11

El 20-05-2008 la Sociedad Siglo XXI S.A., según acuerdo de la JGA decide liquidar, se ha nombrado a los Sres. Benavides, Caldos y Parra, quienes conjuntamente con la Gerencia y el Contador preparan el inventario y formulan el Balance General el día que se inicia la liquidación.

BALANCE GENERAL  ACTIVO   PASIVO    ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE  Efectivo y Equivalente de Efectivo 302.250 Tributos por pagar 197.250 Cuentas por Cob. Com 90.000 Remuneraciones por Pagar 35.000 Existencias 172.500 Cuentas por Pagar Com. 223.750 - Cuentas por Pagar Diversas 45.000 Beneficios Sociales 15.000 Total activo cte. 564.750 Total pasivo cte. 516.000 PATRIMONIO ACTIVO NO CORRIENTE Capital Social 180.000 Inm. Maq y Equipo 255.000 Reservas 15.000 Depreciación Acumulada -60.750 Resultados Acumulados 48.000 Total activo no cte. 194.250 Total Patrimonio 243.000 Total activo 759.000 Total Pasivo Patrimonio 759.000

LIQUIDACION DE SOCIEDADESLIQUIDACION DE SOCIEDADES

PRIMERA ETAPA PRIMERA ETAPA

Los liquidadores realizan las siguientes operaciones, con el fin de liquidar los activos y pasivos de la empresa:

OPERACIONES:1. Los clientes cancelan su deuda2. Se vende la totalidad de las mercancías con un margen de utilidad

del 30% (más IGV)3. Se venden los activos fijos a S/ 280,000 ( sin IGV)4. Se cancela la totalidad de las obligaciones ( personales, estado,

proveedores y terceros)5. Se paga los gastos relacionados con la liquidación: Honorarios a

liquidadores S/ 3,000 c/u, Ingenieros Tasadores S/ 7,500 y Contador S/ 3,000

6. Se liquida el IGV y se paga las retenciones efectuadas

EL 30 de Junio se termina el proceso de liquidación y se procede a liquidar a los socios en base al balance final de liquidación (patrimonio neto). El capital Social esta conformado como sigue: Maria Juárez tiene S/ 90,000, Carlos Fuster tiene S/ 45,000 y Victoria Dávila tiene S/ 45,000

SEGUNDA ETAPA SEGUNDA ETAPA LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA SIGLO XXI S.ALIBRO DIARIO DE LA EMPRESA SIGLO XXI S.A..

------------------------------------------ 1 ----------------------------------------------------------------------------------- 1 -----------------------------------------10 Efectivo y Equivalente de Efectivo10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 302,250302,250 104 Cuentas Corrientes104 Cuentas Corrientes12 Cuentas por Cobrar Comerciales12 Cuentas por Cobrar Comerciales 90,000 90,00020 Mercaderías20 Mercaderías 172.500172.50033 Inmuebles, Maquinaria y Equipo33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 255,000255,00039 Depreciación y Amortización Acumulada39 Depreciación y Amortización Acumulada 60,750 60,750

391 Depreciación Acumulada391 Depreciación Acumulada40 Tributos por Pagar40 Tributos por Pagar 197.250 197.250

401.1 IGV401.1 IGV4141 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 50,000Remuneraciones y Participaciones por Pagar 50,0004242 Cuentas por Pagara Comerciales 223,750Cuentas por Pagara Comerciales 223,7504646 Cuentas por Pagar Diversas Cuentas por Pagar Diversas 45,000 45,0005050 CapitalCapital 180,000 180,00058 Reservas 15,00058 Reservas 15,00059 Resultados Acumulados59 Resultados Acumulados 48,000 48,00020/05 Por apertura de las cuentas al 20 de Mayo20/05 Por apertura de las cuentas al 20 de MayoDel 2008, al inicio del proceso de liquidación Del 2008, al inicio del proceso de liquidación

------------------------------------------ 2 ----------------------------------------------------------------------------------- 2 -----------------------------------------10 Efectivo y Equivalente de Efectivo10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 90,00090,000 104.1 Cuentas de liquidación 104.1 Cuentas de liquidación 12 12 Cuentas por Cobrar ComercialesCuentas por Cobrar Comerciales 90,000 90,000

121 Facturas por Cobrar121 Facturas por CobrarPor cobranza de facturasPor cobranza de facturas

33

LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA SIGLO XXI S.A LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA SIGLO XXI S.A

------------------------------------------ 3 ----------------------------------------------------------------------------------- 3 -----------------------------------------12 Cuentas por Cobrar Comerciales12 Cuentas por Cobrar Comerciales 264,615.00264,615.00 121 Facturas por Cobrar121 Facturas por Cobrar40 Tributos por Pagar40 Tributos por Pagar 40,365.00 40,365.00

401.1 IGV401.1 IGV7070 VentasVentas 224,250.00 224,250.00

701 Mercaderías701 Mercaderías31/05 Por venta de las mercaderías con un margen del 30%.31/05 Por venta de las mercaderías con un margen del 30%.

------------------------------------------ 4 ----------------------------------------------------------------------------------- 4 -----------------------------------------69 Costo de Ventas69 Costo de Ventas 172,500.00 172,500.002020 MercaderíasMercaderías 172,500.00172,500.0031/05 Por el costo de las mercaderías vendidas31/05 Por el costo de las mercaderías vendidas

------------------------------------------ 5 ----------------------------------------------------------------------------------- 5 -----------------------------------------10 Efectivo y Equivalente de Efectivo10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 264,615.00264,615.00 104.1 Cuentas de Liquidación104.1 Cuentas de Liquidación12 12 Cuentas por Cobrar ComercialesCuentas por Cobrar Comerciales 264,615.00264,615.00 121 Facturas por Cobrar121 Facturas por Cobrar31/05 Por cobranza de la venta de mercaderías 31/05 Por cobranza de la venta de mercaderías

------------------------------------------ 6 ----------------------------------------------------------------------------------- 6 -----------------------------------------16 Cuentas por Cobrar Diversas16 Cuentas por Cobrar Diversas 330,400.00330,400.00 168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas40 Tributos por Pagar40 Tributos por Pagar 50,400.00 50,400.00

401.1 IGV401.1 IGV75 Otros Ingresos de Gestión75 Otros Ingresos de Gestión 280,000.00280,000.00

756 Enajenación de Activos Inmovilizados756 Enajenación de Activos Inmovilizados31/05 Por venta de los Activos Fijos.31/05 Por venta de los Activos Fijos. 44

LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA SIGLO XXI S.A LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA SIGLO XXI S.A

---------------------------------------------------- 7 ------------------------------------------------------------------------- 7 -----------------------------------------65 Otros Gastos de Gestión65 Otros Gastos de Gestión 194,250.00194,250.00 655 Costo Neto de Enajenación I.M.E655 Costo Neto de Enajenación I.M.E39 Depreciación y Amort. Acumul.39 Depreciación y Amort. Acumul. 60,750.00 60,750.00 391 Depreciación Acumulada391 Depreciación Acumulada33 33 Inmuebles, Maquinaria y EquipoInmuebles, Maquinaria y Equipo 255,000.00 255,000.00 336 Equipos Diversos336 Equipos Diversos31/05 Por el retiro de activos fijos31/05 Por el retiro de activos fijos

------------------------------------------ 8 ----------------------------------------------------------------------------------- 8 -----------------------------------------10 Efectivo y Equivalente de Efectivo10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 330,400.00330,400.00 104.1 Cuentas de liquidación104.1 Cuentas de liquidación1616 Otras Cuentas por CobrarOtras Cuentas por Cobrar 330,400.00 330,400.00

168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas31/05 Por cobranza de la venta de activo fijo31/05 Por cobranza de la venta de activo fijo

------------------------------------------ 9 ----------------------------------------------------------------------------------- 9 -----------------------------------------40 Tributos por Pagar40 Tributos por Pagar 197,250.00 197,250.00 401.1 IGV401.1 IGV41 Remuneraciones y Parti. por Pagar 50,000.0041 Remuneraciones y Parti. por Pagar 50,000.0042 Cuentas por Pagar Comerciales 223,750.0042 Cuentas por Pagar Comerciales 223,750.004646 Cuentas por Pagar Diversas Cuentas por Pagar Diversas 45,000.00 45,000.001010 Efectivo y Equivalente de EfectivoEfectivo y Equivalente de Efectivo 516,000.00 516,000.00

104.1 Cuentas de liquidación104.1 Cuentas de liquidación31/05 Por el pago de proveedores y el IGV 31/05 Por el pago de proveedores y el IGV

55

------------------------------------------ 10 ----------------------------------------------------------------------------------- 10 -----------------------------------------63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 19,500.0063 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 19,500.00 632 Asesoría y Consultoría632 Asesoría y Consultoría40 40 Tributos por PagarTributos por Pagar 1,950.00 1,950.00

401.7.4 Impuesto cuarta categoría401.7.4 Impuesto cuarta categoría46 46 Cuentas por Pagar DiversasCuentas por Pagar Diversas 17,550.0017,550.00

469 Otras Cuentas por Pagar469 Otras Cuentas por Pagar31/05 Provisión de los gastos : 3 liquidadores,31/05 Provisión de los gastos : 3 liquidadores, 1 ingenieros tasadores y 1 contador1 ingenieros tasadores y 1 contador

------------------------------------------ 11 ----------------------------------------------------------------------------------- 11 -----------------------------------------94 Gastos Administrativos94 Gastos Administrativos 19,500.0019,500.007979 Cargas Imputables a Ctas de CostosCargas Imputables a Ctas de Costos 19,500.00 19,500.00 31/05 Destino de los gastos relacionados31/05 Destino de los gastos relacionados a la liquidacióna la liquidación

------------------------------------------ 12 ----------------------------------------------------------------------------------- 12 -----------------------------------------46 Cuentas por Pagar Diversas46 Cuentas por Pagar Diversas 17,550.0017,550.00 469 Otras Cuentas por Pagar469 Otras Cuentas por Pagar10 10 Efectivo y Equivalente de EfectivoEfectivo y Equivalente de Efectivo 17,550.0017,550.00104.1 Cuentas de Liquidación 104.1 Cuentas de Liquidación 31/05 Por el pago de los gastos de liquidación 31/05 Por el pago de los gastos de liquidación

------------------------------------------ 13 ----------------------------------------------------------------------------------- 13 -----------------------------------------40 40 Tributos por PagarTributos por Pagar 92,715.0092,715.00

401.1.1 IGV401.1.1 IGV 90,765.0090,765.00401.7.4 Imp. cuarta categoría401.7.4 Imp. cuarta categoría 1,950.00 1,950.00

10 10 Efectivo y Equivalente de EfectivoEfectivo y Equivalente de Efectivo 92,715.0092,715.00104.1 Cuentas de Liquidación 104.1 Cuentas de Liquidación 31/05 Por la liquidación del IGV y las retenciones31/05 Por la liquidación del IGV y las retenciones 66

LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA SIGLO XXI S.A LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA SIGLO XXI S.A

------------------------------------------ 14 ----------------------------------------------------------------------------------- 14 -----------------------------------------79 Cargas Imputables a Ctas de Costos79 Cargas Imputables a Ctas de Costos 19,500.00 19,500.00 94 94 Gastos AdministrativosGastos Administrativos 19,500.0019,500.0030/06 Por el cierre de la clase 930/06 Por el cierre de la clase 9

------------------------------------------ 15 ----------------------------------------------------------------------------------- 15 -----------------------------------------61 Variación de Existencia61 Variación de Existencia 172,500.00172,500.006969 Costo de VentasCosto de Ventas 172,500.00 172,500.00 30/06 Transferencia del costo de ventas 30/06 Transferencia del costo de ventas a la variación de existenciaa la variación de existencia

------------------------------------------ 16 ----------------------------------------------------------------------------------- 16 -----------------------------------------70 Ventas70 Ventas 224,250.00224,250.0075 Otros Ingresos de Gestión 75 Otros Ingresos de Gestión 280,000.00280,000.0089 89 Resultado del EjercicioResultado del Ejercicio 504,250.00504,250.0030/06 Por el cierre de las cuentas de resultados 30/06 Por el cierre de las cuentas de resultados

------------------------------------------ 17 ----------------------------------------------------------------------------------- 17 -----------------------------------------89 Resultado del Ejercicio89 Resultado del Ejercicio 386,250.00386,250.0061 61 Variación de ExistenciaVariación de Existencia 172,500.00172,500.0063 63 Gastos de Servicios prestados por tercerosGastos de Servicios prestados por terceros 19,500.00 19,500.0065 65 Otros Gastos de Gestión Otros Gastos de Gestión 194,250.00 194,250.00

30/06 Por el cierre de las cuentas de gastos30/06 Por el cierre de las cuentas de gastos

------------------------------------------ 18 ----------------------------------------------------------------------------------- 18 -----------------------------------------87 Participación de los Trabajadores87 Participación de los Trabajadores 9,440.00 9,440.0041 41 Remuneraciones y Participaciones por pagarRemuneraciones y Participaciones por pagar 9,440.00 9,440.00

413 Participaciones por Pagar413 Participaciones por Pagar30/06 Por la participación de los trabajadores30/06 Por la participación de los trabajadores

77

MAYORIZAR Y PREPARAR BALANCE DE COMPROBACION MAYORIZAR Y PREPARAR BALANCE DE COMPROBACION

------------------------------------------ 19 ----------------------------------------------------------------------------------- 19 -----------------------------------------89 Determinación de Resultado del Ejercicio89 Determinación de Resultado del Ejercicio 9,440.00 9,440.0087 87 Participación de los TrabajadoresParticipación de los Trabajadores 9,440.00 9,440.0030/06 Traslado de participaciones a30/06 Traslado de participaciones a resultado del ejercicioresultado del ejercicio

------------------------------------------ 20 ----------------------------------------------------------------------------------- 20 -----------------------------------------88 Impuesto a la Renta88 Impuesto a la Renta 32,568.00 32,568.004040 Tributos por PagarTributos por Pagar 32,568.00 32,568.0030/06 Provisión del Impuesto a la Renta 30/06 Provisión del Impuesto a la Renta calculada del ejerciciocalculada del ejercicio

------------------------------------------ 21 ----------------------------------------------------------------------------------- 21 -----------------------------------------89 Determinación de Resultado del Ejercicio89 Determinación de Resultado del Ejercicio 32,568.00 32,568.00 88 88 Impuesto a la RentaImpuesto a la Renta 32,568.00 32,568.0030/06 Traslado del Impuesto a la Renta a 30/06 Traslado del Impuesto a la Renta a Resultado del EjercicioResultado del Ejercicio

------------------------------------------ 22 ----------------------------------------------------------------------------------- 22 -----------------------------------------89 Determinación de Resultado del Ejercicio89 Determinación de Resultado del Ejercicio 75,992.00 75,992.0059 59 Resultados AcumuladosResultados Acumulados 75,992.00 75,992.00

591 Utilidades no distribuidas591 Utilidades no distribuidas30/06 Por traslado del resultado de liquidación a30/06 Por traslado del resultado de liquidación aResultados AcumuladosResultados Acumulados

88

MAYORIZAR Y PREPARAR BALANCE DE COMPROBACION MAYORIZAR Y PREPARAR BALANCE DE COMPROBACION

------------------------------------------ 23 ----------------------------------------------------------------------------------- 23 -----------------------------------------40 Tributos por Pagar40 Tributos por Pagar 32,568.00 32,568.00 401.7.1 Impuesto de Tercera Categoría401.7.1 Impuesto de Tercera Categoría41 41 Remuneraciones y Participaciones Remuneraciones y Participaciones

por pagarpor pagar 9,440.00 9,440.00413 Participaciones por Pagar413 Participaciones por Pagar

10 10 Efectivo y Equivalente de EfectivoEfectivo y Equivalente de Efectivo 42,008.00 42,008.00104.1 Cuentas de Liquidación 104.1 Cuentas de Liquidación

30/06 Por cancelación de las participaciones 30/06 Por cancelación de las participaciones e Impuesto a la Rentae Impuesto a la Renta

------------------------------------------ 24 ----------------------------------------------------------------------------------- 24 -----------------------------------------50 Capital50 Capital 180,000.00180,000.00 501 Capital Social501 Capital Social58 Reservas58 Reservas 15,000.00 15,000.00 581 Reserva Legal581 Reserva Legal59 59 Resultados AcumuladosResultados Acumulados 123,992.00 123,992.00

591 Utilidades no Distribuidas591 Utilidades no Distribuidas1414 Cuentas por Cobrar al personal y AccionistasCuentas por Cobrar al personal y Accionistas 318,992.00318,992.00

1411 Maria Juárez1411 Maria Juárez 50% Capital 159,49650% Capital 159,4961412 Carlos Fuster1412 Carlos Fuster 25% Capital 79,74825% Capital 79,7481413 Victoria Dávila 25% Capital 79,7481413 Victoria Dávila 25% Capital 79,748

30/06 Por devolución del capital , reservas 30/06 Por devolución del capital , reservas y utilidades no distribuidas en la etapa y utilidades no distribuidas en la etapa Final de la distribución del haber socialFinal de la distribución del haber social

99

MAYORIZAR Y PREPARAR BALANCE DE COMPROBACION MAYORIZAR Y PREPARAR BALANCE DE COMPROBACION

------------------------------------------ 25 ----------------------------------------------------------------------------------- 25 -----------------------------------------14 Cuentas por Cobrar la Personal y Acc. 318,992.0014 Cuentas por Cobrar la Personal y Acc. 318,992.00 1411 Maria Juárez1411 Maria Juárez 50% Capital 159,49650% Capital 159,496 1412 Carlos Fuster1412 Carlos Fuster 25% Capital 79,74825% Capital 79,748 1413 Victoria Dávila 1413 Victoria Dávila 25% Capital 79,74825% Capital 79,74840 Tributos por Pagar40 Tributos por Pagar 5,698.68 5,698.68 401.8.5 Impuesto a los Dividendos401.8.5 Impuesto a los Dividendos10 10 Efectivo y Equivalente de EfectivoEfectivo y Equivalente de Efectivo 313,293.32 313,293.32

104.1 Cuentas de Liquidación 104.1 Cuentas de Liquidación 30/06 Por la entrega a los accionistas del Haber Social30/06 Por la entrega a los accionistas del Haber Social

------------------------------------------ 26 ----------------------------------------------------------------------------------- 26 -----------------------------------------40 Tributos por Pagar40 Tributos por Pagar 5,698.68 5,698.68 401.8.5 Impuesto a los Dividendos401.8.5 Impuesto a los Dividendos10 10 Efectivo y Equivalente de EfectivoEfectivo y Equivalente de Efectivo 5,698.68 5,698.68

104.1 Cuentas de Liquidación 104.1 Cuentas de Liquidación 30/06 Por el pago de retenciones del 4.1% 30/06 Por el pago de retenciones del 4.1% sobre las distribución de reserva y sobre las distribución de reserva y utilidades no distribuidas en la Etapa Final utilidades no distribuidas en la Etapa Final de la liquidación de la Sociedadde la liquidación de la Sociedad

---------------- --------------------------------- -----------------TOTALESTOTALES 5’202,423.185’202,423.18 5’202,423.185’202,423.18

1010

MAYORIZAR Y PREPARAR BALANCE DE COMPROBACION MAYORIZAR Y PREPARAR BALANCE DE COMPROBACION

TERCERA ETAPA TERCERA ETAPA SIGLO XXI SA EN LIQUIDACIONSIGLO XXI SA EN LIQUIDACION

1111

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIONPor el periodo de 20 de Mayo al 30 de Junio 200X.

(Expresado en Nuevos Soles)

Ventas 224.250,00 Costo de Ventas -172.500,00 Utilidad Bruta 51.750,00 GASTOS

Gastos Administrativos -19.500,00 Utilidad de Operaciones 32.250,00 OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos Excepcionales 280.000,00

Egresos Excepcionales -194.250,00 Res. antes de Participación 118.000,00 e Impuesto a la RentaParticipación de los Trabajadores 8% -9.440,00 Impuesto a la Renta 30% -32.568,00 Resultado neto de Liquidación 75.992,00

1212

CUARTA ETAPA CUARTA ETAPA SIGLO XXI SA EN LIQUIDACION SIGLO XXI SA EN LIQUIDACION

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Por el periodo terminado al 30 de Junio 200X.

(Expresado en Nuevos Soles)

 CAPITAL  RESERVA RESULTADOS TOTAL

LEGAL ACUMULADOS Saldo al periodo de liquidación 180.000 15.000 48.000 243.000

Resultado de liquidación neto 75.992 75.992

Saldos al 31 de Diciembre del 200X 180.000 15.000 123.992 318.992

1313

CUARTA ETAPA CUARTA ETAPA SIGLO XXI SA EN LIQUIDACION SIGLO XXI SA EN LIQUIDACION

BALANCE GENERALAL 30 DE JUNIO 200X

(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO PATRIMONIO

Activo Corriente Capital Social

180.000

Caja y Bancos 318.992 Reservas

15.000

Utilidades no distribuidas

123.992

Total Activo Corriente 318.992 Total patrimonio

318.992

Total Activo 318.992 Total Pasivo y Patrimonio

318.992

1414

QUINTA ETAPA QUINTA ETAPA SIGLO XXI SA EN LIQUIDACION SIGLO XXI SA EN LIQUIDACION

DISTRIBUCION DE HABER SOCIAL

Accionistas % Participación Capital

Reparto utilidades

Impuesto a los

Liquidación de

Patrimonial Social (utilidad + reserva) Dividendos

Participación y

180.000

138.992 4,10% Patrimonio

María Juárez

50

90.000

69.496

2.849,34

156.646,66

Carlos Fuster

25

45.000

34.748

1.424,67

78.323,33

Victoria Dávila

25

45.000

34.748

1.424,67

78.323,33

100

180.000 138.992

5.698,68

313.293,33