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CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA APLICACIÓN DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS “FREDSACON CÍA. LTDA.”, DE LA CIUDAD DEL COCA, EN EL PERIODO AGOSTO DEL 2013AUTORA: Lilia Rosario Romero Jiménez DIRECTORA: Mgtr. María del Rocío Delgado Guerrero LOJA - ECUADOR 2014 Tesis previo a optar al Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. CPA.

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I

CARRERA DE CONTABILIDAD Y

AUDITORÍA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

“APLICACIÓN DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS

EN FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y

SERVICIOS “FREDSACON CÍA. LTDA.”, DE LA

CIUDAD DEL COCA, EN EL PERIODO AGOSTO

DEL 2013”

AUTORA:

Lilia Rosario Romero Jiménez

DIRECTORA:

Mgtr. María del Rocío Delgado Guerrero

LOJA - ECUADOR

2014

Tesis previo a optar al Título de

Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría. CPA.

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II

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III

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IV

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V

Dedicatoria

Quiero dedicar a Dios fuente de sabiduría, quien me ha guiado para lograr tan

anhelada meta, y por haber puesto en mi camino a esas personas que me

apoyaron y estuvieron en cada uno de mis triunfos y también de mis fracasos,

durante toda esta etapa.

A si como también a mi compañero, amigo y esposo “Andrés”, quien con su

paciencia y amor me dio ánimo para emprender este nuevo reto profesional y

cumplir una etapa más en mi vida.

Al gran amor de mi vida, mí querida hija Maylei Dariela, quien con su ternurita tan

tierna y dulce, me ha dado la fuerza necesaria para culminar este sueño

profesional.

A mis padres, hermanos y toda mi familia, quienes estuvieron pendientes para

que siga adelante en mis estudios y logre con éxito este objetivo.

Con un gran cariño, dedico a Paola y Janneth, mis grandes amigas, que

estuvieron en las buenas y en las malas, desde el inicio hasta el fin de esta

profesión.

LILIA ROSARIO ROMERO JIMÉNEZ

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VI

Agradecimiento

Primeramente doy gracias a Dios, quien me ha guiado y me ha bendecido en

cada uno de mis objetivos propuestos, y no fue la excepción para lograr esta

importante meta de mi vida.

Igualmente agradezco a la UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, por abrirme sus

puertas para estudiar y formarme profesionalmente.

Un agradecimiento profundo a mí Directora de Tesis, Mgtr. María del Roció

Delgado, quien compartió sus conocimientos y me brindó su apoyo necesario,

para lograr concluir esta tesis con éxito; a sí mismo a todos los docentes que

influyeron en mi preparación profesional.

Además, agradezco a Fredsacon Cía. Ltda., al Sr. Fredy Salazar y la Sra. Rita

Calero, quienes me proporcionaron la información, y me dieron toda la facilidad de

realizar la presente tesis.

Quiero agradecer a mis padres por haberme dado la vida, a mis hermanos y

familiares por brindarme su apoyo incondicional.

Y por último quiero agradecer a todas las personas que de una u otra manera

aportaron en mi creación profesional, especialmente a mis amigas Paola y

Janneth que siempre estuvieron, aconsejándome, acompañándome y

brindándome sus sabios conocimientos.

LILIA ROSARIO ROMERO JIMÉNEZ

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- 1 -

a. Título

“APLICACIÓN DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN FREDY SALAZAR

CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS “FREDSACON CÍA. LTDA.”, DE LA CIUDAD

DEL COCA, EN EL PERIODO AGOSTO DEL 2013”

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- 2 -

b. Resumen en castellano y traducido al inglés

Ésta investigación se justifica ya que se aplicará un proceso contable de servicios

en Fredy Salazar Construcciones y Servicios Fredsacon Cía. Ltda., el mismo que

servirá de guía al personal administrativo y financiero-contable, ya que tendrán a

su alcance formatos, plan de cuentas, registros contables acorde a sus

necesidades y de tal manera ayudará a conocer con exactitud si existe utilidad o

pérdida en un determinado periodo o ejercicio fiscal, con la finalidad de tomar las

decisiones más acertadas.

Así mismo permitirá la obtención del título de ingeniera en Contabilidad y

Auditoría; para poder compartir todo los ideales aprendidos durante esta etapa

estudiantil, con la finalidad de obtener experiencias que ayudaran a mejorar el

desenvolvimiento profesional ante la sociedad.

En cumplimiento a los objetivos planteados se procedió a la elaboración del plan y

manual de cuentas de conformidad a la Normas Internacionales de Contabilidad y

La Normas Internacionales de Información Financiera que son aplicables en las

compañías que fueron necesarios para el registro contable, se solicitó la

documentación soporte al señor gerente que dieron origen al memorándum de

operaciones, el proceso contable inició con la elaboración del inventario, Estado

de situación inicial, seguidamente se jornalizó los registro en el diario general ,

que fueron mayorizados para pasar al balance de comprobación y hoja de trabajo

obteniendo saldos deudores y acreedores que permitieron realizar el estado de

situación económica en el que se representó los ingresos, costos y gastos

obteniendo utilidad en el ejercicio, en el estado de situación financiera se da a

conocer al propietario los activos que posee, las obligaciones y determinar el

capital social, en el Estado de Flujo del Efectivo se describe el efectivo recibido y

cancelado por actividades de operación, de inversión y de financiamiento.

Finalmente se concluye que se entregó un proceso contable ordenado, secuencial

y confiable, recomendándole al personal contable que se lo aplique para que se

obtenga estados financieros razonables que les permita tomar decisiones

acertadas.

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- 3 -

Summary

This investigation is warranted since an accounting process service Fredy Salazar

Construction & Services Co. Fredsacon apply . Ltd., the same that will guide the

administrative and financial - accounting staff as they will reach their formats ,

chart of accounts , accounting records according to their needs and so help to

know exactly if there is profit or loss a given period or fiscal year , in order to make

better decisions.

Also allow obtaining engineering degree in Accounting and Auditing, to share all

ideals learned during this stage student, in order to gain experience that will help

improve professional development in society.

Pursuant to the objectives we proceeded to the preparation of the plan and

manual accounts according to International Accounting Standards and the

International Financial Reporting Standards that are applicable in companies that

were necessary for the accounting , documentation is requested support Mr.

manager that gave rise to the Memorandum of transactions, the accounting

process started with the preparation of the inventory , State of baseline, then the

record in the general journal , which were mayorizados to go to trial balance and

worksheet jornalizó obtaining debit and credit balances that allowed for state

economic situation in which revenues, costs and expenses in obtaining useful

exercise, in the statement of financial position is disclosed to the owner the assets

held are represented , obligations and determine the social capital in the cash

Flow Statement of the cash received and canceled by operating, investing and

financing described .

Finally we conclude that gave an orderly , sequential and reliable accounting

process , accounting staff recommending that you apply for reasonable financial

statements that enable them to make sound decisions is obtained.

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- 4 -

c. Introducción

La compañía “FREDSACON CÍA. LTDA. (CE)”, fue constituida el 27 de octubre

del 2006, con un capital de 400,00 dólares, el mismo que está dividido en

cuatrocientas participaciones sociales, con un valor nominal de un dólar cada una,

este capital fue suscrito y pagado de la siguiente manera: Sr. SALAZAR ATIENSE

JULIO FREDY $360,00, Srta. SALAZAR VALAREZO MARIA CECILIA $20,00 Y

Sra. CALERO RAMOS SANDRA MARIA $20,00. Estos valores fueron

depositados en la cuenta de integración de Capital correspondiente, posterior a

ello se registró el RUC con el número 2290314030001. Actualmente cuenta con

197 trabajadores a quienes se les reconoce todos los beneficios sociales que les

corresponde por ley, además se benefician con un seguro privado.

La aplicación del proceso contable en la compañía “FREDSACON CÍA. LTDA.

(CE)”, fue de gran importancia ya que permitió, un control de los movimientos

económicos generados por los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos que

se encuentran registrados de conformidad a la NIC y NIIF que permitirán dar a

conocer la situación económica y financiera a los accionistas para que se tomen

las mejores decisiones oportunas.

El desarrollo de la investigación permitió entregar a la gerencia de “FREDSACON

CÍA. LTDA. Un proceso contable que inició con el inventario seguidamente se

jornalizó los movimientos económicos en el diario general que fueron mayorizados

para obtener estados financieros aplicando las Normas Internacionales de

Contabilidad que ayudó a conocer la realidad económica de la empresa, su

evolución y tendencias que les permita mejorar su rendimiento económico.

El presente trabajo de investigación se encuentra establecido de conformidad al

Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja de la

siguiente manera: Título hace mención al tema de investigativo; Resumen en

Castellano y Traducido al Inglés en donde se encuentra descrito la justificación

el cumplimiento de los objetivos; Introducción que se refiere a la importancia

que tiene el tema, el aporte que se la compañía y la estructura del trabajo de

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tesis; Revisión de Literatura se desarrolló la fundamentación teórica que

contiene la recopilación bibliográfica de los aspectos relacionados a la

contabilidad comercial de compañías; Materiales y Métodos utilizados en el

desarrollo de la tesis; Resultados aplicación del proceso contable que inicia en el

inventario y termina con la presentación de los estados financieros; Discusión

que es la contratación de lo que hubo y como se encuentra actualmente la

empresa; Conclusiones que se obtuvieron en el transcurso de la investigación,

Recomendaciones que son el producto del trabajo de tesis, las mismas que

debería ser consideradas por los empresarios para mejorar su rentabilidad;

Bibliografía se utilizó para dar realce a la literatura que fue necesaria para el

desarrollo del tema; y finalmente los; Anexos como facturas, auxiliares de ventas,

kárdex y el proyecto aprobado.

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d. Revisión de literatura

COMPAÑÍAS O SOCIEDADES

Aspectos Generales

Existen dos clases de sociedades, las de hecho y las de derecho. Ambas

constituyen una asociación de personas que ponen sus capitales o industrias para

emprender en determinada actividad lícita para obtener utilidades; pero hay dos

diferencias sustanciales entre las mismas: las sociedades de hecho no tienen

personería jurídica por lo tanto no pueden ejercer derechos ni adquirir

obligaciones, no pueden adquirir el dominio de un bien; en cambio las sociedades

de derecho son personas jurídicas y como tales pueden ejercer derechos y

contraer obligaciones, puede ser titular de bienes y derechos, de cuentas

bancarias, puede contratar etc. Las sociedades de derecho están tipificadas por la

ley, por tanto configuran una determinada especie de compañías; las sociedades

de hecho en cambio no están tipificadas por la ley, se constituyen mediante

contrato, en el que las partes acordarán las estipulaciones que creyeren

convenientes.

Concepto

Contrato de compañías es aquél por el cual dos o más personas unen sus

capitales o industrias, para emprender en operaciones mercantiles y participar de

sus utilidades.

Se determina los siguientes elementos esenciales de las compañías:

a) Personas: La compañías se forman con participación de personas.

b) Aporte: Los socios o accionistas deben aportar algo para la formación del

capital, puede ser dinero, bienes, muebles o inmuebles, también pueden

aportar con créditos.

c) Fin de lucro: Las compañías tienen fin de lucro; los socios o accionistas las

forman para obtener utilidades y participar de ellas.

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d) Tipicidad: Las compañías deben organizarse bajo una de las formas o

especies determinadas por la Ley para ser consideradas sociedades de

derecho.

Clasificación

La Ley de Compañías establece cinco especies de compañías:

La compañía en nombre colectivo;

La compañía en comandita simple y dividida por acciones;

La compañía de responsabilidad limitada;

La compañía anónima; y,

La compañía de economía mixta.

Estas cinco especies de compañías constituyen personas jurídicas. La Ley

reconoce, además, la compañía accidental o cuentas en participación, a la que no

se la reconoce como persona jurídica.

COMPAÑÍAS DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

“La compañía de responsabilidad limitada es la que se contrae entre dos o más

personas, que solamente responden por las obligaciones sociales hasta el monto

de sus aportaciones individuales y hacen el comercio bajo una razón social o

denominación objetiva, a la que se añadirán, las palabras "Compañía Limitada" o

su correspondiente abreviatura (Cía. Ltda.)1

La compañía de responsabilidad limitada es identificada debido al límite de

socios, los cuales no deben ser menores a dos y máximo 15 personas; se

constituye con un capital mínimo de cuatrocientos dólares de los Estados Unidos

de América. El capital deberá suscribirse íntegramente y pagarse al menos en el

50% del valor nominal de cada participación.

1 Ibíd. Art. 92. Pág. 17

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Naturaleza jurídica

La legislación y la doctrina clasifican a las compañías en capitalistas y

personalistas. Las características tipificantes de la Compañía de responsabilidad

son:

a. Participaciones no libremente negociables;

b. No se admite suscripción pública de capital ni para constituirlo ni para

aumentarlo;

c. Responsabilidad limitada de los socios, característica que la tipifica respecto a

otra compañía personalista como es la colectiva en la cual la característica

sustancial es la responsabilidad ilimitada de los socios por las obligaciones

sociales.

La Compañía de responsabilidad limitada tomó factores de la anónima, como: la

limitación de la responsabilidad de los socios, la división del capital en cuotas, el

sistema de votación por capital; por ello es que la doctrina adopta diversas

posiciones respecto a la naturaleza de la compañía de responsabilidad limitada,

concretándose en definitiva en tres corrientes: 1) que es personalista 2) de capital;

3) que la Compañía de responsabilidad limitada es de carácter mixta (personalista

y capitalista).

Características Básicas

La legislación ecuatoriana considera que esta compañía se constituye a través de

un contrato, que para su validez debe reunir los siguientes requisitos: capacidad

de las personas que lo celebran, consentimiento que dan para la celebración,

objeto lícito causa lícita y solemnidades con que debe celebrarse.

Para los efectos fiscales y tributarios las compañías de responsabilidad limitada

son sociedades de capital. La compañía de responsabilidad limitada es siempre

mercantil, pero sus integrantes por el hecho de constituirla, no adquiere la calidad

de comerciantes. La compañía de responsabilidad limitada podrá tener como

finalidad la realización de toda clase de actos civiles o de comercio y operaciones

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mercantiles permitidas por la ley, a excepción las operaciones de banco, seguros,

capitalización y ahorro

Designación de la especie

Con ligeras y pocas variantes se ha universalizado la designación de sociedades

o compañías de responsabilidad limitada, aunque es inexacta porque la compañía

como tal responde ilimitadamente, y son los socios quienes tienen

responsabilidad limitada.

De la personalidad jurídica de la compañía y sus efectos

El Art. 2 de la LC, luego de señalar a las especies de compañías, a saber: la

compañía en nombre colectivo; la compañía en comandita simple y dividida por

acciones; la compañía de responsabilidad limita; la compañía anónima y la

compañía de economía mixta, dispone: “Estas cinco especies de compañías

constituyen personas jurídicas”. Es decir, cumplidos los requisitos que la Ley

señala para la constitución de la compañía, se crea un ente distinto de los

miembros que lo conforman capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones y

de ser representado judicial y extrajudicialmente, con una organización señalada

por la Ley y el contrato, adecuado para cumplir su objeto social.

Atributos de la personalidad jurídica

La adquisición de la personalidad jurídica trae importantes efectos:

1. Identificación.- Al constituirse en un sujeto de derecho la compañía debe ser

individualizada; debe reunir datos para su identificación; igual que una persona

natural.

2. Patrimonio.- La compañía tiene patrimonio, que mientras subsista la compañía

no pertenece a los socios.

3. Representación.- La compañía tiene una voluntad distinta de la de sus

miembros; voluntad social que se formará con la voluntad individual de cada

socio según las normas que la Ley y el Estatuto señalen y se manifiesten a

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- 10 -

través del representante legal, que es la persona que lleva las relaciones con

terceros y puede obligar a la compañía.”2

CONTABILIDAD

Es una técnica que recopila, clasifica, analiza y registra cronológicamente los

movimientos y operaciones mercantiles realizadas por una determinada empresa,

con la finalidad de conocer los resultados obtenidos, que son la base fundamental

para la toma de decisiones.

“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación, registro,

control e interpretación de las transacciones que se realizan en una empresa con

el objeto de conocer su situación económica y financiera al término de un ejercicio

económico o período contable”.3

Importancia

“Permite conocer la situación económica real de una empresa; en cambio cuando

no llevamos contabilidad, no se conoce con exactitud: cuanto se tiene, cuanto nos

deben o debemos, cual es el volumen de compras, gastos, ventas; en definitiva

solo se tiene una idea aproximada de la situación económica de la empresa, es

decir solo se conoce de forma empírica.”4

Objetivos

El objetivo principal es conocer la situación económico-financiera de una empresa

en un periodo determinado, así como también analizar e informar sobre los

resultados obtenidos, para poder tomar decisiones adecuadas a los intereses de

la empresa.

2 http://www.supercias.gob.ec/visorPDF.php?url=bd_supercias/descargas/ss/LEY_DE_COMPANIAS.pdf

3 BRAVO Mercedes, Contabilidad General, (10º edición), Editora Escobar, Quito-Ecuador, pág. 1

4 Rubén Sarmiento, Contabilidad General, Editorial Voluntad, Décima Edición, 2006

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1.- Otorgar Servicio a través del registro e información

La Contabilidad presta un servicio a diferentes grupos que giran en torno a la

realidad de la empresa registrando todas las operaciones, como son:

Propietarios.- llamados también capitalistas, accionistas, o inversionistas.

Administradores.- se llama a gerentes, jefes, contadores, auditores.

Los trabajadores.- son partícipes de las utilidades que tenga la empresa, por lo

tanto, la Contabilidad no es algo escondido.

El Estado.- se informa de la situación contable, financiera y económica por cuanto

exigen que se pague puntualmente los impuestos requeridos como son:

aduaneros, mercantiles y tributarios.

Instituciones Financieras.- para otorgar créditos a las empresas, necesitan

información precisa de sus operaciones.

Clientes.- Para tener confianza en sus operaciones

Proveedores.- Para garantizar la mercadería que otorgan a la empresa y que

haya seguridad en los cobros.

2.- Controlar

La Contabilidad sirve para preservar, cuidar de los bienes de la Empresa a través

de sistemas de Control Interno, evitando el desvío, la pérdida, el fraude, el uso

indebido de los bienes, valiéndose de los manuales, equipos electrónicos, como

computadores, cámaras de video, vehículos blindados, kárdex, etc.

3.- Orientar

La Contabilidad orienta a los ejecutivos para la toma de decisiones en forma

oportuna e inmediata para lograr los mejores resultados en la empresa.

4.- Dar a conocer sobre las obligaciones empresariales

La Contabilidad nos permite conocer específicamente todas las obligaciones de la

empresa y en base a ello, planificamos las ventas, ingresos, etc. Para poder

cumplir con las obligaciones empresariales.

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Clasificación

Debido a su vital importancia, la contabilidad debe ser llevada en forma obligatoria

por todas las instituciones privadas, públicas y autónomas, se clasifica en:

Contabilidad Comercial o General (de compra venta de bienes)

Contabilidad de Servicios (prestación de diferentes servicios)

Contabilidad Industrial o de Costos (transformación de la materia prima)

Contabilidad Bancaria (de servicios bancario y financieros)

Contabilidad Agropecuaria (de producción agropecuaria)

Contabilidad Gubernamental (de las instituciones públicas)

Contabilidad de Compañías

CONTABILIDAD DE SERVICIOS

Se aplica en las empresas que ofrecen servicios como parte de sus

transacciones, por ejemplo: telefonía celular y telefonía convencional; hoteles;

hospitales; transporte aéreo, marítimo, terrestre y fluvial; servicios profesionales,

etc. En cada una de las empresas que ofrecen servicios es necesario calcular el

costo de operación. Así: el costo de servicio de una habitación de un hotel, el

costo del servicio médico y alojamiento en un hospital, el costo de transporte de

un pasajero de un lugar a otro, etc.

Contabilidad de compañías

“La contabilidad de sociedades se identifica como una parte de la contabilidad

aplicada cuyo contenido tiene dos vertientes. Por una parte, podemos decir que

es una contabilidad aplicada a las relaciones jurídicas, que contempla y

representa las consecuencias patrimoniales del ejercicio de derechos y

obligaciones de los socios para con la sociedad mercantil. Por otra parte, la

contabilidad de sociedades contempla las operaciones referentes a la formación

del capital, sus alteraciones, la participación en los resultados y las garantías

frente a terceros.”5

5 http://www.slideshare.net/wilsonvelas/contabilidad-de-sociedades-9734298

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NORMAS TÉCNICAS CONTABLES DE VALORACIÓN, PREPARACIÓN E

INFORMACIÓN FINANCIERA

El consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) ha definido la base

teórica que regulará la práctica contable mundial. La citada base reconoce la

vigencia jerárquica de:

1. Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

2. Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)

3. Los conceptos, las prácticas y las definiciones generalmente aceptados

4. Las políticas contables específicas de cada entidad.

El Gobierno Nacional, mediante decreto ejecutivo expedido en el 2009, puso en

vigencia la Normativa Internacional, que será de obligatoriedad observancia

desde los estados financieros que se emitan en el año 2010 y siguientes, según

un calendario progresivo. 6

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)

Las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera), son un conjunto de

normas contables comprensibles y de cumplimiento obligatorio, que permiten

tomar decisiones económicas a los participantes de los mercados de capitales de

todo el mundo, a través de la estandarización de la información de los estados

financieros, permitiendo que estos sean comparables, transparentes y de alta

calidad.7

Objetivos de las NIIF

El objetivo de estas normas es reflejar la imagen fiel de la empresa, tanto en su

aspecto operacional como en su situación financiera. Otros de los objetivos de

6 Pedro Zapata Sánchez, Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill Interamericana, Séptima

Edición 7 http://www.imgroup.com.ec/servicios/finanzas/implementacion-niif-pymes

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estas normas, es que ante la globalización se requieren de normas contables

homogéneas, las cuales permitan la comparabilidad de los estados financieros y

también permitir mayor transparencia de información.

NIIF 1. Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de

Información Financiera.

“El objetivo de esta, es asegurar que los primeros estados financieros con arreglo

a las NIIF de una entidad, así como sus informes financieros intermedios, relativos

a una parte del ejercicio cubierto por tales estados financieros, contienen

información de alta calidad. Una entidad aplicara esta NIIF en: sus primeros

estados financieros con arreglo a las NIIF; y en cada informe financiero intermedio

que, presente de acuerdo con la NIC 34, por sus primeros estados financieros con

arreglo a las NIIF.

NIIF 2. Pagos Basados en Acciones

El objetivo de esta NIIF consiste en especificar la información financiera que ha de

incluir una entidad cuando lleve a cabo una transacción con pagas basados en

acciones.

NIIF 5. Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Actividades

Interrumpidas

El objetivo de esta NIIF es especificar el tratamiento contable de los activos

mantenidos para la venta, así como la presentación e información a relevar sobre

las actividades interrumpidas.

NIIF 6. Exploración y Evaluación de Recursos Minerales

El objetivo de esta NIIF es especificar la información financiera relativa a la

exploración y la evaluación de recursos minerales.

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NIIF 7. Instrumentos Financieros: Información a Revelar

El objetivo de esta NIIF es requerir a las entidades que, en sus estados

financieros, revelen información que permita a los usuarios evaluar: la relevancia

de los instrumentos financieros en la situación financiera y en el rendimiento de la

entidad; y, la naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de los instrumentos

financieros a los que la entidad se haya expuesto durante el ejercicio y en la

fechas de presentación, así como la forma de gestionar dichos riesgos.

NIIF PARA PEQUEÑAS Y MEDIANAS ENTIDADES

El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad desarrolla y publica una

norma separada que pretende que se aplique a los estados financieros con

propósito de información general y otros tipos de información financiera de

entidades que en muchos países son conocidas por diferentes nombres como

pequeñas y medianas entidades (PYMES), entidades privadas y entidades sin

obligación pública de rendir cuentas.”8

Para aplicar NIIF para PYMES en el Ecuador, las empresas deberán considerar

los siguientes lineamientos:

Activos totales menores a USD$4`000.000,00

Ventas brutas anuales menores a USD$5`000.000,00

Tener menos de 200 empleados en promedio en el año

Sección N° 1 – Pequeñas y medianas entidades

Se pretende que la NIIF para las PYMES se utilice por las pequeñas y medianas

entidades (PYMES). Las pequeñas y medianas entidades, publican estados

financieros con propósito de información general para usuarios externos. Son

ejemplos de usuarios externos los propietarios que no están implicados en la

gestión del negocio, los acreedores actuales o potenciales y las agencias de

calificación crediticia.

8 BRAVO Mercedes, Contabilidad General, (10º edición), Editora Escobar, Quito-Ecuador, pág. 477

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Sección N° 2 – Conceptos y principios generales

Esta sección describe el objetivo de los estados financieros de las pequeñas y

medianas entidades (PYMES) y las cualidades que hacen que la información de

los estados financieros de las PYMES sea útil.

El objetivo de los estados financieros de una pequeña o mediana entidad es

proporcionar información sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos

de efectivo de la entidad que sea útil para la toma de decisiones económicas de

una amplia gama de usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la

medida de sus necesidades específicas de información. Las características

cualitativas de la información en los estados financieros son: comprensibilidad;

relevancia; materialidad o importancia relativa; fiabilidad; la esencia sobre la

forma; prudencia; integridad; comparabilidad; oportunidad; y, equilibrio entre

costos y beneficio.

Sección N° 3 – Presentación de estados financieros

Esta sección explica la presentación razonable de los estados financieros, los

requerimientos para el cumplimiento de las NIIF para las PYMES y qué es un

conjunto completo de estados financieros.

Sección N° 4 – Estado de situación financiera

Esta sección establece la información a presentar en un estado de situación

financiera y cómo presentarla. El estado de situación financiera (a veces

denominado balance) presenta los activos, pasivos y patrimonio de una entidad

en una fecha específica, al final del periodo sobre el que se informa.

Sección N° 5 – Estado de resultados integrales

Esta sección requiere que una entidad presente su resultado integral o su

rendimiento financiero para el periodo. Establece la información que tiene que

presentarse en esos estados y cómo presentarla.

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- 17 -

Sección N° 6 – Estado de cambios en el patrimonio y estado de resultados y

ganancias acumuladas.

Esta sección establece los requerimientos para presentar los cambios en el

patrimonio de una entidad para un periodo, en un estado de cambios en el

patrimonio o, si se cumplen las condiciones especificadas y una entidad así lo

decide, en un estado de resultados y ganancias acumuladas.

Sección N° 7 – Estado de flujos de efectivo

Esta sección establece la información a incluir en un estado de flujos de efectivo y

cómo presentarla. El estado de flujos de efectivo proporciona información sobre

los cambios en el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad durante el

periodo sobre el que se informa, mostrando por separado los cambios según

procedan de actividades de operación, actividades de inversión y actividades de

financiación.

Sección N° 8 – Notas a los estados financieros Esta sección establece los principios subyacentes a la información a presentar en

las notas a los estados financieros y cómo presentarla. Las notas contienen

información adicional a la presentada en los estados financieros. Las notas

proporcionan descripciones narrativas o desagregaciones de partidas

presentadas en esos estados e información sobre partidas que no cumplen las

condiciones para ser reconocidas en ellos.

Sección N° 13 – Inventarios

Esta sección establece los principios para el reconocimiento y medición de los

inventarios.

Sección N° 17 – Propiedades, Planta y Equipo

Esta sección se aplicará a la contabilidad de las propiedades, planta y equipo, así

como a las propiedades de inversión cuyo valor razonable no se pueda medir con

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- 18 -

fiabilidad sin costo o esfuerzo desproporcionado.

Sección 22 – Pasivos y Patrimonio

Esta Sección establece los principios para clasificar los instrumentos financieros

como pasivos o como patrimonio, y trata la contabilización de los instrumentos de

patrimonio emitidos para individuos u otras partes que actúan en capacidad de

inversores en instrumentos de patrimonio (es decir, en calidad de propietarios).

Sección 23 – Ingresos de Actividades Ordinarias

Esta Sección se aplicará al contabilizar ingresos de actividades ordinarias

procedentes de transacciones por la prestación de servicios.

Sección 28 – Beneficios a los Empleados

Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de contraprestaciones

que la entidad proporciona a los trabajadores, incluyendo administradores y

gerentes, a cambio de sus servicios.

Sección 35 – Transición a la NIIF para las PYMES

Esta Sección se aplicará a una entidad que adopte por primera vez la NIIF para

las PYMES, independientemente de si su marco contable anterior estuvo basado

en las NIIF completas o en otro conjunto de principios de contabilidad

generalmente aceptados (PCGA), tales como sus normas contables nacionales, u

en otro marco tal como la base del impuesto a las ganancias local.

PLAN GENERAL DE CUENTAS

“Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, creada e ideada de manera

específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de

procedimiento contable para el logro de sus fines.”9

9 Zapata, P (2011). Contabilidad General. Bogotá-Colombia: Editorial Ma Graw Hill Pág. 26

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- 19 -

Se debe diseñar de acuerdo con las necesidades de información presentes y

futuras de la empresa, y se elaborará luego de un estudio previo que permita

conocer sus metas, particularidades, políticas, etc. Un plan de cuentas debe ser

específico y particularizado. Además debe reunir las siguientes características:

Sistemático en el ordenamiento y presentación.

Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas.

Homogéneo en los agrupamientos practicados.

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas.

MANUAL DE CUENTAS

“Está constituido por el plan de cuentas e Instrucciones acerca del uso de las

diversas cuentas, que pueden complementarse con indicaciones acerca del

significado de los saldos de las cuentas y de los controles a practicar sobre los

mismos.

Finalidades de los planes de cuenta.

❈ Facilitar el logro de los objetivos de la contabilidad general, en cuanto a:

Suministrar informaciones útiles para la toma de decisiones económicas.

Permitir un mejor control

❈ Facilitar la imputación contable de los registros”10

PROCESO CONTABLE

Denominado también ciclo contable constituye la serie de pasos o la secuencia

que sigue la información contable desde el origen de la transacción hasta la

presentación de los estados financieros.

10

http://www.ccee.edu.uy/ensenian/catcont1/material/planesdecuentas.pdf

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- 21 -

COMPROBANTES DOCUMENTOS

“La documentación fuente constituye la justificación de las transacciones

realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable; son

una prueba íntegra y verificable por parte de terceras personas.”11

Implica entrar en contacto con la documentación de sustento (facturas, recibos,

notas de crédito, etc.) y efectuar el análisis que conlleve a identificar la naturaleza,

el alcance de la operación y las cuentas contables afectadas.

La documentación fuente se realiza bajo los siguientes criterios:

Por su importancia: Documentos principales.- son indispensables y en

consecuencia son de soporte fundamental de las transacciones. Ejemplo facturas,

notas de venta, notas de crédito. Documentos secundarios.- contemplan el

expediente de la transacción. Ejemplo actas de entrega-recepción, memorandos.

Por su formato: Se expiden bajo un formato preestablecido por la propia

empresa o de algún organismo de control.

El Servicio de Rentas Internas autoriza tres tipos de documentos como son:

1.- COMPROBANTES DE VENTA

Se los debe entregar cuando se transfieren bienes, se prestan servicios o se

realizan transacciones gravadas con tributos. Los de comprobantes de venta son:

Facturas.- “Es un documento de carácter administrativo que sirve de comprobante de

una compraventa de un bien o servicio y, además, incluye toda la información de la

operación.”12

11

Espejo, L (2007) Contabilidad General. Loja-Ecuador: Editorial UTPL Pág. 367

12 http://www.e-conomic.es/programa/glosario/definicion-factura

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2.- COMPROBANTES DE RETENCIÓN

Comprobantes que acreditan la retención del impuesto al valor Agregado e

Impuesto a la Renta, lo efectúan las personas o empresas que actúan como

agentes de retención. 13

13

Pedro Zapata Sánchez, Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill Interamericana, Séptima Edición

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3.- DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS

INVENTARIO INICIAL

El inventario inicial es el documento contable que se lo hace cuando inicia la vida

de una empresa o negocio, sobre el cual se elabora la escritura pública, matrícula

de comercio, registro mercantil, etc. El Código de Comercio dispone que todo

comerciante al iniciar sus actividades comerciales y económicas haga una

descripción de todos los bienes muebles, e inmuebles y además de todos los

créditos.

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

“Reporta la estructura de recursos de la empresa de sus principales y cantidades

de activos, como de su estructura financiera de sus importantes cantidades de

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- 24 -

pasivos y capital, los que siempre deben estar en equilibrio bajo el principio de la

contabilidad de la partida doble: Activos= Pasivo + Capital.”14

14

Estupiñan, R y Estupiñan, O. (2006) Análisis Financiero y de Gestión. Bogotá-Colombia: Editorial Ecoe Pág.

52

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LIBRO DIARIO

El libro diario es el primer registro principal que sirve para anotar en orden

cronológico las operaciones que ocurren en la empresa, en base a la

documentación fuente.

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 015

FREDSACON CIA.LTDA (CE)

LIBRO DIARIO

LIBO MAYOR

“Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma

clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente en el diario.

Los valores registrados en él debe del diario pasan al debe de una cuenta de

mayor y los valores registrados en el haber del diario pasan al haber de una

cuenta de mayor, este paso se denomina mayorización.”15

CUENTA: CODIGO:

ASI/FOL

REFHABERFECHA DETALLE DEBE

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

SALDO

Expresado en miles de dólares

15

Bravo, M. (2010) Contabilidad General. Quito-Ecuador: Editorial Escobar Pág. 52

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- 26 -

LIBROS AUXILIARES

Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analítica y detallada los

valores e información registrada en los libros principales. Cada empresa

determina el número de auxiliares que necesita de acuerdo con su tamaño y el

trabajo que se tenga que realizar.

Diario de compras.- Controla el registro de los artículos que sirven para la

prestación de servicios.

FECHA TIPO DE

COMP.

COMPROB

AUTORIZACIO

N SRIRAZÓN SOCIAL RUC DETALLE

SUBTOTA

L 12%

SUBTOTAL

0%IVA 12%

RET.

RENTARET. IVA

VALOR A

PAGAR

N° COMPROB.

RETENCIÓN

FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS FREDSACON CÍA. LTDA.

DIARIO DE COMPRAS

AGOSTO DEL 2013

Diario de ventas.- Controla el registro de la prestación de servicios.

FECHANº COMPR. DE

VENTACLIENTES RUC DETALLE VALOR IVA

ANTICIPO

RET.

FUENTE.

VALOR A

COBRAR

TOTAL

DIARIO DE VENTAS

FREDSACON CÍA. LTDA.

Mes de Agosto del 2013

BALANCE DE COMPROBACIÓN

"Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el Libro

Diario y en el Libro Mayor, a la vez que permita comprobar la exactitud de los

mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre el debe y

el haber.”16

16

Bravo, M. (2010) Contabilidad General. Quito-Ecuador: Editorial Escobar Pág. 53

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- 27 -

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

FREDSACON CÍA LTDA. (CE)

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS DE SUMAS Y SALDOS

del 01 al 31 de agosto del 2013

SUMAS SALDOSN° CODIGO DETALLE

Expresado en miles de dólares Folio 001

AJUSTES CONTABLES

A medida que transcurre el periodo contable se consume algunos activos, se

causan ingresos que aún no se han cobrado o gastos que aún no se han pagado

y que la contabilidad no ha registrado, ya que, al no constituir movimiento de

dinero, ella no ha recibido documentos que informen su concurrencia. Es por esto

que al finalizar el periodo contable hay que revisar los saldos de todas las cuentas

para ocupar su lugar en el estado financiero que le corresponde, de lo contrario

habrá que modificar el saldo para que exprese la realidad en esa fecha.

ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros son reportes formales, que reflejan razonablemente las

cifras de la situación financiera y económica de una empresa, información que

sirve a los diferentes usuarios para tomar decisiones en beneficio de la entidad.

Estado de Situación Financiera

Es el que demuestra la situación económica financiera de una empresa al final de

un ejercicio económico. Una entidad presentará sus activos corrientes y no

corrientes, y sus pasivos corrientes y no corrientes, como categorías separadas

en su estado de situación financiera, excepto cuando una presentación basada en

el grado de liquidez proporcione una información fiable que sea más relevante.

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- 28 -

1. ACTIVO

1.01. ACTIVO CORRIENTE xxxx

1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO xxxx

1.01.01.01 CAJA xxx

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL xxx

1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS xxxx

1.01.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS xxx

1.01.03. INVENTARIOS xxxx

1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS xxx

1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS xxx

1.01.03.10.01 INVENTARIO MATERIALES DE ASEO xxx

1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA xxx

1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. xxx

1.01.05. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES xxxx

1.01.05.02. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) xxx

1.01.05.02.03 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2% xxx

1.02. ACTIVO NO CORRIENTE xxxx

1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO xxxx

1.02.01.02 EDIFICIOS xxx

1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES xxx

1.02.01.06 MAQUINARIAS Y EQUIPO xxx

1.02.01.08 EQUIPO DE COMPUTACION xxx

1.02.01.09 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL xxx

1.02.01.12. (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO xxx

1.02.01.12.01 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS xxx

1.02.01.12.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES xxx

1.02.01.12.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS xxx

1.02.01.12.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION xxx

1.02.01.12.05 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE xxx

TOTAL ACTIVOS xxxx2. PASIVO

2.01. PASIVO CORRIENTE xxxx

2.01.03. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR xxxx

2.01.03.01 LOCALES xxx

2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR xxx

2.01.07. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES xxxx

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA xxx

2.01.07.01.01 IVA POR PAGAR xxx

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% xxx

2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% xxx

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% xxx

2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% xxx

2.01.07.02. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 22% xxx

2.01.07.03. CON EL IESS xxx

2.01.07.03.01 APORTES POR PAGAR xxx

2.01.07.04. POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS xxx

2.01.07.04.01 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR xxx

2.01.07.05. PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO xxx

2.01.07.05.01 UTILIDADES POR PAGAR TRABAJADORES 15% xxx

2.01.13. OTROS PASIVOS CORRIENTES xxxx

2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS xxx

TOTAL PASIVOS xxxx

3. PATRIMONIO

3.01. CAPITAL xxxx

3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO xxxx

3.02. APORTE DE SOCIOS O ACCIONISTAS FUTURAS CAPITALIZACIONES xxxx

3.02.01 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES xxxx

3.04. RESERVAS xxxx

3.04.01 RESERVAS LEGALES xxxx

3.07. RESULTADOS xxxx

3.07.01 GANANCIA NETA DEL PERIODO xxxx

TOTAL PATRIMONIO xxxx

TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO xxxx

Sr. Fredy Salazar Sra. Lilia Romero

F) GERENTE F) CONTADORA

FREDSACON CÍA LTDA. (CE)ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares

El coca, 31 de agosto del 2013

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Estado de resultados Integrales

“Este estado financiero presenta información sobre los resultados de una empresa

en un periodo determinado, enfrentando a los ingresos, los costos y gastos en

que se incurrieron para poder obtenerlos y calcular una utilidad o perdida para ese

periodo; muestra un resumen de los resultados de las operaciones de la empresa,

si ganó o perdió durante el periodo en cuestión.”17

4. INGRESOS xxxx

4.1. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS xxxx

4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS xxxx

5.2. GASTOS xxxx

5.2.01 VENTAS Y OPERACIÓN xxxx

5.2.01.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES xxxx

5.2.01.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) xxxx

5.2.01.02.01 APORTE PATRONAL xxx

5.2.01.02.02 FONDOS DE RESERVA xxx

5.2.01.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES xxxx

5.2.01.03.01 DECIMO TERCER SUELDO xxx

5.2.01.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO xxx

5.2.01.03.03 VACACIONES xxx

5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS xxxx

5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL xxx

5.2.01.04.02 MEDICINAS Y GASTOS MÉDICOS xxx

5.2.01.04.03 HOSPEDAJE Y LAVANDERÍA xxx

5.2.01.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES xxxx

5.2.01.12 COMBUSTIBLES xxxx

5.2.01.13 LUBRICANTES xxxx

5.2.01.14 SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) xxxx

5.2.01.15 TRANSPORTE xxxx

5.2.01.27. OTROS GASTOS xxxx

5.2.01.27.01 GASTO VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. xxx

5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS xxx

5.2.01.27.03 ALQUILER DE CAMPERS, EQUIPOS Y MAQUINARIAS xxx

5.2.01.27.04 SERVICIO DE LIMPIEZA Y RECICLAJE xxx

5.2.01.27.05 RECARGAS DE OXÍGENO xxx

5.2.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS xxxx

5.2.02.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES xxxx

5.2.02.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) xxxx

5.2.02.02.01 APORTE PATRONAL xxx

5.2.02.02.02 FONDOS DE RESERVA xxx

5.2.02.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES xxxx

5.2.02.03.01 DECIMO TERCER SUELDO xxx

5.2.02.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO xxx

5.2.02.03.03 VACACIONES xxx

5.2.02.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES xxxx

5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES xxxx

5.2.02.21. DEPRECIACIONES xxxx

5.2.02.27. OTROS GASTOS xxxx

5.2.02.27.01 MATERIALES DE OFICINA xxx

5.2.02.27.02 MATERIALES DE ASEO xxx

5.2.03 GASTOS BANCARIOS Y FINANCIEROS xxxx

5.2.03.02 COMISIONES BANCARIAS xxxx

GANANCIA ANTES DE PARTICIPACIÓN TRABAJADORES xxxx

2.01.07.05.01 UTILIDADES POR PAGAR TRABAJADORES 15% xxxx

GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS xxxx

2.01.07.02. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 22% xxxx

3.07.01 GANANCIA NETA DEL PERIODO xxxx

El Coca, 31 de agosto del 2013

Sr. Fredy Salazar Sra. Lilia Romero

F) GERENTE F) CONTADORA

FREDSACON CÍA LTDA. (CE)ESTADO DE RESULTADOS

al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares

17

Rodriguez, L (2012) Análisis de Estados Financieros. México- México: Editorial Mc Graw Hill Pág. 4-5

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- 30 -

Estado de Flujo del Efectivo

“El estado de flujo de efectivo informa sobre el origen y la utilización de los activos

monetarios representativos de efectivo y otros activos líquidos equivalentes, clasificando

los movimientos por actividades e indicando la variación neta de dicha magnitud en el

ejercicio.”18

1. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

INGRESOS EN EFECTIVO DE LOS CLIENTES xxxx

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS xxxx

Pago servicios bancarios xxxx

EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES xxxx

INTERESES PAGADOS xxxx

IMPUESTO A LA RENTA xxxx

FLUJO DEL EFECTIVO ANTES DE PARTIDA EXTRAORDINARIA xxxx

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxx

2. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

ADQUISICIÓN DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO xxxx

PROCEDENTE DE VENTA DE EQUIPO xxxx

INTERESES RECIBIDOS xxxx

DIVIDENDOS RECIBIDOS xxxx

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION xxxx

3. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

PRESTAMOS A LARGO PLAZO xxxx

DIVIDENDOS PAGADOS xxxx

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx

4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxx

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO xxxx

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO xxxx

El Coca, 31 de agosto del 2013

FREDSACON CÍA LTDA. (CE)

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares

Sr. Fredy Salazar Sra. Lilia Romero 

GERENTE CONTADORA

18

Besteiro, M Y Mazarracín, M (2011). Contabilidad Financiera Superior. Madrid-España: Editorial Pirámide

Pág. 828

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- 31 -

Estado de Cambios en el Patrimonio

Es aquel que refleja todos los cambios en el patrimonio producidos entre el

comienzo y el final del periodo sobre el que se informa, los cuales surgen de los

movimientos económicos y transacciones. Este estado suministra una conexión

entre el estado de situación financiera de la entidad y su estado de resultados

integral.

concepto capital pagadoaportes futuras

capitalizaciones

Reserva

LegalOtras reservas

Utilidades no

distribuidasTotal

Saldo al 31 de diciembre 2012 xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

Emision de capital de acciones xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

Aumento de capital mediante

apropiaciones de reservas xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

Utilidad neta del periodo xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

Dividendos xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

Apropiacion para reservas xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

Emision de capital de acciones xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

Saldo al 31 de agosto 2013 xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

Sr. Fredy Salazar Sra. Lilia Romero

F) GERENTE F) CONTADORA

FREDSACON CÍA LTDA. (CE)ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares

El coca, 31 de agosto de 2013

Notas explicativas o explicatorias

“Las notas, como presentación de las prácticas contables y revelación de la

empresa, son parte integral de todos y cada uno de los estados financieros. Las

mismas deben prepararse por los administradores, con sujeción a las siguientes

reglas:

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- 32 -

1. Cada nota debe aparecer identificada mediante números o letras y

debidamente titulada, con el fin de facilitar su lectura y su cruce con los estados

financieros respectivos.

2. Cuando sea práctico y significativo, las notas se deben referenciar

adecuadamente en el cuerpo de los estados financieros.

3. Las notas iniciales deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y

prácticas contables y los asuntos de importancia relativa.

4. Las notas deben ser presentadas en una secuencia lógica, guardando en

cuanto sea posible el mismo orden de los rubros de los estados financieros.

Las notas no son un sustituto del adecuado tratamiento contable en los estados

financieros.

Importancia

Es de gran importancia ya que la persona que trata de interpretar correctamente

un estado financiero, conozca suficientemente sobre asuntos que pueden alterar

significativamente los estados financieros como son las políticas de cartera, los

métodos de provisión, la razón de su aplicación, los sistemas de inventarios

utilizados, los métodos de valuación.”19

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Son las contribuciones obligatorias establecidas en la ley, que deben pagar las

personas naturales y las sociedades que se encuentran en las condiciones

previstas por la misma. Los impuestos son el precio de vivir en una sociedad

civilizada.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

El Impuesto al valor agregado, es aquel que grava al valor de la transferencia de

dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas

19

http://www.gerencie.com/objetivo-de-las-notas-a-los-estados-financieros.html

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sus etapas de comercialización, así como los derechos de autor, de propiedad

industrial y de derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen

básicamente dos tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.

Se entiende también como transferencia a la venta de bienes muebles de

naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignación y el arrendamiento

de éstos con opción de compraventa, incluido el arrendamiento mercantil, bajo

todas sus modalidades; así como al uso o consumo personal de los bienes

muebles.

La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes

muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se

presten, calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestación del

servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente

imputables al precio.

Retención en la Fuente del IVA

Los agentes de retención del IVA, retendrán el Impuesto en los siguientes

porcentajes:

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Los citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente y

entregarán a los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de

retención del impuesto, el que le servirá como crédito tributario en las

declaraciones del mes que corresponda.

Los agentes de retención presentarán mensualmente las declaraciones de las

retenciones, en la forma, condiciones y con el detalle que determine el Servicio de

Rentas Internas.

IMPUESTO A LA RENTA

La declaración del Impuesto a la Renta se debe realizar cada año en el

Formulario 101, consignando los valores correspondientes en los campos

relativos al Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados y conciliación

tributaria. Las sociedades constituidas en el Ecuador, las sucursales extranjeras

domiciliadas en el País y los establecimientos permanentes de sociedades

extranjeras no domiciliadas que obtengan ingresos gravables de conformidad

con las disposiciones de esta Ley, estarán sometidas a la tarifa impositiva del

25% sobre su base imponible.

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas

naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o

extranjeras.

Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de

los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y

deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base

imponible. La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las

personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aún cuando la totalidad de

sus rentas estén constituidas por ingresos exentos.

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RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

Se debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se

hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales. Las

sociedades son agentes de retención, razón por la cual se encuentran

obligadas a llevar registros contables por las retenciones en la fuente realizadas

y de los pagos por tales retenciones, adicionalmente debe mantener un archivo

cronológico de los comprobantes de retención emitidos y de las respectivas

declaraciones.

PRESENTAR ANEXOS

“Los anexos corresponden a la información detallada de las operaciones que

realiza el contribuyente y que están obligados a presentar mediante Internet en el

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Sistema de Declaraciones, en el periodo indicado conforme al noveno dígito del

RUC.

Anexo Transaccional Simplificado (ATS): Es un reporte mensual de la

información relativa a compras, ventas, exportaciones, comprobantes anulados

y retenciones en general, y deberá ser presentado a mes subsiguiente.

Presentarán obligatoriamente este anexo las sociedades catalogadas como

especiales o que tengan una autorización de auto impresión de comprobantes

de venta, retención y documentos complementarios. La presentación del anexo

ATS reemplaza la obligación del anexo REOC.

Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP):

Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del

Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia

por concepto de sus remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de

enero y el 31 de diciembre. Deberá ser presentado una vez al año en el mes de

febrero.” 20

Anexo de Accionistas, Partícipes, Socios, Miembros de Directorio y

Administradores: El Anexo de Accionistas, Partícipes, Socios, Miembros

de Directorio y Administradores fue aprobado por el SRI mediante

Resolución NAC-DGERCG12-00777 publicada en el Registro Oficial No.

855 del 20 de diciembre de 2012. Los sujetos pasivos inscritos en el RUC

como sociedades están obligados a presentar este anexo, de conformidad

con la definición del artículo 98 de la Ley de Régimen Tributario Interno.

La información se presentará de manera anual, con corte al 31 de diciembre

del respectivo ejercicio fiscal, en el mes de febrero del ejercicio fiscal

siguiente al que corresponda la misma, considerando el noveno dígito del

RUC del sujeto obligado.

20

http://www.sri.gob.ec/web/guest/home

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Plazos para declarar y pagar:

Las sociedades presentaran la declaración mensual y pagaran el IVA; el

anticipo y liquidación del Impuesto a la Renta; y retenciones en la fuente de

acuerdo al noveno digito del RUC:

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e. Materiales y métodos

El presente trabajo de tesis se realizó con la utilización de los siguientes

materiales, métodos y técnicas de investigación:

MATERIALES

Computador portátil y de escritorio

Calculadora

Textos de contabilidad

Material bibliográfico

Flash Memory

Impresora y escáner

Cámara digital

Teléfono e internet

Grapadora y perforadora

Hojas de papel A4

Carpetas y sobres

Cuadernos, esferos y lápiz

Otros materiales de oficina

MÉTODOS

Científico.- Este método sirvió para conocer cada uno de los aspectos teóricos

relacionados con las sociedades, específicamente de Fredsacon (CE),

relacionado con su proceso legal, contable, tributario y financiero, así como

también saber cuáles son sus obligaciones para su buen funcionamiento.

Inductivo.- Parte de lo particular para obtener conclusiones que explican los

fenómenos estudiados y va lo general, por lo que permitió establecer un

diagnóstico, partiendo de la actividad a la que se dedica la compañía, para así

conocer el desenvolvimiento de la misma, y de igual manera identificar el

principal problema.

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Deductivo.- Este se establece partiendo del conocimiento global de los

diferentes problemas que podrían atravesar las compañías, tanto en el capital,

acciones, proceso contable u obligaciones tributarias, se conoció el principal

problema que requirió ser investigado, para así aportar con sugerencias y

recomendaciones que ayuden a fortalecer el manejo contable de Fredsacon cía.

Ltda. (CE).

Analítico.- el objetivo de este fue revisar ordenadamente la información

bibliográfica obtenida de libros, páginas Web, folletos, revistas entre otros, los

cuales requirieron de un profundo análisis para su debida clasificación y

utilización.

TÉCNICAS

La observación.- Está se aplicó mediante el reconocimiento del área de

investigación, así como también en la diferente documentación contable a

estudiar, es decir se observó durante todo el proceso contable cada uno las

transacciones y sus respectivos soportes.

La entrevista.- Es una técnica muy importante y además es la más utilizada, está

se la aplicó al Gerente y Administradora de Fredsacon Cía. Ltda., la cual sirvió

para obtener aspectos puntuales con respecto a la situación económico-financiera

de la compañía.

La lectura Científica.- Sirvió para obtener conocimientos lógicos y actuales así

como también el refuerzo de los ya adquiridos, luego de un análisis profundo de

los diferentes temas relacionados con el objeto de estudio.

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f. Resultados

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MEMORANDO DE OPERACIONES

FREDSACON CÍA. LTDA. (CE)

En la ciudad del Coca, la empresa Fredsacon Cía. Ltda. (CE), dedicada a

actividades de servicios petroleros, alquiler de maquinaria y equipos pesados,

posee las siguientes operaciones durante el mes de agosto del 2013.

Agosto 01.

Se registra el estado de situación inicial de acuerdo al inventario.

Se paga con cheque del Banco Internacional, servicios de internet un valor de

$185.50 más IVA a Punto net S.A. (CE), S/F 001-001-00188463, retención

001-001-0006018.

Se adquiere repuestos de vehículo a Sixto Moreno Samaniego (CE), por un

valor de $89.00 más IVA, S/F 006-001-000053785; retención 001-001-

0005976; se cancela en efectivo.

Agosto 02.

Se adquiere Muebles y Enseres por un valor de $1694.00 más IVA, S/F 001-

001-000000718, retención 001-001-0005983 a Jumbo Paz Fabián Raúl PNS;

se cancela con cheque del Banco Internacional.

Se adquiere servicios de transporte de Orientoil S.A (CE) por: $2025,00, S/F

001-001-000028135, $700,00 S/F 001-001-000028044, y $450,00 S/F 001-

001-000028064; conceden crédito personal para un mes.

Se adquiere servicios de transporte de Sachabrats S.A (CE) por: $120,00, S/F

001-001-000010885, retención 001-001-0005970; cancelan con cheque del

Banco Internacional.

Se cancela en efectivo por servicio de hospedaje al Hotel Montecarlo S.A un

valor de $44.64 más IVA, S/F 001-001-0051183.

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Agosto 03.

Por alimentación, se cancela en efectivo a Briones Muentes Luis Alberto

(PNC) un valor de $19,46 más IVA, S/F 002-001-0006408.

Se anticipa sueldo al Sr. Pérez Guerrero Wilson Enrique, un valor de $250,00;

se gira un cheque del Banco Internacional.

Agosto 04.

Por alimentación, se cancela en efectivo a Rosales Naranjo Gabriel Agustín

(PNC) un valor de $45,50 más IVA, S/F 002-001-0009910.

Se anticipa sueldo al Sr. Pacheco Salazar Ángel Humberto, un valor de

$120,00; se gira un cheque del Banco Internacional.

Petroamazonas EP realiza transferencia bancaria por un valor de $190234,00

a favor de la compañía, por concepto de cuenta pendiente, según inventario

inicial.

Agosto 05.

Se presta servicios a Petroamazonas (EP), S/F 001-001-0001951 $36372,00

más IVA, S/F 001-001-0001952 $17980,00 más IVA; y, S/F 001-001-0001953

$16820,00 más IVA; la empresa crédito personal.

Se adquiere repuestos a Electro nieto Cía. Ltda. por un valor de $52,31 más

IVA, y un valor de $39.10 IVA 0%, S/F 001-001-000001469; se cancela en

efectivo.

Se adquiere recarga prepago a Consorcio Ecuatoriano de Telecomunicaciones

S.A (CE), por un valor de $17,86 más IVA, S/F 001-008-0072894; se cancela

en efectivo.

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Se cancela con cheque certificado a Corporación Nacional de Electricidad, el

consumo de energía eléctrica de los meses de junio y julio un valor de

$1478,18, S/F 115-001-000354285.

Se adquiere repuestos a Aérea Andina S.A (CE) por un valor de $93.86 más

IVA, S/F 003-001-000022335, se cancela con cheque del Banco Internacional.

Se cancela con cheques, el sueldo del mes de julio al personal de la empresa,

según inventario inicial.

Agosto 06.

Se obtiene servicios de hospedaje y lavandería al Sr. Rodríguez Vivanco

Santos Octavio (PNS) por un valor de $221,43 más IVA, S/F 001-001-

00000684, retención 001-001-0006068; se cancela con cheque del Banco

Internacional.

Por alimentación, se cancela en efectivo a la Sra. María Soledad Rosales

Vallejo (PNS) un valor de $22,80 más IVA, S/F 001-001-000040406.

Se cancela mediante transferencia bancaria, cuenta pendiente a Orientoil S.A

(CE) $2420,00, según inventario.

Agosto 08.

Se obtiene prendas de protección para el personal por $1169,00 más IVA a la

Sra. Martha Yolanda Cabrera Villacis (PNS), S/F 001-001-0000588, retención

001-001-0005994; se cancela $731,50 el anticipo otorgado y la diferencia con

cheque del Banco Internacional.

Se adquiere servicios de transporte por un valor de $8000,00 del Sr. Gallegos

Jaramillo Fidel Aparicio (PNS), S/F 001-001-000002351, retención 001-001-

0005975; concede crédito personal.

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Se cancela en efectivo; servicios de TV cable por un valor de $171,42 más IVA

al Sr. Guamán Mansano Víctor Manuel (PNC), S/F 003-001-091784.

Agosto 09.

Se adquiere repuestos al Sr. Espinoza Apolo Freddy Oswaldo (CE), por un

valor de $45,00 más IVA, S/F 002-001-000029870, retención 001-001-

0005995; se cancela en efectivo.

Se cancela con cheque del Banco Internacional; por concepto alquiler de

vehículo por un valor de 350,00 más IVA, S/F 001-001-0000009, retención

001-001-0005993 del Sr. Jaramillo Castillo Froilán Emiliano (PNS).

Se adquiere servicios de transporte por un valor de $ 680,00, S/F 001-001-

000001434, y alquiler de excavadora por un valor de $ 12300,00, más IVA S/F

001-001-000001441 al Sr. Mena Castillo Segundo Medardo (PNC); se cancela

con Cheque del Banco Internacional.

Orientoil S.A (CE) presta lo siguiente: servicios de transporte S/F 001-001-

000028176 por un valor $600,00; y, S/F 001-001-000028348 por $1600,00.

Alquiler de Tractor S/F 001-001-000028370 por un valor de $4000,00 más IVA.

Se cancela con Cheque del Banco Internacional.

Se adquiere combustible a Petrosupply (CE), S/F 002-001-000148222, por un

valor de $15,18 más IVA; se cancela en efectivo.

Se adquiere suministros de oficina a la Sra. García Salazar Marcia Francisca

(PNS), por un valor de $18,75 más IVA, y 18,00 IVA 0% S/F 001-001-

000003877; se cancela en efectivo.

Agosto 12.

Se cancela en efectivo $36,25 a la Sra. Cruz Peso Flor María (CRS), S/NV

001-001-000009039, por concepto de alimentación.

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Se realiza anticipo de sueldo con cheque; a la Srta. Karen Castro $200,00.

Se cancela con cheque $480,00 al Sr. Reinaldo Balcázar, por concepto de

cuenta pendiente según inventario inicial.

Agosto 13.

Se cancela con cheque lo siguiente: mantenimiento y reparación de vehículo

$265,18 y lubricantes $35,71 más IVA, S/F 002-001-000015861 al Sr. Vargas

Tapia Juan Carlos (PNC).

Se adquiere combustible S/F 006-001-000010943 al Sr. Reinaldo Salomón

Balcázar Campoverde (CE), por un valor de $1339,29 más IVA; se obtiene

crédito personal.

Agosto 14.

Se alquila Maquinaria a Orientoil S.A (CE), por un valor de $10359,00 y

$9690,00 más IVA según facturas 001-001-00002001 y 001-001-00002002

respectivamente; transfieren a la cuenta corriente del Banco Internacional.

Se cancela con cheque; servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715,

retención 001-001-0006067, al Sr. Rodríguez Vivanco Santos Octavio (PNS),

un valor de $125,00 más IVA.

Se realiza anticipo de sueldo con cheque; al Sr. Darwin Ashqui $400,00.

Se cancela al SRI, la declaración del IVA y de Retenciones en la Fuente del

mes de julio, según datos del inventario inicial, convenio de débito.

Agosto 15.

Se cancela con cheque; a la Asociación de Recicladores de Orellana $626,00

más IVA por concepto de limpieza de residuos sólidos S/F 001-001-00003275,

retención 001-001-0006033.

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Se cancela con cheque; S/F 009-003-000008641, retención 001-001-0006057,

un valor de $1040,80 más IVA por recarga de oxígeno, a Linde Ecuador S.A

(CE).

Se cancela con cheque certificado, planilla de aportes normales al IESS, del

mes de julio, según datos del inventario inicial.

Agosto 16

Se adquiere lo siguiente al Sr. Balcázar Campoverde Wilfrido José (CE): un

Dispensador de Agua S/F 001-001-000025276 por $160,71 más IVA, varios

muebles y enseres S/F 001-001-000025277 por $1807,80 más IVA, una Moto

sierra STIHL S/F 001-001-000025278 por $940,00 más IVA, repuestos de

Moto Sierra S/F 001-001-000025279 por $92,00 más IVA, una colchoneta 001-

001-000025281 por $27,68 más IVA, un motor de arranque S/F 001-001-

000025282 por $ 250 más IVA; El señor concede crédito personal.

Se adquiere repuestos y accesorios eléctricos a Electronieto Cía. Ltda. S/F

001-002-000000062 por $418,76 más IVA; se cancela con cheque.

Se adquiere repuestos y accesorios eléctricos a Nieto Cabrera Marco Tulio

(CE). S/F 002-001-000067724 por $50,00 más IVA; se cancela con en

efectivo.

Se cancela con cheque; S/F 001-001-000028450 a Orientoil S.A (CE) servicios

de transporte por un valor de $450, retención 001-001-0006037.

Se adquiere liquido de botellón de agua al Sr. Ramos paredes Rafael Jacinto

(PNS) S/F 001-001-003726 por un valor de $922,50 más IVA, retención 001-

001-0006038; se cancela con cheque del Banco Internacional.

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- 67 -

Agosto 19.

Se adquiere botas Westland para el personal, S/F 001-001-0000596 a la Sra.

Martha Yolanda Cabrera Villacis (PNS) por $285,50 más IVA, retención 001-

001-0006049; se cancela con cheque del Banco Internacional.

Se cancela mediante transferencia $1763,12 más IVA S/F 012-001-

000005187, por concepto de Seguros y Reaseguros a la Aseguradora del Sur

C.A (CE), ($1690,50 valor de la prima).

Por concepto de recargas electrónicas de celular se cancela con cheque

$1452,00 más IVA, S/F 001-001-000001420 a la Sra. García Romero

Alexandra Paulina (PNS).

Agosto 22.

Se alquila camper a Ingemapre Ingeniería y Mantenimiento Petrolero S.A, por

un valor de $1250,00 más IVA según factura 001-001-00002005; transfieren a

la cuenta corriente del Banco Internacional.

Se adquiere dotación para el personal, S/F 001-001-0000597 a la Sra. Martha

Yolanda Cabrera Villacis (PNS) por $1296,90 más IVA, retención 001-001-

0006058; concede crédito personal.

Se compra medicina a farmaenlace Cía. Ltda. (CE) S/F 040-002-000275258

por $9,68; se cancela en efectivo.

Agosto 23.

Se adquiere mallas para piscina de lodo a Conspetroil Cía. Ltda. por un valor

de $3860,00 más IVA S/F 001-001-0003723; se cancela con cheque.

Se adquiere suministros de oficina, S/F 001-001-000021414 a la Sra. Palma

Ramos María Verónica (PNC), por $11,16 más IVA; se cancela en efectivo.

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- 68 -

Agosto 25.

Se alquila camper a Equitramcor Cía. Ltda., por un valor de $650,00 más IVA

según factura 001-001-00002006; transfieren a la cuenta corriente del Banco

Internacional.

Se cancela con cheque, servicios de instalaciones eléctricas en las oficinas

administrativas de la compañía, un valor de $152,00 más IVA, S/F 001-001-

000402 al Sr. Jorge Juan de Dios Capa Farías (PNS).

Agosto 27.

Se cancela con cheque servicio de hospedaje, S/F 001-001-000000714 al Sr.

Rodríguez Vivanco santos Octavio (PNS), por $339.29 más IVA.

Se cancela en efectivo $17,86 más IVA, por concepto de recargas electrónicas

de celular S/F 001-024-1457835 a Consorcio Ecuatoriano de

Telecomunicaciones S.A (CE).

Agosto 28.

Se adquiere repuestos para retroexcavadora, S/F 015-003-000035662 a

Importadora Industrial Agrícola S.A IIASA CE), por $317,65 más IVA; se

cancela con cheque del Banco Internacional.

Agosto 29.

Se adquiere repuestos para retroexcavadora, S/F 015-003-000035688 a

Importadora Industrial Agrícola S.A IIASA CE), por $317,65 más IVA; se

cancela con cheque del Banco Internacional.

Agosto 31.

Se realiza y se registra el rol de pagos y provisiones sociales del personal de

la empresa del mes de agosto, de acuerdo a los siguientes datos:

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- 69 -

Considerar los anticipos otorgados.

Se registra los consumos de: repuestos, herramientas y accesorios; materiales

de oficina; materiales de aseo; y, vestuario, lencería y prendas de protección,

durante el mes de agosto.

Se registra las N/D por comisiones bancarias $22,00.

Se realiza la liquidación del IVA del mes de agosto.

Se registra y se realiza la depreciación de los activos fijos, correspondiente al

mes de agosto.

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- 70 -

Folio 01

CÓDIGO CANT. DETALLE

VALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIALSUBTOTAL

VALOR

TOTAL

1. ACTIVO

1.01. ACTIVO CORRIENTE

1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 21256,22

1.01.01.01 CAJA 2.707,50

80 Billetes de 20 dólares 20,00 1600,00

70 Billetes de 10 dólares 10,00 700,00

50 Billetes de 5 dólares 5,00 250,00

80 Monedas de 1.00 dólar 1,00 80,00

90 Monedas de 0.50 centavos de dólar 0,50 45,00

80 Monedas de 0.25 centavos de dólar 0,25 20,00

80 Monedas de 0.10 centavos de dólar 0,10 8,00

90 Monedas de 0.05 centavos de dólar 0,05 4,50

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 18.548,72

Cuenta Corriente 18548,72

1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS 190234,00

1.01.02.06

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

RELACIONADOS190.234,00

Petroamazonas EP 190234,00

1.01.03. INVENTARIOS 1.231,58

1.01.03.09

INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y

ACCESORIOS 484,00

3 Carretilla Bellota 60,00 180,00

1 Combo de bronce 10,00 10,00

1 Juego de Dados Stanley 50,00 50,00

4 Pala Bellota 12,00 48,00

1 juego de llaves Stanley Mixtas 92,00 92,00

2 Azadon Bellota 12,00 24,00

2 rrollos de cable 40,00 80,00

1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 747,58

1.01.03.10.01 INVENTARIO MATERIALES DE ASEO 67,20

2 Dispensador de papel higenico 9,80 19,60

3 Basurero 4,80 14,40

2 Escoba 2,70 5,40

2 Recojedor de basura plastico 2,00 4,00

3 Galon desifectante tips 5,10 15,30

1 Trapeador universal 2,30 2,30

2 jabone liquido 3,10 6,20

1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA 125,38

2 Papelera 2 servicios 12,50 25,00

3 Perforadora 5,40 16,20

3 Grapadora 6,80 20,40

3 Sacagrapas 0,30 0,90

2 Porta clips 0,89 1,78

1 Tijera color negro 1,00 1,00

5 Archivadore Ideal Grande 4,20 21,00

4 Archivadore Ideal pequeño 2,50 10,00

6 Resma de papel boom 4,10 24,60

FREDSACON CÍA. LTDA. (CE)

INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE AGOSTO DEL 2013

Expresado en miles de dólares

En la Ciudad del Coca al 01 de agosto del 2013, la empresa Fredsacon Cía. Ltda. (CE) cuenta con los siguientes

bienes y valores para el desarrollo de sus actividades:

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- 71 -

Folio 02

15 Esfero bic varios colores 0,30 4,50

1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. 555,00

7 Camisa Jeans 10,00 70,00

5 Botas punta de acero 82,00 410,00

6 Pantalon Jeans caballero 12,50 75,00

1.01.04. SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 731,50

1.01.04.03 ANTICIPOS A PROVEEDORES 731,50

1 Sra. Martha Cabrera 731,50 731,50

1.02. ACTIVO NO CORRIENTE

1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 636745,00

1.02.01.02 EDIFICIOS 115.000,00

1 Campamento Coca 115000,00 115000,00

1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 14.225,00

2 Escalera Telescopica 280,00 560,00

1 Andamios 50,00 50,00

1 dispensadores de agua 180,00 180,00

2 Estacion de trabajo color negro 160,00 320,00

1 Estacion de trabajo de gerencia 180,00 180,00

2 Sillas Tipo secretaria color negro 80,00 160,00

1 Silla giratoria para oficina - gerente 103,00 103,00

1 archivador de cuatro gavetas colo negro 98,00 98,00

1 archivador metalico color café 220,00 220,00

1 archivador aerero metalico color café 75,00 75,00

3 silla de espera color café 28,00 84,00

1 Telefono inalambrico PANASONIC 110,00 110,00

1 fax PANASONIC 85,00 85,00

3 camper (casas rodantes) 4000,00 12000,00

1.02.01.06 MAQUINARIAS Y EQUIPO 317.640,00

1 Retroexcadadora Caterpillar 320 CL 89 HP 125000,00 125000,00

1 Motoniveladora Caterpillar 92HP 150000,00 150000,00

1 Equipo se suelda Miller 350 AMP 5500,00 5500,00

2 Equipo se suelda Miller 400 AMP 14500,00 29000,00

1 Concretera 2000,00 2000,00

1 comprensor grande rojo 1200,00 1200,00

1 comprensor mediano verde 480,00 480,00

1 comprensor mediano rojo 320,00 320,00

1 generador 1300,00 1300,00

1 Equipo de Topografia 2500,00 2500,00

2 Extintor 170,00 340,00

1.02.01.08 EQUIPO DE COMPUTACION 3.400,00

2 Impresora Epson color negro tinta continua 280,00 560,00

2 Lapton Portatil HP Core i3 950,00 1900,00

1 PC de Escritorio completa 720,00 720,00

2 UPS color negro APC 50,00 100,00

1 Impresora Matricial color balco EPSON 120,00 120,00

1.02.01.09

VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO

CAMINERO MÓVIL 186.480,00

1 Camión Mitsubishi 19300,00 19300,00

FREDSACON CÍA. LTDA. (CE)

INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE AGOSTO DEL 2013

Expresado en miles de dólares

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- 72 -

Folio 03

1 Camión Chevrolet 22900,00 22900,00

1 Camión Daihatsu 13500,00 13500,00

1 Camion Tipo plataforma 24500,00 24500,00

1 Camióneta Toyota hillux 38900,00 38900,00

1 Camióneta Mazda 17500,00 17500,00

1 Camioneta Chevrolet 14580,00 14580,00

1 Vitara chevrolet 3p 12800,00 12800,00

1 vitara clasico 5p 22500,00 22500,00

TOTAL ACTIVO 850198,30

2. PASIVO

2.01. PASIVO CORRIENTE

2.01.03. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2900,00

2.01.03.01 LOCALES 2.900,00

2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2900,00

1 Orientoil S.A (CE) 2420,00 2420,00

1 Reinaldo Balcázar (CE) 480,00 480,00

2.01.07. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 7499,49

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 3.530,59

2.01.07.01.01 IVA POR PAGAR 1074,20

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 890,25

2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 810,20

2.01.07.01.05 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 78,00

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 320,33

2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 305,61

2.01.07.01.08 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 52,00

2.01.07.03. CON EL IESS 3.968,90

2.01.07.03.01 APORTES POR PAGAR 3968,90

2.01.13. OTROS PASIVOS CORRIENTES 15049,34

2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 15049,34 15.049,34

TOTAL PASIVO 25448,83

3. PATRIMONIO

3.01. CAPITAL 400,00

3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 400,00

3.02.APORTE DE SOCIOS O ACCIONISTAS FUTURAS

CAPITALIZACIONES 823434,27

3.02.01 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 823.434,27

3.04. RESERVAS 915,20

3.04.01 RESERVAS LEGALES 915,20

TOTAL PATRIMONIO 824749,47

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 850198,30

Sr. Fredy Salazar A. Sra. Lilia Romero

F) GERENTE F) CONTADORA

AL 01 DE AGOSTO DEL 2013

Expresado en miles de dólares

FREDSACON CÍA. LTDA. (CE)

INVENTARIO INICIAL

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- 73 -

1. ACTIVO

1.01. ACTIVO CORRIENTE 213453,30

1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 21256,22

1.01.01.01 CAJA 2707,50

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 18548,72

1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS 190234,00

1.01.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 190234,00

1.01.03. INVENTARIOS 1231,58

1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 484,00

1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 747,58

1.01.03.10.01 INVENTARIO MATERIALES DE ASEO 67,20

1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA 125,38

1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. 555,00

1.01.04. SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 731,50

1.01.04.03 ANTICIPOS A PROVEEDORES 731,50

1.02. ACTIVO NO CORRIENTE 636745,00

1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 636745,00

1.02.01.02 EDIFICIOS 115000,00

1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 14225,00

1.02.01.06 MAQUINARIAS Y EQUIPO 317640,00

1.02.01.08 EQUIPO DE COMPUTACION 3400,00

1.02.01.09 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL 186480,00

TOTAL ACTIVOS 850198,302. PASIVO

2.01. PASIVO CORRIENTE 25448,83

2.01.03. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2900,00

2.01.03.01 LOCALES 2900,00

2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2900,00

2.01.07. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 7499,49

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 3530,59

2.01.07.01.01 IVA POR PAGAR 1074,20

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 890,25

2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 810,20

2.01.07.01.05 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 78,00

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 320,33

2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 305,61

2.01.07.01.08 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 52,00

2.01.07.03. CON EL IESS 3968,90

2.01.07.03.01 APORTES POR PAGAR 3968,90

2.01.13. OTROS PASIVOS CORRIENTES 15049,34

2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 15049,34

TOTAL PASIVO 25448,83

3. PATRIMONIO

3.01. CAPITAL 400,00

3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 400,00

3.02. APORTE DE SOCIOS O ACCIONISTAS FUTURAS CAPITALIZACIONES 823434,27

3.02.01 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 823434,27

3.04. RESERVAS 915,20

3.04.01 RESERVAS LEGALES 915,20

TOTAL PATRIMONIO 824749,47

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 850198,30 El coca, 01 de agosto del 2013

Sr. Fredy Salazar Sra. Lilia Romero

F) GERENTE F) CONTADORA

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

al 01 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares

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- 74 -

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1

01/08/2013 1.01.01.01 CAJA 2707,50

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 18548,72

1.01.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 190234,00

Petroamazonas EP 190234,00

1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 484,00

1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 67,20

1.01.03.10.01 INVENTARIO MATERIALES DE ASEO 67,20

1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 125,38

1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA 125,38

1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 555,00

1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. 555,00

1.01.04.03 ANTICIPOS A PROVEEDORES 731,50

Sra. Martha Cabrera 731,50

1.02.01.02 EDIFICIOS 115000,00

1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 14225,00

1.02.01.06 MAQUINARIAS Y EQUIPO 317640,00

1.02.01.08 EQUIPO DE COMPUTACION 3400,00

1.02.01.09 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL 186480,00

2.01.03.01 LOCALES 2900,00

2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2900,00

Orientoil S.A (CE) 2420,00

Reinaldo Balcázar (CE) 480,00

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 3530,59

2.01.07.01.01 IVA POR PAGAR 1074,20

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 890,25

2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 810,20

2.01.07.01.05 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 78,00

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 320,33

2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 305,61

2.01.07.01.08 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 52,00

2.01.07.03. CON EL IESS 3968,90

2.01.07.03.01 APORTES POR PAGAR 3968,90

2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 15049,34

3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 400,00

3.02.01 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 823434,27

3.04.01 RESERVAS LEGALES 915,20

P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario

2

01/08/2013 5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 185,50

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 22,26

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 22,26

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 204,05

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 3,71

SUMAN Y PASAM 850406,06 850406,06

FREDSACON CIA.LTDA (CE)

LIBRO DIARIO

Del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 001

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- 75 -

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENE 850406,06 850406,06

2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 3,71

P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463, ret. 001-001-0006018 a Punto

net S.A (CE)

3

01/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 89,00

5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 89,00

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 10,68

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 10,68

1.01.01.01 CAJA 98,79

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0,89

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,89

P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret. 001-001-0005976 a Sixto

Moreno Samaniego (CE)

4

02/08/2013 1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 1694,00

10 Armario de madera 169,40

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 203,28

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 203,28

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 1819,36

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 77,92

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 60,98

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 16,94

P/r. compra de Muebles y Enseres, S/F001-001-000000718, ret. 001-001-0005983 a

Jumbo Paz Fabian Raúl (PNS)

5

02/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 3175,00

2.01.03.01 LOCALES 3143,25

2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 3143,25

Orientoil S.A 3143,25

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 31,75

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 31,75

P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000028135, F001-001-000028044, F001-001-

000028064 a Orientoil S.A (CE)

6

02/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 120,00

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 118,80

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 1,20

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 1,20

P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000010885, ret 001-001-0005970 a Sachabrats

S.A (CE)

7

02/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 44,64

5.2.01.04.03 HOSPEDAJE Y LAVANDERÍA 44,64

SUMAN Y PASAM 855742,66 855698,02

FREDSACON CIA.LTDA (CE)

LIBRO DIARIO

Del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 002

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- 76 -

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENE 855742,66 855698,02

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 5,36

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 5,36

1.01.01.01 CAJA 45,35

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 4,64

2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 3,75

2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 0,89

P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a Hotel Monte Carlo S.A

8

03/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 19,46

5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL 19,46

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 2,34

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 2,34

1.01.01.01 CAJA 20,90

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0,90

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 0,70

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,19

P/r. alimentación S/F 002-001-0006408 a Briones Luis (PNC)

9

03/08/2013 1.01.04.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 250,00

1.01.04.04.01 ANTICIPO DE SUELDOS Y SALARIOS 250,00

Sr. Perez Wilson 250,00

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 250,00

P/r. anticipo de sueldo al personal operativo

10

04/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 45,50

5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL 45,50

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 5,46

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 5,46

1.01.01.01 CAJA 48,87

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 2,09

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 1,64

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,46

P/r. alimentación S/F 002-001-0009910 a Rosales Naranjo (PNC)

11

04/08/2013 1.01.04.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 120,00

1.01.04.04.01 ANTICIPO DE SUELDOS Y SALARIOS 120,00

Sr. pacheco Angel120,00

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 120,00

P/r. anticipo de sueldo al personal operativo

12

04/08/2013 1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 190234,00

1.01.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 190234,00

Petroamazonas EP190234,00

SUMAN Y PASAM 1046424,78 1046424,77

LIBRO DIARIO

Del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 003

FREDSACON CIA.LTDA (CE)

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- 77 -

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENE 1046424,78 1046424,77

P/r. trasferencia a favor de la compañía, por concepto de cta, pendiente

13

05/08/2013 1.01.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 78289,20

Petroamazonas EP 78289,20

1.01.05.02. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 1423,44

1.01.05.02.03 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2% 1423,44

4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS 71172,00

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 8540,64

2.01.07.01.02 IVA EN VENTAS 8540,64

P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-0001951, 001-001-0001952 y 001-

001-0001953 a Petroamazonas EP.

14

05/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 91,41

5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 91,41

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 6,28

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 6,28

1.01.01.01 CAJA 94,89

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 2,80

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 1,88

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,91

P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-000001469 a Electronieto Cía. Ltda.

15

05/08/2013 5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 17,86

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 2,14

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 2,14

1.01.01.01 CAJA 19,82

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0,18

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,18

P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a Conecel S.A (CE)

16

05/08/2013 5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 1478,18

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 1478,18

P/r. pago de energia electrica S/F 115-001-000354285 a CNEL

17

05/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 93,86

5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 93,86

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 11,26

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 11,26

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 104,18

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0,94

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,94

P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a Aerea Andina S.A (CE)

18

SUMAN Y PASAM 1127838,41 1127838,40

FREDSACON CIA.LTDA (CE)

LIBRO DIARIO

Del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 004

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- 78 -

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENE 1127838,41 1127838,40

05/08/2013 2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 15049,34

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 15049,34

P/r. pago de sueldos del mes de julio según inventario inicial

19

06/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 221,43

5.2.01.04.03 HOSPEDAJE Y LAVANDERÍA 221,43

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 26,57

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 26,57

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 224,97

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 23,03

2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 18,60

2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 4,43

P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-00000684, a Rodriguez Santos

(PNS)

20

06/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 22,80

5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL 22,80

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 2,74

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 2,74

1.01.01.01 CAJA 24,49

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 1,05

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 0,82

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,23

P/r. alimentación S/F 001-001-000040406 a Maria Rosales (PNS)

21

06/08/2013 2.01.03.01 LOCALES 2420,00

2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2420,00

Orientoil S.A (CE) 2420,00

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 2420,00

P/r. pago con transferencia según inventario inicial

22

08/08/2013 1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 1169,00

1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. 1169,00

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 140,28

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 140,28

1.01.04.03 ANTICIPOS A PROVEEDORES 731,50

Sra. Martha Cabrera 731,50

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 524,01

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 53,77

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 42,08

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 11,69

P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-001-0005994 a Martha Cabrera

(PNS)

SUMAN Y PASAM 1146890,57 1146890,56

FREDSACON CIA.LTDA (CE)

LIBRO DIARIO

Del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 005

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- 79 -

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENE 1146890,57 1146890,56

23

08/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 8000,00

2.01.03.01 LOCALES 7920,00

2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 7920,00

Sr. Fidel Gallegos 7920,00

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 80,00

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 80,00

P/r. servicos de transporte S/F 001-001-000002351, ret. 001-001-0005975 a Gallegos

Fidel (PNS)

24

08/08/2013 5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 171,42

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 20,57

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 20,57

1.01.01.01 CAJA 174,16

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 17,83

2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 3,43

2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 14,40

P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-001-0006060 a Victor Guamán

(PNC)

25

09/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 45,00

5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 45,00

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 5,40

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 5,40

1.01.01.01 CAJA 49,95

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0,45

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,45

P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret. 001-001-0005995 a Espinoza

Freddy (CE)

26

09/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 350,00

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 42,00

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 42,00

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 355,60

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 36,40

2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 7,00

2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 29,40

P/r. Alquiler de vehículo S/F 001-001-0000009, ret. 001-001-0005993 a Jaramillo Froilan

(PNS)

27

09/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 680,00

5.2.01.27. OTROS GASTOS 12300,00

5.2.01.27.03 ALQUILER DE CAMPERS, EQUIPOS Y MAQUINARIAS 12300,00

SUMAN Y PASAM 1168504,96 1155524,95

FREDSACON CIA.LTDA (CE)

LIBRO DIARIO

Del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 006

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- 80 -

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENE 1168504,96 1155524,95

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 1476,00

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 1476,00

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 13170,00

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 1286,00

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 6,80

2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 246,00

2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 1033,20

P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000001434, y alquiler de excavadora S/F 001-

001-000001441 a Mena Segundo (PNC)

28

09/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 2200,00

5.2.01.27. OTROS GASTOS 4000,00

5.2.01.27.03 ALQUILER DE CAMPERS, EQUIPOS Y MAQUINARIAS 4000,00

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 480,00

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 480,00

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 6578,00

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 102,00

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 22,00

2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 80,00

P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000028176, 001-001-000028348, y alquiler de

tractor S/F 001-001-000028370 a Orientoil S.E (CE)

29

09/08/2013 5.2.01.12 COMBUSTIBLES 15,18

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 1,82

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 1,82

1.01.01.01 CAJA 17,00

P/r. compra de combustible S/F 002-001-000148222, a Petrosupply (CE)

30

09/08/2013 1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 36,75

1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA 36,75

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 2,25

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 2,25

1.01.01.01 CAJA 37,96

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 1,04

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,37

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 0,68

P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877, Garcia Marcia (PNS)

31

12/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 36,25

5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL 36,25

1.01.01.01 CAJA 36,25

P/r. alimentacion S/NV 001-001-000009039, a Flor Cruz (CRS)

32

SUMAN Y PASAM 1176753,21 1176753,20

FREDSACON CIA.LTDA (CE)

LIBRO DIARIO

Del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 007

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- 81 -

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENE 1176753,21 1176753,20

12/08/2013 1.01.04.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 200,00

1.01.04.04.01 ANTICIPO DE SUELDOS Y SALARIOS 200,00

Srta. Karen Castro 200,00

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 200,00

P/r. anticipo de sueldo al personal administrativo

33

12/08/2013 2.01.03.01 LOCALES 480,00

2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 480,00

Reinaldo Balcázar (CE) 480,00

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 480,00

P/r. pago con transferencia según inventario inicial

34

13/08/2013 5.2.01.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 265,18

5.2.01.13 LUBRICANTES 35,71

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 36,11

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 36,11

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 307,78

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 29,22

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,36

2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 5,30

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 1,29

2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 22,27

P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra de lubricantes S/F 002-001-

000015861, a Vargas Juan (PNC)

35

13/08/2013 5.2.01.12 COMBUSTIBLES 1339,29

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 160,71

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 160,71

2.01.03.01 LOCALES 1500,00

2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1500,00

Reinaldo Balcázar (CE) 1500,00

P/r. compra de combustible S/F 006-001-000010943, a Reinaldo Balcázar (CE)

36

14/08/2013 1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 22053,90

1.01.05.02. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 400,98

1.01.05.02.03 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2% 400,98

4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS 20049,00

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 2405,88

2.01.07.01.02 IVA EN VENTAS 2405,88

P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-0002001 y 001-001-0002002 a

Orientoil CE

37

14/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 125,00

SUMAN Y PASAM 1201850,09 1201725,08

FREDSACON CIA.LTDA (CE)

LIBRO DIARIO

Del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 008

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- 82 -

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENE 1201850,09 1201725,08

5.2.01.04.03 HOSPEDAJE Y LAVANDERÍA 125,00

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 15,00

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 15,00

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 127,00

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 13,00

2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 2,50

2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 10,50

P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a Rodriguez Santos PNS

38

14/08/2013 1.01.04.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 400,00

1.01.04.04.01 ANTICIPO DE SUELDOS Y SALARIOS 400,00

Sr. Ashqui Darwin 400,00

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 400,00

P/r. anticipo de sueldo personal operativo

39

14/08/2013 2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 3530,59

2.01.07.01.01 IVA POR PAGAR 1074,20

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 890,25

2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 810,20

2.01.07.01.05 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 78,00

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 320,33

2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 305,61

2.01.07.01.08 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 52,00

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 3530,59

P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la fuente del mes de julio, convenio de

debito.

40

15/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 626,00

5.2.01.27.04 SERVICIO DE LIMPIEZA Y RECICLAJE 626,00

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 75,12

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 75,12

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 636,02

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 65,10

2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 12,52

2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 52,58

P/r. servicios de limpieza de residuos solidos S/F 001-001-00003275 a Asociación de

Recicladores de Orellana

41

15/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 1040,80

5.2.01.27.05 RECARGAS DE OXÍGENO 1040,80

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 124,90

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 124,90

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 1155,29

SUMAN Y PASAM 1207662,50 1207652,08

FREDSACON CIA.LTDA (CE)

LIBRO DIARIO

Del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 009

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- 83 -

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENE 1207662,50 1207652,08

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 10,41

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 10,41

P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-000008641 a Linde Ecuador (CE)

42

15/08/2013 2.01.07.03. CON EL IESS 3968,90

2.01.07.03.01 APORTES POR PAGAR 3968,90

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 3968,90

p/r. pago de aportes normales al IESS del mes de julio

43

16/08/2013 1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 1996,19

2 dispensadores de agua 321,71

6 colchones glacial 300,00

3 colchones imperial 267,87

14 almoadas avestruz 45x60 cm 56,00

2 almoadas avestruz 70x50 cm 14,00

2 TV TCL 19" 473,22

1 TV TCL 32" 535,71

1 colchoneta 27,68

1.02.01.06 MAQUINARIAS Y EQUIPO 1190,00

1 motosierra sthil 940,00

1 motor de arranque 250,00

1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 92,00

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 393,38

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 393,38

2.01.03.01 LOCALES 3638,79

2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 3638,79

Sr. Balcazar Wilfrido (CE) 3638,79

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 32,78

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 32,78

P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y repuestos S/F 001-001-000025276,

001-001-000025277, 001-001-000025278, 001-001-000025279, 001-001-000025282 a

(CE)

44

16/08/2013 1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 418,76

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 50,25

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 50,25

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 449,75

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 19,26

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 4,19

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 15,08

P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F 001-002-000000062 Electronieto

Cía. Ltda.

45

16/08/2013 1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 50,00

SUMAN Y PASAM 1215821,98 1215771,97

FREDSACON CIA.LTDA (CE)

LIBRO DIARIO

Del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 010

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- 84 -

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENE 1215821,98 1215771,97

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 6,00

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 6,00

1.01.01.01 CAJA 55,50

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0,50

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,50

P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F 002-001-000067724 a Nieto

Marco (CE)

46

16/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 450,00

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 445,50

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 4,50

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 4,50

P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000028450 a Orientoil S.A (CE)

47

16/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 922,50

5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL 922,50

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 110,70

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 110,70

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 990,77

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 42,44

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 9,23

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 33,21

P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-003726 a Ramos Rafael (PNS)

48

19/08/2013 1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 285,50

1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. 285,50

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 34,26

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 34,26

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 306,63

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 13,13

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 2,86

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 10,28

P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a Martha Cabreral (PNS)

49

19/08/2013 5.2.01.14 SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 1763,12

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 211,57

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 211,57

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 1973,00

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 1,69

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 1,69

P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a Aseguradora del Sur (CE)

50

SUMAN Y PASAM 1219605,63 1219605,63

FREDSACON CIA.LTDA (CE)

LIBRO DIARIO

Del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 011

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- 85 -

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENE 1219605,63 1219605,63

19/08/2013 5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 1452,00

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 174,24

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 174,24

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 1559,45

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 66,79

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 14,52

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 52,27

P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-000001420 a Garcia Alexandra

(PNS)

51

22/08/2013 1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 1375,00

1.01.05.02. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 25,00

1.01.05.02.03 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2% 25,00

4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS 1250,00

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 150,00

2.01.07.01.02 IVA EN VENTAS 150,00

P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-0002005 a Ingemapre S.A

52

22/08/2013 1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 1296,90

1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. 1296,90

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 155,63

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 155,63

2.01.03.01 LOCALES 1392,87

2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1392,87

Sra. Martha Cabrera 1392,87

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 59,66

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 12,97

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 46,69

P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-0000597 a Martha Cabreral (PNS)

53

22/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 9,68

5.2.01.04.02 MEDICINAS Y GASTOS MÉDICOS 9,68

1.01.01.01 CAJA 9,58

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0,10

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,10

P/r. compra de medicina S/F 040-002-000275258 a Farmaenlace (CE)

54

23/08/2013 1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 3860,00

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 463,20

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 463,20

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 4145,64

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 177,56

SUMAN Y PASAM 1228417,28 1228417,28

FREDSACON CIA.LTDA (CE)

LIBRO DIARIO

Del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 012

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- 86 -

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENE 1228417,28 1228417,28

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 38,60

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 138,96

P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a Conspetroil Cía. Ltda.

55

23/08/2013 1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 11,16

1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA 11,16

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 1,34

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 1,34

1.01.01.01 CAJA 11,99

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0,51

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,11

2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 0,40

P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-000021414 a Palma María (PNC)

56

25/08/2013 1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 715,00

1.01.05.02. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 13,00

1.01.05.02.03 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2% 13,00

4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS 650,00

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 78,00

2.01.07.01.02 IVA EN VENTAS 78,00

P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-0002006 a Equitramcor

57

25/08/2013 5.2.02.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 152,00

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 18,24

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 18,24

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 154,43

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 15,81

2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 3,04

2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 12,77

P/r. servicios de reparación electrica S/F 001-001-000402 a Jorge Capa (PNS)

58

27/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 339,29

5.2.01.04.03 HOSPEDAJE Y LAVANDERÍA 339,29

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 40,71

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 40,71

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 344,72

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 35,29

2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 6,79

2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 28,50

P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a Rodriguez Santos (PNS)

59

27/08/2013 5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 17,86

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 2,14

SUMAN Y PASAM 1229728,02 1229708,03

FREDSACON CIA.LTDA (CE)

LIBRO DIARIO

Del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 013

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- 87 -

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENE 1229728,02 1229708,03

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 2,14

1.01.01.01 CAJA 19,82

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0,18

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,18

P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-1457835 a Conecel S.A (CE)

60

28/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 317,65

5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 317,65

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 38,12

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 38,12

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 352,59

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 3,18

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 3,18

P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-003-00035662 a IISA (CE)

61

29/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 317,65

5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 317,65

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 38,12

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 38,12

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 352,59

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 3,18

2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 3,18

P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-003-00035688 a IISA (CE)

62

31/08/2013 5.2.01.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES 12920,00

5.2.01.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 2646,45

5.2.01.02.02 FONDOS DE RESERVA 1076,67

5.2.01.02.01 APORTE PATRONAL 1569,78

5.2.02.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES 5540,00

5.2.02.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 1134,78

5.2.02.02.01 APORTE PATRONAL 673,11

5.2.02.02.02 FONDOS DE RESERVA 461,67

2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 17302,32

1.01.04.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 970,00

1.01.04.04.01 ANTICIPO DE SUELDOS Y SALARIOS 970,00

5.2.01.01 Sr. perez Wilson 250,00

5.2.01.01 Sr. Pacheco Angel 120,00

5.2.01.01 Srta. Karen Castro 200,00

5.2.01.01 Sr. Ashqui Cruz 400,00

2.01.07.03. CON EL IESS 3968,90

2.01.07.03.01 APORTES POR PAGAR 3968,90

P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la compañía.

63

SUMAN Y PASAM 1252680,79 1252680,79

FREDSACON CIA.LTDA (CE)

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Del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 014

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- 88 -

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENE 1252680,79 1252680,79

31/08/2013 5.2.01.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 2012,50

5.2.01.03.01 DECIMO TERCER SUELDO 1076,67

5.2.01.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO 397,50

5.2.01.03.03 VACACIONES 538,33

5.2.02.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 772,00

5.2.02.03.01 DECIMO TERCER SUELDO 461,67

5.2.02.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO 79,50

5.2.02.03.03 VACACIONES 230,83

2.01.07.04. POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 2784,50

2.01.07.04.01 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 2784,50

p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto

64

31/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 1961,90

5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 1961,90

1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 1961,90

P/r. consumo de inventario de repuestos.

65

31/08/2013 5.2.02.27. OTROS GASTOS 51,99

5.2.02.27.01 MATERIALES DE OFICINA 51,99

1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 51,99

1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA 51,99

P/r. consumo de materiales de oficina.

66

31/08/2013 5.2.02.27. OTROS GASTOS 20,16

5.2.02.27.02 MATERIALES DE ASEO 20,16

1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 20,16

1.01.03.10.01 INVENTARIO MATERIALES DE ASEO 20,16

P/r. consumo de materiales de aseo

67

31/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 2314,48

5.2.01.27.01 GASTO VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. 2314,48

1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 2314,48

1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. 2314,48

P/r. consumo de inventario vestuario, lenciaria y prendas de protección

68

31/08/2013 5.2.03.02 COMISIONES BANCARIAS 22,00

1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 22,00

P/r. N/D por servicios bacarios del mes de agosto

69

31/08/2013 2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 11174,52

2.01.07.01.02 IVA EN VENTAS 11174,52

1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 4616,43

1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 4616,43

SUMAN Y PASAM 1271010,34 1264452,25

FREDSACON CIA.LTDA (CE)

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Del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 015

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- 89 -

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENE 1271010,34 1264452,25

2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 6558,09

2.01.07.01.01 IVA POR PAGAR 6558,09

P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto

70

31/08/2013 5.2.02.21. DEPRECIACIONES 6486,88

1.02.01.12. (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 6486,88

1.02.01.12.01 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS 479,17

1.02.01.12.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES 149,29

1.02.01.12.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 2656,92

1.02.01.12.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION 93,50

1.02.01.12.05 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE 3108,00

P/r. depreciación de los activos del mes de agosto 0,00

SUMAN…… 1277497,22 1277497,22

Asientos de cierre

71

31/08/2013 4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS 93121,00

3.07.01 GANANCIA NETA DEL PERIODO 9720,67

2.01.07.05. PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 2199,25

2.01.07.05.01 UTILIDADES POR PAGAR TRABAJADORES 15% 2199,25

2.01.07.02. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 22% 2741,73

5.2.01.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES 12920,00

5.2.01.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 2646,45

5.2.01.02.01 APORTE PATRONAL 1569,78

5.2.01.02.02 FONDOS DE RESERVA 1076,67

5.2.01.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 2012,50

5.2.01.03.01 DECIMO TERCER SUELDO 1076,67

5.2.01.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO 397,50

5.2.01.03.03 VACACIONES 538,33

5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 1786,55

5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL 1046,51

5.2.01.04.02 MEDICINAS Y GASTOS MÉDICOS 9,68

5.2.01.04.03 HOSPEDAJE Y LAVANDERÍA 730,36

5.2.01.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 265,18

5.2.01.12 COMBUSTIBLES 1354,47

5.2.01.13 LUBRICANTES 35,71

5.2.01.14 SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 1763,12

5.2.01.15 TRANSPORTE 14975,00

5.2.01.27. OTROS GASTOS 23197,75

5.2.01.27.01 GASTO VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. 2314,48

5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 2916,47

5.2.01.27.03 ALQUILER DE CAMPERS, EQUIPOS Y MAQUINARIAS 16300,00

5.2.01.27.04 SERVICIO DE LIMPIEZA Y RECICLAJE 626,00

5.2.01.27.05 RECARGAS DE OXÍGENO 1040,80

SUMAN Y PASAM 1370618,22 1353115,60

FREDSACON CIA.LTDA (CE)

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Del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 016

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- 90 -

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENE 1370618,22 1353115,60

5.2.02.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES 5540,00

5.2.02.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 1134,78

5.2.02.02.01 APORTE PATRONAL 673,11

5.2.02.02.02 FONDOS DE RESERVA 461,67

5.2.02.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 772,00

5.2.02.03.01 DECIMO TERCER SUELDO 461,67

5.2.02.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO 79,50

5.2.02.03.03 VACACIONES 230,83

5.2.02.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 152,00

5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 3322,82

5.2.02.21. DEPRECIACIONES 6486,88

5.2.02.27. OTROS GASTOS 72,15

5.2.02.27.01 MATERIALES DE OFICINA 51,99

5.2.02.27.02 MATERIALES DE ASEO 20,16

5.2.03.02 COMISIONES BANCARIAS 22,00

P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos

TOTALES 1370618,22 1370618,22

Sr. Fredy salazar Sra. Lilia Romero

F) GERENTE F) CONTADORA

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Expresado en miles de dólares Folio N°: 017

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- 91 -

CUENTA: CAJA CODIGO: 1.01.01.01

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 2707,50 2707,50

01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.

001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 98,79 2608,71

02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a

Hotel Monte Carlo S.A7 / 003 45,35 2563,36

03/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0006408 a Briones Luis

(PNC)8 / 003 20,90 2542,46

04/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0009910 a Rosales

Naranjo (PNC)10 / 003 48,87 2493,59

05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-

000001469 a Electronieto Cía. Ltda.14 / 004 94,89 2398,70

05/08/2013P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a

Conecel S.A (CE)15 / 004 19,82 2378,88

06/08/2013P/r. alimentación S/F 001-001-000040406 a Maria

Rosales (PNS)20 / 005 24,49 2354,39

08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-

001-0006060 a Victor Guamán (PNC)24 / 006 174,16 2180,23

09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.

001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 49,95 2130,28

09/08/2013P/r. compra de combustible S/F 002-001-000148222, a

Petrosupply (CE)29 / 007 17,00 2113,28

09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,

Garcia Marcia (PNS)30 / 007 37,96 2075,32

12/08/2013P/r. alimentacion S/NV 001-001-000009039, a Flor Cruz

(CRS)31 / 007 36,25 2039,07

16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

002-001-000067724 a Nieto Marco (CE) 45 / 011 55,50 1983,57

22/08/2013P/r. compra de medicina S/F 040-002-000275258 a

Farmaenlace (CE) 53 / 012 9,58 1973,99

23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-

000021414 a Palma María (PNC) 55 / 013 11,99 1962,00

27/08/2013P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-

1457835 a Conecel S.A (CE)59 / 014 19,82 1942,18

TOTAL 2707,50 765,32

HABERFECHA DETALLE DEBE

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: BANCO INTERNACIONAL CODIGO: 1.01.01.02

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 18548,72 18548,72

SUMAN Y PASAM… 18548,72 0,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares Folio N°: 001

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- 92 -

CUENTA: BANCO INTERNACIONAL CODIGO: 1.01.01.02

ASI/FOL

REF

VIENE… 18548,72 0,00

01/08/2013P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463,

a (CE)2 / 001 204,05 18344,67

02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres, S/F001-001-

000000718, a (PNS)4 / 002 1819,36 16525,31

02/08/2013P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000010885, ret

001-001-0005970 a Sachabrats S.A (CE)6 / 002 118,80 16406,51

03/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal operativo 9 / 003 250,00 16156,51

04/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal operativo 11 / 003 120,00 16036,51

04/08/2013P/r. trasferencia a favor de la compañía, por concepto

de cta, pendiente12 / 003 190234,00 206270,52

05/08/2013P/r. pago de energia electrica S/F 115-001-000354285 a

CNEL16 / 004 1478,18 204792,34

05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a

Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 104,18 204688,16

05/08/2013P/r. pago de sueldos del mes de julio según inventario

inicial18 / 005 15049,34 189638,82

06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-

00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 224,97 189413,85

06/08/2013 P/r. pago con transferencia según inventario inicial 21 / 005 2420,00 186993,85

08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-

001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 524,01 186469,84

09/08/2013P/r. Alquiler de vehículo S/F 001-001-0000009, ret. 001-

001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 355,60 186114,24

09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a

(PNC)27 / 007 13170,00 172944,24

09/08/2013 P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a (CE) 28 / 007 6578,00 166366,24

12/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal administrativo 32 / 008 200,00 166166,24

12/08/2013 P/r. pago con transferencia según inventario inicial 33 / 008 480,00 165686,24

13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 307,78 165378,46

14/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

0002001 y 001-001-0002002 a Orientoil CE36 / 008 22053,90 187432,36

14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a

Rodriguez Santos PNS37 / 009 127,00 187305,36

14/08/2013 P/r. anticipo de sueldo personal operativo 38 / 009 400,00 186905,36

14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la

fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 3530,59 183374,77

15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a

Asociación de Recicladores de Orellana40 / 009 636,02 182738,75

15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-

000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 009 1155,29 181583,46

15/08/2013 p/r. pago de aportes normales al IESS del mes de julio 42 / 010 3968,90 177614,56

16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

001-002-000000062 Electronieto Cía. Ltda. 44 / 010 0,00 449,75 177164,81

SUMAN Y PASAM… 230836,63 53671,82

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 002

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

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- 93 -

CUENTA: BANCO INTERNACIONAL CODIGO: 1.01.01.02

ASI/FOL

REF

VIENE… 230836,63 53671,82

16/08/2013P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000028450 a

Orientoil S.A (CE) 46 / 011 445,50 176719,31

16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-

003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 990,77 175728,54

19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a

Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 306,63 175421,91

19/08/2013P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a

Aseguradora del Sur (CE) 49 / 011 1973,00 173448,91

19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-

000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 1559,45 171889,46

22/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

0002005 a Ingemapre S.A51 / 012 1375,00 173264,46

23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a

Conspetroil Cía. Ltda. 54 / 012 4145,64 169118,82

25/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

0002006 a Equitramcor56 / 013 715,00 169833,83

25/08/2013P/r. servicios de instalaciones electricas S/F 001-001-

000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 154,43 169679,40

27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a

Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 344,72 169334,68

28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 352,59 168982,09

29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 352,59 168629,50

31/08/2013 P/r. N/D por servicios bacarios del mes de agosto 68 / 015 22,00 168607,50

TOTAL 232926,64 64319,14

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 003

CUENTA: DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS CODIGO: 1.01.02.06

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 190234,00 190234,00

04/08/2013P/r. trasferencia a favor de la compañía, por concepto

de cta, pendiente12 / 003 190234,00 0,00

05/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados a Petroamazonas

EP.13 / 004 78289,20 78289,20

TOTAL 268523,20 190234,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 94 -

CUENTA: INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS CODIGO: 1.01.03.09

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 484,00 484,00

16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y

repuestos a (CE)43 / 010 92,00 576,00

16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

001-002-000000062 Electronieto Cía. Ltda. 44 / 010 418,76 994,76

16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

002-001-000067724 a Nieto Marco (CE) 45 / 010 50,00 1044,76

23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a

Conspetroil Cía. Ltda. 54 / 012 3860,00 4904,76

31/08/2013 P/r. consumo de inventario de repuestos. 64 / 015 1961,90 2942,86

TOTAL 4904,76 1961,90

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: OTROS INVENTARIOS CODIGO: 1.01.03.10.

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 67,20 67,20

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 125,38 192,58

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 555,00 747,58

08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-

001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 1169,00 1916,58

09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,

Garcia Marcia (PNS)30 / 007 36,75 1953,33

19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a

Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 285,50 2238,83

22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-

0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 1296,90 3535,73

23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-

000021414 a Palma María (PNC) 55 / 013 11,16 3546,89

31/08/2013 P/r. consumo de materiales de oficina. 65 / 015 51,99 3494,90

31/08/2013 P/r. consumo de materiales de aseo 66 / 015 20,16 3474,74

31/08/2013P/r. consumo de inventario vestuario, lenciaria y

prendas de protección67 / 015 2314,48 1160,26

TOTAL 3546,89 2386,63

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 95 -

CUENTA: INVENTARIO MATERIALES DE ASEO CODIGO: 1.01.03.10.01

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 67,20 67,20

31/08/2013 P/r. consumo de materiales de aseo 66 / 015 20,16 47,04

TOTAL 67,20 20,16

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA CODIGO: 1.01.03.10.02

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 125,38 125,38

09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,

Garcia Marcia (PNS)30 / 007 36,75 162,13

23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-

000021414 a Palma María (PNC) 55 / 013 11,16 173,29

31/08/2013 P/r. consumo de materiales de oficina. 65 / 015 51,99 121,30

TOTAL 173,29 51,99

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. CODIGO: 1.01.03.10.03

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 555,00 555,00

08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-

001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 1169,00 1724,00

19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a

Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 285,50 2009,50

22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-

0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 1296,90 3306,40

31/08/2013P/r. consumo de inventario vestuario, lenciaria y

prendas de protección67 / 015 2314,48 991,92

TOTAL 3306,40 2314,48

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 96 -

CUENTA: ANTICIPOS A PROVEEDORES CODIGO: 1.01.04.03

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 731,50 731,50

08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-

001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 731,50 0,00

TOTAL 731,50 731,50

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS CODIGO: 1.01.04.04

ASI/FOL

REF

03/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal operativo 9 / 003 250,00 250,00

04/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal operativo 11 / 003 120,00 370,00

12/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal administrativo 32 / 008 200,00 570,00

14/08/2013 P/r. anticipo de sueldo personal operativo 38 / 009 400,00 970,00

31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

compañía.62 / 014 970,00 0,00

TOTAL 970,00 970,00

SALDO

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares

FECHA DETALLE DEBE HABER

CUENTA: ANTICIPO DE SUELDOS Y SALARIOS CODIGO: 1.01.04.04.01

ASI/FOL

REF

03/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal operativo 9 / 003 250,00 250,00

04/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal operativo 11 / 003 120,00 370,00

12/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal administrativo 32 / 008 200,00 570,00

14/08/2013 P/r. anticipo de sueldo personal operativo 38 / 009 400,00 970,00

31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

compañía.62 / 014 970,00 0,00

TOTAL 970,00 970,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 97 -

CUENTA: CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) CODIGO: 1.01.05.01.

ASI/FOL

REF

01/08/2013P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463,

ret. 001-001-0006018 a Punto net S.A (CE)2 / 001 22,26 22,26

01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.

001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 10,68 32,94

02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres, S/F001-001-

000000718, ret. 001-001-0005983 a (PNS)4 / 002 203,28 236,22

02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a

Hotel Monte Carlo S.A7 / 003 5,36 241,58

03/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0006408 a Briones Luis

(PNC)8 / 003 2,34 243,91

04/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0009910 a Rosales

Naranjo (PNC)10 / 003 5,46 249,37

05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-

000001469 a Electronieto Cía. Ltda.14 / 004 6,28 255,65

05/08/2013P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a

Conecel S.A (CE)15 / 004 2,14 257,79

05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a

Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 11,26 269,06

06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-

00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 26,57 295,63

06/08/2013P/r. alimentación S/F 001-001-000040406 a Maria

Rosales (PNS)20 / 005 2,74 298,36

08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-

001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 140,28 438,64

08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-

001-0006060 a Victor Guamán (PNC)24 / 006 20,57 459,21

09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.

001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 5,40 464,61

09/08/2013P/r. Alquiler de vehículo S/F 001-001-0000009, ret. 001-

001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 42,00 506,61

09/08/2013P/r. servicio de transporte, alquiler de excavadora a

Mena Segundo (PNC)27 / 007 1476,00 1982,61

09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a Orientoil

S.E (CE)28 / 007 480,00 2462,61

09/08/2013P/r. compra de combustible S/F 002-001-000148222, a

Petrosupply (CE)29 / 007 1,82 2464,44

09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,

Garcia Marcia (PNS)30 / 007 2,25 2466,69

13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 36,11 2502,79

13/08/2013P/r. compra de combustible S/F 006-001-000010943, a

Reinaldo Balcázar (CE)35 / 008 160,71 2663,51

14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a

Rodriguez Santos PNS37 / 009 15,00 2678,51

15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a

Asociación de Recicladores de Orellana40 / 009 75,12 2753,63

15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-

000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 009 124,90 2878,52

16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y

repuestos a (CE)43 / 010 393,38 3271,91

SUMAN Y PASAM… 3271,91 0,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares Folio N°: 001

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- 98 -

CUENTA: CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) CODIGO: 1.01.05.01.

ASI/FOL

REF

VIENE… 3271,91 0,00

16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

001-002-000000062 Electronieto Cía. Ltda. 44 / 010 50,25 3322,16

16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

002-001-000067724 a Nieto Marco (CE) 45 / 011 6,00 3328,16

16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-

003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 110,70 3438,86

19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a

Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 34,26 3473,12

19/08/2013P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a

Aseguradora del Sur (CE) 49 / 011 211,57 3684,69

19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-

000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 174,24 3858,93

22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-

0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 155,63 4014,56

23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a

Conspetroil Cía. Ltda. 54 / 012 463,20 4477,76

23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-

000021414 a Palma María (PNC) 55 / 013 1,34 4479,10

25/08/2013P/r. servicios de reparación electrica S/F 001-001-

000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 18,24 4497,34

27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a

Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 40,71 4538,05

27/08/2013P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-

1457835 a Conecel S.A (CE)59 / 013 2,14 4540,20

28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 38,12 4578,31

29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 38,12 4616,43

31/08/2013 P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto 69 / 015 4616,43 0,00

TOTAL 4616,43 4616,43

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 002

CUENTA: IVA COMPRAS CODIGO: 1.01.05.01.02

ASI/FOL

REF

01/08/2013P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463,

ret. 001-001-0006018 a Punto net S.A (CE)2 / 001 22,26 22,26

01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.

001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 10,68 32,94

02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres, S/F001-001-

000000718, ret. 001-001-0005983 a (PNS)4 / 002 203,28 236,22

SUMAN Y PASAN… 236,22 0,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares Folio N°: 001

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- 99 -

CUENTA: IVA COMPRAS CODIGO: 1.01.05.01.02

ASI/FOL

REF

VIENE… 236,22 0,00

02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a

Hotel Monte Carlo S.A7 / 003 5,36 241,58

03/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0006408 a Briones Luis

(PNC)8 / 003 2,34 243,91

04/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0009910 a Rosales

Naranjo (PNC)10 / 003 5,46 249,37

05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-

000001469 a Electronieto Cía. Ltda.14 / 004 6,28 255,65

05/08/2013P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a

Conecel S.A (CE)15 / 004 2,14 257,79

05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a

Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 11,26 269,06

06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-

00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 26,57 295,63

06/08/2013P/r. alimentación S/F 001-001-000040406 a Maria

Rosales (PNS)20 / 005 2,74 298,36

08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-

001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 140,28 438,64

08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-

001-0006060 a Victor Guamán (PNC)24 / 006 20,57 459,21

09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.

001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 5,40 464,61

09/08/2013P/r. Alquiler de vehículo S/F 001-001-0000009, ret. 001-

001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 42,00 506,61

09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a

Mena Segundo (PNC)27 / 007 1476,00 1982,61

09/08/2013 P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a (CE) 28 / 007 480,00 2462,61

09/08/2013P/r. compra de combustible S/F 002-001-000148222, a

Petrosupply (CE)29 / 007 1,82 2464,44

09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,

Garcia Marcia (PNS)30 / 007 2,25 2466,69

13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 36,11 2502,79

13/08/2013P/r. compra de combustible S/F 006-001-000010943, a

Reinaldo Balcázar (CE)35 / 008 160,71 2663,51

14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a

Rodriguez Santos PNS37 / 009 15,00 2678,51

15/08/2013

P/r. servicios de limpieza de residuos solidos S/F 001-

001-00003275 a Asociación de Recicladores de

Orellana

40 / 009 75,12 2753,63

15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-

000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 009 124,90 2878,52

16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y

repuestos a (CE)43 / 010 393,38 3271,91

16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

001-002-000000062 Electronieto Cía. Ltda. 44 / 010 50,25 3322,16

16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

002-001-000067724 a Nieto Marco (CE) 45 / 011 6,00 3328,16

SUMAN Y PASAN… 3328,16 0,00

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 002

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

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- 100 -

CUENTA: IVA COMPRAS CODIGO: 1.01.05.01.02

ASI/FOL

REF

VIENE… 3328,16 0,00

16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-

003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 110,70 3438,86

19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a

Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 34,26 3473,12

19/08/2013P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a

Aseguradora del Sur (CE) 49 / 011 211,57 3684,69

19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-

000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 174,24 3858,93

22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-

0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 155,63 4014,56

23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a

Conspetroil Cía. Ltda. 54 / 012 463,20 4477,76

23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-

000021414 a Palma María (PNC) 55 / 013 1,34 4479,10

25/08/2013P/r. servicios de instalaciones electricas S/F 001-001-

000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 18,24 4497,34

27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a

Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 40,71 4538,05

27/08/2013P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-

1457835 a Conecel S.A (CE)59 / 014 2,14 4540,20

28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 38,12 4578,31

29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 38,12 4616,43

31/08/2013 P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto 69 / 015 4616,43 0,00

TOTAL 4616,43 4616,43

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 003

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

CUENTA: CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) CODIGO: 1.01.05.02.

ASI/FOL

REF

05/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados a Petroamazonas

EP.13 / 004 1423,44 1423,44

14/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

0002001 y 001-001-0002002 a Orientoil CE36 / 008 400,98 1824,42

22/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

0002005 a Ingemapre S.A51 / 012 25,00 1849,42

25/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

0002006 a Equitramcor56 / 013 13,00 1862,42

TOTAL 1862,42 0,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 101 -

CUENTA: ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2% CODIGO: 1.01.05.02.03

ASI/FOL

REF

05/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados a Petroamazonas

EP.13 / 004 1423,44 1423,44

14/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

0002001 y 001-001-0002002 a Orientoil CE36 / 008 400,98 1824,42

22/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

0002005 a Ingemapre S.A51 / 012 25,00 1849,42

25/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

0002006 a Equitramcor56 / 013 13,00 1862,42

TOTAL 1862,42 0,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: EDIFICIOS CODIGO: 1.02.01.02

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 115000,00 115000,00

TOTAL 115000,00 0,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.02.01.05

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 14225,00 14225,00

02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres, a Jumbo Paz

Fabian Raúl (PNS)4 / 002 1694,00 15919,00

16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y

repuestos a (CE)43 / 010 1996,19 17915,19

TOTAL 17915,19 0,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: MAQUINARIAS Y EQUIPO CODIGO: 1.02.01.06

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 317640,00 317640,00

16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y

repuestos a (CE)43 / 010 1190,00 318830,00

TOTAL 318830,00 0,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 102 -

CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 1.02.01.08

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 3400,00 3400,00

TOTAL 3400,00 0,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL CODIGO: 1.02.01.09

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 186480,00 186480,00

TOTAL 186480,00 0,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO CODIGO: 1.02.01.12.

ASI/FOL

REF

31/08/2013 P/r. depreciación de los activos del mes de agosto 70 / 016 6486,88 6486,88

TOTAL 0,00 6486,88

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS CODIGO: 1.02.01.12.01

ASI/FOL

REF

31/08/2013 P/r. depreciación de los activos del mes de agosto 70 / 016 479,17 479,17

TOTAL 0,00 479,17

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 103 -

CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.02.01.12.02

ASI/FOL

REF

31/08/2013 P/r. depreciación de los activos del mes de agosto 70 / 016 149,29 149,29

TOTAL 0,00 149,29

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS CODIGO: 1.02.01.12.03

ASI/FOL

REF

31/08/2013 P/r. depreciación de los activos del mes de agosto 70 / 016 2656,92 2656,92

TOTAL 0,00 2656,92

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 1.02.01.12.04

ASI/FOL

REF

31/08/2013 P/r. depreciación de los activos del mes de agosto 70 / 016 93,50 93,50

TOTAL 0,00 93,50

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE CODIGO: 1.02.01.12.05

ASI/FOL

REF

31/08/2013 P/r. depreciación de los activos del mes de agosto 70 / 016 3108,00 3108,00

TOTAL 0,00 3108,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 104 -

CUENTA: LOCALES CODIGO: 2.01.03.01

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 2900,00 2900,00

02/08/2013 P/r. servicios de transporte, a Orientoil S.A (CE) 5 / 002 3143,25 6043,25

06/08/2013 P/r. pago con transferencia según inventario inicial 21 / 005 2420,00 3623,25

08/08/2013P/r. servicos de transporte S/F 001-001-000002351, ret.

001-001-0005975 a Gallegos Fidel (PNS)23 / 006 7920,00 11543,25

12/08/2013 P/r. pago con transferencia según inventario inicial 33 / 008 480,00 11063,25

13/08/2013P/r. compra de combustible S/F 006-001-000010943, a

Reinaldo Balcázar (CE)35 / 008 1500,00 12563,25

16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y

repuestos a (CE)43 / 010 3638,79 16202,05

22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-

0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 1392,87 17594,92

TOTAL 2900,00 20494,92

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CODIGO: 2.01.03.01.01

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 2900,00 2900,00

02/08/2013P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000028135,

F001-001-000028044, F001-001-000028064 a Orientoil 5 / 002 3143,25 6043,25

06/08/2013 P/r. pago con transferencia según inventario inicial 21 / 005 2420,00 3623,25

08/08/2013P/r. servicos de transporte S/F 001-001-000002351, ret.

001-001-0005975 a Gallegos Fidel (PNS)23 / 006 7920,00 11543,25

12/08/2013 P/r. pago con transferencia según inventario inicial 33 / 008 480,00 11063,25

13/08/2013P/r. compra de combustible S/F 006-001-000010943, a

Reinaldo Balcázar (CE)35 / 008 1500,00 12563,25

16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y

repuestos a (CE)43 / 010 3638,79 16202,05

22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-

0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 1392,87 17594,92

TOTAL 2900,00 20494,92

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 105 -

CUENTA: CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA CODIGO: 2.01.07.01.

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 3530,59 3530,59

01/08/2013P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463,

ret. 001-001-0006018 a Punto net S.A (CE)2 / 001 3,71 3534,30

01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.

001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 0,89 3535,19

02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres a Jumbo Paz Fabian

Raúl (PNS)4 / 002 77,92 3613,11

02/08/2013 P/r. servicios de transporte a Orientoil S.A (CE) 5 / 002 31,75 3644,86

02/08/2013P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000010885, ret

001-001-0005970 a Sachabrats S.A (CE)6 / 002 1,20 3646,06

02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a

Hotel Monte Carlo S.A7 / 003 4,64 3650,71

03/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0006408 a Briones Luis

(PNC)8 / 003 0,90 3651,60

04/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0009910 a Rosales

Naranjo (PNC)10 / 003 2,09 3653,69

05/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados a Petroamazonas

EP.13 / 004 8540,64 12194,33

05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-

000001469 a Electronieto Cía. Ltda.14 / 004 2,80 12197,13

05/08/2013P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a

Conecel S.A (CE)15 / 004 0,18 12197,31

05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a

Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 0,94 12198,25

06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-

00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 23,03 12221,28

06/08/2013P/r. alimentación S/F 001-001-000040406 a Maria

Rosales (PNS)20 / 005 1,05 12222,33

08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-

001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 53,77 12276,10

08/08/2013P/r. servicos de transporte S/F 001-001-000002351, ret.

001-001-0005975 a Gallegos Fidel (PNS)23 / 006 80,00 12356,10

08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-

001-0006060 a Victor Guamán (PNC)24 / 006 17,83 12373,93

09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.

001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 0,45 12374,38

09/08/2013P/r. Alquiler de vehículo S/F 001-001-0000009, ret. 001-

001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 36,40 12410,78

09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a

Mena Segundo (PNC)27 / 007 1286,00 13696,78

09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a Orientoil

S.E (CE)28 / 007 102,00 13798,78

09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,

Garcia Marcia (PNS)30 / 007 1,04 13799,82

13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

de lubricantes a Vargas Juan (PNC)34 / 008 29,22 13829,04

14/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

0002001 y 001-001-0002002 a Orientoil CE36 / 008 2405,88 16234,92

SUMAN Y PASAM… 0,00 16234,92

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 001

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

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- 106 -

CUENTA: CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA CODIGO: 2.01.07.01.

ASI/FOL

REF

VIENE… 0,00 16234,92

14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a

Rodriguez Santos PNS37 / 009 13,00 16247,92

14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la

fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 3530,59 12717,33

15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a

Asociación de Recicladores de Orellana40 / 009 65,10 12782,44

15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-

000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 010 10,41 12792,84

16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y

repuestos a (CE)43 / 010 32,78 12825,63

16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

001-002-000000062 Electronieto Cía. Ltda. 44 / 010 19,26 12844,89

16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

002-001-000067724 a Nieto Marco (CE) 45 / 011 0,50 12845,39

16/08/2013P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000028450 a

Orientoil S.A (CE) 46 / 011 4,50 12849,89

16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-

003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 42,44 12892,32

19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a

Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 13,13 12905,46

19/08/2013P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a

Aseguradora del Sur (CE) 49 / 011 1,69 12907,15

19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-

000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 66,79 12973,94

22/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

0002005 a Ingemapre S.A51 / 012 150,00 13123,94

22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-

0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 59,66 13183,60

22/08/2013P/r. compra de medicina S/F 040-002-000275258 a

Farmaenlace (CE) 53 / 012 0,10 13183,69

23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a

Conspetroil Cía. Ltda. 54 / 012 177,56 13361,25

23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-

000021414 a Palma María (PNC) 55 / 013 0,51 13361,77

25/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

0002006 a Equitramcor56 / 013 78,00 13439,77

25/08/2013P/r. servicios de reparación electrica S/F 001-001-

000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 15,81 13455,58

27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a

Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 35,29 13490,86

27/08/2013P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-

1457835 a Conecel S.A (CE)59 / 014 0,18 13491,04

28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 3,18 13494,22

29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 3,18 13497,39

31/08/2013 P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto 69 / 015 11174,52 2322,87

31/08/2013 P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto 69 / 016 6558,09 8880,96

TOTAL 14705,11 23586,07

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 002

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

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- 107 -

CUENTA: IVA POR PAGAR CODIGO: 2.01.07.01.01

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 1074,20 1074,20

14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la

fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 1074,20 0,00

31/08/2013 P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto 69 / 016 6558,09 6558,09

TOTAL 1074,20 7632,29

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: IVA EN VENTAS CODIGO: 2.01.07.01.02

ASI/FOL

REF

05/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados a Petroamazonas

EP.13 / 004 8540,64 8540,64

14/08/2013 P/r. ingresos por servicios prestados a Orientoil CE 36 / 008 2405,88 10946,52

22/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

0002005 a Ingemapre S.A51 / 012 150,00 11096,52

25/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

0002006 a Equitramcor56 / 013 78,00 11174,52

31/08/2013 P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto 69 / 015 11174,52 0,00

TOTAL 11174,52 11174,52

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 30% CODIGO: 2.01.07.01.03

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 890,25 890,25

02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres, S/F001-001-

000000718, ret. 001-001-0005983 a (PNS)4 / 002 60,98 951,23

03/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0006408 a Briones Luis

(PNC)8 / 003 0,70 951,93

04/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0009910 a Rosales

Naranjo (PNC)10 / 003 1,64 953,57

05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-

000001469 a Electronieto Cía. Ltda.14 / 004 1,88 955,46

06/08/2013P/r. alimentación S/F 001-001-000040406 a Maria

Rosales (PNS)20 / 005 0,82 956,28

SUMAN Y PASAM… 0,00 956,28

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares Folio N°: 001

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- 108 -

CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 30% CODIGO: 2.01.07.01.03

ASI/FOL

REF

VIENE… 0,00 956,28

08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-

001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 42,08 998,36

09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,

Garcia Marcia (PNS)30 / 007 0,68 999,04

13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

de lubricantes a Vargas Juan (PNC)34 / 008 1,29 1000,32

14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la

fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 890,25 110,07

16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

001-002-000000062 Electronieto Cía. Ltda. 44 / 010 15,08 125,15

16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-

003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 33,21 158,36

19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a

Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 10,28 168,64

19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-

000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 52,27 220,91

22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-

0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 46,69 267,60

23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a

Conspetroil Cía. Ltda. 54 / 013 138,96 406,56

23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-

000021414 a Palma María (PNC) 55 / 013 0,40 406,96

TOTAL 890,25 1297,21

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 002

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 70% CODIGO: 2.01.07.01.04

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 810,20 810,20

02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a

Hotel Monte Carlo S.A7 / 003 3,75 813,95

06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-

00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 18,60 832,55

08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-

001-0006060 a Victor Guamán (PNC)24 / 006 14,40 846,95

09/08/2013P/r. Alquiler de vehículo S/F 001-001-0000009, ret. 001-

001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 29,40 876,35

09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a

Mena Segundo (PNC)27 / 007 1033,20 1909,55

13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

de lubricantes a Vargas Juan (PNC)34 / 008 22,27 1931,82

SUMAN Y PASAM… 0,00 1931,82

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares Folio N°: 001

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- 109 -

CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 70% CODIGO: 2.01.07.01.04

ASI/FOL

REF

VIENE… 0,00 1931,82

14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a

Rodriguez Santos PNS37 / 009 10,50 1942,32

14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la

fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 810,20 1132,12

15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a

Asociación de Recicladores de Orellana40 / 009 52,58 1184,71

25/08/2013P/r. servicios de instalaciones electricas S/F 001-001-

000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 12,77 1197,48

27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a

Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 28,50 1225,98

TOTAL 810,20 2036,18

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 002

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 100% CODIGO: 2.01.07.01.05

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 78,00 78,00

14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la

fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 78,00 0,00

TOTAL 78,00 78,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% CODIGO: 2.01.07.01.06

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 320,33 320,33

01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.

001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 0,89 321,22

02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres, S/F001-001-

000000718, ret. 001-001-0005983 a (PNS)4 / 002 16,94 338,16

02/08/2013 P/r. servicios de transporte a Orientoil S.A (CE) 5 / 002 31,75 369,91

02/08/2013P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000010885, ret

001-001-0005970 a Sachabrats S.A (CE)6 / 002 1,20 371,11

03/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0006408 a Briones Luis

(PNC)8 / 003 0,19 371,30

SUMAN Y PASAM… 0,00 371,30

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares Folio N°: 001

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- 110 -

CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% CODIGO: 2.01.07.01.06

ASI/FOL

REF

VIENE… 0,00 371,30

04/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0009910 a Rosales

Naranjo (PNC)10 / 003 0,46 371,76

05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-

000001469 a Electronieto Cía. Ltda.14 / 004 0,91 372,67

05/08/2013P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a

Conecel S.A (CE)15 / 004 0,18 372,85

05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a

Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 0,94 373,79

06/08/2013P/r. alimentación S/F 001-001-000040406 a Maria

Rosales (PNS)20 / 005 0,23 374,02

08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-

001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 11,69 385,71

08/08/2013P/r. servicos de transporte S/F 001-001-000002351, ret.

001-001-0005975 a Gallegos Fidel (PNS)23 / 006 80,00 465,71

09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.

001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 0,45 466,16

09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a

Mena Segundo (PNC)27 / 007 6,80 472,96

09/08/2013 P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a (CE) 28 / 007 22,00 494,96

09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,

Garcia Marcia (PNS)30 / 007 0,37 495,33

13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 0,36 495,68

14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la

fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 320,33 175,35

15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-

000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 010 10,41 185,76

16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y

repuestos a (CE)43 / 010 32,78 218,54

16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

001-002-000000062 Electronieto Cía. Ltda. 44 / 010 4,19 222,73

16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

002-001-000067724 a Nieto Marco (CE) 45 / 011 0,50 223,23

16/08/2013P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000028450 a

Orientoil S.A (CE) 46 / 011 4,50 227,73

16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-

003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 9,23 236,96

19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a

Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 2,86 239,81

19/08/2013P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a

Aseguradora del Sur (CE) 49 / 011 1,69 241,50

19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-

000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 14,52 256,02

22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-

0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 12,97 268,99

22/08/2013P/r. compra de medicina S/F 040-002-000275258 a

Farmaenlace (CE) 53 / 012 0,10 269,09

SUMAN Y PASAM… 320,33 589,42

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 002

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

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- 111 -

CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% CODIGO: 2.01.07.01.06

ASI/FOL

REF

VIENE… 320,33 589,42

23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a

Conspetroil Cía. Ltda. 54 / 013 38,60 307,69

23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-

000021414 a Palma María (PNC) 55 / 013 0,11 307,80

27/08/2013P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-

1457835 a Conecel S.A (CE)59 / 014 0,18 307,98

28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 3,18 311,15

29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 3,18 314,33

TOTAL 320,33 634,66

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 003

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% CODIGO: 2.01.07.01.07

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 305,61 305,61

01/08/2013P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463

a Punto net S.A (CE)2 / 002 3,71 309,32

02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a

Hotel Monte Carlo S.A7 / 003 0,89 310,21

06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-

00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 4,43 314,64

08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-

001-0006060 a Victor Guamán (PNC)24 / 006 3,43 318,07

09/08/2013P/r. Alquiler de vehículo S/F 001-001-0000009, ret. 001-

001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 7,00 325,07

09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a

Mena Segundo (PNC)27 / 007 246,00 571,07

09/08/2013 P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a CE). 28 / 007 80,00 651,07

13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 5,30 656,37

SUMAN Y PASAM… 0,00 656,37

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares Folio N°: 001

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- 112 -

CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% CODIGO: 2.01.07.01.07

ASI/FOL

REF

VIENE… 0,00 656,37

14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a

Rodriguez Santos PNS37 / 009 2,50 658,87

14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la

fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 305,61 353,26

15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a

Asociación de Recicladores de Orellana40 / 009 12,52 365,78

25/08/2013P/r. servicios de instalaciones electricas S/F 001-001-

000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 3,04 368,82

27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a

Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 6,79 375,61

TOTAL 305,61 681,22

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 002

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 8% CODIGO: 2.01.07.01.08

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 52,00 52,00

14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la

fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 52,00 0,00

TOTAL 52,00 52,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 22% CODIGO: 2.01.07.02.

ASI/FOL

REF

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2741,73 2741,73

TOTAL 0,00 2741,73

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 113 -

CUENTA: CON EL IESS CODIGO: 2.01.07.03.

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 3968,90 3968,90

15/08/2013 p/r. pago de aportes normales al IESS del mes de julio 42 / 010 3968,90 0,00

31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

compañía.62 / 014 3968,90 3968,90

TOTAL 3968,90 7937,80

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

CUENTA: APORTES POR PAGAR CODIGO: 2.01.07.03.01

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 3968,90 3968,90

15/08/2013 p/r. pago de aportes normales al IESS del mes de julio 42 / 010 3968,90 0,00

31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

compañía.62 / 014 3968,90 3968,90

TOTAL 3968,90 7937,80

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS CODIGO: 2.01.07.04.

ASI/FOL

REF

31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 2784,50 2784,50

TOTAL 0,00 2784,50

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR CODIGO: 2.01.07.04.01

ASI/FOL

REF

31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 2784,50 2784,50

TOTAL 0,00 2784,50

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 114 -

CUENTA: PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO CODIGO: 2.01.07.05.

ASI/FOL

REF

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2199,25 2199,25

TOTAL 0,00 2199,25

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

CUENTA: UTILIDADES POR PAGAR TRABAJADORES 15% CODIGO: 2.01.07.05.01

ASI/FOL

REF

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2199,25 2199,25

TOTAL 0,00 2199,25

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS CODIGO: 2.01.13.01

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 15049,34 15049,34

05/08/2013P/r. pago de sueldos del mes de julio según inventario

inicial18 / 005 15049,34 0,00

31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

compañía.62 / 014 17302,32 17302,32

TOTAL 15049,34 32351,66

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO CODIGO: 3.01.01

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 400,00 400,00

TOTAL 0,00 400,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 115 -

CUENTA: APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES CODIGO: 3.02.01

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 823434,27 823434,27

TOTAL 0,00 823434,27

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: RESERVAS LEGALES CODIGO: 3.04.01

ASI/FOL

REF

01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 915,20 915,20

TOTAL 0,00 915,20

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: GANANCIA NETA DEL PERIODO CODIGO: 3.07.01

ASI/FOL

REF

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 9720,67 9720,67

TOTAL 0,00 9720,67

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

CUENTA: PRESTACION DE SERVICIOS CODIGO: 4.1.02

ASI/FOL

REF

05/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados a Petroamazonas

EP.13 / 004 71172,00 71172,00

14/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

0002001 y 001-001-0002002 a Orientoil CE36 / 008 20049,00 91221,00

22/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

0002005 a Ingemapre S.A51 / 012 1250,00 92471,00

25/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

0002006 a Equitramcor56 / 013 650,00 93121,00

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 93121,00 0,00

TOTAL 93121,00 93121,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 116 -

CUENTA: SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES CODIGO: 5.2.01.01

ASI/FOL

REF

31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

compañía.62 / 014 12920,00 12920,00

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 12920,00 0,00

TOTAL 12920,00 12920,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) CODIGO: 5.2.01.02

ASI/FOL

REF

31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

compañía.62 / 014 2646,45 2646,45

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2646,45 0,00

TOTAL 2646,45 2646,45

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

CUENTA: APORTE PATRONAL CODIGO: 5.2.01.02.01

ASI/FOL

REF

31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

compañía.62 / 014 1569,78 1569,78

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1569,78

TOTAL 1569,78 1569,78

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: FONDOS DE RESERVA CODIGO: 5.2.01.02.02

ASI/FOL

REF

31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

compañía.62 / 014 1076,67 1076,67

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1076,67 0,00

TOTAL 1076,67 1076,67

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 117 -

CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES CODIGO: 5.2.01.03.

ASI/FOL

REF

31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 2012,50 2012,50

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2012,50 0,00

TOTAL 2012,50 2012,50

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

CUENTA: DECIMO TERCER SUELDO CODIGO: 5.2.01.03.01

ASI/FOL

REF

31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 1076,67 1076,67

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1076,67 0,00

TOTAL 1076,67 1076,67

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: DECIMO CUARTO SUELDO CODIGO: 5.2.01.03.02

ASI/FOL

REF

31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 397,50 397,50

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 397,50 0,00

TOTAL 397,50 397,50

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: VACACIONES CODIGO: 5.2.01.03.03

ASI/FOL

REF

31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 538,33 538,33

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 538,33 0,00

TOTAL 538,33 538,33

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 118 -

CUENTA: GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS CODIGO: 5.2.01.04.

ASI/FOL

REF

02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a

Hotel Monte Carlo S.A7 / 002 44,64 44,64

03/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0006408 a Briones Luis

(PNC)8 / 003 19,46 64,10

04/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0009910 a Rosales

Naranjo (PNC)10 / 003 45,50

06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-

00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 221,43

06/08/2013P/r. alimentación S/F 001-001-000040406 a Maria

Rosales (PNS)20 / 005 22,80

12/08/2013P/r. alimentacion S/NV 001-001-000009039, a Flor Cruz

(CRS)31 / 007 36,25

14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a

Rodriguez Santos PNS37 / 008 125,00

16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-

003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 922,50

22/08/2013P/r. compra de medicina S/F 040-002-000275258 a

Farmaenlace (CE) 53 / 012 9,68

27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a

Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 339,29

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1786,55

TOTAL 1786,55 1786,55

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

CUENTA: ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL CODIGO: 5.2.01.04.01

ASI/FOL

REF

03/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0006408 a Briones Luis

(PNC)8 / 003 19,46 19,46

04/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0009910 a Rosales

Naranjo (PNC)10 / 003 45,50 64,96

06/08/2013P/r. alimentación S/F 001-001-000040406 a Maria

Rosales (PNS)20 / 005 22,80 87,76

12/08/2013P/r. alimentacion S/NV 001-001-000009039, a Flor Cruz

(CRS)31 / 007 36,25 124,01

16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-

003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 922,50 1046,51

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1046,51 0,00

TOTAL 1046,51 1046,51

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 119 -

CUENTA: MEDICINAS Y GASTOS MÉDICOS CODIGO: 5.2.01.04.02

ASI/FOL

REF

22/08/2013P/r. compra de medicina S/F 040-002-000275258 a

Farmaenlace (CE) 53 / 012 9,68 9,68

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 9,68 0,00

9,68 9,68

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: HOSPEDAJE Y LAVANDERÍA CODIGO: 5.2.01.04.03

ASI/FOL

REF

02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a

Hotel Monte Carlo S.A7 / 002 44,64 44,64

06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-

00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 221,43 266,07

14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a

Rodriguez Santos PNS37 / 009 125,00 391,07

27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a

Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 339,29 730,36

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 730,36

TOTAL 730,36 730,36

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: MANTENIMIENTO Y REPARACIONES CODIGO: 5.2.01.08

ASI/FOL

REF

13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 265,18 265,18

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 265,18 0,00

TOTAL 265,18 265,18

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 120 -

CUENTA: COMBUSTIBLES CODIGO: 5.2.01.12

ASI/FOL

REF

09/08/2013P/r. compra de combustible S/F 002-001-000148222, a

Petrosupply (CE)29 / 007 15,18 15,18

13/08/2013P/r. compra de combustible S/F 006-001-000010943, a

Reinaldo Balcázar (CE)35 / 008 1339,29 1354,47

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1354,47 0,00

TOTAL 1354,47 1354,47

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: LUBRICANTES CODIGO: 5.2.01.13

ASI/FOL

REF

13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 35,71 35,71

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 35,71 0,00

TOTAL 35,71 35,71

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) CODIGO: 5.2.01.14

ASI/FOL

REF

19/08/2013P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a

Aseguradora del Sur (CE) 49 / 011 1763,12 1763,12

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1763,12 0,00

TOTAL 1763,12 1763,12

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: TRANSPORTE CODIGO: 5.2.01.15

ASI/FOL

REF

02/08/2013P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000028135,

F001-001-000028044, F001-001-000028064 a(CE)5 / 002 3175,00 3175,00

02/08/2013P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000010885, ret

001-001-0005970 a Sachabrats S.A (CE)6 / 002 120,00 3295,00

SUMAN Y PASAM… 3295,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares Folio N°: 001

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- 121 -

CUENTA: OTROS GASTOS CODIGO: 5.2.01.27.

ASI/FOL

REF

01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.

001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 89,00 89,00

05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-

000001469 a Electronieto Cía. Ltda.14 / 004 91,41 180,41

05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a

Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 93,86 274,27

09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.

001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 45,00 319,27

09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a

Mena Segundo (PNC)27 / 006 12300,00 12619,27

09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a Orientoil

S.E (CE)28 / 007 4000,00 16619,27

15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a

Asociación de Recicladores de Orellana40 / 009 626,00 17245,27

15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-

000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 009 1040,80

28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 317,65

29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 317,65

31/08/2013 P/r. consumo de inventario de repuestos. 64 / 015 1961,90

31/08/2013P/r. consumo de inventario vestuario, lenciaria y

prendas de protección67 / 015 2314,48

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 23197,75

TOTAL 23197,75 23197,75

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

CUENTA: TRANSPORTE CODIGO: 5.2.01.15

ASI/FOL

REF

VIENE… 3295,00

08/08/2013P/r. servicos de transporte S/F 001-001-000002351, ret.

001-001-0005975 a Gallegos Fidel (PNS)23 / 006 8000,00 11295,00

09/08/2013P/r. Alquiler de vehículo S/F 001-001-0000009, ret. 001-

001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 350,00 11645,00

09/08/2013P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000001434, y

alquiler de excavadora S/F 001-001-00000144127 / 006 680,00 12325,00

09/08/2013 P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a (CE) 28 / 007 2200,00 14525,00

16/08/2013P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000028450 a

Orientoil S.A (CE) 46 / 011 450,00 14975,00

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 14975,00 0,00

TOTAL 14975,00 14975,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio N°: 002

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

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- 122 -

CUENTA: GASTO VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. CODIGO: 5.2.01.27.01

ASI/FOL

REF

31/08/2013P/r. consumo de inventario vestuario, lenciaria y

prendas de protección67 / 015 2314,48 2314,48

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2314,48 0,00

TOTAL 2314,48 2314,48

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: REPUESTOS Y ACCESORIOS CODIGO: 5.2.01.27.02

ASI/FOL

REF

01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.

001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 89,00 89,00

05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-

000001469 a Electronieto Cía. Ltda.14 / 004 91,41 180,41

05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a

Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 93,86 274,27

09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.

001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 45,00 319,27

28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 317,65 636,92

29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 317,65 954,57

31/08/2013 P/r. consumo de inventario de repuestos. 64 / 015 1961,90 2916,47

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2916,47 0,00

TOTAL 2916,47 2916,47

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: ALQUILER DE CAMPERS, EQUIPOS Y MAQUINARIAS CODIGO: 5.2.01.27.03

ASI/FOL

REF

09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a

Mena Segundo (PNC)27 / 006 12300,00 12300,00

09/08/2013 P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a (CE) 28 / 007 4000,00 16300,00

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 16300,00 0,00

TOTAL 16300,00 16300,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 123 -

CUENTA: SERVICIO DE LIMPIEZA Y RECICLAJE CODIGO: 5.2.01.27.04

ASI/FOL

REF

15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a

Asociación de Recicladores de Orellana40 / 009 626,00 626,00

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 626,00 0,00

TOTAL 626,00 626,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: RECARGAS DE OXÍGENO CODIGO: 5.2.01.27.05

ASI/FOL

REF

15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-

000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 009 1040,80 1040,80

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1040,80

TOTAL 1040,80 1040,80

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES CODIGO: 5.2.02.01

ASI/FOL

REF

31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

compañía.62 / 014 5540,00 5540,00

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 5540,00 0,00

TOTAL 5540,00 5540,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) CODIGO: 5.2.02.02

ASI/FOL

REF

31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

compañía.62 / 014 1134,78 1134,78

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 1134,78 0,00

TOTAL 1134,78 1134,78

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

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- 124 -

CUENTA: APORTE PATRONAL CODIGO: 5.2.02.02.01

ASI/FOL

REF

31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

compañía.62 / 014 673,11 673,11

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 673,11 0,00

TOTAL 673,11 673,11

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: FONDOS DE RESERVA CODIGO: 5.2.02.02.02

ASI/FOL

REF

31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

compañía.62 / 014 461,67 461,67

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 461,67 0,00

TOTAL 461,67 461,67

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES CODIGO: 5.2.02.03.

ASI/FOL

REF

31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 772,00 772,00

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 772,00 0,00

TOTAL 772,00 772,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

CUENTA: DECIMO TERCER SUELDO CODIGO: 5.2.02.03.01

ASI/FOL

REF

31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 461,67 461,67

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 461,67 0,00

TOTAL 461,67 461,67

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 125 -

CUENTA: DECIMO CUARTO SUELDO CODIGO: 5.2.02.03.02

ASI/FOL

REF

31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 79,50 79,50

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 79,50 0,00

TOTAL 79,50 79,50

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: VACACIONES CODIGO: 5.2.02.03.03

ASI/FOL

REF

31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 230,83 230,83

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 230,83 0,00

TOTAL 230,83 230,83

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: MANTENIMIENTO Y REPARACIONES CODIGO: 5.2.02.08

ASI/FOL

REF

25/08/2013P/r. servicios de reparación electrica S/F 001-001-

000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 152,00 152,00

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 152,00 0,00

TOTAL 152,00 152,00

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

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- 126 -

CUENTA: AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES CODIGO: 5.2.02.18

ASI/FOL

REF

01/08/2013P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463,

ret. 001-001-0006018 a (CE)2 / 001 185,50 185,50

05/08/2013P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a

Conecel S.A (CE)15 / 004 17,86 203,36

05/08/2013P/r. pago de energia electrica S/F 115-001-000354285 a

CNEL16 / 004 1478,18 1681,54

08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-

001-0006060 a Victor Guamán (PNC)24 / 006 171,42 1852,96

19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-

000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 1452,00 3304,96

27/08/2013P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-

1457835 a Conecel S.A (CE)59 / 013 17,86 3322,82

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 3322,82 0,00

TOTAL 3322,82 3322,82

Expresado en miles de dólares

SALDO

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER

CUENTA: DEPRECIACIONES CODIGO: 5.2.02.21.

ASI/FOL

REF

31/08/2013 P/r. depreciación de los activos del mes de agosto 70 / 016 6486,88 6486,88

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 6486,88 0,00

TOTAL 6486,88 6486,88

Expresado en miles de dólares

DETALLE DEBE HABER SALDO

MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

CUENTA: OTROS GASTOS CODIGO: 5.2.02.27.

ASI/FOL

REF

31/08/2013 P/r. consumo de materiales de oficina. 65 / 015 51,99 51,99

31/08/2013 P/r. consumo de materiales de aseo 66 / 015 20,16 72,15

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 72,15 0,00

TOTAL 72,15 72,15

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares

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- 127 -

CUENTA: MATERIALES DE OFICINA CODIGO: 5.2.02.27.01

ASI/FOL

REF

31/08/2013 P/r. consumo de materiales de oficina. 65 / 015 51,99 51,99

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 51,99 0,00

TOTAL 51,99 51,99

Expresado en miles de dólares

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

CUENTA: MATERIALES DE ASEO CODIGO: 5.2.02.27.02

ASI/FOL

REF

31/08/2013 P/r. consumo de materiales de aseo 66 / 015 20,16 20,16

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 20,16 0,00

TOTAL 20,16 20,16

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

MAYOR AUXILIAR

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

CUENTA: COMISIONES BANCARIAS CODIGO: 5.2.03.02

ASI/FOL

REF

31/08/2013 P/r. N/D por servicios bacarios del mes de agosto 68 / 015 22,00 22,00

31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 22,00

TOTAL 22,00 22,00

del 01 al 31 de agosto del 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Expresado en miles de dólares

FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

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- 128 -

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 1.01.01.01 CAJA 2707,50 765,33 1942,17

2 1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 232926,62 64319,12 168607,50

3 1.01.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 268523,20 190234,00 78289,20

4 1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 4904,76 1961,90 2942,86

5 1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 3546,89 2386,63 1160,26

6 1.01.04.03 ANTICIPOS A PROVEEDORES 731,50 731,50 0,00

7 1.01.04.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 970,00 970,00 0,00

8 1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 4616,43 4616,43 0,00

9 1.01.05.02. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 1862,42 0,00 1862,42

10 1.02.01.02 EDIFICIOS 115000,00 0,00 115000,00

11 1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 17915,19 0,00 17915,19

12 1.02.01.06 MAQUINARIAS Y EQUIPO 318830,00 0,00 318830,00

13 1.02.01.08 EQUIPO DE COMPUTACION 3400,00 0,00 3400,00

14 1.02.01.09 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL 186480,00 0,00 186480,00

15 1.02.01.12. (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 0,00 6486,88 6486,88

16 2.01.03.01 LOCALES 2900,00 20494,92 17594,92

17 2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 14705,11 23586,07 8880,96

18 2.01.07.03. CON EL IESS 3968,90 7937,80 3968,90

19 2.01.07.04. POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 0,00 2784,50 2784,50

20 2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 15049,34 32351,66 17302,32

21 3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 0,00 400,00 400,00

22 3.02.01 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 0,00 823434,27 823434,27

23 3.04.01 RESERVAS LEGALES 0,00 915,20 915,20

24 4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS 0,00 93121,00 93121,00

25 5.2.01.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES 12920,00 0,00 12920,00

26 5.2.01.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 2646,45 0,00 2646,45

27 5.2.01.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 2012,50 0,00 2012,50

28 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 1786,55 0,00 1786,55

29 5.2.01.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 265,18 0,00 265,18

30 5.2.01.12 COMBUSTIBLES 1354,47 0,00 1354,47

31 5.2.01.13 LUBRICANTES 35,71 0,00 35,71

32 5.2.01.14 SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 1763,12 0,00 1763,12

33 5.2.01.15 TRANSPORTE 14975,00 0,00 14975,00

34 5.2.01.27. OTROS GASTOS 23197,75 0,00 23197,75

SUMAN Y PASAN 1259994,59 1277497,22 957386,33 974888,95

FREDSACON CÍA LTDA. (CE)

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS DE SUMAS Y SALDOS

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio 01

N° CODIGO DETALLESUMAS SALDOS

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- 129 -

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

VIENEN 1259994,59 1277497,22 957386,33 974888,95

35 5.2.02.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES 5540,00 0,00 5540,00

36 5.2.02.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 1134,78 0,00 1134,78

37 5.2.02.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 772,00 0,00 772,00

38 5.2.02.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 152,00 0,00 152,00

39 5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 3322,82 0,00 3322,82

40 5.2.02.21. DEPRECIACIONES 6486,88 0,00 6486,88

41 5.2.02.27. OTROS GASTOS 72,15 0,00 72,15

42 5.2.03.02 COMISIONES BANCARIAS 22,00 0,00 22,00

TOTALES 1277497,22 1277497,22 974888,95 974888,95

Sr. Fredy salazar Sra. Lilia Romero

F) GERENTE F) CONTADORA

FREDSACON CÍA LTDA. (CE)

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS DE SUMAS Y SALDOS

del 01 al 31 de agosto del 2013

Expresado en miles de dólares Folio 02

N° CODIGO DETALLESUMAS SALDOS

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- 130 -

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- 131 -

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- 132 -

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- 133 -

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- 134 -

FREDSACON CÍA. LTDA

CUADRO DE RECOMENDACIONES A SEGUIR

ACTIVIDAD RECOMENDACIÓN

Pla de cuentas

Es necesario que el personal encargado de la

contabilidad en Fredsacon Cía. Ltda. Aplique para el

registro de los movimientos económicos el plan y

manual de cuentas emitido por la Superintencia de

Compañías para que facilite el reconocimiento de

cada una de las cuentas ya que cada una de ellas se

encuentra codificada numéricamente.

Documentación mercantil

La documentación mercantil de la empresa debe ser

archivada en orden cronológica secuencia y

numérica y su llenado debe contemplar las normas

de conformidad al Reglamento de Comprobantes de

Venta y Retención.

Efectivo y equivalente al

efectivo (caja general, caja

chica, bancos)

Realizar un informe acerca de los flujos del efectivo

que se deriva de los movimientos de caja y bancos

es útil para la compañía ya permitirá suministrar a

los usuarios de los estados financieros (accionistas,

administración, proveedores, estado) las bases para

evaluar la capacidad que tiene la empresa para

generar efectivo y medir la liquidez que le permitirá

la toma de decisiones económicas.

Caja Bancos

Es necesario que la empresa realice un

control para salvaguardar el efectivo, se

deben establecer objetivos y políticas

empresariales tales como:

Separar las funciones financieras de

las personales

Depositar el efectivo que es

recaudado durante el día

Realizar los pagos mediante

La entrega del dinero a las instituciones

bancarias es una medida eficaz para el

control del efectivo, para ello se deben

considerar las siguientes

recomendaciones:

Seleccionar la institución bancaria (

que tenga liquidez) y solicitar el

número de cuenta (corriente a nombre

de la sociedad)

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- 135 -

cheques, girados al beneficiario

Hacer arqueos de caja sorpresivos

Asignar responsabilidades al

funcionario que se encargue del

manejo de la chequera.

Asignar firmas autorizadas para girar

cheques

Seleccionar las medidas de seguridad

para realizar los depósitos

Realizar conciliaciones bancarias

mensualmente.

Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar es un activo corriente muy

importante de la empresa ya que tiene como

propósito aumentar las ventas, para que se realicen

estas transacciones deben considerarse las

siguientes recomendaciones:

Fijar montos de créditos según la liquidez de

cada cliente.

Incentivar a los clientes con porcentajes de

descuentos por pronto pago

Establecer intereses por mora

Obtener algún tipo de garantía en las cuentas

por cobrar que tengan mayor monto

Autorizar a funcionarios para que aprueben los

créditos

Cuentas por pagar Las cuentas por pagar que comprenden las

obligaciones provenientes de la compra de

suministros para la prestación de servicios de la

compañía, se debe considerar las siguientes

recomendaciones:

Verificar que sean provenientes de la actividad

de la empresa

Asignar a funcionarios para que autoricen la

aprobación de las obligaciones (proveedores).

Cerciorarse de la necesidad que tiene la

empresa para incurrir en estos costos.

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- 136 -

Tener un registro de los pagos que se realizan a

los proveedores.

Declaraciones El SRI ha puesto a disposición de los contribuyentes

la posibilidad de realizar y enviar las declaraciones

de impuestos por medio del Internet mediante la

aplicación del DIMM formularios, el cual puede

solicitarlo en cualquier oficina del SRI o en su

página de internet.

Es necesario que la compañía realice sus

declaraciones a la fecha indicada de acuerdo al 9no

dígito del RUC para no caer en recargas por moras e

intereses.

Formularios que se deben llenar

Formulario 104 Impuesto al valor agregado

Formulario 101 Impuesto a la renta

sociedades.

Anexo Transaccional

Anexo de relación de dependencia

y otros que el SRI disponga que se deben

presentar.

Para las aplicaciones tributarias se debe considerar

la Ley de Régimen Tributario Interno y para llevar un

control de la documentación soporte se debe

conocer el reglamento de comprobantes de venta y

retención.

Estados Financieros

Obtener Estados finieras como: Estado de

Resultados, Estado de situación financiera, estado

de flujo del efectivo y estado de cambio en el

patrimonio mediante la aplicación de las Normas

Internacionales de Contabilidad que les permita

cumplir con las obligaciones emitidas por la

Superintendencia de Compañías.

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- 137 -

g. Discusión

Mediante la visita efectuada a la empresa Fredsacon Cía. Ltda., y la entrevista

mantenida con el gerente y administradora de la misma, se abarcaron temas

importantes referentes al proceso contable aplicado en la misma; así mismo

revisando la documentación fuente de todas las operaciones realizadas, se

descubrieron algunas falencias como son: omisión de ciertos comprobantes de

venta; cálculo en la emisión de las retenciones en la fuente tanto del IVA como del

Impuesto a la Renta; los anticipos de retenciones emitidos por los clientes, no son

recibidos en las fechas establecidas; mal llenado de los comprobantes,

primeramente con el proceso contable se procedió a ordenar la documentación

soporte y indicar al departamento de ventas como deben ser su llenado de

acuerdo al Reglamento de Ventas y Retención.

El plan y manual de cuentas no estaba diseñado de acorde con las necesidades

de la empresa; con la aplicación de la contabilidad primeramente se obtuvo el

plan de cuentas emitido por la Superintendencia de Compañías y se lo aplicó en

los registros de los movimientos económicos de los libros contables.

Se desconocía el valor real a cual asciende el inventario, por cuanto no todos los

bienes fueron registrados al momento de la compra, se procedió a realizar una

constatación física de todos los bienes muebles, materiales y valores que

conservaba la empresa, y en base a esos datos se elaboró el inventario inicial;

posteriormente se realizó todo el proceso contable, desde el estado de situación

inicial, hasta la obtención de los estados financieros, logrando una mejora

acertada para la empresa.

Todo lo expuesto, se demuestra en los resultados adquiridos, los mismos que

cuentan con datos reales, mediante la aplicación contable obtenida y de acuerdo

a la normativa vigente; y de este modo se siga empleando la contabilidad de

servicios y se evite equivocaciones en algunos casos por desconocimiento, o por

falta de información. Es así, como Fredsacon cuenta con un instrumento contable

que le permitirá lograr buenos resultados, en sus registros.

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- 138 -

h. Conclusiones

De acuerdo con los objetivos propuestos, se ha determinado las siguientes

conclusiones:

Se recopiló y analizó toda la documentación fuente de ingresos y egresos del

periodo determinado.

Se elaboró el plan y manual de cuentas acorde con las necesidades de

Fredsacon Cía. Ltda.

El inventario inicial fue realizado con lo que posee la empresa, para determinar

el capital real de la misma.

Se ejecutó la contabilidad de servicios de la Compañía, durante el periodo

agosto del 2013, con la finalidad de obtener los resultados económicos reales.

La recomendaciones vertidas en la presente investigación irán en beneficio a

los socios y accionistas de Fredsacon Cía. Ltda., con el propósito de mejorar

la situación contable y financiera de la misma.

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- 139 -

i. Recomendaciones

Al departamento de contabilidad es necesario que inicie con la organización de

la documentación soporte que les permita respaldar los registros contables y

su llenado lo realicen de conformidad a al reglamento de Comprobantes de

venta y retención.

Aplicar el plan y manual de cuentas que se lo elaboró con la finalidad de que

se cumplan las disposiciones de la Superintendencia de compañía para la

aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera.

Considerar el Inventario que se realizó con los bienes, derechos y obligación

que se encontraron al inicio del periodo contable.

Al personal de contabilidad seguir aplicando el proceso contable información

que les permitirá obtener estados financieros confiables, razonables y

pertinentes para la toma de decisiones.

Aplicar las recomendaciones vertidas en el presente trabajo de investigación

con la finalidad de que tomen acciones correctivas en el manejo de los

recursos económicos y financieros en la compañía.

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- 140 -

j. Bibliografía

LIBROS

BRAVO, Mercedes (2011) Contabilidad General (10ma Edición) Quito – Ecuador:

Editora Escobar Impresores

ESPEJO, Lupe (2010) Contabilidad General (1ra Edición) Loja – Ecuador:

Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja

ROMERO, Carlos Ramírez (2010) Curso de Legislación Societaria (3ra edición)

Loja – Ecuador: Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja

SARMIENTO, Rubén (2006) Contabilidad General (10ma edición) Quito –

Ecuador: Editorial Voluntad

ZAPATA, Pedro (2010) Contabilidad General (7ma Edición) Quito – Ecuador:

Editorial Mc Graw Hill Interamericana

NORMATIVA:

Ley de Compañías, Registro Oficial 949 del 08 de mayo 2013.

Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno, Registro Oficial 756 de julio 2012.

DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS:

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, guía tributaria básica (en línea)

http://www.sri.gob.ec/web/guest/33@public// (citado, el 09 de diciembre del 2013).

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, guía tributaria básica (en línea)

http://www.sri.gob.ec/web/10138/102 (citado, el 09 de diciembre del 2013).

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SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, guía tributaria básica (en línea)

http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos (citado, el 09 de

diciembre del 2013).

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, guía tributaria básica (en línea)

http://www.sri.gob.ec/web/guest/34@public (citado, el 09 de diciembre del 2013).

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, guía tributaria básica (en línea)

http://www.sri.gob.ec/web/guest/167 (citado, el 10 de diciembre del 2013).

SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS, Guía rápida de NIIF, (en línea)

http://www.supercias.gob.ec/visorPDF.php?url=bd_supercias/descargas/niif/GUIA

%20RAPIDA%20DE%20NIIF%20PARA%20LAS%20PYMES%20Y%20DIFEREN

CIAS%20CON%20NIIF%20FULL.pdf (citado, el 13 de diciembre del 2013).

SLIDESHARE CONTABILIDAD DE SOCIEDADES, definiciones (en línea)

http://www.slideshare.net/wilsonvelas/contabilidad-de-sociedades-9734298 (citado

el 12 de diciembre del 2013).

SLIDESHARE, documento transcripto, (en línea)

http://www.slideshare.net/jcapuzvelasco/objetivos-de-la-contabilidad (citado el 16

de diciembre del 2013).

CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (IASB),

definiciones, (en Línea) http://www.leadingedgeecuador.com.ec/NIIF.pdf (citado el

16 de diciembre del 2013).

NIFF para PIMES, definiciones, (en línea) http://www.jezl-

auditores.com/index.php?option=com_content&view=article&id=52&Itemid=50

(citado el 16 de diciembre del 2013).

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142

k. Anexos

Anexo Nro. 1 Diario de Ventas

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143

Anexo Nro. 2 Diario de Compras

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144

Anexo Nro. 3 Rol de Pago

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145

Anexo Nro. 4 Rol de Provisiones Sociales

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146

Anexo Nro. 5 Depreciaciones

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147

Anexo Nro. 6 Cálculo Anticipo del Impuesto a la Renta 2013

Anexo Nro. 7 Constatación Física de Bienes

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148

Anexo Nro. 8 Registro Único del Contribuyente (RUC)

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149

Anexo Nro. 9 Autorización de Fredsacon Cía. Ltda.

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150

Anexo Nro. 10 Documentación Fuente

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163

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164

Anexo Nro. 11 Imágenes de Fredsacon Cía. Ltda. (CE).

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165

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

“APLICACIÓN DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN FREDY SALAZAR

CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS “FREDSACON CÍA. LTDA.”, DE LA CIUDAD

DEL COCA, EN EL PERIODO AGOSTO DEL 2013”

ASPIRANTE: LILIA ROSARIO ROMERO JIMÉNEZ

[email protected]

LOJA – ECUADOR

2013

UNIVERSIDAD NACIONAL DE "LOJA"

Proyecto de Tesis, previo a optar el grado de

Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. CPA.

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166

a. Tema

“APLICACIÓN DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN FREDY SALAZAR

CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS “FREDSACON CÍA. LTDA.”, DE LA CIUDAD

DEL COCA, EN EL PERIODO AGOSTO DEL 2013”

b. Problemática

En la región amazónica, la mayoría de compañías asentadas y creadas ejecutan

actividades concernientes a la exploración y explotación petrolera y debido a la

rígida ley de explotación de yacimientos de origen petrolero, donde severamente

se pretende disminuir el impacto ambiental, se han ido manifestando la aparición

de nuevas compañías, las mismas que realizan trabajos adicionales o

complementarios como: actividades de construcción, limpieza, recolección de

desperdicios sólidos, así como también actividades inherentes a la asistencia,

asesoría y prestación de servicios técnicos en las áreas de la actividad petrolera,

servicios que incluyen alquiler de maquinarias, como es el caso de la Compañía

denominada FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS

FREDSACON CÍA LTDA, la cual está ubicada en la Provincia de Orellana, Cantón

Francisco de Orellana, Parroquia Puerto Francisco de Orellana, barrio el Paraíso,

Vía a Lago Agrio Km. 5 ½, que de acuerdo al Registro Único del Contribuyente

emitido por el Servicio de Rentas Internas se dedica a las siguientes actividades

económicas: Construcción de Calles y carreteras, Alquiler de maquinaria y equipo

pesado, de tipo servicio en yacimientos de petróleo, Contratación de personal y

servicio de profesionales y técnicos, de recolección de desechos y desperdicios

de unidades industriales; estas últimas con mayor frecuencia.

La compañía fue constituida el 27 de octubre del 2006, con un capital de 400,00

dólares, el mismo que está dividido en cuatrocientas participaciones sociales, con

un valor nominal de un dólar cada una, este capital fue suscrito y pagado de la

siguiente manera: Sr. SALAZAR ATIENSE JULIO FREDY $360,00, Srta.

SALAZAR VALAREZO MARIA CECILIA $20,00 Y Sra. CALERO RAMOS

SANDRA MARIA $20,00. Estos valores fueron depositados en la cuenta de

integración de Capital correspondiente, posterior a ello se registró el RUC con el

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167

número 2290314030001. Actualmente cuenta con 197 trabajadores a quienes se

les reconoce todos los beneficios sociales que les corresponde por ley, además

se benefician con un seguro privado.

Fredsacon Cía. Ltda., tiene como promedio mensual aproximadamente $280.000

de ingresos y $168.000 de gastos, valores considerables para la obtención de

buenos reflejos financieros-económicos.

La compañía no cuenta con un inventario actualizado, se puede apreciar que

existen bienes que no constan en el inventario ni tampoco en los registros

contables de la empresa; ocasionando que el patrimonio que posee no sea real, lo

cual no permite una acertada toma de decisiones.

En lo referente a contabilidad, la compañía contrata los honorarios de una

asesoría contable quienes son los encargados de realizar las declaraciones de

impuestos y de los registros contables para obtener los estados financieros que

son presentados a la Superintendencia de Compañías. A pesar que la compañía

contrata los servicios de una asesoría contable, ha sido notificada por el SRI en

varias ocasiones, por no realizar la declaración de sus impuestos, no presentar

sus anexos o la presentación tardía de los mismos; como es el caso, que en junio

del 2011 fue clausurada por no presentar la declaración mensual del IVA y de

Retenciones en la Fuente del mes de abril, lo cual origino una multa por parte de

la Administración Tributaria y pérdidas económicas en las actividades que ellos

realizan.

Para la emisión, pago y cobro de facturas; como también comprobantes de

retención, elaboración de roles de pago y demás actividades administrativas, la

empresa cuentas con los servicios de la Sra. Rosario Mariño, a quien se le

cancela por honorarios profesionales; pero sin embargo, a todas las facturas

emitidas no se realiza las retenciones correspondientes, ocasionando una posible

sanción por parte del SRI.

Fredsacon Cía. Ltda., como cualquier otra sociedad controlada por la

Superintendencia de Compañías, tiene que presentar sus balances al primer

cuatrimestre de cada año; pero en ocasiones existen retrasos en la presentación

de los mismos, debido a que las actividades contables son realizadas por una

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168

asesoría Contable, quienes no toman con mucho interés esta exigencia; por lo

que podría ocasionarles futuras sanciones por parte del organismo de control.

En tales Circunstancias se ha determinado el siguiente tema objeto de estudio:

Aplicación de Contabilidad de Servicios en Fredy Salazar Construcciones y

Servicios “Fredsacon cía. Ltda.”, de la ciudad del coca, en el periodo agosto del

2013.

c. Justificación

Este proyecto de investigación se justifica ya que se aplicara un proceso contable

de servicios en Fredy Salazar Construcciones y Servicios Fredsacon Cía. Ltda., el

mismo que servirá de guía al personal administrativo y financiero-contable, ya que

tendrán a su alcance formatos, plan de cuentas, registros contables acorde a sus

necesidades y de tal manera ayudará a conocer con exactitud si existe utilidad o

pérdida en un determinado periodo o ejercicio fiscal, con la finalidad de tomar las

decisiones más acertadas.

Así mismo permitirá la obtención del título de ingeniera en Contabilidad y

Auditoría; para poder compartir todo los ideales aprendidos durante esta etapa

estudiantil, con la finalidad de obtener experiencias que ayudaran a mejorar el

desenvolvimiento profesional ante la sociedad.

Esta investigación está dirigida a estudiantes, profesores y a todas las personas

que de una u otra manera pudieran interesarse en conocer sobre un proceso

contable que debe ser aplicado en las compañías constituidas legalmente en el

Ecuador, desde el registro de las transacciones hasta la obtención de los Estados

Financieros.

d. Objetivos

General

Aplicar contabilidad de servicios que permita conocer con exactitud la utilidad o

pérdida, en Freddy Salazar Construcciones y Servicios Fredsacon Cía. Ltda., de

la ciudad del Coca, en el periodo agosto del 2013.

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Específicos

Recopilar y analizar toda la documentación fuente de ingresos y egresos del

periodo determinado.

Elaborar un plan y manual de cuentas acorde con las necesidades de

Fredsacon Cía. Ltda.

Realizar un inventario de lo que posee la empresa, para determinar el capital

real de la misma.

Ejecutar la contabilidad de servicios de la Compañía, durante el periodo

agosto del 2013, con la finalidad de obtener los resultados económicos reales.

Lograr recomendaciones que beneficien a los socios y accionistas de

Fredsacon Cía. Ltda., con el propósito de mejorar la situación contable y

financiera de la misma.

e. Marco Teórico

COMPAÑÍAS O SOCIEDADES

Aspectos Generales.

Existen dos clases de sociedades, las de hecho y las de derecho. Ambas

constituyen una asociación de personas que ponen sus capitales o industrias para

emprender en determinada actividad lícita para obtener utilidades; pero hay dos

diferencias sustanciales entre las mismas: las sociedades de hecho no tienen

personería jurídica por lo tanto no pueden ejercer derechos ni adquirir

obligaciones, no pueden adquirir el dominio de un bien; en cambio las sociedades

de derecho son personas jurídicas y como tales pueden ejercer derechos y

contraer obligaciones, puede ser titular de bienes y derechos, de cuentas

bancarias, puede contratar etc. Las sociedades de derecho están tipificadas por la

ley, por tanto configuran una determinada especie de compañías; las sociedades

de hecho en cambio no están tipificadas por la ley, se constituyen mediante

contrato, en el que las partes acordarán las estipulaciones que creyeren

convenientes.

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170

Definición de Compañía.-Contrato de compañías es aquél por el cual dos o más

personas unen sus capitales o industrias, para emprender en operaciones

mercantiles y participar de sus utilidades. De esta definición podemos destacar lo

siguiente:

a. Que según la legislación ecuatoriana, la compañía es un contrato. La

legislación ecuatoriana sigue la corriente contractualista y ello tiene

importantes efectos jurídicos; por ejemplo: no puede constituirse compañías

entre conyugues;

b. Que la compañía fundamentalmente es una asociación de personas;

c. Que las personas unen sus aportaciones, que pueden consistir en “capitales” o

“industrias”;

d. Esta asociación de personas y aportaciones se hace para emprender en

operaciones “mercantiles”. Las compañías se sujetan a la Ley de Compañías.

e. Todo ello conlleva a participar de utilidades.

Elementos.-Se determina los siguientes elementos esenciales de las compañías:

e) Personas: La compañías se forman con participación de personas.

f) Aporte: Los socios o accionistas deben aportar algo para la formación del

capital, puede ser dinero, bienes, muebles o inmuebles, también pueden

aportar con créditos.

g) Fin de lucro: Las compañías tienen fin de lucro; los socios o accionistas las

forman para obtener utilidades y participar de ellas.

h) Tipicidad: Las compañías deben organizarse bajo una de las formas o

especies determinadas por la Ley para ser consideradas sociedades de

derecho.

Especies.- La Ley de Compañías establece cinco especies de compañías:

La compañía en nombre colectivo;

La compañía en comandita simple y dividida por acciones;

La compañía de responsabilidad limitada;

La compañía anónima; y,

La compañía de economía mixta.

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171

Estas cinco especies de compañías constituyen personas jurídicas. La Ley

reconoce, además, la compañía accidental o cuentas en participación, a la que no

se la reconoce como persona jurídica.

Compañías de Responsabilidad Limitada

Concepto.- La compañía de responsabilidad limitada es la que se contrae entre

dos o más personas, que solamente responden por las obligaciones sociales

hasta el monto de sus aportaciones individuales y hacen el comercio bajo una

razón social o denominación objetiva, a la que se añadirá, en todo caso, las

palabras "Compañía Limitada" o su correspondiente abreviatura: Cía. Ltda.

Naturaleza jurídica.- La legislación y la doctrina clasifican a las compañías en

capitalistas y personalistas. Las características tipificantes de la Compañía de

responsabilidad son:

d. Participaciones no libremente negociables;

e. No se admite suscripción pública de capital ni para constituirlo ni para

aumentarlo;

f. Responsabilidad limitada de los socios, característica que la tipifica respecto a

otra compañía personalista como es la colectiva en la cual la característica

sustancial es la responsabilidad ilimitada de los socios por las obligaciones

sociales.

La Compañía de responsabilidad limitada tomó factores de la anónima, como: la

limitación de la responsabilidad de los socios, la división del capital en cuotas, el

sistema de votación por capital; por ello es que la doctrina adopta diversas

posiciones respecto a la naturaleza de la compañía de responsabilidad limitada,

concretándose en definitiva en tres corrientes: 1) que es personalista 2) de capital;

3) que la Compañía de responsabilidad limitada es de carácter mixta (personalista

y capitalista).

Características Básicas.- La legislación ecuatoriana considera que esta compañía

se constituye a través de un contrato, que para su validez debe reunir los

siguientes requisitos: capacidad de las personas que lo celebran, consentimiento

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172

que dan para la celebración, objeto lícito causa lícita y solemnidades con que

debe celebrarse.

Para los efectos fiscales y tributarios las compañías de responsabilidad limitada

son sociedades de capital. La compañía de responsabilidad limitada es siempre

mercantil, pero sus integrantes por el hecho de constituirla, no adquiere la calidad

de comerciantes. La compañía de responsabilidad limitada podrá tener como

finalidad la realización de toda clase de actos civiles o de comercio y operaciones

mercantiles permitidas por la ley, a excepción las operaciones de banco, seguros,

capitalización y ahorro

Designación de la especie:- Con ligeras y pocas variantes se ha universalizado

la designación de sociedades o compañías de responsabilidad limitada, aunque

es inexacta porque la compañía como tal responde ilimitadamente, y son los

socios quienes tienen responsabilidad limitada.

De la personalidad jurídica de la compañía y sus efectos.- El Art. 2 de la LC,

luego de señalar a las especies de compañías, a saber: la compañía en nombre

colectivo; la compañía en comandita simple y dividida por acciones; la compañía

de responsabilidad limita; la compañía anónima y la compañía de economía

mixta, dispone: “Estas cinco especies de compañías constituyen personas

jurídicas”. Es decir, cumplidos los requisitos que la Ley señala para la constitución

de la compañía, se crea un ente distinto de los miembros que lo conforman capaz

de ejercer derechos y contraer obligaciones y de ser representado judicial y

extrajudicialmente, con una organización señalada por la Ley y el contrato,

adecuado para cumplir su objeto social.

Nuestra Ley no contiene en la parte general una disposición que señale desde

que momento la compañía adquiere la personalidad jurídica; para el caso de la

compañía de responsabilidad limitada es el Art. 96 el que dispone que “El

principio de existencia de esta especie de compañía es la fecha de inscripción del

contrato social en el Registro Mercantil”.

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173

Atributos de la personalidad jurídica.- La adquisición de la personalidad jurídica

trae importantes efectos:

4. Identificación.- Al constituirse en un sujeto de derecho la compañía debe ser

individualizada; debe reunir datos para su identificación; igual que una persona

natural.

5. Patrimonio.- La compañía tiene patrimonio, que mientras subsista la compañía

no pertenece a los socios.

6. Representación.- La compañía tiene una voluntad distinta de la de sus

miembros; voluntad social que se formará con la voluntad individual de cada

socio según las normas que la Ley y el Estatuto señalen y se manifiesten a

través del representante legal, que es la persona que lleva las relaciones con

terceros y puede obligar a la compañía. 21

ORGANISMO DE CONTROL

Superintendencia de Compañías

La Superintendencia de Compañías es el organismo técnico y con autonomía

administrativa, económica y financiera, que vigila y controla la organización,

actividades, funcionamiento, disolución y liquidación de las compañías y otras

entidades en las circunstancias y condiciones establecidas por la ley. La

Superintendencia de Compañías tiene personalidad jurídica y su primera

autoridad y representante legal es el Superintendente de Compañías. La

Superintendencia de Compañías ejercerá la vigilancia y control:

a) De las compañías nacionales anónimas, en comandita por acciones y de

economía mixta, en general;

b) De las empresas extranjeras que ejerzan sus actividades en el Ecuador,

cualquiera que fuere su especie;

c) De las compañías de responsabilidad limitada; y,

d) De las bolsas de valores y sus demás entes, en los términos de la Ley de

Mercado de Valores.22

21 Dr. Carlos Ramírez Romero, Curso de Legislación Societaria, Editorial de la Universidad Técnica Particular

de Loja, Tercera edición, 2010

22 Ley de Compañías Actualizada, bajada de la Página Electrónica de la Superintendencia de Compañías.

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174

CONTABILIDAD

Concepto.- Es una técnica que recopila, clasifica, analiza y registra

cronológicamente los movimientos y operaciones mercantiles realizadas por una

determinada empresa, con la finalidad de conocer los resultados obtenidos, que

son la base fundamental para la toma de decisiones.

Objetivo.- El objetivo principal es conocer la situación económico-financiera de

una empresa en un periodo determinado, así como también analizar e informar

sobre los resultados obtenidos, para poder tomar decisiones adecuadas a los

intereses de la empresa

Importancia.- Permite conocer la situación económica real de una empresa; en

cambio cuando no llevamos contabilidad, no se conoce con exactitud: cuanto se

tiene, cuanto nos deben o debemos, cual es el volumen de compras, gastos,

ventas; en definitiva solo se tiene una idea aproximada de la situación económica

de la empresa, es decir solo se conoce de forma empírica.23

NORMAS TÉCNICAS CONTABLES DE VALORACIÓN, PREPARACIÓN E

INFORMACIÓN FINANCIERA

El consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) ha definido la base

teórica que regulará la práctica contable mundial. La citada base reconoce la

vigencia jerárquica de:

5. Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

6. Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)

7. Los conceptos, las prácticas y las definiciones generalmente aceptados

8. Las políticas contables específicas de cada entidad.

El mundo, sus Estados, sus empresas, y sus organizaciones no lucrativas, están

en proceso de globalizar o ya han globalizado sus economías, con el ánimo de

que las personas y los recursos materiales sean más productivos. Sin embargo en

23

Rubén Sarmiento, Contabilidad General, Editorial Voluntad, Décima Edición, 2006

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175

ese proceso se están olvidando de la conservación del medio ambiente, de la

equidad y de la justicia social.

La contabilidad como técnica de registro de hechos económicos, debe adaptarse

a las nuevas necesidades y circunstancias. Para ello, ha creado mecanismos que

estandaricen la normativa contable de observancia obligatoria en el mundo.

Organismos multilaterales como la OMC, y el CEE, entre otros, han propiciado el

fortalecimiento de Comités y Federaciones mundiales de contadores, quienes

vienen generando y actualizando normas, reglamentos e interpretaciones técnicas

sobre registros, valoración, presentación y emisión de informes que conlleven a:

1. Potenciar el uso de los recursos, haciendo más eficiente la gestión

empresarial.

2. Transparentar las operaciones que realizan los entes contables.

3. Comprender de la mejor manera los hechos económicos por medio de la

aplicación de la nueva normativa.

El IASB, los Comités de interpretación como el CINIFF y el SIC, han emitido,

actualizado y avalado hasta la fecha las siguientes normas e interpretaciones:

Ocho Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

NIIF 1 Adopción por primera vez de NIIF

NIIF 2 pagos Basados en acciones

NIIF 3 Combinación de negocios (reemplaza a NIC 22)

NIIF 4 Contratos de seguros

NIIF 5 Activo no corrientes mantenidos para la venta y explotaciones en

interrupción definitiva

NIIF 6 Exploración y evaluación de recursos minerales

NIIF 7 Instrumentos financieros: información a revelar

NIIF 8 Segmentos operativos

Veintinueve Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).

NIC 1 Presentación de estados financieros

NIC 2 Inventarios (existencias)

NIC 7 Estado de flujo del efectivo

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176

NIC 8 Políticas contables, cambios en estimaciones contables y errores

NIC 10 Hechos posteriores a la fecha del balance

NIC 11 Contratos de construcción

NIC 12 Impuesto sobre las ganancias

NIC 16 Propiedad, planta y equipo (material inmovilizado)

NIC 17 Arrendamientos

NIC 18 Ingresos

NIC 19 Retribuciones a los empleados

NIC 20 Contabilización de las subvenciones del Gobierno e información a revelar

sobre las ayudas gubernamentales

NIC 21 Efecto de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera

NIC 23 Costos por intereses

NIC 24 Información a revelar sobre partes vinculadas

NIC 26 Contabilización de información financiera sobre planes de prestaciones

por retiro

NIC 27 Estados financieros consolidados y contabilización de inversiones en

subsidiarias.

NIC 28 Contabilización de Inversiones en empresas asociadas.

NIC 29 Información financiera en economías hiperinflacionarias

NIC 31 Información financiera de los intereses en negocios conjuntos

NIC 32 Instrumentos financieros

NIC 33 Beneficios por acción.

NIC 34 Información financiera de fecha intermedia

NIC 36 Deterioro del valor de los activos.

NIC 37 Provisiones, activos y pasivos contingentes

NIC 38 Activos intangibles (material inmovilizado)

NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y valorización

NIC 40 Propiedades de inversión

NIC 41 Agricultura.

Nueve Interpretaciones de la NIIF.

Doce Interpretaciones de la NIC.

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177

Con estos antecedentes, el Gobierno Nacional, mediante decreto ejecutivo

expedido en el 2009, puso en vigencia la Normativa Internacional, que será de

obligatoriedad observancia desde los estados financieros que se emitan en el año

2010 y siguientes, según un calendario progresivo. 24

CLASIFICACIÓN DE CONTABILIDAD

Debido a su vital importancia, la contabilidad debe ser llevada en forma obligatoria

por todas las instituciones privadas, públicas y autónomas, la contabilidad se

clasifica en:

Contabilidad Comercial o General (de compra venta de bienes)

Contabilidad de Servicios (prestación de diferentes servicios)

Contabilidad Industrial o de Costos (transformación de la materia prima)

Contabilidad Bancaria (de servicios bancario y financieros)

Contabilidad Agropecuaria (de producción agropecuaria)

Contabilidad Gubernamental (de las instituciones públicas)

CONTABILIDAD DE SERVICIOS

Se aplica en las empresas que ofrecen servicios como parte de sus

transacciones, por ejemplo: telefonía celular y telefonía convencional; hoteles;

hospitales; transporte aéreo, marítimo, terrestre y fluvial; servicios profesionales,

etc. En cada una de las empresas que ofrecen servicios es necesario calcular el

costo de operación. Así: el costo de servicio de una habitación de un hotel, el

costo del servicio médico y alojamiento en un hospital, el costo de transporte de

un pasajero de un lugar a otro, etc.

Plan general de cuentas

El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar a la

gerencia estados financieros y estadísticos de importancia trascendente para la

toma de decisiones, y posibilitar un adecuado control.

Estructura.- se debe diseñar de acuerdo con las necesidades de información

presentes y futuras de la empresa, y se elaborará luego de un estudio previo que

24

Pedro Zapata Sánchez, Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill Interamericana, Séptima Edición

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178

permita conocer sus metas, particularidades, políticas, etc. Por lo anterior un plan

de cuentas debe ser específico y particularizado. Además debe reunir las

siguientes características:

Sistemático en el ordenamiento y presentación.

Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas.

Homogéneo en los agrupamientos practicados.

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas.

La estructura del plan de cuentas debe partir de agrupamientos convencionales,

los cuales, al ser jerarquizados, presentan los siguientes niveles:

Primer nivel. El grupo está dado por los términos de la situación financiera,

económica y potencial, así:

Situación financiera

Activo

Pasivo

Patrimonio

Situación económica

Cuentas de resultados deudoras (o débito) (Gastos)

Cuentas de resultados acreedoras (o créditos) (Rentas)

Situación potencial

Cuentas de orden

Segundo nivel. El subgrupo está dado por la división racional de los grupos,

efectuada bajo algún criterio de uso generalizado, así:

El Activo se desagrega bajo el criterio de disponibilidad o liquidez:

Activo corriente

Activo fijo o propiedad, planta y equipo

Diferidos y Otros activos

El Pasivo se desagrega bajo el criterio de exigibilidad:

Pasivo corriente (corto plazo)

Pasivo fijo (largo plazo)

Diferidos y Otros pasivos

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179

El Patrimonio se desagrega bajo el criterio de inmovilidad:

Capital

Reservas

Superávit de capital

Resultados

Las cuentas de resultados deudoras (o débito) (Gasto) se desagregan así:

Gastos operacionales

Gastos no operacionales

Gastos extraordinarios

Las cuentas de resultados acreedoras (o crédito) (Rentas) se desagregan así:

Rentas operaciones

Rentas no operacionales

Rentas extraordinarias

Las cuentas de orden se desagregan en:

Deudoras

Acreedoras 25

Manual de cuentas

Definición.- Contiene las indicaciones precisas sobre la operatividad de cada

cuenta, con indicaciones no sólo de la utilización de las mismas, sino también de

los límites dentro de los que se mueven las partidas en su imputación a costos o

gastos.

Importancia.-

Señala en forma clara las funciones de cada una de las cuentas que

intervienen en el proceso contable.

Evita la duplicidad de funciones de las cuentas contables.

Facilita las labores de control contable.

Sirve de fuente de información para la empresa.

25

Pedro Zapata Sánchez, Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill Interamericana, Séptima Edición, pág.

27

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180

Características de un manual.- Un manual de cuentas no debe contener más

que los elementos estrictamente necesarios para el logro de los objetivos

previstos y para el mantenimiento de los controles contables indispensables.

Desde luego es muy importante tener en cuenta que un manual debe estar lleno

de elementos superfluos que reduzcan considerablemente su valor operativo. Es

decir ser las características que sobresalgan en su funcionalidad. También se

debe tomar en cuenta el volumen del manual de cuentas puede aumentarse a

medida que vaya aumentándose las dimensiones de la empresa de conformidad a

las necesidades y requerimientos de la empresa.

CICLO CONTABLE26

26

Mercedes Bravo Valdivieso, Contabilidad General, Editora Escobar, Decima Edición 2011, pág. 34

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181

1. Reconocimientos de la operación o documentación fuente.- Implica

entrar en contacto con la documentación de sustento (facturas, recibos, notas de

crédito, etc.) y efectuar el análisis que conlleve a identificar la naturaleza, el

alcance de la operación y las cuentas contables afectadas. La documentación

fuentes se realiza bajo los siguientes criterios:

Por su origen:

Documentos internos.- aquellos que deben ser emitidos por la empresa y

entregados como soporte de las transacciones, por ejemplo: notas de ventas,

roles de pagos, recibos de recaudación, etc.

Documentos externos.- aquellos que llegan a la empresa como soporte de la

ejecución de una transacción en otras empresas, ejemplo facturas de compra.

Por su importancia:

Documentos principales.- son indispensables y en consecuencia son de soporte

fundamental de las transacciones. Ejemplo facturas, notas de venta, notas de

crédito. Documentos secundarios.- contemplan el expediente de la transacción.

Ejemplo actas de entrega-recepción, memorandos.

Por su formato:

Se expiden bajo un formato preestablecido por la propia empresa o de algún

organismo de control.

El Servicio de Rentas Internas autoriza tres tipos de documentos como son:

a) Comprobantes de Venta. Se los debe entregar cuando se transfieren bienes,

se prestan servicios o se realizan transacciones gravadas con tributos. Los tipos

de comprobantes de venta son:

Facturas.- Destinadas a sociedades o personas naturales que tengan

derecho a crédito tributario y en operaciones de exportación.

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182

Notas de venta – RISE.- Son emitidas exclusivamente por contribuyentes

inscritos en el Régimen Simplificado.

Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios.- Las

emiten sociedades personas naturales y sucesiones indivisas en servicios o

adquisiciones de acuerdo a las condiciones previstas en el Reglamento de

Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios

vigente.

Tiquetes emitidos por máquinas registradoras y boletos o entradas a

espectáculos públicos.- Se emiten en transacciones con usuarios finales,

no identifican al comprador, únicamente en la emisión de tiquete si se

requiere sustentar el gasto deberá exigir una factura o nota de venta - RISE.

Otros documentos autorizados.- Emitidos por Instituciones Financieras,

Documentos de importación y exportación, tickets aéreos, Instituciones del

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183

Estado en la prestación de servicios administrativos: sustenta costos y

gastos y crédito tributario siempre que cumpla con las disposiciones

vigentes.

b) Comprobantes de Retención. Comprobantes que acreditan la retención del

impuesto, lo efectúan las personas o empresas que actúan como agentes de

retención.

c) Documentos Complementarios. Son documentos complementarios a los

comprobantes de venta las notas de crédito, notas de débito y guías de remisión.

Los comprobantes de venta podrán ser llenados en forma manual, mecánica o a

través de sistemas computarizados. Las facturas en original y copia deben ser

llenadas en forma simultánea mediante el uso de papel carbón, carbonado o

autocopiativo químico; en cualquier caso las copias deberán ser idénticas al

original, caso contrario no serán válidas. La falta de emisión o entrega de

documentos autorizados, la emisión incompleta o falsa de éstos, constituyen

casos de defraudación que serán sancionados de conformidad con el Código

Tributario. Están obligados a emitir comprobantes de venta todos los sujetos

pasivos de IVA, impuesto a la renta, impuesto a los consumos especiales, sean

sociedades o personas naturales, incluidas la sucesiones indivisas obligadas o no

a llevar contabilidad, cualquiera que sea el monto de la operación. 27

2. Inventario inicial y final.- El inventario inicial es el documento contable

que se lo hace cuando inicia la vida de una empresa o negocio, sobre el cual se

elabora la escritura pública, matrícula de comercio, registro mercantil, etc. El

Código de Comercio dispone que todo comerciante al iniciar sus actividades

comerciales y económicas haga una descripción de todos los bienes muebles, e

inmuebles y además de todos los créditos. Inventario final es el que se realiza al

fin del año, en forma física, efectuando un recuento de todo lo que realmente

27 Pedro Zapata Sánchez, Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill Interamericana, Séptima Edición

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184

exista hasta esa fecha en las bodegas, sucursales, departamentos de venta,

siempre a costo de compra.

Modelo:

FREDSACON CÍA. LTDA.

INVENTARIO INICIAL

NUEVA LOJA, 01 DE AGOSTO DEL 2013

CANTIDAD DETALLE O CONCEPTO

VALOR UNITARIO

VALOR PARCIAL

VALOR TOTAL

OBSERVACIONES

SUMAS:

f) GERENTE f) CONTADOR

3. Estado de Situación Inicial.- El estado de situación inicial refleja la situación

financiera que dispone la empresa al comienzo del ejercicio económico, es decir

muestra los activos, pasivos y patrimonio.

Modelo:

FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS FREDSACON CIA. LTDA.

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL 01 DE AGOSTO DEL 2013

ACTIVO

xxxxxxxx

ACTIVO CORRIENTE

xxxxxxxxx

Caja xxxxxx

Caja Chica xxxxxx

Bancos xxxxxx

Clientes xxxxxx

ACTIVO FJO

xxxxxxxxx

Muebles de Oficina xxxxxxx

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

xxxxxxxx

Documentos por Pagar xxxxxxxx

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

xxxxxxxx

Capital xxxxxxxx

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185

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

xxxxxxxx

4. Libro Diario.- El libro diario es el primer registro principal que sirve para anotar en

orden cronológico las operaciones que ocurren en la empresa, en base a la

documentación fuente.

Modelo:

5. Libro Mayor.- El libro mayor es el segundo registro contable principal, presenta

todas las cuentas y movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los

diferentes registros de las cuentas contables, así como el saldo de cada una de

ellas. La información que se requiere para la mayorización consta en el libro diario,

y consiste en trasladar los valores de cada cuenta respetando su ubicación, es decir

los valores que constan en la columna del debe del libro pasarán al debe del libro

mayor: así mismo, los valores que constan en la columna del haber del libro diario

pasaran al haber de la cuenta mayor.

Modelo de libro mayor:

FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS FREDSACON CIA. LTDA.

LIBRO MAYOR

Nombre de la cuenta:

código:

año:

Pág. Nº 001

Fecha Detalle Debe Haber Saldo

FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS FREDSACON CÍA. LTDA.

LIBRO DIARIO

Año:

Pág. 01

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

PASAN….

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186

Suman…….

6. Balance de Comprobación.- El Balance de comprobación es un registro interno,

que presenta en forma agrupada todas las cuentas a nivel mayor con los

movimientos totales del debe, haber y el saldo respectivo, permite entre otros

principios contables, verificar el cumplimiento de la partida doble. El balance de

comprobación ajustado muestra al final del ejercicio económico los saldos de las

cuentas debidamente ajustadas, lo cual permite presentar la situación financiera y

económica de la empresa con cifras reales. El balance de comprobación se lo

prepara cuando todas las cuentas han sido modificadas o corregidas mediante

asientos de ajuste y los saldos sirven para elaborar los estados financieros.

Modelo de balance de comprobación:

FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS FREDSACON CIA. LTDA.

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

Periodo

Código Cuentas

Sumas Saldo

Debe Haber Deudor Acreedor

Suman…….

Ajustes contables.- A medida que transcurre el periodo contable se consume

algunos activos, se causan ingresos que aún no se han cobrado o gastos que aún

no se han pagado y que la contabilidad no ha registrado, ya que, al no constituir

movimiento de dinero, ella no ha recibido documentos que informen su

concurrencia. Es por esto que al finalizar el periodo contable hay que revisar los

saldos de todas las cuentas para ocupar su lugar en el estado financiero que le

corresponde, de lo contrario habrá que modificar el saldo para que exprese la

realidad en esa fecha.

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187

7. Estados Financieros.- Los estados financieros son reportes formales, que

reflejan razonablemente las cifras de la situación financiera y económica de una

empresa, información que sirve a los diferentes usuarios para tomar decisiones

cruciales en beneficio de la entidad. La información que se presenta en los estados

financieros sirve para:

Tomar decisiones de inversión y crédito

Evaluar la gestión gerencial, la solvencia, la liquidez de la empresa y la

capacidad de general fondos.

Conocer el origen y las características de los recursos, para estimar la

capacidad financiera del crecimiento.

Formularse un juicio sobre los resultados financieros de la administración, en

cuanto a la rentabilidad, solvencia, generación de fondos y capacidad de

desarrollo empresarial.

Clases de estados financieros:

Balance general o estado de situación financiera

Estado de resultados

Estado de evolución del patrimonio

Estado de flujo del efectivo.

En la presentación de los estados financieros, se debe considerar algunos

aspectos importantes y normas a seguir las que se denominan reglas generales y

son:

Nombre de la empresa que presenta la información.

Título del estado financiero.

Periodo al que corresponde la información

En el estado de resultados, estado de flujo del efectivo y estado de cambios en

el patrimonio, el periodo se indica desde la fecha de inicio hasta el cierre del

ejercicio económico.

En el Balance general, se presenta la fecha de cierre del ejercicio del ejercicio

económico.

Moneda en la que se presenta la información.

Márgenes individuales que debe conservar cada grupo y clasificación.

Cortes de subtotales y totales claramente identificados.

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188

El nivel de precisión utilizado en la presentación de las cifras de los estados

financieros. 28

Modelo de Estados Financieros.

FREDSACON CÍA LTDA.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

al 31 de diciembre del 2012

Expresado en miles de dólares

1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.1. CAJA xxxxxx

1.1.2. BANCO xxxxxxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxxxxx

1.2. ACTIVO FIJO

1.2.1. MUEBLES Y ENSERES xxxxxxxx

1.2.2. (-) DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES -xxxxx

TOTAL ACTIVO FIJO xxxxxxxx

TOTAL ACTIVO XXXXXXX

2 PASIVO

2.1. PASIVO CORRIENTE

2.1.01. CUENTAS POR PAGAR xxxxxx

TOTAL PASIVO xxxxxx

3. PATRIMONIO

3.1. CAPITAL. xxxxxxxxx

3.1.01. CAPITAL PAGADO. xxxxxxxx

3.1.02. APORTE SOCIOS FUTURAS CAPITALIZACIONES xxxxxxxxx

3.3. RESULTADOS xxxxxxx

3.3.1. SUPERAVIT DEL EJERCICIO xxxxxxx

TOTAL PATRIMONIO xxxxxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXXXXX

F)GERENTE F)CONTADORA

28

Lupe Beatriz Espejo Jaramillo, Contabilidad General, Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja.

Primera edición, año 2010

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189

FREDSACON CÍA LTDA.

ESTADO DE RESULTADOS

al 31 de diciembre del 2012

Expresado en miles de dólares

4. INGRESOS

4.1. INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1. INGRESOS POR SERVICIOS xxxxxxx

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES xxxxxxx

4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES

4.2.2. INGRESOS BANCARIOS xxx

TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES xxx

TOTAL INGRESOS XXXXXX

5. GASTOS

5.1. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

5.1.1. SUELDOS Y SALARIOS xxxxxx

5.1.2. GASTOS DE SERVICIOS BÁSICOS xxxxxx

5..1.4. COMBISTIBLES Y LUBRICANTES xxxxxx

5..1.5. MANTENIMIENTO Y REPARACIONES xxxxxx

5..1.6. REMUNERACIONES ADICIONALES xxxxxx

5..1.7. APORTE PATRONAL xxxxxx

5..1.8. MEDICINA Y FARMACEÚTICOS xxxxxx

5..1.9. GASTOS POR ALIMENTACIÓN xxxxxx

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN xxxxxxxx

5.2. OTROS GASTOS

5.2.1. GASTOS GENERALES xxxxx

5.2.3. SERVICIOS BANCARIOS xxx

TOTAL OTROS GASTOS xxxxx

TOTAL GASTOS XXXXXX

UTILIDAD DEL EJERCICIO XXXXXXX

F)GERENTE F)CONTADORA

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190

FREDSACON CÍA LTDA. ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

al 31 de diciembre del 2012

Expresado en miles de dólares

A. FLUJOS DE EFECTIVOS POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

(-) RECIBIDO DE CLIENTES $ xxx

Ventas $

xxx

cobro de cuentas pendientes xxx

(-) RECIBIDO DE CLIENTES xxx

Intereses ganados xxx

(-) PAGADO A PROVEEDORES (xxx)

Compra de mercaderías xxx

(-) PAGADO A OTROS PROVEEDORES (xxx)

Intereses pagados xxx

Flujos netos de efectivo provistos (o usados) por actividades de operación xxxxx

B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

(-) RECIBIDO POR: xxx

Venta de activos fijos xxx

(-) PAGADO POR: (xxx)

Adquisición de activos fijos xxx

Adquisición de acciones en otras empresas xxx

Flujos netos de efectivo provistos (o usados) por actividades de inversión xxxxx

C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

(-) RECIBIDO POR: xxx

Emisión y venta de acciones xxx

Préstamos recibidos a largo plazo xxx

(-) PAGADO POR: xxx

Abonos y cancelación de obligaciones xxx

Pago de cuotas de préstamos y obligaciones xxx

Flujos netos provistos (o usados) por actividades de financiamiento xxxxx

Flujos netos de efectivo (A+B+C) xxxxx

(+) Efectivo y equivalentes del efectivo en el inicio del período xxxxx

(=) Efectivo y equivalentes del efectivo al final del período xxxxx D. CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS Y

PARTIDAS EXTRAORDINARIAS CON EL EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS

Utilidad neta antes de impuesto y partidas extraordinarias xxxxx

(+/-) AJUSTES A CUENTAS DE RESULTADOS xxxxx

Depreciaciones xxx

(+/-) AJUSTES EN EL BALANCE GENERAL

Activo corriente y diferido xxxxx

Incremento de clientes xxx

Disminución de clientes xxx

Pasivo Corriente y diferido xxxxx

Incremento de sueldos por pagar xxx

Disminución de sueldos por pagar xxx

Flujos netos de efectivo provistos (o usados) por actividades de operación xxxxx

F)GERENTE F)CONTADORA

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191

ESTADO DE EVOLUCIÓN PATRIMONIAL

al 31 de diciembre del 2012

Expresado en miles de dólares

CUENTAS SALDO INICIAL

CAPITAL SUPERÁVIT RESERVAS RESULTADO

DEL EJERCICIO

SALDO FINAL

Capital $

Superávit del capital $

Reservas $

Resultados del ejercicio $

TOTALES $

RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LAS SOCIEDADES

LRTI Art. 19.- Obligación de llevar contabilidad.- Están obligadas a llevar

contabilidad y declarar el impuesto en base a los resultados que arroje la misma

todas las sociedades. También lo estarán las personas naturales y sucesiones

indivisas que al primero de enero operen con un capital o cuyos ingresos brutos o

gastos anuales del ejercicio inmediato anterior, sean superiores a los límites que

en cada caso se establezcan en el Reglamento, incluyendo las personas

naturales que desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o similares.

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con

un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así

como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y

demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos

para determinar su renta imponible.

Retención en la Fuente del IVA.- Los agentes de retención del IVA, retendrán el

Impuesto en los siguientes porcentajes:

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192

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

AGENTE DE RETENCIÓN

(Comprador; el que realiza el pago)

RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.

ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS

CONTRIBUYENTES ESPECIALES

SOCIEDADES

PERSONAS NATURALES

OBLIGADA A LLEVAR

CONTABILIDAD

NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

EMITE FACTURA O NOTA DE VENTA

SE EMITE LIQUIDACIÓN DE

COMPRAS DE BIENES O

ADQUISICIÓN DE SERVICIOS

(INCLUYE PAGOS POR

ARRENDAMIENTO AL EXTERIOR)

PROFESIONALES

POR ARRENDAMIENTO

DE BIENES INMUEBLES

PROPIOS

ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE

BIENES 30% SERVICIOS 70%

BIENES 30% SERVICIOS 70%

BIENES 30% SERVICIOS 70%

BIENES 100% SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%

CONTRIBUYENTES ESPECIALES

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE

BIENES 30% SERVICIOS 70%

BIENES 30% SERVICIOS 70%

BIENES 30% SERVICIOS 70%

BIENES 100% SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%

SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE

BIENES 30% SERVICIOS 70%

BIENES 100% SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%

CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30% ------------------

COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE

BIENES 30% SERVICIOS 70%

BIENES 30% SERVICIOS 70%

BIENES 30% SERVICIOS 70%

BIENES 100% SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%

EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA ADQUISICIÓN DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS PARA LA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DEL BIEN EXPORTADO)

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE

BIENES 100% SERVICIOS

100%

BIENES 100% SERVICIOS 100%

BIENES 100% SERVICIOS 100%

BIENES 100% SERVICIOS 100%

BIENES 100% SERVICIOS 100%

------------------

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193

Los citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente y

entregarán a los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de

retención del impuesto, el que le servirá como crédito tributario en las

declaraciones del mes que corresponda.

Los agentes de retención del IVA estarán sujetos a las obligaciones y sanciones

establecidas para los agentes de retención del Impuesto a la Renta.

Los agentes de retención presentarán mensualmente las declaraciones de las

retenciones, en la forma, condiciones y con el detalle que determine el Servicio de

Rentas Internas.

Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta.- Toda persona jurídica o

persona natural obligada a llevar contabilidad que pague o acredite en cuenta

cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba,

actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta. Los agentes de

retención están obligados a entregar el respectivo comprobante de retención,

dentro del término no mayor de cinco días de recibido el comprobante de venta, a

las personas a quienes deben efectuar la retención. Igualmente están obligados a

proporcionar al SRI cualquier tipo de información vinculada con las transacciones

por ellos efectuadas. La retención en la fuente deberá realizarse al momento del

pago o crédito en cuenta, lo que suceda primero; los porcentajes de retención

aplicables son los siguientes:

PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA

Codificación de los Conceptos de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)

Código de retención

Actual (vigentes para

el período 2012)

Concepto Retención Actual (vigentes para el período 2012)

Porcentajes de Retención

303 Honorarios profesionales y dietas 10

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194

304

Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la

propiedad o mercantiles - Honorarios y demás pagos realizados a personas

naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores,

cuerpo técnico, árbitros y artistas residentes

8

307 Servicios predomina la mano de obra 2

308 Servicios entre sociedades 2

309 Servicios publicidad y comunicación 1

310 Transporte privado de pasajeros o servicio público o

privado de carga 1

312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza

corporal 1

319 Arrendamiento mercantil 1

320 Arrendamiento bienes inmuebles 8

322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del

valor de las primas facturadas) 1

323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) 2

325 Por loterías, rifas, apuestas y similares 15

327 Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil

328 Por venta de combustibles a distribuidores 3/mil

332 Otras compras de bienes y servicios no sujetas a

retención No aplica retención

333 Convenio de Débito o Recaudación -

334 Por compras con tarjeta de crédito No aplica retención

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195

340 Otras retenciones aplicables el 1% 1

341 Otras retenciones aplicables el 2% 2

342 Otras retenciones aplicables el 8% 8

343 Otras retenciones aplicables el 25% 25

344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta

100

403

Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores

externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 23%)

23

405

Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se

encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 23%)

23

421 Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 23

427 Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica retención

401 Con convenio de doble tributación Porcentaje

dependerá del convenio

Sanciones.- El incumplimiento de las obligaciones de efectuar la retención,

presentar la declaración de retenciones, depositar los valores retenidos y entregar

los comprobantes en favor del retenido, será sancionado con las siguientes

penas:

1. De no efectuarse la retención, de hacerla en forma parcial o de no depositar los

valores retenidos, el agente de retención será obligado a depositar en las

entidades autorizadas para recaudar tributos el valor total de las retenciones

que debiendo hacérselas no se efectuaron, o que realizadas no se depositaron,

las multas e intereses de mora respectivos.

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196

2. El retraso en la presentación de la declaración de retención será sancionado de

conformidad con lo previsto por la Ley Orgánica de Régimen Tributario. El

retraso en la entrega de los tributos retenidos dará lugar a la aplicación de los

intereses correspondientes, sin perjuicio de las demás sanciones previstas en el

Código Tributario.

3. La falta de entrega del comprobante de retención al contribuyente será

sancionada con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del monto de la

retención, y en caso de reincidencia se considerará como defraudación de

acuerdo con lo previsto en el Código Tributario.

Obligaciones tributarias de las sociedades

a. Obtener el RUC.- El Registro Único de Contribuyentes, conocido por sus siglas

como RUC, corresponde a la identificación de los contribuyentes que realizan una

actividad económica lícita, por lo tanto, todas las sociedades, nacionales o

extranjeras, que inicien una actividad económica o dispongan de bienes o

derechos por los que tengan que tributar, tienen la obligación de acercarse

inmediatamente a las oficinas del SRI para obtener su número de RUC,

presentando los requisitos para cada caso. El RUC contiene una estructura que

es validada por los sistemas del SRI y de otras entidades que utilizan este número

para diferentes procesos.

Si existen cambios en la información otorgada en la inscripción al RUC, deberá

acercarse a actualizar su registro en un plazo no mayor a 30 días, presentando

los requisitos según el caso. De igual forma, si la sociedad cesa sus actividades,

deberá informarse al Servicio de Rentas Internas (SRI) en un plazo no mayor a 30

días.

b. Presentar Declaraciones.- Las Sociedades deben presentar las siguientes

declaraciones de impuestos a través del Internet en el Sistema de Declaraciones

o en ventanillas del Sistema Financiero. Estas deberán efectuarse en forma

consolidada independientemente del número de sucursales, agencias o

establecimientos que posea:

Declaración de Impuesto al valor agregado (IVA): Se debe realizar

mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios

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197

períodos no se haya registrado venta de bienes o prestación de servicios, no

se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones en la

fuente por dicho impuesto. En una sola declaración por periodo se establece

el IVA sea como agente de Retención o de Percepción.

Declaración del Impuesto a la Renta: La declaración del Impuesto a la

Renta se debe realizar cada año en el Formulario 101, consignando los

valores correspondientes en los campos relativos al Estado de Situación

Financiera, Estado de Resultados y conciliación tributaria. Las sociedades

constituidas en el Ecuador, las sucursales extranjeras domiciliadas en el País

y los establecimientos permanentes de sociedades extranjeras no

domiciliadas que obtengan ingresos gravables de conformidad con las

disposiciones de esta Ley, estarán sometidas a la tarifa impositiva del 25%

sobre su base imponible.

Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deberá pagar en el

Formulario 106 de ser el caso. Para mayor información verificar el cálculo del

anticipo en el Art. 41 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.

Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta: Se

debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se

hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.

Las sociedades son agentes de retención, razón por la cual se encuentran

obligadas a llevar registros contables por las retenciones en la fuente

realizadas y de los pagos por tales retenciones, adicionalmente debe

mantener un archivo cronológico de los comprobantes de retención emitidos

y de las respectivas declaraciones.

Declaración del Impuesto a los Consumos Especiales: Únicamente las

sociedades que transfieran bienes o presten servicios gravados con este

impuesto deberán presentar esta declaración mensualmente en el Formulario

105, aun cuando no se hayan generado transacciones durante uno o varios

períodos mensuales.

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198

c. Presentar Anexos.- Los anexos corresponden a la información detallada de

las operaciones que realiza el contribuyente y que están obligados a presentar

mediante Internet en el Sistema de Declaraciones, en el periodo indicado

conforme al noveno dígito del RUC.

Anexo Transaccional Simplificado (ATS): Es un reporte mensual de la

información relativa a compras, ventas, exportaciones, comprobantes

anulados y retenciones en general, y deberá ser presentado a mes

subsiguiente. Presentarán obligatoriamente este anexo las sociedades

catalogadas como especiales o que tengan una autorización de auto

impresión de comprobantes de venta, retención y documentos

complementarios. La presentación del anexo ATS reemplaza la obligación

del anexo REOC.

Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP):

Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del

Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de

dependencia por concepto de sus remuneraciones en el período

comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre. Deberá ser

presentado una vez al año en el mes de febrero. 29

f. Metodología

Métodos:

Los métodos que se utilizarán son los siguientes:

Científico.- este permitirá conocer cada uno de los aspectos teóricos

relacionados con las sociedades constituidas, su proceso legal, contable, y

financiero, así como también sus obligaciones que cumplirán para el

funcionamiento de las mismas.

29

Página Electrónica del Servicio de Rentas Internas

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199

Inductivo.- Parte de los hechos particulares hacia lo general, es decir se iniciara

estableciendo un diagnóstico, partiendo de la actividad a la que se dedica la

compañía, para así poder conocer su desarrollo, y de igual manera identificar el

principal problema.

Deductivo.- Partiendo del conocimiento colectivo de los diferentes problemas

que podrían atravesar las compañías, tanto en el capital, acciones, proceso

contable u obligaciones tributarias, control de inventarios, entre otros, se lograra

obtener el problema objeto de estudio que requiere ser investigado, y de esta

manera aportar con sugerencias y recomendaciones que ayuden a fortalecer el

manejo contable de Fredsacon cía. Ltda.

Analítico.- el objetivo de este es revisar ordenadamente la información

bibliográfica obtenida de libros, páginas Web, folletos, revistas entre otros, los

cuales requerirán de un profundo análisis para su debida clasificación y

utilización.

Técnicas:

Las técnicas que se aplicarán son:

La observación.- está se aplicará mediante el reconocimiento del área de

investigación, así como también la verificación de la documentación que sustenta

los movimientos económicos en el determinado periodo objeto de investigación

La entrevista.- es una técnica muy primordial y además es la más utilizada, está

se la aplicará al Gerente y Administradora de Fredsacon Cía. Ltda., la cual servirá

para obtener aspectos puntuales con respecto a la situación económica de la

compañía.

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200

g. Cronograma

ACTIVIDADES AÑO 2013 AÑO 2014

AGO SEP OCT NOV DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN

TIEMPO 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1. PRESENTACIÓN DEL PROYECTO

X

2. REVISIÓN Y APROBACIÓN DEL PROYECTO

X X X X X

3. REVISIÓN DE LITERATURA

X X X X

4. EJECUCIÓN DEL TRABAJO

DE CAMPO

X X X X X X X X X X X X X X X X X X

5. ELABORACIÓN DEL

BORRADOR DE TESIS X X X X X X X X

6. PRESENTACION Y

APROBACION DEL BORRADOR DE TESIS

X X

7. TRAMITES PREVIO A LA

SUSTENTACION DE TESIS X X X X X

8. SUSTENTACIÓN PÚBLICA

Y GRADUACIÓN X

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201

h. Presupuesto y financiamiento

Los recursos que se utilizaran son:

TALENTO HUMANO

Aspirante: Sra. Lilia Romero Jiménez

Director/a de tesis: Docente de la carrera de Contabilidad y Auditoría

Gerente: Sr. Fredy Salazar

Administradora: Sra. Rita Calero

Accionista: Srta. María Salazar

Accionista: Sra. Sandra Calero

RECURSOS MATERIALES:

Materiales y suministros

Bibliografía

Impresora

Computador Portátil e internet

Escritorio

Cámara fotográfica

Calculadora

Transporte

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202

PRESUPUESTO

Corresponde a la fuente de ingresos que financiara el desarrollo y ejecución del

presente proyecto de tesis, los cuales se detallan a continuación:

INGRESOS PROPIOS VALOR USD.

Ingresos propios (Sra. Lilia Romero) 1.060,00

TOTAL 1.060,00

i. Bibliografía

LIBROS

ESPEJO, Lupe (2010) Contabilidad General (1ra Edición) Loja – Ecuador:

Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja

ROMERO, Carlos Ramírez (2010) Curso de Legislación Societaria (3ra edición)

Loja – Ecuador: Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja

SARMIENTO, Rubén (2006) Contabilidad General (10ma edición) Quito –

Ecuador: Editorial Voluntad

Valdiviezo, Mercedes (2011) Contabilidad General (10ma Edición) Quito –

Ecuador: Editora Escobar Impresores

GASTOS VALOR USD.

SUMINISTROS DE OFICINA E INTERNET 160,00

ADQUISICIÓN DE BIBLIOGRAFÍA 180,00

MOVILIZACIÓN Y TRANSPORTE 250,00

ALIMENTACIÓN Y HOSPEDAJE 180,00

IMPRESIONES EMPASTADOS Y DERECHOS DE GRADO 210,00

IMPREVISTOS 80,00

TOTAL 1.060,00

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203

ZAPATA, Pedro (2010) Contabilidad General (7ma Edición) Quito – Ecuador:

Editorial Mc Graw Hill Interamericana

DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, guía tributaria base (en línea)

http://www.sri.gob.ec/web/guest/33@public// diciembre 2011

SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS, Leyes Base (en línea)

http://www.supercias.gob.ec/visorPDF.php?url=bd_supercias/descargas/ss/LEY_

DE_COMPANIAS.pdf// diciembre 2011

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204

ÍNDICES

TÍTULO………………………………………………………………………………

CERTIFICACIÓN……………………………………………………………………

I

Il

AUTORÍA…………………………………………………………………………….. III

CARTA DE AUTORIZACIÓN……...……………………………………………….

DEDICATORIA………………………………………………………………………

IV

V

AGRADECIMIENTO……………………………………………………………….. VI

a. TÍTULO………………………………………………………………………….. 1

b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS……………… 2

c. INTRODUCCIÓN………………………………………………………………. 4

d. REVISIÓN DE LITERATURA…………………………………………………. 6

e. MATERIALES Y MÉTODOS………………………………………………….. 38

f. RESULTADOS…………………………………………………………………. 40

g. DISCUSIÓN…………………………………………………………………….. 137

h. CONCLUSIONES……………………………………………………………… 138

i. RECOMENDACIONES………………………………………………………… 139

j. BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………….. 140

k. ANEXOS…………………………………………………………………………. 142

ÍNDICE………………………………………………………………………………. 204