CREACIN DE EMPRESASCaso prctico

1. INTRODUCCIN

Presentacin del proyecto

El proyecto consiste en la constitucin de una sociedad denominada CONGELASA, S.A., a travs de la cual se gestionarn las compras de todo tipo de productos alimenticios para proceder a su transformacin, congelacin, y distribucin a centros comerciales de proximidad (pequeos supermercados), ubicados en ncleos urbanos de reducida dimensin, as como la creacin de un servicio de venta ambulante de estos productos para zonas rurales limtrofes.Se prev la construccin de una fbrica, que se ubicar en una zona industrial del centro de Asturias, y la adquisicin de maquinaria de ltima tecnologa para el desarrollo del proceso productivo, as como las inversiones en vehculos de transporte para su distribucin.Equipo promotorLos promotores del proyecto son Don M. Garca, Don R. Prez y Don S. Lpez, con un gran conocimiento del sector, puesto que desarrollan su actividad profesional en el mismo desde hace varios aos.Participarn en el capital social de la sociedad, con un 33.33% cada uno.

2. PLAN DE MARKETING

Delimitacin previa del negocioSe pueden distinguir tres grandes variedades:1. Verduras

2. Pescados y Mariscos.

3. Productos elaborados.

Las caractersticas comunes a todas las variedades son: Gran calidad de las materias primas.

Uso de las tcnicas ms avanzadas en la congelacin, asegurando el correcto tratamiento de los alimentos sin que pierdan sus propiedades nutritivas tras el proceso de transformacin.

Envasado en formatos de reducida dimensin.

En los envases figurarn recetas de cocina basadas en dietas bajas en caloras as como las instrucciones que garanticen el correcto empleo del producto.

El mercado al que va dirigido este proyecto tiene dos vertientes: Abastecimiento de los supermercados y pequeas superficies de la zona.

Realizacin de venta ambulante en el mbito rural.

Informacin y anlisis de la situacin.

Las caractersticas diferenciadoras respecto de los productos/servicio de la competencia: La principal caracterstica diferenciadora con respecto a los productos de la competencia es la cuidada seleccin de la materia prima, lo que unido al sofisticado tratamiento de congelacin garantiza sus propiedades nutritivas.

Otro aspecto a destacar est en la distribucin del producto basada en la comercializacin a pequea escala, en contraposicin a la distribucin masiva y en grandes superficies, que, sin embargo, no es capaz de cubrir las necesidades existentes en pequeos ncleos de poblacin aislados.

Las normas que regulan la fabricacin del producto son entre otras: RD 168/85 de Reglamentacin Tcnico - Sanitaria sobre Condiciones Generales de Almacenamiento Frigorfico.

RD 380/93, que modifica la Norma General relativa a los ultracongelados destinados a la alimentacin humana, aprobada por RD1109/91.

RD 2207/95 sobre Normas de Higiene en productos alimenticios.

REAL DECRETO 1380/2002, de 20 de diciembre, de identificacin de los productos de la pesca, de la acuicultura y del marisqueo congelados y ultracongelados.

Plan de accin

Precio de venta: Debido al mercado al que se orienta el producto, los precios no han de ser tan competitivos con respecto a los que se pueden encontrar en las grandes superficies, ya que la distribucin ms cercana al consumidor le supone un ahorro importante en desplazamientos a los centros comerciales. Por tanto el factor diferencial estar en el servicio que se ofrece al cliente as como en la calidad de los productos, pero no en el precio. Distribucin, penetracin en el mercado: Adems de la distribucin a los pequeos comerciantes, gran parte de la comercializacin se realizar a travs de la venta ambulante, realizada directamente por la propia empresa, para lo que se realizar una inversin en camiones frigorficos, que permitirn acceder a los consumidores que habiten en zonas rurales apartadas. Poltica de promocin: La forma de presentar el producto en el mercado ser a travs de una campaa publicitaria en medios de comunicacin, con un logotipo original y creativo que capte la atencin del consumidor. Adems, se disear un sistema de envasado y etiquetado distintivo del producto con respecto a otros del mismo sector. 3. PLAN DE OPERACIONES

Proceso de fabricacinLas distintas fases del proceso productivo son: Recepcin de la Materia Prima.

Elaboracin y transformacin del congelado.

Glaseado. Envasado.

Almacenamiento del Producto Final.

Las instalaciones y equipos que sern necesarios. Las instalaciones consistirn en una fbrica (parcela y construccin) y la maquinaria necesaria para contar con todos los adelantos tecnolgicos a lo largo del proceso productivo, desde la recepcin de las materias primas hasta la distribucin final.Aprovisionamiento y gestin de existencias

Aprovisionamientos: Ser necesaria la obtencin de materias primas de alta calidad, bsicas para la produccin. En ese sentido se han establecido acuerdos comerciales con los principales proveedores de productos alimenticios, como de envases, etiquetas y embalajes.Gestin de Stock: Se implantar un sistema de control on-line que permita cuantificar en todo momento los productos que se encuentran almacenados en la factora.Control de calidad: Dentro del plan estratgico se establece como una de las prioridades la obtencin del certificado de calidad, con un criterio tanto comercial como de gestin de negocio.4. PLAN DE RECURSOS HUMANOS

Organizacin funcional y poltica salarialPuestos de trabajo a crear y distribucin por categoras:

PersonalNCosto Total

Gerente132,150

Responsable de Produccin122,500

Conductores232,150

Administrativos112,860

Operarios443,730

TOTAL AO9143,390

% SOBRE VENTAS11.15%

Definicin de funciones y responsabilidades Gerente: Es el responsable de definir la poltica de la empresa y coordinar y gestionar todas y cada una de las reas de la misma

Responsable de Produccin: Se encuadra bajo su responsabilidad todo lo relacionado con la produccin (recepcin de mercanca, control de los procesos de produccin, coordinacin y control del personal as como la gestin de almacenamiento y salida del producto terminado).

Conductor/Repartidor: Tareas de conduccin de vehculos, reparto de productos y cobro de la venta a clientes que sean consumidores finales.

Operarios: Realizaran tareas propias del proceso productivo como son corte, glaseado, pesado, envasado, empaquetado y control del producto terminado.

Plan de contratacin

La contraccin ser de carcter indefinido con el objeto de fidelizar a los empleados y generar un ambiente de trabajo propicio, as como poder acceder a las subvenciones existentes.

Ley de prevencin de riesgos laborales

Con el objeto de garantizar el cumplimiento de la legislacin en materia de riesgos laborales, inicialmente, se contratarn los servicios externos de una consultora especializada en la materia.5. PLAN DE INVERSIONES Y UBICACIN

Eleccin de la ubicacin

Los criterios seguidos para ubicar la factora en la zona centro de Asturias son la estratgica situacin geogrfica del polgono que permite un fcil acceso por carretera a gran parte de las zonas rurales donde se prev comercializar los productos.

Terrenos, edificios e instalaciones

La nueva fbrica estara situada en la zona centro de Asturias. La parcela solicitada ocupa una superficie total de 1.900 metros cuadrados de los que de la superficie para edificar la nave corresponderan 1.100 metros cuadrados.

Comunicaciones e infraestructuras

Como ya se ha dicho, la situacin geogrfica de la fbrica permite la rpida distribucin de los productos en las zonas rurales del centro de la regin. Para ello la empresa contar en su inmovilizado con dos camiones a travs de los cuales realizar la venta directa a los consumidores de esos ncleos de poblacin.

Plan de inversin inicialConceptoCuanta

Terrenos y bienes naturales96.000

Edificios y otras construcciones225.000

Maquinaria y utillaje193.000

Elementos de transporte64.000

Equipos procesos Informacin13.000

Aplicaciones Informticas6.000

Mobiliario y enseres10.000

Instalaciones193.000

TOTAL800.000

6. PLAN ECONMICO - FINANCIERO

INVERSIN

InversinCapitalSubvenciones

%$%$

AO 1800,00030.00240,00020.00160,000

AO 2000.00000.000

AO 3000.00000.000

AO 4000.00000.000

AO 5000.00000.000

FINANCIACIN

CapitalSubvenciones

%$%$

AO 150.00400,000100.00800,000

AO 200.00000.000

AO 300.00000.000

AO 400.00000.000

AO 500.00000.000

HIPTESIS

Crecimiento esperado en ventas ao10.00%Porcentaje

Consumos10.00%Porcentaje

Incremento esperado coste personal5.00%Porcentaje

Incrementos gastos estructura5.00%Porcentaje

Incrementos costes de Direccin5.00%Porcentaje

Media en das de pago a proveedores60Das

Media en das de pago a acreedores30Das

Media en das de cobro a clientes30Das

Stock medio45Das

Tesorera6.430$

Tipo de Financiacin corto plazo6.00%Porcentaje

I.V.A. Compras materias primas7.00%Porcentaje

I.V.A. Ventas7.00%Porcentaje

I.V.A. Otros gastos e inversiones16.00%Porcentaje

CUENTA DE RESULTADOS

INGRESOS1309,0411437,6581579,1361734,7621905,951

- Ventas1286,1661414,7831556,2611711,8871883,076

- Subvenciones de capital22,87522,87522,87522,87522,875

(1) Total de ingresos1309,0411437,6581579,1361734,7621905,951

CONSUMOS900,316990,3481089,3831198,3211318,153

- Compras1058,8851006,2051106,8251217,5081339,258

- Variacin de existencias-158,569-15,857-17,442-19,187-21,105

SERVICIOS EXTERIORES101,478106,552111,880117,474123,348

- Reparaciones y conservacin5,7886,0776,816,7007,.035

- Transportes30,86832,42234,03235,73437,520

- Primas de seguros3,4733,6463,8294,0204,221

- Servicios bancarios1,5431,6211,7021,7871,876

- Profesionales independientes3,0873,2413,4033,5733,752

- Suministros42,44344,56646,79479,13451,590

- Otros servicios772810851893938

- Publicidad13,50514,18014,88915,63316,415

TRIBUTOS3,4733,6463,8284,0204,221

- Impuestos, contribuciones, tasas, etc.3,4733,6463,8284,0204,221

GASTOS DE PERSONAL143,408150,578158,107166,012174,313

- Sueldos y salarios110,313115,829121,621127,702134,087

- Seguridad social a cargo de la empresa33,09433,74833,48638,31040,226

GASTOS FINANCIEROS30,29322,01717,61415,41213,210

- Intereses30,29322,01717,61415,41213,210

DOTACION AMORTIZACIONES67,07367,07367,07367,07367,073

- Amortizacin inmovilizado inmaterial2,2122,2122,2122,2122,212

- Amortizacin inmovilizado material64,95164,95164,95164,95164,951

(2) TOTAL GASTOS1246,0411340,2151447,8851568,3121700,318

(1-2) DIFERENCIA62,99997,442131,250166,449205,632

Impuesto de Sociedades (35%)22,05034,10545,93858,25771,971

RESULTADO FINAL40,95063,33885,313108,192133,661

Explicacin de las principales partidas de la cuenta de resultados Subvenciones de capital: Es el resultado de reconocer la subvencin obtenida por la realizacin de la inversin en 7 aos.

Consumos: Se ha supuesto que supondrn el 70% como ocurre en el sector.

Intereses: Se derivan del prstamo solicitado a largo plazo por un importe de 62.5 millones de pesos a 10 aos y a un tipo del 5.5 ms los intereses necesarios para financiar el circulante al 6%.

PRSTAMO LARGO PLAZO

Capital vivoInteresesAmortizadoCapital Pdte.

AO 1400,31922,01840,032360,287

AO 2360,28719,81640,032320,225

AO 3320,25517,61440,032280,223

AO 4280,22315,41240,032240,191

AO 5240,19113,21140,032200,160

PRSTAMO LARGO PLAZO

PrstamoIntereses

AO 1137,9248,275

AO 255,9923,360

AO 300

AO 400

AO 500

Amortizaciones

INVERSIN% AMORTIZACININVERSINAMORTIZACIN

Terrenos y bienes naturales-96,4620

Edificios y otras construcciones3,00 %225,0796,725

Maquinaria y utillaje12.00 %192,92523,151

Elementos de transporte18.00 %64,30811,575

Equipos procesos informacin25.00 %12,8623,215

Aplicaciones informticas33.00 %6,4312,122

Mobiliario y enseres10.00 %9,646965

Instalaciones10.00 %192,92519,292

TOTAL800,63867,074

BALANCE DE SITUACIN

CONCEPTOAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

ACTIVO1011,676971,771983,3131078,3841204.947

Activo Fijo (Inmovilizado)733,565666,491599,418532,344465,527

INMOVILIZADO MATERIAL800,638800,638800,638800,638800,638

- Terrenos96,46296,46296,46296,46296,462

- Edificios225,079225,079225,079225,079225,079

- Elementos transporte64,30864,30864,30864,30864,308

- Mobiliario y enseres9,6469,6469,6469,6469,646

- Maquinaria192,925192,925192,925192,925192,925

- Instalaciones192,925192,925192,925192,925192,925

- Equipos para procesos de informacin12,86212,86212,86212,86212,862

INMOVILIZADO INMATERIAL6,4316,4316,4316,4316,431

- Aplicaciones informticas6,4316,4316,4316,4316,431

AMORTIZACIN ACUMULADA-67,074-134,147-201,221-268,294-335,368

Activo circulante278,111305,279383,896546,040739,676

EXISTENCIAS158,568174,425191,868211.055232,160

REALIZABLE (Clientes)113,112124,423136,826150,552165,607

DISPONIBLE (Caja Bancos)6,4316,43155,162184,433341,909

PASIVO1011,676971,771983,3131078,3841204,947

RECURSOS PROPIOS281,141344,479429,792537,984671,645

- Capital240,191240,191240,191240,191240,191

- Reservas040,950104,288189,600297,793

-Resultados40,95063,33885,313108,192133,661

INGRESOS DIFERIDOS (Subvenciones)137,252114,33791,50268,62645,751

EXIGIBLE A LARGO PLAZO (Prstamos l/p)360,287320,255280,223240,191200,160

TOTAL RECURSOS PERMANENTES778,681779,111801,517846,802917,556

- Prstamos corto plazo137,92455,992000

- Proveedores158,357174,193191,612210,773231,850

- Acreedores21,79322,88324,02725,22826,490

- Administraciones Pblicas-85,079-60,408-33,842-4,41929,051

TOTAL EXIGIBLE A CORTO PLAZO232,995192,659181,797231,582287,391

Explicacin de las principales partidas del balance Existencias: Son las existencias necesarias para 45 das (Compras/365*45).

Clientes: Es la deuda que tienen los clientes como consecuencia de considerar que pagan a 30 das (Ventas* (1 + IVA de ventas)) /365 *30).

Resultado: El que se obtiene de la cuenta de Prdidas y Ganancias despus de Impuestos.

Reservas: La suma de los resultados acumulados hasta la fecha.

Prstamos a largo plazo: El capital pendiente de devolver del prstamo solicitado.

Proveedores: Es la deuda que se tiene con los proveedores como consecuencia de considerar que se paga a 60 das (Compras *(1+ IVA de compras))/ 365 *60).

Acreedores: Es la deuda que se tiene con los acreedores como consecuencia de considerar que se paga a 30 das (Gastos de explotacin *(1 + IVA de gastos) + Gastos de personal) / 365 *30).

Administraciones pblicas: Es la deuda a 31 de Diciembre como suma de los distintos impuestos ms la Seguridad Social.

ADMIN. PBLICASAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

35%IMP. SOCIEDADES22,05034,10545,93858,25771,971

30.00%SEG. SOCIAL3,5853,7643,9534,1504,358

20.00%IRPF7,1707,5297,9058,3018,716

IVA VTAS/AO90,03299,035108,938119,832131,815

IVA COMPRA/AO79,81486,95994,770103,322112,682

IVA INVERSION128,1020000

IVA COMPENSAR-117,885-105,806-91,638-75,128

NETO-117,885-105,806-91,638-75,128-55,994

IVA TRIMESTRE-117,885-105,806-91,638-75,128-55,994

TOTAL-85,079-60,408-33,842-4,41929,091

Crditos a corto plazo: Ver Presupuesto de Tesorera

7. ESTRUCTURA LEGAL DE LA EMPRESA

La actividad se realizar a travs de una sociedad annima que se constituir y que girar bajo la denominacin social de CONGELASA, S.A.

8. CALENDARIO DE EJECUCIN

La fecha prevista para la puesta en marcha de la empresa es dd/mm/aaaa.

9. RESUMEN Y VALORACIN

La empresa, que se dedicar a la gestin de compras de productos alimenticios para su posterior transformacin, congelacin, y distribucin a centros comerciales de proximidad ubicados en ncleos urbanos de reducida dimensin, y servicio de venta ambulante de los mismos en zonas rurales limtrofes, se distinguir de sus competidores por realizar una cuidada seleccin de la materia prima, la aplicacin de sofisticados tratamientos de congelacin y la prctica de una distribucin basada en la comercializacin a pequea escala.La inversin global supondr 800,000, que se financiarn el 30% de capital, un 20% de subvenciones y el 50% restante con prstamos a largo plazo. El primer ao se prev alcanzar una cifra de ventas de 1285,000; dicha previsin se ha calculado atendiendo a la prospeccin de mercado realizada y a la respuesta de los potenciales clientes, estimndose un crecimiento anual del 10%. El resultado antes de impuestos sera de 63,100. La puesta en marcha de la actividad permitir la generacin de un total de nueve puestos de trabajo.