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Avance
Solo Gestión Financiera
Informe de Junta Directiva
2013 – 2014
Noviembre 2014
N a i g u a t á
Caracas - Venezuela
Avance
Solo Gestión Financiera
Junta Directiva 2012 -2014
Presidente: Rubén Manzur P.
Vicepresidente: Osmar Vásquez
Secretaria: Lilliam Zoraida Barroeta
Tesorero: Denys La Tour
Directores
Enrique Navarro F. Luis José Montenegro
Marco Cevenini Carlos Seidl
Gerardo Escalona Jorge Pérez
Ángel Tapia Amalia Llorca
Comisario Principal
José Jadraque
Comisario Suplente
Luis Centeno
CONTENIDO Página
i..Convocatoria 4
ii. Informes sectoriales
Presidencia 6
Secretaría 12
COMITÉS
Admisiones 16
Alimentos y Bebidas 19
Atención al Socio 24
Cultura 28
Deportes 31
Eventos 40
Información 44
Ingeniería y Mantenimiento 48
Legal 53
Residencias 55
Responsabilidad Social 57
Salud 60
Sistemas 63
Zona Náutica 66
iii. Finanzas
Gestión Financiera 76
Informe del Comisario 113
Presupuesto de Ingresos y Egresos 2014 - 2015 117
Estados Financieros Auditados
Informe de los Contadores Públicos Independientes
GESTIÓN FINANCIERA
INFORME DE GESTION FINANCIERA
El presente informe tiene la intención de presentar lo más detallado posible el
Balance de Situación y los movimientos de Ingresos y Egresos en las distintas
actividades que comprenden el presupuesto del Club Puerto Azul, A.C.
Es importante tener en cuenta que la actuación financiera del Club se basa en sus
Estatutos, y desde este punto de vista el Club ha logrado mantenerse a flote a
pesar de la situación País, y dentro de los parámetros contables habitualmente
utilizados. Dos de los miembros de la actual Junta Directiva: Presidente y
Vicepresidente se tomaron atribuciones, como resultado de su interpretación del
artículo 40, en consecuencia muchos de sus actos, decisiones, aprobaciones y
erogaciones no fueron informadas, presentadas ni aprobadas por la Junta
Directiva, algunas con consecuencias económicas fuertes para el Club, siempre y
cuando la Asamblea de Socios lo considere así, las cuales son señaladas más
adelante.
Los últimos dos años en nuestro país, han estado caracterizados por una
galopante inflación, un marcado desabastecimiento, y una progresiva devaluación.
Índices estimados de 140% de inflación para el periodo agosto 2012 / agosto
2014, 212% en alimentos y 183% en bebidas para el mismo periodo, un dólar
oficial que paso de Bs. 4,30 (octubre 2012) a Bs. 49,96 (SICAD II septiembre
2014), lo que representa una devaluación del 1.062%, sin hacer referencia al
denominado dólar paralelo o no oficial, son factores que irremediablemente
afectan el desenvolvimiento económico de cualquier persona o institución, y que
por supuesto, el Club Puerto Azul no escapa ni está exento de esta situación.
En lo que se refiere a Ingresos, la Cuota de Sostenimiento, nuestra principal
fuente de financiamiento, registró un incremento del 40% en el año 2013, y del
45% en enero del 2014, lo que representa un incremento acumulado del 103% en
el periodo originalmente evaluado, muy por debajo de las cifras de inflación y
devaluación anteriormente mencionadas para el mismo periodo. Aún así, y con el
aporte y apoyo de todos, nuestro Club ha logrado sortear el camino y mantenerse
dentro de niveles financieros /contables positivos y aceptables, con un flujo de
caja que terminará el año 2014 en positivo pero con un margen de maniobrabilidad
corto que no permitirá realizar otras actividades y desembolsos dentro de lo
planificado.
A pesar de lo antes expuesto los indicadores financieros primarios que se
muestran más adelante y que sirven de guía general, demuestran que el Club está
sano financieramente.
Por otra parte, los Juegos de Playa Odesur, dejaron un ingreso muy positivo (5,7
MM Bs) de los cuales 1,4 MMBs. fueron invertidos en la compra de equipos y
materiales que quedaron en el Club (materiales de cocina) y que ayudó
enormemente a mantener el flujo de caja y a nivelar los ingresos, teniendo en
cuenta que la Zona Náutica dejo de percibir importantes entradas por el uso del
varadero, debido a la paralización de este por el INEA debido al incumplimiento
del Club, por años, en tramitar los permisos requeridos para tal fin.
Se observa crecimiento en casi todas las partidas de Activos, desde Caja y
Bancos hasta Inventarios, pasando por un crecimiento importante en los Activos
de la organización, tanto en Caracas como en Naiguatá. No obstante, se requiere
la elaboración e implementación de una política de Capitalización de Activos, que
garantice y deje claro, a la vista de todos, la calidad y cantidad de Activos que
deben registrarse y se registran.
Por otra parte, también han crecido (aunque en algunos casos en menor
proporción) los Pasivos, especialmente las Cuentas por Pagar y, evidentemente,
ante el aumento de la actividad financiera de Compra y Venta de productos y
servicios para la operatividad del Club, han aumentado también las obligaciones
tributarias, como contribuyentes especiales ante el SENIAT.
El Patrimonio Social ha crecido y las Reservas han aumentado, y si se observa la
diferencia existente entre los porcentajes de incremento de las tarifas, contra los
índices de Inflación y Devaluación registrados en los últimos años, nos debemos
dar cuenta que nuestros niveles de Egresos, han venido acrecentando su
diferencia con respecto a nuestros Ingresos.
Como se ha indicado, y a pesar del progresivo descenso de la situación
económica del País, el Club Puerto Azul A.C. ha logrado mantenerse en niveles
financieros aceptables, con dificultades a nivel de Caja, pero avanzando a pesar
de las adversidades; no obstante, se deberá trabajar fuertemente en dos aspectos:
1.- Sincerando todas las tarifas según los Índices Inflacionarios o lo derivado a su
Estructura de Costos, incluyendo Cuotas de Sostenimiento, Invitaciones,
Residencias, Zona Náutica y Alimentos y Bebidas.
2.- Trabajando en el establecimiento de Normas y Procedimientos para todas las
áreas, para todas las actividades que se llevan a cabo, tanto operativa como
administrativamente en el Club, de forma tal que garanticen la optimización de
cada proceso, indispensable para poder continuar exitosamente nuestro camino
como Club y lograr un control más efectivo de los Egresos.
El mes de septiembre de 2014, constituye el mes de cierre del ejercicio económico
del período octubre 2013 / septiembre 2014 de Club Puerto Azul AC, por ello y
enmarcado dentro de las actividades propias de un cierre contable de Ejercicio
Económico, se inició en el mes de julio la Auditoría Externa con la empresa Galué,
Madrid y Asociados, de forma de poder culminar en noviembre con el informe
respectivo..
Asimismo, debemos mencionar que se realizó una Auditoria por parte de la
Dirección de Rentas Municipales de la Alcaldía del Municipio Vargas, sobre los
ingresos percibidos por el Club Puerto Azul A.C. para el periodo comprendido
entre enero 2008 a Diciembre 2013.
Finalmente, se logró obtener las transcripción y certificación de nuestro Registro
Original (el cual se encontraba en forma manuscrita), con lo cual se puede
dar inicio al proceso y trámites ante el IVSS para la inscripción en el sistema
automatizado TIUNA, y de esta forma regularizar nuestra situación ante dicho
organismo gubernamental y evitar sanciones futuras.
Situación Financiera del Club Puerto Azul, A.C.
CUENTAS POR COBRAR AL 30-09-2014
CONCEPTO MONTO BS.
Cuota de Sostenimiento 8.934.912,73
Otros conceptos 1.828.238,96
TOTAL OTRAS C X C 10.763.151,69
No se logró reducir la deuda de los Socios en este rubro, la cual se ha mantenido
muy por encima de lo que se puede considerar normal y que al final impacta en los
resultados del ejercicio, todo ello a pesar de la campaña efectuada para su cobro y
el cumplimiento de lo establecido en nuestro Estatuto Art. 64 y 65, y a la negativa
del Consultor Jurídico en cumplir con el Art. 66, es decir en avalar el proceso de
remate para que la Junta Directiva tomara la decisión de proceder.
Una disminución del 34% en nuestra Situación Neta, una caída del 94% en el
Capital de Trabajo durante el periodo, pero que al final, logra cerrar ligeramente en
positivo, repuntando la abrupta caída del ejercicio anterior, y un descenso del 32%
en nuestros Índice de Liquidez, si bien son indicadores que reflejan la tendencia
irrefutable a la baja, la proporción de su descenso no es comparable con el
incremento de los índices inflacionarios, de escasez y de devaluación que
mencionamos anteriormente, y que demuestran, al margen de las omisiones o
errores que se hayan podido cometer en la gestión, que el manejo financiero de
nuestro Club, dentro del cuadro complicado del país, fue al menos positivo.
A pesar de ello, la Situación Financiera en general del Club Puerto Azul, A.C.
continua siendo positiva, presentando una relación de 2,32 de los Activos sobre
los Pasivos, aun cuando la duplicidad del indicador viene dada primordialmente
por los Activos Fijos de la organización. Un Capital de Trabajo Neto, que baja a su
mínima expresión positiva (MBs. 320) y la existencia de problemas de Caja que se
evidencian al observar el factor de liquidez por debajo de uno, aunque debemos
tener en cuenta que por Políticas Contables de la Institución, en los Balances no
se incluyen las Cuentas por Cobrar por Cuota de Sostenimiento a los Socios, que
de incluirse, arrojaría un resultado positivo (superior a uno) en este indicador de
liquidez.
INDICADORES DE GESTION
1.- SITUACION NETA
Este indicador demuestra la solvencia del Club, al mostrar sus activos por encima
de sus pasivos, es decir, que por cada bolívar de endeudamiento con terceros
poseemos 2,32 Bs. para afrontarlo.
SITUACIÓN NETA
Activos Bs.108.888.816,07
Pasivos Bs.46.837.722,06
Indicador 2,32
2.- CAPITAL DE TRABAJO NETO
CAPITAL DE TRABAJO
NETO
Activos Circulante 34.233.069,81
Pasivos Circulante 33.912.267,48
Indicador 320.802,33
El capital de trabajo neto es la diferencia entre sus activos y pasivos circulantes.
Los activos circulantes incluyen el dinero en efectivo y las cuentas por cobrar, y los
pasivos corrientes incluyen conceptos como cuentas por pagar. El Club utiliza su
capital de trabajo para sus operaciones diarias.
3.- LIQUIDEZ O PRUEBA DEL “ACIDO”
LIQUIDEZ ("ACIDO")
Deudores + Disponible 27.144.343,65
Pasivos circulante 33.912.267,48
Indicador 0,80
Mide la capacidad de Club para pagar las obligaciones a corto plazo sin tener que
recurrir a la venta de existencias y debe estar por encima de 1.
Este indicador esta debajo de 1, lo que no es bueno, pero si tenemos en cuenta
que no se incluyen las deudas de los Socios por las Cuotas de Sostenimiento, por
políticas contables del Club, que de hacerlo estaría por encima de 1, lo cual ya
sería satisfactorio.
ACTIVO NOTA 2014 2013
ACTIVO CIRCULANTES:
Efectivo y equivalentes 2 25.535.656 14.112.029
Efectos y cuentas por cobrar socios 3 1.608.688 1.281.968
Inventarios de alimentos, bebidas y otros 4 8.321.556 3.494.977
5 3.305.048 1.697.936
6 956.598 413.063
39.727.546 20.999.973
7 61.339.691 51.277.277
8 7.821.577 4.138.003
TOTAL ACTIVOS 108.888.815 76.415.255
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVOS CIRCULANTE:
9 18.299.169 9.788.965
10 8.655.054 5.701.927
11 7.222.707 5.923.696
12 2.302.307 1.665.261
Apartado para prestaciones sociales y otros 834.439 187.154
37.313.677 23.267.003
13 9.524.045 6.139.639
46.837.722 29.406.642
PATRIMONIO (Activo neto)
79.215 79.215
58.139.534 55.458.804
58.218.749 55.538.019
Acciones en tesorería (558 accionesen el 2013 y 639)
-1.005.550 -1.313.512
57.213.199 54.224.507
0 2.680.730
37.246.692 12.954.656
4.060.568 2.813.782
-36.469.366 -25.665.062
TOTAL PATRIMONIO 14 62.051.093 47.008.613
108.888.815 76.415.255
0
(Véase el Dictamen de los Contadores Públicos Independientes)
( Las notas anexas forman parte integrante de estos estados financieros )
TOTAL PASIVO
Aporte de los socios
Acciones (6000)
Acciones en el 2012
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Exceso acumulado de egresos sobre Ingresos
Reserva estatutaria
Superávit en ventas de acciones
Reserva para reposición de activos
Gastos pagos por anitcipado
Total activos circulante
Propiedades, instalaciones y equipos, neto
Otros activos y cargos diferidos
Cobros anticipados
Cuentas y efectos por pagar
Otras cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Otros pasivos y créditos diferidos
Total pasivos circulates
Anticipos a contratistas
CLUB PUERTO AZUL, A.C.
BALANCE GENERAL
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014 Y 2013(EXPRESADOS EN BOLÍVARES HISTÓRICOS)
ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
Un gran número de facturas de proveedores llegaron al cierre del ejercicio, las
cuales fueron pagadas, así como también se pagaron, los impuestos y el pago de
la tercera y la penúltima cuota del préstamo bancario existente.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
UNIDAD Bs.
Cajas 69.000,00
Depósitos en transito 50.265,28
Mercantil 12.328.339,20
Banesco 0335 3.197.361,75
BNC 2.003.679,34
BFC 4.960.040,98
B.O.D 841.506,02
Banesco 1167 313.754,39
Mercantil CB (281,223,65 USD
a Bs. 6,30) 1.771.708,99
Total Bs. 25.535.655,95
EFECTOS Y CUENTAS POR COBRAR
La cuenta por cobrar a Socios por otros conceptos incluye pagos errados,
transferencias no recibidas, cheques devueltos entre otros, aumentó ligeramente
Además de la partida antes mencionada, Efectos y Cuentas por Cobrar incluye:
los prestamos otorgados a empleados tanto propios como del outsourcing
administrativo Alianza M&M, así como un saldo remanente por cobrar de la cuota
extraordinaria y una cuenta por cobrar de vieja data con el Ministerio del Deporte
(4 facturas que suman Bs. 667.026,76.)
EFECTOS Y CUENTAS POR COBRAR
CONCEPTO MONTO BS.
Socios otros conceptos 204.491,35
Empleados Puerto Azul 43.396,64
Empleados Outsourcing Administrativo 150.245,00
Proveedores / Clientes 863.884,47
Cuota extra 140.458,00
Cheques Devueltos 206.212,24
Totales 1.608.687,70
INVENTARIOS
Uno de los grandes problemas que tenemos para una administración adecuada es
el Almacén de ahí lo importante que se ejecuten Tomas Físicas de Inventario
General, no sólo con motivo del cierre del ejercicio fiscal y con la presencia parcial
de los auditores externos, sino también como una práctica del deber ser.
El orden de los Almacenes no es el más óptimo, se hallaron productos ubicados
en distintas locaciones, no unificados, lo que dificultó el conteo; se consiguieron
mercaderías que se encontraban en almacén pero que no habían sido ingresadas
al sistema, y otras que habiendo sido descargada de éste, aun se encontraban
físicamente en el almacén. Al final del ejercicio, se aplicó un ajuste de Bs.
211,004,31 en el Inventario, ajuste al alza (incrementando inventario) lo cual
representa un 2,85% del Inventario General, poco material, aun cuando lo
significativo es la presencia de más de 75% de ítems con diferencia,
representando la cifra antes mencionada, el neto de todas las diferencias positivas
y negativas.
INVENTARIOS Bs.
Mantenimiento 2.876.421
Almacén, Alimentos y Bebidas 2.134.064
Suministros Varios 2.618.056
Alimentos Procesados 693.015
8.321.556
ANTICIPOS A CONTRATISTAS
Una evidente falta de seguimiento de las diferentes Gerencias arrojó como
consecuencia el que existan Anticipos de muy vieja data que no han podido ser
regularizados, y que muy posiblemente habrán de ser arrojados a pérdidas a
futuro si no se toman los correctivos y las acciones requeridas.
Esto no significa que los trabajos, compras y servicios no se hayan ejecutado, todo
lo contrario significa que a nivel contable no se ha procedido con los cierres de
obra respectivos.
A pesar de ello, se logró regularizar casi un millón de Bolívares para el cierre en el
mes de septiembre.
CONTRATISTA
SERVICIO O
PRODUCTO FECHA SALDO TOTAL
Equipos de
Seguridad Vaneska
Compra pitton de
bronce 18-09-14 78.000,00 78.000,00
Luis AbrahanRizek Gtos judiciales 19-09-14 100.000,00 100.000,00
Inversiones Instauno
Construcción sistema de
bombeo aguas servidas
zn 08-08-14 230.384,40 230.384,40
Juan Carlos
Bastardo Domínguez
Colocación cercas
galpones zn reparación
general montacargas y
boya 03-07-14 22.500,00 22.500,00
Bartolo José Moreno
González
Tapizados asientos
camión y trencito 30-01-14 4.000,00 4.000,00
Inversiones Fadido
Fab 2 tapas para filtros
piscina morichal 18-10-13 7.700,00 7.700,00
Comercial Aurelia
Restauración muebles
rattan 05-02-14 26.900,00 26.900,00
Denis Eduardo
Barreras F.
Levatamiento
topográfico áreas
mayores 03-04-13 17.381,99 17.381,99
Construcciones JRF
Reparación y pintura
canchas tenis 30-04-13 33.976,11 33.976,11
Inversiones K6-18 Instalación manto 30-05-13 37.850,00 37.850,00
asfaltico con orillos 4
kioscos
Refrirepuesto San
Juan
Reparación e instalación
03 condensadores
neveras la goleta 11-06-13 22.800,00 22.800,00
La Semana Textil
Sabanas matrimoniales
para residencias 15-08-14 448.475,00 448.475,00
Parque Infantil
Soluciones b&b
Adquisición equipos
parque infantil 10-07-14 392.551,92 392.551,92
Grupo RM41
Proyecto reforma
comedor empleados 28-06-13 63.219,75 63.219,75
Morales 2004
Nautiservicios
Garita construída
c/tubos alumínios para
zn 10-04-14 21.500,00 21.500,00
Freddy Alexis Rivas Compra chapaletas 29-08-14 7.950,00 7.950,00
Perforación Conagua Bomba sumergible 15-05-14 69.750,00 69.750,00
Saturnino Desiderio
Leotta
Colocación listones
techo tejas entradas
vestuario 16-07-14 105.800,00 105.800,00
Seguridad
Electrónica Marcano
Instalación c.c.t.v.para
náutica 22-05-14 173.808,00 173.808,00
MultiserviciosTécnico
Olimpic
Trabajos muelle 4 zona
náutica 22-05-14 14.100,00 14.100,00
ElectronicaClarivox
Suministro e instalación
equipos contra incendio
res. La pinta 13-06-14 219.233,00 219.233,00
Electrónica Clarivox
Suministro e instalación
equipo contra incendio
Sta. María 13-06-14 219.233,00 219.233,00
Electrónica Clarivox
Suministro e instalación
lámparas emergencia la
pinta 13-06-14 127.090,60 127.090,60
Electrónica Clarivox
Suministro e instalación
lámparas emergencia la
santa maría 13-06-14 127.090,60 127.090,60
Mantto. Semahinst
Trabajos cuarto de
basura desmontaje,
limpieza, instalac. 19-06-14 21.046,50 21.046,50
Manycons
Ingenieros
Construcc. Muro
concreto escenario cine
y protección bowling 04-06-14 248.944,73
-52.126,46
-138.982,06 57.836,21
Manycons
Ingenieros
Construcción muro
concreto armado en
muelle o serv. Agua y 219.680,22
electricidad zona
náutica -160.000,76 59.679,46
Malcoven Ingenieros
Reconstrucc canchas
futbol 0 19-07-13 532.985,75
-28.207,79
-118.160,39
-53.407,29 333.210,28
Malcoven Ingenieros
Limpieza y adecuación
playa oceánica 25-07-13 299.640,64
-37.659,26 261.981,38
TOTAL Bs: 3.305.048,20
GASTOS PAGOS POR ANTICIPADO
Seguros Prepagados, Patente y Mercancías en Transito al cierre del ejercicio,
constituyen los principales elementos de la partida de prepagados que se muestra
en el Balance, y que sufrió un importante incremento con respecto al mes
precedente, ante la compra, a finales de mes, de una serie de utensilios
necesarios y requeridos para la cafetería que no habían ingresado al sistema de
Almacén al momento del Cierre. Asimismo, la cuenta incluye una serie de
mercaderías adquiridas en julio y agosto que no se le ha dado de alta en
Inventario.
GASTOS PAGOS POR
ANTICIPADO Bs.
Póliza de seguros 208.382
Derechos de frente 299
Servicio DIRECTV 17.868
Mercancía en tránsito 727.508
Impuestos municipales 356
Otros conceptos 2.187
956.598
PROPIEDADES, INSTALACIONES Y EQUIPOS
La adquisición de una bomba sumergible, lencería para las residencias, la
capitalización de las obras de drenaje de aguas de lluvia del cine, y el registro de
las obras en proceso (construcción del muro de concreto en muelle cero,
conformación del terraplén y la construcción del muro de concreto armado en el
cine / bowling) representan el incremento principal de la partida de Activos Fijos en
Naiguatá, mientras que la instalación del lector biométrico, en las oficinas de Las
Mercedes, origina un ligero incremento de esta partida (Activos) en esa
dependencia ( Caracas).
PROPIEDADES, INST Y EQ. Bs.
Edificaciones 23.905.667
Instalaciones 36.686.244
Muebles y equipamientos 12.306.538
Muelles, zona náutica y otros 6.670.929
Activos de operación 7.854.331
Vehículos 1.551.377
Software 232.281
Obras de artes 1.120
Construcciones en procesos 3.774.216
Total depreciable 92.982.704
Terrenos 15.290
Total propiedades, instalaciones y equipos 92.997.994
(-) Depreciación acumulada 31.658.302
61.339.692
El rubro de Construcciones en Proceso está conformado por:
CONST. EN PROCESO Bs.
Áreas y estructuras 3.774.216
Piscinas -
El Bowling -
3.774.216
OTROS ACTIVOS Y CARGOS DIFERIDOS
Entre otros, tenemos las amortizaciones que se están haciendo por el tema de los
espigones de playa oceánica (historia de antigua data), y las amortizaciones que
se hacen mensualmente por el descuento por pronto pago que se le aplica a los
socios que pagan el año anticipado.
OTROS ACTIVOS Y CARGOS DIF. Bs.
Crédito fiscal 3.364.348
ISLR retenido 1.640.449
Cuota de sostenimiento 324.469
IVA retenido por cuenta de terceros 67.054
Zona náutica -
Depósito de garantía 12.431
Otros 2.412.827
7.821.577
PASIVO Y PATRIMONIO
CUENTAS Y EFECTOS POR PAGAR
Las distintas adquisiciones de Activos que se mencionaron en párrafos anteriores,
pero en especial, el registro en el mes de septiembre 2014, de una serie de
facturas de montos considerables, correspondientes a los outsourcings de
mantenimiento (Fuller) y residencias (Fullmaster), de meses anteriores, que no
habían sido consignadas a la Gerencia de Administración por las unidades
responsables, representan el significativo incremento de las Cuentas y Efectos por
Pagar y que afectan considerablemente el índice de liquidez de la organización.
CUENTAS Y EFECTOS POR
PAGAR Bs.
Proveedores y contratistas 13.565.319
Otros conceptos -
Depósito en garantía (concesionarios) 8.746
Outsourcing administrativo 3.950.105
Banco Nacional de Crédito 775.000
18.299.169
El saldo del BNC corresponde a la última cuota de un pagaré de MMBs. 3.1,
utilizado durante el mes de diciembre 2013.
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
OTRAS CUENTAS POR PAGAR Bs.
IVA retenido y débito fiscal 3.491.741
Depósitos no identificados 706.656
ISLR retenciones 220.529
Remates de acciones ex socios 4.195.570
Otros conceptos 22.464
Socios 17.579
Fundación Puerto Azul -
Empleados -
Retenciones fiel cumplimiento 517
8.655.054
El débito fiscal es el impuesto que pagamos por nuestra facturación y el IVA
retenido (en cuentas por pagar) es el IVA que retenemos a nuestros proveedores y
enteramos al fisco, según el calendario de contribuyentes especiales. La porción
de débito fiscal, al momento de la declaración, se hacen los cálculos y ajustes
juntos , pero para efectos contables se presenta por separado.
Entonces por un lado, tenemos la facturación de septiembre, que genero debito
fiscal pagadero en octubre según el calendario del seniat, por ello queda con saldo
al cierre.
Por otro lado, con motivo de la campaña que hicimos, para que se entregaran
todas las facturaciones pendientes al cierre (mes de septiembre) se registró una
gran cantidad de facturas de proveedores, que generaron retenciones de IVA, que
fueron enteradas en el mes de octubre (una vez más, según calendario del seniat)
y por ello tienen saldo al cierre del ejercicio.
Como dato interesante, sólo por facturas de proveedores outsourcings (Alianza,
Fuller, Fullmaster, Segurimant; Transporte Jupamart (transporte de personal)
registradas la segunda quincena de septiembre, se generó retención de IVA por
MMBs. 1,1, que forman parte de esos Bs. 3,4MMBs., conjuntamente con las
retenciones de IVA de otros proveedores y los débitos fiscales de nuestra
facturación del mes.
El renglón Remate de Acciones es el saldo no entregado al ex Socio por el remate
de su acción y el cual a la fecha no ha sido retirado.
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR Bs.
Outsourcing administrativo -
Bonificación fin año Outsourcing
administrativo 2.514.804
Proveedores /contratista 2.942.478
Seguro social/paro forzoso 313.656
Bonificación fin de año Puerto Azul 542.546
INDEPABIS -
Servicio de lavandería 214.743
Alcaldía 502.075
Servicio de electricidad y aseo 97.338
Vacaciones 86.573
INEA -
Política habitacional -
Seguro HCM -
Servicio de teléfono 7.742
Servicio de agua 752
7.222.707
Lo más impactante son los rubros de bonificaciones de fin de año y las facturas
que entregan retrasadas muchas empresas, a pesar del seguimiento que se les
hace.
OTROS PASIVOS Y CREDITOS DIFERIDOS
OTROS PASIVOS Y CRED. DIFERIDOS Bs.
Reservaciones (notas de crédito) 1.369.073
Otros conceptos -
Invitaciones (notas de créditos) 853.923
Reservaciones diferidas 79.311
Inscripción proceso de remate -
2.302.307
Incluye reservaciones e invitaciones pagadas pero no ejecutadas, sobre las
cuales se les emite notas de crédito, utilizable en futuras reservaciones y/o
invitaciones según sea el caso.
Hubo un incremento de este rubro a principios de año, cuando el tema de las
manifestaciones en el país, que aún no han sido disfrutadas, y que por el
contrario, a su vencimiento, se reciben solicitud de renovación.
APARTADO PARA PRESTACIONES SOCIALES Y OTROS
Esta partida tiene un incremento importante entre el año 2013 y el año 2014,
principalmente por la madurez de la nómina CPA que pasó de 19 a 23 y que
incluye pago de prestaciones y vacaciones. El aumento salarial también
incrementa los pasivos laborales.
Este año se pasaron de la nómina de Alianza a la de CPA a cuatro (04) personas,
Nora Boll, Yenny Sandoval, Nieves Álvarez y Aracelys Corro. Esta transferencia
de personal fue aprobada directamente por el Presidente y no fue ni informado ni
aprobado por la Junta Directiva tal como lo establece el Estatuto del Club.
Por otra parte y en virtud de cumplir con el mínimo requerido, el Presidente y el
Vicepresidente tramitaron la constitución de un Sindicato Bolivariano de
Trabajadores de Puerto Azul, el cual tampoco fue informado ni aprobado por Junta
Directiva.
COBROS ANTICIPADOS
Cobros anticipados corresponde principalmente a pagos de cuotas de
sostenimiento anticipados efectuados por los socios y pagos de la zona náutica.
COBROS ANTICIPADOS Bs.
Cuotas sostenimiento 9.324.123
Zona náutica 113.354
Otros conceptos 22.870
Anticipos recibidos 63.699
9.524.045
PATRIMONIO SOCIAL
En el período 2013-2014 se vendieron noventa y cuatro (94) acciones negociables
y propiedad del Club Puerto Azul, A.C.
REPORTE DE ACCIONES VENDIDAS Y COBRADAS PERIODO
OCTUBRE 2013 / SEPTIEMBRE 2014 N°
Acciones en tesorería y negociables según informe de auditoría al 30
septiembre 2013 558
Acciones en tesorería y negociables según sistemas al 30 septiembre
2014 -472
Diferencia 86
Acciones reportadas como vendidas en septiembre 2013 pero cobradas
en octubre 2014 9
Acción reportada como vendida en septiembre 2014 pero cobrada en
octubre 2014 -1
Total acciones vendidas según contabilidad 94
MMBs. 24,29
Estas acciones fueron vendidas sin consulta a la Junta Directiva y al parecer no
existe una directriz con el personal del Club que se encarga del trámite, quedando
al criterio la disposición de la misma. Al tenerse conocimiento de esta situación se
procedió de inmediato a prohibir la venta de acciones sin no son aprobados
previamente por Junta Directiva.
RESERVA PARA REPOSICION DE ACTIVOS
Es una partida de muy vieja data que aparecía en el plan de cuenta anterior. Tiene
cargos desde antes del 2002 referidos a trabajos varios que se ejecutaron en su
momento.
El monto de Bs. 2.680.730 que aparecía en el 2013 en esta cuenta fue adicionado
al Aporte de Socios el cual aumenta de Bs. 55.548.804 a Bs. 58.139.534,
quedando la cuenta de reserva para reposición de activos en 0.
SUPERAVIT EN VENTA DE ACCIONES
Refleja lo correspondiente al año 2013, Bs.12.954.656 al cual se le suma el monto
de Bs. 24.292.036 producto de la venta de acciones.
EXCESO ACUMULADO DE EGRESOS SOBRE INGRESOS
Cerramos el año 2014 con un incremento de las pérdidas por MMBs. 10,8 que
está conformado por un exceso neto de los egresos sobre los ingresos del
ejercicio por MMBs. 9,56 y un incremento de la Reserva Estatutaria de MMBs.
1,25.
Ahora bien, tenemos que tener presente que la depreciación, si bien es un gasto,
y se contabiliza como tal, no es realmente un egreso real de caja, operativo, por lo
que si disminuimos los 6,66 MMBs. y el ajuste por Reserva Estatutaria tenemos
una pérdida real de MMBs. 2,9 que refleja o da la idea de la pérdida operativa.
______________________________________________________________________________________________________
INGRESOS: 2014 2013
Cuotas de sostenimiento de socio 81.211.356 56.275.639
Comestible y bebidas 38.442.645 19.490.703
Habitaciones 25.155.147 12.781.023
Invitaciones 22.791.451 10.825.755
14.891.780 7.742.061
8.719.275 3.566.083
Traspaso y ventas de acciones 7.210.000 2.541.156
180.513 103.266
198.602.167 113.325.686
COSTOS Y GASTOS
Habitaciones 18.885.318 10.970.571
66.553.265 37.074.810
84.148.215 53.374.002
28.912.444 13.413.773
198.499.242 114.833.156
EXCESO DE (EGRESOS) INGRESOS ANTES DE DEPRECIACIÓN 102.926 -1.507.470
-6.657.553 -3.962.563
EXCESO DE (EGRESOS) INGRESOS EN OPERACIONES -6.554.627 -5.470.033
COMISIONES E INTERESES FINANCIEROS, NETO -3.002.891 -1.659.684
EXCESO DE EGRESOS SOBRE INGRESOS DEL EJERCICIO -9.557.518 -7.129.717
(Véase el Dictamen de los Contadores Públicos Independientes)
( Las notas anexas forman parte integrante de estos estados financieros )
CLUB PUERTO AZUL, A.C.
ESTADOS DE INGRESOS Y EGRESOS
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014 Y 2013
(EXPRESADOS EN BOLÍVARES HISTÓRICOS)
Otros ingresos
Zona náutica, traspasos y otros
TOTAL INGRESO
Alimentos y bebidas
Gastos de operaciones
Gastos de administracion
DEPRECIACIÓN
TOTAL COSTOS Y GASTOS
Recreación e información
A nivel de Resultados, el mes de septiembre 2014 fue el peor mes de todo el
ejercicio económico octubre 2013 / septiembre 2014, con un exceso de Egresos
sobre Ingresos, después de Depreciación, del orden de los MMBs. 15,15, es decir,
que se pasó de MMBs. +5.59 en el mes de agosto a MMBs. - 9.56 que influyó
definitivamente en el Acumulado Año de ese mismo renglón, que cerró en MBs.
+102,93 de Egresos sobre Ingresos, siempre antes de Depreciación.
Entre las causas más impactantes que ocasionaron este Resultado, tenemos:
1.- Reverso de Ingresos por MMBs. 1 (el dinero percibido de Seguros Altamira por
el siniestro de la Churuata, se había registrado como Ingreso. (Se sacó de esa
cuenta en septiembre y se clasifico como provisión para reconstrucción de La
Churuata, con anuencia de los auditores externos).
2.- Reverso de asiento de enero del presente año, que modificó los resultados del
ejercicio anterior. Los casi 0,9 MMBs que se habían registrado en enero contra
resultados del ejercicio anterior, se reclasificaron, dejando los resultados del
ejercicio anterior tal como se reportaron al cierre, y cargando ese monto (Bs.
0,9MMBs) contra gastos de este ejercicio.
3.- Creación de una provisión para pago de Impuestos Municipales por 0,5 MMBs.
provisión generada en base a los Ingresos finales de este ejercicio, sobre el cual
pagaremos impuestos municipales.
4.- Registro de una pérdida en el área de Alimentos y Bebidas, reportada por
Contraloría, por el orden de los MMBs. 2,5. Se trata de mercancía que salió de
Almacén para Alimentos y Bebidas, que nunca salió a la venta, nunca regreso a
almacén. Esto tiene que ver con desechos, descontrol en las porciones servidas,
descontrol en las comidas del personal y posible sustracción.
5.- Facturación de Alianza M&M por diferencia de Pasivos Laborales en el año, de
aprox. MMBs. 0,5
6.- La facturación de MMBs 1,2 Segurimant en Seguridad, que no fue incluida en
el presupuesto.
7.- El cargo por Depreciación, que fue calculado en el Presupuesto muy por
debajo de lo real.
8.- Los Ingresos recibidos por Cuota de Sostenimiento, estuvieron MMBs 2,5 por
debajo de lo esperado.
9.- Los Costos de alimentos estuvieron MMBs 1,1 por encima de lo esperado.
10.- Hubo incremento importante en la nómina y en las comidas al personal,
especialmente en el área de deportes, producto de la temporada vacacional.
11.- Trabajos Playa Oceánica / Plaza de la Juventud: Por MBs 726,9 trabajos que
no fueron aprobados en Junta Directiva, sin Proyecto y con Adjudicación Directa a
la empresa Construcciones y Agregados, luego de haberle rescindido el contrato
unilateralmente a la empresa Malcoven.
12.- Techo Zona náutica: La Junta Directiva aprobó el dinero para la elaboración el
proyecto, el cual debía ser presentado antes de su aprobación. El Presidente
autorizó el inicio de las fundaciones por MBs 187,1. sin ser aprobado previamente
el proyecto definitivo por la Junta Directiva, que de completarse tendría un
desembolso adicional aproximadamente de MBs. 400.
13.- Asesoría Jurídica: Se otorgó un monto de MBs 100 para la consulta del
artículo 37 de los Estatutos, es decir para conocer si el Comité de Disciplina podría
sancionar al Presidente y al Vicepresidente en ejercicio. Este monto no fue
informado ni menos aprobado por Junta Directiva, fue otorgado directamente por
el Presidente y el Vicepresidente.
14.- La aprobación de tres Bonos al personal que labora en el Club por los
siguientes motivos: Bonificación Especial 3eros.Juegos Suramericanos de Playa
por 409.292,50 Bs, Bonificación especial y única por pérdidas en la cocina por
36.000 Bs y Bonificación especial y única adecuación Gerencia de Contraloría por
52.500 Bs, por parte del Presidente aplicando lo señalado en el artículo 40 ordinal
"e" lo que le permite según su interpretación personal no informar ni solicitar
aprobación de la Junta Directiva para efectuar estos desembolsos.
15.- Los gastos generados por la Reforma Estatutaria, no aprobada por la Junta
Directiva y alentada por el Presidente y Vicepresidente, en los que se imprimieron
2000 folletos, se utilizaron 50 resmas de papel tipo carta y oficio, 10 cartuchos de
tinta negra para un costo aproximado a los 78.000 Bs. Además, la publicación de
avisos de parte de la Junta Directiva para informar que esa Asamblea era irrita por
un costo de MBs. 80.
En esos quince (15) puntos extraordinarios, están resumidos los 15,15 MMBs. que
se reportaron de exceso de Egresos sobre Ingresos en el mes de septiembre, al
cierre del ejercicio, y que dieron vuelta al resultado positivo que presentábamos
hasta agosto.
En este período, hubo una importante disminución de los Ingresos percibidos
contra los esperados para el año, especialmente en el renglón de Cuota de
Sostenimiento, un marcado incremento en los Costos de alimentos (que fue
tendencia durante todo el ejercicio económico), y significativos incrementos en las
partidas de Gastos de las áreas más representativas del Club, un crecimiento
importante en los Egresos por nominas, así como por Comidas al Personal;
presentando a su vez, cada área, movimientos importantes, que elevan su
desviación con respecto al presupuesto.
INGRESOS
A nivel de Ingresos, más allá de la baja en lo percibido por Cuota de
Sostenimiento en comparación con lo presupuestado, al igual que en las áreas de
Zona Náutica debido al cierre del varadero, hubo un mayor ingreso en
Residencias, Invitaciones, Traspaso y Venta de Acciones, y Alimentos y Bebidas,
lo que resalta a la vista son los pocos ingresos que se reflejan en las partidas de
Alquiler de Espacios y Eventos (otros ingresos), debido a que en la práctica
contable del Club, todos los eventos son registrados en cuotas partes de los
Departamentos que están involucrados. Adicional, a que se debió ejecutar una
devolución de un depósito que por este concepto se había procesado en meses
precedentes.
A nivel presupuestario, en el ejercicio económico 2013 / 2014, se percibieron un
13,24% mas de ingresos de lo estimado según presupuesto (aunque el ingreso
por Cuota de Sostenimiento decayó en 10,14%) destacando las alzas en los
sectores de Residencias, Alimentos y Bebidas e Invitaciones.
INVITACIONES
Nuestro sistema informático Millenium, arrojó que durante el ejercicio económico
octubre 2013 / septiembre 2014, y tomada como fecha de referencia la fecha en
que fue pagada la invitación, ingresaron a Club Puerto Azul A.C., la cantidad de
27.603 invitados, lo que permitió ingresos por MMBs. 22,79 y están distribuidos de
la siguiente manera:
Concepto Numero
Total HERMANOS(AS) CUÑADOS Y SOBRINO 5.601
Total HIJOS(AS) NUERAS YERNOS 6.729
Total INVITADOS MAYORES DE 25 4.785
Total INVITADOS DE 10 A 17 AÑOS 3.211
Total INVITADOS DE 18 A 25 AÑOS 2.628
Total INVITADOS MAYOR 60 AÑOS 1.437
Total NIETOS MAYORES 18 AÑOS 824
Total NIETOS MAYORES DE 12 A 17 AÑOS 630
Total NOVIO (A) DE HIJO(A) DE SOCIO 1.319
Total PADRES DEL SOCIO O CONYUGUE 439
Total general 27.603
OTROS INGRESOS
Está constituida por veinte y un subpartidas que suman Bs. 14.891.780,
destacando entre ellas el alquiler de espacios y eventos por Bs. 5.968.598, el
alquiler de sillas y toldos Bs. 809.082,93, los concesionarios Bs. 1.051.263 y la
carnetización Bs. 271.288,08 como las de mayor generación de Ingresos.
COMPARACION INGRESOS PRESUPUESTO VS REAL
Ingresos
Presupuesto Acumulado
oct 13 / sep 14
Presupuesto Ejecutado
oct 13 / sep 14
Relación
Porcentual
Cuota de Sostenimiento 90.379.435 81.211.356 -10,14%
Zona Náutica 8.357.663 8.719.275 4,33%
Recreación / Cultura 18.000 180.513 902,85%
Residencias 17.893.432 25.155.147 40,58%
Alimentos y Bebidas 27.286.984 38.442.645 40,88%
Traspasos acciones 2.541.156 7.210.000 183,73%
Invitaciones 16.182.136 22.791.451 40,84%
Concesionarios 961.869 1.051.263 9,29%
Alquiler Espacios /
Eventos 6.692.609 5.968.598 -10,82%
Otros Ingresos 5.064.766 7.871.920 55,43%
Total Ingresos 175.378.051 198.602.167 13,24%
EGRESOS
COMPARACION COSTOS PRESUPUESTO VS REAL
Costos
Presupuesto
Acumulado
oct 13 / sep 14
Presupuesto
Ejecutado
oct 13 / sep 14
Relación Porcentual
Comestibles 14.730.795 25.868.417 75,61%
Bebidas /
Licores 6.715.151 6.989.226 4,08%
Total
Costos 21.445.946 32.857.643 53,21%
El crecimiento de los Costos en términos porcentuales fue mucho más significativo
que el crecimiento de los Ingresos, al incrementarse en un 53,21% con énfasis
marcado en el renglón de alimentos (75,61%),
Debe realizarse un trabajo intenso, tendientes a identificar y colocar controles en
las distintas etapas del proceso de cafetería y cocina, que disminuyan las
cuantiosas pérdidas, proceso que abarca desde la recepción de mercaderías en
Almacén, las entregas de éste a la cocina, lo que pasa a la venta, lo que ha de
devolverse a Almacén, lo que se consume y no se paga, lo que se desecha, lo que
efectivamente se vende (cajeros), las comidas que se suministran al personal
(elaboración de menús), las porciones que contiene cada plato y cada receta, las
comidas que se suministran a los organismos públicos, así como las que se
ofrecen en los distintos eventos, por solo mencionar las etapas de más urgente
control en todo el proceso.
COMPARACION GASTOS PRESUPUESTO VS REAL
Presupuesto
Acumulado
oct 13 / sep 14
Presupuesto
Ejecutado
oct 13 / sep 14
Relación
Porcentual
Gastos
Oficina
Caracas 4.302.119 6.074.728 41,20%
Residencias 19.623.372 18.885.318 -3,76%
Operaciones /
Mantenimiento 33.823.147 34.298.489 1,41%
Alimentos y
Bebidas 25.178.179 33.695.622 33,83%
Zona Náutica 9.286.096 6.336.653 -31,76%
Atención al
Socio 477.969 366.660 -23,29%
Seguridad 13.335.153 19.854.616 48,89%
Contraloría 2.611.145 1.726.475 -33,88%
Administración 20.172.476 18.333.766 -9,11%
Recursos
Humanos 1.456.805 1.379.258 -5,32%
Relaciones
Institucionales 2.401.000 1.031.557 -57,04%
Recreación /
Cultura 2.376.785 3.731.560 57,00%
Deporte 8.287.683 7.008.241 -15,44%
Comités 4.361.096 3.704.213 -15,06%
Espacios /
Eventos 2.087.819 4.825.273 131,12%
Otros Gastos 2.380.181 7.295.485 206,51%
Total Gastos 152.161.027 168.547.913 10,77%
OFICINA CARACAS
En el caso de la Oficina Caracas, se presenta un importante desembolso por
material de oficina, como resultado de la impresión de los folletos y material
relacionado con la reforma estatutaria y la convocatoria a la Asamblea
Extraordinaria que no fue aprobada por la Junta Directiva y fue autorizado
directamente por el Presidente y Vicepresidente.. También se registra una
diferencia por la factura presentada por Alianza M&M por el recálculo de los
pasivos laborales del año, y los trabajos de pintura del área externa de nuestra
sede en Las Mercedes, como los gastos extras más significativos del periodo.
RESIDENCIAS
Residencias contabiliza un marcado movimiento de material de ferretería para
mantenimiento de edificios y habitaciones, además de registrar en el periodo horas
extras del personal del outsourcingFullmaster. El servicio de lavandería también
presenta un movimiento destacable.
OPERACIONES Y MANTENIMIENTO
En Mantenimiento destacan elevados montos por materiales de ferretería,
electricidad y plomería, que utilizan para el mantenimiento de las distintas áreas
del Club; también se registra la compra de bactericidas, la fumigación urgente de
todas las áreas motivada a la epidemia de chikungunya y
movimientos/reparaciones en distintas áreas, como lo más destacable dentro de
los Gastos no programados del período.
ALIMENTOS Y BEBIDAS
ALIMENTOS Y BEBIDAS %
Ingresos 38.442.644,54
Costos -32.857.642,99 -85%
Diferencia 5.585.001,55
Gastos -33.695.621,78 -88%
ExcEgre / Ingr -28.110.620,23
A pesar de que contablemente se observa que el renglón de Alimentos y Bebidas
da pérdidas recurrentes, un análisis efectuado de cómo está constituida esta
cuenta nos da como resultado que la mano de obra tiene un impacto en los gastos
de MMBs. 20, incluyendo cursos, reposos y vacaciones. Es de resaltar, que
supuestamente no debería incluirse en esta partida lo concerniente a mano de
obra , ya que debería estar incluida en el pago de la Cuota de Sostenimiento lo
que permitiría deducirlo de la estructura de costo, obteniéndose un subsidio al
Socio en el costo final del plato.
Hay que resaltar que la decisión unilateral tomada por el Presidente de retirar al
Contralor y a la Gerente de Alimentos y Bebidas, sin la aprobación de la Junta
Directiva ocasionó un descontrol en el renglón Perdida de Comidas no Justificadas
que se había logrado estabilizar en el mes de octubre 2013 en Bs. 199.491,
reduciéndose en los meses siguientes hasta llegar a julio 2014 a Bs. 78.016 y de
ahí un salto a Bs. 2.594.000,00 en pérdidas de inventario de productos sacados
para procesamiento y venta, solo en el mes de septiembre 2014.
De ahí, que la pérdida de este periodo fue de Bs. 4.262.394,43 de los cuales Bs.
738.364,76 corresponden con pérdidas de inventarios, y Bs. 3.524.029,67
corresponden con pérdidas de cafetería/cocina (mercancía que salió del Almacén
para la venta, pero nunca se registró su venta)
ZONA NAUTICA
Los gastos más resaltantes de la zona náutica fue la reparación y remoción de las
tuberías de la antigua estación de servicio ubicada en el muelle 4, la reparación de
la loza y la construcción de un murete frente al shop, la instalación de garitas de
aluminio para el resguardo de los vigilantes, la reparación del cable eléctrico del
muelle 4 y la reparación de la tubería de aguas negras.
SEGURIDAD
Este renglón registró una importante desviación con respecto al presupuesto, dado
que en la formulación presupuestaria para el 2013 / 2014 no fue incluida la nómina
de Segurimant, el outsourcing de seguridad contratado para tal fin. Adicional a la
compra de bastones de control de tiempo y al incremento de personal de
seguridad en el área de la zona náutica.
ADMINISTRACION
El registro de una facturación de Alianza M&M por diferencias de pasivos laborales
del año 2014, las reparaciones realizadas a los equipos de aire acondicionado del
área de administración, la contabilización de una factura por ejecución de un
proyecto arquitectónico para esta misma área, y una provisión por más de Bs.
500.000,00 para el pago de impuestos municipales, constituyen la base de la
importante desviación sufrida por Administración en el renglón Gastos, contra lo
presupuestado.
OTROS GASTOS
Las comisiones bancarias Bs. 2.686.690,52, la partida “rectificación ejercicio
anterior” (gastos correspondientes al ejercicio anterior, cuya facturación fue
presentada en el transcurso de este ejercicio, ya cerrado el anterior) por Bs.
1.843.004,84 y el IVA que no podemos aplicar como crédito fiscal por
disposiciones legales Bs. 1.685.046,15, constituyen las tres (03) partidas
principales de esta cuenta de Bs. 7.295.485.
NOMINAS DE PERSONAL PROPIO Y OUTSOURCING
Las nóminas de Club Puerto Azul A.C., constituyen el principal motivo de Egresos
de nuestra Organización, y por ende, ameritan una exhaustiva revisión, tanto por
la Junta Directiva como por las distintas Coordinaciones y Gerencias (en especial
estas últimas) en lo referente a su cuantía (cantidad de empleados) y a su
eficiencia (rendimiento del personal).
Para el ejercicio culminado en septiembre 2014, se pagaron por las distintas
nominas del Club (propias y outsourcings), la cantidad de Bs. 102.012.825,37,
distribuidas de la siguiente manera:
Pagos por nominas
Empleados Bs
Nomina Club PA 21 7.868.892,56
Nomina Alianza 334 63.008.776,48
Otras nominas 213 31.135.156,33
Total nominas
102.012.825,37
La nómina CPA, incluye a los Gerentes y Coordinadores del Club, adicional a
algunos analistas de distintas áreas.
En el mes agosto 2014 se otorga un incremento salarial adicional a todo el
personal propio y outsourcing del 10%, a excepción de los Gerentes, otorgado
directamente por el Presidente del Club, sin ser informado ni aprobado
previamente por la Junta Directiva. La razón esgrimida fue por las protestas del
personal en la puerta del Club. Para esa fecha, la nómina de Club Puerto Azul (sin
inclusión de los Gerentes) era de Bs. 153.841,00, mientras que la de Alianza
ascendía a Bs. 1.347.552,57 (salario básico) sobre el cual se otorgó el 10%
referido.
La composición del grupo de “otras nominas”, se desglosa de la siguiente manera:
Concepto
Operarios Área Monto Bs.
2013-2014
Observaciones
Prom
mensual x
empleado
Celia Moreno 01
Bosques y
Jardines 152.696,32 12.724,69
Construccione
s HZ 14
Bosques y
Jardines 2.713.297,94
Incluye pasivos
laborales 16.150,58
Inversiones
Segurimant 86 Seguridad 11.218.151,74
Incluye pasivos
laborales 10.870,30
Fuller
Mantenimiento 40 Mantenimiento 8.380.342,00
Incluye pasivos
laborales 17.459,05
Fullmaster
Services 45 Residencias 7.880.534,62
Incluye pasivos
laborales 14.593,58
Instructores
deportivos
27
Deportes
790.133,71
Variables
durante todo el
año
Total Bs. 213 31.135.156,33
En el periodo fiscal 2013 / 2014, se percibieron por Cuota de Sostenimiento, la
cantidad de Bs. 81.211.356, lo que significa que la Cuota se Sostenimiento, en su
totalidad, solo sirvió para cubrir un 80% de la nómina, debiendo obtenerse la
cantidad de Bs. 20.801.468,89 de otras fuentes de Ingresos, solo para cubrir las
obligaciones de personal, en detrimento del resto de actividades operativas del
club, lo cual explica una de las razones del porque las deficiencias de Caja y de
Mantenimiento que estamos sufriendo en los actuales momentos.
Por otra parte, tal y como es costumbre en el mes de mayo se les da un aumento
al personal del Club el cual fue presupuestado en un 40%, es decir el monto de la
nómina de MMBS. 235,84 aumentó MMBS. 95,56 lo que representa un 40,52%
promedio, quedando la nómina en MMBs. 331,40
En fecha 15 de Mayo se emitieron dos (02) cheques que involucraban bonos para
el personal de Contraloría y Almacén, aprobados directamente por el Presidente y
que no fueron presentados ni aprobados por la Junta Directiva.
1.- Cheque 452 de Corp Banca por Bs. 36.000,00, incluía, entre otros, Bonos para
el personal de Contraloría por concepto de “Bonificación Especial y Única por
reducción de pérdidas de alimentos”. El resto del cheque, fueron bonos para el
personal de Almacén.
2.- Cheque de Corp Banca, No. 451, por Bs. 52.500,oo, por concepto de
“Bonificación Especial y Única adecuación Gerencia Contraloría.
A continuación cuadro resumen de los costos del personal:
Unidad # Sueldo
(básico)
Variables
(Horas y
jornadas
extras)
% Total Asign Deducción Total Pag. Factura Factor Prommens
x empl.
Total
ADMINISTRACION 48 2.268.773,78 848.902,89 37,42 3.117.676,67 31.194,71 3.086.481,96 7.015.147,03 2,27 5.339,93
Total Alimentos y
Bebidas 104 4.258.357,90 1.968.139,08 46,22 6.226.496,98 103.416,78 6.123.080,20 13.965.856,22 2,28 4.884,79
Total CONTRALORIA 5 298.784,85 40.159,11 13,44 338.943,96 5.489,43 333.454,53 773.081,63 2,32 5.700,08
Total Cultura Y Eventos 11 420.954,72 200.876,57 47,72 621.831,29 4.298,01 617.533,28 1.407.013,87 2,28 4.591,33
Total DEPORTE 19 1.054.712,85 995.424,08 94,38 2.050.136,93 0,00 2.050.136,93 4.617.002,06 2,25 8.972,15
Total GERENCIA
GENERAL 4 155.874,03 64.173,99 41,17 220.048,03 413,70 219.634,33 494.805,51 2,25 5.229,39
Total MANTENIMIENTO 40 2.180.595,80 796.948,44 36,55 2.977.544,24 6.253,69 2.971.290,55 6.780.705,50 2,28 6.183,75
Total OFICINA
CARACAS 17 918.782,96 73.189,59 7,97 991.972,55 8.502,12 983.470,42 2.241.233,39 2,28 4.716,88
Total PUERTA
CONTROL 16 678.396,94 268.371,61 39,56 946.768,55 8.724,47 938.044,08 2.117.230,65 2,26 5.043,25
Total RECURSOS
HUMANOS 1 40.731,93 126,00 0,31 40.857,93 773,45 40.084,48 91.283,67 2,28 3.485,61
Total RECEPCION
CENTRAL/RESIDENCIA 23 969.982,66 357.426,94 36,85 1.327.409,60 10.944,61 1.316.464,99 3.062.820,01 2,33 4.866,78
Total SEGURIDAD 31 1.512.911,77 721.693,73 47,70 2.234.605,50 13.436,76 2.221.168,74 5.119.343,73 2,30 5.995,06
Total ZONA NAUTICA 15 805.695,05 217.444,45 26,99 1.023.139,50 9.314,87 1.013.824,64 2.348.452,56 2,32 5.601,24
Total general 334 15.564.555,25 6.552.876,47 42,10 22.117.431,73 202.762,60 21.914.669,12 50.033.975,84 2,28
Del cuadro anterior debemos resaltar lo siguiente:
a) Los 104 empleados promedio mensual del área de Alimentos y Bebidas,
que considero debe ser revisado por un experto en el área.
b) El 42,10% de pago de jornadas extras en general, lo cual nos coloca muy
por encima del máximo permitido por la LOTTT (Art. 178, literal “c”: No se
podrá laborar más de cien horas extraordinarias por año. Cien horas por
año, sobre una jornada normal de ocho horas diarias, cinco días a la
semana, representa un 4,8%).
c) Relativo a lo expuesto en el ítem anterior, el 94,38% de horas extras
pagadas al personal de Deportes, lo cual en la práctica, constituye que
perciben más por horas extras que por su jornada normal (las horas extras
se pagan con un cincuenta por ciento (50%) de recargo en acatamiento a lo
establecido en la LOTTT.)
d) En continuación a este tema, calculando promedios mensuales por
empleados, el personal de Deportes se convierte en el mejor remunerado
de todo el personal de Alianza M&M.
e) Cabe destacar en este momento que por cada pago que se le realiza a un
trabajador de la nómina de Alianza M&M, se le paga a esta empresa un
porcentaje de comisión, por los que los recargos por jornadas extras, salen
aún mucho más costosos a Club Puerto Azul AC, que lo que realmente
termina percibiendo el empleado.
f) La nómina de seguridad; además de los Bs. Bs. 5.119.343,73 que se le
paga al outsourcing Alianza M&M por este personal, debe incluirse los Bs.
11.218.151,74 que se les pagan a Segurimant, para un gran total en el área
de seguridad, de Bs.16.337.495,47 siendo así está el área con el
desembolso más alto de nómina, seguida de Alimentos y Bebidas.
Al margen de lo anteriormente mencionado, a más tardar el 06 de mayo de 2015,
según lo dispuesto en el art. 555 de la LOTTT vigente, se elimina la figura de
tercerización, por lo que el personal actualmente en nómina Alianza M&M, deberá
pasar a nomina directa de Club Puerto Azul. Es decir, a más tardar la fecha antes
señalada, la nómina del Club contara con un total de aproximadamente
TRESCIENTOS CINCUENTA Y CINCO (355) empleados.
En el ejercicio fiscal que acaba de finalizar, CLUB PUERTO AZUL A.C., entregó
comidas a distintos entes propios y externos, a un costo de Bs. 7.154.028,26,
distribuidas de la siguiente manera:
PERSONAL INTERNO
Unidad TOTAL
Informática 47.014,42
Administración 177.562,66
Contraloría 23.048,29
Caracas 47.411,99
Mantenimiento 307.917,85
Juntas Directivas 43.167,60
Residencias 23.523,89
Zona Náutica 66.541,38
Seguridad 1.020.278,44
Recepción Central 3.168,71
Personal A&B 2.744.948,99
Atención al socio 3.255,87
Cultura 104.138,97
Deportes 822.565,15
Puerta Control 19.088,08
Campamento 563.758,17
Enfermería 71,23
Gerentes 249.422,88
Total: 6.266.884,57 Bs.
OUTSOURCING
Fundacion 227.402,22
Fullmaster 4.367,92
Fuller 30.952,93
Total: 262.723,07 Bs.
ORGANISMOS PUBLICOS
Se observa en los cuadros presentados, que:
a) Al personal se le entregaron a lo largo del ejercicio económico comidas por Bs.
6.266.884,57 a pesar que se les otorga un Cesta Ticket de Alimentación
equivalente al 35% del valor de la Unidad Tributaria (La Ley establece que el valor
del ticket alimentación, debe oscilar entre el 25% y el 50% de la Unidad Tributaria).
b) Nuevamente destacan entre los que más consumen comidas, las áreas de
Alimentos y Bebidas, Seguridad y Deportes, las que como vimos en cuadros
anteriores, son las de mayor devengamiento de salarios y mayor generación de
horas extras. Es importante señalar que el área de Deportes, ha elevado
considerablemente sus consumos desde el mes de julio 2014, coincidiendo esta
fecha con un cambio en su sistema de comidas autorizado por la Junta Directiva.
c) Policía del Municipio Vargas, y Guardia Nacional, resaltan entre los que más
comidas han retirado de nuestras instalaciones, sumando los organismos públicos,
un total de Bs. 624.420,62.
De la misma manera, debe revisarse y acordarse con los distintos organismos
públicos, un limitante a las comidas otorgadas, que eviten el excesivo Costo para
los Socios del Club Puerto Azul por tal concepto.
Guardia Nacional 179.850,77
Policía 277.651,25
Transito 104.977,89
Aseo Urbano 28.456,30
Bomberos 11.902,45
Corpoelec 2.642,70
CICPC 358,32
Guardacostas 8.065,66
Gas 2.322,83
Jefatura Civil 2.137,90
INEA 356,15
Liga de baseball menor 5.698,40
Total: 624.420,62 Bs.
COMPRAS
En el ejercicio económico octubre 2013 / septiembre 2014, ingresaron a nuestro
Almacén General, un total de 2.739 facturas de proveedores contentivas de
productos, por un total de Bs. 73.281.395,05 producto de la colocación de 2.464
Órdenes de Compra: estas facturas se disgregan de la siguiente forma, según el
área que la solicita y recibe:
Almacén Monto Bs. % Cantidad
Activos fijos 6.241.544,91 9% 106
Alimentos y bebidas 49.758.929,97 68% 1.834
Mantenimiento 11.524.296,32 16% 504
Medicinas 68.289,88 0% 7
Papelería 3.339.439,66 5% 118
Gastos Generales 2.348.894,31 3% 170
Totales 73.281.395,05 100% 2.739
Estas cifras representan, con respecto al ejercicio anterior, un incremento del
204% en Bolívares comprados, y de un 36% en número de compras, lo que en su
conjunto representa un incremento promedio del 123%. Esta cifra real se acerca
mucho al 97% de inflación en el renglón alimentos (el principal renglón de nuestras
compras) presentado oficialmente por el Banco Central de Venezuela para el
periodo agosto 2013 / agosto 2014, cifra que en la práctica asciende al conjugarse
con los niveles de desabastecimiento que afectan a nuestro país.
EVENTOS:
Para el Club Puerto Azul, A.C. los eventos son de suma importancia ya que
generan ingresos adicionales cuando están bien fundamentados en su propuesta,
para ello hay un Comité de Eventos, el cual está dirigido por el Presidente pero en
la práctica sólo éste con el Vicepresidente y el Gerente de Operaciones manejan
los presupuestos y sus aprobaciones. Eventualmente, fue informada la Junta
Directiva sobre la fecha a realizarse.
Esto ha traído como consecuencia, por lo menos de lo que hemos podido obtener
información, como en este caso que generó pérdidas para el Club y la Junta
Directiva no fue informada ni aprobó el presupuesto.
* CAMPAMENTO GOBERNACION DE VARGAS / TRUJILLO
Este evento fue manejado exclusivamente por el Presidente y el Gerente de
Operaciones sin informar del presupuesto a la Junta Directiva para su aprobación.
Asistieron 100 niños y 63 adultos, durante una semana (6 días) y se les ofreció
desayuno y cena, 54 habitaciones y uso de las instalaciones a un precio de 105,5
Bs. diarios por persona, que no compensa el gasto generado.
DEPRECIACION
La depreciación aumenta de MMBs 3,96 en el 2013 a MMBs 6,65 en el 2014
debido a la incorporación de los nuevos activos adquiridos en este ejercicio. Se
adquirió lencería nueva, se adquirieron equipos de computación, y sobre todo, se
capitalizaron los trabajos del bowling y del cine, entre otros. Los cuales en este
año 2014 ya comienzan a depreciar.
Denys La Tour
Tesorero