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Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica

Informe Presupuesto Ordinario 2018

DE-0443-2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

24 de octubre de 2017

DE-0443-2017 BOMBEROS: Presupuesto Ordinario 2018 Página 3 de 18

Índice General Objetivo General .............................................................................................................. 5

Resumen Ejecutivo .......................................................................................................... 5

Introducción ..................................................................................................................... 7

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018................................................. 8

1.1 Descripción General de la Entidad ........................................................................... 8

1.2 Análisis de los ingresos ............................................................................................ 8

1.3 Análisis de los gastos presupuestados ................................................................... 10

Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados .............................................. 13

1.4 Empleo y Salarios .................................................................................................. 13

1.5 Vinculación del POI 2018 con el PND .................................................................... 15

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ..................................... 16

Capítulo III: Disposiciones ............................................................................................ 17

Bibliografía ..................................................................................................................... 18


Índice de Gráficos

Gráfico 1. C.BOMBEROS: Composición de los ingresos presupuestados, 2018 ............... 9

Gráfico 2. C. BOMBEROS: Participación de los gastos presupuestados, 2014-2018 ...... 11

Gráfico 3. C. BOMBEROS: Principales gastos presupuestados de la partida de

Remuneraciones en millones de colones, 2017-2018 ...................................................... 12

Gráfico 4. C. BOMBEROS: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados en millones

de colones y porcentajes, 2014-2017* ............................................................................. 13

Índice de Cuadros

Cuadro 1. C. BOMBEROS: Ingresos presupuestados en millones de colones y

porcentajes, 2014-2018 ................................................................................................... 10

Cuadro 2. C. BOMBEROS: Gastos presupuestados en millones de colones y porcentajes,

2014-2018 ....................................................................................................................... 11

Cuadro 3. C. BOMBEROS: Cantidad de puestos por grupo ocupacional, 2017 .............. 14


Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.

Resumen Ejecutivo La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2018 remitido por el Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica mediante el oficio N° CBCR-034571-2017-DAB-00939 por ¢44.114,7 millones, con el fin de verificar lo estipulado en el Decreto Ejecutivo N° 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y en otras normativas aplicables así como la vinculación del Plan Operativo Institucional con las metas establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 y los recursos presupuestarios asignados para tal efecto. De la revisión del Presupuesto Ordinario 2018, se desprende que los ingresos del Cuerpo de Bomberos provienen esencialmente de los ingresos corrientes compuestos en su mayoría por las Transferencias Corrientes y los Ingresos Tributarios, situación que se mantiene sin variaciones si lo comparamos con los ingresos presupuestados durante los años 2014-2017. En lo que respecta a los gastos, entre 2014 y 2017 la estructura de los gastos del Benemérito Cuerpo de Bomberos tiene como su principal componente la partida Remuneraciones, seguido por la de Servicios y la de Bienes Duraderos. Al comparar los gastos ejecutados contra los gastos presupuestados durante los años 2014 - 2017 (estimado), se puede evidenciar como Bomberos ha presentado un porcentaje promedio de ejecución presupuestaria del 93,3% comportamiento que se refleja también si analizamos la ejecución presupuestaria de las diferentes partidas presupuestarias. La cantidad de plazas actualmente autorizadas al Cuerpo de Bomberos por la Autoridad Presupuestaria, según el Acuerdo N° 11797 de la Sesión Ordinaria N° 04-2017, comunicado en oficio STAP-0775-2017 es de 989 plazas, a las cuales se les debe añadir la creación de 55 plazas (53 Bomberos Ocasionales y 2 Mayor Jefe de Batallón) según el Acuerdo N° 11835 de la Sesión Ordinaria N° 06-2017, comunicado en oficio STAP-1053-2017, lo que totaliza 1.044 plazas, de las cuales 81 son por Servicios Especiales con vencimiento al 30 de noviembre del presente año. Los puestos del Cuerpo de Bomberos están fuera del Régimen de Servicio Civil y en el presupuesto del 2018 se incorporan una serie de pluses salariales fundamentados en la Convención Colectiva de Trabajo pactada entre el Instituto Nacional de Seguros y el Sindicato Costarricense de Bomberos y Afines (SICOBO) 2017-2019. Cabe destacar que mediante el artículo 37 de dicha convención se incorpora el Régimen Salarial Integral único para los trabajadores que ingresaron a partir del 01 de febrero del 2016. El Área de Planificación del Desarrollo del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) mediante oficio ADD-049-15 le informa al Benemérito Cuerpo de


Bomberos de Costa Rica que, “no tiene programas o proyectos con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018”. No obstante lo anterior, la institución hace referencia a su Plan Anual Operativo 2018, mismo que atiende los objetivos del Plan Estratégico Institucional del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica 2014-2018, el cual presenta como objetivo general el “Planificar y ejecutar acciones dirigidas a salvaguardar la vida, el patrimonio y el medio ambiente, a través de la prevención, preparación y protección; fortaleciendo nuestra plataforma operativa, administrativa y financiera, de acuerdo con los principios de cultura organización, cimentados por la institución”, e incluyendo además 9 objetivos específicos. Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, en vista de que el monto total presupuestado por ¢44.114,7 millones, se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP-0641-2017 del 28 de abril del presente año. Al final del dictamen se le establecen varias disposiciones para ser atendidas por este Cuerpo de Bombero referente a proyectos de inversión, metas del Plan Operativo Institucional, entre otros.


Introducción De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. En el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. Consecuentemente, esta Secretaría Técnica procedió a analizar el Presupuesto Ordinario del Benemérito Cuerpo de Bomberos para el periodo 2018, con el fin de verificar el cumplimiento de las citadas directrices y demás normativa aplicable así como la vinculación del Plan Operativo Institucional con las metas establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 y los recursos presupuestarios asignados para el cumplimiento de las mismas. Para efectos de lo anterior, se analizó la estructura y composición de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2018 de la entidad en relación con el comportamiento a nivel de los ingresos y de los gastos presupuestados y ejecutados en el periodo 2014-2016, así como la estimación de cierre del 2017 de acuerdo con información al II trimestre de este año. Se elaboraron cuadros y gráficos, tomando como fuente la información presentada por la entidad (liquidaciones presupuestarias de los periodos 2014-2016, ejecución presupuestaria al 30 de junio de 2017 y el Presupuesto Ordinario 2018), información complementaria solicitada a la entidad mediante STAP-Circular-1329-2017 y con información disponible sobre la institución a lo interno de la Secretaría Técnica, necesarios para sustentar el análisis. Para la verificación del cumplimiento de las directrices, procedimientos y otra normativa aplicable, se estudió en detalle aquellas disposiciones que debieron haberse atendido en la formulación del presupuesto ordinario por parte de la institución. El informe consta de un primer capítulo en donde se efectúa una breve reseña de la naturaleza de la entidad, los productos que brinda a la ciudadanía a través de sus programas presupuestarios y posteriormente, se realiza un análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2018, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores. El segundo capítulo se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018

1.1 Descripción General de la Entidad De acuerdo con el Clasificador Institucional vigente, el Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica es una institución descentralizada no empresarial clasificada en el Sector “Seguridad Ciudadana”. Mediante la aprobación de la Ley de Modernización del Mercado de Seguros Ley N° 8653, se incluyó la reforma integral de la Ley del Cuerpo de Bomberos del Instituto Nacional de Seguros Ley N° 8228 (artículo 53); otorgándosele al Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica, el carácter de órgano con desconcentración máxima adscrito al Instituto Nacional de Seguros (INS). De la misma forma, el artículo 5° de la citada Ley dispone que el Cuerpo de Bomberos brinde al país los siguientes servicios:

“La coordinación de situaciones de emergencia con las entidades privadas y los

órganos desconcentrados del Estado, cuya competencia se refiere a la

prevención, atención y evaluación de tales situaciones.

La prevención, atención, mitigación, el control, la investigación y evaluación de los

incendios.

La colaboración en la atención de los casos específicos de emergencia”.

Para cubrir dichas funciones, la institución cuenta con un único programa que se ha dado a la tarea de impulsar el crecimiento y cobertura de sus actividades, aplicando para ello las mejoras técnicas en los campos que le son propios para así cumplir con su compromiso social.

1.2 Análisis de los ingresos Los ingresos presupuestados para el ejercicio económico 2018 del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica ascienden a ¢44.114,7 millones conformados de la siguiente manera:


Gráfico 1. C.BOMBEROS: Composición de los ingresos presupuestados, 2018

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018.

Como se observa en el gráfico anterior, los recursos proyectados para el Presupuesto Ordinario 2018, provienen esencialmente de los Ingresos Corrientes (95,8%) compuestos en su mayoría por las Transferencias Corrientes y los Ingresos Tributarios. Las Transferencias Corrientes recibidas por el Cuerpo de Bomberos se encuentran estipuladas en el inciso a) del artículo 40 de la Ley N° 8228, indicándose que el Cuerpo de Bomberos se financiará con el 4% del total de las primas de todos los seguros que se vendan en el país durante el año. En razón de lo anterior, mediante el oficio CF-00631-2017 el Instituto Nacional de Seguros proyecta ventas para el 2018 por ¢673.261,8 millones por lo cual se estima que se le transferiría al Cuerpo de Bomberos ¢26.930,5 millones y por las otras aseguradoras1 se estiman ingresos por ¢4.784,2 millones. En lo que respecta a los Ingresos Tributarios, segundos en importancia, corresponden al 1,75% de la facturación mensual por consumo de electricidad que pague cada abonado o consumidor directo de energía eléctrica, según se estipula en el inciso g del artículo 40 de la Ley N° 8228. En dicho inciso se indica que será agente de percepción de este tributo toda institución, compañía, empresa o similar que brinde el servicio de suministro de energía eléctrica2. Se debe mencionar que la composición de los ingresos presupuestados en el 2018 no presentan variaciones significativas respecto al periodo 2014-2017, siendo los ingresos corrientes los que representan la mayor participación relativa en el periodo señalado, porcentajes que fluctúan entre el 72,1% y el 96,4%; lo anterior debido a que la mayor

1 Entre las otras aseguradoras se encuentran: ASSA, PAN-AMERICAN, ASEGURADORA EL

ISTMO, MAPFRE, QUALITAS, SAGICOR, OCEANICA, TRIPLE S, SEGUROS DEL MAGISTERIO, BEST MERIDIAN, BANCO LAFISE y DAVIVIENDA SEGUROS. 2 Entre las instituciones agentes de percepción del tributo al servicio eléctrico se encuentran: el

Instituto Costarricense de Electricidad (ICE), la Compañía Nacional de Fuerza y Luz (CNFL), la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago (JASEC), la Empresa de Servicios Públicos de Heredia (ESPH), la Cooperativa de Electrificación Rural de Guanacaste (COOPEGUANACASTE), Cooperativa de Electrificación Rural de San Carlos (COOPELESCA), Cooperativa de Electrificación Rural Los Santos (COOPESANTOS) y Cooperativa de Electrificación del Cantón de Alfaro Ruiz (COOPEALFARORUIZ).

Ingresos de Capital 1,9%

Financiamiento 2,3%

Ingresos Tributarios

17,8%

Ingresos No Tributarios

6,1%

Transferencias Corrientes

71,9%

Ingresos Corrientes

95,8%


2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** 2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017

Ingresos Corrientes 28.318,8 34.543,9 36.797,1 36.858,3 42.266,0 72,1% 96,4% 88,4% 89,0% 95,8% 22,0% 6,5% 0,2% 14,7%

Ingresos Tributarios 7.401,9 7.387,0 7.382,9 7.617,1 7.864,7 18,8% 20,6% 17,7% 18,4% 17,8% -0,2% -0,1% 3,2% 3,3%

Ingresos No Tributarios 1.948,5 2.620,8 2.420,7 2.402,9 2.686,6 5,0% 7,3% 5,8% 5,8% 6,1% 34,5% -7,6% -0,7% 11,8%

Transferencias Corrientes 18.968,4 24.536,1 26.993,5 26.838,3 31.714,7 48,3% 68,5% 64,9% 64,8% 71,9% 29,4% 10,0% -0,6% 18,2%

Ingresos de Capital 661,0 802,6 842,7 752,4 823,7 1,7% 2,2% 2,0% 1,8% 1,9% 21,4% 5,0% -10,7% 9,5%

Recuperación de Préstamos 661,0 802,6 842,7 752,4 823,7 1,7% 2,2% 2,0% 1,8% 1,9% 21,4% 5,0% -10,7% 9,5%

Financiamiento 10.316,6 470,9 3.980,3 3.791,4 1.025,0 26,3% 1,3% 9,6% 9,2% 2,3% -95,4% 745,2% -4,7% -73,0%

Superávit Libre 6.838,1 278,0 3.980,3 3.791,4 1.025,0 17,4% 0,8% 9,6% 9,2% 2,3% -95,9% 1331,5% -4,7% -73,0%

TOTAL 39.296,3 35.817,42 41.620,09 41.402,1 44.114,7 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% -8,9% 16,2% -0,5% 6,6%

DetalleParticipación relativa Tasas de variaciónPeriodo

cantidad de recursos que percibe el Cuerpo de Bomberos se generan a través del impuesto al consumo eléctrico y las Transferencias Corrientes cumpliendo lo establecido en el artículo 40 de la Ley N° 8228, tal como se muestra a continuación:

Cuadro 1. C. BOMBEROS: Ingresos presupuestados en millones de colones y porcentajes, 2014-2018

Fuente: STAP con información del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica.

*Liquidaciones Presupuestarias años 2014-2016. **Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2017. ***Presupuesto Ordinario 2018.

Cabe indicar que los ingresos totales presupuestados para el 2018 presentan un aumento del 6,6% (¢2.712,6 millones) respecto a los ingresos presupuestados para el año anterior, producto del aumento en la proyección de las primas de todos los seguros que se vendan durante el 2018 (Transferencias Corrientes).

1.3 Análisis de los gastos presupuestados Entre 2014 y 2017 la estructura de los gastos del Benemérito Cuerpo de Bomberos tiene como su principal componente la partida Remuneraciones, seguido por la de Servicios y la de Bienes Duraderos. Para el 2018 se presupuestan en Remuneraciones ¢22.558,7 millones que corresponden al 51,1% del total del presupuesto (¢44.114,7 millones). Distribuyendo el restante 48,9% de los recursos entre las otras partidas presupuestarias, destacándose la participación de las partidas de Servicios (18,1%), Transferencias de Capital (12,5%), Materiales y Suministros (9,0%) Bienes Duraderos (5,6%), con lo que cubren los gastos operativos de la entidad, condición que no presenta cambios significativos respecto a los montos presupuestados en periodos anteriores, a excepción de la participación de Bienes Duraderos la cual para el 2018 presenta una disminución del monto presupuestado en comparación de los años anteriores, debido a que para el próximo año se presupuestan los recursos suficientes únicamente para efectuar remodelaciones, ampliaciones y mejoras a las construcciones existentes sin contemplar proyectos de inversión nuevos.


Gráfico 2. C. BOMBEROS: Participación de los gastos presupuestados, 2014-2018

Fuente: STAP con información del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica.

*Ejecución Presupuestaria años 2014-2016. **Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2017. ***Presupuesto Ordinario 2018.

Como se detalla en el cuadro 2, Materiales y Suministros, Servicios y Remuneraciones son las partidas que presentan tasas de crecimientos anuales más elevadas durante el periodo 2014-2018. A pesar de lo anterior, el monto presupuestado para las partidas de Transferencias Corrientes y de Capital entre el 2017 y 2018 presentan crecimientos del 69,5% y 27,9% respectivamente, debido al pago de eventuales indemnizaciones por concepto de Responsabilidad Civil, Procesos de Tránsito, entre otros y producto de la previsión a las modificaciones contractuales autorizadas mediante el Acuerdo N° XII de la sesión 0114 del Fideicomiso de Titularización de Flujos Futuros del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica N° 001-2015 el cual se prevé incrementar en ¢1.200,0 millones. Dicho Fideicomiso se constituyó con el fin de dotar a la institución de dos mega construcciones una en el Sur y otra en el Norte de la capital, sin embargo, en el Presupuesto Ordinario no se detalla el avance logrado a la fecha.

Cuadro 2. C. BOMBEROS: Gastos presupuestados en millones de colones y porcentajes, 2014-2018

Fuente: STAP con información del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. *Ejecución Presupuestaria años 2014-2016. **Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2017. ***Presupuesto Ordinario 2018.

36,4% 45,1% 42,1% 45,3%

51,1%

13,6%

17,4% 14,8% 17,3%

18,1%

6,2%

9,0% 7,3% 9,0%

9,0% 28,2% 17,4% 20,4%

15,0% 5,6%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2014* 2015* 2016* 2017** 2018***

Cuentas Especiales

Transferencias Corrientes

Bienes Duraderos

Activos Financieros

Comisiones e Intereses

Materiales y Suministros

Servicios

Remuneraciones

2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017CAGR

2017/2013

Remuneraciones 14.291,8 16.143,0 17.531,0 18.767,4 22.558,7 13,0% 8,6% 7,1% 20,2% 12,1%

Servicios 5.333,8 6.248,9 6.159,9 7.157,3 7.976,9 17,2% -1,4% 16,2% 11,5% 10,6%

Materiales y Suministros 2.451,2 3.206,3 3.034,9 3.727,7 3.950,9 30,8% -5,3% 22,8% 6,0% 12,7%

Comisiones e Intereses 28,8 5,9 - - - -79,6% -100,0% - - -100,0%

Activos Financieros 823,1 829,8 886,4 741,4 802,9 0,8% 6,8% -16,3% 8,3% -0,6%

Bienes Duraderos 11.088,5 6.236,4 8.472,8 6.202,7 2.468,3 -43,8% 35,9% -26,8% -60,2% -31,3%

Transferencias Corrientes 722,3 805,7 411,4 505,5 857,0 11,5% -48,9% 22,9% 69,5% 4,4%

Transferencias de Capital - - 5.123,7 4.300,0 5.500,0 - - -16,1% 27,9% -

Cuentas Especiales 1,7 567,0 - - - 33749,3% -100,0% - - -100,0%

Total general 39.296,3 35.817,4 41.620,1 41.402,1 44.114,7 -8,9% 16,2% -0,5% 6,6% 2,9%

Periodo

Detalle

Tasas de variación


La partida de Servicios presenta un crecimiento entre 2017 y 2018 del 20,2% producto del aumento en los gastos presupuestados principalmente para el mantenimiento y reparación de las edificaciones, maquinarias y demás equipos de la institución al pasar de ¢1.555,5 millones a ¢1.921,2 millones y para el pago de alquileres de edificios, maquinarias y demás equipos que pasó de ¢310,1 millones a ¢451,5 millones. Para el 2018 la partida de Remuneraciones incorpora en términos netos ¢3.791,3 millones adicionales presentando un crecimiento del 20,2% con respecto al presupuesto del 2017. El crecimiento de dicha partida se debe principalmente al aumento de ¢1.494,7 millones en los gastos presupuestados de sueldos para cargos fijos previendo la creación de 201 nuevas plazas por cargos fijos3 y de ¢647,6 millones para suplencias producto de que se está contemplando brindar un segundo día de descanso absoluto, tal y como se aprecia en el gráfico 3.

Gráfico 3. C. BOMBEROS: Principales gastos presupuestados de la partida de Remuneraciones en millones de colones, 2017-2018

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018.

3 La incorporación de 201 plazas nuevas para el 2018 además de generar un crecimiento en la

subpartida de sueldos para cargos fijos implica un aumento en otras subpartidas en las que se cargan otros gastos asociado a éstas, tales como: “Contribución Patronal al Seguro de Salud de la CCSS”, “Décimo tercer mes”, “Salario escolar” y “Retribución por años servidos”, entre otras, las cuales aumentan del 2017 al 2018 en ¢271,5, ¢244,5, ¢233,1 y ¢227,4 millones respectivamente.

507,0

466,2

668,0

678,7

419,1

1.015,9

1.112,8

1.235,8

4.137,9

6.742,6

599,9

620,5

814,7

827,8

1.066,8

1.248,9

1.357,3

1.507,3

4.365,3

8.237,3

Contr. Partri fondo adm por entes priv.

Otras Remuneraciones

Contrib. Patron. al Fdo. Desarr. Soc. y Asig. Famil.

Contribuc. Patronal al Seguro de Pensiones de laCCSS.

Suplencias

Salario Escolar

Décimo tercer mes

Contribuc. Patron. al Seg. de Salud de CCSS

Retribución por años servidos

Sueldos para cargos fijos

2018

2017


Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Al comparar los gastos ejecutados contra los gastos presupuestados durante los años 2014 - 2017 (estimado), tal y como se detalla en el gráfico 4, se puede evidenciar como Bomberos ha presentado porcentajes de ejecución presupuestaria del 93,3% comportamiento que se refleja también si analizamos la ejecución presupuestaria de las diferentes partidas presupuestarias.

Gráfico 4. C. BOMBEROS: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados en millones de colones y porcentajes,

2014-2017*

Fuente: STAP con información de las Ejecuciones Presupuestarias (2014-2017).

*Gastos ejecutados 2017 estimados de acuerdo con información al II trimestre.

1.4 Empleo y Salarios La cantidad de plazas actualmente autorizadas al Cuerpo de Bomberos por la Autoridad Presupuestaria, según el Acuerdo N° 11797 de la Sesión Ordinaria N° 04-2017, comunicado en oficio STAP-0775-2017 es de 989 plazas, a las cuales se les debe añadir la creación de 55 plazas (53 Bomberos Ocasionales y 2 Mayor Jefe de Batallón) según el Acuerdo N° 11835 de la Sesión Ordinaria N° 06-2017, comunicado en oficio STAP-1053-2017, lo que totaliza 1.044 plazas, de las cuales 81 son por Servicios Especiales con vencimiento al 30 de noviembre del presente año. Dicha cifra es consistente con la cantidad de plazas que consideradas en el Presupuesto Ordinario 2018 por la entidad. La entidad presupuesta recursos en la subpartida “Jornales” por ¢3,6 millones para cubrir los gastos asociados a posibles contrataciones de personal no profesional para la ejecución de labores manuales en las diferentes locaciones del país.

93,7% 90,9%

94,7% 94,0%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

40.000

45.000

2014 2015 2016 2017*

Gastos Presupuestados Gastos Ejecutados % de ejecución


Los puestos del Cuerpo de Bomberos están fuera del Régimen de Servicio Civil y con respecto a las proyecciones aplicadas para el año 2017, la entidad consideró un aumento salarial de un 2% para cada semestre del año; la jornada laboral para todos los funcionarios es de 8 horas diarias y los cálculos se realizaron considerando los 12 meses del año, los cuales se deberán ajustar a los aumentos que decrete el Poder Ejecutivo. Según la Relación de Puestos las 963 plazas por cargos fijos se distribuyen en 9 grupos ocupacionales diferentes, como se detalla a continuación:

Cuadro 3. C. BOMBEROS: Cantidad de puestos por grupo ocupacional, 2017 Grupo

Ocupacional Cantidad de

Puestos

Nivel Ejecutivo 8

Profesionales 42

Técnicos 101

Administrativos 31

Bomberos 776

Operario 5

Total 963

Fuente: STAP con información del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. Según los documentos remitidos por la entidad se prevé que la cantidad de puestos por cargos fijos aumente en 201 plazas para el 2018, al pasar de 963 en 2017, según desglose previo, a 1.164 en el 2018; previendo la creación de 110 y 91 plazas en el primer y segundo semestre respectivamente. Las 201 plazas previstas se subdividen en 128 plazas de Bombero Raso4 y 73 plazas de Técnicos (Técnico Administrativo I) aprobadas por el Consejo Directivo del Cuerpo de Bomberos mediante los Acuerdos XI, XII y XV de la Sesión 0113. En el caso de las plazas por Servicios Especiales se debe indicar que actualmente la institución cuenta con 81 plazas autorizadas, y como se comentó anteriormente vencen el 30 de noviembre del presente año, sin embargo, según oficio CBCR-037813-2017-DGB-01209 del 20 de octubre del año en curso se solicitó que se prorroguen 58 de las 81 plazas por un mes que de ser autorizadas su vencimiento sería hasta el 31 de diciembre del 20175. Además, según conversaciones telefónicas con la Directora de Recursos Humanos del Cuerpo de Bomberos para el 2018 se prevé contar con 10 plazas por Servicios Especiales, sin embargo, las mismas no se han solicitado.

4 Mediante oficio CBCR-013841-2017-DGB-00507 el Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa

Rica solicitó la autorización de la creación y utilización de 2 plazas “Mayor Jefe de Batallón” y 181 plazas “Bombero Razo” por Cargos Fijos dirigidas a reforzar el área operativa de la organización, sin embargo, a través del Acuerdo N° 11835 de la Sesión Ordinaria N° 06-2017 la Autoridad Presupuestaria únicamente les autorizó la creación de 2 plazas por Cargos Fijos clasificadas como Mayor Jefe de Batallón y 53 plazas por Cargos Fijos clasificadas como Bomberos Raso, dejando sin autorizar la creación de 128 Bomberos Raso, cantidad la cual se contempla se les autorice durante el 2018. 5 Documento en estudio por parte de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP).


En el presupuesto del 2018 se incorporan una serie de pluses salariales fundamentados en la Convención Colectiva de Trabajo pactada entre el Instituto Nacional de Seguros y el Sindicato Costarricense de Bomberos y Afines (SICOBO) 2017-2019. Cabe destacar que mediante el artículo 37 de dicha convención se incorpora el Régimen Salarial Integral único para los trabajadores que ingresaron a partir del 01 de febrero del 2016. Con base en lo anterior, los trabajadores que sean contratados a partir de la fecha citada devengan el salario integral, el cual no incluye los componentes salariales y pluses establecidos para el Régimen Salarial Tradicional.

1.5 Vinculación del POI 2018 con el PND Respecto a este apartado se debe indicar que, el Área de Planificación del Desarrollo del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) mediante oficio ADD-049-15 le informa al Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica que, “no tiene programas o proyectos con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018” (el subrayado no es parte del original), por lo tanto no procede la remisión de la información concerniente a la vinculación del Plan Nacional de Desarrollo con el Plan Operativo Institucional, según los solicitado. No obstante lo anterior, la institución hace referencia a su Plan Anual Operativo 2018, mismo que atiende los objetivos del Plan Estratégico Institucional del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica 2014-2018, el cual presenta como objetivo general el “Planificar y ejecutar acciones dirigidas a salvaguardar la vida, el patrimonio y el medio ambiente, a través de la prevención, preparación y protección; fortaleciendo nuestra plataforma operativa, administrativa y financiera, de acuerdo con los principios de cultura organización, cimentados por la institución”, e incluyendo además 9 objetivos específicos. Sobre el particular se debe indicar que a pesar que se hace referencia al Plan Anual Operativo 2018, dentro de la información suministrada, no se incluye el detalle de las metas planteadas, ni las acciones e indicadores y su respectiva línea base, tampoco se da a conocer el porcentaje y monto de los recursos asignados para la atención de los objetivos planeados respecto a cada meta; razón por lo cual se le solicitará a la institución que remita dicha información, lo anterior con el fin de tener un panorama más claro sobre los montos que se destinan para la atención de los objetivos programados.


Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 40281-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2018, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, en vista de que el monto total presupuestado por ¢44.114,7 millones, se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP-0641-2017 del 28 de abril del presente año. De acuerdo con el estado de origen y aplicación de fondos incluidos en el Presupuesto Ordinario 2018, los recursos correspondientes a ingresos de capital no contravienen lo establecido en el artículo 6° de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos (Ley N° 8131). Los recursos correspondientes del superávit libre (¢1.025,0 millones) se presupuestan en su totalidad en la partida “Bienes Duraderos”, sin embargo, no se especifica en cuál de las subpartidas se destinarán los recursos. La clasificación y valoración del resto de los puestos está acorde con el Manual de Clases y el índice salarial vigente. En el presupuesto se estiman incrementos salariales semestrales del 2% para el 2018, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda sujeta a los decretos del Poder Ejecutivo y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dicho período. Los gastos en Jornales se ajustan a los conceptos establecidos en los Clasificadores vigentes ya que tal como se señaló, se utilizarán para cubrir los gastos asociados a posibles contrataciones de personal no profesional para la ejecución de labores manuales en las diferentes locaciones del país. La entidad incorpora dentro del Presupuesto Ordinario del 2018 un proyecto constructivo de carácter plurianual, denominado como Complejo de Capacitación con un costo total estimado de ¢2.732,0 millones de los cuales se presupuestan para el próximo año ¢1.200,0 millones. Se debe señalar que a pesar que el Cuerpo de Bomberos adjunta el oficio AI-033-17 de fecha 13 de setiembre del 2017 firmado por el Director del Área de Inversiones del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica donde se cita que se adjunta la certificación de los proyectos de inversión pública que se encuentran inscritos en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP) tal certificación no se encuentra dentro de la información remitida imposibilitando la revisión de que si efectivamente este proyecto se encuentra incluido en el BPIP. Por último, se debe señalar que la entidad a la fecha cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias así como de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja y su inclusión en el SICCNET al mes de setiembre 2017, según los Procedimientos vigentes.


Capítulo III: Disposiciones

El Benemérito Cuerpo de Bomberos debe enviar a esta Secretaría Técnica el detalle del avance logrado a la fecha correspondiente a las dos mega-construcciones, una en el Sur y otra en el Norte de la capital, establecidas como objetivo primordial del Contrato de Fideicomiso de Titularización de Flujos Futuros 001-2015.

Se debe remitir el Plan Anual Operativo 2018, en el cual se detalle las metas programadas, acciones e indicadores y su respectiva línea base, así como el porcentaje y los montos asignados para la realización de cada una de las metas indicadas en el Plan, lo anterior con el fin de conocer los montos que se destinan para la atención de los objetivos programados.

Se deberá remitir copia de la respectiva certificación sobre la incorporación del proyecto denominado como “Complejo de Capacitación” un costo total estimado de ¢2.732,0 millones de los cuales se presupuestan para el próximo año ¢1.200,0 millones, al Banco de Proyectos de Inversión Pública de MIDEPLAN según lo establecido en el artículo 19 del Decreto Ejecutivo N° 40281-H.

Los incrementos salariales estimados para los semestrales del 2% para el 2018 quedan sujetos a los decretos que emita el Poder Ejecutivo y a los acuerdos de la Autoridad Presupuestaria para dicho período, cuando correspondan.

Las disposiciones antes mencionadas deben atenderse en un plazo de 10 días luego de la recepción del presente documento.


Bibliografía Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. Ejecución presupuestaria a junio del 2017. San José, CR. Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2014, 2015 y 2016. San José, CR. Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. Presupuesto Ordinario 2018, Plan Anual Operativo. San José, CR. Instituto Nacional de Seguros & Sindicato Costarricense de Bomberos y Afines. Convención Colectiva de Trabajo 2017-2019. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2017). STAP-0641-2017 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2018”. San José, CR.

Elaborado por: Lic. José Manuel Vargas Viales Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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