UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA AREÁ JURIDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL

UNIVERSITARIA “MANUEL CABRERA

LOZANO” DE LA CIUDAD DE LOJA,

PERÍODO 2011

“Tesis previa a optar el grado

de Ingeniera en Contabilidad

y Auditoría, Contador Público

Auditor” CPA.

AUTORA:

Lourdes Alexandra García Vinces

DIRECTORA:

Lic. Liliana Matailo

LOJA - ECUADOR

2013

~ ii ~

LICENCIADA LILIANA MATAILO DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL

DE LOJA, DEL ÁREA JURIDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA, DE LA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA.

CERTIFICO:

Que el trabajo de investigación titulado AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA UNIDAD

EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIA “MANUEL CABRERA

LOZANO” DE LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODO 2011, presentada por la

estudiante Lourdes Alexandra García Vinces, realizada en el proceso de

investigación y desarrollo del presente módulo, previó a optar el grado de

Ingeniería en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor, ha sido dirigida y

revisada en todas sus partes, por lo que autorizo su presentación ante el Tribunal

de Grado respectivo.

Loja, Mayo del 2013

DIRECTORA DE TESIS

~ iii ~

AUTORIA

Yo Lourdes Alexandra García Vinces declaro ser autora del presente trabajo de

tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus

representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones legales, por el contenido

de la misma

Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la publicación

de mi tesis en el Repositorio Institucional – Biblioteca Virtual.

Autora: Lourdes Alexandra García Vinces

Firma: ……………………

Cédula: 1104767106

Fecha: Loja, Junio del 2013

~ iv ~

CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DEL AUTOR PARA LA

CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL Y TOTAL Y PUBLICACIÓN

ELECTRONICA DEL TEXTO COMPLETO

Yo Lourdes Alexandra García Vinces declaro ser autora de la tesis titulada:

Auditoría de Gestión a la Unidad Educativa Experimental Universitaria

“Manuel Cabrera Lozano” de la ciudad de Loja, período 2011, como requisito

para optar al grado de: Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público

Auditor” CPA; autorizo al sistema bibliotecario de la Universidad Nacional de Loja

para que con fines académicos, muestre al mundo la producción intelectual de la

Universidad, a través de la visibilidad de su contenido de la siguiente manera en el

Repositorio Digital institucional:

Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en las redes

de información del país y del exterior, con las cuales tenga convenio la

Universidad

La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de la

tesis que realice un tercero.

Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, a los 25 días del mes

de Junio del dos mil trece, firma el autor.

Firma: ……………………….

Autora: Lourdes Alexandra García Vinces

Cédula: 1104767106

Dirección: La Tebaida calle: Argentina y Chile Correo Electrónico: vico-

212010otmail.com

Teléfono: 2541891 Celular: 0993190971

DATOS COMPLEMENTARIOS

Director de Tesis: Lic. Liliana Matailo Mg.

Tribunal de Grado: Dr. Galo Valarezo Carrión Mg. Sc.,

Dra. Beatriz Calle Oleas Mg. Sc.,

Dr. Cristóbal Jaramillo Pedrera Mg. Sc.,

~ v ~

Dedicatoria

Dedico mi tesis a:

Dios, por darme la oportunidad de vivir y por estar conmigo en cada paso que

doy, por fortalecer mi corazón e iluminar mi mente y por haber puesto en mi

camino a aquellas personas que han sido mi soporte y compañía durante todo el

periodo de estudio.

A mi madre, por ser el pilar fundamental de lo que ahora soy, por brindarme su

apoyo incondicional en los momentos difíciles, por hacer de mí una mejor persona

sin medir sus recursos y esfuerzos contribuyendo incondicionalmente a lograr mis

metas y objetivos propuestos, por enseñarme con su ejemplo a ser perseverante

y darme la fuerza que me impulsó a conseguirlo.

A mi padre que ya partió a la presencia del Altísimo, le dedico mi trabajo que sé

que de donde esta me brindó su apoyo y su espíritu alentador, a mis hermanos e

hijo que me acompañaron a lo largo del camino, brindándome la fuerza necesaria

para continuar y crecer como persona.

A mi esposo por su confianza, apoyo, amor y palabras de ánimo para lograr mis

metas, por ayudarme incondicionalmente en lo que fuera posible, dándome

consejos y orientación.

A mis tíos/as que de alguna manera estuvieron presentes ayudándome y

fomentándome deseo de superación y anhelo de triunfo en la vida.

A todos mis profesores del colegio y de la carrera que gracias a sus

conocimientos que me impartieron forman parte de lo que ahora soy yo.

En fin, son muchas las personas a las que dedicó mi tesis, por esa amistad,

apoyo, ánimo y su compañía en las diferentes etapas de mi vida.

Lourdes García

~ vi ~

AGRADECIMIENTO

Al culminar el presente trabajo investigativo expreso mi agradecimiento especial a

Dios, con gratitud y reconocimiento a la Universidad Nacional de Loja, por haber

abierto sus puertas con el fin de formarme como profesional competitiva.

A la Lic. Ligia Cueva Moreno, quien de forma desinteresada me orientó y brindo

sus valiosos conocimientos para el desarrollo de la presente tesis.

Así mismo agradezco a los funcionarios de la Unidad Educativa Experimental

universitaria “Manuel Cabrera Lozano” quienes aportaron con la información

necesaria que permitió el avance y culminación del presente trabajo investigativo.

La Autora

~ 1 ~

Auditoría de Gestión a la Unidad Educativa

Experimental Universitaria “Manuel Cabrera Lozano”

de la ciudad de Loja, período 2011

a. TITULO

~ 2 ~

b. RESUMEN

El desarrollo de la tesis: AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA UNIDAD EDUCATIVA

EXPERIMENTAL UNIVERSITARIA “MANUEL CABRERA LOZANO” DE LA

CIUDAD DE LOJA, PERÍODO 2011 está orientada al estudio, aplicación y

verificación del cumplimiento de las actividades planificadas por los administrativos

y operativos de la institución, por medio de indicadores de gestión que ayudaron a

determinar la eficiencia, eficacia y economía con que se desarrollan las funciones

asignadas.

Para la ejecución de la presente práctica profesional y por su condición

metodológica es de aplicación deductiva, al ser una carrera eminentemente

técnica; sin embargo, para el desarrollo de sus componentes y fases se apoyó en

métodos auxiliares tales como: método inductivo, descriptivo, analítico,

matemático; además, se utilizó una encuesta que fue aplicada a los funcionarios

en general, misma que permitió determinar el conocimiento preliminar de la

institución objeto de Auditoria, y la situación actual de la institución, así de esta

forma secuencial con cada una de las fases hasta concluir con el informe final, y

el cronograma de seguimiento que fue realizada en base a la normativa existente

para las entidades de derecho público y los procedimientos aplicados que constan

en el manual de Auditoria de Gestión.

~ 3 ~

Según los resultados obtenidos en el trabajo de investigación, se determinó que

en la entidad objeto de estudio no se han aplicado Auditorias de Gestión, por otro

lado existe personal que no desempeñan funciones que van acorde a su perfil

profesional, y no reciben capacitaciones a pesar de ser un centro anexo a la

Universidad.

Así mismo, durante el periodo analizado no se han aplicado indicadores de gestión

que permitan determinar el grado de cumplimiento de las actividades en términos

de eficiencia, eficacia y economía, Ante esto se recomendó a la Unidad Educativa

Experimental Universitaria “Manuel Cabrera Lozano”, realizar Auditorías de

Gestión de forma periódica para que se observe las Normas de Control Interno

actualizadas.

Al finalizar este trabajo investigativo se presentó un informe al Rector con las

respectivas conclusiones y recomendaciones válidas, razonables y oportunas que

ayuden al mejoramiento de la Institución.

~ 4 ~

ABSTRACT

The development of the thesis: AUDIT MANAGEMENT UNIVERSITY

EXPERIMENTAL EDUCATION UNIT "CABRERA MANUEL LOZANO" LOJA CITY,

PERIOD 2011 is oriented to the study, implementation and verification of

compliance of the activities planned by the administrative and operational aspects

of the institution through management indicators that helped determine the

efficiency, effectiveness and economy with which they develop the assigned

functions.

For the implementation of this practice and its methodological condition applies

deductive, being a highly technical career, but for the development of components

and phases leaned helper methods such as inductive, descriptive, analytical,

mathematician also used a survey that was administered to the staff at large, which

identified the same preliminary knowledge of the institution being audited, and the

current situation of the institution, and this sequence with each of the phases

concluding with the final report, and schedule follow-up was carried out based on

existing standards for public entities and the procedures contained in the manual

audit.

According to the results of the research, it was determined that the entity under

study have not been implemented audits, on the other hand there is no staff roles

~ 5 ~

that align your professional profile, and receive training in spite to be a center

attached to the University.

Also during the period under review have not been implemented management

indicators to determine the level of compliance of the activities in terms of

efficiency, effectiveness and economy, it is recommended to face the University

Experimental Educational Unit "Manuel Cabrera Lozano", perform Management

audits periodically in order to observe the updated Internal Control Standards.

Upon completion of this research work is presented a report to the Chancellor with

the respective conclusions and recommendations are valid, reasonable and

appropriate to help the improvement of the institution.

~ 6 ~

c. INTRODUCCIÓN

La Auditoría de Gestión en el ámbito administrativo de las instituciones públicas ha

desempeñado un papel muy importante porque permite pronunciarse sobre la

legalidad, transparencia y eficiencia en cuanto a las funciones y actividades que el

personal realiza en distintos departamentos.

Es por ello que la aplicación de la Auditoría de Gestión a la Unidad Educativa

Experimental Universitaria “Manuel Cabrera Lozano” de la ciudad de Loja,

período 2011 es importante para la institución porque ayuda a medir el grado de

eficiencia, eficacia y economía de los recursos utilizados por el personal que

labora en la misma. Así mismo la aplicación de los diferentes objetivos planteados

al inicio del desarrollo de la investigación da como resultado un aporte valioso a

los directivos mediante los comentarios conclusiones y recomendaciones

razonables y oportunas para el mejoramiento de la entidad.

En efecto, la estructura del trabajo según lo establecido en el Reglamento de

Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja contiene lo siguiente:

Titulo, Resumen y su traducción en ingles misma que representa una síntesis

del trabajo realizado, La Introducción que resalta la importancia del tema, el

aporte a la entidad auditada, y la estructura del trabajo realizado, La Revisión de

Literatura presenta los fundamentos teóricos del tema y el desarrollo teórico de

~ 7 ~

todos los elementos relacionados con la auditoria de gestión para el sector

público: Materiales y Métodos en donde se desglosa los materiales así como los

métodos utilizados dentro del proceso.. Seguido a esto se presentan los

Resultados que contiene el desarrollo del proceso de la Auditoría en sus cinco

fases de conformidad con lo que establece el Manual de Auditoría de Gestión. La

Discusión es una contrastación entre la situación encontrada y realizada

brindado a través del desarrollo de la auditoria de gestión, un aporte que brinde

información útil de tal forma que los administrativos de la institución puedan tomar

correctas decisiones orientadas al desarrollo y crecimiento institucional. Las

Conclusiones y Recomendaciones donde concluimos el trabajo realizado y

brindamos un aporte tendiente al mejoramiento de la institución auditada,

Bibliografía que son datos del material de donde se extrajo la información para

sustentar la revisión de la Literatura y finalmente los Anexos que son documentos

que sustentan el trabajo de investigación.

~ 8 ~

d. REVISIÓN DE LITERATURA

SECTOR PÚBLICO

Definición

Es el conjunto de organismos administrativos mediante los cuales el Estado

cumple o hace cumplir la política o voluntad expresada en las leyes del país.

Clasificación del Sector Público

Se

cto

r P

úb

lic

o

Fuente: Ministerio de Finanzas

Elaborado: La Autora

~ 9 ~

AUDITORÍA

Definición

Es el examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones

administrativas o financieras, efectuadas con posterioridad a su ejecución, con la

finalidad de verificarlas, evaluarlas de acuerdo con las normas legales vigentes y

así elaborar un informe que contenga comentarios, conclusiones y

recomendaciones, orientadas a asesorar en la toma de decisiones a los directivos

de la entidad.

Elementos del concepto

“Objetivo.- Porque el auditor debe asistir físicamente a verificar los datos que son

materia de examen, en los registros que lleva la empresa.

Sistemático.- Porque la auditoría está sujeta a un proceso de ejecución dividido

en fases.

Profesional.- Porque la auditoría es realizada por auditores profesionales”1.

1 HOLMES, Arthur W, 1975, “Auditoría y principios” 2da Edición, Tomo 1, México, Pág. 124

~ 10 ~

Importancia de la Auditoría

“Se aplica a todas las operaciones que se realizan en la empresa.

Permite comprobar la veracidad, exactitud y autenticidad de las operaciones

económico financieras desarrolladas por la empresa.

Sirve de guía a los administradores porque posibilita el incremento de la

eficacia, la efectividad y la economía en la utilización de recursos por la

empresa.

Busca el mejoramiento en las operaciones y actividades que cumplen las

empresas o áreas críticas, a través de las recomendaciones y acciones

correctivas.

Examina en forma independiente la información contable con el fin de

determinar su razonabilidad o eficiencia administrativa y/o legal.

La auditoría evalúa las operaciones, y controla las actividades en todos los

niveles que realiza la empresa.

Genera nuevas ideas, procedimientos, métodos y técnicas para el control de

operaciones y actividades.

~ 11 ~

Objetivos Auditoría

Determinar el grado de cumplimiento de deberes y obligaciones asignadas al

ente económico.

Generar recomendaciones tendientes al mejoramiento de la administración a

través de un sólido sistema de control interno.

Elevar el logro de objetivos y metas fijadas en los planes y progresos de la

entidad.

Determinar las desviaciones importantes en las actividades de una empresa

con la finalidad de sugerir las acciones correctivas.

Garantizar el uso de información financiera, administrativa o de cualquier

orden, en la toma de decisiones gerenciales.

Determinar si la ejecución de programas y actividades se realizan de forma

eficiente, efectiva y económica; con lo cual se logrará un mejor

aprovechamiento de los recursos.

~ 12 ~

Analizar si todos los ingresos resultantes de las operaciones han sido

correctamente determinados, liquidados, recaudados, contabilizados al

informador.

Obtener evidencias suficientes y competentes; con la finalidad de evitar o

eliminar posibles irregularidades.

Procurar el mejoramiento en la administración.

Verificar la confiabilidad y oportunidad de la información financiera,

administrativa y de otro orden para la toma de decisiones gerenciales.

Corregir los errores, desviaciones, deficiencias, etc., que se encuentren en el

transcurso del examen.

Realizar un seguimiento de las recomendaciones constantes en el informe

anterior.

Comprobar que los recursos han sido utilizados en los fines para los que

estuvieron destinados.

Procurar la correcta determinación, liquidación, recaudación y contabilización

de los recursos.

~ 13 ~

Clasificación de la auditoría

Dependiendo de quién lo ejecute:

Interna.- Es realizado por personas profesionales, con el objeto de emitir

informes y formular sugerencias.

Externa.- Es un examen crítico, sistemático y detallado de un sistema

informático realizado por un contador público.

Dependiendo de tipo de entidad en la que se realiza:

Privada.- Es ejecutada en empresas particulares por auditores independientes

o firmas privadas de auditores

Pública o Gubernamental.- Es aplicada a organismos del sector público la

misma que es planificada y ejecutada por la Contraloría General del Estado.

Dependiendo de las operaciones que examine:

Auditoría Financiera.- Examina los estados financieros presentando

razonablemente la situación financiera de la empresa a la gerencia.

~ 14 ~

Auditoría de Gestión.- Comprende todas las actividades de una organización

así como la evaluación de su desempeño y cumplimiento.

Procedimientos Convenidos.- Consiste en señalar condiciones en las que el

auditor puede aceptar llevar a cabo una serie de procedimientos acordados

con la persona interesada.

Auditoría Ambiental.- Es un examen metodológico de los procesos

operativos de determinadas industrias y organizaciones.

Auditoría Ambientes computarizados.- Es el proceso de recoger, agrupar y

evaluar evidencias para determinar si un sistema de información salvaguarda

el activo institucional o empresarial.

Auditoría de Obra Pública.- Está orientada a evaluar la administración de las

obras de construcción.

AUDITORÍA DE GESTIÓN

Definición

“La Auditoria de Gestión es definida como un examen sistemático y evaluación

profesional independientes de las actividades realizadas en la entidad programas,

proyectos u operación con el fin de determinar su grado de eficiencia, eficacia,

~ 15 ~

economía, equidad, calidad e impacto y por medio de las recomendaciones que al

efecto se formulen, promover la correcta administración de los recursos”2.

Importancia: de la Auditoría de Gestión

Determina deficiencias o irregularidades en algunas de las partes de la institución

y apuntar sus probables correctivos, ayuda a lograr una administración más eficaz.

Su intención es examinar y valorar los métodos y desempeño en todas las áreas.

Los factores de la evaluación abarcan el cumplimiento del plan estratégico, y la

adecuada utilización de todos recursos y los sistemas de funcionamiento

satisfactorios.

Objetivos de la Auditoría de Gestión

Los principales objetivos son:

Revisar y evaluar la economía y eficiencia con los que se han utilizado los

recursos humanos, materiales y financieros

Determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas, determinando

la eficacia de los procesos, y así mismo evaluar la ética, ecología,

promoviendo mejoras mediante recomendaciones. 2 CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, julio 2003 “Manual de auditoria de Gestión Gubernamental”. Quito

Ecuador Pág. 16

~ 16 ~

Propósitos de la Auditoría de Gestión

Evaluar el desempeño (rendimiento)

Identificar áreas problemáticas, causas relacionadas y las alternativas para

mejorar.

Desarrollar recomendaciones para promover y mejorar acciones correctivas,

en relación con la eficiencia, eficacia y economía.

Beneficios de la Auditoría de Gestión

Permitir identificar áreas problemáticas señalando cada una de sus causas.

Localizar las oportunidades para eliminar derroches e ineficiencia, lo que es

significativo en las auditorías de gestión, sin embrago, hay que tener cuidado

con las reducciones de costos a corto plazo que causan problemas a largo

plazo.

Identificar criterios para medir el logro de metas y objetivos de la institución.

Mejorar los canales de evaluación

~ 17 ~

Herramientas de la Auditoría de Gestión

Equipo Multidisciplinario.- Para la ejecución de Auditorías de Gestión es

necesario la conformación de un equipo multidisciplinario, que dependiendo de la

naturaleza de la entidad y de las áreas a examinarse podría estar integrado por

especialistas en otras disciplinas, tales como: ingenieros, abogados, economistas,

sicólogos, médicos, etc.

Auditores.- De éste grupo, se elige los dos más experimentados, se designa al

jefe de grupo y al supervisor, quienes tendrán la máxima e íntegra responsabilidad

de la Auditoría de Gestión.

Especialistas.- Los profesionales a más de su capacidad deben tener la

independencia necesaria con relación a la entidad objeto de la auditoría.

FINES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

Control de Gestión

“El control de gestión enfocado al sector público se lo conceptualiza como el

proceso mediante el cual los directivos aseguran la obtención de los recursos, el

~ 18 ~

empleo eficaz y eficiente en el cumplimiento de los objetivos empresariales,

institucionales o del Estado¨”3.

También se dice que es el examen de eficiencia y eficacia de las entidades en el

área de la administración y los recursos públicos, determinada mediante la

evaluación de los procesos administrativos, la utilización de indicadores de

rentabilidad, desempeño e identidad de la distribución del excedente que éstas

producen, así como de los beneficios de su actividad.

Control

Control es un conjunto de mecanismos utilizados para asegurar y evaluar el

cumplimiento de los objetivos, planes y actos administrativos que se ajustan a las

normas legales, referentes técnicos y científicos establecidos para las diferentes

actividades humanas dentro de la organización social.

Gestión

Gestión es un proceso mediante el cual la entidad asegura la obtención de

recursos y su empleo eficaz y eficiente en el cumplimiento de sus objetivos

3 ZUMARRAGA, Manuel Posso, 2008, “Control de gestión” 1ra Edición, Quito - Ecuador

~ 19 ~

Esto busca fundamentalmente la supervivencia y crecimiento de la entidad, dentro

del marco determinado por los objetivos y políticas establecidos en el plan de

desarrollo estratégico que involucra a todos los niveles de responsabilidad de la

entidad

Propósito de control de gestión

El Estado, al igual que en la actividad privada, requieren tener metas, misión,

visión, poder medir resultados y evaluar su gestión en términos de Eficiencia,

Eficacia y Economía, para lo cual necesita implantar y profundizar una cultura de

servicio.

Instrumentos para el control de gestión

“El control de gestión como cualquier sistema, posee unos instrumentos para

entenderlo, manejarlo y evaluarlo, entre ellos se encuentran:

Índices: Permiten detectar variaciones con relación a metas o normas.

Indicadores: Son los cocientes que permiten analizar rendimientos.

Cuadros de Mandos: Permiten la dirección y enfoque hacia los objetivos.

Gráficas: Representación de información (variaciones y tendencias).

~ 20 ~

Análisis comparativo: Compararse con el mejor, para lograr una mayor

superación.

Control Integral: Participación sistemática de cada área organizacional en el

logro de los objetivos.

Flujogramas: Representación simbólica o pictórica de un procedimiento

administrativo.

Uno de los instrumentos para lograr un buen control de gestión es la utilización de

indicadores de eficiencia, eficacia, economía, calidad e impacto”.4

Elementos de gestión

El Estado requiere de planificación estratégica y de parámetros e indicadores de

gestión cuyo diseño e implantación es de responsabilidad de los administradores

de las instituciones públicas en razón de su compromiso social de rendición de

cuentas, de su demostración de la gestión y resultados, el auditor gubernamental

evaluará la gestión, en cuanto a las cinco "E", que son: “ECONOMÍA,

EFICIENCIA, EFICACIA, ECOLOGIA Y ETICA.”5

4 CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, julio “Manual de auditoria de Gestión Gubernamental”, Quito

Ecuador 2003, pág. 5-8 5 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Autoras: AGULAR Mayra y ERREYES Carla, Tesis: “Auditoria de gestión al Área de salud N° 2 “Hugo Guillermo González” Loja – Ecuador 2010, Pág. 90 - 91

~ 21 ~

Economía.- Consiste en reducir al mínimo el costo de los recursos

utilizados para realizar un programa o proyecto con la calidad

requerida; es decir, adquisición o producción al menor costo posible,

con relación a los programas de la organización y a las condiciones que

presenta el mercado.

Eficiencia.- Aprovechamiento de los recursos para el logro de los

objetivos considerando la calidad y el tiempo asignado. Una operación

eficiente produce el máximo de «producto» para una cantidad dada de

«insumos» o requiere del mínimo de «insumos» para una calidad y

cantidad de «producto» determinada. El objetivo es incrementar la

productividad.

Eficacia.- Se determina comparando lo realizado con los objetivos

previamente programados, o sea es la medición de los objetivos y

metas.

~ 22 ~

Ecología.- Son las condiciones, operaciones y prácticas relativas a los

requisitos ambientales y su impacto, que deben ser reconocidos y

evaluados en una gestión institucional, de un proyecto, programa o

actividad.

Ética.- Es un elemento básico de la gestión institucional, expresada en

la moral y conducta individual como grupal, de los funcionarios y

empleados de una entidad, basada en sus deberes, en el código de

ética, en las leyes, en las normas constitucionales, legales vigentes en

una sociedad

~ 23 ~

PROCESO DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

Flujograma del Proceso de la Auditoría de Gestión

INICIO

FASE V Seguimiento

De hallazgos y recomendaciones al término de la auditoria

Recopilación después de uno o varios años

FIN

FASE I Conocimiento Preliminar

Orden de trabajo Visita Previa Revisión de archivos papeles de trabajo Análisis del FODA Determinar Indicadores Evaluación estructura control interno Definición de objetivos y estrategia de auditoria

FASE II Planificación

Análisis información y documentación Evaluación de control interno por componentes Elaboración Plan y programas

FASE III Ejecución

Aplicación de programas Preparación de papeles de trabajo Hojas resumen hallazgos por componentes Definición estructura del informe

FASE IV Comunicación de Resultados

Redacción borrador de informe Conferencia Final para la lectura del informe Obtención criterios entidad Emisión informe final, síntesis y memorando

de antecedentes

Archivo Cte.

Informe Final

Memorando de Planificación

Archivo

Perm .

Conferencia final

Programas de Trabajo

Papeles de trabajo

Borrador de informe

Fuente: Manual de Auditoría de Gestión

Elaborado: La Autora

~ 24 ~

DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO

Es el documento mediante el cual la autoridad correspondiente designará por

escrito a los auditores encargados de efectuar la auditoría, precisando los

profesionales responsables de la supervisión técnica y de la jefatura del equipo;

así mismo, se detalla las funciones y el trabajo a realizar por cada uno de los

miembros del equipo de auditoría.

Formato de Hoja de Distribución de Trabajo

ENTIDAD “XX”

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 20__

HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO

Fecha de Inicio: xx Fecha de Término: xx

AUDITOR SIGLAS ACTIVIDAD FIRMA

SUPERVISOR

JEFE DE EQUIPO

OPERATIVO 1

OPERATIVO 2

Elaborado: Revisado: Fecha:

~ 25 ~

DISTRIBUCIÓN DE TIEMPO

Es un documento que define de manera general las actividades que se van a

realizar y el tiempo que se estime necesario para efectuar cada operación, este

documento es elaborado por el jefe de equipo.

Formato de Distribución de Tiempo

ENTIDAD “XX”

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 20__

HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TIEMPO

Fecha de Inicio: xx Fecha de Término: xx

AUDITOR ACTIVIDAD TIEMPO DÍAS

SUPERVISOR

JEFE DE EQUIPO

OPERATIVO 1

OPERATIVO 2

Elaborado: Revisado: Fecha:

~ 26 ~

HOJA DE INDICES

Son símbolos numéricos, alfabéticos o alfanúmeros, que van colocados en el

ángulo superior derecho de los papeles de trabajo, para su rápida identificación

éstos deben ser anotados con lápiz rojo.

Formato de Hoja de Índices

ENTIDAD “XX”

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 20__

HOJA DE INDICES

Fecha de Inicio: xx Fecha de Término: xx

DENOMINACIÓN ÍNDICE

Programa de auditoría

Cuestionario de Control Interno

Orden de Trabajo

Carta de Presentación

Visita Previa

Hoja de Distribución del Trabajo

Hoja de Distribución del Tiempo

Hoja de Índices

Hoja de Marcas

Plan Específico

Evaluación del Control Interno

Elaborado: Revisado: Fecha:

~ 27 ~

HOJA DE MARCAS

Se las llama también claves de auditoría, son símbolos que utiliza el auditor para

identificar el tipo de trabajo o pruebas a realizar sirven como información futura

para fines de revisión y supervisión estos deben ser anotados con lápices de color

rojo.

Formato de Hoja de Marcas

ENTIDAD “XX”

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 20__

HOJA DE MARCAS

Fecha de Inicio: xx Fecha de Término: xx

DENOMINACIÖN INDICE

Comparado

Observado ∑

Analizado

Verificado

Erróneo

Comprobado C

Indagado

Autorizado A

Elaborado: Revisado: Fecha:

~ 28 ~

“FASE I.- CONOCIMIENTO PRELIMINAR.- Consiste en obtener un conocimiento

integral del objeto de la entidad, dando mayor énfasis a su actividad principal; esto

permitirá una adecuada planificación, y ejecución.

Actividades

1. Visita a las instalaciones, para observar el desarrollo de las actividades y

operaciones.

2. Revisión de los archivos corrientes y permanentes de los papeles de

trabajo, recopilación de información y documentación básica para

actualizarlos.

3. Determinar los criterios, parámetros e indicadores de gestión.

4. Determinar las fortalezas y debilidades, así como las oportunidades y

amenazas de la entidad.

5. Evaluación de la estructura de control interno que permite acumular

información sobre el funcionamiento de los controles existentes.

~ 29 ~

Flujograma de la Fase I

FASE I PLANIFICACIÓN

PRELIMINAR

Carta de Presentación

Orden de Trabajo

Diagnóstico Preliminar

Visita Previa de la Entidad

Guía de Visita previa

Revisión de Papeles de Trabajos

Archivo

Detectar FODA Determinar Indicadores

Eficiencia Eficacia Economía

Analizar FODA

Evaluación de Control Interno

Objetivos Y Estrategias

Fin

Evaluación de su estructura

Fuente: Manual de Auditoría de Gestión

Elaborado: La Autora

~ 30 ~

ORDEN DE TRABAJO

Comprende el documento donde se da inicio a la auditoría, mediante el cual, el

Director de Auditoría emite la autorización de la realización y ejecución de la

misma; situación que la hace de acuerdo con las atribuciones que se estipula en la

ley, Art. 212, numeral 3 de la Constitución de la República del Ecuador, Art. 31

numeral 22 y 95 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.

Formato De Orden De Trabajo

ENTIDAD “XX”

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 20__

ORDEN DE TRABAJO

Fecha de Inicio: xx Fecha de Término: xx

Loja, de 20XX

Dr. Ciudad.-

De conformidad con el proyecto aprobado se autoriza a la Srta. ……………, egresada de la Carrera de ……………..para que en calidad de Jefe de Equipo y actuando como operativo el señor: …………………., egresado de la Carrera de Contabilidad y Auditoría; para que procedan a realizar una AUDITORÍA DE GESTIÓN EN EL PERIODO COMPRENDIDO DE AL Los objetivos……. estarán encaminados a:………………… La Supervisión estará a cargo del Srta..., el tiempo estimado es de... días laborables. Los resultados se los dará a conocer mediante el informe y de existir desviaciones importantes se mantendrán en conocimiento de los directivos y los funcionarios responsables. Atentamente, DIRECTOR DE AUDITORIA

~ 31 ~

NOTIFICACIÓN O CARTA DE PRESENTACIÓN

Es un documento que el Jefe de Equipo emite con el fin de dar inicio al proceso de

comunicación con la administración de la entidad.

Formato de Notificación

ENTIDAD “XX”

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 20__

NOTIFICACIÓN

Fecha de Inicio: xx Fecha de Término: xx DIRECTOR Ciudad.- Me dirijo a usted para comunicarle que con Carta de Compromiso Nro…, me han encomendado realizar un AUDITORIA DE GESTION, EN EL PERIODO COMPRENDIDO DE…… DE…. AL…. DE…… DE….” para lo que solicito se facilite la información requerida y proporcione una oficina con el equipamiento adecuado para la realización del trabajo de Auditoría realizada por los siguientes profesionales: SUPERVISOR:_____________________________________________ JEFE DE EQUIPO:__________________________________________ OPERATIVO 1:____________________________________________ OPERATIVO 2:____________________________________________ Atentamente,

………………………………………………………………. SUPERVISOR DE AUDITORÍA

CC: (se ubica el nombre del departamento al que va a ir dirigido)

~ 32 ~

VISITA PREVIA A LA ENTIDAD

Es un documento o formulario que tiene la finalidad de recopilar información para

identificar la entidad, tales como: funcionarios, base legal, normativa, sistema de

control interno, contabilidad, etc. y así poder tener un conocimiento amplio de la

misma.

Formato de Visita Previa a la Entidad

ENTIDAD “XX”

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 20__

GUIA DE VISITA PREVIA

Fecha de Inicio: xx Fecha de Término: xx

PARÁMETROS DESCRIPCIÓN

Datos de la institución Nombre de la Entidad, Dirección, Teléfono

Base legal de creación y funcionamiento

Se especifica los datos de creación de la entidad, actividades que realiza, las leyes, reglamentos y políticas a las que se rigen.

Información general Misión, Visión Políticas

Objetivo de la entidad y principales actividades realizadas en el periodo a examinar

Se hace constar el objeto social de la entidad y las operaciones que ha efectuado.

Organigramas, manuales e instructivos vigentes

Se detalla la organización interna con sus respectivos niveles jerárquicos.

Funcionarios principales Nombre e ingreso

Número de empleados de la entidad Número de empleados administrativos y trabajadores que laboran en la entidad

Describir procedimientos existentes para la recaudación, registros y control de ingresos.

El personal del departamento está caucionado y sus cauciones se encuentran en vigencia

De acuerdo al porcentaje que establece la Contraloría General del Estado.

Describir procedimientos existentes para autorización, registros y función del control previo y concurrente para gastos

~ 33 ~

ANÁLISIS FODA

“El análisis FODA es una de las herramientas esenciales que provee de los

insumos necesarios al proceso de planeación, proporcionando la información

necesaria para la implantación de acciones, medidas correctivas y la generación

de nuevos o mejores proyectos de avance.

Se consideran los factores económicos, políticos, sociales y culturales que

representan las influencias del ámbito externo, que inciden sobre su quehacer

interno, ya que potencialmente pueden favorecer o poner en riesgo el

cumplimiento del Plan Estratégico”6.

Las fortalezas y debilidades corresponden al ámbito interno de la institución, y

dentro del proceso de planeación estratégica, se debe realizar el análisis de

cuáles son esas fortalezas con las que cuenta y cuáles son las debilidades que

obstaculizan el cumplimiento de sus objetivos estratégicos.

De esta forma, el proceso de planeación estratégica se considera funcional

cuando las debilidades se ven disminuidas, las fortalezas son incrementadas, el

impacto de las amenazas es considerado y atendido oportunamente, y el

aprovechamiento de las oportunidades es capitalizado en el alcance de los

objetivos, la misión y visión.

6 VILCHES, Troncoso Ricardo. “Apuntes del estudiante de auditoría”. Chile. Pág. 78, 79

~ 34 ~

En el análisis FODA existen dos factores:

Los Factores que se incluyen en el Análisis Interno

Fortalezas (F)

Son los aspectos (recursos) internos de la entidad que representan puntos fuertes,

es decir, una auténtica ventaja diferencial para la empresa y que hay que explotar

al máximo, forman parte positiva de la empresa. Algunos ejemplos;

Capacidades fundamentales en actividades clave.

Habilidades y recursos tecnológicos superiores.

Propiedad de la tecnología principal.

Mejor capacidad de atención.

Ventajas en costos.

FORTALEZAS

DEBILIDADES

OPORTUNIDADES

AMENAZAS

INTERNOS EXTERNAS

Fuente: Manual de Auditoría de Gestión

Elaborado: La Autora

~ 35 ~

Buena imagen entre los consumidores.

Estrategias específicas o funcionales bien ideadas y diseñadas.

Capacidad directiva.

Flexibilidad organizativa.

Debilidades (D)

Son los recursos y situaciones que representan una actual desventaja diferencial,

constituyéndose así en obstáculos y limitaciones que cortan el desarrollo de la

institución para alcanzar sus objetivos, y que es necesario eliminar. Algunos

ejemplos;

No hay una dirección estratégica clara.

Incapacidad de financiar los cambios necesarios en la estrategia.

Falta de algunas habilidades o capacidades clave.

Atraso en investigación y desarrollo.

Costos unitarios más altos respecto a los competidores directos.

Rentabilidad inferior a la media.

Exceso de problemas operativos internos.

Instalaciones obsoletas.

Falta de experiencia y de talento de dirección.

~ 36 ~

Los Factores que se Incluyen en el Análisis Externo

Oportunidades (O)

Son las posibilidades (hechos o situaciones) que la entidad es capaz de

aprovechar para sí, o bienes del exterior al que pueda acceder y obtener ventajas

(beneficios).

Amenazas (A)

Son riesgos, hechos y situaciones externas a la institución que están presentes en

el medio que, siendo previsibles, sí ocurriesen pueden dificultar el logro de los

objetivos, producir un impacto negativo o una dificultad substancial en su

desarrollo. Algunos ejemplos;

Cambios adversos en los tipos de cambio y en políticas comerciales de otros

países.

Catástrofes naturales.

Cambios demográficos adversos.

Al determinar cuáles son las FODA, permite determinar los principales elementos

de fortalezas, oportunidades, amenazas y debilidades, lo que implica hacer un

ejercicio de mayor concentración teniendo como referencias a la Misión y la Visión

~ 37 ~

de la empresa en dónde se determine, cómo afecta cada uno de los elementos de

FODA.

Después de obtener una relación lo más exhaustiva posible, se ponderan y

ordenan por importancia cada uno de los FODA a efecto de retener los que

revisten mayor importancia para la empresa.

Definir la Estrategia

Se pueden utilizar las fortalezas internas para aprovechar las oportunidades

externas y para atenuar las amenazas externas. Igualmente una empresa podría

desarrollar estrategias defensivas orientadas a contrarrestar debilidades y

esquivar amenazas del entorno.

Fuente: Manual de Auditoría de Gestión

Elaborado: La Autora

~ 38 ~

La estrategia FO

Se basa en el uso de fortalezas internas de la organización con el propósito de

aprovechar las oportunidades externas. Este tipo de estrategia es el más

recomendado.

A cualquier entidad le agradaría estar siempre en la situación donde pudiera

maximizar tanto sus fortalezas como sus oportunidades, es decir aplicar siempre

la estrategia FO (Fortalezas –vs-Oportunidades) utilizando recursos para

aprovechar la oportunidad del mercado para sus productos y servicios.

La estrategia FA

Trata de disminuir al mínimo el impacto de las amenazas del entorno, valiéndose

de las fortalezas. Esto no implica que siempre se deba afrontar las amenazas del

entorno de una forma tan directa, ya que a veces puede resultar más problemático

para la organización.

Esta estrategia FA (Fortalezas –vs-Amenazas), se basa en las fortalezas de la

institución que pueden con las amenazas del medio ambiente externo. Su objetivo

es maximizar las primeras mientras se minimizan las segundas.

~ 39 ~

La estrategia DA

Tiene como propósito disminuir las debilidades y neutralizar las amenazas, a

través de acciones de carácter defensivo. Generalmente este tipo de estrategia se

utiliza sólo cuando la organización se encuentra en una posición altamente

amenazada y posee muchas debilidades, aquí la estrategia va dirigida a la

sobrevivencia.

La estrategia DO

Tiene la finalidad de mejorar las debilidades internas, aprovechando las

oportunidades externas, esto lo puede realizar una entidad la cual el entorno le

brinda ciertas oportunidades, pero no las puede aprovechar dado sus graves

debilidades, pero podría invertir recursos para desarrollar el área deficiente y así

poder aprovechar la oportunidad.

Indicadores de gestión

“Los indicadores de gestión se constituyen como una herramienta que permite

medir el alcance de las metas, la planificación estratégica, la calidad, seguridad

mediante la aplicación de indicadores en términos cualitativos y cuantitativos”7.

7BELTRAN JARAMILLO, Jesús Mauricio, 1998, “Indicadores de gestión, herramientas para lograr la competitividad”, 2da Edición Pág. 35

~ 40 ~

La construcción de los indicadores permite verificar el grado de eficiencia, eficacia,

y economía en la formulación y ejecución de los planes estratégicos y operativos.

Clasificación de los indicadores de gestión

Indicadores de Eficacia

Determina el grado en que se logran los objetivos y metas de un plan, es decir

cuántos de los resultados esperados se alcanzó. La eficiencia consiste en

concentrar los esfuerzos de una entidad en las actividades y procesos que

realmente deben llevarse a cabo para el cumplimiento de los objetivos formulados.

Misión

Visión

Control Interno + Indicadores = Control de Gestión

~ 41 ~

Objetivos

Políticas

Reglamento Interno

Interpretación.- Permite conocer el grado de conocimiento del personal acerca de

la misión, visión, objetivos, políticas y reglamentos que posee la entidad, mismas

que se considera relevante, porque es necesario que el Recurso Humano esté al

tanto de lo que se pretende cumplir y lograr en la institución, para que con el

aporte de todos se logren alcanzar los mismos.

Indicadores de Eficiencia

Es el logro de un objetivo al menor costo unitario posible, uso óptimo de los

recursos disponibles para lograr los objetivos deseados.

~ 42 ~

Desempeño

Desempeño de los Estudiantes

Asistencia

Cumplimiento de Horario

Eficiencia en el Servicio

Interpretación.- Permite identificar si los empleados han cumplido a cabalidad sus

labores, y el grado de satisfacción de las necesidades de los estudiantes y

usuarios con relación a la prestación de servicios.

~ 43 ~

Indicadores de Economía

Se establecerán indicadores de economía para los distintos tipos de recursos:

financieros, humanos y materiales (gastos de mantenimiento excesivos, material

infrautilizado, tiempos de avería de equipos informáticos, sistemas abandonados u

obsoletos...). Resultará fundamental, desde el punto de vista de los recursos, la

definición previa de las necesidades para evitar problemas de economías.

Autonomía Financiera

Interpretación.- Determina si la institución que está siendo sujeto a examen, tiene

capacidad para generar ingresos propios (Autogestión).

Atributos de los indicadores de gestión

Medibles, cuantificables, que permitan ser verificados en su calidad, cantidad y

tiempo.

La calidad está ligada a la efectividad, la eficiencia y la economía.

~ 44 ~

CONTROL INTERNO

“Es la suma de elementos, procedimientos y normas, que permiten a través de

una adecuada planificación, ejecución y control, seguir adelante con Economía,

Eficiencia y Eficacia para el logro de los fines de la organización.”8

Comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y medidas

adoptadas dentro de la institución, para salvaguardar los recursos, verificar la

exactitud de la información financiara, administrativa e informática, promover la

eficiencia de las operaciones, estimular la observancia de las políticas

establecidas y lograr el cumplimiento de metas y objetivos programados.

Importancia del Control Interno

La evaluación del Control Interno ayuda a:

Medir el grado de Eficiencia, Efectividad y Economía.

Conocer el cumplimiento de la visión, misión y objetivos.

Verificar el seguimiento de las disposiciones legales.

8WOLINSKY, Jaime, 2003, MANUAL DE AUDITORÍA PARA LA GESTIÓN DE NEGOCIOS. Buenos Aires. Pág. 81

~ 45 ~

Objetivos del Control Interno

Salvaguardar los recursos contra pérdida, fraude e ineficiencia.

Promover la exactitud y confiabilidad en la información contable y de

operación.

Estimular y medir el acatamiento a las políticas.

Clasificación del Control Interno

Control Previo: Es el análisis de actividades propuestas, antes de su

autorización o ejecución.

Control Continuo: Es la Inspección y constatación continúa de la

oportunidad, calidad y cantidad de obras, bienes o servicios.

Control posterior: La Auditoría interna aplica a las actividades

institucionales, el control posterior a su ejecución.

Formato del Cuestionario de Control Interno

~ 46 ~

POLÍTICAS Y ESTRATEGIAS

Las políticas consisten en guías de pensamiento en la toma de decisiones para

orientar de mejor forma el logro de los objetivos. Por su parte, las estrategias

consisten en los movimientos y los enfoques que se diseñan para alcanzar los

objetivos propuestos.

La estrategia define el plan de acción del que se dota la organización a través de

sus distintas direcciones, es el mapa en el que se define el cómo lograr los

objetivos.

ENTIDAD “XX”

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 20__

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Fecha de Inicio: xx Fecha de Término: xx

N° PREGUNTAS REPUESTAS

PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIONES SI NO N/A

Elaborado: Revisado: Fecha:

~ 47 ~

El auditor deberá comprobar la correspondencia con la visión, objetivos

estratégicos de la organización, nivel de aceptación y compromiso de la

organización para lograrlos.

RIESGOS DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

“Es la probabilidad de que un acontecimiento o una acción perjudique a la

Auditoria. Consiste en la habilidad y técnica del auditor para establecer validar el

nivel de seguridad sobre los resultados de la auditoría, considerando los niveles

de riesgo inherente, de control y de detección.9

El riesgo de auditoría es la incertidumbre de que ocurra un acontecimiento que

pudiera afectar el logro de los objetivos. Se mide en términos de consecuencias y

probabilidad.

Al ejecutar la auditoría de gestión, no estará exenta de errores y omisiones

importantes que afecten los resultados del auditor expresado en su informe.

Riesgo Inherente: De que ocurran errores importantes generados por las

características de la entidad u organismo.

9 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Autora: VIVANCO, María Lorena. Tesis: “Manual de auditoría de gestión

para Centros hospitalarios de la ciudad de Loja” .Loja- Ecuador 2009. Pág. 56

~ 48 ~

Riesgo de control: De que el sistema de control interno prevenga o corrija

tales errores.

Riesgo de detección: Los errores no identificados por los errores de control

interno tampoco sean reconocidos por el auditor.

RIESGO INHERENTE RIESGOS DE CONTROL

Alto Moderado Bajo

Alto

Pruebas De Transacciones Y

Saldos

Pruebas Analíticas

Pruebas De Controles

Alto

Si

Si

No

Alto

Si

Si

No

Moderado

Posible

Si

Si

Moderado

Pruebas De Transacciones Y

Saldos

Pruebas Analíticas

Pruebas De Controles

Alto

Si

Posible

No

Alto

Posible

Si

No

Bajo

Imposible

Si

Si

Bajo Moderado Bajo Bajo

“Cuando en un componente significativo existan factores de riesgo demasiado

importantes y la probabilidad de existencia de errores o irregularidades sea baja-

improbable este componente tendrá una evaluación de riesgo bajo”10.

Un componente claramente significativo es, donde existen varios factores de

riesgo y es posible que se presenten errores o irregularidades, será de un riesgo

medio. Por último, un componente tendrá un nivel de riesgo alto cuando sea

10 CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Julio 2003, “Manual de Auditoría de Gestión”, Quito-Ecuador, Págs. 44

RIESGO

FACTORES DE RIESGO PROBABILIDAD

Mínimo No significativo No existen Remota

Bajo Significativo Poco importante Improbable o baja

Medio Muy significativo Existen algunos Posible

Alto Muy significativo Varios e importantes Probable

~ 49 ~

claramente significativo, con varios factores de riesgo, algunos de ellos muy

importantes y donde sea muy probable que existan errores o irregularidades.

FASE II.- Planificación.- Consiste en obtener información general sobre la

entidad en relación a su normatividad, antecedentes, organización, misión,

objetivos, funciones, recursos y políticas generales, procedimientos operativos y

diagnósticos o estudios existentes.

Actividades

1. Revisión y análisis de la información y documentación obtenida en la fase

anterior.

2. Evaluación del control interno relacionada con el área de estudio que

permitirá tener información de los controles existentes.

3. El Supervisor, el Jefe de Equipo, y el Equipo Multidisciplinario prepara un

Memorándum de planificación.

4. Elaboración de programas detallados y flexibles de acuerdo a los objetivos

trazados, tomando en cuenta los riesgos existentes.

~ 50 ~

Flujograma de la Fase II

FASE II PLANIFICACIÓN

Análisis de Información y Documentación

Evaluación de Control Interno

Elaboración de un

Plan y Programa

Componentes de control Interno

Plan de Trabajo Programa de Auditoria

Revisión: Subdirector

Aprobación: Director Revisión y Aprobación de Plan y Programas

FIN

Fuente: Manual de Auditoría de Gestión

Elaborado: La Autora

Memorándum de planificación

~ 51 ~

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

Estos documentos contienen información de la fase anterior, que nos sirve para

tener un conocimiento integral de la entidad, esta información comprende la

actividad principal de la entidad y tener los elementos necesarios para la

evaluación del control y la planificación de la Auditoría de Gestión.

Formato de Memorando de Planificación

.ENTIDAD “XX”

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 20__

MEMORANDO DE PLANIFICACION

Fecha de Inicio: xx Fecha de Término: xx

ENTIDAD:

AUDITORIA DE GESTION A:

PREPARADO POR: ( JEFE DE EQUIPO) FECHA:

REVISADO POR: (SUPERVISOR) FECHA:

1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORIA

Informe largo de Auditoria, Memorando de Antecedentes y Síntesis del Informe

2. FECHA DE INTERVENCION

Orden de Trabajo

Inicio de trabajo de campo

Finalización del trabajo en el campo

Discusión el borrador del informe

Presentación del Informe a la Dirección

Emisión del informe final de Auditoria

3. EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO

Coordinador

Supervisor

Jefe de Equipo

Auditor Operativo

~ 52 ~

Técnico Informático

Abogado

Ingeniero Arquitecto

Especialista de Recursos Humanos

4. DIAS PRESUPUESTOS

60 días laborables, distribuidos en las siguientes fases:

FASE I, Conocimiento Preliminar

Fase II, Planificación

Fase III, Ejecución

Fase IV, Comunicación de Resultados

5.RECURSOS FNIANCIEROS Y MATERIALES

6. ENFOQUE DE LA AUDITORIA

7. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD

Información general de la entidad

Base Legal

Misión

Visión

Objetivo

Políticas

Funcionarios principales

8. ALCANCE

9. INDICADORES DE GESTIÓN

10. COLABORACION DE LA ENTIDAD AUDITADO

Auditores Internos

11. OTROS ASPECTOS

12.FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DE LA PLANIFICACIÓN

Suscriben el supervisor y el Jefe de Equipo por partes de los auditores y otros profesionales que conforma el equipo multidisciplinario, precisando fechas

FIRMAS Y APROBACION DE LA PLANIFICACION

Suscribe el director y subdirector de auditoría.

~ 53 ~

PROGRAMA DE AUDITORÍA

“Un programa de auditoría es un procedimiento de examen planeado con

flexibilidad, constituye un esquema detallado, indicando su alcance, carácter de

objetivos y limitaciones de la auditoría, debe ser sencillo, conciso y flexible.”11

Formato de Programa de Auditoría

ENTIDAD “XX”

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 20__

PROGRAMA DE AUDITORIA

Fecha de Inicio: xx Fecha de Término: xx

COMPONENTE: SUBCOMPONENTE:

Nro. DESCRIPCION REF:P/T ELAB.POR FECHA

OBJETIVOS

PROCEDIMIENTOS

Elaborado: Revisado: Fecha:

11HOLMES, Arthur W. Auditoría Principios y Procedimientos. 2da edición. Tomo 1. México. 1975. Pág. 151

~ 54 ~

FASE III: EJECUCIÓN.- Es donde se ejecuta propiamente la Auditoria pues se

desarrollan los hallazgos y se obtiene toda la evidencia necesaria en cantidad y

calidad basados en los criterios y procedimientos definidos en cada programa.

Actividades

1. Aplicación de los programas detallados para cada componente aplicando

diferentes técnicas de Auditoria.

2. Preparación de los papeles de trabajo que contengan evidencia suficiente,

competente y relevante.

3. Evaluación del control interno relacionada con el área de estudio que

permitirá tener información de los controles existentes.

4. Elaboración de las hojas resumen de hallazgo por cada componente.

5. Definir la estructura del informe de Auditoria, con referencia a los papeles

de trabajo.

~ 55 ~

Flujograma de la fase III

Aplicación de Programa de

Auditoría

Programas

Específicos

FASE III EJECUCIÓN

Archivo

Perm. Cte.

Aplicación de Papeles de Trabajo

Hojas Resumen de

Hallazgos por Componente.

Definición de estructura del

informe.

FIN

Fuente: Manual de Auditoría de Gestión

Elaborado: La Autora

~ 56 ~

PAPELES DE TRABAJO

Se define como el conjunto de cédulas, documentos y medios magnéticos

elaborados y obtenidos por el auditor, productos de la aplicación de las técnicas,

procedimientos y más práctica de auditoría, que sirven de evidencia del trabajo

realizado y los resultados de auditoría.

Sirven de respaldo de forma suficiente, competente y pertinente de las opiniones y

hallazgos, el informe del auditor es preparado en el transcurso de la auditoría.

Son el soporte del informe puesto que en ellos se indica la desviación relacionada

con el criterio y la evidencia que la fundamenta.

El diseño de los papeles de trabajo es circunstancial puesto que su contenido

dependerá del procedimiento aplicado, del área, componente, rubro, actividad o

proceso auditado.

Archivo Permanente

Incluye información de utilidad permanente y que será consultada como base de

información para la planificación de futuras auditorías, es decir aquella respecto de

la constitución, organización, operaciones y planes de una entidad, que por su

~ 57 ~

naturaleza continua no corresponde necesariamente a un solo período de

operaciones. Se deberá revisar y actualizar periódicamente.

Estará integrada por:

Norma interna de la unidad o dependencia.

Organigrama vigente.

Manuales y reglamentos de la organización.

Planes operativos.

Presupuesto institucional, incluyendo modificaciones.

Información financiera y presupuestaria.

Contratos de asistencia técnica o pasantías.

Informes de auditoría.

Evaluaciones de gestión de la propia organización.

Otros convenios y contratos importantes.

Informe de gestión o memoria anual.

Nómina de los funcionarios de la entidad.

~ 58 ~

Archivo Transitorio

“La finalidad del legajo transitorio o corriente es agrupar los papeles de trabajo de

carácter corriente, es decir aquella información contable y de gestión que esté

vinculada con la auditoría, tanto la relacionada con aspectos financieros cuanto la

referida al cumplimiento de las metas, resultados previstos y los criterios de

auditoría. La Gerencia actuante encargada de la auditoría será la responsable

durante la auditoría de la custodia y guarda física del legajo transitorio”12.

Se guardan los papeles de trabajo que solo tienen validez un periodo, la cantidad

de legajos o carpetas que forman parte de este archivo de un periodo dado varía

de una auditoría a otra y aun tratándose de la misma entidad auditada.

Este archivo se divide a su vez en dos legajos y carpetas, una con información

general y otra con documentación por cada componente.

El tipo de material que debe incluirse en este archivo es el siguiente:

Revisiones corrientes de control interno.

Análisis y otros papeles que respaldan el examen y prueba detallada.

El programa de auditoría.

Papeles que se van acumulando en respaldo de los hallazgos.

12 CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Julio 2003, “Manual de Auditoría de Gestión, Quito-Ecuador, Págs. 70-75

~ 59 ~

TECNICAS DE AUDITORÍA

VERIFICACION TECNICAS

Ocular Comparación Observación Rastreo

Verbal Indagación Entrevista Encuesta

Escrita

Análisis Conciliación Confirmación Tabulación

VERIFICACION TECNICAS

Documental Comprobación Cálculo Revisión Selectiva

Física Inspección

El auditor los utiliza con el fin de obtener la evidencia necesaria que sustente sus

comentarios, conclusiones y recomendaciones.

Técnica Ocular

Comparación.- Es la determinación de la similitud o diferencias existentes en dos

o más hechos u operaciones; mediante esta técnicas compara las operaciones

realizadas por la entidad auditada, se evalúa y se emite un informe al respecto.

~ 60 ~

Observación.- Es la verificación visual que realiza el auditor durante la ejecución

de una actividad o proceso para examinar aspectos físicos, incluyendo desde la

observación del flujo de trabajo, documentos, materiales, etc.

Rastreo.- Es el seguimiento y control de una operación, dentro de un proceso o de

unos procesos a otros, a fin de conocer y evaluar su ejecución.

Técnica Verbal

Indagación.- Es la obtención de información verbal mediante averiguaciones o

conversaciones directas con funcionarios de la entidad auditada o terceros sobre

las operaciones, hechos o aspectos no documentados.

Entrevista.- Es realizada a funcionarios de la entidad auditada y terceros con la

finalidad de obtener información, que requiere después ser confirmada y

documentada.

Encuesta.- Es realizada directamente, con el propósito de recibir de los

funcionarios de la entidad auditada o de terceros, una información de un universo,

mediante el uso de cuestionarios cuyos resultados deben ser posteriormente

tabulados.

~ 61 ~

Técnica Escrita

Análisis.- Consiste en la separación y evaluación crítica, objetiva y minuciosa de

los elementos o partes que conforman una operación, actividad, transacción o

proceso, con el propósito de establecer su propiedad y conformidad con criterios

normativos y técnicos.

Conciliación.- Consiste en hacer que concuerden dos conjuntos de datos

relacionados, separados e independientes.

Confirmación.- Es la comunicación independiente y por escrito, de parte de los

funcionarios que participan o ejecutan las operaciones, para comprobar la

autenticidad de los registros y documentos sujetos al examen, así como para

determinar la exactitud o validez de una cifra, hecho u operación.

Tabulación.- Consiste en agrupar resultados importantes obtenidos en área,

segmentos o elementos examinados que permitan llegar a conclusiones.

Técnica Documental

Comprobación.- Consiste en verificar la existencia, legalidad, autenticidad y

legitimidad de las operaciones realizadas por una entidad, a través del examen de

la documentación que respalda la auditoría.

~ 62 ~

Cálculo.- Consiste en la verificación de la exactitud y corrección aritmética de una

operación o resultado, presentados en informes.

Revisión Selectiva.- Consiste en una breve o rápida revisión o examen de una

parte del universo de datos u operaciones, con el propósito de separar y analizar

los aspectos que no son normales y que requieren de una atención especial y

evaluación durante la ejecución de la auditoría.

Técnica Física

Inspección. - Esta técnica involucra el examen físico de obras, documentos,

valores y otros, con el objeto de establecer su existencia y autenticidad.

Otras prácticas:

Síntomas.- Son los indicios de algo que está sucediendo o va a ocurrir, que

advierten al auditor de la existencia de un área crítica o problema.

Intuición.- Es la capacidad de respuesta o reacción rápida manifestada por

auditores con experiencia, ante la presencia de ciertos síntomas.

Sospecha.- Es la acción de desconfiar de una información que por alguna razón o

circunstancia no se le otorga el crédito suficiente.

~ 63 ~

PRACTICAS DE AUDITORÍA

“Son herramientas auxiliares, que involucran varias técnicas utilizadas por el

auditor en la ejecución de su examen, con el objeto de obtener la evidencia

suficiente que sustente los comentarios, conclusiones y recomendaciones.”13

Practicas Generales

Pruebas selectivas.

Muestreo estadístico.

Síntomas.

Pruebas Selectivas.- Son las transacciones que deben comprobarse y se

determinan, tomando al azar la muestra más económica o significativa de cada

grupo de partidas.

Muestreo Estadístico.- Es un método de auditoría aceptable, cuando se trata de

analizar y comprobar una o varias características de un grupo numeroso de partidas

homogéneas.

Síntomas.- Se define como señal o indicio de una situación especial, que debe

tomarse en cuenta en la realización de un examen determinado.

13CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Julio 2003, “Manual de Auditoría de Gestión”, Quito - Ecuador

pag.68-72

~ 64 ~

MUESTREO EN AUDITORÍA

Es el proceso de inferir conclusiones acerca de un conjunto de elementos

denominado universo o población, a base del estudio de una fracción, llamada

muestra

Muestreo.- Es un proceso que consiste en seleccionar un grupo de elementos

de un grupo mayor llamado universo

Universo.- Es el conjunto total de datos del cual se selecciona una muestra

sobre la que el auditor desea extraer conclusiones.

Unidad de muestreo.- Representa a los elementos individuales que

componen una población.

Estratificación.- Consiste en dividir el universo en sub universos, cada uno

comprende un grupo de muestreo que tienen similares características.

El Riesgo de Muestreo

Es el riesgo de que la muestra no sea representativa del universo o población de

la cual se seleccionó o que el auditor llegue a conclusiones incorrectas sobre los

resultados de su examen.

~ 65 ~

Clases De Muestreo

El muestreo es no estadístico.- Cuando la muestra se obtiene aplicando el juicio

profesional en lugar de hacerlo sobre la base de técnicas estadísticas.

No prevé la estimación objetiva del tamaño de la muestra.

Se basa estrictamente en el criterio del auditor.

En el muestreo estadístico.- El auditor puede medir y controlar el riesgo,

definiendo el tamaño de la muestra acorde al nivel de riesgo aceptado.

El muestreo estadístico.- Proporcionar al auditor la ventaja de poder diseñar

muestras eficientes. No obstante su uso demanda mayor capacitación del

personal de auditoría.

Método de Selección de la Muestra

Método de Probabilidades

Selección al azar.- Todas las unidades tienen la probabilidad de ser

seleccionadas.

Selección Sistemática.- Se selecciona cada unidad junto con el punto de

partida de un intervalo.

~ 66 ~

Selección por Células.- Selección al azar un registro de cada célula.

Método Representativo

Selección Especifica.- Se determina en base a un criterio o juicio.

Selección Casual.- Se selecciona sin ninguna razón.

Selección de Bloques.- Selección de unidades en forma secuencial.

HALLAZGOS

Se refiere a posibles deficiencias o irregularidades identificadas como resultado de

la aplicación de procedimientos de auditoría.

Elementos:

Condición "Lo que es".

Criterio "Lo que debe ser".

Causas "Por qué sucedió".

Efecto "Diferencia entre lo q es y debe ser".

~ 67 ~

EVIDENCIAS

Constituyen elementos de prueba que obtienen el auditor sobre los hechos que

examina cuando estas sean suficientes y competentes, son el respaldo del

examen y sustentan el contenido del informe.

El auditor dedica la mayor parte de su trabajo a la obtención o elaboración de las

evidencias, mediante la aplicación de las técnicas de auditoría.

Elementos

Evidencia Suficiente.- Cuando estas son en cantidad y útiles, obtenidas en

los límites de tiempo y costo razonable "Lo que es".

Evidencia Competente.- Cuando de acuerdo a su calidad son válidas y

relevantes "Lo que debe ser".

Clases de Evidencias

Física.- Inspección y observación.

Testimonial.-Obtenido por declaraciones verbales y escritas.

Documental.- Conjunto de documentos internos o externos.

Analítica.- Verifica la información.

~ 68 ~

Confiabilidad

Para que la evidencia sea aceptable, debe ser creíble y confiable, la calidad de la

evidencia varía considerablemente según la fuente que la origina.

FASE IV.- COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.- Es el informe sobre control de

gestión, plasmados en los resultados obtenidos, con el fin de entregar un dictamen

de la gestión a la administración de un período”14

Contendrá hallazgos positivos; pero también se diferencia porque en el informe de

Auditoría de Gestión, en la parte correspondiente a las conclusiones se expondrá

en forma resumida las novedades más relevantes encontradas en el transcurso de

la auditoría

14CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO, Julio 2003 “Manual de Auditoría de Gestión”. Quito-Ecuador. Pág.

153-184, 215

MAYOR CONFIABILIDAD MENOR CONFIABILIDAD

Obtenida a partir de personas.

Hechos independientes de la

entidad.

Producida por una estructura de

control interno efectivo.

Para conocimiento directo:

observación, inspección o

reconstrucción.

De alta dirección.

Obtenida dentro de la entidad.

Producida por una estructura del

control interno débil.

Por conocimiento indirecto:

confianza en el trabajo de

terceras personas.

Del personal de menor nivel.

~ 69 ~

Actividades

1. Redacción borrador del informe.

2. Conferencia final para lectura del informe

3. Obtención de criterios de la entidad

4. Emisión informe final, síntesis y memorando de antecedente

Flujograma de la Fase IV

FASE IV COMUNICACIÓN

DE RESULTADOS

Redacción del Borrador del informe.

Conferencia final para lectura

del informe.

Obtención de los criterios

entidad.

Emisión del informe final, síntesis y memorando de

antecedentes.

FIN

Carta de envío

CAPITULO 1 Enfoque

CAPITULO 2 Información de la

entidad

CAPITULO 3 Resultados

generales

CAPITULO 4 Resultados por

componentes

Fuente: Manual de Auditoría de Gestión

Elaborado: La Autora

~ 70 ~

INFORME DE AUDITORÍA

“La exposición del informe de auditoría debe expresar de forma concreta, clara y

sencilla los problemas, sus causas y efectos, con vista a que se asuma por los

directivos de la entidad como una herramienta de dirección.”15

Es un documento escrito, mediante el cual la comisión de auditora expone el

resultado final de su trabajo, a través de juicios fundamentados en la evidencias

obtenidas, durante la fase de ejecución, con la finalidad de brindar suficiente

información a los funcionarios de la entidad auditada y estamentos pertinentes,

sobre las deficiencias o desviaciones más significativas, incluir las

recomendaciones que permitan promover mejoras en conducción de las

actividades u operaciones del área y áreas examinadas.

Clases de Informes

Informe Extenso y Largo

Es un documento que prepara el auditor al finalizar el examen para comunicar los

resultados, en el que se hace constar en los comentarios, conclusiones y

recomendaciones, la opinión y dictamen, cuando fuera posible, en relación con los 15 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Autor: JARAMILLO, Jonathan A. Tesis: ”Auditoría de gestión a la

Compañía de Transporte de Carga Liviana Picaflor Dorado S.A”, Loja – Ecuador 2008, pág. 34

~ 71 ~

aspectos examinados, las opiniones obtenidas de los interesados y cualquier otro

aspecto que juzgue relevante para la comprensión completa del mismo.

Informe Breve o Corto

Es un documento formulado por el auditor para comunicar los resultados, cuando

los hallazgos encontrados no sean relevantes ni se desprendan

responsabilidades, el cual contendrá el dictamen y las correspondientes notas

aclaratorias.

Contenido del Informe

Abreviaturas y Siglas

Índice

Carta de Presentación

CAPITULO I.- Enfoque de la Auditoría

Motivo de la auditoría

Objetivo

Alcance

Componentes de Auditoría

Indicadores Utilizados

~ 72 ~

CAPITULO II.- Información de la Entidad

Misión y Visión

Base legal

Estructura Orgánica

Objetivos y políticas

Financiamiento

Funcionarios principales

CAPITULO III.- Resultados Generales

Luego de haber aplicado los diferentes métodos y técnicas se ha llegado a

establecer hallazgos, para los cuales aportamos, comentario, conclusión y

recomendación, generando posibles soluciones a los inconvenientes.

CAPITULO IV.- Resultados específicos por componentes

Luego de haber analizado y aplicado los respectivos procedimientos

determinamos falencias por subcomponentes

Componente: Área Administrativa

Área Operativa

Servicios Generales

~ 73 ~

FASE V.- SEGUIMIENTO.- Se refiere a realizar una comprobación entre uno y dos

años, permitiendo conocer hasta qué punto la dirección fue receptiva sobre los

hallazgos mostrados y las recomendaciones dadas, ello dado en cualquiera de las

circunstancias, es decir tanto si se mantuvo la administración de la entidad en

manos del mismo personal, como si éste hubiera sido sustituido por desacierto.

Actividades

Los Auditores efectuarán el seguimiento de las recomendaciones, acciones

correctivas y determinación de las responsabilidades derivadas, en la entidad, con

el siguiente propósito:

1. Para comprobar hasta qué punto la administración fue receptiva sobre los

comentarios (hallazgos), conclusiones y las recomendaciones presentadas

en el informe.

2. De acuerdo al grado de deterioro de la Eficacia, Eficiencia, Economía,

Equidad y Ética, y de la importancia de los resultados presentados en el

informe de auditoría, debe realizar una recomprobación luego transcurrido un

año de haber concluido la auditoría.”16

16 CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Julio 2003 “Manual de Auditoría de Gestión”, Quito-Ecuador Pág.

240

~ 74 ~

Flujograma de la Fase V

La fase del seguimiento es muy importante ya que representa el monitoreo y

continuidad de la autoría efectuada, lo que conlleva a la ejecución de las

recomendaciones planteadas por ende al desarrollo y mejoramiento institucional.

Cronograma de cumplimiento de recomendaciones”17

17 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Modulo IX, Año 2010, “Auditoría para el sector público y empresas privadas”. Pág. 269 – 280

FASE V

SEGUIMIENTO

De hallazgos y Recomendaciones al termino

de auditoría.

Recomprobación de auditorías

pasadas Papeles de Trabajo

Permanente

Informe Final Entrega al director

FIN

Fuente: Manual de Auditoría de Gestión

Elaborado: La Autora

~ 75 ~

PRINCIPIOS DEL AUDITOR

PRINCIPIOS

Formación Técnica y Capacidad Profesional

La auditoría deberá ser realizada por personas con formación técnica y capacidad profesional adecuadas

Independencia Durante su actuación profesional mantendrán una actitud independiente y una posición de objetividad total

Diligencia Profesional La ejecución de los trabajos y la emisión de los informes se llevarán a cabo con el debido cuidado profesional.

Responsabilidad

Deberá realizar su trabajo de acuerdo con las normas de auditoría establecidas y será responsable de su informe.

Secreto Profesional Deberán mantener y garantizar la confidencialidad sobre la información obtenida en el

curso de sus actuaciones.

Fuente: Manual de Auditoría de Gestión

Elaborado: La Autora

~ 76 ~

e. MATERIALES Y METODOS

MATERIALES

Para la realización de la presente tesis se utilizaron diferentes materiales y

métodos que permitieron la redacción y acopio de la información necesaria para el

desarrollo del trabajo de investigación.

Materiales Bibliográficos

Libros

Internet

Folletos

Leyes

Reglamentos

Estatutos

Los mismos que sirvieron como fuente de consulta, permitiendo así la obtención

de conocimientos claros y precisos que sirvieron para fundamentar, argumentar y

darle forma al trabajo investigativo.

Materiales de Oficina

Resmas de papel bond.

~ 77 ~

Esferográficos.

Grapadora.

Perforadora.

Calculadora.

Carpetas.

Memorias.

Cd´s.

Equipo Informático

Computadores portátiles.

Impresora.

Escáner.

Suministros de computación.

MÉTODOS

Científico.- Este método permitió descubrir, demostrar y verificar los

conocimientos científicos en la revisión de literatura de la tesis, ya que se aplicó al

momento de seleccionar los temas adecuados para argumentar el mismo, es decir

nos sirvió para afianzar los conocimientos desde el punto de vista teórico –

práctico.

Deductivo.- Este método se lo utilizó para el estudio y análisis de Leyes,

~ 78 ~

Reglamentos, Normas, etc. que regula las actividades de la Unidad Educativa

Experimental Universitaria “Manuel Cabrera Lozano” también para determinar el

área problemática partiendo de causas y efectos generales hasta establecer el

problema.

Método Inductivo.- Se utilizó en la elaboración de las conclusiones y

recomendaciones del trabajo de tesis que se extrajo de los resultados obtenidos.

Método Estadístico.- Este método se aplica al momento de recopilar información

para luego evaluarla e interpretarla mediante encuestas que se aplicó al personal

que labora en esta institución.

Método Analítico.- Este método se lo utilizó en el análisis de los documentos

soporte facilitados por la institución y en la aplicación de indicadores de gestión

que establecieron el origen de las falencias encontradas.

Método Sintético.- Este método fue empleado en el desarrollo del diagnóstico de

la situación, resumen, e introducción de la tesis, así como al momento elaborar el

informe final de la Auditoria.

Método Matemático.- Es un método que se utilizó en los cálculos efectuados en

la aplicación de indicadores de gestión dentro de la aplicación de la Auditoria

ejecutada.

~ 79 ~

TÉCNICAS

Observación.- Esta técnica se utilizó para tener una idea global de la institución,

para verificar datos relacionados con la información proporcionada por el

establecimiento.

Entrevista.- Esta técnica se utilizó con directivos y funcionarios del colegio para el

acopio de información que será analizada

Encuesta.- Esta técnica sirvió para verificar el grado de cumplimiento de las

actividades del personal docente, administrativo y de servicio que labora en la

institución.

~ 80 ~

f. RESULTADOS

CONTEXTO INSTITUCIONAL

Reseña Histórica

La Unidad Educativa Experimental

Universitaria “Manuel Cabrera Lozano” fue

creada el 28 de septiembre de 1971, mediante

resolución del H. Consejo Universitario de la

Universidad Nacional de Loja, como

establecimiento anexo a la entonces Facultad de Filosofía, Letras y Ciencias de la

Educación.

El Ministerio de Educación y Cultura, autorizó el funcionamiento del primer curso

del ciclo básico a partir del año lectivo 1971 – 1972, mediante Resolución Nº 95 de

29 de enero de 1972.

En el Siglo XX, con el advenimiento del nuevo modelo económico de sustitución

de importaciones, la emigración campo – ciudad y la incipiente industrialización del

País, se evidenció la urgente necesidad de expandir la educación, en todos los

niveles y modalidades de estudio, tanto en el sector urbano como rural y en los

campos científico técnico y socio humanístico. Además, frente a la carencia de

profesionales psicopedagógica y didácticamente formados, para trabajar en el

magisterio del Ecuador, la Universidad Nacional de Loja (UNL), sensible a los

~ 81 ~

requerimientos sociales de su entorno institucional, consideró la posibilidad de

crear una Facultad que los atendiera, y centros educativos de educación básica y

bachillerato, en donde se puedan ejecutar las prácticas pre profesionales

docentes.

MISIÓN

La misión del Colegio Experimental Universitario “Manuel Cabrera Lozano” es

brindar formación integral a los estudiantes de los niveles básico y de bachillerato,

bajo una concepción científica del mundo, la sociedad, la ciencia, conocimiento y

aprendizaje, con carácter humanista y solidario; contribuir como centro de

prácticas para la docencia y la investigación educativa; y, brindar servicios de

asesoría, consultoría y cooperación pedagógica en el área de influencia.

VISIÓN

El Colegio Experimental Universitario “Manuel Cabrera Lozano”, como parte del

Área de la Educación, el Arte y la Comunicación de la Universidad Nacional de

Loja, es un centro de educación básica y de bachillerato que ofrece servicios

educativos de calidad en el orden científico-técnico y en la formación de valores

como la defensa de los derechos humanos, la justicia social, la conservación y

desarrollo del medio ambiente, la dignidad, la libertad, la responsabilidad entre

otros, para lo cual cuenta con un perfil de profesores altamente calificados, con

~ 82 ~

infraestructura suficiente y pertinente, para contribuir con el desarrollo humano de

la zona de influencia del establecimiento.

BASE LEGAL

Constitución de la República del Ecuador

Tratados y acuerdos ministeriales

Ley Orgánica de Educación Intercultural

Ley Orgánica de Servicio Público

Estatuto Orgánico de la Universidad Nacional de Loja

Manual de Convivencia

POLÍTICAS

Se priorizará el desarrollo humano, impulsando la cultura de la equidad, la

dignidad, la solidaridad, la responsabilidad y defensa del entorno natural y

social a través del trabajo en equipo.

Se diversificará la oferta de bachillerato en concordancia con las necesidades

prioritarias destacadas ab través de la investigación curricular.

Se promoverá la formación, actualización y capacitación del personal docente y

administrativo del establecimiento.

~ 83 ~

Se ofrecerá servicios especializados, de asesoría, consultoría y recuperación

pedagógica a la comunidad social ubicada en área de influencia de la

institución.

Se desarrollará la cooperación interinstitucional con instituciones educativas y

otros organismos universitarios y sectoriales Municipio, Concejo provincial.

Se impulsara la cultura de la planificación, ejecución y evaluación curricular en

concordancia con las necesidades del entorno natural y social; así como se

introducirá la cultura natural y social; así como se introducirá la cultura de

rendición de cuentas.

OBJETIVOS

Objetivos Generales

Convertir a la Unidad Educativa Anexa a la Universidad Nacional de Loja, en

una institución que lidere la formación de recursos humanos de calidad y

potencie su imagen hacia los sectores sociales, fomentando una educación,

inspirada en principios éticos, pluralistas, democráticos humanistas y científicos

que promuevan el respeto a los derechos humanos, derechos colectivos,

desarrolle un pensamiento crítico, fomente el civismo; proporcione destrezas

para la eficiencia en el trabajo y la producción.

~ 84 ~

Formar ciudadanos creativos, críticos, solidarios y profundamente

comprometidos con el cambio social.

Objetivos Específicos

Mejorar la formación de talentos humanos a nivel inicial, básico y bachillerato,

a fin de elevar la calidad de la educación en correspondencia con la misión y

visión institucional, de acuerdo a las necesidades que demanda la educación

superior y los requerimientos de los cambios sociales.

Identificar, a través del estudio del medio externo e interno de la Unidad

Educativa, los principales problemas relacionados con la educación inicial,

básica y de bachillerato para plantear alternativas de solución acordes con el

desarrollo científico-técnico y social.

Contribuir con la formación profesional de los estudiantes del Área de la

Educación, el Arte y la Comunicación, convirtiendo a la Unidad Educativa en un

centro de práctica e investigación educativa.

Crear el ambiente propicio, a fin que los talentos humanos puedan insertarse

en la nueva propuesta educativa curricular y desenvolverse en forma eficaz y

eficiente con un verdadero compromiso institucional.

Establecer procesos innovadores y emprendedores para la promoción de

talentos humanos y el desarrollo socio‐económico local y provincial mediante la

~ 85 ~

presencia y la incidencia en los diversos ámbitos políticos, sociales,

económicos y culturales.

Elaborar planes y proyectos para dinamizar y promover actividades

académicas, científicas, culturales y deportivas.

ESTRUCTURA ORGANICA

La Estructura de la Unidad Educativa Experimental Universitaria “Manuel Cabrera

Lozano” se compone de profesores, administrativos, estudiantes y padres de

familia.

Nivel Directivo

Conformado por:

Consejo Directivo

Consejo Técnico

Nivel Administrativo

Conformado por:

Rector y Vicerrector

Directores

Coordinador de la Extensión

Jefes Departamentales

~ 86 ~

Nivel Operativo

Conformado por:

Juntas Generales de Directivos

Profesores

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

Padres de Familia

Junta de Directores y Profesores

Consejo Directivo

Rector

Junta de Directores de Área

Junta de Curso

Departamento de

planeamiento Institucional

Profesores Guías

Consejo de Orientación y

Bienestar Estudiantil

Departamento de

Orientación y Bienestar

Estudiantil

Vicerrector Coordinador de Extensión

Secretaría General

Coordinador del DOBE Laboratorios: Química Física Biología Informática

Talleres:

Electromecánica Manualidades Música y otros

Biblioteca

Departamento de

Publicaciones y Difusión

Servicios Generales

Organismos Estudiantiles

Alumnos

Profesores

Fuente: Manual de Convivencia C.E.U. “MCL”

Elaborado: La Autora

~ 87 ~

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

AREA JURIDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ENTREVISTA

“AUDITORIA DE GESTION”

La auditoría de gestión es definida como un examen sistemático y evaluación

profesional independientes de las actividades realizadas en la entidad programas,

proyectos u operación con el fin de determinar su grado de eficiencia, eficacia,

economía.

Nombre: Dr. Rolando Elizalde

Fecha: 8 de Junio de 2012

Cargo: Rector

~ 88 ~

1. Datos de Identificación de la Entidad

Nombre de la Entidad: Unidad Educativa Experimental Universitaria “Manuel

Cabrera Lozano”

Dirección: La Argelia, Ciudadela Universitaria Guillermo Falconí, Extensión Barrio

Motupe calle: Chantaco entre Chuquiribamba y Av. 8 de Diciembre.

Teléfono: 2540633

Horario de Trabajo: 07: 00 – 15: 00

Correo Electrónico: Colegio-mcl@unl.edu.ec

2. ¿Cómo y cuándo fue creada esta institución?

La Unidad Educativa Experimental Universitaria “Manuel Cabrera Lozano” fue

creada el 28 de septiembre de 1971, mediante resolución del H. Consejo

Universitario de la Universidad Nacional de Loja, como establecimiento anexo a la

entonces Facultad de Filosofía, Letras y Ciencias de la Educación.

3. ¿En qué fecha comenzó a funcionar esta institución?

El Ministerio de Educación y Cultura, autorizó el funcionamiento del primer curso

del ciclo básico a partir del año lectivo 1971 – 1972, mediante Resolución Nº 95 de

29 de enero de 1972.

~ 89 ~

4. ¿Cuáles son las principales actividades que realiza la institución?

Entre las principales actividades de nuestra institución tenemos:

Reuniones permanentes con padres de familia y docentes, vinculación con la

colectividad, en conferencias, concursos, participaciones institucionales, casas

abiertas en fiestas patronales entre otros.

5. ¿Cuál es la misión y visión de la institución?

MISION.- La misión del Colegio Experimental Universitario “Manuel Cabrera

Lozano” es brindar formación integral a los estudiantes de los niveles básico y de

bachillerato, bajo una concepción científica del mundo, la sociedad, la ciencia,

conocimiento y aprendizaje, con carácter humanista y solidario; contribuir como

centro de prácticas para la docencia y la investigación educativa; y, brindar

servicios de asesoría, consultoría y cooperación pedagógica en el área de

influencia.

VISIÓN.- El Colegio Experimental Universitario “Manuel Cabrera Lozano”, como

parte del Área de la Educación, el Arte y la Comunicación de la Universidad

Nacional de Loja, es un centro de educación básica y de bachillerato que ofrece

servicios educativos de calidad en el orden científico-técnico y en la formación de

valores como la defensa de los derechos humanos, la justicia social, la

~ 90 ~

conservación y desarrollo del medio ambiente, la dignidad, la libertad, la

responsabilidad entre otros, para lo cual cuenta con un perfil de profesores

altamente calificados, con infraestructura suficiente y pertinente, para contribuir

con el desarrollo humano de la zona de influencia del establecimiento.

6. ¿Cuántos funcionarios laboran en esta institución con nombramiento y

cuantos con contrato?

Docentes con Nombramiento Universitario 45

Docentes con Nombramiento Fiscal 5

Contrato Dirección de Educación 16

Contrato Universitario 3

Personal Administrativo 6

Total 75

7. ¿Cuáles son los principales funcionarios?

NOMBRE Y APELLIDOS CARGO F / INGRESO F / SALIDA

Dr. Rolando Elizalde Rector Enero 2010 Continua

Dr. Jorge Jiménez Vicerrector Enero 2010 Continua

Dr. Francisco Herrera Inspector Gener. Enero 2010 Continúa

Dra. Graciela Armijos Coordinadora de la Extensión de Motupe

Enero 2010 Continúa

~ 91 ~

8. ¿Esta institución cuenta manual de funciones?

La Institución cuenta con un Manual de Convivencia para la formación de los

jóvenes con retos del siglo XXI. En el cual constan normas y con la organización

académica – administrativa del colegio.

9. ¿Cuáles son los principales registros de control del personal?

Reloj Biométrico, Registros de atención a padres de familia, Planificación de

prácticas y del docente.

10. ¿Esta institución cuenta con POA, PEI?

POA PEI

11. ¿En qué porcentaje se cumple lo programado en el POA, y PEI?

25% 75%

50% 100%

12. ¿Se realizan capacitaciones permanentes al personal?

Sí No

X

X

X

~ 92 ~

13. ¿Cuándo hay vacantes se realizan procesos de selección del personal?

La Universidad Nacional conjuntamente con la Dirección de Educación y el

Colegio realizan todo el proceso de selección del personal.

14. ¿Cuáles son los principales registros de control del personal?

Reloj Biométrico, Registros de atención a padres de familia, Planificación de

prácticas y del docente.

15. ¿Se ha realizado evaluaciones al personal para medir la eficiencia y

eficacia?

Sí No

Porque La Institución no evalúa quien nos evalúa una vez al año es la Universidad

para la acreditación.

16. Conoce usted las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas de

la institución?

Sí No

X

X

~ 93 ~

17. ¿Anteriormente se han realizado Auditorias de Gestión en esta

institución?

Sí No

18. ¿Conoce usted los beneficios de la Auditoria de Administrativa?

Nos ayuda a través de las recomendaciones a mejorar los procesos

19. ¿Qué problemas han existido en el manejo del personal?

Falta de cumplimiento de los deberes y obligaciones por parte de los docentes y

administrativos, desmotivación.

20. ¿Cuál cree usted que sería o ha sido la solución?

Cumplir con el reglamento y leyes que rigen a la institución.

GRACIAS POR SU COLABORACIÓN

FIRMA

X

~ 94 ~

UNIVERSIDAD NACIONAL

DE LOJA

AUDITORÍA DE GESTIÓN

UNIDAD EDUCATIVA ESPERIMENTAL

UNIVERSITARIA

“MANUEL CABRERA LOZANO”

PERÍODO: 2011

~ 95 ~

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 96 ~

PROGRAMA DE INICIO DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN

Dentro de esta fase de la Auditoria de Gestión se realizarán las siguientes

actividades:

Se emitirá la orden de trabajo elaborada por la Directora de Tesis para dar por

iniciada a la Auditoría de Gestión.

Se realizará una notificación dirigida al Rector de la Unidad Educativa

Experimental Universitaria “Manuel Cabrera Lozano” para comunicar que

mediante la orden de trabajo anteriormente emitida se requerirá de toda la

información necesaria proporcionada por la empresa para su desarrollo.

Se realizará la hoja de distribución de trabajo que señala cada una de las

actividades a ejecutarse por la auditora y supervisora de auditoria que son:

SUPERVISORA: Lic. Liliana Matailo

AUDITORA: Lourdes García Vinces

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 97 ~

Se realizará la hoja de distribución de tiempo que señala el periodo que será

empleado por el auditor y supervisor respectivamente en cada una de las

fases del proceso durante el desarrollo de la misma.

Se realizará la hoja de índices que señala la denominación y el índice utilizado

en cada una de las fases del proceso de la Auditoría de Gestión.

Se realizará la hoja de marcas que señalan cada una de los índices que son

utilizados para el proceso de verificación en cada una de las fases de la

Auditoria de Gestión, que serán escritas por el auditor en cada uno de los

papeles de trabajo verificados con color rojo.

Se realizará la visita de conocimiento a la entidad. Se tomarán los datos

generales para realizar el documento que contendrá los siguientes elementos:

Datos Generales:

Identificación de la Entidad.

Base Legal de creación y funcionamiento.

Misión.

Visión.

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 98 ~

Políticas

Objetivos Institucionales

Objetivos Estratégicos.

Funcionarios Principales.

Organigrama Estructural.

Análisis FODA.

Determinación de Indicadores de Gestión

Se realizara la Evaluación de Control Interno

Se establecerá las Políticas y Objetivos de la Auditoría

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 99 ~

ORDEN DE TRABAJO Nº 01

Oficio N° 001– OT Nº 001

Loja, 02 de Mayo de 2012

Sra.

Lourdes Alexandra García Vinces

AUDITORA

Ciudad.-

De conformidad con el proyecto aprobado dispongo a Ud. que se dé inicio a la

“AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL

UNIVERSITARIA “MANUEL CABRERA LOZANO” DE LA CIUDAD DE LOJA,

PERÍODO 2011.”

Los objetivos de la Auditoría de Gestión estarán encaminados a:

- Analizar las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas. “FODA”

- Determinar la propiedad, legalidad y veracidad de las actividades realizadas en

las áreas: Administrativo, Operativo, y Servicios Generales

- Determinar indicadores de gestión que permita conocer los niveles de

eficiencia, eficacia y economía en el personal que labora en la institución

AD - 1

1 - 2

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 100 ~

- Verificar el cumplimiento del Plan Estratégico de acuerdo con la Misión, Visión,

objetivos, políticas y metas establecidas por la entidad, mediante la evaluación

del sistema de control interno y su adecuado cumplimiento por el personal de

éstas áreas.

El trabajo de auditoria estará a cargo de:

SUPERVISORA: Lic. Liliana Matailo

AUDITORA: Lourdes García Vinces.

El tiempo estimado de la Auditoria de Gestión es de 90 días, que inicia con fecha

02 de Mayo y culminara el 31 de Julio del presente año, tiempo que incluirá la

lectura del borrador del informe final.

Los resultados se los dará a conocer mediante el informe a la máxima autoridad y

de existir desviaciones importantes, se pondrá en conocimiento de los directivos y

los funcionarios responsables.

Atentamente,

AD - 1

2 - 2

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 101 ~

NOTIFICACIÓN N° 001

Loja, 03 de Mayo de 2012

Dr. Mg Sc

Rolando Elizalde Córdova

RECTOR DE LA UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIA

“MANUEL CABRERA LOZANO”

Ciudad.-

De mis consideraciones:

Me dirijo a usted para comunicarle que con Orden de Trabajo Nro. 001 se me ha

encomendado realizar una “AUDITORÍA DE GESTIÓN LA UNIDAD EDUCATIVA

EXPERIMENTAL UNIVERSITARIA “MANUEL CABRERA LOZANO” DE LA

CIUDAD DE LOJA, PERÍODO 2011”. El inicio de la auditoria será el miércoles 02

de Mayo del presente año, por lo que le solicito se digne disponer a quien

corresponda, se facilite la información requerida y se disponga una oficina con el

equipamiento adecuado para la realización del trabajo de Auditoria de Gestión.

AD - 2

1 - 2

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 102 ~

El trabajo de auditoria estará a cargo de:

SUPERVISORA: Lic. Liliana Matailo

AUDITORA: Lourdes García Vinces.

Atentamente,

C/C: Al Rector de la Unidad Educativa.

AD - 2

2- 2

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 103 ~

HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO

AUDITOR SIG. ACTIVIDAD FIRMA

Lic. Liliana

Matailo.

SUPERVISORA

L.M.

Revisar la evaluación de control

interno

Supervisar los programas de

auditoría

Analizar los procedimientos a

utilizarse.

Revisar el informe final.

Lourdes

García

AUDITORA

L.G.

Revisar y organizar archivos

permanentes y corrientes.

Elaborar los papeles de trabajo y

evaluaciones de control interno

Preparar el informe de planificación

Determinar los programas a

ejecutarse

Redactar el borrador del informe.

Determinar las áreas directivas y

administrativas – financieras

Evaluar cada uno de los

componentes de las diferentes

áreas

Aplicar indicadores para cada

componente

Elaborado: L. G.

Revisado: L.M

Fecha: 07 / 05 / 2012

AD – 3

1 - 1

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 104 ~

HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TIEMPO

AUDITOR ACTIVIDAD DIAS

Lic. Liliana

Matailo

Supervisora

Revisar la evaluación de control interno

Supervisar los programas de auditoría

Analizar los procedimientos a utilizarse.

Revisar el informe final.

15

10

10

10

Lourdes García

AUDITORA

Preparar el informe de planificación

Determinar las áreas directivas y

administrativas – financieras

Evaluar cada uno de los componentes

de las diferentes áreas

Aplicar indicadores Elaborar los papeles de trabajo y

evaluaciones de control interno

Determinar los programas a ejecutarse

Revisar y organizar archivos

permanentes y corrientes.

Redactar el borrador del informe.

8

8

4

5

5

5

5

5

Elaborado: L. G.

Revisado: L.M

Fecha: 07 / 05 / 2012

AD – 4

1 - 1

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 105 ~

HOJA DE INDICES

DENOMINACIÓN INDICE

ADMINISTRACION DE LA AUDITORÍA AD

Orden de Trabajo AD - 1

Carta de Presentación AD - 2

Hoja de Distribución del Trabajo AD - 3

Hoja de Distribución del Tiempo AD -

Hoja de Índices AD - 5

Hoja de Marcas AD - 6

INICIO DE LA AUDITORIA F1

Conocimiento de la Entidad F1.1 Detectar el FODA F1.2

Determinación de Indicadores F1.3 Evaluación del Control Interno F1.4 Definición de Políticas y Estrat. F1.5

PLANIFICACIÓN F2

Memorando de planificación F2.1

Evaluación del Control Interno por componentes F2.2

Calificación de los riesgos de auditoria F2.3

Programa de auditoría F2.4

EJECUCIÓN F3

Cuestionario de Control Interno F3.1

Evaluación del Control Interno F3.2 Cédula Narrativa F3.3 Cédula Analítica F3.4 Área Administrativa F3.A

Área Operativa F3.O

Servicios Generales F3.S

INFORME F4

Informe Final F4.1

SEGUIMIENTO F5

Seguimiento F5.1

Elaborado: L. G. Revisado: L.M Fecha: 09 / 05 / 2012

AD – 5

1 - 1

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 106 ~

HOJA DE MARCAS

DENOMINACIÖN INDICE

Comparado

Sumado

Analizado

Verificado

Erróneo

Comprobado

Indagado

Autorizado A

Elaborado: L. G. V Revisado: L.M Fecha: 10 / 05 / 2012

AD – 6

1 - 1

∑

C

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 107 ~

VISITA PREVIA

Nombre de la entidad: Unidad Educativa Experimental Universitaria “Manuel

Cabrera Lozano”

Dirección: Ciudad Universitaria Guillermo Falconí Espinosa, y Pio Jaramillo

Alvarado, en el. Área de la Educación, el Arte y la Comunicación (Sector La

Argelia) y su extensión en el barrio Motupe

Ubicación: Provincia de Loja; Cantón Loja

Correo Electrónico: colegio-mcl@unl.edu.ec

Teléfono: (matriz) 2546829 – (extensión) 2545458 2540633

Horario de trabajo:

Personal Administrativo y Docentes: 40 horas semanales de 7h00 a 15h00

Estudiantes: 7h00 – 9h30; 9h50 – 11h20; 11h35 – 13h05

Esta institución fue creada el 28 de septiembre de 1971, mediante resolución del

H. Consejo Universitario de la Universidad Nacional de Loja, como establecimiento

anexo a la entonces Facultad de Filosofía, Letras y Ciencias de la Educación.

1. DATOS DE LA INSTITUCIÓN

2. BASE LEGAL DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO

1. :

F1.1

1 - 10

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 108 ~

El Ministerio de Educación y Cultura, autorizó el funcionamiento del primer curso

del ciclo básico a partir del año lectivo 1971 – 1972, mediante Resolución Nº 95

del 29 de enero de 1972.

Debido a su posición tiene el deber de coordinar con el Ministerio de Educación y

la Universidad Nacional de Loja y es por ello que se rige a las diversas

disposiciones.

Constitución de la República del Ecuador

Tratados y Acuerdos internacionales

Ley Orgánica de Educación Intercultural

Ley Orgánica de Servicio Público

Estatuto Orgánico de la Universidad Nacional de Loja

Manual de Convivencia

Misión

La Unidad Educativa Experimental Universitaria “Manuel Cabrera Lozano”, como

parte del Área de la Educación, el Arte y la Comunicación de la Universidad

Nacional de Loja, es un centro de educación inicial, básica y de bachillerato que

ofrece servicios educativos de calidad en el orden científico-técnico y en la

3. INFORMACIÓN GENERAL DE LA INSTITUCIÓN

2. :

F1.1

2 - 10

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 109 ~

formación de valores como la defensa de los derechos humanos, la justicia social,

la conservación y desarrollo del medio ambiente, la dignidad, la libertad, la

responsabilidad, entre otros; para ello cuenta con un perfil de profesores altamente

calificados; con infraestructura suficiente y pertinente para contribuir con el

desarrollo humano de la zona de influencia del establecimiento.

Visión

La visión de la Unidad Educativa Experimental Universitaria “Manuel Cabrera

Lozano”, es brindar formación integral a los estudiantes de los niveles inicial,

básico y de bachillerato, bajo una concepción científica del mundo, sociedad, la

ciencia, conocimiento y aprendizaje, con carácter humanista y solidario; contribuir

como centro de prácticas para la docencia, consultoría y cooperación pedagógica

en el área de influencia.

Políticas

Se priorizará el desarrollo humano, impulsando la cultura de la equidad, la

dignidad, la solidaridad, la responsabilidad y defensa del entorno natural y

social a través del trabajo en equipo.

F1.1

3 - 10

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¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 110 ~

Se diversificará la oferta de bachillerato en concordancia con las necesidades

prioritarias destacadas ab través de la investigación curricular.

Se ofrecerá servicios especializados, de asesoría, consultoría y recuperación

pedagógica a la comunidad social ubicada en área de influencia de la

institución.

Se promoverá la formación, actualización y capacitación del personal docente y

administrativo del establecimiento.

Se impulsara la cultura de la planificación, ejecución y evaluación curricular en

concordancia con las necesidades del entorno natural y social; así como se

introducirá la cultura natural y social; así como se introducirá la cultura de

rendición de cuentas.

Objetivos Generales

Convertir a la Unidad Educativa Anexa a la Universidad Nacional de Loja, en

una institución que lidere la formación de recursos humanos de calidad y

potencie su imagen hacia los sectores sociales, fomentando una educación,

4. OBJETIVOS INSTITUCIONALES

F1.1

4 - 10

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 111 ~

inspirada en principios éticos, pluralistas, democráticos humanistas y científicos

que promuevan el respeto a los derechos humanos, derechos colectivos,

desarrolle un pensamiento crítico, fomente el civismo; proporcione destrezas

para la eficiencia en el trabajo y la producción.

Formar ciudadanos creativos, críticos, solidarios y profundamente

comprometidos con el cambio social.

Objetivos Específicos

Mejorar la formación de talentos humanos a nivel inicial, básico y bachillerato,

a fin de elevar la calidad de la educación en correspondencia con la misión y

visión institucional, de acuerdo a las necesidades que demanda la educación

superior y los requerimientos de los cambios sociales.

Identificar, a través del estudio del medio externo e interno de la Unidad

Educativa, los principales problemas relacionados con la educación inicial,

básica y de bachillerato para plantear alternativas de solución acordes con el

desarrollo científico-técnico y social.

F1.1

5 - 10

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¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 112 ~

Crear el ambiente propicio, a fin que los talentos humanos puedan insertarse

en la nueva propuesta educativa curricular y desenvolverse en forma eficaz y

eficiente con un verdadero compromiso institucional.

Establecer procesos innovadores y emprendedores para la promoción de

talentos humanos y el desarrollo socio‐económico local y provincial mediante la

presencia y la incidencia en los diversos ámbitos políticos, sociales,

económicos y culturales.

Elaborar planes y proyectos para dinamizar y promover actividades

académicas, científicas, culturales y deportivas.

Ámbito Académico.- Mejorar la condición de talentos humanos, a nivel medio a

fin de elevar el nivel de educación de acuerdo con la misión y visión institucional y

de acuerdo a las necesidades que demanda la educación superior y los

requerimientos de desarrollo personal.

Ámbito Administrativo.- Fortalecer los procesos de gestión administrativa para

asegurar la calidad, eficiencia, calidez en la atención de los servicios que ofrece el

colegio en su área de influencia y a la colectividad en general.

5. OBJETIVOS ESTRATEGICOS

F1.1

6 - 10

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 113 ~

Ámbito Social, Cultural y Depurativo.- Fortalecer el desarrollo de las

actividades, sociales, culturales y deportivas a través de la participación sostenida

de los estudiantes en eventos promocionados por el colegio y por institución

representativas de la colectividad.

Ámbito Desarrollo Físico y Equipamiento.- Gestionar ante los organismos

competentes para conseguir la infraestructura de aulas, laboratorios, talleres,

canchas deportivas, implementos y herramientas tecnológicas- informáticas a fin

de garantizar el mejoramiento y optimización de los procesos de formación que se

brinda en el plantel.

F1.1

7 - 10

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 114 ~

6. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

F1.1

8 - 10

Padres de Familia

Junta de Directores y Profesores

Consejo Directivo

Rector

Junta de Directores de Área

Junta de Curso

Departamento de

planeamiento Institucional

Profesores Guías

Consejo de Orientación y

Bienestar Estudiantil

Departamento de

Orientación y Bienestar

Estudiantil

Vicerrector

Coordinador de Extensión

Secretaría General

Coordinador del DOBE Laboratorios: Química Física Biología Informática

Talleres: Electromecánica Manualidades Música y otros

Biblioteca

Departamento de

Publicaciones y Difusión

Servicios Generales

Organismos Estudiantiles

Alumnos

Profesores

Fuente: Manual de Convivencia C.E.U. “MCL”

Elaborado: La Autora

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 115 ~

75 empleados entre administrativos, operativos y servicios generales.

No existen datos de auditorías realizadas anteriormente en el establecimiento.

De acuerdo a la observación realizada en la entidad se pudo evidenciar que no

todas las oficinas cuentan con espacio físico amplio que facilite las actividades del

personal de cada área.

NOMBRE Y APELLIDOS CARGO F / INGRESO F / SALIDA

Dr. Rolando Elizalde Córdova Rector Enero 2010 Continua

Dr. Jorge Jiménez Sánchez Vicerrector Enero 2010 Continua

Dr. Francisco Herrera Burgos Inspector General Enero 2010 Continúa

Dra. Graciela Armijos Coordinadora de la

Extensión de Motupe Enero 2010 Continúa

7. FUNCIONARIOS PRINCIPALES

8. NUMERO DE EMPLEADOS DE LA ENTIDAD

9. REVISIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍAS ANTERIORES

10. APRECIACIÓN DE LOS DEPARTAMENTOS SOBRE SU

ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO

F1.1

9 - 10

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 116 ~

Financiamiento del Estado a través de la Universidad Nacional de Loja y la

Dirección Provincial de Educación de Loja.

11. TIPO DE FINANCIAMIENTO

F1.1

10 - 10

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 117 ~

ANALISIS DEL FODA

Fortalezas Oportunidades Debilidades Amenazas

Mayoría del Talento humano dispuesto al cambio

Dispone del personal docente especializado en diferentes áreas

Las aulas son relativamente suficientes.

Dispone de un departamento de planeamiento institucional

Personal docente con capacidad de instrucción

Existencia de herramientas, maquinaria e instrumentos

Extensión en Motupe cuenta con local propio, biblioteca y laboratorios.

Se mantiene un prudencial número de estudiantes por cursos y paralelos

Las horas de trabajo de docentes se distribuye de acuerdo a las necesidades de cada asignatura

Mejoramiento de la acción laboral

Mejorar el proceso educativo

Construcción de proyectos que realicen cambios académicos

Manejo adecuado de problemas estudiantiles

Mejor desenvolvimiento académico – científico

Capacidad de formación a los estudiantes en los aspectos cognoscitivo, afectivo y motriz.

Presencia de instituciones públicas y privadas con programa de apoyo a la educación

Incremento y modernización de medios tecnológicos

Ambiente de colaboración de la comunidad en los barrios aledaños a la institución

Asesoramiento para la creación de micro-empresa turístico comercial y otras.

Ambiente tenso

No se realiza rotación de funciones

Poca comunicación entre docentes

Desaprovechamiento para capacitación por parte de cada docente

Falta de control a los estudiantes

No se evalúa al personal periódicamente

Limitada coordinación entre el DOBE y los profesores guías de curso.

Falta del material de apoyo

No cuenta con un presupuesto propio para el desarrollo de las actividades

No se han aplicado indicadores de gestión

No cuenta con un PEI actualizado

Resquebrajamiento de la armonía entre el sector docente y el sector estudiantil

Limitada asignación de recursos del Estado para la educación.

Incomprensión de la sociedad para con la labor del docente en todos los niveles.

Distancia del colegio al centro de la ciudad

Limitados recursos económicos que se destinan a la capacitación

Limitada participación en eventos deportivos

Bajo rendimiento académico e indisciplina.

Cuerpos legales que centralizan el poder

Deficiencia en la operatividad y resultados esperados de los proyectos

F1.2

1 - 1

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¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 118 ~

DETERMINACION DE INDICADORES DE GESTIÓN

Indicador de Eficacia

Misión

Visión

Objetivos

Políticas

F1.3

1 - 3

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 119 ~

Reglamento Interno

Indicador de Eficiencia

Desempeño

Desempeño de Estudiantes

Asistencia

F1.3

2 - 3

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 120 ~

Eficiencia en el Servicio

Indicador de Economía

Autonomía Financiera

F1.3

3 - 3

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 121 ~

EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

No cuenta con un Plan Educativo Institucional actualizado

No existe autonomía en el manejo del presupuesto.

Ambiente tenso en la institución.

No se realiza evaluaciones permanentes al personal de la entidad.

Falta de capacitación al personal.

Desmotivación de los docentes a la hora de desarrollar sus actividades.

Limitada comunicación entre administrativos y docentes.

Insuficiencia de material de apoyo para el desarrollo de las actividades.

F1.4

1 - 1

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 122 ~

DEFINICIÓN DE LOS OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS DE LA AUDITORÍA

Objetivos

Evaluar el grado de desempeño del Recurso humano en las funciones

asignadas por parte de los directivos de la entidad.

Verificar el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales.

Aplicar indicadores de Gestión que permiten conocer el grado de eficiencia,

eficacia y economía del desenvolvimiento del personal en la institución.

Emitir un informe que contenga comentario, conclusión y recomendación

dirigida a mejorar las deficiencias encontradas en la Unidad Educativa

Experimental Universitaria “Manuel Cabrera Lozano”

Estrategias

Revisar la documentación brindada por la entidad (Base legal de Creación,

Actividad principal, Misión, Visión, Objetivos, Políticas, Estrategias,

Funcionarios Principales, etc.

F1.5

1 - 2

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 123 ~

Determinar los componentes de las áreas a auditar.

Selección de los indicadores que serán utilizados en la Auditoría.

F1.5

2 - 2

~ 124 ~

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 125 ~

PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

Se desarrollará el respectivo Memorando de Planificación el mismo que

contendrá:

Datos Generales de la Auditoría.

Requerimientos de la auditoría

Fecha de Intervención

Equipo Multidisciplinario

Días presupuestados

Recursos Financieros y materiales

Enfoque de la auditoría

Conocimiento de la entidad:

Base legal de creación y funcionamiento.

Misión.

Visión.

Objetivos Estratégicos.

Principales Políticas.

Reglamentos.

Funcionarios Principales.

Recursos a utilizarse.

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 126 ~

Tiempo estimado.

Área a auditar.

Alcance

Indicadores Específicos.

Colaboración de la entidad auditada

Otros aspectos

Firmas de Responsabilidad

Se realizará la Evaluación del Control Interno por Componentes que detalla los

principales problemas que se detectaron por áreas.

Se realizará la matriz de evaluación de riesgo en el que se indicará el

componente, el riesgo inherente, el riesgo de control y el enfoque de auditoria.

Se realizará y ejecutará el programa de auditoria en el que se detallaran cada

uno de los objetivos y procedimientos empleados en el desarrollo de la

auditoria, así mismo con las respectivas referencias, por quien fue elaborado y

la fecha de realización del mismo.

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 127 ~

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

Entidad.- Unidad Educativa Experimental Universitaria “Manuel Cabrera Lozano.

Auditoria de Gestión: Recurso humano de los diferentes departamentos.

Preparado por: Lourdes Alexandra García Vinces Fecha: 22/05/2012

Revisado por: Lic. Liliana Matailo Fecha: 02/06/2012

Periodo: 2011

Informe de Auditoría, Memorando de Antecedentes e informe de grado de

cumplimiento realizado al componente: Recurso humano de los diferentes

departamentos.

Orden de trabajo Mayo 02 del 2012

Inicio del Trabajo en el campo Mayo 03 del 2012

Finalización del Trabajo en el campo Julio 10 del 2012

Discusión del borrador del informe con

funcionarios Julio 16 del 2012

Presentación del borrador del informe Julio 17 del 2012

Emisión del informe final de auditoría Julio 31 del 2012

1. REQUERIMIENTO DE AUDITORÍA

2. FECHA DE INTERVENCIÓN

F2.1

1 - 11

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 128 ~

El tiempo presupuestado para la duración de la Auditoria de Gestión son de 90

días distribuidos en las siguientes fases:

FASE I: Conocimiento Preliminar 20 días

FASE II: Planificación 20 días

FASE III: Ejecución 30 días

FASE IV: Comunicación de Resultados 20 días

FINANCIEROS

Financiamiento del Estado a través de la UNL y la Dirección Provincial de Loja.

NOMBRE CARGO

Lic. Liliana Matailo Supervisora

Lourdes García Vinces Auditora

4. DÍAS PRESUPUESTADOS

5. RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES

3. EQUIPO MULTIDICIPLINARIO

F2.1

2 - 11

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 129 ~

MATERIALES

Copias

Esferográficos

Computadora

Impresiones

Internet

Transporte

La auditoría estuvo orientada a verificar que las metas y objetivos institucionales

se han cumplido en base a los planificado al principio del, periodo contable.

INFORMACIÓN GENERAL DE LA INSTITUCIÓN

Nombre de la entidad: Unidad Educativa Experimental Universitaria “Manuel

Cabrera Lozano”

Ubicación: Provincia de Loja; Cantón Loja

6. ENFOQUE DE LA AUDITORIA

F2.1

3 - 11

7. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD

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¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 130 ~

Dirección: Ciudad Universitaria Guillermo Falconí Espinosa, y Pio Jaramillo

Alvarado, en el. Área de la Educación, el Arte y la Comunicación (Sector La

Argelia) y su extensión en el barrio Motupe

Correo Electrónico: colegio-mcl@unl.edu.ec

Teléfono: (matriz) 2546829 – (extensión) 2545458 2540633

Horario de trabajo:

Personal Administrativo y Docentes: 40 horas semanales de 7h00 a 15h00

Estudiantes: 7h00 – 9h30; 9h50 – 11h20; 11h35 – 13h05

Base Legal

Debido a su posición tiene el deber de coordinar con el Ministerio de Educación y

la Universidad Nacional de Loja y es por ello que se rige a las diversas

disposiciones.

Constitución de la República del Ecuador

Tratados y acuerdos Internacionales

Ley Orgánica de Educación Intercultural

Ley Orgánica de Servicio Público

Estatuto Orgánico de la Universidad Nacional de Loja

Manual de Convivencia

F2.1

4 - 11

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 131 ~

Misión

La Unidad Educativa Experimental Universitaria “ Manuel Cabrera Lozano”, como

parte del Área de la Educación, el Arte y la Comunicación de la Universidad

Nacional de Loja, es un centro de educación inicial, básica y de bachillerato que

ofrece servicios educativos de calidad en el orden científico-técnico y en la

formación de valores como la defensa de los derechos humanos, la justicia social,

la conservación y desarrollo del medio ambiente, la dignidad, la libertad, la

responsabilidad, entre otros; para ello cuenta con un perfil de profesores altamente

calificados; con infraestructura suficiente y pertinente para contribuir con el

desarrollo humano de la zona de influencia del establecimiento.

Visión

La visión de la Unidad Educativa Experimental Universitaria “Manuel Cabrera Lozano”,

es brindar formación integral a los estudiantes de los niveles inicial, básico y de

bachillerato, bajo una concepción científica del mundo, sociedad, la ciencia, conocimiento

y aprendizaje, con carácter humanista y solidario; contribuir como centro de prácticas para

la docencia, consultoría y cooperación pedagógica en el área de influencia.

F2.1

5 - 11

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 132 ~

Políticas

Se priorizará el desarrollo humano, impulsando la cultura de la equidad, la

dignidad, la solidaridad, la responsabilidad y defensa del entorno natural y

social a través del trabajo en equipo.

Se diversificará la oferta de bachillerato en concordancia con las necesidades

prioritarias destacadas ab través de la investigación curricular.

Se promoverá la formación, actualización y capacitación del personal docente y

administrativo del establecimiento.

Se ofrecerá servicios especializados, de asesoría, consultoría y recuperación

pedagógica a la comunidad social ubicada en área de influencia de la

institución.

Se desarrollará la cooperación interinstitucional con instituciones educativas y

otros organismos universitarios y sectoriales Municipio, Consejo provincial.

Se impulsara la cultura de la planificación, ejecución y evaluación curricular en

concordancia con las necesidades del entorno natural y social; así como se

F2.1

6 - 11

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 133 ~

introducirá la cultura natural y social; así como se introducirá la cultura de

rendición de cuentas.

Crear el ambiente propicio, a fin que los talentos humanos puedan insertarse

en la nueva propuesta educativa curricular y desenvolverse en forma eficaz y

eficiente con un verdadero compromiso institucional.

Establecer procesos innovadores y emprendedores para la promoción de

talentos humanos y el desarrollo socio‐económico local y provincial mediante la

presencia y la incidencia en los diversos ámbitos políticos, sociales,

económicos y culturales.

Elaborar planes y proyectos para dinamizar y promover actividades

académicas, científicas, culturales y deportivas.

Objetivos Generales

Convertir a la Unidad Educativa Anexa a la Universidad Nacional de Loja, en

una institución que lidere la formación de recursos humanos de calidad y

potencie su imagen hacia los sectores sociales, fomentando una educación,

inspirada en principios éticos, pluralistas, democráticos humanistas y científicos

F2.1

7 - 11

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 134 ~

que promuevan el respeto a los derechos humanos, derechos colectivos,

desarrolle un pensamiento crítico, fomente el civismo; proporcione destrezas

para la eficiencia en el trabajo y la producción.

Formar ciudadanos creativos, críticos, solidarios y profundamente

comprometidos con el cambio social.

Objetivos Específicos

Mejorar la formación de talentos humanos a nivel inicial, básico y bachillerato,

a fin de elevar la calidad de la educación en correspondencia con la misión y

visión institucional, de acuerdo a las necesidades que demanda la educación

superior y los requerimientos de los cambios sociales.

Identificar, a través del estudio del medio externo e interno de la Unidad

Educativa, los principales problemas relacionados con la educación inicial,

básica y de bachillerato para plantear alternativas de solución acordes con el

desarrollo científico-técnico y social.

Contribuir con la formación profesional de los estudiantes del Área de la

Educación, el Arte y la Comunicación, convirtiendo a la Unidad Educativa en un

centro de práctica e investigación educativa.

F2.1

8 - 11

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 135 ~

Funcionarios Principales

NOMBRE Y APELLIDOS CARGO DESDE HASTA

Dr. Rolando Elizalde Córdova Rector Enero 2010 Continua

Dr. Jorge Jiménez Sánchez Vicerrector Enero 2010 Continua

Dr. Francisco Herrera Burgos Inspector General Enero 2010 Continúa

Dra. Graciela Armijos

Coordinadora de la

Extensión de

Motupe

Enero 2010 Continúa

COMPONENTE PERIODO A EXAMINARSE

Área Administrativa 12 de Junio al 21 de Junio de 2012

Área Operativa 22 de Junio al 2 de Julio de 2012

Servicios Generales 3 de Julio al 23 de Julio de 2012

F2.1

9 - 11

8. ALCANCE

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 136 ~

INDICADORES PARA MEDIR EL DESEMPEÑO DE LAS ACTIVIDADES

EFICACIA

EFICIENCIA

ECONOMIA

9. INDICADORES DE GESTIÓN

F2.1

10 - 11

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 137 ~

Acceso a la información que permitió evaluar a la entidad, y tener una visión clara

de la situación de la misma.

Se anexan programas de trabajo y cuestionario de control interno por cada

componente a ser examinado.

El presente plan de trabajo fue elaborado a base del conocimiento de la

entidad y de la información obtenida a la fase de “Conocimiento preliminar”

10. COLABORACION DE LA ENTIDAD AUDITADA

11. OTROS ASPECTOS

F2.1

11 - 11

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 138 ~

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO POR COMPONENTES

Luego de la Evaluación y estructura del control interno hemos determinado las

siguientes deficiencias al nivel directivo.

Las máximas autoridades no han realizado evaluaciones al personal debido a

una mala planificación por parte de los mismos, impidiendo mejorar el nivel de

conocimiento y rendimiento de cada funcionario.

En la entidad no se han realizado Auditorias de Gestión anteriormente por lo

que la máxima autoridad desconoce las falencias existentes e impidiendo

tomar acciones correctivas.

Se pudo determinar que no se realizando las capacitaciones al personal de la

entidad debido a una mala planificación ya que no existe partidas

presupuestarias para esta cuenta.

Por otro lado hemos podido determinar que la entidad no cuenta con

estímulos por lo que el personal docente se encuentra desmotivado a la hora

de desarrollar sus actividades.

ÁREA ADMINISTRATIVA

F2.2

1 - 4

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 139 ~

Algunos funcionarios de esta área no tienen mucho conocimiento de sus

funciones que las estipula el manual de convivencia, lo que ocasiona muchos

descontentos entre el personal que labora en la misma.

La entidad no cuanta con autonomía en el manejo del presupuesto propio para

el desarrollo de las actividades debido a que todo lo maneja el Área de la

Educación el Arte y la Comunicación

Escasa intervención, comunicación y coordinación de las actividades

principales del DOBE y con los profesores guías lo que ocasiona que se

desconozca los problemas que se suscitan en los estudiantes.

F2.2

2- 4

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 140 ~

Aunque es una entidad que pertenece a la Universidad Nacional de Loja y por

ende se rige al estatuto orgánico existe personal que por preferencias políticas

ocasionan escasa comunicación, colaboración un ambiente desfavorable y

poca confianza a la hora de reunirse a desarrollar actividades.

Debido al desacuerdo por preferencias políticas la entidad se está envolviendo

en un ambiente tenso lo que ocasiona que los miembros de la entidad se

desmotiven y no cumplan a cabalidad sus funciones.

No se aplican indicadores por lo que no se conoce si el cumplimiento de las

actividades se las realiza con eficiencia y eficacia.

Por otro lado se pudo determinar que por la desmotivación del personal

docente a la hora de desarrollar sus actividades ocasiona bajo rendimiento e

indisciplina generalizada.

ÁREA OPERATIVA

F2.2

3 - 4

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 141 ~

El principal problema en esta área es: que en la matriz de la institución no se

cuenta con un lugar propio lo que ocasiona que se limiten las actividades que

puede ofrecer la institución.

En la extensión del colegio no cuenta con material de apoyo por lo que se

limita el conocimiento al nuevo talento humano formándose en esta entidad.

La entidad no cuenta con proyectos específicos en los que se utilicen el

material de apoyo que posee la misma ocasionando deterioro de los mismos y

deficiencias en la formación de nuevos talentos humanos.

SERVICIOS GENERALES

F2.2

4 - 4

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 142 ~

EVALUACION DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA

SUBCOMPONENTE RIESGO

INHERENTE

RIESGO DE

CONTROL

CONTROLES

CLAVES

PRUEBAS DE

CUMPLIMIENTO

PRUEBAS

SUSTANTIVAS

Área

Administrativa

Desmotivación

de los docentes

a la hora de

desarrollar las

actividades.

ALTO

Las máximas

autoridades no

han realizado

evaluaciones al

personal

En la entidad no

se han

realizado

auditorias de

gestión

No se

realizando las

capacitaciones

al personal de

la entidad

No cuenta con

un Proyecto

Educativo

Institucional

actualizado

ALTO

El rector de la

entidad debe

crear estímulos

para levantar el

ánimo del

personal

La máxima

autoridad

aplique

avaluaciones

continuas al

personal.

La máxima

autoridad

debería de

pedir que se

realice por lo

que le permitirá

conocer las

falencias

existentes

La máxima

autoridad

cumpla con lo

que establece

las Normas de

control interno

No cumple con

el Manual de

Convivencia

Elaborar cedulas

narrativas, para

medir el grado de

cumplimiento de

las Normas de

Control Interno

relacionadas a la

administración del

Talento Humano

Elaborado: L. G. V

Revisado: L.M

Fecha: 03 / 06 / 2012

F2.3

1 - 2

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 143 ~

SUBCOMPONENTE RIESGO

INHERENTE RIESGO DE CONTROL

CONTROLES CLAVES

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Área Operativa

Personal que

está involucrado con varios partidos

políticos. Ambiente tenso.

Poca comunicación

entre docentes. Desmotivación del personal

No se han aplicado indicadores de

gestión MODERADO

Hacerles

conocer lo que estipula el estatuto de la

UNL en el Art. 53

A la máxima

autoridad crear diferentes estímulos como

sanciones para los docentes

Elaborar cedulas narrativas, para medir el grado de

cumplimiento de las Normas de Control Interno

relacionadas a la administración del Talento Humano

Aplicar indicadores de gestión para

determinar si los docentes están cumpliendo sus

actividades con eficiencia y eficacia

Elaborado: L. G. V Revisado: L. M Fecha: 03 / 06 / 2012

SUBCOMPONENTE RIESGO

INHERENTE RIESGO DE CONTROL

CONTROLES CLAVES

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

PRUEBAS SUSTANTIVAS

SERVICIOS GENERALES

No cuenta con material de apoyo.

No cuenta con proyectos

específicos en los que se utilicen el

material de apoyo.

ALTO

A la máxima autoridad ejercer presión

a diversas autoridades

Verificar el cumplimiento del

Plan Estratégico y del Plan Operativo Anual (POA) creado

por la institución, mediante la evaluación del

sistema de control interno.

Elaborado: L. G. V Revisado: L.M Fecha: 03 / 06 / 2012

F2.3

2 - 2

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 144 ~

PROGRAMA DE AUDITORIA

ÁREA: Administrativa

OBJETIVOS:

Evaluar el sistema de Control Interno

Medir el grado de cumplimiento de las disposiciones legales que deben

observar los directivos de la institución.

Medir la eficiencia y eficacia de la gestión del personal directivo

mediante la aplicación de indicadores.

Establecer las recomendaciones para mejorar el área directiva.

No PROCEDIMIENTOS REF.P/T ELABORADO POR FECHA

1

Aplicar el cuestionario de control

interno para el personal

administrativo con el objeto de

establecer el grado de eficiencia y

eficacia del desempeño de sus

labores.

F3.A.1

1 - 2

L.G 12-06-2012

2 Evaluar el Sistema de Control Interno.

F3.A.2

1 - 2

L.G 13-06-2012

3

Elaborar cedulas narrativas donde

consté los puntos débiles

detectados en la evaluación del

Control Interno

F3.A.3

1 - 7

L.G 16-06-2012

4

Verificar que el cargo asignado al

personal tenga relación con su

título profesional

F3.A

1 - 1

L.G 18-06-2012

5 Aplicar indicadores mediante

cedulas analíticas

F3.A.4

1 - 14

L.G 20-06-2012

Elaborado: L. G. Revisado: L.M Fecha: 05 / 06 / 2012

F2.4

1 - 3

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 145 ~

ÁREA: Operativa

OBJETIVOS:

Determinar el grado con el que el personal ha cumplido sus deberes y

obligaciones a ellos encomendadas.

Medir la eficiencia y eficacia del personal docente mediante la

aplicación de indicadores de gestión.

Formular recomendaciones tendientes a mejorar el sistema de Control

interno relacionada al recurso humano del área evaluada.

No PROCEDIMIENTOS REF.P/T ELABORADO POR FECHA

1

Aplicar el cuestionario de control

interno para el personal docente

con el objeto de establecer el

grado de eficiencia y eficacia del

desempeño de sus funciones.

F3.O.1

1 - 1

L.G 22-06-2012

2 Evaluar el Sistema de Control Interno.

F3.O.2

1 - 2

L.G 24-06-2012

3

Elaborar cedulas narrativas para

medir el grado de cumplimiento de

las NTCI relacionadas con la

administración del talento humano

F3.O.3

1 - 4

L.G 26-06-2012

4

Verificar que las actividades

ejecutadas por los docente se

cumplan de acuerdo al Manual de

Convivencia

F3.O

1 - 2

L.G 02-07-2012

Elaborado: L. G. Revisado: L.M Fecha: 08/ 06 / 2012

F2.4

2 - 3

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 146 ~

ÁREA: Servicios Generales

OBJETIVOS:

Determinar el grado de eficiencia, eficacia y economía en los recursos

asignados

Formular recomendaciones tendientes a mejorar el sistema de Control

interno relacionada con el área evaluada.

No PROCEDIMIENTOS REF.P/T ELABORADO POR FECHA

1

Aplicar el cuestionario de control

interno al personal encargado de

la custodia y cuidado de lo que

abarca el área auditada.

F3.S.1

1 - 1

L.G 03-07-2012

2 Evaluar el Sistema de Control Interno.

F3.S.2

1 - 2

L.G 05-06-2012

3

Elaborar cedulas narrativas para

medir el grado de cumplimiento de

las disposiciones que establece el

Manual de Convivencia

F3.S.3

1 - 2

L.G 09-06-2012

4

Verificar que la Unidad Educativa

cuente con Material de apoyo de

acuerdo a lo que establece el

Manual de Convivencia

F3.S

1 - 2

L.G 11-07-2012

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 11 / 06 / 2012

F2.4

3 - 3

~ 147 ~

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 148 ~

PROGRAMA DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

Dentro de la fase de ejecución de la Auditoria de Gestión se realizarán las

siguientes actividades:

Se ejecutará el programa realizado para la Auditoria de Gestión

desarrollándolo tal y como ha sido planificado dentro de la misma.

Se aplicará el cuestionario de control interno en el que se detallará cada una

de las preguntas importantes para detectar la ponderación y calificación que

obtienen los controles internos empleados por los funcionario y si éstos son

eficientes y eficaces para el cumplimento de los objetivos que se desea

alcanzar.

Tomando como base el cuestionario de control interno se realizará la

evaluación, calificación y ponderación obtenida se medirá el nivel de riesgo de

control y el nivel de confianza; para saber si estos se ubican en un nivel: bajo,

moderado y alto.

Se realizarán las cédulas narrativas en las cuales se van detallando cada una

de las deficiencias existentes en los controles internos,

Así mismo se desarrollaran cédulas analíticas en donde se aplican y

desarrollan cada uno de los indicadores tanto generales como específicos de

Eficiencia, Eficacia y Economía. Preparando de esta manera los papeles de

trabajo existentes dentro de la Auditoria de Gestión.

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 149 ~

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ÁREA: Administrativa

N° PREGUNTAS RESPUESTA

PT CT COMENTARIO SI NO

1 ¿Cumple y hace cumplir las leyes y más disposiciones legales?

X 3 2 No en un su totalidad

2 ¿Se cumple con la carga horaria? X 3 3

3

¿Existe comunicación permanente con el inspector para conocer el rendimiento académico y problemas de los alumnos?

X 3 3

4 ¿Al finalizar el período académico usted realiza un informe de las actividades realizadas?

X 3 3

5 ¿La institución está cumpliendo con los objetivos para lo cual fue creada?

X 3 3

6

¿Cuenta la institución con indicadores que permitan medir resultados y evaluar la gestión en términos de eficiencia, eficacia y economía?

X 3 0

7 ¿Revisa la distribución de trabajo y

el horario elaborado? X 3 3

8 ¿Existe una evaluación permanente al personal que labora en esta área?

X 3 0

9

¿Los miembros de la institución poseen un título profesional acorde a su nombramiento y función que desempeña?

X 3 2

No todo el personal está desempeñando cargos de acuerdo a su título profesional.

10

¿Elabora conjuntamente con el

Departamento de Planeamiento

Institucional, el Proyecto Educativo

Institucional y lo somete a

conocimiento del Consejo Directivo

del Colegio y la Junta General de

Directivos y Profesores?

X 3 2 No todos colaboran

11

¿Conoce cuáles son las Debilidades, Fortalezas, Oportunidades y amenazas de la institución?

X 3 3

TOTAL 33 24

F3.A.1

1 - 2

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 150 ~

ÁREA: Administrativa

N° PREGUNTAS RESPUESTA

PT CT COMENTARIO SI NO

12 ¿Se controla la asistencia y permanencia del personal?

X 3 3

13 ¿Se ha efectuado talleres de capacitaciones para el personal directivo?

X 3 0

14 ¿Conocen la misión, visión, objetivos de la institución?

X 3 3

15 Brinda asesoría para asuntos técnicos y administrativos

X 3 3

16 Permanece en la institución toda la jornada de clases.

X 3 3

17

Mantiene buenas relaciones con las demás autoridades, docentes, administrativos y personal de servicio, padres de familia, alumnos y miembros de la comunidad?

X 3 2 Con la mayoría

18 Vigila que los estudiantes permanezcan en el aula durante las horas de clases

X 3 3

19 ¿Observa y controla el comportamiento de los alumnos en los recesos?

X 3 3

20

¿ Se responsabiliza de la buena marcha, académico-administrativo y disciplinaria de la extensión del colegio en el barrio Motupe?

X 3 3

21

¿Promueve y participa en acciones de mejoramiento académico de la infraestructura física y equipamiento de la extensión conjuntamente con las autoridades?

X 3 3

22 Se motiva al personal para que se cumpla con los objetivos

X 3 3

TOTAL 66 53

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 12 / 06 / 2012

F3.A.1

2 - 2

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 151 ~

RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Área: Administrativa

1. VALORACIÓN

CP Calificación Porcentual

CT Calificación Total

PT Ponderación Total

CP = CT / PT * 100

CP = 53 / 66 * 100

CP = 80.30%

2. DETERMINACIÓN DE LOS NIVELES DE RIESGO

NIVEL DE RIESGO

ALTO MODERADO BAJO

80.30%

BAJO MODERADO ALTO

15 – 50% 51 – 75% 76 – 95%

NIVEL DE CONFIANZA

g

F3.A.2

1 - 2

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¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 152 ~

3. CONCLUSIÓN DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

En la evaluación del control interno referente a las actividades que

desempeña el área Administrativa de la Unidad Educativa Experimental

Universitaria “Manuel Cabrera Lozano” podemos determinar que su nivel de

riesgo es BAJO y su nivel de confianza es ALTO ubicándose en un 80,30%,

observando las siguientes debilidades.

Incumplimiento de un cierto porcentaje de las disposiciones legales.

No cuenta con indicadores de gestión que mida la eficiencia, y eficacia.

No cuanta con una evaluación permanente en esta área.

No todo el personal cuenta con un título acorde a su puesto de trabajo.

No cuenta con un Proyecto Educativo Institucional actualizado.

No se realiza capacitaciones permanentes, ni por áreas.

No existe una buena relación con algunos docentes.

No cuenta con un presupuesto para el desarrollo de las actividades.

Elaborado: L. G. Revisado: L.M Fecha: 13 / 06 / 2012

F3.A.2

2 - 2

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¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 153 ~

CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Área: Administrativa

“INCUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES”

Una vez realizado el cuestionario de control interno se puedo detectar que no

hace cumplir en un cien por ciento las disposiciones legales por lo que se está

incumpliendo el Manual de Convivencia.

“DEBERES Y ATRIBUCIONES DEL RECTOR”

Literal 1.- Cumplir y hacer cumplir las normas legales reglamentarias y más

disposiciones impartidas por el rector y los organismos competentes¨

CONCLUSIÓN:

Llegamos a la conclusión de que no existe un cumplimiento al cien por ciento de

las disposiciones legales

RECOMENDACIÓN:

El rector deberá socializar las Leyes y principalmente el Manual de Convivencia

con la planta docente para que todos tengan conocimiento y de esta manera

puedan cumplir y hacer cumplir conforme está estipulado; esta actividad

beneficiara a la institución para que siga adelante.

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 16 / 06 / 2012

F3.A.3

1 - 7

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 154 ~

CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Área: Administrativa

“LA FALTA DE APLICACIÓN DE INDICADORES”

Luego de aplicar el cuestionario de control interno se estableció que en el colegio

objeto de esta auditoría en el período analizado no cuenta con los indicadores de

gestión que permitan realizar una evaluación permanente de la gestión

institucional, por lo que se está incumpliendo la norma 200-02 relativas a las

Normas de Control Interno “ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA” la misma que

señala lo siguiente: Las entidades del sector público y las personas jurídicas de

derecho privado que dispongan de recursos públicos, implantarán, pondrán en

funcionamiento y actualizarán el sistema de planificación, así como el

establecimiento de indicadores de gestión que permitan evaluar el cumplimiento de

los fines, objetivos y la eficiencia de la gestión institucional.

CONCLUSIÓN:

La entidad no da cumplimiento con lo que estipula las Normas de Control Interno

donde se manifiesta que se debe aplicar indicadores de gestión que mida el grado

de cumplimiento de los objetivos y metas institucionales.

RECOMENDACIÓN:

El Rector deberá aplicar indicadores de gestión por que la aplicación de los

mismos permitirá identificar el grado de eficiencia, eficacia en la formulación y

ejecución de las actividades planificadas así mismo ayudara a evaluar el nivel de

rendimiento, y conocimiento del personal en los cargos designados.

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 16 / 06 / 2012

F3.A.3

2 - 7

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 155 ~

CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Área: Administrativa

“FALTA DE EVALUACIÓN DEL PERSONAL”

Una vez realizado el cuestionario de control interno se puedo detectar que el

personal que labora en el área Administrativa de la Unidad Educativa Experimental

Universitaria “Manuel cabrera Lozano” no tiene una evaluación constante por lo

que se está incumpliendo la norma 407 – 04 relativas a las Normas de Control

Interno “EVALUACION DEL DESEMPEÑO” que en su parte pertinente dice: El

trabajo de las servidoras y servidores será evaluado permanentemente, su

rendimiento y productividad serán iguales o mayores a los niveles de eficiencia

previamente establecidos para cada función, actividad o tarea.

CONCLUSIÓN:

Durante el periodo de análisis los servidores no han sido objeto de evaluaciones lo

que dificulta detectar falencias existentes en las actividades administrativas.

RECOMENDACIÓN:

El rector de la Institución deberá designar una comisión para que evalúen

permanentemente al personal y de esta manera se pueda conocer si están

preparados para desarrollar efectivamente las actividades encomendadas.

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 16 / 06 / 2012

F3.A.3

3 - 7

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 156 ~

CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Área: Administrativa

“LA FORMACION PROFESIONAL NO ESTA ACORDE A LAS FUNCIONES QUE

DESEMPEÑAN”

Luego de aplicar el cuestionario de control interno se estableció que en el colegio

objeto de esta auditoría en el período analizado se pudo constatar que existe

personal que están desempeñando cargos que no están acorde a la formación

profesional, incumpliendo con lo establecido en la Norma de Control Interno N°

407– 03 “INCORPORACION DEL PERSONAL” que en su parte pertinente dice: El

proceso técnico realizado por la unidad de administración de talento humano

seleccionará al aspirante que por su conocimiento, experiencia, destrezas y

habilidades sea el más idóneo y cumpla con los requisitos establecidos para el

desempeño de un puesto, a través de concurso de méritos y oposición. Lo que

ocasiona que no se cumplan satisfactoriamente las actividades planificadas.

CONCLUSIÓN:

Se determinó que una parte del personal realiza de actividades que no van acorde

con el título profesional.

RECOMENDACIÓN:

El Rector deberá aplicar las Normas de Control Interno para que pueda seleccionar

y ubicar correctamente al personal, el mismo que debe poseer un perfil profesional

y la experiencia suficiente para que ayude al desarrollo y progreso de la institución.

Elaborado: L. G. Revisado: L..M Fecha: 16 / 06 / 2012

F3.A.3

4 - 7

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 157 ~

CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Área: Administrativa

“NO CUENTA CON UN PROYECTO EDUCATIVO INSTITUCIONAL

ACTUALIZADO”

Una vez realizado el cuestionario de control interno y aplicada la encuesta se

puedo detectar que no existe un Proyecto Educativo Institucional actualizado por

lo que se está incumpliendo con el Manual de Convivencia

DEL CONSEJO DIRECTIVO

Literal 5.- Elaborar el Proyecto Educativo Institucional PEI y Plan Operativo Anual

POA, socializarlo en asamblea general y someterlo a conocimiento y aprobación

definitiva de este organismo Directivo del colegio.

CONCLUSIÓN:

Durante el periodo de análisis, se pudo evidenciar que no se encuentra actualizado

el proyecto Institucional por lo que no se conoce la información actual de la entidad

RECOMENDACIÓN:

El rector: deberá vigilar el cumplimiento de las actividades de cada funcionario que

labora en la institución para asegurarse que desarrollen sus actividades de

manera eficiente y efectiva.

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 17 / 06 / 2012

F3.A.3

5 - 7

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 158 ~

CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Área: Administrativa

“FALTA DE CAPACITACION AL PERSONAL”

Realizado y verificado el cuestionario de control interno se puedo determinar que el

personal que labora en esta área administrativa no tiene una capacitación continua

y adecuada por lo que ellos mismo financian sus gastos de capacitación que

debería correr por parte del establecimiento por lo que se incumple la norma 407 –

06 relativas a las Normas de Control Interno. “CAPACITACION Y

ENTRENAMIENTO CONTINUO” que en su parte pertinente dice: “Los directivos

de la entidad promoverán en forma constante y progresiva la capacitación,

entrenamiento y desarrollo profesional de las servidoras y servidores en todos los

niveles de la entidad, a fin de actualizar sus conocimientos, obtener un mayor

rendimiento y elevar la calidad de su trabajo”.

CONCLUSIÓN:

Atreves del cuestionario de control se pudo detectar que el personal que elabora

en el área administrativa no cuenta con capacitaciones continuas

RECOMENDACIÓN:

El Rector deberá buscar alternativas para capacitar al personal y de esta manera

pueda reforzar sus conocimientos, y cumplir con los proyectos establecidos en el

POA

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 17 / 06 / 2012

F3.A.3

6 - 7

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 159 ~

CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Área: Administrativa

“MALA RELACION ENTRE DOCENTES”

Una vez realizado el cuestionario de control interno se puedo detectar que no

existe una buena relación entre docentes por lo que de esta manera se está

incumpliendo con lo establecido en el Manual de Convivencia:

“RESPONSABILIDADES COMPARTIDAS”

Literal b.- Promover y practicar la paz, el respeto a los derechos humanos y

libertades fundamentales, a la no discriminación, la tolerancia, la valoración de las

diversidades, la participación, el diálogo, la autonomía y la cooperación.

CONCLUSIÓN:

Durante el periodo de análisis, se pudo evidenciar que no hay una buena

comunicación lo que ocasiona que en la institución se encuentre rodeada de un

ambiente tenso.

RECOMENDACIÓN:

Al rector deberá elaborar actividades grupales que permitan socializar y compartir

solo entre docentes

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 17 / 06 / 2012

F3.A.3

7 - 7

~ 160 ~

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNVERSITARIA

“MANUEL CABRERA LOZANO”

COMPARACIÓN ENTRE EL ROL DEL PUESTO QUE DESEMPEÑAN Y EL PERFIL PROFESIONAL DEL PERSONAL

AREA: Administrativa

N° NOMBRES Y APELLIDOS CARGO PERFIL

1 Rolando Elizalde Rector Dr. Mgs. Física Matemática

2 Jorge Jiménez Vicerrector Dr. Mgs. Psicología

3 Graciela Armijos Coordinadora de la Ext. Lic. Ingles

4 Francisco Herrera Inspector General Dr. Psicología Educativa

5 Maribel Jaramillo Secretaria General Ing. Comercial

6 Rita Jimbo Secretaria de la Ext. Abogada

7 Jorge Bravo Auxiliar de Secretaría Lic. en Derecho

8 Jorge Peralta Aux. dep. de Planeam. Abogado

9 Nathalia Maldonado Aux. dep. de Planeam. Ing. Comercial

10 Marco Ayala Inspector Lic. Estudios Sociales

11 Milton Pasaca Inspector Lic. Electromecánica

12 José Pablo Roa Inspector Ing. Comercial

13 Zoila tapia Inspector Dra., Investigación Educativa

14 Rosa Fernández Inspector de la Ext. Lic. Química y Biología

15 Beatriz Medina Inspector de la Ext. Lic. Ingles

16 Carmen Cevallos Inspector de la Ext. Lic.

17 Elivanny Maldonado Trabajadora Social Lic. Trabajo social

18 María Eugenia Carrión Orientadora Lic. Psicología Educativa

19 Carmen Jiménez Orientadora Lic. Psicología Educativa

20 José Riofrío Orientador de la Ext. Dr. Psicología Educativa

21 Gloria Villavicencio Orientadora de la Ext. Lic. Psicología Educativa

= Comparado

F3.A

1 - 1

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 161 ~

CEDULA ANALÍTICA APLICACIÓN Y EVALUACIÓN DE INDICADORES

Mediante la aplicación de los siguientes indicadores se pretende verificar el

grado de conocimiento del Plan estratégico de la Institución.:

ESCALA DE RENDIMIENTO CALIFICACIÓN

Del 1% al 20% Insuficiente Inaceptable

Del 21% al 40% Inferior a lo normal Deficiente

Del 41% al 60% Normal Satisfactorio

Del 61% al 80% Superior a lo normal Muy Bueno

Del 81% al 100% Óptimo Excelente

INDICADORES DE EFICACIA

F3.A.4

1 - 14

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 162 ~

CEDULA ANALÍTICA APLICACIÓN Y EVALUACIÓN DE INDICADORES

F3.A.4

2 - 14

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 163 ~

EDULA ANALÍTICA APLICACIÓN Y EVALUACIÓN DE INDICADORES

COMENTARIO

Aplicando los respectivos indicadores de eficacia a la institución se

evidenció que poseen un buen conocimiento de la misión, visión, objetivos

y políticas, obteniendo un 100%. .

CONCLUSIÓN

Todo el personal que labora en esta institución tiene conocimiento de la

misión, visión, objetivos y políticas.

F3.A.4

3 - 14

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 164 ~

CEDULA ANALÍTICA APLICACIÓN Y EVALUACIÓN DE INDICADORES

RECOMENDACIÓN

Que el personal siga con ese interés de conocer cuáles son sus metas y se

modernicé la visión de la institución debido a que la misma solo debe ser

proyectada máxima para cinco años

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 20 / 06 / 2012

F3.A.4

4 - 14

~ 165 ~

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNVERSITARIA

“MANUEL CABRERA LOZANO”

VISIÓN

El Colegio Experimental Universitario “Manuel Cabrera Lozano”, como parte del Área de

la Educación, el Arte y la Comunicación de la Universidad Nacional de Loja, es un centro

de educación básica y de bachillerato que ofrece servicios educativos de calidad en el

orden científico-técnico y en la formación de valores como la defensa de los derechos

humanos, la justicia social, la conservación y desarrollo del medio ambiente, la dignidad,

la libertad, la responsabilidad entre otros, para lo cual cuenta con un perfil de profesores

altamente calificados, con infraestructura suficiente y pertinente, para contribuir con el

desarrollo humano de la zona de influencia del establecimiento.

MISIÓN

La misión del Colegio Experimental Universitario “Manuel Cabrera Lozano” es brindar

formación integral a los estudiantes de los niveles básico y de bachillerato, bajo una

concepción científica del mundo, la sociedad, la ciencia, conocimiento y aprendizaje, con

carácter humanista y solidario; contribuir como centro de prácticas para la docencia y la

investigación educativa; y, brindar servicios de asesoría, consultoría y cooperación

pedagógica en el área de influencia.

F3.A.4

5 - 14

~ 166 ~

POLÍTICAS

Se priorizará el desarrollo humano, impulsando la cultura de la equidad, la dignidad,

la solidaridad, la responsabilidad y defensa del entorno natural y social a través del

trabajo en equipo.

Se diversificará la oferta de bachilleratos en concordancia con las necesidades

prioritarias detectadas a través de la investigación curricular.

Se promoverá la formación, actualización y capacitación del personal docente y

administrativo del establecimiento.

Se ofrecerá servicios especializados de asesoría, consultoría y recuperación

pedagógica a la comunidad social ubicada en área de influencia de la institución.

Se desarrollará la cooperación interinstitucional con instituciones educativas y otros

organismos universitarios y sectoriales (Municipio, Consejo Provincial).

Se impulsará la cultura de la planificación, ejecución y evaluación curricular en

concordancia con las necesidades del entorno natural y social; así mismo, se

introducirá la cultura natural y social, y la cultura de la rendición de cuentas.

F3.A.4

6 - 14

~ 167 ~

OBJETIVOS

Objetivos Generales

Convertir a la Unidad Educativa Anexa a la Universidad Nacional de Loja, en

una institución que lidere la formación de recursos humanos de calidad y

potencie su imagen hacia los sectores sociales, fomentando una educación,

inspirada en principios éticos, pluralistas, democráticos humanistas y científicos

que promuevan el respeto a los derechos humanos, derechos colectivos,

desarrolle un pensamiento crítico, fomente el civismo; proporcione destrezas

para la eficiencia en el trabajo y la producción.

Formar ciudadanos creativos, críticos, solidarios y profundamente

comprometidos con el cambio social.

Objetivos Específicos

Mejorar la formación de talentos humanos a nivel inicial, básico y bachillerato,

a fin de elevar la calidad de la educación en correspondencia con la misión y

visión institucional, de acuerdo a las necesidades que demanda la educación

superior y los requerimientos de los cambios sociales.

F3.A.4

7 - 14

~ 168 ~

Identificar, a través del estudio del medio externo e interno de la Unidad

Educativa, los principales problemas relacionados con la educación inicial,

básica y de bachillerato para plantear alternativas de solución acordes con el

desarrollo científico-técnico y social.

Contribuir con la formación profesional de los estudiantes del Área de la

Educación, el Arte y la Comunicación, convirtiendo a la Unidad Educativa en un

centro de práctica e investigación educativa.

Crear el ambiente propicio, a fin que los talentos humanos puedan insertarse

en la nueva propuesta educativa curricular y desenvolverse en forma eficaz y

eficiente con un verdadero compromiso institucional.

Establecer procesos innovadores y emprendedores para la promoción de

talentos humanos y el desarrollo socio‐económico local y provincial mediante la

presencia y la incidencia en los diversos ámbitos políticos, sociales,

económicos y culturales.

Elaborar planes y proyectos para dinamizar y promover actividades

académicas, científicas, culturales y deportivas.

= Verificado

F3.A.4

8 - 14

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 169 ~

CEDULA ANALÍTICA APLICACIÓN Y EVALUACIÓN DE INDICADORES

INDICADORES DE EFICIENCIA

DESCRIPCIÓN HORA

LABORADA HORAS NO

LABORADAS

HORAS ESTABLECIDAS

LABORADAS

Horas Establecidas (-) Fecha Cívica 200

20

220

∑

F3.A.4

9 - 14

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 170 ~

CEDULA ANALÍTICA APLICACIÓN Y EVALUACIÓN DE INDICADORES

= Verificado

= Sumado

∑

F3.A.4

10 - 14

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 171 ~

CEDULA ANALÍTICA APLICACIÓN Y EVALUACIÓN DE INDICADORES

COMENTARIO

Aplicando los respectivos indicadores de eficiencia a la institución se

obtuvo una calificación promedio de Muy buena, debido que hay personal

capacitado pero por sus propios recursos, lo que nos da a conocer que

existe personal no capacitado afectando el desempeño de los estudiantes

CONCLUSIÓN

La poca preparación de los docentes y el mal desempeño de algunos

estudiantes se producen por falta de un plan de capacitación en las áreas y

funciones, que desempeñan.

RECOMENDACIÓN

Que se elabore un plan de capacitación por áreas y se designe una

persona encargada propia para realizar gestión a las diferentes

autoridades.

Elaborado: L. G. Revisado: L.M Fecha: 20 / 06 / 2012

F3.A.4

11 - 14

~ 172 ~

}

= C

om

pa

rad

o

F3.A.4

12 - 14

~ 173 ~

= C

om

pa

rad

o

F3.A.4

13 - 14

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 174 ~

CEDULA ANALÍTICA APLICACIÓN Y EVALUACIÓN DE INDICADORES

INDICADORES DE ECONOMIA

COMENTARIO

La entidad no cuanta con recursos propios ni de autogestión por lo que la

calificación en este indicador es inaceptable

CONCLUSIÓN

La entidad no recibe efectivo por parte de las instituciones por lo que el

personal que dirige tiene que poner fondos propios de ellos.

RECOMENDACIÓN

Buscar alternativas que les permita recaudar valores ya sea por

autogestión. Elaborar una cedula presupuestaria propia para el desarrollo

de las actividades de la institución.

Elaborado: L. G. Revisado: L.M Fecha: 20 / 06 / 2012

F3.A.4

14 - 14

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 175 ~

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ÁREA: Operativa

N° PREGUNTAS RESPUESTA

PT CT COMENTARIO SI NO

1 ¿Cumple y hace cumplir las leyes y más disposiciones legales?

X 3 3

2 ¿Se cumple con la carga horaria? X 3 3

3 ¿Existe comunicación permanente con los inspectores para evitar acciones de indisciplina?

X 3 2 En casos especiales

4 Al iniciar el período académico usted realiza la planificación anual

X 3 3

5 ¿Les realizan evaluaciones permanentes?

X 3 0 Por áreas no, general 1 vez al año

6 ¿Posee un título profesional acorde a su nombramiento y función que desempeña?

X 3 3

7 Se ha efectuado talleres de

capacitación de acuerdo a su área X 3 0

En las áreas que nos encontramos no

8 ¿Conocen la misión, visión, objetivos de la institución?

X 3 3

9

Mantiene buenas relaciones con las autoridades, demás docentes, personal de servicio, padres de familia, y alumnos.

X 3 2 Con los padres de Familia y estudiantes si

10 Realiza sus actividades de forma eficiente

X 3 3

11 ¿Prepara las clases con anterioridad para los alumnos?

X 3 3

12 ¿Las clases impartidas las realiza de forma teórica – práctica?

X 3 3

13 ¿Luego de revisar los trabajos y exámenes comenta con los alumnos de los aciertos y errores?

X 3 3

TOTAL 39 31

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 22 / 06 / 2012

F3.O.1

1 - 1

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 176 ~

RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Área: Operativa

1. VALORACIÓN

CP Calificación Porcentual

CT Calificación Total

PT Ponderación Total

CP = CT / PT * 100

CP = 31 / 39 * 100

CP = 79.48%

2. DETERMINACIÓN DE LOS NIVELES DE RIESGO

NIVEL DE RIESGO

ALTO MODERADO BAJO

79.48%

BAJO MODERADO ALTO

15 – 50% 51 – 75% 76 – 95%

NIVEL DE CONFIANZA

g

F3.O.2

1 - 2

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 177 ~

3. CONCLUSIÓN DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

En la evaluación del control interno referente a las actividades que

desempeña el área Operativa de la Unidad Educativa Experimental

Universitaria “Manuel Cabrera Lozano” podemos determinar que su nivel de

riesgo es BAJO y su nivel de confianza es ALTO ubicándose en un 79,48%,

observando las siguientes debilidades.

No cuanta con una evaluación permanente en esta área.

No se realiza capacitaciones permanentes, ni por áreas.

No existe comunicación con inspectores del DOBE.

No existe una buena relación con algunos docentes.

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 24 / 06 / 2012

F3.O.2

2 - 2

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 178 ~

CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Área: Operativa

“FALTA DE EVALUACIÓN DEL PERSONAL”

Una vez realizado el cuestionario de control interno se puedo detectar que el

personal que labora en el área Operativa de la Unidad Educativa Experimental

Universitaria “Manuel cabrera Lozano” no tiene una evaluación constante por lo

que se está incumpliendo la norma 407 – 04 relativas a las Normas de Control

Interno “EVALUACION DEL DESEMPEÑO” que en su parte pertinente dice: El

trabajo de las servidoras y servidores será evaluado permanentemente, su

rendimiento y productividad serán iguales o mayores a los niveles de eficiencia

previamente establecidos para cada función, actividad o tarea.

CONCLUSIÓN:

Durante el periodo de análisis los servidores no han sido objeto de evaluaciones lo

que dificulta detectar falencias existentes en las actividades encomendadas.

RECOMENDACIÓN:

Los jefes de cada departamento, que realicen un plan de evaluaciones

permanentes al personal de su área para que de esta manera pueda conocer si se

están desarrollando efectivamente las actividades encomendadas.

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 27 / 06 / 2012

F3.O.3

1 - 4

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 179 ~

CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Área: Operativa

“FALTA DE CAPACITACION AL PERSONAL”

Realizado y verificado el cuestionario de control interno se encontró las siguientes

falencias: el personal que labora en esta área no tiene una capacitación continua y

adecuada y ellos mismo se financian sus gastos de capacitación por lo que es un

gasto que debería correr por parte del establecimiento por lo que se está

incumpliendo la norma 407 – 06 “CAPACITACION Y ENTRENAMIENTO

CONTINUO” relativas a las Normas de Control interno que en su parte pertinente

dice: “Los directivos de la entidad promoverán en forma constante y progresiva la

capacitación, entrenamiento y desarrollo profesional de las servidoras y servidores en

todos los niveles de la entidad, a fin de actualizar sus conocimientos, obtener un mayor

rendimiento y elevar la calidad de su trabajo”.

CONCLUSIÓN:

A través del cuestionario de control se pudo detectar que los docentes de esta

institución no cuenta con capacitaciones continuas de acuerdo a su área

RECOMENDACIÓN:

Los jefes de cada departamento deberán elaborar un plan de capacitación dentro

del campo en el que se desenvuelven para que de esta manera pueda ampliar y

afianzar sus conocimientos, y cumplir con los objetivos de la institución.

Elaborado: L. G. Revisado: L.M Fecha: 27 / 06 / 2012

F3.O.3

2 - 4

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 180 ~

CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Área: Operativa

“LIMITADA COORDINACION DE LOS INSPECTORES CON PROFESORES”

Una vez realizado el cuestionario de control interno se puedo detectar que no

existe coordinación entre los inspectores y docentes por lo que de esta manera se

está incumpliendo con lo establecido en el Manual de Convivencia:

”FUNCIONES, DEBERES Y ATRIBUCIONES¨

Literal 5.- Preparar y aplicar, en coordinación con el Departamento de Orientación

y Bienestar Estudiantil, las pruebas de diagnóstico para determinar los

aprendizajes alcanzados que orienten la planificación de los docentes.

CONCLUSIÓN:

En el periodo de análisis, se pudo evidenciar que no existe coordinación lo que

ocasiona que en la institución no se conozca los problemas que poseen los

alumnos.

RECOMENDACIÓN:

El jefe de cada área debe vigilar que en cada departamento que tenga a su cargo

cumpla con las normas que establece el Manual de convivencia para un desarrollo

efectivo de las actividades

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 28 / 06 / 2012

F3.O.3

3 - 4

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 181 ~

CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Área: Operativa

“MALA RELACION ENTRE DOCENTES”

Una vez realizado el cuestionario de control interno se puedo detectar que no

existe una buena relación entre docentes por lo que de esta manera se está

incumpliendo con lo establecido en el Manual de Convivencia:

´ RESPONSABILIDADES COMPARTIDAS¨

Literal b.- Promover y practicar la paz, el respeto a los derechos humanos y

libertades fundamentales, a la no discriminación, la tolerancia, la valoración de las

diversidades, la participación, el diálogo, la autonomía y la cooperación.

CONCLUSIÓN:

Durante el periodo de análisis, se pudo evidenciar que no hay una buena

comunicación lo que ocasiona que en la institución se encuentre rodeada de un

ambiente tenso.

RECOMENDACIÓN:

El jefe de cada departamento conjuntamente con el rector deberá preparar

actividades y ayudar a mejorar el ambiente laboral para beneficio de todos.

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 28 / 06 / 2012

F3.O.3

4 - 4

~ 182 ~

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA DE LA EDUCACIÓN, EL ARTE Y LA COMUNICACIÓN

COLEGIO EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

“MANUEL CABRERA LOZANO”

FORMAMOS AL JOVEN PARA LOS RETOS DEL SIGLO XXI

MANUAL DE CONVIVENCIA

Loja - Ecuador

2010

F3.O

1 - 2

~ 183 ~

DE LOS PROFESORES

FUNCIONES, DEBERES Y ATRIBUCIONES:

1. Planificar los procesos académicos, que permitan la participación activa, creativa y crítica de los alumnos.

2. Cumplir con las labores académicas, propiciando un ambiente de solidaridad, camaradería y buenas relaciones donde se respete la dignidad e integridad de autoridades, docentes, empleados y estudiantes.

3. Participar en todas las sesiones, reuniones y actividades institucionales planificadas y a las que fueren convocados.

4. Constituirse en ejemplo de probidad, disciplina y trabajo. 5. Concurrir al Plantel por lo menos con 10 minutos de anticipación al inicio de su labor

de trabajo diario y permanecer hasta 10 minutos luego de cumplir su labor académica, señaladas en la distribución de trabajo docente y el horario individual.

6. Llevar registros de planificación, asistencia y evaluación de los aprendizajes y disciplina de los estudiantes.

7. Desarrollar criterios de evaluación académica que permitan identificar los logros alcanzados y las limitaciones presentes en el Proceso Enseñanza Aprendizaje, para mejorar y superarlos.

8. Revisar con sus alumnos: la realización de ejercicios, investigaciones, ensayos, pruebas orales, escritas, de libro abierto, prácticas de laboratorio, trabajos de taller, como práctica permanente para el logro de objetivos de aprendizaje propuestos en el curso, con la finalidad de identificar los aprendizajes alcanzados y las dificultades que ellos manifiestan dentro del proceso. Referentes éstos que serán analizados en las Juntas de Curso.

9. Entregar a los Profesores Guías las calificaciones promediadas de cada trimestre y el cuadro de porcentajes correspondiente con 24 horas de anticipación a la Junta de Curso, incorporando los incentivos reglamentarios por la participación de los estudiantes que pertenecen a los grupos especiales.

10. Las actividades de planificación micro curricular, atención a padres de familia y asesoría de la práctica para la docencia, serán cumplidas de conformidad a la distribución de trabajo docente y a los horarios establecidos.

11. Cumplir con las funciones y comisiones que le asignaren las autoridades y las que señale el Manual de Convivencia del Establecimiento.

= Verificado

= Comprobado

C

C

F3.O

2 - 2

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 184 ~

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ÁREA: Servicios Generales

N° PREGUNTAS RESPUESTA

PT CT COMENTARIO SI NO

1 Se ha efectuado talleres de capacitaciones para el personal de esta área

X 3 0 En mi área no me capacito con mis propios recursos

2 Cuenta con el material de apoyo adecuado para el desarrollo de sus funciones.

X 3 2 La extensión del colegio no cuenta con algunos laboratorios ni biblioteca

3 Lleva un control adecuado de los recursos asignados para el desarrollo de sus actividades.

X 3 3

4 Permanece en la institución toda la jornada de clases.

X 3 3

5

Mantiene buenas relaciones con las autoridades, docentes, y personal de servicio, padres de familia, alumnos y miembros de la comunidad.

X 3 3

TOTAL 15 11

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 03 / 07 / 2012

F3.S.1

1 - 1

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 185 ~

RESULTADO DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO

Área: Servicios Generales

1. VALORACIÓN

CP Calificación Porcentual

CT Calificación Total

PT Ponderación Total

CP = CT / PT * 100

CP = 10 / 15 * 100

CP = 73.33%

2. DETERMINACIÓN DE LOS NIVELES DE RIESGO

NIVEL DE RIESGO

ALTO MODERADO BAJO

73.33%

BAJO MODERADO ALTO

15 – 50% 51 – 75% 76 – 95%

NIVEL DE CONFIANZA

g

F3.S.2

1 - 2

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 186 ~

3. CONCLUSIÓN DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

En la evaluación del control interno referente a las actividades que

desempeña el área de Servicios Generales de la Unidad Educativa

Experimental Universitaria “Manuel Cabrera Lozano” podemos determinar

que su nivel de riesgo es MODERADO y su nivel de confianza es MODERADO

ubicándose en un 73,33%, observando las siguientes debilidades.

No se realiza capacitaciones permanentes, ni por áreas.

No cuenta con el material de apoyo necesario.

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 05 / 07 / 2012

F3.S.2

2 - 2

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 187 ~

CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Área: Servicios Generales

“FALTA DE CAPACITACIÓN AL PERSONAL”

Realizado y verificado el cuestionario de control interno se puedo encontrar las

falencias que el personal que labora en esta área no tiene una capacitación

continua y adecuada y ellos mismo se financian sus gastos de capacitación por lo

que es un gasto que debería correr por parte del establecimiento por lo que se

está incumpliendo la norma 407 – 06 “CAPACITACION Y ENTRENAMIENTO

CONTINUO” relativas a las Normas de Control interno que en su parte pertinente

dice: “Los directivos de la entidad promoverán en forma constante y progresiva la

capacitación, entrenamiento y desarrollo profesional de las servidoras y servidores en

todos los niveles de la entidad, a fin de actualizar sus conocimientos, obtener un mayor

rendimiento y elevar la calidad de su trabajo”.

CONCLUSIÓN:

Atreves del cuestionario de control se pudo detectar que el personal que labora en

esta área de la institución no cuenta con capacitaciones continuas.

RECOMENDACIÓN:

A los jefes de estas áreas pedir capacitación urgente para utilizar los recursos

materiales de manera eficiente y desarrollar nuevas habilidades en los

estudiantes.

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 09 / 07 / 2012

F3.S.3

1 -2

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 188 ~

CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Área: Servicios Generales

“FALTA DE MATERIAL DE APOYO”

Una vez realizado el cuestionario de control interno se puedo detectar que no

existe suficiente material de apoyo en la extensión del colegio para el desarrollo de

sus actividades por lo que de esta manera se está incumpliendo con lo establecido

en el Manual de Convivencia:

“ACTIVIDADES DE LABORATORIO Y TALLER”

Modalidades de trabajo académico que tienen como finalidad crear espacios de

reflexión y producción de aprendizajes en los alumnos; para ellos, se considera los

siguientes parámetros:

CONCLUSIÓN:

En el periodo de análisis, se pudo evidenciar que no existe coordinación lo que

ocasiona que en la institución no se conozca los problemas que poseen los

alumnos.

RECOMENDACIÓN:

Al Rector, Coordinadora de la Extensión o Jefe de estos departamentos que se

realice las respectivas gestiones a los organismos pertinentes con la finalidad que

se asigne material de apoyo para que puedan desarrollar nuevas habilidades en

los estudiantes que se preparan en esta institución.

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 10 / 07 / 2012

F3.S.3

2 -2

~ 189 ~

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA DE LA EDUCACIÓN, EL ARTE Y LA COMUNICACIÓN

COLEGIO EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

“MANUEL CABRERA LOZANO”

FORMAMOS AL JOVEN PARA LOS RETOS DEL SIGLO XXI

MANUAL DE CONVIVENCIA

Loja - Ecuador

2010

F3.S

1 - 2

~ 190 ~

ACTIVIDADES DE LABORATORIO Y TALLER

Modalidades de trabajo académico que tienen como finalidad crear espacios de reflexión

y producción de aprendizajes en los alumnos; para ellos, se considera los siguientes

parámetros:

Laboratorio:

Realización de prácticas demostrativas,

Elaboración de informes,

Forma y pertinencia en la utilización de los instrumentos,

Demostración.

Taller:

Resolución de problemas,

Realización de prácticas, esquemas, modelos, mapas, maquetas, otros,

Elaboración y presentación de informes,

Demostración.

C

F3.S

2 - 2

~ 191 ~

~ 192 ~

CONVOCATORIA A CONFERENCIA FINAL

Loja, 16 de Julio de 2012.

De acuerdo a lo establecido en la Orden de Trabajo, se deberá dar a conocer los

resultados mediante la lectura del informe en la conferencia final al personal

administrativo y demás involucrados en los resultados de la Auditoria de Gestión a

la Unidad Educativa Experimental Universitaria “Manuel Cabrera Lozano” de la

Ciudad de Loja, período 2011.

FUNCIOARIOS PRINCIPALES

NOMBRE Y APELLIDOS CARGO

Dr. Rolando Elizalde Córdova Rector

Dr. Jorge Jiménez Sánchez Vicerrector

Dr. Francisco Herrera Burgos Inspector General

Dra. Graciela Armijos Coordinadora de la Extensión de Motupe

La actividad se efectuará en el Rectorado de la Unidad Educativa Experimental

Universitaria “Manuel Cabrera Lozano”. El día 20 de Julio del año 2012 a las

09h00.

Atentamente,

~ 193 ~

Dr, Jorge Jiménez Sánchez

Dr. Francisco Herrera Burgos

----------------------------- Dra Graciela Armijos COORDINADORA DE LA EXTENCION DE MOTUPE

~ 194 ~

ACTA DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS DE LA AUDITORIA DE

GESTION A LA UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIA

“MANUEL CABRERA .LOZANO”

En la Provincia de Loja, a mediados del mes de Julio a partir de las 09h00am en la

Unidad Educativa Experimental Universitaria “Manuel Cabrera .Lozano” se

constituyen los suscritos Lic. Liliana Matailo SUPERVISORA, Dr. Rolando Elizalde

Córdova RECTOR, Dr. Jorge Jiménez Sánchez, VICERECTOR, Dr. Francisco

Herrera Burgos INSPECTOR GENERAL, Dra. Graciela Armijos COORDINADORA

DE LA EXTENSIÓN DE MOTUPE, con el objeto de dejar constancia de la

conferencia final de la comunicación de resultados de la Auditoría de Gestión a la

Unidad Educativa Experimental Universitaria “Manuel Cabrera .Lozano” de la

Ciudad de Loja, período 2011 de conformidad con la Orden de Trabajo del 02 de

Mayo del 2012, cumpliendo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría, mediante

convocatoria personal del 16 de Julio del 2012 con la cual se convocó a los

Directivos y empleados de la Institución

En efecto y en presencia de quienes suscriben se procedió a la Lectura del través

de comentarios, conclusiones y recomendaciones.

Atentamente,

~ 195 ~

Dr, Jorge Jiménez Sánchez

Dr. Francisco Herrera Burgos

----------------------------- Dra Graciela Armijos COORDINADORA DE LA EXTENCION DE MOTUPE

~ 196 ~

UNIVERSIDAD NACIONAL

DE LOJA

INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERÍODO 2011

UNIDAD EDUCATIVA ESPERIMENTAL

UNIVERSITARIA

“MANUEL CABRERA LOZANO”

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012

Fecha de Terminación: 31 de Julio de 2012

LOJA – ECUADOR

2012

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIO

¨MANUEL CABRERA LOZANO¨

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 197 ~

PROGRAMA DE INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

Dentro de la fase de comunicación de resultados de la auditoria de gestión se

realizarán las siguientes actividades:

Se redactará el borrador del informe de la auditoría realizada.

Siglas utilizadas

Índice

La carta de presentación

Los capítulos del informe que contienen los siguientes:

Capítulo I:

1. Motivo de la auditoria.

2. Objetivos.

3. Alcance.

4. Componentes auditados.

5. Indicadores utilizados.

Capítulo II:

Información de la entidad:

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~ 198 ~

1. Misión y Visión.

2. Base legal.

3. Objetivos y políticas.

4. Funcionarios principales.

5. Estructura Orgánica.

6. Financiamiento.

CAPITULO III.- Resultados Generales

Luego de haber aplicado los diferentes métodos y técnicas se ha llegado a

establecer hallazgos, para los cuales aportamos, comentarios, conclusiones y

recomendaciones, generando posibles soluciones a los inconvenientes.

CAPITULO IV.- Resultados específicos por componentes

Luego de haber analizado y aplicado los respectivos procedimientos

determinamos falencias por subcomponentes

Componente: Recurso Humano

Subcomponente; Personal de cada departamento

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~ 199 ~

SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS

UNL

MCL

DOBE

ESCI

NCI

POA

PEI

Universidad Nacional de Loja

Manuel Cabrera Lozano

Departamento de Orientación y Bienestar Estudiantil

Evaluación del Sistema de Control interno

Normas de Control Interno

Plan de Operaciones Anuales

Proyecto Educativo Institucional

Elaborado: L. G. Revisado: L. M Fecha: 12 / 07 / 2012

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~ 200 ~

INDICE

CONTENIDO PÁGINA

Carátula 196

Siglas y Abreviaturas 199

Índice 200

Carta de Presentación 201

CAPITULO I

Enfoque de la auditoria 203

CAPITULO II

Información de la entidad 208

CAPITULO III

Resultados Generales 215

CAPITULO IV

Resultados por Componentes 229

F4.1

2 - 36

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~ 201 ~

CARTA DE PRESENTACIÓN

Loja, 20 de Julio de 2012

Dr. Mgs.

Rolando Elizalde

RECTOR DE LA UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIA

“MANUEL CABRERA LOZANO”

Ciudad.-

Hemos realizado la Auditoría de Gestión a la Unidad Educativa Experimental

Universitario, en el periodo 2011, de conformidad a lo previsto en el Art. 211 literal

1 de la Constitución de la República del Ecuador 2008, de acuerdo al Plan

Operativo Anual de la Contraloría General del Estado.

La Auditoría de Gestión fue realizada de acuerdo a las Normas de Control Interno

aplicables en el sector público y al Manual de Convivencia de la Institución éstas

normas requieren que la auditoría sea planificada y ejecutada para obtener

certeza razonable de la información y la documentación examinada no contiene

exposiciones erróneas de carácter significativo, se hayan efectuado de

conformidad a las disposiciones legales y reglamentarias, políticas y demás

normas aplicables.

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~ 202 ~

Se analizó todas los departamentos de la institución agrupados en diferentes

áreas: Administrativas, Operativas y de Servicios generales, sus resultados se

encuentran expresados en este informe que contiene hallazgos, mismos que

posee comentarios, conclusiones y recomendaciones, que deberán ser

consideradas para su aplicación inmediata, según la reformas y reglamentos de la

Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Art 92, que en su parte

pertinente dice: Que las recomendaciones de auditoría una vez comunicadas a la

institución deben ser aplicadas de manera inmediata y con el carácter de

obligatorio.

Atentamente,

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~ 203 ~

CAPITULO I

ENFOQUE DE AUDITORÍA

La Auditoría de Gestión aplicada a la Unidad Educativa Experimental Universitaria

“Manuel Cabrera Lozano” en cumplimiento a la Orden de Trabajo con fecha 02 de

Mayo de 2012.

Revisar y evaluar la Economía y eficiencia con los que se han utilizado los

recursos humanos, materiales y financieros

Determinar el grado de cumplimiento de objetivos y metas, determinar la

eficacia de los procesos, y así mismo evaluar la ética, ecología, promoviendo

mejoras mediante recomendaciones.

Aplicar indicadores de gestión para conocer el grado de eficiencia y eficacia

con que los empleados desempeñan sus funciones.

Establecer funciones acorde al título que posee cada funcionario que labora

en la instrucción..

1. MOTIVO DE LA AUDITORÍA

2. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

F4.1

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~ 204 ~

La Auditoria de Gestión realizada está comprendida en el periodo del 1 de Enero

al 31 de Diciembre de 2011. Se analizó todas las áreas, por lo tanto al final se

emitió un informe correspondiente al logro de las metas y objetivos institucionales

que contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones.

La auditoría estuvo orientada a verificar que las metas y objetivos institucionales

se cumplan en base a los planificado al principio del periodo contable.

En el desarrollo de la Auditoria de Gestión los componentes que fueron auditados

son:

Área Administrativa

Área Operativa

Área de Servicios Generales

3. ALCANCE

4. ENFOQUE

5. COMPONENTES AUDITADOS

F4.1

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~ 205 ~

Indicador de Eficacia

Misión

Visión

Objetivos

Políticas

6. INDICADORES UTILIZADOS

F4.1

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~ 206 ~

Reglamento Interno

Indicador de Eficiencia

Desempeño

Desempeño de Estudiantes

Asistencia

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~ 207 ~

Eficiencia en el Servicio

Indicador de Economía

Autonomía Financiera

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~ 208 ~

CAPITULO II

INFORMACION DE LA ENTIDAD

La Unidad Educativa Experimental Universitaria “ Manuel Cabrera Lozano”, como

parte del Área de la Educación, el Arte y la Comunicación de la Universidad

Nacional de Loja, es un centro de educación inicial, básica y de bachillerato que

ofrece servicios educativos de calidad en el orden científico-técnico y en la

formación de valores como la defensa de los derechos humanos, la justicia social,

la conservación y desarrollo del medio ambiente, la dignidad, la libertad, la

responsabilidad, entre otros; para ello cuenta con un perfil de profesores altamente

calificados; con infraestructura suficiente y pertinente para contribuir con el

desarrollo humano de la zona de influencia del establecimiento.

La visión de la Unidad Educativa Experimental Universitaria “Manuel Cabrera

Lozano”, es brindar formación integral a los estudiantes de los niveles inicial,

básico y de bachillerato, bajo una concepción científica del mundo, sociedad, la

ciencia, conocimiento y aprendizaje, con carácter

1. MISIÓN

2. VISIÓN

F4.1

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~ 209 ~

humanista y solidario; contribuir como centro de prácticas para la docencia,

consultoría y cooperación pedagógica en el área de influencia.

Esta institución fue creada el 28 de septiembre de 1971, mediante resolución del

H. Consejo Universitario de la Universidad Nacional de Loja, como establecimiento

anexo a la entonces Facultad de Filosofía, Letras y Ciencias de la Educación.

El Ministerio de Educación y Cultura, autorizó el funcionamiento del primer curso

del ciclo básico a partir del año lectivo 1971 – 1972, mediante Resolución Nº 95

del 29 de enero de 1972.

Debido a su posición tiene el deber de coordinar con el Ministerio de Educación y

la Universidad Nacional de Loja y es por ello que se rige a las diversas

disposiciones.

Constitución de la República del Ecuador

Acuerdos y Tratados Internacionales

Ley Orgánica de Educación Intercultural

Ley Orgánica de Servicio Público

3. BASE LEGAL DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO

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~ 210 ~

Estatuto Orgánico de la Universidad Nacional de Loja

Manual de Convivencia

Objetivos Generales

Convertir a la Unidad Educativa Anexa a la Universidad Nacional de Loja, en

una institución que lidere la formación de recursos humanos de calidad y

potencie su imagen hacia los sectores sociales, fomentando una educación,

inspirada en principios éticos, pluralistas, democráticos humanistas y científicos

que promuevan el respeto a los derechos humanos, derechos colectivos,

desarrolle un pensamiento crítico, fomente el civismo; proporcione destrezas

para la eficiencia en el trabajo y la producción.

Formar ciudadanos creativos, críticos, solidarios y profundamente

comprometidos con el cambio social.

Objetivos Específicos

Mejorar la formación de talentos humanos a nivel inicial, básico y bachillerato,

a fin de elevar la calidad de la educación en correspondencia con la misión y

5. OBJETIVOS

F4.1

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~ 211 ~

visión institucional, de acuerdo a las necesidades que demanda la educación

superior y los requerimientos de los cambios sociales.

Identificar, a través del estudio del medio externo e interno de la Unidad

Educativa, los principales problemas relacionados con la educación inicial,

básica y de bachillerato para plantear alternativas de solución acordes con el

desarrollo científico-técnico y social.

Contribuir con la formación profesional de los estudiantes del Área de la

Educación, el Arte y la Comunicación, convirtiendo a la Unidad Educativa en un

centro de práctica e investigación educativa.

Crear el ambiente propicio, a fin que los talentos humanos puedan insertarse

en la nueva propuesta educativa curricular y desenvolverse en forma eficaz y

eficiente con un verdadero compromiso institucional.

Establecer procesos innovadores y emprendedores para la promoción de

talentos humanos y el desarrollo socio‐económico local y provincial mediante la

presencia y la incidencia en los diversos ámbitos políticos, sociales,

económicos y culturales.

Elaborar planes y proyectos para dinamizar y promover actividades

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~ 212 ~

académicas, científicas, culturales y deportivas.

Se priorizará el desarrollo humano, impulsando la cultura de la equidad, la

dignidad, la solidaridad, la responsabilidad y defensa del entorno natural y

social a través del trabajo en equipo.

Se diversificará la oferta de bachillerato en concordancia con las necesidades

prioritarias destacadas ab través de la investigación curricular.

Se promoverá la formación, actualización y capacitación del personal docente y

administrativo del establecimiento.

Se ofrecerá servicios especializados, de asesoría, consultoría y recuperación

pedagógica a la comunidad social ubicada en área de influencia de la

institución.

Se desarrollará la cooperación interinstitucional con instituciones educativas y

otros organismos universitarios y sectoriales Municipio, Consejo provincial).

6. POLITICAS

F4.1

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~ 213 ~

Se impulsara la cultura de la planificación, ejecución y evaluación curricular en

concordancia con las necesidades del entorno natural y social; así como se

introducirá la cultura natural y social; así como se introducirá la cultura de

rendición de cuentas.

NOMBRE Y APELLIDOS CARGO DESDE HASTA

Dr. Rolando Elizalde Córdova Rector Enero 2010 Continua

Dr. Jorge Jiménez Sánchez Vicerrector Enero 2010 Continua

Dr. Francisco Herrera Burgos Inspector General Enero 2010 Continúa

Dra. Graciela Armijos Coordinadora de la

Extensión de Motupe Enero 2010 Continúa

La Estructura de la Unidad Educativa Experimental universitaria “Manuel Cabrera

Lozano” se compone de profesores, administrativos, estudiantes y padres de

familia.

Nivel Directivo

Conformado por:

7. FUNCIONARIOS PRINCIPALES

F4.1

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8. ESTRUCTURA ORGANICA

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~ 214 ~

Consejo Directivo

Consejo Técnico

Nivel Administrativo

Conformado por:

Rector

Vicerrector

Directores

Subdirectores

Coordinador de la Extensión

Jefes Departamentales

Nivel Operativo

Conformado por:

Juntas Generales de Directivos

Profesores

Financiamiento del Estado a través de la Universidad Nacional de Loja y la

Dirección Provincial de Educación de Loja

9. FINANCIAMIENTO

F4.1

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~ 215 ~

CAPITULO III

RESULTADOS POR COMPONENTES

Luego de haber analizado y aplicado cada uno de los procedimientos

determinamos las siguientes falencias con relación a los componentes analizados.

COMPONENTE:

Área Administrativa

Área Operativa

Área Servicios Generales

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~ 216 ~

Área: Administrativa

INCUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES

Comentario

Una vez realizado el cuestionario de control interno se puedo detectar que no

hace cumplir en un 100% las disposiciones legales por lo que se está

incumpliendo el Manual de Convivencia. “DEBERES Y ATRIBUCIONES DEL

RECTOR” Literal 1.- Cumplir y hacer cumplir las normas legales reglamentarias y

más disposiciones impartidas por el rector y los organismos competentes¨

Conclusión

Llegamos a la conclusión de que no existe un cumplimiento al cien por ciento de

las disposiciones legales

Recomendación

El rector deberá socializar las Leyes y principalmente el Manual de Convivencia

con la planta docente para que todos tengan conocimiento y de esta manera

puedan cumplir y hacer cumplir conforme está estipulado; esta actividad

beneficiara a la institución para que siga adelante.

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~ 217 ~

“LA FALTA DE APLICACIÓN DE INDICADORES”

Comentario

Luego de aplicar el cuestionario de control interno se estableció que en el colegio

objeto de esta auditoría en el período analizado no cuenta con los indicadores de

gestión que permitan realizar una evaluación permanente de la gestión

institucional, por lo que se está incumpliendo la norma 200-02 relativas a las

Normas de Control Interno “ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA” la misma que

señala lo siguiente: Las entidades del sector público y las personas jurídicas de

derecho privado que dispongan de recursos públicos, implantarán, pondrán en

funcionamiento y actualizarán el sistema de planificación, así como el

establecimiento de indicadores de gestión que permitan evaluar el cumplimiento

de los fines, objetivos y la eficiencia de la gestión institucional.

Conclusión:

La entidad no da cumplimiento con lo que estipula las Normas de Control Interno

donde se manifiesta que se debe aplicar indicadores de gestión que mida el grado

de cumplimiento de los objetivos y metas institucionales.

Recomendación:

El Rector deberá aplicar indicadores de gestión por que la aplicación de los

mismos permitirá identificar el grado de eficiencia, eficacia en la formulación y

ejecución de las actividades planificadas así mismo ayudara a evaluar el nivel de

rendimiento, y conocimiento del personal en los cargos designados.

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~ 218 ~

“FALTA DE EVALUACIÓN DEL PERSONAL”

Comentario

Una vez realizado el cuestionario de control interno se puedo detectar que el

personal que labora en el área Administrativa de la Unidad Educativa Experimental

Universitaria “Manuel cabrera Lozano” no tiene una evaluación constante por lo

que se está incumpliendo la norma 407 – 04 relativas a las Normas de Control

Interno “EVALUACION DEL DESEMPEÑO” que en su parte pertinente dice: El

trabajo de las servidoras y servidores será evaluado permanentemente, su

rendimiento y productividad serán iguales o mayores a los niveles de eficiencia

previamente establecidos para cada función, actividad o tarea.

Conclusión:

Durante el periodo de análisis los servidores no han sido objeto de evaluaciones lo

que dificulta detectar falencias existentes en las actividades administrativas.

Recomendación:

El Rector de la Institución deberá designar una comisión para que evalúen

permanentemente al personal y de esta manera se pueda conocer si están

preparados para desarrollar efectivamente las actividades encomendadas.

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~ 219 ~

“LA FORMACION PROFESIONAL NO ESTA ACORDE A LAS FUNCIONES

QUE DESEMPEÑAN”

Comentario

Luego de aplicar el cuestionario de control interno se estableció que en el colegio

objeto de esta auditoría en el período analizado se pudo constatar que existe

personal que están desempeñando cargos que no están acorde a la formación

profesional, incumpliendo con lo establecido en la Norma de Control Interno N°

407– 03 “INCORPORACION DEL PERSONAL” que en su parte pertinente dice:

El proceso técnico realizado por la unidad de administración de talento humano

seleccionará al aspirante que por su conocimiento, experiencia, destrezas y

habilidades sea el más idóneo y cumpla con los requisitos establecidos para el

desempeño de un puesto, a través de concurso de méritos y oposición. Lo que

ocasiona que no se cumplan satisfactoriamente las actividades planificadas.

Conclusión:

Se determinó que una parte del personal realiza de actividades que no van acorde

con el título profesional.

Recomendación:

El Rector deberá aplicar las Normas de Control Interno para que pueda

seleccionar y ubicar correctamente al personal, el mismo que debe poseer un

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~ 220 ~

perfil profesional y la experiencia suficiente para que ayude al desarrollo y

progreso de la institución.

“NO CUENTA CON UN PROYECTO EDUCATIVO INSTITUCIONAL

ACTUALIZADO”

Comentario

Una vez realizado el cuestionario de control interno y aplicada la encuesta se

puedo detectar que no existe un Proyecto Educativo Institucional actualizado por

lo que se está incumpliendo con el Manual de Convivencia DEL CONSEJO

DIRECTIVO Literal 5.- Elaborar el Proyecto Educativo Institucional PEI y Plan

Operativo Anual POA, socializarlo en asamblea general y someterlo a

conocimiento y aprobación definitiva de este organismo Directivo del colegio.

Durante el periodo de análisis, se pudo evidenciar que no se encuentra

actualizado el proyecto Institucional por lo que no se conoce la información actual

de la entidad

Recomendación:

El Rector: deberá vigilar el cumplimiento de las actividades de cada funcionario

que labora en la institución para asegurarse que desarrollen sus actividades de

manera eficiente y efectiva.

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~ 221 ~

“FALTA DE CAPACITACION AL PERSONAL”

Comentario

Realizado y verificado el cuestionario de control interno se puedo determinar que

el personal que labora en esta área administrativa no tiene una capacitación

continua y adecuada por lo que ellos mismo financian sus gastos de capacitación

que debería correr por parte del establecimiento por lo que se incumple la norma

407 – 06 relativas a las Normas de Control Interno. “CAPACITACION Y

ENTRENAMIENTO CONTINUO” que en su parte pertinente dice: “Los directivos

de la entidad promoverán en forma constante y progresiva la capacitación,

entrenamiento y desarrollo profesional de las servidoras y servidores en todos los

niveles de la entidad, a fin de actualizar sus conocimientos, obtener un mayor

rendimiento y elevar la calidad de su trabajo”.

Conclusión:

Atreves del cuestionario de control se pudo detectar que el personal que elabora

en el área administrativa no cuenta con capacitaciones continuas

Recomendación:

El Rector deberá buscar alternativas para capacitar al personal y de esta manera

pueda reforzar sus conocimientos, y cumplir con los proyectos establecidos en el

POA

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~ 222 ~

“MALA RELACION ENTRE DOCENTES”

Comentario

Una vez realizado el cuestionario de control interno se puedo detectar que no

existe una buena relación entre docentes por lo que de esta manera se está

incumpliendo con lo establecido en el Manual de Convivencia:

“RESPONSABILIDADES COMPARTIDAS” Literal b.- Promover y practicar la

paz, el respeto a los derechos humanos y libertades fundamentales, a la no

discriminación, la tolerancia, la valoración de las diversidades, la participación, el

diálogo, la autonomía y la cooperación.

Conclusión:

Durante el periodo de análisis, se pudo evidenciar que no hay una buena

comunicación lo que ocasiona que en la institución se encuentre rodeada de un

ambiente tenso.

Recomendación:

Al rector deberá elaborar actividades grupales que permitan socializar y compartir

solo entre docentes

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~ 223 ~

Área Operativa

“FALTA DE EVALUACIÓN DEL PERSONAL”

Comentario

Una vez realizado el cuestionario de control interno se puedo detectar que el

personal que labora en el área Operativa de la Unidad Educativa Experimental

Universitaria “Manuel cabrera Lozano” no tiene una evaluación constante por lo

que se está incumpliendo la norma 407 – 04 relativas a las Normas de Control

Interno “EVALUACION DEL DESEMPEÑO” que en su parte pertinente dice: El

trabajo de las servidoras y servidores será evaluado permanentemente, su

rendimiento y productividad serán iguales o mayores a los niveles de eficiencia

previamente establecidos para cada función, actividad o tarea.

Conclusión:

Durante el periodo de análisis los servidores no han sido objeto de evaluaciones lo

que dificulta detectar falencias existentes en las actividades encomendadas.

Recomendación:

Los jefes de cada departamento, que realicen un plan de evaluaciones

permanentes al personal de su área para que de esta manera pueda conocer si se

están desarrollando efectivamente las actividades encomendadas.

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~ 224 ~

“FALTA DE CAPACITACION AL PERSONAL”

Comentario

Realizado y verificado el cuestionario de control interno se encontró las siguientes

falencias: el personal que labora en esta área no tiene una capacitación continua y

adecuada y ellos mismo se financian sus gastos de capacitación por lo que es un

gasto que debería correr por parte del establecimiento por lo que se está

incumpliendo la norma 407 – 06 “CAPACITACION Y ENTRENAMIENTO

CONTINUO” relativas a las Normas de Control interno que en su parte pertinente

dice: “Los directivos de la entidad promoverán en forma constante y progresiva la

capacitación, entrenamiento y desarrollo profesional de las servidoras y servidores

en todos los niveles de la entidad, a fin de actualizar sus conocimientos, obtener

un mayor rendimiento y elevar la calidad de su trabajo”.

Conclusión:

A través del cuestionario de control se pudo detectar que los docentes de esta

institución no cuenta con capacitaciones continuas de acuerdo a su área

Recomendación:

Los jefes de cada departamento deberán elaborar un plan de capacitación dentro

del campo en el que se desenvuelven para que de esta manera pueda ampliar y

afianzar sus conocimientos, y cumplir con los objetivos de la institución.

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~ 225 ~

“LIMITADA COORDINACION DE LOS INSPECTORES CON PROFESORES”

Comentario

Una vez realizado el cuestionario de control interno se puedo detectar que no

existe coordinación entre los inspectores y docentes por lo que de esta manera se

está incumpliendo con lo establecido en el Manual de Convivencia: ”FUNCIONES,

DEBERES Y ATRIBUCIONES¨ Literal 5.- Preparar y aplicar, en coordinación con

el Departamento de Orientación y Bienestar Estudiantil, las pruebas de diagnóstico

para determinar los aprendizajes alcanzados que orienten la planificación de los

docentes.

Conclusión:

En el periodo de análisis, se pudo evidenciar que no existe coordinación lo que

ocasiona que en la institución no se conozca los problemas que poseen los

alumnos.

Recomendación:

El jefe de cada área debe vigilar que en cada departamento que tenga a su cargo

cumpla con las normas que establece el Manual de convivencia para un desarrollo

efectivo de las actividades

F4.1

27- 36

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 226 ~

“MALA RELACION ENTRE DOCENTES”

Comentario

Una vez realizado el cuestionario de control interno se puedo detectar que no

existe una buena relación entre docentes por lo que de esta manera se está

incumpliendo con lo establecido en el Manual de Convivencia:´

RESPONSABILIDADES COMPARTIDAS¨ Literal b.- Promover y practicar la paz,

el respeto a los derechos humanos y libertades fundamentales, a la no

discriminación, la tolerancia, la valoración de las diversidades, la participación, el

diálogo, la autonomía y la cooperación.

Conclusión:

Durante el periodo de análisis, se pudo evidenciar que no hay una buena

comunicación lo que ocasiona que en la institución se encuentre rodeada de un

ambiente tenso.

Recomendación:

El jefe de cada departamento conjuntamente con el rector deberá preparar

actividades y ayudar a mejorar el ambiente laboral para beneficio de todos.

F4.1

28 - 36

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 227 ~

Área: Servicios Generales

“FALTA DE CAPACITACIÓN AL PERSONAL”

Comentario

Realizado y verificado el cuestionario de control interno se puedo encontrar las

falencias que el personal que labora en esta área no tiene una capacitación

continua y adecuada y ellos mismo se financian sus gastos de capacitación por lo

que es un gasto que debería correr por parte del establecimiento por lo que se

está incumpliendo la norma 407 – 06 “CAPACITACION Y ENTRENAMIENTO

CONTINUO” relativas a las Normas de Control interno que en su parte pertinente

dice: “Los directivos de la entidad promoverán en forma constante y progresiva la

capacitación, entrenamiento y desarrollo profesional de las servidoras y servidores

en todos los niveles de la entidad, a fin de actualizar sus conocimientos, obtener

un mayor rendimiento y elevar la calidad de su trabajo”.

Conclusión:

Atreves del cuestionario de control se pudo detectar que el personal que labora en

esta área de la institución no cuenta con capacitaciones continuas.

Recomendación:

A los jefes de estas áreas pedir capacitación urgente para utilizar los recursos

materiales de manera eficiente y desarrollar nuevas habilidades en los

estudiantes.

F4.1

29 - 36

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 228 ~

“FALTA DE MATERIAL DE APOYO”

Comentario

Una vez realizado el cuestionario de control interno se puedo detectar que no

existe suficiente material de apoyo en la extensión del colegio para el desarrollo de

sus actividades por lo que de esta manera se está incumpliendo con lo establecido

en el Manual de Convivencia: “ACTIVIDADES DE LABORATORIO Y TALLER”

Modalidades de trabajo académico que tienen como finalidad crear espacios de

reflexión y producción de aprendizajes en los alumnos; para ellos, se considera los

siguientes parámetros:

Conclusión:

En el periodo de análisis, se pudo evidenciar que no existe coordinación lo que

ocasiona que en la institución no se conozca los problemas que poseen los

alumnos.

Recomendación:

Al Rector, Coordinadora de la Extensión o Jefe de estos departamentos que se

realice las respectivas gestiones a los organismos pertinentes con la finalidad que

se asigne material de apoyo para que puedan desarrollar nuevas habilidades en

los estudiantes que se preparan en esta institución.

F4.1

30 - 36

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 229 ~

CAPITULO IV

RESULTADOS GENERALES

Luego de haber aplicado los diferentes métodos, y técnicas se ha llegado a

establecer los siguientes hallazgos para los cuales aportamos comentarios,

conclusiones y recomendaciones respectivamente generando posibles soluciones

a estos inconvenientes los mismos que expresamos a continuación.

F4.1

31 - 36

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 230 ~

INDICADORES DE EFICACIA

F4.1

32 - 36

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 231 ~

Comentario

Aplicando los respectivos indicadores de eficacia a la institución se evidenció que

poseen un buen conocimiento de la misión, visión, objetivos y políticas, obteniendo

un 100%.

Conclusión

Todo el personal que labora en esta institución tiene conocimiento de la misión,

visión, objetivos y políticas.

Recomendación

Que el personal siga con ese interés de conocer cuáles son sus metas y se

modernicé la visión de la institución debido a que la misma solo debe ser

proyectada máxima para cinco años

F4.1

33 - 36

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Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 232 ~

INDICADORES DE EFICIENCIA

F4.1

34 - 36

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Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 233 ~

Comentario

Aplicando los respectivos indicadores de eficiencia a la institución se obtuvo una

calificación promedio de Muy buena, debido que hay personal capacitado pero

por sus propios recursos, lo que nos da a conocer que existe personal no

capacitado afectando el desempeño de los estudiantes

Conclusión

La poca preparación de los docentes y el mal desempeño de algunos estudiantes

se producen por falta de un plan de capacitación en las áreas y funciones, que

desempeñan.

Recomendación

Que se elabore un plan de capacitación por áreas y se designe una persona

encargada propia para realizar gestión a las diferentes autoridades.

INDICADORES DE ECONOMIA

F4.1

35 - 36

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Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 234 ~

Comentario

La entidad no cuanta con recursos propios ni de autogestión por lo que la

calificación en este indicador es inaceptable.

Conclusión

La entidad no recibe efectivo por parte de las instituciones por lo que el personal

que dirige tiene que poner fondos propios de ellos.

Recomendación

Buscar alternativas que les permita recaudar valores ya sea por autogestión.

Elaborar una cedula presupuestaria propia para el desarrollo de las actividades de

la institución.

F4.1

23- 27

F4.1

22 - 27

F4.1

36 – 36

F4.1

26 - 27

~ 235 ~

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~ 236 ~

PROGRAMA DE SEGUIMIENTO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

Dentro de esta fase en la auditoria de gestión se realizarán las siguientes

actividades:

Una vez facilitado el informe al Rector de la Unidad Educativa Experimental

Universitaria se efectuará el seguimiento de las recomendaciones, acciones

correctivas y determinación de responsabilidades en base a la Orden de

Trabajo durante el desarrollo de la Auditoria de Gestión.

Se realizará el cronograma para la implementación de las respectivas

recomendaciones dirigidas a cada uno de los funcionarios responsables con el

fin de que se mejore la gestión en todos los ámbitos dentro de la institución.

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~ 237 ~

SEGUIMIENTO

Una vez entregado el informe, al Rector de la Unidad Educativa Experimental

Universitaria, se verificará que se dé cumplimiento a las recomendaciones

sugeridas, para el mejoramiento de las actividades administrativas, y cotidianas,

cumpliendo así con la misión, visión, objetivos y políticas planteadas por la misma

que son fundamentales para la calidad del servicio que prestan.

1. Objetivos

Con posterioridad y como consecuencia de la Auditoria de Gestión realizada, los

auditores, deberán realizar el seguimiento correspondiente:

2. Actividad

En calidad de auditora efectuaré el seguimiento de las recomendaciones, acciones

correctivas y determinación de responsabilidades derivadas, en la entidad, para

comprobar hasta qué punto la administración fue receptiva sobre los comentarios,

conclusiones y recomendaciones presentadas en el informe, efectuar el

seguimiento de las recomendaciones de la auditoría de gestión después de uno o

dos meses.

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Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 238 ~

Loja, 31 de Julio de 2012

Sra.

Lourdes García Vinces

AUDITORA

Ciudad.-

De mi consideración.

De conformidad con el presente trabajo realizado de acuerdo al desarrollo de la

Auditoria de Gestión se especifica la fase de seguimiento luego de la entrega del

respectivo informe.

Es por ello que como Supervisora y Directora de tesis dispongo a Ud. que realice

el seguimiento de la Auditoría de Gestión realizada, aclarando que entre sus

funciones están:

Conocer las conclusiones y recomendaciones que se entregaron con el

informe.

Establecer un cronograma de aplicación de recomendaciones correctivas.

Receptar de la entidad auditada la documentación que evidencie las medidas

correctivas tomadas y del cumplimiento de recomendaciones.

F5.1

1- 6

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Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 239 ~

Evaluar los registros dejando constancia en los papeles de trabajo que deberá

archivar como constancia del seguimiento.

Preparar un informe de seguimiento el cual deberá ser entregado al

Supervisor.

Atentamente,

F5.1

2- 6

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Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 240 ~

CRONOGRAMA DE APLICACIONES DE RECOMENDACIONES

SEMANAS

RECOMENDACIONES

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE RESPONSABLE

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

A la máxima autoridad

deberá aplicar las

recomendaciones, en forma

oportuna, mismas que

contribuyen al desarrollo

institucional optimizando el

manejo de los recursos que

dispone la institución.

x x x

Al Rector

y

Coordinad

ora de la

Extensión

Socializar las Leyes y

principalmente el Manual de

Convivencia con la planta

docente par que todos

tengan conocimiento y de

esta manera puedan cumplir

y hacer cumplir conforme

está estipulado; esta

actividad beneficiara a la

institución para que siga

adelante.

x x x x x x x x Al Rector

Aplicar indicadores de

gestión por que la aplicación

de los mismos permitirá

identificar el grado de

eficiencia, eficacia en la

formulación y ejecución de

las actividades planificadas

así mismo ayudara a evaluar

el nivel de rendimiento, y

conocimiento del personal en

los cargos designados

x x x Al Rector

Designar una comisión para

que evalúen

permanentemente al

personal y de esta manera se

pueda conocer si están

preparados para desarrollar

efectivamente las actividades

encomendadas.

x x x Al Rector

F5.1

3- 6

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 241 ~

SEMANAS

RECOMENDACIONES

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE RESPONSABLE

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

Aplicar las Normas de

Control Interno para que

pueda seleccionar y ubicar

correctamente al personal, el

mismo que debe poseer un

perfil profesional y la

experiencia suficiente para

que ayude al desarrollo y

progreso de la institución.

x x x x Al Rector

Vigilar el cumplimiento de las

actividades de cada

funcionario que labora en la

institución para asegurarse

que desarrollen sus

actividades de manera

eficiente y efectiva.

x x x x Al Rector

Buscar alternativas para

capacitar al personal y de

esta manera pueda reforzar

sus conocimientos, y cumplir

con los proyectos

establecidos en el POA

x x x x Al Rector

Elaborar actividades

grupales que permitan

socializar y compartir solo

entre docentes

x x x x Al Rector

Seguir con ese interés de

conocer cuáles son sus

metas y se modernicé la

visión de la institución debido

a que la misma solo debe ser

proyectada máxima para

cinco años

x x x A los

Docentes

Elabore un plan de

capacitación por áreas y se

designe una persona

encargada propia para

realizar gestión a las

diferentes autoridades.

x x x

Jefes

departame

ntales

F5.1

4- 6

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Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 242 ~

SEMANAS

RECOMENDACIONES

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

RESPONSABLE 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

Buscar alternativas que les

permita recaudar valores ya

sea por autogestión.

Elaborar una cedula

presupuestaria propia para

el desarrollo de las

actividades de la institución.

x x x x

Al Rector,

Coordina

dora de la

Extensión

Realizar un plan de

evaluaciones permanentes

al personal de su área para

que de esta manera pueda

conocer si se están

desarrollando efectivamente

las actividades

encomendadas.

x x x x

Jefes

departam

entales

Elaborar un plan de

capacitación dentro del

campo en el que se

desenvuelven para que de

esta manera pueda ampliar

y afianzar sus

conocimientos, y cumplir con

los objetivos de la

institución.

x x x x x

Jefes

departam

entales

Vigilar que en cada

departamento que tenga a

su cargo cumpla con las

normas que establece el

Manual de convivencia para

un desarrollo efectivo de las

actividades

x x x x x x

Al Rector,

Coordina

dora de la

Extensión

Conjuntamente con el rector

deberá preparar actividades

y ayudar a mejorar el

ambiente laboral para

beneficio de todos.

x x x x

Jefes

departam

entales

F5.1

5- 6

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PERIODO 2011

Fecha de Inicio: 2 de Mayo de 2012 Fecha de Término: 31 de Julio de 2012

~ 243 ~

SEMANAS

RECOMENDACIONES

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE RESPONSABLE

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

Pedir capacitación urgente

para utilizar los recursos

materiales de manera

eficiente y desarrollar nuevas

habilidades en los

estudiantes

x x x x

Jefes

departame

ntales

Realizar las respectivas

gestiones a los organismos

pertinentes con la finalidad

que se asigne material de

apoyo para que puedan

desarrollar nuevas

habilidades en los

estudiantes que se preparan

en esta institución

x x x x

Jefes

departame

ntales

F2.3

1 - 3 F2.3

1 - 3

F5.1

6- 6

~ 244 ~

g. DISCUSIÓN

La Unidad Educativa Experimental Universitaria “Manuel Cabrera Lozano” es una

institución de carácter público que tiene como actividad principal impartir

enseñanza y aprendizaje a los estudiantes que acoge año a año en sus aulas.

Al evaluarla mediante las respectivas encuestas se pudo determinar que en la

institución no se ha realizado Auditorías de Gestión, por este motivo existen

algunas debilidades tales como:

No se han aplicado indicadores de gestión.

Algunos de los empleados no cuentan con el título acorde a la función que

desempeñan.

No se realiza evaluaciones, ni capacitaciones a ningún departamento de esta

institución.

No existe buena relación entre algunos docentes,

No cuenta con una cedula presupuestaria propia de la institución entre otros.

Es por ello que para desarrollar el presente trabajo, se realizó una Auditoría de

Gestión que consta de cinco fases establecidas en el Manual de Auditoría de

Gestión elaborado por la Contraloría General del Estado, mismas que permiten

~ 245 ~

conocer la eficiencia, eficacia y efectividad con que se administran los recursos

humanos, materiales y financieros.

Para la comunicación de los resultados de la Auditoria de Gestión, se elaboró un

informe, que contiene información básica necesaria de acuerdo a la estructura

sugerida en el Manual de Auditoría de Gestión, comentarios, conclusiones y

recomendaciones de los hallazgos encontrados, de tal manera que la máxima

autoridad pueda tomar decisiones correctivas con el propósito de aumentar el

crecimiento y mejorar el desarrollo de la institución.

~ 246 ~

h. CONCLUSIONES

Al finalizar el desarrollo de la tesis y analizando los resultados obtenidos en el

proceso de Auditoria de Gestión se llegó a las siguientes conclusiones:

La ejecución de la presente Auditoria de Gestión se desarrolló en base al

Manual de Auditoría de Gestión, la cual tiene como respaldo la documentación

brindada por la institución que nos permitió detectar algunos hallazgos

existentes en el periodo, mismas que se dieron a conocer en el momento

oportuno para la toma de medidas correctivas.

La Unidad Educativa Experimental Universitaria “Manuel Cabrera Lozano”

desde su creación no ha sido objeto de estudio de Auditoría de Gestión

ocasionando desconocimiento del grado de desenvolvimiento de los

administrativos en sus funciones asignadas.

Los Directivos no han aplicado indicadores que sirvan para evaluar el

cumplimiento de los fines, objetivos y actividades de la institución.

Algunos empleados no cumplen con el perfil profesional para ocupar cargos

asignados con relación a su título impidiendo el desenvolvimiento de las

actividades.

~ 247 ~

La entidad no tiene conocimiento de las Normas de Control interno

ocasionando su incumplimiento de la parte pertinente que señala: que el

personal debe ser capacitado y evaluado constantemente.

La entidad cuenta con el respaldo de dos instituciones públicas pero cabe

recalcar que la institución no cuenta con una partida presupuestaria que le

permita satisfacer las necesidades que se presentan

Los objetivos propuestos en la presente Auditoría de Gestión se lograron

cumplir con satisfacción por que se enmarco a las Normas de Control Interno

y al Manual de Auditoría de Gestión permitiendo emitir un informe a la máxima

autoridad con los respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones.

~ 248 ~

i. RECOMENDACIONES

Luego de haber analizado las conclusiones se recomienda lo siguiente:

Se recomienda a los administrativos y Jefes departamentales que se

consideren las recomendaciones expuestas para su aplicación, mismas que

están planteadas para contribuir y fortalecer el desarrollo institucional

optimizando el manejo de los recursos que dispone la institución.

A la máxima autoridad efectuar Auditorias de Gestión en periodos constantes

de manera que pueda determinar la gestión administrativa y mejorar los

servicios que presta la institución.

A la máxima autoridad designar a una comisión para la elaboración y

aplicación de indicadores de gestión ya que son de vital importancia porque

permiten evaluar la eficiencia, eficacia y el cumplimiento de los objetivos

dentro de la institución

A los Jefes departamentales seleccionar correctamente al personal, mismos

que deben contar con un perfil profesional acorde a la función y suficiente

experiencia para el progreso y desarrollo de la institución.

~ 249 ~

A la máxima autoridad elaborar programas continuos para evaluar y capacitar

al personal de acuerdo a su área y de esta manera conocer y ampliar el

grado de conocimiento brindándoles un mejor desenvolvimiento en sus

funciones asignada.

Así mismo se recomienda a los directivos buscar alternativas para obtener

fondos por medio de autogestión ya que esto servirá para satisfacer

necesidades prioritarias

Se recomienda a los futuros auditores que a la hora de plantearse objetivos

estos sean factibles para que se puedan cumplir en el transcurso de la

investigación y así concluir su trabajo con éxito.

La Auditoria de Gestión nos permitió reforzar nuestra formación profesional

por lo tanto se recomienda a los estudiantes universitarios que continúen

realizando trabajos investigativos, acerca de la Auditoria de Gestión ya que

constituye un pilar fundamental para que las autoridades de las instituciones

puedan adoptar medidas correctivas en cuanto a mejorar la eficiencia, eficacia

y economía de las operaciones.

~ 250 ~

j. BIBLIOGRAFIA

BELTRAN JARAMILLO, Jesús Mauricio, 1988, “Indicadores de Gestión,

herramientas para lograr la competitividad”, 2da Edición, Pág. 35

CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, julio 2003, “Manual de Auditoria de

Gestión Gubernamental”. Quito Ecuador

HOLMES, Arthur W, 1975, “Auditoría y Principios” 2da Edición. Tomo 1.

México.. Pág. 124

JARAMILLO, Jonathan A. 2008, ” Auditoria de Gestión a la Compañía de

Transporte de Carga Liviana Picaflor Dorado S.A”, Loja – Ecuador pág. 34 }

Disponible en:

http://www.monografias.com/trabajos63/auditoria-de-gestion/auditoria-de-

gestion2.shtml

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Modulo IX, Año 2010, “Auditoría para

el Sector Público y Empresas Privadas”, Loja – Ecuador Pág. 269 - 280

~ 251 ~

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Autoras: AGUILAR Mayra y ERREYES

Carla, Tesis: Auditoria de Gestión al área de salud N°2 “Hugo Guillermo

González” Loja- Ecuador 2010 pág. 90-91

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Autora: VIVANCO María Lorena, Tesis:

“Manual de Auditoria de Gestión para centros hospitalarios de la ciudad de

Loja”, Loja- Ecuador 2009 pág. 56

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Autor: JARAMILLO Jonathan, Tesis:

“Auditoria de Gestión a la Cooperativa de Transporte de Carga Liviana Picaflor

Dorado S.A de la ciudad de Loja”, Loja- Ecuador 2008 pág. 34

VILCHES, Troncoso Ricardo, “Apuntes del Estudiante de Auditoría” Chile pág.

78 – 79

ZUMARRAGA, Manuel Posso, 2008, ”Control de Gestión” 1ra Edición, Quito

Ecuador.

~ 252 ~

k. ANEXOS

Doctor

Rolando Elizalde

RECTOR DE LA UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERSITARIA “MANUEL CABRERA

LOZANO”

A petición de la parte interesada,

CERTIFICO:

Que la documentación soporte utilizada en la Tesis denominada Auditoria de Gestión a la

Unidad Educativa Experimental Universitaria “Manuel Cabrera Lozano” de la ciudad de

Loja periodo 2011, es fiel copia de la información original que se maneja en la institución.

En cuanto puedo certificar en honor a la verdad, faculto a la interesada hacer uso de la

información y documentación en lo que estime necesario.

Loja, 18 de febrero de 2013

~ 253 ~

VISITA A LA INSTITUCIÓN

Colegio

Experimental

Universitario

¨Manuel Cabrera

Lozano¨

Colegio

Experimental

Universitario

¨Manuel Cabrera

Lozano¨ Extensión

Motupe

~ 254 ~

~ 255 ~

~ 256 ~

~ 257 ~

~ 258 ~

~ 259 ~

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA DE LA EDUCACIÓN, EL ARTE Y LA COMUNICACIÓN

“UNIDAD EDUCATIVA ANEXA A LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA”

LICENCIADA GLORIA VILLAVICENCIO

INSPECTORA GENERAL DE LA UNIDAD EDUCATIVA ANEXA A LA UNL.

CERTIFICA:

Que el personal que se encuentra prestando sus servicios profesionales en esta Unidad Educativa

Experimental universitaria “Manuel cabrera Lozano” concurren al plantel con diez minutos de

anticipación y el registro diario lo realizan a las 7H00, luego de cumplir su labor académica se registra la salida a las 15h30 en el reloj biométrico que se encuentra ubicado dentro del

departamento de inspección.

Es cuanto puedo certificar en honor de la verdad, facultando a la interesada hacer uso del presente

en lo que estime conveniente.

Lo certifica.

Lcda. Gloria Villavicencio INSPECTORA GENERAL

Loja, 04 de junio de 2013

~ 260 ~

~ 261 ~

Loja, 04 de Junio de 2012

Lic.

Hugo Morocho

TECNICO LABORATORISTA

Ciudad.-

A petición de la parte interesada:

Doy a conocer que la Unidad Educativa Experimental Universitaria “Manuel cabrera Lozano” en su

matriz cuenta con laboratorios que son del Área de la Educación el Arte y la Comunicación,

mismos que sirven para impartir conocimientos a los jóvenes que se preparan en esta institución.

En cuanto puedo certificar en honor a la verdad, faculto hacer uso del documento en lo que

estime necesario.

Atentamente,

------------------------------------------------

Hugo Morocho

TECNICO LABORATORISTA

~ 262 ~

Loja, 06 de Junio de 2012

Dra.

Graciela Armijos

COORDINADORA DE LA EXTENSION DE LA UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERISTARIA

“MANUEL CABRERA LOZANO”

Ciudad.-

CERTIFICO:

A petición de la parte interesada:

Doy a conocer que en la Extensión de la Unidad Educativa Experimental Universitaria “Manuel

cabrera Lozano” cuenta con laboratorios y talleres obligatorios pero aquellos carecen de material

de apoyo suficiente y necesario para impartir conocimientos a los jóvenes que se preparan en esta

institución.

En cuanto puedo certificar en honor a la verdad, faculto hacer uso del documento en lo que

estime necesario.

Atentamente,

COORDINADORA DE LA EXTENSION DE LA UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL UNIVERISTARIA

“MANUEL CABRERA LOZANO”

~ 263 ~

INDICE

CONTENIDOS PÁGINAS

Portada………………………………………………………………………………….…..i

Certificación…………………………………………………………………………….…..ii

Autoría………………………………………………………………………………….…..iii

Autorización………..………………………………………………………………….…..iv

Dedicatoria……………………………………………………………………………..…..v

Agradecimiento………………………………………………………………………..…..vi

a) TITULO…………………………………………………………………………….…..1

b) RESUMEN……………………………………………………………………….…....2

ABSTRACT……………………………………………………………………….…..4

c) INTRODUCCIÓN…………...…………………………………………………….…..6

d) REVISIÓN DE LA LITERATURA…………………………...………………….…..8

e) MATERIALES Y METODOS………………………….……………………….…..76

f) RESULTADOS………………………………………………………………….…..80

g) DISCUCIÓN………………………………………….………………………...…..244

h) CONCLUSIONES………………………………………………………………….246

i) RECOMENDACIONES…………………………………………………………...248

j) BIBLIOGRAFIA……………………………………………………………….…...250

k) ANEXOS………………………………………………………………….………...252

INDICE………………………………………………………………….………......263