AUDITORIA FORENSE EN LA INVESTIGACION DE LA CORRUPCION ADMINISTRATIVA

La corrupcin crece donde no existe tejido institucional que la controle y la minimice. El populismo es semillero de corrupcin, ya que el creciente gasto publico de este tipo de gobiernos distorsiona los criterios y practicas administrativas del Estado.

GOBIERNO CORPORATIVO UNA NECESIDAD EN EL ESTADO

AuditoraAdm. RiesgoControl internoContabilidad Financiamiento terrorismoSar-Ox y NIAS Basilea IICOSO IINic 32, 37 y 38Usa patriotVictory ActTEMAS DE ACTUALIDADSAS 8.000Responsabilidad Social

LA CORRUPCION ADMINISTRATIVA La corrupcin ha sido muy discutida en los ltimos aos producto del crecimiento y sofisticacin del crimen organizado, lo anterior la convierte en uno de los peores males de la sociedad moderna, caracterizada por la internacionalizacin de la economa y el avance de la tecnologa.

LA CORRUPCION COMO CULTURA SE IDENTIFICA CON LA BAJA AUTOESTIMA

LA CORRUPCION ADMINISTRATIVA La corrupcin se define como: La accin o efecto de corromper, alterar y trastocar la forma de alguna cosa, viciar, sobornar o cohechar a una persona o autoridad.La corrupcin es uno de los grandes flagelos del presente siglo y genera desconfianza, los efectos negativos influyen en la economa, la moralizacin de la administracin y en la clificacin de riesgo pas.LA RESPONSABILIDAD ES PARTE DE LA SOLUCION

REFLEXION

SER QUE LA CORRUPCION ES TAN CONTANGIOSA Y ABSORBENTE QUE MENTES ABIERTAS, CAPACES DE GENERAR IDEAS SEAN TAN VULNERABLES HASTA EL PUNTO DE PERDER SU PROPIA REPUTACION?

Riesgo reputacional, legal y operativo (Basilea II)

LA INVESTIGACION DE LA CORRUPCION ADMINISTRATIVA

REFLEXION

PIENSE COMO UN HOMBRE DE ACCION Y ACTUE COMO UN HOMBRE DE PENSAMIENTO

LAS NORMAS NO CAMBIAN AL HOMBRE, SU CONCIENCIA SI

AUDITORIA FORENSE

UNA ESPERANZA CONTRA LA IMPUNIDAD

Qu es la auditora forense?Cul es el procedimiento?Cmo se aplica?

INDICIO - EVIDENCIA Y PRUEBA

METODOLOGIA EN INVESTIGACIONES DE CORRUPCION ADMINISTRATIVA

En concordancia con las pautas proporcionadas por las Normas Generales de Auditora.Designacin del equipo de auditoresProgramas de auditoraPlanificacin preliminarPlanificacin especficaRegistro de los resultados informados.

AUDITORIA VS. AUTOCONTROL

METODOLOGIA EN INVESTIGACIONES DE CORRUPCION ADMINISTRATIVA

Contenido del Plan Especfico de AuditoraPrincipios Funcionarios Vinculados con el Ente o Area Examinada.Seguimiento a las recomendaciones de exmenes anteriores.El Muestreo en la Auditora Gubernamental.

CONTROL COSO EN EL ESTADO

METODOLOGIA EN INVESTIGACIONES DE CORRUPCION ADMINISTRATIVA

Comunicacin de los resultados de la evaluacin de la estructura de control interno.Contenido, manejo y custodia de las evidencias de trabajoReferencia de la evidencias de trabajo.

LOS HALLAZGOS NO SON SUFICIENTE PRUEBA

EVALUACION DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO El control interno abarca dos subsistemas:Las normas y procedimientos administrativos.La normas y procedimientos financieros.TODO LO QUE SE MIDE SE PUEDE CONTROLAR

CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PUBLICOObjetivo y ventajasEl CI es un sistema que busca minimizar los riesgos de fraude y corrupcin administrativa, la principal ventaja de implementarlo est dado porque si los registros financieros son confiables, los resultados tambin lo sern y as las decisiones sern acertadas

EL CONTROL INTERNO minimiza la corrupcin administrativa

CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PUBLICOModelo y diseo de CI contable

La contabilidad es un elemento de CI, la organizacin de la misma en un Plan de cuentas, facilitar su comprensin universal, sin embargo, se requiere que cada cuenta se afecte de acuerdo con parmetros establecidos y acordados previamente.

EL C/I CONTABLE es cuestionable si se basa en principios de contabilidad obsoletos

CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PUBLICO

Con el control interno contable y administrativo se facilita cumplir con los objetivos de la organizacin, para implementarlo se necesita capacitar al personal que debe ejecutarlo, crear conciencia de sus ventajas y comprometer a los funcionarios para que lo apliquen mediante manuales flexibles.EL AUTOCONTROLes la cultura que necesitamos para eliminar la supervisin

CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PUBLICO

Evaluacin y sancin

Todo sistema de CI requiere la presencia de la Auditora Interna para evaluar su funcionamiento y confiabilidad, el rgimen de sanciones debe ser ejemplarizante analizando la causa de su incumplimiento y buscando soluciones concertadas

LA AUDITORIA INTERNA hace parte del sistema de control interno

CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PUBLICO

El control interno preventivo

El control interno debe verse como una inversin social porque con su correcta implementacin y funcionamiento se reducen costos de investigacin y desgaste operativo.

UN EFICIENTE SISTEMA DE C/Ialeja la tentacin de acudir al fraude

RECOPILACION DE LAS PRUEBAS EN INVESTIGACIONES DE CORRUPCION ADMINISTRATIVA Requisitos:

Orden del juez competente para investigar y recopilar evidencias.

Deben ser obtenidas bajo un sistema tcnico de investigacin y planificacin.

LA PRUEBA BUSCA LA VERDAD EN LOS HECHOS

RECOPILACION DE LAS PRUEBAS EN INVESTIGACIONES DE CORRUPCION ADMINISTRATIVA

No haber cometido errores o mala prctica por negligencia o inexperiencia.

Ninguna divulgacin de la informacin, indiscrecin o comentarios con personas comprometidas.AUDITORIA INTEGRAL VS. AUDITORIA FORENSE

ELABORACION DEL INFORME Y HALLAZGOS

Las conclusiones del informe, por consiguiente, deben basarse exclusivamente en las pruebas obtenidas y unificadas de acuerdo con las normas internacionales de auditora y bajo los parmetros de la investigacin legal.

CUAL ES MI APORTE?

ALTERNATIVAS PARA COMBATIR LA CORRUPCION1.Debe haber un cambio en el comportamiento de la comunidad que es tolerante con pequeos brotes de corrupcion.2.Se deben adoptar medidas tendientes a mejorar los ingresos salariales de los funcionarios.3.Se refiere al tipo de sanciones que se deben imponer a quien infringe las normas para evitar la impunidad.LA ETICA COMO CIENCIA DE LA CONDUCTA

CONCLUSION

Hay urgencia de contar con ejecutivos ntegros que adems enseen y hagan vivir principios ticos en el trabajo.Suresh Srivastva

Espero tener siempre suficiente firmeza y virtud para conservar lo que considero que es el ms envidiable de todos los ttulos: el carcter del hombre honrado.George Washington

*