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Caso practico de contabilidad de una persona moralTRANSCRIPT
Instituto Tecnológico de
Cerro Azul
CARRERA:
CONTADOR PÚBLICO
MATERIA:
TALLER DE PAQUETERIA CONTABLE
TRABAJO:
UNIDAD I ELABORACIÓN DE LA PRÁCTICA
CONTABLE
PRESENTADO POR:
LUIS ENRIQUE HERNANDEZ HERNANDEZ
ELIZABETH PEREZ DEL ANGEL
CATEDRÁTICA:
ME. MARÍA TERESA RICO PÉREZ
SEMESTRE:
8°
La empresa FERREMAR, S.A DE C.V. Presenta al 1 de enero de 2014 un saldo
en bancos de $1, 000,000.00, almacén $800,000.00, clientes $200,000.00, en
documentos por cobrar $80,000, en equipo de cómputo $100,000.00,
proveedores $ 500,000.00
2) El día 4 de enero se compran mercancías al contado riguroso al proveedor
FERROS S.A con valor de $100,000.00 más IVA que se paga con cheque #015.
3) El día 6 de enero la empresa vende se venden mercancías al cliente
MOCTEZUMA S.A por $90,000 más I.V.A. de las cuales el 50%nos pagan con
cheque #015, y el otro 50% lo queda a deber el cliente . El costo de la mercancía
es de $55,000.
4.) El día 8 de enero la empresa FERREMAR S.A DE C.V compra al contado
riguroso al proveedor ESTRELLITA DEL SUR S.A DE C.V ,10 viajes de grava, 13
viajes de arena y 15 viajes piedra bola por la cantidad de $40,000.00 más IVA
según factura # 0104
5) El día 11 de enero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. vende mercancías al
contado por $ 50,000 nos pagan con cheque # 019.El costo de mercancías es de
$ 35,000.00
6) El día 13 la empresa FERREMAR S.A DE C.V. vende al contado riguroso 5
viajes de arena y 6 viajes de grava por $ 12,000.00. Que nos pagan con cheque #
022.El costo de la mercancías es de $ 7,000.00.
7) El día 15 de enero la empresa paga sueldos y salarios por la cantidad de
$ 18,000.00. El 70% corresponde al departamento de ventas y el resto al
departamento administrativo.
8) El día 22 de enero la empresa FERREMAR S.A DEC.V. Vende a crédito
FERRETERÍA MARQUEZ 5 toneladas de cemento y 200 varillas de 2 pulgadas
por la cantidad $ 35,000.00. El costo de mercancías es de $20,000.00
9) El día 26 de enero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. compra mercancías a
crédito al proveedor ANAHUAC S.A DE C.V. por la cantidad de $80,000.00 que
pagara el día 20 de febrero según factura #0119.
10) El día 30 de enero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. paga sueldos y
salarios por la cantidad de $18,000.00. El 70% corresponde al departamento de
ventas y el resto al departamento administrativo.
11) El día 3 de febrero los socios deciden aportar $350,000 en mercancías.
12) El día 5 de febrero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. paga el recibo de
luz por $6,500 más IVA con cheque # 024
13) El día 8 de febrero se compran mercancías al proveedor CASA PITA S.A DE
C.V según factura# 120 por $150,000 más I.V.A. misma que se pagan $100,000
con cheque # 027 y el resto se queda a deber al proveedor.
14) El día 10 de febrero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. Recibe del cliente
FERRETERÍA MARQUEZ la cantidad de $35,000.00 según factura #0124 de la
venta del día 22 de enero.
15) El día 13 de febrero la empresa FERREMAR S.A DE C.V vende mercancías
al contado al cliente Miguel Pérez por la cantidad de $ 15,000 que le pagan con
cheque # 029.El costo de mercancías es de $ 9,000.00.
16) El día 15 de febrero la empresa paga sueldos y salarios por la cantidad de
$18,000 con cheque que corresponde a la primera quincena del mes de febrero.
El 70% corresponde al departamento de ventas y el resto al departamento
administrativo.
17) El día 18 de febrero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. recibe la cantidad
de $ 45,000.00 más IVA que le paga el cliente de la venta hecha el 6 de enero.
18) El día 20 de febrero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. paga con
cheque#034 la factura #0119 de la compra del 26 de enero.
19) El día 25 de febrero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. Vende, mercancía
al contado al cliente FERRETERÍA MARQUEZ S.A por la cantidad de $ 45,000.00
que paga con cheque # 030. El costo de la mercancía es de $ 30,000.00.
20) El día 28 de febrero la empresa paga sueldos y salarios por la cantidad de
$ 18,000.00. El 70% corresponde al departamento de ventas y el resto al
departamento administrativo.
21) El día 4 de marzo la empresa paga el recibo de teléfono por la cantidad de $
4,000.00 que paga con cheque # 034.
22) El día 7 de marzo la empresa compra un equipo de transporte por la cantidad
de $ 150,000.00 que paga con cheque # 38.
23) El día 9 de marzo la empresa FERREMAR S.A DE C.V compra mercancías a
crédito al proveedor FERROS S.A POR LA CANTIDAD DE 100,000.00 según
factura # 0130.
24) el día 13 de marzo la empresa vende al contado riguroso mercancía con valor
de $ 19,000.00. El costo de la mercancía es de $11,300.00.
25) El día 15 de marzo la empresa paga sueldo y salarios la cantidad de
$18,000.00. El 70% corresponde al departamento de ventas y el otro 30% al
departamento administrativo.
26) El día 18 de marzo la empresa paga propaganda y publicidad por la cantidad
de $ 8,000.00 que paga con cheque # 037.
27) El día 20 de marzo la empresa FERREMAR S.A DE C.V. compra al contado
al proveedor ESTRELLITA DEL SUR S.A DE C.V ,3 viajes de grava ,100 varillas
de 1 pulgada, 1000 block, y 60 láminas zinc de 10 pulgadas por la cantidad de $
20,000.00 que paga con cheque # 040.
28) El día 23 de marzo la empresa vende mercancías al contado al cliente
MOCTEZUMA S.A vende 2 viajes de grava, 500 blocks, 36 bultos de cemento y
20 láminas de 10 pulgadas por la cantidad de $ 10,000.00 según factura # 135. El
costo de la mercancía es de $ 6,000.00.
29) El día 28 la empresa compra un ventilador por la cantidad de $800.00
30) El día 30 de marzo la empresa paga sueldo y salarios la cantidad de
$18,000.00. El 70% corresponde al departamento de ventas y el otro 30% al
departamento administrativo.
DIARIO N° 1 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA FERREMAR S.A DE C.V.
Folio N° 01
DEL PERIODO DE ENERO –MARZO DEL 2014
FECHA
FOLIO DE MAYOR
DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
01/01/14 ----1----
Bancos Almacén Clientes Documentos por cobrar Equipo de computo
proveedores Capital Contable Apertura del negocio de la empresa FERREMAR S.A
$ 1,000,000.00 $ 800,000.00 $ 200,000.00 $ 80,000.00 $ 100,000.00
$ 500,000.00 $ 1´680,000.00
04/01/14
----2----
Almacén IVA acreditable
Bancos Compra de mercancías al contado con cheque # 015 al proveedor FERROS S.A
$ 100,000.00 $ 16,000.00
$ 116,000.00
06/01/14 ----3----
Bancos Clientes MOCTEZUMA S.A
Ventas IVA trasladado
IVA por trasladar Venta de mercancías el 50% nos lo pagan con chequé #015 y el otro 50% nos lo queda a deber el cliente.
$ 52,200.00
$ 52,200.00 $ 52,200.00
$ 90,000.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00
06/01/14 ----3a----
Costo de ventas Almacén
Costo de la mercancía vendida
$ 55,000.00
$ 55,000.00
08/01/14 ----4----
Almacén IVA acreditable
Bancos Compra de mercancías al contado riguroso
$ 40,000.00 $ 6,400.00
$ 46,400.00
AL FOLIO N° 2 $ 2,501,800.00 $ 2,501,800.00
DIARIO N° 1 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA FERREMAR S.A DE C.V. Folio N° 02
DEL PERIODO DE ENERO –MARZO DEL 2014
FECHA
FOLIO DE MAYOR
DESCRIPCION
PARCIAL
DEBE
HABER
DEL FOLIO N° 1
$ 2,501,800.00
$ 2,501,800.00
11/01/14
----5----
Bancos Ventas
IVA trasladado Venta de mercancías al contado que nos pagan con cheque # 019.
$ 50,000.00
$ 43,103.45 6,896.55
11/01/14 ----5a----
Costo de ventas Almacén
Costo de venta de la mercancía vendida
$ 35,000.00
$ 35,000.00
13/01/14 ----6---- Bancos
Ventas IVA trasladado
Venta de mercancías al contado que nos pagan con cheque # 022.
$ 12,000.00
$ 10,344.83 1,655.17
13/01/14 ----6a---- Costo de ventas
Almacén Costo de venta de la mercancía vendida
$ 7,000.00
$ 7,000.00
15/01/14 ----7----
Gastos de ventas Gastos de administración
bancos Pago de sueldos y salarios de la primera quincena de enero.
$ 12,600.00 5,400.00
$ 18,000.00
22/01/14 ----8----
Cliente FERRETERIA MARQUEZ S.A DE C.V
Ventas IVA por trasladar
Venta de mercancías
$ 35,000.00
$ 35,000.00
$ 30,172.41 4,827.59
crédito
AL FOLIO N° 3 $ 2,658,800.00 $ 2,658,800.00
DIARIO N° 1 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA FERREMAR S.A DE C.V. Folio N° 03
DEL PERIODO DE ENERO –MARZO DEL 2014
FECHA
FOLIO DE MAYOR
DESCRIPCION
PARCIAL
DEBE
HABER
DEL FOLIO N°2 $ 2,658,800.00 $ 2,658,800.00
22/01/14
----8a---- Costo de ventas
Almacén Costo de la mercancía vendida.
$ 20,000.00
$ 20,000.00
26/01/14 ----9----
Almacén
IVA por acreditar
Proveedor
ANAHUAC S.A DEC.V
Compra de mercancías a crédito según factura #0119.
$ 80,000.00
$ 68,965.52
11,034.48
$ 80,000.00
31/01/14 ----10----
Gastos de ventas Gastos de administración
Bancos Pago de sueldos y salarios de la segunda
quincena de enero.
$ 12,600.00
5,400.00
$ 18,000.00
03/02/14 ----11----
Almacén Capital social
Aportación de los socios
$ 350,000.00
$ 350,000.00
05/02/14 ----12----
Gastos de operación IVA acreditable
Bancos Pago con el cheque #024 por concepto de energía eléctrica.
$ 6,500.00 1,040.00
$ 7,540.00
AL FOLIO N° 4 $ 3,134,340.00 $ 3,134,340.00
DIARIO N° 1 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA FERREMAR S.A DE C.V. Folio N° 04
DEL PERIODO DE ENERO –MARZO DEL 2014
FECHA
FOLIO DE MAYOR
DESCRIPCION
PARCIAL
DEBE
HABER
DEL FOLIO N°3 $ 3,134,340.00 $ 3,134,340.00
08/02/14 ----13----
Almacén IVA acreditable IVA por acreditar
Bancos Proveedores
Compra de mercancías, que se pagan $ 100,000 con cheque # 027 y el resto se queda a deber.
$ 150,000.00 16,000.00 8,000.00
$ 116,000.00 58,000.00
10/02/14 ----14---- Ventas IVA por trasladar
Cliente Pago de la venta vendida según factura # 124 del 22 de enero.
$ 30,172,41 4,827.59
$ 35,000.00
13/02/14 ----15---- Bancos
Ventas IVA trasladado
Venta al contado que nos pagan con cheque #029
$ 15,000.00
$ 12,931.03 2,068.97
13/02/14 ----15a----
Costo de ventas Almacén
Costo de la mercancía vendida.
$ 9,000.00
$ 9,000.00
15/02/14 ----16---- Gastos de venta Gastos de administración
bancos
Pago de sueldos y salarios de la primera quincena de febrero.
$ 12,600.00
5,400.00
$ 18,000.00
AL FOLIO N°5 $ 3,385,340.00 $3,385,340.00
DIARIO N° 1 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA FERREMAR S.A DE C.V. Folio N° 05
DEL PERIODO DE ENERO –MARZO DEL 2014
FECHA
FOLIO DE MAYOR
DESCRIPCION
PARCIAL
DEBE
HABER
DEL FOLIO N° 4
$ 3,385,340.00 $3,385,340.00
18/02/14 ----17---- Ventas IVA por trasladar
Cliente Pago de la venta hecha el 06 de enero
$ 45,000.00 7,200.00
$ 52,000.00
20/02/14 ----18----
Proveedores Almacén
IVA por acreditar Pago al proveedor de la factura #0119.
$ 80,000.00
$ 68,965.52 11,034.48
25/02/14 ----19----
bancos Ventas
IVA trasladado Venta de mercancías la contado que nos pagan con cheque #030.
$ 45,000.00
$ 38,793.10 6,206.90
30/02/14 ----20----
Gastos de venta Gastos de administración
bancos Pago de sueldos y salarios de la segunda quincena de febrero.
$ 12,600.00 5,400.00
$ 18,000.00
04/03/14 ----21----
Gastos de operación IVA acreditable
bancos Pago de recibo de teléfono
$ 3448.27 551.73
$ 4,000.00
07/03/14 ----22---- Equipo de transporte IVA acreditable
Bancos Compra de equipo de transporte
$ 129,310.34 20,689.66
$ 150,000,00
$ 3,734,540.00
$ 3,734,540.00
AL FOLIO N° 6 DIARIO N° 1 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA FERREMAR S.A DE C.V. Folio N° 06
DEL PERIODO DE ENERO –MARZO DEL 2014
FECHA
FOLIO DE MAYOR
DESCRIPCION
PARCIAL
DEBE
HABER
DEL FOLIO N°5
$ 3,734,540.00
$ 3,734,540.00
09/03/14 ----23----
Almacén IVA por acreditar
Proveedor FERROS S.A
Compra de mercancías a
crédito a FERROS S.A
100,000.00
$ 86,206.90 13,793.10
$ 100,000.00
13/03/14 ----24---- Bancos
Ventas IVA trasladado
Venta de mercancías al contado.
$ 19,000.00
$ 16,379.31 2,620.69
13/03/14 ----24a----
Costo de ventas Almacén
Costo de la mercancía vendida.
$ 11,300.00
$ 11,300.00
15/03/14 ----25---- Gastos de venta Gastos de administración
bancos Pago de sueldos y salarios de la primera quincena de marzo.
$ 12,600.00
5,400.00
$ 18,000.00
18/03/14 ----26----
Gastos de venta IVA acreditable
bancos Pago de Propaganda y
publicidad cheque # 037.
$ 6,896.55 1,103.45
$ 8,000.00
20/03/14 ----27----
Almacén IVA acreditable
bancos Compra de mercancías al contado pagada con cheque # 040.
$ 17,241.38
2,758.62
$ 20,000.00
AL FOLIO N°7 $ 3,910,847.00 $ 3,910,847.00
DIARIO N° 1 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA FERREMAR S.A DE C.V. Folio N° 07
DEL PERIODO DE ENERO –MARZO DEL 2014
FECHA
FOLIO DE MAYOR
DESCRIPCION
PARCIAL
DEBE
HABER
DEL FOLIO N°6
$ 3,910,847.00
$ 3,910,847.00
23/03/14 ----28----
Bancos ventas
IVA trasladado Venta de mercancías al contado según factura #135.
$ 10,000.00
$ 8,620.69 1,379.31
23/03/14 ----28a----
Costo de ventas Almacén
Costo de la mercancía vendida.
$ 6,000.00
$ 6,000.00
28/03/14 ----29---- Gastos de operación IVA acreditable
Bancos Compra de un ventilador según factura # 139.
$ 689.64 110.36
$ 800.00
30/03/14 ----30----
Gastos de venta Gastos de administración
bancos Pago de sueldos y salarios de la primera quincena de marzo.
$ 12,600.00
5,400.00
$ 18,000.00
SUMAS $ 3,945,647.00 $ 3,945,647.00
DOC.POR COBRAR
BANCOS
1) 1,000,000.00 3) 52,200.00 5) 50,000.00 6) 12,000.00 15) 15,000.00 19) 45,000.00 24) 19,000.00 28) 10,000.00
116,000.00 ( 2 46,400.00 ( 4 18,000.00 ( 7 18,000.00 (10 7,540.00 (12 116,000.00 (13 18,000.00 (16 18,000.00 (20 4,000.00 (21 18,000.00 (25 150,000.00 (22 8,000.00 (26 20,000.00 (27 800.00 (29 18,000.00 (30
$1, 203,000.00 $576,742.00
$626,460.00
ALMACEN
1) 800,000.00 2) 100,000.00 4) 40,000.00 9) 68,965.52 11) 350,000.00 13) 150,000.00 23) 86,206.90 27) 17,241.38
55,000.00 (3a 35,000.00 (5a 7,000.00 (6a 20,000.00 (8a 9,000.00 (15a 68,965.52 (18 11,300.00 (24a 6,000.00 (28a
$1,612,413.80
$212,265.52
$1,400,148.00
1) 80,000.00
CLIENTES
1) 200,000.00 3) 52,200.00 8) 35,000.00
35,000.00 (14 52,000.00 (17
$287,200.00 $87,000.00
$200,200.00
PROVEEDORES
18) 80,000.00 500,000.00 (1
80,000.00 (9 58,000.00 (13 100,000.00 (23
$80,000.00 $738,000.00
$658,000.00
EQUIPO DE COMPUTO
1) 100,000.00
IVA ACREDITABLE
2) 16,000.00 4) 6,400.00 12) 1,040.00 13) 16,000.00 21) 551.73 22) 20,689.66 26) 1,103.38 27) 2,758.62 29) 110.36
$64,653.75
VENTAS
14) 30,172.03 17) 45,000.00
90,000.00 (3 43,103.45 (5 10,344.83 (6 30,172.41 (8
12,931.01 (15 38,793.10 (19 16,379.31 (24 8,620.69 (28
$75,172.03 $250,344.80
$175,172.77
COSTO DE VENTA
IVA POR TRASLADAR
3a) 55,000.00 5a) 35,000.00 6a) 7,000.00 8a) 20,000.00 15a) 9,000.00 24a) 11,300.00 28a) 6.000.00
$143,300.00
IVA TRASLADADO
$7,200.00 (3 6,896.55 (5 1,655.17 (6 2,068.97 (15 6,206.90 (19 2,620.69 (24 1,379.31 (28
$428,027.57
IVA POR ACREDITAR
9) 11,034.48 13) 8,000.00 23) 13,793.10
11,034.48 (18
$32,827.58 $11,034.48
$21,793.10
14) 4,827.59 17) 7,200.00
7,200.00 (3 4,827.59 (8
$12,027.59 $12,027.59
GASTOS DE OPERACIÓN
12) 6,500.00 21) 3,448.27 29) 689.64
$10,637.91
CAPITAL SOCIAL
1´680,000.00
350,000.00
(1 (11
$2,030,000.00
GASTOS DE ADM.
GASTOS DE VENTA
7) 12,600.00 10) 12,600.00 16) 12,600.00 20) 12,600.00 25) 12,600.00 26) 6,896.55 30) 12,600.00
$82,496.55
7) 5,400.00
10) 5,400.00 16) 5,400.00 20) 5,400.00 25) 5,400.00 30) 5,400.00
$32,400.00
EQUIPO DE TRANSPORTE
22) 129,310.34
FERREMAR S.A DE C.V.
BALANZA DE COMPROBACION DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2014
CONCEPTO
MOVIMIENTOS
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR BANCOS $ 1,280,600.00 $ 576,740.00 $ 626,460.00
CLIENTES $ 287,200.00 $ 87,000 $ 200,200.00
DOCUEMNTOS POR
COBRAR
$ 80,000.00 $ 80,000.00
IVA ACREDITABLE $ 64,653.75 $ 64,653.75
IVA POR ACREDITAR $ 32,827.58 $ 11,034.48 $ 21,793.10
ALMACEN $ 1,612,413.8 $ 212,265.52 $ 1,400,148.28
EQUIPO DE COMPUTO $ 100,000.00 $ 100,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 129,310.34 $ 129,310.34
PROVEEDORES $ 80,000.00 $ 738,000.00 $ 658,000.00
IVA TRASLADADO $ 28,027.59 $ 28,027.59
IVA POR TRASLADAR $ 12,027.59 $ 12,027.59 0 0
CAPITAL SOCIAL $ 2,030,000.00 $ 2,030,000.00
VENTAS $ 75,172.03 $ 250,344.8 $ 175,172.77
COSTO DE VENTAS $ 143,000.00 $ 143,300.00
GASTOS DE VENTA $ 82,496.55 $ 82,496.55
GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN
$ 32,400.00 $ 32,400.00
GASTOS DE OPERACIÓN $ 10,637.91 $ 10,637.91
SUMAS $ 4,022,739.55 $4,022,739.55 $ 2,891,399.43 $ 2,891,399.43
BALANCE GENERAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2014
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS CLIENTES DOCUEMNTOS POR COBRAR IVA ACREDITABLE IVA POR ACREDITAR ALMACEN
FIJO
EQUIPO DE COMPUTO EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 626,460.00 $ 200,200.00 $ 80,000.00 $ 64,653.75 $ 21,793.10 $ 1,400,148.28
$2,393,255.13
$229,310.34
PASIVO
CIRCULANTE
Proveedores IVA Trasladado Total Pasivo Capital contable Utilidad del ejercicio
$ 658,000.00 $ 28,027.593,36
$658,000.00
$ 2,030,000.00
5,659.84
$658,000.00
$2,035,659.84
$ 100,000.00 $ 129,310.34
TOTAL ACTIVO $$2,693,659.84 TOTAL PASIVO MAS CAPITAL CONTABLE $2,693,659.84