1-Un auditor tiene motivos para sospechar que se cometi un fraude falsificando la firma del tesorero en los cheques de la compaa. La poblacin en cuestin consta de 3.000 cheques. Puede excluirse con el muestreo por descubrimiento la posibilidad de que existan cheques falsos?Con el muestreo por descubrimiento, se excluye la posibilidad de que existan cheques falsos. Esto porque el muestreo por descubrimiento tiene como finalidad encontrar al menos una desviacin en la poblacin ya que este es utilizado en situaciones donde el auditor espera una muy baja tasa de ocurrencia de alguna desviacin muy importante.

2-Escoja la mejor respuesta para las siguientes preguntas. Explique los motivos de su seleccin.a. Cul de los siguientes es un elemento de riesgo de muestreo?3) No detectar un error en un documento que fue inspeccionado por un auditor.

3.- a)Para poder probar que los embarques se han facturado, se debe seleccionar una muestra de los comprobantes de retiro de la bodega del ao, los que se debern revisar para comprobar si tienen adjunta la factura de venta correspondiente. La unidad de muestreo ser, en este caso, el comprobante de retiro de bodega.b) Otros procedimientos de auditora que podran llevarse a cabo son:1. de venta adjuntas para oficina exactitud. (Exactitud) Retardo de tiempo extensiones de prueba en las facturas2. Prueba de sincronizacin; Prueba entre el retiro del almacn, la fecha de la forma y la fecha de la facturacin de facturacin. (Sincronizacin)3. Prueba de destino: Las entradas en registros de inventario para determinar que el inventario se alivia adecuadamente para los envos. (Destino y resumen)

II ETAPA: LA EVIDENCIA DE LA AUDITORIA1.- En una conversacin con Ud. El contador de la empresa afirma que la suficiencia y la competencia de la evidencia son materia de juicio en cada auditora. Est Ud. de acuerdo? Explique su respuesta

Si la evidencia no es suficiente (cantidad) y competente (calidad) puede influenciar en forma negativa el juicio u opinin profesional frente a una determinada materia.

2.-Los auditores podran inspeccionar las copias de las facturas de venta, al verificar las cuentas por cobrar vigentes en la fecha del balance general. Lo mismo podra hacer con las facturas de las compras al comprobar las cuentas por pagar. En su opinin. Cul de los dos tipos de facturas representan el tipo ms slido de informacin? Por qu?

Los dos tipos de factura representan informacin slida como evidencia y que el auditor deber utilizar para cruzar con informacin de las compras y de las ventas ya que cada una de ellas permitir confirmar los valores por cobrar a clientes y por pagar a los proveedores. Tambin el auditor debe realizar procedimientos de confirmacin para validar los saldos presentados en los estados financieros en las cuentas por cobrar a clientes y en la cuentas por pagar a proveedores. Esto permitir al auditor corroborar si la empresa est cumpliendo con lo establecido en las polticas y procedimientos de compras y ventas 3.- Cules son las funciones principales de los documentos de auditora? Asignacin y coordinacin del trabajo de auditora. Supervisin y revisin del trabajo de los asistentes Dar soporte al informe Cumplimiento de las normas de ejecucin del trabajo. Planeacin y realizacin de la siguiente auditora.

5.-Cul de los siguientes documentos aceptara como evidencia satisfactoria en apoyo de los asientos?a) Diario de ventase) Registros de cheques

III Aplicacin de conceptosEjercicio 11. Es la auditora interna diferente a la auditora financiera. Explique.Si son diferentes porque la Auditora Financiera es un examen sobre los estados financieros de una determinada entidad, realizado por un auditor independiente (externo a la empresa), y cuyo objetivo es entregar una opinin tcnica y profesional sobre la razonabilidad de los Estados Financieros , en cambio la auditora Interna es un examen realizado sobre los sistemas de control interno de la empresa, cuyo examen es realizado por un auditor perteneciente a la organizacin y en donde el objetivo es entregar una sugerencia de mejora para los sistemas de control de la entidad.

2. Que entiende por normas de auditora, son diferentes las normas de auditora interna y financiera

La Normas de auditora son los requisitos mimos con que el auditor debe cumplir para desarrollar una auditora (examen) que garantice un trabajo e informacin profesional y de calidad.

3. Existe alguna diferencia entre normas de auditora y principios de contabilidad.

Si son diferentes. Los principios de contabilidad representan los lineamientos y reglas que rigen la forma en que los contadores miden, procesan y comunican la informacin financiera, en cambio las normas de auditora auditora son los requisitos mimos que el auditor debe cumplir para desarrollar el examen a los Estados Financieros (Auditora) y que garantice un trabajo e informacin profesional y de calidad.4. Que es el alcance, materialidad e importancia relativa. Constituyen el mismo concepto o son diferentes.

5. Cul es la diferencia entre un informe de auditora interna y un informe de auditora financieraEl informe de auditora interna entrega una opinin respecto a control interno de la organizacin, en cambio el informe de auditora financiera entrega una opinin acerca de la razonabilidad de los estados financieros.

6. Que es fraude y error. Mencione sus diferencias y semejanzas.

El fraude es un acto intencional realizado por una persona y que busca entregar un resultado que no corresponde sobre de los estados financieros, en cambio un error es un acto involuntario que comete una persona o sistema y que representa un reporte de informacin que no es el real.

7. Que es el riesgo de auditora, que utilidad tiene este concepto para el auditor interno

a) Representa la responsabilidad de que el Auditor exprese una opinin errada en su informe debido a que los estados financieros o la informacin suministrada a l estn afectados por una distorsin material o normativab) Es la posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o irregularidades importantes.

8. Defina control interno. Su importancia. Es el auditor responsable del control interno

El control interno se define como el proceso efectuado por la direccin y el resto del personal, para garantizar una seguridad razonable de las operaciones que permitan el alcance de los objetivos propuestos.

Su importancia radica meramente en garantizar:

Efectividad y eficiencia de las operaciones. Confiabilidad de la informacin financiera. Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables. Salvaguardia de los recursos.

El auditor no es el responsable gestionar ni medir el control interno de una entidad, esto corresponde a la primera lnea de defensa que es la administracin. Al auditor interno le corresponde evaluar y proporcionar una seguridad razonable sobre el control interno de la empresa.

9. Existe diferencia entre evidencia y papeles de trabajo. Explique

Los papeles de trabajo son documentos en las cuales el auditor registra los datos y la informacin obtenida durante el proceso de Auditora, los resultados y las pruebas realizadas.

La evidencia es la informacin que obtiene el auditor para extraer conclusiones en las cuales sustenta su opinin.

10. Defina objetivo, tcnicas y procedimientos de auditora. Enumere las tcnicas que conoce.Las Tcnicas de Auditora, son los mtodos prcticos de investigacin y prueba que el Auditor utiliza para lograr la informacin y comprobacin necesaria para poder emitir su opinin profesional.Los Procedimientos de Auditora, son el conjunto de tcnicas de investigacin aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros, u operaciones que realiza la empresa.Es decir, las Tcnicas son las herramientas de trabajo del Auditor, y los Procedimientos es la combinacin que se hace de esas herramientas para un estudio en particular.1. - Estudio General.-Es la apreciacin y juicio de las caractersticas generales de la empresa, las cuentas o las operaciones, a travs de sus elementos ms significativos para elaborar las conclusiones se ha de profundizar en su estudio y en la forma que ha de hacerse.2. - Anlisis.-Es el estudio de los componentes de un todo. Esta tcnica se aplica concretamente al estudio de las cuentas o rubros genricos de los estados financieros.3. - Inspeccin.-Es la verificacin fsica de las cosas materiales en las que se tradujeron las operaciones, se aplica a las cuentas cuyos saldos tienen una representacin material, (efectivos, mercancas, bienes, etc.).4. - Confirmacin.-Es la ratificacin por parte del Auditor como persona ajena a la empresa, de la autenticidad de un saldo, hecho u operacin, en la que participo y por la cual est en condiciones de informar validamente sobre ella.5. - Investigacin.-Es la recopilacin de informacin mediante entrevistas o conversaciones con los funcionarios y empleados de la empresa.6. - Declaraciones y Certificaciones.-Es la formalizacin de la tcnica anterior, cuando, por su importancia, resulta conveniente que las afirmaciones recibidas deban quedar escritas (declaraciones) y en algunas ocasiones certificadas por alguna autoridad (certificaciones).7. - Observacin.-Es una manera de inspeccin, menos formal, y se aplica generalmente a operaciones para verificar como se realiza en la prctica.8. - Clculo.-Es la verificacin de las correcciones aritmticas de aquellas cuentas u operaciones que se determinan fundamentalmente por clculos sobre bases precisas.

Pruebas de Cumplimiento: Se disean para obtener una cierta seguridad de que se cumplen las disposiciones y procedimientos establecidos sobre el control interno (contable y administrativo)Pruebas Sustantivas: Consisten en las comprobaciones diseadas para obtener la evidencia de la validez de las operaciones, propiedad de las transacciones y saldos que conforman los estados financieros.