CATALOGO DE INDICES DE AUDITORA INTEGRAL 100 Conceptos Generales 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 Programa general de auditora Anlisis de la funcin a auditar Estudio y evaluacin del control interno Otros cuestionarios de auditora Antecedentes de la auditora (escrito de comisin, comunicado que consigue la orden o instruccin, etc.) Estados financieros de la entidad sujeta a auditora Descripcin del plan de muestreo aplicado Memorndum sobre eventos subsecuentes Hallazgos y recomendaciones de auditora Cartas de salvaguarda Correspondencia varia Control de seguimientos de auditora Control de pendientes Transportacin Tiempos muertos imputables al rea auditada Presupuesto y control de tiempos de auditora 200 Auditora Administrativa 201 210 211 212 213 214 220 221 222 223 230 231 232 233 240 241 242 243 244 Procedimientos preliminares Planeacion Objetivos Estrategias Decisiones Presupuestacin Organizacin Estructura organizacional Autoridad Cultura organizacional Integracin Recursos humanos Recursos materiales Recursos Financieros Direccin Factor humano, Motivacin Liderazgo Comunicacin

250 Control 251 Estndares 252 Presupuestos 253 Productividad 254 Control Preventivo 255 Sistema de informacin 290 Varios 291 Preparacin y elaboracin de informe 292 Presentacin y discusin del informe 293 Integracin expediente de auditora 294 Integracin y/o actualizacin archivo de referencia permanente 300 AUDITORA DE OPERACIONES 301 Procedimientos preliminares 302 Planeacion 303 Manual de procedimientos 310 Operaciones no financieras 311 Compras 312 Tesorera 313 Recepcin 314 Inventarios y almacenes 315 Produccin y mantenimiento 316 Instalaciones, maquinaria y equipo 317 Mercadotecnia 320 Operaciones financieras 321 Bancos 322 Cuentas y documentos por cobrar 323 Cuentas por pagar 324 Nminas 225 Impuestos 326 Seguros y fianzas 390 Varios 391 Preparacin y elaboracin de informe 392 Presentacin y discusin de informe 393 Integracin expediente de auditora 394 Integracin y/o actualizacin archivo de referencia permanente 395 Papeles de trabajo 400 Auditora Financiera 401 402 410 411 412 Procedimientos preliminares Sistema de Contabilidad Activo Circulante Fondo fijo de caja Caja y bancos

413 Inversiones y valores V.A. acreditable 415 Cuentas por cobrar 4l6 Documentos por cobrar 417 Deudores Diversos 418 Inventario de mercancas. 419 Inventario de materias primas. 420 Inmuebles maquinaria y equipo 421 Terrenos 422 Edificios 423 Mobiliario y equipo de oficina 424 Mobiliario y equipo de trabajo 425 Equipo de transporte y distribucin 426 Construcciones e instalaciones en proceso 430 Activo Diferido y otro activo 431 Gastos de organizacin 432 Gastos de instalacin 433 Seguros pagados por anticipado 434 Promocin y publicidad 435 Impuestos pagados por anticipado 436 Intereses pagados por anticipado 437 Otro activo 440 Pasivo a corto plaza 441 Proveedores y/o cuentas por pagar 442 Documentos por pagar a corto plazo 443 Acreedores diversos 444 Anticipos de clientes 445 IVA repercutido 446 Gastos acumulados 447 Impuestos por pagar 450 Pasivo a largo plazo y contingente 451 Documentos por pagar a largo plazo 452 Otros pasivos a largo plazo 453 Intereses cobrados por anticipado 454 Otros pasivos diferidos 455 Reclamaciones y garantas 460 Capital 461 Capital social 462 Resultados del ejercicio 463 Resultados de ejercicios anteriores 464 Reservas de capital 470 Cuentas de Resultados 471 Costo de ventas 472 Gastos de ventas 473 Gastos generales y de administracin 474 Otros gastos 475 Gastos financieros

476 Ventas 477 Otros ingresos 478 Productos financieros 480 Cuentas complementarias de activo 481 Estimacin para obsolescencia de inventarios 482 Depreciaciones 483 Amortizaciones 490 Varios 491 Preparacin y elaboracin de informe 492 Presentacin y discusin de informe 493 Integracin expediente de auditora 494 Integracin y/o actualizacin archivo de referencia permanente

CATLOGO DE MARCAS

Significado 1. Saldo igual a mayor 2. Anotaciones correctas en primera revisin 3. Anotaciones correctas en segunda revisin 4. Suma cuadrada (verificada vertical y Horizontalmente

5. Anotaciones incorrectas o que no deben considerarse en la suma 6. Confirmado contra pliza, auxiliares, estados, registros o documentos (no comprobantes) de la empresa

7. Confirmado con evidencia documental comprobantes)

8. Verificado fsicamente en primer recuento 9. Verificado fsicamente en segundo recuento

10. Suma verificada

11. Resta verificada

12. Multiplicacin o conversin verificada

13. Divisin o determinacin de porcentaje verificado

14. Confirmacin enviada 15. Confirmacin contestada 16. Punto pendiente 17. Punto pendiente verificado o resuelto 18. Preprese cdula correspondiente 19. Cdula terminada