Universidad Laica Vicente Rocafuerte de GuayaquilEscuela de Ciencias Contables

Auditora I

InvestigacinCaso Parmalat y Enron

Estudiante:Andrea Coello Morn

Curso:Tercero A Nocturno

Profesor:MBA. CPA. Marcelo Abad

Ao Lectivo

2013 2014

Parmalat SA es una compaa italianade lcteosy alimentacin. Alcanz a ser la compaa lder mundial en la produccin delecheUHT. Casi desaparece completamente debido a un fraude financiero causado por el fundador,Calisto Tanzi, en diciembre del2003. Hoy, Parmalat es una compaa con presencia global, con operaciones mayores enAustralia,Centroamrica,Europa,Norteamrica,SudamricaySudfrica. Aun especializndose enlecheUHT y derivados de sta, pero elgrupotambin tiene intereses en el mercado de los zumos de frutas. Estos productos son distribuidos en marcas como Lactis, Santal, Mal, etc. Sus operaciones mundiales incluyen ms de 140 centros de produccin. Alrededor de 36.000 trabajadores ganan sus ingresos de Parmalat, y 5.000granjas italianas son usadas para la produccin.HistoriaEn el ao1961,Calisto Tanzi, de 22 aos, abri una pequea plantade pasteurizacin en Parma, Italia. Cuatrodcadas despus la compaa ha crecido hasta convertirse en una compaaMultinacional, produciendoleche, bebidas varias, panadera, y otros productos diarios. En el ao 2011 el 83% de sus acciones fue adquirido mediante una oferta pblica de acciones por la empresa francesa Lactalis, convirtindose entonces en el grupo lcteo ms grande del mundo, y primer comprador de leche global con un volumen aproximado de cuarenta millones de litros diarios. En losaos 1980trajo adems productos de desayuno y en losaos 1990fue listado en labolsa de valoresde Miln.

Expansin de la empresasta lista muestra las expansiones que ha tenido la compaa: Expansin en 30 pases desde 1990 Parma F.C Presencia en laFrmula Unocon el equipo Brabham en los aos ochenta, y posteriormente en los aos noventa en el equipo Prost Grand Prix. ParmaTourUna agencia de viajes que quebr. Odeon TVCadena de Televisin Vendida. Deportivo ItaliaEquipo de ftbol en Venezuela, fue adquirido por Parmalat en1998para ser renombrado "Deportivo ItalChacao" Fue vendido a mediados de2004.

Deudas de QuiebraAl final del 2003, se hizo uno de los mayores escndalos corporativos de toda la historia, cuando se descubri una deuda de 15.000 millones deeuros.Fue en 1997 cuando Parmalat salt almundofinanciero, obteniendo varias adquisiciones internacionales, especialmente en elhemisferioEste, pero con deudas. Pero en el 2001, muchas de las nuevas divisiones corporativas y gubernamentales de laempresaempezaron a perder dinero.Enfebrerodel ao2003, el director financiero,Fausto Tonna, de improvisto anunci una nueva edicin de bonos por 500 millones deeuros. Esto fue una sorpresa tanto para el gerente, Tanzi, y para toda la compaa. Tanzi despidi a Tonna y lo reemplaz conAlberto Ferraris.De acuerdo a una entrevista reciente alTime magazine, Ferraris se sorprendi al descubrir, aunque fuera eldirector financiero, el an no tena acceso a algunoslibroscorporativos, que eran manejados por eljefefinanciero,Luciano Del Soldato. Empez a hacer algunas investigaciones y sospech que ladeudaera ms del doble de lo mencionado.En diciembre, Del Soldato se rindi, ya que no pudo conseguir dinero delEpicurum Fund, necesitando pagar deudas y bonos.Enrico Bondifue llamado para ayudar a la compaa. Tanzi se retir de ser el presidente Ejecutivo y Gerente. El banco de Parmalat, elBanco de Amrica, lanz un documento mostrando 3.950 millones deEurosfalsos en el banco de Bonlat.Calisto Tanzi, alguna vez smbolo de xito, fue detenido unas horas despus de que el documento delfraudede losEuros saliera al pblico.

http://es.wikipedia.org/wiki/Parmalathttp://www.opciones.cu/internacionales/2004-02-07/parmalat-una-historia-de-fraudes-y-desfalcos/Parmalat, una historia de fraudes y desfalcosDescripcin del FraudeA principios de diciembre de 2003, el grupo alimentario Parmalat se vio obligado a revelar un agujero en sus cuentas que alcanzaban a 4 000 millones de euros, al demostrarse falsa, en un documento del Bank of Amrica, una financiacin desde las Islas CaimnEl contagio de la corrupcin y los fraudes fiscales en empresas multinacionales se extienden como plvora creando enorme desconfianza entre los inversores y accionistas.Cuando se pensaba que el mal solo afectaba a las compaas con sedes en Estados Unidos como Enron, WorldCom, Tyco International, ImClone Systems, entre otras, ahora aparece con un inmenso desfalco contable la firma italiana, Parmalat, que cuenta con representaciones en cerca de 30 pases.A principios de diciembre de 2003, el grupo alimentario Parmalat se vio obligado a revelar un agujero en sus cuentas que alcanzaban a 4 000 millones de euros, al demostrarse falsa, en un documento del Bank of Amrica, una financiacin desde las Islas Caimn.Posteriormente, la compaa admiti que era incapaz de liquidar una inversin de 500 millones de euros en un fondo colocado en las Islas Caimn llamado Epicurum. La crisis lleg a su clmax cuando Parmalat no pag el primer adeudo de los 400 millones de euros requeridos por inversores minoritarios en una plaza brasilea el 17 de diciembre. Bancos de crdito y del Estado italiano intentaron salvar a la compaa otorgndole crditos para sufragar sus deudas, pero el hueco contable resultaba demasiado profundo y se haca imposible saldar las cuentas, lo que conllev a la bancarrota empresarial y la declaracin de insolvencia por un juzgado de Parma.Segn la reconocida firma de auditores PrincewaterhouseCoopers (PwC), la deuda neta de la transnacional italiana es ocho veces mayor a la anunciada por la anterior direccin, y alcanza la astronmica cifra de 14 000 millones de euros (17 927 millones de dlares).PwC, que realiz los arqueos con el banco de negocios Mediobanca y Luzard, inform que las disponibilidades financieras del coloso de la alimentacin italiana no son importantes, aunque Parmalat anunci que puede abonar a proveedores corrientes con excepcin de Brasil y Estados Unidos donde se han creado unidades de crisis para asistir a los ejecutivos locales.La investigacin de PwC fue indicada por el comisario extraordinario designado por el gobierno italiano con el propsito de salvar el emporio alimentario, mientras la nueva direccin espera que se pueda frenar la crisis y llegar a acuerdos con bancos acreedores.Hasta el momento suman diez las personas que han sido arrestadas y 30 se hallan bajo investigacin por fraude, manipulacin de mercados y falsa contabilidad.Sus principales ejecutivos, entre ellos el ex presidente, Calisto Tanzi, y el ex director financiero, Fausto Tonna, se encuentran en la crcel bajo las acusaciones de bancarrota fraudulenta, estafa y especulacin abusiva.Tonna colabora en forma activa con la justicia y sus revelaciones son consideradas valiosas por los investigadores, y en su defensa aduce que l solo fue el ejecutante de las rdenes del ex presidente y fundador de Parmalat.Las averiguaciones de los fiscales se centran en los bancos que en los ltimos meses gestionaron prstamos en obligaciones a la compaa alimentaria, como el alemn Deutsche Bank, los estadounidenses Citigroup y Morgan Stanley, as como la agencia de clasificacin Standard and Poors (S&P).A finales de enero la polica italiana registr las sedes milanesas de esos tres bancos y la de S&P, cuyos responsables fueron interrogados por los fiscales como personas informadas de los hechos.El Deutsche Bank gestion en septiembre pasado un prstamo en obligacin a Parmalat por 350 millones de euros pocas semanas despus de descubrirse el hueco contable de la compaa.Las pesquisas se encaminan a aclarar si en la informacin que el banco ofreci a S&P para que analizara la operacin se ocultaron datos en contubernio con los dirigentes de la empresa colapsada.S&P era la nica agencia internacional que confirmaba y calificaba los ttulos y bonos de la transnacional, y hasta la tarda fecha del 9 de diciembre no haba advertido sobre ningn riesgo a los inversores.Con mucha ingenuidad, los ejecutivos de S&P dijeron a la prensa que resultaba evidente que nos engaaron durante largo tiempo con los datos que nos enviaban Parmalat y sus auditores.Para que se tenga una idea de hasta dnde llega el dao producido por el desfalco contable, se conoce que solo en Italia han sido afectados 115 000 inversionistas; en Argentina 450 000 propietarios de bonos del Tesoro del Estado y desde Alaska un fondo de pensiones de carpinteros reclama 1 000 millones de dlares.El ex presidente Calisto Tanzi, de 65 aos, que segn se afirma padece problemas cardacos que se le han acrecentado tras el desfalco, hered a finales de la dcada de 1950 una pequea lechera en Parma, capital gastronmica por excelencia de Italia.En 1961, desafi el monopolio del mercado de leche en Italia, y poco a poco Parmalat pas a ser la primera marca productora, al desarrollar como clave para la hegemona de sus productos de larga vida la pasteurizacin a Ultra Alta Temperatura (UHT).La compaa aument sus mercados a ms de 30 pases con productos de yogur, zumo de frutas y galletas. En 2002, su facturacin sum 7 600 millones de euros.Parmalat hoy se encuentra entre las primeras compaas que a nivel mundial han cometido los mayores fraudes fiscales de la historia lo que al parecer se ha convertido en una prctica habitual entre empresas multinacionales.

ENRONhttp://www.google.com.ec/url?sa=t&rct=j&q=historia%20de%20enron%20corporation&source=web&cd=8&cad=rja&sqi=2&ved=0CFkQFjAH&url=http%3A%2F%2Fxa.yimg.com%2Fkq%2Fgroups%2F24030743%2F2060300884%2Fname%2FEnron_Corporation2.pptx&ei=-vikUabSBMer4AO_qoH4Dw&usg=AFQjCNHzs7VPSZSykmKQU5DwvJDpj0F2GA&bvm=bv.47008514,d.dmg

http://es.wikipedia.org/wiki/Esc%C3%A1ndalo_EnronElEscndalo Enron, revelado en octubre de2001, condujo a laquiebradeEnron, unaempresaestadounidensedeenergacon sede enHouston,Texas, y a la disolucin deArthur Andersen, que era una de las cincosociedadesdeauditoraycontabilidadms grandes del mundo. Adems de ser lareorganizacin por bancarrotams grande en lahistoria de Estados Unidospara la poca, se le atribuy la mayor falla en auditora.1Enron fue formada en1985porKenneth Lay, despus de la fusin de Houston Natural Gas e InterNorth. Varios aos ms tarde, cuandoJeffrey Skillingfue contratado, desarroll un equipo de ejecutivos que, a travs del uso de lagunas de contabilidad, entidades de propsito especial e informes financieros pobres, fueron capaces de esconder miles de millones en deudas de ofertas y proyectos fallidos. Eldirector de finanzasAndrew Fastowy otros ejecutivos no solo engaaron a lajunta directivay al comit auditor de Enron sobre las prcticas contables de alto riesgo, pero tambin presionaron a Andersen a ignorar los problemas.Losaccionistasperdieron cerca de $11 mil millones dedlarescuando el precio de laaccinde Enron, que lleg a un mximo de US$ 90 por accin a mediados del ao2000, se desplom a menos de $1 a fines de noviembre de2001. LaSecurities and Exchange Commission(SEC) comenz una investigacin y su rival competidorDynegyofreci comprar la empresa a un precio de ganga. El acuerdo fracas y, el2 de diciembrede2001, Enron se declar en bancarrota bajo elCaptulo 11de la Ley de Quiebras de Estados Unidos. Unos activos ascendentes a $63,4 mil millones convirtieron la quiebra de Enron en la mayor bancarrota corporativa en la historia de Estados Unidos hasta la quiebra deWorldComel ao siguiente.2Muchos ejecutivos de Enron fueron acusados de una variedad de cargos y fueron, posteriormente, sentenciados aprisin. El auditor de Enron, Arthur Andersen, fue encontrado culpable en una corte distrital de Estados Unidos; pero, para cuando laCorte Suprema de los Estados Unidosrevoc la sentencia, la compaa haba perdido a la mayora de sus clientes y haba cerrado. Los empleados y accionistas recibieron devoluciones limitadas en juicios, a pesar de perder miles de millones en pensiones y precios de las acciones. Como una consecuencia delescndalo, se promulgaron nuevas regulaciones y leyes para ampliar la exactitud financiera de lascompaas pblicas.3En particular, laSarbanes-Oxley Actexpandi las repercusiones por destruir, alterar o fabricar registros en investigaciones federales o por tratar deestafara los accionistas.4Laleytambin aument la responsabilidad de las empresas auditoras de permanecer neutrales e independientes de sus clientes.