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BANCO CITIBANK DE NICARAGUA S A (Managua Nicaragua)
Estados financieros
31 de diciembre de 2013
(Con el Informe de los Auditores Independientes)
BANCO CITmANK DE NICARAGUA S A (Managua Nicaragua)
Estados financieros
31 de diciembre de 2013
indice del contenido
Inforrne de los Auditores Independientes Balance de situaci6n Estado de resultados Estado de cambios en el patrimonio Estado de flujos de efectivo N otas a los estados financieros
Paginas 1-2 3 4 5 6
7-70
LRU KPMG Peat Marwick Nicaragua S A
Centro Pellas 6to piso Telf (505) 2274 4265 Apartado Ndeg 809 Managua Nicaragua Km 4 Y carretera a Masaya Fax (505) 2274 4264
Managua Nicaragua E-mail ni-fmpeatnickpmgcom
Informe de los Auditores Independientes
A la Junta Directiva y Accionistas de Banco Citibank de Nicaragua S A
Hemos auditado los estados financieros que se acompanan de Banco Citibank de Nicaragua S A (el Banco) los cuales comprenden el balance de situaci6n al 31 de diciembre de 2013 y los estados de resultados cambios en el patrimonio y flujos de efectivo por el ano terminado en esa fecha y notas que comprenden un resumen de politicas contables significativas y otra informaci6n explicativa
Responsabilidad de la Administraci6n por los Estados Financieros
La Administraci6n es responsable por la preparaci6n y presentaci6n razonable de estos estados financieros de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua y por el control interno que la Administraci6n determine que es necesario para pennitir la preparaci6n de estados financieros que esten libres de errores de importancia relativa debido ya sea a fraude 0 error
Responsabilidad de los Auditores
Nuestra responsabilidad es expresar una opini6n acerca de estos estados fmancieros con base en nuestra auditoria Efectuamos nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria Esas normas requieren que cumplamos con requisitos eticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados fmancieros estan libres de errores de importancia relativa
l)na auditoria incluye la ejecuci6n de procedimientos para obtener evidencia de auditoria acerca de los montos y revelaciones en los estados financieros Los procedimientos seleccionados dependen de nuestro juicio incluyendo la evaluaci6n de los riesgos de errores de importancia relativa en los estados financieros debido ya sea a fraude 0 error AI efectuar esas evaluaciones de riesgos nosotros consideramos el control interno relevante para la preparaci6n y presentaci6n razonable por el Banco de los estados fmancieros a fm de disefiar procedimientos de auditoria que sean apropiados en las circunstancias pero no con el prop6sito de expresar una opini6n sobre la efectividad del control interno del Banco Una auditoria tambien inc1uye evaluar 10 apropiado de las politicas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la Administraci6n asi como evaluar la presentaci6n en conjunto de los estados financieros
II KPMG Peat Marwick Nicaragua S A bull una sociedad an6nima nicaragOense y ~rma miembro de la red de firmas independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperatille i KPMG International) una cocperativa suiza Derechos re5efVados Impreso en Nicaragua
lmU
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para ofrecer una base para nuestra opinion de auditoria
Opinion
En nuestra opinion los estados fmancieros presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes la situacion financiera de Banco Citibank de Nicaragua S A al 31 de diciembre de 2013 y su desempefio financiero y sus flujos de efectivo por el afio terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Qtras Instituciones Financieras de Nicaragua
20 de marzo de 2014 Managua Nicaragua
tL~9
2
BANCO CITIDANK DE NICARAGUA S A (Managua Nicaragua)
Balance de situacion
31 de diciembre de 2013
(Expresado en cordobas)
Nota
Activos Disponibilidades Moneda nacional Caja Banco Central de Nicaragua DepOsitos en instituciones financieras del pais Otras disponibilidades Moneda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua DepOsitos en instituciones fmancieras del exterior Otras disponibilidades
9
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venta 10
Operaciones con reportos y valores derivados II
Cartera de creditos neto Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones p~r cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
12
Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto Otros activos neto Total activos
13 14 15 16
Pasivos Obligaciones con el publico Moneda nadonal DepOsitos a la vista Depositos de ahOITO
Depositos a plazo Moneda extranjera Depositos a la vista Depositos de ahOITO
Depositos a plazo 17
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otrOperaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas p~r pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
os financiamientos 18 19 20 21 22
Patrimonio Capital social autorizado y pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
29
Cuentas contingentes 4 12
23
2013 2012
48796074 43281419 236845094 96220893
6831569 8635796 127269740 86227980
81247420 84742895 626031003 157388185 159391 940 40491885 518345371 450419100
1 804758J 1 1 7408153
376004515 419636419
125912659
4291292728 3817936813 98153729 148280270 85404145 74517826
9027460 6860230 53087321 45438865
~1871962442 ~166104592) 4349769139 ----1926929412
17872502 40369353 64769045 85960990
851 089 1688264 4099722) 15157689
6780934386 5457150280
417245653 289754196 189406504 169902022 541 600803 203286645
809054350 971 020758 1812283927 1744270593 1731648418 1002395163 5501239655 4380629377
69755850 42386247 45519772
39661944 44433795 62176082
180390537 153569096 5835481 781 4684280574
270000000 270000000 244392637 218505202 431059968 284364504 945452605 772869706
6780934386 5457 150J80
4328508528 5128215067
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros El presente balance de situacion foe aprobado por la Administracion bajo la responsabilidad de losfuncionarios que 10 han suscrito
3
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Estado de resultados
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en cordobas)
Ingresos fmancieros Ingresos por inversiones en val ores Ingresos financieros por cartera de creditos Ingresos financieros por operaciones de reportos y val ores derivados
Otros ingresos financieros Total ingresos fmancieros
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y
por otros financiamientos Gastos fmancieros por operaciones de reporto y val ores derivados Otros gastos financieros Total gastos fmancieros
Margen fmanciero antes de ajustes monetarios Ingresos netos por ajustes monetarios Margen fmanciero bruto Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios Margen fmanciero neto Ingresos operativos diversos neto Resultado operativo bruto Gastos de administracion Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por
leyes especiales Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) Gasto por impuesto sobre la renta Resultados del periodo
Nota
12
24
25
26
27
28 7
2013 2012
11736679 916512563
1242634 4485431
933977307
3250667 804557309
451056 85979
808345011
(93344476) (55610426)
(302714) (1547936) ~4196499)
(99391625)
(764765) (975060)
(3585418) (60935669)
834585682 50733071
885318753 (163498564 ) 721820189 217248409 939068598
(663944294)
747409342 51198171
798607513 ~82220854) 716386659 213248348 929635007
(641541818)
275124304 (15990691) (86550714) 172582899
288093189 (15966858) (88996986) 183129345
~ Iiig Ana Maria Fernandez
Gerente General
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de resultados jue aprobado por la Administracion bajo la responsabiidad de los juncionarios que 10 han suscrito
4
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Estado de cambios en el patrimonio
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en c6rdobas)
Capital social autorizado y Reservas
Nota pagado patrimoniales Saldo al31 de diciembre de 2011 245000000 191035800 Resultados del periodo Traspaso de los resultados acumulados a reserva legal 27469402 Capitalizaci6n de utilidades acumuladas 29 25000000 Pago de dividendos en efectivo 29 Saldo al31 de diciembre de 2012 270000000 218505202 Resultados del periodo Traspaso de los resultados acumulados a reserva legal 25887435 Saldo al31 de diciembre de 2013 27020002000 2443922637
Resultados acumulados Total 325900511 761936311 183129345 183129345 (27469402) (25000000)
(172 195950~ (172195950) 284364504 772869706 172582899 172582899 (25887435) 431059968 94524522605
Ing Ana Marl Fernandez Gerente General Gerente Financiero
Las notas acfjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de cambios en el patrimonio fue aprobado por la Administracion bajo la responsabiidad de los funcionarios que 10 han suscrito
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BANCO CITIBANK DE NICARAGUA S A (Managua Nicaragua)
Estado de flujos de efectivo
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en c6rdobas)
Flujo de efectivo de las actividades de operacion Resultados del periodo Ajustes para conciliar los resultados del periodo con el efectivo
provisto por las actividades de operaci6n Provisiones para la cartera de creditos fgtrovisiones para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos
Depreciaciones Amortizaciones Disminuci6n de bienes de uso Gasto por impuesto sobre la renta Variacion neta en
Intereses por cobrar sobre la cartera de creditos Otras cuentas por cobrar Rendimientos por cobrar sobre inversiones Otros activos Otras cuentas por pagar Otras obligaciones con el publico Otros pasivos Intereses y otros cargos financieros por pagar
Efectivo provisto por las actividades de operacion Impuesto sobre la renta pagado Efectivo neto provisto por las actividades de operacion
Flujo de efectivo de las actividades de inversion Creditos netos otorgados en el afio Variaci6n neta de inversiones en valores Adquisiciones de bienes de uso Efectivo neto usado en las actividades de inversion
Flujo de efectivo de las actividades de fmanciamiento Variaci6n neta en
Obligaciones con el publico Pago de dividendos en efectivo Obligaciones con reportos Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Efectivo neto provisto por las actividades de fmanciamiento
Variacion neta del efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del afio Efectivo y equivalentes de efectivo al fmal del aiio
Notas 2013
172582899
1225 15
1427 1627
7
231567221 485843
15853613 3216621
17353652 86550714
8
(7648456) 22496851 (7087663)
(28943566) (21003923) 27369603 26513712 25754545
565061666 83289078) 481772588
14
(646212023 ) (75193092) (12015321)
733420436)
29 1095055107
39462571 (45519772)
1088997906
2012
183129345
177376407 872408
22244049 1075693
88996986
5299449 (26040697)
85474 10092081
(124738) 9017826 5153637
1473829~ 475704091 (96452674) 379251417
(1034002482) (133312459)
(17662007) (1184976948)
727750642 (172195950)
45519772 601074464
9
(204651067) 1172059220
967408153
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de jlujos de efectivo foe aprobado por la Administracion bajo la responsabilidad de losfoncionarios que 10 han suscrito
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Notas a los estados financieros
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(Expresado en c6rdo bas)
(1) Naturaleza de las operaciones
Banco Citibank de Nicaragua S A (el Banco) fue constituido el 26 de marzo de 1992 conforme con las leyes de la Republica de Nicaragua Su actividad principal es la intermediaci6n fmanciera y prestar todos los servicios bancarios y financieros pennitidos por las leyes de la Republica de Nicaragua
El Banco esta regulado por la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros y la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua (la Superintendencia)
Con la autorizaci6n previa de la Superintendencia Banco Uno S A cambi6 de denominaci6n social mediante Escritura Publica numero 2 inscrita en el Registro Publico el 18 de septiembre de 2008 de manera que en 10 sucesivo acMe bajo la denominaci6n social de Banco Citibank de Nicaragua S A
El Banco pertenece en un 9999 a Citibank Overseas Invesment Corporation y el 001 restante pertenece a accionistas minoritarios
(2) Base de presentacion
(a) Declaracion de cumplimiento
Los estados financieros del Banco han sido preparados de acuerdo con las Nonnas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Las Nonnas de Contabilidad establecidas por la Superintendencia se resumen en el Manual Unico de Cuentas (MUC) para las Instituciones Bancarias y Financieras Esas normas son de obligatorio cumplimiento para los bancos e instituciones fmancieras supervisadas por dicho organismo
Estos estados fmancieros estan disefiados solamente para aquellos que tengan conocimiento de las Nonnas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Los estados financieros fueron aprobados por la Administraci6n el 20 de marzo de 2014
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Notas a los estados financieros
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(2) Base de presentacion (continuacion)
(b) Base de medicion
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costa historico excepto por las inversiones que pueden estar valuadas bajo otra base de medicion
(c) Unidad monetaria y regulaciones cambiarias
Los estados financieros estan expresados en cordobas (C$) que es la moneda funcional del Banco y de curso legal en la Republica de Nicaragua La tasa oficial de cambio con respecto al dolar de los Estados Unidos de America se esta deslizando diariamente con base en una tabla ernitida y publicada mensual mente por el Banco Central de Nicaragua (BCN) AI 31 de diciembre de 2013 la tasa oficial de cambio vigente era de C$253318 (2012 C$241255) por US$l
Existe un mercado cambiario libre autorizado por el BCN el que opera a traves de bancos comerciales financieras y casas de cambio Ese mercado se rige por la oferta y la demanda y hay similitud entre la tasa de cambio de ese mercado libre con respecto a la tasa oficial de cambio
(d) Uso de estimaciones y juicios
La preparacion de los estados fmancieros requiere que la Administracion ernita juicios y determine estimaciones y supuestos que afectan la aplicacion de las politicas contables y las cantidades informadas de activos pasivos y de los ingresos y gastos Los resultados reales podrian diferir de tales estimaciones
Las estimaciones y los supuestos relevantes son revisados regularmente Las revisiones a las estimaciones contables son reconocidas en el periodo en el cual la estimacion es revisada y en todo periodo futuro que los afecte
Las estimaciones mas significativas contenidas en el balance de situacion son
bull Provision para la cartera de creditos bull Provision para inversiones disponibles para la venta bull Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos bull Provision para otras cuentas por cobrar diversas bull Depreciacion de bienes de uso bull Otros pasivos y provisiones
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Notas a los estados fmancieros
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(2) Base de presentacion (continuacion)
(e) Reclasificaciones
Ciertos montos en las notas de los estados fmancieros de 2012 se reclasificaron para adecuarlos con la presentaci6n de las notas en los estados fmancieros de 2013 Y no representa un cambio en las cifras totales reflejadas en los estados fmancieros previamente reportados
(3) Politicas de contabilidad significativas
Las politicas de contabilidad detalladas a continuaci6n han sido aplicadas consistentemente en los periodos presentados en los estados fmancieros
(a) Transacciones en moneda extranjera yo moneda nacional con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America
Las transacciones en moneda extranjera yen c6rdobas con mantenimiento de valor con respecto al d6lar de los Estados Unidos de America generan diferencias cambiarias que se reconocen en el momento en que se incurren Los derechos y obligaciones en moneda extranjera y en c6rdobas con mantenimiento de valor se ajustan a la tasa oficial de cambio vigente al final del meso Las ganancias 0 perdidas resultantes son registradas contra los resultados del periodo
(b) Equivalentes de efectivo
Para prop6sitos del estado de flujos de efectivo el Banco considera como equivalentes de efectivo todas las inversiones de alta liquidez que a) son facilmente convertibles por sumas de efectivo en muy corto plazo y b) estan sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor
(c) Inversiones en valores neto
(i) Inversiones al valor razonable con cam bios en resultados
Son aquellas inversiones en valores que cotizan en bolsa y cumplan alguna de las siguientes condiciones i) se clasifican como mantenidas para negociar en el corto plazo si a) se compra 0 se incurre en la inversi6n con el objetivo de venderlo 0 de volver a comprarlo en un futuro cercano b) es parte de una cartera de instrumentos fmancieros identificados que se gestionan conjuntamente y para la cual hay evidencia de un patr6n reciente de toma de ganancias a corto plazo 0 ii) desde el momento del reconocirniento inicial ha side designada para contabilizarse al valor razonable con cambios en resultados
Las inversiones en titulos valores clasificadas en esta categoria se valuan al que resulte menor valor entre su costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su valor presente neto (VPN)
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Notas a los estados fmancieros
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(i) Inversiones al valor razonable con cambios en resultados (continuacion)
En el caso de que el valor de mercado 0 su VPN resulte menor se debe contabilizar una provisi6n por desvalorizaci6n por el deficit y se debe suspender el reconocimiento contable de los rendimientos devengados si dicho reconocimiento origina una sobrevaluaci6n respecto del valor de mercado 0 VPN
Para la determinaci6n del valor de mercado y del VPN de los titulos valores se deben aplicar los siguientes criterios
(a) Para titulos valores cotizados en bolsa de valores
El valor de mercado se detennina usando el promedio de las cotizaciones de las transacciones en bolsa de valores del ultimo roes de no haberse registrado transacciones en bolsa en el ultimo mes se usa el promedio del Ultimo trimestre Si en este periodo tampoco se hubiesen registrado transacciones y si el emisor es una instituci6n financiera supervisada 0 una entidad del sector publico del pais se aplica el mismo criterio que se establece en elliteral b
(b) Para titulos valores emitidos por otras instituciones fmancieras supervisadas 0 por entidades del sector publico del pais no cotizados en bolsa de valores
Para estas inversiones se utiliza el VPN el cual se ca1cula descontando los flujos futuros de la inversi6n aplicando la tasa mayor entre i) la especifica pactada en el titulo y ii) la promedio del Ultimo mes aplicada para otros titulos valores transados en bolsa emitidos por las mismas instituciones u otras similares para plazos similares 0 los mas cercanos al del titulo que se vallia Cuando exista mora en el pago de los intereses devengados esos intereses no se consideran al ca1cular el flujo futuro de la inversi6n
(c) Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria correspondera a la diferencia que resulte entre el valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seglin sea el caso Los ajustes resultantes se reconocecin directamente en los resultados del periodo
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(li) Inversiones disponibles para la venta
Son activos financieros no derivados que se designan especificamente como disponibles para la venta 0 que no son clasificados como llevados al valor razonable con cambios en resultados 0 como mantenidos hasta el vencimiento
Las inversiones clasificadas en esta categoria se valuaran de la misma forma en que se valuan las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones al valor razonable con cambios en resultados
Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria corresponded a la diferencia que resulte entre el ultimo valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costa de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seg(m sea el caso Los ajustes resultantes se reconoceran como una partida dentro del patrimonio excluyendo los efectos provenientes del deterioro del valor de estos activos (los cuales se reconocen en los resultados del periodo) hasta que dichos instrumentos financieros se vendan 0 se transfieran de categoria
(iii) Inversiones mantenidas basta el vencimiento
Son activos fmancieros no derivados que tienen una fecha de vencuruento definida cuyos cobros son de cuantia fija 0 determinable y que el Banco tiene la intenci6n efectiva y ademas la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento
Las inversiones en titulos mantenidos hasta el vencimiento se valuaran al costa amortizado utilizando el metodo de la tasa de interes efectiva (equivalente ala tasa interna de retorno - TIR)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones
El deterioro en el valor de una inversi6n se determina cuando es probable que los importes esperados de la inversi6n (principal y rendimiento) no sean recuperables de acuerdo con las condiciones contractuales
En cada fecha del balance de situaci6n se evalua si hay evidencia objetiva de que un activo fmanciero 0 un grupo de ellos esten deteriorados en su valor Si hay tal evidencia el Banco determinara el importe de cualquier perdida por deterioro del valor conforme con los siguientes criterios
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(4) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(a) Inversiones disponibles para la venta
Las disminuciones en el valor de mercado de una inversi6n clasificada en la categoria de inversiones disponibles para la venta que resulten del deterioro en su valor se reconocera en los resultados del periodo
Los gastos constituidos por una disminuci6n en el valor de mercado de las inversiones disponibles para la venta si hubiere contabilizadas previamente en el patrimonio se eliminaran y se reconoceran en los resultados del periodo cuando exista evidencia objetiva de que el activo ha sufrido deterioro aunque el activo fmanciero no haya sido dado de baja en el balance de situaci6n
Las perdidas por deterioro de las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones disponibles para la venta que hayan sido reconocidas en los resultados del periodo no se revertiran en el mismo aiio en el que fueron reconocidas Si en aiios posteriores al reconocimiento de la perdida por deterioro del valor esa perdida disminuyera a causa de entre otras razones una mejoria en la calificaci6n crediticia del emisor la perdida por deterioro reconocida previamente sera revertida directamente de la subcuenta de balance de situaci6n en donde fue contabilizada El importe de la reversi6n se reconocera en los resultados del periodo
En el caso de Htulos clasificados en esta categoria para los cuales no se cuente con un valor de mercado el sal do de la perdida por deterioro del valor sera la diferencia entre el saldo de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para inversiones con condiciones sirnilares Para este caso dichas perdidas por deterioro no se podran revertir
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una perdida por deterioro del valor de los titulos clasificados en la categoria de inversiones mantenidas hasta el vencirniento la perdida se medira como la diferencia entre el sal do de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados (excluyendo las perdidas crediticias futuras proyectadas) descontados con la tasa de interes efectiva original de la inversi6n Esa perdida se reconocera en los resultados del periodo
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continua cion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (continuacion)
Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta categoria de inversion son los mismos establecidos en el ultimo pan-afo de la seccion anterior sobre deterioro de inversiones disponibles para la venta
Sin embargo en ningtin caso la reversion del deterioro del valor dara lugar a que el valor en libros de la inversion exceda su costo amortizado determinado como si no se hubiese contabilizado la perdida por deterioro del valor en la fecha de su reversion
(d) Operaciones con valores y derivados
(i) Operaciones de reporto
Son aquellas compras de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de venderlas nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo entregado
Por los titulos recibidos no se afectan las cuentas del balance de situacion en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad sin embargo son objeto de su descripci6n en las notas a los estados financieros
(li) Operaciones de reporto opcional
Son aquellas operaciones de compras y ventas de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso de venderlas 0 comprarlas nuevamente si el beneficiario 0
beneficiado (vendedor) 0 (comprador) ejerciera la opcion de compra 0 venta en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al beneficiario de la opcion por el efectivo entregado la posiciones pas iva representa la cuenta por pagar al beneficiado de la opcion por el efectivo recibido
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuaci6n)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos
(i) Intereses sobre la cartera de creditos
Los ingresos por intereses sobre la cartera de creditos son reconocidos en los resultados del periodo al costo amortizado utilizando el metodo de interes efectivo considerando el plazo de vigencia de los prestamos Sin embargo cuando un credito de vencimiento Unico cae en mora en el pago de los intereses a los 31 dias este credito se c1asifica como vencido y a partir de ese momento se suspende la acumulaci6n de intereses
Para los creditos pagaderos en cuotas todo el principal del credito (porci6n corriente y vencida) continua devengando intereses hasta que se traslada el total del credito a vencido 10 que se efecrua 91 dias despues del registro de la primera cuota vencida con excepci6n de los microcreditos que se traslada a los 61 dias Asimismo aquellos creditos que sin estar vencidos se encuentran c1asificados en D y E se les suspende la acumulaci6n de intereses
Una vez transcurridos los 31 6 91 dias a partir del vencimiento segUn sea el caso de los creditos c1asificados como vencidos 0 dentro de las categorias DyE los intereses acumulados se revierten contra la provisi6n para intereses de cartera de creditos (en caso de estar provisionados) y la parte no provisionada contra los gastos del periodo Posteriormente los ingresos por intereses se reconocen hasta que son cobrados (metodo de interes efectivo)
Para aquellos creditos que a la fecha de su reestructuraci6n posean intereses y comisiones por cobrar y estos productos sean documentados con nuevas condiciones de plazo y periodicidad de pago dichos productos no seran reconocidos como activos ni como ingresos hasta que los mismos sean percibidos efectivamente Por 10 tanto estos intereses y comisiones seran saneados inmediatamente Los intereses y comisiones que genere el nuevo credito reestructurado seguiran 10 indicado en los pan-afos anteriores
(ii) Comisiones fmancieras
Las comisiones financieras son reconocidas en el plazo de vigencia del prestamo se utiliza el metodo del interes efectivo de confonnidad con 10 establecido en la Norma sobre la Contabilizaci6n de Comisiones Financieras Cuando los prestamos se rec1asifiquen a cartera vencida 0 en cobro judicial se deb era continuar amortizando la comisi6n efectivamente cobrada reconociendose la misma como ingreso hasta la finalizaci6n del plazo de los mismos Se suspende el diferimiento y se reconoce el ingreso bajo las siguientes circunstancias
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos (continua cion)
(ii) Comisiones imancieras (continuacion)
bull Cuando los creditos sean cancelados antes del vencirniento pactado bull Cuando los prestamos sean reconocidos como perdidas y retirados de las
cuentas de activo de conformidad con 10 establecido por el Manual Dnico de Cuentas para Instituciones Bancarias y Financieras emitido por la Superintendencia
(1) Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta del ailo comprende el impuesto corriente El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio en cuyo caso se reconoce en el patrimonio
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del ailo determinado con base en la Ley de Concertaci6n Tributaria de Nicaragua y su Reglamento usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros y cualquier ajuste a la renta gravable de ailos anteriores
(g) Provisiones y reservas
Cartera de creditos
La provisi6n para la cartera de creditos es determinada con base en la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio emitida por la Superintendencia El Banco realiza en el transcurso de un ailo la evaluaci6n y clasificaci6n del cien por ciento (100) de la cartera de creditos Los elementos a considerar como base de calculo para la constituci6n de la provisi6n son el conjunto de creditos de cada deudor los intereses corrientes las operaciones contingentes y cualquier otra obligaci6n con el Banco
Creditos mitigantes de riesgo
El porcentaje de provisi6n debeni aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por las garantias elegibles como mitigante de riesgo conforme con 10 establecido en el Capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Para los creditos comerciales hipotecarios para vivienda y microcreditos que tengan constituidas garantias reales elegibles como mitigantes de riesgo cuyo valor de realizaci6n tasado sea igual 0 superior al 100 del sal do adeudado el Banco puede aplicar el porcentaje de provisi6n que corresponda a la clasificaci6n de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor sin cambiar la clasificaci6n que Ie corresponda
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continua cion)
Para evaluar la cartera de creditos se conforman cuatro agrupaciones comerciales consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Para todas las categorias de credito las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas son sin peIjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto si considera que el riesgo de perdida asumido es mayor a 10 determinado conforme con 10 establecido en el capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Los criterios alcance categorias de clasificaci6n y porcentajes de provisi6n por categoria se definen a continuaci6n
(i) Comerciales
La evaluaci6n y la clasificaci6n del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales que son
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de creditos otorgados por el Banco
2) El historial de pago considerando el comportamiento pasado y presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras instituciones del Sistema Financiero
3) El prop6sito para el cual se efectu6 el prestamo 4) La calidad de las garantias constituidas a favor del Banco asi como su nivel
de cobertura de las obligaciones del deudor
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con dicha norma los creditos son clasificados mensualmente en cinco categorias de riesgo de perdidas que se denominan A Normal B Potencial C Real D Dudosa recuperaci6n y E Irrecuperables Cada una de esas categorias representa un rango estimado de perdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisi6n minima requerida conforme se indica a continuaci6n
Porcentaje de Categoria provision
A 1 B 5 C 20 D 50 E 100
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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Notas a los estados financieros
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
52
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
66
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
67
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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BANCO CITIBANK DE NICARAGUA S A (Managua Nicaragua)
Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
70
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Estados financieros
31 de diciembre de 2013
indice del contenido
Inforrne de los Auditores Independientes Balance de situaci6n Estado de resultados Estado de cambios en el patrimonio Estado de flujos de efectivo N otas a los estados financieros
Paginas 1-2 3 4 5 6
7-70
LRU KPMG Peat Marwick Nicaragua S A
Centro Pellas 6to piso Telf (505) 2274 4265 Apartado Ndeg 809 Managua Nicaragua Km 4 Y carretera a Masaya Fax (505) 2274 4264
Managua Nicaragua E-mail ni-fmpeatnickpmgcom
Informe de los Auditores Independientes
A la Junta Directiva y Accionistas de Banco Citibank de Nicaragua S A
Hemos auditado los estados financieros que se acompanan de Banco Citibank de Nicaragua S A (el Banco) los cuales comprenden el balance de situaci6n al 31 de diciembre de 2013 y los estados de resultados cambios en el patrimonio y flujos de efectivo por el ano terminado en esa fecha y notas que comprenden un resumen de politicas contables significativas y otra informaci6n explicativa
Responsabilidad de la Administraci6n por los Estados Financieros
La Administraci6n es responsable por la preparaci6n y presentaci6n razonable de estos estados financieros de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua y por el control interno que la Administraci6n determine que es necesario para pennitir la preparaci6n de estados financieros que esten libres de errores de importancia relativa debido ya sea a fraude 0 error
Responsabilidad de los Auditores
Nuestra responsabilidad es expresar una opini6n acerca de estos estados fmancieros con base en nuestra auditoria Efectuamos nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria Esas normas requieren que cumplamos con requisitos eticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados fmancieros estan libres de errores de importancia relativa
l)na auditoria incluye la ejecuci6n de procedimientos para obtener evidencia de auditoria acerca de los montos y revelaciones en los estados financieros Los procedimientos seleccionados dependen de nuestro juicio incluyendo la evaluaci6n de los riesgos de errores de importancia relativa en los estados financieros debido ya sea a fraude 0 error AI efectuar esas evaluaciones de riesgos nosotros consideramos el control interno relevante para la preparaci6n y presentaci6n razonable por el Banco de los estados fmancieros a fm de disefiar procedimientos de auditoria que sean apropiados en las circunstancias pero no con el prop6sito de expresar una opini6n sobre la efectividad del control interno del Banco Una auditoria tambien inc1uye evaluar 10 apropiado de las politicas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la Administraci6n asi como evaluar la presentaci6n en conjunto de los estados financieros
II KPMG Peat Marwick Nicaragua S A bull una sociedad an6nima nicaragOense y ~rma miembro de la red de firmas independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperatille i KPMG International) una cocperativa suiza Derechos re5efVados Impreso en Nicaragua
lmU
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para ofrecer una base para nuestra opinion de auditoria
Opinion
En nuestra opinion los estados fmancieros presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes la situacion financiera de Banco Citibank de Nicaragua S A al 31 de diciembre de 2013 y su desempefio financiero y sus flujos de efectivo por el afio terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Qtras Instituciones Financieras de Nicaragua
20 de marzo de 2014 Managua Nicaragua
tL~9
2
BANCO CITIDANK DE NICARAGUA S A (Managua Nicaragua)
Balance de situacion
31 de diciembre de 2013
(Expresado en cordobas)
Nota
Activos Disponibilidades Moneda nacional Caja Banco Central de Nicaragua DepOsitos en instituciones financieras del pais Otras disponibilidades Moneda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua DepOsitos en instituciones fmancieras del exterior Otras disponibilidades
9
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venta 10
Operaciones con reportos y valores derivados II
Cartera de creditos neto Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones p~r cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
12
Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto Otros activos neto Total activos
13 14 15 16
Pasivos Obligaciones con el publico Moneda nadonal DepOsitos a la vista Depositos de ahOITO
Depositos a plazo Moneda extranjera Depositos a la vista Depositos de ahOITO
Depositos a plazo 17
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otrOperaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas p~r pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
os financiamientos 18 19 20 21 22
Patrimonio Capital social autorizado y pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
29
Cuentas contingentes 4 12
23
2013 2012
48796074 43281419 236845094 96220893
6831569 8635796 127269740 86227980
81247420 84742895 626031003 157388185 159391 940 40491885 518345371 450419100
1 804758J 1 1 7408153
376004515 419636419
125912659
4291292728 3817936813 98153729 148280270 85404145 74517826
9027460 6860230 53087321 45438865
~1871962442 ~166104592) 4349769139 ----1926929412
17872502 40369353 64769045 85960990
851 089 1688264 4099722) 15157689
6780934386 5457150280
417245653 289754196 189406504 169902022 541 600803 203286645
809054350 971 020758 1812283927 1744270593 1731648418 1002395163 5501239655 4380629377
69755850 42386247 45519772
39661944 44433795 62176082
180390537 153569096 5835481 781 4684280574
270000000 270000000 244392637 218505202 431059968 284364504 945452605 772869706
6780934386 5457 150J80
4328508528 5128215067
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros El presente balance de situacion foe aprobado por la Administracion bajo la responsabilidad de losfuncionarios que 10 han suscrito
3
BANCO CITIBANK DE NICARAGUA S A (Managua Nicaragua)
Estado de resultados
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en cordobas)
Ingresos fmancieros Ingresos por inversiones en val ores Ingresos financieros por cartera de creditos Ingresos financieros por operaciones de reportos y val ores derivados
Otros ingresos financieros Total ingresos fmancieros
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y
por otros financiamientos Gastos fmancieros por operaciones de reporto y val ores derivados Otros gastos financieros Total gastos fmancieros
Margen fmanciero antes de ajustes monetarios Ingresos netos por ajustes monetarios Margen fmanciero bruto Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios Margen fmanciero neto Ingresos operativos diversos neto Resultado operativo bruto Gastos de administracion Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por
leyes especiales Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) Gasto por impuesto sobre la renta Resultados del periodo
Nota
12
24
25
26
27
28 7
2013 2012
11736679 916512563
1242634 4485431
933977307
3250667 804557309
451056 85979
808345011
(93344476) (55610426)
(302714) (1547936) ~4196499)
(99391625)
(764765) (975060)
(3585418) (60935669)
834585682 50733071
885318753 (163498564 ) 721820189 217248409 939068598
(663944294)
747409342 51198171
798607513 ~82220854) 716386659 213248348 929635007
(641541818)
275124304 (15990691) (86550714) 172582899
288093189 (15966858) (88996986) 183129345
~ Iiig Ana Maria Fernandez
Gerente General
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de resultados jue aprobado por la Administracion bajo la responsabiidad de los juncionarios que 10 han suscrito
4
BANCO CITIBANK DE NICARAGUA S A (Managua Nicaragua)
Estado de cambios en el patrimonio
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en c6rdobas)
Capital social autorizado y Reservas
Nota pagado patrimoniales Saldo al31 de diciembre de 2011 245000000 191035800 Resultados del periodo Traspaso de los resultados acumulados a reserva legal 27469402 Capitalizaci6n de utilidades acumuladas 29 25000000 Pago de dividendos en efectivo 29 Saldo al31 de diciembre de 2012 270000000 218505202 Resultados del periodo Traspaso de los resultados acumulados a reserva legal 25887435 Saldo al31 de diciembre de 2013 27020002000 2443922637
Resultados acumulados Total 325900511 761936311 183129345 183129345 (27469402) (25000000)
(172 195950~ (172195950) 284364504 772869706 172582899 172582899 (25887435) 431059968 94524522605
Ing Ana Marl Fernandez Gerente General Gerente Financiero
Las notas acfjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de cambios en el patrimonio fue aprobado por la Administracion bajo la responsabiidad de los funcionarios que 10 han suscrito
5
BANCO CITIBANK DE NICARAGUA S A (Managua Nicaragua)
Estado de flujos de efectivo
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en c6rdobas)
Flujo de efectivo de las actividades de operacion Resultados del periodo Ajustes para conciliar los resultados del periodo con el efectivo
provisto por las actividades de operaci6n Provisiones para la cartera de creditos fgtrovisiones para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos
Depreciaciones Amortizaciones Disminuci6n de bienes de uso Gasto por impuesto sobre la renta Variacion neta en
Intereses por cobrar sobre la cartera de creditos Otras cuentas por cobrar Rendimientos por cobrar sobre inversiones Otros activos Otras cuentas por pagar Otras obligaciones con el publico Otros pasivos Intereses y otros cargos financieros por pagar
Efectivo provisto por las actividades de operacion Impuesto sobre la renta pagado Efectivo neto provisto por las actividades de operacion
Flujo de efectivo de las actividades de inversion Creditos netos otorgados en el afio Variaci6n neta de inversiones en valores Adquisiciones de bienes de uso Efectivo neto usado en las actividades de inversion
Flujo de efectivo de las actividades de fmanciamiento Variaci6n neta en
Obligaciones con el publico Pago de dividendos en efectivo Obligaciones con reportos Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Efectivo neto provisto por las actividades de fmanciamiento
Variacion neta del efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del afio Efectivo y equivalentes de efectivo al fmal del aiio
Notas 2013
172582899
1225 15
1427 1627
7
231567221 485843
15853613 3216621
17353652 86550714
8
(7648456) 22496851 (7087663)
(28943566) (21003923) 27369603 26513712 25754545
565061666 83289078) 481772588
14
(646212023 ) (75193092) (12015321)
733420436)
29 1095055107
39462571 (45519772)
1088997906
2012
183129345
177376407 872408
22244049 1075693
88996986
5299449 (26040697)
85474 10092081
(124738) 9017826 5153637
1473829~ 475704091 (96452674) 379251417
(1034002482) (133312459)
(17662007) (1184976948)
727750642 (172195950)
45519772 601074464
9
(204651067) 1172059220
967408153
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de jlujos de efectivo foe aprobado por la Administracion bajo la responsabilidad de losfoncionarios que 10 han suscrito
6
BANCO CITIBANK DE NICARAGUA S A (Managua Nicaragua)
Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(Expresado en c6rdo bas)
(1) Naturaleza de las operaciones
Banco Citibank de Nicaragua S A (el Banco) fue constituido el 26 de marzo de 1992 conforme con las leyes de la Republica de Nicaragua Su actividad principal es la intermediaci6n fmanciera y prestar todos los servicios bancarios y financieros pennitidos por las leyes de la Republica de Nicaragua
El Banco esta regulado por la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros y la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua (la Superintendencia)
Con la autorizaci6n previa de la Superintendencia Banco Uno S A cambi6 de denominaci6n social mediante Escritura Publica numero 2 inscrita en el Registro Publico el 18 de septiembre de 2008 de manera que en 10 sucesivo acMe bajo la denominaci6n social de Banco Citibank de Nicaragua S A
El Banco pertenece en un 9999 a Citibank Overseas Invesment Corporation y el 001 restante pertenece a accionistas minoritarios
(2) Base de presentacion
(a) Declaracion de cumplimiento
Los estados financieros del Banco han sido preparados de acuerdo con las Nonnas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Las Nonnas de Contabilidad establecidas por la Superintendencia se resumen en el Manual Unico de Cuentas (MUC) para las Instituciones Bancarias y Financieras Esas normas son de obligatorio cumplimiento para los bancos e instituciones fmancieras supervisadas por dicho organismo
Estos estados fmancieros estan disefiados solamente para aquellos que tengan conocimiento de las Nonnas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Los estados financieros fueron aprobados por la Administraci6n el 20 de marzo de 2014
7
BANCO CITIBANK DE NICARAGUA S A (Managua Nicaragua)
Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(2) Base de presentacion (continuacion)
(b) Base de medicion
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costa historico excepto por las inversiones que pueden estar valuadas bajo otra base de medicion
(c) Unidad monetaria y regulaciones cambiarias
Los estados financieros estan expresados en cordobas (C$) que es la moneda funcional del Banco y de curso legal en la Republica de Nicaragua La tasa oficial de cambio con respecto al dolar de los Estados Unidos de America se esta deslizando diariamente con base en una tabla ernitida y publicada mensual mente por el Banco Central de Nicaragua (BCN) AI 31 de diciembre de 2013 la tasa oficial de cambio vigente era de C$253318 (2012 C$241255) por US$l
Existe un mercado cambiario libre autorizado por el BCN el que opera a traves de bancos comerciales financieras y casas de cambio Ese mercado se rige por la oferta y la demanda y hay similitud entre la tasa de cambio de ese mercado libre con respecto a la tasa oficial de cambio
(d) Uso de estimaciones y juicios
La preparacion de los estados fmancieros requiere que la Administracion ernita juicios y determine estimaciones y supuestos que afectan la aplicacion de las politicas contables y las cantidades informadas de activos pasivos y de los ingresos y gastos Los resultados reales podrian diferir de tales estimaciones
Las estimaciones y los supuestos relevantes son revisados regularmente Las revisiones a las estimaciones contables son reconocidas en el periodo en el cual la estimacion es revisada y en todo periodo futuro que los afecte
Las estimaciones mas significativas contenidas en el balance de situacion son
bull Provision para la cartera de creditos bull Provision para inversiones disponibles para la venta bull Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos bull Provision para otras cuentas por cobrar diversas bull Depreciacion de bienes de uso bull Otros pasivos y provisiones
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(2) Base de presentacion (continuacion)
(e) Reclasificaciones
Ciertos montos en las notas de los estados fmancieros de 2012 se reclasificaron para adecuarlos con la presentaci6n de las notas en los estados fmancieros de 2013 Y no representa un cambio en las cifras totales reflejadas en los estados fmancieros previamente reportados
(3) Politicas de contabilidad significativas
Las politicas de contabilidad detalladas a continuaci6n han sido aplicadas consistentemente en los periodos presentados en los estados fmancieros
(a) Transacciones en moneda extranjera yo moneda nacional con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America
Las transacciones en moneda extranjera yen c6rdobas con mantenimiento de valor con respecto al d6lar de los Estados Unidos de America generan diferencias cambiarias que se reconocen en el momento en que se incurren Los derechos y obligaciones en moneda extranjera y en c6rdobas con mantenimiento de valor se ajustan a la tasa oficial de cambio vigente al final del meso Las ganancias 0 perdidas resultantes son registradas contra los resultados del periodo
(b) Equivalentes de efectivo
Para prop6sitos del estado de flujos de efectivo el Banco considera como equivalentes de efectivo todas las inversiones de alta liquidez que a) son facilmente convertibles por sumas de efectivo en muy corto plazo y b) estan sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor
(c) Inversiones en valores neto
(i) Inversiones al valor razonable con cam bios en resultados
Son aquellas inversiones en valores que cotizan en bolsa y cumplan alguna de las siguientes condiciones i) se clasifican como mantenidas para negociar en el corto plazo si a) se compra 0 se incurre en la inversi6n con el objetivo de venderlo 0 de volver a comprarlo en un futuro cercano b) es parte de una cartera de instrumentos fmancieros identificados que se gestionan conjuntamente y para la cual hay evidencia de un patr6n reciente de toma de ganancias a corto plazo 0 ii) desde el momento del reconocirniento inicial ha side designada para contabilizarse al valor razonable con cambios en resultados
Las inversiones en titulos valores clasificadas en esta categoria se valuan al que resulte menor valor entre su costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su valor presente neto (VPN)
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(i) Inversiones al valor razonable con cambios en resultados (continuacion)
En el caso de que el valor de mercado 0 su VPN resulte menor se debe contabilizar una provisi6n por desvalorizaci6n por el deficit y se debe suspender el reconocimiento contable de los rendimientos devengados si dicho reconocimiento origina una sobrevaluaci6n respecto del valor de mercado 0 VPN
Para la determinaci6n del valor de mercado y del VPN de los titulos valores se deben aplicar los siguientes criterios
(a) Para titulos valores cotizados en bolsa de valores
El valor de mercado se detennina usando el promedio de las cotizaciones de las transacciones en bolsa de valores del ultimo roes de no haberse registrado transacciones en bolsa en el ultimo mes se usa el promedio del Ultimo trimestre Si en este periodo tampoco se hubiesen registrado transacciones y si el emisor es una instituci6n financiera supervisada 0 una entidad del sector publico del pais se aplica el mismo criterio que se establece en elliteral b
(b) Para titulos valores emitidos por otras instituciones fmancieras supervisadas 0 por entidades del sector publico del pais no cotizados en bolsa de valores
Para estas inversiones se utiliza el VPN el cual se ca1cula descontando los flujos futuros de la inversi6n aplicando la tasa mayor entre i) la especifica pactada en el titulo y ii) la promedio del Ultimo mes aplicada para otros titulos valores transados en bolsa emitidos por las mismas instituciones u otras similares para plazos similares 0 los mas cercanos al del titulo que se vallia Cuando exista mora en el pago de los intereses devengados esos intereses no se consideran al ca1cular el flujo futuro de la inversi6n
(c) Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria correspondera a la diferencia que resulte entre el valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seglin sea el caso Los ajustes resultantes se reconocecin directamente en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(li) Inversiones disponibles para la venta
Son activos financieros no derivados que se designan especificamente como disponibles para la venta 0 que no son clasificados como llevados al valor razonable con cambios en resultados 0 como mantenidos hasta el vencimiento
Las inversiones clasificadas en esta categoria se valuaran de la misma forma en que se valuan las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones al valor razonable con cambios en resultados
Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria corresponded a la diferencia que resulte entre el ultimo valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costa de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seg(m sea el caso Los ajustes resultantes se reconoceran como una partida dentro del patrimonio excluyendo los efectos provenientes del deterioro del valor de estos activos (los cuales se reconocen en los resultados del periodo) hasta que dichos instrumentos financieros se vendan 0 se transfieran de categoria
(iii) Inversiones mantenidas basta el vencimiento
Son activos fmancieros no derivados que tienen una fecha de vencuruento definida cuyos cobros son de cuantia fija 0 determinable y que el Banco tiene la intenci6n efectiva y ademas la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento
Las inversiones en titulos mantenidos hasta el vencimiento se valuaran al costa amortizado utilizando el metodo de la tasa de interes efectiva (equivalente ala tasa interna de retorno - TIR)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones
El deterioro en el valor de una inversi6n se determina cuando es probable que los importes esperados de la inversi6n (principal y rendimiento) no sean recuperables de acuerdo con las condiciones contractuales
En cada fecha del balance de situaci6n se evalua si hay evidencia objetiva de que un activo fmanciero 0 un grupo de ellos esten deteriorados en su valor Si hay tal evidencia el Banco determinara el importe de cualquier perdida por deterioro del valor conforme con los siguientes criterios
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(4) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(a) Inversiones disponibles para la venta
Las disminuciones en el valor de mercado de una inversi6n clasificada en la categoria de inversiones disponibles para la venta que resulten del deterioro en su valor se reconocera en los resultados del periodo
Los gastos constituidos por una disminuci6n en el valor de mercado de las inversiones disponibles para la venta si hubiere contabilizadas previamente en el patrimonio se eliminaran y se reconoceran en los resultados del periodo cuando exista evidencia objetiva de que el activo ha sufrido deterioro aunque el activo fmanciero no haya sido dado de baja en el balance de situaci6n
Las perdidas por deterioro de las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones disponibles para la venta que hayan sido reconocidas en los resultados del periodo no se revertiran en el mismo aiio en el que fueron reconocidas Si en aiios posteriores al reconocimiento de la perdida por deterioro del valor esa perdida disminuyera a causa de entre otras razones una mejoria en la calificaci6n crediticia del emisor la perdida por deterioro reconocida previamente sera revertida directamente de la subcuenta de balance de situaci6n en donde fue contabilizada El importe de la reversi6n se reconocera en los resultados del periodo
En el caso de Htulos clasificados en esta categoria para los cuales no se cuente con un valor de mercado el sal do de la perdida por deterioro del valor sera la diferencia entre el saldo de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para inversiones con condiciones sirnilares Para este caso dichas perdidas por deterioro no se podran revertir
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una perdida por deterioro del valor de los titulos clasificados en la categoria de inversiones mantenidas hasta el vencirniento la perdida se medira como la diferencia entre el sal do de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados (excluyendo las perdidas crediticias futuras proyectadas) descontados con la tasa de interes efectiva original de la inversi6n Esa perdida se reconocera en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continua cion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (continuacion)
Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta categoria de inversion son los mismos establecidos en el ultimo pan-afo de la seccion anterior sobre deterioro de inversiones disponibles para la venta
Sin embargo en ningtin caso la reversion del deterioro del valor dara lugar a que el valor en libros de la inversion exceda su costo amortizado determinado como si no se hubiese contabilizado la perdida por deterioro del valor en la fecha de su reversion
(d) Operaciones con valores y derivados
(i) Operaciones de reporto
Son aquellas compras de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de venderlas nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo entregado
Por los titulos recibidos no se afectan las cuentas del balance de situacion en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad sin embargo son objeto de su descripci6n en las notas a los estados financieros
(li) Operaciones de reporto opcional
Son aquellas operaciones de compras y ventas de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso de venderlas 0 comprarlas nuevamente si el beneficiario 0
beneficiado (vendedor) 0 (comprador) ejerciera la opcion de compra 0 venta en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al beneficiario de la opcion por el efectivo entregado la posiciones pas iva representa la cuenta por pagar al beneficiado de la opcion por el efectivo recibido
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuaci6n)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos
(i) Intereses sobre la cartera de creditos
Los ingresos por intereses sobre la cartera de creditos son reconocidos en los resultados del periodo al costo amortizado utilizando el metodo de interes efectivo considerando el plazo de vigencia de los prestamos Sin embargo cuando un credito de vencimiento Unico cae en mora en el pago de los intereses a los 31 dias este credito se c1asifica como vencido y a partir de ese momento se suspende la acumulaci6n de intereses
Para los creditos pagaderos en cuotas todo el principal del credito (porci6n corriente y vencida) continua devengando intereses hasta que se traslada el total del credito a vencido 10 que se efecrua 91 dias despues del registro de la primera cuota vencida con excepci6n de los microcreditos que se traslada a los 61 dias Asimismo aquellos creditos que sin estar vencidos se encuentran c1asificados en D y E se les suspende la acumulaci6n de intereses
Una vez transcurridos los 31 6 91 dias a partir del vencimiento segUn sea el caso de los creditos c1asificados como vencidos 0 dentro de las categorias DyE los intereses acumulados se revierten contra la provisi6n para intereses de cartera de creditos (en caso de estar provisionados) y la parte no provisionada contra los gastos del periodo Posteriormente los ingresos por intereses se reconocen hasta que son cobrados (metodo de interes efectivo)
Para aquellos creditos que a la fecha de su reestructuraci6n posean intereses y comisiones por cobrar y estos productos sean documentados con nuevas condiciones de plazo y periodicidad de pago dichos productos no seran reconocidos como activos ni como ingresos hasta que los mismos sean percibidos efectivamente Por 10 tanto estos intereses y comisiones seran saneados inmediatamente Los intereses y comisiones que genere el nuevo credito reestructurado seguiran 10 indicado en los pan-afos anteriores
(ii) Comisiones fmancieras
Las comisiones financieras son reconocidas en el plazo de vigencia del prestamo se utiliza el metodo del interes efectivo de confonnidad con 10 establecido en la Norma sobre la Contabilizaci6n de Comisiones Financieras Cuando los prestamos se rec1asifiquen a cartera vencida 0 en cobro judicial se deb era continuar amortizando la comisi6n efectivamente cobrada reconociendose la misma como ingreso hasta la finalizaci6n del plazo de los mismos Se suspende el diferimiento y se reconoce el ingreso bajo las siguientes circunstancias
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos (continua cion)
(ii) Comisiones imancieras (continuacion)
bull Cuando los creditos sean cancelados antes del vencirniento pactado bull Cuando los prestamos sean reconocidos como perdidas y retirados de las
cuentas de activo de conformidad con 10 establecido por el Manual Dnico de Cuentas para Instituciones Bancarias y Financieras emitido por la Superintendencia
(1) Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta del ailo comprende el impuesto corriente El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio en cuyo caso se reconoce en el patrimonio
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del ailo determinado con base en la Ley de Concertaci6n Tributaria de Nicaragua y su Reglamento usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros y cualquier ajuste a la renta gravable de ailos anteriores
(g) Provisiones y reservas
Cartera de creditos
La provisi6n para la cartera de creditos es determinada con base en la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio emitida por la Superintendencia El Banco realiza en el transcurso de un ailo la evaluaci6n y clasificaci6n del cien por ciento (100) de la cartera de creditos Los elementos a considerar como base de calculo para la constituci6n de la provisi6n son el conjunto de creditos de cada deudor los intereses corrientes las operaciones contingentes y cualquier otra obligaci6n con el Banco
Creditos mitigantes de riesgo
El porcentaje de provisi6n debeni aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por las garantias elegibles como mitigante de riesgo conforme con 10 establecido en el Capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Para los creditos comerciales hipotecarios para vivienda y microcreditos que tengan constituidas garantias reales elegibles como mitigantes de riesgo cuyo valor de realizaci6n tasado sea igual 0 superior al 100 del sal do adeudado el Banco puede aplicar el porcentaje de provisi6n que corresponda a la clasificaci6n de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor sin cambiar la clasificaci6n que Ie corresponda
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continua cion)
Para evaluar la cartera de creditos se conforman cuatro agrupaciones comerciales consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Para todas las categorias de credito las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas son sin peIjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto si considera que el riesgo de perdida asumido es mayor a 10 determinado conforme con 10 establecido en el capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Los criterios alcance categorias de clasificaci6n y porcentajes de provisi6n por categoria se definen a continuaci6n
(i) Comerciales
La evaluaci6n y la clasificaci6n del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales que son
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de creditos otorgados por el Banco
2) El historial de pago considerando el comportamiento pasado y presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras instituciones del Sistema Financiero
3) El prop6sito para el cual se efectu6 el prestamo 4) La calidad de las garantias constituidas a favor del Banco asi como su nivel
de cobertura de las obligaciones del deudor
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con dicha norma los creditos son clasificados mensualmente en cinco categorias de riesgo de perdidas que se denominan A Normal B Potencial C Real D Dudosa recuperaci6n y E Irrecuperables Cada una de esas categorias representa un rango estimado de perdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisi6n minima requerida conforme se indica a continuaci6n
Porcentaje de Categoria provision
A 1 B 5 C 20 D 50 E 100
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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Notas a los estados frnancieros
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
70
LRU KPMG Peat Marwick Nicaragua S A
Centro Pellas 6to piso Telf (505) 2274 4265 Apartado Ndeg 809 Managua Nicaragua Km 4 Y carretera a Masaya Fax (505) 2274 4264
Managua Nicaragua E-mail ni-fmpeatnickpmgcom
Informe de los Auditores Independientes
A la Junta Directiva y Accionistas de Banco Citibank de Nicaragua S A
Hemos auditado los estados financieros que se acompanan de Banco Citibank de Nicaragua S A (el Banco) los cuales comprenden el balance de situaci6n al 31 de diciembre de 2013 y los estados de resultados cambios en el patrimonio y flujos de efectivo por el ano terminado en esa fecha y notas que comprenden un resumen de politicas contables significativas y otra informaci6n explicativa
Responsabilidad de la Administraci6n por los Estados Financieros
La Administraci6n es responsable por la preparaci6n y presentaci6n razonable de estos estados financieros de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua y por el control interno que la Administraci6n determine que es necesario para pennitir la preparaci6n de estados financieros que esten libres de errores de importancia relativa debido ya sea a fraude 0 error
Responsabilidad de los Auditores
Nuestra responsabilidad es expresar una opini6n acerca de estos estados fmancieros con base en nuestra auditoria Efectuamos nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria Esas normas requieren que cumplamos con requisitos eticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados fmancieros estan libres de errores de importancia relativa
l)na auditoria incluye la ejecuci6n de procedimientos para obtener evidencia de auditoria acerca de los montos y revelaciones en los estados financieros Los procedimientos seleccionados dependen de nuestro juicio incluyendo la evaluaci6n de los riesgos de errores de importancia relativa en los estados financieros debido ya sea a fraude 0 error AI efectuar esas evaluaciones de riesgos nosotros consideramos el control interno relevante para la preparaci6n y presentaci6n razonable por el Banco de los estados fmancieros a fm de disefiar procedimientos de auditoria que sean apropiados en las circunstancias pero no con el prop6sito de expresar una opini6n sobre la efectividad del control interno del Banco Una auditoria tambien inc1uye evaluar 10 apropiado de las politicas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la Administraci6n asi como evaluar la presentaci6n en conjunto de los estados financieros
II KPMG Peat Marwick Nicaragua S A bull una sociedad an6nima nicaragOense y ~rma miembro de la red de firmas independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperatille i KPMG International) una cocperativa suiza Derechos re5efVados Impreso en Nicaragua
lmU
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para ofrecer una base para nuestra opinion de auditoria
Opinion
En nuestra opinion los estados fmancieros presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes la situacion financiera de Banco Citibank de Nicaragua S A al 31 de diciembre de 2013 y su desempefio financiero y sus flujos de efectivo por el afio terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Qtras Instituciones Financieras de Nicaragua
20 de marzo de 2014 Managua Nicaragua
tL~9
2
BANCO CITIDANK DE NICARAGUA S A (Managua Nicaragua)
Balance de situacion
31 de diciembre de 2013
(Expresado en cordobas)
Nota
Activos Disponibilidades Moneda nacional Caja Banco Central de Nicaragua DepOsitos en instituciones financieras del pais Otras disponibilidades Moneda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua DepOsitos en instituciones fmancieras del exterior Otras disponibilidades
9
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venta 10
Operaciones con reportos y valores derivados II
Cartera de creditos neto Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones p~r cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
12
Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto Otros activos neto Total activos
13 14 15 16
Pasivos Obligaciones con el publico Moneda nadonal DepOsitos a la vista Depositos de ahOITO
Depositos a plazo Moneda extranjera Depositos a la vista Depositos de ahOITO
Depositos a plazo 17
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otrOperaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas p~r pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
os financiamientos 18 19 20 21 22
Patrimonio Capital social autorizado y pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
29
Cuentas contingentes 4 12
23
2013 2012
48796074 43281419 236845094 96220893
6831569 8635796 127269740 86227980
81247420 84742895 626031003 157388185 159391 940 40491885 518345371 450419100
1 804758J 1 1 7408153
376004515 419636419
125912659
4291292728 3817936813 98153729 148280270 85404145 74517826
9027460 6860230 53087321 45438865
~1871962442 ~166104592) 4349769139 ----1926929412
17872502 40369353 64769045 85960990
851 089 1688264 4099722) 15157689
6780934386 5457150280
417245653 289754196 189406504 169902022 541 600803 203286645
809054350 971 020758 1812283927 1744270593 1731648418 1002395163 5501239655 4380629377
69755850 42386247 45519772
39661944 44433795 62176082
180390537 153569096 5835481 781 4684280574
270000000 270000000 244392637 218505202 431059968 284364504 945452605 772869706
6780934386 5457 150J80
4328508528 5128215067
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros El presente balance de situacion foe aprobado por la Administracion bajo la responsabilidad de losfuncionarios que 10 han suscrito
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Estado de resultados
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en cordobas)
Ingresos fmancieros Ingresos por inversiones en val ores Ingresos financieros por cartera de creditos Ingresos financieros por operaciones de reportos y val ores derivados
Otros ingresos financieros Total ingresos fmancieros
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y
por otros financiamientos Gastos fmancieros por operaciones de reporto y val ores derivados Otros gastos financieros Total gastos fmancieros
Margen fmanciero antes de ajustes monetarios Ingresos netos por ajustes monetarios Margen fmanciero bruto Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios Margen fmanciero neto Ingresos operativos diversos neto Resultado operativo bruto Gastos de administracion Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por
leyes especiales Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) Gasto por impuesto sobre la renta Resultados del periodo
Nota
12
24
25
26
27
28 7
2013 2012
11736679 916512563
1242634 4485431
933977307
3250667 804557309
451056 85979
808345011
(93344476) (55610426)
(302714) (1547936) ~4196499)
(99391625)
(764765) (975060)
(3585418) (60935669)
834585682 50733071
885318753 (163498564 ) 721820189 217248409 939068598
(663944294)
747409342 51198171
798607513 ~82220854) 716386659 213248348 929635007
(641541818)
275124304 (15990691) (86550714) 172582899
288093189 (15966858) (88996986) 183129345
~ Iiig Ana Maria Fernandez
Gerente General
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de resultados jue aprobado por la Administracion bajo la responsabiidad de los juncionarios que 10 han suscrito
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Estado de cambios en el patrimonio
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en c6rdobas)
Capital social autorizado y Reservas
Nota pagado patrimoniales Saldo al31 de diciembre de 2011 245000000 191035800 Resultados del periodo Traspaso de los resultados acumulados a reserva legal 27469402 Capitalizaci6n de utilidades acumuladas 29 25000000 Pago de dividendos en efectivo 29 Saldo al31 de diciembre de 2012 270000000 218505202 Resultados del periodo Traspaso de los resultados acumulados a reserva legal 25887435 Saldo al31 de diciembre de 2013 27020002000 2443922637
Resultados acumulados Total 325900511 761936311 183129345 183129345 (27469402) (25000000)
(172 195950~ (172195950) 284364504 772869706 172582899 172582899 (25887435) 431059968 94524522605
Ing Ana Marl Fernandez Gerente General Gerente Financiero
Las notas acfjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de cambios en el patrimonio fue aprobado por la Administracion bajo la responsabiidad de los funcionarios que 10 han suscrito
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Estado de flujos de efectivo
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en c6rdobas)
Flujo de efectivo de las actividades de operacion Resultados del periodo Ajustes para conciliar los resultados del periodo con el efectivo
provisto por las actividades de operaci6n Provisiones para la cartera de creditos fgtrovisiones para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos
Depreciaciones Amortizaciones Disminuci6n de bienes de uso Gasto por impuesto sobre la renta Variacion neta en
Intereses por cobrar sobre la cartera de creditos Otras cuentas por cobrar Rendimientos por cobrar sobre inversiones Otros activos Otras cuentas por pagar Otras obligaciones con el publico Otros pasivos Intereses y otros cargos financieros por pagar
Efectivo provisto por las actividades de operacion Impuesto sobre la renta pagado Efectivo neto provisto por las actividades de operacion
Flujo de efectivo de las actividades de inversion Creditos netos otorgados en el afio Variaci6n neta de inversiones en valores Adquisiciones de bienes de uso Efectivo neto usado en las actividades de inversion
Flujo de efectivo de las actividades de fmanciamiento Variaci6n neta en
Obligaciones con el publico Pago de dividendos en efectivo Obligaciones con reportos Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Efectivo neto provisto por las actividades de fmanciamiento
Variacion neta del efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del afio Efectivo y equivalentes de efectivo al fmal del aiio
Notas 2013
172582899
1225 15
1427 1627
7
231567221 485843
15853613 3216621
17353652 86550714
8
(7648456) 22496851 (7087663)
(28943566) (21003923) 27369603 26513712 25754545
565061666 83289078) 481772588
14
(646212023 ) (75193092) (12015321)
733420436)
29 1095055107
39462571 (45519772)
1088997906
2012
183129345
177376407 872408
22244049 1075693
88996986
5299449 (26040697)
85474 10092081
(124738) 9017826 5153637
1473829~ 475704091 (96452674) 379251417
(1034002482) (133312459)
(17662007) (1184976948)
727750642 (172195950)
45519772 601074464
9
(204651067) 1172059220
967408153
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de jlujos de efectivo foe aprobado por la Administracion bajo la responsabilidad de losfoncionarios que 10 han suscrito
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Notas a los estados financieros
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(Expresado en c6rdo bas)
(1) Naturaleza de las operaciones
Banco Citibank de Nicaragua S A (el Banco) fue constituido el 26 de marzo de 1992 conforme con las leyes de la Republica de Nicaragua Su actividad principal es la intermediaci6n fmanciera y prestar todos los servicios bancarios y financieros pennitidos por las leyes de la Republica de Nicaragua
El Banco esta regulado por la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros y la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua (la Superintendencia)
Con la autorizaci6n previa de la Superintendencia Banco Uno S A cambi6 de denominaci6n social mediante Escritura Publica numero 2 inscrita en el Registro Publico el 18 de septiembre de 2008 de manera que en 10 sucesivo acMe bajo la denominaci6n social de Banco Citibank de Nicaragua S A
El Banco pertenece en un 9999 a Citibank Overseas Invesment Corporation y el 001 restante pertenece a accionistas minoritarios
(2) Base de presentacion
(a) Declaracion de cumplimiento
Los estados financieros del Banco han sido preparados de acuerdo con las Nonnas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Las Nonnas de Contabilidad establecidas por la Superintendencia se resumen en el Manual Unico de Cuentas (MUC) para las Instituciones Bancarias y Financieras Esas normas son de obligatorio cumplimiento para los bancos e instituciones fmancieras supervisadas por dicho organismo
Estos estados fmancieros estan disefiados solamente para aquellos que tengan conocimiento de las Nonnas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Los estados financieros fueron aprobados por la Administraci6n el 20 de marzo de 2014
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(2) Base de presentacion (continuacion)
(b) Base de medicion
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costa historico excepto por las inversiones que pueden estar valuadas bajo otra base de medicion
(c) Unidad monetaria y regulaciones cambiarias
Los estados financieros estan expresados en cordobas (C$) que es la moneda funcional del Banco y de curso legal en la Republica de Nicaragua La tasa oficial de cambio con respecto al dolar de los Estados Unidos de America se esta deslizando diariamente con base en una tabla ernitida y publicada mensual mente por el Banco Central de Nicaragua (BCN) AI 31 de diciembre de 2013 la tasa oficial de cambio vigente era de C$253318 (2012 C$241255) por US$l
Existe un mercado cambiario libre autorizado por el BCN el que opera a traves de bancos comerciales financieras y casas de cambio Ese mercado se rige por la oferta y la demanda y hay similitud entre la tasa de cambio de ese mercado libre con respecto a la tasa oficial de cambio
(d) Uso de estimaciones y juicios
La preparacion de los estados fmancieros requiere que la Administracion ernita juicios y determine estimaciones y supuestos que afectan la aplicacion de las politicas contables y las cantidades informadas de activos pasivos y de los ingresos y gastos Los resultados reales podrian diferir de tales estimaciones
Las estimaciones y los supuestos relevantes son revisados regularmente Las revisiones a las estimaciones contables son reconocidas en el periodo en el cual la estimacion es revisada y en todo periodo futuro que los afecte
Las estimaciones mas significativas contenidas en el balance de situacion son
bull Provision para la cartera de creditos bull Provision para inversiones disponibles para la venta bull Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos bull Provision para otras cuentas por cobrar diversas bull Depreciacion de bienes de uso bull Otros pasivos y provisiones
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Notas a los estados fmancieros
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(2) Base de presentacion (continuacion)
(e) Reclasificaciones
Ciertos montos en las notas de los estados fmancieros de 2012 se reclasificaron para adecuarlos con la presentaci6n de las notas en los estados fmancieros de 2013 Y no representa un cambio en las cifras totales reflejadas en los estados fmancieros previamente reportados
(3) Politicas de contabilidad significativas
Las politicas de contabilidad detalladas a continuaci6n han sido aplicadas consistentemente en los periodos presentados en los estados fmancieros
(a) Transacciones en moneda extranjera yo moneda nacional con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America
Las transacciones en moneda extranjera yen c6rdobas con mantenimiento de valor con respecto al d6lar de los Estados Unidos de America generan diferencias cambiarias que se reconocen en el momento en que se incurren Los derechos y obligaciones en moneda extranjera y en c6rdobas con mantenimiento de valor se ajustan a la tasa oficial de cambio vigente al final del meso Las ganancias 0 perdidas resultantes son registradas contra los resultados del periodo
(b) Equivalentes de efectivo
Para prop6sitos del estado de flujos de efectivo el Banco considera como equivalentes de efectivo todas las inversiones de alta liquidez que a) son facilmente convertibles por sumas de efectivo en muy corto plazo y b) estan sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor
(c) Inversiones en valores neto
(i) Inversiones al valor razonable con cam bios en resultados
Son aquellas inversiones en valores que cotizan en bolsa y cumplan alguna de las siguientes condiciones i) se clasifican como mantenidas para negociar en el corto plazo si a) se compra 0 se incurre en la inversi6n con el objetivo de venderlo 0 de volver a comprarlo en un futuro cercano b) es parte de una cartera de instrumentos fmancieros identificados que se gestionan conjuntamente y para la cual hay evidencia de un patr6n reciente de toma de ganancias a corto plazo 0 ii) desde el momento del reconocirniento inicial ha side designada para contabilizarse al valor razonable con cambios en resultados
Las inversiones en titulos valores clasificadas en esta categoria se valuan al que resulte menor valor entre su costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su valor presente neto (VPN)
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Notas a los estados fmancieros
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(i) Inversiones al valor razonable con cambios en resultados (continuacion)
En el caso de que el valor de mercado 0 su VPN resulte menor se debe contabilizar una provisi6n por desvalorizaci6n por el deficit y se debe suspender el reconocimiento contable de los rendimientos devengados si dicho reconocimiento origina una sobrevaluaci6n respecto del valor de mercado 0 VPN
Para la determinaci6n del valor de mercado y del VPN de los titulos valores se deben aplicar los siguientes criterios
(a) Para titulos valores cotizados en bolsa de valores
El valor de mercado se detennina usando el promedio de las cotizaciones de las transacciones en bolsa de valores del ultimo roes de no haberse registrado transacciones en bolsa en el ultimo mes se usa el promedio del Ultimo trimestre Si en este periodo tampoco se hubiesen registrado transacciones y si el emisor es una instituci6n financiera supervisada 0 una entidad del sector publico del pais se aplica el mismo criterio que se establece en elliteral b
(b) Para titulos valores emitidos por otras instituciones fmancieras supervisadas 0 por entidades del sector publico del pais no cotizados en bolsa de valores
Para estas inversiones se utiliza el VPN el cual se ca1cula descontando los flujos futuros de la inversi6n aplicando la tasa mayor entre i) la especifica pactada en el titulo y ii) la promedio del Ultimo mes aplicada para otros titulos valores transados en bolsa emitidos por las mismas instituciones u otras similares para plazos similares 0 los mas cercanos al del titulo que se vallia Cuando exista mora en el pago de los intereses devengados esos intereses no se consideran al ca1cular el flujo futuro de la inversi6n
(c) Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria correspondera a la diferencia que resulte entre el valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seglin sea el caso Los ajustes resultantes se reconocecin directamente en los resultados del periodo
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(li) Inversiones disponibles para la venta
Son activos financieros no derivados que se designan especificamente como disponibles para la venta 0 que no son clasificados como llevados al valor razonable con cambios en resultados 0 como mantenidos hasta el vencimiento
Las inversiones clasificadas en esta categoria se valuaran de la misma forma en que se valuan las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones al valor razonable con cambios en resultados
Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria corresponded a la diferencia que resulte entre el ultimo valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costa de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seg(m sea el caso Los ajustes resultantes se reconoceran como una partida dentro del patrimonio excluyendo los efectos provenientes del deterioro del valor de estos activos (los cuales se reconocen en los resultados del periodo) hasta que dichos instrumentos financieros se vendan 0 se transfieran de categoria
(iii) Inversiones mantenidas basta el vencimiento
Son activos fmancieros no derivados que tienen una fecha de vencuruento definida cuyos cobros son de cuantia fija 0 determinable y que el Banco tiene la intenci6n efectiva y ademas la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento
Las inversiones en titulos mantenidos hasta el vencimiento se valuaran al costa amortizado utilizando el metodo de la tasa de interes efectiva (equivalente ala tasa interna de retorno - TIR)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones
El deterioro en el valor de una inversi6n se determina cuando es probable que los importes esperados de la inversi6n (principal y rendimiento) no sean recuperables de acuerdo con las condiciones contractuales
En cada fecha del balance de situaci6n se evalua si hay evidencia objetiva de que un activo fmanciero 0 un grupo de ellos esten deteriorados en su valor Si hay tal evidencia el Banco determinara el importe de cualquier perdida por deterioro del valor conforme con los siguientes criterios
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Notas a los estados financieros
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(4) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(a) Inversiones disponibles para la venta
Las disminuciones en el valor de mercado de una inversi6n clasificada en la categoria de inversiones disponibles para la venta que resulten del deterioro en su valor se reconocera en los resultados del periodo
Los gastos constituidos por una disminuci6n en el valor de mercado de las inversiones disponibles para la venta si hubiere contabilizadas previamente en el patrimonio se eliminaran y se reconoceran en los resultados del periodo cuando exista evidencia objetiva de que el activo ha sufrido deterioro aunque el activo fmanciero no haya sido dado de baja en el balance de situaci6n
Las perdidas por deterioro de las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones disponibles para la venta que hayan sido reconocidas en los resultados del periodo no se revertiran en el mismo aiio en el que fueron reconocidas Si en aiios posteriores al reconocimiento de la perdida por deterioro del valor esa perdida disminuyera a causa de entre otras razones una mejoria en la calificaci6n crediticia del emisor la perdida por deterioro reconocida previamente sera revertida directamente de la subcuenta de balance de situaci6n en donde fue contabilizada El importe de la reversi6n se reconocera en los resultados del periodo
En el caso de Htulos clasificados en esta categoria para los cuales no se cuente con un valor de mercado el sal do de la perdida por deterioro del valor sera la diferencia entre el saldo de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para inversiones con condiciones sirnilares Para este caso dichas perdidas por deterioro no se podran revertir
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una perdida por deterioro del valor de los titulos clasificados en la categoria de inversiones mantenidas hasta el vencirniento la perdida se medira como la diferencia entre el sal do de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados (excluyendo las perdidas crediticias futuras proyectadas) descontados con la tasa de interes efectiva original de la inversi6n Esa perdida se reconocera en los resultados del periodo
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continua cion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (continuacion)
Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta categoria de inversion son los mismos establecidos en el ultimo pan-afo de la seccion anterior sobre deterioro de inversiones disponibles para la venta
Sin embargo en ningtin caso la reversion del deterioro del valor dara lugar a que el valor en libros de la inversion exceda su costo amortizado determinado como si no se hubiese contabilizado la perdida por deterioro del valor en la fecha de su reversion
(d) Operaciones con valores y derivados
(i) Operaciones de reporto
Son aquellas compras de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de venderlas nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo entregado
Por los titulos recibidos no se afectan las cuentas del balance de situacion en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad sin embargo son objeto de su descripci6n en las notas a los estados financieros
(li) Operaciones de reporto opcional
Son aquellas operaciones de compras y ventas de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso de venderlas 0 comprarlas nuevamente si el beneficiario 0
beneficiado (vendedor) 0 (comprador) ejerciera la opcion de compra 0 venta en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al beneficiario de la opcion por el efectivo entregado la posiciones pas iva representa la cuenta por pagar al beneficiado de la opcion por el efectivo recibido
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Notas a los estados financieros
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuaci6n)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos
(i) Intereses sobre la cartera de creditos
Los ingresos por intereses sobre la cartera de creditos son reconocidos en los resultados del periodo al costo amortizado utilizando el metodo de interes efectivo considerando el plazo de vigencia de los prestamos Sin embargo cuando un credito de vencimiento Unico cae en mora en el pago de los intereses a los 31 dias este credito se c1asifica como vencido y a partir de ese momento se suspende la acumulaci6n de intereses
Para los creditos pagaderos en cuotas todo el principal del credito (porci6n corriente y vencida) continua devengando intereses hasta que se traslada el total del credito a vencido 10 que se efecrua 91 dias despues del registro de la primera cuota vencida con excepci6n de los microcreditos que se traslada a los 61 dias Asimismo aquellos creditos que sin estar vencidos se encuentran c1asificados en D y E se les suspende la acumulaci6n de intereses
Una vez transcurridos los 31 6 91 dias a partir del vencimiento segUn sea el caso de los creditos c1asificados como vencidos 0 dentro de las categorias DyE los intereses acumulados se revierten contra la provisi6n para intereses de cartera de creditos (en caso de estar provisionados) y la parte no provisionada contra los gastos del periodo Posteriormente los ingresos por intereses se reconocen hasta que son cobrados (metodo de interes efectivo)
Para aquellos creditos que a la fecha de su reestructuraci6n posean intereses y comisiones por cobrar y estos productos sean documentados con nuevas condiciones de plazo y periodicidad de pago dichos productos no seran reconocidos como activos ni como ingresos hasta que los mismos sean percibidos efectivamente Por 10 tanto estos intereses y comisiones seran saneados inmediatamente Los intereses y comisiones que genere el nuevo credito reestructurado seguiran 10 indicado en los pan-afos anteriores
(ii) Comisiones fmancieras
Las comisiones financieras son reconocidas en el plazo de vigencia del prestamo se utiliza el metodo del interes efectivo de confonnidad con 10 establecido en la Norma sobre la Contabilizaci6n de Comisiones Financieras Cuando los prestamos se rec1asifiquen a cartera vencida 0 en cobro judicial se deb era continuar amortizando la comisi6n efectivamente cobrada reconociendose la misma como ingreso hasta la finalizaci6n del plazo de los mismos Se suspende el diferimiento y se reconoce el ingreso bajo las siguientes circunstancias
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Notas a los estados financieros
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos (continua cion)
(ii) Comisiones imancieras (continuacion)
bull Cuando los creditos sean cancelados antes del vencirniento pactado bull Cuando los prestamos sean reconocidos como perdidas y retirados de las
cuentas de activo de conformidad con 10 establecido por el Manual Dnico de Cuentas para Instituciones Bancarias y Financieras emitido por la Superintendencia
(1) Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta del ailo comprende el impuesto corriente El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio en cuyo caso se reconoce en el patrimonio
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del ailo determinado con base en la Ley de Concertaci6n Tributaria de Nicaragua y su Reglamento usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros y cualquier ajuste a la renta gravable de ailos anteriores
(g) Provisiones y reservas
Cartera de creditos
La provisi6n para la cartera de creditos es determinada con base en la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio emitida por la Superintendencia El Banco realiza en el transcurso de un ailo la evaluaci6n y clasificaci6n del cien por ciento (100) de la cartera de creditos Los elementos a considerar como base de calculo para la constituci6n de la provisi6n son el conjunto de creditos de cada deudor los intereses corrientes las operaciones contingentes y cualquier otra obligaci6n con el Banco
Creditos mitigantes de riesgo
El porcentaje de provisi6n debeni aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por las garantias elegibles como mitigante de riesgo conforme con 10 establecido en el Capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Para los creditos comerciales hipotecarios para vivienda y microcreditos que tengan constituidas garantias reales elegibles como mitigantes de riesgo cuyo valor de realizaci6n tasado sea igual 0 superior al 100 del sal do adeudado el Banco puede aplicar el porcentaje de provisi6n que corresponda a la clasificaci6n de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor sin cambiar la clasificaci6n que Ie corresponda
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continua cion)
Para evaluar la cartera de creditos se conforman cuatro agrupaciones comerciales consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Para todas las categorias de credito las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas son sin peIjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto si considera que el riesgo de perdida asumido es mayor a 10 determinado conforme con 10 establecido en el capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Los criterios alcance categorias de clasificaci6n y porcentajes de provisi6n por categoria se definen a continuaci6n
(i) Comerciales
La evaluaci6n y la clasificaci6n del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales que son
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de creditos otorgados por el Banco
2) El historial de pago considerando el comportamiento pasado y presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras instituciones del Sistema Financiero
3) El prop6sito para el cual se efectu6 el prestamo 4) La calidad de las garantias constituidas a favor del Banco asi como su nivel
de cobertura de las obligaciones del deudor
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con dicha norma los creditos son clasificados mensualmente en cinco categorias de riesgo de perdidas que se denominan A Normal B Potencial C Real D Dudosa recuperaci6n y E Irrecuperables Cada una de esas categorias representa un rango estimado de perdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisi6n minima requerida conforme se indica a continuaci6n
Porcentaje de Categoria provision
A 1 B 5 C 20 D 50 E 100
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Notas a los estados fmancieros
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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31 de diciembre de 2013
(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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Notas a los estados finaneieros
31 de diciembre de 2013
(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
44
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
45
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NOlas a los eslados linancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
55
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
68
BANCO CITIBANK DE NICARAGUA S A (Managua Nicaragua)
Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
69
BANCO CITIBANK DE NICARAGUA S A (Managua Nicaragua)
Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
70
lmU
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para ofrecer una base para nuestra opinion de auditoria
Opinion
En nuestra opinion los estados fmancieros presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes la situacion financiera de Banco Citibank de Nicaragua S A al 31 de diciembre de 2013 y su desempefio financiero y sus flujos de efectivo por el afio terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Qtras Instituciones Financieras de Nicaragua
20 de marzo de 2014 Managua Nicaragua
tL~9
2
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Balance de situacion
31 de diciembre de 2013
(Expresado en cordobas)
Nota
Activos Disponibilidades Moneda nacional Caja Banco Central de Nicaragua DepOsitos en instituciones financieras del pais Otras disponibilidades Moneda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua DepOsitos en instituciones fmancieras del exterior Otras disponibilidades
9
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venta 10
Operaciones con reportos y valores derivados II
Cartera de creditos neto Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones p~r cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
12
Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto Otros activos neto Total activos
13 14 15 16
Pasivos Obligaciones con el publico Moneda nadonal DepOsitos a la vista Depositos de ahOITO
Depositos a plazo Moneda extranjera Depositos a la vista Depositos de ahOITO
Depositos a plazo 17
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otrOperaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas p~r pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
os financiamientos 18 19 20 21 22
Patrimonio Capital social autorizado y pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
29
Cuentas contingentes 4 12
23
2013 2012
48796074 43281419 236845094 96220893
6831569 8635796 127269740 86227980
81247420 84742895 626031003 157388185 159391 940 40491885 518345371 450419100
1 804758J 1 1 7408153
376004515 419636419
125912659
4291292728 3817936813 98153729 148280270 85404145 74517826
9027460 6860230 53087321 45438865
~1871962442 ~166104592) 4349769139 ----1926929412
17872502 40369353 64769045 85960990
851 089 1688264 4099722) 15157689
6780934386 5457150280
417245653 289754196 189406504 169902022 541 600803 203286645
809054350 971 020758 1812283927 1744270593 1731648418 1002395163 5501239655 4380629377
69755850 42386247 45519772
39661944 44433795 62176082
180390537 153569096 5835481 781 4684280574
270000000 270000000 244392637 218505202 431059968 284364504 945452605 772869706
6780934386 5457 150J80
4328508528 5128215067
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros El presente balance de situacion foe aprobado por la Administracion bajo la responsabilidad de losfuncionarios que 10 han suscrito
3
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Estado de resultados
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en cordobas)
Ingresos fmancieros Ingresos por inversiones en val ores Ingresos financieros por cartera de creditos Ingresos financieros por operaciones de reportos y val ores derivados
Otros ingresos financieros Total ingresos fmancieros
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y
por otros financiamientos Gastos fmancieros por operaciones de reporto y val ores derivados Otros gastos financieros Total gastos fmancieros
Margen fmanciero antes de ajustes monetarios Ingresos netos por ajustes monetarios Margen fmanciero bruto Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios Margen fmanciero neto Ingresos operativos diversos neto Resultado operativo bruto Gastos de administracion Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por
leyes especiales Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) Gasto por impuesto sobre la renta Resultados del periodo
Nota
12
24
25
26
27
28 7
2013 2012
11736679 916512563
1242634 4485431
933977307
3250667 804557309
451056 85979
808345011
(93344476) (55610426)
(302714) (1547936) ~4196499)
(99391625)
(764765) (975060)
(3585418) (60935669)
834585682 50733071
885318753 (163498564 ) 721820189 217248409 939068598
(663944294)
747409342 51198171
798607513 ~82220854) 716386659 213248348 929635007
(641541818)
275124304 (15990691) (86550714) 172582899
288093189 (15966858) (88996986) 183129345
~ Iiig Ana Maria Fernandez
Gerente General
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de resultados jue aprobado por la Administracion bajo la responsabiidad de los juncionarios que 10 han suscrito
4
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Estado de cambios en el patrimonio
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en c6rdobas)
Capital social autorizado y Reservas
Nota pagado patrimoniales Saldo al31 de diciembre de 2011 245000000 191035800 Resultados del periodo Traspaso de los resultados acumulados a reserva legal 27469402 Capitalizaci6n de utilidades acumuladas 29 25000000 Pago de dividendos en efectivo 29 Saldo al31 de diciembre de 2012 270000000 218505202 Resultados del periodo Traspaso de los resultados acumulados a reserva legal 25887435 Saldo al31 de diciembre de 2013 27020002000 2443922637
Resultados acumulados Total 325900511 761936311 183129345 183129345 (27469402) (25000000)
(172 195950~ (172195950) 284364504 772869706 172582899 172582899 (25887435) 431059968 94524522605
Ing Ana Marl Fernandez Gerente General Gerente Financiero
Las notas acfjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de cambios en el patrimonio fue aprobado por la Administracion bajo la responsabiidad de los funcionarios que 10 han suscrito
5
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Estado de flujos de efectivo
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en c6rdobas)
Flujo de efectivo de las actividades de operacion Resultados del periodo Ajustes para conciliar los resultados del periodo con el efectivo
provisto por las actividades de operaci6n Provisiones para la cartera de creditos fgtrovisiones para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos
Depreciaciones Amortizaciones Disminuci6n de bienes de uso Gasto por impuesto sobre la renta Variacion neta en
Intereses por cobrar sobre la cartera de creditos Otras cuentas por cobrar Rendimientos por cobrar sobre inversiones Otros activos Otras cuentas por pagar Otras obligaciones con el publico Otros pasivos Intereses y otros cargos financieros por pagar
Efectivo provisto por las actividades de operacion Impuesto sobre la renta pagado Efectivo neto provisto por las actividades de operacion
Flujo de efectivo de las actividades de inversion Creditos netos otorgados en el afio Variaci6n neta de inversiones en valores Adquisiciones de bienes de uso Efectivo neto usado en las actividades de inversion
Flujo de efectivo de las actividades de fmanciamiento Variaci6n neta en
Obligaciones con el publico Pago de dividendos en efectivo Obligaciones con reportos Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Efectivo neto provisto por las actividades de fmanciamiento
Variacion neta del efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del afio Efectivo y equivalentes de efectivo al fmal del aiio
Notas 2013
172582899
1225 15
1427 1627
7
231567221 485843
15853613 3216621
17353652 86550714
8
(7648456) 22496851 (7087663)
(28943566) (21003923) 27369603 26513712 25754545
565061666 83289078) 481772588
14
(646212023 ) (75193092) (12015321)
733420436)
29 1095055107
39462571 (45519772)
1088997906
2012
183129345
177376407 872408
22244049 1075693
88996986
5299449 (26040697)
85474 10092081
(124738) 9017826 5153637
1473829~ 475704091 (96452674) 379251417
(1034002482) (133312459)
(17662007) (1184976948)
727750642 (172195950)
45519772 601074464
9
(204651067) 1172059220
967408153
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de jlujos de efectivo foe aprobado por la Administracion bajo la responsabilidad de losfoncionarios que 10 han suscrito
6
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Notas a los estados financieros
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(Expresado en c6rdo bas)
(1) Naturaleza de las operaciones
Banco Citibank de Nicaragua S A (el Banco) fue constituido el 26 de marzo de 1992 conforme con las leyes de la Republica de Nicaragua Su actividad principal es la intermediaci6n fmanciera y prestar todos los servicios bancarios y financieros pennitidos por las leyes de la Republica de Nicaragua
El Banco esta regulado por la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros y la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua (la Superintendencia)
Con la autorizaci6n previa de la Superintendencia Banco Uno S A cambi6 de denominaci6n social mediante Escritura Publica numero 2 inscrita en el Registro Publico el 18 de septiembre de 2008 de manera que en 10 sucesivo acMe bajo la denominaci6n social de Banco Citibank de Nicaragua S A
El Banco pertenece en un 9999 a Citibank Overseas Invesment Corporation y el 001 restante pertenece a accionistas minoritarios
(2) Base de presentacion
(a) Declaracion de cumplimiento
Los estados financieros del Banco han sido preparados de acuerdo con las Nonnas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Las Nonnas de Contabilidad establecidas por la Superintendencia se resumen en el Manual Unico de Cuentas (MUC) para las Instituciones Bancarias y Financieras Esas normas son de obligatorio cumplimiento para los bancos e instituciones fmancieras supervisadas por dicho organismo
Estos estados fmancieros estan disefiados solamente para aquellos que tengan conocimiento de las Nonnas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Los estados financieros fueron aprobados por la Administraci6n el 20 de marzo de 2014
7
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(2) Base de presentacion (continuacion)
(b) Base de medicion
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costa historico excepto por las inversiones que pueden estar valuadas bajo otra base de medicion
(c) Unidad monetaria y regulaciones cambiarias
Los estados financieros estan expresados en cordobas (C$) que es la moneda funcional del Banco y de curso legal en la Republica de Nicaragua La tasa oficial de cambio con respecto al dolar de los Estados Unidos de America se esta deslizando diariamente con base en una tabla ernitida y publicada mensual mente por el Banco Central de Nicaragua (BCN) AI 31 de diciembre de 2013 la tasa oficial de cambio vigente era de C$253318 (2012 C$241255) por US$l
Existe un mercado cambiario libre autorizado por el BCN el que opera a traves de bancos comerciales financieras y casas de cambio Ese mercado se rige por la oferta y la demanda y hay similitud entre la tasa de cambio de ese mercado libre con respecto a la tasa oficial de cambio
(d) Uso de estimaciones y juicios
La preparacion de los estados fmancieros requiere que la Administracion ernita juicios y determine estimaciones y supuestos que afectan la aplicacion de las politicas contables y las cantidades informadas de activos pasivos y de los ingresos y gastos Los resultados reales podrian diferir de tales estimaciones
Las estimaciones y los supuestos relevantes son revisados regularmente Las revisiones a las estimaciones contables son reconocidas en el periodo en el cual la estimacion es revisada y en todo periodo futuro que los afecte
Las estimaciones mas significativas contenidas en el balance de situacion son
bull Provision para la cartera de creditos bull Provision para inversiones disponibles para la venta bull Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos bull Provision para otras cuentas por cobrar diversas bull Depreciacion de bienes de uso bull Otros pasivos y provisiones
8
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Notas a los estados fmancieros
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(2) Base de presentacion (continuacion)
(e) Reclasificaciones
Ciertos montos en las notas de los estados fmancieros de 2012 se reclasificaron para adecuarlos con la presentaci6n de las notas en los estados fmancieros de 2013 Y no representa un cambio en las cifras totales reflejadas en los estados fmancieros previamente reportados
(3) Politicas de contabilidad significativas
Las politicas de contabilidad detalladas a continuaci6n han sido aplicadas consistentemente en los periodos presentados en los estados fmancieros
(a) Transacciones en moneda extranjera yo moneda nacional con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America
Las transacciones en moneda extranjera yen c6rdobas con mantenimiento de valor con respecto al d6lar de los Estados Unidos de America generan diferencias cambiarias que se reconocen en el momento en que se incurren Los derechos y obligaciones en moneda extranjera y en c6rdobas con mantenimiento de valor se ajustan a la tasa oficial de cambio vigente al final del meso Las ganancias 0 perdidas resultantes son registradas contra los resultados del periodo
(b) Equivalentes de efectivo
Para prop6sitos del estado de flujos de efectivo el Banco considera como equivalentes de efectivo todas las inversiones de alta liquidez que a) son facilmente convertibles por sumas de efectivo en muy corto plazo y b) estan sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor
(c) Inversiones en valores neto
(i) Inversiones al valor razonable con cam bios en resultados
Son aquellas inversiones en valores que cotizan en bolsa y cumplan alguna de las siguientes condiciones i) se clasifican como mantenidas para negociar en el corto plazo si a) se compra 0 se incurre en la inversi6n con el objetivo de venderlo 0 de volver a comprarlo en un futuro cercano b) es parte de una cartera de instrumentos fmancieros identificados que se gestionan conjuntamente y para la cual hay evidencia de un patr6n reciente de toma de ganancias a corto plazo 0 ii) desde el momento del reconocirniento inicial ha side designada para contabilizarse al valor razonable con cambios en resultados
Las inversiones en titulos valores clasificadas en esta categoria se valuan al que resulte menor valor entre su costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su valor presente neto (VPN)
9
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Notas a los estados fmancieros
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(i) Inversiones al valor razonable con cambios en resultados (continuacion)
En el caso de que el valor de mercado 0 su VPN resulte menor se debe contabilizar una provisi6n por desvalorizaci6n por el deficit y se debe suspender el reconocimiento contable de los rendimientos devengados si dicho reconocimiento origina una sobrevaluaci6n respecto del valor de mercado 0 VPN
Para la determinaci6n del valor de mercado y del VPN de los titulos valores se deben aplicar los siguientes criterios
(a) Para titulos valores cotizados en bolsa de valores
El valor de mercado se detennina usando el promedio de las cotizaciones de las transacciones en bolsa de valores del ultimo roes de no haberse registrado transacciones en bolsa en el ultimo mes se usa el promedio del Ultimo trimestre Si en este periodo tampoco se hubiesen registrado transacciones y si el emisor es una instituci6n financiera supervisada 0 una entidad del sector publico del pais se aplica el mismo criterio que se establece en elliteral b
(b) Para titulos valores emitidos por otras instituciones fmancieras supervisadas 0 por entidades del sector publico del pais no cotizados en bolsa de valores
Para estas inversiones se utiliza el VPN el cual se ca1cula descontando los flujos futuros de la inversi6n aplicando la tasa mayor entre i) la especifica pactada en el titulo y ii) la promedio del Ultimo mes aplicada para otros titulos valores transados en bolsa emitidos por las mismas instituciones u otras similares para plazos similares 0 los mas cercanos al del titulo que se vallia Cuando exista mora en el pago de los intereses devengados esos intereses no se consideran al ca1cular el flujo futuro de la inversi6n
(c) Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria correspondera a la diferencia que resulte entre el valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seglin sea el caso Los ajustes resultantes se reconocecin directamente en los resultados del periodo
10
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Notas a los estados fmancieros
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(li) Inversiones disponibles para la venta
Son activos financieros no derivados que se designan especificamente como disponibles para la venta 0 que no son clasificados como llevados al valor razonable con cambios en resultados 0 como mantenidos hasta el vencimiento
Las inversiones clasificadas en esta categoria se valuaran de la misma forma en que se valuan las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones al valor razonable con cambios en resultados
Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria corresponded a la diferencia que resulte entre el ultimo valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costa de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seg(m sea el caso Los ajustes resultantes se reconoceran como una partida dentro del patrimonio excluyendo los efectos provenientes del deterioro del valor de estos activos (los cuales se reconocen en los resultados del periodo) hasta que dichos instrumentos financieros se vendan 0 se transfieran de categoria
(iii) Inversiones mantenidas basta el vencimiento
Son activos fmancieros no derivados que tienen una fecha de vencuruento definida cuyos cobros son de cuantia fija 0 determinable y que el Banco tiene la intenci6n efectiva y ademas la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento
Las inversiones en titulos mantenidos hasta el vencimiento se valuaran al costa amortizado utilizando el metodo de la tasa de interes efectiva (equivalente ala tasa interna de retorno - TIR)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones
El deterioro en el valor de una inversi6n se determina cuando es probable que los importes esperados de la inversi6n (principal y rendimiento) no sean recuperables de acuerdo con las condiciones contractuales
En cada fecha del balance de situaci6n se evalua si hay evidencia objetiva de que un activo fmanciero 0 un grupo de ellos esten deteriorados en su valor Si hay tal evidencia el Banco determinara el importe de cualquier perdida por deterioro del valor conforme con los siguientes criterios
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Notas a los estados financieros
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(4) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(a) Inversiones disponibles para la venta
Las disminuciones en el valor de mercado de una inversi6n clasificada en la categoria de inversiones disponibles para la venta que resulten del deterioro en su valor se reconocera en los resultados del periodo
Los gastos constituidos por una disminuci6n en el valor de mercado de las inversiones disponibles para la venta si hubiere contabilizadas previamente en el patrimonio se eliminaran y se reconoceran en los resultados del periodo cuando exista evidencia objetiva de que el activo ha sufrido deterioro aunque el activo fmanciero no haya sido dado de baja en el balance de situaci6n
Las perdidas por deterioro de las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones disponibles para la venta que hayan sido reconocidas en los resultados del periodo no se revertiran en el mismo aiio en el que fueron reconocidas Si en aiios posteriores al reconocimiento de la perdida por deterioro del valor esa perdida disminuyera a causa de entre otras razones una mejoria en la calificaci6n crediticia del emisor la perdida por deterioro reconocida previamente sera revertida directamente de la subcuenta de balance de situaci6n en donde fue contabilizada El importe de la reversi6n se reconocera en los resultados del periodo
En el caso de Htulos clasificados en esta categoria para los cuales no se cuente con un valor de mercado el sal do de la perdida por deterioro del valor sera la diferencia entre el saldo de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para inversiones con condiciones sirnilares Para este caso dichas perdidas por deterioro no se podran revertir
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una perdida por deterioro del valor de los titulos clasificados en la categoria de inversiones mantenidas hasta el vencirniento la perdida se medira como la diferencia entre el sal do de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados (excluyendo las perdidas crediticias futuras proyectadas) descontados con la tasa de interes efectiva original de la inversi6n Esa perdida se reconocera en los resultados del periodo
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Notas a los estados fmancieros
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continua cion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (continuacion)
Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta categoria de inversion son los mismos establecidos en el ultimo pan-afo de la seccion anterior sobre deterioro de inversiones disponibles para la venta
Sin embargo en ningtin caso la reversion del deterioro del valor dara lugar a que el valor en libros de la inversion exceda su costo amortizado determinado como si no se hubiese contabilizado la perdida por deterioro del valor en la fecha de su reversion
(d) Operaciones con valores y derivados
(i) Operaciones de reporto
Son aquellas compras de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de venderlas nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo entregado
Por los titulos recibidos no se afectan las cuentas del balance de situacion en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad sin embargo son objeto de su descripci6n en las notas a los estados financieros
(li) Operaciones de reporto opcional
Son aquellas operaciones de compras y ventas de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso de venderlas 0 comprarlas nuevamente si el beneficiario 0
beneficiado (vendedor) 0 (comprador) ejerciera la opcion de compra 0 venta en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al beneficiario de la opcion por el efectivo entregado la posiciones pas iva representa la cuenta por pagar al beneficiado de la opcion por el efectivo recibido
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuaci6n)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos
(i) Intereses sobre la cartera de creditos
Los ingresos por intereses sobre la cartera de creditos son reconocidos en los resultados del periodo al costo amortizado utilizando el metodo de interes efectivo considerando el plazo de vigencia de los prestamos Sin embargo cuando un credito de vencimiento Unico cae en mora en el pago de los intereses a los 31 dias este credito se c1asifica como vencido y a partir de ese momento se suspende la acumulaci6n de intereses
Para los creditos pagaderos en cuotas todo el principal del credito (porci6n corriente y vencida) continua devengando intereses hasta que se traslada el total del credito a vencido 10 que se efecrua 91 dias despues del registro de la primera cuota vencida con excepci6n de los microcreditos que se traslada a los 61 dias Asimismo aquellos creditos que sin estar vencidos se encuentran c1asificados en D y E se les suspende la acumulaci6n de intereses
Una vez transcurridos los 31 6 91 dias a partir del vencimiento segUn sea el caso de los creditos c1asificados como vencidos 0 dentro de las categorias DyE los intereses acumulados se revierten contra la provisi6n para intereses de cartera de creditos (en caso de estar provisionados) y la parte no provisionada contra los gastos del periodo Posteriormente los ingresos por intereses se reconocen hasta que son cobrados (metodo de interes efectivo)
Para aquellos creditos que a la fecha de su reestructuraci6n posean intereses y comisiones por cobrar y estos productos sean documentados con nuevas condiciones de plazo y periodicidad de pago dichos productos no seran reconocidos como activos ni como ingresos hasta que los mismos sean percibidos efectivamente Por 10 tanto estos intereses y comisiones seran saneados inmediatamente Los intereses y comisiones que genere el nuevo credito reestructurado seguiran 10 indicado en los pan-afos anteriores
(ii) Comisiones fmancieras
Las comisiones financieras son reconocidas en el plazo de vigencia del prestamo se utiliza el metodo del interes efectivo de confonnidad con 10 establecido en la Norma sobre la Contabilizaci6n de Comisiones Financieras Cuando los prestamos se rec1asifiquen a cartera vencida 0 en cobro judicial se deb era continuar amortizando la comisi6n efectivamente cobrada reconociendose la misma como ingreso hasta la finalizaci6n del plazo de los mismos Se suspende el diferimiento y se reconoce el ingreso bajo las siguientes circunstancias
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos (continua cion)
(ii) Comisiones imancieras (continuacion)
bull Cuando los creditos sean cancelados antes del vencirniento pactado bull Cuando los prestamos sean reconocidos como perdidas y retirados de las
cuentas de activo de conformidad con 10 establecido por el Manual Dnico de Cuentas para Instituciones Bancarias y Financieras emitido por la Superintendencia
(1) Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta del ailo comprende el impuesto corriente El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio en cuyo caso se reconoce en el patrimonio
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del ailo determinado con base en la Ley de Concertaci6n Tributaria de Nicaragua y su Reglamento usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros y cualquier ajuste a la renta gravable de ailos anteriores
(g) Provisiones y reservas
Cartera de creditos
La provisi6n para la cartera de creditos es determinada con base en la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio emitida por la Superintendencia El Banco realiza en el transcurso de un ailo la evaluaci6n y clasificaci6n del cien por ciento (100) de la cartera de creditos Los elementos a considerar como base de calculo para la constituci6n de la provisi6n son el conjunto de creditos de cada deudor los intereses corrientes las operaciones contingentes y cualquier otra obligaci6n con el Banco
Creditos mitigantes de riesgo
El porcentaje de provisi6n debeni aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por las garantias elegibles como mitigante de riesgo conforme con 10 establecido en el Capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Para los creditos comerciales hipotecarios para vivienda y microcreditos que tengan constituidas garantias reales elegibles como mitigantes de riesgo cuyo valor de realizaci6n tasado sea igual 0 superior al 100 del sal do adeudado el Banco puede aplicar el porcentaje de provisi6n que corresponda a la clasificaci6n de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor sin cambiar la clasificaci6n que Ie corresponda
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continua cion)
Para evaluar la cartera de creditos se conforman cuatro agrupaciones comerciales consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Para todas las categorias de credito las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas son sin peIjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto si considera que el riesgo de perdida asumido es mayor a 10 determinado conforme con 10 establecido en el capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Los criterios alcance categorias de clasificaci6n y porcentajes de provisi6n por categoria se definen a continuaci6n
(i) Comerciales
La evaluaci6n y la clasificaci6n del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales que son
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de creditos otorgados por el Banco
2) El historial de pago considerando el comportamiento pasado y presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras instituciones del Sistema Financiero
3) El prop6sito para el cual se efectu6 el prestamo 4) La calidad de las garantias constituidas a favor del Banco asi como su nivel
de cobertura de las obligaciones del deudor
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con dicha norma los creditos son clasificados mensualmente en cinco categorias de riesgo de perdidas que se denominan A Normal B Potencial C Real D Dudosa recuperaci6n y E Irrecuperables Cada una de esas categorias representa un rango estimado de perdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisi6n minima requerida conforme se indica a continuaci6n
Porcentaje de Categoria provision
A 1 B 5 C 20 D 50 E 100
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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Notas a los estados frnancieros
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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Notas a los estados fmancieros
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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Notas a los estados financieros
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
49
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
51
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados financieros
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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Balance de situacion
31 de diciembre de 2013
(Expresado en cordobas)
Nota
Activos Disponibilidades Moneda nacional Caja Banco Central de Nicaragua DepOsitos en instituciones financieras del pais Otras disponibilidades Moneda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua DepOsitos en instituciones fmancieras del exterior Otras disponibilidades
9
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venta 10
Operaciones con reportos y valores derivados II
Cartera de creditos neto Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones p~r cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
12
Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto Otros activos neto Total activos
13 14 15 16
Pasivos Obligaciones con el publico Moneda nadonal DepOsitos a la vista Depositos de ahOITO
Depositos a plazo Moneda extranjera Depositos a la vista Depositos de ahOITO
Depositos a plazo 17
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otrOperaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas p~r pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
os financiamientos 18 19 20 21 22
Patrimonio Capital social autorizado y pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
29
Cuentas contingentes 4 12
23
2013 2012
48796074 43281419 236845094 96220893
6831569 8635796 127269740 86227980
81247420 84742895 626031003 157388185 159391 940 40491885 518345371 450419100
1 804758J 1 1 7408153
376004515 419636419
125912659
4291292728 3817936813 98153729 148280270 85404145 74517826
9027460 6860230 53087321 45438865
~1871962442 ~166104592) 4349769139 ----1926929412
17872502 40369353 64769045 85960990
851 089 1688264 4099722) 15157689
6780934386 5457150280
417245653 289754196 189406504 169902022 541 600803 203286645
809054350 971 020758 1812283927 1744270593 1731648418 1002395163 5501239655 4380629377
69755850 42386247 45519772
39661944 44433795 62176082
180390537 153569096 5835481 781 4684280574
270000000 270000000 244392637 218505202 431059968 284364504 945452605 772869706
6780934386 5457 150J80
4328508528 5128215067
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros El presente balance de situacion foe aprobado por la Administracion bajo la responsabilidad de losfuncionarios que 10 han suscrito
3
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Estado de resultados
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en cordobas)
Ingresos fmancieros Ingresos por inversiones en val ores Ingresos financieros por cartera de creditos Ingresos financieros por operaciones de reportos y val ores derivados
Otros ingresos financieros Total ingresos fmancieros
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y
por otros financiamientos Gastos fmancieros por operaciones de reporto y val ores derivados Otros gastos financieros Total gastos fmancieros
Margen fmanciero antes de ajustes monetarios Ingresos netos por ajustes monetarios Margen fmanciero bruto Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios Margen fmanciero neto Ingresos operativos diversos neto Resultado operativo bruto Gastos de administracion Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por
leyes especiales Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) Gasto por impuesto sobre la renta Resultados del periodo
Nota
12
24
25
26
27
28 7
2013 2012
11736679 916512563
1242634 4485431
933977307
3250667 804557309
451056 85979
808345011
(93344476) (55610426)
(302714) (1547936) ~4196499)
(99391625)
(764765) (975060)
(3585418) (60935669)
834585682 50733071
885318753 (163498564 ) 721820189 217248409 939068598
(663944294)
747409342 51198171
798607513 ~82220854) 716386659 213248348 929635007
(641541818)
275124304 (15990691) (86550714) 172582899
288093189 (15966858) (88996986) 183129345
~ Iiig Ana Maria Fernandez
Gerente General
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de resultados jue aprobado por la Administracion bajo la responsabiidad de los juncionarios que 10 han suscrito
4
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Estado de cambios en el patrimonio
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en c6rdobas)
Capital social autorizado y Reservas
Nota pagado patrimoniales Saldo al31 de diciembre de 2011 245000000 191035800 Resultados del periodo Traspaso de los resultados acumulados a reserva legal 27469402 Capitalizaci6n de utilidades acumuladas 29 25000000 Pago de dividendos en efectivo 29 Saldo al31 de diciembre de 2012 270000000 218505202 Resultados del periodo Traspaso de los resultados acumulados a reserva legal 25887435 Saldo al31 de diciembre de 2013 27020002000 2443922637
Resultados acumulados Total 325900511 761936311 183129345 183129345 (27469402) (25000000)
(172 195950~ (172195950) 284364504 772869706 172582899 172582899 (25887435) 431059968 94524522605
Ing Ana Marl Fernandez Gerente General Gerente Financiero
Las notas acfjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de cambios en el patrimonio fue aprobado por la Administracion bajo la responsabiidad de los funcionarios que 10 han suscrito
5
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Estado de flujos de efectivo
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en c6rdobas)
Flujo de efectivo de las actividades de operacion Resultados del periodo Ajustes para conciliar los resultados del periodo con el efectivo
provisto por las actividades de operaci6n Provisiones para la cartera de creditos fgtrovisiones para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos
Depreciaciones Amortizaciones Disminuci6n de bienes de uso Gasto por impuesto sobre la renta Variacion neta en
Intereses por cobrar sobre la cartera de creditos Otras cuentas por cobrar Rendimientos por cobrar sobre inversiones Otros activos Otras cuentas por pagar Otras obligaciones con el publico Otros pasivos Intereses y otros cargos financieros por pagar
Efectivo provisto por las actividades de operacion Impuesto sobre la renta pagado Efectivo neto provisto por las actividades de operacion
Flujo de efectivo de las actividades de inversion Creditos netos otorgados en el afio Variaci6n neta de inversiones en valores Adquisiciones de bienes de uso Efectivo neto usado en las actividades de inversion
Flujo de efectivo de las actividades de fmanciamiento Variaci6n neta en
Obligaciones con el publico Pago de dividendos en efectivo Obligaciones con reportos Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Efectivo neto provisto por las actividades de fmanciamiento
Variacion neta del efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del afio Efectivo y equivalentes de efectivo al fmal del aiio
Notas 2013
172582899
1225 15
1427 1627
7
231567221 485843
15853613 3216621
17353652 86550714
8
(7648456) 22496851 (7087663)
(28943566) (21003923) 27369603 26513712 25754545
565061666 83289078) 481772588
14
(646212023 ) (75193092) (12015321)
733420436)
29 1095055107
39462571 (45519772)
1088997906
2012
183129345
177376407 872408
22244049 1075693
88996986
5299449 (26040697)
85474 10092081
(124738) 9017826 5153637
1473829~ 475704091 (96452674) 379251417
(1034002482) (133312459)
(17662007) (1184976948)
727750642 (172195950)
45519772 601074464
9
(204651067) 1172059220
967408153
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de jlujos de efectivo foe aprobado por la Administracion bajo la responsabilidad de losfoncionarios que 10 han suscrito
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Notas a los estados financieros
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(Expresado en c6rdo bas)
(1) Naturaleza de las operaciones
Banco Citibank de Nicaragua S A (el Banco) fue constituido el 26 de marzo de 1992 conforme con las leyes de la Republica de Nicaragua Su actividad principal es la intermediaci6n fmanciera y prestar todos los servicios bancarios y financieros pennitidos por las leyes de la Republica de Nicaragua
El Banco esta regulado por la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros y la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua (la Superintendencia)
Con la autorizaci6n previa de la Superintendencia Banco Uno S A cambi6 de denominaci6n social mediante Escritura Publica numero 2 inscrita en el Registro Publico el 18 de septiembre de 2008 de manera que en 10 sucesivo acMe bajo la denominaci6n social de Banco Citibank de Nicaragua S A
El Banco pertenece en un 9999 a Citibank Overseas Invesment Corporation y el 001 restante pertenece a accionistas minoritarios
(2) Base de presentacion
(a) Declaracion de cumplimiento
Los estados financieros del Banco han sido preparados de acuerdo con las Nonnas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Las Nonnas de Contabilidad establecidas por la Superintendencia se resumen en el Manual Unico de Cuentas (MUC) para las Instituciones Bancarias y Financieras Esas normas son de obligatorio cumplimiento para los bancos e instituciones fmancieras supervisadas por dicho organismo
Estos estados fmancieros estan disefiados solamente para aquellos que tengan conocimiento de las Nonnas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Los estados financieros fueron aprobados por la Administraci6n el 20 de marzo de 2014
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(2) Base de presentacion (continuacion)
(b) Base de medicion
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costa historico excepto por las inversiones que pueden estar valuadas bajo otra base de medicion
(c) Unidad monetaria y regulaciones cambiarias
Los estados financieros estan expresados en cordobas (C$) que es la moneda funcional del Banco y de curso legal en la Republica de Nicaragua La tasa oficial de cambio con respecto al dolar de los Estados Unidos de America se esta deslizando diariamente con base en una tabla ernitida y publicada mensual mente por el Banco Central de Nicaragua (BCN) AI 31 de diciembre de 2013 la tasa oficial de cambio vigente era de C$253318 (2012 C$241255) por US$l
Existe un mercado cambiario libre autorizado por el BCN el que opera a traves de bancos comerciales financieras y casas de cambio Ese mercado se rige por la oferta y la demanda y hay similitud entre la tasa de cambio de ese mercado libre con respecto a la tasa oficial de cambio
(d) Uso de estimaciones y juicios
La preparacion de los estados fmancieros requiere que la Administracion ernita juicios y determine estimaciones y supuestos que afectan la aplicacion de las politicas contables y las cantidades informadas de activos pasivos y de los ingresos y gastos Los resultados reales podrian diferir de tales estimaciones
Las estimaciones y los supuestos relevantes son revisados regularmente Las revisiones a las estimaciones contables son reconocidas en el periodo en el cual la estimacion es revisada y en todo periodo futuro que los afecte
Las estimaciones mas significativas contenidas en el balance de situacion son
bull Provision para la cartera de creditos bull Provision para inversiones disponibles para la venta bull Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos bull Provision para otras cuentas por cobrar diversas bull Depreciacion de bienes de uso bull Otros pasivos y provisiones
8
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Notas a los estados fmancieros
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(2) Base de presentacion (continuacion)
(e) Reclasificaciones
Ciertos montos en las notas de los estados fmancieros de 2012 se reclasificaron para adecuarlos con la presentaci6n de las notas en los estados fmancieros de 2013 Y no representa un cambio en las cifras totales reflejadas en los estados fmancieros previamente reportados
(3) Politicas de contabilidad significativas
Las politicas de contabilidad detalladas a continuaci6n han sido aplicadas consistentemente en los periodos presentados en los estados fmancieros
(a) Transacciones en moneda extranjera yo moneda nacional con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America
Las transacciones en moneda extranjera yen c6rdobas con mantenimiento de valor con respecto al d6lar de los Estados Unidos de America generan diferencias cambiarias que se reconocen en el momento en que se incurren Los derechos y obligaciones en moneda extranjera y en c6rdobas con mantenimiento de valor se ajustan a la tasa oficial de cambio vigente al final del meso Las ganancias 0 perdidas resultantes son registradas contra los resultados del periodo
(b) Equivalentes de efectivo
Para prop6sitos del estado de flujos de efectivo el Banco considera como equivalentes de efectivo todas las inversiones de alta liquidez que a) son facilmente convertibles por sumas de efectivo en muy corto plazo y b) estan sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor
(c) Inversiones en valores neto
(i) Inversiones al valor razonable con cam bios en resultados
Son aquellas inversiones en valores que cotizan en bolsa y cumplan alguna de las siguientes condiciones i) se clasifican como mantenidas para negociar en el corto plazo si a) se compra 0 se incurre en la inversi6n con el objetivo de venderlo 0 de volver a comprarlo en un futuro cercano b) es parte de una cartera de instrumentos fmancieros identificados que se gestionan conjuntamente y para la cual hay evidencia de un patr6n reciente de toma de ganancias a corto plazo 0 ii) desde el momento del reconocirniento inicial ha side designada para contabilizarse al valor razonable con cambios en resultados
Las inversiones en titulos valores clasificadas en esta categoria se valuan al que resulte menor valor entre su costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su valor presente neto (VPN)
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(i) Inversiones al valor razonable con cambios en resultados (continuacion)
En el caso de que el valor de mercado 0 su VPN resulte menor se debe contabilizar una provisi6n por desvalorizaci6n por el deficit y se debe suspender el reconocimiento contable de los rendimientos devengados si dicho reconocimiento origina una sobrevaluaci6n respecto del valor de mercado 0 VPN
Para la determinaci6n del valor de mercado y del VPN de los titulos valores se deben aplicar los siguientes criterios
(a) Para titulos valores cotizados en bolsa de valores
El valor de mercado se detennina usando el promedio de las cotizaciones de las transacciones en bolsa de valores del ultimo roes de no haberse registrado transacciones en bolsa en el ultimo mes se usa el promedio del Ultimo trimestre Si en este periodo tampoco se hubiesen registrado transacciones y si el emisor es una instituci6n financiera supervisada 0 una entidad del sector publico del pais se aplica el mismo criterio que se establece en elliteral b
(b) Para titulos valores emitidos por otras instituciones fmancieras supervisadas 0 por entidades del sector publico del pais no cotizados en bolsa de valores
Para estas inversiones se utiliza el VPN el cual se ca1cula descontando los flujos futuros de la inversi6n aplicando la tasa mayor entre i) la especifica pactada en el titulo y ii) la promedio del Ultimo mes aplicada para otros titulos valores transados en bolsa emitidos por las mismas instituciones u otras similares para plazos similares 0 los mas cercanos al del titulo que se vallia Cuando exista mora en el pago de los intereses devengados esos intereses no se consideran al ca1cular el flujo futuro de la inversi6n
(c) Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria correspondera a la diferencia que resulte entre el valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seglin sea el caso Los ajustes resultantes se reconocecin directamente en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(li) Inversiones disponibles para la venta
Son activos financieros no derivados que se designan especificamente como disponibles para la venta 0 que no son clasificados como llevados al valor razonable con cambios en resultados 0 como mantenidos hasta el vencimiento
Las inversiones clasificadas en esta categoria se valuaran de la misma forma en que se valuan las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones al valor razonable con cambios en resultados
Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria corresponded a la diferencia que resulte entre el ultimo valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costa de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seg(m sea el caso Los ajustes resultantes se reconoceran como una partida dentro del patrimonio excluyendo los efectos provenientes del deterioro del valor de estos activos (los cuales se reconocen en los resultados del periodo) hasta que dichos instrumentos financieros se vendan 0 se transfieran de categoria
(iii) Inversiones mantenidas basta el vencimiento
Son activos fmancieros no derivados que tienen una fecha de vencuruento definida cuyos cobros son de cuantia fija 0 determinable y que el Banco tiene la intenci6n efectiva y ademas la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento
Las inversiones en titulos mantenidos hasta el vencimiento se valuaran al costa amortizado utilizando el metodo de la tasa de interes efectiva (equivalente ala tasa interna de retorno - TIR)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones
El deterioro en el valor de una inversi6n se determina cuando es probable que los importes esperados de la inversi6n (principal y rendimiento) no sean recuperables de acuerdo con las condiciones contractuales
En cada fecha del balance de situaci6n se evalua si hay evidencia objetiva de que un activo fmanciero 0 un grupo de ellos esten deteriorados en su valor Si hay tal evidencia el Banco determinara el importe de cualquier perdida por deterioro del valor conforme con los siguientes criterios
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(4) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(a) Inversiones disponibles para la venta
Las disminuciones en el valor de mercado de una inversi6n clasificada en la categoria de inversiones disponibles para la venta que resulten del deterioro en su valor se reconocera en los resultados del periodo
Los gastos constituidos por una disminuci6n en el valor de mercado de las inversiones disponibles para la venta si hubiere contabilizadas previamente en el patrimonio se eliminaran y se reconoceran en los resultados del periodo cuando exista evidencia objetiva de que el activo ha sufrido deterioro aunque el activo fmanciero no haya sido dado de baja en el balance de situaci6n
Las perdidas por deterioro de las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones disponibles para la venta que hayan sido reconocidas en los resultados del periodo no se revertiran en el mismo aiio en el que fueron reconocidas Si en aiios posteriores al reconocimiento de la perdida por deterioro del valor esa perdida disminuyera a causa de entre otras razones una mejoria en la calificaci6n crediticia del emisor la perdida por deterioro reconocida previamente sera revertida directamente de la subcuenta de balance de situaci6n en donde fue contabilizada El importe de la reversi6n se reconocera en los resultados del periodo
En el caso de Htulos clasificados en esta categoria para los cuales no se cuente con un valor de mercado el sal do de la perdida por deterioro del valor sera la diferencia entre el saldo de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para inversiones con condiciones sirnilares Para este caso dichas perdidas por deterioro no se podran revertir
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una perdida por deterioro del valor de los titulos clasificados en la categoria de inversiones mantenidas hasta el vencirniento la perdida se medira como la diferencia entre el sal do de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados (excluyendo las perdidas crediticias futuras proyectadas) descontados con la tasa de interes efectiva original de la inversi6n Esa perdida se reconocera en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continua cion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (continuacion)
Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta categoria de inversion son los mismos establecidos en el ultimo pan-afo de la seccion anterior sobre deterioro de inversiones disponibles para la venta
Sin embargo en ningtin caso la reversion del deterioro del valor dara lugar a que el valor en libros de la inversion exceda su costo amortizado determinado como si no se hubiese contabilizado la perdida por deterioro del valor en la fecha de su reversion
(d) Operaciones con valores y derivados
(i) Operaciones de reporto
Son aquellas compras de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de venderlas nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo entregado
Por los titulos recibidos no se afectan las cuentas del balance de situacion en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad sin embargo son objeto de su descripci6n en las notas a los estados financieros
(li) Operaciones de reporto opcional
Son aquellas operaciones de compras y ventas de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso de venderlas 0 comprarlas nuevamente si el beneficiario 0
beneficiado (vendedor) 0 (comprador) ejerciera la opcion de compra 0 venta en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al beneficiario de la opcion por el efectivo entregado la posiciones pas iva representa la cuenta por pagar al beneficiado de la opcion por el efectivo recibido
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuaci6n)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos
(i) Intereses sobre la cartera de creditos
Los ingresos por intereses sobre la cartera de creditos son reconocidos en los resultados del periodo al costo amortizado utilizando el metodo de interes efectivo considerando el plazo de vigencia de los prestamos Sin embargo cuando un credito de vencimiento Unico cae en mora en el pago de los intereses a los 31 dias este credito se c1asifica como vencido y a partir de ese momento se suspende la acumulaci6n de intereses
Para los creditos pagaderos en cuotas todo el principal del credito (porci6n corriente y vencida) continua devengando intereses hasta que se traslada el total del credito a vencido 10 que se efecrua 91 dias despues del registro de la primera cuota vencida con excepci6n de los microcreditos que se traslada a los 61 dias Asimismo aquellos creditos que sin estar vencidos se encuentran c1asificados en D y E se les suspende la acumulaci6n de intereses
Una vez transcurridos los 31 6 91 dias a partir del vencimiento segUn sea el caso de los creditos c1asificados como vencidos 0 dentro de las categorias DyE los intereses acumulados se revierten contra la provisi6n para intereses de cartera de creditos (en caso de estar provisionados) y la parte no provisionada contra los gastos del periodo Posteriormente los ingresos por intereses se reconocen hasta que son cobrados (metodo de interes efectivo)
Para aquellos creditos que a la fecha de su reestructuraci6n posean intereses y comisiones por cobrar y estos productos sean documentados con nuevas condiciones de plazo y periodicidad de pago dichos productos no seran reconocidos como activos ni como ingresos hasta que los mismos sean percibidos efectivamente Por 10 tanto estos intereses y comisiones seran saneados inmediatamente Los intereses y comisiones que genere el nuevo credito reestructurado seguiran 10 indicado en los pan-afos anteriores
(ii) Comisiones fmancieras
Las comisiones financieras son reconocidas en el plazo de vigencia del prestamo se utiliza el metodo del interes efectivo de confonnidad con 10 establecido en la Norma sobre la Contabilizaci6n de Comisiones Financieras Cuando los prestamos se rec1asifiquen a cartera vencida 0 en cobro judicial se deb era continuar amortizando la comisi6n efectivamente cobrada reconociendose la misma como ingreso hasta la finalizaci6n del plazo de los mismos Se suspende el diferimiento y se reconoce el ingreso bajo las siguientes circunstancias
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos (continua cion)
(ii) Comisiones imancieras (continuacion)
bull Cuando los creditos sean cancelados antes del vencirniento pactado bull Cuando los prestamos sean reconocidos como perdidas y retirados de las
cuentas de activo de conformidad con 10 establecido por el Manual Dnico de Cuentas para Instituciones Bancarias y Financieras emitido por la Superintendencia
(1) Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta del ailo comprende el impuesto corriente El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio en cuyo caso se reconoce en el patrimonio
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del ailo determinado con base en la Ley de Concertaci6n Tributaria de Nicaragua y su Reglamento usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros y cualquier ajuste a la renta gravable de ailos anteriores
(g) Provisiones y reservas
Cartera de creditos
La provisi6n para la cartera de creditos es determinada con base en la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio emitida por la Superintendencia El Banco realiza en el transcurso de un ailo la evaluaci6n y clasificaci6n del cien por ciento (100) de la cartera de creditos Los elementos a considerar como base de calculo para la constituci6n de la provisi6n son el conjunto de creditos de cada deudor los intereses corrientes las operaciones contingentes y cualquier otra obligaci6n con el Banco
Creditos mitigantes de riesgo
El porcentaje de provisi6n debeni aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por las garantias elegibles como mitigante de riesgo conforme con 10 establecido en el Capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Para los creditos comerciales hipotecarios para vivienda y microcreditos que tengan constituidas garantias reales elegibles como mitigantes de riesgo cuyo valor de realizaci6n tasado sea igual 0 superior al 100 del sal do adeudado el Banco puede aplicar el porcentaje de provisi6n que corresponda a la clasificaci6n de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor sin cambiar la clasificaci6n que Ie corresponda
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continua cion)
Para evaluar la cartera de creditos se conforman cuatro agrupaciones comerciales consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Para todas las categorias de credito las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas son sin peIjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto si considera que el riesgo de perdida asumido es mayor a 10 determinado conforme con 10 establecido en el capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Los criterios alcance categorias de clasificaci6n y porcentajes de provisi6n por categoria se definen a continuaci6n
(i) Comerciales
La evaluaci6n y la clasificaci6n del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales que son
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de creditos otorgados por el Banco
2) El historial de pago considerando el comportamiento pasado y presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras instituciones del Sistema Financiero
3) El prop6sito para el cual se efectu6 el prestamo 4) La calidad de las garantias constituidas a favor del Banco asi como su nivel
de cobertura de las obligaciones del deudor
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con dicha norma los creditos son clasificados mensualmente en cinco categorias de riesgo de perdidas que se denominan A Normal B Potencial C Real D Dudosa recuperaci6n y E Irrecuperables Cada una de esas categorias representa un rango estimado de perdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisi6n minima requerida conforme se indica a continuaci6n
Porcentaje de Categoria provision
A 1 B 5 C 20 D 50 E 100
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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31 de diciembre de 2013
(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
60
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Notas a los estados financierqs
31 de diciembre de 2013
(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
61
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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Estado de resultados
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en cordobas)
Ingresos fmancieros Ingresos por inversiones en val ores Ingresos financieros por cartera de creditos Ingresos financieros por operaciones de reportos y val ores derivados
Otros ingresos financieros Total ingresos fmancieros
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y
por otros financiamientos Gastos fmancieros por operaciones de reporto y val ores derivados Otros gastos financieros Total gastos fmancieros
Margen fmanciero antes de ajustes monetarios Ingresos netos por ajustes monetarios Margen fmanciero bruto Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios Margen fmanciero neto Ingresos operativos diversos neto Resultado operativo bruto Gastos de administracion Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por
leyes especiales Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) Gasto por impuesto sobre la renta Resultados del periodo
Nota
12
24
25
26
27
28 7
2013 2012
11736679 916512563
1242634 4485431
933977307
3250667 804557309
451056 85979
808345011
(93344476) (55610426)
(302714) (1547936) ~4196499)
(99391625)
(764765) (975060)
(3585418) (60935669)
834585682 50733071
885318753 (163498564 ) 721820189 217248409 939068598
(663944294)
747409342 51198171
798607513 ~82220854) 716386659 213248348 929635007
(641541818)
275124304 (15990691) (86550714) 172582899
288093189 (15966858) (88996986) 183129345
~ Iiig Ana Maria Fernandez
Gerente General
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de resultados jue aprobado por la Administracion bajo la responsabiidad de los juncionarios que 10 han suscrito
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Estado de cambios en el patrimonio
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en c6rdobas)
Capital social autorizado y Reservas
Nota pagado patrimoniales Saldo al31 de diciembre de 2011 245000000 191035800 Resultados del periodo Traspaso de los resultados acumulados a reserva legal 27469402 Capitalizaci6n de utilidades acumuladas 29 25000000 Pago de dividendos en efectivo 29 Saldo al31 de diciembre de 2012 270000000 218505202 Resultados del periodo Traspaso de los resultados acumulados a reserva legal 25887435 Saldo al31 de diciembre de 2013 27020002000 2443922637
Resultados acumulados Total 325900511 761936311 183129345 183129345 (27469402) (25000000)
(172 195950~ (172195950) 284364504 772869706 172582899 172582899 (25887435) 431059968 94524522605
Ing Ana Marl Fernandez Gerente General Gerente Financiero
Las notas acfjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de cambios en el patrimonio fue aprobado por la Administracion bajo la responsabiidad de los funcionarios que 10 han suscrito
5
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Estado de flujos de efectivo
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en c6rdobas)
Flujo de efectivo de las actividades de operacion Resultados del periodo Ajustes para conciliar los resultados del periodo con el efectivo
provisto por las actividades de operaci6n Provisiones para la cartera de creditos fgtrovisiones para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos
Depreciaciones Amortizaciones Disminuci6n de bienes de uso Gasto por impuesto sobre la renta Variacion neta en
Intereses por cobrar sobre la cartera de creditos Otras cuentas por cobrar Rendimientos por cobrar sobre inversiones Otros activos Otras cuentas por pagar Otras obligaciones con el publico Otros pasivos Intereses y otros cargos financieros por pagar
Efectivo provisto por las actividades de operacion Impuesto sobre la renta pagado Efectivo neto provisto por las actividades de operacion
Flujo de efectivo de las actividades de inversion Creditos netos otorgados en el afio Variaci6n neta de inversiones en valores Adquisiciones de bienes de uso Efectivo neto usado en las actividades de inversion
Flujo de efectivo de las actividades de fmanciamiento Variaci6n neta en
Obligaciones con el publico Pago de dividendos en efectivo Obligaciones con reportos Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Efectivo neto provisto por las actividades de fmanciamiento
Variacion neta del efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del afio Efectivo y equivalentes de efectivo al fmal del aiio
Notas 2013
172582899
1225 15
1427 1627
7
231567221 485843
15853613 3216621
17353652 86550714
8
(7648456) 22496851 (7087663)
(28943566) (21003923) 27369603 26513712 25754545
565061666 83289078) 481772588
14
(646212023 ) (75193092) (12015321)
733420436)
29 1095055107
39462571 (45519772)
1088997906
2012
183129345
177376407 872408
22244049 1075693
88996986
5299449 (26040697)
85474 10092081
(124738) 9017826 5153637
1473829~ 475704091 (96452674) 379251417
(1034002482) (133312459)
(17662007) (1184976948)
727750642 (172195950)
45519772 601074464
9
(204651067) 1172059220
967408153
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de jlujos de efectivo foe aprobado por la Administracion bajo la responsabilidad de losfoncionarios que 10 han suscrito
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(Expresado en c6rdo bas)
(1) Naturaleza de las operaciones
Banco Citibank de Nicaragua S A (el Banco) fue constituido el 26 de marzo de 1992 conforme con las leyes de la Republica de Nicaragua Su actividad principal es la intermediaci6n fmanciera y prestar todos los servicios bancarios y financieros pennitidos por las leyes de la Republica de Nicaragua
El Banco esta regulado por la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros y la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua (la Superintendencia)
Con la autorizaci6n previa de la Superintendencia Banco Uno S A cambi6 de denominaci6n social mediante Escritura Publica numero 2 inscrita en el Registro Publico el 18 de septiembre de 2008 de manera que en 10 sucesivo acMe bajo la denominaci6n social de Banco Citibank de Nicaragua S A
El Banco pertenece en un 9999 a Citibank Overseas Invesment Corporation y el 001 restante pertenece a accionistas minoritarios
(2) Base de presentacion
(a) Declaracion de cumplimiento
Los estados financieros del Banco han sido preparados de acuerdo con las Nonnas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Las Nonnas de Contabilidad establecidas por la Superintendencia se resumen en el Manual Unico de Cuentas (MUC) para las Instituciones Bancarias y Financieras Esas normas son de obligatorio cumplimiento para los bancos e instituciones fmancieras supervisadas por dicho organismo
Estos estados fmancieros estan disefiados solamente para aquellos que tengan conocimiento de las Nonnas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Los estados financieros fueron aprobados por la Administraci6n el 20 de marzo de 2014
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(2) Base de presentacion (continuacion)
(b) Base de medicion
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costa historico excepto por las inversiones que pueden estar valuadas bajo otra base de medicion
(c) Unidad monetaria y regulaciones cambiarias
Los estados financieros estan expresados en cordobas (C$) que es la moneda funcional del Banco y de curso legal en la Republica de Nicaragua La tasa oficial de cambio con respecto al dolar de los Estados Unidos de America se esta deslizando diariamente con base en una tabla ernitida y publicada mensual mente por el Banco Central de Nicaragua (BCN) AI 31 de diciembre de 2013 la tasa oficial de cambio vigente era de C$253318 (2012 C$241255) por US$l
Existe un mercado cambiario libre autorizado por el BCN el que opera a traves de bancos comerciales financieras y casas de cambio Ese mercado se rige por la oferta y la demanda y hay similitud entre la tasa de cambio de ese mercado libre con respecto a la tasa oficial de cambio
(d) Uso de estimaciones y juicios
La preparacion de los estados fmancieros requiere que la Administracion ernita juicios y determine estimaciones y supuestos que afectan la aplicacion de las politicas contables y las cantidades informadas de activos pasivos y de los ingresos y gastos Los resultados reales podrian diferir de tales estimaciones
Las estimaciones y los supuestos relevantes son revisados regularmente Las revisiones a las estimaciones contables son reconocidas en el periodo en el cual la estimacion es revisada y en todo periodo futuro que los afecte
Las estimaciones mas significativas contenidas en el balance de situacion son
bull Provision para la cartera de creditos bull Provision para inversiones disponibles para la venta bull Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos bull Provision para otras cuentas por cobrar diversas bull Depreciacion de bienes de uso bull Otros pasivos y provisiones
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(2) Base de presentacion (continuacion)
(e) Reclasificaciones
Ciertos montos en las notas de los estados fmancieros de 2012 se reclasificaron para adecuarlos con la presentaci6n de las notas en los estados fmancieros de 2013 Y no representa un cambio en las cifras totales reflejadas en los estados fmancieros previamente reportados
(3) Politicas de contabilidad significativas
Las politicas de contabilidad detalladas a continuaci6n han sido aplicadas consistentemente en los periodos presentados en los estados fmancieros
(a) Transacciones en moneda extranjera yo moneda nacional con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America
Las transacciones en moneda extranjera yen c6rdobas con mantenimiento de valor con respecto al d6lar de los Estados Unidos de America generan diferencias cambiarias que se reconocen en el momento en que se incurren Los derechos y obligaciones en moneda extranjera y en c6rdobas con mantenimiento de valor se ajustan a la tasa oficial de cambio vigente al final del meso Las ganancias 0 perdidas resultantes son registradas contra los resultados del periodo
(b) Equivalentes de efectivo
Para prop6sitos del estado de flujos de efectivo el Banco considera como equivalentes de efectivo todas las inversiones de alta liquidez que a) son facilmente convertibles por sumas de efectivo en muy corto plazo y b) estan sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor
(c) Inversiones en valores neto
(i) Inversiones al valor razonable con cam bios en resultados
Son aquellas inversiones en valores que cotizan en bolsa y cumplan alguna de las siguientes condiciones i) se clasifican como mantenidas para negociar en el corto plazo si a) se compra 0 se incurre en la inversi6n con el objetivo de venderlo 0 de volver a comprarlo en un futuro cercano b) es parte de una cartera de instrumentos fmancieros identificados que se gestionan conjuntamente y para la cual hay evidencia de un patr6n reciente de toma de ganancias a corto plazo 0 ii) desde el momento del reconocirniento inicial ha side designada para contabilizarse al valor razonable con cambios en resultados
Las inversiones en titulos valores clasificadas en esta categoria se valuan al que resulte menor valor entre su costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su valor presente neto (VPN)
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(i) Inversiones al valor razonable con cambios en resultados (continuacion)
En el caso de que el valor de mercado 0 su VPN resulte menor se debe contabilizar una provisi6n por desvalorizaci6n por el deficit y se debe suspender el reconocimiento contable de los rendimientos devengados si dicho reconocimiento origina una sobrevaluaci6n respecto del valor de mercado 0 VPN
Para la determinaci6n del valor de mercado y del VPN de los titulos valores se deben aplicar los siguientes criterios
(a) Para titulos valores cotizados en bolsa de valores
El valor de mercado se detennina usando el promedio de las cotizaciones de las transacciones en bolsa de valores del ultimo roes de no haberse registrado transacciones en bolsa en el ultimo mes se usa el promedio del Ultimo trimestre Si en este periodo tampoco se hubiesen registrado transacciones y si el emisor es una instituci6n financiera supervisada 0 una entidad del sector publico del pais se aplica el mismo criterio que se establece en elliteral b
(b) Para titulos valores emitidos por otras instituciones fmancieras supervisadas 0 por entidades del sector publico del pais no cotizados en bolsa de valores
Para estas inversiones se utiliza el VPN el cual se ca1cula descontando los flujos futuros de la inversi6n aplicando la tasa mayor entre i) la especifica pactada en el titulo y ii) la promedio del Ultimo mes aplicada para otros titulos valores transados en bolsa emitidos por las mismas instituciones u otras similares para plazos similares 0 los mas cercanos al del titulo que se vallia Cuando exista mora en el pago de los intereses devengados esos intereses no se consideran al ca1cular el flujo futuro de la inversi6n
(c) Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria correspondera a la diferencia que resulte entre el valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seglin sea el caso Los ajustes resultantes se reconocecin directamente en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(li) Inversiones disponibles para la venta
Son activos financieros no derivados que se designan especificamente como disponibles para la venta 0 que no son clasificados como llevados al valor razonable con cambios en resultados 0 como mantenidos hasta el vencimiento
Las inversiones clasificadas en esta categoria se valuaran de la misma forma en que se valuan las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones al valor razonable con cambios en resultados
Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria corresponded a la diferencia que resulte entre el ultimo valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costa de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seg(m sea el caso Los ajustes resultantes se reconoceran como una partida dentro del patrimonio excluyendo los efectos provenientes del deterioro del valor de estos activos (los cuales se reconocen en los resultados del periodo) hasta que dichos instrumentos financieros se vendan 0 se transfieran de categoria
(iii) Inversiones mantenidas basta el vencimiento
Son activos fmancieros no derivados que tienen una fecha de vencuruento definida cuyos cobros son de cuantia fija 0 determinable y que el Banco tiene la intenci6n efectiva y ademas la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento
Las inversiones en titulos mantenidos hasta el vencimiento se valuaran al costa amortizado utilizando el metodo de la tasa de interes efectiva (equivalente ala tasa interna de retorno - TIR)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones
El deterioro en el valor de una inversi6n se determina cuando es probable que los importes esperados de la inversi6n (principal y rendimiento) no sean recuperables de acuerdo con las condiciones contractuales
En cada fecha del balance de situaci6n se evalua si hay evidencia objetiva de que un activo fmanciero 0 un grupo de ellos esten deteriorados en su valor Si hay tal evidencia el Banco determinara el importe de cualquier perdida por deterioro del valor conforme con los siguientes criterios
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(4) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(a) Inversiones disponibles para la venta
Las disminuciones en el valor de mercado de una inversi6n clasificada en la categoria de inversiones disponibles para la venta que resulten del deterioro en su valor se reconocera en los resultados del periodo
Los gastos constituidos por una disminuci6n en el valor de mercado de las inversiones disponibles para la venta si hubiere contabilizadas previamente en el patrimonio se eliminaran y se reconoceran en los resultados del periodo cuando exista evidencia objetiva de que el activo ha sufrido deterioro aunque el activo fmanciero no haya sido dado de baja en el balance de situaci6n
Las perdidas por deterioro de las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones disponibles para la venta que hayan sido reconocidas en los resultados del periodo no se revertiran en el mismo aiio en el que fueron reconocidas Si en aiios posteriores al reconocimiento de la perdida por deterioro del valor esa perdida disminuyera a causa de entre otras razones una mejoria en la calificaci6n crediticia del emisor la perdida por deterioro reconocida previamente sera revertida directamente de la subcuenta de balance de situaci6n en donde fue contabilizada El importe de la reversi6n se reconocera en los resultados del periodo
En el caso de Htulos clasificados en esta categoria para los cuales no se cuente con un valor de mercado el sal do de la perdida por deterioro del valor sera la diferencia entre el saldo de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para inversiones con condiciones sirnilares Para este caso dichas perdidas por deterioro no se podran revertir
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una perdida por deterioro del valor de los titulos clasificados en la categoria de inversiones mantenidas hasta el vencirniento la perdida se medira como la diferencia entre el sal do de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados (excluyendo las perdidas crediticias futuras proyectadas) descontados con la tasa de interes efectiva original de la inversi6n Esa perdida se reconocera en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continua cion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (continuacion)
Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta categoria de inversion son los mismos establecidos en el ultimo pan-afo de la seccion anterior sobre deterioro de inversiones disponibles para la venta
Sin embargo en ningtin caso la reversion del deterioro del valor dara lugar a que el valor en libros de la inversion exceda su costo amortizado determinado como si no se hubiese contabilizado la perdida por deterioro del valor en la fecha de su reversion
(d) Operaciones con valores y derivados
(i) Operaciones de reporto
Son aquellas compras de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de venderlas nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo entregado
Por los titulos recibidos no se afectan las cuentas del balance de situacion en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad sin embargo son objeto de su descripci6n en las notas a los estados financieros
(li) Operaciones de reporto opcional
Son aquellas operaciones de compras y ventas de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso de venderlas 0 comprarlas nuevamente si el beneficiario 0
beneficiado (vendedor) 0 (comprador) ejerciera la opcion de compra 0 venta en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al beneficiario de la opcion por el efectivo entregado la posiciones pas iva representa la cuenta por pagar al beneficiado de la opcion por el efectivo recibido
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuaci6n)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos
(i) Intereses sobre la cartera de creditos
Los ingresos por intereses sobre la cartera de creditos son reconocidos en los resultados del periodo al costo amortizado utilizando el metodo de interes efectivo considerando el plazo de vigencia de los prestamos Sin embargo cuando un credito de vencimiento Unico cae en mora en el pago de los intereses a los 31 dias este credito se c1asifica como vencido y a partir de ese momento se suspende la acumulaci6n de intereses
Para los creditos pagaderos en cuotas todo el principal del credito (porci6n corriente y vencida) continua devengando intereses hasta que se traslada el total del credito a vencido 10 que se efecrua 91 dias despues del registro de la primera cuota vencida con excepci6n de los microcreditos que se traslada a los 61 dias Asimismo aquellos creditos que sin estar vencidos se encuentran c1asificados en D y E se les suspende la acumulaci6n de intereses
Una vez transcurridos los 31 6 91 dias a partir del vencimiento segUn sea el caso de los creditos c1asificados como vencidos 0 dentro de las categorias DyE los intereses acumulados se revierten contra la provisi6n para intereses de cartera de creditos (en caso de estar provisionados) y la parte no provisionada contra los gastos del periodo Posteriormente los ingresos por intereses se reconocen hasta que son cobrados (metodo de interes efectivo)
Para aquellos creditos que a la fecha de su reestructuraci6n posean intereses y comisiones por cobrar y estos productos sean documentados con nuevas condiciones de plazo y periodicidad de pago dichos productos no seran reconocidos como activos ni como ingresos hasta que los mismos sean percibidos efectivamente Por 10 tanto estos intereses y comisiones seran saneados inmediatamente Los intereses y comisiones que genere el nuevo credito reestructurado seguiran 10 indicado en los pan-afos anteriores
(ii) Comisiones fmancieras
Las comisiones financieras son reconocidas en el plazo de vigencia del prestamo se utiliza el metodo del interes efectivo de confonnidad con 10 establecido en la Norma sobre la Contabilizaci6n de Comisiones Financieras Cuando los prestamos se rec1asifiquen a cartera vencida 0 en cobro judicial se deb era continuar amortizando la comisi6n efectivamente cobrada reconociendose la misma como ingreso hasta la finalizaci6n del plazo de los mismos Se suspende el diferimiento y se reconoce el ingreso bajo las siguientes circunstancias
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos (continua cion)
(ii) Comisiones imancieras (continuacion)
bull Cuando los creditos sean cancelados antes del vencirniento pactado bull Cuando los prestamos sean reconocidos como perdidas y retirados de las
cuentas de activo de conformidad con 10 establecido por el Manual Dnico de Cuentas para Instituciones Bancarias y Financieras emitido por la Superintendencia
(1) Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta del ailo comprende el impuesto corriente El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio en cuyo caso se reconoce en el patrimonio
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del ailo determinado con base en la Ley de Concertaci6n Tributaria de Nicaragua y su Reglamento usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros y cualquier ajuste a la renta gravable de ailos anteriores
(g) Provisiones y reservas
Cartera de creditos
La provisi6n para la cartera de creditos es determinada con base en la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio emitida por la Superintendencia El Banco realiza en el transcurso de un ailo la evaluaci6n y clasificaci6n del cien por ciento (100) de la cartera de creditos Los elementos a considerar como base de calculo para la constituci6n de la provisi6n son el conjunto de creditos de cada deudor los intereses corrientes las operaciones contingentes y cualquier otra obligaci6n con el Banco
Creditos mitigantes de riesgo
El porcentaje de provisi6n debeni aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por las garantias elegibles como mitigante de riesgo conforme con 10 establecido en el Capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Para los creditos comerciales hipotecarios para vivienda y microcreditos que tengan constituidas garantias reales elegibles como mitigantes de riesgo cuyo valor de realizaci6n tasado sea igual 0 superior al 100 del sal do adeudado el Banco puede aplicar el porcentaje de provisi6n que corresponda a la clasificaci6n de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor sin cambiar la clasificaci6n que Ie corresponda
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continua cion)
Para evaluar la cartera de creditos se conforman cuatro agrupaciones comerciales consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Para todas las categorias de credito las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas son sin peIjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto si considera que el riesgo de perdida asumido es mayor a 10 determinado conforme con 10 establecido en el capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Los criterios alcance categorias de clasificaci6n y porcentajes de provisi6n por categoria se definen a continuaci6n
(i) Comerciales
La evaluaci6n y la clasificaci6n del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales que son
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de creditos otorgados por el Banco
2) El historial de pago considerando el comportamiento pasado y presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras instituciones del Sistema Financiero
3) El prop6sito para el cual se efectu6 el prestamo 4) La calidad de las garantias constituidas a favor del Banco asi como su nivel
de cobertura de las obligaciones del deudor
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con dicha norma los creditos son clasificados mensualmente en cinco categorias de riesgo de perdidas que se denominan A Normal B Potencial C Real D Dudosa recuperaci6n y E Irrecuperables Cada una de esas categorias representa un rango estimado de perdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisi6n minima requerida conforme se indica a continuaci6n
Porcentaje de Categoria provision
A 1 B 5 C 20 D 50 E 100
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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Notas a los estados frnancieros
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(Managu~ Nicaragua)
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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Estado de cambios en el patrimonio
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en c6rdobas)
Capital social autorizado y Reservas
Nota pagado patrimoniales Saldo al31 de diciembre de 2011 245000000 191035800 Resultados del periodo Traspaso de los resultados acumulados a reserva legal 27469402 Capitalizaci6n de utilidades acumuladas 29 25000000 Pago de dividendos en efectivo 29 Saldo al31 de diciembre de 2012 270000000 218505202 Resultados del periodo Traspaso de los resultados acumulados a reserva legal 25887435 Saldo al31 de diciembre de 2013 27020002000 2443922637
Resultados acumulados Total 325900511 761936311 183129345 183129345 (27469402) (25000000)
(172 195950~ (172195950) 284364504 772869706 172582899 172582899 (25887435) 431059968 94524522605
Ing Ana Marl Fernandez Gerente General Gerente Financiero
Las notas acfjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de cambios en el patrimonio fue aprobado por la Administracion bajo la responsabiidad de los funcionarios que 10 han suscrito
5
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Estado de flujos de efectivo
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en c6rdobas)
Flujo de efectivo de las actividades de operacion Resultados del periodo Ajustes para conciliar los resultados del periodo con el efectivo
provisto por las actividades de operaci6n Provisiones para la cartera de creditos fgtrovisiones para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos
Depreciaciones Amortizaciones Disminuci6n de bienes de uso Gasto por impuesto sobre la renta Variacion neta en
Intereses por cobrar sobre la cartera de creditos Otras cuentas por cobrar Rendimientos por cobrar sobre inversiones Otros activos Otras cuentas por pagar Otras obligaciones con el publico Otros pasivos Intereses y otros cargos financieros por pagar
Efectivo provisto por las actividades de operacion Impuesto sobre la renta pagado Efectivo neto provisto por las actividades de operacion
Flujo de efectivo de las actividades de inversion Creditos netos otorgados en el afio Variaci6n neta de inversiones en valores Adquisiciones de bienes de uso Efectivo neto usado en las actividades de inversion
Flujo de efectivo de las actividades de fmanciamiento Variaci6n neta en
Obligaciones con el publico Pago de dividendos en efectivo Obligaciones con reportos Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Efectivo neto provisto por las actividades de fmanciamiento
Variacion neta del efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del afio Efectivo y equivalentes de efectivo al fmal del aiio
Notas 2013
172582899
1225 15
1427 1627
7
231567221 485843
15853613 3216621
17353652 86550714
8
(7648456) 22496851 (7087663)
(28943566) (21003923) 27369603 26513712 25754545
565061666 83289078) 481772588
14
(646212023 ) (75193092) (12015321)
733420436)
29 1095055107
39462571 (45519772)
1088997906
2012
183129345
177376407 872408
22244049 1075693
88996986
5299449 (26040697)
85474 10092081
(124738) 9017826 5153637
1473829~ 475704091 (96452674) 379251417
(1034002482) (133312459)
(17662007) (1184976948)
727750642 (172195950)
45519772 601074464
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(204651067) 1172059220
967408153
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de jlujos de efectivo foe aprobado por la Administracion bajo la responsabilidad de losfoncionarios que 10 han suscrito
6
BANCO CITIBANK DE NICARAGUA S A (Managua Nicaragua)
Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(Expresado en c6rdo bas)
(1) Naturaleza de las operaciones
Banco Citibank de Nicaragua S A (el Banco) fue constituido el 26 de marzo de 1992 conforme con las leyes de la Republica de Nicaragua Su actividad principal es la intermediaci6n fmanciera y prestar todos los servicios bancarios y financieros pennitidos por las leyes de la Republica de Nicaragua
El Banco esta regulado por la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros y la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua (la Superintendencia)
Con la autorizaci6n previa de la Superintendencia Banco Uno S A cambi6 de denominaci6n social mediante Escritura Publica numero 2 inscrita en el Registro Publico el 18 de septiembre de 2008 de manera que en 10 sucesivo acMe bajo la denominaci6n social de Banco Citibank de Nicaragua S A
El Banco pertenece en un 9999 a Citibank Overseas Invesment Corporation y el 001 restante pertenece a accionistas minoritarios
(2) Base de presentacion
(a) Declaracion de cumplimiento
Los estados financieros del Banco han sido preparados de acuerdo con las Nonnas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Las Nonnas de Contabilidad establecidas por la Superintendencia se resumen en el Manual Unico de Cuentas (MUC) para las Instituciones Bancarias y Financieras Esas normas son de obligatorio cumplimiento para los bancos e instituciones fmancieras supervisadas por dicho organismo
Estos estados fmancieros estan disefiados solamente para aquellos que tengan conocimiento de las Nonnas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Los estados financieros fueron aprobados por la Administraci6n el 20 de marzo de 2014
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Notas a los estados financieros
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(2) Base de presentacion (continuacion)
(b) Base de medicion
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costa historico excepto por las inversiones que pueden estar valuadas bajo otra base de medicion
(c) Unidad monetaria y regulaciones cambiarias
Los estados financieros estan expresados en cordobas (C$) que es la moneda funcional del Banco y de curso legal en la Republica de Nicaragua La tasa oficial de cambio con respecto al dolar de los Estados Unidos de America se esta deslizando diariamente con base en una tabla ernitida y publicada mensual mente por el Banco Central de Nicaragua (BCN) AI 31 de diciembre de 2013 la tasa oficial de cambio vigente era de C$253318 (2012 C$241255) por US$l
Existe un mercado cambiario libre autorizado por el BCN el que opera a traves de bancos comerciales financieras y casas de cambio Ese mercado se rige por la oferta y la demanda y hay similitud entre la tasa de cambio de ese mercado libre con respecto a la tasa oficial de cambio
(d) Uso de estimaciones y juicios
La preparacion de los estados fmancieros requiere que la Administracion ernita juicios y determine estimaciones y supuestos que afectan la aplicacion de las politicas contables y las cantidades informadas de activos pasivos y de los ingresos y gastos Los resultados reales podrian diferir de tales estimaciones
Las estimaciones y los supuestos relevantes son revisados regularmente Las revisiones a las estimaciones contables son reconocidas en el periodo en el cual la estimacion es revisada y en todo periodo futuro que los afecte
Las estimaciones mas significativas contenidas en el balance de situacion son
bull Provision para la cartera de creditos bull Provision para inversiones disponibles para la venta bull Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos bull Provision para otras cuentas por cobrar diversas bull Depreciacion de bienes de uso bull Otros pasivos y provisiones
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(2) Base de presentacion (continuacion)
(e) Reclasificaciones
Ciertos montos en las notas de los estados fmancieros de 2012 se reclasificaron para adecuarlos con la presentaci6n de las notas en los estados fmancieros de 2013 Y no representa un cambio en las cifras totales reflejadas en los estados fmancieros previamente reportados
(3) Politicas de contabilidad significativas
Las politicas de contabilidad detalladas a continuaci6n han sido aplicadas consistentemente en los periodos presentados en los estados fmancieros
(a) Transacciones en moneda extranjera yo moneda nacional con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America
Las transacciones en moneda extranjera yen c6rdobas con mantenimiento de valor con respecto al d6lar de los Estados Unidos de America generan diferencias cambiarias que se reconocen en el momento en que se incurren Los derechos y obligaciones en moneda extranjera y en c6rdobas con mantenimiento de valor se ajustan a la tasa oficial de cambio vigente al final del meso Las ganancias 0 perdidas resultantes son registradas contra los resultados del periodo
(b) Equivalentes de efectivo
Para prop6sitos del estado de flujos de efectivo el Banco considera como equivalentes de efectivo todas las inversiones de alta liquidez que a) son facilmente convertibles por sumas de efectivo en muy corto plazo y b) estan sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor
(c) Inversiones en valores neto
(i) Inversiones al valor razonable con cam bios en resultados
Son aquellas inversiones en valores que cotizan en bolsa y cumplan alguna de las siguientes condiciones i) se clasifican como mantenidas para negociar en el corto plazo si a) se compra 0 se incurre en la inversi6n con el objetivo de venderlo 0 de volver a comprarlo en un futuro cercano b) es parte de una cartera de instrumentos fmancieros identificados que se gestionan conjuntamente y para la cual hay evidencia de un patr6n reciente de toma de ganancias a corto plazo 0 ii) desde el momento del reconocirniento inicial ha side designada para contabilizarse al valor razonable con cambios en resultados
Las inversiones en titulos valores clasificadas en esta categoria se valuan al que resulte menor valor entre su costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su valor presente neto (VPN)
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(i) Inversiones al valor razonable con cambios en resultados (continuacion)
En el caso de que el valor de mercado 0 su VPN resulte menor se debe contabilizar una provisi6n por desvalorizaci6n por el deficit y se debe suspender el reconocimiento contable de los rendimientos devengados si dicho reconocimiento origina una sobrevaluaci6n respecto del valor de mercado 0 VPN
Para la determinaci6n del valor de mercado y del VPN de los titulos valores se deben aplicar los siguientes criterios
(a) Para titulos valores cotizados en bolsa de valores
El valor de mercado se detennina usando el promedio de las cotizaciones de las transacciones en bolsa de valores del ultimo roes de no haberse registrado transacciones en bolsa en el ultimo mes se usa el promedio del Ultimo trimestre Si en este periodo tampoco se hubiesen registrado transacciones y si el emisor es una instituci6n financiera supervisada 0 una entidad del sector publico del pais se aplica el mismo criterio que se establece en elliteral b
(b) Para titulos valores emitidos por otras instituciones fmancieras supervisadas 0 por entidades del sector publico del pais no cotizados en bolsa de valores
Para estas inversiones se utiliza el VPN el cual se ca1cula descontando los flujos futuros de la inversi6n aplicando la tasa mayor entre i) la especifica pactada en el titulo y ii) la promedio del Ultimo mes aplicada para otros titulos valores transados en bolsa emitidos por las mismas instituciones u otras similares para plazos similares 0 los mas cercanos al del titulo que se vallia Cuando exista mora en el pago de los intereses devengados esos intereses no se consideran al ca1cular el flujo futuro de la inversi6n
(c) Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria correspondera a la diferencia que resulte entre el valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seglin sea el caso Los ajustes resultantes se reconocecin directamente en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(li) Inversiones disponibles para la venta
Son activos financieros no derivados que se designan especificamente como disponibles para la venta 0 que no son clasificados como llevados al valor razonable con cambios en resultados 0 como mantenidos hasta el vencimiento
Las inversiones clasificadas en esta categoria se valuaran de la misma forma en que se valuan las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones al valor razonable con cambios en resultados
Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria corresponded a la diferencia que resulte entre el ultimo valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costa de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seg(m sea el caso Los ajustes resultantes se reconoceran como una partida dentro del patrimonio excluyendo los efectos provenientes del deterioro del valor de estos activos (los cuales se reconocen en los resultados del periodo) hasta que dichos instrumentos financieros se vendan 0 se transfieran de categoria
(iii) Inversiones mantenidas basta el vencimiento
Son activos fmancieros no derivados que tienen una fecha de vencuruento definida cuyos cobros son de cuantia fija 0 determinable y que el Banco tiene la intenci6n efectiva y ademas la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento
Las inversiones en titulos mantenidos hasta el vencimiento se valuaran al costa amortizado utilizando el metodo de la tasa de interes efectiva (equivalente ala tasa interna de retorno - TIR)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones
El deterioro en el valor de una inversi6n se determina cuando es probable que los importes esperados de la inversi6n (principal y rendimiento) no sean recuperables de acuerdo con las condiciones contractuales
En cada fecha del balance de situaci6n se evalua si hay evidencia objetiva de que un activo fmanciero 0 un grupo de ellos esten deteriorados en su valor Si hay tal evidencia el Banco determinara el importe de cualquier perdida por deterioro del valor conforme con los siguientes criterios
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(4) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(a) Inversiones disponibles para la venta
Las disminuciones en el valor de mercado de una inversi6n clasificada en la categoria de inversiones disponibles para la venta que resulten del deterioro en su valor se reconocera en los resultados del periodo
Los gastos constituidos por una disminuci6n en el valor de mercado de las inversiones disponibles para la venta si hubiere contabilizadas previamente en el patrimonio se eliminaran y se reconoceran en los resultados del periodo cuando exista evidencia objetiva de que el activo ha sufrido deterioro aunque el activo fmanciero no haya sido dado de baja en el balance de situaci6n
Las perdidas por deterioro de las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones disponibles para la venta que hayan sido reconocidas en los resultados del periodo no se revertiran en el mismo aiio en el que fueron reconocidas Si en aiios posteriores al reconocimiento de la perdida por deterioro del valor esa perdida disminuyera a causa de entre otras razones una mejoria en la calificaci6n crediticia del emisor la perdida por deterioro reconocida previamente sera revertida directamente de la subcuenta de balance de situaci6n en donde fue contabilizada El importe de la reversi6n se reconocera en los resultados del periodo
En el caso de Htulos clasificados en esta categoria para los cuales no se cuente con un valor de mercado el sal do de la perdida por deterioro del valor sera la diferencia entre el saldo de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para inversiones con condiciones sirnilares Para este caso dichas perdidas por deterioro no se podran revertir
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una perdida por deterioro del valor de los titulos clasificados en la categoria de inversiones mantenidas hasta el vencirniento la perdida se medira como la diferencia entre el sal do de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados (excluyendo las perdidas crediticias futuras proyectadas) descontados con la tasa de interes efectiva original de la inversi6n Esa perdida se reconocera en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continua cion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (continuacion)
Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta categoria de inversion son los mismos establecidos en el ultimo pan-afo de la seccion anterior sobre deterioro de inversiones disponibles para la venta
Sin embargo en ningtin caso la reversion del deterioro del valor dara lugar a que el valor en libros de la inversion exceda su costo amortizado determinado como si no se hubiese contabilizado la perdida por deterioro del valor en la fecha de su reversion
(d) Operaciones con valores y derivados
(i) Operaciones de reporto
Son aquellas compras de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de venderlas nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo entregado
Por los titulos recibidos no se afectan las cuentas del balance de situacion en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad sin embargo son objeto de su descripci6n en las notas a los estados financieros
(li) Operaciones de reporto opcional
Son aquellas operaciones de compras y ventas de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso de venderlas 0 comprarlas nuevamente si el beneficiario 0
beneficiado (vendedor) 0 (comprador) ejerciera la opcion de compra 0 venta en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al beneficiario de la opcion por el efectivo entregado la posiciones pas iva representa la cuenta por pagar al beneficiado de la opcion por el efectivo recibido
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuaci6n)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos
(i) Intereses sobre la cartera de creditos
Los ingresos por intereses sobre la cartera de creditos son reconocidos en los resultados del periodo al costo amortizado utilizando el metodo de interes efectivo considerando el plazo de vigencia de los prestamos Sin embargo cuando un credito de vencimiento Unico cae en mora en el pago de los intereses a los 31 dias este credito se c1asifica como vencido y a partir de ese momento se suspende la acumulaci6n de intereses
Para los creditos pagaderos en cuotas todo el principal del credito (porci6n corriente y vencida) continua devengando intereses hasta que se traslada el total del credito a vencido 10 que se efecrua 91 dias despues del registro de la primera cuota vencida con excepci6n de los microcreditos que se traslada a los 61 dias Asimismo aquellos creditos que sin estar vencidos se encuentran c1asificados en D y E se les suspende la acumulaci6n de intereses
Una vez transcurridos los 31 6 91 dias a partir del vencimiento segUn sea el caso de los creditos c1asificados como vencidos 0 dentro de las categorias DyE los intereses acumulados se revierten contra la provisi6n para intereses de cartera de creditos (en caso de estar provisionados) y la parte no provisionada contra los gastos del periodo Posteriormente los ingresos por intereses se reconocen hasta que son cobrados (metodo de interes efectivo)
Para aquellos creditos que a la fecha de su reestructuraci6n posean intereses y comisiones por cobrar y estos productos sean documentados con nuevas condiciones de plazo y periodicidad de pago dichos productos no seran reconocidos como activos ni como ingresos hasta que los mismos sean percibidos efectivamente Por 10 tanto estos intereses y comisiones seran saneados inmediatamente Los intereses y comisiones que genere el nuevo credito reestructurado seguiran 10 indicado en los pan-afos anteriores
(ii) Comisiones fmancieras
Las comisiones financieras son reconocidas en el plazo de vigencia del prestamo se utiliza el metodo del interes efectivo de confonnidad con 10 establecido en la Norma sobre la Contabilizaci6n de Comisiones Financieras Cuando los prestamos se rec1asifiquen a cartera vencida 0 en cobro judicial se deb era continuar amortizando la comisi6n efectivamente cobrada reconociendose la misma como ingreso hasta la finalizaci6n del plazo de los mismos Se suspende el diferimiento y se reconoce el ingreso bajo las siguientes circunstancias
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos (continua cion)
(ii) Comisiones imancieras (continuacion)
bull Cuando los creditos sean cancelados antes del vencirniento pactado bull Cuando los prestamos sean reconocidos como perdidas y retirados de las
cuentas de activo de conformidad con 10 establecido por el Manual Dnico de Cuentas para Instituciones Bancarias y Financieras emitido por la Superintendencia
(1) Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta del ailo comprende el impuesto corriente El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio en cuyo caso se reconoce en el patrimonio
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del ailo determinado con base en la Ley de Concertaci6n Tributaria de Nicaragua y su Reglamento usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros y cualquier ajuste a la renta gravable de ailos anteriores
(g) Provisiones y reservas
Cartera de creditos
La provisi6n para la cartera de creditos es determinada con base en la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio emitida por la Superintendencia El Banco realiza en el transcurso de un ailo la evaluaci6n y clasificaci6n del cien por ciento (100) de la cartera de creditos Los elementos a considerar como base de calculo para la constituci6n de la provisi6n son el conjunto de creditos de cada deudor los intereses corrientes las operaciones contingentes y cualquier otra obligaci6n con el Banco
Creditos mitigantes de riesgo
El porcentaje de provisi6n debeni aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por las garantias elegibles como mitigante de riesgo conforme con 10 establecido en el Capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Para los creditos comerciales hipotecarios para vivienda y microcreditos que tengan constituidas garantias reales elegibles como mitigantes de riesgo cuyo valor de realizaci6n tasado sea igual 0 superior al 100 del sal do adeudado el Banco puede aplicar el porcentaje de provisi6n que corresponda a la clasificaci6n de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor sin cambiar la clasificaci6n que Ie corresponda
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continua cion)
Para evaluar la cartera de creditos se conforman cuatro agrupaciones comerciales consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Para todas las categorias de credito las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas son sin peIjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto si considera que el riesgo de perdida asumido es mayor a 10 determinado conforme con 10 establecido en el capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Los criterios alcance categorias de clasificaci6n y porcentajes de provisi6n por categoria se definen a continuaci6n
(i) Comerciales
La evaluaci6n y la clasificaci6n del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales que son
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de creditos otorgados por el Banco
2) El historial de pago considerando el comportamiento pasado y presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras instituciones del Sistema Financiero
3) El prop6sito para el cual se efectu6 el prestamo 4) La calidad de las garantias constituidas a favor del Banco asi como su nivel
de cobertura de las obligaciones del deudor
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con dicha norma los creditos son clasificados mensualmente en cinco categorias de riesgo de perdidas que se denominan A Normal B Potencial C Real D Dudosa recuperaci6n y E Irrecuperables Cada una de esas categorias representa un rango estimado de perdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisi6n minima requerida conforme se indica a continuaci6n
Porcentaje de Categoria provision
A 1 B 5 C 20 D 50 E 100
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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Notas a los estados frnancieros
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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Estado de flujos de efectivo
Por el afio terminado el 31 de diciembre de 2013
(Expresado en c6rdobas)
Flujo de efectivo de las actividades de operacion Resultados del periodo Ajustes para conciliar los resultados del periodo con el efectivo
provisto por las actividades de operaci6n Provisiones para la cartera de creditos fgtrovisiones para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos
Depreciaciones Amortizaciones Disminuci6n de bienes de uso Gasto por impuesto sobre la renta Variacion neta en
Intereses por cobrar sobre la cartera de creditos Otras cuentas por cobrar Rendimientos por cobrar sobre inversiones Otros activos Otras cuentas por pagar Otras obligaciones con el publico Otros pasivos Intereses y otros cargos financieros por pagar
Efectivo provisto por las actividades de operacion Impuesto sobre la renta pagado Efectivo neto provisto por las actividades de operacion
Flujo de efectivo de las actividades de inversion Creditos netos otorgados en el afio Variaci6n neta de inversiones en valores Adquisiciones de bienes de uso Efectivo neto usado en las actividades de inversion
Flujo de efectivo de las actividades de fmanciamiento Variaci6n neta en
Obligaciones con el publico Pago de dividendos en efectivo Obligaciones con reportos Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Efectivo neto provisto por las actividades de fmanciamiento
Variacion neta del efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del afio Efectivo y equivalentes de efectivo al fmal del aiio
Notas 2013
172582899
1225 15
1427 1627
7
231567221 485843
15853613 3216621
17353652 86550714
8
(7648456) 22496851 (7087663)
(28943566) (21003923) 27369603 26513712 25754545
565061666 83289078) 481772588
14
(646212023 ) (75193092) (12015321)
733420436)
29 1095055107
39462571 (45519772)
1088997906
2012
183129345
177376407 872408
22244049 1075693
88996986
5299449 (26040697)
85474 10092081
(124738) 9017826 5153637
1473829~ 475704091 (96452674) 379251417
(1034002482) (133312459)
(17662007) (1184976948)
727750642 (172195950)
45519772 601074464
9
(204651067) 1172059220
967408153
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros EI presente estado de jlujos de efectivo foe aprobado por la Administracion bajo la responsabilidad de losfoncionarios que 10 han suscrito
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(Expresado en c6rdo bas)
(1) Naturaleza de las operaciones
Banco Citibank de Nicaragua S A (el Banco) fue constituido el 26 de marzo de 1992 conforme con las leyes de la Republica de Nicaragua Su actividad principal es la intermediaci6n fmanciera y prestar todos los servicios bancarios y financieros pennitidos por las leyes de la Republica de Nicaragua
El Banco esta regulado por la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros y la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua (la Superintendencia)
Con la autorizaci6n previa de la Superintendencia Banco Uno S A cambi6 de denominaci6n social mediante Escritura Publica numero 2 inscrita en el Registro Publico el 18 de septiembre de 2008 de manera que en 10 sucesivo acMe bajo la denominaci6n social de Banco Citibank de Nicaragua S A
El Banco pertenece en un 9999 a Citibank Overseas Invesment Corporation y el 001 restante pertenece a accionistas minoritarios
(2) Base de presentacion
(a) Declaracion de cumplimiento
Los estados financieros del Banco han sido preparados de acuerdo con las Nonnas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Las Nonnas de Contabilidad establecidas por la Superintendencia se resumen en el Manual Unico de Cuentas (MUC) para las Instituciones Bancarias y Financieras Esas normas son de obligatorio cumplimiento para los bancos e instituciones fmancieras supervisadas por dicho organismo
Estos estados fmancieros estan disefiados solamente para aquellos que tengan conocimiento de las Nonnas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Los estados financieros fueron aprobados por la Administraci6n el 20 de marzo de 2014
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(2) Base de presentacion (continuacion)
(b) Base de medicion
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costa historico excepto por las inversiones que pueden estar valuadas bajo otra base de medicion
(c) Unidad monetaria y regulaciones cambiarias
Los estados financieros estan expresados en cordobas (C$) que es la moneda funcional del Banco y de curso legal en la Republica de Nicaragua La tasa oficial de cambio con respecto al dolar de los Estados Unidos de America se esta deslizando diariamente con base en una tabla ernitida y publicada mensual mente por el Banco Central de Nicaragua (BCN) AI 31 de diciembre de 2013 la tasa oficial de cambio vigente era de C$253318 (2012 C$241255) por US$l
Existe un mercado cambiario libre autorizado por el BCN el que opera a traves de bancos comerciales financieras y casas de cambio Ese mercado se rige por la oferta y la demanda y hay similitud entre la tasa de cambio de ese mercado libre con respecto a la tasa oficial de cambio
(d) Uso de estimaciones y juicios
La preparacion de los estados fmancieros requiere que la Administracion ernita juicios y determine estimaciones y supuestos que afectan la aplicacion de las politicas contables y las cantidades informadas de activos pasivos y de los ingresos y gastos Los resultados reales podrian diferir de tales estimaciones
Las estimaciones y los supuestos relevantes son revisados regularmente Las revisiones a las estimaciones contables son reconocidas en el periodo en el cual la estimacion es revisada y en todo periodo futuro que los afecte
Las estimaciones mas significativas contenidas en el balance de situacion son
bull Provision para la cartera de creditos bull Provision para inversiones disponibles para la venta bull Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos bull Provision para otras cuentas por cobrar diversas bull Depreciacion de bienes de uso bull Otros pasivos y provisiones
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(2) Base de presentacion (continuacion)
(e) Reclasificaciones
Ciertos montos en las notas de los estados fmancieros de 2012 se reclasificaron para adecuarlos con la presentaci6n de las notas en los estados fmancieros de 2013 Y no representa un cambio en las cifras totales reflejadas en los estados fmancieros previamente reportados
(3) Politicas de contabilidad significativas
Las politicas de contabilidad detalladas a continuaci6n han sido aplicadas consistentemente en los periodos presentados en los estados fmancieros
(a) Transacciones en moneda extranjera yo moneda nacional con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America
Las transacciones en moneda extranjera yen c6rdobas con mantenimiento de valor con respecto al d6lar de los Estados Unidos de America generan diferencias cambiarias que se reconocen en el momento en que se incurren Los derechos y obligaciones en moneda extranjera y en c6rdobas con mantenimiento de valor se ajustan a la tasa oficial de cambio vigente al final del meso Las ganancias 0 perdidas resultantes son registradas contra los resultados del periodo
(b) Equivalentes de efectivo
Para prop6sitos del estado de flujos de efectivo el Banco considera como equivalentes de efectivo todas las inversiones de alta liquidez que a) son facilmente convertibles por sumas de efectivo en muy corto plazo y b) estan sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor
(c) Inversiones en valores neto
(i) Inversiones al valor razonable con cam bios en resultados
Son aquellas inversiones en valores que cotizan en bolsa y cumplan alguna de las siguientes condiciones i) se clasifican como mantenidas para negociar en el corto plazo si a) se compra 0 se incurre en la inversi6n con el objetivo de venderlo 0 de volver a comprarlo en un futuro cercano b) es parte de una cartera de instrumentos fmancieros identificados que se gestionan conjuntamente y para la cual hay evidencia de un patr6n reciente de toma de ganancias a corto plazo 0 ii) desde el momento del reconocirniento inicial ha side designada para contabilizarse al valor razonable con cambios en resultados
Las inversiones en titulos valores clasificadas en esta categoria se valuan al que resulte menor valor entre su costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su valor presente neto (VPN)
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(i) Inversiones al valor razonable con cambios en resultados (continuacion)
En el caso de que el valor de mercado 0 su VPN resulte menor se debe contabilizar una provisi6n por desvalorizaci6n por el deficit y se debe suspender el reconocimiento contable de los rendimientos devengados si dicho reconocimiento origina una sobrevaluaci6n respecto del valor de mercado 0 VPN
Para la determinaci6n del valor de mercado y del VPN de los titulos valores se deben aplicar los siguientes criterios
(a) Para titulos valores cotizados en bolsa de valores
El valor de mercado se detennina usando el promedio de las cotizaciones de las transacciones en bolsa de valores del ultimo roes de no haberse registrado transacciones en bolsa en el ultimo mes se usa el promedio del Ultimo trimestre Si en este periodo tampoco se hubiesen registrado transacciones y si el emisor es una instituci6n financiera supervisada 0 una entidad del sector publico del pais se aplica el mismo criterio que se establece en elliteral b
(b) Para titulos valores emitidos por otras instituciones fmancieras supervisadas 0 por entidades del sector publico del pais no cotizados en bolsa de valores
Para estas inversiones se utiliza el VPN el cual se ca1cula descontando los flujos futuros de la inversi6n aplicando la tasa mayor entre i) la especifica pactada en el titulo y ii) la promedio del Ultimo mes aplicada para otros titulos valores transados en bolsa emitidos por las mismas instituciones u otras similares para plazos similares 0 los mas cercanos al del titulo que se vallia Cuando exista mora en el pago de los intereses devengados esos intereses no se consideran al ca1cular el flujo futuro de la inversi6n
(c) Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria correspondera a la diferencia que resulte entre el valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seglin sea el caso Los ajustes resultantes se reconocecin directamente en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(li) Inversiones disponibles para la venta
Son activos financieros no derivados que se designan especificamente como disponibles para la venta 0 que no son clasificados como llevados al valor razonable con cambios en resultados 0 como mantenidos hasta el vencimiento
Las inversiones clasificadas en esta categoria se valuaran de la misma forma en que se valuan las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones al valor razonable con cambios en resultados
Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria corresponded a la diferencia que resulte entre el ultimo valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costa de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seg(m sea el caso Los ajustes resultantes se reconoceran como una partida dentro del patrimonio excluyendo los efectos provenientes del deterioro del valor de estos activos (los cuales se reconocen en los resultados del periodo) hasta que dichos instrumentos financieros se vendan 0 se transfieran de categoria
(iii) Inversiones mantenidas basta el vencimiento
Son activos fmancieros no derivados que tienen una fecha de vencuruento definida cuyos cobros son de cuantia fija 0 determinable y que el Banco tiene la intenci6n efectiva y ademas la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento
Las inversiones en titulos mantenidos hasta el vencimiento se valuaran al costa amortizado utilizando el metodo de la tasa de interes efectiva (equivalente ala tasa interna de retorno - TIR)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones
El deterioro en el valor de una inversi6n se determina cuando es probable que los importes esperados de la inversi6n (principal y rendimiento) no sean recuperables de acuerdo con las condiciones contractuales
En cada fecha del balance de situaci6n se evalua si hay evidencia objetiva de que un activo fmanciero 0 un grupo de ellos esten deteriorados en su valor Si hay tal evidencia el Banco determinara el importe de cualquier perdida por deterioro del valor conforme con los siguientes criterios
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(4) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(a) Inversiones disponibles para la venta
Las disminuciones en el valor de mercado de una inversi6n clasificada en la categoria de inversiones disponibles para la venta que resulten del deterioro en su valor se reconocera en los resultados del periodo
Los gastos constituidos por una disminuci6n en el valor de mercado de las inversiones disponibles para la venta si hubiere contabilizadas previamente en el patrimonio se eliminaran y se reconoceran en los resultados del periodo cuando exista evidencia objetiva de que el activo ha sufrido deterioro aunque el activo fmanciero no haya sido dado de baja en el balance de situaci6n
Las perdidas por deterioro de las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones disponibles para la venta que hayan sido reconocidas en los resultados del periodo no se revertiran en el mismo aiio en el que fueron reconocidas Si en aiios posteriores al reconocimiento de la perdida por deterioro del valor esa perdida disminuyera a causa de entre otras razones una mejoria en la calificaci6n crediticia del emisor la perdida por deterioro reconocida previamente sera revertida directamente de la subcuenta de balance de situaci6n en donde fue contabilizada El importe de la reversi6n se reconocera en los resultados del periodo
En el caso de Htulos clasificados en esta categoria para los cuales no se cuente con un valor de mercado el sal do de la perdida por deterioro del valor sera la diferencia entre el saldo de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para inversiones con condiciones sirnilares Para este caso dichas perdidas por deterioro no se podran revertir
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una perdida por deterioro del valor de los titulos clasificados en la categoria de inversiones mantenidas hasta el vencirniento la perdida se medira como la diferencia entre el sal do de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados (excluyendo las perdidas crediticias futuras proyectadas) descontados con la tasa de interes efectiva original de la inversi6n Esa perdida se reconocera en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continua cion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (continuacion)
Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta categoria de inversion son los mismos establecidos en el ultimo pan-afo de la seccion anterior sobre deterioro de inversiones disponibles para la venta
Sin embargo en ningtin caso la reversion del deterioro del valor dara lugar a que el valor en libros de la inversion exceda su costo amortizado determinado como si no se hubiese contabilizado la perdida por deterioro del valor en la fecha de su reversion
(d) Operaciones con valores y derivados
(i) Operaciones de reporto
Son aquellas compras de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de venderlas nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo entregado
Por los titulos recibidos no se afectan las cuentas del balance de situacion en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad sin embargo son objeto de su descripci6n en las notas a los estados financieros
(li) Operaciones de reporto opcional
Son aquellas operaciones de compras y ventas de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso de venderlas 0 comprarlas nuevamente si el beneficiario 0
beneficiado (vendedor) 0 (comprador) ejerciera la opcion de compra 0 venta en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al beneficiario de la opcion por el efectivo entregado la posiciones pas iva representa la cuenta por pagar al beneficiado de la opcion por el efectivo recibido
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuaci6n)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos
(i) Intereses sobre la cartera de creditos
Los ingresos por intereses sobre la cartera de creditos son reconocidos en los resultados del periodo al costo amortizado utilizando el metodo de interes efectivo considerando el plazo de vigencia de los prestamos Sin embargo cuando un credito de vencimiento Unico cae en mora en el pago de los intereses a los 31 dias este credito se c1asifica como vencido y a partir de ese momento se suspende la acumulaci6n de intereses
Para los creditos pagaderos en cuotas todo el principal del credito (porci6n corriente y vencida) continua devengando intereses hasta que se traslada el total del credito a vencido 10 que se efecrua 91 dias despues del registro de la primera cuota vencida con excepci6n de los microcreditos que se traslada a los 61 dias Asimismo aquellos creditos que sin estar vencidos se encuentran c1asificados en D y E se les suspende la acumulaci6n de intereses
Una vez transcurridos los 31 6 91 dias a partir del vencimiento segUn sea el caso de los creditos c1asificados como vencidos 0 dentro de las categorias DyE los intereses acumulados se revierten contra la provisi6n para intereses de cartera de creditos (en caso de estar provisionados) y la parte no provisionada contra los gastos del periodo Posteriormente los ingresos por intereses se reconocen hasta que son cobrados (metodo de interes efectivo)
Para aquellos creditos que a la fecha de su reestructuraci6n posean intereses y comisiones por cobrar y estos productos sean documentados con nuevas condiciones de plazo y periodicidad de pago dichos productos no seran reconocidos como activos ni como ingresos hasta que los mismos sean percibidos efectivamente Por 10 tanto estos intereses y comisiones seran saneados inmediatamente Los intereses y comisiones que genere el nuevo credito reestructurado seguiran 10 indicado en los pan-afos anteriores
(ii) Comisiones fmancieras
Las comisiones financieras son reconocidas en el plazo de vigencia del prestamo se utiliza el metodo del interes efectivo de confonnidad con 10 establecido en la Norma sobre la Contabilizaci6n de Comisiones Financieras Cuando los prestamos se rec1asifiquen a cartera vencida 0 en cobro judicial se deb era continuar amortizando la comisi6n efectivamente cobrada reconociendose la misma como ingreso hasta la finalizaci6n del plazo de los mismos Se suspende el diferimiento y se reconoce el ingreso bajo las siguientes circunstancias
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos (continua cion)
(ii) Comisiones imancieras (continuacion)
bull Cuando los creditos sean cancelados antes del vencirniento pactado bull Cuando los prestamos sean reconocidos como perdidas y retirados de las
cuentas de activo de conformidad con 10 establecido por el Manual Dnico de Cuentas para Instituciones Bancarias y Financieras emitido por la Superintendencia
(1) Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta del ailo comprende el impuesto corriente El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio en cuyo caso se reconoce en el patrimonio
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del ailo determinado con base en la Ley de Concertaci6n Tributaria de Nicaragua y su Reglamento usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros y cualquier ajuste a la renta gravable de ailos anteriores
(g) Provisiones y reservas
Cartera de creditos
La provisi6n para la cartera de creditos es determinada con base en la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio emitida por la Superintendencia El Banco realiza en el transcurso de un ailo la evaluaci6n y clasificaci6n del cien por ciento (100) de la cartera de creditos Los elementos a considerar como base de calculo para la constituci6n de la provisi6n son el conjunto de creditos de cada deudor los intereses corrientes las operaciones contingentes y cualquier otra obligaci6n con el Banco
Creditos mitigantes de riesgo
El porcentaje de provisi6n debeni aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por las garantias elegibles como mitigante de riesgo conforme con 10 establecido en el Capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Para los creditos comerciales hipotecarios para vivienda y microcreditos que tengan constituidas garantias reales elegibles como mitigantes de riesgo cuyo valor de realizaci6n tasado sea igual 0 superior al 100 del sal do adeudado el Banco puede aplicar el porcentaje de provisi6n que corresponda a la clasificaci6n de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor sin cambiar la clasificaci6n que Ie corresponda
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continua cion)
Para evaluar la cartera de creditos se conforman cuatro agrupaciones comerciales consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Para todas las categorias de credito las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas son sin peIjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto si considera que el riesgo de perdida asumido es mayor a 10 determinado conforme con 10 establecido en el capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Los criterios alcance categorias de clasificaci6n y porcentajes de provisi6n por categoria se definen a continuaci6n
(i) Comerciales
La evaluaci6n y la clasificaci6n del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales que son
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de creditos otorgados por el Banco
2) El historial de pago considerando el comportamiento pasado y presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras instituciones del Sistema Financiero
3) El prop6sito para el cual se efectu6 el prestamo 4) La calidad de las garantias constituidas a favor del Banco asi como su nivel
de cobertura de las obligaciones del deudor
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con dicha norma los creditos son clasificados mensualmente en cinco categorias de riesgo de perdidas que se denominan A Normal B Potencial C Real D Dudosa recuperaci6n y E Irrecuperables Cada una de esas categorias representa un rango estimado de perdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisi6n minima requerida conforme se indica a continuaci6n
Porcentaje de Categoria provision
A 1 B 5 C 20 D 50 E 100
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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Notas a los estados financieros
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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Notas a los estados frnancieros
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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Notas a los estados financieros
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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31 de diciembre de 2013
(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
60
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31 de diciembre de 2013
(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(Expresado en c6rdo bas)
(1) Naturaleza de las operaciones
Banco Citibank de Nicaragua S A (el Banco) fue constituido el 26 de marzo de 1992 conforme con las leyes de la Republica de Nicaragua Su actividad principal es la intermediaci6n fmanciera y prestar todos los servicios bancarios y financieros pennitidos por las leyes de la Republica de Nicaragua
El Banco esta regulado por la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros y la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua (la Superintendencia)
Con la autorizaci6n previa de la Superintendencia Banco Uno S A cambi6 de denominaci6n social mediante Escritura Publica numero 2 inscrita en el Registro Publico el 18 de septiembre de 2008 de manera que en 10 sucesivo acMe bajo la denominaci6n social de Banco Citibank de Nicaragua S A
El Banco pertenece en un 9999 a Citibank Overseas Invesment Corporation y el 001 restante pertenece a accionistas minoritarios
(2) Base de presentacion
(a) Declaracion de cumplimiento
Los estados financieros del Banco han sido preparados de acuerdo con las Nonnas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Las Nonnas de Contabilidad establecidas por la Superintendencia se resumen en el Manual Unico de Cuentas (MUC) para las Instituciones Bancarias y Financieras Esas normas son de obligatorio cumplimiento para los bancos e instituciones fmancieras supervisadas por dicho organismo
Estos estados fmancieros estan disefiados solamente para aquellos que tengan conocimiento de las Nonnas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Los estados financieros fueron aprobados por la Administraci6n el 20 de marzo de 2014
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(2) Base de presentacion (continuacion)
(b) Base de medicion
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costa historico excepto por las inversiones que pueden estar valuadas bajo otra base de medicion
(c) Unidad monetaria y regulaciones cambiarias
Los estados financieros estan expresados en cordobas (C$) que es la moneda funcional del Banco y de curso legal en la Republica de Nicaragua La tasa oficial de cambio con respecto al dolar de los Estados Unidos de America se esta deslizando diariamente con base en una tabla ernitida y publicada mensual mente por el Banco Central de Nicaragua (BCN) AI 31 de diciembre de 2013 la tasa oficial de cambio vigente era de C$253318 (2012 C$241255) por US$l
Existe un mercado cambiario libre autorizado por el BCN el que opera a traves de bancos comerciales financieras y casas de cambio Ese mercado se rige por la oferta y la demanda y hay similitud entre la tasa de cambio de ese mercado libre con respecto a la tasa oficial de cambio
(d) Uso de estimaciones y juicios
La preparacion de los estados fmancieros requiere que la Administracion ernita juicios y determine estimaciones y supuestos que afectan la aplicacion de las politicas contables y las cantidades informadas de activos pasivos y de los ingresos y gastos Los resultados reales podrian diferir de tales estimaciones
Las estimaciones y los supuestos relevantes son revisados regularmente Las revisiones a las estimaciones contables son reconocidas en el periodo en el cual la estimacion es revisada y en todo periodo futuro que los afecte
Las estimaciones mas significativas contenidas en el balance de situacion son
bull Provision para la cartera de creditos bull Provision para inversiones disponibles para la venta bull Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos bull Provision para otras cuentas por cobrar diversas bull Depreciacion de bienes de uso bull Otros pasivos y provisiones
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(2) Base de presentacion (continuacion)
(e) Reclasificaciones
Ciertos montos en las notas de los estados fmancieros de 2012 se reclasificaron para adecuarlos con la presentaci6n de las notas en los estados fmancieros de 2013 Y no representa un cambio en las cifras totales reflejadas en los estados fmancieros previamente reportados
(3) Politicas de contabilidad significativas
Las politicas de contabilidad detalladas a continuaci6n han sido aplicadas consistentemente en los periodos presentados en los estados fmancieros
(a) Transacciones en moneda extranjera yo moneda nacional con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America
Las transacciones en moneda extranjera yen c6rdobas con mantenimiento de valor con respecto al d6lar de los Estados Unidos de America generan diferencias cambiarias que se reconocen en el momento en que se incurren Los derechos y obligaciones en moneda extranjera y en c6rdobas con mantenimiento de valor se ajustan a la tasa oficial de cambio vigente al final del meso Las ganancias 0 perdidas resultantes son registradas contra los resultados del periodo
(b) Equivalentes de efectivo
Para prop6sitos del estado de flujos de efectivo el Banco considera como equivalentes de efectivo todas las inversiones de alta liquidez que a) son facilmente convertibles por sumas de efectivo en muy corto plazo y b) estan sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor
(c) Inversiones en valores neto
(i) Inversiones al valor razonable con cam bios en resultados
Son aquellas inversiones en valores que cotizan en bolsa y cumplan alguna de las siguientes condiciones i) se clasifican como mantenidas para negociar en el corto plazo si a) se compra 0 se incurre en la inversi6n con el objetivo de venderlo 0 de volver a comprarlo en un futuro cercano b) es parte de una cartera de instrumentos fmancieros identificados que se gestionan conjuntamente y para la cual hay evidencia de un patr6n reciente de toma de ganancias a corto plazo 0 ii) desde el momento del reconocirniento inicial ha side designada para contabilizarse al valor razonable con cambios en resultados
Las inversiones en titulos valores clasificadas en esta categoria se valuan al que resulte menor valor entre su costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su valor presente neto (VPN)
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(i) Inversiones al valor razonable con cambios en resultados (continuacion)
En el caso de que el valor de mercado 0 su VPN resulte menor se debe contabilizar una provisi6n por desvalorizaci6n por el deficit y se debe suspender el reconocimiento contable de los rendimientos devengados si dicho reconocimiento origina una sobrevaluaci6n respecto del valor de mercado 0 VPN
Para la determinaci6n del valor de mercado y del VPN de los titulos valores se deben aplicar los siguientes criterios
(a) Para titulos valores cotizados en bolsa de valores
El valor de mercado se detennina usando el promedio de las cotizaciones de las transacciones en bolsa de valores del ultimo roes de no haberse registrado transacciones en bolsa en el ultimo mes se usa el promedio del Ultimo trimestre Si en este periodo tampoco se hubiesen registrado transacciones y si el emisor es una instituci6n financiera supervisada 0 una entidad del sector publico del pais se aplica el mismo criterio que se establece en elliteral b
(b) Para titulos valores emitidos por otras instituciones fmancieras supervisadas 0 por entidades del sector publico del pais no cotizados en bolsa de valores
Para estas inversiones se utiliza el VPN el cual se ca1cula descontando los flujos futuros de la inversi6n aplicando la tasa mayor entre i) la especifica pactada en el titulo y ii) la promedio del Ultimo mes aplicada para otros titulos valores transados en bolsa emitidos por las mismas instituciones u otras similares para plazos similares 0 los mas cercanos al del titulo que se vallia Cuando exista mora en el pago de los intereses devengados esos intereses no se consideran al ca1cular el flujo futuro de la inversi6n
(c) Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria correspondera a la diferencia que resulte entre el valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seglin sea el caso Los ajustes resultantes se reconocecin directamente en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(li) Inversiones disponibles para la venta
Son activos financieros no derivados que se designan especificamente como disponibles para la venta 0 que no son clasificados como llevados al valor razonable con cambios en resultados 0 como mantenidos hasta el vencimiento
Las inversiones clasificadas en esta categoria se valuaran de la misma forma en que se valuan las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones al valor razonable con cambios en resultados
Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria corresponded a la diferencia que resulte entre el ultimo valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costa de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seg(m sea el caso Los ajustes resultantes se reconoceran como una partida dentro del patrimonio excluyendo los efectos provenientes del deterioro del valor de estos activos (los cuales se reconocen en los resultados del periodo) hasta que dichos instrumentos financieros se vendan 0 se transfieran de categoria
(iii) Inversiones mantenidas basta el vencimiento
Son activos fmancieros no derivados que tienen una fecha de vencuruento definida cuyos cobros son de cuantia fija 0 determinable y que el Banco tiene la intenci6n efectiva y ademas la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento
Las inversiones en titulos mantenidos hasta el vencimiento se valuaran al costa amortizado utilizando el metodo de la tasa de interes efectiva (equivalente ala tasa interna de retorno - TIR)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones
El deterioro en el valor de una inversi6n se determina cuando es probable que los importes esperados de la inversi6n (principal y rendimiento) no sean recuperables de acuerdo con las condiciones contractuales
En cada fecha del balance de situaci6n se evalua si hay evidencia objetiva de que un activo fmanciero 0 un grupo de ellos esten deteriorados en su valor Si hay tal evidencia el Banco determinara el importe de cualquier perdida por deterioro del valor conforme con los siguientes criterios
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(4) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(a) Inversiones disponibles para la venta
Las disminuciones en el valor de mercado de una inversi6n clasificada en la categoria de inversiones disponibles para la venta que resulten del deterioro en su valor se reconocera en los resultados del periodo
Los gastos constituidos por una disminuci6n en el valor de mercado de las inversiones disponibles para la venta si hubiere contabilizadas previamente en el patrimonio se eliminaran y se reconoceran en los resultados del periodo cuando exista evidencia objetiva de que el activo ha sufrido deterioro aunque el activo fmanciero no haya sido dado de baja en el balance de situaci6n
Las perdidas por deterioro de las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones disponibles para la venta que hayan sido reconocidas en los resultados del periodo no se revertiran en el mismo aiio en el que fueron reconocidas Si en aiios posteriores al reconocimiento de la perdida por deterioro del valor esa perdida disminuyera a causa de entre otras razones una mejoria en la calificaci6n crediticia del emisor la perdida por deterioro reconocida previamente sera revertida directamente de la subcuenta de balance de situaci6n en donde fue contabilizada El importe de la reversi6n se reconocera en los resultados del periodo
En el caso de Htulos clasificados en esta categoria para los cuales no se cuente con un valor de mercado el sal do de la perdida por deterioro del valor sera la diferencia entre el saldo de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para inversiones con condiciones sirnilares Para este caso dichas perdidas por deterioro no se podran revertir
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una perdida por deterioro del valor de los titulos clasificados en la categoria de inversiones mantenidas hasta el vencirniento la perdida se medira como la diferencia entre el sal do de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados (excluyendo las perdidas crediticias futuras proyectadas) descontados con la tasa de interes efectiva original de la inversi6n Esa perdida se reconocera en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continua cion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (continuacion)
Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta categoria de inversion son los mismos establecidos en el ultimo pan-afo de la seccion anterior sobre deterioro de inversiones disponibles para la venta
Sin embargo en ningtin caso la reversion del deterioro del valor dara lugar a que el valor en libros de la inversion exceda su costo amortizado determinado como si no se hubiese contabilizado la perdida por deterioro del valor en la fecha de su reversion
(d) Operaciones con valores y derivados
(i) Operaciones de reporto
Son aquellas compras de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de venderlas nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo entregado
Por los titulos recibidos no se afectan las cuentas del balance de situacion en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad sin embargo son objeto de su descripci6n en las notas a los estados financieros
(li) Operaciones de reporto opcional
Son aquellas operaciones de compras y ventas de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso de venderlas 0 comprarlas nuevamente si el beneficiario 0
beneficiado (vendedor) 0 (comprador) ejerciera la opcion de compra 0 venta en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al beneficiario de la opcion por el efectivo entregado la posiciones pas iva representa la cuenta por pagar al beneficiado de la opcion por el efectivo recibido
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuaci6n)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos
(i) Intereses sobre la cartera de creditos
Los ingresos por intereses sobre la cartera de creditos son reconocidos en los resultados del periodo al costo amortizado utilizando el metodo de interes efectivo considerando el plazo de vigencia de los prestamos Sin embargo cuando un credito de vencimiento Unico cae en mora en el pago de los intereses a los 31 dias este credito se c1asifica como vencido y a partir de ese momento se suspende la acumulaci6n de intereses
Para los creditos pagaderos en cuotas todo el principal del credito (porci6n corriente y vencida) continua devengando intereses hasta que se traslada el total del credito a vencido 10 que se efecrua 91 dias despues del registro de la primera cuota vencida con excepci6n de los microcreditos que se traslada a los 61 dias Asimismo aquellos creditos que sin estar vencidos se encuentran c1asificados en D y E se les suspende la acumulaci6n de intereses
Una vez transcurridos los 31 6 91 dias a partir del vencimiento segUn sea el caso de los creditos c1asificados como vencidos 0 dentro de las categorias DyE los intereses acumulados se revierten contra la provisi6n para intereses de cartera de creditos (en caso de estar provisionados) y la parte no provisionada contra los gastos del periodo Posteriormente los ingresos por intereses se reconocen hasta que son cobrados (metodo de interes efectivo)
Para aquellos creditos que a la fecha de su reestructuraci6n posean intereses y comisiones por cobrar y estos productos sean documentados con nuevas condiciones de plazo y periodicidad de pago dichos productos no seran reconocidos como activos ni como ingresos hasta que los mismos sean percibidos efectivamente Por 10 tanto estos intereses y comisiones seran saneados inmediatamente Los intereses y comisiones que genere el nuevo credito reestructurado seguiran 10 indicado en los pan-afos anteriores
(ii) Comisiones fmancieras
Las comisiones financieras son reconocidas en el plazo de vigencia del prestamo se utiliza el metodo del interes efectivo de confonnidad con 10 establecido en la Norma sobre la Contabilizaci6n de Comisiones Financieras Cuando los prestamos se rec1asifiquen a cartera vencida 0 en cobro judicial se deb era continuar amortizando la comisi6n efectivamente cobrada reconociendose la misma como ingreso hasta la finalizaci6n del plazo de los mismos Se suspende el diferimiento y se reconoce el ingreso bajo las siguientes circunstancias
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(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos (continua cion)
(ii) Comisiones imancieras (continuacion)
bull Cuando los creditos sean cancelados antes del vencirniento pactado bull Cuando los prestamos sean reconocidos como perdidas y retirados de las
cuentas de activo de conformidad con 10 establecido por el Manual Dnico de Cuentas para Instituciones Bancarias y Financieras emitido por la Superintendencia
(1) Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta del ailo comprende el impuesto corriente El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio en cuyo caso se reconoce en el patrimonio
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del ailo determinado con base en la Ley de Concertaci6n Tributaria de Nicaragua y su Reglamento usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros y cualquier ajuste a la renta gravable de ailos anteriores
(g) Provisiones y reservas
Cartera de creditos
La provisi6n para la cartera de creditos es determinada con base en la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio emitida por la Superintendencia El Banco realiza en el transcurso de un ailo la evaluaci6n y clasificaci6n del cien por ciento (100) de la cartera de creditos Los elementos a considerar como base de calculo para la constituci6n de la provisi6n son el conjunto de creditos de cada deudor los intereses corrientes las operaciones contingentes y cualquier otra obligaci6n con el Banco
Creditos mitigantes de riesgo
El porcentaje de provisi6n debeni aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por las garantias elegibles como mitigante de riesgo conforme con 10 establecido en el Capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Para los creditos comerciales hipotecarios para vivienda y microcreditos que tengan constituidas garantias reales elegibles como mitigantes de riesgo cuyo valor de realizaci6n tasado sea igual 0 superior al 100 del sal do adeudado el Banco puede aplicar el porcentaje de provisi6n que corresponda a la clasificaci6n de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor sin cambiar la clasificaci6n que Ie corresponda
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continua cion)
Para evaluar la cartera de creditos se conforman cuatro agrupaciones comerciales consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Para todas las categorias de credito las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas son sin peIjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto si considera que el riesgo de perdida asumido es mayor a 10 determinado conforme con 10 establecido en el capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Los criterios alcance categorias de clasificaci6n y porcentajes de provisi6n por categoria se definen a continuaci6n
(i) Comerciales
La evaluaci6n y la clasificaci6n del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales que son
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de creditos otorgados por el Banco
2) El historial de pago considerando el comportamiento pasado y presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras instituciones del Sistema Financiero
3) El prop6sito para el cual se efectu6 el prestamo 4) La calidad de las garantias constituidas a favor del Banco asi como su nivel
de cobertura de las obligaciones del deudor
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con dicha norma los creditos son clasificados mensualmente en cinco categorias de riesgo de perdidas que se denominan A Normal B Potencial C Real D Dudosa recuperaci6n y E Irrecuperables Cada una de esas categorias representa un rango estimado de perdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisi6n minima requerida conforme se indica a continuaci6n
Porcentaje de Categoria provision
A 1 B 5 C 20 D 50 E 100
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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Notas a los estados fmancieros
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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Notas a los estados fmancieros
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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Notas a los estados financierqs
31 de diciembre de 2013
(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(2) Base de presentacion (continuacion)
(b) Base de medicion
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costa historico excepto por las inversiones que pueden estar valuadas bajo otra base de medicion
(c) Unidad monetaria y regulaciones cambiarias
Los estados financieros estan expresados en cordobas (C$) que es la moneda funcional del Banco y de curso legal en la Republica de Nicaragua La tasa oficial de cambio con respecto al dolar de los Estados Unidos de America se esta deslizando diariamente con base en una tabla ernitida y publicada mensual mente por el Banco Central de Nicaragua (BCN) AI 31 de diciembre de 2013 la tasa oficial de cambio vigente era de C$253318 (2012 C$241255) por US$l
Existe un mercado cambiario libre autorizado por el BCN el que opera a traves de bancos comerciales financieras y casas de cambio Ese mercado se rige por la oferta y la demanda y hay similitud entre la tasa de cambio de ese mercado libre con respecto a la tasa oficial de cambio
(d) Uso de estimaciones y juicios
La preparacion de los estados fmancieros requiere que la Administracion ernita juicios y determine estimaciones y supuestos que afectan la aplicacion de las politicas contables y las cantidades informadas de activos pasivos y de los ingresos y gastos Los resultados reales podrian diferir de tales estimaciones
Las estimaciones y los supuestos relevantes son revisados regularmente Las revisiones a las estimaciones contables son reconocidas en el periodo en el cual la estimacion es revisada y en todo periodo futuro que los afecte
Las estimaciones mas significativas contenidas en el balance de situacion son
bull Provision para la cartera de creditos bull Provision para inversiones disponibles para la venta bull Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos bull Provision para otras cuentas por cobrar diversas bull Depreciacion de bienes de uso bull Otros pasivos y provisiones
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(2) Base de presentacion (continuacion)
(e) Reclasificaciones
Ciertos montos en las notas de los estados fmancieros de 2012 se reclasificaron para adecuarlos con la presentaci6n de las notas en los estados fmancieros de 2013 Y no representa un cambio en las cifras totales reflejadas en los estados fmancieros previamente reportados
(3) Politicas de contabilidad significativas
Las politicas de contabilidad detalladas a continuaci6n han sido aplicadas consistentemente en los periodos presentados en los estados fmancieros
(a) Transacciones en moneda extranjera yo moneda nacional con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America
Las transacciones en moneda extranjera yen c6rdobas con mantenimiento de valor con respecto al d6lar de los Estados Unidos de America generan diferencias cambiarias que se reconocen en el momento en que se incurren Los derechos y obligaciones en moneda extranjera y en c6rdobas con mantenimiento de valor se ajustan a la tasa oficial de cambio vigente al final del meso Las ganancias 0 perdidas resultantes son registradas contra los resultados del periodo
(b) Equivalentes de efectivo
Para prop6sitos del estado de flujos de efectivo el Banco considera como equivalentes de efectivo todas las inversiones de alta liquidez que a) son facilmente convertibles por sumas de efectivo en muy corto plazo y b) estan sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor
(c) Inversiones en valores neto
(i) Inversiones al valor razonable con cam bios en resultados
Son aquellas inversiones en valores que cotizan en bolsa y cumplan alguna de las siguientes condiciones i) se clasifican como mantenidas para negociar en el corto plazo si a) se compra 0 se incurre en la inversi6n con el objetivo de venderlo 0 de volver a comprarlo en un futuro cercano b) es parte de una cartera de instrumentos fmancieros identificados que se gestionan conjuntamente y para la cual hay evidencia de un patr6n reciente de toma de ganancias a corto plazo 0 ii) desde el momento del reconocirniento inicial ha side designada para contabilizarse al valor razonable con cambios en resultados
Las inversiones en titulos valores clasificadas en esta categoria se valuan al que resulte menor valor entre su costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su valor presente neto (VPN)
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(i) Inversiones al valor razonable con cambios en resultados (continuacion)
En el caso de que el valor de mercado 0 su VPN resulte menor se debe contabilizar una provisi6n por desvalorizaci6n por el deficit y se debe suspender el reconocimiento contable de los rendimientos devengados si dicho reconocimiento origina una sobrevaluaci6n respecto del valor de mercado 0 VPN
Para la determinaci6n del valor de mercado y del VPN de los titulos valores se deben aplicar los siguientes criterios
(a) Para titulos valores cotizados en bolsa de valores
El valor de mercado se detennina usando el promedio de las cotizaciones de las transacciones en bolsa de valores del ultimo roes de no haberse registrado transacciones en bolsa en el ultimo mes se usa el promedio del Ultimo trimestre Si en este periodo tampoco se hubiesen registrado transacciones y si el emisor es una instituci6n financiera supervisada 0 una entidad del sector publico del pais se aplica el mismo criterio que se establece en elliteral b
(b) Para titulos valores emitidos por otras instituciones fmancieras supervisadas 0 por entidades del sector publico del pais no cotizados en bolsa de valores
Para estas inversiones se utiliza el VPN el cual se ca1cula descontando los flujos futuros de la inversi6n aplicando la tasa mayor entre i) la especifica pactada en el titulo y ii) la promedio del Ultimo mes aplicada para otros titulos valores transados en bolsa emitidos por las mismas instituciones u otras similares para plazos similares 0 los mas cercanos al del titulo que se vallia Cuando exista mora en el pago de los intereses devengados esos intereses no se consideran al ca1cular el flujo futuro de la inversi6n
(c) Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria correspondera a la diferencia que resulte entre el valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seglin sea el caso Los ajustes resultantes se reconocecin directamente en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(li) Inversiones disponibles para la venta
Son activos financieros no derivados que se designan especificamente como disponibles para la venta 0 que no son clasificados como llevados al valor razonable con cambios en resultados 0 como mantenidos hasta el vencimiento
Las inversiones clasificadas en esta categoria se valuaran de la misma forma en que se valuan las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones al valor razonable con cambios en resultados
Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria corresponded a la diferencia que resulte entre el ultimo valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costa de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seg(m sea el caso Los ajustes resultantes se reconoceran como una partida dentro del patrimonio excluyendo los efectos provenientes del deterioro del valor de estos activos (los cuales se reconocen en los resultados del periodo) hasta que dichos instrumentos financieros se vendan 0 se transfieran de categoria
(iii) Inversiones mantenidas basta el vencimiento
Son activos fmancieros no derivados que tienen una fecha de vencuruento definida cuyos cobros son de cuantia fija 0 determinable y que el Banco tiene la intenci6n efectiva y ademas la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento
Las inversiones en titulos mantenidos hasta el vencimiento se valuaran al costa amortizado utilizando el metodo de la tasa de interes efectiva (equivalente ala tasa interna de retorno - TIR)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones
El deterioro en el valor de una inversi6n se determina cuando es probable que los importes esperados de la inversi6n (principal y rendimiento) no sean recuperables de acuerdo con las condiciones contractuales
En cada fecha del balance de situaci6n se evalua si hay evidencia objetiva de que un activo fmanciero 0 un grupo de ellos esten deteriorados en su valor Si hay tal evidencia el Banco determinara el importe de cualquier perdida por deterioro del valor conforme con los siguientes criterios
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(4) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(a) Inversiones disponibles para la venta
Las disminuciones en el valor de mercado de una inversi6n clasificada en la categoria de inversiones disponibles para la venta que resulten del deterioro en su valor se reconocera en los resultados del periodo
Los gastos constituidos por una disminuci6n en el valor de mercado de las inversiones disponibles para la venta si hubiere contabilizadas previamente en el patrimonio se eliminaran y se reconoceran en los resultados del periodo cuando exista evidencia objetiva de que el activo ha sufrido deterioro aunque el activo fmanciero no haya sido dado de baja en el balance de situaci6n
Las perdidas por deterioro de las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones disponibles para la venta que hayan sido reconocidas en los resultados del periodo no se revertiran en el mismo aiio en el que fueron reconocidas Si en aiios posteriores al reconocimiento de la perdida por deterioro del valor esa perdida disminuyera a causa de entre otras razones una mejoria en la calificaci6n crediticia del emisor la perdida por deterioro reconocida previamente sera revertida directamente de la subcuenta de balance de situaci6n en donde fue contabilizada El importe de la reversi6n se reconocera en los resultados del periodo
En el caso de Htulos clasificados en esta categoria para los cuales no se cuente con un valor de mercado el sal do de la perdida por deterioro del valor sera la diferencia entre el saldo de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para inversiones con condiciones sirnilares Para este caso dichas perdidas por deterioro no se podran revertir
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una perdida por deterioro del valor de los titulos clasificados en la categoria de inversiones mantenidas hasta el vencirniento la perdida se medira como la diferencia entre el sal do de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados (excluyendo las perdidas crediticias futuras proyectadas) descontados con la tasa de interes efectiva original de la inversi6n Esa perdida se reconocera en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continua cion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (continuacion)
Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta categoria de inversion son los mismos establecidos en el ultimo pan-afo de la seccion anterior sobre deterioro de inversiones disponibles para la venta
Sin embargo en ningtin caso la reversion del deterioro del valor dara lugar a que el valor en libros de la inversion exceda su costo amortizado determinado como si no se hubiese contabilizado la perdida por deterioro del valor en la fecha de su reversion
(d) Operaciones con valores y derivados
(i) Operaciones de reporto
Son aquellas compras de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de venderlas nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo entregado
Por los titulos recibidos no se afectan las cuentas del balance de situacion en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad sin embargo son objeto de su descripci6n en las notas a los estados financieros
(li) Operaciones de reporto opcional
Son aquellas operaciones de compras y ventas de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso de venderlas 0 comprarlas nuevamente si el beneficiario 0
beneficiado (vendedor) 0 (comprador) ejerciera la opcion de compra 0 venta en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al beneficiario de la opcion por el efectivo entregado la posiciones pas iva representa la cuenta por pagar al beneficiado de la opcion por el efectivo recibido
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuaci6n)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos
(i) Intereses sobre la cartera de creditos
Los ingresos por intereses sobre la cartera de creditos son reconocidos en los resultados del periodo al costo amortizado utilizando el metodo de interes efectivo considerando el plazo de vigencia de los prestamos Sin embargo cuando un credito de vencimiento Unico cae en mora en el pago de los intereses a los 31 dias este credito se c1asifica como vencido y a partir de ese momento se suspende la acumulaci6n de intereses
Para los creditos pagaderos en cuotas todo el principal del credito (porci6n corriente y vencida) continua devengando intereses hasta que se traslada el total del credito a vencido 10 que se efecrua 91 dias despues del registro de la primera cuota vencida con excepci6n de los microcreditos que se traslada a los 61 dias Asimismo aquellos creditos que sin estar vencidos se encuentran c1asificados en D y E se les suspende la acumulaci6n de intereses
Una vez transcurridos los 31 6 91 dias a partir del vencimiento segUn sea el caso de los creditos c1asificados como vencidos 0 dentro de las categorias DyE los intereses acumulados se revierten contra la provisi6n para intereses de cartera de creditos (en caso de estar provisionados) y la parte no provisionada contra los gastos del periodo Posteriormente los ingresos por intereses se reconocen hasta que son cobrados (metodo de interes efectivo)
Para aquellos creditos que a la fecha de su reestructuraci6n posean intereses y comisiones por cobrar y estos productos sean documentados con nuevas condiciones de plazo y periodicidad de pago dichos productos no seran reconocidos como activos ni como ingresos hasta que los mismos sean percibidos efectivamente Por 10 tanto estos intereses y comisiones seran saneados inmediatamente Los intereses y comisiones que genere el nuevo credito reestructurado seguiran 10 indicado en los pan-afos anteriores
(ii) Comisiones fmancieras
Las comisiones financieras son reconocidas en el plazo de vigencia del prestamo se utiliza el metodo del interes efectivo de confonnidad con 10 establecido en la Norma sobre la Contabilizaci6n de Comisiones Financieras Cuando los prestamos se rec1asifiquen a cartera vencida 0 en cobro judicial se deb era continuar amortizando la comisi6n efectivamente cobrada reconociendose la misma como ingreso hasta la finalizaci6n del plazo de los mismos Se suspende el diferimiento y se reconoce el ingreso bajo las siguientes circunstancias
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos (continua cion)
(ii) Comisiones imancieras (continuacion)
bull Cuando los creditos sean cancelados antes del vencirniento pactado bull Cuando los prestamos sean reconocidos como perdidas y retirados de las
cuentas de activo de conformidad con 10 establecido por el Manual Dnico de Cuentas para Instituciones Bancarias y Financieras emitido por la Superintendencia
(1) Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta del ailo comprende el impuesto corriente El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio en cuyo caso se reconoce en el patrimonio
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del ailo determinado con base en la Ley de Concertaci6n Tributaria de Nicaragua y su Reglamento usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros y cualquier ajuste a la renta gravable de ailos anteriores
(g) Provisiones y reservas
Cartera de creditos
La provisi6n para la cartera de creditos es determinada con base en la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio emitida por la Superintendencia El Banco realiza en el transcurso de un ailo la evaluaci6n y clasificaci6n del cien por ciento (100) de la cartera de creditos Los elementos a considerar como base de calculo para la constituci6n de la provisi6n son el conjunto de creditos de cada deudor los intereses corrientes las operaciones contingentes y cualquier otra obligaci6n con el Banco
Creditos mitigantes de riesgo
El porcentaje de provisi6n debeni aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por las garantias elegibles como mitigante de riesgo conforme con 10 establecido en el Capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Para los creditos comerciales hipotecarios para vivienda y microcreditos que tengan constituidas garantias reales elegibles como mitigantes de riesgo cuyo valor de realizaci6n tasado sea igual 0 superior al 100 del sal do adeudado el Banco puede aplicar el porcentaje de provisi6n que corresponda a la clasificaci6n de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor sin cambiar la clasificaci6n que Ie corresponda
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continua cion)
Para evaluar la cartera de creditos se conforman cuatro agrupaciones comerciales consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Para todas las categorias de credito las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas son sin peIjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto si considera que el riesgo de perdida asumido es mayor a 10 determinado conforme con 10 establecido en el capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Los criterios alcance categorias de clasificaci6n y porcentajes de provisi6n por categoria se definen a continuaci6n
(i) Comerciales
La evaluaci6n y la clasificaci6n del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales que son
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de creditos otorgados por el Banco
2) El historial de pago considerando el comportamiento pasado y presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras instituciones del Sistema Financiero
3) El prop6sito para el cual se efectu6 el prestamo 4) La calidad de las garantias constituidas a favor del Banco asi como su nivel
de cobertura de las obligaciones del deudor
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con dicha norma los creditos son clasificados mensualmente en cinco categorias de riesgo de perdidas que se denominan A Normal B Potencial C Real D Dudosa recuperaci6n y E Irrecuperables Cada una de esas categorias representa un rango estimado de perdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisi6n minima requerida conforme se indica a continuaci6n
Porcentaje de Categoria provision
A 1 B 5 C 20 D 50 E 100
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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Notas a los estados financieros
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
42
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
49
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
51
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
52
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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Notas a los estados financierqs
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados fmancieros
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados financieros
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(2) Base de presentacion (continuacion)
(e) Reclasificaciones
Ciertos montos en las notas de los estados fmancieros de 2012 se reclasificaron para adecuarlos con la presentaci6n de las notas en los estados fmancieros de 2013 Y no representa un cambio en las cifras totales reflejadas en los estados fmancieros previamente reportados
(3) Politicas de contabilidad significativas
Las politicas de contabilidad detalladas a continuaci6n han sido aplicadas consistentemente en los periodos presentados en los estados fmancieros
(a) Transacciones en moneda extranjera yo moneda nacional con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America
Las transacciones en moneda extranjera yen c6rdobas con mantenimiento de valor con respecto al d6lar de los Estados Unidos de America generan diferencias cambiarias que se reconocen en el momento en que se incurren Los derechos y obligaciones en moneda extranjera y en c6rdobas con mantenimiento de valor se ajustan a la tasa oficial de cambio vigente al final del meso Las ganancias 0 perdidas resultantes son registradas contra los resultados del periodo
(b) Equivalentes de efectivo
Para prop6sitos del estado de flujos de efectivo el Banco considera como equivalentes de efectivo todas las inversiones de alta liquidez que a) son facilmente convertibles por sumas de efectivo en muy corto plazo y b) estan sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor
(c) Inversiones en valores neto
(i) Inversiones al valor razonable con cam bios en resultados
Son aquellas inversiones en valores que cotizan en bolsa y cumplan alguna de las siguientes condiciones i) se clasifican como mantenidas para negociar en el corto plazo si a) se compra 0 se incurre en la inversi6n con el objetivo de venderlo 0 de volver a comprarlo en un futuro cercano b) es parte de una cartera de instrumentos fmancieros identificados que se gestionan conjuntamente y para la cual hay evidencia de un patr6n reciente de toma de ganancias a corto plazo 0 ii) desde el momento del reconocirniento inicial ha side designada para contabilizarse al valor razonable con cambios en resultados
Las inversiones en titulos valores clasificadas en esta categoria se valuan al que resulte menor valor entre su costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su valor presente neto (VPN)
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(i) Inversiones al valor razonable con cambios en resultados (continuacion)
En el caso de que el valor de mercado 0 su VPN resulte menor se debe contabilizar una provisi6n por desvalorizaci6n por el deficit y se debe suspender el reconocimiento contable de los rendimientos devengados si dicho reconocimiento origina una sobrevaluaci6n respecto del valor de mercado 0 VPN
Para la determinaci6n del valor de mercado y del VPN de los titulos valores se deben aplicar los siguientes criterios
(a) Para titulos valores cotizados en bolsa de valores
El valor de mercado se detennina usando el promedio de las cotizaciones de las transacciones en bolsa de valores del ultimo roes de no haberse registrado transacciones en bolsa en el ultimo mes se usa el promedio del Ultimo trimestre Si en este periodo tampoco se hubiesen registrado transacciones y si el emisor es una instituci6n financiera supervisada 0 una entidad del sector publico del pais se aplica el mismo criterio que se establece en elliteral b
(b) Para titulos valores emitidos por otras instituciones fmancieras supervisadas 0 por entidades del sector publico del pais no cotizados en bolsa de valores
Para estas inversiones se utiliza el VPN el cual se ca1cula descontando los flujos futuros de la inversi6n aplicando la tasa mayor entre i) la especifica pactada en el titulo y ii) la promedio del Ultimo mes aplicada para otros titulos valores transados en bolsa emitidos por las mismas instituciones u otras similares para plazos similares 0 los mas cercanos al del titulo que se vallia Cuando exista mora en el pago de los intereses devengados esos intereses no se consideran al ca1cular el flujo futuro de la inversi6n
(c) Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria correspondera a la diferencia que resulte entre el valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seglin sea el caso Los ajustes resultantes se reconocecin directamente en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(li) Inversiones disponibles para la venta
Son activos financieros no derivados que se designan especificamente como disponibles para la venta 0 que no son clasificados como llevados al valor razonable con cambios en resultados 0 como mantenidos hasta el vencimiento
Las inversiones clasificadas en esta categoria se valuaran de la misma forma en que se valuan las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones al valor razonable con cambios en resultados
Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria corresponded a la diferencia que resulte entre el ultimo valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costa de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seg(m sea el caso Los ajustes resultantes se reconoceran como una partida dentro del patrimonio excluyendo los efectos provenientes del deterioro del valor de estos activos (los cuales se reconocen en los resultados del periodo) hasta que dichos instrumentos financieros se vendan 0 se transfieran de categoria
(iii) Inversiones mantenidas basta el vencimiento
Son activos fmancieros no derivados que tienen una fecha de vencuruento definida cuyos cobros son de cuantia fija 0 determinable y que el Banco tiene la intenci6n efectiva y ademas la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento
Las inversiones en titulos mantenidos hasta el vencimiento se valuaran al costa amortizado utilizando el metodo de la tasa de interes efectiva (equivalente ala tasa interna de retorno - TIR)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones
El deterioro en el valor de una inversi6n se determina cuando es probable que los importes esperados de la inversi6n (principal y rendimiento) no sean recuperables de acuerdo con las condiciones contractuales
En cada fecha del balance de situaci6n se evalua si hay evidencia objetiva de que un activo fmanciero 0 un grupo de ellos esten deteriorados en su valor Si hay tal evidencia el Banco determinara el importe de cualquier perdida por deterioro del valor conforme con los siguientes criterios
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(4) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(a) Inversiones disponibles para la venta
Las disminuciones en el valor de mercado de una inversi6n clasificada en la categoria de inversiones disponibles para la venta que resulten del deterioro en su valor se reconocera en los resultados del periodo
Los gastos constituidos por una disminuci6n en el valor de mercado de las inversiones disponibles para la venta si hubiere contabilizadas previamente en el patrimonio se eliminaran y se reconoceran en los resultados del periodo cuando exista evidencia objetiva de que el activo ha sufrido deterioro aunque el activo fmanciero no haya sido dado de baja en el balance de situaci6n
Las perdidas por deterioro de las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones disponibles para la venta que hayan sido reconocidas en los resultados del periodo no se revertiran en el mismo aiio en el que fueron reconocidas Si en aiios posteriores al reconocimiento de la perdida por deterioro del valor esa perdida disminuyera a causa de entre otras razones una mejoria en la calificaci6n crediticia del emisor la perdida por deterioro reconocida previamente sera revertida directamente de la subcuenta de balance de situaci6n en donde fue contabilizada El importe de la reversi6n se reconocera en los resultados del periodo
En el caso de Htulos clasificados en esta categoria para los cuales no se cuente con un valor de mercado el sal do de la perdida por deterioro del valor sera la diferencia entre el saldo de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para inversiones con condiciones sirnilares Para este caso dichas perdidas por deterioro no se podran revertir
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una perdida por deterioro del valor de los titulos clasificados en la categoria de inversiones mantenidas hasta el vencirniento la perdida se medira como la diferencia entre el sal do de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados (excluyendo las perdidas crediticias futuras proyectadas) descontados con la tasa de interes efectiva original de la inversi6n Esa perdida se reconocera en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continua cion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (continuacion)
Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta categoria de inversion son los mismos establecidos en el ultimo pan-afo de la seccion anterior sobre deterioro de inversiones disponibles para la venta
Sin embargo en ningtin caso la reversion del deterioro del valor dara lugar a que el valor en libros de la inversion exceda su costo amortizado determinado como si no se hubiese contabilizado la perdida por deterioro del valor en la fecha de su reversion
(d) Operaciones con valores y derivados
(i) Operaciones de reporto
Son aquellas compras de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de venderlas nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo entregado
Por los titulos recibidos no se afectan las cuentas del balance de situacion en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad sin embargo son objeto de su descripci6n en las notas a los estados financieros
(li) Operaciones de reporto opcional
Son aquellas operaciones de compras y ventas de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso de venderlas 0 comprarlas nuevamente si el beneficiario 0
beneficiado (vendedor) 0 (comprador) ejerciera la opcion de compra 0 venta en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al beneficiario de la opcion por el efectivo entregado la posiciones pas iva representa la cuenta por pagar al beneficiado de la opcion por el efectivo recibido
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuaci6n)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos
(i) Intereses sobre la cartera de creditos
Los ingresos por intereses sobre la cartera de creditos son reconocidos en los resultados del periodo al costo amortizado utilizando el metodo de interes efectivo considerando el plazo de vigencia de los prestamos Sin embargo cuando un credito de vencimiento Unico cae en mora en el pago de los intereses a los 31 dias este credito se c1asifica como vencido y a partir de ese momento se suspende la acumulaci6n de intereses
Para los creditos pagaderos en cuotas todo el principal del credito (porci6n corriente y vencida) continua devengando intereses hasta que se traslada el total del credito a vencido 10 que se efecrua 91 dias despues del registro de la primera cuota vencida con excepci6n de los microcreditos que se traslada a los 61 dias Asimismo aquellos creditos que sin estar vencidos se encuentran c1asificados en D y E se les suspende la acumulaci6n de intereses
Una vez transcurridos los 31 6 91 dias a partir del vencimiento segUn sea el caso de los creditos c1asificados como vencidos 0 dentro de las categorias DyE los intereses acumulados se revierten contra la provisi6n para intereses de cartera de creditos (en caso de estar provisionados) y la parte no provisionada contra los gastos del periodo Posteriormente los ingresos por intereses se reconocen hasta que son cobrados (metodo de interes efectivo)
Para aquellos creditos que a la fecha de su reestructuraci6n posean intereses y comisiones por cobrar y estos productos sean documentados con nuevas condiciones de plazo y periodicidad de pago dichos productos no seran reconocidos como activos ni como ingresos hasta que los mismos sean percibidos efectivamente Por 10 tanto estos intereses y comisiones seran saneados inmediatamente Los intereses y comisiones que genere el nuevo credito reestructurado seguiran 10 indicado en los pan-afos anteriores
(ii) Comisiones fmancieras
Las comisiones financieras son reconocidas en el plazo de vigencia del prestamo se utiliza el metodo del interes efectivo de confonnidad con 10 establecido en la Norma sobre la Contabilizaci6n de Comisiones Financieras Cuando los prestamos se rec1asifiquen a cartera vencida 0 en cobro judicial se deb era continuar amortizando la comisi6n efectivamente cobrada reconociendose la misma como ingreso hasta la finalizaci6n del plazo de los mismos Se suspende el diferimiento y se reconoce el ingreso bajo las siguientes circunstancias
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos (continua cion)
(ii) Comisiones imancieras (continuacion)
bull Cuando los creditos sean cancelados antes del vencirniento pactado bull Cuando los prestamos sean reconocidos como perdidas y retirados de las
cuentas de activo de conformidad con 10 establecido por el Manual Dnico de Cuentas para Instituciones Bancarias y Financieras emitido por la Superintendencia
(1) Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta del ailo comprende el impuesto corriente El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio en cuyo caso se reconoce en el patrimonio
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del ailo determinado con base en la Ley de Concertaci6n Tributaria de Nicaragua y su Reglamento usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros y cualquier ajuste a la renta gravable de ailos anteriores
(g) Provisiones y reservas
Cartera de creditos
La provisi6n para la cartera de creditos es determinada con base en la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio emitida por la Superintendencia El Banco realiza en el transcurso de un ailo la evaluaci6n y clasificaci6n del cien por ciento (100) de la cartera de creditos Los elementos a considerar como base de calculo para la constituci6n de la provisi6n son el conjunto de creditos de cada deudor los intereses corrientes las operaciones contingentes y cualquier otra obligaci6n con el Banco
Creditos mitigantes de riesgo
El porcentaje de provisi6n debeni aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por las garantias elegibles como mitigante de riesgo conforme con 10 establecido en el Capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Para los creditos comerciales hipotecarios para vivienda y microcreditos que tengan constituidas garantias reales elegibles como mitigantes de riesgo cuyo valor de realizaci6n tasado sea igual 0 superior al 100 del sal do adeudado el Banco puede aplicar el porcentaje de provisi6n que corresponda a la clasificaci6n de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor sin cambiar la clasificaci6n que Ie corresponda
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continua cion)
Para evaluar la cartera de creditos se conforman cuatro agrupaciones comerciales consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Para todas las categorias de credito las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas son sin peIjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto si considera que el riesgo de perdida asumido es mayor a 10 determinado conforme con 10 establecido en el capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Los criterios alcance categorias de clasificaci6n y porcentajes de provisi6n por categoria se definen a continuaci6n
(i) Comerciales
La evaluaci6n y la clasificaci6n del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales que son
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de creditos otorgados por el Banco
2) El historial de pago considerando el comportamiento pasado y presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras instituciones del Sistema Financiero
3) El prop6sito para el cual se efectu6 el prestamo 4) La calidad de las garantias constituidas a favor del Banco asi como su nivel
de cobertura de las obligaciones del deudor
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con dicha norma los creditos son clasificados mensualmente en cinco categorias de riesgo de perdidas que se denominan A Normal B Potencial C Real D Dudosa recuperaci6n y E Irrecuperables Cada una de esas categorias representa un rango estimado de perdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisi6n minima requerida conforme se indica a continuaci6n
Porcentaje de Categoria provision
A 1 B 5 C 20 D 50 E 100
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
48
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
50
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
55
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
57
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(i) Inversiones al valor razonable con cambios en resultados (continuacion)
En el caso de que el valor de mercado 0 su VPN resulte menor se debe contabilizar una provisi6n por desvalorizaci6n por el deficit y se debe suspender el reconocimiento contable de los rendimientos devengados si dicho reconocimiento origina una sobrevaluaci6n respecto del valor de mercado 0 VPN
Para la determinaci6n del valor de mercado y del VPN de los titulos valores se deben aplicar los siguientes criterios
(a) Para titulos valores cotizados en bolsa de valores
El valor de mercado se detennina usando el promedio de las cotizaciones de las transacciones en bolsa de valores del ultimo roes de no haberse registrado transacciones en bolsa en el ultimo mes se usa el promedio del Ultimo trimestre Si en este periodo tampoco se hubiesen registrado transacciones y si el emisor es una instituci6n financiera supervisada 0 una entidad del sector publico del pais se aplica el mismo criterio que se establece en elliteral b
(b) Para titulos valores emitidos por otras instituciones fmancieras supervisadas 0 por entidades del sector publico del pais no cotizados en bolsa de valores
Para estas inversiones se utiliza el VPN el cual se ca1cula descontando los flujos futuros de la inversi6n aplicando la tasa mayor entre i) la especifica pactada en el titulo y ii) la promedio del Ultimo mes aplicada para otros titulos valores transados en bolsa emitidos por las mismas instituciones u otras similares para plazos similares 0 los mas cercanos al del titulo que se vallia Cuando exista mora en el pago de los intereses devengados esos intereses no se consideran al ca1cular el flujo futuro de la inversi6n
(c) Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria correspondera a la diferencia que resulte entre el valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costo de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seglin sea el caso Los ajustes resultantes se reconocecin directamente en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(li) Inversiones disponibles para la venta
Son activos financieros no derivados que se designan especificamente como disponibles para la venta 0 que no son clasificados como llevados al valor razonable con cambios en resultados 0 como mantenidos hasta el vencimiento
Las inversiones clasificadas en esta categoria se valuaran de la misma forma en que se valuan las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones al valor razonable con cambios en resultados
Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria corresponded a la diferencia que resulte entre el ultimo valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costa de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seg(m sea el caso Los ajustes resultantes se reconoceran como una partida dentro del patrimonio excluyendo los efectos provenientes del deterioro del valor de estos activos (los cuales se reconocen en los resultados del periodo) hasta que dichos instrumentos financieros se vendan 0 se transfieran de categoria
(iii) Inversiones mantenidas basta el vencimiento
Son activos fmancieros no derivados que tienen una fecha de vencuruento definida cuyos cobros son de cuantia fija 0 determinable y que el Banco tiene la intenci6n efectiva y ademas la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento
Las inversiones en titulos mantenidos hasta el vencimiento se valuaran al costa amortizado utilizando el metodo de la tasa de interes efectiva (equivalente ala tasa interna de retorno - TIR)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones
El deterioro en el valor de una inversi6n se determina cuando es probable que los importes esperados de la inversi6n (principal y rendimiento) no sean recuperables de acuerdo con las condiciones contractuales
En cada fecha del balance de situaci6n se evalua si hay evidencia objetiva de que un activo fmanciero 0 un grupo de ellos esten deteriorados en su valor Si hay tal evidencia el Banco determinara el importe de cualquier perdida por deterioro del valor conforme con los siguientes criterios
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(4) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(a) Inversiones disponibles para la venta
Las disminuciones en el valor de mercado de una inversi6n clasificada en la categoria de inversiones disponibles para la venta que resulten del deterioro en su valor se reconocera en los resultados del periodo
Los gastos constituidos por una disminuci6n en el valor de mercado de las inversiones disponibles para la venta si hubiere contabilizadas previamente en el patrimonio se eliminaran y se reconoceran en los resultados del periodo cuando exista evidencia objetiva de que el activo ha sufrido deterioro aunque el activo fmanciero no haya sido dado de baja en el balance de situaci6n
Las perdidas por deterioro de las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones disponibles para la venta que hayan sido reconocidas en los resultados del periodo no se revertiran en el mismo aiio en el que fueron reconocidas Si en aiios posteriores al reconocimiento de la perdida por deterioro del valor esa perdida disminuyera a causa de entre otras razones una mejoria en la calificaci6n crediticia del emisor la perdida por deterioro reconocida previamente sera revertida directamente de la subcuenta de balance de situaci6n en donde fue contabilizada El importe de la reversi6n se reconocera en los resultados del periodo
En el caso de Htulos clasificados en esta categoria para los cuales no se cuente con un valor de mercado el sal do de la perdida por deterioro del valor sera la diferencia entre el saldo de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para inversiones con condiciones sirnilares Para este caso dichas perdidas por deterioro no se podran revertir
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una perdida por deterioro del valor de los titulos clasificados en la categoria de inversiones mantenidas hasta el vencirniento la perdida se medira como la diferencia entre el sal do de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados (excluyendo las perdidas crediticias futuras proyectadas) descontados con la tasa de interes efectiva original de la inversi6n Esa perdida se reconocera en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continua cion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (continuacion)
Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta categoria de inversion son los mismos establecidos en el ultimo pan-afo de la seccion anterior sobre deterioro de inversiones disponibles para la venta
Sin embargo en ningtin caso la reversion del deterioro del valor dara lugar a que el valor en libros de la inversion exceda su costo amortizado determinado como si no se hubiese contabilizado la perdida por deterioro del valor en la fecha de su reversion
(d) Operaciones con valores y derivados
(i) Operaciones de reporto
Son aquellas compras de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de venderlas nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo entregado
Por los titulos recibidos no se afectan las cuentas del balance de situacion en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad sin embargo son objeto de su descripci6n en las notas a los estados financieros
(li) Operaciones de reporto opcional
Son aquellas operaciones de compras y ventas de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso de venderlas 0 comprarlas nuevamente si el beneficiario 0
beneficiado (vendedor) 0 (comprador) ejerciera la opcion de compra 0 venta en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al beneficiario de la opcion por el efectivo entregado la posiciones pas iva representa la cuenta por pagar al beneficiado de la opcion por el efectivo recibido
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuaci6n)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos
(i) Intereses sobre la cartera de creditos
Los ingresos por intereses sobre la cartera de creditos son reconocidos en los resultados del periodo al costo amortizado utilizando el metodo de interes efectivo considerando el plazo de vigencia de los prestamos Sin embargo cuando un credito de vencimiento Unico cae en mora en el pago de los intereses a los 31 dias este credito se c1asifica como vencido y a partir de ese momento se suspende la acumulaci6n de intereses
Para los creditos pagaderos en cuotas todo el principal del credito (porci6n corriente y vencida) continua devengando intereses hasta que se traslada el total del credito a vencido 10 que se efecrua 91 dias despues del registro de la primera cuota vencida con excepci6n de los microcreditos que se traslada a los 61 dias Asimismo aquellos creditos que sin estar vencidos se encuentran c1asificados en D y E se les suspende la acumulaci6n de intereses
Una vez transcurridos los 31 6 91 dias a partir del vencimiento segUn sea el caso de los creditos c1asificados como vencidos 0 dentro de las categorias DyE los intereses acumulados se revierten contra la provisi6n para intereses de cartera de creditos (en caso de estar provisionados) y la parte no provisionada contra los gastos del periodo Posteriormente los ingresos por intereses se reconocen hasta que son cobrados (metodo de interes efectivo)
Para aquellos creditos que a la fecha de su reestructuraci6n posean intereses y comisiones por cobrar y estos productos sean documentados con nuevas condiciones de plazo y periodicidad de pago dichos productos no seran reconocidos como activos ni como ingresos hasta que los mismos sean percibidos efectivamente Por 10 tanto estos intereses y comisiones seran saneados inmediatamente Los intereses y comisiones que genere el nuevo credito reestructurado seguiran 10 indicado en los pan-afos anteriores
(ii) Comisiones fmancieras
Las comisiones financieras son reconocidas en el plazo de vigencia del prestamo se utiliza el metodo del interes efectivo de confonnidad con 10 establecido en la Norma sobre la Contabilizaci6n de Comisiones Financieras Cuando los prestamos se rec1asifiquen a cartera vencida 0 en cobro judicial se deb era continuar amortizando la comisi6n efectivamente cobrada reconociendose la misma como ingreso hasta la finalizaci6n del plazo de los mismos Se suspende el diferimiento y se reconoce el ingreso bajo las siguientes circunstancias
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos (continua cion)
(ii) Comisiones imancieras (continuacion)
bull Cuando los creditos sean cancelados antes del vencirniento pactado bull Cuando los prestamos sean reconocidos como perdidas y retirados de las
cuentas de activo de conformidad con 10 establecido por el Manual Dnico de Cuentas para Instituciones Bancarias y Financieras emitido por la Superintendencia
(1) Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta del ailo comprende el impuesto corriente El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio en cuyo caso se reconoce en el patrimonio
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del ailo determinado con base en la Ley de Concertaci6n Tributaria de Nicaragua y su Reglamento usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros y cualquier ajuste a la renta gravable de ailos anteriores
(g) Provisiones y reservas
Cartera de creditos
La provisi6n para la cartera de creditos es determinada con base en la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio emitida por la Superintendencia El Banco realiza en el transcurso de un ailo la evaluaci6n y clasificaci6n del cien por ciento (100) de la cartera de creditos Los elementos a considerar como base de calculo para la constituci6n de la provisi6n son el conjunto de creditos de cada deudor los intereses corrientes las operaciones contingentes y cualquier otra obligaci6n con el Banco
Creditos mitigantes de riesgo
El porcentaje de provisi6n debeni aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por las garantias elegibles como mitigante de riesgo conforme con 10 establecido en el Capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Para los creditos comerciales hipotecarios para vivienda y microcreditos que tengan constituidas garantias reales elegibles como mitigantes de riesgo cuyo valor de realizaci6n tasado sea igual 0 superior al 100 del sal do adeudado el Banco puede aplicar el porcentaje de provisi6n que corresponda a la clasificaci6n de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor sin cambiar la clasificaci6n que Ie corresponda
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continua cion)
Para evaluar la cartera de creditos se conforman cuatro agrupaciones comerciales consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Para todas las categorias de credito las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas son sin peIjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto si considera que el riesgo de perdida asumido es mayor a 10 determinado conforme con 10 establecido en el capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Los criterios alcance categorias de clasificaci6n y porcentajes de provisi6n por categoria se definen a continuaci6n
(i) Comerciales
La evaluaci6n y la clasificaci6n del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales que son
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de creditos otorgados por el Banco
2) El historial de pago considerando el comportamiento pasado y presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras instituciones del Sistema Financiero
3) El prop6sito para el cual se efectu6 el prestamo 4) La calidad de las garantias constituidas a favor del Banco asi como su nivel
de cobertura de las obligaciones del deudor
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con dicha norma los creditos son clasificados mensualmente en cinco categorias de riesgo de perdidas que se denominan A Normal B Potencial C Real D Dudosa recuperaci6n y E Irrecuperables Cada una de esas categorias representa un rango estimado de perdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisi6n minima requerida conforme se indica a continuaci6n
Porcentaje de Categoria provision
A 1 B 5 C 20 D 50 E 100
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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Notas a los estados frnancieros
31 de diciembre de 2013
(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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Notas a los estados financieros
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
60
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Notas a los estados financierqs
31 de diciembre de 2013
(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
61
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(Managu~ Nicaragua)
Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(li) Inversiones disponibles para la venta
Son activos financieros no derivados que se designan especificamente como disponibles para la venta 0 que no son clasificados como llevados al valor razonable con cambios en resultados 0 como mantenidos hasta el vencimiento
Las inversiones clasificadas en esta categoria se valuaran de la misma forma en que se valuan las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones al valor razonable con cambios en resultados
Reconocimiento de los cambios en el valor razonable
El resultado por valuaci6n de las inversiones clasificadas en esta categoria corresponded a la diferencia que resulte entre el ultimo valor en libros a la fecha de la valuaci6n y el menor valor entre el costa de adquisici6n mas los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado 0 su VPN seg(m sea el caso Los ajustes resultantes se reconoceran como una partida dentro del patrimonio excluyendo los efectos provenientes del deterioro del valor de estos activos (los cuales se reconocen en los resultados del periodo) hasta que dichos instrumentos financieros se vendan 0 se transfieran de categoria
(iii) Inversiones mantenidas basta el vencimiento
Son activos fmancieros no derivados que tienen una fecha de vencuruento definida cuyos cobros son de cuantia fija 0 determinable y que el Banco tiene la intenci6n efectiva y ademas la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento
Las inversiones en titulos mantenidos hasta el vencimiento se valuaran al costa amortizado utilizando el metodo de la tasa de interes efectiva (equivalente ala tasa interna de retorno - TIR)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones
El deterioro en el valor de una inversi6n se determina cuando es probable que los importes esperados de la inversi6n (principal y rendimiento) no sean recuperables de acuerdo con las condiciones contractuales
En cada fecha del balance de situaci6n se evalua si hay evidencia objetiva de que un activo fmanciero 0 un grupo de ellos esten deteriorados en su valor Si hay tal evidencia el Banco determinara el importe de cualquier perdida por deterioro del valor conforme con los siguientes criterios
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(4) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(a) Inversiones disponibles para la venta
Las disminuciones en el valor de mercado de una inversi6n clasificada en la categoria de inversiones disponibles para la venta que resulten del deterioro en su valor se reconocera en los resultados del periodo
Los gastos constituidos por una disminuci6n en el valor de mercado de las inversiones disponibles para la venta si hubiere contabilizadas previamente en el patrimonio se eliminaran y se reconoceran en los resultados del periodo cuando exista evidencia objetiva de que el activo ha sufrido deterioro aunque el activo fmanciero no haya sido dado de baja en el balance de situaci6n
Las perdidas por deterioro de las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones disponibles para la venta que hayan sido reconocidas en los resultados del periodo no se revertiran en el mismo aiio en el que fueron reconocidas Si en aiios posteriores al reconocimiento de la perdida por deterioro del valor esa perdida disminuyera a causa de entre otras razones una mejoria en la calificaci6n crediticia del emisor la perdida por deterioro reconocida previamente sera revertida directamente de la subcuenta de balance de situaci6n en donde fue contabilizada El importe de la reversi6n se reconocera en los resultados del periodo
En el caso de Htulos clasificados en esta categoria para los cuales no se cuente con un valor de mercado el sal do de la perdida por deterioro del valor sera la diferencia entre el saldo de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para inversiones con condiciones sirnilares Para este caso dichas perdidas por deterioro no se podran revertir
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una perdida por deterioro del valor de los titulos clasificados en la categoria de inversiones mantenidas hasta el vencirniento la perdida se medira como la diferencia entre el sal do de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados (excluyendo las perdidas crediticias futuras proyectadas) descontados con la tasa de interes efectiva original de la inversi6n Esa perdida se reconocera en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continua cion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (continuacion)
Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta categoria de inversion son los mismos establecidos en el ultimo pan-afo de la seccion anterior sobre deterioro de inversiones disponibles para la venta
Sin embargo en ningtin caso la reversion del deterioro del valor dara lugar a que el valor en libros de la inversion exceda su costo amortizado determinado como si no se hubiese contabilizado la perdida por deterioro del valor en la fecha de su reversion
(d) Operaciones con valores y derivados
(i) Operaciones de reporto
Son aquellas compras de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de venderlas nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo entregado
Por los titulos recibidos no se afectan las cuentas del balance de situacion en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad sin embargo son objeto de su descripci6n en las notas a los estados financieros
(li) Operaciones de reporto opcional
Son aquellas operaciones de compras y ventas de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso de venderlas 0 comprarlas nuevamente si el beneficiario 0
beneficiado (vendedor) 0 (comprador) ejerciera la opcion de compra 0 venta en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al beneficiario de la opcion por el efectivo entregado la posiciones pas iva representa la cuenta por pagar al beneficiado de la opcion por el efectivo recibido
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuaci6n)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos
(i) Intereses sobre la cartera de creditos
Los ingresos por intereses sobre la cartera de creditos son reconocidos en los resultados del periodo al costo amortizado utilizando el metodo de interes efectivo considerando el plazo de vigencia de los prestamos Sin embargo cuando un credito de vencimiento Unico cae en mora en el pago de los intereses a los 31 dias este credito se c1asifica como vencido y a partir de ese momento se suspende la acumulaci6n de intereses
Para los creditos pagaderos en cuotas todo el principal del credito (porci6n corriente y vencida) continua devengando intereses hasta que se traslada el total del credito a vencido 10 que se efecrua 91 dias despues del registro de la primera cuota vencida con excepci6n de los microcreditos que se traslada a los 61 dias Asimismo aquellos creditos que sin estar vencidos se encuentran c1asificados en D y E se les suspende la acumulaci6n de intereses
Una vez transcurridos los 31 6 91 dias a partir del vencimiento segUn sea el caso de los creditos c1asificados como vencidos 0 dentro de las categorias DyE los intereses acumulados se revierten contra la provisi6n para intereses de cartera de creditos (en caso de estar provisionados) y la parte no provisionada contra los gastos del periodo Posteriormente los ingresos por intereses se reconocen hasta que son cobrados (metodo de interes efectivo)
Para aquellos creditos que a la fecha de su reestructuraci6n posean intereses y comisiones por cobrar y estos productos sean documentados con nuevas condiciones de plazo y periodicidad de pago dichos productos no seran reconocidos como activos ni como ingresos hasta que los mismos sean percibidos efectivamente Por 10 tanto estos intereses y comisiones seran saneados inmediatamente Los intereses y comisiones que genere el nuevo credito reestructurado seguiran 10 indicado en los pan-afos anteriores
(ii) Comisiones fmancieras
Las comisiones financieras son reconocidas en el plazo de vigencia del prestamo se utiliza el metodo del interes efectivo de confonnidad con 10 establecido en la Norma sobre la Contabilizaci6n de Comisiones Financieras Cuando los prestamos se rec1asifiquen a cartera vencida 0 en cobro judicial se deb era continuar amortizando la comisi6n efectivamente cobrada reconociendose la misma como ingreso hasta la finalizaci6n del plazo de los mismos Se suspende el diferimiento y se reconoce el ingreso bajo las siguientes circunstancias
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos (continua cion)
(ii) Comisiones imancieras (continuacion)
bull Cuando los creditos sean cancelados antes del vencirniento pactado bull Cuando los prestamos sean reconocidos como perdidas y retirados de las
cuentas de activo de conformidad con 10 establecido por el Manual Dnico de Cuentas para Instituciones Bancarias y Financieras emitido por la Superintendencia
(1) Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta del ailo comprende el impuesto corriente El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio en cuyo caso se reconoce en el patrimonio
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del ailo determinado con base en la Ley de Concertaci6n Tributaria de Nicaragua y su Reglamento usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros y cualquier ajuste a la renta gravable de ailos anteriores
(g) Provisiones y reservas
Cartera de creditos
La provisi6n para la cartera de creditos es determinada con base en la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio emitida por la Superintendencia El Banco realiza en el transcurso de un ailo la evaluaci6n y clasificaci6n del cien por ciento (100) de la cartera de creditos Los elementos a considerar como base de calculo para la constituci6n de la provisi6n son el conjunto de creditos de cada deudor los intereses corrientes las operaciones contingentes y cualquier otra obligaci6n con el Banco
Creditos mitigantes de riesgo
El porcentaje de provisi6n debeni aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por las garantias elegibles como mitigante de riesgo conforme con 10 establecido en el Capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Para los creditos comerciales hipotecarios para vivienda y microcreditos que tengan constituidas garantias reales elegibles como mitigantes de riesgo cuyo valor de realizaci6n tasado sea igual 0 superior al 100 del sal do adeudado el Banco puede aplicar el porcentaje de provisi6n que corresponda a la clasificaci6n de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor sin cambiar la clasificaci6n que Ie corresponda
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continua cion)
Para evaluar la cartera de creditos se conforman cuatro agrupaciones comerciales consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Para todas las categorias de credito las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas son sin peIjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto si considera que el riesgo de perdida asumido es mayor a 10 determinado conforme con 10 establecido en el capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Los criterios alcance categorias de clasificaci6n y porcentajes de provisi6n por categoria se definen a continuaci6n
(i) Comerciales
La evaluaci6n y la clasificaci6n del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales que son
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de creditos otorgados por el Banco
2) El historial de pago considerando el comportamiento pasado y presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras instituciones del Sistema Financiero
3) El prop6sito para el cual se efectu6 el prestamo 4) La calidad de las garantias constituidas a favor del Banco asi como su nivel
de cobertura de las obligaciones del deudor
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con dicha norma los creditos son clasificados mensualmente en cinco categorias de riesgo de perdidas que se denominan A Normal B Potencial C Real D Dudosa recuperaci6n y E Irrecuperables Cada una de esas categorias representa un rango estimado de perdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisi6n minima requerida conforme se indica a continuaci6n
Porcentaje de Categoria provision
A 1 B 5 C 20 D 50 E 100
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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31 de diciembre de 2013
(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
43
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados financieros
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(4) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continuacion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(a) Inversiones disponibles para la venta
Las disminuciones en el valor de mercado de una inversi6n clasificada en la categoria de inversiones disponibles para la venta que resulten del deterioro en su valor se reconocera en los resultados del periodo
Los gastos constituidos por una disminuci6n en el valor de mercado de las inversiones disponibles para la venta si hubiere contabilizadas previamente en el patrimonio se eliminaran y se reconoceran en los resultados del periodo cuando exista evidencia objetiva de que el activo ha sufrido deterioro aunque el activo fmanciero no haya sido dado de baja en el balance de situaci6n
Las perdidas por deterioro de las inversiones clasificadas en la categoria de inversiones disponibles para la venta que hayan sido reconocidas en los resultados del periodo no se revertiran en el mismo aiio en el que fueron reconocidas Si en aiios posteriores al reconocimiento de la perdida por deterioro del valor esa perdida disminuyera a causa de entre otras razones una mejoria en la calificaci6n crediticia del emisor la perdida por deterioro reconocida previamente sera revertida directamente de la subcuenta de balance de situaci6n en donde fue contabilizada El importe de la reversi6n se reconocera en los resultados del periodo
En el caso de Htulos clasificados en esta categoria para los cuales no se cuente con un valor de mercado el sal do de la perdida por deterioro del valor sera la diferencia entre el saldo de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para inversiones con condiciones sirnilares Para este caso dichas perdidas por deterioro no se podran revertir
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una perdida por deterioro del valor de los titulos clasificados en la categoria de inversiones mantenidas hasta el vencirniento la perdida se medira como la diferencia entre el sal do de la inversi6n y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados (excluyendo las perdidas crediticias futuras proyectadas) descontados con la tasa de interes efectiva original de la inversi6n Esa perdida se reconocera en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continua cion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (continuacion)
Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta categoria de inversion son los mismos establecidos en el ultimo pan-afo de la seccion anterior sobre deterioro de inversiones disponibles para la venta
Sin embargo en ningtin caso la reversion del deterioro del valor dara lugar a que el valor en libros de la inversion exceda su costo amortizado determinado como si no se hubiese contabilizado la perdida por deterioro del valor en la fecha de su reversion
(d) Operaciones con valores y derivados
(i) Operaciones de reporto
Son aquellas compras de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de venderlas nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo entregado
Por los titulos recibidos no se afectan las cuentas del balance de situacion en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad sin embargo son objeto de su descripci6n en las notas a los estados financieros
(li) Operaciones de reporto opcional
Son aquellas operaciones de compras y ventas de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso de venderlas 0 comprarlas nuevamente si el beneficiario 0
beneficiado (vendedor) 0 (comprador) ejerciera la opcion de compra 0 venta en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al beneficiario de la opcion por el efectivo entregado la posiciones pas iva representa la cuenta por pagar al beneficiado de la opcion por el efectivo recibido
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuaci6n)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos
(i) Intereses sobre la cartera de creditos
Los ingresos por intereses sobre la cartera de creditos son reconocidos en los resultados del periodo al costo amortizado utilizando el metodo de interes efectivo considerando el plazo de vigencia de los prestamos Sin embargo cuando un credito de vencimiento Unico cae en mora en el pago de los intereses a los 31 dias este credito se c1asifica como vencido y a partir de ese momento se suspende la acumulaci6n de intereses
Para los creditos pagaderos en cuotas todo el principal del credito (porci6n corriente y vencida) continua devengando intereses hasta que se traslada el total del credito a vencido 10 que se efecrua 91 dias despues del registro de la primera cuota vencida con excepci6n de los microcreditos que se traslada a los 61 dias Asimismo aquellos creditos que sin estar vencidos se encuentran c1asificados en D y E se les suspende la acumulaci6n de intereses
Una vez transcurridos los 31 6 91 dias a partir del vencimiento segUn sea el caso de los creditos c1asificados como vencidos 0 dentro de las categorias DyE los intereses acumulados se revierten contra la provisi6n para intereses de cartera de creditos (en caso de estar provisionados) y la parte no provisionada contra los gastos del periodo Posteriormente los ingresos por intereses se reconocen hasta que son cobrados (metodo de interes efectivo)
Para aquellos creditos que a la fecha de su reestructuraci6n posean intereses y comisiones por cobrar y estos productos sean documentados con nuevas condiciones de plazo y periodicidad de pago dichos productos no seran reconocidos como activos ni como ingresos hasta que los mismos sean percibidos efectivamente Por 10 tanto estos intereses y comisiones seran saneados inmediatamente Los intereses y comisiones que genere el nuevo credito reestructurado seguiran 10 indicado en los pan-afos anteriores
(ii) Comisiones fmancieras
Las comisiones financieras son reconocidas en el plazo de vigencia del prestamo se utiliza el metodo del interes efectivo de confonnidad con 10 establecido en la Norma sobre la Contabilizaci6n de Comisiones Financieras Cuando los prestamos se rec1asifiquen a cartera vencida 0 en cobro judicial se deb era continuar amortizando la comisi6n efectivamente cobrada reconociendose la misma como ingreso hasta la finalizaci6n del plazo de los mismos Se suspende el diferimiento y se reconoce el ingreso bajo las siguientes circunstancias
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos (continua cion)
(ii) Comisiones imancieras (continuacion)
bull Cuando los creditos sean cancelados antes del vencirniento pactado bull Cuando los prestamos sean reconocidos como perdidas y retirados de las
cuentas de activo de conformidad con 10 establecido por el Manual Dnico de Cuentas para Instituciones Bancarias y Financieras emitido por la Superintendencia
(1) Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta del ailo comprende el impuesto corriente El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio en cuyo caso se reconoce en el patrimonio
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del ailo determinado con base en la Ley de Concertaci6n Tributaria de Nicaragua y su Reglamento usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros y cualquier ajuste a la renta gravable de ailos anteriores
(g) Provisiones y reservas
Cartera de creditos
La provisi6n para la cartera de creditos es determinada con base en la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio emitida por la Superintendencia El Banco realiza en el transcurso de un ailo la evaluaci6n y clasificaci6n del cien por ciento (100) de la cartera de creditos Los elementos a considerar como base de calculo para la constituci6n de la provisi6n son el conjunto de creditos de cada deudor los intereses corrientes las operaciones contingentes y cualquier otra obligaci6n con el Banco
Creditos mitigantes de riesgo
El porcentaje de provisi6n debeni aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por las garantias elegibles como mitigante de riesgo conforme con 10 establecido en el Capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Para los creditos comerciales hipotecarios para vivienda y microcreditos que tengan constituidas garantias reales elegibles como mitigantes de riesgo cuyo valor de realizaci6n tasado sea igual 0 superior al 100 del sal do adeudado el Banco puede aplicar el porcentaje de provisi6n que corresponda a la clasificaci6n de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor sin cambiar la clasificaci6n que Ie corresponda
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continua cion)
Para evaluar la cartera de creditos se conforman cuatro agrupaciones comerciales consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Para todas las categorias de credito las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas son sin peIjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto si considera que el riesgo de perdida asumido es mayor a 10 determinado conforme con 10 establecido en el capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Los criterios alcance categorias de clasificaci6n y porcentajes de provisi6n por categoria se definen a continuaci6n
(i) Comerciales
La evaluaci6n y la clasificaci6n del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales que son
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de creditos otorgados por el Banco
2) El historial de pago considerando el comportamiento pasado y presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras instituciones del Sistema Financiero
3) El prop6sito para el cual se efectu6 el prestamo 4) La calidad de las garantias constituidas a favor del Banco asi como su nivel
de cobertura de las obligaciones del deudor
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con dicha norma los creditos son clasificados mensualmente en cinco categorias de riesgo de perdidas que se denominan A Normal B Potencial C Real D Dudosa recuperaci6n y E Irrecuperables Cada una de esas categorias representa un rango estimado de perdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisi6n minima requerida conforme se indica a continuaci6n
Porcentaje de Categoria provision
A 1 B 5 C 20 D 50 E 100
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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Notas a los estados frnancieros
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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Notas a los estados financieros
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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31 de diciembre de 2013
(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
60
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31 de diciembre de 2013
(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(c) Inversiones en valores neto (continua cion)
(iv) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuacion)
(b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (continuacion)
Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta categoria de inversion son los mismos establecidos en el ultimo pan-afo de la seccion anterior sobre deterioro de inversiones disponibles para la venta
Sin embargo en ningtin caso la reversion del deterioro del valor dara lugar a que el valor en libros de la inversion exceda su costo amortizado determinado como si no se hubiese contabilizado la perdida por deterioro del valor en la fecha de su reversion
(d) Operaciones con valores y derivados
(i) Operaciones de reporto
Son aquellas compras de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de venderlas nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo entregado
Por los titulos recibidos no se afectan las cuentas del balance de situacion en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad sin embargo son objeto de su descripci6n en las notas a los estados financieros
(li) Operaciones de reporto opcional
Son aquellas operaciones de compras y ventas de val ores realizadas por el Banco bajo el compromiso de venderlas 0 comprarlas nuevamente si el beneficiario 0
beneficiado (vendedor) 0 (comprador) ejerciera la opcion de compra 0 venta en un plazo y a un precio convenido La posicion activa representa la cuenta por cobrar al beneficiario de la opcion por el efectivo entregado la posiciones pas iva representa la cuenta por pagar al beneficiado de la opcion por el efectivo recibido
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuaci6n)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos
(i) Intereses sobre la cartera de creditos
Los ingresos por intereses sobre la cartera de creditos son reconocidos en los resultados del periodo al costo amortizado utilizando el metodo de interes efectivo considerando el plazo de vigencia de los prestamos Sin embargo cuando un credito de vencimiento Unico cae en mora en el pago de los intereses a los 31 dias este credito se c1asifica como vencido y a partir de ese momento se suspende la acumulaci6n de intereses
Para los creditos pagaderos en cuotas todo el principal del credito (porci6n corriente y vencida) continua devengando intereses hasta que se traslada el total del credito a vencido 10 que se efecrua 91 dias despues del registro de la primera cuota vencida con excepci6n de los microcreditos que se traslada a los 61 dias Asimismo aquellos creditos que sin estar vencidos se encuentran c1asificados en D y E se les suspende la acumulaci6n de intereses
Una vez transcurridos los 31 6 91 dias a partir del vencimiento segUn sea el caso de los creditos c1asificados como vencidos 0 dentro de las categorias DyE los intereses acumulados se revierten contra la provisi6n para intereses de cartera de creditos (en caso de estar provisionados) y la parte no provisionada contra los gastos del periodo Posteriormente los ingresos por intereses se reconocen hasta que son cobrados (metodo de interes efectivo)
Para aquellos creditos que a la fecha de su reestructuraci6n posean intereses y comisiones por cobrar y estos productos sean documentados con nuevas condiciones de plazo y periodicidad de pago dichos productos no seran reconocidos como activos ni como ingresos hasta que los mismos sean percibidos efectivamente Por 10 tanto estos intereses y comisiones seran saneados inmediatamente Los intereses y comisiones que genere el nuevo credito reestructurado seguiran 10 indicado en los pan-afos anteriores
(ii) Comisiones fmancieras
Las comisiones financieras son reconocidas en el plazo de vigencia del prestamo se utiliza el metodo del interes efectivo de confonnidad con 10 establecido en la Norma sobre la Contabilizaci6n de Comisiones Financieras Cuando los prestamos se rec1asifiquen a cartera vencida 0 en cobro judicial se deb era continuar amortizando la comisi6n efectivamente cobrada reconociendose la misma como ingreso hasta la finalizaci6n del plazo de los mismos Se suspende el diferimiento y se reconoce el ingreso bajo las siguientes circunstancias
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos (continua cion)
(ii) Comisiones imancieras (continuacion)
bull Cuando los creditos sean cancelados antes del vencirniento pactado bull Cuando los prestamos sean reconocidos como perdidas y retirados de las
cuentas de activo de conformidad con 10 establecido por el Manual Dnico de Cuentas para Instituciones Bancarias y Financieras emitido por la Superintendencia
(1) Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta del ailo comprende el impuesto corriente El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio en cuyo caso se reconoce en el patrimonio
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del ailo determinado con base en la Ley de Concertaci6n Tributaria de Nicaragua y su Reglamento usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros y cualquier ajuste a la renta gravable de ailos anteriores
(g) Provisiones y reservas
Cartera de creditos
La provisi6n para la cartera de creditos es determinada con base en la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio emitida por la Superintendencia El Banco realiza en el transcurso de un ailo la evaluaci6n y clasificaci6n del cien por ciento (100) de la cartera de creditos Los elementos a considerar como base de calculo para la constituci6n de la provisi6n son el conjunto de creditos de cada deudor los intereses corrientes las operaciones contingentes y cualquier otra obligaci6n con el Banco
Creditos mitigantes de riesgo
El porcentaje de provisi6n debeni aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por las garantias elegibles como mitigante de riesgo conforme con 10 establecido en el Capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Para los creditos comerciales hipotecarios para vivienda y microcreditos que tengan constituidas garantias reales elegibles como mitigantes de riesgo cuyo valor de realizaci6n tasado sea igual 0 superior al 100 del sal do adeudado el Banco puede aplicar el porcentaje de provisi6n que corresponda a la clasificaci6n de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor sin cambiar la clasificaci6n que Ie corresponda
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continua cion)
Para evaluar la cartera de creditos se conforman cuatro agrupaciones comerciales consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Para todas las categorias de credito las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas son sin peIjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto si considera que el riesgo de perdida asumido es mayor a 10 determinado conforme con 10 establecido en el capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Los criterios alcance categorias de clasificaci6n y porcentajes de provisi6n por categoria se definen a continuaci6n
(i) Comerciales
La evaluaci6n y la clasificaci6n del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales que son
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de creditos otorgados por el Banco
2) El historial de pago considerando el comportamiento pasado y presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras instituciones del Sistema Financiero
3) El prop6sito para el cual se efectu6 el prestamo 4) La calidad de las garantias constituidas a favor del Banco asi como su nivel
de cobertura de las obligaciones del deudor
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con dicha norma los creditos son clasificados mensualmente en cinco categorias de riesgo de perdidas que se denominan A Normal B Potencial C Real D Dudosa recuperaci6n y E Irrecuperables Cada una de esas categorias representa un rango estimado de perdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisi6n minima requerida conforme se indica a continuaci6n
Porcentaje de Categoria provision
A 1 B 5 C 20 D 50 E 100
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
44
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados financieros
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuaci6n)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos
(i) Intereses sobre la cartera de creditos
Los ingresos por intereses sobre la cartera de creditos son reconocidos en los resultados del periodo al costo amortizado utilizando el metodo de interes efectivo considerando el plazo de vigencia de los prestamos Sin embargo cuando un credito de vencimiento Unico cae en mora en el pago de los intereses a los 31 dias este credito se c1asifica como vencido y a partir de ese momento se suspende la acumulaci6n de intereses
Para los creditos pagaderos en cuotas todo el principal del credito (porci6n corriente y vencida) continua devengando intereses hasta que se traslada el total del credito a vencido 10 que se efecrua 91 dias despues del registro de la primera cuota vencida con excepci6n de los microcreditos que se traslada a los 61 dias Asimismo aquellos creditos que sin estar vencidos se encuentran c1asificados en D y E se les suspende la acumulaci6n de intereses
Una vez transcurridos los 31 6 91 dias a partir del vencimiento segUn sea el caso de los creditos c1asificados como vencidos 0 dentro de las categorias DyE los intereses acumulados se revierten contra la provisi6n para intereses de cartera de creditos (en caso de estar provisionados) y la parte no provisionada contra los gastos del periodo Posteriormente los ingresos por intereses se reconocen hasta que son cobrados (metodo de interes efectivo)
Para aquellos creditos que a la fecha de su reestructuraci6n posean intereses y comisiones por cobrar y estos productos sean documentados con nuevas condiciones de plazo y periodicidad de pago dichos productos no seran reconocidos como activos ni como ingresos hasta que los mismos sean percibidos efectivamente Por 10 tanto estos intereses y comisiones seran saneados inmediatamente Los intereses y comisiones que genere el nuevo credito reestructurado seguiran 10 indicado en los pan-afos anteriores
(ii) Comisiones fmancieras
Las comisiones financieras son reconocidas en el plazo de vigencia del prestamo se utiliza el metodo del interes efectivo de confonnidad con 10 establecido en la Norma sobre la Contabilizaci6n de Comisiones Financieras Cuando los prestamos se rec1asifiquen a cartera vencida 0 en cobro judicial se deb era continuar amortizando la comisi6n efectivamente cobrada reconociendose la misma como ingreso hasta la finalizaci6n del plazo de los mismos Se suspende el diferimiento y se reconoce el ingreso bajo las siguientes circunstancias
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos (continua cion)
(ii) Comisiones imancieras (continuacion)
bull Cuando los creditos sean cancelados antes del vencirniento pactado bull Cuando los prestamos sean reconocidos como perdidas y retirados de las
cuentas de activo de conformidad con 10 establecido por el Manual Dnico de Cuentas para Instituciones Bancarias y Financieras emitido por la Superintendencia
(1) Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta del ailo comprende el impuesto corriente El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio en cuyo caso se reconoce en el patrimonio
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del ailo determinado con base en la Ley de Concertaci6n Tributaria de Nicaragua y su Reglamento usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros y cualquier ajuste a la renta gravable de ailos anteriores
(g) Provisiones y reservas
Cartera de creditos
La provisi6n para la cartera de creditos es determinada con base en la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio emitida por la Superintendencia El Banco realiza en el transcurso de un ailo la evaluaci6n y clasificaci6n del cien por ciento (100) de la cartera de creditos Los elementos a considerar como base de calculo para la constituci6n de la provisi6n son el conjunto de creditos de cada deudor los intereses corrientes las operaciones contingentes y cualquier otra obligaci6n con el Banco
Creditos mitigantes de riesgo
El porcentaje de provisi6n debeni aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por las garantias elegibles como mitigante de riesgo conforme con 10 establecido en el Capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Para los creditos comerciales hipotecarios para vivienda y microcreditos que tengan constituidas garantias reales elegibles como mitigantes de riesgo cuyo valor de realizaci6n tasado sea igual 0 superior al 100 del sal do adeudado el Banco puede aplicar el porcentaje de provisi6n que corresponda a la clasificaci6n de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor sin cambiar la clasificaci6n que Ie corresponda
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continua cion)
Para evaluar la cartera de creditos se conforman cuatro agrupaciones comerciales consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Para todas las categorias de credito las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas son sin peIjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto si considera que el riesgo de perdida asumido es mayor a 10 determinado conforme con 10 establecido en el capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Los criterios alcance categorias de clasificaci6n y porcentajes de provisi6n por categoria se definen a continuaci6n
(i) Comerciales
La evaluaci6n y la clasificaci6n del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales que son
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de creditos otorgados por el Banco
2) El historial de pago considerando el comportamiento pasado y presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras instituciones del Sistema Financiero
3) El prop6sito para el cual se efectu6 el prestamo 4) La calidad de las garantias constituidas a favor del Banco asi como su nivel
de cobertura de las obligaciones del deudor
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con dicha norma los creditos son clasificados mensualmente en cinco categorias de riesgo de perdidas que se denominan A Normal B Potencial C Real D Dudosa recuperaci6n y E Irrecuperables Cada una de esas categorias representa un rango estimado de perdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisi6n minima requerida conforme se indica a continuaci6n
Porcentaje de Categoria provision
A 1 B 5 C 20 D 50 E 100
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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Notas a los estados fmancieros
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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Notas a los estados fmancieros
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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Notas a los estados fmancieros
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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Notas a los estados financierqs
31 de diciembre de 2013
(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(e) Metodo para el reconocimiento de ingresos (continua cion)
(ii) Comisiones imancieras (continuacion)
bull Cuando los creditos sean cancelados antes del vencirniento pactado bull Cuando los prestamos sean reconocidos como perdidas y retirados de las
cuentas de activo de conformidad con 10 establecido por el Manual Dnico de Cuentas para Instituciones Bancarias y Financieras emitido por la Superintendencia
(1) Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta del ailo comprende el impuesto corriente El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio en cuyo caso se reconoce en el patrimonio
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del ailo determinado con base en la Ley de Concertaci6n Tributaria de Nicaragua y su Reglamento usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros y cualquier ajuste a la renta gravable de ailos anteriores
(g) Provisiones y reservas
Cartera de creditos
La provisi6n para la cartera de creditos es determinada con base en la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio emitida por la Superintendencia El Banco realiza en el transcurso de un ailo la evaluaci6n y clasificaci6n del cien por ciento (100) de la cartera de creditos Los elementos a considerar como base de calculo para la constituci6n de la provisi6n son el conjunto de creditos de cada deudor los intereses corrientes las operaciones contingentes y cualquier otra obligaci6n con el Banco
Creditos mitigantes de riesgo
El porcentaje de provisi6n debeni aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por las garantias elegibles como mitigante de riesgo conforme con 10 establecido en el Capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Para los creditos comerciales hipotecarios para vivienda y microcreditos que tengan constituidas garantias reales elegibles como mitigantes de riesgo cuyo valor de realizaci6n tasado sea igual 0 superior al 100 del sal do adeudado el Banco puede aplicar el porcentaje de provisi6n que corresponda a la clasificaci6n de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor sin cambiar la clasificaci6n que Ie corresponda
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continua cion)
Para evaluar la cartera de creditos se conforman cuatro agrupaciones comerciales consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Para todas las categorias de credito las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas son sin peIjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto si considera que el riesgo de perdida asumido es mayor a 10 determinado conforme con 10 establecido en el capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Los criterios alcance categorias de clasificaci6n y porcentajes de provisi6n por categoria se definen a continuaci6n
(i) Comerciales
La evaluaci6n y la clasificaci6n del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales que son
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de creditos otorgados por el Banco
2) El historial de pago considerando el comportamiento pasado y presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras instituciones del Sistema Financiero
3) El prop6sito para el cual se efectu6 el prestamo 4) La calidad de las garantias constituidas a favor del Banco asi como su nivel
de cobertura de las obligaciones del deudor
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con dicha norma los creditos son clasificados mensualmente en cinco categorias de riesgo de perdidas que se denominan A Normal B Potencial C Real D Dudosa recuperaci6n y E Irrecuperables Cada una de esas categorias representa un rango estimado de perdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisi6n minima requerida conforme se indica a continuaci6n
Porcentaje de Categoria provision
A 1 B 5 C 20 D 50 E 100
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(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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Notas a los estados fmancieros
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continua cion)
Para evaluar la cartera de creditos se conforman cuatro agrupaciones comerciales consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Para todas las categorias de credito las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas son sin peIjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto si considera que el riesgo de perdida asumido es mayor a 10 determinado conforme con 10 establecido en el capitulo XIII de la Norma sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio
Los criterios alcance categorias de clasificaci6n y porcentajes de provisi6n por categoria se definen a continuaci6n
(i) Comerciales
La evaluaci6n y la clasificaci6n del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales que son
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de creditos otorgados por el Banco
2) El historial de pago considerando el comportamiento pasado y presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras instituciones del Sistema Financiero
3) El prop6sito para el cual se efectu6 el prestamo 4) La calidad de las garantias constituidas a favor del Banco asi como su nivel
de cobertura de las obligaciones del deudor
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con dicha norma los creditos son clasificados mensualmente en cinco categorias de riesgo de perdidas que se denominan A Normal B Potencial C Real D Dudosa recuperaci6n y E Irrecuperables Cada una de esas categorias representa un rango estimado de perdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisi6n minima requerida conforme se indica a continuaci6n
Porcentaje de Categoria provision
A 1 B 5 C 20 D 50 E 100
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
46
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
47
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
48
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
50
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
52
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
55
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
56
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
Creditos mitigantes de riesgo (continuacion)
(ii) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos
Los creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos se clasifican pennanentemente con base en su capacidad de pago reflejado en el nlimero de elias mora Para determinar la clasificaci6n se reline todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco de modo tal que la categoria de riesgo que se Ie asigne sea la que corresponda al credito con mayor riesgo de recuperaci6n dentro del Banco siempre y cuando dicho credito este clasificado en las categorias D 0 E y el sal do de este represente al menos el veinte por ciento (20) del total de 10 adecuado por e1 cliente dentro del Banco
Cuando un deudor de tipo comercia1 mantenga en el Banco otras operaciones de otro tipo (consumo hipotecario de vivienda 0 microcredito) se evaluara a1 deudor conjunto con base en los criterios para 1a evaluaci6n de la cartera comercial
Creditos de consumo
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a 1a fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 30 dias A 2
31 - 60 elias B 5 61 - 90 dias C 20 91 -180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evaluan de acuerdo con 1a mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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31 de diciembre de 2013
(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
43
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados financieros
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(g) Provisiones y reservas (continuacion)
(li) Creditos de consumo hipotecarios para vivienda y microcreditos ( continuacion)
Hipotecarios para vivienda (continuacion)
Porcentaje Antigiiedad Categorfa de provision 0- 60 dias A 1
61 - 90 dias B 5 91 -120 dias C 20 121- 180 dias D 50
A mas de 180 dias E 100
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado el Banco debe constituir una provisi6n adicional al porcentaje ya registrado segUn la categoria correspondiente
De confonnidad con la resoluci6n NdegCD-SIBOIF-665-2-FEBI7-11 Nonna de reforma de los articulos 14 23 y 27 y derogaci6n del articulo 10 de la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio a los creditos para viviendas otorgados por montos iguales 0 menores al equivalente a US$30000 y clasificados en categoria A se les asignara un 0 de porcentaje de provisi6n Las demas categorias de clasificaci6n se provisionan de confonnidad con 10 establecido en la tabla anterior
Microcreditos
Mensualmente se evalua de acuerdo con la mora a la fecha de clasificaci6n seglin se detalla a continuaci6n
Porcentaje Antigiiedad Categoria de provision 0- 15 dias A 1 16 - 30 dias B 5 31 - 60 dias C 20 61 - 90 dias D 50
A mas de 90 dias E 100
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
43
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
44
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
45
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NOlas a los eslados linancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
49
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
50
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
51
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
52
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
53
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados financieros
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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Notas a los estados financieros
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(h) Provision para otras cuentas por cobrar
AI final de cada mes el Banco efecrua llil estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar El Banco identifica aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperaci6n 10 que pennite establecer llila provisi6n para cuentas de cobro dudoso en llila cantidad que sea suficiente pero no excesiva para cubrir posibles perdidas por cuentas de dificil recuperaci6n Dicha estimaci6n es reconocida en los resultados del periodo Las cuentas consideradas como incobrables se cancel an contra esta estimaci6n
(i) Otras cuentas por cobrar neto
Las otras cuentas por cobrar se registran a su costo menos cualquier perdida por deterioro El Banco realiza llila evaluaci6n de cobrabilidad de estas cuentas y registra llila provisi6n considerando los criterios establecidos en la Nonna sobre Gesti6n de Riesgo Crediticio para los creditos de consumo
(j) Provision para bienes recibidos en recuperacion de creditos
En el caso de nuevas adjudicaciones de bienes las provisiones que mantienen los prestamos correspondientes deben ser trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisi6n de bienes recibidos en recuperaci6n de creditos hasta que el bien se realice
La provisi6n contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor del bien que se registra en los libros
(i) Para los bienes muebles
bull 30 de provisi6n minima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 6 meses hasta 12 meses bull 100 de provisi6n despues de 12 meses de la adjudicaci6n del bien
(ii) Para los bienes inmuebles
bull La provisi6n que tenia asignada el credito antes de la adjudicaci6n hasta los 6 meses de haberse adjudicado el bien
bull 30 de provisi6n minima despues de los 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicaci6n del bien
bull 50 de provisi6n minima despues de 12 meses hasta los 24 meses de la adjudicaci6n
bull 75 de provisi6n minima despues de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicaci6n
bull 100 de provisi6n despues de 36 meses de la adjudicaci6n
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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Notas a los estados financieros
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
52
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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31 de diciembre de 2013
(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(k) Bienes de uso neto
(i) Reconocimiento y medicion
Los bienes de uso se registran al costo de adquisici6n 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la vida util del activo se reconocen en los resultados del periodo en el momento en que se incurren los costos relacionados con mejoras importantes se capitalizan
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida util diferente se contabiliza como una partida separada de bienes de uso
(ii) Gastos subsecuentes
Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento en que se incurren
(iii) Depreciacion
La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de usc y los principales componentes que se contabilizan por separado Las vidas utiles estimadas son las siguientes
ADos Edificios e instalaciones 20 Equipo rodante 8 Mobiliario y equipo 5 Equipo de computaci6n 2
(1) Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida
El valor en libros de los bienes de usc y otros activos del Banco son revisados a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si hay alglin indicio de deterioro En caso de haber indicio de deterioro se estima el monte recuperable del activo Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo 0 su unidad generadora de efectivo excede su monte recuperable Las perdidas por deterioro se reconocen en los resultados del periodo
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
43
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
44
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
52
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
54
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(m) Intereses sobre obligaciones con el publico
Los intereses sobre obligaciones con el publico se capitalizan 0 se pagan a opcion del cuenta-habiente El Banco sigue la politica de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el metodo de interes efectivo
(n) Operaciones con reportos y valores derivados
Son aquellas ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de comprarlos nuevamente en un plazo y a un precio convenido La posicion pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el efectivo recibido
Por los titulos val ores objetos del contrato de reporto no se afectan las cuentas del balance en virtud de que el reportador no adquiere desde el punto de vista contable todos los riesgos y beneficios inherentes 0 la propiedad de dichos titulos sin embargo son objeto de su descripcion en las notas a los estados financieros
(0) Reserva patrimonial
De conformidad con el articulo 21 de la Ley General de Bancos Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros cada institucion individual debe constituir una reserva de capital con el 15 de sus resultados netos anuales Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social pagado el 40 de la reserva se convertinl automaticamente en capital social pagado y se debenin emitir nuevas acciones de capital las cuales se entregaran a los accionistas
(P) Provisiones
Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando el Banco tiene una obligacion legal 0 implicita que pueda ser estimada razonablemente como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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Notas a los estados finaneieros
31 de diciembre de 2013
(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
44
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
45
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NOlas a los eslados linancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
55
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(3) Politicas de contabilidad significativas (continuacion)
(q) Beneficios a empleados
(i) Indemnizacion por antigiiedad
La legislaci6n nicaragiiense requiere el pago de indemnizaci6n por antigiiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma un (1) mes de salario por cada ano laborado para los tres (3) primeros anos de servicio veinte (20) dias de salario por cada ano adicional Sin embargo ninguna indemnizaci6n podnl ser mayor a cinco (5) meses de salario El Banco registra mensualmente una provisi6n para cubrir desembolsos futuros por ese concepto
(ii) Vacaciones
La legislaci6n nicaragiiense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada ano consecutivo de trabajo El Banco tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total Los dias acumulados por vacaciones son disfrutadas 0
eventualmente pagadas de comtin acuerdo con el empleado
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el C6digo del Trabajo se requiere que el Banco reconozca un mes de salario adicional a to do empleado por cada ano 0 fracci6n laborada
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (25) dias sobre la base del salario total El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) dias del mes de diciembre de cada afio
(r) Provision para programas de lealtad
Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes el Banco ha establecido program as de lealtad que otorgan valor agregado al producto del credito utilizado por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas 0 cash back por el uso de los diferentes productos de credito El tarjetahabiente puede redimir sus mill as 0 cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad 0 acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje Ciertos programas tambien ofrecen la opci6n de canjearlos por efectivo El Banco establece un pasivo por cash back 0 millas disponibles para canje basindose en el total del saldo acumulado de millas 0 cash back de las cuentas con estatus activa por el costo promedio ponderado de canje de los Ultimos tres meses El costo estimado de los programas de lealtad se registra como una disminuci6n de los ingresos por cartera de creditos
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero
(i) Introducci6n y resumen
El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el uso de los instrumentos fmancieros
(a) Riesgo de credito (b) Riesgo de liquidez (c) Riesgo de mercado (d) Riesgo operativo (e) Riesgo legal (f) Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios (g) Riesgo tecnol6gico
Esta nota presenta informaci6n de c6mo el Banco administra cada uno de los riesgos antes indicados los objetivos del Banco politicas y procesos de medici6n
Administraci6n del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la administraci6n de los riesgos La Junta Directiva ha establecido comites y areas como la Unidad de Cumplimiento la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgos el Comite de Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluaci6n de Activos de Riesgo Asimismo Auditoria Intema realiza auditorias peri6dicamente del proceso de administraci6n integral de riesgos yes informado al Comite de Riesgo
El Banco tiene politicas aprobadas por la Junta Directiva para la gesti6n de diversos riesgos credito mercado liquidez operativo y legal Asimismo el Banco tiene definida su estructura organizativa para la gesti6n integral de riesgos igualmente aprobada por la Junta Directiva
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual ante la Asamblea General de Accionistas un informe de implementaci6n y ejecuci6n del proceso de administraci6n integral de riesgos Dicho informe inc1uye los siguientes aspectos avances en la gesti6n de los diversos riesgos operativo tecnol6gico de contrataci6n de proveedores mercado liquidez y credito posici6n de riesgo del Banco en liquidez mercado operacional y credito
El Banco cuenta con un comite de riesgo designado por Junta Directiva y conformado por un Director de la misma el Gerente General y el Director de la Unidad de Administraci6n Integral de Riesgo adicionalmente cuenta con la participaci6n permanente de los funcionarios de las diferentes areas del Banco Dicho comite analiza los riesgos relacionados con creditos riesgos operativos de liquidez y de mercado realizando reuniones de caracter trimestral
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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31 de diciembre de 2013
(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
60
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31 de diciembre de 2013
(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(4) Administracion del riesgo imanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
Administracion del riesgo (continuacion)
El Banco cuenta con un Manual de la Unidad de Riesgos que establece organizacion y descripcion de funciones Asimismo por cada tipo de riesgo se cuenta con una politica aprobada por la Junta Directiva
El Banco esta sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a concentraciones de riesgos de mercado liquidez credito y adecuacion de capital entre otros
(a) Riesgo de credito
(i) Cartera de creditos
Es el riesgo de que el deudor 0 emisor de un activo fmanciero propiedad del Banco no cumpla completamente y a tiempo con cualquier pago que debia hacer el deudor de conformidad con los terminos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirio el activo fmanciero respectivo
Para mitigar el riesgo de credito las politicas de administracion de riesgo establecen limites de pais limites soberanos limites por industria y limites por deudor Adicionalmente el Banco cuenta con una Matriz de Delegacion para creditos aprobada por la Junta Directiva soportada con las politicas de credito vigentes la matriz de delegacion es asentada en libro de actas El seguimiento de la cali dad de la cartera monitoreo y la evolucion de la misma se realiza en el area de riesgo a traves de reportes mensuales
La Junta Directiva del Banco evalua y aprueba previamente cualquier compromiso que involucre un riesgo de credito que no aplique seglin la Matriz de Delegacion y monitorea periodicamente la condicion financiera de los deudores respectivos
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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Notas a los estados fmancieros
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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Notas a los estados fmancieros
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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Notas a los estados financierqs
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados fmancieros
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
El Comite de Riesgo esta conformado por un miembro de la Junta Directiva el cual dentro del ambito de gesti6n integral de riesgos y especificamente del riesgo de credito es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de creditos y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto todo 10 relacionado al riesgo de credito Adicionalmente el Comite de Riesgo es responsable de recomendar sobre estilldares de concentraci6n del riesgo de credito mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de creditos y modificaciones al Manual de Politicas y Procedimientos de Credito entre otras funciones
Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones fmancieras establecidas en la Ley General de Bancos vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia se requiere que
Los prestamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de manera individual 0 como grupo no excedan el 30 de la base de calculo de capital del Banco
Al 31 de diciembre el Banco tiene concentraci6n de prestamos por cobrar con partes relacionadas se detalla a continuaci6n
2013 2012 Cartera total con partes relacionadas neto 1924014 3189249
Unidades de interes econ6mico [113 grupos en 2013 (2012 35 grupos)] 147865874 33214504
Al 31 de diciembre de 2013 la concentraci6n total del Banco con sus partes relacionadas es de 338 (2012 311 )
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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Notas a los estados finaneieros
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
44
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados financieros
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(i) Introduccion y resumen (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(i) Cartera de creditos (continuacion)
En caso de existir vfnculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito para esos deudores debe ser del 30 de la base de ca1culo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas personas 0 empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo exceda el 30 de la base de ca1culo del capital del Banco
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros La Administraci6n confirma estar en cumplimiento con todos los requerimientos a los que esta sujeta 10 cual se reporta mensualmente a la Superintendencia
(ii) Cuentas contingentes
En la evaluaci6n de compromisos y obligaciones contractuales el Banco utiliza las mismas polfticas de credito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situaci6n A continuaci6n se presentan los montos totales pendientes
2013 2012 Garantias de cumplimiento 577317304 31385148 Cartas de credito 26207647 3618825 Otras contingencias asumidas por
lineas de credito Por taIjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505
4328508528 5128215067
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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Notas a los estados fmancieros
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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Notas a los estados financieros
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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Notas a los estados frnancieros
31 de diciembre de 2013
(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
60
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(a) Riesgo de credito (continuacion)
(ii) Cuentas contingentes (continuacion)
Garantias bancarias y cartas de credito
Las garantias bancarias y cartas de credito se usan para respaldar contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros Estas garantias representan seguridad irrevocable ante el caso de que el cliente no cumpla con sus obligaciones Nonnalmente una carta de credito tiene su contra-garantia y estas se ajustan a las politicas de credito vigentes del Banco
Lineas de credito a clientes
Las lineas de creditos son acuerdos para otorgar prestamos a un cliente siempre que no haya incumplimiento de alguna condici6n establecida en el contrato Las lineas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras clausulas de tenninaci6n y pueden requerir el pago de un honorario Los compromisos pueden expirar al ser retirados por 10 tanto el monto total de compromisos no representa necesariamente requerimientos futuros de efectivo El monto de la garantia sobre cada linea de credito otorgada en caso de ser requerida se basa en la evaluaci6n del Banco sobre el cliente
(b) Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores 0
clientes (por ejemplo dep6sitos lineas de credito etc) el deterioro de la calidad de la cartera de creditos la reducci6n en el valor de las inversiones la excesiva concentraci6n de pasivos en una fuente en particular el descalce entre activos y pasivos la falta de liquidez de los activos 0 el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo
Confonne 10 establece la Nonna Prudencial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008) la suma de los descalces de plazos de 0 a 30 dias no podra superar en mas de una vez el patrimonio asimismo la suma de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 dias no podra superar en mas de dos veces la base de cruculo del capital
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
52
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados financieros
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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Notas a los estados financieros
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(4) Administraci6n del riesgo fmanciero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
A la fecha de estos estados financieros el Banco ha cumplido satisfactoriamente con 10 establecido por la Superintendencia
Asimismo el Banco cuenta con politicas internas para la gesti6n de riesgo de liquidez aprobadas por la Junta Directiva y est en cumplimiento con 10 establecido en la normativa especifica vigente de la materia
El Banco cuenta con el Comite de Activos y Pasivos (Co mite ALCO) que esta formado por funcionarios de la Administraci6n local asi como funcionarios del Grupo a nivel regional En 10 que respecta a la gesti6n de riesgo de liquidez este comite realiza las siguientes funciones (i) mide y da seguimiento a la posici6n de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco 10 cual realiza con modelos internos y segful los establecidos por la Superintendencia (ii) procura una adecuada diversificaci6n y estructura de fuentes de fondeo (iii) vigila la posici6n de liquidez (iv) monitorea los factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco (v) vigil a el nivel de capitalizaci6n del Banco y (vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones contractuales a corto plazo entre otras actividades
(i) Encaje legal
De acuerdo con resoluci6n emitida por el Banco Central de Nicaragua (CD-BCNshyVI-I-II del 9 de febrero de 2011) el Banco debe mantener un monte de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN El encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados de terceros La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15) ambas tasas como porcentaje de las obligaciones con el publico sujetas a encaje en moneda nacional y moneda extranjera El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre de 2013 es de 34 en c6rdobas y 26 en d61ares (2012 2877 en c6rdobas y 1607 en d61ares)
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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31 de diciembre de 2013
(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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Notas a los estados frnancieros
31 de diciembre de 2013
(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(4) Administracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de liquidez (continuacion)
A continuaci6n presentamos el encaje legal promedio del ultimo trimestre
Miles (JItimo trimestre calendario
2013 2012 Dolares de los Dolares de los
Estados Estados Unidos de Unidos de
Cordobas America Cordobas America Encaje legal promedio
requerido 258779 31085 181493 25857 Montos mllllIIlOS
promedio que el Banco debe mantener como encaje legal depositados en el BeN 129164 20358 93402 18862
Excedente 129615 10727 88091 6995
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario un maximo de incumplimiento de dos (2) dias en una catorcena sean estos continuos 0
discontinuos En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido la Superintendencia puede aplicar multas El Banco no present6 faltante de encaje legal durante ninglin dia y catorcena del afio terminado el 31 de diciembre de 2013
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
44
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados financieros
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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Notas a los estados financieros
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Iiquidez (continua cion)
(ii) Calee de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2013
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI Banda VII oa 30 dfas
Banda VIII oa 90 dias
Nombre de la cuenta oa 7 dfas 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dfas 181 a mlis dias (I+II+III) (I+II+III+lV)
A Activos Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Total de activos
1804758 319604
9058 19714
2153134
18166
18166
403504
403504
92182 878150
970332
33731 964939
998670
56401
1228965
1285366
1804758 319604
430728 19714
2574804
1804758 319604 92182
1308878 19714
3545136
B Pasivos
C
Depositos a la vista Depositos de ahorro Depositos a plazo Otras obligaciones Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce(descalce) (A - B)
1226300 500423 28074 29320
44434 1828551
324583
54384
19208
73592 (55426)
154931
494 155425 248079
469754
20454 2043
492251 478081
341217
3065 344282 654388
1501268 1307002
40655 2848925
( I 563559)
1226300 500423 237389
29320 19208 44928
2057568 517236
1226300 500423 707143
29320 39662 46971
2549819 995317
D Base de cUculo del capital Limite (CO)
945453 055
945453 105
Nota La asignaci6n de fondos en cad a banda se realizo con forme a los criterios de asignaci6n estableeidos en el Arto II y 10 indieado en los Artos 12 13 y 14 de la Norma Prudencial sobre Gestion de Riesgo de Liquidez y Calee de Plazos eontenida en la resoluei6n CD-SIBOlF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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Notas a los estados financieros
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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Notas a los estados fmancieros
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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Notas a los estados fmancieros
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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Notas a los estados financierqs
31 de diciembre de 2013
(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(ii) Ca1ce de liquidez (cifras en miles excepto porcentajes)
2012 Banda VII Banda VIII
Banda I Banda II Banda III Banda IV Banda V Banda VI oa 30 dias oa 90 dias Nombre de la cuenta oa 7 dias 8 a 15 dias 16 a 30 dias 31 a 90 dias 91 a 180 dias 181 a mas dlas (1+1I+I1I) (I+II+I1I+IV)
A Activos Oisponibilidades 967408 967408 967408 Inversiones disponibles para la venta 356691 62945 356691 356691 Cartera de ereditos neto 12685 39384 344080 840142 1026904 778434 396149 1236291 Otras euentas por eobrar neto 40z369 40369 40369 Total de activos 1377z153 39384 344080 840142 1026z904 841379 1760617 2600759
B Pasivos Oep6sitos a la vista 1260775 1260775 1260775 Oep6sitos de ahorro 478543 1435630 478543 478543 Oep6sitos a plazo 23367 18506 72387 316727 140979 657385 114260 430987 Otras obligaciones 27506 27506 27506 Obligaeiones con institueionesiinancieras y
por otros finaneiamientos 15400 30120 15400 15400 Otras euentas por pagar 62176 906 3746 5619 34062 63 z082 66828 Total de pasivos 1867767 18506 73293 320473 176z718 2127z077 1959566 2280039
C Calce(descalce) (A - B) (490614) 20878 270787 519669 850186 ( I 285698) (198949) 320720
D Base de calculo del capital 772870 772870 LImite (CO) (026) 041
Nota La asignaei6n de fondos en eada banda se realiz6 eonforme a los eriterios de asignaei6n estableeidos en el Arto II Y10 indieado en los Artos 12 13 Y14 de la Norma Prudeneial sobre Gesti6n de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos eontenida en la resoluei6n CO-SIBOIF-521-I-FEB6-2008
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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Notas a los estados financieros
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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Notas a los estados fmancieros
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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Notas a los estados financieros
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(4) Adminsitraci6n del riesgo financiero (continuaci6n)
(b) Riesgo de liquidez (continuaci6n)
(iii) Calce de moneda 2013
Activos Disponibilidades Inversiones en valores neto Operaciones con reportos y valores derivados Cartera de creditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obHgaciones con el publico Operaciones con reportos y val ores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Calce (descalce) de moneda
Posici6n nominal neta corta Posicion nominal neta larga
Moneda extranjera (US$
d6lares)
1385015734
3078133120 8979346
781194 4472909394
4411439337 39661944 34080732 67625580
4552807593 (79898199)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
376004515 125912659
1271636019
1773553193
733642304
733642304 1039910889
Moneda naciona1 sin
mantenimiento de valor (C$)
419742477
8893156 64769045
41067121 534471799
425913864
10353063 112764957 549031884 ( 14560085)
Total
1804758211 376004515 125912659
4349769139 17872502 64769045
41848315 6780934386
55709lt)5505 39661944 44433795
180390537 5835481781
945452605
(79898199) 1039910889
960012690
Nota EI calculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realizo conforme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(4) Adminsitracion del riesgo financiero (continuacion)
(b) Riesgo de Jiquidez (continuacion)
(iii) Ca1ce de moneda 2012
Activos Disponibiidades Inversiones en valores neto Cartera de cf(ditos neto Otras cuentas por cobrar neto Bienes de uso neto Bienes recibidos en recuperacion de creditos y
otros activos neto Total de activos
Pasivos Depositos y otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total de pasivos Ca1ce (desca1ce) de moneda
Posicion nominal neta corta Posici6n nominal neta Jarga
Moneda extranjera (US$
dolares)
733042065
2798080402 8737927
176968 3540037362
3752872037
45519772 10633449 68756035
3877781293 (337743931)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
419636419 1204453370
1624089789
373608396
373608396 1250481393
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$)
234366088
(75604360) 31631426 85960990
16668985 293023129
296535191
51542633 84813061
432890885 (139867756)
Total
967408153 419636419
3926929412 40369353 85960990
16845953 5457150280
4423015624
45519772 62176082
153569096 4684280574
772869706
(337743931 ) 1250481393
912737462
Nota EI caJculo de la posici6n nominal neta larga 0 corta se realiz6 con forme los criterios establecidos en el Arto 7 de la Norma Prudencial sobre adecuaci6n de capital
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(c) Riesgo de Mercado
La administraci6n del riesgo de mercado consiste en la elaboraci6n y seguimiento de modelos matematicos que miden los riesgos de liquidez de monedas y de tasa de interes los modelos sefialados anteriormente estan por un lado normados por la Superintendencia y por otro lado tambien hay modelos internos del Banco con un mayor grade de exigencia que los primeros
El Comite de Riesgos es el responsable de fijar los parametros y margenes de tolerancia de estos modelos y de fijar las politicas y procedimientos para la administraci6n de estos riesgos los cuales son ratificados por la Junta Directiva del Banco ademas este comite es responsable de velar por el cumplimiento de estas politicas
Es por tal raz6n que estos modelos se presentan en el Comite de Riesgos de forma bimensual y se Ie dan seguimiento acorde con la norma de administraci6n integral de riesgo de forma mensual en la reuni6n del Comite ALCO comparando los resultados de ese mes con los parametros establecidos y con resultados de meses anteriores Esto permite tener una visi6n mas clara tanto de su comportamiento hist6rico como de su tendencia futura contribuyendo de esa forma a tomar las decisiones oportunas para manejar estos riesgos dentro de los parametros establecidos
La Administraci6n del Banco esta encargada de poner en practica las decisiones tomadas por el Comite en esta materia asi como de mantener informado a dicho comite de posibles cambios 0 sucesos tanto internos como externos que puedan afectar de manera significativa la administraci6n de los riesgos de mercado Adicionalmente la Administraci6n se encarga de preparar los cuadros con los modelos que son presentados mensualmente al Comite comenzando de esa forma un nuevo ciclo de toma de decisiones
(d) Riesgo operativo
El Banco tiene una Politica de Administraci6n de Riesgos Operativos (BRCC) que establece los niveles de tolerancia por cada tipo de riesgo Esta politica fue aprobada por el Comite de Riesgos y por la Junta Directiva Asimismo el Banco cuenta con un Comite Gerencial de Riesgo Operativo cuya funci6n es darle mayor seguimiento al avance y gesti6n de esta actividad
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(d) Riesgo operativo (continuacion)
Por su parte en el BRCC (Comite de Riesgo y Control) es un comite que se enfoca en los riesgos y hallazgos de controles intemos mas significativos legales de cumplimiento regulatorio entre otros
El objetivo del BRCC es discutir los problemas de control mas importantes que impactan las actividades del negocio y planes de accion En adicion a discutir los problemas de control y los riesgos emergentes y acciones en el BRCC se revisara cuando aplique y aprobara la calificacion de Management Control Assessment (MCA)
Asimismo se dispone de un metodo de almacenamiento de perdidas operacionales el cual es un proceso de recopilacion y registro de eventos de riesgo operativo en el cual se registran en cuentas creadas para este fin segmentadas por tipos de eventos Los reportes de dichos eventos de riesgo operativo son presentados al BRCC y al Comite de Riesgos
Adicionalmente se cuenta con instancias de Gobierno Corporativo donde se discuten de forma mensual las perdidas operativas recomendaciones de auditorias planes de accion debilidades de control y trimestralmente se evalua los resultados de los ejercicios de autoevaluacion realizados a traves del MCA del Banco La Junta Directiva esta constantemente informada a traves de los reportes del Comite de Riesgos De manera trimestral se presentan en el Comite de Riesgos los siguientes informes estandarizados estado de avance del plan de trabajo anual para la gestion de riesgo operativo reporte consoli dado de incidentes de riesgo operativo reporte de perdidas netas por incidentes de riesgo principales incidentes de riesgo operativo reporte de principales riesgos identificados resultados de los ejercicios de autoevaluacion cambio en normativas estatus de juicios significativos y sus planes de mitigacion de riesgos identificados
(e) Riesgo legal
El Banco dispone de politicas y procedimientos para la gestion del riesgo legal aprobados por el Comite de Riesgos y la Junta Directiva
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales y se presenta en las reuniones de seguimiento periodicamente
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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Notas a los estados frnancieros
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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Notas a los estados financieros
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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31 de diciembre de 2013
(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
60
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31 de diciembre de 2013
(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Riesgo de contratacion de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para defmir el nivel de materialidad de contrataciones de servicios Este tiene como objetivo evaluar los parametros minimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contrataci6n de servicios y la posterior gesti6n de contratos materiales y de servicios tercerizados Actualmente el Banco controla de manera centralizada el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad
(g) Riesgo tecnologico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comite de Riesgos Estos lineamientos rigen la gesti6n del riesgo tecno16gico y defrnen metodologias para identificar y mitigar los riesgos de los procesos cnticos Con base a estas metodologias se efecman anruisis de todos los activos de informaci6n tecno16gica con sus riesgos y posibles amenazas identificadas Asimismo se establecen los planes de acci6n en caso de fallas los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio
(h) Administracion del capital
(i) Capital minimo requerido
El capital minimo requerido para operar un banco en Nicaragua al 31 de diciembre 2013 y 2012 fue de C$270000000 seg(m resoluci6n CD-SIBOIF-712-ENE25shy2012
(ii) Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia las instituciones financieras deben mantener un capital minimo requerido el cual se denomina adecuaci6n de capital y es la relaci6n directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital contable mas la deuda subordinada la deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos de capital De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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Notas a los estados financieros
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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Notas a los estados fmancieros
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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Notas a los estados fmancieros
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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Notas a los estados financierqs
31 de diciembre de 2013
(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(h) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
Con base a la resoluci6n CD-SIBOIF-665-4-FEB-2011 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reformaron los articulos 5 y 6 de la Norma sobre Adecuaci6n de Capital publicada en la Gaceta diario oficial Ndeg230 del 29 de noviembre de 2007 En cuanto a la base de ca1culo de la adecuaci6n de capital se inc1uyeron 1) los dep6sitos en bancos nacionales se ponderaban al 50 con la nueva normativa se ponderan de acuerdo con la calificaci6n obtenida de las agencias calificadoras 2) las perdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta como parte de las deducciones del capital secundario 3) por el lado de los activos de riesgo se modificaron las ponderaciones de la cartera de creditos donde anteriormente la maxima ponderaci6n era 100 y con la nueva resoluci6n pasa a 125 las modificaciones especificas de las ponderaciones de cartera fueron las siguientes
bull Para la cartera hipotecaria el porcentaje ponderado era 50 del saldo Con la nueva normativa el porcentaje depende del monto del credito si el monto es igual 0 menor de US$30 mil se aplica un 50 de 10 contrario se aplica un 60 como porcentaj e de ponderaci6n
bull Para la cartera comercial y PYME el porcentaje ponderado era 100 independientemente de la moneda Con la nueva normativa el porcentaje de ponderaci6n es del 125 solamente para creditos otorgados en moneda extranjera siempre y cuando los ingresos no se generen en la misma moneda
bull Con la normativa anterior los demas sectores de la cartera que no estuvieran garantizados con garantias liquidas se Ie aplicaba un porcentaje de 100 Con la nueva normativa se contempla un porcentaje de ponderaci6n de entre 100 Y 125 dependiendo de si la moneda es c6rdobas 0 d6lares respectivamente
De acuerdo con resoluci6n de la Superintendencia al calcular el capital minimo requerido el Banco debera tomar en cuenta las reservas para prestamos pendientes de constituir
Esta relaci6n no debe ser menor del 10 del total de los activos ponderados por riesgo
De acuerdo a la resoluci6n CD-SIBOIF-777-1-ABRI7-2013 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Nicaragua se reform6 el articulo 4 de la Norma de reforma de los articulos 4 y 11 publicada en la Gaceta Diario Oficial No 18 del 28 de enero de 2011
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
42
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
53
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados financieros
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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31 de diciembre de 2013
(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(4) Administracion del riesgo fmanciero (continuacion)
(f) Administracion del capital (continuacion)
(ii) Capital regulado (continuacion)
A continuaci6n se indica el calculo
Monto en miles 2013 2012
Disponibilidades 51192 17970 Cartera de creditos neto 5127985 4503662 Otras cuentas por cobrar neto 17872 40369 Bienes de uso neto 64769 85961 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos neto 851 1688 Otros activos netos 40998 15158 Cuentas contingentes 25900 3582 Activos ponderados por riesgo 5329567 4668390 Activos nocionales por riesgo cambiario 1039911 1250481 Total activos ponderados por riesgo 6369478 5918871 Capital minimo requerido 636948 591887 Capital social pagado 270000 270000 Reserva legal 244393 218505 Capital primario 514393 488505 Resultados acumulados 258477 101236 Resultados del perfodo 172583 183129 Capital secundario 431060 284365 Base de adecuacion de capital 945453 772870 Relacion capital adecuadoactivos ponderados por
riesgo 1484 1306
(5) Activos sujetos a restriccion
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido confonne se detalla a continuaci6n
(i) Dep6sitos en el Banco Central de Nicaragua por encaje legal en moneda nacional en 2013 por C$127269740 y en moneda extranjera por US$20461740 (equivalentes a C$518332705) [2012 en moneda nacional por C$86227980 y en moneda extranjera por US$18669835 (equivalentes a C$450419104)]
(ii) El Banco no presenta cartera de creditos cedida en garantia de obligaciones con instituciones financieras al 31 de diciembre de 2013 y 2012
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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31 de diciembre de 2013
(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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Notas a los estados fmancieros
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(6) Saldos y transacciones con partes relacionadas
A continuacion se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas
2013 2012 Activos Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total Depositos en bancos 132541250 132541250 14246648 14246648 Cartera de creditos 1113595 810419 1924014 2193309 1177368 3370677 Provision para cartera de cnditos (22272) (20708) (42980) (164439) (16990) (181429) Cuentas por cobrar 7094613 7094613 6596429 6596429
1091323 140425574 141516897 2028870 22003455 24032325
Pasivos Depositos 74754640 74754640 105921171 105921171 Cuentas por pagar 289886 289886 11337894 11337894
75044526 75044526 117259065 117259065
Resultados Ingresos por intereses 86403 86403 160632 160632 Ingresos operativos 2394208 2394208 2444706 2444706 Gastos de administraci6n 255060747 255060747 222705092 222705092
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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BANCO CITmANK DE NICARAGUA S A (Managua Nicaragua)
Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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Notas a los estados financierqs
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(Managu~ Nicaragua)
Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
63
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(7) Impuesto sobre la renta
A continuaci6n se presenta un resumen del cruculo del impuesto sobre la renta por los afios terminados al 31 de diciembre como sigue
2013 2012 Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 275124304 288093189 Menos contribuciones por leyes especiales (15990691 ) (15966858) Renta gravable 259133613 272126331 Impuesto sobre la renta (sobre resultados gravables del
perfodo) 77740084 81637899 Mas efecto impositivo de gastos no deducibles 8810630 7359087 Gasto por impuesto sobre la renta 86550714 88996986
El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo con el 30 aplicable ala renta neta gravable
El impuesto sobre la renta anual esta sujeta a un pago minimo definitivo que se liquida sobre el monte de la renta bruta anual con una alicuota del 1 Dicho pago minimo definitivo se realiza mediante anticipos dell de la renta bruta mensual
De conformidad con la legislaci6n vigente el Banco esta obligado a pagar un anticipo mensual a cuenta del impuesto sobre la renta que se determinara de la siguiente manera
EI Banco debera enterar la diferencia entre el 30 (treinta por ciento) de las utilidades mensuales gravables informadas ante la Superintendencia menos el anticipo mensual del pago minima defInitivo del 1 sobre ingresos brutos en caso contrario cuando el Banco no opere con utilidades el pago a realizar sera sobre el 1 de la renta bruta Cuando las utilidades proyectadas resultan en menor cuantia que las devengadas en el perfodo correspondiente el anticipo a cuenta del impuesto sobre la renta se calculara del monte de las utilidades que resulten mayor al comparar 10 devengado con 10 proyectado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco se determin6 conforme e130 aplicable a la renta neta gravable
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) afios contados a partir de que comienzan a ser exigibles por tanto las autoridades fIscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos en esos plazos
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
55
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
57
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(8) Notas al estado de flujos de efectivo
A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo
2013 2012 Impuesto sobre la renta pagado 83289078 96452674 Intereses pagados 55357582 41075405
A continuacion se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo
Constitucion de reserva legal Provision trasladada a bienes recibidos en recuperacion
de creditos
(9) Disponihilidades
Moneda nacional Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el pais
Moneda extranjera Efectivo en caja Depositos en bancos
Banco Central de Nicaragua (encaje legal) En el exterior
2013 25887435
238739
2013
48796074
364114834 6831 569
419)42477
81247420
1144376374 159391 940
1385015734 1804758211
2012 27469402
2743099
2012
43281419
182448873 8635796
234366088
84742895
607807285 40491885
733042065 967408153
AI 31 de diciembre de 2013 las disponibilidades inc1uyen saldos en moneda extranjera por US$54674983 equivalente a C$1385015734 [2012 US$30384534 equivalente a C$733042075)] el efectivo depositado en el BeN es para cumplir con el encaje legal sin inc1uir los posibles excesos
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
51
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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Notas a los estados financieros
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(10) Inversiones en valores neto
2013 2012 Inversiones disponibles para la venta Valores del estado 368280108 417928117 Rendimiento por cobrar sobre letras del BCN 7724407 1708302 Total inversiones en valores neto 376004515 419636419
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) pagadas en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America devenga rendimiento entre 3 y 455 (2012 163 y 2) con vencimiento en enero febrero y abril de 2014 (2012 con vencimiento en enerojulio y diciembre de 2013)
(11) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos y valores derivados Valores del Sistema Financiero (i) 124841100 Rendimiento por cobrar sobre reportos 1071559 Total operaciones con reportos y valores derivados 125912659
(i) Bonos desmaterializados emitidos por el Ministerio de Hacienda y Credito Publico devengan tasas de interes anual entre 35 y 376 con vencimientos en enero yabril de 2014
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(12) Cartera de creditos neto
Un detalle de 1a cartera de creditos neto clasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2013 Corrientes Vencidos
Hasta 18 meses Prestamos
Personales 32924038 Comerciales 242136105 Agricolas Industriales 249465450 Hipotecarios Microfinanzas 480687 A funcionarios y empleados 64917 Deudores por tarjetas de credito
525-071197 Reestructurados
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos Total cartera de creditos neto
Mayores de 18 meses
1961307383 16470872
70079952 125710034 41158423 22856750
1528638117 3766221531
Total corrientes Vencidos
1994231421 258606977
319545402 125710034 41639110 22921667
1528638 117
33378632 749824
5998048
1197431 921479 117277
43041454 42912922728 85404145
Cobro judicial
1852338 3092292
4082830
9027460
Total vencidos
33378632 2602162 9090340
5280261 921479 117277
43041454 94431605
Total
2027610053 261209139
9090340 319545402 130990295 42560589 23038944
1571679571 4385724333
98153729 4483878062
53087321 (187196244)
4349769139
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
48
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
50
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
52
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
54
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
55
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
56
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
69
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
70
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Un detalle de la cartera de creditos neto cIasificada en funci6n a su vigencia se presenta a continuaci6n
2012 Corrientes Vencidos
Prestamos Person ales Comerciales Agricolas Industriales Hipotecarios Microfmanzas A funcionarios y empleados Deudores por tarjetas de credito
Hasta 18 meses
38483196 282611039
3213517 360769584
2487522 63548
687628406
Mayores de 18 meses
1409847759 25330107
41364892 138927931 38519107 23477147
1452841464 3130308407
Total corrientes Vencidos
1448330955 307941146
3213517 402134476 138927931 41006629 23540695
1452841464
21181665 184901
13347474
1653946 893-904
52530 37203406
3817936813 74517826
Cobro judicial
236amp64
6623366
6860230
Total vencidos
21181665 421765
13347474
8277312 893904 52530
37203406 81378056
Total
1469512620 308362911
16560991 402134476 147205243 41900533 23593225
1490044870 3899314869
Reestructurados 148280270 4047595139
Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos 45438865 Provisi6n por incobrabilidad para cartera de creditos (166104592) Total cartera de creditos neto 3926929412
44
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados financieros
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
E1 movimiento de la provisi6n por incobrabi1idad de creditos se detalla a continuaci6n
Saldo al 1 de enero Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo (nota 25)
Disminuci6n de provisiones contra ingresos y contingentes
Menos Saneamiento de creditos Provisi6n tras1adada a bienes recibidos en
recuperaci6n de credito (nota 15) Saldo al31 de diciembre
2013 2012 166104592 160475953
231567221 177376407
(307730) (36408)
(209929100) (168968261)
(2387392 (27430992 187196244 166104592
Politicas de otorgamiento de credito
E1 Banco realiza eva1uaciones de clientes con base en e1 riesgo por tipo de segmento (comercia1 consumo hipotecario de vivienda y microcreditos) Para ello estab1ece procesos etapas y condiciones para e1 anaIisis de creditos de acuerdo con e1 segmento de mercado atendido con e1 fin de identificar y disminuir e1 riesgo de operaci6n
A los 31 dias de vencido un credito pagadero al vencimiento y a los 91 dias para un credito pagadero en cuotas se castigan todos los intereses y comisiones devengadas por cobrar y se contro1an en cuentas de orden Para aquellos creditos que sin estar vencidos sean calificados en las categorias D 0 E se debe suspender inmediatamente e1 reconocimiento del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efecrua e1 saneamiento hasta ese momento los que son contro1ados en cuentas de orden
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
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(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
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(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
51
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados financieros
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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Notas a los estados fmancieros
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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Notas a los estados financieros
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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NOlas a los eslados linancieros
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(12) Carlera de crMltos neto (contlnuaci6n)
(i) Detalle de carlera por Ilpo de rlesgo
Calegorfas
A B
C
D
E Sub total cartera clasilicada
Cantldad de crtdltos
146
2
17 169
Comereial Clfras en c6rdobas
Monto Provlsl6n
593113713 6232761
1346259 125357
3236867 1618434
844910 422455
11206621 11206621 609748370 19605628
Cantldad de crtdltos
171051
4212
2822
4003
820 182908
Cartero 2013 Consumo
Clfras en c6rdobas Cantldad Monto Provlsl6n de crtdltos
3466164948 69238740 369
94647176 4710276 II
61981634 12396327 12
112100025 56050019 13
15547535 15547535 24 3750441318 157942897 429
Hleolecarla Clfras en c6rdobas
Monlo Provlsi6n
119058021 1259091
3606552 162683
2017614 382001
2844282 1043246
5915468 4109324 133441937 6956345
Cantldad de crtditos
3976
208
122
61
132 4499
Microcrtdltos Clfras en c6rdobas
Monto Provision
38221235 764424
2272525 113626
995510 199102
460533 230267
1383955 1383955 43333758 2691374
Canlldad de crMllos
175542
4434
2957
4079
993 188005
Total Clfras en cordobas
Monlo Provision
4216557917 77495016
101872512 5111942
68231625 14595864
116249750 57745987
34053579 32247435 4536965383 187196244
Categorros A B C D E
Sub 10lai cartera ciasilicada
Cantldad de cr~dltos
275 6
12 4
13 310
Comerclal Clfras en c6rdobas
Monlo Provision 719472140 7131668
2147996 107400 15835059 5300313
1241148 789638 15932192 15932192
754628535 29261211
Canlldad de cr~ditos
206126 6558 4139 4462 1567
222852
Cartera 2012 Consumo
Clfra en cordobas Cantldad Monto Provrslon de crMllos
2904015669 57994549 399 85542057 4277104 9 61607029 12321 405 13 84255328 42127672 9
9395292 9395292 25 3144815375 126116022 455
Hleotecarla Clfras en cordobas
Monto Provrsion 135225985 1412224
1924285 51076 3699768 642490 2209660 441932 7712566 5548812
150772264 8096534
Canlid ad de crMltos
5038 339 197 69
147 5790
Mlcrocrtdltos Clfras en cordobas
Monto Provision 37555412 750717
2176947 108848 1242266 248453
640796 320398 1202409 1202409
42817830 2630825
Contldad de crtdllos
211838 6912 4361 4544 1752
229407
Tolal Clfras en cordobas
Monto Provision 3796269206 67289158
91791285 4544428 82384 122 18512661 88346932 43679640 34242459 32078705
4093034004 166104592
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Notas a los estados fmancieros
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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N otas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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31 de diciembre de 2013
(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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Notas a los estados financieros
31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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Notas a los estados financierqs
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados fmancieros
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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Notas a los estados financieros
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(12) Detalle de cartera de creditos neto (continuacion)
Detalle de cartera comercial por c1asificacion
A continuacion presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificacion
2013 2012 Numero Numero
de Relacion de Relacion Calificacion creditos Saldo porcentual creditos Saldo porcentual
A 146 593113713 9727 275 719472140 9534 B 3 1346259 022 6 2147996 029 C 1 3236867 053 12 15835059 210 D 2 844910 014 4 1241148 016 E
-17 11206621 184 13 15932192 211
169 609748370 10000 310 754628535 10000
Resumen de concentracion por grupo economico
AI 31 de diciembre de 2013 la cartera comercial estaba distribuida de la siguiente forma en sectores economicos
Concentracion Sectores 2013 2012
Personal 8260 7674 Comercio 1398 1873 Hipotecario de vivienda 297 371 Agricola 045 082
10000 10000
Resumen de concentracion por region
A continuacion se presenta la distribucion del principal de la cartera de creditos por region
2013 2012 Principal (no Principal (no
incluye Relacion incluye Relacion Region intereses) porcentual intereses) porcentual
Managua 4330848572 9659 3864932373 9549 Centro 76431200 170 95210754 235 Pacifico 76598290 171 87452012 216
4483878062 10000 4047595139 10000
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(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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31 de diciembre de 2013
(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(12) Cartera de creditos neta (continuacion)
Resumen de concentracion de la cartera vencida por sector
E1 porcentaje de 1a concentraci6n y principales caracteristicas de 1a cartera vencida por sector se presenta a continuaci6n
2013 2012 Principal Principal
Actividad (no incIuye Relacion (no incIuye Relacion economica intereses ~orcentual intereses ~orcentual
Tarjetas de credito 43041454 4558 37203406 4572 Personales 33495909 3547 21234195 2609 Agrico1as 9090340 963 13347474 1640 Hipotecarios de vivienda 5280261 559 8277312 1017 Microcreditos 921479 097 893904 110 Comerciales 2602162 276 421765 052
94431605 10000 81378056 10000
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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31 de diciembre de 2013
(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
70
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(12) Cartera de creditos neto (continuaci6n)
Detalle de la cartera vencida por tipo de credito
A continuaci6n presentamos un detalle de la cartera vencida por tipo de cndito y el importe de provision constituida para cada banda de tiempo
2013 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n I a 180 2293 1022754 76537363 3993604 921479 82475200 8734 45538833 181 a 365 15 7577456 993352 8570808 908 8126696 366 a 730 6 3092292 293305 3385597 358 3385597
2314 11692502 76537363 5280261 921479 94431605 10000 57051126
2012 Banda de Numero de Hipotecario de Relaci6n
tiempo (dias) creditos Comercial Personal vivienda Microcreditos Total porcentual Provisi6n 1 a 180 2190 97961 58437601 5842587 975833 65353982 8031 34330294 181 a 365 12 13352484 769934 14122418 1735 13886998 Mas de 730 2 236864 1664792 1901656 234 1901656
2204 13687309 58437601 8277313 975833 81378056 10000 50118948
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
60
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(12) Cartera de creditos neto (continuacion)
Situacion de la cartera vencida
El porcentaje de mora en comportamiento controlado
el en
2013 fue de el manejo de
211 este
(2012 20portafolio de
0) se manticartera y una
ene un gesti6n
constante de recuperaci6n de cartera y amilisis de riesgo
Garantias adicionales por reestructuracion
Los creditos reestructurados mantuvieron sus garantias al momento de la reestructuraci6n
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
A continuaci6n se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de credito
Tipo de credito 2013 2012 Consumo 835858305 738926343 Comercial 57449430 39357363 Microcreditos 12040158 14360443 Hipotecarios de vivienda 11164670 1191316(
916512563 804557l69
Creditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el afio que tennin6 el 31 de diciembre de 2013 el monte de los creditos vencidos que fueron saneados es de C$209929100 (2012 C$168968261) Durante los afios tenninados e131 de diciembre de 2013 y 2012 no hubo saneamiento de creditos con partes relacionadas El monte de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden al31 de diciembre de 2013 es de C$391380292 (2012 C$380457620)
Un detalle del monte de las lineas de credito no utilizadas que se presentan en cuentas contingentes por tipo de credito se muestra a continuaci6n
2013 2012 Tarjetas de credito 3724983577 4520784597 En prestamos 548716992 Por sobregiro 23709505 Totallineas de credito no utilizadas 3724983577 5093211094
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(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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Notas a los estados financierqs
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados fmancieros
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados financieros
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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Notas a los estados financieros
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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Notas a los estados fmancieros
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(13) Otras cuentas por cobrar neto
2013 Otras cuentas por cobrar 10670704 Remesas familiares por cobrar 4543009 Liquidacion de operaciones de tarjetas 4436336 Cuentas por cobrar por faltantes de caja 63477 Cuentas por cobrar remesas sucursales Ultraval
19713526 Menos Provision para otras cuentas por cobrar (1841024) Otras cuentas por cobrar neto 17872502
2012 5342246 5272421 3283884
36188 28570925 42505664 (2136311) 40369353
El movimiento de la provision para otras cuentas por cobrar se detalla a continuacion
2013 2012 Saldo al 1 de enero 2136311 2228701 Menos
Provisiones usadas en el aiio (295287) (92390) Saldo al31 de diciembre 1841024 2136311middot
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31 de d iciembre de 2013
(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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31 de diciembre de 2013
(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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31 de diciembre de 2013
(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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31 de diciembre de 2013
(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(14) Bienes de uso neto
Costo Saldos al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros Saldos al31 de diciembre de 2013
Terrenos
18922915
18922915
Edificio e instalaciones
58073292 2073114
60146406
Mobiliario y equipo
95463551 7346387
(39761652 63048286
Equipo de computaci6n
49117995 2595820
22509081 ) 29204734
Obras de arte
1345523
(59351 ) 1286172
Total
222923276 12015321
62330084) 172608513
Depreciaci6n acumulada Saldo al 1 de enero de 2013 38568634 55737007 42656645 136962286 Gastos del aHo 2754844 9968191 3130578 15853613 Retiros (26335752 (186406791 44976431) Saldo al 31 de diciembre de 2013 41323478 39369446 27146544 107839468
Valor en Iibros AI I de enero de 2013
AI 31 de diciembre de 2013
18922915
18922915
19504658
18822928
39726544
23678840
6461350
2058190 1345523= 1286172
85960990
64769045
Costo Saldos al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros Saldos al 31 de diciembre de 2012
18922915
18922915
58073292
58073292
90387149 13196913 (8120511) 95463551
49378831 4465094
(4725930 49117995
1345523
1345523
218107710 17662007
( 12846441 2 222923276
Depreciacion acumulada Sal do al 1 de enero de 2012 35848342 52672591 39165536 127686469 Gastos del aHo 2720292 11171986 8351771 22244049 Retiros 8107570) 4860662) 129682322 Saldo al 31 de diciembre de 2012 38568634 55737007 42656645 136962286
Valor en Iibros All de enero de 2012 18922915 22224950 37714558 10213295 1345523 90421241 AI 3-1 de diciembre de 2012 18922915 19504658 39726544 6461350 1345523 85960990
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Notas a los estados financieros
j
31 de diciembre de 2013
(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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Notas a los estados fmancieros
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(15) Bienes recibidos en recuperacion de creditos neto
2013 2012 Bienes recibidos en recuperaci6n de creditos Menos
3902282 7682570
Provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos (3051193) (5994306)
Total bienes recibidos en recuperacion de credito~ neto 851089 1688264
Un movimiento de 1a provisi6n para bienes recibidos en recuperaci6n de creditos se presenta a continuaci6n
2013 Saldo al inicio Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo Provisi6n tras1adada de 1a cartera de creditos (nota 12)
Menos Venta de bienes adjudicados Liberaci6n de provisi6n
Saldo al fmal
5994306
485843 238739
(1482303) (2185392) 3051193
2012 6782390
872408 2743099
(676048) (3727543) 5994306
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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31 de diciembre de 2013
(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(16) Otros activos neto
2013 2012 (a)
(b)
Bienes diversos Bienes fuera de uso Provisi6n para bienes fuera de uso
Cargos diferidos Mejoras a propiedades arrendadas Remediaci6n de redes
Amortizaci6n acumulada (i)
872464 (871075)
1389
413268 17438705 17851973 (9369520) 8482453
871075 (871075)
907271
907271 (257060) 650211
(c) Otros Gastos pagados por anticipados 1113936 Inventario de plasticos virgenes 2161898 Papeleria y utiles de oficina 307666 Inventario de multipremios Otros activos 28929884
6254810 2200608
891517 176968
4983575 32513384 14507478
Total de otros activos neto 40997226 15157689
(i) E1 movimiento de 1a amortizaci6n acumulada se detalla a continuaci6n
2013 2012 Saldo all de enero 257060 Mas
Provisi6n cargada a los resultados del periodo 3216621 Rec1asificaci6n de activo 6394192
Menos Rec1asificaci6n a 1a amortizaci6n Cancelaci6n de software y propiedades
arrendadas tota1mente amortizadas (498353) Saldo al31 de diciembre 9369520
46654019
1075693
196377
(47669029) 257060
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(17) Obligaciones con el publico
(a) Moneda nacional Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
(b) Moneda extranjera Dep6sitos a la vista
No devengan intereses Devengan intereses
De ahorro A plazo fijo
2013
174132555 243113098 417245653 189406504 541600803
1148252960
431284619 377769731 809054350
1812283927 1731648418 4352986695
Total de obligaciones con el publico 5501239655
2012
139031693 150722503 289754196 169902022 203286645 662942863
386689399 584331359 971020758
1744270593 1002395163 3717686514 4380629377
AI 31 de diciembre de 2013 las obligaciones con el publico incluyen saldos en moneda extranjera por US$171838822 (2012 US$154097802) La tasa vigente de los dep6sitos a plazo fijo en c6rdoba oscila entre 050 y 425 (2012 050 y 350) en moneda extranjera es de 050 y 425 (2012 050 Y 450)
A continuaci6n se presentan los vencimientos sobre los certificados de dep6sito a plazo fijo a partir del afio 2014
Afio 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Monto 1955892334
307451425 2635446 2562700 4707316
2273249221
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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Notas a los estados financieros
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(18) Otras obligaciones con el publico (continuacion)
(a) Otras obligaciones Cheques de gerencia Cheques certificados Otras obligaciones (saldo a favor de cliente por tarjetas de creditos)
(b) Cargo imancieros por pagar sobre obligaciones con el publico ambas monedas
Total de otras obligaciones con el publico
2013
18175307 273247
10871796 29320350
40435500 69755850
(19) Obligaciones con instituciones imancieras y por otros imanciamientos
2013 (a) Obligaciones a plazo a un aiio
Banco Centroamericano de Integracion Economica ( BCIE ) Linea de credito otorgada por el BCIE hasta por US$10000000 Con fecha 29 de junio del 2012 se recibe desembolso por US$2500000 con vencimiento el 29 de junio de 2013 y devenga tasa de interes LIBOR + 215 Interes por pagar
2012
16541315 961244
10003359 27505918
14880329 42386247
2012
45235312 284460
45519772
AI31 de diciembre de 2013 el Banco no tiene obligaciones contractuales Con fecha 29 de junio de 2013 el Banco cancel6 su obligaci6n con la instituci6n fmanciera
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(20) Operaciones con reportos y valores derivados
2013 2012 Operaciones con reportos (a) 39462570 Interes por pagar 199374
39661944
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sist((ma Financiero Nacional a traves del Banco Central de Nicaragua con tasa de interes entre 275 y vencimientos en febrero de 2014
(21) Otras cuentas por pagar
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuaci6n
2013 Cuentas por pagar a proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Retenciones por pagar Otras cuentas por pagar
(22)Otros pasivos y provisiones
13377584 7245256 6044490
17766465 44433 795
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuaci6n
2013 Programas de lealtad Comisiones diferidas por apertura de creditos Indemnizaci6n laboral (a) Vacaciones (b) Aguinaldo (c) Otras provisiones
59077769 57805395 36578789
8686803 991597
17250184 180390537
325 y con
2012 10744100 9324255 4109601
37998126 62176082
2012 54782963 39056614 36191649
7213772 928684
15395414 153569096
El nfunero promedio de empleados mantenidos durante el afio 2013 fue de 424 (2012 475)
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(22) Otros pasivos y provisiones (continuacion)
(a) Indemnizacion lab oral
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al31 de diciembre
(c) Aguinaldo
Saldo all de enero Provisiones generadas durante el ano Provisiones utilizadas durante el ano Saldo al 31 de diciembre
(23) Compromisos
(a) Cuentas de orden
Cuentas saneadas Garantias recibidas en poder de terceros Intereses y comisiones en suspenso Linea de credito pendiente de utilizar Garantias recibidas en poder del Banco Otras cuentas de registro
2013 36191649 12618333
(12231193) 36578789
2013 7213772 5881332
(4408301) 8686803
2013 928684
12316220 (12253307)
991597
2013 1963674091 1616609014
391380292 874871857 623488146
2508277089
7978300489
2012 39498815
9746704 (13053870) 36191649
2012 6851959 3855694
(3493881) 7213772
2012 1079737
12163828 (12314881)
928684
2012 1920724434 1160936743
380457620 196019688 74904011 15095707
3748138203
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(23) Compromisos (continuacion)
(b) Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus sucursales se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimiento hasta el ano 2016 El monte del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles durante el ano terminado el 31 de dicierrlbre de 2013 fue de C$8244515 (2012 C$9002547)
Los gastos de arrendamiento del Banco para los pr6ximos tres anos se muestran a continuaci6n
Monto en Aiio Dolares
2014 275396 2015 144152 2016 35393 Total de los pagos minimos 454941
(24) Ingresos netos por ajustes monetarios
Producto del deslizamiento diario del c6rdoba eD relaci6n al d6lar de los Estados Unidos de America el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor En consecuencia se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$50733071 (2012 C$51198171) los que fueron registrados en los resultados del periodo -
(25) Gastos netos por estimacion preventiva para riesgos crediticios
Un resumen de los gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios se presenta a continuaci6n
2013 2012 Constituci6n de provisi6n por cartera
de creditos (nota 12) 231567221 177376407 Saneamiento de intereses y comisiones 52155433 29971822
Pasan 283722654 207348229
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(25) Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (continuaci6n)
Vienen Recuperaciones de creditos saneados Disminuci6n de provisi6n para cartera de creditos Utilidad (perdida) neta en venta de inversiones
Gastos netos por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios
(26) Ingresos operativos diversos netos
(a) Ingresos operativos diversos Comisiones por tatjetas de credito Por operaciones de cambio yarbitraje Otras comisiones por servicios Comisiones por giros y transferencias Ingresos operativos varios Comisiones por servicios de banca electr6nica Disminuci6n de provisi6n otros activos Comisiones por ventas de cheques de gerencia Ganancias por venta de bienes diversos Comisiones por cobranzas Comisiones por certificaci6n de cheques
(b) Gastos operativos diversos Comisiones por procesadores de tatjeta Gastos operativos varios Comisiones por giros y transferencias Comisiones por servicios bursatiles Comisiones por otros servicios Perdida en venta y desvalorizaci6n de bienes
recibidos en recuperaci6n de creditos Otros gastos generados por otros activos Comisiones por camara de compensaci6n Donaciones Comisiones por corresponsalia
Ingresos operativos diversos neto
2013 2012 283722654 207348229
(119917472) (125005331) (836925) 530307 l22044)
(120224090) (125127375)
163498564 82220854
2013 2012
196414238 172316081 34599380 40423393
7671178 8342657 7440637 7967646 5710095 5963864 3214405 3304805 2185391 3727542
400102 217630 344776 267554
53011 34238 51722 167798
258084935 242733208
28750696 17961286 6019119 5775998 2331101 2322379 1453878 1340973 1719051
485843 872407 206222 173139 131382 125892 100000 335857 17312 198851
40836526 29484860 217248409 213248348
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(27) Gastos de administracion
Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuaci6n
2013 2012 Honorarios profesionales y asistencia tecnica 332584839 305796365 Sueldos y beneficios al personal 164389032 169423790 Transporte y comunicaciones 30419137 34796134 Publicidad y relaciones publicas 28717634 21247377
Depreciaciones 15853613 22244049 Energia y agua 13432085 12703033 Indemnizaci6n por antigiiedad 12618133 9746704
Aguinaldo 12316220 12163828 Reparaciones y mantenimiento 11610813 15126963 Arrendamientos de inmuebles 8244515 9002547
Seguridad 7182330 7293242 Vacaciones 5881332 3855694 Papeleria y utiles de oficina 4600059 5485066 Seguros y fianzas 2497050 4255294 Transporte de efectivo y valores 4341828 3266153 Impuestos distintos del impuesto sobre la renta 2989831 3176359 Amortizaciones 32J6621 1075693 Otros servicios y gastos 2891137 572333 Combustible y lubricantes 158085 311194
663944294 641541818
(28) Contribuciones por leyes especiales
2013 2012 Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) Aporte a la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) 5332423 6209981 Fondo de garantia de dep6sitos (FOGADE) (b) 10658268 9756877
15990691 15966858
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco ala Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia) en cumplimiento con el articulo Ndeg29 de la Ley de la Superintendencia la cual establece que las instituciones financieras personas naturales y juridicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un maximo de 13 (uno punto tres) por millar del total de activos 0 de un parametro equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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31 de diciembre de 2013
(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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31 de diciembre de 2013
(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(28) Contribuciones por leyes especiales (563 y 564) (continuacion)
(b) Corresponde a aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantia de Oep6sitos (FOGADE) los cuales se registran como gasto conforme con 10 establecido en los articulos 25 y 28 de la Ley del Sistema de Garantia de Dep6sitos
(29) Capital social y dividendos
El capital social esta representado por acciones c9munes los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en que son decIarados
(i) Capitalizacion de utilidades acumuladas
Con fecha 25 de enero de 2012 mediante Ia resoluci6n NdegCD-SIBOIF-712-l-ENE25shy2012 la Superintendenci~ actualiz6 a poscientos setenta mill ones de c6rdobas (C$270000000) el capital minimo requeripo para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autoriz6 un incremento de capital de C$25000000 correspondiente a 250000 acciones por medio de la capitalizaci6n de resultados acumulados de ejercicios anteriores
(ii) Composicion del capital suscrito y pagado
AI 31 de diciembre de 2013 y 2012 el capital suscrito ypagado por C$270000000 esta compuesto por 2700000 acciones comunes suscritas y pagadas con valor nominal de C$l 00 cada una
(iii) Dividendos pagados
En Asamblea General de Accionistas efectuada el 20 de abril de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos hasta por US$2250000 y con fecha 8 de mayo de 2012 el Banco recibi6 carta de no objeci6n por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos los cuales fueron realizados en un solo pago en el mes de mayo de 2012 Asimismo en Asamblea General de Accionistas efectuada el 30 de julio de 2012 se autoriz6 el pago de dividendos sujetos a la no objeci6n por parte de la Superintendencia por US$6750000 sobre los cuales se recibi6 carta de no objeci6n para el pago de dividendos hasta por US$5000000 los que fuero~ pagapos en los siguientes meses y de la siguiente forma US$3000000 en el mes de septiembre y US$2000000 en el mes de noviembre Durante el ailo 2013 no se decIararon ni se efectuaron pagos de Dividendos
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(30) Principales leyes y regulaciones aplicables
(a) Regulaciones bancarias
Los Bancos en Nicaragua se rigen bajo el regimen de la Ley Ndeg561 Ley General de Bancos Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros El organismo regulador de los Bancos es la Superintendencia que se encarga de velar por el fiel cumplimiento de la Ley y las normativas vigentes
(i) Capital minimo requerido
El Banco debe de cumplir con un capital m1Il1IIlO requerido para operar en Nicaragua segful resoluci6n CD-SIBOIF-712-1-ENE25-2012 emitida por la Superintendencia AI 31 de diciemlJe de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta resoluci6n
(ii) Distribucion de dividendos
Solamente podra haber distribuci6n dtl dividendos si se hubiesen constituido las provisiones y las reservas obligatorias ( orrespondientes al periodo anterior y si no hay restricciones por parte de la SuperiItendencia
(iii) Encaje legal
De acuerdo con las normas monetariasemitidas por el Banco Central de Nicaragua (BCN) vigentes el Banco debe ma21tener un monto de efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN Qicho encaje legal se calcula con base en un porcentaje de los dep6sitos captados d~ terceros
El porcentaje de encaje legal en moneda nacional y extranjera es en ambos casos del 12 diario y del 15 catorcenal para el promedio del total de las obligaciones sujetas a encaje de la catorcena anterior a la catorcena en evaluaci6n Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco esm en cumplimiento con esta disposici6Ii
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General de Bancos vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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1(30) Principales leyes y regulaciones aplicables (continuacion)
(a) Regulaciones bancarias (continuacion)
(iv) Regulacion sobre la concentracion del riesgo de credito con grupos vinculados y partes relacionadas (continuacion)
bull Los prestamos otorgados por el Banco a cada una de sus partes relacionadas no excedan el 30 de la base de cruculo de capital
bull En caso de haber vinculos significativos entre dos 0 mas deudores relacionados al Banco y a personas 0 grupos de interes que no sean partes relacionadas al Banco el maximo de credito a esos deudores debe ser del 30 de la base de cruculo
Entiendase por grupos vinculados una 0 mas empresas relacionadas entre sf y no relacionadas con el Banco Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes enumeradas la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles acciones discrecionales adicionales que podrian tener un efecto sobre los estados fmancieros del Banco El Banco esta en cump1imiento con todos los requerimientos a los que esta sujeto
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros
E1 valor razonab1e junto con e1 valor en 1ibros de los instrumentos fmancieros se detal1a a continuaci6n
2013 2012 Valor en Valor Valor en Valor
libros razonable libros razonable Activos Disponibi1idades 1804758211 1804758211 967408153 967408153 Inversiones disponib1es para
1a venta 376004515 376004515 419636419 419636419 Cartera de creditos neto 4349769139 4173736558 3926929412 3879495228 Otras cuentas por cobrar
neto 17872502 17872502 40369353 40369353 Total activos 6548404367 6372371786 5354343337 5306909153
Pasivos Ob1igaciones con e1 publico 5501239655 5516844810 4380629377 4387015010 Ob1igaciones con
instituciones financieras y otros financiamientos 45519772 45620232
Total pasivos 5501239655 5516844810 4426149149 4432635242
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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31 de diciembre de 2013
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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(31) Valor razonable de los instrumentos rmancieros (continuacion)
A continuaci6n se detallan los metodos y los supuestos empleados por la Administraci6n para el cruculo estimado del valor razonable de los instrurnentos financieros del Banco
(a) Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros debido a su pronta realizaci6n
(b) Inversiones disponibles para la venta
El cruculo de las inversiones disponibles para laventa se determin6 con las mismas tasas de inversi6n inicial para descontar los flujos esperados de efectivo Esto considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos
(c) Cartera de creditos neto
El Banco otorga financiarniento para diferentes actividades tales como consumo microcreditos y comerciales Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado el cual se considera su valor razonable Para el caso de tarjetas de credito se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado
(d) Obligaciones con el publico
El valor razonable de las obligaciones con el publico por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su obligaci6n inmediata
El cruculo del valor razonable de los certificados de dep6sitos a plazo se llev6 a cabo mediante la proyecci6n de vencimientos contractuales de los principales totales y sus respectivos intereses A su vez se procedi6 al cruculo del plazo medio del total de certificados de dep6sitos del Banco con el objeto de referenciar la valoraci6n a una Unica tasa de descuento de mercado Dicha referencia se obtuvo de la publicaci6n del Banco Central de Nicaragua de tasas de interes marginal activa y pasiva
(e) Obligaciones coninstituciones rmancieras y por otros rmanciamientos
Se deterrnina el valor presente neto de las obligaciones con instituciones financieras y por otros fmanciamientos utilizando como tasas de descuento las Ultimas tasas vigentes contratadas
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(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
66
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(31) Valor razonable de los instrumentos fmancieros (continuacion)
(e) Obligaciones con instituciones fmancieras y por otros financiamientos ( continuacion)
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada basadas en informaciones del mercado sobre y de los instrumentos fmancieros Estas estimaciones no reflejan posibles primas odescuentos que puedan resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha determinada Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza involucran incertidumbre y elementos de juicio significativos por 10 tanto no pueden ser determinadas con exactitud Cualquier cambio en los supuestos puede afectar en forma significativa las estimaciones
(32) Litigios
La Administraci6n confirma que el Banco no tiene litigios 0 rec1amaciones alguno que sea probable que origine un efecto adverso significativo al Banco a su situaci6n fmanciera 0
sus resultados de operaci6n
(33) Hechos subsecuentes
Norma sobre Actualizacion de Capital Socia
El 19 de febrero de 2014 la Superintendencia promulg6 la Norma sobre Actualizaci6n de Capital Social de las Entidades Bancarias mediante resoluci6n CD-smOIF-822-1shyFEBEI9-2014 actualizando el capital social minimo requerido a trescientos millones de c6rdobas (C$300000000) para los bancos nacionales 0 sucursales de bancos extranjeros Para las instituciones que a la entrada en vigen cia de dicha norma tuvieran un capital social minimo suscrito y pagado por debajo del establecido debenin tenerlo pagado a mas tardar siete (7) dias calendario despues de la pr6xima Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Reforma a la Ley de Seguro Social
A partir del 1 de enero de 2014 entr6 en vigencia la reforma al seguro social en el que se modific6 el decreto No 975 Reglamento General al Seguro Social y se indica un incremento en el monto maximo para la retenci6n a los empleados considerando como monto maximo de C$54964 y a partir delI de enero de 2015 C$74410 e incremento del 1 al aporte patronal de forma gradual a partir de enero 2014 hasta el2017 de la siguiente manera
ABo Porcentaje 2014 17 2015 18 2016 185 2017 19
66
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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31 de diciembre de 2013
(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
70
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Notas a los estados fmancieros
31 de diciembre de 2013
(33) Hechos subsecuentes (continuacion)
Reforma a la Ley de Seguro Social (continuacion)
A partir del 2016 el Instituto Nicaragtiense de Seguridad Social (lNSS) ajustara el salario objeto de cotizaci6n maximo aplicando la variaci6n anual del salario promedio de los asegurados
AI 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha esta reforma no tuvo efecto en los estados fmancieros del Banco
67
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
69
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
70
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Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2013
(34) Balance de situacion antes y despues de ajustes y reclasificaciooes
A continuacioo se presenla una explicacion de cOmo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas aI cierre afectaron la situacion financiera para que esten de cooformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Activos Disponibilidades Moneda oacional Caja Banco Central de Nicaragua Dep6sitos en instituciones financieras del pais Otras dispombilidades Mooeda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depositos en instituciones financieras del exterior Otras dispombilidades
Inversiones en valores neto Inversiones disponibles para la venia
Operaciones coo reportos y valores derivados
Cartera de creditos neta Creditos vigentes Creditos reestructurados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre creditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de creditos
Otras cuentas por cobrar neto Bieoes de uso neto Bieoes recibidos eo recuperacion de creditos neto Otros activos oeto Total activos
Pasivos Obligaciooes coo el publico Mooeda oaciooal DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo Mooeda extranjera DepOsitos a la vista DepOsitos de aborro DepOsitos a plazo
Otras obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Operaciones con reportos y valores derivados Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Total pasivos
Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivos y patrimonio
Cuentas contingentes Cuentas de orden
Saldos segUn libros antes de ajustes
Ajustes y reclasificaciooes Debe Haber
Saldos auditados
48796074 236845094
6831569 127269740
48796074 236845094
6831569 127269740
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
81247420 626031003 159391940 518345371
1804758211
376004515 376004515
376004515 376004515
125912659 125912659
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244 )
4349769139
4291292728 98153729 85404145 9027460
53087321 (187196244)
4349769139
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
17872502 64769045
851089 40997226
6780934386
417245653 189406504 541600803
417245653 189406504 541600803
809054350 1812283927 1731 648418 55012~9655
69755850
809054350 18 12283927 1731 648418 5501239655
69755850
39661944 44433795
180390537 5835481781
39661944 44433795
180390537 5835481781
270000000 218505202 456947403 945452605
6780934386
25887435
25 887435
25887435
25887435
270000000 244392637 431059968 945452605
6780934386
4328508528 7978300489
4328508528 7978300489
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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(36) Asientos de ajustes y reclasificaciones
Ndeg de cuenta Cuentas Debe Haber 4501 Reserva legal 25887435 4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 25887435
Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
segUn regulaci6n 25887435 25887435
70
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(35) Estado de resultados antes y despues de ajustes y reclasificaciones
A continuaci6n se presenta una explicaci6n de c6mo los ajustes posteriores a las cifras previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del periodo para que esten de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia
Saldo segun libros antes Ajustes y Reclasificaci6nes Saldos de ajustes Debe Haber anditados
Ingresos financieros Ingresos por inversiones en valores 11736679 11 736679
Ingresos financieros por cartera de creditos 916512563 916512563 Ingresos financieros por operaciones de reportos y valores derivados 1242634 1242634
Otros ingresos financieros 4485431 4485431 Total ingresos financieros 933977307 933977307
Gastos fmancieros Gastos financieros por obligaciones con el publico Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Otros gastos flllancieros Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajustes monetarios Ingresos neto por ajustes monetarios
(93344476) (93344476)
(302714) (302714) (1547936) (1547936) (4196499) (4196499)
(99391625) (99391625)
834585682 834585682 50733071 50733071
Margen financiero bruto 885318753 885318753 Gasto neto por estimaci6n preventiva para riesgos crediticios (163498564) (163498564) Margen financiero neto 721820189 721820189 Ingresos operativos diversos neto 217248409 217248409 Resultado operativo bruto 939068598 939068598 Gastos de administraci6n (663944294) (663944294) Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales 275124304 275124304 Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (15990691) (15990691) Gasto por impuesto sobre la renta (86550714) (86550714) Resultados del periodo 172582899 172582899
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Traslado del 15 de resultados del periodo a reserva legal
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