solucUNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOSFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLESCurso:CONTABILIDAD DE COSTOSProf:CPCC. Bernardo Snchez BarrazaTema: CIF presupuestados, reales, aplicados y anlisis* La empresa Etna S.A pertenece al sector industrial de fabricantes de bateras paraautomviles. El directorio preocupado por el incremento de costos en la empresadecidio hace algn tiempo implantar un presupuesto de costos y gastos.El presupuesto se viene cumpliendo satisfactoriamente en cuanto a materias primas ymano de obra directas, mas no en gastos de fbrica, por lo tanto se necesita efectuarun anlisis de variaciones entre el presupuesto de CIF y la acumulacin de CIF realesde junio del presente ao.Informacin:* Presupuestaron en accesorios, pernos y alambres S/ 12000; y en auxiliares de plantaS/ 18000.* Produccin calcul que se deba consumir S/ 350000 en estructuras de base para lasbaterias (caja y componentes principales).* Se plane realizar mantenimientos rutinarios al rea productiva valorizados enS/ 80000.* Las depreciaciones de planta y equipos diversos. se estimaron en S/ 150000* Planillas inform que actualmente se encuentran laborando 200 trabajadores con uncosto al mes por trabajador de S/ 1100 c/trabajador (incluye cargas sociales y son partede la mod).* Otros costos de planta se presupuestan en S/ 50000* El presupuesto est hecho para una produccin de 4800 baterias; un consumo de35200 h/h y 24600 h/maq.* Por otro lado contabilidad indic, segn documentos, que se alcanz una produccinreal de 4500 baterias y la cuenta de CIF reales acumul S/ 360000.* En cuanto a las horas-hombre y horas mquina fueron realmente 35450 h/h y 24500h/maq. La empresa suele usar una base nica para la asignacin de los CIF.* En mano de obra directa real no hubo variacin respecto al presupuesto, pero enmaterias directas si hubo una variacin desfavorable de S/ 2926 sobre lopresupuestado, dicha variacin no es considerada significativa.Usted deber realizar los siguientes anlisis:a) Realizar el anlisis de presupuesto, capacidad y eficiencia en base a horas mquina.b) Realizar el anlisis de presupuesto, capacidad y eficiencia en base a horas hombre.c) Realizar el anlisis de presupuesto, capacidad y eficiencia con bases mltiples.Usar el cuadro anexo:PresupuestadoBasesCIF RealAccesorios, pernos y alambres12000unids16000Auxiliares de planta18000h/h18000Mantenimiento del rea productiva80000h/h95000Depreciacin de planta y equipos diversos150000h/maq.147000Otros costos indirectos de planta50000h/maq.84000Total CIF presupuestados310000360000d) Brindar un c.total presupuestado o normal versus un c.total real, si los datos lo permiten..-------------------.SOLUCIONCLCULO DE LOS CIF PRESUPUESTADOSAccesorios, pernos y alambres12000Auxiliares de planta18000Mantenimiento del rea productiva80000Depreciacin de planta y equipos diversos150000Otros costos indirectos de planta50000Total CIF presupuestados310000SOLUCION 1TASAPREDERMINAD.CIF presupuestados31000012.6016260163DE CIFBase24600aHoras mquinah/maq.ConceptoCapacidad/Produc.BaseCostosPresupuesto480024600310000maestrobateriash/maq.Costos450024500360000realesbateriash/maq.Presup.Flexible450023062.5290625a*b(aplicados)bateriash/maq.bVariacin neta=36000029062569375Variac.desfavorablexyx-yAnlisisVariacin en presupuestoCIF presupuestado310000CIF real36000050000Variac.desfavorableVariacin en capacidad (h/maq.)Presup.maestro24600Produc.real2450010012.60162601631260Variac.desfavorableVariacin en eficiencia (h/maq.)Produc.real24500Presup.flexible23062.51437.512.601626016318115Variac.desfavorable69375Variac.desfavorableDEMOSTRADOSOLUCION 2TASAPREDERMINAD.CIF presupuestados3100008.8068181818DE CIFBase35200aHoras hombreh/hConceptoCapacidad/Produc.BaseCostosPresupuesto480035200310000maestrobateriash/hCostos450035450360000realesbateriash/hPresup.Flexible450033000290625a*b(aplicados)bateriash/hbVariacin neta=36000029062569375Variac.desfavorablexyx-yAnlisisVariacin en presupuestoCIF presupuestado310000CIF real36000050000Variac.desfavorableVariacin en capacidad (h/h.)Presup.maestro35200Produc.real35450-2508.8068181818-2202Variac.favorableVariacin en eficiencia (h/h.)Produc.real35450Presup.flexible3300024508.806818181821577Variac.desfavorable7157769375Variac.desfavorable-2202DEMOSTRADOSOLUCION 3MULTITASASPresupuestadoBasesCIF RealAccesorios, pernos y alambres12000unids16000Auxiliares de planta18000h/h18000Mantenimiento del rea productiva80000h/h95000Depreciacin de planta y equipos diversos150000h/maq.147000Otros costos indirectos de planta50000h/maq.84000Total CIF presupuestados310000360000TASAPREDERMINAD.CIF presupuestados120002.5DE CIFBase4800aunidadesunidsACCESORIOS, PERNOS, ALAMBRESConceptoCapacidad/Produc.BaseCostosPresupuesto4800480012000maestrobateriasunidsCostos4500450016000realesbateriasunidsPresup.Flexible4500450011250a*b(aplicados)bateriasunidsbVariacin neta=16000112504750Variac.desfavorablexyx-yAnlisisVariacin en presupuestoCIF presupuestado12000CIF real160004000Variac.desfavorableVariacin en capacidad (unids.)Presup.maestro4800Produc.real45003002.5750Variac.desfavorableVariacin en eficiencia (unids.)Produc.real4500Presup.flexible450002.50.0Sin variacin4750Variac.desfavorableDEMOSTRADOTASA18000+80000PREDERMINAD.CIF presupuestados980002.7840909091DE CIFBase35200ah/hh/hAUX.PLANTA-MANTEN.PRODUCCIONConceptoCapacidad/Produc.BaseCostosPresupuesto48003520098000maestrobateriash/hCostos450035450113000realesbateriash/hPresup.Flexible45003300091875a*b(aplicados)bateriash/hbVariacin neta=1130009187521125Variac.desfavorablexyx-yAnlisisVariacin en presupuestoCIF presupuestado98000CIF real11300015000Variac.desfavorableVariacin en capacidad (h/h)Presup.maestro35200Produc.real35450-2502.7840909091-696Variac.favorableVariacin en eficiencia (h/h)Produc.real35450Presup.flexible3300024502.78409090916821Variac.desfavorable21125Variac.desfavorableDEMOSTRADOTASAPREDERMINAD.CIF presupuestados2000008.1300813008DE CIFBase24600ah/maqh/maqConceptoCapacidad/Produc.BaseCostosPresupuesto480024600200000maestrobateriash/maqCostos450024500231000realesbateriash/maqPresup.Flexible450023062.5187500a*b(aplicados)bateriash/maqbVariacin neta=23100018750043500Variac.desfavorablexyx-yAnlisisVariacin en presupuestoCIF presupuestado200000CIF real23100031000Variac.desfavorableVariacin en capacidad (h/maq.)Presup.maestro24600Produc.real245001008.1300813008813Variac.desfavorableVariacin en eficiencia (h/maq.)Produc.real24500Presup.flexible23062.51437.58.130081300811687Variac.desfavorable43500Variac.desfavorableDEMOSTRADOTOTAL GENERAL69375Variac.desfavorableDEMOSTRADOd) Brindar un c.total presupuestado o normal versus un c.total real, si los datos lo permiten.REALPRESUPUESTADOVARIACIONMPD3529263500002926DESFMOD2200002200000.0CIF36000029062569375DESFTOTALES93292686062572301DESFPRODUCCION45004500BATERIASC.UNITARIO207191