EMPRESAUNION E.I.R.L.CASO PRACTICOLa empresaGRUPO GOLOSINERO E.I.R.L.con Ruc N 20448200567con domicilio Fiscal en Jr. Vallesito 18 Juliaca! dedicada a la comerciali"aci#nde $olosinas en di%erentes &ariedades! contri'u(ente del R)$imen *eneral del+mpuesto a la Renta.La empresa cuenta con la si$uiente estructura %inanciera al%inali"ar el,1- 12 . 2011! cu(o detalle se muestra en el si$uiente cuadro/ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIOACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE0%ecti&o ( 01ui&alente de 0%ecti&o 42.750!00 2'li$aciones Financieras ,1.020!003uentas por 3o'rar 3omerciales 7.520!003uentas 4or 4a$ar 3omerciales ,5.75!005ercader6as2tras 3tas. 7el 8cti&o8,.11!0010.465.00 2tras 3uentas por 4a$ar ,.65!00ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE+nmue'les 5a1uinarias ( 01uipos 20.000!00 7eudas a Lar$o 4la"o 0!007epreciaci#n 8cumulada -8.000!00 PATRIMONIO 3apital 78.616!00Resultados 8cumulados 7.250!00 TOTAL ACTIVO156.646!00TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO156.646!00DETALLE DE LAS CUENTAS DEL BALANCEa)EfectivoE!"iva#e$te %e Efectivo3ompuesto por/0%ecti&o 18.400!003uenta en el 9anco de la 3r)dito 24.,50!00 :otal 42.750!00&) C"e$ta' (o) Co&)a) Co*e)cia#e'3ompuesto por/Facturas 4or 3o'rar 7.520!00 :otal 7.520!00c) E+i'te$cia'3ompuesto por/CANT. DESCRIPCI,N P.U. TOTAL420 3a;as de *a;o de Lim#n < 200 $ 20!00 8.400!0024610.43a;as de *alleta Vict. =oda < p1t3a;as de *loria >o$urt < 1?$.27!0025.006.642!0027!485.0066810613a;as de *alleta 3asino < 40 p1t4a1uete de *loria Nectar < 200$22!0018.0014.66!001!08.00,,0 4a1uete de *loria Nectar < 1 L 2,!00 7.50!00TOTAL 8,.11!00%) Ot)a' C"e$ta' %e# Activo0ste ru'ro est@ compuesto por elcr)dito %iscal de la empresa por 2!465.00 nue&o soles%) I$*"ee' Ma!"i$a)ia'E!"i(o'3ompuesto por/CANT. DESCRIPCI,N Va#o)De(.Ac"*. Va#o) Neto1 3amioneta20.000!00 -8.000!00 12.000!00e) Oi-acio$e' .i$a$cie)a'0n este ru'ro comprende un 4r)stamo del 9ancode ,0!000 m@s los intereses7e 1!020.00! el cual ser@ 8morti"ado al 9anco de 3r)dito en ,6 cuotasde =A. 861.67.00 Nue&os =oles mensuales.f) C"e$ta' Po) Pa-a) Co*e)cia#e'3ompuesto por/Facturas 4or 4a$ar ,5.75!00 :otal ,5.75!00-) Ot)a' C"e$ta' Po) Pa-a)3ompuesto por/2N4 por pa$ar 1.0!000ssalud 4or 4a$ar 1.20!00+mpuesto a la renta 7ic . 11685.0,.65!00OPERACIONES DEL MES DE ENERO /01/ 3on %ecBa 0,A01A2012 se &ende al contado a la 0mpresa 3ompaC6a5inera ?uri ?ullo =.8. con RD32051,48,! en el cual nosreali"an las Rete$ci2$ %e# 34 con la si$uiente descripci#n/CANT. DESCRIPCION P.U. TOTAL600 3a;as de *loria >o$urt< 1 E$40!00 24.000!00,00 4a1. de *loria Nectar < 200 $ ,5!0010.500!00 TOTAL VENTA ,4.500!000l costo de &enta de los productos es el si$uiente/ =A. 20.400!00! loco'rado lo depositamos en 3uenta 3orriente. 3on %ecBa 07A01A2012 se da un a$tici(o a# ()ovee%o)por comprademercader6apor unValorde=A. 1!000.00Nue&os =oles incluido+*V. =e pa$a 3on cBe1ue. 3on %ecBa 15A01A2012 se Bace el aumento de capital por aporte delos socios en e%ecti&o por la cantidad de =A. 10!000.00 Nue&os =oles. 3on %ecBa 16A01A2012 se compra una impresora E(osera F=-11207al cr)ditopor un 4recio de 3ompra de =A. 2!000.00 Nue&os =oles. 3on %ecBa 1A01A2012 se reali"a la 4ro&isi#n de una 3o'ran"a7udosa 4or la cantidad de =A. 2!000.00 Nue&os =oles. 3on %ecBa 2,A01A2012 se Bace el mantenimiento del Local por estarenmal estadode%uncionamiento. =e4a$a4or unmontode=A.1!200.00 Nue&os =oles. =e pa$a en e%ecti&o. 3on%ecBa 24A01A2012se reali"ala compra demercader6aa la0mpresa :08L=.8. por =A. 10!540.00 el cual nos Reali"a unaPe)ce(ci2$ %e# /4por los 4roductos 1ue nos &ende! utili"amos elanticiporeali"adocon%ecBa07A01A2010. Ladi%erenciasepa$aencBe1ue.CANT. DESCRIPCION P.U. TOTAL200 73a;as de *loria >o$urt< 1 E$3a;a de *a;o de limon < 200 $25!0020!005.000!001!40.00200 4a1. de *loria Nectar < 200 $ 18!00 ,.600!00 TOTAL COMPRAPERCEPCIONTOTAL COMPRA 5 PERC.10.540!00 210.8010!750.80 3on %ecBa 24A01A2012 se reali"a el traslado de la mercader6acomprada! por la3antidadde=A. ,!500.00Nue&os=oles! el cualreali"amos la Det)acci2$ %e# 64 1ue depositamos en el 9anco de laNaci#n en su nFmero de 3uenta 3orriente de la 0mpresa de:ransportes =eCor de +ntira(mi 0+RL con Ruc/ 204045,688. 3on %ecBa 25A01A2012 se Vende al cr)dito la si$uiente descripci#n/CANT. DESCRIPCION P.U. TOTAL2002002003a;as de *a;o de lim#n < 200$3a;as de *alleta Victoria =oda3a;as de *alleta 3asino < 40 ,0!0040!00,0!006.000!008!000.006.000.00200 4a1uetes de *loria Nectar losintereses es del 24IanualDESCRIPCION TOTAL3apital 12.000!00+nteres 2.880!00TOTAL 14.880!00 3on%ecBa,1A01A2012=ereali"aladepreciaci#ndelacamionetaaceptado por le(. 3on %ecBa ,1A01A2012! la utilidad del periodo 2011 se detrae el 10Ipara reser&a le$al. 3on %ecBa ,1A01A2012! se pa$a el +mpuesto a la renta del mes de7iciem're 2011 el monto de =A. 685.00 Nue&os =olesOPERACIONES DEL MES DE .EBRERO /01/ 3on %ecBa 05A02A2012 se &ende al contado a la 0mpresa *irasoles=.8. con RD3 2012,45678! con la si$uiente descripci#n/CANT. DESCRIPCION P.U. TOTAL200 3a;as de *loria >o$urt< 1 E$,0!00 6.000!00250 4a1. de *loria Nectar < 200 $ 25!00 6.250!00 TOTAL VENTA 12.250!00 3on %ecBa 20A02A2012 se compra al contado a la 0mpresa *alleteradel =ur =.8. la cual nos reali"a la 4ercepci#ndel 2Icon RD32087654,21! con la si$uiente descripci#n/CANT. DESCRIPCION P.U. TOTAL8002503a;as de *loria >o$urt< 1 E$3a;a de *a;o de limon < 200 $25!0020!00 20.000!00 5!000.00600 4a1. de *loria Nectar < 200 $ 18!0010.800!00 TOTAL COMPRA(e)ce(cio$e'TOTAL COMPRA 5 PERC. ,5.800!00 716.00,6!516.00 3on %ecBa 2A02A2012 =e pa$a la planilla de Remuneraciones de los:ra'a;adores por =A. ,!225.00 ( se Bace los descuentos permitidospor le(.NTRABAJADORES REMUN.APORTEEMPLEADORAPORTEDELTRABAJADORTOTALASIG.FAMILIARESSALUD ONP1GREGORIO APAZA DIAZ1,045.00 94.05 135.85 909.152WALTER RAMOS MAMANI1,250.00 !.50 118.58 1!1.28 1,14.233 NEL" ZAPANA930.00 83.!0 120.90 809.10PA#ORITOTALES3,225.00 67.50 296.33 428.032,864.48 3on %ecBa 2A02A2012 se pa$a los si$uientes conceptos/DESCRIPCION TOTALReci'o de lu" 252!00Reci'o de a$ua 78!00Reci'o de tel)%ono 158!00Reci'o por Bonorarios 500!00 TOTAL88!00 3on %ecBa 2A02A2012 =e pa$a la primera cuota del pr)stamo'ancario =A. 1!240.00OPERACIONES DEL MES DE MAR7O /01/ 3on %ecBa 15A0,A2012 se compra al contado a la 0mpresa *alleteradel =ur =.8. la cual nos reali"a la 4ercepci#ndel 2Icon RD32087654,21! con la si$uiente descripci#n/CANT. DESCRIPCION P.U. TOTAL500,503a;as de *loria >o$urt< 1 E$3a;a de *a;o de limon < 200 $25!0020!00 12.500!00 7!000.00,80 4a1. de *loria Nectar < 200 $ 18!006.840!00 TOTAL COMPRA(e)ce(cio$e'TOTAL COMPRA 5 PERC. 26.,40!00 526.8026!866.80 3on %ecBa 20A0,A2012 se &ende al contado a la 0mpresa *irasoles=.8. con RD3 2012,45678! con la si$uiente descripci#n/CANT. DESCRIPCION P.U. TOTAL1200 3a;as de *loria >o$urt< 1 E$,5!0042.000!0050 4a1. de *loria Nectar < 200 $ 25!00 2,.750!00500 3a;a de *a;o de Limon< 200$ 25.00 12.500.00 TOTAL VENTA 78.250!00 3on %ecBa ,1A0,A2012 =e pa$a la se$unda cuota del pr)stamo'ancario =A. 1!240.00 3on %ecBa ,1A0,A2012 =e pa$a la planilla de Remuneraciones de los:ra'a;adores por =A. ,!225.00 ( se Bace los descuentos permitidospor le(.NTRABAJADORES REMUN.APORTEEMPLEADORAPORTEDELTRABAJADORTOTALASIG.FAMILIARESSALUD ONP1GREGORIO APAZA DIAZ1,045.00 94.05 135.85 909.152WALTER RAMOS MAMANI1,250.00 !.50 118.58 1!1.28 1,14.233NEL" ZAPANA PA#ORI 930.00 83.!0 120.90 809.10TOTALES3,225.00 67.50 296.33 428.032,864.48 3on %ecBa ,1A0,A2012 se pa$a los si$uientes conceptos/DESCRIPCION TOTALReci'o de lu" 262!00Reci'o de a$ua 68!00Reci'o de tel)%ono 18!00Reci'o por Bonorarios 500!00 TOTAL1028!00