capítulo iii 6. ingresos obtenidos por el comercio informal a nivel

Universidad de las Américas Puebla

1

Capítulo III

6. Ingresos obtenidos por el comercio informal a Nivel Internacional y

México

El comercio informal es un tipo de evasión fiscal en la cual los individuos prestan

servicios, comercializan y compran productos, del cuales no pagan o contribuyen al erario

público en forma directa.

Por otro lado Daniel Flores Curiel y Jorge Noel Valerio Gil lo define de la siguiente

forma: “ Todas aquellas actividades productivas que deben estar en el producto nacional”.

En adición Smith (1997) provee una definición más amplia, clasificando por actividades

productivas, en la cual se incluyen aspectos referentes al tema legal e ilegal, a las

actividades basadas y las no basadas en el mercado así como su interacción entre cada una

de ellas, que se explican a detalle en la siguiente tabla A1.1.1

1 Smith. “ Global Evidence of Its Size and Impact”. The Underground Economy. Editores: Lippert y Walker. The Fraiser Institute, Canada. 1997


2

Asimismo Schneider (2000 y 2002b) elabora una definición más completa tomando

como referencia la de Smith, en la cual se establece: “Como todas la actividades

económicas que generalmente serian gravadas si fueran reportadas a las autoridades del

estado”. Schnieder presenta una parte del modelo de Smith para poder ejemplificarla, y

explicada a detalle en la figura A.1.2.2

Este fenómeno se presenta en todo el mundo y tiene varias causas de su inicio, por

lo que la Secretaria de Hacienda en nuestro país, Instituciones internacionales, e

investigadores como los citados anteriormente, buscan la forma de medirlo.

2 Schneider, F. “Size and Measurement of the Informal Economy in 110 Countries around the World”. Paper presented at an Workshop of Australian National Tax Center. July. (2002b):


3

6.1 Métodos de medición del comerció informal

Para medir el sector informal existen dos métodos: el método indirecto, que a su

ves se divide en dos: isumo físico y el de enfoque monetario, y el método directo que se

basa principalmente en la encuesta nacional de empleo (ENE).

a) Método indirecto

El método directo se usa para cuantificar el sector del comercio informal , en base a

indicadores de comportamiento como lo son el de insumo físico y el de enfoque monetario.

El insumo físico de acuerdo con los estudios de los pioneros de la materia Lizzeri (1979)3

y del Boca y Francisco Forte (1982) 4, demuestran que hay un bien básico de consumo

primario que es la electricidad que lleva una relación directa y constante con el producto

interno bruto, por un periodo de tiempo determinado.

Por otra parte, el enfoque monetario es el más utilizado, ya que a diferencia del

insumo físico, este presenta una estabilidad dentro de una sus variables, esto se debe a que

se puede establecer la demanda de dinero en un sector, pudiendo así controlar la demanda

de billetes y monedas, a diferencia de variables como el PIB, Ingresos tributarios y tasa de

interés real, que son muy inestables. Esta metodología es basada en la hipótesis que el

comercio informal es un negocio donde solo se usa el efectivo acorde con los estudios de

Tanzi (1983)5.

3 Lizzeri, C. “Mezzogiorno in controluce”. Enel, Naples. 1979. 4 Del Boca, Daniela and Francesco Forte “Recent empirical surveys and theoretical interpretations of the parallel economy in Italy” The underground economy in the United States and abroad Lexington (Mass.), Lexington, pp. 160-178. 1982 5 Tanzi, Vito “The Underground Economy in the United States: Annual Estimates, 1930-1980” IMF-Staff Papers, 30:2, pp. 283-305.1983


4

b) Método directo

El método directo como se mencionó anteriormente es el más común debido a que

se basa en datos estadísticos, obtenidos por instituciones, al Instituto Nacional de

Estadística , Geografía e Informática (INEGI), Secretaria del Trabajo y Previsión Social

(STPS) y la Encuesta Nacional de Empleo (ENE), como otras dependencias de esta última.

Esta encuesta tiene como alcance entrevistas a las trabajadores de empresas y negocios,

aunque en el lado endeble de esta encuestas es el hecho que existe una negativa por parte

de los encuestados de aceptar su participación dentro del grupo de actividad del comercio

informal por miedo a represalias por parte de la autoridades. A partir de las encuestas

realizadas se puede generar un cálculo de cuanto es el impuesto que por concepto de ISR y

de IVA que se podría captar en este sector.

6.2 Comparativo mundial del comercio informal

Como se explicó en capítulos anteriores este fenómeno es a nivel mundial, por lo

que a continuación se analizará de forma general los ingresos obtenidos por los distintos

países del mundo con el fin de establecer una relación de cuales son las causas de este

fenómeno, y los ingresos aproximados que presenten.

Para poder llevar a estas conclusiones se tomará como referencia el estudio

publicado por Flores y Valero del Centro de Investigaciones Económicas de la Universidad

Autónoma de Nuevo León, el cual fue aceptado y distribuido por el Servicio de

Administración Tributaria (SAT), denominado “Tamaño del sector informal y su potencial

de recaudac ión en México”.


5

En el estudio citado anteriormente contiene diferentes fuentes de información como

la son el INEGI, ENE, OCDE a nivel mundial y América latina, publicaciones del Banco

Mundial, Smith y Schneider. Con la base de datos realizaron un análisis estadístico

mediante un coeficiente de determinación, para observar la relación entre el comercio

informal y el desarrollo económico reflejado en el producto interno bruto (PIB) y el

producto nacional bruto (PNB) de diferentes países, así como la interacción del sector

informal con la carga tributaria tomando como referencia una muestra de 94 y 92 países

respectivamente, con periodo de tiempo del año 1999 al 2002.

Con las limitaciones del estudio antes mencionadas se puede observar lo siguientes

puntos importantes reflejadas en graficas tomadas de la misma publicación.

En la primera gráfica 2.16 se puede observar una relación inversa entre el

desarrollo económico de los países y el tamaño de la encomia informal e forma general,

esta gráfica se realizo con una muestra de 94 países de todo el mundo. Para México el

monto de la economía informal es del 24.6% del PNB, y la cual se encuentra por debajo de

la media mundial que es del 33% del PNB, de igual manera el ingreso per capita de

nuestro país se encuentra debajo de la media tomando un ingreso de 8,450 dólares, en

comparación de la media mundial que asciende a 10,541 dólares.

6 Flores Daniel y Valero Jorge “ Tamaño del sector informal y su potencial de recaudación en México”Centro de Investigaciones Económicas, UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN FACULTAD DE ECONOMÍA


6

Cabe mencionar que 57 países de los 94 se encuentran dentro del rango de

economía subterránea es de 24.6% a 55% del PNB y un ingreso per capita de menor de

10,000 dólares, rangos a los cuales México se encuentra y con la excepción a los

miembros de la OCDE quienes oscilan de dentro del lado izquierdo de la gráfica.

En la siguiente gráfica 2.27 se puede percibir de manera aislada el monto de la

economía informal en porcentajes del PNB, en diferentes regiones del mundo en donde se

puede se apunta a l misma observación una relación inversa entre el desarrollo económico

y tamaño de la economía informal de manera general.



7

En la gráfica 2.48 se puede observar de manera aislada la misma gráfica pero sólo

para lo que corresponde a América Latina, donde la misma hipótesis de la relación inversa

es comprobada.

México se encuentra en el cuarto lugar, donde Uruguay es el primero, y el segundo

lo ocupa Chile, en ingreso por capita de esta agrupación de 17 países, por otra lado México

ocupa el segundo lugar, donde el primero lo ocupa Chile, con menor comercio informal en

América Latina.



8

Como punto de excepción se puede encontrar a Uruguay quien rompe con los

esquemas de esta hipótesis de la relación inversa, la cual se puede considerar un evento

aislado al mostrar el mas alto ingreso por capita de los 17 países, con un monto de 12,000

dólares mayor aun que la media mundial y contando con una economía informal de 51.5%

del PNB.

Como se pudo observar anteriormente hay una relación inversa entre el ingreso per

capita del país y el tamaño de la economía informal, a excepción de Uruguay, para todo el

mayoría de las regiones mundiales, pero aun no se pude llegar a explicar razón de porque

es presenta este fenómeno.


9

6.3 Causas del incremento del Comercio informal

Para explicar este fenómeno, existen determinantes que se presentan en todos los

países con problemas de economía informal muy alta, de entre la cuales se pueden citar

algunas: Corrupción, regulaciones, deficiencia burocrática y como último la presión fiscal

o el pago de impuestos. Esta última es la razón por al cual se puede explicar por mucho

tiempo el gran tamaño de la economía informal, ya que es lógico que si los impuestos

fueran bajos no habría necesidad para la evasión

Asimismo existen estudios más recientes como el traba jo de Bovi (2002) 9 sobre la

estimación de las determinantes del sector informal y demuestran un efecto negativo

como resultado de la presión fiscal. Por lo cual el estudio citado anteriormente integró

variables como: la medida de eficiencia de la burocracia (indicador de Fraiser Institute),

indicador de corrupción (Corruption Perception Index de Transparency International),

indicador de regulación (legislación de protección al trabajo) y medidas de carga tributaria

(medidas usadas por Schneider (2002b) 10.

Con integración de estas variables antes citadas se obtuvieron resultados

comprobables para cualquier tipo de análisis combinado, en donde si la administración

gubernamental es de baja corrupción y con una alta regulación, los costos para que el

sector se establezca serán altos por lo que, tendrán un alto perfil rompiendo con la

primera característica del sector informal, no ser detectados.

9 Bovi, M. (2002): "The Nature of the Underground Economy. Some Evidence from OECD Countries". ISAE Istituto di Studi e Analisi Economica. Rome. 10 Schneider, F. “Size and Measurement of the Informal Economy in 110 Countries around the World”. Paper presented at an Workshop of Australian National Tax Center. July. (2002b):


10

Para poder evitar este tipo de actividades el autor del estudio del cual se basa toda

la información recomienda: “fortalecer el sistema legal y regulatorio, y combatir la

corrupción, para proporcionar un ambiente institucional a la economía que incentive a los

agentes a ubicarse en el sector formal. Esto trabaja en dos sentidos. Por un lado, menor

corrupción garantiza a los agentes que el gobierno les regresará sus impuestos en la forma

de bienes y servicios.”11

GRAFICA 3.1 UNIVERSO DE CONTRIBUYENTES

0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

PersonasMorales

PersonasFísicas

TotalGeneral

Universo deContribuyentes

Fuente: elaboración propia con datos de la

SHCP ENE-SEP 04



11

Asimismo se presenta información tomada por la Secretaría de Hacienda y Crédito

Publico, en la cual se puede observar distintas razones por la que también se anima a los

contribuyentes a evadir los impuesto pasando a formar parte del comercio informal.

Primeramente se puede tomar ver la grafica 3.112, en la cual se muestra el universo de

contribuyentes de 9´487,762 el cual al compararlo con información tomada del INEGI

2002 en México hay poco más de 100 millones de mexicanos, es menos del 10% de la

personas económicamente activas en México, la cual es una gran mentira.

12 Elaboración propia con datos de la SHCP “INORME SOBRE LA SITUACIÓN ECÓMICA, LAS FINANZAS PUBLICAS Y LA DEUDA PUBLICA, ANEXOS” Enero -Septiembre 2004


12

GRAFICA 3.2 RECAUDACION DEL GOBIERNO FEDERAL

0500

100015002000250030003500

0-10

20 a 3

0

40 a 5

0

60 a

70

80 a

90

Fuen

te:SHCP

Salarios Minimos

Millones depesos

Fuente: elaboración propia con datos de la

SHCP ENE-SEP 04

De igual manera en la gráfica 3.213 se observar algo incoherente, una parábola que

demuestra que los impuestos no son proporcionales ya que esta debería tener un

desplazamiento de forma ascendente por el incremento de impuesto sobre mayor ingreso.



13

GRAFICA 3.3 JUICIOS PERDIDOS Y GANADOS POR EL SAT EN 1a. INSTANCIA

Ganados41%

Perdidos59%

GanadosPerdidos

Fuente: elaboración propia con datos de la SHCP ENE-SEP 04

GRAFICA 3.4 JUICIOS PERDIDOS Y GANADOS POR EL SAT EN 2a. INSTANCIA

Perdidos47% Ganados

53% GanadosPerdidos



14

0

5000

10000

15000

20000

1a. Instancia 2a. Instancia

GRAFICA 3.5 JUICIOS GANADOS Y PERDIDOS POR EL SAT

GanadosPerdidos



15

GRAFICA 3.6 JUICIOS DE AMPARO CONTRA ACTOS

Ganados83%

Perdidos17%

GanadosPerdidos


Conforme a la gráfica 3.314 y 3.415, comparadas en la gráfica 3.516, se puede

percibir que a pesar de que se interponen juicios en contra de los contribuyentes, se

pierden un 51% y 47% de estos en primera instancia y segunda instancia respectivamente

dándole una buen porcentaje a los contribuyentes de evadir los impuestos, y si se pudo

ganarle todavía tienen una oportunidad en el recurso de amparo en el cual el fisco pierde el

17% representado en la gráfica 3.617. Cabe mencionar que para los tres primeros meses el

fisco ya había perdido mas del 70% de los juicios según cifras del INEGI (ENE-MAR

2004).

14 Elaboración propia con datos de la SHCP “INORME SOBRE LA SITUACIÓN ECÓMICA, LAS FINANZAS PUBLICAS Y LA DEUDA PUBLICA, ANEXOS” Enero -Septiembre 2004 15Elaboración propia con datos de la SHCP “INORME SOBRE LA SITUACIÓN ECÓMICA, LAS FINANZAS PUBLICAS Y LA DEUDA PUBLICA, ANEXOS” Enero -Septiembre 2004 16 Elaboración propia con datos de la SHCP “INORME SOBRE LA SITUACIÓN ECÓMICA, LAS FINANZAS PUBLICAS Y LA DEUDA PUBLICA, ANEXOS” Enero -Septiembre 2004 17 Elaboración propia con datos de la SHCP “INORME SOBRE LA SITUACIÓN ECÓMICA, LAS FINANZAS PUBLICAS Y LA DEUDA PUBLICA, ANEXOS” Enero -Septiembre 2004


16

.

-6000

-4000-2000

02000

40006000

800010000

MILLONES DE PESOS

Agr

icul

tura

,ga

nade

ria y

Indu

stria

m

anuf

actu

rera

Con

stru

cció

n

Tra

nspo

rtes

,co

mun

caci

ones

Ser

vici

osco

mun

ales

,

SECTOR ECONOMICO

GRAFICA 3.7 RECAUDACION DEL GOBIERNO FEDERAL POR SECTOR ECONOMICO PERSONAS FISICAS



17

De igual manera el gobierno federal por sus problemas de corrupción, poco interés en

querer recaudar dinero para el gasto público ya que acorde con la tablas tomadas SHCP

(2004), y graficadas, se puede observar en la gráfica 3.718 que en cuanto respecta en a las

recaudaciones por sector económico de personas físicas un monto negativo en rubro de no

catalogados de 4,130.8 millones de pesos en las cueles establece que son impuestos

recaudados por la tesorería de la nación como la tenencia e ISAN, los cuales son

recaudados por el Estado y tiene bien regulado el sistema de captación, por el cual no

debería ser negativo.



18

GRAFICA 3.8 SALDOS DE CRÉDITOS FISCALES POR TIPO DE CRÉDITO

Créditos controvertidos39%

Créditos sujetos a procedimientos

adminitrativos de ejecución

9%

Créditos en tramite de notificación y cobro

10%

Créditos incobrables30%

Créditos en comprovación o

traslado11%

Crédito sujetos a pagos en parcialidades

1%


De igual manera se puede observar en la gráfica 3.819, que el monto de créditos

incobrables (El cual no será cobrado debido a deudores insolventes y/o que no se pueden

localizar) y los créditos convertidos (El cual esta pendiente a resolución de un litigio),

forman parte de un 30% y 39% de los saldos totales respectivamente, lo que indica que del

crédito fiscal emitido por la secretaria de hacienda no cobraran el poco más del 50% de los

créditos, por lo que existe de manera notable el desinterés hacer efectivos los cobros,

encaminado a los contribuyentes a la evasión, por falta de mano dura.



19

0.00

5,000.00

10,000.00

15,000.00

20,000.00

25,000.00

MILLONES DE PESOS

ISR IA IVA IEPS

IMPUESTO

GRAFICA 3.9 DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES POR SALDOS A FAVOR DE LOS CONTRIBUYENTES

Devoluciones

Compensaciones


De igual manera se puede observar en la gráfica 3.920 que la devolución de los

impuestos en el IVA, mas que los otros impuestos, es una cantidad exorbitante, la cual la

tiene que monitorear con detalle la SHCP, ya que esta cifra se presenta demasiada alta en

contrario a la compensación.



20

De manera más especifica el INEGI, por medio de una encuesta realizada en el

2002, explica la s razones por la que las ciudadanos se incorporan al comercio informal y

este factor se incrementa año con año, dentro de las que destacan los siguientes puntos:

.

1. Por no encontrar trabajo: este es el principal motivo por el cual la gente considera

al comercio informal como una opción alternativa a la escasez de oportunidades de

trabajo, que le permita cubrir sus necesidades y las de sus familias.

2. Por despedido: este motivo representa que actualmente los lugares que

proporcionan oportunidades de trabajo están teniendo egresos que son superiores de

lo que sus ingresos lo son y se han visto en la necesidad de recortar su personal. Y

como consecuencia del motivo anterior las personas despedidas deciden dedicarse

al comercio informal con la esperanza de tener un ingreso suficiente que les

permitan subsistir.

3. No tener estudios suficientes: Al no contar con la preparación necesaria debido a la

falta de capacitación o educación trunca de los ciudadanos estos no pueden adquirir

puestos donde la remuneración sea aceptable. Según datos del INEGI (2002) para

los 100 millones de mexicanos solo 24.1millones terminan la educación básica,

3.29 millones la educación media superior, 2.23 terminan la educación superior y

solo 138 mil personas terminan un postgrado.

4. Para obtener un ingreso extra: Las personas que ocupan ya un trabajo dentro del

mundo laboral frecuentemente se encuentran en la necesidad de buscar otra forma

de recaudar ingresos debido a que los salarios en México están muy devaluados y

apenas alcanzan para la supervivencia de la familia.


21

7. Ingresos monetarios obtenidos por el comercio informal en México por

los métodos directos e indirectos

Como se explico anteriormente para medir el ingreso por el sector informal se usan

dos métodos, el método indirecto, el cual se divide en insumos físicos y enfoque

monetario, y el método directo el cual se calcula por análisis de datos estadísticos. A

continuación se proporcionaran ingreso de cada uno de los métodos explicados

anteriormente.

Método Indirecto

Los métodos indirectos son los usados para calcular el ingreso informal por medio

del isumo físico y el enfoque monetarios, los cuales fueron descritos a detalle

anteriormente, por lo cual se pasará explicar los resultados de cada uno de ellos.

A) Insumo físico

En la tabla IV.121 se define el método de isumo físico como la medición de

consumo energético por un periodo de tiempo en relación con el PIB, con los siguientes

alcances y limites, se tomó un periodo de tiempo de 13 años partiendo del año 1988 al

2001, y se usaron datos proporcionados por el INEGI en publicaciones del Sistema de

Cuentas Nacional de México y el Sector Energético.

21 Flores Daniel y Valero Jorge “ Tamaño del sector informal y su potencial de recaudación en México” Centro de Investigaciones Económicas, UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN FACULTAD DE ECONOMÍA


22

Asimismo entre los resultados se puede observar que los en los años 1988 al 1933,

hubo un periodo estable para la economía nacional, donde la economía informal tuvo un

máximo de 1.4% y un mínimo de –1.9% para los años 1988 y 1989 respectivamente.

En adición también se puede percibir que en el año 1988 el PIB era de 1,042,981

(expresado en miles de pesos), con un consumo de energético de 105,098 Gygawats, por

otro lado, en el año 2001 se necesito 206,637 Gygawats para producir 1,597,233

(expresado en miles de pesos), lo cual significa que se necesito más del 50% de energía

para producir un aumento en el PIB de 554,250 (expresado en miles de pesos), lo cual

significa que el consumo no registrado de energía por el sector informal es alto, teniendo

para el 2001 el 26%.


23

B) Enfoque monetario

La metodología empleada por Tanzi para medir el sector el informal es por

medio de la demanda de dinero papel y moneda dentro de la economía nacional. En donde

para la elaboración de la tabla IV.222 se parte de una ecuación econométrica realizada por

los responsables del centro de investigaciones económicas de la Universidad Autónoma de

Nuevo León, y en la cual se observan los siguientes resultados.

22 Flores Daniel y Valero Jorge “ Tamaño del sector informal y su potencial de recaudación en México” Centro de Investigaciones Económicas, UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN FACULTAD DE ECONOMÍA


24

Cuando existe una desaceleración en la economía nacional crece de manera

exponencial el sector informal, como la que se puede observar entre los años 1970 al 1988

donde los niveles alcanzaron un máximo de 46.8% del PIB para el 1988, de manera

contraria cuando esta se encuentra en auge este factor decrece a niveles aceptados, como

en los años del 1989 al 1994, justo antes de la devaluación de la moneda.


25

Método Directo

El método directo toma en cuenta los datos estadísticos tomados por entidades

gubernamentales en donde al aplicar un análisis estadístico, en el cual se puede calcular

los montos de ingresos del sector informal, por conceptos de tributos vitales para la erario

público, como lo son el ISR y el IVA.

En la encuesta nacional de empleos (ENE) del año 2000, contempla una estimación

de 14,022,885 trabajadores informales, la cual forma parte del 48.3% de la población

económicamente activa, equivalente a 29 millones de personas, una ves removiendo los

trabajadores del campo, adultos de edad avanzada (mayores de 80 años) y la servidumbre.

A) ISR

En base con el estudio del Centro de Investigaciones Económicas de la Universidad

Autónoma de Nuevo León, se debe separar en localidades para obtener un captación

optima donde la población sea mayor de 100,000 habitantes, ya que si se toma de forma

global todas las poblaciones el Fisco tendría que absorber 542 millones de perdida de

manera mensual por concepto de crédito al salario, y subsidio el cual significaría el 0.1%

del PIB, como se observa en la tabla IV.523 tomada del estudio citado anteriormente.



26

De igual manera se puede observar que cuando las localidades son mayores a

100,000 habitantes se tienen un mayor desarrollo, y por consecuencia mayores salarios.

Según los resultados del XII Censo de población y vivienda (INEGI 2000) existen 114

localidades de 100,000 habitantes o más en México, la recaudación sería de manera

positiva recaudando 335 millones aproximadamente pudiendo responder de manera

correcta, con un monto de crédito al salario que seria de 1.8 y de 1.3 billones de subsidio,

contra los 3.4 billones de impuestos antes de substraerle el subsidio.

B) IVA

El IVA es uno de los impuestos mas importantes para nuestro país debido a que

es uno de los cuales es recuperado de manera inmediata, y la cual es vital para la cobertura

del gasto publico. En lo que concierne al importe del IVA el estudio del Centro de

Investigaciones Económicas de la Universidad Autónoma de Nuevo León, estimó que por

medio de matrices insumo producto de 1993 realizada por la Consultaría Internacional

Especializada, basada asimismo por una matriz insumo producto realizada por el INEGI

en el año 1998. En la cual arroja un resultado de 7.62% del valor agregado que se podría

recuperar del sector informal de manera aproximada.


27

De acuerdo con la tasa de recuperación estimada por medio de la matriz realizada

en el estudio antes citado, y con la cifras del PIB de los primeros tres trimestres del año

proporcionadas por el INEGI, se podría recuperar 441,642 millones de pesos en impuesto

del valor agregado aproximadamente, el cual se obtiene al multiplicar la tasa de 7.62% con

el PIB promedio de los trimestres del 2003 el monto de 6,511,667 millones de pesos, lo

que también significaría recuperar un 0.50% de PIB.

Por otra parte con los datos antes obtenidos se puede observar que el costo de

fiscalización de 11 millones de pesos generaría menos de 1% del PIB, cuando con 10

millones de pesos del sector formal genera un 9.9% del PIB, lo que representa un costo

muy alto a corto plazo, en su contra parte, a largo plazo tendría múltiples beneficios

como seria el incremento del PIB para los siguientes periodos y crearía una cultura cívica

del pago de impuestos.

capítulo iii 6. ingresos obtenidos por el comercio informal a nivel

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