auditoria oaxaca bach 2011

Gasto Federalizado

1

Gobierno del Estado de Oaxaca

Recursos federales transferidos en 2011, a través del Convenio Marco de Coordinación para promover y prestar servicios educativos de tipo medio superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, así como para fortalecer la formación para el trabajo en el estado de Oaxaca

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-20000-02-1105

GF-639

Alcance

Miles de Pesos Universo Seleccionado 389,641.9 Muestra Auditada 325,587.4 Representatividad de la Muestra 83.6 %

Los recursos federales transferidos a través del Convenio Marco de Coordinación para promover y prestar servicios educativos de tipo medio superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, así como para fortalecer la formación para el trabajo en el estado de Oaxaca (Convenio Marco de Coordinación del COBAO), al rubro de servicios personales fue de 389,641.9 miles de pesos, de los cuales se revisaron 325,587.4 miles de pesos que representan el 83.6 %.

Resultados

Control interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno a la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Oaxaca (SFO) y al Colegio de Bachilleres del Estado de Oaxaca (COBAO), encargadas de administrar y ejercer los recursos federales transferidos a través del Convenio Marco de Coordinación, arrojaron fortalezas y debilidades en su gestión, entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas:

• El COBAO cuenta con un manual de organización y de procedimientos que delimita funciones y responsabilidades del personal, para fortalecer la estructura organizacional.

• La actuación de los servidores públicos se regula con la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Oaxaca, que coadyuva a delimitar la actuación ética; asimismo, se cuenta con un reglamento interno que regula los niveles de responsabilidad en la ejecución de las acciones.

• El COBAO cuenta con el Sistema de Control Presupuestal y el Sistema Integral de Contabilidad Gubernamental (SICG), mediante los cuales se lleva el registro

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

2

presupuestal y contable que soporta el ejercicio del gasto y crea reportes de acuerdo con la normativa federal y el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

• Se cuenta con controles que aseguran que el gasto fue realizado con recursos federales del Convenio.

• La Secretaría de la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Gobierno del Estado da seguimiento del cumplimiento de las disposiciones federales mediante una revisión anual.

• Los recursos de la SFO se controlaron a través de una cuenta bancaria exclusiva y productiva para el manejo de los recursos asignados al Convenio Marco de Coordinación del COBAO.

Debilidades:

• La SFO no cuenta con manuales de organización, ni de procedimientos, ya que están en proceso de elaboración.

• Existe disponibilidad de recursos en la cuenta bancaria, por concepto de rendimientos financieros desde la creación del Convenio en 2009.

• El COBAO no abrió una cuenta bancaria productiva y específica para el ejercicio de los recursos del Convenio, lo cual limita su identificación.

• No se tienen identificados los riesgos que obstruyen o evitan cumplir el objetivo del Convenio.

• Los resultados de ejercicios anteriores no se comparan contra los actuales para promover acciones que corrijan deficiencias.

• No se han establecido acciones para implementar un programa de actualización y mejora de los controles internos.

• No se han establecido actividades para evaluar el cumplimiento de los objetivos del Convenio.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión de los recursos del Convenio Marco de Coordinación del COBAO, y en la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Oaxaca y el COBAO, es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del Convenio, la normativa y la transparencia en su operación.

La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Oaxaca y el COBAO, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyeron las acciones de control

Gasto Federalizado

3

necesarias para implementar un programa de actualización y mejora de controles internos y así atender las debilidades detectadas, con lo que se solventa lo observado.

Transferencia de recursos

2. El Anexo del Convenio para Coordinar el establecimiento del Colegio de Bachilleres en el Estado de Oaxaca y el Convenio Marco de Coordinación del COBAO, se formalizó el 15 de septiembre de 2009, y en él se establecieron los criterios de objetividad, equidad, transparencia, publicidad, selectividad y temporalidad y se especificaron las fuentes de financiamiento, el destino de los rendimientos financieros; sin embargo, no se presentó evidencia de la publicación en el Diario Oficial del Gobierno del Estado de Oaxaca.

El COBAO, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para que el Convenio Marco se publique en el Diario Oficial del Gobierno del Estado de Oaxaca; así como en la página de internet para su consulta y verificación, con lo que se solventa lo observado.

3. En el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2011, se autorizó al COBAO un monto de 650,308.9 miles de pesos, de los cuales 372,969.1 miles de pesos (57.4%) son de origen federal y 277,339.8 miles de pesos (42.6%) estatales, los cuales fueron comunicados mediante el oficio número UICEP/0097/2011 del 4 de enero de 2011 que expidió la Secretaría de Educación Pública (SEP) conforme al Convenio Marco de Coordinación del COBAO; asimismo, se aumentó el presupuesto, por lo que el monto federal ministrado para el ejercicio 2011 fue por 389,641.9 miles de pesos (52.6%) y el estatal por 350,858.2 miles de pesos (47.4%), y el monto total del convenio se incrementó en 740,500.1 miles de pesos.

4. La SEP ministró quincenalmente durante el ejercicio 2011 a la SFO hasta un monto total de 392,121.6 miles de pesos; sin embargo, esta última sólo exhibió recibos oficiales por 337,089.6 miles de pesos, por lo que existe una diferencia de 55,032.0 miles de pesos. Asimismo, no acreditó la transferencia de recursos federales al COBAO por 2,479.7 miles de pesos. Por otra parte, se detectó que en la cuenta bancaria específica de Banorte, aperturada por la SFO, existió un saldo al 31 de diciembre de 2011, por 2,359.0 miles de pesos pendientes por transferir al COBAO o reintegrar en la Tesorería de la Federación (TESOFE).

El COBAO, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó copia del recibo por 55,032.0 miles de pesos e instruyó las acciones de control necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Oaxaca presentó evidencia de la transferencia de recursos al COBAO del saldo pendiente por 2,359.0 miles de pesos, por lo anterior, se concluye que la observación se solventó parcialmente, ya que quedó pendiente el reintegro por 2,479.7 miles de pesos.

Véase acción(es): 11-A-20000-02-1105-06-001

5. El COBAO aperturó dos cuentas bancarias en el banco Santander, S.A., para administrar los recursos federales destinados a servicios personales y gastos de operación, las cuales no generaron rendimientos financieros, ya que el total ministrado por 389,641.9 miles de pesos


4

fue ejercido quincenalmente para el pago de nómina, inmediatamente después de la ministración; sin embargo, existieron depósitos bancarios en la cuenta destinada al pago de servicios personales, por concepto de devolución de sueldos que integraron un saldo al 31 de diciembre de 2011 por 15,759.4 miles de pesos y en la cuenta destinada al pago de gastos de operación por 4,393.0 miles de pesos, que totalizan 20,152.4 miles de pesos. Asimismo, en dichas cuentas también se depositaron recursos estatales, por lo que las cuentas bancarias no fueron específicas.

El COBAO, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación comprobatoria de 20,152.4 miles de pesos, que corresponden a un monto comprometido y pagado en 2012 por pago de nómina y de impuestos de 2011, con lo que se solventa parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 11-A-20000-02-1105-01-001

Registro e información contable y presupuestal

6. Con la revisión de los estados de cuenta bancarios del COBAO donde se administraron los recursos del Convenio Marco de Coordinación, se verificó que los ingresos para el ejercicio 2011 ascendieron a 389,641.9 miles de pesos, los cuales se registraron en su Sistema Integral de Contabilidad Gubernamental, y corresponden a la totalidad de los recursos ministrados. Asimismo, la documentación comprobatoria del monto ejercido por 389,641.9 miles de pesos cumple con los requisitos fiscales correspondientes y fue registrada en el citado sistema y cuenta con el sello que indica "COBAO, recurso federal Ramo 11 ejercicio 2011", conforme a la normativa federal.

7. En la cuenta bancaria destinada para el pago de servicios personales del COBAO, se identificaron depósitos por 349,280.5 miles de pesos y en la cuenta destinada al pago de gastos de operación se depositaron 40,361.4 miles de pesos, correspondientes al total de los recursos ministrados por 389,641.9 miles de pesos; sin embargo, de éstos recursos la SFO depositó erróneamente 1,020.3 miles de pesos en la cuenta destinada a servicios personales, correspondientes al manejo de gastos de operación, debido a que el COBAO elaboró incorrectamente las cuentas por liquidar certificadas.

El COBAO, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones necesarias para que en lo sucesivo se evite incurrir en errores en la elaboración de las cuentas por liquidar certificadas y por lo tanto en su correspondiente registro contable, con lo que se solventa lo observado.

8. Con la revisión del Sistema Integral de Contabilidad Gubernamental que maneja el COBAO, se verificó que la desagregación de la información con la que cuenta permite la generación de reportes oportunos para conciliar las cifras financieras y presupuestales de los recursos del Convenio Marco de Coordinación del COBAO, asimismo, facilita las tareas de control, vigilancia y fiscalización.

Gasto Federalizado

5

Destino de los recursos

9. Con la revisión del Cierre del Presupuesto de Egresos 2011 del COBAO, se comprobó que se ejercieron 389,641.9 miles de pesos en los rubros de formación y actualización docente, actividades culturales cívicas y sociales, documentos normativos, informática y estadística, recursos humanos, brindar servicios de calidad en tiempo y forma, asuntos en trámite jurídicos, laborales, judiciales, adquisición de bienes y servicios, orientación educativa, lenguaje y comunicación académica, formación propedéutica y para el trabajo, educación abierta, infraestructura, vinculación académica, aplicación de ADEFAS 2010, reasignación de productos financieros 2010.

El total ejercido del recurso federal, correspondiente al rubro de servicios personales y gastos de operación, fue por 343,307.5 miles de pesos, que representa el 88.1% del monto total ejercido en 2011 (389,641.9 miles de pesos), se seleccionaron 16 conceptos por 325,587.4 miles de pesos, que representan 94.8% del rubro mencionado; con lo anterior, se comprobó que el gasto de servicios personales es de carácter federal y corresponde al Convenio Marco de Coordinación del COBAO, como se indica a continuación:


6

CONVENIO MARCO DE COORDINACION DEL COBAO DESTINO DE LOS RECURSOS

SERVICIOS PERSONALES Y GASTOS DE OPERACIÓN CUENTA PÚBLICA 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO TOTAL ANUAL MUESTRA

DOCUMENTALREVISADA

%

SERVICIOS PERSONALES 1 40601 Sueldos para personal de base 128,821.8 128,821.8 100.0

2 4060D Sueldos para personal de confianza 2,286.2 2,286.2 100.0

3 4060J Sueldos para el personal Mandos Medios y Superiores (MMyS) 21,660.8 21,660.8 100.0

4 4061F Sueldos para personal de contrato 12,714.9 468.8 3.7

S U B T O T A L 165,483.7 153,237.6 92.6

5 40602 Ayudas para personal de base (Despensa y pasajes) 29,360.7 423.6 1.4

6 40622 Gratificación de fin de año para base 25,357.8 7,994.5 31.5

7 40624 Quinquenios para base 33,403.3 1,487.1 4.5

8 40625 Otras prestaciones para base 33,031.4 320.4 1.0

9 4062C Gratificación de fin de año para MMyS 5,812.7 1,766.4 30.4

10 40636 Retiro, cesantía y vejez para personal de base 5,573.3 5,573.3 100.0

11 40637 Cuotas al ISSSTE personal de para base 12,827.5 12,827.5 100.0

12 40638 Cuotas al FOVISSSTE personal de para base 5,384.8 5,384.8 100.0

13 4063R Cuotas al ISSSTE personal de para MMyS 2,304.6 2,304.6 100.0

14 4064T Liquidaciones y prestaciones por retiro para personal de MMyS 3,102.3 2,933.0 94.5

15 40621 Honorarios 1,956.8 285.9 14.6

16 4064K Seguros de vida para personal de base 1,988.5 1,198.6 60.3

S U B T O T A L 160,103.7 42,499.7 26.5

T O T A L SERVICIOS PERSONALES 325,587.4 195,737.3 60.1

GASTOS DE OPERACIÓN 46,334.4 0 0

Promoción y fomento deportivo 9,704.7 0 0

Intereses del ejercicio 2010 8,015.4 0 0

S U B T O T A L 64,054.5 0 0

T O T A L SERVICIOS PERSONALES Y GASTOS DE OPERACION 389,641.9 195,737.3 50.2

FUENTE: Presupuesto de Egresos 2011 del Colegio de Bachilleres del Estado de Oaxaca.

10. Durante la revisión de los tabuladores de sueldo autorizados por la SEP y del documento que emitió la Junta de Conciliación y Arbitraje del Estado de Oaxaca en 2011, proporcionados por el COBAO, se informó que este último se utilizó para el pago de servicios personales; sin embargo, se comprobó que difiere del autorizado por la SEP; asimismo, se observó que no se cuenta con la homologación de sueldos correspondiente a cada puesto.

Gasto Federalizado

7

La Secretaría de la Contraloría y Transparencia Gubernamental en el Estado de Oaxaca inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y para tales efectos, integró los expedientes núms. 004/PI/DSESC/2012 y 005/PI/DSESC/2012 con lo que se solventa lo observado.

11. En la revisión de la nómina del personal adscrito al COBAO y los registros en las cuentas presupuestales 4060J “Sueldos para personal de MMyS” por 21,660.8 miles de pesos, y 40601 “Sueldos para personal de Base” por 128,821.8 miles de pesos, se observaron puestos que no se aprobaron en los tabuladores emitidos por la SEP y que se pagaron en el ejercicio de 2011, los cuales son: Mandos Medios; Investigador Educativo del Centro de Educación a Distancia (CEA) por 973.4 miles de pesos, Subdirectores Generales por 336.3 miles de pesos y personal Administrativo de Base por 25,700.6 miles de pesos, correspondientes a los niveles 7, 12, 15, 16A, 16B, 16C, y 16D.

Adicionalmente, en la muestra revisada de 108 expedientes de personal, se observó que 35 Directores de Plantel no cumplen con el perfil del puesto, ya que no demostraron contar con el título profesional, por 3,122.2 miles de pesos.

Asimismo, se identificaron pagos en exceso por 474.9 miles de pesos, debido a que el sueldo pagado difiere con el tabulador autorizado por la SEP en los siguientes niveles: 5 Directores de Área por un monto anual de 229.5 miles de pesos y un Director General del Sistema por un monto anual de 245.4 miles de pesos.

En virtud de lo anterior, se calcularon pagos improcedentes por 30,607.4 miles de pesos, debido a que la entidad fiscalizada calculó las percepciones utilizando un tabulador de sueldos no autorizado.

El COBAO, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó las justificaciones y aclaraciones por 435.3 miles de pesos de 6 casos relacionados con el perfil de puestos y quedó pendiente de aclarar o reintegrar un monto de 30,172.0 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 11-A-20000-02-1105-06-002

12. Se compararon las plazas autorizadas al COBAO por el Sistema de Educación Media Superior (SEMS), con respecto de las utilizadas y se observaron plazas otorgadas y pagadas en exceso por 5,432.3 miles de pesos en el ejercicio 2011, integradas por los siguientes niveles:

• Se autorizaron 29 plazas de Director de Plantel “A“ por 3,480.6 miles de pesos y en el transcurso del año se pagaron entre 31 y 33 plazas por 3,923.8 miles de pesos, por lo que se determinaron pagos en exceso por 443.2 miles de pesos, de los cuales 11 no cubrieron con el perfil del puesto.

• Se autorizaron 13 plazas de Director de Plantel “B“ por 1,715.0 miles de pesos y en el transcurso del año se pagaron entre 22 y 24 plazas por 3,024.8 miles de pesos, por lo que se determinaron pagos en exceso por 1,309.8 miles de pesos, de los cuales 14 no cubrieron con el perfil del puesto.


8

• Se autorizaron 22 plazas de Jefe de Departamento por 2,670.4 miles de pesos y en el transcurso del año se pagaron entre 24 y 28 plazas por 3,258.2 miles de pesos, por lo que se determinaron pagos en exceso por 587.8 miles de pesos.

• Se autorizaron 12 plazas de Subdirector de Plantel “B“ por 1,262.3 miles de pesos y en el transcurso del año se pagaron entre 33 y 39 plazas por 3,638.8 miles de pesos, por lo que se determinaron pagos en exceso por 2,376.5 miles de pesos, de los cuales 3 no cubrieron con el perfil del puesto.

• Se autorizaron 5 plazas de Subdirector de Área por 763.9 miles de pesos y en el transcurso del año se pagaron 6 plazas por 916.7 miles de pesos, por lo que se determinaron pagos en exceso por 152.8 miles de pesos.

• Se autorizaron 20 plazas de Jefe de Materia por 1,606.4 miles de pesos y en el transcurso del año se pagaron 27 plazas por 2,168.6 miles de pesos, por lo que se determinaron pagos en exceso por 562.2 miles de pesos.

Véase acción(es): 11-A-20000-02-1105-06-003

13. Con la revisión de las segundas quincenas de enero a diciembre de 2011 de la nómina del COBAO, se comprobó que en las 16 cuentas presupuestales de la muestra de auditoría los pagos efectuados al personal administrativo y docente corresponden al cálculo de los tabuladores internos del COBAO; sin embargo, éstos no se ajustaron a los tabuladores autorizados por la Secretaría de Educación Pública, como se indica a continuación:

• Cuentas presupuestales núms. 40601 “Sueldos para personal de Base”; 4060D “Sueldos para personal de Confianza”; 4060J “Sueldos para personal de MMyS”, y 4061F “Sueldos para personal por Contrato” por un total de 165,483.7 miles de pesos.

• Con la cuenta presupuestal 40602 “Ayudas para personal de Base” por 29,360.7 miles de pesos, de la cual se revisaron las subcuentas de Despensa por 225.8 miles de pesos, y de Pasajes por 197.8 miles de pesos, se comprobó el pago efectuado al personal administrativo y docente.

• Del total de los 2,662 empleados que ocupan los diferentes puestos identificados en la nómina del COBAO: Personal administrativo y docente, mandos medios, personal de confianza, personal de contrato y personal por honorarios, se revisó el cálculo y la retención de Impuesto Sobre la Renta, al respecto no se determinaron diferencias entre el monto retenido al trabajador y reflejado en el recibo de nómina, conforme a la Ley de Impuesto Sobre la Renta; sin embargo, éste se realizó con el sueldo base de los tabuladores no autorizados por la SEP. Además, las retenciones se enteraron al Servicio de Administración Tributaria.

• De la cuenta presupuestal núm. 40622 “Gratificación de fin de año para personal de base” por 25,357.8 miles de pesos del anticipo de aguinaldo pagado en agosto de 2011, se analizaron 7,994.5 miles de pesos que representan el 31.5% del total erogado, y de la cuenta presupuestal núm. 4062C “Gratificación de fin de año para personal de MMyS” por 5,812.7 miles de pesos correspondiente al aguinaldo pagado en diciembre de 2011,

Gasto Federalizado

9

se analizó un monto de 1,766.4 miles de pesos, que representa el 30.4% del total erogado, y se concluyó el pago efectuado al personal administrativo, docente y mandos medios. Esta revisión se realizó con base en el tipo de categoría del profesor, en el sueldo base y en el costo por hora laborada.

• En las cuentas presupuestales núms. 40624 “Quinquenios para personal de Base” y 40625 “Otras prestaciones para personal de Base” (Eficiencia en el trabajo, Compensación en la productividad en el trabajo, Becas y Material didáctico), por 33,403.3 y 33,031.4 miles de pesos, respectivamente, se revisaron 1,807.5 miles de pesos, en su conjunto, y se comprobó el pago del personal administrativo y docente.

• Con la revisión de las cuentas presupuestales núms. 40637 “Cuotas al ISSSTE para personal de base” y 4063R “Cuotas al ISSSTE para personal de mandos medios y superiores” por 12,827.5 y 2,304.6 miles de pesos, respectivamente, se verificó el cálculo conforme a los porcentajes establecidos en la Ley del ISSSTE; asimismo, se comprobó el entero bimestral al ISSSTE; sin embargo, éstos se pagaron con el tabulador no autorizado por la SEP.

• En las subcuentas presupuestales núms. 40638 “Cuotas al FOVISSSTE para personal de base” por 5,384.8 miles de pesos, y 40636 “Retiro, cesantía y vejez para personal de base” por 5,573.3 miles de pesos, el cálculo se realizó conforme a los porcentajes establecidos en la Ley del ISSSTE, pero con el tabulador no autorizado.

• Se verificó el cálculo de finiquito en la cuenta presupuestal núm. 4064T “Liquidaciones y prestaciones por retiro para MMyS” por 2,933.0 miles de pesos, lo que representa el 94.5% del total erogado, sin embargo fue con el tabulador no autorizado.

La Secretaría de la Contraloría y Transparencia Gubernamental en el Estado de Oaxaca inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y para tales efectos, integró los expedientes núms. 004/PI/DSESC/2012, 006/PI/DSESC/2012, 007/PI/DSESC/2012, 008/PI/DSESC/2012, 009/PI/DSESC/2012, 010/PI/DSESC/2012, 011/PI/DSESC/2012, 012/PI/DSESC/2012 y 013/PI/DSESC/2012 con lo que se solventa lo observado.

14. En la cuenta presupuestal núm.40621 “Honorarios” por 1,956.8 miles de pesos, se revisaron las segundas quincenas de enero y diciembre de 2011 por 285.9 miles de pesos, lo que representa el 14.6% del total erogado en esta cuenta, al respecto no se determinaron diferencias en lo efectivamente pagado al personal contratado bajo el régimen servicios personales.

15. Se verificó el pago oportuno a la aseguradora Metlife México, S.A., para cubrir la prestación del seguro de vida a los empleados administrativos y docentes por 1,988.5 miles de pesos, que fue registrado en la cuenta presupuestal núm. 4064K “Seguros de vida para personal de base”.

16. Para la revisión física del personal (docente, administrativo y de mandos medios) de 16 planteles del Colegio de Bachilleres del Estado de Oaxaca, se seleccionó una muestra de 727


10

empleados de un total de 2,146 (33.9%), y se verificó que el personal formó parte de la plantilla laboral en 2011; que 406 se encontraron laborando, y de los restantes 321 se justificó su ausencia a través de incapacidades, cambio de plantel, horarios de labores y permisos económicos.

17. Se revisaron las tarjetas de asistencia de 627 empleados de 9 planteles de las segundas quincenas de enero y diciembre de 2011, y se comprobó que están marcadas con el registro del reloj checador por quincena y están firmadas por el personal; asimismo, se verificó que se efectuaron los descuentos a 53 de ellos por 17.0 miles de pesos, por inasistencia.

Transparencia

18. Se verificó que el Colegio de Bachilleres del Estado de Oaxaca subió al portal de la SHCP los informes trimestrales del ejercicio del gasto correspondientes del segundo al cuarto trimestre de 2011; sin embargo, no reportó, ni difundió el primer trimestre.

En el transcurso de la auditoría, el Colegio de Bachilleres de Oaxaca instruyó las acciones necesarias para que en lo subsecuente se publiquen en tiempo y forma de los recursos ejercidos del COBOA en el portal de la SHCP, con lo que se solventó lo observado.

Cumplimiento de metas y objetivos e indicadores

19. Se comprobó que el Colegio de Bachilleres del Estado de Oaxaca presentó avances de acciones, cumplimiento de objetivos, metas alcanzadas y avance físico de su Programa Operativo Anual y que lo reporta trimestralmente a la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado; sin embargo, carece de metas, objetivos e indicadores específicos que estén dentro del marco del Sistema de Gestión Escolar de la Educación Media Superior de la SEP, y que sean congruentes con el objetivo del Convenio Marco de Coordinación del COBAO para promover y prestar servicios educativos de tipo medio superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato.

El COBAO, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias a la Subdirección de Normatividad y Control para verificar que las metas, objetivos e indicadores específicos estén dentro del marco del Sistema de Gestión Escolar de la Educación Media Superior de la SEP y que sean congruentes con el objetivo del Convenio Marco de Coordinación del COBAO, con lo que se solventa lo observado.

Acciones

Recomendaciones

11-A-20000-02-1105-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Oaxaca, a través del Colegio de Bachilleres del Estado de Oaxaca, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, la administración de los recursos federales para los Convenios Marco de Coordinación, se reciban y administren en una cuenta bancaria específica, de acuerdo con el ejercicio fiscal correspondiente, en estricto cumplimiento de la normativa federal. [Resultado 5]

Gasto Federalizado

11

Pliegos de Observaciones

11-A-20000-02-1105-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 2,479,677.29 pesos (dos millones cuatrocientos setenta y nueve mil seiscientos setenta y siete pesos 29/100 M.N.) más los rendimientos financieros generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación, en virtud de que la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Oaxaca no acreditó la transferencia de recursos federales que recibió de la Secretaría de Educación Pública al Colegio de Bachilleres del Estado de Oaxaca o su reintegro a la TESOFE. [Resultado 4]

11-A-20000-02-1105-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 30,172,114.62 pesos (treinta millones ciento setenta y dos mil ciento catorce pesos 62/100 M.N.) más los rendimientos financieros generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación, en virtud de que el Colegio de Bachilleres del Estado de Oaxaca realizó pagos improcedentes al personal de mandos medios y de base, con un tabulador no autorizado por la Secretaría de Educación Pública. [Resultado 11]

11-A-20000-02-1105-06-003.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 5,432,331.25 pesos (cinco millones cuatrocientos treinta y dos mil trescientos treinta y un pesos 25/100 M.N.) más los rendimientos financieros generados, desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta de la Tesorería de la Federación, en virtud de que el Colegio de Bachilleres del Estado de Oaxaca realizó pagos en exceso al utilizar mayor número de plazas y otras que no cubrieron el perfil requerido del puesto. [Resultado 12]

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 38,084.1 miles de pesos.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 3 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Oaxaca, a través de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Oaxaca y el Colegio de Bachilleres del Estado, no cumplió con las


12

disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: pagos improcedentes o en exceso por un total de 30,172.1 miles de pesos al personal de mandos medios y superiores, personal administrativo y docente de base, calculados con un tabulador no autorizado por la SEP y sin cubrir el perfil requerido; realizar pagos en exceso por 5,432.3 miles de pesos, ya que el COBAO utilizó mayor número de plazas que las autorizadas, además, no se acreditó el destino final de los recursos ministrados por la SEP al COBAO por 2,479.7 miles de pesos.

Apéndices

Áreas Revisadas

La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Oaxaca (SFO) y el Colegio de Bachilleres del Estado de Oaxaca (COBAO).

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículos 8, fracción II, párrafos tercero y cuarto, y fracción VI.

2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 2, fracción XVI, 54, 65, 82, fracción IX y 83.

3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 224, fracciones II, V y VI, párrafo cuarto.

4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Convenio Marco de Coordinación del COBAO. Cláusulas cuadragésima, cuadragésima primera, cuadragésima segunda y cuadragésima quinta.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Gasto Federalizado

13

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.


14

------

Gasto Federalizado

15


16

Gasto Federalizado

17


18

Gasto Federalizado

19


20

auditoria oaxaca bach 2011

Documents