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Auditoría Interna y Gobierno Corporativo en Instituciones Financieras

Cr. Marcelo Di BelloGerente Ejecutivo de Auditoría InternaBanco de la República O. del Uruguay

XI CLAI Argentina 2006 - Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina.

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Temario

IntroducciónAlcancePresentación del BROUConceptos principales

Normativa en UruguaySistema Integrado de Control InternoAuditoría InternaComité de Auditoría

Consideraciones Finales


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Alcance

• No se pretende dar una solución mágica del tema

• Se presentará la experiencia uruguaya y particularmente, la del Banco de la República Oriental del Uruguay.


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El BROU

Banco comercial propiedad del Estado

3.500 funcionarios

140 Sucursales en el País

3 Sucursales en el Exterior

Activos Totales: 48.81 %

Créditos (netos de previsiones): 48.39 %

Depósitos: 48.02 % (Inf. al 30.6.06)


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Auditoría Interna

“La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.”

(The Institute of Internal Auditors)


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Gobierno Corporativo

“Comprende una serie de relaciones entre la administración de una empresa, su directorio, sus accionistas y demás partes interesadas. Provee la estructura a través de la cual se fijan los objetivos de la empresa y se determinan los medios para lograrlos y monitorear su cumplimiento”


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Control Interno en Empresas Financieras

• Circular 1664 del BCU – 9/9/99

• Circular 1901 del BCU – 1/3/04


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Circular 1664 BCU

• Sistema Integrado de Control Interno

• Unidades de Auditoría Interna

• Comités de Auditoría


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Título I – Sistema Integrado de CI

• Obligatoriedad (Art. 34)

• Definición (Art. 34.1)

• Componentes del Sistema (Art. 34.2)

• Responsabilidades (Art. 34.3)

• Registro de Control Interno (Art. 34.4)


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Control Interno - Definición

Proceso que lleva a cabo el Directorio, Dirección o Gerencia General y demás personal de una empresa de intermediación financiera y ha sido diseñado para proporcionar una seguridad razonable en los siguientes aspectos vinculados con los objetivos de la organización:


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Control Interno - Definición

• Efectividad y eficiencia de las operaciones

• Confiabilidad de la información contable y financiera

• Cumplimiento de las leyes, normas y políticas que regulan su funcionamiento


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CI – Componentes del Sistema

• Ambiente de control

• Evaluación de Riesgos

• Actividades de Control

• Información y comunicación

• Monitoreo


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CI - Responsabilidades

• Directorio

• Gerente General o Controller

• Responsable de la Auditoría Interna

• Comité de Auditoría

• Demás integrantes de la organización


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Título II – Auditoría Interna

• Obligatoriedad (art. 35)

• Independencia funcional (art. 35.1)

• Planeamiento de las actividades (art. 35.2)

• Informes (art. 35.3)


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Título III – Comité de Auditoría

El Comité de Auditoría es una unidad staff con la finalidad de asegurar el pleno respeto y apoyo a la función de auditoría por parte de todos los integrantes de la organización, para asegurar los objetivos de control interno y para vigilar la misión y objetivos de la propia organización.


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• Régimen aplicable (Art. 36)– Carta Constitutiva– Nivel de Reporte

• Composición y funcionamiento (Art. 36.1)– Integración (Casos particulares)– Quienes pueden participar– Perioricidad de sus reuniones– Actas – Registro de control interno


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• Responsabilidades (Art. 36.2)– Vigilar el adecuado funcionamiento del SCI

a través de su evaluación periódica– Revisar y aprobar el Plan Anual de

Auditoría– Recibir y comentar informes de Auditoría

Interna– Tomar conocimiento del planeamiento de

la Auditoría Externa


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• Responsabilidades (Art. 36.2)– Tomar conocimiento de los estados

contables anuales y los informes de los auditores externos sobre éstos.

– Revisar las recomendaciones de la AI y la AE sobre las debilidades de control detectadas.

– Tomar conocimiento de los resultados obtenidos por la Sindicatura o Comisión Fiscal


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• Responsabilidades (Art. 36.2)– Mantener comunicación permanente con la

SIIF– Revisar las políticas de la empresa

relativas al cumplimiento de leyes y regulaciones, normas de ética, conflictos de intereses e investigaciones por faltas disciplinarias y fraudes

– Revisar periódicamente el cumplimiento de las normas de independencia de la AE


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Contribución de la AI al GC

• Cumpliendo en forma objetiva e imparcial con sus cometidos asignados (evaluación del sistema de CI y de administración de riesgos)

• Ejerciendo los mismos en todo el ámbito de la organización

• Cumpliendo con los Estandares para la práctica profesional de la Auditoría Interna

• Manteniendo un ámbito de colaboración y no de competencia con la Auditoría Externa


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Contribución de la AI al GC

• Y principalmente, construyendo un accionar coordinado con la Dirección, la Alta Gerencia y la Auditoría Externa


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¡Gracias!

Cr. Marcelo Di Bello

Gerente Ejecutivo de Auditoría Interna

[email protected]

Logo de su

empresa

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