 4.208.300 Junio 30 2015

54 3705684 M 965.200 711.600 1.676.800 Junio 30 2015

55 3705717 M 2.187.900 1.729.200 3.917.100 Junio 30 2015

56 3705875 M 2.453.300 1.871.700 4.325.000 Junio 30 2015

57 3705979 M 4.514.100 3.328.100 7.842.200 Junio 30 2015

58 3707247 N 1.374.498 1.263.300 2.637.798 Junio 30 2015

59 3707974 N 3.324.162 2.715.500 6.039.662 Junio 30 2015

60 3708195 N 17.583.252 16.634.300 34.217.552 Junio 30 2015

61 3709494 N 3.126.923 2.794.900 5.921.823 Junio 30 2015

62 3712859 N 6.009.007 5.052.500 11.061.507 Junio 30 2015

63 3713723 N 3.395.948 2.684.000 6.079.948 Junio 30 2015

64 3714173 N 16.071.404 11.849.000 27.920.404 Junio 30 2015

65 3714524 N 2.587.651 1.974.200 4.561.851 Junio 30 2015

66 3731588 N 20.073.430 20.497.600 40.571.030 Junio 30 2015

67 3733018 N 12.162.829 10.570.000 22.732.829 Junio 30 2015

68 3733987 N 1.059.800 921.000 1.980.800 Junio 30 2015 Total 2.333.778.816 2.109.733.100 4.443.511.916

Fuente: cifras suministradas por la ETB

3- El 3 de julio de 2015, ETB efectuó los siguientes pagos:


Valor en $ No. PLANILLA TIPO PLANILLA CAPITAL INTERESES TOTAL FECHA DE PAGO

1 3766957 N 2.138.200 2.188.400 4.326.600 Julio 03 2015

2 3799755 N 2.520.900 2.520.500 5.041.400 Julio 03 2015

3 3811026 N 3.156.400 3.230.600 6.387.000 Julio 03 2015

4 3811338 N 2.426.900 2.362.900 4.789.800 Julio 03 2015

5 3812341 N 3.785.000 3.784.300 7.569.300 Julio 03 2015

6 3813543 N 3.685.300 3.588.100 7.273.400 Julio 03 2015

7 3814257 N 4.281.300 4.381.900 8.663.200 Julio 03 2015




Página 143 de 215



PBX 3358888

No. PLANILLA TIPO PLANILLA CAPITAL INTERESES TOTAL FECHA DE PAGO

8 3815605 N 5.046.600 5.045.800 10.092.400 Julio 03 2015

9 3815949 N 33.206.800 31.493.200 64.700.000 Julio 03 2015

10 3819042 N 3.504.400 3.229.300 6.733.700 Julio 03 2015

11 3819132 N 4.921.700 4.791.900 9.713.600 Julio 03 2015

12 3820554 N 12.970.600 11.624.300 24.594.900 Julio 03 2015

13 3821133 N 2.217.900 2.043.800 4.261.700 Julio 03 2015

14 3821955 M 923.800 899.400 1.823.200 Julio 03 2015

15 3822669 M 438.600 416.000 854.600 Julio 03 2015

16 3823234 M 377.300 347.700 725.000 Julio 03 2015

17 3823427 N 44.260.300 41.976.400 86.236.700 Julio 03 2015

18 3823649 M 541.700 485.500 1.027.200 Julio 03 2015

19 3823878 N 895.200 780.100 1.675.300 Julio 03 2015

20 3824883 N 4.672.200 4.305.400 8.977.600 Julio 03 2015

21 3824972 N 8.697.200 7.794.400 16.491.600 Julio 03 2015

22 3825750 N 4.479.300 3.776.900 8.256.200 Julio 03 2015

23 3826444 N 40.022.100 40.962.800 80.984.900 Julio 03 2015

24 3826916 M 477.000 402.200 879.200 Julio 03 2015

25 3827135 N 5.763.300 5.762.300 11.525.600 Julio 03 2015

26 3827490 M 548.700 449.500 998.200 Julio 03 2015

27 3827613 M 498.700 395.300 894.000 Julio 03 2015

28 3827796 M 576.100 440.900 1.017.000 Julio 03 2015

29 3828079 M 1.083.300 801.200 1.884.500 Julio 03 2015

30 3828372 N 2.551.100 2.483.700 5.034.800 Julio 03 2015

31 3828479 N 596.400 519.700 1.116.100 Julio 03 2015

32 3828656 N 6.202.700 5.081.600 11.284.300 Julio 03 2015

33 3829444 N 5.579.900 4.423.200 10.003.100 Julio 03 2015

34 3829616 M 614.900 598.700 1.213.600 Julio 03 2015

35 3829666 M 292.500 277.400 569.900 Julio 03 2015

36 3829692 M 251.700 231.900 483.600 Julio 03 2015

37 3829741 M 361.400 323.900 685.300 Julio 03 2015

38 3830111 N 5.212.300 3.989.000 9.201.300 Julio 03 2015

39 3830660 M 332.500 263.600 596.100 Julio 03 2015

40 3830932 M 384.100 294.000 678.100 Julio 03 2015

41 3831103 M 722.200 534.200 1.256.400 Julio 03 2015

42 3831790 M 450.900 392.900 843.800 Julio 03 2015

43 3832352 M 366.000 299.800 665.800 Julio 03 2015

44 3832896 N 3.039.800 2.563.100 5.602.900 Julio 03 2015

45 3832983 N 33.972.400 25.127.300 59.099.700 Julio 03 2015

46 3834218 N 13.017.600 12.346.000 25.363.600 Julio 03 2015

47 3834831 N 4.170.100 3.416.400 7.586.500 Julio 03 2015

48 3835560 N 2.078.300 1.915.000 3.993.300 Julio 03 2015

49 3836251 N 3.762.100 2.982.300 6.744.400 Julio 03 2015

50 3837227 N 17.203.500 15.417.900 32.621.400 Julio 03 2015

51 3837363 N 3.465.800 2.652.400 6.118.200 Julio 03 2015

52 3838056 N 1.410.400 1.229.000 2.639.400 Julio 03 2015

53 3838731 N 4.306.900 3.859.700 8.166.600 Julio 03 2015

54 3839364 N 13.485.700 11.751.600 25.237.300 Julio 03 2015

55 3839471 N 22.648.200 16.751.500 39.399.700 Julio 03 2015

56 3847087 N 6.120.100 5.160.500 11.280.600 Julio 03 2015

57 3847730 N 14.614.500 12.322.700 26.937.200 Julio 03 2015

58 3848929 N 8.244.300 6.754.200 14.998.500 Julio 03 2015

59 3850484 N 6.200.700 5.079.900 11.280.600 Julio 03 2015

60 3851459 N 5.515.400 4.389.500 9.904.900 Julio 03 2015

61 3853054 N 11.868.890 8.816.200 20.685.090 Julio 03 2015

62 3853893 N 7.491.900 5.962.500 13.454.400 Julio 03 2015

63 3854421 N 4.459.300 3.426.800 7.886.100 Julio 03 2015




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PBX 3358888

No. PLANILLA TIPO PLANILLA CAPITAL INTERESES TOTAL FECHA DE PAGO

64 3855061 N 6.944.300 5.336.400 12.280.700 Julio 03 2015

65 3858412 N 45.319.800 33.663.300 78.983.100 Julio 03 2015

66 3858893 M 239.600 215.500 455.100 Julio 03 2015

Total 461.614.990 401.134.300 862.749.290

Fuente: cifras suministradas por la ETB

4- El 7 de julio de 2015, ETB efectuó los siguientes pagos:


Valor en $

No. Planilla Tipo

Planilla Capital Intereses Total

Fecha de Pago

1 3859935 N 22.116.900 21.045.400 43.162.300 Julio 07 2015

2 3864518 M 676.300 591.500 1.267.800 Julio 07 2015


5- El 22 de abril de 2016, ETB efectuó los siguientes pagos:


Valor en $

No. Planilla Tipo

Planilla Capital Intereses Total Fecha de Pago

1 10981326 M 96.500 106.800 203.300 Abril 22 2016

2 10981516 M 1.100 1.200 2.300 Abril 22 2016

3 10981685 M 135.900 143.300 279.200 Abril 22 2016

4 10981956 M 318.000 342.900 660.900 Abril 22 2016

5 10983420 N 144.400 174.500 318.900 Abril 22 2016

6 10984262 N 43.000 48.600 91.600 Abril 22 2016

7 10984526 N 6.100 6.700 12.800 Abril 22 2016

8 10984902 N 37.100 40.000 77.100 Abril 22 2016

9 10985558 N 40.900 42.000 82.900 Abril 22 2016

10 10991076 N 600 700 1.300 Abril 22 2016

11 10991311 N 3.200 3.500 6.700 Abril 22 2016

12 10991505 N 16.400 16.000 32.400 Abril 22 2016

13 10991625 N 300 300 600 Abril 22 2016

14 11014560 N 27.000 34.000 61.000 Abril 22 2016

15 11018021 M 1.230.000 1.486.700 2.716.700 Abril 22 2016

16 11019609 M 568.400 672.700 1.241.100 Abril 22 2016

17 11020240 M 493.300 570.500 1.063.800 Abril 22 2016

18 11020883 M 475.500 537.900 1.013.400 Abril 22 2016

19 11022596 M 886.200 980.600 1.866.800 Abril 22 2016

20 11022931 M 614.500 662.600 1.277.100 Abril 22 2016

21 11023158 M 694.200 731.900 1.426.100 Abril 22 2016

22 11023586 M 632.100 649.700 1.281.800 Abril 22 2016

23 11023851 M 739.700 740.000 1.479.700 Abril 22 2016

24 11024170 M 1.444.600 1.408.100 2.852.700 Abril 22 2016





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Lo anterior en trasgresión de lo establecido en los artículos 3, 127, 157 y 161, de la Ley 100 de 1993, artículo 2,3 y 4 de la Ley 797 de 2003, artículo 7 de la Ley 21 de 1982, artículo 2 de la Ley 27 de 1974, artículo 10 del Decreto1772 de 1994, artículos 22 al 28 y 127 al 128 del Código Sustantivo de Trabajo. Posteriormente la Subdirección de Cobranzas de la UGPP, libró mandamiento de pago con Resolución RCC-5440 del 14 de marzo de 2016 por $28.415.670. Este valor no fue pagado, por parte de la ETB, al haberse considerado incluido en los pagos de seguridad social previamente realizados en virtud de lo ordenado en la Resolución RDC 212 de 26 de mayo de 2014. Mediante comunicación 201615301779371, la Subdirección de Cobranzas de la UGPP, informó que por medio de la Resolución RCC-7568 del 24 de mayo de 2016, se ordenó la suspensión del Proceso Administrativo de Cobro Coactivo No.81453 debido a la admisión de la demanda de Nulidad y Restablecimiento del Derecho interpuesta contra el título ejecutivo mediante radicación 2015-00322 de fecha 17 de septiembre de 2015 por parte del Juzgado Séptimo Laboral del Circulo de Bogotá. Es de anotar que la ETB, al no cumplir con sus obligaciones de pago oportunamente y con exactitud como empleador, genera riesgos por posibles demandas o reclamaciones por parte de los trabajadores, aunado a las posibles sanciones que se generen por intereses moratorios a cargo de la ETB. Ahora bien, la cuantía del detrimento conforme a la participación accionaria de la empresa, se determina, así:


Valor en $



PUBLICO 88.4% 2.389.371.761,09

PRIVADO 11.6% 313.537.470,91

TOTAL 100% 2.702.909.232,00 Fuente: Elaboración propia con información suministrada por ETB.

Así las cosas, encontramos una gestión antieconómica e ineficiente generada con el actuar del sujeto de control que desconoció lo contemplado en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000 generando detrimento al patrimonio público en cuantía de DOS MIL SETECIENTOS DOS MILLONES NOVECIENTOS NUEVE MIL DOSCIENTOS TREINTA Y DOS PESOS ( $2.702.909.232,00 ) M/CTE, valor correspondiente a




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los pagos realizados por intereses moratorios, el cual teniendo en cuenta la participación accionaria de la empresa, corresponde a DOS MIL TRESCIENTOS OCHENTA Y NUEVE MILLONES TRESCIENTOS SETENTA Y UN MIL SETECIENTOS SESENTA Y UN PESOS CON NUEVE CENTAVOS ($2.389.371.761,09) M/CTE. Así mismo, posiblemente se vulneró un deber establecido en la Ley 734 de 2002 y Ley 1474 de 2011. Valoración de la respuesta Los argumentos del sujeto de control no desvirtúan la observación, por cuanto la entidad encargada del proceso administrativo sancionatorio, se encuentra en firme y pagado, proceso diferente al de la Contraloría de Bogotá. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta indecencia disciplinaria

3.1.4.3 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria por Multas pagadas a la SIC, en cuantía de $4.840.951.784,09

La ETB pagó multas a la Superintendencia de Industria y Comercio SIC-, en la vigencia 2018 por $5.476.189,801, ocasionadas; básicamente, por no materializar favorabilidad integralmente, indebida notificación, no trasladar recurso a la SIC, incumplimiento orden de la SIC, entre otras, razones por las cuales, la Superintendencia condenó a la Empresa al pago de sanciones, así:

CUADRO No.: 59 MULTAS PAGADAS VIGENCIA 2018 A SIC

Valor en $ MULTAS

PAGADAS VIGENCIA 2018

A SIC No. RESOLUCION

INICIAL RESUELVE

INVESTIGACION

FECHA RESOLUCIÓN

INICIAL

VALOR SANCIÓN

APELACION Y PAGO

FECHA PAGO

FECHA DEJECUTORIA

CONCEPTO DE GENERACION DE LA MULTA

493 11/01/2017 77.460.285 16/01/2018 09/01/2018 No materializar favorabilidad

87056 19/12/2016 70.083.115 16/01/2018 09/01/2018 No materializar Favorabilidad

2373 30/01/2017 70.083.115 14/02/2018 07/02/2018 No materializar Favorabilidad

8144 28/02/2017 18.442.925 28/03/2018 21/03/2018 No trasladar recurso SIC

11812 15/03/2017 73.771.700 28/03/2018 21/03/2018 No Trasladar Recurso SIC


20778 26/04/2017 51.640.190 23/04/2018 16/04/2018 No atender todas las pretensiones


28244 23/05/2017 114.346.135 16/05/2018 08/05/2018 No Responder PQR

20782 26/04/2017 73.771.700 16/05/2018 08/05/2018 No Responder PQR





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MULTAS PAGADAS

VIGENCIA 2018 A SIC No.

RESOLUCION INICIAL

RESUELVE INVESTIGACION

FECHA RESOLUCIÓN

INICIAL

VALOR SANCIÓN

APELACION Y PAGO

FECHA PAGO

FECHA DEJECUTORIA

CONCEPTO DE GENERACION DE LA MULTA


25854 16/05/2017 23.234.700 16/05/2018 08/05/2018 Incumplimiento orden SIC


21702 28/04/2017 18.442.925 16/05/2018 08/05/2018 Incumplimiento Orden SIC

52740 31/08/2012 73.771.700 29/05/2018 22/05/2018 Indebida Notificación








37297 27/06/2017 107.120.000 19/06/2018 12/06/2018 No recepción PQR






53416 31/08/2017 77.460.285 31/07/2018 24/07/2018 Indebida notificación



49727 17/08/2017 70.083.115 01/08/2018 25/07/2018 No responder PQR








61999 29/09/2017 31.721.731 04/09/2018 23/08/2018 No Responder PQR


78951 30/11/2017 73.771.700 07/09/2018 31/08/2018 Consulta de datos personales





62021 29/09/2017 1.749.864.724 25/09/2018 18/09/2018 No materializar favorabilidad




TOTAL 5.476.189,801

Fuente: Información suministrada ETB

Las 51 multas refieren incumplimientos a la Resolución de la Comisión de Regulación de Comunicaciones - CRC No. 3066 de 2011, especialmente, en el numeral 10.1 del artículo 10, capítulo III. Lo anterior conllevó a la imposición de




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sanciones administrativas de acuerdo a lo dispuesto en el Título IX Régimen de Infracciones y Sanciones de la Ley 1341 de 2009, así:

CUADRO No.: 60 CONCEPTOS DE MULTAS

CONCEPTO DE GENERACION DE LA MULTA CANTIDAD

RESOLUCIONES

Consulta de datos personales 1

Incumplimiento orden SIC 6

Indebida Notificación 9

No atender todas las pretensiones 4

No materializar favorabilidad 19

No recepción PQR 1

No Responder PQR 4

No trasladar recurso SIC 7

TOTAL GENERAL 51 Fuente: ETB y SIC

Es preciso mencionar que de las cincuenta y un (51) Resoluciones incluidas, diecinueve (19) corresponden a multas generadas por “No materializar favorabilidad” en las peticiones, destacándose la multa por $1.749.864.724, impuesta por Resolución No. 62021 del 29 de febrero de 2016, producto de 60 peticiones consolidadas se realizaron por incumplimientos administrativos del numeral 10.1 el artículo 10 y los artículos 63 y 66 de la Resolución CRC No. 3066 de 2011 Ahora bien, la cuantía del detrimento conforme a la participación accionaria de la empresa, se determina, así:


Valor en $



PUBLICO 88.4% 4.840.951.784,09

PRIVADO 11.6% 635.,238.016,91

TOTAL 100% 5.476.189.801,00 Fuente: Elaboración propia con información suministrada por ETB.

Así las cosas, encontramos una gestión antieconómica e ineficiente generada con el actuar del sujeto de control, que desconoció lo contemplado en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, generando detrimento al patrimonio público en cuantía de CINCO MIL CUATROCIENTOS SETENTA Y SEIS MILLONES CIENTO OCHENTA Y NUEVE MIL OCHOCIENTOS UN PESO ($5.476.189.801,00) M/CTE, valor




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correspondiente a los pagos a realizar a la SIC, el cual teniendo en cuenta la participación accionaria de la empresa, corresponde a CUATRO MIL OCHOCIENTOS CUARENTA MILLONES NOVECIENTOS CINCUENTA Y UN MIL SETECIENTOS OCHENTA Y CUATRO PESOS CON NUEVE CENTAVOS ($4.840.951.784,09) M/CTE. Así mismo, posiblemente se vulneró un deber establecido en la Ley 734 de 2002 y Ley 1474 de 2011. Valoración de la respuesta Los argumentos del sujeto de control no desvirtúan la observación, por cuanto la entidad encargada del proceso administrativo sancionatorio, se encuentra en firme y pagado, proceso diferente al de la Contraloría de Bogotá. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria.

3.1.5 Procesos Administrativos y/o Internos Se realizó visita de carácter administrativo a la dependencia de Capital Humano y Cadena de Abastecimiento, el 20 de febrero de 2019, evidenciando falencias, así:

3.1.5.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria, por trasgresión al régimen prestacional laboral e interno de la empresa, en cuantía de $24.007.537,23 Se evidenció el pago y disfrute de vacaciones con anterioridad a la fecha de causación, así:

CUADRO No.: 62 VACACIONES PAGADAS SIN CAUSACIÓN, LEGALIZADAS CON EL TIEMPO

Valor en $

Ítem Cédula Fecha inicio

contrato Fecha inicio

disfrute Fecha final

disfrute Días hábiles concedidos

Valor Pagado

1 39686100 01/02/2016 23/11/2016 25/11/2016 3 1.831.568

2 51869397 23/01/2017 23/10/2017 03/11/2017 10 5.350.737

3 79642153 14/12/2016 27/07/2017 04/08/2017 7 5.165.024

4 51740972 01/02/2018 08/01/2019 10/01/2019 3 1.518.977

5 43635172 21/06/2016

04/01/2018 04/01/2018 1 1.479.188

05/01/2018 05/01/2018 1

02/05/2018 02/05/2018 1

6 35469372 08/02/2017 26/12/2016 30/12/2016 5 2.299.908

01/02/2017 01/02/2017 1 7.819.690(17)

7 3229141 19/01/2016

04/01/2017 13/01/2017 7

16/01/2017 17/01/2017 2

20/06/2017 12/07/2017 15 22.175.716

8 79135633 08/11/2016

17/04/2017 17/04/2017 1 2.496.636

17/10/2017 18/10/2017 2

2/01/2018 5/01/2018 4 18.921.333




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Valor Pagado

2/05/2018 2/05/2018 1

18/06/2018 21/06/2018 4

3/09/2018 5/09/2018 3

6/09/2018 14/09/2018 7

16/10/2018 16/10/2018 1

2/01/2019 4/01/2019 3 5.353.421

15/04/2019 17/04/2019 3

9 51623887 15/02/2016

02/01/2017 06/01/2017 5 7.936.797(14)

30/03/2017 7/04/2017 7

2/01/2018 4/01/2018 3

7.286.750 5/01/2018 5/01/2018 1

21/09/2018 27/09/2018 5

2/01/2019 4/01/2019 3 2.598.748

10 52416888 12/09/2016

03/04/2017 06/04/2017 4

23/11/2017 28/11/2017 4 6.456.279

17/09/2018 21/09/2018 5 4.704.238

29/10/2018 02/11/2018 5

11 79387770 20/04/2017 30/112017 07/12/2017 6 3.891.445

12 379740 10/11/2017 24/08/2018 27/08/2018 2 2.025.303

13 35196974 06/04/2016 31/05/2016 03/06/2016 4 1.912.436

10/01/2017 17/01/2017 6 5.502.673(9)

14 52058003 09/11/2017 22/02/2018 23/02/2018 2

26/03/2018 27/03/2018 2 3.396.922

15 52145805 01/02/2017 09/10/2017 13/10/2017 5 2.432.153

16 32107321 03/10/2016

08/05/2017 12/05/2017 5 2.918.584

11/08/2017 11/08/2017 1

22/06/2018 03/07/2018 7 14.177.118(28)

17 51908721 15/06/2017 26/03/2018 03/04/2018 5 19.923.732

13/07/2018 27/07/2018 10

18 39690504 01/06/2016 02/01/2017 02/01/2017 1 2.892.135 (7)

19 369348 23/10/2017

17/05/2018 18/05/2018 2 5.063.256 (11)

19/07/2018 19/07/2018 1

21/08/2018 22/08/2018 2

20 347598 17/10/2017 27/12/2017 29/12/2017 3 1.936.884

21 79873860 13/11/2018 1/04/2019 2/04/2019 2 1.424.712

22 79866399 18/10/2017

03/01/2018 05/01/2018 3 7.626.056

08/02/2018 09/02/2018 2

18/06/2018 21/06/2018 4

23 42115909

01/10/2018

08/10/2018

12/10/2018

5

4.331.246

16/04/2019 17/04/2019 2 1.836.448

24 64551786 10/01/2018

26/07/2018 27/07/2018 2 80.64.408

16/10/2018 22/10/2018 7

28/12/2018 08/01/2019 12 6.800.985

16/04/2019 17/04/2019 3

25 19367039 15/01/2016

16/01/2017 19/01/2017 4

17/07/2017 27/07/2017 11 19.383.894

16/01/2018 18/01/2018 3

27.135.779 23/07/2018 27/07/2018 5

2/11/2018 13/11/2018 12

4/01/2019 11/01/2019 8 10.918.665

26 79534109 27/04/2016

20/06/2017 5/07/2017 16 10.330.046

27/08/2018 31/08/2018 6 6.048.306

3/09/2018 7/09/2018 5

3/01/2019 8/01/2019 6 4.032.204

27 91252478 15/08/2018 2/05/2019 3/05/2019 2 1.424.712

28 52155038 9/06/2015

22/03/2016 23/03/2016 2 10.710.297

10/05/2016 18/05/2016 9

3/11/2016 4/11/2016 2

27/12/2016 30/12/2016

17/03/2017 21/03/2017 4 11.153.037

2/05/2017 2/05/2017 5

2/08/2017 2/08/2017 1




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Valor Pagado

9/10/2017 13/10/2017 1

18/12/2017 18/12/2017 5

26/12/2017 29/12/2017 1

16/01/2018 16/01/2018 4 6.641.122

17/01/2018 18/01/2018 1

2/05/2018 2/05/2018 2

18/06/2018 22/06/2018 1

2/08/2018 2/08/2018 5

9/01/2019 17/01/2019 1 13.884.224

7/05/2019 17/05/2019 9

29 303105 3/05/2018 19/12/2018 28/12/2018 10 6.720.341

15/04/2019 16/04/2019 2 1.424.712

Fuente: Información suministrada por ETB

CUADRO No.: 63 VACACIONES CAUSADAS Y PAGADAS, CON MÁS DÍAS DE RECONOCIMIENTO

Valor en $

Ítem Cédula Fecha inicio contrato Fecha inicio disfrute Fecha final disfrute Días hábiles reconocidos

Valor Pagado

1 39695695 26/09/2016

08/08/2017 18/08/2017 11 10.330.046

26/12/2017 03/01/2018 9

14.705.531 10/08/2018 10/08/2018 1

14/08/2018 31/08/2018 18

23/11/2018 23/11/2018 1

15/04/2019 17/04/2019 3 2.849.424

22/03/2019 22/03/2019 1

2 52611673 20/01/2016

01/07/2016 08/07/2016 8 9.566.063

03/03/2017 03/03/2017 1

17/04/2017 27/04/2017 11

27/12/2017 04/01/2018 9 16.518.332

08/11/2018 14/11/2018 7 11.271.114

3 71699146 09/02/2017

18/09/2018 18/09/2017 1 486.431

2/04/2018 4/04/2018 3

31/05/2018 31/05/2018 1

1/06/2018 18/06/2018 9

2/01/2019 2/01/2019 1

4 39777589 10/11/2017 05/06/2018 06/06/2018 2 1.732.498

16/04/2019 2/05/2019 10 15.609.811

5 52453167 17/10/2017 14/06/2018 28/06/2018 11

10.080.511

6 41637004 23/01/2017

26/12/2017 05/01/2018 11 2.432.153

01/10/2018 09/10/2018 5 14.077.643

10/10/2018 23/10/2018 9

7 80083252 7/11/2017 14/01/2019 1/02/2019 15 12.096.613

8 52819430 22/06/2015

17/04/2017 19/04/2017 4

7.747.536 7/11/2017 10/11/2017 4

18/12/2017 22/12/2017 5

5/06/2018 7/06/2018 3

9.408.476 8/06/2018 13/06/2018 5

25/06/2018 29/06/2018 1

4/01/2019 9/01/2019 5 4.032.204


CUADRO No.: 64 PAGOS REALIZADOS POR CONCEPTO DE VACACIONES SIN QUE A LA FECHA SE HAYAN

CAUSADO Valor en $




disfrute Días hábiles reconocidos

Valor Pagado




Página 152 de 215



PBX 3358888

1 80504362 21/08/2018

01/10/2018 09/10/2018 7 7.796.243

02/01/2019 04/01/2019 3 2.598.748

02/05/2019 08/05/2019 5

09/05/2019 16/05/2019 6

2 52267164

01/08/2018

13/08/2018 17/08/2018 5 3.360.170

2/01/2019 4/01/2019 3 2.728.458

22/03/2019 22/03/2019 1


CUADRO No.: 65

RECONOCIMIENTO Y PAGO DE VACACIONES ANTICIPADAS QUE NO AFECTARON LA LIQUIDACIÓN

Valor en $




disfrute Días hábiles reconocidos

Valor Pagado

3 51868479 01/12/2016

3/01/2018 9/01/2018 5

18/05/2018 21/05/2018 3

16/07/2018 19/07/2018 3

16/08/2018 23/08/2018 6 25.749.215(41)

24/08/2018 10/09/2018 13

4 39757051 01/11/2017 18/12/2017 27/12/2017 7 6.456.279

5 79488209 18/01/2016

0808/2016 12/08/2016 5 3.934.807

02/01/2017 03/01/2017 2

19.882.582 16/05/2017 30/05/2017 12

14/11/2017 20/11/2017 6

05/02/2018 09/02/2018 5 18.021.047

26/03/2018 28/03/2018 3

16/08/2018 28/08/2018 10 18.021.047

6 52516145 20/01/2016

10/10/2016 14/10/2016 5 3.799.05

02/01/2017 10/01/2017 7

21.547.228

02/05/2017 04/05/2017 3

16/06/2017 16/06/2017 1

20/06/2017 30/06/2017 9

01/08/2017 01/08/2017 1

18/09/2017 18/09/2017 1

7 98528922 01/08/2017 08/08/2018 29/08/2018 15 14.784.749

8 11313544 10/11/2017 02/01/2019 18/01/2019 12 8.607.536

9 71699146 09/02/2017

18/09/2018 18/09/2017 1

02/04/2018 04/04/2018 3

31/05/2018 31/05/2018 1

01/06/2018 18/06/2018 10

02/01/2019 02/01/2019 1


De acuerdo a los conceptos anteriormente descritos, se tiene:

CUADRO No.: 66 BASE DE DETRIMENTO EN EMPLEADOS CON LIQUIDACION

Valor en $

CEDULA

Fecha inicio

contrato

Fecha terminaci

ón contrato

FECHA INICIO

DISFRUTE VACACION

ES

FECHA FINAL

DISFRUTE DE

VACACIONES

Días hábiles

reconocidos

Días pagados

y disfrutados por el empleado

Días pagados

en la liquidación final

Total, días

pagados

Total, días a que

tenía derech

o

Días adicional

es pagados

Mayor valor pagado

52516145

20/01/2016

19/10/2017

10/10/2016 14/10/2016 5

25 1,25 26,25 26 0,25

161.406,98

2/01/2017 10/01/2017 7

2/05/2017 4/05/2017 3

16/06/2017 16/06/2017 1




Página 153 de 215



PBX 3358888

20/06/2017 30/06/2017 9

1/08/2017 1/08/2017 1

98528922

1/08/2017 22/02/2019 8/08/2018 29/08/2018

22 15 8,42 23,42 23 0,42

282.254,31

71699146

9/02/2017

11/03/2019

18/09/2018 18/09/2017 1

16 15,38 31,38 31 0,38

203.947,96

2/04/2018 4/04/2018 3

31/05/2018 31/05/2018 1

1/06/2018 18/06/2018 10

2/01/2019 2/01/2019 1

11313544

10/11/2017 24/04/2019 2/01/2019 18/01/2019

17 12 9,88 21,88 22 0,12

64.404,62

39757051

10/11/2017 24/01/2019 18/12/2017 27/12/2017

10 7 11,5 18,5 18,45 0,05

33.601,70

51868479

1/12/2016

19/10/2017

3 /01/2018 9/01/2018 5

29 0 29 26,5 2,5

2.165.623,08

18/05/2018 21/05/2018 3

16/07/2018 19/07/2018 3

16/08/2018 23/08/2018 6

24/08/2018 10/09/2018 12

79488209

18/01/2016

31/10/2018

0808/2016 12/08/2016 5

39 3,79 42,79 42 0,79

684.336,89

2/01/2017 3/01/2017 2

16/05/2017 30/05/2017 10

14/11/2017 20/11/2017 6

5/02/2018 9/02/2018 5

26/03/2018 28/03/2018 3

16/08/2018 28/08/2018 8

TOTAL 3.595.575,55


CUADRO No.: 67

BASE DE DETRIMENTO EN EMPLEADOS ACTIVOS Valor en $

CÉDULA

Fecha inicio

contrato

Fecha terminaci

ón contrato

FECHA INICIO

DISFRUTE VACACION

ES

FECHA FINAL

DISFRUTE DE

VACACIONES

Días hábiles

reconocidos

Días pagados

y disfrutados por el empleado

Días pagados

en la liquidación final

Total, días

pagados

Total, días a que

tenía derech

o

Días adicional

es pagados

Mayor valor pagado

80504362

21/08/2018

Activo

1/10/2018 9/10/2018 9

21 N/A 21 0 21

18.186.000,00

2/01/2019 4/01/2019 3

2/05/2019 8/05/2019 7

9/05/2019 16/05/2019 8

52267164

1/08/2018

Activo

13/08/2018 17/08/2018 5

8 N/A 8 0 8

5.376.272,00

13/08/2018 17/08/2018 5

2/01/2019 4/01/2019 3

22/03/2019 22/03/2019 1

TOTAL 23.562.272,00


Lo anterior en trasgresión del régimen laboral prestacional establecido en el Código Sustantivo de Trabajo en su capítulo IV “Vacaciones Anuales Remuneradas”:




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“{…} ARTICULO 186. DURACION. 1. Los trabajadores que hubieren prestado sus servicios durante un año tienen derecho a quince (15) días hábiles consecutivos de vacaciones remuneradas. ARTICULO 187. EPOCA DE VACACIONES. 1. La época de vacaciones debe ser señalada por el {empleador} a más tardar dentro del año subsiguiente, y ellas deben ser concedidas oficiosamente o a petición del trabajador, sin perjudicar el servicio y la efectividad del descanso. ARTICULO 190. Acumulación 1. En todo caso, el trabajador gozará anualmente, por lo menos, por lo menos, de seis (6) días hábiles continuos de vacaciones, los que no son acumulables. 2. Las partes pueden convenir en acumular los días restantes de vacaciones hasta por dos años. 3. La acumulación puede ser hasta por cuatro (4) años, cuando se trate de trabajadores técnicos, especializados, de confianza, de manejo o de extranjeros que presten sus servicios en lugares distintos a los de la residencia de sus familiares. 4. Si el trabajador goza únicamente de seis (6) días de vacaciones en un año, se presume que acumula los días restantes de vacaciones a los posteriores., en los términos del presente artículo. Artículo 192. Remuneración. 1. Durante el período de vacaciones el trabajador recibirá el salario ordinario que esté devengando el día en que comience a disfrutar de ellas. En consecuencia, sólo se excluirán para la liquidación de vacaciones el valor del trabajo en días de descanso obligatorio y el valor del trabajo suplementario o de horas extras. 2. Cuando el salario sea variable las vacaciones se liquidarán con el promedio de lo devengado por el trabajador en el año inmediatamente anterior a la fecha en que se concedan {…}” Subrayado y negrilla fuera de texto.




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A su vez se vulneró la “Política de Vacaciones” que establece: La regulación

“{…} La regulación especial sobre vacaciones contemplada en la Convención Colectiva de Trabajo sólo será aplicable a los trabajadores beneficiarios de la misma y se encuentra sujeta a la vigencia y modificaciones que se dispongan sobre el acuerdo convencional (…)

4. Los trabajadores que aún no han causado el período legal de vacaciones por año de servicios, podrán solicitar el disfrute de días de vacaciones por anticipado, siempre y cuando hayan transcurrido seis (6) meses desde su vinculación a la Empresa o desde el corte de anualidad aplicable a cada trabajador para tener derecho a este concepto. En este caso, se autorizará el disfrute mínimo de seis (6) días y máximo hasta los días que, a la fecha de inicio del descanso, hubiere causado proporcionalmente el trabajador. El disfrute anticipado de vacaciones deberá ser autorizado por el Jefe Inmediato y por el Vicepresidente del área a la cual pertenece el Trabajador solicitante, para lo cual, uno y otro, deberán tener en cuenta las necesidades del área. En ningún caso se autorizará el disfrute anticipado del período completo de vacaciones {…}” Subrayado y negrilla fuera de texto.

La autorización de estos emolumentos por parte del personal y direcciones que tienen a cargo estos procesos y procedimientos conjunto con sus revisiones, ocasionaron la situación descrita. Ahora bien, la cuantía del detrimento conforme a la participación accionaria de la empresa, se determina, así:


Valor en $



DISTRITO 88,4 24.007.537,23

OTROS 11,6 3.150.310,32




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TOTAL 100 27.157.847,55 Fuente: Elaboración propia con información suministrada por ETB

Teniendo en cuenta lo anterior, se evidencia una gestión antieconómica e ineficiente ocasionada con el actuar del sujeto de control, que desconoció lo contemplado en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, generando detrimento al patrimonio público en cuantía de Veintisiete Millones Ciento Cincuenta y Siete Mil Ochocientos Cuarenta y Siete Pesos Con Cincuenta y Cinco Centavos ($27.157.847,55) M/Cte., por el pago de vacaciones anticipadas sin justificación legal alguna, sumado a los mayores valores pagados en la liquidación definitiva de retiro, el cual teniendo en cuenta la participación accionaria de la empresa, corresponde a Veinticuatro Millones Siete Mil Quinientos Treinta y Siete Pesos con Veintitrés Centavos ($24.007.537,23) M/Cte. Así mismo, posiblemente se vulneró un deber, según lo establecido en la Ley 734 de 2002. Valoración de la respuesta La respuesta dada por el sujeto de control, desvirtúa parcialmente el contenido del hallazgo, en cuanto a los días especificados en los cuadros de remuneración de días calendario, razón por la cual se procedió a realizar los ajustes pertinentes.

Frente a la afirmación hecha por el sujeto de control, se precisa que, si bien es cierto que el hecho de otorgar y pagar “vacaciones anticipadas”, es una conducta que no está expresamente prohibida por la Ley, también lo es que, como se dijo anteriormente, el Código sustantivo de Trabajo denomina taxativamente la “EPOCA DE VACACIONES” y que tiene el trabajador “DENTRO DEL AÑO SUBSIGUIENTE” de haber prestado sus servicios al empleador por un (1) año”. Es decir, que lo que se otorgue por fuera de este término, no se encontraría dentro de la respectiva noción. Lo anterior evidencia el vacío normativo en cuanto a la forma como se otorgan los días, a título de vacaciones, a un trabajador que no ha cumplido el requisito de tiempo de trabajo (1 año) y a cómo se manejaría contablemente dicho rubro.

Tomando como punto de partida lo anterior, el hecho de otorgar vacaciones anticipadas a los trabajadores, de manera deliberada y sin existir norma legal que lo permita, crea una situación de riesgo para el empleador, por cuanto si el trabajador al que se le reconoce anticipadamente las vacaciones se retira antes de llegar a cumplir el año, es decir, antes de que se cause el derecho, el empleador




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NO PODRÍA descontarle los días que ya fueron pagados, hecho que, eventualmente, daría lugar a un detrimento patrimonial.

Teniendo en cuenta lo anterior, queda sin fundamento jurídico la autorización expresa de uno de sus trabajadores, para que se le descontara el valor pagado anticipadamente de “vacaciones”, como lo afirma la ETB, pues este tipo de descuentos no están permitidos por la Ley y son contrarios a los derechos de los trabajadores. No es de buen recibo para la Contraloría de Bogotá las afirmaciones realizadas por la ETB, por cuanto éstas, no encuentran justificación jurídica alguna, más aun tratándose de una empresa que maneja recursos públicos “En efecto, los dos (2) casos señalados por la Contraloría refieren el reconocimiento anticipado de vacaciones, el cual fue autorizado discrecionalmente, en una primera ocasión, bajo el criterio de materializar el enganche de los candidatos que, al momento del proceso de selección, informaron la previa adquisición de compromisos que les imposibilitaba prestar el servicio en determinadas fechas, situación que implicó un análisis particular en virtud del cual se concluyó la pertinencia de disponer un anticipó de vacaciones, atribuyendo los días de descanso al derecho laboral que se causaría en favor de los trabajadores identificados, por sobre la eventual concesión de permisos o licencias cuyo otorgamiento no tendría la mima incidencia a cargo de los derechos laborales de los trabajadores, generando así un compromiso y responsabilidad correlativa en cada trabajador, destacándose que, en caso de terminación del contrato previa causación del derecho a vacaciones anticipadamente otorgado, se procedería con el respectivo descuento en la liquidación final de prestaciones a lugar” (Subrayado fuera de texto) Finalmente, no encuentra fundamento jurídico alguno el caso de la trabajadora, a quien se le descontó el medio día que, anticipadamente, había sido reconocido al momento de su retiro, por cuanto la ley no prescribe este tipo de descuentos. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria 3.2 CONTROL DE RESULTADO 3.2.1 Factor Plan Estratégico Corporativo La evaluación se realizó sobre los tres (3) objetivos estratégicos de la empresa, Ventas, Eficiencia y Servicio – VES y se evaluaron los dos (2) primeros.




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3.2.1.1 Entorno de la Telecomunicaciones

El Mercado de las Telecomunicaciones2 para 2018 presentó los siguientes riesgos:

Tasa de cambio/ moneda extranjera, algunos de los riesgos que influyen en las tasas de cambio el Brexit, Trump, Corea del Norte, las agendas regulatorias, las presiones comerciales y las guerras comerciales.

Competencia en crecimiento a nivel regional y nacional.

Llegada rápida de nuevas tecnologías.

Acceso al financiamiento que representa un riesgo significativo.

Tasas de interés, muy vulnerables para el sector de las telecomunicaciones.

Nuevos riesgos en el horizonte:

En América, Europa, Oriente Próximo y África los riesgos operativos disminuyen mientras que en Asia aumentan, al igual que el riesgo financiero.

“{…} En Europa, uno de los principales temas del 2018, y probablemente más allá, es el nuevo Reglamento General de Protección de Datos. Este es uno de los factores clave para las Telcos del viejo continente, que confirman los altos riesgos asociados con la externalización de los datos.

Los riesgos regulatorios siguen siendo particularmente importantes para las telecomunicaciones en las Américas. Lo mismo ocurre con los riesgos asociados con el aumento de la competencia y la rápida llegada de nuevas tecnologías. Para el caso de los Estados Unidos, la proximidad a Silicon Valley podría ser un factor importante para esto, ya que las compañías estadounidenses serán las primeras "en peligro" cuando se creen estas disrupciones.

Como el cambio sigue estando a la orden del día, el futuro aún parece incierto en muchos aspectos. Tal vez esta es una de las razones por las que los riesgos asociados con las revisiones han aumentado 200%. Los riesgos asociados con ganar participación en el mercado aumentaron 100%,

2 https://colombiadigital.net/actualidad/articulos-informativos/item/10084-los-5-grandes-retos-del-sector-de-las-telecomunicaciones.html Colaboración en alianza con Colombia Digital: Jaime Algarra, Consultor en

Comunicaciones

https://colombiadigital.net/actualidad/articulos-informativos/item/10084-los-5-grandes-retos-del-sector-de-las-telecomunicaciones.html

https://colombiadigital.net/actualidad/articulos-informativos/item/10084-los-5-grandes-retos-del-sector-de-las-telecomunicaciones.html




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mientras que los riesgos de saturación / declinación del mercado, se incrementaron 80% {…}”

Respecto a la venta de ETB los críticos3 manifiestan:

“{…} Tras ratificarse la decisión del Tribunal de Cundinamarca de objetar la desinversión del Distrito en más de 86% que tiene en la ETB, casi se da por descontado que la venta no será durante la administración Peñalosa. Si lo hiciera, tendría que volver a pasar y tramitarse en el Concejo, circunstancia compleja en un año electoral y con poco tiempo. La preocupación es que la ETB pierde valor cada año y se le dificulta competir contra grandes grupos internacionales. También complica su valoración, pues su precio en el mercado cae y tendrían que buscarse mecanismos para que no se dé un detrimento patrimonial {…}”

3.2.1.2 ETB en la última década

ETB ha reducido su participación porcentual del ingreso en la industria de las telecomunicaciones en Colombia en 10 puntos porcentuales, pasando del 17% en el 2006 al 7% en el 3er trimestre de 20184, teniendo como principales competidores a Claro, Movistar y Tigo/UNE.

En cuanto a su dinámica financiera, la empresa presentó decrecimiento en ingresos5 en la última década, en el 2008 obtuvo $1.484 miles de millones mientras que en el 2018 alcanzó $1.375 miles de millones.

En lo referente a los costos “se descontroló y se controló el gasto operativo”6, esto se evidencia en que para el 2008 ascendieron a $713 mil millones de pesos, en el 2013 a $747 mil millones de pesos, a $1.057 mil millones de pesos en 2015 y para el tercer trimestre de 2018 a $702 mil millones de pesos. Respecto a la rentabilidad7 operativa para 2008 fue de 52% (770 miles de millones), para 2015 cayó al 28% (403 miles de millones de pesos), para 2017 fue 37% (530 miles de millones de pesos) y para tercer trimestre de 2018 alcanzó un 36% (395 miles de millones de pesos).

3.2.1.3 Marco Estratégico ETB 2018

3 Revista Dinero, 13/02/2019 4 Presentación ETB, 2018. 5 Ibídem 6 Ibídem 7 Ibídem




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El enfoque estratégico para 20188 en ETB se orientó a tres (3) pilares9: Ventas, Eficiencia y Servicio.

1. Ventas: Recopila todas las acciones que permiten que ETB tenga un ingreso mejor y más sostenible, sea más competitivo comercialmente y desarrolle productos que permitan capturar nuevos clientes y retener los existentes.

2. Eficiencia: Resultado de la estrategia de austeridad, a partir de 2018 se transforma teniendo mayor amplitud en su visión buscando la mejora en el uso de los recursos a corto y mediano plazo. Además, busca asegurar la monetización de las amplias inversiones realizadas en años anteriores, racionalizar las nuevas inversiones y dar un manejo adecuado de gasto, buscando la sostenibilidad financiera de la compañía.

3. Servicio: La experiencia al cliente ETB debe convertirse en el principal generador de valor de la compañía, convirtiéndose en el foco del tercer pilar de la estrategia.

3.2.1.3.1 Unidades Estratégicas de Negocios ETB y Presupuesto ETB 2018

La ETB ha definido tres (3) unidades estratégicas que controla a nivel de resultados, así10:

“{…} Fijo- Incluye servicios de red fija, básicamente orientada a la propuesta de soluciones integradas, que comprenden servicios de redes de datos, telefonía local, acceso a internet, telefonía pública de larga distancia, servicios de tecnologías de la información (Data center), arrendamiento de redes y negocios de tráfico.

Móvil - Incluye la licencia para operar la tecnología 4G, que está basada completamente en el protocolo IP.

8 El cambio empresarial iniciado en 2016 continuó en 2018, el cual estuvo determinado por el mercado competitivo en un

marco con limitaciones de crecimiento económico; motivo por el cual, el enfoque estratégico se mantuvo en hacer esfuerzos administrativos, operativos, financieros y comerciales, consolidados en los tres (3) objetivos corporativos “VAS: i) Ventas, ii) Austeridad y iii) Servicio”. 9 CBN 1090 Informe de Gestión y resultados página 8 y 9. 10 Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. E.S.P. Estados Financieros por los Años Terminados el 31 de diciembre

de 2018 y 2017 e Informe del Revisor Fiscal, Página 23




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Otros - Este segmento considera la comercialización de servicios integrales de seguridad, que incluye principalmente cámaras de seguridad y control de acceso, incluye otros servicios de telecomunicaciones como negocios especiales, comercialización de equipos, entre otros {…}”

Para estas unidades estratégicas se definió un presupuesto para 2018, así11:

CUADRO No.: 69 PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN ESTADO DE RESULTADOS ETB, 2018

Valores en miles de millones de $

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTO EJECUCIÓN VARIACIÓN

Ingresos 1579 1838 259

Operacionales 1555 1375 -180

No operacionales 24 462 438

Costos y Gastos 1060 1260 200

EBITDA 519 578 59

Margen EBITDA 32,9% 31,4% 0

Dep. Amortizaciones y Provisiones 704 105 -599

Utilidad Operacional Otros -185 42 227

Otros -85 0 85

Resultado -270 42 312 Fuente: Anexo Acta de Junta Directiva ETB No 330 del 7 de diciembre de 2017 y Estado de Actividades Financiera, Económica y Social del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, ETB, S.A. ESP..

En el cuadro 70 se evidencia un incremento en los ingresos 259 mil millones de pesos respecto a lo presupuestado, atribuible al aumento de ingresos no operacionales. Sin embargo, los ingresos operacionales estuvieron por debajo de lo presupuestado en 180 mil millones de pesos. Igualmente, la ejecución de los costos y gastos tuvo un incremento en 200 mil millones de pesos y el EBITDA de 59 mil millones de pesos, mientras que las depreciaciones y amortizaciones estuvieron por debajo en 599 mil millones. Finalmente, el resultado operacional estuvo por encima de lo esperado en 312 mil millones, lo que implica un excedente de la actividad ordinaria por 42 mil millones de pesos, contrario a lo presupuestado pues se esperaba un déficit de 270 mil millones de pesos. 3.2.1.3.2 Ingresos por servicios Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá, S.A ESP.

CUADRO No.: 70

INGRESOS POR SERVICIOS EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE BOGOTÁ, S.A ESP.

11 Anexo Acta de Junta Directiva ETB No 330 del 7 de diciembre de 2017. Es de apreciar que las cifras fueron entregadas en miles de millones de pesos.




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Valores en millones de $

PRODUCTOS Y SERVICIOS

INGRESOS

2017 2018

VALOR PARTICIPACION VALOR PARTICIPACION

VOZ 489.511 34,39 465.150 33,82

Telefonía local 349.445 24,55 339.446 24,68

Larga Distancia 45.552 3,20 44.195 3,21

Comunicaciones administradas IP - IP Centrex

14.875 1,04 20.255 1,47

Servicios Red Inteligente 10.378 0,73 8.572 0,62

Enlace de Voz 69.261 4,87 52.682 3,83

INTERNET 417.057 29,30 410.711 29,86

Banda ancha 222.628 15,64 193.540 14,07

Internet fibra óptica 118.800 8,35 136.286 9,91

Internet banda + empresarial, dedicado

75.629 5,31 80.885 5,88

DATOS 161.302 11,33 145.573 10,58

Conectividad avanzada 129.692 9,11 122.702 8,92

Servicio portador 31.610 2,22 22.871 1,66

SEGURIDAD 127 0,01 561 0,04

Seguridad (DDoS) 2 0,00 37 0,00

Seguridad Centralizada 13 0,00 106 0,01

Seguridad Nube 112 0,01 418 0,03

NEGOCIOS ESPECIALES 253.903 17,84 247.705 18,01

Cargos de acceso 51.335 3,61 48.326 3,51

Servicios de infraestructura 4.177 0,29 4.321 0,31

Televisión 81.114 5,70 79.230 5,76

Servicios móviles 111.129 7,81 114.078 8,29

Ventas equipos 6.148 0,43 1.750 0,13

DATACENTER 6.183 0,43 6.302 0,46

Almacenamiento Remoto 11 0,00 23 0,00

Colocación 4.125 0,29 4.065 0,30

Gestión Documental 2 0,00 1.190 0,09

Hosting Compartido 118 0,01 111 0,01

Hosting de correo 156 0,01 76 0,01

Hosting dedicado 1.529 0,11 -179 -0,01

Office 365 219 0,02 887 0,06

RBO Backup en Línea 22 0,00 128 0,01

RSO Almacenamiento por demanda 1 0,00 1 0,00

OTROS 95.443 6,70 99.387 7,23

Otros Datos 5.244 0 3.580 0,26

Otros internet 4.422 0 -1.326 -0,10

Otros negocios especiales 85.777 6 97.133 7,06

TOTAL INGRESO OPERACIONAL 1.423.526 100,00 1.375.389 100,00

Fuente: Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá, S.A. ESP., VPF-004/2019, del 1 de febrero de 2019

En el cuadro 71, se aprecia que para los años 2017 y 2018 la mayor participación en los ingresos se refiere a productos VOZ con 34,39% y 33,82% respectivamente, de la cual la telefonía local tiene la mayor proporción (24,55% y 24,68%). En cuanto a los demás productos para 2018 se tienen las siguientes participaciones: INTERNET del 29,86%, existiendo decrecimiento del internet de banda ancha (del 15,64% al 14,07%) y crecimiento del internet de fibra óptica y el de banda + empresarial; NEGOCIOS ESPECIALES presenta 18,01% para 2018 mientras que para 2017 presentó 17,84%; DATOS 10,58% para 2018, y para 2017 presentó




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11,33%; y, OTROS con crecimiento del 7,23% para 2018 y para 2017 reflejó 6,7% de participación. 3.2.1.3.3 Costos y Gastos Operacionales Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá, S.A ESP.

CUADRO No.: 71 COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES ETB S.A. ESP.

Cifras en millones de $

COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES 2017 2018

Canales y Contenidos de TV 49.908 50.274

Bienes comercializados - Equipos Móviles 10.344 3.424

Mantenimiento y materiales 127.940 127.744

Alquiler 94.004 108.289

Arrendamiento 20.619 23.938

Servicios Públicos 35.329 35.185

Honorarios 73.798 73.767

Publicidad y propaganda 20.470 20.672

Impuestos 32.447 27.404

Vigilancia 11.757 12.414

Servicio del Outsourcing 77.531 81.300

Entrega y procesamiento de facturas 7.807 7.419

Seguros 15.103 12.424

Otros 13.323 12.624

Cargos de Acceso 72.414 55.039

Personal 221.619 221.396

Contribuciones 42.821 42.115

Gastos no operacionales 1.167 1.970

TOTAL 928.401 917.398

Fuente: Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá, S.A. ESP., VPF-004/2019

Se puede observar que para 2018, la ETB redujo los costos y gastos operacionales a $917.398 millones de $928.401 millones en 2017, siendo coherente con el objetivo planteado de EFICIENCIA de la compañía. Este objetivo también se evidencia en el comportamiento del OPEX Y CAPEX, tal como se ilustra a continuación.




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Gráfico No.: 2 Fuente: Presentación Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá, S.A. ESP, - ETB- Vigencia 2018 - Control del Opex y Capex

En lo referente al Opex12 se observa que para 2017 se registró en $928 mil millones y se esperaba que a finales de 2018 fuera de $935 mil millones (al tercer trimestre de 2018 estaba en $702 mil millones). Respecto al Capex13 en 2017 reporta $330 mil millones y para 2018 se proyectó $268 mil millones (al tercer trimestre de 2018 se registró en $201 mil millones). 3.2.1.3.4 Comportamiento de la caja Como se puede observar en el siguiente gráfico, del año 2011 al 2018 la ETB presenta un flujo de caja operativo con tendencia negativa hasta el año 2015 (punto

12OPEX

Un OPEX, del inglés "Operational expenditures", es un costo permanente para el funcionamiento de un producto, negocio o sistema. Puede traducirse como gasto de funcionamiento, gastos operativos, o gastos operacionales.

Fuente: https://es.wikipedia.org/wiki/Opex

13 CAPEX Las inversiones en bienes de capital, gastos en capital, capex (contracción del inglés capital expenditure) o CAPEX

son inversiones de capital que crean beneficios.

680 711 747 862

1057 1034928

702

935

279 219

620

660

836

439

330

201

268

67 69

100

107

130

101

86 82 82

-

20

40

60

80

100

120

140

-

500

1.000

1.500

2.000

2.500

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 3T 2018 2018 *

Opex Capex % Ingresos




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en el que alcanza su mayor valor negativo), mientras que a partir del año 2016 es de tipo creciente llegando a valores positivos.

Gráfico No.: 3 - Fuente: Presentación Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá, S.A. ESP, -ETB- Vigencia 2018 - Flujo de caja operativo=Ebitda-Capex

3.2.1.3.5 Rentabilidad Operativa La rentabilidad operativa de la compañía presenta un comportamiento decreciente de 2011 a 2015 y creciente del 29% en 2016 al 36% en 2017, proyectando mantener este comportamiento para alcanzar el 36% para 2018, tal como se puede observar en el siguiente gráfico.

Gráfico No.: 4 - Rentabilidad operativa – mayor valor. Fuente: Presentación Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá, S.A. ESP, -ETB- Vigencia 2018

3.2.1.3.6 Proyecciones Financieras ETB S.A. ESP 2018 a 2022

CUADRO No.: 72

477414

-5 -106

-433

-14

200 193

258*

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

756

634 615555

403 425

530

395

132

53%

47%45%

39%

28%29%

36% 36%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

1.000

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018Proyección




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PROYECCIONES FINANCIERAS ETB S.A. ESP 2018 A 2022 Cifras en millones de $

CONCEPTO/AÑO Forecast 2017 2018 2019 2020 2021 2022 CAGR 22-17

INGRESOS TOTALES 1.477 1.579 1.699 1.831 1.974

2.125 7,6%

Ingresos operacionales 1.442 1.555 1.675 1.807 1.948

2.098 7,8%

Ingresos no operacionales 35 24 24 25 26

27 -4,8%

COSTOS Y GASTOS TOTALES 969 1.060 1.128 1.214 1.292

1.369 7,2%

EBITDA 507 519 571 617 683 756 8,3%

Margen EBITDA 34,4% 32,9% 33,6% 33,7% 34,6% 35,6% 0,7%

No gestionables 691 704 654 673 646 624 -2,0%

UTILIDAD OPERACIONES RECURRENTES -184 -185 -83 -56 36 132 -193,6%

Neto Financiero -56 85 -82 -82 -78 -71 4,8%

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS -240 -270 -165 -138 -42 61 -175,9%

Provisión Imp. Renta -26 0 0 0 0 0 -100,0%

RESULTADO DEL EJERCICIO -214 -270 -165 -138 -42 61 -177,7%

Otro resultado integral (Ingreso + Gasto) 0 0 0 0 0 0 -

RESULTADO INTEGRAL DEL EJERCICIO -214 -270 -165 -138 -42 61 -177,7%

Fuente: Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá, S.A. ESP., Anexo Acta de Junta Directiva No 330 del 7 de diciembre de 2017, página 7, respuesta Oficio 210300- 05, Radicación 2-2019-01295 del 2019-01-28

De acuerdo al cuadro 73 se proyecta que el resultado integral del ejercicio será positivo a partir del año 2022 ($61 mil millones), siempre y cuando se mantenga el comportamiento proyectado para los ingresos ($2.125 mil millones) y para los costos y gastos ($1.369 mil millones). Lo anterior daría lugar al mantenimiento del EBITDA proyectado ($756 mil millones). En cuanto al comportamiento proyectado para el año 2018 se esperaban pérdidas de $270 mil millones, con ingresos de $1.579 mil millones, costos y gastos de $1.060 mil millones y EBITDA de $560 mil millones; no obstante, el resultado para este fue un superávit por $42 mil millones. 3.2.1.3.7 Indicadores de Gestión de la ETB La ETB reportó en la cuenta formato electrónico CB-0404: “INDICADORES DE GESTIÓN”.

CUADRO No.: 73 INDICADORES DE GESTIÓN DE LA ETB S.A. ESP




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TIPO DE INDICADOR

NOMBRE DEL INDICADOR

RESULTADO 2017

RESULTADO 2018

OBSERVACIONES CONTRALORIA DE BOGOTÁ, D.C.

Efectividad (impacto o beneficios generados)

TIEMPO MEDIO DE INSTALACIÓN

SERVICIOS DE VOZ

2.36 2.09 Con respecto a 2017 disminuyó. Lo que ratifica el argumento de la ETB de identificación y solución de inconvenientes en el proceso de aprovisionamiento.


TIEMPO MEDIO DE INSTALACIÓN

INTERNET 2.35 2.06

El indicador mejoró para 2018, resultado de la solución de los problemas presentados en el proceso de aprovisionamiento.


TIEMPO MEDIO DE REPARACIÓN

SERVICIOS DE VOZ

1.22 1.72

El indicador se incrementó, lo que permite evidenciar que ETB ha gestionado en infraestructura, optimización de los recursos, distribución de equipos de trabajo especializado en el proceso de aseguramiento de servicios masivos.


TIEMPO MEDIO DE REPARACIÓN

ADSL BÁSICO 1.64 1.63

El indicador disminuyo muy poco, sin embargo, la ETB continúa con la masificación de las estrategias de protección a la infraestructura, la optimización de recursos, la distribución de equipos de trabajo especializados en el proceso de aseguramiento de servicios masivos.

Eficiencia: (uso de los

recursos)

INDICE DE DAÑOS POR CADA CIEN

LINEAS

0.20 0.039

El índice de tiempo medio de reparación disminuyó durante el 2018 con respecto al 2017, debido a la modernización de la infraestructura tanto a nivel local como regional.


recursos)

GRADO DE SERVICIO

0.99 0.99 El indicador para 2018 es igual al 2017, indicando un comportamiento igual por una gestión apropiada.


recursos)

COMPLETACIÓN NACIONAL

0.98 0.98

El indicador se mantiene en un 98%, mostrando un óptimo comportamiento en la prestación del servicio teniendo en cuenta el mantenimiento y la mejora sobre la red.


recursos)

COMPLETACIÓN INTERNACIONAL

1 1 El resultado es de uno (1) indicando un óptimo comportamiento de los recursos dispuestos para la prestación del servicio.


recursos)

DENSIDAD TELEFÓNICA EN

SERVICIO 0.14 0.13

El indicador baja con respecto al año anterior, porque la reducción del total de Líneas en Servicio frente al aumento en la población atendida, considerando adicionalmente que el volumen de líneas móviles activas afecta directamente la adquisición de nuevos servicios de telefonía fija. La fuente del dato de Población de la Región atendida es la página web www.dane.gov.co, pone de manifiesto la ETB.


recursos)

DENSIDAD TELÉFONOS

PÚBLICOS 0.0011 0.0011

La reducción de este indicador se debe al incremento de la oferta de telefonía móvil.


recursos)

LÍNEAS EN SERVICIO

SOBRE LINEAS TOTALES

0.58 0.34 El indicador se reduce porque disminuye las líneas en servicio porque el mercado emplea nuevas tecnologías de telefonía móvil.

Fuente: Formato electrónico CB-0404: INDICADORES DE GESTIÓN - SIVICOF.

Los indicadores reportados por la ETB son de carácter misional y del portafolio de servicios de telefonía fija nacional e internacional, servicio de internet y de los procesos inmersos en ellos, así pues, cabe destacar que en lo referente al servicio de telefonía nacional e internacional; al igual, que el servicio de telefonía pública hubo reducción de estos indicadores. En lo referente al grado de servicio toma la medición del porcentaje de llamadas que no se realizaron por fallas técnicas.




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Al respecto se evidencia que los ingresos del portafolio de servicios ofrecido por la ETB se hacen detalladamente, mientras que los indicadores de gestión presentados se orientan a la Unidad Estratégica de Negocios (UEN) Fijo, la UEN Móvil se presenta parcialmente y a la UEN Otros, no se presenta. En oficio VPF-017/2019 del 24 de mayo de 2019 la ETB remite información sobre los indicadores estratégicos a 31 de diciembre de 2018, así: Ventas

CUADRO No.: 74 NÚMERO DE CLIENTES MASIVOS

Miles de clientes

SERVICIO DICIEMBRE 2015 DICIEMBRE 2018 VARIACIÓN

Internet y telefonía de fibra 108 338 +213%

Televisión 69 130 +88%

Móviles 390 486 +25% Fuente: Oficio VPF-017/2019 del 24 de mayo de 2019 la ETB S.A. ESP.

Diversificación del ingreso

CUADRO No.: 75 DIVERSIFICACIÓN DEL INGRESO

SERVICIO % INGRESO DICIEMBRE 2015 % INGRESO DICIEMBRE 2018

Cobre 58 46

Otros Corporativos 32 26

Fibra Óptica 5 20

Móviles 5 8 Fuente: Oficio VPF-017/2019 del 24 de mayo de 2019 la ETB S.A. ESP.

Eficiencia Gastos Operacionales + Inversiones

Gráfico N.: 5 - Fuente: Oficio VPF-017/2019 del 24 de mayo de 2019 la ETB S.A. ESP - Flujo Operacional (Ebitda-Inversiones)

Utilidad (Ebitda)




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Gráfico N.: 6 - Fuente: Oficio VPF-017/2019 del 24 de mayo de 2019 la ETB S.A. ESP.

Servicio Ratio Llamadas Para el 2018 presentó 1,6 de enero a septiembre, mientras que para 2017 fue de 1,9 y para 2016 de 2,1. En el documento electrónico CBN-1090 Informe Preliminar de Gestión 2018, ETB presentó los ingresos por Unidad Estratégica de Negocio, como también la distribución de ingresos por productos y servicios y en los avances más representativos para 2018, citado en el documento electrónico CBN-1090 (página 42 a 44), se resaltan los logros en Hogares, Digital, Auto atención, Móviles, Empresas y Gobierno, Empresas y Gobierno

3.2.1.3.7.1 Hallazgo administrativo por falta de indicadores de gestión de servicios y productos del portafolio de ETB

ETB presentó un amplio portafolio de servicios (voz, internet, datos, seguridad, negocios especiales, data center y otros servicios) orientado a tres unidades estratégicas de negocio; no obstante, no efectúa la medición de la gestión realizada en cada una de estas, focalizando sus indicadores, únicamente, en tres servicios: voz, internet y datos, es decir, ETB no realiza el reporte y medición completo, que permita medir la efectividad en la gestión realizada con el portafolio de servicios ofrecido. Se contraviene lo estipulado en los Estatutos Sociales de ETB, particularmente en sus artículos

“{…} Artículo 59. FUNCIONES: La Junta Directiva tendrá, además de las funciones previstas en la Ley y en los estatutos, las siguientes:




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(…) 3. Hacer seguimiento al plan estratégico, cualquiera que sea su denominación, función que es indelegable. Artículo 64. FUNCIONES: Son funciones del Presidente: (…) 12. Informar junto con la Junta Directiva a la Asamblea General de Accionistas sobre el desarrollo del objeto social y el cumplimiento de planes, metas y programas de la sociedad, rindiendo cuentas comprobadas de su gestión al final de cada ejercicio, a la terminación de su encargo y cuando éstas se lo exijan {…}” (Subrayado y negrilla fuera de texto)

Respecto a que la Junta Directiva en el Marco Estratégico, no realiza el seguimiento a cada una de las Unidades Estratégicas de Negocios a través de sus indicadores de gestión, acorde al portafolio de servicios; y a su vez, el Presidente debe informar el cumplimiento de metas, también de cada una de las unidades estratégicas de negocios, y en consecuencia, conocimiento parcial en el logro de los objetivos de las Unidades Estratégicas de Negocio planteados para el portafolio de servicios. Valoración de la Respuesta El sujeto de control no se pronunció al respecto. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo. 3.2.1.3.7.2 Hallazgo administrativo por inconsistencia en la rendición de la cuenta a través de SIVICOF y la información suministrada por la empresa

Se observa que la empresa reportó el formato electrónico CBN0404 “Indicadores de Gestión” de manera incompleta, a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal – SIVICOF, correspondiente a la vigencia 2018, situación evidenciada en la confrontación con información suministrada por ETB en el oficio VPF-017/2019 del 24 de mayo de 2019; así como en el informe de gestión CBN-1090 Informe Preliminar de Gestión 2018; en contravención de la Resolución Reglamentaria No. 11 de 2014 de la Contraloría de Bogotá.




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Lo anterior denota debilidades en los procesos internos relativos al control y verificación de la rendición de la cuenta, lo que puede ocasionar posibles sanciones por parte del órgano de control. Valoración de la Respuesta Los indicadores de gestión de la ETB se refieren al portafolio de servicios de la empresa y como tal se deben reportar, como se observó en el hallazgo administrativo No, 3.2.1.3.7.1 hallazgo administrativo por falta de indicadores de gestión de servicios y productos del portafolio de ETB, el cual no fue objetado en la respuesta al Informe Preliminar. La responsabilidad del reporte de indicadores de gestión es de la Empresa por su portafolio de servicios y no los de una dependencia, en este caso la Vicepresidencia de Infraestructura. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo. 3.3 CONTROL FINANCIERO

3.3.1 Factor Estados Contables El alcance de la auditoria se evaluó a partir de la revisión selectiva de las cuentas presentadas por ETB en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018; se realizaron pruebas sustantivas y de cumplimiento, verificación de saldos y movimientos en SAP – Software Contable y Financiero, visitas administrativas, reuniones y cruces de información entre dependencias, con el fin de verificar si la administración está dando cumplimiento a los procesos y procedimientos contables vigentes, y de igual manera, obtener evidencia objetiva sobre la razonabilidad de las cifras. Se analizó la variación absoluta y relativa de los activos de la ETB, tomando como referencia los saldos al 31 de diciembre de 2018 frente a los valores reflejados del Estado de Situación Financiera a 31 de diciembre de 2017, con el fin de establecer los aumentos y disminuciones de las cuentas contables, al igual que su representatividad.

CUADRO No.: 76 COMPARATIVO DE ANÁLISIS HORIZONTAL DE LOS ESTADOS CONTABLES 2018 y 2017

Valores en millones $




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Cuentas 2018 2017 Variación Variación ANALISIS VERTICAL

Absoluta Relativa 2018 2017

ACTIVO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 468.343 248.264 220079 88,65% 11,76% 6,03%

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

248.764 229.454 19310 8,42% 6,25% 5,58%

OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 20.133 30.267 -10134 -33,48% 0,51% 0,74%

INVENTARIOS 989 5.532 -4543 -82,12% 0,02% 0,13%

ACTIVOS CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENTA

22.493 24.833 -2340 -9,42% 0,56% 0,60%

PROPIEDADES, PLANTA Y EQ 2.167.643 2.361.154 -193511 -8,20% 54,43% 57,38%

ACTIVOS INTANGIBLES 384.837 423.220 -38383 -9,07% 9,66% 10,28%

INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS 44.726 49.700 -4974 -10,01% 1,12% 1,21%

INVERSIONES EN ASOCIADAS 3.999 3.999 0 0,00% 0,10% 0,10%

ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 493.714 578.475 -84761 -14,65% 12,40% 14,06%

OTROS ACTIVOS 116.940 160.172 -43232 -26,99% 2,94% 3,89%

TOTAL ACTIVO 3.972.583 4.115.071 -142.488 -3,46% 100,00% 100,00%

PASIVO

OBLIGACIONES FINANCIERAS

PROVEEDORES 102.921 115.405 -12484 -10,82% 4,94% 4,94%

CUENTAS POR PAGAR 607.290 576.514 30776 5,34% 29,17% 29,17%

BENEFICIO EMPLEADOS 267.347 331.244 -63897 -19,29% 12,84% 12,84%

PASIVO POR IMPUESTOS CORRIENTES 90.897 69.608 21289 30,58% 4,37% 4,37%

PASIVOS ESTIMADOS 248.474 424.536 -176062 -41,47% 11,93% 11,93%

BONOS EMITIDOS 530.180 530.180 0 0,00% 25,46% 25,46%

PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 103.266 124.484 -21,218 -17,04% 4,98% 4,98%

OTROS PASIVOS 123.295 85.877 37418 43,57% 5,92% 5,92%

TOTAL PASIVO 2.073.670 2.257.848 -184.178 -8,16% 100,00% 100,00%

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL 1.924 1.924 0 0,00% 0,05% 0,05%

PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES 262.471 262.472 -1 0,00% 6,59% 6,38%

RESERVAS 1.570.451 1.570.451 0 0,00% 39,43% 38,16%

ADOPCION POR PRIMERA VEZ 851.455 851.455 0 0,00% 21,38% 20,69%

PERDIDAS ACUMULADAS -851.923 -701.945 -149978 21,37% -21,39% -17,06%

PERDIDA DEL EJERCICIO 3.056 -149.978 153034 -102,04% 0,08% -3,64%

OTRO RESULTADO INTEGRAL 63.129 22.844 40285 176,35% 1,59% 0,56%

TOTAL PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS 1.898.913 1.857.223 41690 2,24% 47,80% 45,13%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3.972.583 4.115.071 -142.488 -3,46% 100,00% 100,00% Fuente: Estados Contables 2018- 2017 Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A.-ESP- SIVICOF

Teniendo en cuenta la materialidad y la importancia relativa de las cifras del estado de situación financiera comparativo al 31 de diciembre de 2018 y 2017, presentados por la ETB, se evaluaron las siguientes cuentas, valores expresados en millones de pesos:

3.3.1.1 Efectivo y equivalentes de efectivo

Efectivo y equivalentes de efectivo $468.343; representada por Bancos y corporaciones $376.739, y Efectivo restringido por $68.795, las cuales participan en un 9% y 2% del activo, respectivamente.

Bancos y corporaciones

3.3.1.1.1 Hallazgo administrativo por partidas conciliatorias sin depurar




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En la validación de la antigüedad de las partidas pendientes por depurar se observan con tiempo superior a un año por valor de $3.022.373, como se relaciona a continuación:

CUADRO No.: 77 PARTIDAS CONCILIATORIAS SIN DEPURAR CON ANTIGÜEDAD SUPERIOR A UN AÑO

Valores en pesos $

CODIGO CONTABLE

ENTIDAD BANCARIA

No. CUENTA FECHA DE

TRANSACCIÓN CONCEPTO CREDITO

11211740 BANCO DE BOGOTA

36176824 1/07/2017 ABONO ERRA PEND RECL CLIENTE/BANCO

1.748.432

11212060

BANCO POPULAR 220-150-14754-4 22/09/2017 PAGO MANUAL PENDIENTE CONTABIIZAR

131.227

11212060 BANCO POPULAR 220-150-14754-4 31/10/2017 PAGO MANUAL PENDIENTE CONTABIIZAR

33


310.000


149.000


156.800


45.350

11212060

BANCO POPULAR 220-150-14754-4 17/11/2017

PAGO MANUAL PENDIENTE CONTABIIZAR

173.452


298.900


9.179

TOTAL PARTIDAS CONCILIATORIAS AÑO 2017 3.022.373

Fuente: Información suministrada por la ETB

En estas partidas se evidencia que el proceso de depuración de cartera y bancos demoró más de un año para identificar las partidas y, que las mismas, no fueron reconocidas para el cierre de 2018, a pesar de realizar gestiones administrativas para el posterior registro el mes de enero de 2019. Adicionalmente, se evidenciaron partidas pendientes por conciliar correspondientes a la vigencia 2018. Las demoras en los procesos de depuración pueden afectar la presentación fidedigna del efectivo y equivalentes de efectivo y de las cuentas corrientes por cobrar conforme a la NIC-1 Presentación de estados financieros párrafo 15 que indica:

“{…} Los estados financieros deberán presentar razonablemente la situación financiera y el rendimiento financiero, así como los flujos de efectivo de una entidad. Esta presentación razonable requiere la presentación fidedigna de los efectos de las transacciones, así como de otros sucesos y condiciones,




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de acuerdo con las definiciones y los criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos establecidos en el Marco Conceptual {…}.

Valoración de la respuesta: Una vez analizada la respuesta remitida por el sujeto de control, se procedió a verificar los saldos incluidos en el cuadro No. 01 y, efectivamente; se presentan las diferencias identificadas por la empresa, razón por la cual, se efectuaron los ajustes correspondientes en los que se incurrió, por error involuntario, al no realizar el cambio del cuadro previamente revisado para la consolidación del informe preliminar. Es de mencionar que teniendo en cuenta que la empresa no se pronunció de manera precisa y específica en relación con la observación de auditoria. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo.

Efectivo restringido

3.3.1.1.2 Hallazgo administrativo por anticipos sin legalizar

De conformidad con la Nota 10 al Estado de Situación Financiera, el Efectivo restringido al 31 de diciembre de 2018, cerró con saldo de $68.794.910, con destinación específica y se encuentran depositados en cuentas de ahorro, así:

CUADRO No.: 78 FONDOS RESTRINGIDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

Valores en pesos de $ DESCRIPCIÓN

FONDO RESTINGIDO

FECHA SUSCRIPCIÓN

OBJETO BANCO CTA BANCO FECHA

DEPÓSITO INICIAL

VALOR DEPÓSITO

INICIAL

RENDIMIENTOS 2017

SALDO AL 31-12-2018

Convenio Interadministrativo No.1210200-

512-2012 Ciudad Bolívar

21/12/2012

Por medio del presente Convenio las partes aunarán esfuerzos técnicos, tecnológicos, administrativos y económicos para la ejecución y operación de 14 portales interactivos ubicados en la Localidad de Ciudad Bolívar, en los cuales se desarrollan actividades de Capacitación y apropiación de Tecnologías de la información para los habitantes de la Localidad de Ciudad Bolívar.

Colpatria 0122000156 04/01/2013 555.877 1.149 26.154

Contrato 505 de 2009 - Súper Notariado y

Registro

21/12/2012

ETB se obliga para con la SNR a prestar (i) bajo la modalidad de outsourcing informático los servicios de mesa de ayuda y (ii) mantenimiento preventivo y correctivo con inclusión de repuestos a la plataforma tecnológica de SNR y ORIP a nivel nacional.

Bogotá 036-39715-6 18/02/2010 960.579 98 3.357

Convenio Interadministrativo 1029 de 2010 -

Secretaria Distrital de Movilidad

15/10/2010

Con apego a los principios de la función administrativa previstos en el artículo 209 de la Constitución Política, de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, de las partes suscribientes del presente convenio se comprometen a aunar los esfuerzos y recursos técnicos, tecnológicos, humanos y administrativos requeridos para el diseño, implementación, operación,

Bogotá 036-40741-9 25/10/2010 32.500.000 320.724 6.896.753




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DESCRIPCIÓN FONDO

RESTINGIDO

FECHA SUSCRIPCIÓN

OBJETO BANCO CTA BANCO FECHA

DEPÓSITO INICIAL

VALOR DEPÓSITO

INICIAL

RENDIMIENTOS 2017

SALDO AL 31-12-2018

mantenimiento y expansión del SIT para la ciudad de Bogotá.

Contrato 258 de 2010 - Consejo Superior de la

Judicatura

30/12/2010

Contratar los servicios de conectividad WAN a nivel nacional en su instalación, configuración y afinamiento de toda la infraestructura de comunicaciones e internet centralizado, videoconferencia, seguridad informática, almacenamiento de audiencias, hosting de correo electrónico y el alojamiento administrado, acceso dedicado por internet, seguridad y soporte para la aplicación de nómina y Talento humano KACTUSH.

Bogotá 036-40885-4 18/03/2011 2.416.165 574 19.219

Contrato 2357 de 2005 - Fondo de Vigilancia y

Seguridad

28/12/2005

El Fondo en su condición de responsable de la gestión y destinación de los recursos que demande el NUSE 123 para su efectivo y continuo funcionamiento, conviene con ETB la operación tecnológica de dicho sistema, la cual se desarrolla con sujeción a las obligaciones, las condiciones, las características, las exigencias técnicas y tecnológicas que se precisan en el Decreto Distrital No. 451 de 2005.

GNB Sudameris

90060004660 29/12/2005 4.560.345 15 336

Convenio Interadministrativo Ciudad Bolívar

No. 4130000-737-2017

15/11/2017

Aunar esfuerzos técnicos, administrativos y financieros entre la Secretaria General de la Alcaldía Mayor de Bogotá D.C., el Fondo de Desarrollo Local de Ciudad Bolívar y la ETB S.A. ESP., con el fin de garantizar el acceso uso y apropiación de tecnologías de la información y comunicaciones en los portales interactivos, a los habitantes de la localidad de Ciudad Bolívar.

GNB Sudameris

91000009970 27/11/2017 208.364 14.771 144.757

Convenio Interadministrativ

o 561/2014 NUSE

16/11/2018

Aunar esfuerzos técnicos y administrativos para la migración y modernización tecnológica de la plataforma de atención de llamadas, administración de recursos, integración tecnológica, despacho de recursos, el módulo de monitoreo y visualización de video del sistema de video vigilancia ciudadana, demás aspectos del sistema Número Único de Seguridad y Emergencias -NUSE 123 - de la Ciudad de Bogotá D.C., así como su soporte, funcionamiento y mantenimiento, de acuerdo a la ficha de características técnicas anexa.

Itau 005-71479-7 26/12/2018 14.782.840 38.977 61.704.334

TOTAL 55.984.170 376.308 68.794.910


Una vez verificada la existencia de los recursos con respecto a la ejecución de los convenios interadministrativos, se evidencia incumplimiento de los procesos y procedimientos documentados y oficializados, por debilidades en los mecanismos de control, lo que ocasiona incertidumbre en los recursos que conforman el efectivo restringido, afectando la razonabilidad de las cifras en los estados financieros. Valoración de la respuesta: Es de mencionar que teniendo en cuenta que la empresa no se pronunció de manera precisa y específica en relación con la observación de auditoria. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo.




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3.3.1.2 Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar

Las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar arrojan al 31 de diciembre de 2018, un saldo de $248.765.373 millones, compuesto por cartera comercial $490.433.597 millones, cartera no comercial $155.349.681 millones y deterioros por ($362.251.713) y ($34.766.192) millones; respectivamente, con participación sobre el activo del 6.25%.

CUADRO No.: 79 CUENTAS POR COBRAR

Valores en millones de $ CUENTAS POR COBRAR

VARIACIÓN

DESCRIPCIÓN 2018 2017 ABSOLUT A %

Cartera comercial 490.433.597,00 506.225.194,00 (15.791.597,00) -3%

cartera no comercial 155.349.681,00 92.341.157,00 63.008.524,00 68%

Total cartera 645.783.278,00 598.566.351,00 47.216.927,00 8%

Deterioro cartera comercial (362.251.713,00) (333.760.555,00) (28.491.158,00) 9%

Deterioro cartera no comercial (34.766.192,00) (35.351.580,00) 585.388,00 -2%

Total deterioro (397.017.905,00) (369.112.135,00) (27.905.770,00) 8%

Total cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 248.765.373,00 229.454.216,00 19.311.157,00 8%


Tal como se observa en el cuadro anterior, la Cartera no comercial por $155.349.6 millones al 31 de diciembre de 2018, respecto al valor reportado en el 2017 por $92.341.1 millones, muestra un incremento del 68% teniendo en cuenta que en la cartera de Difícil Cobro y Retiros Falta de Pago por $326.366.2 millones con “MAS 361 DIAS” es la cuenta más alta.

3.3.1.3 Activos clasificados como mantenidos para la venta

Activos clasificados como mantenidos para la venta por $22.493 millones, cuya participación sobre el activo es de 0,56%, la componen: terrenos con un valor de $ 20.056.939 millones, Contracciones y Edificaciones con un valor de $4.776.173 millones, Vehículos con un valor de $432.259 y Deterioro de (2.772.463) millones. Terrenos: La empresa inició con el Instituto de Desarrollo Urbano – IDU, gestiones necesarias para la adquisición del predio con destino a Patios para el Sistema Troncal y Zonal de Transmilenio. El IDU mediante Resolución No. 005860 del 7 de diciembre de 2018 emitió una oferta de compra por el predio por un valor inferior al registro en libros.




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Construcciones y Edificaciones: la ETB indicó en el numeral (2) de la NOTA “14. ACTIVOS CLASIFICADOS CMO MANTENIDOS PARA LA VENTA”:

“{…} La empresa ha decidido iniciar un proceso de venta formal de Inmuebles que fue aprobado en octubre de 2017, correspondiente a 6 predios que no son esenciales para la adecuada operación y se ofertaron en Diciembre de 2017, mediante mecanismo de subasta al público tomado como valor base el de los avaluaos realizado en noviembre de 2017. Para este proceso no se recibieron ofertas por lo que durante 2018 se solicitaron nuevos avalúos recibidos en Noviembre sobre los cuales se estructurará un nuevo mecanismos de venta durante el 2019 {…}”

El resultado de la evaluación relacionado con los avalúos referenciados, harán parte integral del informe final de la Auditoria de Regularidad que se adelanta actualmente en la empresa. Vehículos: La ETB decidió iniciar un proceso de venta formal de 228 vehículos que no se requiere en la operación y esta se ejecutará a través de la modalidad de subasta. Al cierre del año 2018 se vendieron 63 vehículos y se encuentran pendientes 165 que saldrán a subasta al público en el primer semestre de 2019. Deterioro: Corresponde a 4 inmuebles para los cuales se terminó mediante oferta del IDU y a avaluó de noviembre de 2018, que el valor del mercado es inferior al valor en libros. 3.3.1.4 Propiedad Planta y Equipo

Propiedad, planta y equipo $2.167.463 millones; plantas, ductos y redes – fibra óptica y cable por $882.226 millones que conforma el 22,15% del activo; y, edificios por $212.564 millones y terrenos $178.392 millones, las cuales representan el 5,34% y 4,48% del activo; respectivamente son consistentes con las cifras presentadas en los estados financieros. La propiedad planta y equipo se contabiliza al costo de adquisición incluidos aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables menos los descuentos comerciales y las rebajas, menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro. 3.3.1.5 Inversiones en subsidiarias




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Al 31 de diciembre de 2018, la ETB presenta inversiones en subsidiarias por $44.726,2 millones en la Empresa Colombiana de Servicios de Valor Agregado y Telemáticos -Colvatel S.A. ESP y Skynet de Colombia S.A.S. ESP, donde su participación accionaria es del 88,16% y 74,99%, respectivamente, tal como se detalla a continuación:

CUADRO No.: 80 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS


NOMBRE ACTIVIDAD PRINCIPAL

LUGAR DE CONSTITUCIÓN Y OPERACIONES

PARTICIPACIÓN ACCIONARIA

SALDO 31-12-2018

Colvatel S.A. ESP Servicios Públicos Colombia 88,16% 22.530,7

Skynet SAS ESP Telecomunicaciones Colombia 74,99% 22.195,5

Total 44.726,2

Fuente: ETB S.A.-ESP - Estados Financieros 2018-2017

Estas inversiones son valoradas por el método de participación patrimonial. Colvatel S.A. ESP, registró en el año 2018, Activos por $40.855,5 millones, Pasivos por $15.298,8, Patrimonio por $22.896,3 millones y Utilidad del ejercicio por $2.660,3 millones. Reportó ingresos por servicios de telecomunicaciones, aprovechamientos, arrendamientos y recuperaciones; al igual, que gastos por conceptos de mantenimiento maquinaria y equipo y arrendamiento de infraestructura. Así las cosas, la ETB, registró un ingreso por $2.345,4 millones en 2018, por el método de participación patrimonial de acuerdo con el respectivo porcentaje sobre la utilidad arrojada por la subsidiaria, el cual se incrementó en 71,74%, en relación con el año anterior ($1.365,6 millones), en el que la utilidad del ejercicio correspondió a $1.549 millones. En cuanto a Skynet de Colombia S.A.S. ESP, en el ejercicio comprendido entre

enero y diciembre de 2018, arrojó pérdida de ($5.207,5) millones, lo que generó el

registro de un gasto por el método de participación por $3.905,6 millones,

evidenciándose un aumento de $1.358,8 millones en valores absolutos que

corresponden a una variación relativa de 53.35%, comparativamente con el valor

reportado en 2017, año en el que la pérdida del ejercicio fue de ($3.395,8) millones.

Sobre el particular y, conforme a las Notas a los estados financieros por los años

terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017 de Skynet de Colombia S.A.S. ESP,

reportados al ente de control a través del Sivicof, se decidió: “De acuerdo con Acta

No. 033 del 20 de marzo de 2018, la Asamblea de Accionistas aprobó disponer de

$1.693.865 correspondiente a la reserva legal y ocasional correspondiente al total

de reservas de 2016”, para realizar la enjugación de pérdidas.




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El valor de la inversión incluye un crédito mercantil por $17.920,6 millones con ocasión de la adquisición de las acciones de Skynet S.A. ESP y es de mencionar que en el año 2017, se registró un deterioro por $4.377 millones. 3.3.1.6 Inversiones en asociadas La ETB tiene una participación del 39,99% en Americas Business Process Services. Las inversiones en asociadas fueron incorporadas a los estados financieros, utilizando el método del costo y la empresa reconoce su participación de ganancias o pérdidas que genere hasta la venta de los activos a terceros. Al 31 de diciembre de 2018 presenta inversiones en asociadas por $3.999,5 millones, así:

CUADRO No.: 81 INVERSIONES EN ASOCIADAS



PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN

CLASE DE

ACCIÓN

No. ACCIONES POSEÍDAS

COSTO TOTAL

INVERSIÓN

Americas Business Process Services

Prestación de Servicios

39,99% Ordinarias 63.994 3.999,5 3.999,5

Fuente: ETB S.A. ESP – Estados Financieros 2018-2017

ETB obtuvo ingresos por concepto de servicios de telecomunicaciones durante el año 2018 por $1.272,3 millones.

3.3.1.7 Otros Activos

Se evaluaron Pagos por anticipado por $7.400 millones y Avances y anticipos entregados por $4.555 millones, con participación sobre el activo del 0,19% y 0,11%, respectivamente. Pagos por anticipado Al 31 de diciembre de 2018, los periodos terminados incluyen seguros por $5.481.618 millones y arrendamientos por $ 1.377.851 millones respectivamente, estableciéndose consistencias de las cifras. Avances y anticipos entregados Esta cuenta está conformada por el saldo del anticipo con el Programa de Naciones Unidas – PNUD, correspondiente al convenio COL/096/027 “Fortalecimiento de la ETB – Modernización y sistematización de sus áreas y procesos” por $3.158.000




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millones desde el año 2010. A la fecha se encuentra en proceso de conciliación con la empresa. 3.3.1.8 Obligaciones financieras – Bonos emitidos Las obligaciones financieras al 31 de diciembre de 2018 están representadas por la emisión de bonos por $530.180 millones, equivalente a USD 299,882.350, 28 con la tasa de liquidación de la emisión (TRM $1.767,96). Dicha emisión fue autorizada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público mediante Resolución No. 4164 del 28 de diciembre de 2012. De acuerdo con las condiciones de la emisión de los bonos, éstos fueron emitidos el 17 de enero de 2013 con fecha de vencimiento el 17 de enero de 2023 y tasa de interés nominal del 7%, pagadero anualmente, el 17 de enero de cada año, comenzando en el 2014. La empresa realizó la colocación de los bonos con The Bank of New York Mellon y la estructuración de la emisión fue realizada por los Bancos Deutsche Bank Securities Inc. y Goldman, Sachs & Co. Estos recursos fueron destinados para financiar el desarrollo de implementación del programa Servicios Convergentes N-Play durante los años 2012 a 2016 y se suscribieron contratos para atender las necesidades de capex y opex de la empresa. Por concepto de intereses al 31 de diciembre de 2018 se han pagado $148.552,1 millones y los intereses causados ascienden a $37.058,8 millones. 3.3.1.9 Cuentas por pagar – Dividendos

El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de 2018, es de $403.395.8 millones, correspondiente a los dividendos por pagar al Distrito Capital como mayor accionista de la ETB, por $400.055.2 millones, de los accionistas minoristas un valor de $ 1.956.1 millones el costo amortizado por un valor de $1.384.5 millones.

CUADRO No.: 82 DIVIDENDOS POR PAGAR


CODIGO CUENTA

CONTABLE INVERSIONISTAS

No. ACTA DE ASAMBLEA

DE ACCIONISTAS

FECHA DE ACTA

FECHA DE PAGO DE DIVIDENDOS

SALDO A 31/12/2018

24650031 DISTRITAL CAPITAL

40 24/06/2015 PAGADERO EN OCHO (8) CUOTAS ANUALES A PARTIR DEL 30/09/20

400.055.2

24150031 ACCIONISTAS

MINORITARIOS

1.956.1




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CODIGO CUENTA

CONTABLE INVERSIONISTAS

No. ACTA DE ASAMBLEA

DE ACCIONISTAS

FECHA DE ACTA

FECHA DE PAGO DE DIVIDENDOS

SALDO A 31/12/2018

24650041 COSTOS

AMORTIZADO

1.384.5

SALDO A PAGAR 403.395.8


Se decretaron dividendos extraordinarios el 24 de junio de 2015 por $404.203.7 millones, a partir del 20 de julio de 2017 hasta el año 2021, se pagan a los accionistas mayoristas y los dividendos de los accionistas minoristas se cancelaron en noviembre de 2015. En septiembre de 2017, la Junta Directiva de ETB autorizó a la Secretaría Distrital de Hacienda, la reestructuración del crédito derivado de los dividendos en mención. Se reprograma nuevamente las condiciones de la deuda de dividendos con plazo de diez (10) años, con dos (2) años de gracia par capital de intereses y amortizaciones a partir del año 2020. 3.3.1.10 Pasivos estimados – provisión para contingencias Una vez revisada la información enviada por la ETB, la “Relación detallada de los procesos jurídicos por todo concepto” (Administrativos, Civiles, laborales), que al 31 de diciembre de 2018 dirigida en contra de la empresa y registradas contablemente en las cuentas del Pasivo Estimado - Provisión para contingencias, por $247.430.687 millones, segregados así:

CUADRO No.: 83 DEMANDAS EN CONTRA DE LA ETB


TIPO DE PROCESOS NUMERO DE PROCESOS VALOR DE LA PROVISION $

DEMANDAS LABORALES 24 4.535.291

DEMANDAS CIVILES 6 25.022.964

DEMANDAS ADMINITRATIVOS 17 217.872.432 TOTAL 47 247.430.687


Administrativos por $217.872.432 millones, Civiles por $25.022.964 millones y Laborales por $4.535.291 millones. A partir de la verificación y cruces con la información en los estados financieros, se establece la consistencia de las provisiones en cumplimiento a lo consignado en el titulo 2 “Sistema Nacional de Contabilidad Pública” 7 Características de la Información Contable Publica· numeral 102 “Racionalidad y Consistencia”, 103 “Confiabilidad” 104 “Razonabilidad” y 105 “Objetividad “.




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3.3.1.11 Reservas

La Reservas de la empresa a 31 de diciembre 2018 cuentan con un saldo $ 1.570.451.023 millones y se componen así:

CUADRO No.: 84 RESERVAS

Valores en millones de $ CONCEPTO SALDO A 31/12/2018

RESERVA LEGAL 962.210

RESERVA EXCESO DE DEPRECIOCION 492.054.183

RESERVA PARA READQUISICION DE ACCIONES 100.000.000

RESERVA PARA FUTUROS PERIODOS 732.893.719

RESERVA IMPUESTO A LA RIQUEZA 543.352

RESERVA PARA LA REHABILITACION, ESTENCION Y REPOSICION DE SISTEMAS

243.997.559

TOTAL 1.570.451.023


Reserva legal obligatoria no es distribuible antes de la liquidación de la empresa, pero puede ser utilizada para absorber pérdidas netas anuales. Reserva exceso de depreciación: En los periodos posteriores cuando la depreciación fiscal sea inferior a la contable, se podrá liberar de la reserva fiscal un 70% de esta diferencia a título de ingreso no gravado. Reserva para la rehabilitación, extensión y reposición de los sistemas: Constituida con el propósito de acogerse al beneficio fiscal de exención a las empresas de servicios públicos domiciliarios, según el artículo 211 del Estatuto Tributario. Reserva para futuros periodos: creada por disposición de la Asamblea General de Accionistas no tiene ninguna restricción.

Cuentas reciprocas 3.3.1.12 Hallazgo administrativo por diferencias en la conciliación y ajustes de operaciones reciprocas

CUADRO No.: 85 OPERACIONES RECIPROCAS

VALOR EN MILLONES $

ENTIDADES REPORTADAS

ACTAS FISICAS

FIRMADAS

CORREOS DE CONCILIACIONES

% SALDO 31/12/2018

1250 31 243 21,92% 1.005.512,6 Fuente: Información suministrada por la ETB

Tal como se observa en el cuadro anterior, para el 31 de diciembre de 2018, del total de las 1250 cuentas reportadas, se encontró que se firmaron 31 actas físicas y 243 correos de conciliaciones, para un total de 274 entidades conciliadas, las




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cuales corresponden al 21,92%, con un saldo de $1.005.512.6 millones, pendientes por conciliar, afectando las cuentas cobrar en $114.560,8 millones. Se presenta incumplimiento del Procedimiento de Conciliaciones y Depuración de Información Contable, expedido por la Vicepresidencia Financiera de la ETB. Lo anterior es ocasionado por debilidades en la gestión por parte de las dependencias involucradas en el proceso de conciliación de cuentas con las entidades, lo que incide en los resultados, denotando la deficiencia en la aplicación y control de los procedimientos internos que conlleva a la afectación de los saldos de las cuentas de ingresos, gastos y costos y la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros.

Valoración de la respuesta: Es de mencionar que teniendo en cuenta que la empresa no se pronunció de manera precisa y específica en relación con la observación de auditoria. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo. 3.3.1.13 Hallazgo administrativo por la extemporaneidad en el cargue de la información de control interno contable al SIVICOF

Se observa que la empresa no reportó a la Contraloría de Bogotá, la información relativa al sistema de control interno contable a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal – SIVICOF, correspondiente a la vigencia 2018, dentro de los términos establecidos, en contravención de la Resolución Reglamentaria No. 11 de 2014 de la Contraloría de Bogotá. Lo anterior denota debilidades en los procesos internos relativos al control y verificación de la rendición de la cuenta, lo que puede ocasionar posibles sanciones por parte del órgano de control.

Valoración de la respuesta: Es de mencionar que teniendo en cuenta que la empresa no se pronunció de manera precisa y específica en relación con la observación de auditoria. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo.




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3.3.1.14 Evaluación Sistema de Control Interno Contable

La evaluación del sistema de control interno contable se realizó mediante visita administrativa en la Auditoria Corporativa de la Empresa, se verificó el documento electrónico CBN 1019 – Informe de Control Interno Contable, que hace parte de la rendición de cuenta 2018, se revisó de acuerdo con las diferentes secciones que conforman este informe, también reportado a la Contaduría General de la Nación, el 29 de febrero de 2019 y, de conformidad con la Resolución 706 de 2016. En las políticas contables en su definición, aplicación y ejecución del proceso contable al interior de la empresa, están alineadas con las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF. En el seguimiento, cuentan con una metodología de monitores para las acciones generadas por la Auditoria de la Contraloría de Bogotá y Auditoria Interna para la mejora continua de la empresa. En cuanto a la documentación, la compañía tiene un sistema de control y almacenamiento que permite tener a disposición la información contable y financiera. En cumplimiento al procedimiento para la identificación de bienes físicos individual, el sistema contable permite el registro individual de los activos fijos de la compañía. Sin embargo, se continúa trabajando en un procedimiento que asegure la verificación cíclica de la totalidad de los mismos. Las Políticas y Procedimientos, son del conocimiento de las personas usuarias y controladas por el sistema de gestión que tiene la compañía. Las segregaciones de Funciones, están determinadas y controladas en el sistema SAP (Sistema de Gestión Contable). Cumplimiento a las fechas del Cierre Contable, el área cuenta con un cronograma de actividades que asegura que las diferentes áreas que interactúan conozcan de dicho cronograma. En cuanto a la depuración de las cuentas contables, se realizan de forma rutinaria y hace parte del proceso de cierre contable.




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En la conciliación y depuración, cuentan con un procedimiento de conciliación y depuración necesarias para los diferentes procesos. En las operaciones reciprocas, concilia las cuentas con base en las disposiciones establecidas por la Contaduría General de la Nación bajo la plataforma CHIP – Consolidador de Hacienda e Información Financiera Publica; así como con la Secretaría Distrital de Hacienda a través del aplicativo Bogotá Consolida y en esta última, trimestralmente ingresa los cargues de información y concilia las cifras que cruzan y recíprocas con diferencia. En lo que hace referencia a la metodología para el desarrollo del Control Interno Contable en la empresa, se realiza con una mezcla de técnicas de recolección y verificación de información, entre ellas: a. Entrevistas con los dueños de los procesos. b. Verificación de documentos y evidencias de los controles, también llamadas pruebas sustantivas. c. Reprocesamiento y recálculo de actividades y controles. Con base en estas técnicas se obtiene una confirmación razonable de la ejecución de los controles de su adecuado diseño e implementación. Además, si es el caso se obtiene información de excepciones o desviaciones en la ejecución de dichos controles. Cabe destacar que la ejecución se realiza al final del año calendario, permitiendo a Auditoría beneficiarse de las conclusiones de otras auditorías realizadas, relacionadas con el proceso contable.

Presentación de los Estados Financieros: Por la oportuna presentación e integridad en su reporte soportan una calificación satisfactoria. La ETB aplica lo definido en la Resolución 117 de 2015 emitida por la Contaduría General de la Nación, el Decreto 2784 de 2012 y prepara sus estados financieros de conformidad con Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia - NCIF, basada en las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF y sus interpelaciones. Se evaluaron para las respuestas a cada una de las etapas del cuestionario de evaluación del control interno contable, 105 preguntas con opción de respuesta SI, NO y PARCIALMENTE. Estas preguntas abarcan temas como el registro de activos, obligaciones, conciliaciones y otras transacciones contables.




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La auditoría cuenta con dos niveles de revisión, efectuados en primera instancia por el Auditor Senior y el Auditor Corporativo de ETB. En cuanto a los riesgos la ETB maneja a través de una combinación de sus políticas para el cumplimiento de normas vigentes, el diseño de procesos y controles para garantizar la adecuada y oportuna revelación de información financiera y el uso de sistemas de información automatizados, como SAP ECC. En cuanto a las fortalezas, aplican procedimientos de análisis que le permiten adecuados y oportunos cambios en mejora continua para los logros de sus resultados. Las recomendaciones relacionadas con las debilidades detalladas en el reporte y, el seguimiento de las recomendaciones hechas en el informe de control interno contables en el 2017, hacen parte de las pruebas aplicadas para el reporte de 2018. Los soportes del Informe de Control Interno Contable 2018, corresponden a los temas más relevantes en el proceso de evaluación llevado a cabo por el ente de control y a la evidencia directa de las calificaciones parciales. Por otra parte, se verificó la existencia de la póliza No. 2201218063941, Global de Manejo, expedida el 21 de noviembre de 2018, por MAPFRE COLOMBIA, asegurando la suma $1.000 millones, cuyo objeto consiste en amparar a la ETB, contra las pérdidas que sufra a causa de infidelidad de su personal, incluidos los delitos contra la administración pública y/o el patrimonio económico en que incurra el mismo, riesgo que impliquen menoscabo de los fondos y bienes de ETB, causados por acciones u omisiones del personal que incurra en hechos punibles o en alcances fiscales por incumplimiento o infracción de las disposiciones legales y reglamentarias, incluyendo el costo de la rendición de cuentas en caso de abandono del cargo o fallecimiento del empleado de ETB. Se entiende que la cobertura opera para toda operación o actividad desarrollada por el personal del asegurado, incluyendo las adelantadas en todo nuevo predio, instalación, labor u operación implementada en el transcurso de la vigencia, que corresponda a actividades inherentes a los negocios y conforme con la naturaleza de ETB. En la Política de Fondos Fijos de Cajas Menores, emitida el 13 de julio de 2018, donde se establecen los montos, áreas y rubros autorizados, encontrándose conforme a la definición y política aprobada para tal fin.




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De igual manera, se llevó a cabo visitas administrativas con el fin de realizar seguimiento, mediante la verificación de los respectivos soportes, al documento electrónico CBN 1019- Informe de Control Interno Contable. Conforme a la información y evidencia documental obtenida, señalados anteriormente de los estados financieros, para efectos sobre la confiabilidad y razonabilidad, se concluye que el Sistema de Control Interno, en cumplimiento y efectividad se encuentra en el nivel eficiente En lo referente al plan de mejoramiento, realizada a la evaluación a la ejecución de las acciones comprometidas, para lo que el ente de control requirió a través de oficio 21030 – 16 del 05 de marzo de 2019, radicación N° 000142 de la Secretaria General de la ETB, verificar el avance y/o estado actual del cumplimiento de las acciones correctivas incluidas en el Plan de mejoramiento consolidado, con sus respectivos soportes identificados por número de hallazgo y acción, relativas a los resultados de las auditorias y demás actuaciones realizadas por la Contraloría de Bogotá, correspondientes a los siguientes hallazgos de auditoria: 2.3.1.1.2 2.3.1.1.3 2.3.1.5.1 2.3.1.6.1 2.6.1.1.7.1 3.3.1.10.1 3.3.1.12.1 3.3.1.6.1

De la valoración realizada a las acciones desde la eficacia y la efectividad, teniendo en cuenta los criterios de los controles calificados conforme a la información y evidencia documental obtenida, señalados anteriormente y el efecto sobre la confiabilidad y razonabilidad de los estados contables, se concluye que el Sistema de Control Interno Contable da cumplimiento y efectividad para esta área, y se encuentra en un nivel eficiente.

3.3.2. Factor Gestión Financiera Para la presente evaluación, se tomó como universo, la información de los estados financieros con sus respectivas Notas Explicativas de la ETB, con corte al 31 de diciembre de 2018 y 2017 y reporte de información del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal –SIVICOF. La muestra seleccionada incluye las cuentas contables que se requieren, como variables para la aplicación de las razones financieras; así como, lo correspondiente a los temas de deuda pública y su eficiente y oportuna aplicación de los recursos, las inversiones temporales y las inversiones permanentes. Los criterios de selección están justificados, en la necesidad de aplicar indicadores financieros y las demás variables a evaluar, como, el comportamiento de la deuda




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externa, manejo de los excedentes financieros y comportamiento económico de las inversiones accionarias. Así mismo, se tuvieron en cuenta los lineamientos incluidos en el Plan Anual de Estudios - PAE 2019 de la Contraloría de Bogotá. 3.3.2.1 Inversiones Financieras Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la ETB cuenta con depósitos en el exterior y bancos en moneda extranjera que corresponden a USD 134.007,24 y 14.482.623,55; respectivamente. Como parte del manejo de excedentes financieros, cuenta con Certificados de depósito a término- CDT´S en el Banco Colpatria con vencimiento el 4, 21 y 30 de enero, 20 de mayo y 20 de junio de 2019. La gestión financiera de la empresa ofrece servicios a los negocios, coordina el acceso a los mercados financieros nacionales e internacionales, supervisa y administra los riesgos financieros relacionados con sus operaciones y presenta informes internos de riesgo de mercado, de crédito y de liquidez. No se advierte exposición significativa en riesgo de tasa de interés, debido a que sus obligaciones financieras como la mayoría de las inversiones de su portafolio, se encuentran pactadas a tasa fija. En cuanto al riesgo cambiario, la empresa realiza transacciones denominadas en moneda extranjera, especialmente en el Time Deposit14, en las compras de equipos de infraestructura y en los equipos móviles, así como, en los cargos de acceso internacionales; tanto en cuentas por cobrar como en cuentas por pagar; en consecuencia, generan exposiciones a fluctuaciones en la tasa de cambio. El riesgo de crédito se refiere al riesgo de que una de las partes incumpla con sus obligaciones contractuales resultando en una pérdida financiera para la empresa. Actualmente la ETB tiene implementadas herramientas de prevención de riesgo de cartera por fraude, que permiten evaluar al cliente en el ingreso indicando si las características del mismo pueden ocasionar un evento fraudulento y de pérdida. A través del Comité de Inversiones de Tesorería se determinan los niveles de liquidez mínimos requeridos para cumplir con sus obligaciones y/o montos de financiamiento y/o programación inversión en activos líquidos potencialmente requeridos para diferentes plazos. ETB maneja el riesgo de liquidez manteniendo fuentes de financiación disponibles como cupos de crédito preaprobados vigentes, sujetos a cumplir las formalidades necesarias para su utilización. 14 Depositado en el Bancolombia (Panamá) S.A.




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La empresa ha implementado como instrumento de control el “Manual para el manejo de liquidez y del portafolio de inversiones”, emitido por el Comité de Inversiones de Tesorería el 23 de febrero de 2016, de conformidad con los Estatutos, Código de Buen Gobierno de la empresa; al igual, que lo consagrado en el Decreto 1068 de 2015. El procedimiento de gestión de excedentes de liquidez y el portafolio de inversiones, se determina por la separación de las siguientes actividades: Front office para actividades de negociación, a cargo de la Gerencia de Servicios Financieros, Middle office para la administración, monitoreo y control del riesgo, a cargo de la Gerencia de Finanzas Corporativas y Back office para el procesamiento y cumplimiento de operaciones, a cargo de la Gerencia de Servicios Financieros y Facturación. Al 31 de diciembre de 2018, las inversiones de la compañía en CDT´s se totalizaron en $36.000.0 millones, correspondiente a cinco (5) títulos, relacionados, a continuación:

CUADRO No.: 86 CERTIFICADOS DE DEPÓSITO A TÉRMINO- CDT´s


FECHA DE EXPEDICION

VALOR NOMBRE

DEL EMISOR PLAZO

FECHA DE VENCIMIENTO

TIPO DE

TASA

PERIODICIDAD DE LA TASA

VALOR DE LA TASA

04/10/2018 5.000.0 Colpatria Red Multibanca

90 04/01/2019 1-Fija Efectivo 0,044


107 21/01/2019 1-Fija Efectivo 0,045


116 30/01/2019 1-Fija Efectivo 0,045


192 20/05/2019 1-Fija Efectivo 0,046


222 20/06/2019 1-Fija Efectivo 0,046

Fuente: Información suministrada por la ETB S.A.-ESP

Por intereses recibidos sobre depósitos bancarios, al cierre 2018 se registraron $1.180,2 millones, que comparados con el saldo al 31 de diciembre de 2017 $1.199,2 millones, arrojan una disminución del 1,58% en correspondencia con los dineros depositados. Las inversiones permanentes al 31 de diciembre de 2018, arrojan un saldo de $32.211.5 millones que comparativamente con el 2017 $37.185.2 millones, presentan una disminución por $4.973.7 millones, correspondiente al 13,38%%, tal como se muestra a continuación:

CUADRO No.: 87 INVERSIONES PERMANENTES





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ENTIDAD TOTAL

INVERSIÓN A DIC/2018

TOTAL INVERSIÓN A

DIC/2017

VARIACIÓN ABSOLUTA

VARIACIÓN RELATIVA

Colvatel S. A. E. S .P. 22.530.6 23.598.7 -1.068.1 -4,53%

Skynet SAS E.S.P. 4.274.9 8.180.5 -3.905.6 -47,74%

Américas Business Process Services

3.999.5 3.999.5 0 0,00%

Banco Popular S. A. 769.4 769.4 0 0,00%

E. E. B. S. A. 636.9 636.9 0 0,00%

Acerías Paz del Río S. A. 0.33 0.33 0 0,00%

Total 32.211.5 37.185.3 -4.973.7 -13,38% Fuente: Elaboración propia con información ETB

Inversiones en Subsidiarias Al 31 de diciembre de 2018, la ETB, presenta inversiones en empresas subsidiarias por $44.726,2 millones y tiene como filiales a la Empresa Colombiana de Servicios de Valor Agregado y Telemáticos S.A. E.S.P.- Colvatel S.A. E.S.P. y Skynet de Colombia S.A.S. E.S.P.; la primera, con una participación del 88,16% y la segunda, con participación del 74,99%., tal como se detalla a continuación:

CUADRO No.: 88

INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Valores en millones de $

NOMBRE ACTIVIDAD PRINCIPAL LUGAR DE

CONSTITUCIÓN Y OPERACIONES

PARTICIPACIÓN ACCIONARIA

SALDO 31-12-2018

Colvatel S.A. ESP Servicios Públicos Colombia 88,16% 22.530,7

Skynet SAS ESP Telecomunicaciones Colombia 74,99% 22.195,5 Total 44.726,2

Fuente: ETB S.A.-ESP - Estados Financieros 2018-2017

Colvatel S.A. ESP, registró en el año 2018, Activos por $40.855,5 millones, Pasivos por $15.298,8, Patrimonio por $22.896,3 millones y Utilidad del ejercicio por $2.660,3 millones. Reportó ingresos por servicios de telecomunicaciones, aprovechamientos, arrendamientos y recuperaciones; al igual, que gastos por conceptos de mantenimiento maquinaria y equipo y arrendamiento de infraestructura. Así las cosas, la ETB, registró un ingreso por $2.345,4 millones en 2018, por el método de participación patrimonial de acuerdo con el respectivo porcentaje sobre la utilidad arrojada por la subsidiaria, el cual se incrementó en 71,74%, en relación con el año anterior ($1.365,6 millones), en el que la utilidad del ejercicio correspondió a $1.549 millones.

En cuanto a Skynet de Colombia S.A.S. ESP, en el ejercicio comprendido entre enero y diciembre de 2018, arrojó pérdida de ($5.207,5) millones, lo que generó el registro de un gasto por el método de participación por $3.905,6 millones,




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evidenciándose un aumento de $1.358,8 millones en valores absolutos que corresponden a una variación relativa de 53.35%, comparativamente con el valor reportado en 2017, año en el que la pérdida del ejercicio fue de ($3.395,8) millones. Sobre el particular y, conforme a las Notas a los estados financieros por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017 de Skynet de Colombia S.A.S. ESP, reportados al ente de control, a través del Sivicof, se decidió: “De acuerdo con Acta No. 033 del 20 de marzo de 2018, la Asamblea de Accionistas aprobó disponer de $1.693.865 correspondiente a la reserva legal y ocasional correspondiente al total de reservas de 2016”, para realizar la enjugación de pérdidas.

El valor de la inversión incluye un crédito mercantil por $17.920,6 millones con ocasión de la adquisición de las acciones de Skynet S.A. ESP y es de mencionar que, en el año 2017, se registró un deterioro por $4.377 millones.

Inversiones en asociadas

La ETB tiene una participación del 39,99% en Americas Business Process Services. Las inversiones en asociadas fueron incorporadas a los estados financieros, utilizando el método del costo y la empresa reconoce su participación de ganancias o pérdidas que genere hasta la venta de los activos a terceros.

Al 31 de diciembre de 2018, presenta inversiones en asociadas por $3.999,5 millones, así:

CUADRO No.: 89 INVERSIONES EN ASOCIADAS



PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN

CLASE DE

ACCIÓN

No. ACCIONES POSEÍDAS

COSTO TOTAL

INVERSIÓN

Americas Business Process Services

Prestación de Servicios

39,99% Ordinarias 63.994 3.999,5 3.999,5

Fuente: ETB S.A. ESP – Estados Financieros 2018-2017

ETB obtuvo ingresos por concepto de servicios de telecomunicaciones durante el

año 2018 por $1.272,3 millones.

De igual manera, la ETB cuenta con inversiones en el Banco Popular -S.A., EEB- S.A. y Acerías Paz del Río, por $1.406,4 millones, representadas en acciones ordinarias con una participación mínima.

Por concepto de Fiducias y Carteras Colectivas, al cierre de 2018 reporta saldo por $6.172,7 millones15, con una rentabilidad promedio de 0,03% y vencimientos al 31 de diciembre de 2018, que corresponden a inversiones realizadas en pesos con

15 Información reportada a través del SIVICOF, Formato Electrónico CB 0008- Informe sobre Fiducias y Carteras Colectivas.




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diversas entidades fiduciarias del sistema financiero nacional, cuyos rendimientos financieros acumulados netos fueron $2.303.2 millones.

CUADRO No.: 90 CARTERAS COLECTIVAS ABIERTAS


FECHA DE EXPEDICION

VALOR NOMINAL

NOMBRE DEL EMISOR

PLAZO FECHA DE

VENCIMIENTO

TIPO DE

TASA

PERIODICIDAD DE LA TASA

VALOR DE LA TASA

30/04/2009 3.186.0 Fiduciaria Popular S.A. -Fiduciar S.A.-

0 31/12/2018 1-Fija Efectiva 0,028

24/06/2009 3.379.9 Fiduciaria Corficolombiana S.A.

0 31/12/2018 1-Fija Efectiva 0,027

10/02/2011 3.177.1 Fiduciaria Bancolombia S.A. Sociedad Fiduciaria

0 31/12/2018 1-Fija Efectiva 0,029

13/06/2011 1.807.970.6 Alianza Fiduciaria S.A.

0 31/12/2018 1-Fija Efectiva 0,028

02/05/2011 1.569.3 Helm Fiduciaria S.A. 0 31/12/2018 1-Fija Efectiva 0,029

14/08/2012 2.775.5 Fiduciaria de Occidente S.A. -Fiduoccidente S.A.-

0 31/12/2018 1-Fija Efectiva 0,026

04/09/2012 2.210.0 Fiduciaria Bogotá S.A.

0 31/12/2018 1-Fija Efectiva 0,032

07/11/2014 857.0 Fiduciaria la Previsora S.A.

0 31/12/2018 1-Fija Efectiva 0,033

27/11/2014 4.347.578.3 Credicorp Capital Fiduciaria S.A.

0 31/12/2018 1-Fija Efectiva 0,031

Fuente: Información suministrada por la ETB.

Se revisaron los formatos electrónicos CB 0114: Informe sobre inversiones en títulos, CB 0115: Informes sobre recursos de tesorería y CB 0008: Informe sobre fiducias y carteras colectivas, los cuales hacen parte integral de la cuenta reportada al ente de control, a través del Sivicof, evidenciándose que la información corresponde a la suministrada por la ETB. De acuerdo con la evaluación realizada al manejo de los excedentes de liquidez y del portafolio de inversiones en la ETB, se estableció que se actuó bajo los criterios de transparencia, rentabilidad, solidez, seguridad y en condiciones de mercado y bajo los parámetros definidos en las normas internas implementadas, en concordancia con el Decreto 1525 de 2008. 3.3.2.2 Obligaciones financieras – Deuda Pública Al 31 de diciembre de 2018, la ETB, reporta Obligaciones Financieras a Largo Plazo, representadas en la emisión de bonos por $530.180 millones, equivalente a USD $299.882.350,28 con la tasa de liquidación de la emisión (TRM $1.767,96), autorizada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público mediante Resolución No. 4164 del 28 de diciembre de 2012.




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Las condiciones de la emisión de bonos fueron las siguientes:

CUADRO No.: 91 DEUDA PÚBLICA - BONOS EMITIDOS

DETALLE

Valor nominal $20.000 cada uno

Monto total autorizado $530.180 millones

Monto total emitido $530.180 millones equivalente USS $299.882.350,28 con la tasa de liquidación de la emisión (TRM $1.767,96)

Fecha emisión 17 de enero de 2013

Fecha de vencimiento 17 de enero de 2023

Tasa interés nominal 7,00%

Periodicidad de interés Anualmente

Fecha de pago de los intereses 17 de enero de cada año, empezando el 17 de enero de 2014

Forma de pago Pesos pagaderos en dólares a la TRM que liquide en cada fecha de cálculo, el agente.

Plazo 10 años Fuente: ETB S.A. ESP – Notas a los Estados Financieros 2018-2017

La empresa realizó la colocación de los bonos con The Bank of New York Mellon y

la estructuración de la emisión fue realizada por los Bancos Deutsche Bank

Securities Inc. y Goldman, Sachs & Co.

Estos recursos fueron destinados para financiar el desarrollo de implementación del programa Servicios Convergentes N-Play durante los años 2012 a 2016 y se suscribieron contratos para atender las necesidades de CAPEX y OPEX de la empresa. Por concepto de intereses al 31 de diciembre de 2018, se han pagado $148.552,1 millones y los intereses causados ascienden a $37.058,8 millones. Para el proyecto CAPEX N-Play en el período 2012-2016 se asignaron recursos por $1.095.120 millones, los cuales alcanzaron al 31 de diciembre de 2016, una ejecución de $1.007.225 millones, correspondiente al 92,0%. Dichos recursos fueron ejecutados por las Vicepresidencias de Infraestructura, Informática, Planeación Estrategia, Hogares y Personas y, Financiera y Administrativa.

Los valores de OPEX presupuestados y ejecutados por la ETB, para el proyecto N-Play, durante el tiempo que estuvo vigente, corresponden a los siguientes componentes: Alquiler, arrendamiento, canales y contenidos de TV, contribuciones, entrega y procesamiento de facturas, honorarios, mantenimiento y materiales, personal, publicidad y propaganda, seguros, servicios de outsourcing e impuestos.




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En el proceso auditor, se verificaron los registros reportados en el Sivicof, a través de los Formatos Electrónicos CB 0105: Informe mensual deuda pública interna y externa, CB 0108: Deuda pública: Condiciones financieras de créditos vigentes y CB 0109B: SEUD- Sistema Estadístico Unificado de Deuda- Deuda externa, los cuales son consistentes con la información suministrada por la empresa. 3.3.2.3 Balance General Al 31 de diciembre de 2018, el Activo Total de la empresa arroja un saldo por $3.972.583 millones, el Pasivo alcanza la suma de $2.073.670 millones y el Patrimonio $1.898.913 millones. El Activo Corriente presenta saldo por $860.987 millones y el Activo no Corriente $3.111.595 millones, cuya participación en el Activo Total es del 21,67% y 78,33%, respectivamente. La partida más significativa del Activo Corriente es Efectivo y Equivalente de Efectivo ($468.343 millones), luego se encuentran las Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar ($235.719 millones). La partida más significativa en el Activo no Corriente corresponde a Propiedad, Planta y Equipo $2.167.643 millones que representa el 69,66%, seguida por la cuenta Activos por Impuestos Diferidos $493.713 millones con el 15,86% y Activos Intangibles $384.837 millones con el 12,36%., sobre el total del Activo no Corriente. El Activo Corriente refleja saldo de $860.987 millones (21,67%) y las cuentas Efectivo y Equivalente de Efectivo y, Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar representan el 54,39% y el 27,37% de dicho Activo. Al comparar la evolución en el período 2017 a 2018, se refleja una disminución del Activo Total de $142.488 millones, equivalente al 3,46%, explicada, principalmente, por la disminución en $326.191 millones del Activo No Corriente, es decir 9,48%; específicamente, los rubros Propiedad Planta y Equipo, la cual bajó de $2.361.154 millones a $2.167.643 millones, o sea, $193.511 millones, que representan una variación relativa 8,19%, seguida por Activos por Impuestos Diferidos que disminuyó de $578.475 millones, a $493.713 millones, o sea $84.762 millones, lo que representa una disminución del 14,65%, y, finalmente, por Activos Intangibles que bajaron de $423.219 millones a 384.837 millones, o sea, $38.382 millones que corresponden a una disminución del 9,06%, en relación con el año anterior.




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Respecto al Pasivo Total, en la porción corriente se encuentran clasificadas el 28,06% ($582.073) de las obligaciones y el restante 71,94% ($1.491.595) en la no corriente. En el Pasivo Corriente, las principales partidas corresponden a Cuentas por Pagar por $198.567 millones y Otros Pasivos por $120.659 millones, las cuales participan en el Pasivo Total con el 34,11% y el 20,72%, respectivamente. El 71,94% del Pasivo No Corriente está representado en las cuentas Bonos Emitidos por $530.180 millones, (35,55%), Cuentas por Pagar por $408.722 (27,40%), Pasivos Estimados $242.561 millones (16,26%), Beneficio Empleados por $204.231 millones (13,69%), Pasivos por Impuestos Diferidos por $103.265 (6,92%) y Otros Pasivos por $2.635 millones (0,18%). El Pasivo Total disminuyó de $2.257.847 millones en 2017 a $2.073.669 millones en 2018, identificándose una variación absoluta de $184.178 millones y relativa de 8.15%. El Pasivo Corriente aumentó $25.498 millones, es decir, en 1,05% y el No Corriente, disminuyó $209.676 millones, o sea 12,32%, presentándose las principales fluctuaciones en las partidas Pasivos Estimados No Corrientes, que pasan de $405.672 en 2017, a $242.561 en 2018. El Patrimonio presentó aumento, al pasar de $1.857.222 en 2017 a $1.898.913 en

2018, es decir, variación absoluta de $41.691 millones, o sea el 2,19% respecto al

año anterior.

3.3.2.4. Estado de Ganancias o Pérdidas y Otro Resultado Integral Ingresos Los Ingresos Totales originados en actividades ordinarias, para el año 2018 alcanzan la suma de $1.466.110 millones, mientras que en el año anterior fueron de $1.458.716 millones, mostrando así, un leve incremento de 0,5%. Estos ingresos generados en la prestación de bienes y servicios por $1.375.299 millones, principalmente, por los conceptos de cargo fijo $580.330 millones, cargo básico $295.917 millones, servicios móviles-voz, datos $112.482 millones, servicio de televisión $80.284 millones y cargo variable internet $79.592 millones, participan con el 39,58%, 20,18%, 7,67%, 5,47% y 5,42%; respectivamente, sobre los ingresos totales de actividades ordinarias. El total de Otros Ingresos por $90.811 millones representado por Recuperaciones $60.497 millones (demandas ganadas a la DIAN que incluye una recuperación por




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$56.377 millones) y Diversos $30.314 millones (comprende Venta de Material Reciclable, Indemnizaciones, Multas a Clientes y Sanciones), representa el 6,19% de los ingresos de actividades ordinarias y, la prestación de bienes y servicios, el 93,8%. La mayor variación se observa en el renglón de Otros Ingresos Operacionales, específicamente en las Recuperaciones, toda vez, que adicional a la explicación que antecede, se presenta un incremento de $49.367 millones que representa el 443,54% en relación con el año inmediatamente anterior. Costos y Gastos Recurrentes Los Costos y Gastos Recurrentes al 31 de diciembre de 2018 arrojan saldo de $917.400 millones, mostrando una disminución del 1,19%, respecto al 2017, puesto que su saldo fue de $928.400 millones. Están representados por Personal, Mantenimiento y Materiales, Alquiler, Call Center y Otros y Honorarios, entre otros, observándose un mayor incremento en el concepto de Alquiler en el 2018, por 15,19%, al pasar de $94.003 millones en el año 2017 a $108.289 millones.

El total de Ingresos y Egresos Financieros en el 2018 corresponde a $1.356 millones por la diferencia entre los Rendimientos Financieros $89.604 millones y los Gastos Financieros $88.247 millones. Los Rendimientos Financieros corresponden a los Intereses de Mora $ 63.763 millones, generados por las demandas ganadas a la Dirección de Impuestos Nacionales-DIAN y Ganancia por Titularización de Activos por $11.623 millones, por el registro del predio Graham Bell entregado por el Instituto de Desarrollo Urbano-IDU a la ETB en el año 1971. Las cuentas mencionadas se incrementaron en 100,00% respecto al 2017. Los Intereses sobre Depósitos Bancarios se incrementaron en 1,12%, pasando de $ 10.098 millones a $10.211 millones. Los Gastos Financieros fueron en 2018 de $88.247 millones, presentando un incremento del 28,62%, en relación con la vigencia anterior, la cual fue de $68.608 millones, en razón a que, la cuenta de Intereses Dividendos Distrito aumentó en 395,00%, es decir en $23.092 millones, en valores absolutos. Están conformados por las Obligaciones Financieras de Créditos, Cálculo Actuarial, Intereses Dividendos Distrito, Comisiones y Gastos Bancarios, Administración y Emisión de Títulos valores, Costo Amortizado Préstamos a Empleados y Otros, siendo la más representativa Obligaciones Financieras de Créditos, las cuales representan el 42,05% de los Gastos Financieros.




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Cabe resaltar que la Utilidad del Ejercicio llegó a $736 millones en el 2018, mientras que en el 2017 arrojó pérdidas por $149.978 millones. El Resultado Integral del Ejercicio en el 2018 fue de $41.690 millones y en el año anterior fue $ ($129.566 millones), conformado por las Ganancias Actuariales $34.842 millones más la Ganancia Impuesto Diferido $6.111 millones y la Utilidad del Ejercicio. 3.3.2.5 Indicadores Financieros

CUADRO No.: 92 INDICADORES DE LIQUIDEZ


NOMBRE 2018 2017

Razón Corriente (Activo Corriente / Pasivo Corriente) 1.48 1.22

Capital de Trabajo (Activo Corriente - Pasivo Corriente) $278.914 $120.709

Prueba Acida (Activo Corriente – Inventarios/ Pasivo Corriente)

1.47 1.20

Fuente: Elaboración propia con base en Estados Financieros ETB-2018-2017

El comportamiento de los indicadores de liquidez en los años 2017 y 2018, demuestra que la empresa cuenta con capacidad para cubrir sus obligaciones a corto plazo, de conformidad con la razón corriente, al pasar de 1.22 a 1.48, lo que quiere decir que, por cada peso de pasivo corriente, la empresa cuenta con 1.48 de respaldo en el activo corriente. La Prueba Acida demuestra que tiene capacidad para cancelar sus obligaciones corrientes (pasó de 1.20 a 1.47), sin contar con la venta de sus existencias; es decir, básicamente con los saldos de efectivo, sus cuentas por cobrar, sus inversiones temporales y algún otro activo de fácil liquidación, sin afectar sus inventarios. El capital de trabajo creció de $120.709 millones a $278.914 millones.

CUADRO No.: 93 INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

NOMBRE 2018 2017

Endeudamiento Corto Plazo (Pasivo Corriente / Activo Total)

14,65% 13,52%

Endeudamiento Largo Plazo (Pasivo No Corriente/ Activo Total)

37,54% 41,34%

Endeudamiento Total (Pasivo Total / Activo Total) 52,19% 54,86& Fuente: Elaboración propia con base en Estados Financieros ETB-2018-2017

En relación con los indicadores de endeudamiento, se evidencia que la empresa, viene disminuyendo su nivel de endeudamiento total y a largo plazo; es decir, la participación de los acreedores es baja sobre el total de los activos. Por cada peso invertido en activos, el 52,19% tiene financiación de acreedores.

CUADRO No.: 94




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INDICADORES DE RENTABILIDAD

NOMBRE 2018 2017

Margen Operacional 6,93% -12,67% Fuente: Elaboración propia con base en Estados Financieros ETB-2018-2017

En lo que hace referencia al margen operacional, se observa aumento en el resultado de la utilidad operacional en el período en análisis, lo que indica que la empresa ha generado crecimiento en la venta, en especial de sus nuevos productos y efectividad para controlar los costos y gastos.

En el 2018 se alcanzó utilidad neta positiva de $41.690 millones, por crecimiento en la rentabilidad operativa (EBIDTA de 549 MM, margen de 37,4% sobre ingresos) y a otros resultados favorables que contrarrestaron la carga estructural de depreciaciones.

Obtuvo superávit en el flujo de caja operativo (EBIDTA menos inversiones) de $245 MM en 2018, frente a un déficit de $433MM en 2015.

El precio promedio de la acción durante 2018 fue de $376, 35% menor al del año anterior. El precio de la acción tuvo una disminución del 45% durante el año, pasando de $457 al cierre de 2017 a $251 al cierre de 2018.




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4. OTROS RESULTADOS

4.1 ATENCIÓN DE QUEJAS

Con base en el Informe Final de Auditoría, se le dará respuesta definitiva a los siguientes:

DPC 2364/18 - Radicado 1-2018-26537 Proceso 1062946, relacionado con la denuncia “{…} Elefante blanco en ETB, funcionarios de la Empresa de Teléfonos de Bogotá viajan a China Y ordenan Comprar sistemas costos e inservibles bajo el contrato ZTE 46000012753, después de pagar todo no funciona nada. Sistema destinado al caso (…) Porque no se verifica el funcionamiento, los pagos y se investiga a los funcionarios que viajaron a ver el sistema {…}”. Peticionario Wilson Fajardo – correo [email protected].

La petición registra diez (10) numerales, así:

“{…} 1. Contratos con ZTE 4600012753, porque se contrató de monitoreo que no sirve. 2. Por qué y para que se contrató un sistema de monitoreo de fibra óptica,

que funcionalidades tiene,. 3. Que funcionarios viajaron a China a evaluar el sistema. 4. Como escogieron estos funcionarios para realizar este viaje a China a

mirar el sistema. 5. Que hoja de vida, experiencia y nivel dentro de la compañía tiene los

funcionarios que viajaron a China a mirar el sistema. 6. Cual fue el informe y recomendación individual de cada funcionario. 7. Cuanto costo el sistema de monitoreo. 8. Porque no está en operación. 9. Que papel jugo cada uno de los funcionarios que viajo a China en la

decisión de compra, implementación y operación de este sistema.

mailto:[email protected]




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10. Cual fue el caso de negocio que permitió evaluar y dimensionar la compra de este sistema {…}

La Contraloría de Bogotá adelantó Visita Administrativa el 21 de febrero de 2019, para efectuar seguimiento al DPC y al contrato 4600012753 suscrito con ZTE CORPORATION SUCURSAL COLOMBIA, contrato que hizo parte de la muestra de la presente Auditoría Regular. Las observaciones de auditoria resultantes se encuentran descritas en los numerales (3.1.3.5.1 y 3.1.3.5.2). De acuerdo con informe de visita técnica efectuado por este Órgano de Control, se concluyó:

“{…} 1-El sistema de monitoreo se contrató teniendo como objetivo realizar vigilancia y control de los servicios prestados a través de la red FTTH, específicamente diagnosticar fallas o degradación de las señales ópticas durante la prestación del servicio posventa, lo cual se vería reflejado en los tiempos de mantenimiento técnico y fidelización comercial al cliente final.

2- El sistema de monitoreo posee varias funcionalidades, entre ellas, se verificaron las siguientes: Gestión de control de los eOMU, pruebas en línea de hilos de F.O. (Donde existan eOMU), reporte de hilos de fibra con parámetros anormales, Diagnostico y localización de fallas de la red ODN (atenuación y/o ruptura de fibra), alarma de en OLT (tarjeta y/o puerto en daño), alarma sobre ONU (ONT apagada, desconectada y estado de puertos), monitoreo en tiempo real de desempeño OLT (puerto uplink, puerto PON), desempeño ONT (estado, atenuación, velocidad, ancho de banda) y predicción preventiva para mantenimiento predictivo.

3- A la pregunta sobre la operatividad del sistema se indago sobre la adquisición, implementación y comisionamiento del equipo, especificando la capacidad instalada por cada nodo óptico, evaluando las pruebas de funcionamiento eléctrico y las pruebas de laboratorio de las aplicaciones de gestión sobre el sistema de monitoreo. Posteriormente se ejecutó visita administrativa al centro de monitoreo del sistema FTTH, donde se verificó el correcto funcionamiento del sistema en ambiente de producción, su capacidad de respuesta en tiempo real y su cobertura respecto de la totalidad de usuarios FTTH en la ciudad de Bogotá, concluyendo que a la fecha el sistema es operativo y cumple correctamente con los requerimientos iniciales descritos en el contrato. {…}”.




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El costo del sistema de monitoreo ascendió a USD $8.484.156 y $3.469.574.882 respectivamente, valores que estuvieron incluidos en los pedidos 7 y 10 del contrato. Respecto a los funcionarios que recibieron las capacitaciones correspondientes cumplieron con las autorizaciones requeridas y además, se verificaron hojas de vida y experiencia de acuerdo a lo solicitado.

DPC 264/19 - Radicado 1-2019-04725, Proceso 1101348 del 27 de febrero de 2019, y traslado a la dirección mediante Radicado 3-2019-07095, Proceso 111348 relacionado con el “{…} el agendamiento de una reunión con el fin de socializar la presente problemática y encontrarle una pronta solución que evite un detrimento al patrimonio público y una afectación más grande para la ETB, sus trabajadores y la comunidad {…}”. Peticionario Sindicato de Trabajadores de la Empresa de Teléfonos de Bogotá D.E SINTRATELEFONOS.

Como quiera que se otorgó respuesta parcial a esta petición por parte de la Contraloría de Bogotá, a través del radicado 2-2019-0499 del 12 de marzo de 2019 donde se le informó:

“{…} Frente a las presuntas irregularidades relacionadas con el parque automotor de la E.T.B., la Contraloría de Bogotá practicó Auditoria de Desempeño (Código 196), PAD 2018, Período Auditado - vigencia 2006-2017, a través de la que se lograron establecer hallazgos administrativos con presunta incidencia fiscal, penal y disciplinaria (para su conocimiento se anexa en medio óptico el respectivo Informe Final de Auditoría). En la Carta de Conclusiones del referenciado Informe Final de Auditoria, se incluyó la posterior evaluación al proceso de contratación de transporte a todo costo, celebrado por la E.T.B en el año 2018, el cual está siendo evaluado en la actualidad a través de la Auditoria de Regularidad - PAD 2019 que se viene adelantando al sujeto de control; además, en la presente muestra de auditoría, fue incluido uno de los contratos de mantenimiento y suministro del parque automotor, dando así cumplimiento al compromiso allí consignado. Los resultados del presente proceso auditor, serán presentados a través del respectivo Informe Final que podrá ser consultado por el público en general




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en la página web de la Contraloría de Bogotá (www.contraloriabogota.gov.co), entre el primer y el quinto día hábil del mes de julio del 2019. Finalmente, en lo relacionado con el agendamiento de reunión para socializar la problemática mencionada, respetuosamente, nos permitimos indicarle al peticionario que: No es posible acceder a esta solicitud, ya que el llevarla a cabo implicaría por un lado incurrir en una ostensible extralimitación de aquella estricta función constitucional de control fiscal que desde el artículo 267 de la Carta Política de Colombia le ha sido signada a las contralorías territoriales en este caso a la Contraloría Distrital de Bogotá, y de otra parte, nos conduciría también a incursionar en la prohibición que la Constitución y la ley le imponen al Órgano de Control en el sentido de que sus actuaciones administrativas supongan un acto de coadministración o injerencia indebida en el ejercicio de las funciones propiamente atribuidas a las entidades sometidas al control y vigilancia de ésta {…}”.

Los resultados de la auditoría practicada, específicamente frente al contrato de transporte a todo costo, se desarrolla así: La ETB celebró el contrato No. 4600017081, cuyo objeto es:

“LA EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE BOGOTÁ, en adelante ETB, está interesada en recibir oferta para “Contratar la prestación del servicio público de transporte terrestre automotor especial de pasajeros y de carga, a todo costo, de personal de cualquier área de la empresa y demás que se requiera, materiales, equipos y herramientas a nivel nacional, de conformidad con las condiciones previstas en los presente documento y el Manual de Contratación de la ETB, el cual debe ser consultado en la página Web de ETB, www.etb.com.co.”

Su vigencia va hasta el año 2020, iniciando actividades el 1 de enero de 2019, con el Consorcio “REUNIDOS”. La Contraloría de Bogotá revisó los análisis de necesidad, los cuales fueron encontrados acorde a los costos por:

http://www.etb.com.co/




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“{…} con la suscripción del contrato de transporte terrestre a todo costo se obtendría un ahorro de $7.565.millones en 24 meses de 2019 a 2020 {…}” (Subrayado fuera de texto)

Lo anterior se puede evidenciar mediante:

CUADRO No.: 95 PROYECCIÓN DE COSTEO A 2019

Valores en $

DESCRIPCIÓN COSTO

Escenario modelo anterior (supuesto) 2019

a. 318 vehículos propios

b. 149 Servicio de transporte a todo costo

c. 34 servicio de transporte a todo solicitados por Vp Infraestructura + operaciones.

Costos Nuevo Modelo 2019

a. 362 servicios de transporte a todo costo

b. 84 vehículos propios.

Diferencia

Vehículos a todo costo + capitalizables 9.549.000.000 20.696. 000.000 11.147. 000.000

Mantenimiento 1.475.000.000 659. 000.000 -816. 000.000

Combustible 1.405.000.000 634. 000.000 -772. 000.000

Llantas 107.000.000 49. 000.000 -58. 000.000

Comisiones, Honorarios y Servicios (Auditoria) 77.000.000 45. 000.000 32. 000.000

Impuestos 74.000.000 72. 000.000 -2. 000.000

Conductores tercerizados 0 0 0

Servicio taxis 0 494. 000.000 494. 000.000

Comisión por ventas vehículos propios 0 445. 000.000 445. 000.000

Gastos por traspasos venta de vehículos propios ETB

0 35. 000.000 35. 000.000

SOAT 196.000.000 58. 000.000 -138. 000.000

Seguro Terceros 443.000.000 165. 000.000 -278. 000.000

Conductores ETB 17.686.000.000 4.233. 000.000 -13.454. 000.000

Capacitación conductores 23.000.000 23. 000.000 0

TOTAL 31.036. 000.000 27.607. 000.000 -3.428. 000.000

FUENTE: Elaboración propia con la información suministrada por ETB

CUADRO No.: 96 PROYECCIÓN DE COSTEO A 2020

Valores en $

DESCRIPCIÓN COSTO

Escenario modelo anterior (supuesto) 2020 a. 318 vehículos propios b. 149 Servicio de transporte a todo costo c.34 servicio de transporte a todo solicitados por Vp Infraestructura + operaciones.


a.362 servicios de transporte a todo costo b.84 vehículos propios.

Diferencia

Vehículos a todo costo + capitalizables 9.549. 000.000 20.696. 000.000 11.147. 000.000

Mantenimiento 1.522. 000.000 680. 000.000 -842. 000.000

Combustible 1.450. 000.000 654. 000.000 -796. 000.000

Llantas 110. 000.000 50. 000.000 -60. 000.000

Comisiones, Honorarios y Servicios (Auditoria) 80. 000.000 46. 000.000 33. 000.000

Impuestos 76. 000.000 74. 000.000 -2. 000.000




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DESCRIPCIÓN COSTO

Escenario modelo anterior (supuesto) 2020 a. 318 vehículos propios b. 149 Servicio de transporte a todo costo c.34 servicio de transporte a todo solicitados por Vp Infraestructura + operaciones.


a.362 servicios de transporte a todo costo b.84 vehículos propios.

Diferencia

Conductores tercerizados 0 0 0

Servicio taxis 0 510. 000.000 510. 000.000

Comisión por ventas vehículos propios 0 459. 000.000 459. 000.000

Gastos por traspasos venta de vehículos propios ETB

0 36. 000.000 36. 000.000

SOAT 202. 000.000 60. 000.000 -142. 000.000

Seguro Terceros 457. 000.000 170. 000.000 -287. 000.000

Conductores ETB 18.571. 000.000 4.444. 000.000 -14.127. 000.000

Capacitación conductores 23. 000.000 23. 000.000 0

TOTAL 32.041. 000.000 27.904. 000.000 -4.137. 000.000

FUENTE: Elaboración propia con la información suministrada por ETB

Los anteriores valores presentan congruencia con los argumentos expuesto de la empresa en cuanto:

“{…} a. Como se puede observar en la tablas, se proyectó un escenario que contempla los costos del modelo anterior (318 vehículos propios y activos, más el supuesto de contar con 34 vehículos propios adicionales con el mismo comportamiento de costos y gastos, para el año 2019 se tuvo en cuenta que el parque automotor propio (352 vehículos) debe ser operado directamente por personal de ETB, lo cual implicaba la contratación de 266 conductores directos por ETB para conducir los citados vehículos. b. Los costos de mantenimiento presupuestados para cubrir las necesidades de la totalidad del parque automotor propio de ETB para el año 2019 y 2020, fueron proyectados teniendo en cuenta la ejecución promedio de los últimos 4 años (2014-2017) y la puesta a punto de los vehículos. Estas cifras se estimaron de acuerdo al informe final del avalúo de los vehículos que conforman el parque automotor propio de ETB presentado por el proveedor Valution and Real State el pasado 26 de abril de 2018. c. Las demás variables que se contemplaron para la proyección de costos del modelo anterior (352 vehículos propios) para los años 2019 y 2020 fueron SOAT, Seguro Todo Riesgo, Tecno Mecánica, Impuestos, llantas y Combustible, a las que se les aplico como incremento el IPC del años 2017 el cual fue de 4,09% para cada año.




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Para conductores ETB (100% de los conductores serían ETB) se proyectó un incremento del 5% para cada año (2019 y 2020) de los costos que se pagaron en el año 2018 por un conductor ETB. Las cifras de los costos generados por un conductor ETB fueron suministradas por la Gerencia de Talento Humano {…}”.

Conforme a lo anteriormente expresado la Contraloría de Bogotá, en cuanto a la etapa contractual que se revisó, no presentó observación alguna. Frente al parque automotor actual, propiedad de ETB, se evidenció en visita de carácter administrativa, en actas No. 13 y 14:

“{…} Desde la fecha en que salió de funcionamiento el parque automotor propiedad de la ETB ¿Cuál es la actividad que realizan los conductores que tenían asignados dichos vehículos? Respuesta: Los vehículos que se sacaron para la venta no tenían asignados conductores ETB (…) ¿Qué tiempo transcurrió desde el momento en que se sacaron los carros de circulación, propiedad de ETB y la incorporación de nuevos servicios de transporte terrestre a todo costo? Respuesta: En la medida en que se inmovilizaron los vehículos propiedad de ETB, se fueron requiriendo servicios de transporte terrestre a todo costo, de acuerdo con la necesidad del servicio de la empresa. Se deja la precisión, en la medida en que se iban inmovilizando los vehículos, se informaba a la Empresa CONEXIÓN LABORAL LTDA, que tenía contrato de prestación de servicios de conducción a todo costos, que no se requería el servicio de conductor {…}”

Actualmente, la empresa continúa con el remate de vehículos con fecha límite a 30 de junio de 2019, a la fecha han sido asignados en venta directa y subasta pública un total de setenta (70) vehículos, por un monto total de $2.147.737.094. Cabe anotar que el valor en libros del parque automotor propiedad de ETB (228 vehículos), a 30 de junio de 2018, era de $553.850.250.




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De los 84 vehículos que hacen parte del parque automotor, propiedad de la ETB y que se encuentran en funcionamiento, se encontró que todos cuentan con un conductor asignado y que hacen parte de la nómina de la Empresa, de acuerdo con las cláusulas de la Convención Sindical de Sintrateléfonos. A la fecha de la auditoria, ciento sesenta y un (161) vehículos no se han subastado. Finalmente, se estableció que en el parque automotor propiedad de ETB y que se encuentra para subasta pública, los vehículos presentan 26, 23, 21, 20 y 14 años de antigüedad. Los vehículos se encuentran estacionados a la intemperie, sin embargo, se observó mantenimiento en las zonas verdes donde se encuentran ubicados, y se encuentran estacionados, en su gran mayoría, en suelo pavimentado. Frente al proceso de mantenimiento y repuestos del contrato que se observó en la presente auditoria, los resultados de las observaciones con incidencia fiscal y presunta disciplinaria y penal, pueden ser consultados en el cuerpo del presente informe en los resultados del Factor Gestión Contractual.

4.2 BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL

BENEFICIOS CUANTITATIVOS

1. En desarrollo de la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad de Desempeño Código 194, 202 y 193 de los Planes de Auditoría Distrital – PAD 2017 y 2018. que se adelantaron a las vigencias 2012 a 2016, en la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP – ETB, fueron establecidos los hallazgos No. 3.2.1.2, 3.2.2.2, 3.2.4.2, 3.3.1.5 y 3.3.1.6, entre otros:

CUADRO No.: 97 HALLAZGOS

No. DESCRIPCIÓN

3.2.1.2 HALLAZGO ADMINISTRATIVO CON INCIDENCIA FISCAL Y PRESUNTA INCIDENCIA DISCIPLINARIA, POR SOBRECOSTOS EN EL PAGO DE ALMACENAMIENTO (BODEGAJE), EN CUANTÍA DE $ 1.183.763.697,22

3.2.2.2

HALLAZGO ADMINISTRATIVO CON INCIDENCIA FISCAL Y PRESUNTA INCIDENCIA DISCIPLINARIA, POR SOBRECOSTOS EN EL PAGO DE ALMACENAMIENTO (BODEGAJE), EN CUANTÍA DE CINCUENTA Y SIETE MILLONES SETECIENTOS CUARENTA Y OCHO MIL SEISCIENTOS SETENTA Y NUEVE MIL PESOS CON CUATRO CENTAVOS $ 57.748.679,04




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No. DESCRIPCIÓN

3.2.4.2 HALLAZGO ADMINISTRATIVO CON INCIDENCIA FISCAL Y PRESUNTA INCIDENCIA DISCIPLINARIA, POR SOBRECOSTOS EN EL PAGO DE ALMACENAMIENTO (BODEGAJE) Y ADMINISTRACIÓN DE INVENTARIO, EN CUANTÍA DE $116.900.160

3.3.1.5 HALLAZGO ADMINISTRATIVO CON INCIDENCIA FISCAL POR PAGO DE BODEGAJE O ALMACENAMIENTO DE ELEMENTOS NO CONFORMES Y ELEMENTOS ALMACENADOS POR MÁS DE UN AÑO EN CUANTÍA $3.132.173,77

3.3.1.6 HALLAZGO ADMINISTRATIVO CON INCIDENCIA FISCAL, POR COSTOS ADICIONALES EN EL PAGO DE ALMACENAMIENTO (BODEGAJE) Y ADMINISTRACIÓN DE INVENTARIO, EN CUANTÍA DE $80.715.760,16

Fuente: Información SIVICOF Plan de Mejoramiento de la ETB.

A fin de lograr que la labor de control fiscal conduzca a que los sujetos de vigilancia y control fiscal emprendan acciones de mejoramiento de la gestión pública, respecto de cada uno de los hallazgos comunicados en los diferentes informes, la entidad presentó un plan de mejoramiento con la inclusión de acciones de mejora que permitieran subsanar las causas de los hallazgos:

“{…} SOLICITAR A LA VICEPRESIDENCIA DE INFRAESTRUCTURA EL PLAN DE CONSUMOS O DE BAJA DE LOS MATERIALES. SE GESTIONARÁ LA NEGOCIACIÓN DE LAS TARIFAS CON EL OPERADOR LOGÍSTICO Y SERÁN ANALIZADAS ALTERNATIVAS PARA LOGRAR EFICIENCIAS EN COSTOS DE ALMACENAMIENTO (…) FORMULAR COMO PROYECTO, EN COORDINACIÓN CON LA GERENCIA DE ABASTECIMIENTO, EL PLAN DE UTILIZACIÓN Y HOMOLOGACIÓN DE MATERIALES EN INVENTARIO. PARTICIPAR EN LOS COMITÉS DE ABASTECIMIENTO PARA VALIDAR CONSUMOS, NECESIDADES, STOCKS, ALERTAS, ESTADO DE CONTRATOS, TIEMPOS DE PEDIDOS, AVANCE DE SOLICITUDES Y RIESGOS {…}”

Así las cosas, la Contraloría de Bogotá, en ejercicio de la evaluación al Plan de Mejoramiento y visitas de carácter administrativas con los operadores logísticos del sujeto de control referenciado, identificó que las acciones planteadas por la ETB han logrado la obtención de ahorros importantes en los costos logísticos de la compañía y permitió una eficiencia operativa. En la siguiente gráfica evidenciamos la evolución de los valores de las existencias a través de los años (2014 a abril de 2019) de las diferentes categorías de materiales




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requeridos por la operación con una importante tendencia a la baja; especialmente, en los materiales de N-Play, objeto de revisión por parte de la Contraloría de Bogotá.

Gráfico No.: 7 Fuente: Información suministrada ETB – Saldos existencias SAP COP$ (MM) 2014 – abril 2019.

Para el periodo enero – diciembre 2018 se observa una reducción de COP $ 8.657 Millones pasando de COP $89.543 a 80.886 Millones.

Gráfico No.: 8 Fuente: Información suministrada ETB – Saldos existencias SAP COP$ (MM) enero - dic 2018.

Para el periodo de septiembre 2018 (visita Contraloría de Bogotá) a abril 2019 la tendencia continua a la baja ya que hemos logrado una reducción de COP $6.654 Millones en el costo total de los materiales. Para la categoría N-Play Cable FO se ha dado una reducción en un 25% pasando de COP $12.454 a $9.401 millones en abril. Este resultado ha sido debido al esfuerzo conjunto con la operación aplicando planes de consumo, rotación de materiales, gestión de bajas entre otros.




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Gráfico No.: 9 Fuente: Información suministrada ETB – Saldos en valores SAP COP$ (MM) sep. 2018 a abril 2018. También se observa la reducción en el número de unidades en 21% en este mismo periodo de tiempo así:

Gráfico No.: 10 Fuente: Información suministrada ETB – Saldos en existencias SAP (M) sep. 2018 a abril 2019. Con referencia a los ítems auditados en visitas pasadas se tiene el siguiente resultado:

Antenas: De acuerdo al plan de acción reportado el pasado mes de octubre del 2019 se han dado de baja un total de 610 antenas ubicadas en la Bodega Suppla que ya tuvieron destinación final




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Gráfico No.: 11 Fuente: Información suministrada ETB – Saldos en unidades SAP (M) sep. 2018 a abril 2019.

Fibra Óptica: Se evidencia una reducción en el inventario del 39% entre las fechas de septiembre de 2018 y mayo de 2019 pasando de 2.304 a 894 km

Gráfico No.: 12 Fuente: Información suministrada ETB – Reporte “stock de materiales” SAP a corte de 3 de mayo de 2019

Colas de fibra: Se ha evidenciado una disminución del 35% de las cantidades de colas en bodegas propias debido al plan de consumo de la operación. En valores se ha obtenido una reducción del 33%

Gráfico No.: 13 Fuente: Información suministrada ETB




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Así las cosas y debido a la renegociación surtida por el Sujeto de Control, fue posible un beneficio por Quince Mil Trescientos Once Millones ($15.311 M) M/CTE., que se tendrán como base del beneficio de Control Fiscal.

2. En cuanto a los costos de almacenamiento: En el año 2018 se alcanzó una reducción del 27% pasando de COP $363 a $264 millones, derivado de la densificación de la bodega y la negociación de tarifas con los operadores logísticos resultado de las mejoras implementadas.

Gráfico No.: 14 Fuente: Información suministrada ETB – Reporte bases de control facturación OL´s

Desde el periodo de septiembre 2018 a abril 2019, se ha logrado un ahorro en costo de almacenamiento del 20% representado en COP$57.430 millones en los operadores logísticos derivado de la gestión en los planes de consumo de las áreas, las bajas gestionadas desde el equipo de rotación de materiales e inventarios, las validaciones físicas de la facturación y la optimización de las ubicaciones como se observa en la siguiente gráfica:




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Gráfico No.:15 Fuente: Información suministrada ETB – Reporte bases de control facturación OL´s

En el operador logístico Brightstar se ha logrado una disminución del 37% en el costo del almacenamiento y en el operador logístico Suppla S.A., el 18% como se evidencia en las siguientes graficas:

Gráfico No.:16 Fuente: Información suministrada ETB

Con referencia a los ítems auditados en visitas realizadas por la Contraloría de Bogotá, se tiene el siguiente resultado:

Antenas: El costo de almacenamiento se ha venido gestionando con la operación para el proceso de bajas de los elementos que ya no consideran como repuestos según la dinámica de los enlaces instalados.




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Fibra Óptica: Se evidencia una disminución en el costo de almacenamiento en un 42% entre las fechas de septiembre de 2018 y abril de 2019 en la bodega de Suppla S.A.

Gráfico No.:17 Fuente: Información suministrada ETB – Reporte bases de control Facturación Suppla

Colas de fibra: A partir del mes de diciembre de 2018 debido al requerimiento enajenación por parte del distrito de la Bodega Engativá donde se encontraban almacenadas la mayoría de las colas de fibra, se realizó el traslado a las bodegas de Bachué y Grahambell proporcionalmente al espacio disponible.

Así las cosas y debido a la renegociación surtida por el Sujeto de Control, fue posible un beneficio por Ciento Cincuenta y Dos Millones Cuatrocientos Treinta mil Pesos ($152.430.000) M/CTE., que se tendrán como base del beneficio de Control Fiscal.

BENEFICIO CUALITATIVO

Desde el año 2015 y hasta enero del 2018 los carretes de fibra óptica eran almacenados en piso, en un área diferente a la estantería asignada para ETB.

IMAGEN No.: 01 BODEGA SUPPLA




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Fuente: Fotografías aportas solicitadas en visitas administrativas a operadores de ETB.

Conforme a las visitas de la Contraloría de Bogotá, la ETB desde enero del año 2018, ha realizado trabajos conjuntos con los Operadores Logísticos, con el fin de obtener una reducción en el costo de almacenamiento, ejecutando una densificación de la Bodega para el almacenamiento de estos carretes en los primeros niveles de la estantería asignada para ETB dando como resultado la disminución del costos y la optimización del espacio.

IMAGEN No.: 02

BODEGA SUPPLA

Fuente: Fotografías aportas solicitadas en visitas administrativas a operadores de ETB.




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5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

TIPO DE HALLAZGOS CANTIDAD VALOR

(En pesos) REFERENCIACIÓN

1. ADMINISTRATIVOS

21 N.A.

3.1.1.1, 3.1.1.2, 3.1.3.1.1, 3.1.3.1.2, 3.1.3.2.1, 3.1.3.3.1, 3.1.3.4.1, 3.1.3.5.1, 3.1.3.6.1, 3.1.3.6.2,

3.1.3.7, 3.1.4.1, 3.1.4.2, 3.1.4.3, 3.1.5.1,

3.2.1.3.7.1, 3.2.1.3.7.2, 3.3.1.1.1, 3.3.1.1.2, 3.3.1.12, 3.3.1.13

2. DISCIPLINARIOS 7 N.A. 3.1.3.1.1, 3.1.3.1.2, 3.1.3.6.2, 3.1.4.1,

3.1.4.2, 3.1.4.3, 3.1.5.1

3. PENALES

3 N.A. 3.1.3.1.1, 3.1.3.1.2,

3.1.3.6.2

4. FISCALES

6

$3.239.883.707,34 $6.741.295,60

$70.061.464,20 $2.389.371.761,09 $4.840.951.784,09

$24.007.537,23 $10.571.017.549,55

3.1.3.1.1 3.1.3.5.1 3.1.4.1 3.1.4.2 3.1.4.3 3.1.5.1

código formato: pvcgf-04-12 versión: 13.0 estructura

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