CAPÍTULO 5Papeles de trabajo

CONCEPTO:

Son documentos con los que el auditor registra los datos , la información de su examen y por supuesto los resultados de las pruebas.

PAPELES DE TRABAJO EN MEDIOS ELECTRÓNICOS: Los papeles de trabajo en medios

electrónicos se refieren a información creada, transmitida, procesada, grabada o conservada electrónicamente que dan soporte a un informe de auditoría.

A dicha información sólo se puede tener acceso usando equipos y tecnologías idóneas.

PROPIEDAD Y RESPONSABILIDAD:

Los papeles de trabajo son propiedad del auditor, él los preparo y por lo tanto son prueba del materias del trabajo realizado.

Pero esta propiedad no es ilimitada; ya que al contener datos confidenciales el auditor esta obligado a mantener discreción.

CLASIFICACIÓN: Por su uso:a) Papeles de uso

continuo.b) Papeles de uso

temporal.

Por su contenido:a) Hoja de trabajo.b) Cédulas

sumarias o de resumen.

c) Cédulas de detalle o descriptivas.

d) Cédulas analíticas o de comprobación.

EN LA SECUELA DE TRABAJO HAY PAPELES CLAVES EN QUE SU CONTENIDO ES MÁS O MENOS DEFINIDO:

a) La hoja de trabajo es la cédula muestra los grupos que están en lo estados financieros.

b) Cédula sumaria muestra las cuentas de mayor que forman un rubro en los estados financieros.

c) Cédula de detalle relaciona las partidas que están en las cuentas de mayor de la balanza de comprobación.

d) Cédula analítica o comprobación contiene el trabajo realizado para checar el grado de corrección de una operación.

ORDENAMIENTO Y ARCHIVO - ÍNDICES

La letra o números Para las cuentas

A Caja y bancos

B Cuentas por cobrar

W Cargos diferidos

AA Documentos por pagar

BB Cuentas por pagar

SS Capital y reservas

10 Ventas

20 Costo de ventas

30 Gastos generales

• Se marcan con claridad los papeles de trabajo para ayudar a su localización y facilitar el archivado. Se les da el orden al igual con que se representan los estados financieros.

Ejemplo de índices con método Alfa- numérico

ÍNDICE Para la cédula

A Sumaria de caja y bancos

A-1 Detalle de fondos de caja

A-1-1 Arqueos de fondo de caja

A-1-2 Estudio de movimientos Anormales en el ejercicio

ÍNDICE Para la cédula

A-2 Detalle de bancos

A-2-1 Conciliación bancaria

A-2-2 Confirmación bancaria

A-2-3 Corte de chequeras

ELEMENTOS: LISTA: Los papeles de

trabajo deben ser claros y concisos a la cuenta u operación y esto se logra estableciendo elementos para tomar en cuenta al elaborarlos.

1) Nombre de la empresa

2) Fecha del cierre del ejercicio examinado

3) Título o descripción de contenido

4) Fecha en que se preparó

5) Fuente de obtención de datos

6) Descripción concisa

7) Conclusión

MARCAS DE TRABAJO REALIZADO:Se acostumbran para facilitar la

transcripción y facilitación; estas permiten de forma practica y fácil la lectura de los documentos. En la practica esto es de lo mas común.

La MARCA ESTÁNDAR es la cual significa siempre lo mismo aunque se utilice en papeles de trabajo y empresas distintas y esta ayuda h realizar el trabajo mas rápido

LISTA DE ALGUNOS TRABAJO QUE PUEDEN ESTANDARIZARSE POR MEDIO DE MARCA ESTÁNDAR:

Encontradas correctas Sumas, multiplicaciones y demás cálculos

aritméticos verificados. Cifra cotejada contra el auxiliar o reg. Electrónico. Cifra cotejada contra libro mayor o reporte

electrónico Verificación física con resultados satisfactorios. Documento original con requisitos fiscales

verificado. Operación o documento con autorización

adecuada.

EQUIPO 5 INTEGRANTES:

Elizabeth Gerardo CornejoMariana Pascual GuerreroJuana Lizeth Hernández Vázquez Perla Romero Trejo