benito juÁrez, zac. 2009 · documental y vi.- obra pública.- revisión física de la obra....

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

BENITO JUÁREZ, ZAC.

2009

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2009



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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 5

RESULTADO DEL EJERCICIO ................................................................................................................................. 6

BANCOS ................................................................................................................................................................. 8

CUENTAS BALANCE .............................................................................................................................................. 9

DEUDORES DIVERSOS ........................................................................................................................................... 9

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 10

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 12

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 15

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 20

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 20

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 23

PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 24

PROGRAMA DE EMPLEO TEMPORAL .................................................................................................................. 25

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 26

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 26

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 28

PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 32

PROGRAMA EMPLEO TEMPORAL........................................................................................................................ 33

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 34

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 35

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 36




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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones -

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

2

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

15

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración -

Subtotal 17

Acciones Preventivas

Recomendación2 20

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 20

TOTAL 37




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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio Benito Juárez, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.




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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Benito Juárez, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2009 por un monto total de $18,388,652.07, los cuales se encuentran conformados por $12,692,293.52 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 93.82%. Además de $3,909,172.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $1,787,186.55 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física de la Obra.

Resultado AF-1, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representaran operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera integra y oportuna y cumple con la normatividad aplicable, no habiendo observaciones que hacer constar.




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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Benito Juárez, Zacatecas, fue por $17,819,453.41, los cuales se encuentran conformados por $11,175,802.15 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 29.96%. Además de $1,650,295.88 de Obra Pública, $3,382,416.38 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $1,610,939.00 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física de la Obra.

Resultado AF-02, Sin Observación Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio reflejan operaciones efectivamente realizadas, así mismo se constató que las erogaciones efectuadas cuentan con su respectivo soporte documental y están registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que las erogaciones corresponden a las actividades propias del municipio, no habiendo observaciones que hacer constar.




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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Benito Juárez, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2009 un superávit por el orden de $569,198.66, en virtud de que sus ingresos fueron superiores a sus egresos.




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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-03, Sin Observación El municipio de Benito Juárez, Zacatecas, presentó un saldo en Caja de $39,810.06 al 31 de diciembre de 2009, según su Estado de Posición Financiera, mismo que corresponde al fondo fijo asignado a Tesorería Municipal, del cual en su respectiva revisión física se comprobó el adecuado manejo y control del mismo, ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores y las reposiciones se realizan de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles, no habiendo observaciones que hacer constar.




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BANCOS


Resultado AF-04, Sin Observación La cuenta de Bancos presentó un saldo en su Estado de Posición Financiera de $666,629.98 al 31 de diciembre de 2009, integrado en 7 cuentas bancarias a nombre del municipio, habiéndose verificado que el Ente Fiscalizado realizó en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, además de registrar correcta y oportunamente los cheques expedidos mediante el uso de firmas mancomunadas, cabe mencionar que se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave sin detectar cheques firmados en blanco. De lo cual se determinó que existe un adecuado control interno en el manejo de este rubro.




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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-05, Sin Observación El saldo en la cuenta de Deudores Diversos al 31 de diciembre de 2009, se sitúa en $22,500.00 según su Estado de Posición Financiera, los cuales corresponden a Empleados de Base y se encuentran debidamente respaldados, determinándose que el resultado de esta cuenta presentó un decremento en relación al cierre del 2008 en un 32.91%, no habiendo observaciones que hacer constar.




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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2009 fue por $6,425,192.52, el cual incluye un monto de $213,957.54 correspondiente a ajustes por incorporaciones y desincorporaciones omitidas en ejercicio 2008. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $529,287.29, de las cuales $527,087.29 (99.58%) se realizaron con Recursos Propios y $2,200.00 (0.42%) con Recursos Federales.

Resultado PF-01, Observación PF-01 Durante el ejercicio 2009 se realizaron adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $2,200.00, el cual deriva de la aplicación de recursos de los Rendimientos del Fondo III y Fondo IV por $1,100.00 cada uno, correspondientes a la adquisición de una impresora, la cual no fue incorporada al Activo Fijo ni tampoco incrementada en el Patrimonio del municipio.

PF-09/04-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que la adquisición del Bien Mueble realizada con recursos de los Rendimientos del Fondo III y IV no incorporada por la cantidad de $2,200.00, se registre contablemente en el Activo Fijo y en el Patrimonio del municipio y sea considerada en el inventario del mismo con sus correspondiente vale de resguardo.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

Resultado AF-06, Observación AF-01 Derivado de la revisión de campo se detectó en los Bienes Muebles adquiridos en el ejercicio sujeto de revisión, no están etiquetados con su número de inventario o código correspondiente lo que dificulta su ubicación. Por otra parte se observó que dichos bienes no cuentan con su respectivo resguardo y se verificó que en general el Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado.

AF-09/04-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, llevar a cabo la actualización del inventario de los bienes muebles del municipio y posteriormente etiquetar con su número de inventario o código correspondiente que facilite su ubicación física y se cuente con un adecuado control de los mismos, así como elaborar los resguardos por cada bien mueble, debidamente firmados por los servidores públicos a quienes les fueron asignados y autorizados por los funcionarios responsables. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII, 155 y





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ACTIVO FIJO


156 de la Ley Orgánica del Municipio.

AF-09/04-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.




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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-07, Sin Observación El saldo de los adeudos del municipio de Benito Juárez, Zacatecas, al 31 de diciembre de 2009 fue por la cantidad de $2,465,711.21, el cual representa un decremento del 21.92% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, debido fundamentalmente a la disminución en los saldos de las obligaciones financieras contraídas con la Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado de Zacatecas, Proveedores y Acreedores Diversos.

Resultado AF-08, Observación AF-02 Del análisis realizado al rubro de Proveedores que representa un saldo, al 31 de diciembre de 2009 según su Estado de Posición Financiera, por $6,740.00 mismo que representa un decremento del 93.69% con relación al cierre del ejercicio anterior, verificándose que existe un monto por $6,900.00 que no presentó movimientos contables durante el ejercicio, mismo que corresponde al C. Sergio Velasco Gómez y otro saldo negativo por $160.00, situación que se considera incongruente debido a la naturaleza de la cuenta.

AF-09/04-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal efectuar la circularización correspondiente, a efecto de confirmar el adeudo con el proveedor C. Sergio Velasco Gómez, a fin de realizar la programación de su pago, o en su caso, depurarlo previa autorización del H. Ayuntamiento, así mismo analice el saldo negativo y lleve a cabo los registros o ajustes contables correspondientes, a fin de que su Estado de Posición Financiera presente una situación real. Lo anterior en base a los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.



Resultado AF-09, Observación AF-03 La cuenta de Acreedores Diversos presentó un saldo al cierre del ejercicio 2009 por $675,169.53, según su Estado de posición Financiera, mismo que representa

AF-09/04-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar la investigación concerniente al saldo de $20,204.19

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó




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un decremento del 14.67% con relación al cierre del ejercicio anterior, integrándose por 76.28% de Acreedores Locales y 23.72% de Acreedores Foráneos, derivado del análisis se observó que existe un monto por $20,204.19 que no presentó movimientos contables durante el ejercicio, el cual corresponde al acreedor denominado “I.S.P.T. 99”. Cabe mencionar que el municipio manifestó en solventación de confronta que “este registro se encuentra en saldo desde la recepción de la Administración Municipal…así mismo no se encuentra en esta Presidencia Municipal registro o contabilidad de pago alguno realizado”.

que no presentó movimientos contables durante el ejercicio, el cual corresponde al acreedor denominado “I.S.P.T. 99”, a efecto de confirmar si es efectivo dicho adeudo, a fin de realizar la programación de su pago oportunamente, o en su caso, depurarlo para que su Estado de Posición Financiera presente una situación real, cancelándolo en caso de que no sea procedente, previa autorización del H. Ayuntamiento. Lo anterior en base a los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.

documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado AF-10, Observación AF-04 Del análisis realizado al rubro de Impuestos y Retenciones por Pagar, y en particular al cálculo, retención, así como el entero del Impuesto para la Universidad Autónoma de Zacatecas a la Secretaría de Finanzas del Estado, se observó que el saldo pendiente de enterar al 31 de diciembre de 2009 es por un importe de $78,389.46. Aunado a lo anterior se detectó un importe de $181,520.95 por concepto de I.S.P.T y $2,488.51 por concepto de Retenciones de I.S.R., pendiente de enterar a la Tesorería de la Federación. Observándose que no se ha cumplido con el entero de dichos impuestos.

AF-09/04-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, programe y lleve a cabo el pago de los recursos captados por impuestos y retenciones a las instituciones y/o instancias correspondientes, esto en virtud de que son recursos que no corresponden al municipio, además de ser una obligación enterarlos. Lo anterior de acuerdo a lo establecido en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-09/04-008 Solicitud de Subsiste y por lo tanto




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Intervención del órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.




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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES,

ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo el análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el ente auditado cobra de acuerdo a lo previsto en la misma, además de verificar en forma general la normatividad aplicable al municipio, sin haber observaciones relevantes que hacer constar al respecto. El Municipio de Benito Juárez, Zacatecas, no presentó ninguna modificación al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio 2009. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2009 el municipio recaudó y recibió 13.83% más de lo presupuestado, observándose aumentos considerables en todas las cuentas con excepción de Impuestos, Derechos y Productos, además se observa que el rubro de Deuda Pública fue presupuestado y no tuvo movimiento; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 10.31%, registrándose desfases considerables en todas las cuentas salvo en las de Ayudas, Subsidios y Transferencias, Obras Públicas y Aportaciones Federales. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales no son de orden relevante.

Resultado AF-11, Observación AF-05 De la revisión efectuada a la normatividad aplicable se observó que la Administración Municipal de Benito Juárez, Zac. concedió empleo, cargo o comisión remunerado a una persona que tiene parentesco con miembros del H. Ayuntamiento del municipio, mismo que a continuación se detalla:

EMPLEADO EN QUE SE CONFIGURA EL

NEPOTISMO

MIEMBRO DEL AYUNTAMIENTO

PERCEPCIONES

NOMBRE PUESTO NOMBRE CARGO PARENTESCO

CON EL EMPLEADO

C. Albina Yohara Ramírez Arellano

Maestra de

Educación Artística

C. Graciela Ramírez Arellano

Regidora del H.

Ayuntamiento del Municipio

Hermana $ 34,300.00

Total percibido $ 34,300.00

Por su parte el Ente auditado, mediante oficio no. 056 de fecha 07 de mayo de 2009 emitido por el Lic. Víctor Javier Campos González, Presidente Municipal, manifiesta lo siguiente: " …hago de su conocimiento que en fecha 07 de mayo de 2009 se presentó oficio número 035 donde se da a conocer que la persona en cuestión ha sido empleada por esta Administración debido a la falta de personas con conocimiento en el área de educación artística...Cabe mencionar que a la fecha no se le ha dado base ni tampoco seguro social, debido a que se considera empleada temporal"....". Cabe señalar que en la revisión al ejercicio 2008, se observo esta misma situación, por la que se emitió la acción número AF-

AF-09/04-009 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los miembros del H. Ayuntamiento, Lic. Víctor Javier Campos González, Presidente Municipal; C. José Guadalupe Villegas Correa, Síndico Municipal y CC. María Rocío Berúmen Lamas, Graciela Ramírez Arellano, Alicia Guadalupe Baltazar Castañeda, Elidio Robles Cortés, Tomás Sandoval Santos, Carlos Campos Martínez, José Carmen Correa Villegas, Ma. Asunción Ramírez Arellano, José Manuel Rodríguez Sandoval y Benjamín Robles Valdez, Regidores; por conceder cargo o comisión

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.




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INFORME DETALLADO:




08/04-025 recayendo en una Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

remunerado a la C. Albina Yohana Ramírez Arellano, persona que tiene parentesco con un miembro del H. Ayuntamiento. Lo anterior con base en lo previsto en el artículo 5° fracciones I y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas y artículo 50 fracción V de la Ley Orgánica del Municipio.

Resultado AF-12, Observación AF- 06 De la revisión practicada al rubro de Servicios Personales, se observó que la entidad fiscalizada aún no cuenta con Tabulador de Sueldos autorizado por el Ayuntamiento, que le permita mantener un control adecuado de las percepciones que se asignarán a cada Servidor Público de la Administración Municipal dependiendo del puesto y función que le sean encomendados. Cabe señalar que en la revisión al ejercicio 2008, se observo esta misma situación, por la que se emitió la acción número AF-08/04-017 recayendo en una Recomendación.

AF-09/04-010 Recomendación Se recomienda nuevamente a la Administración Municipal, implementar un tabulador de sueldos autorizado por el H. Ayuntamiento que le permita mantener un control adecuado de las percepciones que se asignarán a cada servidor público de la administración municipal dependiendo del puesto y función que le sean encomendados. Lo anterior en base a los artículos 17 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 49 fracción XVI penúltimo párrafo, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.




Resultado AF-13, Observación AF-07 Derivado de la revisión efectuada a la cuenta 3700.- Viáticos y Pasajes, se constató que el municipio anexó documentación

AF-09/04-012 Recomendación Se recomienda nuevamente a la Administración Municipal

Subsiste y por lo tanto no solventa, en




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INFORME DETALLADO:




comprobatoria que consiste en póliza cheque, recibos oficiales de egresos y comprobación diversa que sustenta las erogaciones realizadas, sin embargo se observó que el Ente auditado no cuenta con tabulador de viáticos autorizado por el H. Ayuntamiento que le permitan un adecuado control en este rubro, en el que se establezcan las cuotas acorde a las necesidades y posibilidades del mismo. Cabe mencionar que en el Informe de Resultados de la Cuenta Pública Municipal 2008 se observó, y se emitió la acción número AF-08/04-022 Recomendación por situación similar, la cual no fue atendida.

implementar un tabulador de viáticos, en el cual se señalen las cuotas de viáticos pernoctables y no pernoctables para el municipio, para el estado, fuera del mismo y en el extranjero, así como establecer reglas de comprobación específicas aplicables a este tipo de gastos, debidamente autorizado por el H. Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en el artículo 17 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, artículos 49 fracción XVI penúltimo párrafo, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.

virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado AF-14, Observación AF-08 De la revisión a las nóminas del municipio, se verificó que el ente fiscalizado realiza el cálculo y registro del Impuesto Sobre la Renta correspondiente a sueldos, salarios y conceptos asimilables, así como el cálculo del subsidio para el empleo, sin embargo se observa que no presenta las declaraciones informativas a que se encuentra obligado, incumpliendo con las disposiciones fiscales en la materia. Cabe mencionar que en el Informe de Resultados de la Cuenta Pública Municipal 2008 se observó, y se emitió la acción número AF-08/04-019 Recomendación por situación similar, la cual no fue atendida.

AF-09/04-014 Recomendación Se recomienda nuevamente a la Administración Municipal realizar las retenciones y enteros correspondientes al Impuesto Sobre la Renta a los sueldos, salarios y otros conceptos asimilables, así como el cálculo del Subsidio al Salario tal como lo establece la Ley de la materia, asimismo regularizar su situación fiscal a la brevedad posible, realizando las declaraciones informativas a que se encuentra obligado a efecto de observar el

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y




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INFORME DETALLADO:




cumplimiento de las leyes y evitar multas y recargos a cargo del municipio en el supuesto de una revisión por parte de las autoridades del Servicio de Administración Tributaria. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracciones I y XI de la Ley Orgánica del Municipio, 102 segundo párrafo, 113 y 118 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

se le dará seguimiento.



Resultado AF-16, Observación AF-10 De la revisión al Parque Vehicular se observó que el Municipio no cuenta con bitácoras tanto de combustible ni de refacciones, ya que carece de un control para la dotación de los mismos. Cabe señalar que en algunos vehículos si se lleva una bitácora y se otorgan los vales para su suministro pero solo de combustible. Cabe señalar que el municipio, como solventación de confronta, manifestó que “Esta Administración Pública Municipal elabora bitácoras de combustible y refacciones para toda y cada una de las unidades… a partir del día 24 de mayo del año en curso”, anexando copias de bitácoras de combustible de cuatro unidades. Sin embargo se observó que éstas no son requisitadas en su totalidad.

AF-09/04-018 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal implementar medidas de control interno para el suministro de combustibles y refacciones, elaborando bitácoras debidamente requisitadas por cada vehículo oficial con el objeto de optimizar los recursos erogados por los conceptos mencionados. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-09/04-019 Solicitud de




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INFORME DETALLADO:




Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-17, Observación AF-11 De la revisión al rubro 1000 de Servicios Personales, se llevó a cabo la comparación entre la nómina de personal correspondiente a la segunda quincena del mes de diciembre de 2009 y la Cédula de Autodeterminación de Cuotas Obrero-Patronales del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) del mismo mes, determinándose que 8 personas que tienen una relación laboral con el Municipio, no se encuentran inscritos en el IMSS. Cabe mencionar que en el Informe de Resultados de la Cuenta Pública Municipal 2008 se observó, y se emitió la acción número AF-08/04-029 Recomendación por situación similar, la cual no fue atendida.

AF-09/04-020 Recomendación Se recomienda nuevamente a la Administración Municipal inscribir a la totalidad de sus trabajadores y únicamente a ellos a algún régimen de seguridad social, con el fin de prevenir posibles créditos fiscales por parte del Instituto Mexicano del Seguro Social, observando así lo previsto en el artículo 49 fracción XX y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 12 fracción I y 15 de la Ley del Seguro Social.







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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


Resultado PF-02, Sin Observación El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2009 fue por el orden de $2’395,801.00, el cual fue distribuido de la siguiente manera: 95.00% para Infraestructura Básica de Obras y Acciones por un importe de $2’276,011.00, 3.00% para Gastos Indirectos por $71,874.00 y el 2.00% restante por $47,916.00 para Desarrollo Institucional. Al 31 de diciembre del 2009 los recursos fueron aplicados en un 84.00% y revisados documentalmente al 100.00% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2009 se recibió un monto de $2,888.00 derivado de Rendimientos Financieros del ejercicio anterior, los cuales se aplicaron en su totalidad en la aportación para la adquisición de una impresora. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-03, Observación PF-02 Dentro de los recursos provenientes del Fondo III, el municipio aprobó 4 obras y 2 acciones por un importe total de $1’015,661.63, de las cuales se realizaron erogaciones durante el ejercicio 2009, soportadas con documentación comprobatoria por el mismo importe y consideradas como improcedentes, por tratarse de obras y acciones autorizadas por el Consejo de Desarrollo Municipal, incumpliendo lo dispuesto en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, como se muestra a continuación:

NO. OBRA / ACCIÓN

DESCRIPCIÓN LOCALIDAD MONTO

APROBADO

PF-09/04-002 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2009 como Presidente Municipal, Lic. Víctor Javier Campos González y Director de Desarrollo Económico y Social, Ing. Demian Cortés Covarrubias, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio, además del artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.




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89904002

APORTACIÓN PARA LA REMODELACIÓN DE LA PLAZA PRINCIPAL PROGRAMA 3X1 2008 (PARTE QUE LE CORRESPONDÍA AL CLUB).

BENITO JUÁREZ

$ 539,485.00

99904006 REHABILITACIÓN DE SALÓN DE CABILDO.

BENITO JUÁREZ

105,770.00

99904012

CONSTRUCCIÓN DE GRADAS, TECHO Y BAÑOS EN CAMPO DE FUT-BOL.

BENITO JUÁREZ

151,506.63

99904008

REHABILITACIÓN DE CAMPANA EN LA PARROQUIA DE BENITO JUÁREZ.

BENITO JUÁREZ

80,000.00

99904005

APORTACIÓN PARA APOYO CON SEMILLA DE MAÍZ A PRODUCTORES.

BENITO JUÁREZ

39,900.00

99904003

DOTACIÓN MUNICIPAL DE BECAS PARA ESTUDIANTES DE BAJOS RECURSOS.

BENITO JUÁREZ

99,000.00

TOTAL $

1,015,661.63

Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas y lo dispuesto en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. Lo anterior en virtud de que dicha inversión no corresponde a infraestructura básica de servicios que beneficie a personas de escasos recursos.

Resultado PF-04, Observación PF-03 De la aplicación de los recursos provenientes del Fondo III, el municipio presenta pólizas cheque que no contienen la calca del cheque original, además de omitir los registros contables correspondientes y sin firmas de quien elabora, revisa y autoriza. Asimismo, omite anexar pólizas de egresos emitidas por el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG).

PF-09/04-003 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en lo sucesivo elabore pólizas cheque a la calca del cheque original, además debe contener en la misma los registros contables correspondientes y con firmas de quien elabora, revisa y autoriza. Asimismo, debe anexar pólizas de egresos emitidas por el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con el fin de mostrar claridad y responsabilidad en la


PF-09/04-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado PF-05, Observación PF-04 Derivado de la revisión documental realizada a los expedientes unitarios de la

PF-09/04-005 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado integrar de manera completa y de acuerdo con la

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad




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muestra seleccionada de obras ejecutadas con recursos del Fondo III, se determinó faltante de documentación técnica y social, consistente en: Acta constitutiva del Comité, Acta de Aceptación de la obra y Convenio de Concertación.

normatividad establecida los expedientes unitarios de obras realizadas con recursos del Fondo III por lo que se refiere a los aspectos técnico y social que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en obras y/o acciones realizadas, así como de la participación ciudadana y de la población beneficiada.

Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.




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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


Resultado PF-06, Sin Observación En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios por el orden de $1’508,879.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y se destinaron conforme a lo siguiente: 80.00% a Obligaciones Financieras por $1’200,000.00 y 20.00% para Adquisiciones por $308,879.00. Al 31 de diciembre del 2009 los recursos fueron aplicados y revisados documentalmente al 100.00%. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2009 se recibió un monto de $1,604.00 derivado de Rendimientos del ejercicio anterior, los cuales se aplicaron en su totalidad en la aportación para la adquisición de una impresora. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:




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RAMO 20 PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES


Resultado PF-07, Sin Observación Del Programa 3X1 para Migrantes se revisaron documentalmente recursos por un monto total de $105,000.00, correspondiente a una obra de la muestra, denominada “Adoquinamiento en calle Zacatecas en cabecera municipal”, la cual fue aprobada en el rubro de Urbanización Municipal. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que hacer constar.




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PROGRAMA DE EMPLEO TEMPORAL


Resultado PF-08, Sin Observación Del Programa Empleo Temporal se revisaron documentalmente recursos por un monto total de $103,609.00, correspondiente a una obra de la muestra, denominada “Ampliación de 242 ml de drenaje en comunidad de Los Charcos”, la cual fue aprobada en el rubro de Drenajes y Letrinas. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que hacer constar.




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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Sin Observación Para la ejecución del Programa Municipal de Obras del ejercicio 2009, se asignó un monto de $2,026,340.80, al 31 de diciembre presenta un importe ejercido de $1,849,180.60, con un sub-ejercicio del 8.74%. Así mismo según informe presentado por el municipio las 9 obras programadas se terminaron, observándose cumplimiento en su ejecución, en el ejercicio del recurso, como en la ejecución del programa. El Ente Fiscalizado presentó acta de Cabildo número 55 de fecha 26 de febrero de 2010 en la cual se aprobaron las modificaciones presupuestales y el cierre de ejercicio.




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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-02, Observación OP-01 Para la obra "Empedrado acceso San Lucas en comunidades", se ejerció un monto de $138,290.04 para la construcción de guarnición, banquetas y concreto ecológico. Durante la revisión física realizada el día 28 de abril de 2010, se observó la construcción de 344 ml de guarnición, 344 ml de banqueta, 512.20 m2 de huella vehicular de concreto hidráulico y un área de 1,260,80 m2 empedrado, con esto se cumplieron las metas. Derivado de la revisión documental se constató en los auxiliares de obra pública el pago de mano de obra e indirectos, por lo que no es posible hacer la comparativa de los materiales aplicados. Durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado presentó documentación que acredita que los beneficiarios aportaron los materiales pétreos, así incrementando las metas aprobadas, manifestando que el cemento fue obtenido mediante el convenio realizado con SECOP, mismo que no se presentó.

OP-09/04-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado presente el convenio suscrito con la Secretaria de Obras Públicas (SECOP) del Gobierno del Estado, asimismo en lo sucesivo realice las acciones necesarias para integrar toda la información requerida ó solicitada dentro de los expedientes unitarios de obra ya sean ejecutados por administración directa ó por contrato, así como aquellos en los cuales se haya celebrado un convenio de colaboración en cumplimiento a los artículos 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 93 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.





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Derivado de la revisión física y documental de 13 (trece) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-03, Observación OP-02 De las obras que constituyeron la muestra de auditoría, la Entidad Fiscalizada ejecuto 5 obras por adjudicación directa, 1 obra por licitación pública nacional y 7 por administración directa, de las cuales en 9 de ellas no integró en el expediente unitario la siguiente documentación:

1

APORTACIÓN PARA EL CABLEADO

SUBTERRÁNEO DE TELMEX EN LA

PLAZA PRINCIPAL, UN LA CABECERA

MUNICIPAL.

1 1 1 1 X X N/A N/A N/A N/A N/A X 1 X X X 1 X 1 X 1 1 X 1

3

REHABILITACIÓN DE CALLEJONES EN

DIFERENTES COMUNIDADES ( LOS

CAMPOS, POTRERILLOS, MESA DE

RAYOS, LLANO GRANDE, EL DURAZNO

Y TONILCO. ) VARIAS COMUNIDADES.

1 1 1 1 X X N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1 N/A N/A N/A X 1 X 1 X N/A N/A

6

REHABILITACIÓN DE SALÓN DE

CABILDO, EN LA CABECERA MUNICIPAL. 1 1 1 1 X X N/A N/A N/A N/A N/A 1 1 1 X X 1 1 1 1 1 1 X 1

7

REHABILITACIÓN DE CAMINO AL CAMPO

DE LOS SEMINARISTAS, EN LA

CABECERA MUNICIPAL.

1 1 1 1 X X N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1 N/A N/A N/A X 1 X X X N/A N/A

9

ADOQUINAMIENTO DE LA CALLE

COLEGIO MILITAR, EN LA CABECERA

MUNICIPAL.

1 1 1 1 X X N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1 N/A N/A N/A 1 1 1 1 1 N/A N/A

12

CONSTRUCCIÓN DE GRADAS, TECHO Y

BAÑOS EN CAMPO DE FUT BOL, EN LA

CABECERA MUNICIPAL.

1 1 1 1 X X N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1 N/A N/A N/A 1 1 1 1 X N/A N/A

13

REHABILITACIÓN DE ALUMBRADO

PUBLICO EN BOULEVARD, EN LA

CABECERA MUNICIPAL.

1 1 1 1 X X N/A N/A N/A N/A N/A 1 1 1 X X X X 1 1 1 1 X X

14

APORTACION PARA LA AMPLIACION DE

RED DE DRENAJE EN CALLE

PROLONGACION ZACATECAS EN

CABECERA MUNICIPAL

1 1 1 1 X X N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1 1 N/A N/A N/A X 1 1 1 1 N/A N/A

15

APORTACIÓN PARA LA APLICACIÓN DE

RED DE AGUA POTABLE EN CALLE

PROLONGACIÓN ZACATECAS Y CAMINO

A LA AVIACIÓN. EN CABECERA

MUNICIPAL

1 1 1 1 X X N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1 1 N/A N/A N/A X 1 1 1 1 N/A N/A

4012

ALUMBRADO PUBLICO EN CALLE

PROLONGACIÓN CORREGIDORA, EN LA

CABECERA MUNICIPAL.

1 1 1 1 X X N/A N/A N/A N/A N/A 1 1 1 X X X X 1 1 1 1 X X

FONDO III

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DATOS DE LA OBRA EXPEDIENTE TECNICO ADJUDICACIÓN EJECUCIÓN

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OBRANOMBRE DE LA OBRA Y UBICACIÓN

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1 EXISTE DOCUMENTO X NO EXISTE EL DOCUMENTO N/A NO APLICA

OP-09/04-002 Recomendación Se recomienda a la Entidad Fiscalizada tome las medidas que sean pertinentes, y realice las acciones necesarias con el objeto de recabar en forma ordenada y sistemática toda la documentación técnica y así poder exihibir sin contratiempos los documentos relativos a los expedientes unitarios en cumplimiento al Artículo 127 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, así como el artículo 98 y articulo 102 de su Reglamento.


OP-09/04-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado OP-04, Observación OP-03 Para la obra "Rehabilitación de callejones en diferentes comunidades (Los Campos, potrerillos, Mesa de Rayos, Llano Grande, El Durazno y Tonilco), varias comunidades", se aprobó un monto de $460,000.00, para 32 km de tendido de revestimiento en caminos rurales. Durante la revisión física realizada el día 28 de abril de 2010, la obra se encontró en proceso, se visitaron 4 comunidades en las cuales se observó el tendido de revestimiento en una longitud de 19.5 km; en Los Campos 9 km, Potrerillos 6.5 km, Mesa de Rayos 4

OP-09/04-004 Recomendación Por lo que se recomienda a la Entidad Fiscalizada realice las acciones que considere necesarias para terminar la obra y ponerla en operación lo anterior en cumplimiento a los Artículo 74 fracción XXVI, artículo 102 fracción V de la Ley Orgánica del Municipio y el articulo 27 fracción X de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas.





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km, equivalente a un avance físico del 60%, faltando por revestir, Llano Grande 4.5 km, El Durazno 2.5 km y Tonilco 5.5 km con un total de 12.5 km por un monto de $179,687.50 Derivado de la revisión documental se constató que se ejerció la cantidad de $ 364,429.28, así mismo se revisó el pago de refacciones, mano de obra, indirectos y renta de maquinaria mediante las pólizas y las facturas relacionadas a continuación.



Resultado OP-05, Observación OP-04 Para la obra "Rehabilitación de camino al campo de los seminaristas, en la cabecera municipal", se aprobó un monto de $250,000.00, para el tendido de revestimiento, regado y compactado en 1,300 ml, con un corona de 7 metros y espesor de 20 cm, y la construcción de alcantarilla de 7.00 X 2.00. Durante la revisión física realizada el día 27 de abril de 2010, se observó que la obra está en proceso faltando 300 ml de tendido de revestimiento regado y

OP-09/04-006 Recomendación Por lo que se recomienda a la Entidad Fiscalizada realice las acciones que considere necesarias para terminar la obra y ponerla en operación, lo anterior de acuerdo a los Artículos 74 fracción XXVI, artículo 102 fracción V de la Ley Orgánica del Municipio y el artículo 27 fracción X de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados


POLIZA O CHEQ.

NOMBRE IMPORTE FECHA FACTURA O

RECIBO NUMERO

NOMBRE IMPORTE FECHA CONCEPTO

204 REAFAEL RAMIREZ ARELLANO

$ 3,890.00 15/01/10 2316 REAFAEL RAMIREZ ARELLANO

$ 3,890.00 15/01/10 INDIRECTOS (REFACC)

195 JORGE A. LUNA IÑIGUEZ.

750.00 30/12/09 3459 JORGE A. LUNA IÑIGUEZ. 750.00 N/P INDIRECTOS (REFACC)

187 REAFAEL RAMIREZ ARELLANO

4,877.00 29/12/09 2300 RAFAEL RAMIREZ ARELLANO

4,877.00 29/12/09 INDIRECTOS (REFACC)

199 CADECO, S.A. de C.V. 5,576.10 07/01/10 122320 122342

CADECO, S.A. de C.V. 5,576.10 08/12/09 REFACCIONES PARA MAQUINARIA SELLO Y ROLL

196 MARCOS ALTAMIRANO CAMPOS

17,516.00 04/01/10 744 MARCOS ALTAMIRANO CAMPOS

17,516.00 04/01/10 REFACCIONES PARA MAQUINARIA SELLO Y M. DE O

197 PEDRO FLORES ARELLANO

611.01 04/01/10 34738 20783

MUNDO DE HULES. BALEROS Y PARTES TLAQUEPAQUE, S.A. DE C.V.

611.01 04/01/10 INDIRECTOSREFACCIONES


14,368.00 29/01/10 LISTA DE RAYA MANO DE OBRA 14,368.00 DEL 16 AL 31 DE ENE.

DE 2010

M. DE O.


10,209.00 15/01/10 LISTA DE RAYA MANO DE OBRA 10,209.00 DEL 1 AL 15 DE ENE DE

2010

M. DE O.


3,050.00 07/01/10 LISTA DE RAYA MANO DE OBRA 3,050.00 DEL 04 AL 09 DE ENE

DE 2010

M. DE O.

207 MANUEL CORREA LUNA 20,000.00 27/01/10 9819 MANUEL CORREA LUNA 20,000.00 31/01/10 COMBUSTBLE GAS Y DIESEL





206 HECTOR AMADOR BUGARIN GUZMAN

60,720.00 22/01/10 9266 HECTOR AMADOR BUGARIN GUZMAN

60,720.00 27/01/10 PAGO RENTA DE MOTOCONF. Y 2 CAMIONES

179 HECTOR AMADOR BUGARIN GUZMAN

60,720.00 21/12/09 9211 HECTOR AMADOR BUGARIN GUZMAN

60,720.00 21/12/09 PAGO RENTA DE MOTOCONF. Y 2 CAMIONES


14,268.00 30/12/09

LISTA DE RAYA MANO DE OBRA 14,268.00 DEL 16 AL 31 DE DIC.

DE 2009

M. DE O.


11,368.00 14/12/09 LISTA DE RAYA MANO DE OBRA 11,368.00 DEL 01 AL 15 DE DIC DE 2009

M. DE O.


1,000.00 11/12/09 LISTA DE RAYA MANO DE OBRA 1,000.00 DEL 07 AL 10 DIC. DE

2009

M. DE O.


6,882.00 27/11/09 LISTA DE RAYA MANO DE OBRA 6,882.00 DEL 16 AL 30 DE 11DE

´09

M. DE O.

175 RAFAEL RAMIREZ ARELLANO

2,435.00 11/12/09 25-03-06 RAFAEL RAMIREZ ARELLANO

2,435.00 10/12/10 INDIRECTOS



169 MANUEL CORREA LUNA 10,000.00 04-01-09 9621 MANUEL CORREA LUNA 10,000.00 16/12/09 COMBUSTBLE GAS Y DIESEL

133 MG, PARTS, S.A. DE C.V. 11,372.00 26/08/09 10654 MG, PARTS, S.A. DE C.V. 11,372.00 27/07/09 REFACCIONES (CUCHILLAS P/ BULDOZER)


14,817.17

21/12/09 12120 148385 11726 41191

ZIN22713 30158 29625 64417

ALFREDO VAZQUEZ ROJO VILLA CHAVEZ S.A. DE C.V. MG PART, S.A. DE C.V. RAM INDUSTRIAL, S.A. DE C.V. GRUPO FERRETERO CALZADA, S.A. DE C.V. EL COMAL, S.. DE C.V. SERVICIO CAXCANES, S.A. DE C.V. SERVICIO COLOTLAN EXPRESS S.A. DE C.V.

14,817.17

19/12/09 08/12/09 18/12/09 19/12/09 19/12/09 18/12/09 19/12/09 19/12/09

REFACC E INDIRECTOS

TOTAL $ 364,429.28 TOTAL $364,429.28




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compactado por un monto $13,800.00. Derivado de la revisión documental se encontró que del importe total aprobado, se liberó y ejerció $ 130,701.00 mediante las pólizas y las facturas relacionadas a continuación.

con las Mismas para el Estado de Zacatecas.



Resultado OP-06, Observación OP-05 Para la obra "Adoquinamiento de la calle colegio militar, en la cabecera municipal", se aprobó un monto de $250,000.00, para la pavimentación con adocreto en un área de 1,500 m2, guarniciones y banquetas. Durante la revisión física realizada el día 27 de abril de 2010, se observó la obra terminada y operando, en el levantamiento físico se encontró un área de 1,628.75, m2, los cuales corresponden 1,299.80 m2, en calle colegio militar y 328.95 m2 en la calle Uvaldo Cárdenas. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció $277,105.00 mediante pólizas y facturas, mismas que se relacionan a continuación, así mismo se constató que no cuenta con acta de aprobación de cambio de lugar de la obra para su cumplimiento, a la calle Uvaldo Cárdenas, para alcanzar las metas programadas.

OP-09/04-008 Recomendación Por lo que se recomienda a la Entidad Fiscalizada realice las acciones que considere necesarias para que presente la autorización del cambio de ubicación a la calle Ubaldo Cárdenas, presentando el acta del COPLADEM y el comité de obra para su autorización en cumplimiento al artículo 102 fracción V de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 5 fracción II y artículo 27 fracción X de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas.


OP-09/04-009 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado


POLIZA O CHEQ


RECIBO NUMERO


134 MARCOS ALTAMIRANO CAMPOS

$ 20,654.00 17/09/09 719 MARCOS ALTAMIRANO CAMPOS

$ 20,654.00 17/09/09 INDIRECTOS (REFACC) M. DE O.

148 MANUEL CORREA LUNA 1,277.00 22/10/09 9495 MANUEL CORREA LUNA 1,277.00 22/10/09 COMBUSTIBLE



151 AGUEDA CORTES SANDOVAL

4,000.00 29/10/09 1580 AGUEDA CORTES SANDOVAL

4,000.00 29/10/09 2 TON CEMENTO GRIS.


72,800.00 12/10/09 1571 AGUEDA CORTES SANDOVAL

72,800.00 15/10/09 2,272 BTS. DE CAL

152 PEDRO FORES ARELLANO

6,623.00 29/10/09 L. DE RAYA MANO DE OBRA 6,623.00 DEL 19 AL 30 DE OCT. DE 2009

M. DE O.

166 ULDERICO CORREA CORREA

3,340.00 30/10/09 727 ULDERICO CORREA CORREA

3,340.00 30/11/09 REFACCIONES

174 RAFAEL RAMIREZ ARELLANO

2,007.00 11/12/09 2277 RAFAEL RAMIREZ ARELLANO

2,007.00 10/12/09 INDIRECTOS (REFACC)

TOTAL $ 130,701.00 TOTAL $ 130,701.00




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POLIZA DE CHEQUE NUMERO


RECIBO NUMERO


N/P LISTA DE RAYA N/P N/P L. DE RAYA MANO DE OBRA 11,151.00 DEL 01 ALl 15 DE ENERO DE

2010 M DE O

N/P LISTA DE RAYA N/P N/P L. DE RAYA MANO DE OBRA 2,511.00 DEL 16 AL 20

DE ENERO DE 2010

M DE O

N/P LISTA DE RAYA N/P N/P L. DE RAYA MANO DE OBRA 13,443.00 DEL 1 AL 5 DE

ENERO DE 2010

M DE O


12,950.00 03/12/09 L. DE RAYA MANO DE OBRA 12,950.00 DEL 30 DE

NOV. AL 05 DE DIC. DE 2009

M DE O


,474.00 4 10 /12/09 L. DE RAYA MANO DE OBRA 4,474.00 DEL 07 AL 09 DE DIC. DE

2010 M DE O


10,000.00 23/12/09 L. DE RAYA MANO DE OBRA 10,000.00 DEL 21 AL 24 DE DIC. 2009

M DE O


9,807.00 30/12/09 L. DE RAYA MANO DE OBRA 9,807.00 DEL 28 AL 31 DE DIC. DE

2009 M DE O


8,400.00 21/12/09 16345 RECIBO DEL

AYUNTAMIENTO 8,400.00 21/12/09 252.00 m3 de arena


160,000.00 03/12/09 1634 AGUEDA CORTES

SANDOVAL 160,000.00 07/12/09 80 Ton. Cto.


11,580.00 19/11/09 L. DE RAYA MANO DE OBRA 11,580.00 DEL 16 AL 21 DE NOV. DE

2009 M DE O


15,540.00 27/11/09 L. DE RAYA MANO DE OBRA 15,540.00 DEL 23 AL 28 DE NOV. DE

2009 M. de O.

159 MANUEL CORREA LUNA

7,000.00 24/11/09 9569 MANUEL CORREA LUNA

7,000.00 26/11/09 CONMBUSTIBLE

156 MANUEL CORREA LUNA

8,000.00 12/11/09 9585 MANUEL CORREA LUNA

8,000.00 30/11/09 COMBUSTIBLE

192 RIGOBERTO VILLEGAS CORREA

549.00 30/12/09 534 RIGOBERTO VILLEGAS CORREA

549.00 30/12/09 UN LOTE DE INDIRECTOS

178 JUAN MANUEL CAVARRUBIAS SANDOVAL

1,700.00 14/12/09 258 JUAN MANUEL CAVARRUBIAS SANDOVAL

1,700.00 14/12/09 4 Arneros

TOTAL $ 250,000.00 TOTAL $ 277,105.00




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RAMO 20 PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES


Resultado OP-07, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituye la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.




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PROGRAMA EMPLEO TEMPORAL


Resultado OP-08, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.




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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP- 09, Observación OP- 06 Se observa que el Relleno Sanitario del municipio cumple en un 42.1% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, la verificación física de nuestro examen revela que no existe un Relleno Sanitario como tal, solo cuentan con un tiradero (basurero), ubicado a 6.0 km del área urbana ocupando un área de 1.0 hectárea aproximadamente, no cuentan con estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente y dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con cerca perimetral, caseta de vigilancia, franja de amortiguamiento, controles de dispersión de materiales ligeros, drenaje pluvial, área de emergencia, manuales de operación, controles de acceso del personal, vehículos y materiales.




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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP- 10, Observación OP- 07 El objetivo de este indicador es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y las normas de construcción y operación que cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 57.7% de las normas antes descritas. Sin embargo se encuentran en mal estado las instalaciones del servicio en general, incluyendo los corrales; carece de equipo, herramientas y de implementos de operación e higiene, así como de vigilancia. No cuenta con cámara frigorífica en donde se almacenen los productos, ya que la matanza es esporádica, no cuenta con la certificación del médico veterinario, certificado de salud y reglamento interior del rastro. Existe daño ecológico a las recargas acuíferas superficiales y subterráneas ya que en estas desembocan las aguas negras del drenaje general al cual está conectada la descarga del Rastro Municipal. Adicionalmente, carece de drenajes con red independiente para desechos orgánicos propios del rastro, ya que la existente permite que se vaya al drenaje general, no cuenta con recipientes plásticos o de metal anticorrosivo para la disposición de los subproductos y esquilmos, lavamanos, esterilizadores para el instrumental de faenado con sistemas de flujo continuo y una temperatura del agua a 82.5 grados centígrados y cisternas para la recuperación de grasas, asimismo carece de pisos adecuados y con equipo independiente de cloración para desinfectar el agua, y en el aspecto de higiene del personal no se cumple en su totalidad.


BENITO JUAREZ, ZAC.


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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

Abreviaciones:

Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2009 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

2 - - - 2

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

15 0 15 O.I.C. 15

Preventivas

Recomendación 20 1 19 REC. 19

TOTAL 37 1 34 36

benito juÁrez, zac. 2009 · documental y vi.- obra pública.- revisión física de la obra....

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