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Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple Estados Financieros Consolidados Dictaminados 31 de diciembre de 2019 y 2018

Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple Índice 31 de diciembre de 2019 y 2018

Contenido Página

Informe de los Auditores Independientes ......................................................................................... 1 a 5

Estados financieros:

Balances generales .............................................................................................................................. 6

Estados de resultados .......................................................................................................................... 7

Estados de variaciones en el capital contable ..................................................................................... 8

Estados de flujos de efectivo ............................................................................................................... 9

Notas sobre los estados financieros ............................................................................................... 10 a 75

Informe de los Auditores Independientes

Al Consejo de Administración de

Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple

Opinión

Hemos auditado los estados financieros consolidados de Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca

Múltiple y subsidiarias (la Institución), que comprenden los balances generales consolidados al 31 de

diciembre de 2019 y 2018 y los estados consolidados de resultados, de variaciones en el capital

contable y de flujos de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados en esas fechas, así como

las notas explicativas a los estados financieros consolidados que incluyen un resumen de las políticas

contables significativas.

En nuestra opinión, los estados financieros consolidados adjuntos de Banco Sabadell, S. A., Institución

de Banca Múltiple y subsidiarias al 31 de diciembre de 2019 y 2018 y por los ejercicios terminados en

esas fechas han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con los criterios

contables para instituciones de crédito en México, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de

Valores (CNBV).

Fundamento de la Opinión

Hemos llevado a cabo nuestras auditorías de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría

(NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la

sección “Responsabilidades de los Auditores en relación con la Auditoría de los Estados Financieros

Consolidados” de este informe. Somos independientes de la Institución de conformidad con el Código

de Ética Profesional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C., junto con los requerimientos

de ética que son aplicables a nuestras auditorías de estados financieros consolidados en México, y

hemos cumplido con las demás responsabilidades éticas de conformidad con esos requerimientos y

dicho Código. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base

suficiente y adecuada para sustentar nuestra opinión.

Cuestiones Clave de la Auditoría

Las cuestiones clave de la auditoría son cuestiones que, según nuestro juicio profesional, han sido las

de mayor importancia en nuestra auditoría de los estados financieros consolidados del ejercicio actual.

Estas cuestiones han sido consideradas en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros

consolidados en su conjunto y al formarnos nuestra opinión sobre éstos, por lo tanto, no expresamos

una opinión por separado sobre estas cuestiones.

Cuestiones Clave de la Auditoría Cómo nuestra auditoría abordó la cuestión

Determinación de la estimación preventiva

para riesgos crediticios

Como se menciona en la Nota 3 a los estados

financieros consolidados, la Institución aplica la

metodología establecida por la CNBV para

determinar la estimación preventiva para

riesgos crediticios.

Esta metodología establece un procedimiento

específico para determinar la estimación

preventiva para riesgos crediticios, tomando

como base la clasificación de créditos

otorgados a personas morales y físicas, el

grado de riesgo, la probabilidad de

incumplimiento, la severidad de la pérdida y la

exposición al incumplimiento.

Nos hemos enfocado en este rubro en nuestra

auditoría debido principalmente a la

significatividad del valor en libros de la cartera

de créditos y de la estimación preventiva para

riesgos crediticios relacionada ($78,839, y

($1,002) millones de pesos al 31 de diciembre

de 2019, respectivamente) y porque la

metodología requiere que la Institución siga un

proceso detallado y complejo para determinar

la estimación preventiva para riesgos

crediticios e involucra diversos datos de

entrada de fuentes internas y externas.

En particular concentramos nuestros esfuerzos

de auditoría en: i) la integridad y exactitud de

los datos de entrada clave utilizados en la

metodología tales como: montos exigibles, días

de atraso, clasificación por tipo de cartera e

historial crediticio y ii) el cumplimiento de las

reglas de la CNBV aplicables.

Como parte de nuestra auditoría realizamos los

siguientes procedimientos:

• Evaluamos y consideramos el proceso

implementado por la Institución para la

determinación de la estimación preventiva

para riesgos crediticios, principalmente

aquellos aspectos relacionados con el

modelo y la exactitud e integridad de los

datos clave de entrada que sirven de base

para su determinación.

• Comparamos la metodología utilizada por la

Institución con la aprobada por la CNBV.

• Cotejamos en forma selectiva, los datos de

entrada clave utilizados por la Administración

para determinar la estimación preventiva

para riesgos crediticios, con la siguiente

documentación:

- Montos exigibles: con los contratos de

crédito, las solicitudes de disposición

de crédito y los estados de

movimientos incluidos en los

expedientes de crédito respectivos.

- Días de atraso: contra el reporte del

sistema y recalculamos los días con

base en el último pago verificado con

los flujos reales de efectivo.

- Clasificación por tipo de cartera: con el

contrato de crédito.

- Historial crediticio: con los datos

obtenidos de la base de datos

publicada por la Sociedad de

Información Crediticia (SIC).

Cuestiones Clave de la Auditoría Cómo nuestra auditoría abordó la cuestión

• Reprocesamos el cálculo de la estimación de

manera independiente con el apoyo de

nuestros expertos en asuntos regulatorios,

considerando las reglas de la CNBV

aplicables y los datos de entrada clave antes

indicados.

Responsabilidades de la Administración y de los Encargados del Gobierno de la Institución en

relación con los Estados Financieros Consolidados

La Administración de la Institución y subsidiarias es responsable de la preparación de los estados

financieros consolidados, de conformidad con los criterios contables para instituciones de crédito en

México, emitidos por la CNBV, y del control interno que consideró necesario para permitir la

preparación de estados financieros consolidados libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.

Al preparar los estados financieros consolidados la Administración es responsable de evaluar la

capacidad de la Institución para continuar como negocio en marcha; revelando, en su caso, las

cuestiones relativas a negocio en marcha y utilizando la base contable de negocio en marcha, excepto

si la Administración tiene la intención de liquidar la Institución o de cesar operaciones, o bien no exista

otra alternativa más realista que hacerlo.

Los encargados del gobierno de la Institución son responsables de la supervisión del proceso de

reporte financiero de la Institución.

Responsabilidades de los Auditores en relación con la Auditoría de los Estados Financieros

Consolidados

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros consolidados

en su conjunto están libres de errores materiales, ya sea por fraude o error, y emitir un informe de

auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no

garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte un error material,

cuando éste exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si,

individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influirán en las decisiones

económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros consolidados.

Durante la realización de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional

y mantenemos una actitud de escepticismo profesional. También:

• Identificamos y evaluamos los riesgos de error material en los estados financieros consolidados,

ya sea por fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a

dichos riesgos, y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para sustentar nuestra

opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a un fraude es más elevado que uno

que resulte de un error no intencional, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación,

omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o la elusión de los controles

internos.

• Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría, con el fin de diseñar

procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la

finalidad de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Institución.

• Evaluamos si las políticas contables aplicadas son adecuadas y la razonabilidad de las

estimaciones contables y de las revelaciones relativas presentadas por la Administración.

• Evaluamos si es adecuado que la Administración utilice la base contable de negocio en marcha

para preparar los estados financieros consolidados, y si, basados en la evidencia de auditoría

obtenida, existe incertidumbre material con base en hechos o condiciones que puedan generar

dudas significativas sobre la capacidad de la Institución para continuar como negocio en marcha.

Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en

nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados

financieros consolidados o, si dichas revelaciones son inadecuadas, que expresemos una opinión

modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha

de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de

que la Institución deje de ser un negocio en marcha.

• Obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada en relación con la información financiera

de las entidades o actividades de negocio que conforman el grupo económico para expresar una

opinión sobre los estados financieros consolidados. Somos responsables de la dirección,

supervisión y realización de la auditoría de los estados financieros consolidados. Somos los

únicos responsables de nuestra opinión de auditoría.

Comunicamos a los encargados del gobierno de la Institución, entre otras cuestiones, el alcance y el

momento de realización de la auditoría y los hallazgos significativos de la auditoría, así como, cualquier

deficiencia significativa de control interno que identificamos en el transcurso de nuestra auditoría.

Entre las cuestiones comunicadas a los encargados del gobierno de la Institución, determinamos las

que han sido de mayor importancia en la auditoría de los estados financieros consolidados del ejercicio

actual y que son, en consecuencia, las cuestiones clave de la auditoría. Describimos esas cuestiones

en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban

revelarlas públicamente o, en circunstancias extremadamente raras, determinemos que una cuestión

no se debería comunicar en nuestro informe porque cabe razonablemente esperar que las

consecuencias adversas de hacerlo superarían los beneficios de interés público.

PricewaterhouseCoopers, S.C.

C.P.C. Arturo Martínez Mojica

Socio de Auditoría

Ciudad de México, a 28 de marzo de 2020

Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple Notas sobre los Estados Financieros Consolidado 31 de diciembre de 2019 y 2018

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Nota 1 - Actividades y naturaleza de operaciones

Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple (la Institución), se constituyó el 15 de enero de 2015,

con duración indefinida bajo las leyes de la República Mexicana y es subsidiaria de Banco de Sabadell,

S. A. (Tenedora). La Institución fue autorizada por la Comisión para operar como institución de banca

múltiple el 12 de agosto de 2015, fue autorizada para iniciar operaciones el 21 de diciembre de 2015; sin

embargo, mediante aviso dirigido a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión), informó

que el inicio de sus operaciones como institución de banca múltiple fue el 4 de enero de 2016.

La Institución tiene por objetivo, en términos de lo establecido por la ley, prestar los servicios de banca y

crédito, entendiéndose como tales a la captación de recursos del público en el mercado nacional para su

colocación mediante financiamiento. Entre sus actividades principales se encuentran además de la

recepción de recursos del público, el otorgamiento de préstamos y créditos, celebración de operaciones

de reporto, de compraventa de divisas y de coberturas cambiarias y otras operaciones de banca múltiple,

de conformidad con lo señalado en la Ley de Instituciones de Crédito (LIC) y reguladas por la Secretaría

de Hacienda y Crédito Público (SHCP), el Banco de México (Banxico) y supervisadas por la Comisión.

Las actividades principales de la Institución se encuentran reguladas por la Ley de Instituciones de

Crédito, así como por las Leyes emitidas por Banxico. En dicha regulación se incluyen varias limitaciones

que indican el nivel máximo de apalancamiento, así como los requerimientos de capitalización que

limitan las inversiones y operaciones de la Institución.

Eventos relevantes

a) Reorganización societaria.

El 13 diciembre de 2018, Banco Sabadell adquirió de Banco Sabadell España 2,284,611 acciones

representativas del capital social de su entidad afiliada mexicana Sabcapital, S.A. de C.V., Sociedad

Financiera de Objeto Múltiple, Entidad Regulada (en adelante, “Sabcapital” o “la Subsidiaria”); para pasar

de una tenencia del 1.73% en el capital de esa entidad a una tenencia del 51% de las acciones

representativas del capital social de Sabcapital, convirtiéndose esta última en su subsidiaria.

Consecuentemente, a partir de la fecha de la transacción antes mencionada, los estados financieros

consolidados del Banco incluyen la información financiera de Sabcapital.

Sabcapital es una Sociedad de Objeto Múltiple Regulada y se constituyó el 22 de abril de 2014, con

duración indefinida, bajo las leyes de la República Mexicana. Tiene como objeto principal la realización

habitual y profesional de operaciones de crédito, arrendamiento financiero y factoraje financiero; y

complementariamente, la administración de cualquier tipo de cartera crediticia y el arrendamiento de

bienes muebles e inmuebles.

b) Adquisición de plataforma tecnológica.

Desde el ejercicio 2015 y hasta mayo 2018, Sabadell Informations Systems (Sabis), empresa subsidiaria

de Banco de Sabadell, S. A. (Grupo Banco de Sabadell) residente en España, prestó servicios de

tecnología a Banco Sabadell México, dicha entidad desarrolló sistemas y subsistemas para uso exclusivo

de la Institución, además de prestar servicios de comunicaciones e infraestructura.


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Con fecha 14 de mayo de 2018, la institución compró a Sabis la plataforma tecnológica con un costo de

$1,559, misma que Sabis había desarrollado hasta esa fecha. Durante el periodo de junio a diciembre de

2018 se han realizado inversiones adicionales por $298, las cuales corresponden a desarrollo de

funcionalidades para operar productos nuevos, adecuaciones para dar cumplimiento a requerimientos

normativos y automatización de procesos de reporte regulatorio, entre otros.

En el primer trimestre de 2019 Banco Sabadell analizó el tratamiento contable de la plataforma tecnológica compuesta por 1) Servidores sub-arrendados mediante el Contrato de Prestación de Servicios Informáticos celebrado con Sabadell Informations Systems y 2) Activos Tecnológicos del Core Bancario o software instalado en dichos servidores, de acuerdo con la normativa contable aplicable a Banco Sabadell, concluyendo que el Contrato de Prestación de Servicios Informáticos celebrado con SABIS contiene un arrendamiento financiero (capitalizable) para el hardware y que los desarrollos tecnológicos adquiridos son parte de la plataforma tecnológica dada su alta interrelación con los servidores y al ser altamente interdependientes, los activos tecnológicos (hardware y software) son y forman parte de un activo fijo. Derivado de lo anterior, el 31 de marzo de 2019, Banco Sabadell realizó la reclasificación contable de la

plataforma tecnológica (reconocida inicialmente en el rubro de Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles) al rubro de Propiedades, mobiliario y equipo neto por $1,724, neto de depreciación. Al cierre

de diciembre 2019 y 2018, la plataforma tecnológica asciende a $1,982 y $1,760, neto, respectivamente (ver nota 10).

Nota 2 - Bases de preparación de los estados financieros

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2019 y 2018 que se acompañan, han sido preparados de

acuerdo con los Criterios Contables aplicables a las instituciones de crédito, establecidos por la

Comisión, los cuales observan los lineamientos contables de las Normas de Información Financiera (NIF)

mexicanas, emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A. C. (CINIF),

excepto cuando a juicio de la Comisión sea necesario aplicar una normatividad o un criterio de

contabilidad específico. Los Criterios Contables antes mencionados están contenidos en las

“Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito” (las Disposiciones), emitidas

por la Comisión. Para estos efectos, la Institución ha elaborado sus estados financieros conforme a la

presentación requerida por la Comisión, en lo aplicable a la Institución, el cual tiene por objetivo

presentar información sobre las operaciones desarrolladas por la Institución, así como otros eventos

económicos que le afectan, que no necesariamente provengan de decisiones o transacciones derivadas

de los propietarios de la misma en su carácter de accionistas, durante un periodo determinado.


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De conformidad con los Criterios Contables, a falta de un criterio especifico de la Comisión, deben aplicarse las bases de supletoriedad, conforme a lo establecido en la NIF A-8 “Supletoriedad”, en el siguiente orden: las NIF mexicanas, las Normas Internacionales de Contabilidad aprobadas y emitidas por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board - (IASB), así como los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados aplicables en Estados Unidos de Norte América, tanto las fuentes oficiales como no oficiales conforme a lo establecido en el Tópico 105 de la Codificación del Consejo de Normas de Contabilidad Financiera, emitida por el Financial Accounting Standards Board, (FASB), o, en su caso, cualquier norma de contabilidad que forme parte de un conjunto de normas formal y reconocido. La preparación de los estados financieros requiere que la Institución efectúe estimaciones y suposiciones que afectan los importes registrados de activos y pasivos y la revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los importes registrados de ingresos y gastos durante el ejercicio. Los rubros más importantes sujetos a estas estimaciones y suposiciones incluyen, estimaciones preventivas para riesgos crediticios, obligaciones laborales al retiro y la futura realización de impuestos diferidos que se describen en la Nota 3 inciso v). Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y suposiciones. Adicionalmente, de conformidad con lo señalado en la LIC, la Comisión podrá ordenar que los estados financieros de las instituciones se difundan con las modificaciones pertinentes, en los plazos que al efecto establezca. Ciertas cantidades y porcentajes incluidos en este documento han sido objeto de ajustes por redondeo para su presentación en millones de pesos, dólares, euros, excepto por las relativas tipos de cambio, número de acciones y valor nominal de las acciones. Mejoras a las NIF 2019 En el mes de diciembre de 2018, el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera “CINIF” emitió el proyecto llamado “Mejoras a las NIF 2019”, que contiene modificaciones puntuales a algunas NIF ya existentes. Las mejoras realizadas a las NIF no generan cambios contables en los estados financieros anuales del Banco. Mejoras a las NIF que generan cambios contables En esta sección se encuentran la NIF C-1, Efectivo y equivalentes de efectivo y la NIF B-2, Estado de flujos de efectivo, ajustes por nuevas NIF sobre instrumentos financieros, así como la NIF B-9, Información financiera fechas intermedias, esta última requiere nuevas revelaciones. NIF B-2 “Estado de flujos de efectivo” - Respecto a la NIF B-2 se hace la propuesta de modificación de los flujos de efectivo por actividades de operación por cobros y pagos relacionados con instrumentos financieros negociables o con instrumentos derivados tales como contratos de precio adelantado, futuros, opciones y swaps, utilizados con fines de negociación; o los relacionados con contratos de factoraje. Anteriormente se hacía referencia a instrumentos de deuda o capital. También se propone la modificación sobre los flujos de efectivo por actividades de inversión por pagos o cobros en efectivo por la adquisición, disposición o rendimientos de instrumentos financieros de deuda emitidos por otras entidades, distintos de los instrumentos clasificados como de negociación; como la compra o venta de instrumentos financieros para cobrar principal e interés que no estén relacionados con actividades de operación (otras cuentas por cobrar que se derivan de actividades diferentes a la venta de bienes y servicios); así como los instrumentos financieros para cobrar o vender. Anteriormente se hacía referencia a los instrumentos financieros disponibles para la venta y a los conservados al vencimiento.


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Finalmente, respecto a los flujos de efectivo por actividades de financiamiento, la propuesta es respecto

a los cobros en efectivo procedentes de la emisión o generación, por parte de la entidad, de instrumentos

financieros por pagar, en su caso, netos de los gastos de emisión; así como cobros en efectivo por la

obtención de préstamos, ya sea a corto o a largo plazo; eliminando la parte correspondiente sólo a

“instrumentos de deuda”.

Mejoras a las NIF que no generan cambios contables

NIF A-6 “Reconocimiento y valuación” - La definición del valor de realización (valor neto de realización)

se modifica al monto estimado por la entidad (valor específico de la entidad) que se recibiría por la venta

de un activo en el curso normal de la operación de una entidad. Asimismo, cuando al valor de realización

se le disminuyen los costos de disposición y los costos de terminación estimados, se genera el valor neto

de realización. Ya no se menciona el valor de intercambio en esta norma.

C-6 “Propiedades, planta y equipo”: Valor razonable en intercambio de activos - Para efectos de esta

NIF, la determinación del valor razonable, debe llevarse a cabo con base en lo establecido en la NIF

B-17, Determinación del valor razonable. Por otro lado, los componentes adquiridos en una adquisición

de negocios deben reconocerse en términos de la NIF B-7, Adquisiciones de negocios.

NIF C-20 “Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (IFCP)”: Pasivos por colaterales

recibidos - Los colaterales que una entidad recibe en garantía por llevar a cabo operaciones con IFCPI

no deben reconocerse en el estado de situación financiera, salvo que sean efectivo, o que el deudor

incumpla con las condiciones del contrato.

Arrendamientos operativos - Un arrendador debe reconocer los pagos por arrendamiento procedentes de

los arrendamientos operativos como ingresos cuando se devengan, en línea recta o de acuerdo con otra

base sistemática, si ésta es más representativa del patrón de consumo de los beneficios económicos del

activo subyacente por su uso.

Mejoras a las NIF 2018

En el mes de octubre 2017, el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera “CINIF” emitió el

proyecto llamado “Mejoras a las NIF 2018” que contiene los siguientes cambios y mejoras a las NIF que

son aplicables a las Instituciones de Crédito de acuerdo con el Criterio Contable “A-2 Aplicaciones de

Normas Particulares”.

La Administración del Banco estima que estos cambios no tuvieron una afectación importante en su

información financiera.

Mejoras que generaron cambios contables

NIF B-10 “Efectos de la Inflación” - Se requieren revelaciones adicionales sobre los porcentajes de

inflación generados en el entorno económico acumulados de tres años, incluyendo los dos años

anteriores y el del propio periodo, que servirá de base para calificar el entorno económico en el que

operará la entidad en el ejercicio siguiente. Estos cambios aplicaron a partir del 1° de enero de 2018, no

obstante se permitió su aplicación anticipada para el ejercicio 2017, sus cambios deben reconocerse de

forma retrospectiva.


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Mejoras que no generaron cambios contables

NIF B-15 “Conversión en monedas extranjeras” – Se especifica que las entidades deben llevar a cabo las

valuaciones de sus activos, pasivos, capital contable, ingresos, costos y gastos sobre la información

determinada en su moneda funcional, determinando en moneda funcional, entre otras cuestiones: el

valor razonable, realizar las pruebas de deterioro en el valor de los activos, la determinación de los

pasivos o activos por impuestos diferidos, etcétera.

Diversas NIF

Se realizaron precisiones a las nuevas NIF relativas a instrumentos financieros para eliminar los párrafos

relacionados con la determinación del valor razonable, dado que tales determinaciones deberán llevarse

a cabo observando la NIF B-17 “Determinación del valor razonable”, asimismo se incluyeron mejoras a la

redacción de las mismas. Estos cambios afectaran las NIF C-2, C-3, C-10, C-16, C-19 y C-20.

Cambios en Criterios Contables de la Comisión en 2018

Criterio Contable B-6, Cartera de crédito y Criterio Contable D-2, Estado de resultados

Se modifican los criterios de contabilidad aplicables a las instituciones de crédito para que éstas puedan

cancelar, en el periodo en que ocurran, los excedentes en el saldo de las estimaciones preventivas para

riesgos crediticios, así como para reconocer la recuperación de créditos previamente castigados contra

el rubro de “Estimaciones preventivas para riesgos crediticios” a fin de hacerlos consistentes con la

normatividad internacional establecida en las NIIF.

A partir de febrero de 2018, la Institución optó por aplicar anticipadamente ambos criterios contables, con

apego a lo establecido en las disposiciones transitorias emitidas por la CNBV.

Autorización de los estados financieros

Los estados financieros adjuntos y sus notas al 31 de diciembre de 2019 y 2018, fueron aprobados por el

Consejo de Administración, el 3 de marzo de 2020, bajo la responsabilidad de los directivos, Francesc

Noguera Gili, Director General; Ignacio Jesús Barroso Prieto, Contralor General; Francisco Javier

Palacios Izquierdo, Director Ejecutivo de Auditoría Interna; Jaime Ulloa Padilla, Director Ejecutivo de

Finanzas y Paulina Marizza Mandujano Esquivel, Subdirectora de Contabilidad.

Nota 3 - Resumen de políticas de contabilidad significativas

A continuación se resumen las políticas de contabilidad más significativas, las cuales han sido aplicadas

consistentemente en el año que se presenta, a menos que se especifique lo contrario.

Los Criterios Contables requieren el uso de ciertas estimaciones contables en la preparación de estados

financieros. Asimismo, requieren que la Administración ejerza su juicio para definir las políticas de

contabilidad que aplicará la Institución. Los rubros que involucran un mayor grado de juicio o complejidad

y los que los supuestos y estimaciones son significativos para los estados financieros se describen en el

inciso v) de esta Nota.


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Moneda de registro, funcional y de informe

Debido a que tanto la moneda de registro, como la funcional y la de informe de la Institución es el peso,

no fue necesario realizar ningún proceso de conversión.

Efectos de la inflación en la información financiera

Conforme a los lineamientos de la NIF B-10 “Efectos de la inflación”, a partir del 1 de enero de 2008, la

economía mexicana se encuentra en un entorno no inflacionario, al mantener una inflación acumulada de

los últimos tres años inferior al 26% (límite máximo para definir que una economía debe considerarse

como no inflacionaria), por lo tanto, no se realiza el reconocimiento de los efectos de la inflación en la

información financiera. Consecuentemente, las cifras al 31 de diciembre de 2019 y 2018 de los estados

financieros adjuntos se presentan en pesos históricos.

La inflación acumulada al 31 de diciembre de 2019, 2018 y 2017 es de 14.43%, 14.96% y 12.26%

respectivamente.

2019 2018

Del año 2.83% 4.83%

Acumulada en los últimos tres años 14.43% 14.96%

Consolidación de estados financieros

Los estados financieros consolidados incluyen la información financiera del Banco y de la entidad sobre

la que se ejerce control (subsidiaria). El control se logra cuando el Banco está expuesto o tiene

derechos, a los rendimientos variables procedentes de su implicación en la Subsidiaria y tiene la

capacidad de afectar a los rendimientos a través de su poder sobre la participada.

Los estados financieros de la Subsidiaria fueron preparados para el mismo período que los del Banco,

aplicando políticas contables consistentes. Las transacciones intercompañías han sido eliminadas en el

proceso de consolidación.

La participación no controladora representa la participación en la utilidad, así como de los activos netos

de la Subsidiaria que no son propiedad de la participación controladora. La participación no controladora

se presenta por separado dentro del capital contable consolidado.

Las subsidiarias se consolidan desde la fecha en que son controladas por la Institución y se dejan de

consolidar cuando se pierde dicho control.

A continuación se muestran los porcentajes de participación de las principales inversiones en subsidiaras

que se incluyen en los estados financieros consolidados.

Nombre de la entidad Porcentaje de participación Relación

Sabcapital, S. A de C. V. SOFOM, ER

51%

Subsidiaria


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La consolidación se efectuó incluyendo los estados financieros de la subsidiaria. A continuación se

presentan los estados financieros condensados de Sabcapital, al 31 de diciembre de 2019 y 2018:

Balance General 2019 2018

Activo $22,776 $38,498

Disponibilidades 450 297

Cartera Neta 22,204 37,974

Otros activos 122 227

Pasivo $18,885 $33,034

Préstamos interbancarios 18,810 32,885

Otras cuentas por pagar 75 149

Capital Contable $3,891 $5,464

Estado de Resultados

Margen Financiero Ajustado por EPRC $1,050 $1,034

Comisiones netas 43 178

Resultado por intermediación (13) 47

Otros ingresos (egresos) (17) 19

Gastos de administración (379) (494)

Resultado antes de impuestos a la utilidad $684 $784

Impuestos (163) (129)

Resultado Neto $521 $655

Transacciones con los accionistas no controladores

La Institución reconoce las transacciones con accionistas no controladores como transacciones entre

accionistas. Cuando se adquiere una participación no controladora, la diferencia entre cualquier

contraprestación pagada y la participación adquirida de la subsidiaria medida a su valor en libros se

registra en el capital contable. Las utilidades o pérdidas por disposición de una participación en una

subsidiaria que no implique la pérdida de control por parte de la Institución también se reconocen en el

capital contable.

a. Disponibilidades

Las disponibilidades incluyen saldos en caja, billetes y monedas, depósitos en Banxico y en entidades

financieras, en moneda nacional y moneda extranjera con bajo riesgo cambiario, así como operaciones

de compra-venta de divisas a 24 y 48 horas. Se registran a su valor nominal, excepto por las

disponibilidades en moneda extranjera que se valúan al tipo de cambio publicado por Banxico a la fecha

de los estados financieros.

Las disponibilidades se reconocen a su valor nominal. Asimismo, los rendimientos generados se

reconocen en el estado de resultados conforme se devengan.


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En este rubro se incluyen también el monto de los préstamos interbancarios otorgados o recibidos a

corto plazo (call money), cuando este plazo no excede a tres días hábiles, así como el saldo

compensado de las divisas adquiridas y vendidas, cuya liquidación se pacte en fecha posterior a la de su

concertación, reconociéndose en ambos casos, como disponibilidades restringidas.

Las operaciones de compra-venta de divisas adquiridas que se pacte liquidar a fecha valor, se

reconocen como una disponibilidad restringida (divisas a recibir), mientras que las divisas vendidas se

registran como una salida de disponibilidades (divisas a entregar). Los obligaciones y derechos

originadas por estas operaciones se registran en cuentas liquidadoras como parte de los rubros de

“Otras cuentas por cobrar” y “Acreedores por liquidación de operaciones”, respectivamente.

b. Inversiones en valores

Las inversiones en valores se clasifican de acuerdo con la intención que la Administración les asigna al

momento de su adquisición en “títulos para negociar”, “disponibles para la venta” o “conservados a

vencimiento”. Inicialmente se registran a su valor razonable, el cual incluye, en su caso, el descuento o

sobreprecio.

Los costos de transacción por la adquisición de los títulos para negociar se reconocen en los resultados

del ejercicio, y los que corresponden a títulos disponibles para la venta y conservados a vencimiento se

reconocen como parte de la inversión. Los intereses devengados de los títulos de deuda se determinan conforme al método de interés efectivo y se reconocen en los resultados del ejercicio en el rubro de Ingresos por intereses. Las inversiones en valores se valúan como se describe en los párrafos siguientes: Los valores e instrumentos financieros que forman parte del portafolio de inversión, se valúan utilizando precios actualizados proporcionados por especialistas en el cálculo y suministro de precios de valores, autorizados por la Comisión, denominados “proveedores de precios”.

Los títulos disponibles para la venta se valúan a su valor razonable, el cual se asemeja a su valor de

mercado, con base en los precios de mercado dados a conocer por el proveedor de precios. El valor

razonable es la cantidad por la que puede intercambiarse un instrumento financiero, entre partes

interesadas y dispuestas, en una transacción libre de influencias. Los ajustes resultantes de las

valuaciones de estas categorías se llevan directamente contra los resultados del ejercicio o en el capital

contable de la Institución, según se trate de títulos para negociar o disponibles para la venta,

respectivamente.

Los intereses devengados se reconocen en el resultado del ejercicio, en el rubro de Ingresos por

intereses, determinados a través del método de interés efectivo.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 la Institución evaluó si existía evidencia objetiva de que un título

estaba deteriorado considerando, entre otros, los siguientes aspectos: dificultades financieras

significativas del emisor del título; probabilidad de que el emisor sea declarado en concurso mercantil u

otra reorganización financiera; incumplimiento de las cláusulas contractuales, la desaparición de un

mercado activo para el título debido a dificultades financieras, o la existencia de una disminución medible

en los flujos de efectivo futuros estimados.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, conforme a la evaluación antes mencionada, la Institución no

observó evidencia objetiva de deterioro de los títulos.


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c. Cartera de crédito

Los créditos representan los importes efectivamente entregados a los acreditados, y los intereses que,

conforme al esquema de pagos de los créditos de que se trate, se vayan devengando. Los intereses

cobrados por anticipado se reconocen como cobros anticipados en el rubro de créditos diferidos y se

amortizan durante la vida del crédito bajo el método de línea recta contra los resultados del ejercicio.

La cartera de crédito de la Institución está integrada principalmente por créditos comerciales, créditos

directos o contingentes, incluyendo créditos puente denominados en moneda nacional, extranjera, en

UDIS o en VSM, así como los intereses que generen, otorgados a personas morales o personas físicas

con actividad empresarial y destinados a su giro comercial o financiero; incluyendo los otorgados a

entidades financieras distintos de los préstamos interbancarios menores a 3 días hábiles, a los créditos

por operaciones de factoraje financiero, descuento y cesión de derechos de crédito, y a los créditos por

operaciones de arrendamiento capitalizable que sean celebradas con dichas personas morales o físicas;

los créditos otorgados a fiduciarios que actúen al amparo de fideicomisos y los esquemas de crédito

comúnmente conocidos como “estructurados” en los que exista una afectación patrimonial que permita

evaluar individualmente el riesgo asociado al esquema, asimismo, quedarán comprendidos los créditos

concedidos a entidades federativas, municipios y sus organismos descentralizados, así como aquellos a

cargo del Gobierno Federal.

El otorgamiento de crédito se realiza con base en el análisis de la situación financiera del acreditado, la

viabilidad económica de los proyectos de inversión, de las demás características generales que

establecen la ley, y los manuales y políticas internos de la Institución.

Las líneas de crédito no dispuestas se registran en cuentas de orden, en el rubro de “Compromisos

crediticios”. El monto que es dispuesto por el acreditado se considerará dentro de la cartera de crédito

conforme a la categoría de cartera que le corresponda.

Las cartas de crédito emitidas con base en el otorgamiento de crédito se registran dentro del rubro

“Compromisos crediticios”, en cuentas orden.

Las adquisiciones de cartera se reconocen a su valor contractual conforme al tipo de cartera que el

originador hubiera clasificado, y se constituye contra los resultados del ejercicio la estimación preventiva

para riesgos crediticios que, en su caso, corresponda a dicha cartera, de conformidad con las

disposiciones aplicables a la calificación de cartera, tomando en cuenta los incumplimientos que hubiese

presentado el crédito desde su origen. La diferencia que se origine respecto del precio de adquisición se

registra de acuerdo con lo siguiente:

• Las adquisiciones de cartera se reconocen a su valor contractual conforme al tipo de cartera que el

originador hubiera clasificado, y se constituye la estimación preventiva para riesgos crediticios

contra los resultados del ejercicio que, en su caso, corresponda a dicha cartera, de conformidad

con las disposiciones aplicables a la calificación de cartera, tomando en cuenta los incumplimientos

que hubiere presentado el crédito desde su origen.

• Si el precio de adquisición de la cartera es menor al valor contractual de la misma, la diferencia se

reconoce en los resultados del ejercicio dentro del rubro de otros ingresos (egresos) de la

operación, hasta por el importe de la estimación preventiva para riesgos crediticios que, en su

caso, se haya constituido; de existir algún excedente, este se reconoce como un crédito diferido,

que se amortiza conforme se realicen los cobros respectivos, de acuerdo con la proporción que

estos representen del valor contractual del crédito.


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• Si por el contrario, el precio de adquisición de la cartera es mayor a su valor contractual, la

diferencia se reconoce como un cargo diferido que se amortiza conforme se realicen los cobros

respectivos, de acuerdo con la proporción que estos representen del valor contractual del crédito.

• Cuando la diferencia provenga de la adquisición de créditos revolventes estas se registran

directamente en resultados del ejercicio en la fecha de adquisición.

El saldo insoluto de los créditos se registra como cartera vencida cuando sus amortizaciones no hayan

sido liquidadas en su totalidad en los términos pactados originalmente, considerando al efecto lo

siguiente:

• Si los adeudos consisten en créditos con pago único de principal e intereses al vencimiento y

presentan 30 o más días naturales de vencidos.

• Si los adeudos se refieren a créditos con pago único de principal al vencimiento y con pagos

periódicos de intereses y presentan 90 o más días naturales de vencido el pago de intereses

respectivo, o bien 30 o más días naturales de vencido el principal.

• Si los adeudos consisten en créditos con pagos periódicos parciales de principal e intereses,

incluyendo los créditos a la vivienda y presentan 90 o más días naturales de vencidos.

• Si los adeudos consisten en créditos revolventes y presentan dos periodos mensuales de

facturación vencidos o en caso de que el periodo de facturación sea distinto al mensual, el

correspondiente a 60 o más días naturales de vencidos.

Asimismo, el saldo insoluto conforme a las condiciones de pago establecidas en el contrato de crédito,

es registrado como cartera vencida cuando se tenga conocimiento de que el acreditado es declarado en

concurso mercantil, conforme a la Ley de Concursos Mercantiles, con excepción de aquellos créditos

que:

• Continúen recibiendo pago en términos de lo previsto por la fracción VII del artículo 43 de la Ley de

Concursos Mercantiles, o

• Sean otorgados al amparo del artículo 75 en relación con las fracciones II y III del artículo 224 de la

citada ley.

Los créditos vencidos que se reestructuran o renuevan permanecen dentro de la cartera vencida, en

tanto no exista evidencia de pago sostenido al amparo de los Criterios Contables. Asimismo, los créditos

con pago único de principal al vencimiento con independencia de que los intereses se paguen

periódicamente o al vencimiento, que se reestructuran durante el plazo del crédito o se renuevan en

cualquier momento son considerados como cartera vencida, en tanto no exista evidencia de pago

sostenido.

Aquellos créditos comerciales respecto de los cuales se determina que, con base en información y

hechos actuales así como en el proceso de revisión de los créditos, existe una probabilidad considerable

de que no se podrán recuperar en su totalidad, tanto su componente de principal como de intereses,

conforme a los términos y condiciones pactados originalmente. Tanto la cartera vigente como la vencida

son susceptibles de identificarse como cartera emproblemada.


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Los créditos otorgados al amparo de una línea de crédito, revolvente o no, que se reestructuren o

renueven en cualquier momento, se mantienen en cartera vigente siempre y cuando se cuente con

elemento que justifiquen la capacidad de pago del deudor y que adicionalmente el acreditado haya:

i. liquidado la totalidad de los intereses exigibles, y

ii. cubierto la totalidad de los pagos a que esté obligado en términos del contrato a la fecha de la

reestructura o renovación.

Las reestructuras o renovaciones de créditos vigentes con características diferentes a las del párrafo

anterior se siguen considerando vigentes conforme a lo siguiente:

i. Si la reestructura o renovación se realiza sin que haya transcurrido al menos el 80% del plazo

original del crédito, y se ha liquidado la totalidad de los intereses devengados, y el principal del

monto original del crédito que a la fecha de la renovación o reestructuración debió haber sido

cubierto.

ii. Si la reestructura o renovación se realiza durante el transcurso del 20% final del plazo original del

crédito y se ha liquidado: la totalidad de los intereses devengados; la totalidad del monto original

del crédito que a la fecha de la renovación o reestructuración debió haber sido cubierto, y el 60%

del monto original del crédito.

En caso de no cumplir todas las condiciones descritas en los dos párrafos anteriores serán considerados

como vencidos desde el momento en que se reestructuren o renueven, y hasta en tanto no exista

evidencia de pago sostenido.

Los créditos que desde su inicio se pacten como revolventes, que se reestructuran o renuevan, en

cualquier momento se considerarán vigentes únicamente cuando el acreditado ha liquidado la totalidad

de los intereses devengados, el crédito no presente periodos de facturación vencidos, y se cuente con

elementos que justifiquen la capacidad de pago del deudor, es decir que el deudor tenga una alta

probabilidad de cubrir dicho pago.

Los créditos vigentes con pagos periódicos parciales de principal e intereses que se reestructuran o

renuevan en más de una ocasión, permanecen en cartera vigente si en adición al cumplimiento de los

puntos anteriores, según corresponda, la Institución cuenta con elementos que justifican la capacidad de

pago del deudor. En el caso de los créditos comerciales, esta evidencia está debidamente documentada

e integrada en el expediente de crédito.

Las disposiciones anteriores no serán aplicables a aquellas reestructuras que a la fecha de su

realización presenten cumplimiento de pago por el monto total exigible de principal e intereses y

únicamente modifiquen una o varias de las siguientes condiciones originales del crédito:

i. Garantías: únicamente cuando impliquen la ampliación o sustitución de garantías por otras de

mejor calidad.

ii. Tasa de interés: cuando se mejore la tasa de interés pactada.

iii. Moneda: siempre y cuando se aplique la tasa correspondiente a la nueva moneda.


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iv. Fecha de pago: solo en el caso de que el cambio no implique exceder o modificar la periodicidad

de los pagos. En ningún caso el cambio en la fecha de pago deberá permitir la omisión de pago en

periodo alguno.

En el momento en el que algún crédito se considera como vencido, se suspende la acumulación de sus

intereses, aun en aquellos créditos que contractualmente capitalizan intereses al monto del adeudo. En

tanto el crédito se mantenga en cartera vencida, el control de los intereses o ingresos financieros

devengados se lleva en cuentas de orden. Por lo que respecta a los intereses devengados no cobrados

correspondientes a este tipo de créditos, se crea una estimación por un monto equivalente al total de

estos, al momento de su traspaso como cartera vencida, cancelándose cuando se cuenta con evidencia

de pago sostenido. En caso de que los intereses vencidos sean cobrados, se reconocen directamente en

los resultados del ejercicio.

Se regresan a cartera vigente aquellos créditos vencidos en los que se liquidan totalmente los saldos

pendientes de pago (principal e intereses, entre otros) o que, siendo créditos reestructurados o

renovados, cumplen el pago sostenido del crédito al amparo de los Criterios Contables.

Las comisiones cobradas por el otorgamiento de créditos, incluyendo las cobradas por reestructuración o

renovación del crédito se registran como un crédito diferido, el cual se amortiza contra los resultados del

ejercicio, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito, excepto las que se originan por

créditos revolventes, las cuales son amortizadas por un periodo de doce meses. Cualquier otro tipo de

comisiones que no estén comprendidas en la descripción anterior se reconocerán en la fecha en que se

generen contra los resultados del ejercicio en el rubro de comisiones y tarifas cobradas. Tratándose de las comisiones cobradas por reestructuraciones o renovaciones de créditos, estas deberán adicionarse a las comisiones que se hubieran originado conforme al párrafo anterior reconociéndose como un crédito diferido, el cual se amortizará contra los resultados del ejercicio como un ingreso por intereses, bajo el método de línea recta durante el nuevo plazo del crédito. Asimismo en el caso de las comisiones cobradas que se originen por el otorgamiento de una línea de crédito que no haya sido dispuesta, en ese momento se reconocerán como un crédito diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio como un ingreso por intereses, bajo el método de línea recta por un periodo de doce meses. En caso de que la línea de crédito se cancele antes de que concluya el periodo de los doce meses antes señalado, el saldo pendiente por amortizar se reconoce directamente en los resultados del ejercicio en el rubro de comisiones y tarifas cobradas, en la fecha en que ocurra la cancelación de la línea. d. Estimación preventiva para riesgos crediticios La Institución determina la estimación preventiva para riesgos crediticios de conformidad con las disposiciones emitidas por la Comisión, las cuales establecen que la cartera crediticia sea calificada considerando la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida y la exposición al incumplimiento, medida con base en el monto exigible de crédito, los pagos realizados, días de atraso, así como el saldo insoluto del crédito, garantías admisibles, entre otros. El monto de las estimaciones preventivas de cada crédito es el resultado de aplicar la siguiente expresión: Ri = PIi X SPi X EIi


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Donde: Ri Monto de las estimaciones preventivas a constituir. PIi Probabilidad de incumplimiento del i-ésimo crédito. SPi Severidad de la pérdida del i-ésimo crédito. EIi Exposición al incumplimiento del i-ésimo crédito. EIi debe calcularse mensualmente y en caso de la PIi y la SPi, al menos trimestralmente. La Institución de manera periódica evalúa si un crédito vencido debe permanecer en el balance general, o bien debe ser castigado. En su caso, dicho castigo se realiza cancelando el saldo insoluto del crédito contra la estimación preventiva para riesgos crediticios. En el evento que el saldo del crédito a castigar exceda el correspondiente a su estimación asociada, antes de efectuar el castigo, dicha estimación se incrementa hasta por el monto de la diferencia. Las recuperaciones asociadas a los créditos castigados o eliminados del balance general, se reconocen en los resultados del ejercicio, en el rubro de estimación preventiva para riesgos crediticios. Las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos, ya sean parciales o totales, se registran con cargo a la estimación preventiva para riesgos crediticios. En caso de que el importe de éstas exceda el saldo de la estimación asociada al crédito, previamente se constituyen estimaciones hasta por el monto de la diferencia.

La estimación preventiva para riesgos crediticios se presenta deduciendo los saldos de cartera. La última calificación de la cartera crediticia se realizó al 31 de diciembre de 2019 y la Administración considera que las estimaciones resultantes son suficientes para absorber las pérdidas por riesgo de crédito de la cartera. e. Bienes adjudicados Los bienes que hayan sido recibidos mediante dación en pago se registran en la fecha en que se firme la escritura de dación, o en la que se haya dado formalidad a la transmisión de la propiedad del bien. El valor de reconocimiento de los bienes adjudicados será igual a su costo o valor razonable deducido de los costos y gastos estrictamente indispensables que se eroguen en su adjudicación, el que sea menor. En la fecha en la que se registre en la contabilidad un bien adjudicado, el valor del activo que dio origen a la adjudicación, así como la estimación que en su caso tenga constituida, deberán darse de baja del balance general por el total del activo y la estimación antes mencionados o bien, por la parte correspondiente a las amortizaciones devengadas o vencidas que hayan sido cubiertas por los pagos parciales en especie. Cuando el valor del activo que dio origen a la adjudicación, neto de estimaciones, sea superior al valor del bien adjudicado, la diferencia se reconocerá en los resultados del ejercicio como otros ingresos (egresos) de la operación. Asimismo, cuando el valor del activo que dio origen a la adjudicación neto de estimaciones es inferior al valor del bien adjudicado, el valor de este último deberá ajustarse al valor neto del activo. Los bienes adjudicados deberán valuarse de acuerdo al tipo de bien de que se trate, debiendo registrar dicha valuación contra los resultados del ejercicio como otros ingresos (egresos) de la operación, según corresponda. El monto de la estimación que reconozca los indicios de deterioro por las potenciales pérdidas de valor por el paso del tiempo de los bienes adjudicados, se reconoce en los resultados del ejercicio como otros ingresos (egresos) de la operación y se determina con base en los siguientes porcentajes:


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Bienes muebles

Meses transcurridos a partir de la adjudicación % de reserva

Hasta 6 -

Más de 6 y hasta 12 10




Más de 30 100

Bienes inmuebles

Hasta 12 -








Más de 60 100

Al momento de la venta de los bienes adjudicados, la diferencia entre el precio de venta y el valor en

libros del bien adjudicado, neto de estimaciones, se reconoce en los resultados del ejercicio como otros

ingresos (egresos) de la operación.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el rubro de bienes adjudicados asciende a $20 y $96,

respectivamente. Durante el ejercicio 2019 se vendió un inmueble por $96 generando una utilidad por $8.

f. Otras cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar diferentes a la cartera de créditos de la Institución, representan saldos por cobrar

a partes relacionadas, comisiones pendientes de cobro, préstamos a funcionarios y empleados, saldos a

favor de impuestos, entre otras.

Por los préstamos a funcionarios y empleados y demás cuentas por cobrar relativas a deudores

identificados con vencimiento mayor a 90 días naturales y 60 días para deudores no identificados, se

constituye una estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro por el importe total del adeudo. No se

constituye dicha estimación por saldos a favor de impuestos y cuentas liquidadoras.

Al 31 de diciembre de 2019 no se tienen identificadas cuentas por cobrar irrecuperables mientras que al

31 de diciembre de 2018 existían cuentas por cobrar evaluadas como no recuperables y su estimación

ascendía a $5.

g. Mobiliario y equipo

El mobiliario y equipo se expresa a su costo de adquisición menos su costo depreciación.


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La depreciación del mobiliario y equipo se calcula por el método de línea recta con base vida útiles

considerando su costo de adquisición disminuido de su valor residual (método de línea recta sobre el

valor actualizado).

La Institución utiliza el método de línea recta con base en la vida útil de los activos.

Porcentajes depreciación Plataforma tecnológica 6.6% a 14.3% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de cómputo 30% Equipo de transporte 25%

El mobiliario y equipo, así como la Plataforma Tecnológica son sometidos a pruebas anuales de

deterioro únicamente cuando se identifican indicios de deterioro. Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, no

existieron indicios de deterioro en los activos. Consecuentemente, estos se expresan a su costo histórico

modificado, menos la depreciación acumulada y, en su caso, las pérdidas por deterioro.

h. Inversiones permanentes en asociadas

Las inversiones permanentes en asociadas, inicialmente se reconocen a su de adquisición,

posteriormente dichas inversiones se valúan bajo el método de participación, el cual consiste en ajustar

el valor de inversión, aportación o de adquisición de las acciones, este último determinado con base en

el método de compra, por la parte proporcional de las utilidades o pérdidas integrales y la distribución de

utilidades o por reembolsos de capital posteriores a la fecha de adquisición.

La participación de la Institución en el resultado de la asociada se presenta por separado en el estado de

resultados. En caso de recibir dividendos provenientes de dichas inversiones se registran disminuyendo

de la inversión permanente.


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Las otras inversiones permanentes en las que no se tiene influencia significativa para la toma de

decisiones, se valúan a su costo de adquisición. Los dividendos provenientes de estas inversiones se

reconocen en el estado de resultados del periodo cuando se reciben, salvo que correspondan a

utilidades de periodos anteriores a la compra de la inversión, en cuyo caso se disminuyen de las

inversiones permanentes.

i. Pagos anticipados

Los pagos anticipados registrados en el rubro de “Otros activos” representan aquellas erogaciones

efectuadas por la Institución en donde no han sido transferidos los beneficios y riesgos inherentes a los

bienes que está por adquirir o a los servicios que está por recibir. Los pagos anticipados se registran a

su costo. Los pagos anticipados denominados en moneda extranjera se reconocen al tipo de cambio de

la fecha de la transacción, sin modificarse por posteriores fluctuaciones cambiarias entre las monedas.

Una vez recibidos los bienes y/o servicios, relativos a los pagos anticipados, estos se reconocen como

un activo o como un gasto en el estado de resultados del periodo, según sea la naturaleza respectiva.

j. Activos intangibles

Los activos intangibles se registran en el rubro de “Otros activos” y se reconocen cuando estos cumplen

las siguientes características: son identificables, proporcionan beneficios económicos futuros y se tiene

un control sobre dichos beneficios. Los activos intangibles se clasifican como se muestra a continuación:

i. De vida definida: son aquellos cuya expectativa de generación de beneficios económicos futuros

está limitada por alguna condición legal o económica, y se amortizan en línea recta de acuerdo con

la estimación de su vida útil, y son sometidos a pruebas anuales de deterioro, cuando se identifican

indicios de deterioro.

ii. De vida útil indefinida, no se amortizan y se sujetan a pruebas de deterioro anualmente.

Los activos intangibles adquiridos se expresan a su costo histórico y se valúa a su valor razonable

menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro.

k. Captación tradicional

Los pasivos por captación tradicional de recursos, incluidos los depósitos a plazo fijo con rendimiento

liquidable al vencimiento se registran tomando como base en el valor contractual de las operaciones,

reconociendo los intereses conforme se devengan en los resultados del ejercicio.

l. Préstamos interbancarios y de otros organismos

Los préstamos interbancarios y de otros organismos se refieren a los financiamientos de otras entidades

financieras y préstamos de exigibilidad inmediata, los cuales se registran al valor contractual de la

obligación, reconociendo los intereses en resultados conforme se devengan dentro del rubro de “Gastos

por intereses”.


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m. Acreedores y otras cuentas por pagar

Este rubro incluye las cuentas liquidadoras acreedoras, los acreedores diversos y otras cuentas por

pagar, incluyendo en este último a los sobregiros en cuentas de cheques y el saldo negativo del rubro de

disponibilidades que de conformidad con lo establecido en el Criterio B-1 “Disponibilidades” deban

presentarse como un pasivo.

n. Provisiones

Las provisiones de pasivo representan obligaciones presentes por eventos pasados en las que es

probable la salida de recursos económicos en el futuro. Estas provisiones se han registrado bajo la mejor

estimación realizada por la Administración.

o. Impuestos sobre la Renta (ISR) causado y diferido

El impuesto causado y diferido es reconocido como un gasto en los resultados del periodo, excepto

cuando haya surgido de una transacción o suceso que se reconoce fuera del resultado del periodo como

otro resultado integral o una partida reconocida directamente en el capital contable.

El ISR diferido se registra con base en el método de activos y pasivos con enfoque integral, el cual

consiste en reconocer un impuesto diferido para todas las diferencias temporales entre los valores

contables y fiscales de los activos y pasivos que se esperan materializar en el futuro, a las tasas

promulgadas en las disposiciones fiscales vigentes a la fecha de los estados financieros. La Institución

reconoció el ISR diferido, toda vez que las proyecciones financieras y fiscales preparadas por la

Institución indican que esencialmente pagarán ISR en el futuro.

p. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) causada y diferida

El reconocimiento de la PTU diferida se efectúa con base en el método de activos y pasivos, el cual

consiste en reconocer una PTU diferida para todas las diferencias entre los valores contables y fiscales

de los activos y pasivos, en donde es probable su pago o recuperación.

Al 31 de diciembre de 2019 la Institución ha reconocido PTU causada y diferida es por $14 y $25,

respectivamente. Por el ejercicio de 2018 la Institución no generó base para PTU causada.

La PTU causada y diferida se presenta en el estado de resultados en los gastos de administración.

q. Beneficios a los empleados

Los beneficios otorgados por la Institución a sus empleados, incluyendo los planes de beneficios se

describen a continuación:

Los beneficios directos (sueldos, tiempo extra, vacaciones, días festivos y permisos de ausencia con

goce de sueldo, etc.) se reconocen en los resultados conforme se devengan y sus pasivos se expresan a

su valor nominal, por ser de corto plazo. En el caso de ausencias retribuidas conforme a las

disposiciones legales o contractuales, estas no son acumulativas.


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Los beneficios post-empleo son remuneraciones acumulativas que generan beneficios futuros a los

empleados, que ofrece la Institución a cambio de servicios actuales del empleado, cuyo derecho se

otorga al empleado durante su relación laboral, y se adquiere por el empleado y/o beneficiarios al

momento del retiro de la entidad y/o al alcanzar la edad de jubilación o retiro u otra condición de

elegibilidad. La Institución proporciona beneficios médicos, primas de antigüedad y pagos por separación

voluntaria o involuntaria, pagos únicos por retiro provenientes de un plan formal seguros de vida,

beneficios por fallecimientos. El derecho de acceder a estos beneficios depende generalmente de que el

empleado haya trabajado hasta la edad de retiro y que complete un periodo mínimo de 10 años de

servicio.

Los beneficios post-empleo se clasifican en:

Planes de contribución definida; son planes de pensiones mediante los cuales la Institución paga

contribuciones fijas a una entidad por separado. La Institución no tiene obligaciones legales o asumidas

para pagar contribuciones adicionales si el fondo no mantiene suficientes activos para realizar el pago a

todos los empleados de los beneficios relacionados con el servicio en los periodos actuales y pasados.

Las contribuciones se reconocen como gastos por beneficios a empleados en la fecha que se tiene la

obligación de la aportación.

Planes de pensiones por beneficios definidos: son planes en los que la responsabilidad de la Institución

termina hasta la liquidación de los beneficios y cuyos montos se determinan con base en una fórmula o

un esquema establecido en el mismo plan de beneficios (beneficios por prima de antigüedad que recibirá

un empleado a su retiro, pensiones, etc.), dependen de uno o más factores, tales como edad del

empleado, años de servicio y compensación.

El pasivo reconocido en el balance general con respecto a los planes de beneficios definidos es el valor

presente de la Obligación por Beneficios Definidos (OBD) en la fecha del balance general. La OBD se

calcula anualmente por especialistas externos de la Institución utilizando el método de costo unitario

proyectado.

El valor presente de la OBD se determina al descontar los flujos estimados de efectivo futuros utilizando

las tasas de descuento, de conformidad con la NIF D-3, que están denominados en la moneda en que

los beneficios serán pagados, y que tienen vencimientos que se aproximan a los términos del pasivo por

pensiones.

Las remediciones son ganancias o pérdidas del plan, obtenidas entre los activos y pasivos por beneficios

definidos, las cuales deben reconocerse en los Otros Resultados Integrales (ORI), reconociéndose

posteriormente y de forma paulatina en la utilidad o pérdida neta, basándose en la vida laboral

remanente promedio, eliminando el enfoque del corredor o banda de fluctuación y en la misma

proporción en que se disminuye la OBD y los Activos del Plan (AP) procedentes de una liquidación

anticipada de obligaciones, una modificación al plan y/o una reducción de personal.

Los beneficios por terminación fueron analizados en conformidad con la política contable de la Institución

y de los pagos realizados, con lo cual la Administración determinó que conforme a lo establecido en la

práctica de pago asumida, estos pagos presentan condiciones preexistentes y son considerados

beneficios acumulativos, por lo que son reconocidos como beneficios post-empleo. Se pagan cuando la

relación laboral es concluida por la Institución antes de la fecha normal de retiro o cuando un empleado

acepta voluntariamente la terminación de la relación laboral a cambio de estos beneficios. La Institución

reconoce los beneficios por terminación en la primera de las siguientes fechas: a) cuando la Institución

ya no puede retirar la oferta de esos beneficios, y b) en el momento en que la Institución reconozca los

costos por una reestructuración que implique el pago de beneficios por terminación.


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La Institución proporciona beneficios a empleados a corto plazo, los cuales incluyen sueldos, salarios,

vacaciones, días festivos, compensaciones anuales y bonos, etc., pagaderos en los siguientes 12

meses.

La Institución determina el gasto (ingreso) financiero neto aplicando la tasa de descuento al pasivo

(activo) por beneficios definidos neto.

Los costos por servicios pasados se reconocen inmediatamente en el estado de resultados.

El costo neto del periodo basado en cálculos actuariales sobre sueldos proyectados se reconoce como

gasto en los resultados del año. Las indemnizaciones y costos laborales directos son cargados a

resultados en el ejercicio en que son pagados.

En 2019 el costo neto del periodo incluye el reciclaje de las remediciones por las pérdidas actuariales

acumuladas al 31 de diciembre de 2018, de conformidad con la vida laboral remanente promedio.

r. Resultado integral

El importe del resultado integral que se presenta en el estado de variaciones en el capital contable, es el

resultado total de la Institución durante el periodo y está representado por la utilidad neta y por aquellas

partidas que por disposición específica, se llevaron directamente al capital contable y no constituyen

aportaciones, resoluciones, distribuciones de capital. Los importes de resultado integral de 2019 y 2018

se expresan en pesos históricos.

s. Reconocimiento de ingresos

Los rendimientos que generan las disponibilidades, las inversiones en valores e inversiones de

disponibilidad a la vista se reconocen en resultados conforme se devengan, en este último caso,

conforme al método de interés efectivo.

El reconocimiento de los intereses de la cartera de créditos se realiza conforme se devenga, excepto por

lo que se refiere a los intereses provenientes de cartera vencida, cuyo ingreso se reconoce hasta que

efectivamente se cobren. Los intereses cobrados por anticipado y las comisiones cobradas por el

otorgamiento inicial de créditos se registran como un crédito diferido, el cual se amortiza contra el

resultado del ejercicio, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito. Las comisiones cobradas

por el otorgamiento inicial originadas por créditos revolventes se amortizan por un periodo de doce

meses. Asimismo, se incluye como ingresos por intereses la utilidad en cambios originada por las

posiciones relacionadas con ingresos o gastos que formen parte del margen financiero.

Las comisiones cobradas por operaciones de crédito reestructuradas o renovadas se reconocen como

un crédito diferido, mismo que se amortiza contra los resultados del ejercicio en “Ingresos por intereses”,

bajo el método de línea recta, durante el nuevo plazo otorgado.

t. Partes relacionadas

En el curso normal de sus operaciones, la Institución lleva a cabo transacciones con partes relacionadas.

Se entiende como operaciones con personas relacionadas aquellas en las que resulten deudoras o

acreedoras de la Institución, en operaciones de depósito u otras disponibilidades o de préstamo, crédito

o descuento, otorgadas en forma revocable o irrevocable y documentada mediante títulos de crédito o

convenio, reestructuración, renovación o modificación, y las inversiones en valores distintos a acciones.

Son personas relacionadas, entre otras, las personas físicas o morales que posean directa o


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indirectamente el control del 2% o más de los títulos representativos del capital de la Institución o de su

sociedad controladora o de las entidades financieras y los miembros del consejo de administración de la

Institución, de la sociedad controladora o de las entidades financieras.

También se consideran partes relacionadas, las personas morales, así como los consejeros y

funcionarios de estas, en las que la Institución, posee directa o indirectamente el control del 10% o más

de los títulos representativos de su capital. Así como el personal gerencial clave o directivos relevantes

de la Institución de acuerdo con el Criterio C-3 “Partes relacionadas” de los Criterios Contables.

Con base en el artículo 73 bis de la Ley de Instituciones de Crédito (LIC), la suma total de las

operaciones con personas relacionadas no excede del 35% de la parte básica del capital neto de la

Sociedad, señalado en el artículo 50 de la LIC.

u. Resultado cambiario

Las transacciones en moneda extranjera se registran inicialmente en la moneda de registro, aplicando el

tipo de cambio vigente en la fecha de su operación. Los activos y pasivos denominados en dichas

monedas se convierten al tipo de cambio vigente a la fecha del balance general, publicado por Banxico.

Las diferencias motivadas por fluctuaciones en el tipo de cambio entre las fechas de la transacción y su

liquidación o valuación al cierre del ejercicio se reconocen en los resultados del ejercicio.

v. Estimaciones contables

La Institución realiza estimaciones y proyecciones sobre eventos futuros para reconocer y medir ciertos

rubros de los estados financieros. Las estimaciones contables resultantes reconocidas probablemente

difieran de los resultados o eventos reales. Las estimaciones y proyecciones que tienen un riesgo

significativo de derivar en ajustes materiales sobre los activos y pasivos reconocidos durante el ejercicio

siguiente, se detallan a continuación:

Estimación preventiva para riesgos crediticios

La Institución determina la estimación preventiva para riesgos crediticios de conformidad con las

disposiciones emitidas por la Comisión, las cuales establecen que la cartera crediticia sea calificada

considerando la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida y la exposición al

incumplimiento, medida con base en el monto exigible de crédito, los pagos realizados, el importe

original del crédito, el valor de las garantías, plazo total y plazo remanente, días de atraso y otras

variables cualitativas y cuantitativas.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la cartera se encuentra calificada y la Administración considera que

las estimaciones resultantes son suficientes para absorber las pérdidas por riesgo de crédito de la

cartera.

Impuestos a la utilidad

La Institución está sujeta al pago de impuestos a la utilidad. Se requiere realizar juicios significativos para

reconocer el impuesto a la utilidad causado y diferido. Existen muchas operaciones y cálculos para los

cuales la determinación exacta del impuesto es incierta. La Institución reconoce un pasivo por aquellos

asuntos que considera probable deriven en la determinación de un impuesto adicional al originalmente

causado. Cuando el resultado final de estos procesos es diferente al pasivo estimado, las diferencias se

reconocen en el impuesto a la utilidad diferido y/o causado del ejercicio.


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Beneficios laborales

El valor presente de las obligaciones laborales depende de un número de premisas que se determinan

sobre bases actuariales utilizando varios supuestos. Cualquier cambio a estos supuestos afectaría el

pasivo reconocido.

Al cierre de cada ejercicio, la Institución estima la tasa de descuento para determinar el valor presente de

los flujos de efectivo futuros estimados para liquidar las obligaciones laborales, con base en las tasas de

interés de los bonos corporativos de alta calidad, denominados en la misma moneda que los beneficios

laborales y que tienen plazos de vencimiento aproximados a los mismos. Otras premisas utilizadas para

estimar las obligaciones laborales se basan en las condiciones actuales de mercado. Las principales

premisas utilizadas son las reveladas en la Nota 18.

w. Información por segmentos

La Institución realiza operaciones relativas al otorgamiento de créditos y operaciones de tesorería, por lo que los ingresos y gastos corresponden a estos segmentos.

Nota 4 - Posición en moneda extranjera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución tiene los siguientes activos y pasivos monetarios

denominados en dólares americanos (USD) y euros (€):

2019 2018

Activos USD 2,246 USD 2,016 Pasivos (2,250) (2,021)

Posición neta USD (4) USD (5)

Activos 81€ 59€

Pasivos (81) (60)

Posición neta -€ (1)€


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Al 31 de diciembre de 2019, el tipo de cambio utilizado por la Institución para valuar sus activos y pasivos

en moneda extranjera fue de $18.8642 por dólar ($19.6512 en 2018) y $21.1750.por euro ($22.4692 en

2018). A la fecha de emisión de los estados financieros dictaminados, el último tipo de cambio conocido

fijado por Banxico es de $23.5122 por dólar y $25.8811 por euro.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución no tenía contratada cobertura alguna contra riesgos

cambiarios.

Nota 5 - Disponibilidades

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el rubro de disponibilidades se integra como sigue:

2019 2018 2019 2018 2019 2018

Depósitos en Banxico 13,186$ 5,733$ 267$ 1,944$ 13,453$ 7,677$

Depósitos en entidades financieras 120 47 1,649 2,231 1,769 2,278

Préstamos interbancarios (call money) - 1,650 - - - 1,650

13,306$ 7,430$ 1,916$ 4,175$ 15,222$ 11,605$

Total Moneda nacional Moneda extranjera

Durante el 2019 y 2018, los préstamos interbancarios (call money) se celebraron con (diversas

instituciones) a una tasa promedio de 7.91% y 7.51%, respectivamente, a través de contratos marco. El

plazo promedio al cierre del ejercicio fue de un día.

Los saldos de disponibilidades en moneda extranjera al 31 de diciembre de 2019 corresponden a USD98

y €3 convertidos al tipo de cambio de $18.8642 por dólar y $21.1751 por euro y al 31 de diciembre de

2018, USD206 y €4 convertidos a un tipo de cambio de $19.6512 por dólar y $22.4692 por euro.

Las disponibilidades están conformadas por valores cuya disposición se prevé de forma inmediata,

generan rendimientos y tienen riesgos cambiarios poco importantes. Los rendimientos generados por

dichos valores deben reconocerse en resultados conforme se devengan.

Los intereses devengados a favor, que fueron reconocidos en resultados de 2019 y 2018 ascienden a

$981 y $551 respectivamente, los cuales se encuentran registrados dentro del rubro de “Ingresos por

intereses” en el estado de resultados.

Nota 6 - Inversiones en valores

La posición de inversiones en valores al 31 de diciembre de 2019 y 2018, es la siguiente:

Costo de Intereses Valor de

Títulos disponibles para la venta: adquisición devengados Valuación mercado

T-BILL 1,507$ 1$ -$ 1,508$

PRLV's 1,062 3 3 1,068

CETES 795 18 - 813

3,364$ 22$ 3$ 3,389$

2019


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Costo de Intereses Valor de

Títulos disponibles para la venta: adquisición devengados Valuación mercado

PRLV's 692$ 2$ 1$ 695$

T-BILL 490 - - 490

CETES 358 5 - 363

1,540$ 7$ 1$ 1,548$

2018

Los plazos de vencimiento al 31 de diciembre de 2019 y 2018, de estos títulos oscilan entre 28 y 1,092

días. Los intereses devengados reconocidos en el estado de resultados por los periodos terminados el

31 de diciembre de 2019 y 2018, ascienden a $157 y $68, respectivamente. Las inversiones están sujetas a diversos tipos de riesgos, los cuales pueden asociarse con el mercado en donde se operan, las tasas de interés asociadas al plazo, los tipos de cambio y los riesgos inherentes de crédito y liquidez de mercado. El resultado por valuación de los títulos disponibles para la venta por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, reconocido en la utilidad integral dentro del capital contable ascendió a $3 y $1, más impuesto diferido. Las políticas de administración de riesgos, así como el análisis sobre los riesgos a los que se encuentra expuesto la Institución, se describen en la Nota 27. Nota 7 - Cartera de crédito La cartera de crédito al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se integra como sigue:

2018

Intereses Total TotalCartera vigente Capital devengados cartera cartera

Moneda nacional: Créditos comerciales 36,935$ 206$ 37,141$ 35,677$

Créditos de consumo 6 0 6 -

Créditos de vivienda 47 0 47 -

Moneda extranjera valorizada: Créditos comerciales 40,591 125 40,716 36,285

Total de cartera vigente 77,579$ 331$ 77,910$ 71,962$

Cartera vencida

Moneda nacional: Créditos comerciales 746$ 23$ 769$ 256$

Moneda extranjera valorizada: Créditos comerciales 157 3 160 -

Total de cartera vencida 903$ 26$ 929$ 256$

Total de cartera de crédito 78,482$ 357$ 78,839$ 72,218$

2019


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Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución no cuenta con cartera de crédito restringida.

La cartera de crédito por sector al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se integra como sigue:

Sector 2019 % 2018 %

Hotelería 13,301$ 16.86 11,334$ 15.69

Industrias Manufactureras 12,475 15.82 12,091 16.74

Electricidad, Agua y Gas 11,839 15.02 7,814 10.82

Servicios Inmobiliarios y Alquiler 8,358 10.60 9,151 12.67

Comercio por Mayor 5,730 7.27 6,123 8.48

Construcción 4,933 6.26 4,160 5.76

Comercio por Menor 4,270 5.42 4,722 6.54

Agroindustria 3,111 3.95 2,666 3.69

Transporte, Almacenamiento y Correo 2,746 3.48 3,005 4.16

Hidrocarburos y Minería 2,707 3.43 3,067 4.25

Información en Medios Masivos 2,244 2.85 2,727 3.78

Telecomunicaciones 2,115 2.68 1,741 2.41

Servicios Comerciales y Profesionales 1,259 1.60 1,615 2.24

Servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes muebles e intangibles1,014 1.29

Servicios Financieros y de Seguros 731 0.93 757 1.05

Corporativos 587 0.74

Servicios culturales, deportivos y recreativos 345 0.44 882 1.22

Alojamiento, Alimentos y Bebidas 319 0.40 284 0.39

Servicios de alojamiento temporal y de preparación de alimentos y bebidas286 0.36

Agricultura, cría y explotación de animales, aprovechamiento forestal, pesca y caza243 0.31

Otros cultivos 128 0.16

Otros 52 0.07

Servicios profesionales, científicos y técnicos 25 0.03

Servicios de Salud y Asistencia Social 21 0.03 79 0.11

78,839$ 100.00 72,218$ 100.00

Los ingresos por intereses y comisiones por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, se integran como sigue:

2018

Cartera vigente: Intereses Comisiones Total Total

Créditos comerciales 5,801$ 93$ 5,894$ 4,937$

2019

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el saldo de los créditos diferidos por concepto de comisiones por el otorgamiento inicial de crédito es de $128 y $131 respectivamente, los cuales se amortizarán a un plazo promedio de 1 a 6 años. Asimismo, el saldo de los intereses cobrados por anticipado asciende a $16 y $17, respectivamente (Nota 16).


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Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 la cartera de crédito se integra de acuerdo a su vencimiento como

sigue:

Menos de De 1 a 5 Más de 5

Cartera vigente: un año años años Total

Créditos comerciales 11,655$ 32,303$ 33,899$ 77,857$

Créditos de vivienda 47 47

Créditos de consumo - 6 - 6

Cartera vencida:

Créditos comerciales 516$ 413$ -$ 929$

Toral 12,171$ 32,722$ 33,946$ 78,839$

Menos de De 1 a 5 Más de 5

Cartera vigente: un año años años Total

Créditos comerciales 9,229$ 32,956$ 29,777$ 71,962$

Cartera vencida:

Créditos comerciales 65 184 7 256

Toral 9,294$ 33,140$ 29,784$ 72,218$

2019

2018

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el saldo de la cartera reestructurada y renovada asciende a $15,639

y $10,714, respectivamente y corresponde a créditos comerciales. Durante el ejercicio 2019 y 2018, se

reestructuraron y renovaron $12,548 y $9,232 correspondientes a cartera comercial.

Durante 2019 y 2018, la Institución celebró contratos de cesión de cartera con Sabcapital, S. A. de C. V.,

Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, Entidad Regulada (Sabcapital) (cedente) mediante los cuales se

traspasó de manera onerosa el control, los riesgos y los beneficios económicos de la parte proporcional

cedida. Dichos contratos establecen, entre otras, las siguientes cláusulas: a) la Institución se

compromete a comprar y el cesionario a vender los derechos y obligaciones que este haya adquirido en

la participación del crédito; b) el cesionario asumirá todos los riegos por incumplimiento del acreditado

sobre la participación adquirida, y c) el cesionario puede revender la participación en el crédito, sin

necesidad del consentimiento de Sabcapital.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el importe total de la cartera de crédito adquirida conforme a lo

descrito en el párrafo anterior ascendió a $8,019 y $5,282, respectivamente; así mismo al 31 de

diciembre de 2018 la cartera recibida en cesión ascendió a $800. Riesgo de concentración Las políticas y procedimientos establecidos por la Administración para determinar concentraciones de riesgo se describen a continuación:


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La Sociedad se ajustó a los límites máximos establecidos para una misma persona o grupo de personas que representan riesgo común, así como al límite máximo que aplica a la suma de los 3 mayores deudores (100% del capital básico). Asimismo, no hubo ninguna operación celebrada con clientes considerados como una persona o grupo de personas que representando en una o más operaciones pasivas a cargo de la Sociedad rebasaran el 100% del capital básico. Finalmente, la Sociedad también se ajustó a los límites aplicables a las operaciones con personas relacionadas y relacionadas relevantes.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 la Institución cuenta con 17 y 10 financiamientos otorgados que

rebasan el 10 % del capital básico reportado a diciembre por un monto de $20,397 y $10,966, dichos

financiamientos representan desde 10.06% hasta 19.56% (10.02% hasta 33.68% para 2018), de dicho

capital básico.

Adicionalmente al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el monto de los tres mayores deudores o grupos de

personas que se consideran como una misma, por representar un riesgo común, asciende a $4,961 y

$4,715 respectivamente. Créditos relacionados: Estos créditos en su conjunto no excederán del 50% del capital básico de la Institución, los cuales deberán ser aprobados por el Consejo de Administración. Nota 8 - Estimación preventiva para riesgos crediticios Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la calificación de la cartera de crédito y las provisiones constituidas se integran como se muestra a continuación:

Grado de riesgo Comercial Financieras Gubernamentales Personales Hipotecarios Total

A-1 58,394$ 464$ 464$ -$ 47$ 59,369$

A-2 14,136 - - - - 14,136

B-1 2,524 - - - - 2,524

B-2 622 - - - - 622

B-3 1,144 44 - - - 1,188

C-1 19 - - 6 - 25

C-2 4 - - - - 4

D 971 - - - - 971

Cartera Calificada 77,814$ 508$ 464$ 6$ 47$ 78,839$


A-1 48,715$ 506$ 542$ -$ -$ 49,763$

A-2 15,540 140 - - - 15,680

B-1 3,689 - - - - 3,689

B-2 840 - - - - 840

B-3 1,846 12 - - - 1,858

C-1 28 - - - - 28

C-2 104 - - - - 104

D 118 - - - - 118

E 138 - - - - 138

Cartera Calificada 71,018$ 658$ 542$ -$ -$ 72,218$

2019

2018


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Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la composición de la cartera de crédito por grado de riesgo y tipo de

cartera se integra como se muestra a continuación:

Grado de riesgo % Importe Provisión Saldo provisión % Importe Provisión Saldo provisión % Importe Provisión Saldo provisión

A-1 75.30 59,323$ 0 a 0.90 328$ 0.00 -$ 0 a 2 -$ 100.00 47$ 0 a 0.5 -$ A-2 17.94 14,134 0.901 a 1.50 155 0.00 - 2.01 a 3 - 0.00 - 0.501 a 0.75 -B-1 3.20 2,524 1.501 a 2.00 46 0.00 - 3.01 a 4 - 0.00 - 0.751 a 1 -B-2 0.79 622 2.001 a 2.50 15 0.00 - 4.01 a 5 - 0.00 - 1.001 a 1.50 -B-3 1.51 1,189 2.501 a 5.00 39 0.00 - 5.01 a 6 - 0.00 - 1.501 a 2.0 -C-1 0.02 19 5.001 a 10.00 1 100.00 6 6.01 a 8 - 0.00 - 2.001 a 5.0 -C-2 0.01 4 10.001 a 15.50 1 0.00 - 8.01 a 15 - 0.00 - 5.001 a 10.0 -D 1.23 971 15.501 a 45.00 417 0.00 - 15.01 a 35 - 0.00 - 10.001 a 40.0 -E 0.00 - Mayor a 45.00 - 0.00 - 35.01 a 100 - 0.00 - 40.001 a 100.0 -

Total 100% 78,786$ 1,002$ 100% 6$ -$ 100% 47$ -$

Grado de riesgo % Importe Provisión Saldo provisión % Importe Provisión Saldo provisión % Importe Provisión Saldo provisión

A-1 68.91 49,763$ 0 a 0.90 269$ 0.00 -$ 0 a 2 -$ 0.00 -$ 0 a 0.5 -$ A-2 21.71 15,680 0.901 a 1.50 209 0.00 - 2.01 a 3 - 0.00 - 0.501 a 0.75 -B-1 5.11 3,689 1.501 a 2.00 62 0.00 - 3.01 a 4 - 0.00 - 0.751 a 1 -B-2 1.16 840 2.001 a 2.50 19 0.00 - 4.01 a 5 - 0.00 - 1.001 a 1.50 -B-3 2.57 1,858 2.501 a 5.00 54 0.00 - 5.01 a 6 - 0.00 - 1.501 a 2.0 -C-1 0.04 28 5.001 a 10.00 2 0.00 - 6.01 a 8 - 0.00 - 2.001 a 5.0 -C-2 0.14 104 10.001 a 15.50 11 0.00 - 8.01 a 15 - 0.00 - 5.001 a 10.0 -D 0.16 118 15.501 a 45.00 34 0.00 - 15.01 a 35 - 0.00 - 10.001 a 40.0 -E 0.19 138 Mayor a 45.00 64 0.00 - 35.01 a 100 - 0.00 - 40.001 a 100.0 -

Total 100% 72,218$ 724$ 0% -$ -$ 0% -$ -$

Cartera Comercial Cartera Consumo Créditos Hipotecaria2018

2019Cartera Comercial Cartera Consumo Créditos Hipotecaria

De conformidad con las reglas para la calificación de la cartera de crédito emitidas por la CNBV, la

Institución determinó la estimación preventiva para riesgos crediticios considerando la capacidad de

pago de los deudores y calificando los riesgos de la cartera al cierre del ejercicio.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la composición de la estimación preventiva por tipo de crédito se

integra como se muestra a continuación:


A-1 323$ 2$ 3$ -$ -$ 328$ A-2 155 - - - - 155B-1 46 - - - - 46B-2 15 - - - - 15B-3 38 1 - - - 39C-1 1 - - - - 1C-2 1 - - - - 1D 417 - - - - 417

Cartera calificada 996$ 3$ 3$ -$ -$ 1,002$


A-1 265$ 2$ 2$ -$ -$ 269$ A-2 183 26 - - - 209B-1 62 - - - - 62B-2 19 - - - - 19B-3 54 - - - - 54C-1 2 - - - - 2C-2 11 - - - - 11D 34 - - - - 34E 64 - - - - 64

Cartera calificada 694$ 28$ 2$ -$ -$ 724$

2018

2019


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A continuación se muestran los movimientos de la estimación preventiva para cobertura de riesgos

crediticios:

2019 2018

Saldo inicial 724$ 505$

Mas:Constitución de reservas 740 775

Menos:

Liberación de excedentes (404) (269)Castigos (58) (287)

Saldo final 1,002$ 724$

Nota 9 - Otras cuentas por cobrar, neto

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, las otras cuentas por cobrar se integran como sigue:

2019 2018

Préstamos y otros adeudos de personal 164$ 180$ Partidas asociadas a operaciones crediticias 10 11Otros deudores 9 43Deudores por liquidación de operaciones 4 26Saldos a favor de impuestos e impuestos acreditables 2 9

189 269

Estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro - (5)

189$ 264$

Nota 10 - Mobiliario y equipo

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el mobiliario y equipo se analiza como sigue:

Vidas útiles

2019 2018 (años)

Activos tecnológicos 2,285$ 1,760$ 7 a 15

Mobiliario y equipo de oficina 31 29 10

Equipo de cómputo 26 17 3.3

Equipo de transporte 1 2 4

2,343 1,808

Depreciación acumulada (322) (12)

2,021$ 1,796$

Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, la depreciación registrada dentro del

rubro de “Gastos de administración”, asciende a $217 y $104, respectivamente.


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Durante el ejercicio 2019 y 2018, la Institución realizó las siguientes adquisiciones de activo fijo:

2019 2018

Activos tecnológicos 429$ 1,857$

Equipo de cómputo 10 8

Mobiliario y equipo de oficina 2 9

441$ 1,874$

A continuación, se presenta la reclasificación al 31 de diciembre de 2018 derivada de la adecuación en el

registro contable de la Plataforma Tecnológica mencionada en la Nota 1 inciso b).

Para efectos de comparabilidad de los balances generales al 31 de diciembre de 2019 y 2018, Banco

Sabadell reclasificó el monto de la plataforma tecnológica al 31 de diciembre de 2018 del rubro de

Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles a Propiedades, mobiliario y equipo neto por un monto

de $1,760, como se muestra a continuación:

2018 2018

Concepto

Monto

original Cargo Abono

Monto con

reclasificación

Propiedades, mobiliario y equipo, neto 36$ 1,760 1,796$

Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles 1,951$ 1,760 191$

Esta reclasificación no modifica los importes del estado de resultados, estado de variaciones en el capital contable ni de flujos de efectivo.

Nota 11 - Inversiones permanentes

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, las inversiones permanentes valuadas conforme al método de

participación, se detallan como se muestra a continuación:

Porcentaje de Capitalparticipación contable Resultados Total Actividad

CECOBAN 2.33% 4$ 0 4$ Cámara de compensación

Club de Industriales (1) 3 - 3 Organización de eventos

7$ -$ 7$

Porcentaje de Capitalparticipación contable Resultados Total

CECOBAN 2.33% 1 2 3 Cámara de compensación

Club de Industriales (1) 3 - 3 Organización de eventos

4$ 2$ 6$

2019

2018

(1) Inversión reconocida a su costo de adquisición. Por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2019 la participación en resultados de subsidiarias es inferior a un millón de pesos. Por el ejercicio de 2018 asciende a $2.


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Nota 12 - Otros activos Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el saldo de este rubro se integra como sigue:

2019 2018

Cargos diferidos: Mejoras a locales arrendados, neto de amortización 77$ 73$

Pagos anticipados: Seguros por amortizar 7 5Impuesto sobre la renta - 77Anticipo a proveedores 32 33

39 115Intangibles: Licencia bancaria, neto de amortización 1 3

Total Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles 117 191

Otros activos a corto y largo plazo: Depósitos en garantía 8 11Otros 1 -

126$ 202$ Nota 13 - Captación tradicional Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la captación tradicional por tipo de moneda se integra como sigue:

Depóstios de exigilibidad inmediata: Moneda nacional Moneda extranjera Total

Sin intereses 43$ -$ 43$

Con intereses 20,433 3,176 23,609

20,476 3,176 23,652Depósitos a plazo:

Del público en general 18,393 648 19,041

Total 38,869$ 3,824$ 42,693$

Depóstios de exigilibidad inmediata: Moneda nacional Moneda extranjera Total

Sin intereses 99$ -$ 99$ Con intereses 10,593 2,564 13,157

10,692 2,564 13,256Depósitos a plazo:

Del público en general 11,613 2,007 13,620

Total 22,305$ 4,571$ 26,876$

2019

2018


Página 40

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los depósitos a plazo fijo (DPF) con rendimiento liquidable al vencimiento, tienen los siguientes plazos:

De 1 a De 6 a Más de 1 Más de Valor

Concepto 179 días 12 meses 2 años 2 años contractual

DPF 17,447$ 1,594$ -$ -$ 19,041$

De 1 a De 6 a Más de 1 Más de Valor

Concepto 179 días 12 meses 2 años 2 años contractual

DPF 13,575$ 29$ 16$ 13,620$

2019

2018

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, estos pasivos devengan intereses a las tasas promedio que a continuación se indican, dependiendo del tipo de instrumento y saldo promedio mantenido en las inversiones:

2019 2018 2019 2018

Depósitos con exigibilidad inmediata 7.85 7.54 0.60 0.55

Depósitos a plazo 7.68 8.03 1.07 0.72

Tasa de interes negociadas (%) en

Moneda nacional Dólares americanos

Nota 14 - Préstamos interbancarios y de otros organismos: Los préstamos interbancarios al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se integran como sigue:

Moneda extranjera

Moneda nacional valorizada Total

De corto plazo:

Préstamos de banca múltiple 1,001$ 4,995$ 5,996$

Préstamos de fideicomisos públicos 165 - 165

Banca de desarrollo - - -

Total a corto plazo 1,166 4,995 6,161

De largo plazo: Préstamos de banca múltiple - 33,126 33,126

Préstamos de banca de desarrollo 164 - 164

Préstamos de fideicomisos públicos 1,341 14 1,355

Préstamos de otros organismos - 1,888 1,888

Total a largo plazo: 1,505 35,028 36,533

Total 2,671$ 40,023$ 42,694$

2019


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Moneda extranjera

Moneda nacional valorizada Total

De corto plazo: Préstamos de banca múltiple 3,788$ 9,285$ 13,073$

Préstamos de fideicomisos públicos 1,380 - 1,380

Banca de desarrollo 181 - 181

Total a corto plazo 5,349 9,285 14,634

De largo plazo:

Préstamos de banca múltiple 452 26,961 27,413

Préstamos de banca de desarrollo 2,975 - 2,975

Préstamos de fideicomisos públicos 1,317 - 1,317

Total a largo plazo: 4,744 26,961 31,705

Total 10,093$ 36,246$ 46,339$

2018

Al 31 de diciembre de 2019, los préstamos interbancarios y de otros organismos contratados por la Institución en pesos, están pactados a plazos de 23 días a 10 años (8 días a 13 años, en 2018). Al 31 de diciembre de 2019 los préstamos interbancarios y de otros organismos contratados por la Institución en dólares americanos y euros, están pactados a plazos de 111 días a 3 años (10 días a 3 años, en 2018). Durante 2019 y 2018, la Institución obtuvo préstamos quirografarios con su Tenedora para fondear su cartera de crédito a un vencimiento promedio de un mes, con renovaciones mensuales. Los préstamos son solicitados a la Tenedora en una correlación de uno a uno con los créditos otorgados, siendo iguales en importe y moneda, más no en plazo y tasa. La Tenedora mantiene el compromiso de renovación de los préstamos (a largo plazo), según requiera la Institución, y hasta las fechas de vencimiento de su cartera de crédito. Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución tiene contratadas las siguientes líneas de crédito:

Importe de Fecha de Fecha de Fecha de firma

Banco Moneda la línea contrato vencimiento Garantías último convenio mod.

NAFIN Pesos 4,600$ 23-Sep-14 Indefinido Obligado solidario aval 15-Jun-18

FIRA Pesos 4,500$ 31-Oct-16 Indefinido Obligado solidario aval 4-Dec-17

BANCOMEXT Pesos 1,000$ 23-May-17 Indefinido Obligado solidario aval 28-Jun-19

PROSA Pesos 1$ 28-Feb-18 Indefinido Obligado solidario aval

Banco del Bajío Pesos 210$ 5-Nov-15 1 AñoCarta de crédito stand by

irrevocable.23-May-19

Aval de Tenedora y cesión 25-Apr-17

BANCOMEXT USD 70$ 14-Nov-14 5 Años de los derechos de cobro

de la cartera descontada.

IFC USD 200$ 29-Jun-19 10 AñosCarta de crédito stand by

irrevocable.

ICO USD 200$ 30-Apr-19 10 AñosCarta de crédito stand by

irrevocable.


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Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el importe no utilizado de las líneas de crédito se muestra a

continuación:

2019 2018

NAFIN 4,455$ 4,090$

FIRA 4,134 811

BANCOMEXT 981 66

Banco del Bajío 210 210

9,780$ 5,177$

IFC USD 100 -USD

ICO 5 -

Bancomext 70 66

USD 175 USD 66

Los convenios tienen obligaciones de hacer y no hacer, las cuales han sido cubiertas al 31 de diciembre

de 2019 y 2018.

Nota 15 - Acreedores diversos y otras cuentas por pagar

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el saldo de este rubro se integra como sigue:

2019 2018

Bono de desempeño 184$ 185$

Provisión para beneficios a los empleados 117 81

Provisiones para gastos administrativos 110 76

Otros acreedores diversos 63 71

Retenciones e impuestos por pagar 40 34

Impuesto al valor agregado 19 19

533$ 466$

Nota 16 - Créditos diferidos y cobros anticipados

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el rubro de créditos diferidos se integra como sigue:

2019 2018

Comisiones cobradas por otorgamiento de crédito 128$ 131$

Excedente por amortizar en adquisiciones de cartera de crédito 33 37

Intereses cobrados por anticipado 16 17

177$ 185$


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Nota 17 - Saldos y transacciones con partes relacionadas

Los principales saldos con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se muestran a

continuación:

2019 2018

Disponibilidades:

Banco Sabadell Miami 1$ 2$

Banco de Sabadell, S. A. - 60

1$ 62$

Cartera de crédito:

Créditos Hipotecarios relacionados 9$ -$

Por cobrar:

Préstamos a empleados relacionados 26$ 44$

Captación tradicional:

Solvia Pacific, S. A. de C. V. 180$ 176$

SINIA Capital S. A. de C. V. 51 40

231$ 216$

Péstamos interbancarios:

Banco de Sabadell, S. A. 35,417$ 40,086$

Por pagar:

Sabadell Information Systems, S. A. U. -$ 5$

Durante los ejercicios de 2019 y 2018, se realizaron las siguientes operaciones con partes relacionadas:

2019 2018

Ingresos:

Comisiones - Banco de Sabadell, S. A. 3$ 1$

Reembolso de gastos - Sabadell Information Systems, S. A. 2 -

Servicios administrativos - Solvia Pacific, S. A. de C. V. 1 -

6$ 1$

Egresos:

Servicios de tecnología - Sabadell Information Systems 122$ 256$

Intereses pagados:Banco de Sabadell, S. A. 1,186 1,782

Solvia Pacific, S. A. de C. V. 6 9

Sinia Capital, S. A. de C. V. 1 1

1,315$ 2,048$


Página 44

Nota 18 - Beneficios a los empleados

El valor de las Obligaciones por Beneficios Definidos (OBD) al 31 de diciembre de 2019 y 2018,

ascendieron a $117 y $81, respectivamente.

A continuación se muestra una conciliación entre el valor presente de la OBD y del valor razonable de los

Activos del Plan (AP) y el Pasivo Neto Proyectado (PNP) reconocido en el balance general al 31 de

diciembre de 2019 y 2018:

2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018

Pasivo neto por beneficios

definidos

OBD 25$ 21$ 91$ 59$ 1$ 1$ 117$ 81$

AP - - - - - - - -

25$ 21$ 91$ 59$ 1$ 1$ 117$ 81$

Indemnizaciones Pensiones Post-empleo Total

Otros beneficios

Conciliación del Pasivo Neto por Beneficios Definidos (PNBD) al 31 de diciembre de 2019 y 2018:

2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018

PNBD: PNBD al inicio del periodo 21$ 14$ 59$ 43$ 1$ -$ 81$ 57$

Costo de beneficios - - - - - - - -

definidos 9 13 14 16 - - 23 29

Interés neto sobre el (P)/AN 2 2 6 3 - - 8 5

Aportaciones al plan de - - - - - - - -

beneficios definidos - - - - - 1 - 1

Pagos efectuados sin AP (12) (11) - - - - (12) (11)

Disminuciones de OBD y - - - - - - - -

AP ganancia (pérdida) 5 3 12 (3) - - 17 -

PNBD al final del periodo 25$ 21$ 91$ 59$ 1$ 1$ 117$ 81$

Otros beneficios


• Conciliación de los saldos iniciales y finales de la OBD:

2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018

OBD:

OBD al inicio del periodo 21$ 14$ 59$ 43$ 1$ -$ 81$ 57$

Costo de servicios presente 2 2 22 15 - - 24 17

Costo de servicios pasados - - - - - - - -

Costo por liquidación de - - - - - - - -

obligaciones 7 10 - - - - 7 10

Costo de interés de la OBD 2 2 6 4 - 1 8 7

Pago de beneficios (12) (10) (7) - - - (19) (10)

remediciones 5 3 11 (3) - - 16 -

OBD al final del periodo 25$ 21$ 91$ 59$ 1$ 1$ 117$ 81$

Otros beneficios



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A continuación se presenta un análisis del Costo Neto del Período (CNP) por tipo de plan al 31 de

diciembre de 2019 y 2018:

Costo neto del período: 2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018

Costo de servicio presente 2$ 2$ 21$ 15$ -$ -$ 23$ 17$

Costo de servicios pasados - - - - - - - -

Costo por liquidación de - - - - - - - -

obligaciones 7 10 (7) - - - - 10

Costo de interés de la OBD 2 2 6 4 - - 8 6

CNP reconocido en utilidado pérdida neta (1) 11$ 14$ 20$ 19$ -$ -$ 31$ 33$


(1) No incluye el total de liquidaciones anticipadas de obligaciones. Liquidaciones anticipadas 2019

$96 y 2018 $49 (Nota 23 e).

• Clasificación de las remediciones

Remedicionesreconocidas en el ORI: 2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018

Ganancias y Pérdidas

Actuariales en Obligaciones

(GPAO) 5$ 3$ 11$ (4)$ -$ -$ 16$ (1)$

Remediciones del PNBD 5$ 3$ 11$ (4)$ -$ -$ 16$ (1)$

Remediciones reconocidas

en el ORI:

Modificación al plan (3)$ 3$ (1)$ (4)$ -$ -$ (4)$ (1)$

Remediciones del PNBD (3)$ 3$ (1)$ (4)$ -$ -$ (4)$ (1)$


Principales hipótesis actuariales

Las principales hipótesis actuariales utilizadas, expresadas en términos absolutos, así como las tasas de

descuento, incremento salarial y cambios en los índices u otras variables referidas al 31 de diciembre de

2019 y 2018, son como sigue:

2019 2018

Tasa de descuento 8.75% 10.75%

Tasa de incremento salarial 4.75% 4.75%


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Nota 19 - Capital contable y regulatorio

El capital social al 31 de diciembre de 2019 y 2018, asciende a $12,373 y se integra como sigue:

Acciones * Descripción 2019

1 Serie "B" -$

1,237,292,907 Serie "F" 12,373

1,237,292,908 Capital social pagado 12,373$

* Acciones ordinarias con valor nominal de $10 pesos cada una, totalmente suscritas y pagadas.

• Movimiento de Capital

Mediante Resolución Unánime de Accionistas, celebrada el 28 de marzo, 30 de agosto y 24 de diciembre

de 2018, los accionistas acordaron incrementar el capital social en $2,131, $3,240 y $560,

respectivamente, mediante la emisión de 213,100,000 324,000,000 y 56,000,000 acciones Serie F,

mismas que fueron suscritas y pagadas en efectivo por la Tenedora.

Como parte de la reestructura corporativa llevada a cabo el 13 de diciembre de 2018, Banco Sabadell

capitalizó el pasivo generado por la adquisición de las acciones de Sofom por $2,685, con lo cual se

emitieron 268,498,908 acciones de la serie F a favor de Banco de Sabadell a un valor nominal de $10

pesos.

• Reservas de Capital

La utilidad del ejercicio está sujeta a la disposición legal que requiere que, cuando menos, un 5% de la

utilidad de cada ejercicio sea destinada a incrementar la reserva legal hasta que esta sea igual a la

quinta parte del importe del capital social pagado. La reserva correspondiente a la utilidad del ejercicio

2019 será constituida una vez aprobada por la Asamblea de Accionistas, mientras que al 31 de

diciembre de 2018, no se habían generado utilidades para constituir reserva legal.

• Restricciones de Capital

Los dividendos que se paguen estarán libres del ISR si provienen de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta

(CUFIN). Los dividendos que excedan de CUFIN causarán un impuesto equivalente al 42.86% si se

pagan en 2017. El impuesto causado será a cargo de la Compañía y podrá acreditarse contra el ISR del

ejercicio o el de los dos ejercicios inmediatos siguientes. Los dividendos pagados que provengan de

utilidades previamente gravadas por el ISR no estarán sujetos a ninguna retención o pago adicional de

impuestos.

La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece un impuesto adicional del 10% por las utilidades

generadas a partir de 2014 a los dividendos que se distribuyan a residentes en el extranjero y a personas

físicas mexicanas.


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Asimismo, la LISR otorga un estímulo fiscal a las personas físicas residentes en México que se

encuentren sujetas al pago adicional del 10% sobre los dividendos o utilidades distribuidos. El estímulo

es aplicable siempre y cuando dichos dividendos o utilidades se hayan generado de 2014 a 2016 y sea

reinvertido en la persona moral que generó dichas utilidades, y consiste en un crédito fiscal equivalente

al monto que resulte de aplicar al dividendo o utilidad que se distribuya, el porcentaje que corresponda al

año de distribución como se muestra a continuación:

Año de distribución del Porcentaje de aplicación al monto del

dividendo o utilidad dividendo o utilidad distribuido

2017 1%

2018 2%

2019 en adelante 5%

El crédito fiscal determinado será acreditable únicamente contra el 10% adicional de ISR que la persona

moral deba retener y enterar.

Capital Regulatorio (Índice de Capitalización)

a. Capital neto

La Institución mantiene un capital neto en relación con los riesgos de mercado, de crédito y operacional

en que incurre en su operación, y que no es inferior a la suma de los requerimientos de capital por dichos

tipos de riesgo, en términos de las Disposiciones aplicables.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución determinó un Índice de Capitalización del 14.08% y

15.82%, respectivamente, el cual resulta de dividir el capital neto entre sus activos en riesgo de crédito,

de mercado y operacional.

A continuación se detallan los rubros relevantes de dicho Índice de Capitalización al 31 de diciembre de

2019 y 2018:

2019 2018

Activos en riesgo de mercado 1,198$ 484$

Activos en riesgo de crédito 61,004 38,219

Activos en riesgo operacional 2,011 911

Activos en riesgo totales 64,213 39,614

Capital neto 9,041$ 6,267$

Índice sobre activos sujetos a riesgo de crédito 14.82% 16.40%

Índice sobre activos sujetos a riesgo total 14.08% 15.82%

El Índice de Capitalización de la Institución es como mínimo del 10.5 % de los cuales 8 % es el mínimo

regulatorio más un requerimiento adicional del 2.5 %, el cual es resultado de dividir el capital neto entre

los activos y riesgos totales.


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El capital neto se determina conforme a lo señalado por la Comisión, como sigue:

2019 2018

Capital contable 11,480$ 11,280$

Menos:

Inversiones permanentes que se restan del capital 1,984 2,787

ISR y PTU diferidos 454 463

Intangibles y partidas que impiden diferir gastos 1 1,763

Capital básico 9,041$ 6,267$

Capital neto 9,041$ 6,267$ Derivado de la reclasificación de la plataforma tecnológica que se describe en la nota 1. b), el capital neto regulatorio aumentó durante 2019 por la cantidad de la reclasificación. Lo anterior incrementó el ICAP de la Institución. Las reglas de carácter general emitidas por la Comisión, clasifica a las instituciones de banca múltiple en función de sus índices de capitalización (de la categoría I a la V, siendo la categoría I la mejor y la categoría V la peor) y, en su caso, les aplica las medidas correctivas necesarias que garanticen un monto de capital adecuado para responder a cualquier problema de solvencia que pudieran afrontar este tipo de instituciones. Las instituciones de banca múltiple serán notificadas por escrito por la Comisión respecto a la categorización que le corresponde, así como de las medidas correctivas mínimas o especiales adicionales que les correspondan. En este sentido, las medidas correctivas mínimas incluyen informes a los consejos de administración de dichas instituciones, la prohibición de no celebrar operaciones que puedan disminuir el índice de capitalización de la Institución, la elaboración y presentación de un plan de restauración de capital, la suspensión del pago de dividendos a los accionistas, así como de compensaciones y bonos a empleados y funcionarios, la obtención de autorización por parte de la Comisión para abrir nuevas sucursales o comprar activos, entre otras. Las medidas correctivas especiales adicionales podrán ser aplicadas por la Comisión en adición a las medidas correctivas mínimas, las cuales, dependiendo de la categoría, podrán incluir desde la presentación de informes más detallados a los consejos de administración de las instituciones y a la Comisión, la contratación de auditores especiales sobre cuestiones específicas con auditores externos y autorizados por la Comisión, hasta la sustitución de funcionarios, consejeros, comisarios y auditores, la modificación de políticas sobre tasas de interés y la revocación de la autorización bajo la cual opera la institución de banca múltiple. Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución fue catalogada en la categoría I. Las Disposiciones de carácter general para las instituciones de crédito, con la finalidad de fortalecer la composición del capital neto de las instituciones de crédito de manera consistente con el más reciente consenso internacional en la materia, conforme a los lineamientos establecidos por el Acuerdo de Capital emitido por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea (Acuerdo de Basilea III) y, por la otra, que es indispensable que ciertos títulos emitidos por las instituciones de banca múltiple, tengan la capacidad de absorber las pérdidas en las que hayan incurrido dichas instituciones cuando presenten un detrimento en su capital, ya sea a través de su conversión en títulos representativos del propio capital o mediante la pérdida de su valor convenida al momento de su emisión, con el fin de ser reconocidos como integrantes del capital neto de las propias instituciones.


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El enfoque primordial de las modificaciones es que el Índice de Capitalización Mínimo (ICAP) se

mantiene en un 8 por ciento y se prevén nuevos niveles mínimos para los elementos que componen la

parte básica del capital neto, por lo que se establecen los componentes de capital básico (capital básico

1 y capital básico 2), en función de los conceptos que integran dichos componentes del capital básico, al

tiempo que se incorpora un suplemento de conservación de capital de 2.5 por ciento del propio capital

básico 1 sobre los activos ponderados sujetos a riesgo totales. Adicionalmente, establece criterios para

la inclusión de obligaciones subordinadas en el capital de las mencionadas instituciones de crédito.

Las modificaciones anteriores no tuvieron un efecto significativo en las cifras de los estados financieros

de 2019 y 2018.

b. Riesgo de mercado

El capital requerido para la posición de los activos en riesgo de mercado al 31 de diciembre de 2019 y

2018, es como sigue:

Activos Capitalponderados requerido

Por operaciones en:Moneda nacional con tasa nominal 865$ 69$

Moneda nacional con sobretasa 17 1

Moneda extranjera con tasa nominal 316 25

1,198$ 95$


Por operaciones en:Moneda nacional con tasa nominal 177$ 14$

Moneda nacional con sobretasa 16 1

Moneda extranjera con tasa nominal 291 23

484$ 38$

2019

2018


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c. Riesgo de crédito Los activos ponderados al 31 de diciembre de 2019 y 2018, sujetos a riesgo de crédito se desglosan como sigue:


Grupo III (ponderados al 20%) -$ -$

Grupo VI (ponderados al 50%) 9 1

Grupo VI (ponderados al 75%) 6 -


Grupo VII_A (ponderados al 50%) 1,211 97

Grupo VII_A (ponderados al 57.5%) - -

Grupo VII_A (ponderados al 100%) 33,503 2,680

Grupo VII_A (ponderados al 115%) - -

Grupo VIII (ponderados al 115%) 448 36

Grupo IX (ponderados al 100%) 19,124 1,530

Grupo IX (ponderados al 115%) - -

Grupo X (ponderados al 1250%) 38 3

Otros Activos (ponderados al 100%) 2,488 199

56,981 4,558

Requerimientos de capital por:Relativo a Riesgo de Crédito por coberturas otorgadas 2,710 217

Relativo a Riesgo de Crédito por Garantías Recibidas 156 12

Relativo a Riesgo de Crédito por personas relacionadas 1,156 93

4,022 322

Total de riesgo de crédito 61,003$ 4,880$


Grupo III (ponderados al 20%) 747$ 60$

Grupo VI (ponderados al 50%) 6 -



Grupo VII_A (ponderados al 50%) 1,095 88

Grupo VII_A (ponderados al 57.5%) 373 30

Grupo VII_A (ponderados al 100%) 15,735 1,259

Grupo VII_A (ponderados al 115%) 996 80

Grupo VIII (ponderados al 115%) 97 8

Grupo IX (ponderados al 100%) 16,137 1,291

Grupo IX (ponderados al 115%) - -

Grupo X (ponderados al 1250%) 38 3

Otros Activos (ponderados al 100%) 500 40

35,886 2,872

Requerimientos de capital por:Relativo a Riesgo de Crédito por coberturas otorgadas 2,200 176

Relativo a Riesgo de Crédito por Garantías Recibidas 133 10

Relativo a Riesgo de Crédito por personas relacionadas - -

2,333 186

Total de riesgo de crédito 38,219$ 3,058$

2019

2018


Página 51

d. Riesgo operacional

Para calcular el requerimiento de capital por su exposición al riesgo operacional, la Institución utiliza el

Método del Indicador Básico. Bajo este Método, la Institución debe cubrir el riesgo operacional con un

capital mínimo equivalente al 15% del promedio de los tres últimos años de sus ingresos netos anuales

positivos. Los activos sujetos a riesgo operacional se determinan multiplicando el requerimiento de

capital por dicho concepto por 12.5.

Los ingresos netos serán los que resulten de sumar de los ingresos netos por concepto de intereses más

otros ingresos netos ajenos a intereses. Dicho ingreso no incluye los siguientes conceptos: a) ganancias

o pérdidas realizadas provenientes de la venta de títulos conservados a vencimiento; b) ganancias o

pérdidas realizadas provenientes de la venta de títulos disponibles para la venta, y c) ingresos por

partidas excepcionales.

El capital requerido para la posición de los activos en riesgo operacional al 31 de diciembre de 2019 y

2018 es de $ 161 y $73, respectivamente

e. Evaluación de la suficiencia del capital

Con la finalidad de contar con un nivel de capital adecuado en relación al perfil de riesgo deseado y, con

estrategias que permitan mantener los niveles de capital dentro de éste, la Institución realiza anualmente

una evaluación de la suficiencia de capital para determinar si el capital neto con el que cuenta resulta

suficiente para cubrir las posibles pérdidas que puedan enfrentar ante distintos escenarios, incluyendo

aquellos en los que imperen condiciones económicas adversas.

La evaluación de la suficiencia de capital está enfocada en cumplir con los siguientes objetivos:

1. Promover la participación activa de los distintos órganos sociales, áreas de control y Unidades de

Negocio en la toma de decisiones referentes a la Administración integral de riesgos.

2. Identificar, analizar, medir, vigilar, limitar, controlar, revelar y dar tratamiento a los riesgos a los que

está expuesto la Institución.

3. Conocer el nivel adecuado de capital necesario para poder operar dentro del perfil de riesgo

deseado por la Institución y las disposiciones aplicables.

4. Evaluar la suficiencia y adecuación de los recursos, políticas, procesos y procedimientos que

intervienen en la Administración integral de riesgos de la Institución.

5. Detectar preventivamente cualquier situación que pueda poner en riesgo la viabilidad y solvencia

financiera de la Institución, así como determinar las acciones necesarias para atender dicho riesgo.

6. Contar con el capital adicional necesario cuando los riesgos por las exposiciones que mantenga

con cámaras de compensación sean mayores a los que corresponderían a los niveles de

capitalización previstos.

La Institución presenta un informe con los resultados de la evaluación de suficiencia de capital al Director

General y al Consejo de Administración.


Página 52

Para la elaboración del ejercicio de Evaluación de Suficiencia de Capital, la Institución definió políticas,

procedimientos y metodologías dentro del diseño de la evaluación de suficiencia de capital.

El ejercicio consta de proyectar la información financiera de la Institución 9 trimestres bajo un escenario

base y un escenario adverso. A raíz de dicha información, aplicar las medidas de riesgo de mercado,

crédito, liquidez y operacional en cada trimestre.

Si como resultado del ejercicio se identifica que hay un requerimiento de capital para continuar con la

operativa de la Institución y cumplir con los límites mínimos regulatorios, la Institución elabora un Plan de

Capitalización, en el cual se identifica el origen y los plazos en los que serían ingresados a la entidad los

recursos que le permitan cubrir las pérdidas estimadas.

Como resultado del ejercicio realizado durante 2019 se concluyó que la Institución bajo el escenario base

y bajo el escenario adverso mantiene niveles de riesgo y capital en niveles adecuados durante el periodo

proyectado.

Nota 20 - Impuesto sobre la Renta (ISR)

La Institución determinó al 31 de diciembre de 2019 y 2018, una utilidad y una pérdida fiscal de $152 y

($678), respectivamente. El resultado fiscal difiere del contable, principalmente, por aquellas partidas que

en el tiempo se acumulan y deducen de manera diferente para fines fiscales, por el reconocimiento de

los efectos de la inflación para efectos fiscales, así como aquellas partidas que solo afectan el resultado

contable o el fiscal.

La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece una tasa del ISR aplicable desde 2014 y los

siguientes ejercicios de 30% sobre la utilidad fiscal gravable.

El ISR reconocido en el resultado de los ejercicios 2019 y 2018, se analiza como se muestra a

continuación:

2019 2018

ISR causado (127)$ (116)$

ISR diferido 41 282

Total impuestos a la utilidad (86)$ 166$

A la fecha de emisión del dictamen financiero, la Institución no ha presentado su declaración anual ante

la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por lo que los saldos aquí presentados pudieran variar

respecto a dicha declaración.


Página 53

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la conciliación entre las tasas estatutaria y efectiva de ISR se

muestra a continuación:

2019 2018

Utilidad antes de impuestos a la utilidad 551$ 136$

Tasa de ISR 30% 30%

ISR a la tasa legal 165 41

Más (menos) efecto de las partidas permanentes:

Otros 22 (68)

Gastos no deducibles 10 4

PTU diferida (8)

Pérdidas fiscales (12) 8

Ajuste anual por inflación (91) (150)

Método de participación (1)

ISR reconocido en resultados 86$ (166)$

Tasa efectiva de ISR 16% (122%)

ISR diferido

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 las principales diferencias temporales sobre las que se reconoció ISR

diferido se analizan a continuación:

2019 2018

Pérdida fiscal 1,431$ 1,545$

Estimación preventiva para riesgos crediticios 1,002 724

Otros 291 279

Provisión obligaciones laborales 115 80

Comisiones de apertura 34 64

Intereses cobrados por anticipado 8 9

Pagos anticipados (16) 24

2,865 2,725

Tasa de ISR aplicable 30% 30%

ISR diferido 860$ 818$

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución tiene pérdidas fiscales acumuladas por $1,431 y

$1,545, cuyo derecho a ser amortizadas contra utilidades futuras caducan dentro de los diez años

siguientes al de su originación, como se muestra a continuación:

Año de la pérdida Importe actualizado Año de caducidad

2015 39$ 20252016 242 20262017 398 20272018 752 2028

1,431$


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Nota 21 - Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB)

El 20 de enero de 1999 entró en vigor la Ley de Protección al Ahorro Bancario, como parte de las

medidas adoptadas por el Gobierno Federal para afrontar la crisis económica que se presentó a finales

de 1994, estableciendo la creación del IPAB, en sustitución del Fondo Bancario de Protección al Ahorro.

El IPAB tiene como propósito aplicar una serie de medidas preventivas tendientes a evitar problemas

financieros que pueden enfrentar los bancos, así como asegurarse del cumplimiento de las obligaciones

de estas instituciones ante sus depositantes.

El nuevo Sistema de Protección al Ahorro Bancario que entró en vigor en 2005 comprende, entre otros

cambios, que la protección a la captación del público sea por un monto equivalente a 400,000 UDI

(aproximadamente $3 al 31 de diciembre de 2019), quedando excluidos los depósitos interbancarios y

aquellos en favor de sus accionistas y altos funcionarios bancarios, entre otros.

Los pagos efectuados al IPAB durante 2019 y 2018, por concepto de cuotas, ascendieron a $216 y $104

respectivamente (Nota 23 e).

Nota 22 - Cuentas de orden

Las cuentas de orden están integradas principalmente por las siguientes operaciones:

a. Compromisos crediticios

Representan el monto de las líneas de crédito que la Institución ha otorgado y de las cuales no todo el

monto autorizado está ejercido. Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el saldo de este rubro es de $22,815

y $22,688, respectivamente.

b. Otras cuentas de registro

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, en este rubro se reconoce el importe de los avales recibidos de

Banco de Sabadell por $2,340 y $2,157 respectivamente.

Nota 23 - Integración de los principales rubros del estado de resultados:

Margen financiero

a. Ingresos por intereses

Los ingresos por intereses por los años terminados al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se integran como

sigue:

2019 2018

Cartera de crédito comercial 5,894$ 4,937$

Disponibilidades 981 551

Inversiones en valores 157 68

Utilidad por valorización 39 20

7,071$ 5,576$


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b. Gastos por intereses

Los gastos por intereses por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, se integran como

sigue:

2019 2018

Depósitos de exigibilidad inmediata 1,602$ 486$ Préstamos interbancarios y de otros organismos 1,532 2,190

Depósitos a plazo 1,260 641

Pérdida por valorización 3 45

4,397$ 3,362$

c. Comisiones y tarifas cobradas

Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, las comisiones y tarifas cobradas son

las siguientes:

2019 2018

Operaciones de crédito 338$ 259$

Cartas de crédito 17 2

Tarjetas empresariales 1 1

Otras comisiones y tarifas cobradas 1 2

356$ 264$

d. Otros ingresos (egresos) de la operación

El desglose de los principales conceptos que integran los rubros de otros ingresos (egresos) de la

operación por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, se presenta como sigue:

2019 2018

Otros ingresos: Liberación de provisiones y otras cuentas por pagar 86$ 113$

Otros ingresos 16 -Intereses por préstamos a empleados 15 10

Ingreso por adquisición de cartera de crédito 14 7

Utilidad en venta de bienes adjudicados 6 -

Servicios prestados a partes relacionadas 1 -

138 130

Otros egresos: Otros gastos 7 -Afectaciones a la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro 5 11

Pérdida por deterioro - 6

Pérdida por adjudicación de bienes - 2

Quebrantos 1 1

13 20

125$ 110$


Página 56

e. Gastos de administración y promoción

El desglose de los principales conceptos que integran el rubro de gastos de administración y promoción

al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se presentan como sigue:

2019 2018

Beneficios directos de corto plazo 773$ 717$

Gastos en tecnología 285 318

Otros gastos de administración y promoción 254 273

Depreciaciones y amortizaciones 238 129

Aportaciones al IPAB 216 104

Honorarios 164 203Costo neto del período derivado de beneficios a los empleados 96 49

Gastos de promoción y publicidad 89 82

Rentas 60 46

Impuestos y derechos diversos 27 20

Seguros y fianzas 14 2PTU causada 14 -Gastos no deducibles 12 3Gastos por mantenimiento 11 -Cuotas distintas a las pagadas al IPAB 5 1Consumibles y enseres menores 2 -PTU diferida (25) -

2,235$ 1,947$ f. PTU causada y diferida

La Compañía está sujeta al pago de la PTU, la cual se calcula aplicando los procedimientos establecidos en el artículo 9 de la LISR, en el que se considera como base gravable la utilidad fiscal para efectos de ISR, sin disminuir la PTU pagada del ejercicio, ni las pérdidas fiscales aplicadas. Adicionalmente, debe disminuirse de los ingresos acumulables la parte no deducida de la previsión social exenta a que se refiere la fracción XXX del artículo 28 de la LISR. En 2019 la Compañía determinó una PTU causada de $14. La base gravable de PTU difiere del resultado contable debido principalmente a las diferencias en el tiempo en que algunas partidas se acumulan o deducen contable y para efectos de PTU causada, así como por aquellas partidas que solo afectan el resultado contable o de PTU causada del año. Las provisiones para PTU en 2019 y 2018 se analizan a continuación:

2019

PTU causada 14$

PTU diferida (25)

Total (11)$

A la fecha de emisión del dictamen financiero, la Institución no ha presentado su declaración anual ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por lo que los saldos aquí presentados pudieran varias respecto a dicha declaración.


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Las principales diferencias temporales sobre las que se reconoció PTU diferida se analizan a continuación:

2019

Pagos anticipados (7)$

Estimación preventiva para riesgos crediticios 718

Provisión obligaciones laborales 115

Otros 279

1,105$

Tasa de PTU aplicable 10% 10%

PTU diferida 110$

Reserva de valuación de partidas diferidas activas (85)

PTU diferida activa 25$

Con base en las proyecciones financieras y fiscales que ha preparado la Administración, se reconoce una estimación del 77% sobre el monto anual determinado.

La PTU causada y diferida es presentada en los gastos de administración en el estado de resultados.

Nota 24 - Contingencias y compromisos

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución no tiene conocimiento de reclamos o juicios legales,

fiscales, laborales y/o regulatorias que deban ser revelados o reconocidos en los estados financieros de

la Institución, como activos o pasivos contingentes.

Nota 25 - Información por segmentos

Al 31 de diciembre de 2019, Banco Sabadell ha identificado los segmentos operativos de sus diferentes

actividades, considerando a cada uno como un componente dentro de su estructura interna, con riesgos

y oportunidades de rendimiento particulares. Estos componentes son regularmente revisados con el fin

de asignar los recursos monetarios adecuados para su operación y evaluación de desempeño.

Banco Sabadell segrega sus operaciones en las siguientes actividades:

• Operaciones crediticias, que corresponde a los créditos colocados a empresas y corporativos del

sector público y privado.

• Operaciones de tesorería, corresponde a las operaciones de inversión que la Institución realiza por

cuenta propia.


Página 58

La información derivada de la operación de cada segmento es la siguiente:

2019 2018

1 Operaciones crediticias

Ingresos por intereses 5,956$ 4,972$ Gastos por intereses (4,389) (3,350)

Margen financiero 1,567 1,622

Estimación preventiva para riesgos crediticios (337) (506)

Margen financiero ajustado por riesgos creditic 1,230 1,116


Otros ingresos (egresos) de la operación 106 86

Resultado por intermediación (13) 47

Gastos de administración y promoción (1,774) (1,550)

Resultado de la operación (101)$ (67)$

2 Operaciones de tesorería

Ingresos por intereses 1,115$ 604$

Gastos por intereses (8) (12)

Margen financiero 1,107 592

Comisiones netas (4) (3)


Resultado por intermediación (9) (14)Gastos de administración y promoción (461) (397)

Resultado de la operación 652$ 202$

Conciliación de los conceptos significativos de los segmentos operativos revelados, contra el importe

total presentado en el estado de resultados, se presentan en el siguiente cuadro:

Información por Estado deConceptos segmentos resultados

Ingresos por intereses 7,071$ 7,071$

Gastos por intereses (4,397) (4,397)



Margen financiero ajustado por riesgo crediticios 2,337 2,337


Resultado por intermediación (22) (22)



Resultado por operación 551$ 551$

2019


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Información por Estado deConceptos segmentos resultados

Ingresos por intereses 5,576$ 5,576$

Gastos por intereses (3,362) (3,362)



Margen financiero ajustado por riesgo crediticios 1,708 1,708


Resultado por intermediación 33 33



Resultado por operación 135$ 135$

2018

Nota 26 - Calificaciones de riesgo

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución obtuvo las siguientes calificaciones de las agencias

calificadoras:

CP LP CP LP Perspectiva

Escala nacional 2019 MX A-1+ MX AA HR 1 HR AA Negativa / Estable

Escala nacional 2018 MX A-1 MX A+ HR 1 HR AA Positiva /Estable

Standard & Poor's HR Ratings

Nota 27 - Administración integral de riesgos Información Cualitativa:

La posición general de la Institución respecto a la toma de Riesgos persigue conseguir un perfil de riesgo

medio-bajo, mediante una política de riesgos prudente y equilibrada que asegure un crecimiento rentable y sostenido de su actividad y que esté alineada con los objetivos estratégicos de Grupo Sabadell, con el

fin de maximizar la creación de valor, garantizando un adecuado nivel de solvencia.

La gestión y el control de riesgos en la Institución se configuran como un amplio marco de principios, políticas, procedimientos y metodologías avanzadas de valuación integrados en una eficiente estructura

de decisión. La variable riesgo se incluye en las decisiones de todos los ámbitos, cuantificada bajo una medida común en términos de capital asignado.

El Consejo de Administración está comprometido con los procesos de gestión y control del riesgo:

aprobación de políticas, límites, modelo de gestión y procedimientos, metodología de medición, seguimiento y control. En el ámbito ejecutivo, existe una clara segregación de funciones entre las

Unidades de Negocio, donde se origina el riesgo, y las unidades de gestión y control del mismo.


Página 60

Los principales objetivos de la Administración Integral del Riesgo son los siguientes:

• Alcanzar los objetivos del negocio.

• Preparar a la Institución para afrontar los riesgos que se presenten y las soluciones para afrontarlos.

• Mejorar la capacidad de respuesta de la Institución ante eventos extremos o de crisis y optimizar la asignación de capital.

• Mantener sistemática y prospectivamente el nivel de riesgo para las distintas actividades de la Institución, dentro de límites que mantengan su solvencia, liquidez y viabilidad financiera; y que

sean acordes con el Perfil de Riesgo Deseado.

• Asegurar el cumplimiento de los requerimientos regulatorios y normativos.

• Restablecer el nivel de riesgo cuando se observen desviaciones a estos límites o faltas a las normas y políticas internas.

Con el objeto de la administración de los riesgos a los que se expone la Institución, así como el poder vigilar que la realización de las operaciones se ajuste al Perfil de Riesgo Deseado, al marco para la

Administración Integral de Riesgos y a los Límites de Exposición al Riesgo; se cuenta con un Comité de Riesgos. Dicho Comité se encuentra integrado por dos miembros propietarios del Consejo de

Administración, el Director General, el responsable de la Unidad de Administración Integral de Riesgos, el auditor interno.

La Unidad de Administración Integral de Riesgos lleva a cabo un seguimiento y valoración de todos los

riesgos, garantizando que todos los riesgos identificados son supervisados de manera eficaz por las diferentes unidades de negocio y velando de manera permanente para que el perfil de riesgo de la

institución sea acorde con los objetivos estratégicos y con la tolerancia al riesgo existente en cada momento. La Unidad de Administración Integral de Riesgos (UAIR), reporta al Comité de Riesgos,

órgano instituido por el Consejo de Administración de la Institución con el objetivo de dar seguimiento al proceso de administración integral de riesgos.

De manera particular la Unidad de Administración Integral de Riesgos administra de manera directa los

siguientes riesgos:

a. Riesgo de Crédito

El Riesgo de crédito se origina por la posibilidad de pérdidas derivadas del incumplimiento total o parcial

de las obligaciones financieras contraídas con la Institución por parte de sus clientes o contrapartes.

Límites de Exposición

El Consejo de Administración es responsable de aprobar los Límites de Exposición al Riesgo y puede

delegar al Comité de Riesgos la facultad de aprobar los Límites Específicos de Exposición al Riesgo.


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Para el caso de Riesgo de Crédito, y dada la etapa de inicio de operaciones en la que se encuentra la

Institución, se consideran los límites regulatorios como los límites de exposición el riesgo de crédito.

El monitoreo mensual del límite máximo de financiamiento es responsabilidad de la UAIR.

Proceso de Crédito

Aprobación

La aprobación de las operaciones en México está sujeta a un Comité de Crédito con límites de

autonomía revisables periódicamente con el objetivo de adaptarlos a las condiciones del mercado y

apetito de riesgo de la Institución. Para montos superiores, por delegación del Consejo de Administración

de la Institución en México se delega a Comités Regionales o Globales según aplique, siendo necesario

la aprobación posterior del Comité de Riesgos de México.

El proceso de crédito cuenta con una delimitación clara de las distintas funciones y responsabilidades de

los órganos sociales, áreas, funcionarios y personal involucrados en dicha actividad, para alcanzar la

creación de mecanismos de control en la realización de las operaciones de crédito, así como fomentar

los sanos usos y prácticas bancarias y evitar conflictos de interés.

Evaluación

Se realiza mediante un análisis de la Institución y su capacidad de reembolso. Este análisis se debe

fundamentar en cinco aspectos:

1) Funcionalidad y capacidad de gestión de la Institución

2) Posición competitiva en el mercado

3) Aspectos económicos y financieros de la Institución

4) Aspectos históricos

5) Garantías

Como política general en cuanto a delegación de facultades, la Institución ha optado por un sistema

estricto en base a límites de riesgo cliente / grupo. De esta manera se consigue un sistema que se

enfoca más claramente al nivel de riesgo asumido.

Seguimiento

Se cuenta con un Expediente Electrónico que incorpora toda la información cualitativa y cuantitativa del

cliente disponible en el sistema (balance, posiciones, etc.). Se hace un seguimiento a cada uno de los

créditos de la cartera mediante mecanismos de monitoreo, allegándose de toda aquella información

relevante que indique la situación de los créditos así como de la situación financiera, económica y de

mercado de la Institución. Adicionalmente el Analista de Riesgos revisa cada operación al menos una

vez al año (o con mayor frecuencia si se produce alguna alerta).

Entre las medidas para la mitigación del riesgo de crédito, sobresalen la verificación constante al proceso

de administración y seguimiento de créditos, los controles estrictos al proceso de originación de crédito,

la evaluación de los acreditados y el seguimiento constante a los créditos otorgados.


Página 62

Medición del Riesgo de Crédito

La medición del riesgo de crédito se realizará a partir de la metodología estándar de calificación de la

CNBV para reservas. Mediante dichas metodologías se generan y analizan métricas clave para la

medición del riesgo:

• Pérdida Esperada

• Probabilidad de incumplimiento

• Severidad o pérdida estimada en caso de default

• Estimaciones de exposición en el momento de entrada en mora

Por otro lado, la Pérdida no esperada se considera como el capital regulatorio, calculado de acuerdo con

lo establecido en la Circular Única de Bancos (CUB) en donde, las Instituciones para calcular el

requerimiento de capital por su exposición al riesgo de crédito de cada una de las Operaciones Sujetas a

Riesgo de Crédito, deberán utilizar:

I. El Método Estándar.

II. Alguno de los métodos basados en calificaciones internas, básico o avanzado, siempre y cuando

obtengan autorización previa de la Comisión para el efecto, quien la podrá otorgar una vez que la

Institución haya cumplido con los requisitos.

Para el caso de la Institución actualmente se utiliza el Método Estándar, donde se determina que las

Instituciones determinan su requerimiento de capital por riesgo de crédito, clasificando sus Operaciones

Sujetas a Riesgo de Crédito en alguno de los grupos que se indican en el Anexo 1-B, de acuerdo al

emisor o contraparte de la Operación o, en su caso, al tipo de crédito de que se trate. Las calificadoras

que se utilizan para determinar el grado de riesgo, son las proporcionadas por las instituciones

calificadoras autorizadas por la CNBV.


Página 63

Anexo 1-B, Mapeo de calificaciones y grados de riesgo

Tabla de correspondencia de calificaciones y grados de riesgo

Grados

de riesgo

método

estándar

Escalas de calificación reconocidas

Escala global Ponderador de riesgo Escala local México Ponderador de riesgo

S&P MOODY’S FITCH HR RATINGS

Grupo

II

Grupo

III

Grupo

VII

S&P MOODY´S FITCH HR RATINGS VERUM

Grupo

II

Grupo

III

Grupo

VII

1

AAA

AA+

AA

AA-

Aaa

Aa1

Aa2

Aa3

AAA

AA+

AA

AA-

HR AAA (G)

HR AA+ (G)

HR AA (G)

HR AA- (G)

0% 20% 20%

2

A+

A

A-

A1

A2

A3

A+

A

A-

HR A+ (G)

HR A (G)

HR A- (G)

20% 20% 50% MxAAA Aaa.mx AAA(mex) HR AAA AAA/M 20% 20% 20%

3

BBB+

BBB

BBB-

Baa1

Baa2

Baa3

BBB+

BBB

BBB-

HR BBB+ (G)

HR BBB (G)

HR BBB- (G)

50% 20% 100%

mxAA+

mxAA

mxAA-

Aa1.mx

Aa2.mx

Aa3.mx

AA+ (mex)

AA (mex)

AA- (mex)

HR AA+

HR AA

HR AA-

AA+/M

AA/M

AA-/M

50% 20% 50%

4

BB+

BB

BB-

Ba1

Ba2

Ba3

BB+

BB

BB-

HR BB+ (G)

HR BB (G)

HR BB- (G)

100% 100% 100%

mxA+

mxA

mxA-

A1.mx

A2.mx

A3.mx

A+ (mex)

A (mex)

A- (mex)

HR A+

HR A

HR A-

A+/M

A/M

A-/M

100% 20% 100%

mxBBB+

mxBBB

mxBBB-

Baa1.mx

Baa2.mx

Baa3.mx

BBB+ (mex)

BBB (mex)

BBB- (mex)

HR BBB+

HR BBB

HR BBB-

BBB+/M

BBB/M

BBB-/M

5

B+

B

B-

B1

B2

B3

B+

B

B-

HR B+ (G)

HR B (G)

HR B- (G)

100% 150% 150%

mxBB+

mxBB

mxBB-

Ba1.mx

Ba2.mx

Ba3.mx

BB+ (mex) BB

(mex) BB-

(mex)

HR BB+

HR BB

HR BB-

BB+/M

BB/M

BB-/M

100% 100% 100%

6 CCC

CC

C

e inferiores

Caa

Ca

C

e inferiores

CCC

CC

C

e inferiores

HR C+ (G)

HR C (G)

HR C- (G)

e inferiores

150% 150% 150%

mxB+

mxB

mxB-

B1.mx

B2.mx

B3.mx

Caa1.mx

Caa2.mx

Caa3.mx

Ca.mx

C.mx

e inferiores

B+ (mex)

B (mex)

B- (mex)

CCC (mex)

CC (mex)

C (mex)

e inferiores

HR B+

HR B

HR B-

HR C+

HR C

HRC-

e inferiores

B+/M

B/M

B-/M

C/M

D/M

e inferiores

150% 150% 150%

No

calificado

100% 100% 100% 100% 100% 100%

Como complemento, se realiza también el cálculo de la pérdida no esperada de la cartera utilizando la

Metodología propuesta por el Comité de Basilea en el Documento International Convergence of Capital

Measurement and Capital Standards.

Escenarios de Sensibilidad y Pruebas de Estrés

Periódicamente se lleva a cabo un análisis a través de escenarios de sensibilidad y de estrés, estimando

el impacto que tendría en los resultados de la Institución, el incumplimiento de diferentes acreditados.

Estos análisis permiten a su vez evaluar el riesgo de concentración de la cartera. Adicionalmente, la

Institución se ha ajustado a los diferentes límites de concentración regulatorios.


Página 64

Las metodologías descritas son aplicadas a la totalidad de la cartera de crédito de la Institución.

b. Riesgo de Liquidez

El riesgo de liquidez aparece por la posibilidad de incurrir en pérdidas debidas a la incapacidad de

atender los compromisos de pago, aunque sea de forma temporal, por no disponer de activos líquidos o

por no poder acceder a los mercados para obtener refinanciamiento a un precio razonable. Este riesgo

puede derivarse por motivos sistémicos o particulares de la Institución.

La política de la Institución consiste en minimizar los costos potenciales anticipándose a posibles

situaciones de tensión.

La Institución trabaja en los mecanismos necesarios para garantizar un financiamiento adecuado y

diversificado en cada momento que garantice sus obligaciones a corto plazo y permitan el crecimiento a

medio y largo plazo fijados por la alta dirección.

El riesgo de liquidez se intenta mitigar mediante diversas estrategias y controles:

• Diversificar las fuentes de financiamiento y los mercados de emisión.

• Escalonar a lo largo del tiempo los vencimientos y evitar concentraciones.

• Contar con un nivel adecuado de activos líquidos disponibles.

• Mantener un elevado nivel de solvencia lo cual facilitará la colocación y el precio del financiamiento

en mercados.

Para todo ello se utilizan métodos y métricas ampliamente aceptados en el mercado, la literatura

académica y la normativa bancaria como el análisis de brechas de liquidez, pruebas de estrés y el

coeficiente de cobertura de liquidez.

c. Riesgo de Mercado

El riesgo de mercado se define como aquel que surge ante la eventualidad de incurrir en pérdidas de

valor de mercado en las posiciones mantenidas en activos financieros, debido a la variación de factores

de riesgo por los que se ven afectados sus precios o cotizaciones, sus volatilidades y las correlaciones

entre ellos.

Para mitigar el riesgo de mercado se cuenta con estrategias y controles adecuados:

• Mantener un adecuado nivel de riesgo, según los límites establecidos

• Mantener una adecuada diversificación

• Realizar inversiones sólo en activos de muy alta calidad

• Disponer de los recursos adecuados para un monitoreo constante de los movimientos de mercado


Página 65

Para todo ello se utilizan métodos y métricas ampliamente aceptados en el mercado, la literatura

académica y la normativa bancaria, utilizando herramientas contrastadas, que recogen las potenciales

pérdidas. En particular, se da seguimiento a la sensibilidad de la posición a tasas de interés y al valor en

riesgo.

d. Riesgos estructurales de tasa de interés

El riesgo de interés estructural surge por el diferente plazo de vencimiento o depreciación de los activos

y pasivos del balance.

La gestión de los riesgos estructurales de la Institución recae en la Dirección Financiera de la Institución,

quien se encarga de maximizar el valor económico de la Institución y de preservar el margen financiero,

garantizando con ello la generación recurrente de resultados.

La medición y control de este tipo de riesgo se lleva a cabo mensualmente mediante el establecimiento

de límites sobre el requerimiento por riesgo de mercado (tasa de interés) como porcentaje del capital

neto de la Institución.

La Institución cuenta con sistemas de información y de medición de riesgos acordes con la complejidad

de su operación y basados en metodologías alineadas a las mejores prácticas internacionales.

e. Riesgo Operacional

Se define como Riesgo Operacional a la posibilidad de sufrir pérdidas como consecuencia de fallos o

falta de adecuación de las personas, procesos, sistemas o por eventos externos. Esta definición incluye

el Riesgo Legal y el Tecnológico, y excluye el Riesgo Estratégico y de Negocio. La metodología para el

control y gestión del riesgo operacional se ajustará a los criterios definidos por Basilea II para el modelo

de Indicador Básico.

La política general de la Institución es reducir los niveles de exposición al riesgo operacional buscando el

equilibrio económico entre dicha reducción y el costo que ello supone en actividades o instrumentos

mitigantes. Para ello, se han definido los siguientes procesos:

• Registro de todos los eventos de riesgo operacional ocurridos en la Institución en una base datos

de pérdidas.

• La implantación de cualquier nuevo procedimiento de trabajo, ya sea por el desarrollo de nuevos

productos o servicios, o por la modificación de los procedimientos existentes, deberá contar con la

aprobación del Comité de Riesgos.

• La información incorporada en la base de datos por riesgo operacional será accesible por las

Direcciones Corporativas y de Negocio para monitorear la evolución de sus niveles de exposición y

poder tomar, si fuera el caso, decisiones sobre planes de mejora.

f. Riesgo Tecnológico

La Institución define como riesgo tecnológico a la pérdida potencial por daños, interrupción, alteración o

fallas derivadas del uso o dependencia del hardware, software, sistemas, aplicaciones, redes y cualquier

otro elemento empleado en el almacenamiento, custodia, administración, procesamiento y distribución de

la información en la prestación de servicios bancarios con los clientes de la Institución.


Página 66

En este sentido, la Institución efectúa revisiones regulares de seguridad en las distintas aplicaciones,

redes y sistemas para detectar vulnerabilidades o insuficiencias en los controles, y de esta forma poder

establecer planes de mitigación para corregir los problemas identificados. Además de las revisiones

programadas, también se efectúan evaluaciones específicas como resultado de cambios en los procesos

o en la tecnología que da soporte a estos procesos.

g. Riesgo Legal

La Institución define como riesgo legal a la pérdida potencial derivada de la emisión de resoluciones

administrativas y judiciales desfavorables y la aplicación de sanciones en relación con las operaciones

que la Institución lleve a cabo, todo ello como consecuencia del incumplimiento de las disposiciones

legales y administrativas aplicables. El área encargada del monitoreo del riesgo legal será la UAIR.

Para el correcto monitoreo y control del riesgo legal, la Institución cuenta con políticas y procedimientos

para que en forma previa a la celebración de actos jurídicos, se analice la validez jurídica y procure la

adecuada instrumentación legal de éstos, incluyendo la formalización de las garantías en favor de la

Institución, a fin de evitar vicios en la celebración de las operaciones. Cuando se realicen actos regidos

por un sistema jurídico distinto al nacional, se evaluarán las diferencias existentes entre ambos sistemas

jurídicos incluyendo lo relativo al procedimiento judicial.

Información Cuantitativa:

a. Riesgo de Crédito

La distribución y clasificación de su cartera de crédito al 31 de diciembre de 2019 se divide en:

1. Corporativo. Segmento de las personas morales y personas físicas con actividad empresarial, que

facturen en ventas un monto superior a $1’500.

2. Empresas. Segmento de las personas morales y personas físicas con actividad empresarial, que

facturen en ventas un monto inferior a $1’500.

3. Financiamiento de Proyectos. En este se concentra la información de financiamiento de cualquier

tipo de proyecto, que cuente con fuente de pago propia o crédito conocido como estructurado.

Exposiciones Brutas

Cartera total al

2019 2018

Sector Método estándar Método estándar

Corporativos 31,861$ 12,158$

Empresas 15,084 10,301

Financiamiento de proyectos 12,369 992

Hotelería 10,394 3,267

Bienes raíces comerciales 9,079 3,317

Otras 52 -

Agroindustria - 5,973

Total 78,839$ 36,008$


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La Exposición por Entidad Federativa de la cartera de crédito al 31 de diciembre de 2019, se encuentra

distribuida como sigue:

Sector Vigente Vencida Total

Ciudad de México 35,763$ 525$ 36,288$

Quintana Roo 7,364 - 7,364

Nuevo León 5,998 159 6,157

Sonora 4,187 - 4,187

Jalisco 3,864 152 4,016

Sinaloa 3,252 - 3,252

Guanajuato 2,380 51 2,431

Baja California Sur 2,020 - 2,020

Michoacán 1,879 - 1,879

Chihuahua 1,859 - 1,859

Estado de México 1,559 35 1,594

Coahuila 1,284 - 1,284

Puebla 1,138 7 1,145

Yucatán 1,009 - 1,009

Querétaro 974 - 974

Campeche 672 - 672

Aguascalientes 551 - 551

Nayarit 497 - 497

Morelos 464 - 464

San Luis Potosí 387 - 387

Colima 226 - 226

Tabasco 198 - 198

Baja California 174 - 174

Hermosillo 131 - 131

Veracruz 50 - 50

Hidalgo 20 - 20

Tamaulipas 10 - 10

Guerrero - - -

Total 77,910$ 929$ 78,839$

2019


Página 68

La Exposición por Sector Económico de la cartera de crédito al 31 de diciembre de 2019, se encuentra

como sigue:


Turismo, Hotelería y Ocio 16,905$ 9$ 16,914$ Electricidad, Gas y Agua 12,749 - 12,749

CRE 9,265 - 9,265

Alimentación y Bebidas 8,523 90 8,613

Construcción 6,191 186 6,377

Bienes de Consumo 5,144 231 5,375

Petróleo e Industrias extractivas 2,823 - 2,823

Transporte 2,524 137 2,661

Papel y Madera 2,403 32 2,435

Automotriz 2,312 25 2,337

Telecomunicaciones 2,128 6 2,134

Química 1,787 73 1,860

Textil y Calzado 1,532 10 1,542

Financieras 1,358 - 1,358

Metalurgia 1,048 61 1,109

Educación, Sanidad y Servicios Sociales 639 - 639

Servicios a Empresas 527 69 596

Otros 52 52

Total 77,910$ 929$ 78,839$

2019

La Exposición por Plazo Remanente de la cartera de crédito al 31 de diciembre de 2019 se encuentra

distribuida por Plazo remanente:


Página 69

Reservas por Riesgo de Crédito:

Según el Artículo 129, el monto total de reservas a constituir por la Institución para la Cartera Crediticia

será igual a la suma de las reservas de cada crédito. Las reservas preventivas que las Instituciones

deberán constituir para la Cartera Crediticia, calculadas con base en las metodologías generales

señaladas en las Secciones Primera, Segunda y Tercera; de acuerdo con lo establecido en la Circular

Única de Bancos (CUB), para el Método Estándar.

Las reservas por riesgo de crédito de la Institución al 31 de diciembre de 2019, se muestra a

continuación:


Empresas 157$ 293$ 450$ Corporativo 249 114 363

Agroindustria - - -

Bienes Raíces Comerciales 50 - 50

Financiamiento de proyectos 75 - 75

Hotelería 64 - 64

Total 595$ 407$ 1,002$

2019

La variación de las reservas por riesgo de crédito al 31 de diciembre de 2019, es como sigue:

Sector 4T17 4T18 4T19 4T17 4T18 4T19

Empresas 79$ 111$ 155$ -$ 26$ 293$

Corporativo 62 113 251 - 3 114

Agroindustria 46 50 - - 12 -

Hotelería 1 29 50 - - -

Bienes raíces comerciales 12 17 75 - - -

Financiamiento de proyectos 16 64 - - -

Total 200$ 336$ 595$ -$ 41$ 407$

Vigente Vencida

2019

Las Reservas de Cartera Emproblemada al 31 de diciembre de 2019, es como sigue:

Cartera

Entidad Federativa emproblemada Reservas

Ciudad de México 35$ 16$

Estado de México 21 6

Total 56$ 22$

al 31 de diciembre de 2019

Cartera Emproblemada por Entidad Federativa


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Las garantías sobre la cartera de crédito se encuentra en un 100% cubierta con garantías personales y/o

garantías reales no financieras. En la siguiente gráfica se observa la proporción de cartera que cuenta

con garantías reales admisibles desde el punto de vista de cálculo de reservas.

b. Riesgo de Mercado

El riesgo de mercado se define como aquel que surge ante la eventualidad de incurrir en pérdidas de

valor de mercado en las posiciones mantenidas en activos financieros, debido a la variación de factores

de riesgo por los que se ven afectados sus precios o cotizaciones, sus volatilidades o las correlaciones

entre ellos (renta variable, tipos de interés o tipos de cambio).

La política de la Institución consiste en minimizar los potenciales impactos negativos tanto en los

ingresos financieros como en el valor económico como resultado del riesgo de mercado por variaciones

en los principales factores de riesgo como tipos de interés y tipos de cambio.

Las posiciones de instrumentos financieros con los que cuenta actualmente la Institución son las

siguientes:

Instrumento Valor razonable

Papel gubernamental 3,389$

Total 3,389$

2019

Sensibilidad a los factores de riesgo de tipo Tasa de Interés:

Esta sensibilidad cuantifica la variación en el valor de los instrumentos financieros de la cartera de

negociación ante una subida paralela en las curvas de tasa de interés de un punto base.


Página 71

En la tabla siguiente se presentan las sensibilidades correspondientes a la posición de la cartera de

Banco Sabadell (México), S.A., Institución de Banca Múltiple:

Instrumento Sensibilidad

Papel gubernamental 0.181

Depósitos 0.022

Total .203

2019

El valor en riesgo (VaR) para la posición en papel gubernamental al cierre de diciembre 2019 es menor

al 1% del capital de la Institución. Utilizando un VaR histórico de 250 días y un horizonte diario.

Respecto al impacto en los ingresos o valor económico que resulta de la variación de las tasas de

interés, el total de la cartera de la Institución se encuentra a tasa variable, al igual que el fondeo asociado

a cada crédito, por lo que un desplazamiento en la curva de tasas no afecta el margen y por ende los

ingresos. Cuando el porcentaje de la cartera de la Institución a tasa fija supere el 10%, se realizará un

análisis para medir el impacto en los ingresos.

c. Riesgo de Liquidez

Para el caso de la Institución, a partir de enero 2019 se da cumplimiento al coeficiente de cobertura de

liquidez regulatorio, que cuenta con un límite mínimo del 80%, considerando un horizonte de un mes y

condiciones de estrés de liquidez. La Unidad para la Administración Integral de Riesgos lleva a cabo un

monitoreo diario de este requerimiento.

Adicionalmente, se realizan pruebas de estrés de liquidez en donde se consideran aquellos escenarios

que, dado el Perfil de Liquidez de la Institución, tendrían un impacto mayor. La exposición al riesgo de

liquidez y la severidad de los escenarios se miden de acuerdo a la magnitud de las brechas de liquidez

que en cada caso se generan.

A partir de 2016, la Institución ha comenzado a generar una base de depositantes tanto en moneda

nacional como en moneda extranjera. Se cuenta con los mecanismos necesarios para poder hacer frente

a posibles salidas de depositantes sin que esto genere un problema de liquidez en la Institución.

Asimismo, la Institución cuenta con un Plan de Contingencia de Financiamiento donde se establece

claramente las estrategias, políticas y procedimientos a seguir en caso de presentarse requerimientos

inesperados de liquidez o problemas para liquidar activos.

d. Riesgo Operacional

Con respecto al riesgo operacional, la Institución cuenta con herramientas utilizadas a nivel Grupo,

mediante las cuales se almacena la información, y contienen un motor de cálculo del VaR para cada

riesgo operacional.

Asimismo, existen Niveles de Tolerancia establecidos, los cuales están medidos como un porcentaje de

los costos operativos de la Institución.


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La Institución registró pérdidas mensuales promedio por riesgo operacional en este trimestre menores al

1% de los costos operativos de la Institución, acorde con el apetito de riesgo establecido.

e. Riesgo Legal

A la fecha, no existen procedimientos judiciales o administrativos que pudieran causar pérdidas a la

Institución.

Nota 28 - Eventos Subsecuentes

A la fecha de emisión de la opinión sobre los estados financieros, el país y la economía global está

atravesando una situación atípica por la declarada “Pandemia de Coronavirus”, lo cual tendrá efectos

directos e indirectos en la economía global, los mercados, contrapartes y posiblemente clientes de la

Institución.

Aun cuando la Institución está tomando las medidas para mitigar los posibles impactos directos o

indirectos futuros que afecten su información financiera, no es posible determinar o cuantificar

concretamente dichos impactos.

Nota 29 - Nuevos pronunciamientos contables

Pronunciamientos normativos contables emitidos recientemente por la Comisión

• Acorde a la Resolución Modificatoria de la Resolución que modifica las disposiciones de carácter

general aplicables a las instituciones de crédito, publicada en el Diario Oficial de la Federación

(“DOF”) el día 4 de noviembre de 2019, la CNBV ha resuelto modificar la entrada en vigor de las

Normas de Información Financiera a las que serán sujetas las instituciones de crédito, que

previamente habían sido publicadas en el DOF del 27 de diciembre de 2017 para entrar en vigor el

1 de enero de 2019, siendo su nueva entrada en vigor el 1 de enero de 2021.

A continuación, se muestra una breve descripción de los principales cambios con aplicación a partir del 1

de enero de 2021:

NIF B-17 “Determinación del valor razonable” - Define al valor razonable como el precio de salida que

sería recibido por vender un activo o pagado para transferir un pasivo en una transacción ordenada entre

participantes del mercado a la fecha de valuación. Se menciona que el valor razonable es una

determinación basado en el mercado y no en un valor específico de un activo o un pasivo y que, al

determinar el valor razonable, la entidad debe utilizar supuestos que los participantes del mercado

usarían al fijar el precio de un activo o un pasivo en las condiciones actuales del mercado a una fecha

determinada, incluyendo los supuestos sobre el riesgo. Como resultado de ello, la intención de la entidad

para mantener un activo o liquidar, o de alguna otra forma satisfacer un pasivo, no es relevante en la

determinación del valor razonable.

En caso de que las disposiciones contenidas en esta NIF provoquen cambios en la valuación o

revelación de algún elemento de los estados financieros de la Institución, esta deberá atender a las

disposiciones normativas de cada NIF en particular que corresponda en forma prospectiva.

NIF C-3 “Cuentas por cobrar” – Las principales características emitidas para esta NIF, se muestran a

continuación:

a) Deja sin efecto al Boletín C-3 “Cuentas por cobrar”.


Página 73

b) Especifica que las cuentas por cobrar que se basan en un contrato representan un instrumento

financiero, en tanto que algunas de las otras cuentas por cobrar generadas por una disposición legal

o fiscal, pueden tener ciertas características de un instrumento financiero, tal como generar

intereses, pero no son en sí instrumentos financieros.

c) Establece que la estimación para incobrabilidad para cuentas por cobrar comerciales se reconoce

desde el momento en que se devenga el ingreso, con base en las pérdidas crediticias esperadas.

d) Establece que, desde el reconocimiento inicial, deberá considerarse el valor del dinero en el tiempo,

por lo que, si el efecto del valor presente de la cuenta por cobrar es importante en atención a su

plazo, deberá ajustarse con base en dicho valor presente. El efecto del valor presente es material

cuando se pacta el cobro de la cuenta por cobrar, total o parcialmente, a un plazo mayor de un año,

ya que en estos casos existe una operación de financiamiento.

Los cambios contables que surjan deberán reconocerse en forma retrospectiva, sin embargo, los

efectos de valuación pueden reconocerse prospectivamente.

NIF C-9 “Provisiones, contingencias y compromisos”- Deja sin efecto al Boletín C-9 “Pasivo, provisiones,

activos y pasivos contingentes y compromisos”, se disminuye su alcance al reubicar el tema relativo al

tratamiento contable de pasivos financieros en la NIF C-19 “Instrumentos financieros por pagar” y se

modifica la definición de pasivo eliminando el calificativo de “virtualmente ineludible” e incluyendo el

término “probable”. La aplicación por primera vez de esta NIF no generará cambios contables en los

estados financieros.

NIF C-16 “Deterioro de instrumentos financieros por cobrar”- Señala que, para determinar el

reconocimiento de la pérdida esperada, deberá considerarse la experiencia histórica que tenga la entidad

de pérdidas crediticias, las condiciones actuales y los pronósticos razonables y sustentables de los

diferentes eventos futuros cuantificables que pudieran afectar el importe de los flujos de efectivo futuros

por recuperar de los instrumentos financieros por cobrar (IFC). Señala también que la pérdida esperada

deberá reconocerse cuando, al haberse incrementado el riesgo de crédito, se concluye que una parte de

los flujos de efectivo futuros del IFC no se recuperará. Los cambios contables que surjan deberán

reconocerse en forma retrospectiva.

NIF C-19 “Instrumentos financieros por pagar” y NIF C-20 “Instrumentos financieros por cobrar principal e

interés”. Elimina el requisito de recalcular periódicamente la tasa efectiva durante la vida del Instrumento

Financiero por Pagar (IFP) y del IFCPI cuando dichos Instrumentos tienen una tasa de interés variable

que no produce efectos de importancia relativa.

NIF C-20 “Instrumentos financieros para cobrar principal e interés”- Las principales características

emitidas para esta NIF, se muestran a continuación:

Se modifica la forma de clasificar los instrumentos financieros en el activo, ya que se descarta el

concepto de intención de adquisición y tenencia de estos para determinar su clasificación, en su lugar se

adopta el concepto de modelo de negocios de la administración.

• En esta clasificación se agrupan los instrumentos financieros cuyo objetivo es cobrar los flujos de

efectivo contractuales y obtener una ganancia por el interés contractual que estos generan, teniendo

una característica de préstamo.

• Incluyen tanto los instrumentos financieros generados por ventas de bienes o servicios,

arrendamientos financieros o préstamos, como los adquiridos en el mercado.

Los cambios contables que surjan deberán reconocerse en forma retrospectiva.


Página 74

NIF D-1 “Ingresos por contratos con clientes”- Las principales características emitidas para esta NIF, se

muestran a continuación:

a) La transferencia de control, base para la oportunidad del reconocimiento de ingresos.

b) La identificación de las obligaciones a cumplir en un contrato.

c) La asignación del precio de la transacción entre las obligaciones a cumplir con base en los precios

de venta independientes.

d) La introducción del concepto de cuenta por cobrar condicionada.

e) El reconocimiento de derechos de cobro.

f) La valuación del ingreso.

La fecha de aplicación inicial es el comienzo del periodo en que la Institución aplique por primera vez

esta norma.

NIF D-2 “Ingresos, costos por contratos con clientes”- El principal cambio de esta norma es la separación

de la normativa relativa al reconocimiento de ingresos por contratos con clientes de la normativa

correspondiente al reconocimiento de los costos por contratos con clientes.

La fecha de aplicación inicial es el comienzo del periodo en que la Institución aplique por primera vez

esta norma.

NIF D-4 “Impuestos a la utilidad”. Incorpora los lineamientos de reconocimiento y medición de los

impuestos a la utilidad cuando existen incertidumbres sobre posiciones fiscales inciertas en la

determinación del impuesto a la utilidad. Asimismo, incluye normas para el reconocimiento contable de

los impuestos a la utilidad generados por la distribución de dividendos.

NIF D-3 “Beneficios a los empleados”. Toma como base lo descrito en la NIF D-4 para la determinación

de la PTU tanto corriente como diferida sobre posiciones fiscales inciertas.

NIF D-5 “Arrendamientos” - Entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de

2019. Se permite su aplicación anticipada para quienes utilicen la NIF D-1 “Ingresos por contratos con

clientes” y la NIF D-2 “Costos por contratos con clientes”, antes de la fecha de aplicación inicial de esta

NIF. Deja sin efecto al Boletín D-5 “Arrendamientos”. La aplicación por primera vez de esta NIF genera

cambios contables en los estados financieros principalmente para el arrendatario y otorga distintas

opciones para su reconocimiento. Entre los principales cambios se encuentran los siguientes:

a) Elimina la clasificación de arrendamientos como operativos o capitalizables para un arrendatario, y

éste debe reconocer un pasivo por arrendamiento al valor presente de los pagos y un activo por

derecho de uso por ese mismo monto, de todos los arrendamientos con una duración superior a 12

meses, a menos que el activo subyacente sea de bajo valor.

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