aula 302 - seccion a 201601 administracion ii ciclo .alumno silva gonzales

7/26/2019 Aula 302 - Seccion a 201601 Administracion II Ciclo .Alumno Silva Gonzales

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PRIMER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANC

INVENTARIO INICIAL

El 1 de enero del 2015 se constituye la empresa "the accion " E.I.R.L., dentro del sector comercial

empresa, para tributar se ubica en el Rgimen eneral de Impuesto a la Renta. !uscrito y aportado

por su titular #ranc$ Luis !il%a on&ales, los acti%os son los siguientes

' (inero cuenta corriente 21,)00.00

' (inero en E*ecti%o +,)00.00

' *actura por cobrar 2,000.00

' na -amioneta oyota 22,000.00

mercaderia

20 tele%isores c/u +000

20 euipos de s c/u )00

10 re*riguerador c/u 1200

' -omputadoras ,500.00

' edi*icios %aludados 50,000.00

-on el dinero se apertura una cuenta corriente a nombre de la empresa "El !ol" E.I

de -rdito en 3oneda naciona4 cuenta 6 77781+79:801, los bienes no dinerados est;n sustenta

In%entario detallado y %alorado ante el notario pn =urada del aportante y compr

aduisici>n.

IAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009

I ACTIVO !/. !/.

CAJA Y BANCOS

10 101 CAJA 4,800.00

10.+ -uentas -orrientes 21,800.00

10.+1 anco de -rdito

12 cuentas por cobrar comerciales terceros 2,000.00

1212

33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

.+ nidades de ransporte

.+1 -amioneta ?@?A8 A&ul 22,000.00.2 Edi*icaciones

.51 edi*icios 50,000.00

B6

.7 Euipos (i%ersos

.71 -omputadoras 3,500.00

.1 mercaderia 108000

34 INTANGIBLES

+.7 astos de -onstituci>n

Facturasemitidas


2/32

Total Act!o

II PASIVO

!in Casi%o

III RESUMEN

Total Act!oTotal Pa"!o

#0 CAPITAL

50.2 -apital Cersonal

50.21 -apital inicial

Ciura 1 enero 2015

DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD

IO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009

2

!/. !/. !/.

10 CAJA Y BANCOS 27,700.00

10.+ -uentas -orrientes

12 1212 *acturas por cobrar 2,000.0033 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 1),500.00

.1 $%&ca'%&a"

.+ nidades de ransporte

.5 3uebles y Enseres

.7 Euipos (i%ersos

34 INTANGIBLES

+.7 astos de -onstituci>n

#0 CAPITAL

G%&%(t% G%(%&al C)P)C


3/32

50.2 -apital Cersonal

212,100.00

Lima, 25 de Abril del 200:

DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD

212*100)00

G%&%(t% G%(%&al C)P)C


4/32

S

ediana

el 100

.R.L. en el anco

os en el

obantes de

1

!/.

26,600.00

2,000.00

183,500.00


5/32

212,100.00

!/.


6/32

212,100.00

212*100)00


7/32

Operaciones

Cuenta descripcion Debe Haber

63 S/. 3,000.00

63111 Transporte De carga

40 S/. 540.00

4011 Impuesto general a las ventas

1 S/. 3,540.00

11 Facturas emitidas

+, S/. 3,000.00

9:1,4 GASTOS ADMINISTRATIVOS) S/. 3,000.00

42 S/. 3,540.00

+212 E3II(A!

10 E-ECTIVO Y EQUIVALENTES DE E-ECTIVO S/. 3,540.00

101 -AA

.3 S/. 7,000.00

71 RA!C?RE, -?RRE?! @ A!?! (E FIAE

40 S/. 1,260.00

42 S/. 8,260.00

+212 E3II(A!

,# GASTOS DE VENTAS) S/. 7,000.00

Se cancela con e!ectivo servicios de transporte de carga por un monto de 3000 soles m"s el igv po

Se canela con c$e%ue servicios de pu&licidad por '00 soles m"s el igv

Se cancela con c$e%ue impuesto de derec$os aduaneros por ventas al e(terior en la aduana de la ci

Se estimas asta el 31 de diciem&re del 015 compensaci#n de tiempo de servicios de un tra&a*ador

Se e!ect+a la cancelaci#n del impuesto autoeval+o por 1000 soles

Se cancela con c$e%ue suscripci#n el diario la $ora por 5000 soles

Se cancelas 1)000 gastos prstamos &ancarios e e!ectivo

-STS D S2IIS STDS TS

TITS, 7TSTI7S 8 TS9 SIST: D 7SI7S 8 D S9D -

7TS :I9S ;TS

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS YGASTOS

-ARA! I3CALE! A -EA! (E -?!?! @

A!?!

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES /TERCEROS

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS PORTERCEROS




8/32

+, S/. 7,000.00

9:1

42 S/. 8,260.00

+212 E3II(A!


101 -AA

.4 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 5,000.00

7+1 ?IER? -ERAL

40 S/. 5,000.00

+01 ?IER? -ERAL+011 I3CE!? EERAL A LA! FEA!

,# GASTOS DE VENTAS) S/. 5,000.00

+, S/. 5,000.00

9:1

40 S/. 4,760.00

4011 Impuesto general a las ventas


101 -AA

.2 S/. 2,800.00

72:1 -?3CE!A-IG C?R IE3C? (E !ERFI-I?

41 S/. 2,800.00

+111 !EL(?! @ !ALARI?! C?R CAAR

,4 GASTOS ADMINISTRATIVOS) S/. 2,800.00

+, S/. 2,800.00

9:1

.2 S/. 8,000.00


-ARA! I3CALE! A -EA! (E -?!?! @A!?!


TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DEPENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR


-ARA! I3CALE! A -EA! (E -?!?! @A!?!


GASTOS DE PERSONAL* DIRECTORES YGERENTES

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES PORPAGAR


-ARA! I3CALE! A -EA! (E -?!?! @A!?!

GASTOS DE PERSONAL* DIRECTORES YGERENTES


9/32

41 S/. 8,000.00



+, S/. 8,000.00

9:1

41 S/. 8,000.00



10+1 -EA! -?RRIEE! ?CERAIFA!

.4 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 100.007+1 ?IER? -ERAL

40 S/. 1,000.00

+01 ?IER? -ERAL

+011 I3CE!? EERAL A LA! FEA!


+, S/. 1,000.00

9:1

40 S/. 1,000.00

+01 ?IER? -ERAL



10+1 -EA! -?RRIEE! ?CERAIFA!

.4 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 1,000.00

7+1 ?IER? -ERAL


101 -AA

,4 GASTOS ADMINISTRATIVOS)

+,

9:1


CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y

GASTOS-ARA! I3CALE! A -EA! (E -?!?! @A!?!




-ARA! I3CALE! A -EA! (E -?!?! @A!?!



-ARA! I3CALE! A -EA! (E -?!?! @A!?!


10/32

40

+01 ?IER? -ERAL

10 E-ECTIVO Y EQUIVALENTES DE E-ECTIVO

101 -AA

.# OTROS GASTOS DE GESTIN S/. 5,000.00

40 S/. 950.00

+01 ?IER? -ERAL


42 S/. 5,950.00

+212 E3II(A!


+, S/. 5,000.00

9:1

42 S/. 5,950.00

+212 E3II(A!

10 E-ECTIVO Y EQUIVALENTES DE E-ECTIVO S/. 5,950.0010+1 -EA! -?RRIEE! ?CERAIFA!

.+ GASTOS -INANCIEROS S/. 1,800.00

791

7911

4. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / TERCEROS S/. 1,800.00

+7+

971 CARGAS SUPLETORIAS INCORPORADAS

972

+, S/. 1,800.00

9:1

4. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / TERCEROS S/. 1,800.00





-ARA! I3CALE! A -EA! (E -?!?! @A!?!


A!?! E ?CERA-I?E! (E E(E(A3IE?@ ?R?!

CRH!A3?! (E I!I-I?E! #IA-IERA! @?RA! EI(A(E!

CA!IF?! C?R I!R3E?! #IA-IER?!(ERIFA(?!

DIFERENCIAS SOBRE COPRAS ! CARGAS

INCORPORABLES


-ARA! I3CALE! A -EA! (E -?!?! @A!?!

CA!IF?! C?R I!R3E?! #IA-IER?!


11/32


101 -AA


12/32

gastos de envi#

dad de tum&es )00

or )000


13/32


14/32


15/32


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