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Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)

Informe de los auditores independientes y estados financieros 31 de diciembre de 2013


Indice a los estados financieros 31 de diciembre de 2013

Página(s)

Informe de los auditores independientes 1 - 2

Estados financieros

Balance de situación 3

Estado de resultados 4

Estado de cambios en el patrimonio 5

Estado de flujos de efectivo 6

Notas a los estados financieros 7 - 52


Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013

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1. Naturaleza de las operaciones

Constitución y domicilio Banco ProCredit, S. A. fue constituida el 29 de julio de 2005, como una sociedad anónima de conformidad con las leyes de la República de Nicaragua con una duración de 99 años. Su domicilio es la ciudad de Managua, República de Nicaragua. Al 31 diciembre de 2013 y 2012 el Banco cuenta con 25 sucursales.

El 94.69% de las acciones del Banco son propiedad de ProCredit Holding AG & Co. KGaA, con domicilio en Alemania y el 5.27% son propiedad de STICHTING DOEN, con domicilio en Holanda.

Actividad principal El objetivo principal del Banco es dedicarse a todas las actividades bancarias y financieras permitidas por las leyes de la República de Nicaragua, dirigidas específicamente a la micro, pequeña y mediana empresa. Su actividad se encuentra sujeta a la vigilancia y supervisión de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua.

Luego de períodos con notables desafíos que conllevó a tener pérdidas acumuladas al 31

de diciembre de 2013 por C$(457,170,463), el principal accionista: ProCredit Holding AG

& Co. KGaA aportó el 19 de diciembre de 2013 la cantidad de C$50,582,400 al capital

social, mediante capitalización de deuda subordinada. Así mismo aportó el 18 de agosto de

2011 una cantidad de C$112,829,000 al capital social, y a partir del año 2012 el Banco ha

retornado a resultados positivos, dando continuidad al proceso de recuperación que inició

desde mediados del año 2011. Este desarrollo ha sido principalmente producto del

crecimiento de la cartera de créditos, una mejora en la gestión de riesgo crediticio y de

recuperación y mostrando una adecuación de capital al 31 de diciembre de 2013 de

4.83% (4.14% en 2012) por encima del nivel requerido de 10% por la Superintendencia

de Bancos y de Otras Instituciones Financieras. Adicionalmente, se ha incrementado la

inversión en capacitación de personal de niveles básicos y gerenciales, reflejando la

visión de largo plazo del Banco y sus accionistas. Para el año 2014, la expectativa

razonable es que se continúe con la tendencia positiva en el crecimiento, la calidad de la

cartera de créditos, así como la mejora en eficiencia operativa.

Capital social Al 31 de diciembre de 2011 el capital social autorizado asciende a C$820,000,000, representado por 8,200,000 acciones con valor nominal de C$100 cada una; y el capital social, suscrito y pagado asciende a C$729,283,400 en 2012 representado por 7,292,834 acciones con un valor nominal de C$100 cada una.



8

La Junta General de Accionistas No. JD-272-2013/02 celebrada el 8 de noviembre de 2013, autorizó la emisión de C$14,600 equivalente a 146 acciones nominativas con valor nominal de C$100 cada una. Así mismo, esta Junta autorizó la capitalización de deuda subordinada por C$50,582,400, por lo tanto al 31 de diciembre de 2013, el capital social, suscrito y pagado asciende a C$779,880,400 representado por 7,798,804 acciones con un valor nominal de C$100 cada una.

2. Normas contables

Las principales políticas contables aplicadas por el Banco en la preparación de estos

estados financieros han sido consistentemente aplicadas para todos los años informados, a

menos que se indique lo contrario y se presentan a continuación:

Base de preparación

Los estados financieros adjuntos han sido preparados por el Banco de acuerdo con las

normas contables contenidas en el Manual Único de Cuentas para Bancos aprobado por la

Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras.

La preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia del Banco realice ciertas

estimaciones y supuestos que afectan los saldos de los activos y pasivos, la exposición de los

pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los ingresos y gastos por

los años informados. Los activos y pasivos son reconocidos en los estados financieros

cuando es probable que futuros beneficios económicos fluyan hacia o desde la entidad y que

las diferentes partidas tengan un costo o valor que puede ser confiablemente medido. Si en

el futuro estas estimaciones y supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Gerencia a la

fecha de los estados financieros, cambiaran con respecto a las actuales circunstancias, los

estimados y supuestos originales serían adecuadamente modificados en el año en que se

produzcan tales cambios.

Reconocimiento de ingresos

(a) Ingresos financieros

Los ingresos por intereses sobre créditos otorgados se reconocen sobre la base de lo

devengado de acuerdo a la tasa de interés del activo.

(b) Ingreso por comisiones por otorgamiento de créditos

Las comisiones financieras cobradas por anticipado sobre préstamos otorgados con plazo

mayor de 30 días, son diferidas en el tiempo de vigencia del préstamo en la cuenta de “otros

pasivos y provisiones”, y se reconocen sobre la base de lo devengado en el estado de

resultados.



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(c) Suspensión del reconocimiento de ingresos por intereses y comisiones

Los créditos pagaderos en cuotas mensuales, trimestrales, semestrales y anuales que no

hubieran sido pagados en su fecha de vencimiento se trasladan a vencidos (el total del

crédito) a los 91 días después del registro de la primera cuota no pagada; y los créditos

pagaderos a su vencimiento que no son cancelados en la fecha establecida se trasladan a

vencidos a los 31 días posteriores a esa fecha. El reconocimiento de los ingresos por

intereses se suspende el día que se traslada el crédito a situación de vencido,

simultáneamente se sanean los intereses acumulados a esa fecha. A partir de esa fecha, los

intereses saneados se reconocen bajo el método de efectivo, es decir, cuando son pagados

por los deudores.

Por los créditos clasificados en las categorías de riesgo “D” y “E”, aunque no estén

vencidos, no se reconocen ingresos por intereses ni las comisiones devengadas desde el

momento de su reclasificación a estas categorías y, se efectúa el saneamiento de los

intereses y/o comisiones acumuladas por cobrar a esa fecha.

Los intereses por cobrar a la fecha de la reestructuración del crédito, son saneados y se

reconocen cuando se perciben.

Gastos por intereses

Los gastos por intereses sobre los depósitos a la vista, depósitos de ahorro, depósitos a plazo

de clientes, otras obligaciones con el público, obligaciones por préstamos con instituciones

financieras, obligaciones subordinadas y obligaciones con el Banco Central de Nicaragua, se

reconocen sobre la base de lo devengado.

Disponibilidades y equivalentes de efectivo

Las disponibilidades representan el efectivo que el Banco mantiene en caja, en depósitos a la

vista en el Banco Central de Nicaragua, oficina matriz y sucursales o en otras instituciones

financieras del país y del exterior. También representa la existencia de cheques y otros

documentos mercantiles de cobro inmediato. Para efectos de preparación del estado de

flujos de efectivo, el Banco considera como equivalentes de efectivo todas las inversiones a

corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertidas en efectivo, y que están sujetas

a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

Cartera de créditos

El saldo de cartera de créditos comprende los saldos de principal e intereses devengados y

comisiones por cobrar de los créditos directos otorgados por el Banco, dentro de su

actividad de intermediación financiera y cuyos cobros son fijos o determinables. Estos

activos se reconocen inicialmente al costo, que es el efectivo otorgado al deudor.



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Los tipos de créditos otorgados por el Banco son los siguientes:

(a) Créditos comerciales

Corresponde a los créditos otorgados a personas naturales y jurídicas orientados a

financiar los sectores de la economía, tales como: industriales, agropecuarios,

turismo, comercio, exportación, minería, construcción, comunicaciones, servicios y

otras actividades.

(b) Créditos de consumo

Corresponde a los créditos otorgados a personas naturales para la adquisición de

bienes de consumo o pagos de servicios, sin relación con el desarrollo de otras

actividades económicas del prestatario, ni con servicios que éste hiciere a otras

personas o empresas.

(c) Créditos hipotecarios

Corresponde a los créditos otorgados para la adquisición, construcción, reparación,

remodelación, ampliación y mejoramiento de vivienda propia, así como para la

adquisición de lotes con servicios, siempre que en uno u otro caso estén amparados

con garantía hipotecaria.

(d) Microcréditos

Corresponde a los créditos otorgados a personas naturales o jurídicas destinados para

la iniciación, mejora o continuidad de actividades empresariales de reducida

dimensión por montos pequeños y estructurados con pagos diarios, semanales,

quincenales o mensuales.

(e) Créditos reestructurados

Corresponde a los saldos no vencidos de los créditos que han sido reestructurados

por el Banco, en vista de las dificultades presentadas por los clientes para el

cumplimiento de las condiciones pactadas inicialmente. Estas reestructuraciones se

documentan mediante un nuevo contrato en el que se modifican todas o algunas de

las condiciones originales de los mismos, tales como: monto, tipo de moneda, plazo,

tasa de interés, periodicidad de pago, entre otras.

(f) Créditos vencidos

Corresponde a los saldos de los créditos que se encuentran vencidos. Un crédito se

considera vencido cuando no es efectivamente pagado a la fecha de vencimiento

prevista en el contrato respectivo (créditos de un sólo vencimiento). Si transcurridos

91 días del vencimiento de una cuota no pagada, el deudor no ha regularizado

totalmente el pago de la misma, se debe trasladar a esta cuenta todo el saldo de

principal del crédito en mora. Los créditos corrientes de un sólo vencimiento que

no hubieran sido pagados en su fecha de vencimiento, se trasladarán a esta cuenta a

los 31 días calendarios, contados desde la fecha de vencimiento.



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(g) Créditos en cobro judicial

Corresponde a los saldos de los créditos que se encuentran en proceso de cobro

mediante la vía judicial. Los créditos deben ser transferidos a esta cuenta cuando ha

sido presentada la demanda correspondiente que da inicio a la ejecución judicial.

Provisión para incobrabilidad

Las provisiones que son necesarias contabilizar ante la eventualidad de pérdidas originadas

por la incobrabilidad de la cartera de créditos directos se clasifican en el balance de situación

como provisiones por incobrabilidad de cartera de créditos; y el monto de la pérdida se

reconoce en el estado de resultados en la cuenta de (gastos) ingresos netos por estimación

preventiva para riesgos crediticios.

Los créditos de consumo, hipotecarios y microcréditos se clasifican permanentemente con

base a su capacidad de pago medida en función de su grado de cumplimiento, reflejado en el

número de días mora. Para determinar la provisión para saneamiento de cartera e intereses

se calcula utilizando los siguientes porcentajes, netos de mitigantes de riesgos (valor de

garantías líquidas y reales):

(a) Créditos de consumo

Clasificación Días de atraso Provisión

A Riesgo normal Hasta 30 2%

B Riesgo potencial De 31 hasta 60 5%

C Riesgo real De 61 hasta 90 20%

D Dudosa recuperación De 91 hasta 180 50%

E Irrecuperable Más de 180 100%

Los créditos de consumo se sanean a los 181 días de vencidos.

(b) Créditos hipotecarios:







Los créditos hipotecarios se sanean a los 360 días de vencidos.



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(c) Microcréditos:







Conforme la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio, los microcréditos se sanean a

los 360 días de vencidos; sin embargo, el Banco aplica anticipadamente a los 181 días

de vencidos.

(d) Créditos comerciales

Los créditos comerciales se clasifican permanentemente a su nivel de riesgo tomando

en consideración los siguientes factores: 1) capacidad global de pago, 2) historial de

pago, 3) propósito del préstamo y 4) calidad de las garantías. La provisión se calcula

multiplicando el saldo contable del crédito a la fecha de evaluación, neto del valor de

las garantías líquidas y reales utilizadas como mitigantes de riesgos, con los siguientes

porcentajes:

Clasificación Provisión

A Riesgo normal 1%

B Riesgo potencial 5%

C Riesgo real 20%

D Dudosa recuperación 50%

E Irrecuperable 100%

Los créditos comerciales se sanean a los 360 días de vencidos. Si el deudor posee más

de un préstamo se aplica el porcentaje que representa la provisión mayor.

Bienes de uso

Los bienes muebles e inmuebles del Banco destinados a su operación, se clasifican como

bienes de uso. Estos activos se valúan al costo de adquisición y se deprecian por el método

de línea recta en función de los años de vida útil estimada de los activos depreciables.



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El porcentaje de depreciación anual estimado de estos activos es el siguiente:

Edificios 5%

Mobiliario y equipos de oficina 20%

Equipo de computación 50%

Vehículos 12.5% y 20%

Los terrenos, biblioteca y obras de arte no se deprecian.

Los desembolsos que se incurren posteriormente a la adquisición de un activo, cuando los

mismos permiten mejorar sus condiciones y es probable que se deriven beneficios

económicos futuros en exceso a su costo original, se capitalizan al costo del activo. Los

gastos por reparaciones y mantenimiento que no extienden significativamente la vida útil de

estos activos se registran como gastos en el año en que se incurren.

Bienes recibidos en recuperación de créditos

Los bienes muebles e inmuebles recibidos en cancelación total o parcial de créditos

otorgados con anterioridad a un cliente, o los que por el mismo concepto le sean

adjudicados, en virtud de acción judicial promovida por el Banco contra sus deudores, se

clasifican como bienes recibidos en recuperación de créditos. Estos activos se registran a su

valor de incorporación o su valor de mercado, el que sea menor. El valor de incorporación

de un bien recibido en recuperación de créditos se determina como el menor entre los

siguientes criterios: a) el valor acordado en la transferencia en pago o el de adjudicación

determinado en remate judicial, según corresponda, b) el valor de realización determinado

por peritos valuadores a la fecha de incorporación del bien y, c) el saldo contable

correspondiente al principal del crédito más los intereses, más otras cuentas por cobrar

distintas a los costos transaccionales. El valor de los métodos de medición antes indicados,

incluye los costos transaccionales directamente atribuibles a la adquisición o realización de

dichos activos.

Si el valor de mercado fuese menor al valor de incorporación se contabiliza una provisión

para desvalorización; la cual con base en la antigüedad de la adjudicación no podrá ser

menor que los siguientes porcentajes:

a) Bienes inmuebles: La provisión que tenía asignada el crédito antes de la

adjudicación hasta los 6 meses de adjudicación; 30% después de 6 meses hasta los

12 meses de la adjudicación; 50% después de 12 meses hasta los 24 meses de

adjudicación; 75% después de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicación; y

100% de provisión después de 36 meses de la adjudicación.



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b) Bienes muebles: 30% de provisión mínima desde su registro hasta los 6 meses de la

adjudicación del bien; 50% de la provisión después de 6 meses hasta 12 meses y

100% de provisión después de 12 meses de la adjudicación del bien.

Otros activos

Los otros activos se reconocen de acuerdo a las siguientes bases:

(a) Mejoras en propiedades arrendadas

Las mejoras en propiedades arrendadas se presentan como otros activos y representan el

importe de las mejoras en las edificaciones e instalaciones propiedad de terceros que

implican modificaciones significativas en la forma y condiciones de uso de dichos

inmuebles, y que han sido arrendados por el Banco para su uso. Estas mejoras se amortizan

mensualmente por el método de línea recta en un plazo no superior al estipulado en el

contrato de alquiler o en un plazo de cinco años, el que sea menor.

(b) Costos de licencias de programas informáticos

El costo de adquisición de licencias de programas informáticos corresponde a los montos de

los gastos incurridos en la adquisición a terceros del software para uso de la institución y se

registra como otros activos, amortizándose por el método de línea recta en un período de

cinco años contados a partir de su adquisición.

(c) Gastos pagados por anticipado

Las erogaciones que el Banco efectúa por anticipado, por concepto de gastos que se

devengarán posteriormente originados por bienes y servicios se clasifican como gastos

pagados por anticipado. Un gasto anticipado es una partida que se pagó y registró antes de

ser usada o consumida, una parte de la cual representa propiamente un gasto del período

actual y otra parte representa un derecho que se traslada para consumirse en períodos

futuros.

Obligaciones con el público

Las obligaciones derivadas de la captación de recursos provenientes del público y de otras

operaciones financieras o de servicios realizados se presentan en el balance de situación

como “obligaciones con el público”. Estas obligaciones se registran tomando como base el

valor contractual de la obligación, registrando los intereses devengados directamente en el

estado de resultados en la cuenta de “gastos financieros”.

Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos

Las obligaciones derivadas de la captación de recursos provenientes de financiación

interbancaria y por otros préstamos directos obtenidos por el Banco, así como sus intereses

devengados por pagar, se clasifican en el balance de situación como “obligaciones con

instituciones financieras y por otros financiamientos”.



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Provisiones

Las provisiones de pasivos son reconocidas cuando el Banco tiene una obligación legal o

asumida como resultado de un suceso pasado que es probable que tenga una aplicación de

recursos para cancelar la obligación, y es susceptible de una estimación razonable del monto

relacionado.

Provisión para indemnizaciones laborales

Las compensaciones a favor de los empleados del Banco se acumulan según el tiempo de

servicio; es decir, un mes de salario por cada uno de los tres primeros años de trabajo y

veinte días de salario a partir del cuarto año, hasta alcanzar un máximo de cinco meses de

salario, y de acuerdo con las disposiciones del Código del Trabajo de Nicaragua deben ser

pagadas en caso de despido o renuncia del empleado. La política del Banco es registrar una

provisión equivalente al 100% de la obligación a la fecha del balance.

Impuesto sobre la renta

La provisión para el impuesto sobre la renta consiste en la cantidad de impuesto a ser pagada

en el año corriente.

Obligaciones subordinadas

Las obligaciones en las cuales los acreedores acuerdan, mediante pacto expreso, que en caso

de liquidación del banco, renuncian a todo derecho de preferencia y aceptan que el pago de

sus acreencias se efectúe luego de canceladas las deudas a todos los demás acreedores no

subordinados se clasifican en el balance de situación como “obligaciones subordinadas”.

Capital social

El capital social está representado por acciones comunes y nominativas y se incluyen en la

sección del patrimonio.

Reserva legal

De acuerdo con el Artículo No. 21 de la Ley General de Bancos, Instituciones Financieras

No Bancarias y Grupos Financieros, debe constituirse una reserva de capital con el 15% de

las utilidades netas de cada año y presentarse en el estado de situación como “reservas

patrimoniales”. Cada vez que esta reserva alcanzare un monto igual al de su capital social

pagado o asignado, el 40% de dicha reserva se convertiría automáticamente en capital social

pagado o asignado, según el caso, emitiéndose nuevas acciones que se distribuirían entre los

accionistas existentes, en proporción al capital aportado por cada uno.



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Declaración de dividendos

Los dividendos sobre utilidades se registran como un pasivo con cargo al patrimonio en

el periodo en que los mismos son autorizados por la Asamblea General de Accionistas.

Adicionalmente, para poder distribuirlos se debe contar con la no objeción del

Superintendente de Bancos.

Arrendamiento operativo

Los arrendamientos en donde el arrendador asume significativamente todos los riesgos y

posee todos los derechos de propiedad se clasifican como arrendamiento operativo. Los

pagos realizados por el Banco por estos arrendamientos son cargados por el método de línea

recta en los resultados del año en que se incurren, con base a los pagos definidos en los

contratos de arrendamiento.

Cuentas contingentes y de orden

En el curso ordinario de sus operaciones, el Banco incurre en ciertos compromisos y

obligaciones contingentes originados principalmente por garantías bancarias y otros. Estos

compromisos y obligaciones contingentes se controlan en cuentas fuera de las transacciones

del balance de situación y se divulgan en notas como cuentas contingentes y cuentas de

orden.

3. Registros contables, unidad monetaria y tipos de cambios

El Banco lleva sus registros contables y presenta sus estados financieros en córdobas,

representados con el símbolo C$. El tipo oficial de cambio al 31 de diciembre de 2013 era

de C$25.3318 por US$1 (C$24.1255 en 2012). Este tipo oficial de cambio tiene un

deslizamiento diario que es publicado en forma anticipada por el Banco Central de

Nicaragua. Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera o sujetos a cláusulas

de mantenimiento de valor en los estados financieros adjuntos, han sido convertidos a

córdobas usando el tipo de cambio mencionado anteriormente. Las ganancias o pérdidas

cambiarias derivadas de esta conversión se registran en los resultados del año, en la cuenta

de “ingresos netos por ajustes monetarios”.



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4. Administración del riesgo financiero

Factores de riesgo financiero

Las actividades del Banco, por su naturaleza, están expuestas a una variedad de riesgos

financieros. La principal función de los funcionarios del Banco a cargo de la

administración de riesgos es identificar todos los riesgos claves para el Banco, medirlos y

controlarlos a través de un adecuado programa de administración de riesgo. El Banco

revisa regularmente sus políticas y sistemas de administración de riesgos como resultado de

los cambios que surgen en el mercado y los productos ofrecidos.

El Banco tiene como objetivo lograr un balance apropiado entre riesgo y retorno, así como

minimizar los efectos adversos potenciales en el desempeño financiero del Banco.

El programa de administración de riesgos es efectuado por la unidad de riesgo, bajo políticas

por escrito aprobadas por la Junta Directiva. Estas políticas cubren riesgos financieros,

incluyendo riesgo de crédito, variaciones en tasa de cambio de monedas extranjeras, riesgo

de liquidez, variaciones en las tasas de interés y riesgos de flujos de efectivo.

Riesgo de crédito - El riesgo de crédito es el riesgo de sufrir una pérdida financiera en caso

de que algún cliente o contraparte no pueda cumplir sus obligaciones contractuales con el

Banco. Este riesgo surge principalmente por cartera de créditos originado como parte de las

actividades de financiamiento y representa el riesgo individualmente más significativo.

Para evitar una alta concentración de créditos en un solo deudor, unidades de interés,

segmento geográfico o industria, el Comité de Crédito y la Junta Directiva monitorean muy

cuidadosamente y de manera periódica que los préstamos otorgados a partes relacionadas

individuales, unidades de interés relacionadas y no relacionadas no sea superior al 30% de la

base de cálculo del capital. También, mensualmente evalúan la cartera de préstamos y

créditos contingentes mediante la aplicación de los procedimientos de evaluación y

clasificación de los activos de riesgo establecidos en la Norma sobre Gestión de Riesgo

Crediticio CD-SIBOIF-547-1-AGOST20-2008 y sus reformas, emitida por la

Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras.

Riesgo de tasa de interés - El riesgo de tasa de interés es el riesgo que flujos de efectivo

futuro de un activo o pasivo financiero fluctuará debido a cambios en las tasas de interés de

mercado. El Banco se expone en su posición financiera y flujos de efectivo a los efectos de

las fluctuaciones en los niveles de tasas de interés del mercado. El margen de interés puede

incrementarse como resultado de tales cambios, pero también puede reducirse o crear

pérdidas en el caso de que surjan movimientos inesperados. Para reducir este riesgo, el

Banco periódicamente revisa las tasas activas y pasivas por producto y monitorea los

indicadores de riesgo, los cuales son analizados por la Junta Directiva, el Comité de Activos

y Pasivos, la Gerencia General y la Gerencia Financiera. Adicionalmente, se mide el efecto

de las variaciones de las tasas de interés sobre el patrimonio y el valor económico del

capital.



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Riesgo de flujos de efectivo - Es el riesgo de afectar el desempeño financiero del Banco

como resultado de fluctuaciones en las fechas y montos de los cobros y pagos de los

instrumentos financieros acordados con los deudores y emisores de los mismos. La

administración reduce este riesgo preparando anualmente un presupuesto de efectivo y

ejerciendo un control sobre los requerimientos mínimos de efectivo, de manera que se logre

obtener el máximo rendimiento económico de los excesos de efectivo.

Riesgo cambiario (Riesgo de moneda) - Es el riesgo de una pérdida originada por el

movimiento adverso en las tasas de cambio de monedas extranjeras. El Banco se expone en

su posición financiera y flujos de efectivo a los efectos de las fluctuaciones en las tasas de

cambio de moneda extranjera. El Banco da seguimiento mensual a estas fluctuaciones

mediante informes que presentan los calces entre activos y pasivos, los cuales están

divididos en dólares, córdobas con mantenimiento de valor respecto al dólar estadounidense

y córdobas sin mantenimiento de valor. Se ha definido que para proteger en todo momento

el patrimonio del Banco ante variaciones en las tasas de cambio, la posición de activos y

pasivos denominados en moneda extranjera más moneda nacional con mantenimiento de

valor respecto al dólar, tengan siempre una relación positiva de activos entre pasivos con

mantenimiento de valor y mayor a 1. Al 31 de diciembre de 2013 la relación fue de 1.03 (1

en 2012)

Un resumen de la exposición al riesgo cambiario por moneda se presenta en la siguiente

página:



19

Moneda

extranjera

Córdobas con

mantenimiento

de valor

Córdobas sin

mantenimiento

de valor Total

31 de diciembre de 2013

Activos

Disponibilidades C$ 557,833,749 C$ - C$ 154,872,796 C$ 712,706,545 Cartera de crédito 2,054,050,006 122,834,061 - 2,176,884,067

Otras cuentas por cobrar 5,156,189 73,986 2,191,338 7,421,513

Bienes de uso - - 262,434,525 262,434,525 Bienes recibidos en recuperación de crédito - - 4,578,350 4,578,350

Otros activos - - 53,297,578 53,297,578

Total activos C$ 2,617,039,944 C$ 122,908,047 C$ 477,374,587 C$ 3,217,322,578

Pasivos

Obligaciones con el público C$ 2,180,919,701 C$ 228,775,519 C$ 132,798,412 C$ 2,542,493,632 Otras obligaciones 48,636,949 638,132 1,968,885 51,243,966

Obligaciones con instituciones financieras 25,403,221 - - 25,403,221 Obligaciones con el Banco Central de

Nicaragua - 32,633,634 - 32,633,634

Otras cuentas por pagar 16,285,406 - 8,877,748 25,163,154 Otros pasivos y provisiones 2,678,008 - 61,037,161 63,715,169

Obligaciones subordinadas 118,268,545 - - 118,268,545

Total pasivos C$ 2,392,191,830 C$ 262,047,285 C$ 204,682,206 C$ 2,858,921,321

Posición nominal neta corta C$ (139,139,238)

Posición nominal neta larga C$ 224,848,114

Moneda

extranjera

Córdobas con

mantenimiento

de valor

Córdobas sin

mantenimiento

de valor Total


Activos

Disponibilidades C$ 525,330,495 C$ - C$ 174,866,365 C$ 700,196,860

Cartera de crédito 2,042,572,222 73,732,993 - 2,116,305,215

Otras cuentas por cobrar 6,941,050 38,572 297,256 7,276,878 Bienes de uso - - 278,870,017 278,870,017

Bienes recibidos en recuperación de crédito - - 17,414,444 17,414,444

Otros activos - - 40,895,329 40,895,329

Total activos C$ 2,574,843,767 C$ 73,771,565 C$ 512,343,411 C$ 3,160,958,743

Pasivos

Obligaciones con el público C$ 2,069,655,149 C$ 254,811,302 C$ 134,199,845 C$ 2,458,666,296

Otras obligaciones 39,103,434 844,687 3,732,045 43,680,166

Obligaciones con instituciones financieras 72,453,903 - - 72,453,903 Obligaciones con el Banco Central de

Nicaragua - 30,323,497 - 30,323,497

Otras cuentas por pagar 26,081,282 - 8,060,011 34,141,293 Otros pasivos y provisiones 3,478,509 - 60,901,472 64,379,981

Obligaciones subordinadas 161,509,929 - - 161,509,929

Total pasivos C$ 2,372,282,206 C$ 285,979,486 C$ 206,893,373 C$ 2,865,155,065

Posición nominal neta corta C$ (212,207,921)

Posición nominal neta larga C$ 202,561,561



20

Conforme lo estipulado en el artículo No. 7 de la Resolución No. CD-SIBOIF-651-1-

OCTU27-2010, la posición nominal neta larga o corta que resultase mayor, en términos

absolutos, se considerará como el monto nocional de activos por riesgo cambiario para

propósitos de calcular la adecuación de capital (Nota 30).

Riesgo de liquidez - Es el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con sus obligaciones

cuando éstas se vuelvan exigibles, como resultado de retiros de depósitos, requerimientos de

efectivo por compromisos contractuales y así como por otros requerimientos de efectivo.

Tales salidas de efectivo pudieran reducir sustancialmente las disponibilidades para

otorgamiento de crédito y en circunstancias extremas, la falta de liquidez pudiera resultar en

una venta de activos e inhabilidad para cumplir los compromisos de préstamos. El riesgo

de que el Banco presente dificultades de liquidez es inherente a todas las operaciones

bancarias y puede ser afectada por una gran variedad de factores internos y externos.

El Banco controla la exposición al riesgo de liquidez diariamente mediante la aplicación de

los procedimientos de políticas y gestión de liquidez establecidos en la Norma

CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008 dictada por la Superintendencia de Bancos y de Otras

Instituciones Financieras. También se rige conforme su propia Política de Administración

del Riesgo de Liquidez aprobada por la Junta Directiva. Asimismo, la Unidad de

Administración Integral de Riesgos diariamente genera y evalúa un reporte de seguimiento a

la liquidez del Banco que contiene, como mínimo, lo establecido por la norma antes referida

e incorpora diferentes escenarios en dichos calces, tales como información del

comportamiento diario de los depósitos.



21

Conforme lo indicado en la norma prudencial de administración de liquidez vigente, el descalce resultante de la sumatoria de las

Bandas I, II y III no podrá superar en más de una vez el patrimonio y el descalce resultante de la sumatoria de las Bandas I, II, III y

IV no podrá superar en más de dos veces el patrimonio. Para la preparación de las bandas en la cartera de crédito se considera

únicamente la cartera de crédito clasificada en A y B y el 25% de los saldos de los depósitos de ahorro.

A continuación se presenta la exposición del Banco (en miles de córdobas) al riesgo de liquidez:

Banda I

0 a 7 días

Banda II

8 a 15 días

Banda III

16 a 30 días

Banda IV

31 a 90 días

Banda V

91 a 180 días

Banda VI

Mayor

a 181 días

Banda VII

0 a 30 días

(I+II+III)

Banda VIII

0 a 90 días

(I+II+III+IV)


A. Activos

Disponibilidades C$ 710,173 C$ - C$ - C$ 2,533 C$ - C$ - C$ 710,173 C$ 712,706

Cartera de créditos 62,029 53,627 42,136 322,834 426,046 1,777,146 157,792 480,626 Otras cuentas por cobrar 7,421 - - - - - 7,421 7,421

Total activos C$ 779,623 C$ 53,627 C$ 42,136 C$ 325,367 C$ 426,046 C$ 1,777,146 C$ 875,386 C$ 1,200,753

B. Pasivos Depósitos a la vista C$ 305,562 C$ - C$ - C$ - C$ - C$ - C$ 305,562 C$ 305,562

Depósitos de ahorro 296,030 - - - - - 296,030 296,030

Depósitos a plazo 35,199 25,140 59,995 128,312 267,353 634,893 120,334 248,646 Otras obligaciones 24,786 - - - - - 24,786 24,786

Obligaciones con instituciones financieras y por otros

financiamientos 25,408 - - - - - 25,408 25,408 Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua - 69 - 133 33,058 - 69 202

Otras cuentas por pagar y provisiones 25,163 - - - - - 25,163 25,163

Obligaciones subordinadas - - - - 5,210 174,657 - - Obligaciones contingentes - 9 - - 8,546 22 9 9

Total pasivos C$ 712,148 C$ 25,218 C$ 59,995 C$ 128,445 C$ 314,167 C$ 809,572 C$ 797,361 C$ 925,806

C. Calce (descalce) (A-B) C$ 67,475 C$ 28,409 C$ (17,859) C$ 196,922 C$ 111,879 C$ 967,574 C$ 78,025 C$ 274,947

D. Base de cálculo de Capital C$ 472,394 C$ 472,394

Límite (C/D) 0.16 0.58



22

Banda I

0 a 7 días

Banda II

8 a 15 días

Banda III

16 a 30 días

Banda IV

31 a 90 días

Banda V

91 a 180 días

Banda VI

Mayor

a 181 días

Banda VII

0 a 30 días

(I+II+III)

Banda VIII

0 a 90 días

(I+II+III+IV)


A. Activos

Disponibilidades C$ 697,784 C$ - C$ - C$ 2,413 C$ - C$ - C$ 697,784 C$ 700,197

Cartera de créditos 56,370 51,669 41,938 313,444 427,195 1,726,703 149,977 463,421 Otras cuentas por cobrar 7,277 - - - - - 7,277 7,277

Total activos C$ 761,431 C$ 51,669 C$ 41,938 C$ 315,857 C$ 427,195 C$ 1,726,703 C$ 855,038 C$ 1,170,895

B. Pasivos Depósitos a la vista C$ 312,627 C$ - C$ - C$ - C$ - C$ - C$ 312,627 C$ 312,627

Depósitos de ahorro 285,019 - - - - - 285,019 285,019

Depósitos a plazo 25,855 17,520 42,641 136,326 266,432 607,121 86,016 222,342 Otras obligaciones 25,973 - - - - - 25,973 25,973


financiamientos - - 72,595 - - - 72,595 72,595 Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua - 66 - 126 197 32,069 66 192

Otras cuentas por pagar y provisiones 34,141 - - - - - 34,141 34,141

Obligaciones subordinadas - - - - 5,830 267,931 - - Obligaciones contingentes - - - 18 362 48 - 18

Total pasivos C$ 683,615 C$ 17,586 C$ 115,236 C$ 136,470 C$ 272,821 C$ 907,169 C$ 816,437 C$ 952,907

C. Calce (descalce) (A-B) C$ 77,816 C$ 34,083 C$ (73,298) C$ 179,387 C$ 154,374 C$ 819,534 C$ 38,601 C$ 217,988

D. Base de cálculo de Capital C$ 438,144 C$ 438,144

Límite (C/D) 0.09 0.50



23

5. Disponibilidades

Un resumen de las disponibilidades se presenta a continuación:

2013 2012

Moneda nacional

Caja C$ 70,213,211 C$ 72,146,732

Depósitos en el Banco Central de Nicaragua 26,922,359 40,123,279

Depósitos en instituciones financieras del país 890,616 1,796,907

Disponibilidades restringidas (a) 56,781,941 60,799,447

Documentos al cobro 64,669 -

154,872,796 174,866,365

Moneda extranjera

Caja 102,650,610 87,207,563

Depósitos en el Banco Central de Nicaragua 78,933,296 55,794,651

Depósitos en instituciones financieras del país 2,998,105 6,116,113

Disponibilidades restringidas (a) 319,774,169 305,085,494

Documentos al cobro - 168,514

Depósitos en bancos del exterior 53,477,569 70,958,160

557,833,749 525,330,495

C$ 712,706,545 C$ 700,196,860

(a) Este saldo está compuesto por depósitos mantenidos en el Banco Central de

Nicaragua para dar cumplimiento con el encaje legal bancario mínimo establecido

en el Artículo No. 45 de su Ley Orgánica (Nota 29). Adicionalmente, el saldo en

moneda extranjera al 31 de diciembre de 2013 incluye C$2,533,180 (C$2,412,550

en 2012) correspondiente a depósito mantenido en el Commerzbank como garantía

para operaciones.

Los depósitos de ahorro en bancos locales en moneda nacional y extranjera no devengan

intereses.



24

6. Cartera de créditos

Un resumen de la cartera de créditos se presenta a continuación:

31 de diciembre de 2013 Vigentes

Reestruc-

turados Vencidos

Cobro

judicial

Total

Comerciales C$ 1,222,059,762 C$ 72,874,671 C$ 16,851,299 C$ 3,514,004 C$1,315,299,736

Microcréditos 770,709,590 15,115,743 7,031,212 46,580 792,903,125

Consumo 54,884,103 1,911,356 501,084 - 57,296,543

Hipotecarios 56,731,514 2,232,882 560,748 - 59,525,144

2,104,384,969 92,134,652 24,944,343 3,560,584 2,225,024,548

Intereses y comisiones por

cobrar 49,027,700 1,947,241 - -

50,974,941

2,153,412,669 94,081,893 24,944,343 3,560,584 2,275,999,489

Menos: Provisión para

incobrabilidad (49,350,313) (25,152,042) (21,275,426) (3,337,641) (99,115,422)

C$ 2,104,062,356 C$ 68,929,851 C$ 3,668,917 C$ 222,943 C$ 2,176,884,067

31 de diciembre de 2012 Vigente

Reestruc-

turados Vencidos

Cobro

judicial

Total

Comerciales C$ 1,118,428,336 C$ 93,365,701 C$ 8,368,608 C$ 2,673,151 C$1,222,835,796

Microcréditos 760,224,857 26,850,758 5,603,431 136,452 792,815,498

Consumo 64,664,858 2,505,506 382,952 - 67,553,316

Hipotecarios 67,637,252 4,429,551 1,877,128 - 73,943,931

2,010,955,303 127,151,516 16,232,119 2,809,603 2,157,148,541

Intereses y comisiones por

cobrar 49,826,718 3,252,099 - -

53,078,817

2,060,782,021 130,403,615 16,232,119 2,809,603 2,210,227,358

Menos: Provisión para

incobrabilidad (42,749,400) (35,669,552) (12,693,588) (2,809,603) (93,922,143)

C$ 2,018,032,621 C$ 94,734,063 C$ 3,538,531 C$ - C$ 2,116,305,215

Algunos asuntos relevantes de la cartera de créditos se presentan a continuación:

i) El Banco está dirigido a la micro, pequeña y mediana empresa y por regulaciones de

la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras se deben

clasificar tomando en cuenta el objeto del crédito. De acuerdo a esta regulación, el

Banco clasifica como créditos comerciales los préstamos por montos mayores a

US$10,000 siempre que el objeto sea financiar los sectores productivos de la

economía.



25

ii) El movimiento registrado en la provisión para incobrabilidad se presenta a

continuación:

2013 2012

Saldo al inicio del año C$ 93,922,143 C$ 110,253,488

Más:

Constitución de reservas (Nota 20) 34,370,371 20,341,740

Mantenimiento de valor 4,769,871 5,025,063

Menos:

Saneamiento de préstamos por cobrar e

intereses (31,205,303) (37,667,131)

Traslado a la reserva para bienes recibidos

en recuperación de créditos (Nota 9) (2,741,660) (4,031,017)

Saldo al final del año C$ 99,115,422 C$ 93,922,143

iii) Los intereses devengados por la cartera de préstamos que no han sido reconocidos

en los resultados del año (ingresos en suspenso), debido a que no han sido

percibidos, conforme la resolución No. CD-SIBOIF-547-1-AGOST20-2008 emitida

por el Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones

Financieras, se registran en cuentas de orden y ascienden a C$6,364,467

(C$4,763,125 en 2012).

7. Otras cuentas por cobrar, neto

El saldo de otras cuentas por cobrar se presenta a continuación:

2013 2012

Gastos por recuperar, netos de amortización

acumulada de C$9,913,763 (C$12,726,186

en 2012) C$ 652,149 C$ 18,580

Partes relacionadas (Nota 28) 1,157,965 596,835

Anticipos a proveedores 226,393 -

Depósitos en garantía 2,067,366 1,808,047

Cuentas por cobrar a empleados 202,608 488,667

Otras partidas pendientes de cobro netos de

provisión por C$2,208,867 (C$1,696,877 en

2012) 3,115,032 4,364,749

C$ 7,421,513 C$ 7,276,878



26

8. Bienes de uso, neto

Un resumen de los bienes de uso se presenta a continuación:

Costo de

adquisición

Depreciación

acumulada

Valor neto

en libros


Edificios C$ 248,158,758 C$ (48,775,348) C$ 199,383,410

Mobiliario y equipo de oficina 94,162,793 (77,907,968) 16,254,825

Equipo de computación 94,275,957 (71,719,052) 22,556,905

Vehículos 6,358,055 (2,497,932) 3,860,123

Terrenos 20,184,373 - 20,184,373

Biblioteca y obras de arte 194,889 - 194,889

C$ 463,334,825 C$ (200,900,300) C$ 262,434,525


Edificios C$ 248,669,713 C$ (36,491,693) C$ 212,178,020

Mobiliario y equipos de oficina 89,464,450 (72,826,726) 16,637,724

Equipo de computación 87,942,722 (61,778,744) 26,163,978

Vehículos 5,771,954 (2,775,999) 2,995,955

Terrenos 20,637,484 - 20,637,484

Biblioteca y obras de arte 256,856 - 256,856

C$ 452,743,179 C$ (173,873,162) C$ 278,870,017

El movimiento contable de los bienes de uso se presenta a continuación:

Por el año que terminó el 31 de diciembre de 2013

Valor en

libros al 31

diciembre

de 2012 Adiciones Bajas Depreciación

Valor en

libros al 31

diciembre

de 2013

Edificios C$ 212,178,020 C$ - C$ (364,055) C$(12,430,555) C$ 199,383,410

Mobiliario y equipo de

oficina 16,637,724 7,001,630 (56,934) (7,327,595) 16,254,825

Equipo de computación 26,163,978 7,839,137 (76,711) (11,369,499) 22,556,905

Vehículos 2,995,955 2,044,910 (465,966) (714,776) 3,860,123

Terrenos 20,637,484 - (453,111) - 20,184,373

Bibliotecas y obras de arte 256,856 - (61,967) - 194,889

C$ 278,870,017 C$16,885,677 C$ (1,478,744) C$(31,842,425) C$ 262,434,525



27

Por el año que terminó el 31 de diciembre de 2012

Valor en

libros al 31

diciembre

de 2011 Adiciones Bajas Depreciación

Valor en

libros al 31

diciembre

de 2012

Edificios C$ 224,612,238 C$ - C$ - C$(12,434,218) C$ 212,178,020

Mobiliario y equipo de oficina 16,770,196 9,608,364 (2,064,348) (7,676,488) 16,637,724

Equipo de computación 19,657,702 17,962,092 (41,556) (11,414,260) 26,163,978

Vehículos 3,113,036 1,088,512 (446,499) (759,094) 2,995,955

Terrenos 20,637,484 - - - 20,637,484

Bibliotecas y obras de arte 287,648 - (30,792) - 256,856

C$ 285,078,304 C$28,658,968 C$ (2,583,195) C$(32,284,060) C$278,870,017

En el año 2012 el Banco otorgó en arrendamiento parte del edificio en donde se encuentran

sus oficinas principales. Los compromisos por arrendamiento se divulgan en la Nota 31.

El gasto de depreciación por el año que terminó el 31 de diciembre de 2013 ascendió a

C$31,842,425 (C$32,284,060 en 2012), el cual se presenta como parte de los gastos de

administración.

9. Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto

Un resumen de estos activos se presenta a continuación:

2013 2012

Inmuebles

Valor de incorporación C$ 141,868,437 C$ 164,747,478

Provisión acumulada (137,290,087) (147,333,034)

C$ 4,578,350 C$ 17,414,444



28

El movimiento contable de estos bienes se presenta a continuación:

2013 2012


Más - Adjudicaciones y daciones recibidas 3,376,191 6,482,276

Adjudicaciones por créditos previamente

saneados (a) 13,284,895 8,582,786

Menos - Saneamiento de bienes (2,278,034) (7,764,891)

Actualización del valor del avalúo (b) - (502,436)

Retiros por ventas (37,262,093) (33,694,907)

141,868,437 164,747,478

Menos - Provisión para bienes recibidos en

recuperación de créditos (137,290,087) (147,333,034)


El movimiento de la provisión de estos bienes se presenta a continuación:

2013 2012


Más - Constitución de provisiones (Nota 21) 10,235,590 22,743,563

Adjudicaciones por créditos previamente

saneados (a) 13,284,895 8,582,786

Traslados de provisiones de cartera de

crédito por bienes adjudicados (Nota 6) 2,741,660 4,031,017

Menos - Disminución de provisiones por

saneamiento (2,278,034) (7,764,891)

Actualización del valor de avalúo (b) - (434,252)

Disminución de provisiones por venta de

bienes (34,027,058) (28,400,979)


(a) Corresponden principalmente a microcréditos los cuales el Banco ha primeramente

saneado y posteriormente, debido a que el proceso legal de adjudicación es más

extenso, el valor del bien adjudicado se incorpora con valor en libros cero.

(b) Corresponden a terrenos y propiedades en las cuales el Banco actualizó los avalúos y

determinó que el valor de éste es menor que el valor en libros a la fecha de la

evaluación, registrando una pérdida por C$68,184 en 2012, originado de costo por

C$502,436 y una provisión por C$434,252.



29

10. Otros activos, neto

Un resumen de los otros activos se presenta a continuación:

2013 2012

Mejoras en propiedades arrendadas, neto de

amortización acumulada de C$12,784,174

(C$52,725,939 en 2012) C$ 6,634,887 C$ 10,634,104

Costos de licencias de programas informáticos,

neto de amortización acumulada de C$15,331,204

(C$52,682,370 en 2012) 6,762,728 10,562,778

Seguros pagados por anticipado 7,111,775 7,277,099

Anticipos del impuesto sobre la renta (Nota 25) 12,685,055 9,425,226

Comisiones pagadas por anticipado - 600,808

Otros gastos por anticipado (a) 18,624,593 723,849

Papelería, útiles de oficina y otros 1,478,540 1,671,465

C$ 53,297,578 C$ 40,895,329

El gasto por amortización por el año que terminó el 31 de diciembre de 2013 ascendió a

C$21,866,560 (C$16,316,953 en 2012) el cual se registra como parte los gastos de

administración (Nota 22).

(a) Corresponde a pago de licencia y gastos de implementación de QuipuBankingSistem

de US$558,536 del sistema CW.Net

11. Obligaciones con el público

Un resumen de las obligaciones con el público se presenta a continuación:

2013 2012

Depósitos en moneda nacional:

A la vista C$ 129,434,342 C$ 130,778,107

De ahorro 198,870,843 223,658,513

A plazo 33,268,746 34,574,526

361,573,931 389,011,146

Depósitos en moneda extranjera:

A la vista 176,087,778 181,774,332

De ahorro 984,280,174 915,462,871

A plazo 1,020,551,749 972,417,947

2,180,919,701 2,069,655,150

C$ 2,542,493,632 C$ 2,458,666,296



30

12. Otras obligaciones con el público

Un resumen de estas otras obligaciones se presenta a continuación:

2013 2012

En moneda nacional

Giros y cheques de gerencia C$ 617,061 C$ 1,702,774

Abonos recibidos para venta de bienes

adjudicados 1,082,642 1,877,371

Otras obligaciones con el público 219,399 196,330

Intereses por pagar 687,915 800,258

2,607,017 4,576,733

En moneda extranjera

Giros y cheques de gerencia 6,478,639 5,328,218

Abonos recibidos para venta de bienes

adjudicados 13,363,565 13,877,606

Otras obligaciones con el público 1,609,173 1,244,761

Documentos al cobro 785,982 1,146,080

Depósitos en garantía 630,352 600,335

Intereses por pagar 25,769,238 16,906,433

48,636,949 39,103,433

C$ 51,243,966 C$ 43,680,166

13. Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos

El saldo al 31 de diciembre de 2013 por C$25,403,221 corresponde línea de crédito de

ProCredit Holding AG & Co. KGaA (parte relacionada) por un total de US$6,000,000, de la

cual se recibió US$1,000,000 el 3 de diciembre de 2013 a un mes de plazo, con un saldo de

principal de C$25,331,800 más intereses por pagar de C$71,421, devengaba una tasa de

interés de 3.5% y con vencimiento en enero de 2014.

El saldo al 31 de diciembre de 2012 por C$72,453,903 corresponde a esta misma línea de

crédito, de la cual se recibió US$3,000,000 el 24 de septiembre de 2012 a un mes de plazo y

renovado tres veces consecutivas, con un saldo de principal de C$72,376,500 más intereses

por pagar de C$77,403, devengaba una tasa de interés de 3.5%, pagado en enero de 2013.



31

14. Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua

Corresponden a certificados de depósitos a plazo fijo, cuyo detalle se presenta a

continuación:

31 de diciembre de 2013 Fecha de Saldo de

Certificado No. Emisión Vencimiento Tasa Principal Intereses Total

363566740203 31-10-2012 30-04-2014 5.0% C$ 15,878,622 C$ 928,791 C$16,807,413

363570140203 14-12-2012 14-06-2014 5.2% 15,785,741 40,480 15,826,221

C$ 31,664,363 C$ 969,271 C$32,633,634

31 de diciembre de 2012 Fecha de Saldo de

Certificado No. Emisión Vencimiento Tasa Principal Intereses Total

363566740203 31-10-2012 30-04-2014 5.0% C$ 15,122,482 C$ 128,438 C$15,250,920

363570140203 14-12-2012 14-06-2014 5.2% 15,034,025 38,552 15,072,577

C$ 30,156,507 C$ 166,990 C$30,323,497

15. Otras cuentas por pagar

Un resumen de estas cuentas se presenta a continuación:

2013 2012

Proveedores C$ 9,933,952 C$ 23,225,902

Impuesto sobre la renta por pagar (Nota 25) 1,221,026 2,840,718

Impuestos y retenciones por pagar 2,561,797 1,671,936

Partes relacionadas (Nota 28) 2,719,312 1,916,525

Seguro social 540,497 549,821

Otras cuentas por pagar 8,186,570 3,936,391

C$ 25,163,154 C$ 34,141,293



32

16. Otros pasivos y provisiones

Un resumen de los otros pasivos y provisiones se presenta a continuación:

2013 2012

Otros pasivos

Ingresos diferidos por comisiones de

apertura de créditos C$ 26,599,223 C$ 27,030,395

Provisiones para obligaciones

Provisión para indemnización laboral (a) 24,633,053 24,158,190

Vacaciones y aguinaldo por pagar 7,105,087 7,069,423

Seguro social 1,569,480 1,600,572

Otras provisiones (b) 3,808,326 4,521,401

37,115,946 37,349,586

C$ 63,715,169 C$ 64,379,981

(a) El movimiento en la provisión para indemnizaciones laborales se presenta a

continuación:

2013 2012


Constitución de provisiones (Nota 23) 10,351,141 9,023,510

Pagos de indemnizaciones (9,876,278) (5,520,123)


(b) Corresponde a provisiones realizadas por el Banco por servicios rutinarios como

son: servicios básicos (energía eléctrica, agua, teléfono y otros costos de

comunicación), asimismo como provisiones por compra de consumibles y otros

proveedores.

17. Obligaciones subordinadas

El saldo al 31 de diciembre de 2013 por C$118,268,545 (C$161,509,929 en 2012),

corresponde al principal e intereses de deuda subordinada con ProCredit Holding AG &

Co. KGaA por US$4,500,000, la cual devenga una tasa de interés fija del 8%, con último

vencimiento el 4 de diciembre de 2020.

La Junta General de Accionistas No. JD-272-2013/02 celebrada el 8 de noviembre de

2013, autorizó la capitalización de deuda subordinada por C$50,582,400.



33

18. Ingresos financieros

Un resumen de los ingresos financieros se presenta a continuación:

2013 2012

Cartera de créditos C$ 467,549,599 C$ 427,642,061

Disponibilidades en efectivo 2,310 5,308

Otros ingresos financieros 35,250 10,739

C$ 467,587,159 C$ 427,658,108

19. Gastos financieros

Un resumen de los gastos financieros se presenta a continuación:

2013 2012

Obligaciones con el público

A la vista C$ 2,495,987 C$ 2,725,397

Ahorro 11,674,676 11,132,283

A plazo 50,255,811 44,075,713

64,426,474 57,933,393

Obligaciones con instituciones financieras y por

otros financiamientos 212,218 692,110

Obligaciones subordinadas 18,684,996 18,540,697

Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua 1,578,438 1,677,040

Comisiones por cancelación de líneas de créditos 2,521,024 1,724,902

C$ 87,423,150 C$ 80,568,142



34

20. (Gastos) ingresos netos por estimación preventiva para riesgos crediticios

Los (gastos) ingresos netos por estimación preventiva para riesgos crediticios se presentan a

continuación:

2013 2012

Provisiones para cartera de crédito (Nota 6) C$ (34,370,371) C$ (20,341,740)

Provisiones para otras cuentas por cobrar (1,624,130) (928,851)

Saneamiento de activos financieros:

Recuperaciones de activos financieros saneados 29,313,845 38,453,502

Gastos por saneamiento de ingresos financieros (15,449,155) (14,834,459)

Disminución de provisión de otras cuentas por

cobrar 3,856,405 -

17,721,095 23,619,043

Condonación de capital de créditos (53,467) -

C$ (18,326,873) C$ 2,348,452



35

21. Ingresos (gastos) operativos diversos, neto

Un resumen de estos saldos se presenta a continuación:

2013 2012

Ingresos operativos diversos

Comisiones por servicios C$ 35,110,015 C$ 28,760,039

Ingresos por venta de bienes adjudicados 28,486,201 28,210,540

Operaciones de cambio y arbitraje 15,636,283 16,388,266

Ganancia en venta de bienes de uso 1,080,106 1,020,295

Recuperaciones de gastos legales incurridos

en el proceso judicial 10,119,956 9,320,321

Recuperaciones de otros gastos incurridos 8,010,776 7,431,265

Ingresos por arrendamiento de edificio 8,802,126 3,334,211

Otros ingresos operativos 1,350,681 2,624,185

108,596,144 97,089,122

Gastos operativos diversos

Comisiones por servicios (5,456,386) (5,800,875)

Gasto por provisión de bienes recibidos

en recuperación de créditos (Nota 9) (10,235,590) (22,743,563)

Gasto por otros activos (3,468,079) (3,845,549)

Gastos por recuperación de créditos (1,801,326) (4,419,555)

Pérdida por actualización del costo de bienes

recibidos en recuperación de créditos (Nota 9) - (68,184)

Pérdida por venta de bienes de uso (56,988) (157,964)

Gastos por operaciones de cambio y arbitraje (1,038,454) (1,444,856)

Otros gastos operativos diversos (731,458) (277,236)

(22,788,281) (38,757,782)

C$ 85,807,863 C$ 58,331,340



36

22. Gastos de administración

Un resumen de los gastos de administración se presenta a continuación:

2013 2012

Sueldos y beneficios al personal (Nota 23) C$ 195,449,714 C$ 177,221,648

Depreciación 31,842,425 32,284,060

Honorarios profesionales y asistencia técnica (a) 51,023,287 41,536,688

Arrendamientos operativos (Nota 31) 19,118,808 16,911,787

Agua y energía eléctrica 20,217,319 19,380,347

Gastos de comunicación 10,434,790 10,989,411

Servicios de seguridad 14,242,667 14,357,659

Amortizaciones 21,866,560 16,316,953

Reparación y mantenimiento 8,712,381 8,599,985

Seguros y fianzas 2,808,618 3,309,204

Publicidad y promoción 9,215,873 8,186,391

Combustible, lubricantes y otros 2,300,469 5,019,643

Papelería y útiles de oficina 2,257,588 3,821,850

Pasajes y traslados 4,963,931 3,227,363

Gastos por traslados de efectivo y valores 2,599,135 2,845,646

Servicios de información 1,206,578 1,433,958

Gastos legales 960,275 701,512

Gastos de infraestructura 4,079,656 6,392,144

Impuestos y multas 2,228,562 3,795,160

Suscripciones y afiliaciones 1,450,132 1,387,883

Gastos de apoyo a Grupo Procredit 1,174,305 2,073,202

Otros 12,565,456 5,676,726

C$ 420,718,529 C$ 385,469,220

(a) El gasto de honorarios profesionales y asistencia técnica incluye C$31,560,571

(C$36,637,492 en 2012) correspondientes a servicios administrativos proveídos por

ProCredit Holding, según contrato firmado en enero de 2012 (Nota 31).



37

23. Sueldos y beneficios al personal

Un resumen de los gastos de sueldos y beneficios al personal se presenta a continuación:

2013 2012

Sueldos C$ 93,422,806 C$ 88,132,769

Seguro social 17,005,829 16,521,387

Capacitación 35,634,807 26,771,176

Viáticos 6,813,810 4,879,944

Indemnizaciones (Nota 16) 10,351,141 9,023,510

Vacaciones 9,656,056 9,152,969

Aguinaldos 9,053,680 8,352,673

Seguro de gastos médicos 5,597,294 5,607,877

Instituto Nacional Tecnológico 2,329,063 2,269,086

Reembolso depreciación de vehículos 1,605,714 95,333

Subsidios 1,181,256 1,252,410

Alimentación 897,801 485,942

Uniformes 273,747 1,024,870

Otros gastos del personal 1,626,710 3,651,702

C$ 195,449,714 C$ 177,221,648

Al 31 de diciembre de 2013 el número de empleados del Banco es de 416 (553 en 2012).

24. Contribuciones por leyes especiales (Ley 563 y 564)

Un resumen de las contribuciones por leyes especiales se presenta a continuación:

2013 2012

Superintendencia de Bancos y de Otras

Instituciones Financieras (a) C$ 3,107,396 C$ 3,448,365

Fondo de Garantía de Depósito (b) 6,122,971 5,356,393

C$ 9,230,367 C$ 8,804,758

(a) Corresponde a los aportes efectuados por el Banco a la Superintendencia de Bancos

y de Otras Instituciones Financieras, en cumplimiento con el Artículo No. 29 de la

Ley de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, el cual

establece que las instituciones y personas naturales y jurídicas sujetas a la vigilancia

de esta Superintendencia aportarán recursos para cubrir el presupuesto anual de la

misma hasta un máximo del 0.1% del total de sus activos calculados en base al

promedio observado de agosto a julio del siguiente año.



38

(b) Corresponde a los aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantía de

Depósitos (FOGADE), el cual se registra como gasto conforme la legislación

respectiva, calculado con base en los depósitos promedio del año anterior.

25. Gasto por impuesto sobre la renta (Ley 822)

De acuerdo con la Ley No. 822 “Ley de Concertación Tributaria” el impuesto sobre la renta

debe ser igual al monto mayor que resulte de comparar el pago mínimo de impuesto

equivalente al 1% de la renta bruta y el 30% aplicable a la renta imponible. Al 31 de

diciembre de 2013 el impuesto sobre la renta fue determinado en base al 30% de la renta

imponible cuyo cálculo se presenta a continuación:

Impuesto sobre la renta con base a la utilidad contable al 30% C$ 6,005,505

Efecto neto del impuesto sobre gastos no deducibles 2,012,267

Provisión para el impuesto sobre la renta 8,017,772

Anticipos a cuenta del impuesto sobre la renta (6,796,746)

Impuesto sobre la renta por pagar C$ 1,221,026

Al 31 de diciembre de 2012 el impuesto sobre la renta fue determinado por el pago mínimo

cuyo cálculo se presenta a continuación

Renta bruta C$ 704,728,100

Tasa de impuesto aplicable 1%

Provisión para el impuesto sobre la renta 7,047,281

Anticipos a cuenta del impuesto sobre la renta (4,206,563)

Impuesto sobre la renta por pagar C$ 2,840,718

El Banco tiene anticipos a cuenta del impuesto sobre la renta por C$12,685,055

(C$9,425,226 en 2012).

Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2013, el Banco tiene pérdidas fiscales acumuladas

por C$25,009,073, las cuales vencen el 31 de diciembre de 2014.



39

26. Cuentas contingentes

En el transcurso de sus operaciones el Banco incurre en compromisos y obligaciones

contingentes, que se controlan en cuentas fuera de las transacciones del balance de situación

y que involucran riesgo de crédito y de liquidez. Los saldos de compromisos y

contingencias al 31 de diciembre de 2013 ascienden a C$8,576,899 (C$427,655 en 2012)

correspondientes a garantías de cumplimiento.

27. Cuentas de orden

Los saldos de las cuentas de orden se presentan a continuación:

2013 2012

Garantías recibidas C$ 6,650,879,309 C$ 6,306,494,711

Líneas de créditos pendientes de utilizar 707,591,842 923,227,438

Cuentas saneadas e ingresos en suspenso 456,710,826 463,290,234

Bienes adjudicados saneados 50,840,679 38,466,165

Otras cuentas de registro 6,277,331 8,462,857

C$ 7,872,299,987 C$ 7,739,941,405

28. Saldos y transacciones con partes relacionadas

De acuerdo con el artículo 55, numeral 1 de la Ley General de Bancos, Instituciones

Financieras no Bancarias y Grupos Financieros, se consideran partes relacionadas con un

banco, las siguientes:

a) Los accionistas que individualmente o en conjunto con otras personas naturales o

jurídicas con las que mantengan directa o indirectamente vinculaciones

significativas, posean un cinco por ciento (5%) o más del capital social pagado del

Banco.

b) Los miembros de su Junta Directiva, el Ejecutivo Principal, así como cualquier otro

funcionario con potestad, individual o colectiva, de autorizar créditos sustanciales,

calificados de acuerdo a normativas generales establecidas por el Consejo Directivo

de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras. De igual

forma estarán incluidas las personas jurídicas con las que tales miembros y

funcionarios mantengan directa o indirectamente vinculaciones significativas.

c) Los cónyuges y familiares hasta el segundo grado de consanguinidad y segundo de

afinidad de las personas naturales incluidas en alguna de los literales anteriores, así

como las personas jurídicas con las que tales cónyuges y familiares mantengan

directa o indirectamente vinculaciones significativas.



40

d) Las personas jurídicas con las cuales el Banco mantenga directa o indirectamente

vinculaciones significativas.

e) Las personas jurídicas miembros del grupo financiero, al cual el Banco pertenece,

así como sus directores y funcionarios.

Los saldos con partes relacionadas se presentan a continuación:

2013 2012

Operaciones activas

Préstamos e intereses por cobrar C$ 30,249 C$ 25,974

Otras cuentas por cobrar C$ 1,157,965 C$ 596,835

Operaciones pasivas

Obligaciones con instituciones financieras C$ 25,403,221 C$ 72,453,903

Deuda subordinada C$ 118,268,545 C$ 161,509,929

Otras cuentas por pagar C$ 2,719,312 C$ 1,916,525

Un resumen de las principales transacciones con partes relacionadas se presenta a

continuación:

2013 2012

ProCredit Holding AG & Co. KGaA:

Honorarios profesionales por asistencia técnica y

capacitaciones (Nota 31) C$ 51,122,516 C$ 36,637,492

Préstamos recibidos C$ 25,331,800 C$ 72,376,500

Gastos financieros por préstamos recibidos C$ 212,218 C$ 692,110

Gasto financiero por obligaciones subordinadas C$ 18,684,996 C$ 18,540,697

Límites de operaciones activas con partes relacionadas

La Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros

establece en su artículo 56 numeral 4 que el monto de las operaciones activas por el Banco

con todas sus partes relacionadas, tanto individualmente consideradas como en conjunto con

aquellas personas naturales o jurídicas que integran con ella una misma unidad de interés

por la existencia directa o indirecta de vinculaciones significativas, o asunción frecuente de

riesgos compartidos, no podrá exceder al 30% de la base de cálculo del capital. Al 31 de



41

diciembre de 2013, los saldos de préstamos otorgados y otras cuentas por cobrar a grupos

relacionados ascienden a C$1,157,965 (C$622 miles en 2012), lo cual representa el 0.24%

de la base de cálculo del capital (0.14% de la base de cálculo en 2012).

29. Encaje legal

Con fecha 9 de febrero de 2011 y resolución del Banco Central de Nicaragua (BCN)

CD-BCN-VI-1-11 del 9 de febrero de 2011 se reformó la Ley que regula el encaje legal,

creándose dos tipos de encaje tal como lo estipula el artículo 55 de la Ley antes indicada: i)

encaje diario obligatorio del 12% el cual se medirá en los días hábiles que opere el BCN y

ii) encaje obligatorio catorcenal del 15% el cual se medirá desde el lunes de una semana

hasta el domingo de la semana siguiente tomando como base los saldos de depósitos a la

vista, a plazo y de ahorro en todas sus modalidades. Los montos de encaje legal deben estar

depositados en su totalidad en el Banco Central de Nicaragua.

En el caso de incumplimiento del encaje catorcenal o del encaje diario por más de dos días

en una catorcena, sean estos continuos o discontinuos, el Superintendente de Bancos

aplicará una multa al Banco. La multa consistirá en aplicar al déficit observado, la tasa más

alta cobrada por los bancos comerciales y sociedades financieras para las operaciones de

crédito a corto plazo que estuvo vigente en el período de desencaje, más un uno por ciento

(1%). Además de esta multa y mientras dure la deficiencia de encaje catorcenal, el

Superintendente de Bancos podrá prohibir al Banco de efectuar nuevos préstamos e

inversiones.

Un resumen del cálculo del encaje legal de la última catorcena, expresado en miles se

presenta a continuación:

2013 2012

En miles de córdobas Encaje legal real promedio mantenido por

el Banco C$ 75,240 C$ 93,143 Monto mínimo promedio requerido por el Banco

Central de Nicaragua como encaje legal (56,782) (60,799)

Exceso de encaje C$ 18,458 C$ 32,344

En miles de dólares Encaje legal real promedio mantenido por

el Banco US$ 15,126 US$ 14,635

Monto mínimo promedio requerido por el Banco

Central de Nicaragua como encaje legal (12,523) (12,546)

Exceso de encaje US$ 2,603 US$ 2,089



42

30. Adecuación de capital

De acuerdo con la Norma Prudencial sobre Adecuación de Capital CD-SIBOIF-651-1-

OCTU27-2010 y la Norma de Reforma emitida con Resolución CD-SIBOIF-665-4-Feb17-

2011 emitida por el Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos y de Otras

Instituciones Financieras, el Banco debe mantener un nivel de capital adecuado mínimo del

10% respecto a la suma del total de los activos netos ponderados por riesgo, más el monto

nocional de los activos por riesgo cambiario. Para efecto de lo anterior:

a) El capital adecuado comprende la suma del:

i) Capital primario que comprende : capital social, acciones preferentes, capital

donado, prima en colocación de acciones, aportes irrevocables recibidos para

incrementos de capital, reserva legal, participaciones minoritarias y

resultados de períodos anteriores en caso de pérdida y,

ii) Capital secundario que comprende: donaciones y otras contribuciones no

capitalizable, ajustes por revaluación de activos, otras reservas patrimoniales,

resultados del período actual, acciones preferentes acumulativas y otros

instrumentos híbridos de capital, deudas subordinadas a plazo y acciones

preferentes redimibles de vida limitada y provisiones genéricas constituidas

por la institución financiera para cubrir pérdidas no identificadas.

iii) Con fecha 17 de febrero de 2011 se emitió reforma a la Norma de

Adecuación de Capital con Resolución CD-SIBOIF-665-4-Feb17-2011 en la

cual establece que hasta esa fecha las pérdidas acumuladas de períodos

anteriores se restaban al capital secundario y posteriormente se le restarán al

capital primario.

iv) El capital secundario no puede ser superior al 100% del capital primario; y la

proporción de deuda subordinada en el capital secundario no puede ser

superior al 50% del capital primario.

b) Los activos netos ponderados por riesgo comprenden la suma ponderada de las

cuentas de activos y cuentas contingentes netas de provisiones, depreciaciones y

amortizaciones tal como lo establece el artículo 6 de la Norma de Reforma a la

Norma de Adecuación de Capital en su resolución CD-SIBOIF-665-4-Feb17-2011.

c) El monto nocional de los activos por riesgo cambiario comprende la posición mayor

que resulte de calcular para la moneda córdoba con mantenimiento de valor y para la

moneda extranjera, la posición nominal neta de los activos y pasivos respectivos. Si

de las dos posiciones la mayor es cuando los activos son mayores que los pasivos,

entonces el Banco tiene una posición neta larga; en caso contrario tiene una posición

neta corta (Nota 4).



43

A continuación se presenta el cálculo de la adecuación de capital, expresado en miles de

córdobas al 31 de diciembre de 2013 y 2012:

2013 2012

Activos de riesgos ponderados

Disponibilidades C$ 25,452 C$ 22,111

Cartera de créditos, neta 2,605,504 2,520,347

Otras cuentas por cobrar 7,421 7,277

Bienes en uso 262,434 278,870

Bienes recibidos en recuperación de créditos 4,578 17,414

Otros activos 53,297 40,895

Activos nocionales por riesgo cambiario 225,917 212,083

C$ 3,184,603 C$ 3,098,997

Capital mínimo requerido (10%) C$ 318,338 C$ 309,900

Capital primario C$ 346,401 C$ 289,008

Capital secundario 125,993 149,136

Capital adecuado C$ 472,394 C$ 438,144

Adecuación de capital 14.83% 14.14%

31. Compromisos y contingencias

Arrendamientos operativos de sucursales

Ciertas sucursales bancarias utilizadas por el Banco se encuentran bajo contratos de

arrendamientos operativos. Estos contratos se suscriben a plazos entre 1 y 10 años y

podrán renovarse por mutuo acuerdo entre las partes. El monto de los gastos por

arrendamientos operativos incurridos durante el año fue de C$19,118,808 (C$16,911,787 en

2012), los cuales se registran como parte de los gastos de administración.

Los compromisos de arrendamientos del Banco para los siguientes años se muestran a

continuación:

2013 2012

31 de diciembre de:

2013 C$ - C$ 12,824,460

2014 13,493,814 11,023,732

2015 y más 20,910,605 17,732,691

C$ 34,404,419 C$ 41,580,883



44

Arrendamientos operativos de edificio

A partir del 4 de mayo de 2012, una porción del edificio en donde se encuentran ubicadas

las oficinas centrales del Banco se encuentran dadas en arrendamiento operativo. Estos

contratos se suscriben a plazos entre 3 y 5 años y podrán renovarse por mutuo acuerdo

entre las partes. Estos contratos de arrendamiento establecen un incremento anual entre

4% y 5% en el cánon de arrendamiento, entre un 18% y un 24% de interés anual en caso de

atraso en el pago del mismo, así como una cuota de mantenimiento de US$2 por metro

cuadrado. Por el año que terminó el 31 de diciembre de 2013 el ingreso por arrendamiento

del edificio ascendió a C$8,802,126, el cual se registra como parte de los ingresos

operativos diversos.

Los pagos mínimos futuros de arrendamiento cobrables derivados de contratos de

arrendamientos operativos no cancelables vigentes al 31 de diciembre de 2013, se

presentan a continuación:

31 de diciembre de:

2014 C$ 9,229,520

2015 6,740,356

2016 5,495,775

2017 a más 4,121,831

C$25,587,482

El Banco requiere que los arrendatarios efectúen un pago inicial en concepto de depósito a

cuenta de arrendamientos, equivalente a un mes de arriendo, el cual se registra como otras

obligaciones con el público y cuyo saldo al 31 de diciembre de 2013 asciende a C$630,352.

Contrato de servicios profesionales

El 1 de enero de 2012 el Banco suscribió con ProCredit Holding AG & Co. KGaA (parte

relacionada) un contrato de servicios administrativos por un período de un año, renovable

de común acuerdo, mediante el cual el Banco recibirá servicios de soporte relacionado a las

siguientes áreas:

(i) Desarrollo de negocios;

(ii) Actividades bancarias

(iii) Actividades de supervisión y control en:

Auditoría interna

Prevención de lavado de dinero y financiamiento a terroristas

Administración del riesgo operativo

Administración del riesgo de crédito

Administración del riesgo de mercado



45

(iv) Administración de los sistemas de información, y actividades de reporte, control y de

financiamiento

(v) Recursos humanos y actividades de entrenamiento

(vi) Actividades de mercadeo y comunicación.

El gasto por estos conceptos por el año que terminó el 31 de diciembre de 2013 ascendió

a C$51,122,516 (C$36,637,492 en 2012) el cual se registra como parte de los gastos de

administración. Estos servicios son proveídos desde Alemania e incluyen reportes

trimestrales de los servicios proveídos y por los cuales el Banco pagará un monto único

anual de EURO412,000 más un monto mensual de EURO7,908 .

Revisión por las autoridades fiscales

De conformidad con la legislación nicaragüense vigente, las declaraciones del impuesto

sobre la renta por los últimos cuatro períodos fiscales anteriores están abiertas para la

revisión de las autoridades fiscales y en consecuencia podría existir criterios de parte de

las autoridades fiscales distintas a los utilizados por el Banco para liquidar sus impuestos.

32. Divulgaciones suplementarias a los estados

de flujos de efectivo

Un resumen de estas las divulgaciones suplementarias:

2013 2012

Efectivo pagado durante el año por

Intereses C$ 78,289,141 C$ 80,657,920

Impuesto sobre la renta C$ 12,561,213 C$ 10,044,348

Actividades de financiamiento e inversión que

no requirieron uso de efectivo

Capitalización de deuda subordinada C$ 50,582,400 C$ -

Saneamiento de préstamos por cobrar e

intereses C$ 31,205,303 C$ 37,650,828

Traslado de reserva de cartera a la reserva para

bienes recibidos en recuperación de crédito C$ 2,741,660 C$ 4,031,017

Bienes recibidos en recuperación de créditos

trasladados desde cartera de crédito C$ 3,376,191 C$ 6,482,276

Saneamiento de bienes adjudicados C$ 2,278,034 C$ 7,764,891

Bienes adjudicados previamente saneados C$ 13,284,895 C$ 8,582,786

Constitución de reserva legal C$ 1,800,086 C$ 1,019,417



46

33. Ajustes y reclasificaciones incluidas en los estados financieros

En las páginas siguientes se resumen las partidas de ajustes y reclasificaciones que se

registraron en los libros legales del Banco con fecha posterior al 31 de diciembre de 2013 y

2012, y que se reflejan en los estados financieros adjuntos para que estén presentados de

conformidad con el Manual Único de Cuentas para las instituciones bancarias y financieras

aprobado por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras:



47

A continuación se muestran los efectos de los ajustes y reclasificaciones en el estado de

situación de Banco ProCredit, S. A. al 31 de diciembre de 2013:

Saldo según

Banco

Ajustes y

reclasificaciones

Saldos

ajustados

Activos

Disponibilidades (Nota 5)

Moneda nacional

Caja C$ 70,213,211 C$ - C$ 70,213,211

Banco Central de Nicaragua 26,922,359 - 26,922,359

Depósitos en instituciones financieras del país 890,616 - 890,616 Otras disponibilidades 56,846,610 - 56,846,610

Moneda extranjera

Caja 102,650,610 - 102,650,610


Depósitos en instituciones financieras del país 2,998,105 - 2,998,105

Depósitos en instituciones financieras del exterior 53,477,569 - 53,477,569

Otras disponibilidades 319,774,169 - 319,774,169

712,706,545 - 712,706,545

Cartera de créditos (Nota 6)

Créditos vigentes 2,104,384,969 - 2,104,384,969

Créditos reestructurados 92,134,652 - 92,134,652

Créditos vencidos 24,944,343 - 24,944,343

Créditos en cobro judicial 3,560,584 - 3,560,584 Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos 50,974,941 - 50,974,941

Provisiones por incobrabilidad de cartera de créditos (98,472,791) (642,631) (99,115,422)

2,177,526,698 (642,631) 2,176,884,067

Otras cuentas por cobrar, neto (Nota 7) 7,421,513 - 7,421,513

Bienes de uso, neto (Nota 8) 262,434,525 - 262,434,525

Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto (Nota 9) 4,578,350 - 4,578,350

Otros activos, neto (Nota 10) 53,724,508 (426,930) 53,297,578

Total activos C$ 3,218,392,139 C$ (1,069,561) C$ 3,217,322,578

Pasivo

Obligaciones con el público (Nota 11)

Moneda nacional

Depósitos a la vista C$ 129,434,342 - C$ 129,434,342

Depósitos de ahorro 198,870,843 - 198,870,843

Depósitos a plazo 33,268,746 - 33,268,746

Moneda extranjera

Depósitos a la vista 176,087,778 - 176,087,778

Depósitos de ahorro 984,280,174 - 984,280,174 Depósitos a plazo 1,020,551,749 - 1,020,551,749

2,542,493,632 - 2,542,493,632

Otras obligaciones con el público (Nota 12) 51,243,966 - 51,243,966

Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos (Nota 13) 25,403,221 - 25,403,221

Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua (Nota 14) 32,633,634 - 32,633,634

Otras cuentas por pagar (Nota 15) 25,163,154 25,163,154

Otros pasivos y provisiones (Nota 16) 63,715,169 - 63,715,169

Obligaciones subordinadas (Nota 17) 118,268,545 - 118,268,545

Total pasivo 2,858,921,321 - 2,858,921,321

Patrimonio

Capital social pagado (Nota 1) 779,880,400 - 779,880,400 Aportes patrimoniales no capitalizables 235 - 235

Reservas patrimoniales 33,890,999 1,800,086 35,691,085

Resultados acumulados (454,300,816) (2,869,647) (457,170,463)

Total patrimonio 359,470,818 (1,069,561) 358,401,257

Total pasivo y patrimonio C$ 3,218,392,139 C$ (1,069,561) C$ 3,217,322,578

Cuentas contingentes (Nota 26) C$ 8,576,899 C$ - C$ 8,576,899

Cuentas de orden (Nota 27) C$ 7,872,299,987 C$ - C$ 7,872,299,987



48


resultados de Banco ProCredit, S. A. al 31 de diciembre de 2013:

Saldo según

Banco

Ajustes y

reclasificaciones

Saldos

ajustados

Ingresos financieros

Ingresos financieros por disponibilidades C$ 2,310 C$ - C$ 2,310

Ingresos financieros por cartera de créditos 467,549,599 - 467,549,599 Otros ingresos financieros 35,250 - 35,250

Total ingresos financieros 467,587,159 - 467,587,159

Gastos financieros

Gastos financieros por obligaciones con el público 64,426,474 - 64,426,474

Gastos financieros por obligaciones con instituciones

financieras y por otros financiamientos 1,790,656

- 1,790,656

Gastos financieros por obligaciones subordinadas y obligaciones convertibles en capital 18,684,996

- 18,684,996

Otros gastos financieros 2,521,024 - 2,521,024

Total gastos financieros 87,423,150 - 87,423,150

Margen financiero antes de ajuste monetario 380,164,009 - 380,164,009

Ingresos netos por ajustes monetarios 2,322,248 - 2,322,248

Margen financiero bruto 382,486,257 - 382,486,257

(Gastos) ingresos netos por estimación preventiva

para riesgos crediticios (17,684,242)

(642,631) (18,326,873)

Margen financiero, neto 364,802,015 (642,631) 364,159,384

Ingresos operativos diversos, neto 85,807,863 - 85,807,863

Resultado operativo bruto 450,609,878 (642,631) 449,967,247

Gastos de administración (420,718,529) - (420,718,529)

Resultado antes del impuesto sobre la renta y

Contribuciones por leyes especiales 29,891,349

(642,631) 29,248,718

Contribuciones por leyes especiales (Leyes 564 y 563) (9,230,367) - (9,230,367)

Gasto por impuesto sobre la renta (Ley 453) (7,590,842) (426,930) (8,017,772)

Resultados del año C$ 13,070,140 C$ (1,069,561) C$ 12,000,579



49


Ajustes

Descripción Débito Crédito

.- 1 - Para registrar incremento a la provisión de la cartera de

crédito, según evaluación de la cartera comercial

Gasto de estimación de cartera de crédito C$ 642,631

Provisión de incobrabilidad de cartera de crédito C$ 642,631

.- 2 -

Para registrar incremento del impuesto sobre la renta

por pagar

Gasto de impuesto sobre la renta C$ 426,930

Anticipos del impuesto sobre la renta C$ 426,930

.- 3 -

Para constituir reserva legal equivalente al 15% de la

utilidad neta de 2013

Resultados acumulados de ejercicios anteriores C$ 1,800,086

Reservas patrimoniales - C$ 1,800,086

C$ 2,869,647 C$ 2,869,647

Reclasificaciones

No se identificaron reclasificaciones.



50

A continuación se muestran los efectos de los ajustes y reclasificaciones en el estado de situación

de Banco ProCredit, S. A. al 31 de diciembre de 2012:

Saldo según

Banco

Ajustes y

reclasificación

Saldos

ajustados

Activo

Disponibilidades

Moneda Nacional

Caja C$ 72,146,732 C$ - C$ 72,146,732



Otras disponibilidades 60,799,447 - 60,799,447

Moneda Extranjera

Caja 87,207,563 - 87,207,563



Depósitos en instituciones financieras del exterior 70,958,160 - 70,958,160

Otras disponibilidades 305,254,008 . 305,254,008

700,196,860 - 700,196,860

Cartera de créditos, neta Créditos vigentes 2,010,955,303 - 2,010,955,303

Créditos reestructurados 127,151,516 - 127,151,516

Créditos vencidos 16,232,119 - 16,232,119

Créditos en cobro judicial 2,809,603 - 2,809,603

Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos 53,078,817 - 53,078,817

Provisiones por incobrabilidad de cartera de créditos (93,922,143) - (93,922,143)

2,116,305,215 - 2,116,305,215

Otras cuentas por cobrar, neto 7,276,878

7,276,878

Bienes de uso, neto 278,870,017

278,870,017

Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto 17,414,444 - 17,414,444

Otros activos, neto 35,611,506 5,283,823 40,895,329

Total Activo C$ 3,155,674,920 C$ 5,283,823 C$ 3,160,958,743

Pasivos

Obligaciones con el público Moneda Nacional

Depósitos a la vista C$ 130,778,107 C$ - C$ 130,778,107

Depósitos de ahorro 223,658,513 - 223,658,513

Depósitos a plazo 34,574,526 - 34,574,526

Moneda Extranjera

Depósitos a la vista 181,774,332 - 181,774,332

Depósitos de ahorro 915,462,871 - 915,462,871 Depósitos a plazo 972,417,947 - 972,417,947

2,458,666,296 - 2,458,666,296

Otras obligaciones con el público 42,755,771 924,395 43,680,166


financiamientos 72,453,903 - 72,453,903

Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua 30,323,497 - 30,323,497

Otras cuentas por pagar 34,141,293 - 34,141,293

Otros pasivos y provisiones 64,379,981 - 64,379,981

Obligaciones subordinadas 161,509,929 - 161,509,929

Total pasivo 2,864,230,670 924,395 2,865,155,065

Patrimonio

Capital social pagado 729,283,400 - 729,283,400 Aportes patrimoniales no capitalizables 235 - 235

Reservas patrimoniales 32,871,582 1,019,417 33,890,999

Resultados acumulados de ejercicios anteriores (473,147,651) (1,019,417) (474,167,068)

Resultados del período 2,436,684 4,359,428 6,796,112

Total patrimonio 291,444,250 4,359,428 295,803,678

Total patrimonio y pasivo C$ 3,155,674,920 C$ 5,283,823 C$ 3,160,958,743

Cuentas contingentes C$ 427,655 C$ - C$ 427,655

Cuentas de orden C$ 7,739,941,405 C$ - C$ 7,739,941,405



51


resultados de Banco ProCredit, S. A. al 31 de diciembre de 2012:

Saldo según

Banco

Ajustes y

reclasificación

Saldos

ajustados

Ingresos financieros

Ingresos financieros por disponibilidades C$ 5,308 C$ - C$ 5,308

Ingresos financieros por cartera de créditos 427,642,061 - 427,642,061

Otros ingresos financieros 10,739 - 10,739

427,658,108 - 427,658,108

Gastos financieros

Gastos financieros por obligaciones con el público 57,933,393

57,933,393

Gastos financieros por obligaciones con instituciones

financieras y por otros financiamientos 2,369,150

2,369,150

Gastos financieros por obligaciones subordinadas

y obligaciones convertibles en capital 18,540,697

18,540,697

Otros gastos financieros 1,724,902 - 1,724,902

80,568,142 - 80,568,142

Margen financiero antes de ajuste monetario 347,089,966 - 347,089,966

Ingresos (gastos) netos por ajustes monetarios 347,613 - 347,613

Margen financiero bruto 347,437,579 - 347,437,579

Ingresos (gastos) netos por estimación preventiva para

riesgos crediticios 2,348,452 - 2,348,452

Margen financiero, neto 349,786,031 - 349,786,031

Ingresos (gastos) operativos diversos, neto 59,255,735 (924,395) 58,331,340

Resultado operativo bruto 409,041,766 (924,395) 408,117,371

Gastos de administración (385,469,220) - (385,469,220)

Resultado antes del impuesto sobre la renta y

contribuciones por leyes especiales 23,572,546

(924,395) 22,648,151

Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (8,804,758)

(8,804,758)

Gasto por impuesto sobre la renta (Ley 453) (12,331,104) 5,283,823 (7,047,281)

Resultados del período C$ 2,436,684 C$ 4,359,428 C$ 6,796,112



52


Ajustes

Descripción Débito Crédito

.- 1 -

Para constituir reserva legal equivalente al 15% de la

utilidad neta de 2012

Resultados acumulados de ejercicios anteriores C$ 1,019,417

Reservas patrimoniales

C$ 1,019,417

.- 2 -

Para revertir anticipos de impuesto sobre la renta

registrado como gasto

Otros activos - Anticipos del impuesto sobre la renta 5,283,823

Gasto por impuesto sobre la renta

5,283,823

.- 3 -

Para revertir comisión de 10% registrada relacionada a

cargos administrativos de bienes adjudicados

Ingresos operativos varios 924,395

Otras obligaciones con el público - Abonos para ventas

de bienes adjudicados - 924,395

C$ 7,227,635 C$ 7,227,635


Reclasificaciones

No se identificaron reclasificaciones.

banco procredit, s. a. objetivo principal del banco es dedicarse a todas las actividades bancarias y...

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