catálogo de cuentas (i.p. y m.a.)
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UNIDAD I
Taller de contabilidad
Elaboración del catálogo de cuentas para el:
Sistema de Inventarios perpetuos
Método Analítico
Método de inventarios perpetuos o inventarios constantes
Es aquel que por virtud del cual, las
mercancías se registran de tal manera que es
posible conocer el valor de su existencia en
cualquier momento, así como el costo de las
ventas.
Cuentas que se emplean:
Almacén
Costo de ventas
Ventas
Almacén
Cuenta de activo circulante
Se maneja a precio de costo
Saldo deudor
Expresa la existencia de mercancías, esto es
el inventario final
Costo de ventas
Cuenta de mercancías
Se maneja a precio de costo,
Saldo deudor
Expresa el costo de lo vendido.
Ventas
Cuenta de mercancías
Se maneja a precio de venta
Saldo acreedor
Expresa las ventas netas
Método Analítico o Pormenorizado
Es aquél mediante el cual es posible conocer
en detalle el valor de los elementos que
participan en las transacciones de
mercancías.
Exceptuando el costo de ventas y el de la
mercancía propia.
Cuentas que se emplean:
Inventarios
Compras
Gastos de compra
Devoluciones sobre compras
Rebajas sobre compras
Ventas
Devoluciones sobre ventas
Rebajas sobre ventas
Aplicación:
El método para registrar las operaciones realizadas con mercancías, consiste en anotar los Cargos y los Abonos que indican los aumentos y las disminuciones
Inventarios Perpetuos Inventarios Perpetuos Método AnalíticoMétodo Analítico
Se puede conocer en cualquier momento el valor del inventario final.
Existe una cuenta que controla las existencias.
Se puede conocer el costo de lo vendido
Se puede conocer el valor de la utilidad o de la perdida bruta
Para cada concepto se ha establecido una cuenta especial.
Se facilita la formación del estado de Pérdidas y Ganancias
Mayor claridad en el registro de las operaciones de mercancías.
Ventajas
ES UNA HERRAMIENTA QUE AYUDA A FACILITAR LA CONTABILIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN .
Guía Contabilizadora
Funciona
Estableciéndose en ella todos los posibles asientos contables a registrar.
Por cada grupo de cuentas y por cada operación en específico.
Elementos a considerar:
Naturaleza de la información base que generará el asiento contable
Criterio utilizado para registrar contablemente la información.
Catálogos existentes en la institución
Controles y formatos establecidos.
Documentos fuente que darán soporte al asiento contable.
Procedimientos y políticas de la institución.
Normativa existente: Normas y principios de contabilidad, leyes, reglamentos vigentes, entre otros.
Estructura
La guía contabilizadora se integra con los números correspondientes y los nombres de las cuentas que se manejan en una empresa.
Estas cuentas pertenecen al:1.Activo2.Pasivo3.Capital
Rubros :Rubros : Los cuales son:Los cuales son:
Son las subdivisiones de los elementos del Estado de Balance.
Activo circulanteActivo no circulanteCargos diferidosOtros activosPasivo a corto
plazoPasivo a largo plazoCréditos diferidos
Se divide en:
CuentasCuentas Por ejemplo: Por ejemplo:
Denominación que se les da a los renglones que integran a los rubros del Activo, Pasivo, Capital, Ingresos y Egresos.
CajaClientesProveedoresAcreedores
DiversosCapital SocialVentasCosto de ventas
A su vez se dividen en
Que a su vez pueden conformarse por
Subcuentas: Término que se le asigna a cada
una de las partes de o elementos que
integran una cuanta colectiva o principal,
como la cuenta de Clientes, la de
Proveedores, la de Almacén, etc.
Existen diversos métodos para clasificar los rubros, cuentas y subcuentas, algunos de ellos son:
1.Numérico2.Alfabético