auditorÍa financiera a la cuenta de ingresos...
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AUDITORÍA FINANCIERA A LA CUENTA DE INGRESOS DE LA EMPRESA
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS, DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS
ERIKA YASMIN RUEDA ARDILA
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
CONTADURÍA PÚBLICA
SEMINARIO DE PROFUNDIZACIÓN
BUCARAMANGA
2016
AUDITORÍA FINANCIERA A LA CUENTA DE INGRESOS DE LA EMPRESA
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS, DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS
CONTROL Y ASEGURAMIENTO
ERIKA YASMIN RUEDA ARDILA
Mg. JAVIER TORRA SÁNCHEZ
Mg. TERESA DE JESUS ALTAHONA QUIJANO
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
CONTADURÍA PÚBLICA
SEMINARIO DE PROFUNDIZACIÓN
BUCARAMANGA
2016
TABLA DE CONTENIDO
Pág.
INTROCUCCIÓN .................................................................................................... 8
1. GENERALIDADES DEL PROYECTO ................................................................. 9
1.1. DESCRIPCIÓN DEL CONTEXTO EN EL QUE SE ENMARCA EL TEMA ....... 9
1.2. SITUACIÓN PROBLEMA A ANALIZAR. ........................................................ 11
1.2.1 Planteamiento del problema ........................................................................ 11
1.2.2. Formulación de pregunta. ........................................................................... 12
1.3. OBJETIVOS................................................................................................... 12
1.3.1. Objetivo general. ......................................................................................... 12
1.3.2. Objetivos específicos .................................................................................. 12
1.4. PREGUNTAS ORIENTADORAS DE REFLEXIÓN ........................................ 13
2. ELABORACIÓN EL PLAN DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA INGRESOS DE
LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS, DE CONFORMIDAD CON
LAS NIAS ............................................................................................................. 14
2.1. ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO ................................. 14
2.1.1. Principales políticas y prácticas contables .................................................. 14
2.2 PLAN DE AUDITORIA INGRESOS OPERACIONALES. ................................ 15
2.3 PLAN DE AUDITORIA INGRESOS NO OPERACIONALES ........................... 19
3. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LA
CUENTA INGRESOS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS,
MEDIANTE LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO ............................. 22
4. PRESENTACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA
INGRESOS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS, DE
CONFORMIDAD CON LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS ............................... 23
5. CONCLUSIONES ............................................................................................. 24
6. GLOSARIO ....................................................................................................... 25
BIBLIOGRAFÍA ..................................................................................................... 28
ANEXOS .............................................................................................................. 30
LISTA DE ANEXOS
Pág.
Anexo A. Estado de resultados ............................................................................. 30
Anexo B Papeles de trabajo ................................................................................. 31
Anexo C Informes..……………………………………………………………………..100
SIGLAS
ASB. Auditing Standard Board - consejo de normas de auditoría.
CTCP. Consejo Técnico de la Contaduría Pública.
IAASB. International Accounting Auditing Standards Quality -Normas
internacionales de auditoría y aseguramiento.
IASB. International Accounting Standards Board - Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad.
IASC. International Accounting Standards Committee - Comité de Normas
Internacionales de Contabilidad.
IFAC. International Federation of Accountants - Federación Internacional de
Contables
IFRS. International Financial Reporting Standard(s) - Normas Internacionales de
Información Financiera (emitidas por el IASB).
NAI. Norma de Aseguramiento de la Información.
NIA. Normas Internacionales de Auditoría.
NICC. Norma Internacional de Control de Calidad.
PRÓLOGO
Este trabajo es una guía sobre la ejecución de auditoría financiera a la cuenta de
ingresos, que contiene aspectos generales con el fin de aplicar los conocimientos
sobre las normas internacionales de auditoría, aplicando la normativa y elaborando
cada fase que compone la auditoría financiera.
En los capítulos referentes permite determinar la ejecución de una auditoria bajo
aplicación de las NIAs de la cuenta ingresos, en la empresa DISTRIBUIDORA DE
ALIMENTOS S.A.S ,mediante una descripción paso a paso de la elaboración del
plan de trabajo, de todo aquello que se va a desarrollar, con el objetivo de determinar
la existencia suficiencia y eficacia y aplicación de las normas y procedimientos para
la cuenta de ingresos, así como su manejo, existencia integridad, valuación y
presentación, mediante pruebas de auditoría, conociendo la entidad y su entorno,
evaluando el control interno, identificar riesgos significativos que con lleven a
incorrección material que pueden ser por error o fraude y se evaluarán por medio
de la aplicación de pruebas sustantivas soportada en los papeles de trabajo y por
ultimo dar una opinión de la razonabilidad de las cifras y que se presentan fielmente
bajo el marco técnico aplicable.
8
INTROCUCCIÓN
Este trabajo determina la incidencia de las Normas Internacionales de Auditoría
(NIAS), para la cuenta de ingresos de la empresa DISTRIBUIDORA DE
ALIMENTOS SAS, con el propósito de dar directrices sobre los objetivos y los
principios generales de estas, las cuales representan una auditoría de estados
financieros. A su vez, tiene como plan facilitar la convergencia de las normas
nacionales hacia las normas de auditoría internacionales, a través del Decreto 0302
de 2015, que reglamenta la Ley 1314 de 2009, fue establecida la adopción de las
Normas de Aseguramiento de la Información bajo el marco técnico de información
financiera aplicable (NIAS) en Colombia para la debida presentación de la
información financiera, asociando el concepto creciente de globalización. (Congreso
de Colombia, 2009).
Se define el proceso de la ejecución del plan de auditoría financiera a la cuenta de
ingresos, donde se da a conocer como se realiza la elaboración del plan de trabajo
de auditoría, en el cual se tiene el conocimiento del entorno de la empresa,
procedimientos de auditoría, la evaluación del control interno, la identificación y
valoración de incorrección material, posterior se desarrolla el plan de trabajo, a fin
de documentar la evidencia encontrada, para ello se utilizará pruebas sustantivas
de auditoría. Como resultado final se presentará el informe de auditoría de la cuenta
de ingresos, donde se deben reunir las evidencias suficientes y adecuadas
necesarias, que tiene como fin dar la opinión profesional de manera independiente
sobre la razonabilidad de la información financiera contenida en ellos y sobre el
cumplimiento del marco normativo.
9
1. GENERALIDADES DEL PROYECTO
1.1. DESCRIPCIÓN DEL CONTEXTO EN EL QUE SE ENMARCA EL TEMA
Se debe empezar hablando del origen de la auditoría con el surgimiento de las
actividades comerciales y por la incapacidad de intervenir en los procesos tanto
productivos como comerciales de una empresa. Por estas razones surge la
necesidad de buscar personas capacitadas, de preferencia externas, para que se
desarrollen mecanismos de supervisión, vigilancia y control de los empleados que
integran y desempeñan las funciones relativas a la actividad operacional de la
empresa. Con el transcurso del tiempo las auditorías se enfocaban básicamente en
la verificación de registros contables, protección de activos y, por tanto, en el
descubrimiento y prevención de fraudes. De lo anterior nace el objetivo de identificar
incorrección material por fraude o error de los bienes de la administración.
A principios del siglo XV, los parlamentos de algunos países europeos comenzaron
a crear el denominado Tribunal Mayor de Cuentas, cuya función específica era la
de revisar las cuentas que presentaban los reyes o monarquías gobernantes. A
mediados del siglo XIX, en el Reino Unido se obligó a ejecutar auditorías a los
resultados financieros y a los registros contables en las empresas públicas.
(Santillana, González, J. R.2004).
En Colombia por medio de La Ley 43 de 1990 reglamentaria de la profesión del
Contador Público, esta norma en su artículo 7º introduce las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas, normas que constituyen el empleo de su buen juicio en
la ejecución de su examen y en lo referente a la forma en que deberá elaborar su
informe. En este punto se cuenta entonces con una base legal, conceptual y teórica
de la auditoría en el país. (PUC, 2016).
10
Sin embargo, el crecimiento económico, la expansión de los mercados, la aparición
de nuevas tecnologías, el desarrollo informático, la globalización entre múltiples
factores han impuesto una nueva dirección a la auditoría, pues la complejidad del
entorno en que se mueven las organizaciones exige que éstas se adapten
rápidamente a los cambios a fin de garantizar su continuidad, permanencia y
competitividad en el mercado.
Debido a los acontecimientos en el 2003 se propone adoptar en Colombia las
Normas de Aseguramiento de la Información, con el fin a fortalecer el sistema de
información y de control de los entes económicos, que procura aumentar su
efectividad; de allí que se hace necesario asegurar que la información presente
seguridad razonable y de modo, que pueda ser procesada y comparada en otros
mercados. (Legis, 2004).
Pero no fue hasta el año 2009, que se adoptaron ejerciendo la facultad conferida
por la Ley 1314 de 2009, el Concejo Técnico de la Contaduría Pública, para la
implementación homogénea y globalizada de las normas, principios de contabilidad
e información financiera y de aseguramiento de la información, aceptadas en
Colombia. Se recomendó la convergencia dando cumplimiento al procedimiento
establecido en la Ley 1314 de 2009 (Congreso de Colombia, 2009) y tal como se
reseña en el Decreto 302 de 2015, en el cual remite la propuesta normativa de las
Normas de Auditoría y Aseguramiento (NAI),un compendio de normas que
conforman la futura homogenización de preparar, presentar y dictaminar
(Presidencia de la Republica de Colombia, 2015).
Con base en lo anterior, el proceso de convergencia debe desarrollarse sobre las
condiciones del respeto de los principios de equidad, reciprocidad y conveniencia
nacional como se extrae de “Convergencia Hacia Las Normas Internacionales de
Información Financiera y Aseguramiento de la Información NIIF”, es motivada
fundamentalmente para conseguir un lenguaje homogéneo que no deja exento al
11
país de la globalización siendo extremadamente conveniente en materia contable y
financiera.
Por medio del Decreto 2420 de Diciembre 14 de 2015, el Ministerio de industria y
Turismo unificó los decretos a que se refieren a la normatividad de contabilidad,
información financiera y de aseguramiento de la información, centralmente como
nueva estrategia del gobierno nacional de unificar en un solo decreto la
normatividad sobre un mismo elemento.
1.2. SITUACIÓN PROBLEMA A ANALIZAR.
1.2.1 Planteamiento del problema. La auditoría cuenta con diversos campos, el
de auditoría financiera es uno de los más importantes porque su finalidad es calificar
los estados financieros de una entidad, a través del ejercicio profesional de un
auditor externo quien expresa una opinión profesional, objetiva e independiente, la
cual es fruto de recolección de datos, para dar una opinión sobre la razonabilidad
de las cifras de los estados financieros, de acuerdo el marco técnico de información
aplicados en Colombia.
Debido a la complejidad del entorno de las organizaciones, el desarrollo de la
economía, la evolución de los mercados, la auditoria en Colombia están
encaminadas a analizar la información financiera, revisar y evaluar
sistemáticamente los componentes y elementos que integran el control interno, de
acuerdo al alcance establecido por el auditor en la planeación del trabajo, ésta
información luego de ser evaluada, da una opinión según el resultado obtenido en
el proceso de revisión y análisis en el cual se obtiene evidencia suficiente y
adecuada. (Estupiñan Gaitan R.2013).
12
Por tal razón es necesario aplicar lo anterior a un caso simulado de la empresa
Distribuidora de Alimento SAS, para desarrollar la ejecución de una auditoría
financiera de conformidad al marco técnico de información financiera, contribuyendo
como guía para los estudiantes de contaduría pública y todo profesional interesado
en el desarrollo de procedimientos de auditoría.
1.2.2. Formulación de pregunta.
¿Cuáles son las pruebas de controles y procedimientos sustantivos que debe aplicar
el auditor en la auditoria a la cuenta ingresos en la empresa Distribuidora de
alimentos S.A.S., para poder determinar la posible existencia de incorrección
material debido a fraude o error?
1.3. OBJETIVOS
1.3.1. Objetivo general.
Ejecutar auditoría financiera a la cuenta de Ingresos de la empresa Distribuidora de
Alimentos SAS, de conformidad con las NIAs
1.3.2. Objetivos específicos
Elaborar el plan de auditoría para la cuenta ingresos de la empresa Distribuidora
de Alimentos SAS, de conformidad con las NIAs.
Desarrollar el programa de trabajo de auditoría para la cuenta Ingresos de la
empresa Distribuidora de Alimentos SAS, mediante la elaboración de papeles
de trabajo.
Presentar el informe de auditoría para la cuenta Ingresos de la empresa
Distribuidora de Alimentos SAS, de conformidad con los hallazgos encontrados.
13
1.4. PREGUNTAS ORIENTADORAS DE REFLEXIÓN
¿Cómo se llevan a cabo los procedimientos de auditoría a la cuenta de ingresos
a partir de las NIAS?
¿Cuáles son los riesgos existentes a la cuenta de ingresos?
¿Qué variables deben ser analizadas para la planeación y ejecución de la
auditoria de la cuenta ingresos?
14
2. ELABORACIÓN EL PLAN DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA INGRESOS
DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS, DE CONFORMIDAD
CON LAS NIAS
2.1. ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO
Nombre: Distribuidora De Alimentos SAS
Nit: 900.467.529-1
Dirección: calle 32 # 32-68
Teléfono: 655 55 55
Régimen común
E-mail: [email protected]
Historia: constituida mediante escritura Pública 2318 del 12 de Febrero de 2015, de
la Notaria Novena del Círculo de Bucaramanga y con un plazo de duración de 10
años. Con un capital suscrito y pagado de $500.000.000, que se acogió de a los
beneficios de la Ley 1429.Es una compañía comercializadora al por mayor y al por
menor de alimentos, de productos pre cocidos, productos cárnicos y lácteos, cubre
los mercados de Santander del norte, Santander del sur, Arauca, Casanare, Cesar,
Magdalena, Guajira y Bolívar.
2.1.1. Principales políticas y prácticas contables
La compañía lleva sus registros contables y prepara sus estados financieros de
conformidad con las normas de contabilidad establecidas en el Decreto 2649 y
2650 de 1993.
El reconocimiento de los ingresos, costos y gastos se hace a través del sistema
de causación.
Los activos se valúan al costo de adquisición.
15
Los inventarios se registran utilizando el sistema permanente y su valuación se
hace a través del método del promedio ponderado. Se tienen mercancías
recibidas y entregadas en consignación. No existe ninguna restricción sobre los
inventarios.
El margen bruto de comercialización es del 30% y el crédito a 30 días, según lo
estableció la Junta Directiva en el acta 001.
2.2 PLAN DE AUDITORÍA INGRESOS OPERACIONALES.
Objetivo General. Evaluar el diseño, implementación y mantenimiento de controles
internos para la ejecución de las operaciones relacionadas con los ingresos
operacionales, así como la selección y aplicación de políticas contables adecuadas
a las actividades de la entidad, de conformidad con el marco de información
financiera aplicable, con el fin de determinar si su saldo está libre de incorrección
material debida a fraude o error.
Objetivos Específicos
1. Determinar la eficacia operativa del sistema de control interno administrativo
y contable.
2. Aplicar procedimientos sustantivos para identificar la posible incorrección
material a nivel de transacciones, saldos contables y revelaciones.
3. Emitir el informe final de auditoría de la cuenta ingresos operacionales.
EYRA
14/03/2016
JTS
22/03/2016A 31 DE DICIEMBRE DE 2015 FECHA:
INGRESOS OPERACIONALES REVISÓ:
AA-1-1 DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. ELABORÒ:
PLAN DE AUDITORÍA FECHA:
16
Procedimientos de Auditoría.
Evalúe el control interno administrativo relacionado con las operaciones de los
ingresos operacionales por el método del cuestionario.
Evalúe el control interno contable relacionado con las operaciones de los
ingresos operacionales por el método del cuestionario.
Realice y tome las acciones pertinentes de acuerdo con las circunstancias.
Verifique que las operaciones de los ingresos operacionales registrados en la
contabilidad, fueron ejecutadas durante el período. (Existencia).
Verifique que la totalidad de documentos que soportan las operaciones de los
ingresos operacionales ejecutados durante el período, fueron registrados en la
contabilidad. (Integridad).
Verifique la exactitud del saldo en ingresos operacionales presentado en el
estado de resultados a través del corte documental e integridad contable.
Revise la correcta elaboración de las notas de contabilidad realizadas por
devoluciones en ventas.
Revise el consecutivo de las facturas y determine si las facturas anuladas, se
encuentran archivadas el original y todas sus copias.
Tabla 1. Pruebas de auditoria
ITEM PROCEDIMIENTO P. T. OBSERVACIONES
1 Aplique el cuestionario de
evaluación del control interno
administrativo, al funcionario
encargado del manejo de los
ingresos.
AA-1-1-1 Control Interno
deficiente
17
Tabla 1. continuación de Pruebas de Auditoría
ITEM PROCEDIMIENTO P. T. OBSERVACIONES
2
Con escepticismo profesional,
verifique cada una de las respuestas
obtenidas.
Verificado
3
Aplique el cuestionario de
evaluación del control interno
contable, al funcionario responsable
de estas operaciones en el
departamento de contabilidad.
AA-1-1-1 Control Interno
deficiente
4
Con escepticismo profesional,
confirme cada una de las respuestas
obtenidas.
Verificado
5
Determine el grado de confiabilidad
de la eficacia del sistema de control
interno.
Verificado
6
Determine la naturaleza y el alcance
de las pruebas de auditoría, con
base en el numeral anterior.
Verificado
7
Determine el bloque de documentos
que soportan las operaciones de los
ingresos operacionales ejecutados
durante el período, a través del corte
documental, con respecto al año
anterior y al año siguiente al año
objeto de la auditoría. (Existencia).
AA-1-1-4 Verificado
18
Tabla 1. continuación de Pruebas de Auditoría
ITEM PROCEDIMIENTO P. T. OBSERVACIONES
8
Verifique que la totalidad de
documentos que soportan las
operaciones de los ingresos
operacionales ejecutados durante el
período, fueron registrados en la
contabilidad. (Integridad).
AA-1-1-15 Verificado
9
Verifique la exactitud del saldo
presentado en los estados
financieros, a través del corte
documental e integridad contable.
AA-1-1-2 Verificado
10
Evalúe la correcta presentación del
saldo de los ingresos operacionales
en los estados financieros.
AA-1-1-3 Verificado
19
2.3 PLAN DE AUDITORÍA INGRESOS NO OPERACIONALES
Objetivo general
Evaluar el diseño, implementación y mantenimiento de controles internos para la
ejecución de las operaciones relacionadas con los ingresos no operacionales, así
como la selección y aplicación de políticas contables adecuadas a las actividades
de la entidad, de conformidad con el marco de información financiera aplicable, con
el fin de determinar si su saldo está libre de incorrección material debida a fraude o
error.
Objetivos específicos
1. Determinar la eficacia operativa del sistema de control interno administrativo
y contable.
2. Aplicar procedimientos sustantivos para identificar la posible incorrección
material a nivel de transacciones, saldos contables y revelaciones.
3. Emitir el informe final de auditoría de la cuenta ingresos no operacionales.
Procedimientos de Auditoría.
Evalúe el control interno administrativo relacionado con las operaciones de los
ingresos no operacionales por el método del cuestionario.
Evalúe el control interno contable relacionado con las operaciones de los
ingresos no operacionales por el método del cuestionario.
EYRA
14/03/2016
JTS
22/03/2016
INGRESOS NO OPERACIONALES REVISÓ:
AA-3-1 DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. ELABORÒ:
PLAN DE AUDITORÍA FECHA:
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015 FECHA:
20
Con base en los resultados de la evaluación del control interno, determine la
naturaleza, el alcance y la extensión de las pruebas de auditoría a ejecutar.
Realice y tome las acciones pertinentes de acuerdo con las circunstancias.
Verifique que las operaciones de los ingresos no operacionales registrados en
la contabilidad, fueron ejecutadas durante el período. (Existencia).
Verifique que la totalidad de documentos que soportan las operaciones de los
ingresos no operacionales ejecutados durante el período, fueron registrados en
la contabilidad. (Integridad).
Verifique la exactitud del saldo en ingresos no operacionales presentado en el
estado de resultados a través del corte documental e integridad contable.
Revise la correcta elaboración de las transacciones realizadas por ingresos
diferentes a ventas.
Tabla 2. Pruebas de Auditoría
ITEM PROCEDIMIENTO P. T. OBSERVACIONES
1
Aplique el cuestionario de
evaluación del control interno
administrativo, al funcionario
encargado del manejo de los
ingresos no operacionales.
AA-3-1-1 Control Interno deficiente
2
Con escepticismo profesional,
verifique cada una de las
respuestas obtenidas.
AA-3-1-1 Verificado
3
Aplique el cuestionario de
evaluación del control interno
contable, al funcionario responsable
de estas operaciones de
contabilidad.
AA-3-1-1 Control Interno deficiente
21
Tabla 2. Continuación Pruebas de Auditoría
ITEM PROCEDIMIENTO P. T. OBSERVACIONES
4
Con escepticismo profesional,
confirme cada una de las
respuestas obtenidas.
AA-3-1-1 Verificado
5
Determine el grado de confiabilidad
de la eficacia del sistema de control
interno.
Verificado
6
Determine la naturaleza y el
alcance de las pruebas de auditoría,
con base en el numeral anterior.
Verificado
7 Revise el auxiliar de contabilidad de
los ingresos no operacionales. Verificado
8
Verifique que la totalidad de
documentos que soportan las
operaciones de los ingresos no
operacionales ejecutados durante
el período, fueron registrados en la
contabilidad. (Integridad).
AA-3-2-2 Verificado
9
Evalúe la correcta presentación del
saldo de los ingresos no
operacionales en los estados
financieros.
AA-3-1-3
AA-3-2-1
AA-3-3-1
Verificado
22
3. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LA
CUENTA INGRESOS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS
SAS, MEDIANTE LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO
Se realiza la aplicación de pruebas de controles y procedimientos sustantivos,
tomando como base las actividades incluidas en el plan de auditoría, y otros
procedimientos sustantivos de acuerdo con las circunstancias.
Se elaboraron los siguientes papeles de trabajo:
Cédula Sumaria de ingresos, es la cédula de trabajo que agrupa las diferentes
cuentas que permiten conocer el resultado financiero de las operaciones de la
entidad sujeta a revisión y que le permite al auditor realizar ordenadamente su
trabajo, así como reunir la información necesaria para formar su opinión
profesional sobre el resultado final de operación que se presenta en los estados
financieros.
Cédula analítica de ingresos es el documento de trabajo que se elabora con el
fin de determinar si el comportamiento histórico de los ingresos responde a
situaciones previstas, esperadas o si, por el contrario, manifiestan un
comportamiento anormal que requiere ser investigado.
Contiene:
a) Encabezado.
b) La fecha de elaboración y nombre de quien elaboró, nombre de quien revisa y
fecha.
c) Objetivo.
d) Marcas de comprobación.
e) Conclusiones.
f) Recomendaciones.
(Ver los anexos papeles de trabajo)
23
4. PRESENTACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA
INGRESOS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS,
DE CONFORMIDAD CON LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS
“(NIA 700). Esta Norma Internacional de Auditoría, trata de la responsabilidad que
tiene el auditor de formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata
de la estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como resultado de
una auditoría de estados financieros”. (Consejo Técnico de Contaduría Pública,
2009).
“La (NIA 705) y la (NIA 706), tratan del modo en que la estructura y el contenido del
informe de auditoría se ven afectados cuando el auditor expresa una opinión
modificada o incluye un párrafo de énfasis o un párrafo sobre otras cuestiones en el
informe de auditoría. (Consejo Técnico de Contaduría Pública, 2009).
Una vez aplicados de procedimientos para obtener evidencia de auditoria adecuada
y suficiente sobre los importes y la información revelada en los estados financieros
conforme a los procedimientos seleccionados y las pruebas aplicadas a juicio del
auditor; incluida la evaluación del control interno y soportados mediante papeles de
trabajo; se expresará una opinión modificada o no modificada de la auditoría
realizada a la cuenta ingresos.
(Ver los anexos informes)
.
24
5. CONCLUSIONES
Al finalizar la auditoría financiera de la cuenta de ingresos se puede concluir que la
elaboración del plan de auditoría es una etapa importante y concluyente para definir
el derrotero de cómo se va a ejecutar la auditoría y poder tener claridad de la
extensión y el alcance de las pruebas durante el desarrollo del trabajo.
La recopilación de información como la evaluación del control interno, la ejecución
de los procedimientos sustantivos y la elaboración de los papeles de trabajo, deben
reflejar la evidencia suficiente y adecuada, que requiere el auditor para soportar su
informe. emitir una opinión sobre la cuenta de ingresos de acuerdo con las normas
internacionales de auditoría.
Por último, el informe de auditoría expresa la conclusión del auditor de si el saldo
de la cuenta ingresos presenta el marco de imagen fiel de conformidad con la NIIF
para pymes, la opinión está sometida a la decisión del cliente de si se acoge o no
a los ajustes propuestos.
25
6. GLOSARIO
AUDITOR: persona capacitada y experimentada para revisar, examinar y evaluar
con coherencia los resultados de la gestión administrativa y financiera con el
propósito de informar sobre la razonabilidad de sus cifras.
AUDITORIA: la auditoría es una serie de métodos de investigación y análisis con el
objetivo de producir la revisión y evaluación profunda de la gestión efectuada.
ACTIVIDADES DE CONTROL: aquellas medidas y procedimientos que ayudan a
asegurar que las directrices marcadas por la dirección se llevan a cabo y un
componente del control interno.
AFIRMACIONES: manifestaciones tenidas en cuenta por el auditor al considerar los
distintos tipos de incorrecciones que pueden existir.
ALCANCE DE AUDITORÍA: procedimientos de revisión que se estiman necesarios,
en función de las circunstancias, para alcanzar los objetivos de dicha revisión.
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA: registro de los procedimientos de auditoría
aplicados, de la evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones
alcanzadas por el auditor.
ENTORNO DE CONTROL: comprende las funciones del gobierno y dirección de la
empresa, así como las actitudes, compromisos y acciones de los responsables del
gobierno de la entidad y de la dirección de la empresa.
26
EVIDENCIA DE AUDITORÍA: información utilizada por el auditor para alcanzar las
conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la
información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados
financieros, como otra información.
HALLAZGOS: son el resultado de un proceso de recopilación de información, la
suma y la organización lógica de información relacionada con la entidad, actividad,
situación o asunto que se haya evaluado para llegar a conclusiones.
IMPORTANCIA RELATIVA: la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo
del nivel de la importancia relativa establecida para los estados financieros en su
conjunto, al objeto de reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que
la suma de las incorrecciones no corregidas y no detectadas supere la importancia
relativa determinada para los estados financieros en su conjunto.
INCONGRUENCIA: contradicción entre la información contenida en los estados
financieros auditados y otra información. Una incongruencia material puede poner
en duda las conclusiones de auditoría derivadas de la evidencia de auditoría
obtenida previamente y, posiblemente, la base de la opinión del auditor sobre los
estados financieros.
INCORRECCIÓN: diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o
información revelada respecto de una partida incluida en los estados financieros y
la cantidad, clasificación, presentación o revelación de información requeridas
respecto de dicha partida de conformidad con el marco de información financiera
aplicable. Las incorrecciones pueden deberse a errores o fraudes.
PROCEDIMIENTO SUSTANTIVO: procedimiento de auditoría diseñado para
detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones. Los procedimientos
27
sustantivos comprenden: pruebas de detalle y procedimientos analíticos
sustantivos.
PROCEDIMIENTO ANALÍTICO: los procedimientos analíticos es la investigación
de las variaciones o de las relaciones identificadas que sean incongruentes con otra
información relevante o que difieren de los valores esperados en un importe
significativo.
RIESGO DE AUDITORÍA: riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría
inadecuada cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales. El
riesgo de auditoría es una función del riesgo de incorrección material y del riesgo
de detección.
RIESGO SIGNIFICATIVO: es probable que, debido a su naturaleza o circunstancias
específicas, incorpore a los estados financieros del grupo un riesgo significativo de
incorrección material.
28
BIBLIOGRAFÍA
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Base en Na. Tercera Edicion. Ecoe Ediciones
Legis. (2004). Contabilidad y Auditoría. Revista N°:19, págs. 53-140. Colombia .
Congreso de Colombia. (2009). Ley 1314 de 2009 (julio 13) por la cual se regulan
los principios y normas de contabilidad e información financiera y de
aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las
autoridades competentes, el procedimiento para su expedición. Recuperado
el mayo de 2016, de
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20). Por el cual se reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre el marco técnico
normativo para las normas de aseguramiento de la información.,
Consideraciones preliminares. Recuperado el abril de 2016, de
http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=60905
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Cuentas,. Recuperado el junio de 2016, de
http://www.icac.meh.es/nias/glosario%20p%20def.pdf
Barral Rivada A.; Bautista Mesa R. & Molina Sánchez H.(sf) Convergencia con las
Normas Internacionales de Auditoría (NIA) en Colombia. Recuperado de.
http://www.dian.gov.co/micrositios/niif/Documentos/BibliotecaNormativa/Ori
29
entacionCTCP/Documento13_Orientaciones_Pedagogicas_ensenanza_NIA
Comunidad Contable LEGIS. (14 de junio de 2016). Estas son las Normas de
Aseguramiento de la Información (NAI). Recuperado el 16 de junio de 2016,
de http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/NIIF/normas-
de-aseguramiento-de-la-informacion-nai.asp
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. (2015). Decreto 2420 de 2015.
(diciembre 14). Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario
de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de
Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones.
Recuperado el junio de 2016, de
https://www.cancilleria.gov.co/sites/default/files/Normograma/docs/decreto_
2420_2015.htm
PUC . (2016 ). Normatividad contable Ley 43 de 1990. Capítulo I: de la profesión de
contador público. Recuperado el 18 de junio de 2016, de
http://puc.com.co/normatividad/ley-43-1990/profesion-de-contador-publico
30
ANEXOS
Anexo A. Estado de resultados
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.ESTADO DE RESULTADOS
DE FEBRERO 12 A DICIEMBRE 31 DE 2015
VENTAS BRUTAS 4.578.367.280
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS 457.836.728
VENTAS NETAS 4.120.530.552
(-) COSTO DE VENTAS 3.296.424.442
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 824.106.110
(-) GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 164.052.633
GASTOS DE VENTAS 406.607.595
UTILIDAD (PERDIDA) OPERACIONAL 253.445.882
(+) INGRESOS NO OPERACIONALES 30.505.764
(-) GASTOS NO OPERACIONALES 22.101.287
UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE IMPUESTOS 261.850.359
(-) PROVISION PARA IMPUESTO SOBRE LA RENTA 65.462.590
UTILIDAD (PERDIDA NETA) 196.387.769
ROBERTO LADRÓN DE OCAZIONES ARMANDO HURTADO PLATA LUIS A. SEGURA CANA
Presidente Junta Directiva Revisor Fiscal
T.P. 999999-T
Contador
T.P. 888888-T
(Ver opinión adjunta)
31
Anexo B Papeles de trabajo
Ingresos Operacionales
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
41 INGRESOS OPERACIONALES
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR AA-1 4.578.367.280 ¥ 502.000.000 5.080.367.280
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS AA-2 457.836.728- ¥ - 2.000.000 - 459.836.728
TOTAL INGRESOS OPERACIONAL 4.578.367.280 S - 2.000.000 502.000.000 4.620.530.552 S
ER
¥ verificado con libros de contabilidad
S Sumado
ELABORÒ:
FECHA:
REVISÓ:
FECHA:
SALDO SEGÚN AUDITORÍASALDO SEGÚN CLIENTE Ajuste ReclasificacionesCODIGO DESCRIPCIÓN Índice
AA
INGRESOS OPERACIONALES
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de INGRESOS OPERACIONALES y determinar su nuevo saldo.
EYRA
14/03/2016
JTS
22/03/2016
32
Comercio al por Mayor y Menor
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 4.578.367.280 ¥ -
413574
VENTA ALIMENTOS
PRECOCIDOS,PRODUCTOS CÁRNICOS
Y LÁCTEOS
AA-1-1 4.578.367.280 ¥ 502.000.000 5.080.367.280
TOTAL COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 4.578.367.280 S 5.080.367.280
- AA -
¥ verificado con libros de contabilidad
S Sumado
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR y determinar su nuevo saldo.
CODIGO DESCRIPCIÓN ÍndiceSALDO SEGÚN CLIENTE
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS
AA-1
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
ELABORÒ: EYRA
REVISÓ: JTS
FECHA: 14/03/2016
Ajuste Reclasificaciones SALDO SEGÚN AUDITORÍA
FECHA: 22/03/2016
33
OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y procedimientos que enmarcan
los ingresos operacionales, así como su manejo, valuación y presentación en los estados financieros.
ELABORÒ: EYRA
FECHA: 14/03/2016
REVISÓ: JTS
FECHA: 22/03/2016
AA-1-1-1
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y procedimientos que enmarcan los ingresos operacionales, así como su manejo,
valuación y presentación en los estados financieros
SI NO
1 ¿El funcionario encargado tiene el perfil requerido? X N.A ENTORNO DE CONTROL
2¿El funcionario encargado tiene experiencia en el
cargo?X N.A ACTIVIDADES DE CONTROL
3¿El funcionario del cargo ha recibido
entrenamiento adecuado?X N.A ACTIVIDADES DE CONTROL
4¿Existen políticas escritas para los ingresos
operacionales?X N.A ENTORNO DE CONTROL
5¿Existe reglamentación escrita para el manejo de
los ingresos?X N.A ENTORNO DE CONTROL
6¿El responsable del cargo conoce la
reglamentación?X N.A
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
ACTIVIDADES DE CONTROL
CONFIRMACIONES
Cumple con el perfil requerido por la
administración
ITEM PROCEDIMIENTORESPUESTA
P.T C.C.I
No existe reglamentación escrita sobre el
manejo de los ingresos
Se revisa la hoja de vida de la encargada
evidenciando que cumple con el perfil
Se evidencia que durante el tiempo laborado
en la compañía no han realizado ninguna
capacitación.
En las principales políticas quedó escrito que
el reconocimiento de los ingresos se hace a
través del sistema de causación.
Verificado
34
SI NO
7
¿Recibe esta cuenta únicamente abonos
correspondientes al ingreso de mercancías
vendidas?
X AA-1-1-2 ACTIVIDADES DE CONTROL
8¿Se encuentran numeradas secuencialmente las
facturas?X AA-1-1-3 ACTIVIDADES DE CONTROL
9¿Las facturas se realizan a computador por medio
de un sistema contable?X AA-1-1-4
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
10 ¿Las facturas son firmadas por el cliente? X AA-1-1-6 ACTIVIDADES DE CONTROL
11¿Las facturas están libres de borrones, tachones o
enmendaduras?X AA-1-1-7 ACTIVIDADES DE CONTROL
12¿Las facturas están debidamente archivadas
original y copias?X AA-1-1-4 ACTIVIDADES DE CONTROL
15¿Se lleva un control de las remisiones de pedido
generadas ?X
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
13¿Se revisa que todas las remisiones de pedido
realizadas sean facturadas?X AA-1-1-15 ACTIVIDADES DE CONTROL
14¿Se ha establecido un tiempo determinado para
facturar las remisiones de salida?X ACTIVIDADES DE CONTROL
16¿Los registros contables son efectuados por una
persona diferente al encargado de las ventas?X AA-1-1-16 ACTIVIDADES DE CONTROL
17¿Se verifica que el documento tenga las
descripciones adecuadas?X
ACTIVIDADES DE CONTROL
ACTIVIDADES DE SUPERVISIÓN
18¿Se verifica que las transacciones son registradas
en la cuenta apropiada?X ACTIVIDADES DE CONTROL
19¿Se confirman los valores antes de realizar la
factura?X ACTIVIDADES DE CONTROL Verificado
Los ingresos recibidos en la cuenta son por
venta de productos pre cocidos, cárnicos y
lácteos
No existe un tiempo determinado para
facturar las remisiones de pedido generadas
Se verifica que hay una carpeta de
remisiones de pedido debidamente
ordenada
Verificado
Verificado
CONFIRMACIONES
Verificado
Se realiza un muestreo aleatorio de las
facturas observando que no todas las
facturas están firmadas por el cliente.
Verificado
ITEM
Se confirma que hay dos personas
diferentes en el proceso, la Srta. Carolina
Gómez encargada de VENTAS y el Sr
Cristian Lobo FACTURACIÓN
PROCEDIMIENTORESPUESTA
P.T C.C.I
Verificado
La encargada no revisa si todas las
remisiones de pedido generadas son
facturadas
Se verifica con lista de ventas suministrada
por el sistema contable (SIIGO) que respetan
el consecutivo de facturación.
35
CONCLUSIONES:
Se debe prestar acompañamiento al empleado mediante entrenamiento y/o capacitaciones.
Se debe establecer un reglamento basado en el perfil del puesto de trabajo, socializarlo con los empleados y
velar por su debida aplicación.
Sistema de control interno administrativo y contable deficiente.
RECOMENDACIONES:
Crear un área de capacitaciones donde permitan al empleado entrenarse de manera periódica.
Se deben verificar antes del cierre de cada mes que todas las remisiones de pedido sean facturadas.
Se deben realizar reportes de ingresos todos los meses para verificar que todo está debidamente
contabilizado.
SI NO
20
¿Cuentan todas las entradas a almacén por
concepto de devolución en ventas con el respetivo
soporte contable?
X AA-2-1-12 ACTIVIDADES DE CONTROL
21¿Se hace el respectivo registro de la devoluciones
en ventas?X AA-2-1-3 ACTIVIDADES DE CONTROL
22¿Se hace el respectivo registro del costo de ventas
cuando hay devoluciones?X AA-2-1-4 ACTIVIDADES DE CONTROL
23¿Esta integrado el sistema de contabilidad de
ingresos a la contabilidad general?X
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Verificado
Verificado
Las entradas a almacén por concepto de
devoluciones son enviadas al departamento
de contabilidad para que realicen su
respectivo registro contable, excepto por una
devolución realizada en dic 31/2015
Verificado
CONFIRMACIONESITEM PROCEDIMIENTORESPUESTA
P.T C.C.I
36
Libro Auxiliar Comercio MYM
SIIGO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S DIC/31/2015
Procesado en :2016/03/08 10:56:58:19
GRUPO CUENTA SUBCUENTAUXILIARSUBAUXILDESCRIPCION ULT. MOV. SALDO ANTERIOR DEBITOS CREDITOS NUEVO SALDO
41 INGRESOS OPERACIONALES 2015/11/30 3.443.422.157 1.134.945.123 4.578.367.280 f
41 35 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 2015/11/30 3.443.422.157 1.134.945.123 4.578.367.280 f
41 35 74 VENTA ALIMENTOS PRECOCIDOS,PRODUCTOS CARNICOS Y LACTEOS2015/11/30 3.443.422.157 1.134.945.123 4.578.367.280 f
T O T A L E S ===> 3.443.422.157 0 1.134.945.123 4.578.367.280 S
f Cruzado con Estado de Resultados
S Sumado
AA-1-1-2
NIT 900467529-1
De : DIC 01/2015 A : DIC 31/2015
LIBRO AUXILIAR COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
37
Libro Auxiliar
SIIGO DISTRIBUIDORES DE ALIMENTOS S.A.S DIC/31/2015
FECHA DETALLE N° FRA TERCERO NIT ZONA TOTAL IVA TOTAL NETO ∆ §
2/16/2015 FACTURACION 0001 PSL PROANALISIS LTDA 800193010 NORTE DE S/DER 336.206.000 53.792.960 389.998.960 ∆ §
2/16/2015 FACTURACION 0002 ARTURO DEL RIO ESLAVA 91215621 NORTE DE S/DER 14.050.000 2.248.000 16.298.000 ∆ §
2/16/2015 FACTURACION 0003 ALEXANDRA SANTANDER RODRIGUEZ 37894610 SUR DE S/DER 1.034.400 165.504 1.199.904 ∆ §
2/17/2015 FACTURACION 0004 MARLENE BAYONA 27888921 ARAUCA 1.637.900 262.064 1.899.964 ∆ §
2/17/2015 FACTURACION 0005 LUIS ADRIANO MENDEZ 5585271 CESAR 1.068.960 171.034 1.239.994 ∆ § Ï
2/18/2015 FACTURACION 0006 ALBA ROCIO PICO 63301307 MAGDALENA 3.879.300 620.688 4.499.988 ∆ §
2/18/2015 FACTURACION 0007 INVERSORA GYP LTDA 900121415-7 GUAJIRA 1.637.930 262.069 1.899.999 ∆ §
2/18/2015 FACTURACION 0008 WILLIAN ANAYA 91249800 BOLIVAR 2.586.200 413.792 2.999.992 ∆ §
2/18/2015 FACTURACION 0009 SANDRA MILENA PEREZ ORTIZ 63495315 CASANARE 6.810.300 1.089.648 7.899.948 ∆ §
2/18/2015 FACTURACION 0010 FONDO DE EMPLEADOS DE LA FISCALIA GRAL DE LA NACIÓN 800251606-1 SUR DE S/DER 1.690.000 270.400 1.960.400 ∆ §
2/21/2015 FACTURACION 0011 ALIANSSA 900211650-8 SUR DE S/DER 14.500.000 2.320.000 16.820.000 ∆ §
2/23/2015 FACTURACION 0012 CONJUNTO RESIDENCIAL VALVERDI I ETAPA 900223568-3 SUR DE S/DER 2.586.200 413.792 2.999.992 ∆ §
2/23/2015 FACTURACION 0013 SERGIO EDUARDO REYES CORREA 13719466 SUR DE S/DER 19.482.700 3.117.232 22.599.932 ∆ §
2/23/2015 FACTURACION 0014 CONVENTO CRISTO REY 890203038-0 NORTE DE S/DER 4.310.300 689.648 4.999.948 ∆ §
2/23/2015 FACTURACION 0015 LA BASTILLA SOLUCIONES INTEGRALES S.A.S 890209503-1 NORTE DE S/DER 3.362.000 537.920 3.899.920 ∆ §
2/24/2015 FACTURACION 0016 M & A SERVICE LTDA 830512105-3 ARAUCA 5.948.200 951.712 6.899.912 ∆ §
2/24/2015 FACTURACION 0017 AMPARO GONZALEZ 60258380 CESAR 3.017.200 482.752 3.499.952 ∆ §
2/25/2015 FACTURACION 0018 TRANSPORTE INTELIGENTE S.A 900177081 MAGDALENA 7.197.331 1.151.573 8.348.904 ∆ §
2/25/2015 FACTURACION 0019 TRANSPORTE INTELIGENTE S.A 900177081 GUAJIRA 19.000.000 3.040.000 22.040.000 ∆ §
2/26/2015 FACTURACION 0020 JUAN MANUEL MORENO FORERO 91265745 CESAR 6.465.500 1.034.480 7.499.980 ∆ §
2/27/2015 FACTURACION 0021 C.D.A. REVITEC S.A. 900088581-0 SUR DE S/DER 1.850.000 296.000 2.146.000 ∆ §
3/2/2015 FACTURACION 0022 UNION TEMPORAL OPERACION PTAR 900625225-8 CESAR 14.913.700 2.386.192 17.299.892 ∆ §
Procesado en :2016/03/08 10:56:58:19
FACTURAS DE VENTAS DE ALIMENTOS PRECOCIDOS, LACTEOS Y CÁRNICOS.
AA-1-1-3
OBJETIVO: verificar el consecutivo de facturación.
LISTADO DE FACTURACIÓN
De : FEB 12/2015 A : DIC 31/2015
NIT 900467529-1
38
FECHA DETALLE N° FRA TERCERO NIT ZONA TOTAL IVA TOTAL NETO
3/2/2015 FACTURACION 0023 L.A.N REDES S.A.S 900389700 NORTE DE S/DER 45.600.000 7.296.000 52.896.000 ∆ §
3/2/2015 FACTURACION 0024 EDIT TORCOROMA SANDOVAL BOHORQUEZ 37327512 NORTE DE S/DER 2.155.100 344.816 2.499.916 ∆ §
3/2/2015 FACTURACION 0025 JIMMY GIOVANNY ACEVEDO 91288146 ARAUCA 7.327.500 1.172.400 8.499.900 ∆ §
3/2/2015 FACTURACION 0026 BEATRIZ VANEGAS ATHIAS 22978424 CESAR 17.241.300 2.758.608 19.999.908 ∆ § Ï
3/3/2015 FACTURACION 0027 WILLCHER EDUARDO VANEGAS MENDEZ 1098606546 MAGDALENA 2.327.500 372.400 2.699.900 ∆ §
3/5/2015 FACTURACION 0028 LUIS EMILIO VIÑA 14202535 GUAJIRA 6.465.500 1.034.480 7.499.980 ∆ §
3/5/2015 FACTURACION 0029 WILMER GARNICA 1098642838 BOLIVAR 18.103.400 2.896.544 20.999.944 ∆ §
3/5/2015 FACTURACION 0030 UNION TEMPORAL OPERACION PTAR 900625225-8 CASANARE 15.000.000 2.400.000 17.400.000 ∆ §
3/5/2015 FACTURACION 0031 ASPECOR S.A.S CENTRO INTEGRAL DE ATENCION 900393464-4 SUR DE S/DER 10.000.000 1.600.000 11.600.000 ∆ §
3/5/2015 FACTURACION 0032 COLEGIO PSICOPEDAGOGICO GALILEO S.A.S 900490839-8 NORTE DE S/DER 12.500.000 2.000.000 14.500.000 ∆ §
3/6/2015 FACTURACION 0033 JORGE MORENO QUINTERO 13922525 NORTE DE S/DER 362.068.000 57.930.880 419.998.880 ∆ §
3/6/2015 FACTURACION 0034 CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S 900630318-4 SUR DE S/DER 20.000.000 3.200.000 23.200.000 ∆ §
3/9/2015 FACTURACION 0035 ALBA ROCIO PICO 63301307 SUR DE S/DER 5.000.000 800.000 5.800.000 ∆ §
3/10/2015 FACTURACION 0036 C.I. AGROINDUSTRIAL URIBE SAS 900465388-2 ARAUCA 35.000.000 5.600.000 40.600.000 ∆ §
3/11/2015 FACTURACION 0037 UNION TEMPORAL OPERACION PTAR 900625225-8 CESAR 158.475.000 25.356.000 183.831.000 ∆ §
3/12/2015 FACTURACION 0038 SAFRENOS RANGEL S.A.S 900382906 MAGDALENA 2.568.960 411.034 2.979.994 ∆ §
3/12/2015 FACTURACION 0039 C.D.A. REVITEC S.A. 900088581-0 GUAJIRA 6.380.000 1.020.800 7.400.800 ∆ §
3/12/2015 FACTURACION 0040 L.A.N REDES S.A.S 900389700 BOLIVAR 3.698.270 591.723 4.289.993 ∆ §
3/13/2015 FACTURACION 0041 GISELA PABÓN 63333757 CASANARE 1.422.410 227.586 1.649.996 ∆ §
3/14/2015 FACTURACION 0042 GAMILEY HERNANDEZ BARBOSA 63561681 NORTE DE S/DER 2.025.860 324.138 2.349.998 ∆ §
3/14/2015 FACTURACION 0043 SERPROCONS LIMITADA 804004477-4 NORTE DE S/DER 215.510 34.482 249.992 ∆ §
3/16/2015 FACTURACION 0044 ALBA ROCIO PICO 63301307 ARAUCA 344.828 55.172 400.000 ∆ §
3/16/2015 FACTURACION 0045 ELS INGENIERIA SAS 900201489-5 CESAR 1.000.000 160.000 1.160.000 ∆ §
3/16/2015 FACTURACION 0046 UNION TEMPORAL OPERACION PTAR 900625225-8 MAGDALENA 25.000.000 4.000.000 29.000.000 ∆ §
3/16/2015 FACTURACION 0047 FOTOGRABADOS DEL SUR S.A.S 800122227-0 GUAJIRA 15.042.000 2.406.720 17.448.720 ∆ §
3/16/2015 FACTURACION 0048 FOTOGRABADOS DEL SUR S.A.S 800122227-0 BOLIVAR 1.254.000 200.640 1.454.640 ∆ §
3/18/2015 FACTURACION 0049 HILARIO MORENO NIÑO-HIPERCOMPUTO PAPELES Y SUMINISTROS 91279621 CASANARE 100.000 16.000 116.000 ∆ § Ï
3/19/2015 FACTURACION 0050 HILARIO MORENO NIÑO-HIPERCOMPUTO PAPELES Y SUMINISTROS 91279621 SUR DE S/DER 2.290.000 366.400 2.656.400 ∆ §
3/19/2015 FACTURACION 0051 LA BASTILLA SOLUCIONES INTEGRALES S.A.S 890209503-1 NORTE DE S/DER 1.540.000 246.400 1.786.400 ∆ §
3/19/2015 FACTURACION 0052 DIANA CAROLINA PAEZ ARDILA 63562487 NORTE DE S/DER 188.793 30.207 219.000 ∆ §
3/20/2015 FACTURACION 0053 C.D.A. REVITEC S.A. 900088581-0 SUR DE S/DER 2.327.500 372.400 2.699.900 ∆ §
3/21/2015 FACTURACION 0054 ERIKA YASMIN RUEDA 1102368151 SUR DE S/DER 320.000 51.200 371.200 ∆ §
3/24/2015 FACTURACION 0055 LA BASTILLA SOLUCIONES INTEGRALES S.A.S 890209503-1 CESAR 4.100.000 656.000 4.756.000 ∆ §
3/25/2015 FACTURACION 0056 PROYECTOS DE INGENIERIA Y ESPACIO PROINPA LTDA 804009142-5 CESAR 275.862 44.138 320.000 ∆ §
3/25/2015 FACTURACION 0057 COOPTRANSPORTAR LTDA 890207170-3 NORTE DE S/DER 505.000 80.800 585.800 ∆ §
39
FECHA DETALLE N° FRA TERCERO NIT ZONA TOTAL IVA TOTAL NETO
3/26/2015 FACTURACION 0058 L.A.N REDES S.A.S 900389700 NORTE DE S/DER 725.000 116.000 841.000 ∆ §
3/30/2015 FACTURACION 0059 C.D.A. REVITEC S.A. 900088581-0 ARAUCA 370.690 59.310 430.000 ∆ §
3/30/2015 FACTURACION 0060 PEDRO JOSE RIVERO APARACIO 12459479 CESAR 138.793 22.207 161.000 ∆ §
3/30/2015 FACTURACION 0061 RICARDO ANDRES MEDINA PUENTES 1098686008 MAGDALENA 125.000 20.000 145.000 ∆ §
3/30/2015 FACTURACION 0062 ALEXANDRA SANTANDER RODRIGUEZ 37894610 GUAJIRA 690.000 110.400 800.400 ∆ §
3/31/2015 FACTURACION 0063 ERIKA YASMIN RUEDA 1102368151 BOLIVAR 284.483 45.517 330.000 ∆ §
3/31/2015 FACTURACION 0064 DAMIAN CASTILLO TARAZONA SAS 900770109-1 CASANARE 370.500 59.280 429.780 ∆ §
3/31/2015 FACTURACION 0065 ESPERANZA OVIEDO Y/O ASADERO MAC POLLO 37921571-0 GUAJIRA 596.069 95.371 691.440 ∆ §
3/31/2015 FACTURACION 0066 CEMENTOS ATLAS S.A. 830120172-4 GUAJIRA 169.000 27.040 196.040 ∆ §
4/1/2015 FACTURACION 0067 L.A.N REDES S.A.S 900389700 GUAJIRA 1.540.000 246.400 1.786.400 ∆ §
4/1/2015 FACTURACION 0068 SILVIA MARCELA CORREDOR FLOREZ 1094779012 SUR DE S/DER 448.276 71.724 520.000 ∆ §
4/7/2015 FACTURACION 0069 UNIVERSIDAD SANTO TOMAS 860012357-6 SUR DE S/DER 4.500.000 720.000 5.220.000 ∆ §
4/7/2015 FACTURACION 0070 YEIMY SARAY MILLAN MONSALVE 1098728848 NORTE DE S/DER 133.621 21.379 155.000 ∆ §
4/8/2015 FACTURACION 0071 LEONOR ARAUJO 49796295 NORTE DE S/DER 343.966 55.034 399.000 ∆ §
4/8/2015 FACTURACION 0072 MARIA ISABEL SUAREZ 63331406 ARAUCA 386.207 61.793 448.000 ∆ §
4/9/2015 FACTURACION 0073 UNION TEMPORAL OPERACION PTAR 900625225-8 CESAR 12.069 1.931 14.000 ∆ §
4/9/2015 FACTURACION 0074 TAT EXPRESS S.A.S 900514893-1 MAGDALENA 172.414 27.586 200.000 ∆ §
4/10/2015 FACTURACION 0075 SANDRA DELFINA GUERRERO PABON 34566143 GUAJIRA 94.828 15.172 110.000 ∆ §
4/13/2015 FACTURACION 0076 CONALVIAS EQUIPOS SAS 900600872-5 BOLIVAR 213.276 34.124 247.400 ∆ §
4/14/2015 FACTURACION 0077 SANDY MIREYA ROJAS 37844082 CASANARE 1.258.000 201.280 1.459.280 ∆ §
4/14/2015 FACTURACION 0078 CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S 900630318-4 GUAJIRA 631.034 100.966 732.000 ∆ §
4/14/2015 FACTURACION 0079 LUZ DARY SOTO GARCIA 1096946472 GUAJIRA 343.966 55.034 399.000 ∆ §
4/14/2015 FACTURACION 0080 CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S 900630318-4 SUR DE S/DER 3.200.000 512.000 3.712.000 ∆ § Ï
4/15/2015 FACTURACION 0081 TRANSPORTE INTELIGENTE S.A 900177081 SUR DE S/DER 8.376.926 1.340.308 9.717.234 ∆ §
4/15/2015 FACTURACION 0082 PISOS Y ENCHAPES R Y L S.A.S 900511135-3 NORTE DE S/DER 1.758.621 281.379 2.040.000 ∆ §
4/16/2015 FACTURACION 0083 DORA ANGELICA SARMIENTO TELLEZ 63369007 NORTE DE S/DER 431.034 68.966 500.000 ∆ §
4/16/2015 FACTURACION 0084 HILARIO MORENO NIÑO-HIPERCOMPUTO PAPELES 91279621 SUR DE S/DER 290.000 46.400 336.400 ∆ §
4/16/2015 FACTURACION 0085 NOTARIA UNICA DE PIEDECUESTA 63319856 ARAUCA 142.241 22.759 165.000 ∆ §
4/17/2015 FACTURACION 0086 RODRIGO SANCHEZ 91256697 CESAR 181.034 28.966 210.000 ∆ §
4/17/2015 FACTURACION 0087 GERARDO ANTONIO MEDINA PORTACIO 92525647 MAGDALENA 85.345 13.655 99.000 ∆ §
4/18/2015 FACTURACION 0088 UNIVERSIDAD SANTO TOMAS 860012357-6 GUAJIRA 56.034 8.966 65.000 ∆ §
4/20/2015 FACTURACION 0089 UNIVERSIDAD SANTO TOMAS 860012357-6 BOLIVAR 77.586 12.414 90.000 ∆ §
4/20/2015 FACTURACION 0090 GINNA PAOLA SILVA ARCHILA 1096952948 CASANARE 189.655 30.345 220.000 ∆ §
4/20/2015 FACTURACION 0091 FOTOGRABADOS DEL SUR S.A.S 800122227-0 GUAJIRA 1.483.682 237.389 1.721.071 ∆ §
4/21/2015 FACTURACION 0092 LUIS DAVID GUZMAN 17144406 ARAUCA 12.587.940 2.014.070 14.602.010 ∆ §
40
FECHA DETALLE N° FRA TERCERO NIT ZONA TOTAL IVA TOTAL NETO
4/21/2015 FACTURACION 0093 LUZ MERY CARREÑO HERRERA 37748555 CESAR 415.847 66.536 482.383 ∆ §
4/21/2015 FACTURACION 0094 LUIS FERNANDO MARIN JAIMES 91517170 MAGDALENA 1.254.756 200.761 1.455.517 ∆ §
4/22/2015 FACTURACION 0095 HILARIO MORENO NIÑO-HIPERCOMPUTO PAPELES 91279621 GUAJIRA 22.589.500 3.614.320 26.203.820 ∆ §
4/22/2015 FACTURACION 0096 MERCEDES SUAREZ TIRIA 46383977 BOLIVAR 125.410 20.066 145.476 ∆ §
4/22/2015 FACTURACION 0097 ANTONIO J. NAZAR E HIJOS 890200047-3 CASANARE 1.258.470 201.355 1.459.825 ∆ §
4/23/2015 FACTURACION 0098 CEMENTOS ATLAS S.A. 830120172-4 ARAUCA 1.254.036 200.646 1.454.682 ∆ §
4/23/2015 FACTURACION 0099 PISOS Y ENCHAPES R Y L S.A.S 900511135-3 GUAJIRA 310.345 49.655 360.000 ∆ §
4/24/2015 FACTURACION 0100 CARLOS A. PEÑA PEÑA 1098745964 ARAUCA 142.241 22.759 165.000 ∆ §
4/24/2015 FACTURACION 0101 LUZ MERY CARREÑO HERRERA 37748555 NORTE DE S/DER 400.010 64.002 464.012 ∆ §
4/25/2015 FACTURACION 0102 ANTONIO JAIMES OVIEDO 13923520 NORTE DE S/DER 2.587.400 413.984 3.001.384 ∆ §
4/27/2015 FACTURACION 0103 LA BASTILLA SOLUCIONES INTEGRALES S.A.S 890209503-1 ARAUCA 1.850.000 296.000 2.146.000 ∆ §
4/27/2015 FACTURACION 0104 NEPOMUCENO MORENO FORERO 91477443 CESAR 12.589.400 2.014.304 14.603.704 ∆ §
4/28/2015 FACTURACION 0105 PROMEMORIA S.A.S. 900600962-1 MAGDALENA 1.540.000 246.400 1.786.400 ∆ §
4/28/2015 FACTURACION 0106 CONVENTO CRISTO REY 890203038-0 GUAJIRA 12.350.000 1.976.000 14.326.000 ∆ §
4/29/2015 FACTURACION 0107 ESPERANZA OVIEDO Y/O ASADERO MAC POLLO 37921571-0 BOLIVAR 4.879.000 780.640 5.659.640 ∆ §
4/29/2015 FACTURACION 0108 ESPERANZA OVIEDO Y/O ASADERO MAC POLLO 37921571-0 CASANARE 1.547.000 247.520 1.794.520 ∆ §
4/30/2015 FACTURACION 0109 DEFENDER LTDA 804017634-2 GUAJIRA 12.369.400 1.979.104 14.348.504 ∆ §
4/30/2015 FACTURACION 0110 COESCOOP LTDA 890209788-3 ARAUCA 1.254.000 200.640 1.454.640 ∆ §
5/2/2015 FACTURACION 0111 ADRIANA GAONA BELTRAN 30205868 CESAR 439.655 70.345 510.000 ∆ §
5/2/2015 FACTURACION 0112 LUZ ELENA ARCHILA ANTOLINEZ 63343163 MAGDALENA 439.655 70.345 510.000 ∆ §
5/2/2015 FACTURACION 0113 CARLOS ARTURO JAIMES VERA 13862777 GUAJIRA 5.789.400 926.304 6.715.704 ∆ §
5/2/2015 FACTURACION 0114 ASTRID SERRANO DUARTE 63356597 BOLIVAR 456.000 72.960 528.960 ∆ §
5/2/2015 FACTURACION 0115 JUAN MANUEL MORENO FORERO 91265745 CASANARE 458.700 73.392 532.092 ∆ §
5/4/2015 FACTURACION 0116 NEPOMUCENO MORENO FORERO 91477443 GUAJIRA 3.698.500 591.760 4.290.260 ∆ §
5/7/2015 FACTURACION 0117 ROSALBA CASTELLANOS SIERRA 23490258-8 NORTE DE S/DER 142.241 22.759 165.000 ∆ §
5/7/2015 FACTURACION 0118 JOSE NICODEMUS MACHADO 5696789 NORTE DE S/DER 1.258.470 201.355 1.459.825 ∆ §
5/8/2015 FACTURACION 0119 LA BASTILLA SOLUCIONES INTEGRALES S.A.S 890209503-1 ARAUCA 1.810.500 289.680 2.100.180 ∆ §
5/8/2015 FACTURACION 0120 JHON ANDERSSON EGEA SOSSA 1065906758 ARAUCA 1.100.000 176.000 1.276.000 ∆ §
5/9/2015 FACTURACION 0121 JORGE MANUEL MEJIA 13840104 ARAUCA 220.000 35.200 255.200 ∆ §
5/11/2015 FACTURACION 0122 ERIKA YASMIN RUEDA 1102368151 CESAR 5.000.000 800.000 5.800.000 ∆ §
5/11/2015 FACTURACION 0123 ROSALBA CASTELLANOS SIERRA 23490258-8 MAGDALENA 9.000.000 1.440.000 10.440.000 ∆ §
5/11/2015 FACTURACION 0124 ROSALBA CASTELLANOS SIERRA 23490258-8 GUAJIRA 8.000.000 1.280.000 9.280.000 ∆ §
5/11/2015 FACTURACION 0125 LUZ MARINA LEAL CONDE-LA CLINICA DEL COLCHON 63331159-1 BOLIVAR 25.862 4.138 30.000 ∆ § Ï
5/12/2015 FACTURACION 0126 LUIS FERNEY BLANCO SAMUDIO 1093752731 ARAUCA 21.552 3.448 25.000 ∆ §
5/12/2015 FACTURACION 0127 ALLIANZ SEGUROS S.A. 860026182-5 CESAR 2.578.500 412.560 2.991.060 ∆ §
41
FECHA DETALLE N° FRA TERCERO NIT ZONA TOTAL IVA TOTAL NETO
5/12/2015 FACTURACION 0128 ARMY COMPUTER LTDA 900260015-1 MAGDALENA 10.000.000 1.600.000 11.600.000 ∆ §
5/12/2015 FACTURACION 0129 UNION TEMPORAL OPERACION PTAR 900625225-8 GUAJIRA 2.000.000 320.000 2.320.000 ∆ §
5/12/2015 FACTURACION 0130 MARIA MERCEDES ALVEAR 63496197 BOLIVAR 3.000.000 480.000 3.480.000 ∆ §
5/13/2015 FACTURACION 0131 JAIME ENRIQUE RODRIGUEZ NAVAS 91206498 CASANARE 300.000 48.000 348.000 ∆ §
5/13/2015 FACTURACION 0132 CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S 900630318-4 ARAUCA 400.000 64.000 464.000 ∆ §
5/14/2015 FACTURACION 0133 JORGE ARMANDO SOLANO 19329329 ARAUCA 456.897 73.103 530.000 ∆ §
5/14/2015 FACTURACION 0134 CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S 900630318-4 CESAR 660.000 105.600 765.600 ∆ §
5/16/2015 FACTURACION 0135 MEDARDO SARMIENTO CHACON 91152024 MAGDALENA 980.000 156.800 1.136.800 ∆ §
5/16/2015 FACTURACION 0136 C.D.A. REVITEC S.A. 900088581-0 GUAJIRA 422.414 67.586 490.000 ∆ §
5/16/2015 FACTURACION 0137 INVERSIONES REY ORTIZ E HIJOS Y CIA S. EN C. 900713058-1 BOLIVAR 950.000 152.000 1.102.000 ∆ §
5/19/2015 FACTURACION 0138 LUCIA BEATRIZ GONZALEZ 63480778 CASANARE 360.000 57.600 417.600 ∆ §
5/20/2015 FACTURACION 0139 HEGA S.A E.S.P 900197640 ARAUCA 780.000 124.800 904.800 ∆ §
5/20/2015 FACTURACION 0140 BOTADERO DE TIERRA EL PARQUE S.A. 900111586-5 SUR DE S/DER 1.312.069 209.931 1.522.000 ∆ §
5/21/2015 FACTURACION 0141 LUIS FERNEY BLANCO SAMUDIO 1093752731 SUR DE S/DER 800.000 128.000 928.000 ∆ §
5/22/2015 FACTURACION 0142 GERSON DIOMEDEZ SUAREZ AMAYA 1098607209 NORTE DE S/DER 543.103 86.897 630.000 ∆ §
5/22/2015 FACTURACION 0143 JAIME CARDOZO 91224915 NORTE DE S/DER 900.000 144.000 1.044.000 ∆ §
5/23/2015 FACTURACION 0144 PISOS Y ENCHAPES R Y L S.A.S 900511135-3 ARAUCA 1.064.552 170.328 1.234.880 ∆ §
5/23/2015 FACTURACION 0145 NELSON CORREA PACHECO 13927041 CESAR 700.000 112.000 812.000 ∆ §
5/25/2015 FACTURACION 0146 JIMMY GIOVANNY ACEVEDO 91288146 MAGDALENA 1.405.172 224.828 1.630.000 ∆ §
5/26/2015 FACTURACION 0147 TAT EXPRESS S.A.S 900514893-1 GUAJIRA 1.379.310 220.690 1.600.000 ∆ §
5/26/2015 FACTURACION 0148 CONSORCIO BUCARAMANGA 900760776-1 BOLIVAR 142.241 22.759 165.000 ∆ §
5/26/2015 FACTURACION 0149 LA BASTILLA SOLUCIONES INTEGRALES S.A.S 890209503-1 CASANARE 330.000 52.800 382.800 ∆ §
5/26/2015 FACTURACION 0150 MOVIPETROL SAS 804002564-8 CESAR 249.000 39.840 288.840 ∆ §
5/26/2015 FACTURACION 0151 MARISOL VELASQUEZ ESCOBAR 37514307 ARAUCA 430.172 68.828 499.000 ∆ §
5/27/2015 FACTURACION 0152 COINTE S.A.S. 804001624-7 ARAUCA 1.584.000 253.440 1.837.440 ∆ §
5/28/2015 FACTURACION 0153 FRANCISCO OLIVAR TOLOZA 91228827 SUR DE S/DER 256.000 40.960 296.960 ∆ §
5/30/2015 FACTURACION 0154 ANGEL MAURICIO ALVAREZ 91291879 SUR DE S/DER 500.000 80.000 580.000 ∆ §
6/1/2015 FACTURACION 0155 INVERSIONES REY ORTIZ E HIJOS Y CIA S. EN C. 900713058-1 SUR DE S/DER 600.000 96.000 696.000 ∆ §
6/1/2015 FACTURACION 0156 UNION TEMPORAL OPERACION PTAR 900625225-8 NORTE DE S/DER 1.297.414 207.586 1.505.000 ∆ §
6/2/2015 FACTURACION 0157 DEFENDER LTDA 804017634-2 NORTE DE S/DER 189.655 30.345 220.000 ∆ §
6/3/2015 FACTURACION 0158 JUAN PABLO LEAL RICO 88030648 ARAUCA 603.440 96.550 699.990 ∆ §
6/3/2015 FACTURACION 0159 UNION TEMPORAL OPERACION PTAR 900625225-8 ARAUCA 4.180.000 668.800 4.848.800 ∆ §
6/3/2015 FACTURACION 0160 OLGA PATRICIA REYES LOZANO 63339274 CESAR 258.620 41.379 299.999 ∆ §
6/4/2015 FACTURACION 0161 GERSON DIOMEDEZ SUAREZ AMAYA 1098607209 MAGDALENA 224.138 35.862 260.000 ∆ §
6/5/2015 FACTURACION 0162 CONSORCIO BUCARAMANGA 900760776-1 GUAJIRA 129.310 20.690 150.000 ∆ §
42
FECHA DETALLE N° FRA TERCERO NIT ZONA TOTAL IVA TOTAL NETO
6/5/2015 FACTURACION 0163 ELVA SANTAMARIA 37829844 BOLIVAR 220.000 35.200 255.200 ∆ §
6/5/2015 FACTURACION 0164 FISCALIA GENERAL DE LA NACIÓN 800187569-3 CASANARE 215.517 34.483 250.000 ∆ §
6/9/2015 FACTURACION 0165 FURGORIENTE S.A. 900296680-3 ARAUCA 46.000.000 7.360.000 53.360.000 ∆ §
6/10/2015 FACTURACION 0166 JAKELINE RODRIGUEZ ARENAS 63334674 CESAR 450.000 72.000 522.000 ∆ §
6/10/2015 FACTURACION 0167 FISCALIA GENERAL DE LA NACIÓN 800187569-3 MAGDALENA 241.379 38.621 280.000 ∆ §
6/16/2015 FACTURACION 0168 CONJUNTO RESIDENCIAL VALVERDI I ETAPA 900223568-3 GUAJIRA 77.586.000 12.413.760 89.999.760 ∆ §
6/16/2015 FACTURACION 0169 PSL PROANALISIS LTDA 800193010 BOLIVAR 1.500.000 240.000 1.740.000 ∆ §
6/17/2015 FACTURACION 0170 SANDRA PATRICIA TORRES 37547038 NORTE DE S/DER 2.204.138 352.662 2.556.800 ∆ §
6/17/2015 FACTURACION 0171 ANDINA DE MODULARES S.A.S 900491448-6 NORTE DE S/DER 2.421.550 387.448 2.808.998 ∆ §
6/18/2015 FACTURACION 0172 JAKELINE RODRIGUEZ ARENAS 63334674 ARAUCA 1.134.483 181.517 1.316.000 ∆ §
6/18/2015 FACTURACION 0173 HERNAN JAVIER GOMEZ 13720773 CESAR 37.000.000 5.920.000 42.920.000 ∆ §
6/19/2015 FACTURACION 0174 JAVIER GÓMEZ 91234688 MAGDALENA 4.310.300 689.648 4.999.948 ∆ §
6/19/2015 FACTURACION 0175 WORLD VISION INTERNATIONAL VISIÓN MUNDIAL 860066093-9 GUAJIRA 20.500.000 3.280.000 23.780.000 ∆ §
6/22/2015 FACTURACION 0176 CLAUDIA CACERES RODRIGUEZ 63301545 BOLIVAR 3.879.300 620.688 4.499.988 ∆ §
6/22/2015 FACTURACION 0177 LAMINAS Y CORTES LTDA 890207443-9 NORTE DE S/DER 1.667.241 266.759 1.934.000 ∆ §
6/23/2015 FACTURACION 0178 PISOS Y ENCHAPES R Y L S.A.S 900511135-3 NORTE DE S/DER 16.379.300 2.620.688 18.999.988 ∆ §
6/23/2015 FACTURACION 0179 DAMIAN CASTILLO 13823632 ARAUCA 3.879.300 620.688 4.499.988 ∆ §
6/25/2015 FACTURACION 0180 JIMMY GIOVANNY ACEVEDO 91288146 ARAUCA 9.913.700 1.586.192 11.499.892 ∆ §
6/29/2015 FACTURACION 0181 ESPERANZA GONZALEZ GIRON 63298092 CESAR 948.270 151.723 1.099.993 ∆ §
6/30/2015 FACTURACION 0182 GABRIEL JAIMES BOTIA 19462075 MAGDALENA 38.793.000 6.206.880 44.999.880 ∆ §
6/30/2015 FACTURACION 0183 PABLO YESID CABALLERO RUEDA 1096206370 GUAJIRA 235.226 37.636 272.862 ∆ §
6/30/2015 FACTURACION 0184 JUAN MANUEL MORENO FORERO 91265745 BOLIVAR 3.580.000 572.800 4.152.800 ∆ §
7/1/2015 FACTURACION 0185 ANDINA DE MODULARES S.A.S 900491448-6 CASANARE 242.155 38.745 280.900 ∆ §
7/1/2015 FACTURACION 0186 TRANSPORTE INTELIGENTE S.A 900177081 CASANARE 600.000 96.000 696.000 ∆ §
7/1/2015 FACTURACION 0187 UNION TEMPORAL OPERACION PTAR 900625225-8 SUR DE S/DER 18.103.400 2.896.544 20.999.944 ∆ §
7/2/2015 FACTURACION 0188 C.D.A. REVITEC S.A. 900088581-0 SUR DE S/DER 43.103.400 6.896.544 49.999.944 ∆ §
7/3/2015 FACTURACION 0189 ANDINA DE MODULARES S.A.S 900491448-6 NORTE DE S/DER 1.232.189 197.150 1.429.340 ∆ §
7/3/2015 FACTURACION 0190 JAVIER ANDRES SILVA GOMEZ 1098626109 NORTE DE S/DER 5.603.440 896.550 6.499.990 ∆ §
7/5/2015 FACTURACION 0191 ANDINA DE MODULARES S.A.S 900491448-6 ARAUCA 1.063.190 170.110 1.233.300 ∆ §
7/9/2015 FACTURACION 0192 DACAX S.A.S. 804010094 CESAR 4.310.300 689.648 4.999.948 ∆ §
7/10/2015 FACTURACION 0193 UNION TEMPORAL OPERACION PTAR 900625225-8 MAGDALENA 18.965.500 3.034.480 21.999.980 ∆ §
7/10/2015 FACTURACION 0194 CEMENTOS ATLAS S.A. 830120172-4 GUAJIRA 2.586.200 413.792 2.999.992 ∆ §
7/10/2015 FACTURACION 0195 CEMENTOS ATLAS S.A. 830120172-4 BOLIVAR 2.586.200 413.792 2.999.992 ∆ §
7/13/2015 FACTURACION 0196 JOHANNA SMITH RANGEL PEREZ 1098690052 NORTE DE S/DER 13.793.100 2.206.896 15.999.996 ∆ §
7/14/2015 FACTURACION 0197 LUZ AMERICA RIOS VERA 63507134 MAGDALENA 4.310.300 689.648 4.999.948 ∆ §
43
FECHA DETALLE N° FRA TERCERO NIT ZONA TOTAL IVA TOTAL NETO
7/14/2015 FACTURACION 0198 OMAR VESGA BUENAHORA 1095700530 ARAUCA 21.551.700 3.448.272 24.999.972 ∆ §
7/16/2015 FACTURACION 0199 MARTHA STELLA GONZALEZ 28149516 CESAR 7.758.600 1.241.376 8.999.976 ∆ §
7/17/2015 FACTURACION 0200 TAT EXPRESS S.A.S 900514893-1 MAGDALENA 1.980.000 316.800 2.296.800 ∆ § Ï
7/21/2015 FACTURACION 0201 LUIS CARLOS MORENO FORERO 91217000 GUAJIRA 3.448.200 551.712 3.999.912 ∆ §
7/21/2015 FACTURACION 0202 C.D.A. REVITEC S.A. 900088581-0 BOLIVAR 1.724.100 275.856 1.999.956 ∆ §
7/22/2015 FACTURACION 0203 INVERSIONES REY ORTIZ E HIJOS Y CIA S. EN C. 900713058-1 CASANARE 5.900.000 944.000 6.844.000 ∆ §
7/22/2015 FACTURACION 0204 INVERSIONES REY ORTIZ E HIJOS Y CIA S. EN C. 900713058-1 MAGDALENA 5.900.000 944.000 6.844.000 ∆ §
8/1/2015 FACTURACION 0205 ZENIT EVENTOS Y PRODUCCIONES AUDIOVISIUAL SL. 92829589 ARAUCA 11.637.900 1.862.064 13.499.964 ∆ §
8/3/2015 FACTURACION 0206 SANDRA DELFINA GUERRERO PABON 34566143 CESAR 10.344.800 1.655.168 11.999.968 ∆ §
8/3/2015 FACTURACION 0207 PISOS Y ENCHAPES R Y L S.A.S 900511135-3 MAGDALENA 581.965 93.114 675.079 ∆ §
8/5/2015 FACTURACION 0208 EDIFICIO BONAIRE 900802894-4 GUAJIRA 24.353.400 3.896.544 28.249.944 ∆ §
8/5/2015 FACTURACION 0209 EDIFICIO BONAIRE 900802894-4 BOLIVAR 3.448.200 551.712 3.999.912 ∆ §
8/6/2015 FACTURACION 0210 LUIS DAVID GUZMAN 17144406 CASANARE 1.700.000 272.000 1.972.000 ∆ §
8/6/2015 FACTURACION 0211 TRANSPORTE INTELIGENTE S.A 900177081 NORTE DE S/DER 60.658.000 9.705.280 70.363.280 ∆ §
8/8/2015 FACTURACION 0212 LOYS MORANTES GAVIRIA 63535876 NORTE DE S/DER 3.879.300 620.688 4.499.988 ∆ §
8/10/2015 FACTURACION 0213 CONSORCIO BUCARAMANGA 900760776-1 ARAUCA 1.025.862 164.138 1.190.000 ∆ §
8/12/2015 FACTURACION 0214 LUCIA BEATRIZ GONZALEZ 63480778 CESAR 2.500.000 400.000 2.900.000 ∆ §
8/13/2015 FACTURACION 0215 WORLD VISION INTERNATIONAL VISIÓN MUNDIAL 860066093-9 MAGDALENA 21.551.700 3.448.272 24.999.972 ∆ §
8/13/2015 FACTURACION 0216 JUAN MANUEL MORENO FORERO 91265745 GUAJIRA 275.862 44.138 320.000 ∆ §
8/13/2015 FACTURACION 0217 PISOS Y ENCHAPES R Y L S.A.S 900511135-3 BOLIVAR 1.350.000 216.000 1.566.000 ∆ §
8/14/2015 FACTURACION 0218 NELCY MERCEDES ANGARITA 63296436 CASANARE 3.448.200 551.712 3.999.912 ∆ §
8/14/2015 FACTURACION 0219 JUNTA REGIONAL DE CALIFICACION DE INVALIDEZ 804000705-0 MAGDALENA 2.844.820 455.171 3.299.991 ∆ §
8/18/2015 FACTURACION 0220 LUIS CARLOS MORENO FORERO 91217000 MAGDALENA 5.300.000 848.000 6.148.000 ∆ §
8/26/2015 FACTURACION 0221 TAT EXPRESS S.A.S 900514893-1 MAGDALENA 4.743.100 758.896 5.501.996 ∆ §
8/26/2015 FACTURACION 0222 GERARDO ANTONIO MEDINA PORTACIO 92525647 NORTE DE S/DER 1.374.130 219.861 1.593.991 ∆ §
9/11/2015 FACTURACION 0223 MAYRA ALEJANDRA HERNANDEZ GUARIN 32880771 NORTE DE S/DER 4.741.370 758.619 5.499.989 ∆ §
9/12/2015 FACTURACION 0224 UNIVERSIDAD SANTO TOMAS 860012357-6 CESAR 1.293.100 206.896 1.499.996 ∆ §
9/12/2015 FACTURACION 0225 JUAN MANUEL MORENO FORERO 91265745 BOLIVAR 1.853.440 296.550 2.149.990 ∆ §
9/14/2015 FACTURACION 0226 JUNTA REGIONAL DE CALIFICACION DE INVALIDEZ 804000705-0 MAGDALENA 1.200.000 192.000 1.392.000 ∆ §
9/14/2015 FACTURACION 0227 CONJUNTO RESIDENCIAL NUEVO GIRARDOT 900429775-7 MAGDALENA 27.200.000 4.352.000 31.552.000 ∆ §
9/23/2015 FACTURACION 0228 PISOS Y ENCHAPES R Y L S.A.S 900511135-3 NORTE DE S/DER 470.000.000 75.200.000 545.200.000 ∆ §
9/24/2015 FACTURACION 0229 HENRY WALBERTO BARON TORRES 13886091 NORTE DE S/DER 2.155.170 344.827 2.499.997 ∆ §
9/25/2015 FACTURACION 0230 ASPECOR S.A.S CENTRO INTEGRAL DE ATENCION 900393464-4 SUR DE S/DER 11.422.400 1.827.584 13.249.984 ∆ §
9/30/2015 FACTURACION 0231 MARIA CRISTINA BACCA ROMERO 63353545 ARAUCA 11.637.500 1.862.000 13.499.500 ∆ §
9/30/2015 FACTURACION 0232 MANUEL FERNANDO GÓMEZ 1095791908 CESAR 179.172.000 28.667.520 207.839.520 ∆ §
44
FECHA DETALLE N° FRA TERCERO NIT ZONA TOTAL IVA TOTAL NETO
11/5/2015 FACTURACION 0268 CAICEDO & TORRES CIA LTDA 890204593-1 CASANARE 1.970.000 315.200 2.285.200 ∆ §
11/5/2015 FACTURACION 0269 GRACIELA ORTIZ PRADA 63324388-2 MAGDALENA 1.970.000 315.200 2.285.200 ∆ §
11/6/2015 FACTURACION 0270 CARLOS AUGUSTO LOZANO JAIMES 1098638400 SUR DE S/DER 4.120.000 659.200 4.779.200 ∆ §
11/6/2015 FACTURACION 0271 UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER 890208727-1 CESAR 1.839.997 294.400 2.134.397 ∆ §
11/7/2015 FACTURACION 0272 MARY JOSEFINA LOPEZ 63276425 NORTE DE S/DER 1.921.000 307.360 2.228.360 ∆ §
11/9/2015 FACTURACION 0273 UNIVERSIDAD SANTO TOMAS 860012357-6 BOLIVAR 1.390.000 222.400 1.612.400 ∆ §
11/9/2015 FACTURACION 0274 ESPERANZA OVIEDO Y/O ASADERO MAC POLLO 37921571-0 MAGDALENA 1.170.000 187.200 1.357.200 ∆ §
11/10/2015 FACTURACION 0275 POLO CONSTRUCCIONES S.A.S. 804015528-9 CASANARE 1.950.000 312.000 2.262.000 ∆ §
11/10/2015 FACTURACION 0276 JUAN PABLO LEAL RICO 88030648 CASANARE 7.930.000 1.268.800 9.198.800 ∆ §
11/10/2015 FACTURACION 0277 DEYBI CAROLINA GOMEZ ARENAS 1104068107 BOLIVAR 7.499.990 1.199.998 8.699.988 ∆ §
11/17/2015 FACTURACION 0278 MANUEL JOSE SANDOVAL JAIMES 91355061 MAGDALENA 1.130.000 180.800 1.310.800 ∆ §
11/17/2015 FACTURACION 0279 GINA MARIA RAMIREZ CALDERON 63545511 NORTE DE S/DER 1.765.000 282.400 2.047.400 ∆ §
11/18/2015 FACTURACION 0280 LUZ STELLA GALEANO 63365184 NORTE DE S/DER 1.465.897 234.544 1.700.441 ∆ §
11/19/2015 FACTURACION 0281 ANA FELISA MORENO FORERO 63314155 CESAR 2.344.103 375.056 2.719.159 ∆ §
11/19/2015 FACTURACION 0282 LAMINAS Y CORTES LTDA 890207443-9 MAGDALENA 1.290.000 206.400 1.496.400 ∆ §
11/19/2015 FACTURACION 0283 HENSSY VLADIMIR LEÓN 5692257-2 CASANARE 527.500 84.400 611.900 ∆ §
11/19/2015 FACTURACION 0284 CARMEN SMITH GRANADOS RIAÑO 28237792 BOLIVAR 592.200 94.752 686.952 ∆ §
11/20/2015 FACTURACION 0285 LA CASONA DEL CAMPO DEL FUTURO S.A.S. 900812115-8 MAGDALENA 1.575.000 252.000 1.827.000 ∆ §
11/20/2015 FACTURACION 0286 JAIME VIÑA Y/O PRODUCTOS ORING 13839730-8 CESAR 1.067.499 170.800 1.238.299 ∆ §
11/20/2015 FACTURACION 0287 WORLD VISION INTERNATIONAL VISIÓN MUNDIAL 860066093-9 BOLIVAR 1.680.000 268.800 1.948.800 ∆ §
11/23/2015 FACTURACION 0288 USTACOOP 860045172-2 SUR DE S/DER 7.125.000 1.140.000 8.265.000 ∆ §
11/23/2015 FACTURACION 0289 ASPECOR S.A.S CENTRO INTEGRAL DE ATENCION 900393464-4 SUR DE S/DER 2.375.000 380.000 2.755.000 ∆ §
11/25/2015 FACTURACION 0290 ESPERANZA OVIEDO Y/O ASADERO MAC POLLO 37921571-0 MAGDALENA 1.449.998 232.000 1.681.998 ∆ §
11/27/2015 FACTURACION 0291 DAMIAN CASTILLO TARAZONA SAS 900770109-1 MAGDALENA 3.000.000 480.000 3.480.000 ∆ §
11/27/2015 FACTURACION 0292 GINA CAROLINA AVELLANEDA CANO 1102374083 BOLIVAR 189.500.000 30.320.000 219.820.000 ∆ §
11/28/2015 FACTURACION 0293 HERNAN JAVIER GOMEZ 13720773 CASANARE 2.195.000 351.200 2.546.200 ∆ §
11/30/2015 FACTURACION 0294 SAFRENOS RANGEL S.A.S 900382906 CESAR 1.675.000 268.000 1.943.000 ∆ §
11/30/2015 FACTURACION 0295 SAFRENOS RANGEL S.A.S 900382906 NORTE DE S/DER 1.089.999 174.400 1.264.399 ∆ §
11/30/2015 FACTURACION 0296 HENSSY VLADIMIR LEÓN 5692257-2 CASANARE 527.500 84.400 611.900 ∆ §
11/30/2015 FACTURACION 0297 CARMEN SMITH GRANADOS RIAÑO 28237792 BOLIVAR 592.500 94.800 687.300 ∆ §
11/30/2015 FACTURACION 0298 LA CASONA DEL CAMPO DEL FUTURO S.A.S. 900812115-8 MAGDALENA 1.575.000 252.000 1.827.000 ∆ §
11/30/2015 FACTURACION 0299 JAIME VIÑA Y/O PRODUCTOS ORING 13839730-8 CESAR 1.067.499 170.800 1.238.299 ∆ § Ï
11/30/2015 FACTURACION 0300 ASPECOR S.A.S CENTRO INTEGRAL DE ATENCION 900393464-4 SUR DE S/DER 11.422.400 1.827.584 13.249.984 ∆ §
11/30/2015 FACTURACION 0301 MARIA CRISTINA BACCA ROMERO 63353545 ARAUCA 11.637.500 1.862.000 13.499.500 ∆ §
11/30/2015 FACTURACION 0302 MANUEL FERNANDO GÓMEZ 1095791908 CESAR 179.172.000 28.667.520 207.839.520 ∆ §
45
FECHA DETALLE N° FRA TERCERO NIT ZONA TOTAL IVA TOTAL NETO
11/30/2015 FACTURACION 0303 PISOS Y ENCHAPES R Y L S.A.S 900511135-3 MAGDALENA 581.896 93.103 674.999 ∆ §
11/30/2015 FACTURACION 0304 EDIFICIO BONAIRE 900802894-4 GUAJIRA 24.353.400 3.896.544 28.249.944 ∆ §
12/1/2015 FACTURACION 0305 LA BASTILLA SOLUCIONES INTEGRALES S.A.S 890209503-1 NORTE DE S/DER 2.790.000 446.400 3.236.400 ∆ §
12/1/2015 FACTURACION 0306 CORPORACIÓN DE PADRES DE FAMILIA PARA EL DESARROLLO EDUCATIV900124302-7 SUR DE S/DER 3.294.999 527.200 3.822.199 ∆ §
12/1/2015 FACTURACION 0307 CONVENTO CRISTO REY 890203038-0 SUR DE S/DER 11.450.000 1.832.000 13.282.000 ∆ §
12/2/2015 FACTURACION 0308 UNIVERSIDAD SANTO TOMAS 860012357-6 CESAR 10.549.990 1.687.998 12.237.988 ∆ §
12/3/2015 FACTURACION 0309 INVERSORA GYP LTDA 900121415-7 CASANARE 1.649.999 264.000 1.913.999 ∆ §
12/3/2015 FACTURACION 0310 C.D.A. REVITEC S.A. 900088581-0 NORTE DE S/DER 43.534.400 6.965.504 50.499.904 ∆ §
12/4/2015 FACTURACION 0311 AMV S.A. 890213074-9 NORTE DE S/DER 6.896.500 1.103.440 7.999.940 ∆ §
12/5/2015 FACTURACION 0312 LUIS CARLOS MORENO FORERO 91217000 BOLIVAR 1.500.000 240.000 1.740.000 ∆ §
12/7/2015 FACTURACION 0313 CLAUDIA MILENA VELASQUEZ ESCOBAR 63514454 SUR DE S/DER 5.387.930 862.069 6.249.999 ∆ §
12/7/2015 FACTURACION 0314 PETROLEOS DEL MILENIO S.A.S. 819001667-8 BOLIVAR 24.000.000 3.840.000 27.840.000 ∆ §
12/10/2015 FACTURACION 0315 ARMY COMPUTER LTDA 900260015-1 MAGDALENA 3.017.200 482.752 3.499.952 ∆ § Ï
12/11/2015 FACTURACION 0316 UNIVERSIDAD INDUSTRIAL DE SANTANDER 890201213-4 MAGDALENA 22.758.600 3.641.376 26.399.976 ∆ §
12/15/2015 FACTURACION 0317 HEGA S.A E.S.P 900197640 SUR DE S/DER 7.250.000 1.160.000 8.410.000 ∆ §
12/17/2015 FACTURACION 0318 CAICEDO & TORRES CIA LTDA 890204593-1 SUR DE S/DER 25.000.000 4.000.000 29.000.000 ∆ §
12/18/2015 FACTURACION 0319 GRACIELA ORTIZ PRADA 63324388-2 MAGDALENA 185.344.000 29.655.040 214.999.040 ∆ §
12/18/2015 FACTURACION 0320 MARTHA LILIANA RINCÓN 63431826 CESAR 139.899.900 22.383.984 162.283.884 ∆ §
12/21/2015 FACTURACION 0321 JUDITH PAOLA VALBUENA GUERRERO-PANELA DULCESITA 63545936 BOLIVAR 13.900.000 2.224.000 16.124.000 ∆ §
12/23/2015 FACTURACION 0322 CECAM INTERNACIONAL S.A.S. 900151045-3 NORTE DE S/DER 195.000.000 31.200.000 226.200.000 ∆ §
12/26/2015 FACTURACION 0323 ELVA SANTAMARIA 37829844 NORTE DE S/DER 138.999.900 22.239.984 161.239.884 ∆ §
12/30/2015 FACTURACION 0329 PETROLEOS DEL MILENIO S.A.S. 125584123 MAGDALENA 319.721.938 51.155.510 370.877.448 §TOTAL 4.399.195.280 703.871.245 5.103.066.525
MARCAS DE COMPROBACIÓN
∆ Revisión del consecutivo de facturación
§ Confirmado con documento fuente
Ï Facturas anuladas están debidamente archivadas original y copias
46
HALLAZGO:
Se salta el consecutivo de facturación del # 0323 al # 0329.
Se encuentran facturas anuladas.
CONCLUSIONES:
No respeta el consecutivo de facturación, Se saltan (5) consecutivos en el mes de diciembre.
47
ELABORÒ: EYRA
FECHA:
REVISÓ: JTS
FECHA:
0 003 ALEXANDRA SANTANDEYRA RODRIGUEZ 1.034.400 165.504 1.199.904 AA-1-1-5 ª S m l $ f
0 030 UNION TEMPORAL OPEYRAACION PTAR 15.000.000 2.400.000 17.400.000 AA-1-1-6 ª S m l $ x
0 036 C.I. AGROINDUSTRIAL URIBE SAS 35.000.000 5.600.000 40.600.000 AA-1-1-7 ª S m l $ f
0 039 C.D.A. REVITEC S.A. 6.380.000 1.020.800 7.400.800 AA-1-1-8 ª S m l $ f
0 045 ELS INGENIEYRAIA SAS 1.000.000 160.000 1.160.000 AA-1-1-9 ª S m l $ f
0 011 COESCOOP LTDA 1.254.000 200.640 1.454.640 AA-1-1-10 ª S m l $ f
0 128 ARMY COMPUTEYRA LTDA 10.000.000 1.600.000 11.600.000 AA-1-1-11 ª S m l $ x
0 165 FURGORIENTE S.A. 46.000.000 7.360.000 53.360.000 AA-1-1-12 ª S m l $ f
0 228 PISOS Y ENCHAPES R Y L S.A.S 470.000.000 75.200.000 545.200.000 AA-1-1-13 ª S m l $ x
0 292 GINA CAROLINA AVELLANEDA CANO 189.500.000 30.320.000 219.820.000 AA-1-1-14 ª S m l $ f
MARCAS DE COMPROBACIÓN:
ª Archivado adecuadamente en la carpeta de facturas de venta
S sumado
m Liquidación aritmética correcta
l Discriminación adecuado de impuesto sobre las ventas
$ Datos correctos del cliente
f facturas firmadas por el cliente
x facturas no firmadas por el cliente
AA-1-1-4DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS
FACTURAS DE VENTA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
CLIENTE
OBJETIVO: Revisar liquidación aritmética de facturas de venta y discriminación del impuesto.
No DE
FRATOTAL IVA
TOTAL
NETOINDICE
14/03/2016
22/03/2016
CONCLUSIONES:
Las facturas que se revisaron aleatoriamente están archivadas y liquidadas correctamente.
Las facturas tienen todos los datos generales.
RECOMENDACIONES:
Las facturas de venta deben estar firmadas por el cliente.
48
Adjunto facturas revisadas
AA-1-1-5
Calle 32 No 33-68
Email:[email protected]
Pbx: 655 5555
Bucaramanga-Colombia
F 0003
Cliente: ALEXANDRA SANTANDER RODRIGUEZ
Nit: 37894610 16 Feb 2015
Dirección: CLL 50 59-21 Fecha Vencimiento
Ciudad: SUR DE SANTANDER 16 Mar 2015
Teléfono: 689 00 10
Agente retenedor a Regimen Simplificado
CANTIDAD VR. UNITARIO TOTAL
100 5.000,00 500.000,00
250 2.137,60 534.400,00
1.034.400,00
165.504,00
TOTAL NETO 1.199.904,00
Rete. Fuente -
y/o Rete IVA -
Son:TOTAL 1.199.904,00
PAGOS CON TRANSFERENCIA A NOMBRE DE DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS. DAVIVIENDA CTA CTE N° 3020121212
FACTURA POR COMPUTADOR
UN MILLON CIENTO NOVENTA Y NUEVE MIL NOVECIENTOS
CUATRO PESOS M/CTE.
FIRMA DEL CLIENTE
Esta factura se asimila en todo sus efectos legales a una letra de cambio según los artículos 772 al 779 del
código de comercio , excusando el protesto, el aviso de rechazo y la prescripción del pago. El cliente acepta
que las personas que firmen la presente Factura de venta tienen la autorización para ello y por lo tanto en
ese acto son representantes del cliente, el cual se hace responsable de la cancelación. El incumplimiento
del pago de esta factura de venta, causa intereses de mora a la tasa máxima legal vigente.
Subtotal
Iva
CÓDIGO DESCRIPCION
30.10. Carne 500gr
30.11. chorizos por paquete de 5 und
RÉGIMEN COMÚN
FACTURA DE VENTA No.
Fecha Factura:
RESOLUCION No.40000194227
FECHA 12 DE FEBRERO 2015 DEL No. 0001 AL 2000
NIT. 900.467.529-1
49
AA-1-1-6
Calle 32 No 33-68
Email:[email protected]
Pbx: 655 5555
Bucaramanga-Colombia
F 030
Cliente: UNION TEMPORAL OPERACION PTAR
Nit: 900625225-8 03 Mayo 2015
Dirección: CRA 10 90-01 Fecha Vencimiento
Ciudad: CASANERA 03 Jun 2015
Teléfono: 555 66 66
Agente retenedor a Regimen Simplificado
CANTIDAD VR. UNITARIO TOTAL
2050 3.500,00 7.175.000,00
3130 2.500,00 7.825.000,00
15.000.000,00
2.400.000,00
TOTAL NETO 17.400.000,00
Rete. Fuente -
y/o Rete IVA -
Son: TOTAL 17.400.000,00
PAGOS CON TRANSFERENCIA A NOMBRE DE DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS. DAVIVIENDA CTA CTE N° 3020121212
FACTURA POR COMPUTADOR
RÉGIMEN COMÚN
FACTURA DE VENTA No.
Fecha Factura:
RESOLUCION No.40000194227
FECHA 12 DE FEBRERO 2015 DEL No. 0001 AL 2000
NIT. 900.467.529-1
CÓDIGO DESCRIPCION
30.13. Harina de trigo 1000gr
30.11. Leche entera en polvo 1000gr
DIECISIETE MILLONES CUATROCIENTOS MIL PESOS
FIRMA DEL CLIENTE
Esta factura se asimila en todo sus efectos legales a una letra de cambio según los artículos 772 al 779 del
código de comercio , excusando el protesto, el aviso de rechazo y la prescripción del pago. El cliente acepta
que las personas que firmen la presente Factura de venta tienen la autorización para ello y por lo tanto en
ese acto son representantes del cliente, el cual se hace responsable de la cancelación. El incumplimiento
del pago de esta factura de venta, causa intereses de mora a la tasa máxima legal vigente.
Subtotal
Iva
50
AA-1-1-7
Calle 32 No 33-68
Email:[email protected]
Pbx: 655 5555
Bucaramanga-Colombia
F 0036
Cliente: C.I. AGROINDUSTRIAL URIBE SAS
Nit: 900465388-2 03 Oct 2015
Dirección: CRA 10 1-29 Fecha Vencimiento
Ciudad: ARAUCA 03 Nov 2015
Teléfono: 896 88 85
Agente retenedor a Regimen Simplificado
CANTIDAD VR. UNITARIO TOTAL
2400 6.000,00 14.400.000,00
1592 2.500,00 3.980.000,00
1800 900,00 1.620.000,00
2000 7.500,00 15.000.000,00
35.000.000,00
5.600.000,00
TOTAL NETO 40.600.000,00
Rete. Fuente -
y/o Rete IVA -
Son: TOTAL 40.600.000,00
PAGOS CON TRANSFERENCIA A NOMBRE DE DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS. DAVIVIENDA CTA CTE N° 3020121212
FACTURA POR COMPUTADOR
RÉGIMEN COMÚN
FACTURA DE VENTA No.
Fecha Factura:
RESOLUCION No.40000194227
FECHA 12 DE FEBRERO 2015 DEL No. 0001 AL 2000
NIT. 900.467.529-1
CÓDIGO DESCRIPCION
30.57. Rollo de carne de RES 700gr
30.12. Paquetes de jamon *10
30.14. Fecula de maiz 500gr
30.16 croqueta de yucas por 900 gr
Esta factura se asimila en todo sus efectos legales a una letra de cambio según los artículos 772 al 779 del
código de comercio , excusando el protesto, el aviso de rechazo y la prescripción del pago. El cliente acepta
que las personas que firmen la presente Factura de venta tienen la autorización para ello y por lo tanto en
ese acto son representantes del cliente, el cual se hace responsable de la cancelación. El incumplimiento
del pago de esta factura de venta, causa intereses de mora a la tasa máxima legal vigente.
Subtotal
Iva
CUARENTA MILLONES SEISCIENTOS MIL PESOS M/CTE.
FIRMA DEL CLIENTE
51
AA-1-1-8
Calle 32 No 33-68
Email:[email protected]
Pbx: 655 5555
Bucaramanga-Colombia
FACTURA DE VENTA No. F 0039
Cliente: C.D.A. REVITEC S.A. Fecha Factura:
Nit: 900088581-0 12 Marzo 2015
Dirección: CLL 200 53-21 Fecha Vencimiento
Ciudad: GUAJIRA 12 Abril 2015
Teléfono: 741 11 11
Agente retenedor a Regimen Simplificado
CANTIDAD CÓDIGO VR. UNITARIO TOTAL
100 30.61 Leche entera en polvo 1000gr 12.000,00 1.200.000,00
450 30.12. Maiz dulce desgranado 900gr 8.000,00 3.600.000,00
300 30.08. crema de leche *200 gr 2.000,00 600.000,00
980 30.01. Gelatina 500gr 1.000,00 980.000,00
Subtotal 6.380.000,00
Iva 1.020.800,00
TOTAL NETO 7.400.800,00
Rete. Fuente -
y/o Rete IVA -
Son:TOTAL 7.400.800,00
PAGOS CON TRANSFERENCIA A NOMBRE DE DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS. DAVIVIENDA CTA CTE N° 3020121212
FACTURA POR COMPUTADOR
FIRMA DEL
Esta factura se asimila en todo sus efectos legales a una letra de cambio según los artículos 772 al 779 del
código de comercio , excusando el protesto, el aviso de rechazo y la prescripción del pago. El cliente acepta
que las personas que firmen la presente Factura de venta tienen la autorización para ello y por lo tanto en
ese acto son representantes del cliente, el cual se hace responsable de la cancelación. El incumplimiento
del pago de esta factura de venta, causa intereses de mora a la tasa máxima legal vigente.
RESOLUCION No.40000194227
FECHA 12 DE FEBRERO 2015 DEL
No. 0001 AL 2000
NIT. 900.467.529-1
RÉGIMEN COMÚN
DESCRIPCION
SIETE MILLONES CUATROCIENTOS MIL OCHOCIENTOS PESOS
M/CTE.
52
AA-1-1-9
Calle 32 No 33-68
Email:[email protected]
Pbx: 655 5555
Bucaramanga-Colombia
F 0045
Cliente: ELS INGENIERIA SAS
Nit: 900201489-5 16 Marzo 2015
Dirección: CLL 50 12-54 Fecha Vencimiento
Ciudad: CESAR 16 Abril 2015
Teléfono: 896 88 88
Agente retenedor a Regimen Simplificado
CANTIDAD VR. UNITARIO TOTAL
166 sopa instantanea $ 1.900 315.400,00
326 Harina de trigo 500gr $ 2.100 684.600,00
1.000.000,00
160.000,00
TOTAL NETO 1.160.000,00
Rete. Fuente -
y/o Rete IVA -
Son: TOTAL 1.160.000,00
PAGOS CON TRANSFERENCIA A NOMBRE DE DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS. DAVIVIENDA CTA CTE N° 3020121212
FACTURA POR COMPUTADOR
CÓDIGO DESCRIPCION
30.60.
30.12.
FACTURA DE VENTA No.
Fecha Factura:
RESOLUCION No.40000194227
FECHA 12 DE FEBRERO 2015 DEL No. 0001 AL 2000
NIT. 900.467.529-1
RÉGIMEN COMÚN
UN MILLON CIENTO SESENTA MIL PESOS M/CTE.
FIRMA DEL CLIENTE
Esta factura se asimila en todo sus efectos legales a una letra de cambio según los artículos 772 al 779 del
código de comercio , excusando el protesto, el aviso de rechazo y la prescripción del pago. El cliente acepta
que las personas que firmen la presente Factura de venta tienen la autorización para ello y por lo tanto en
ese acto son representantes del cliente, el cual se hace responsable de la cancelación. El incumplimiento
del pago de esta factura de venta, causa intereses de mora a la tasa máxima legal vigente.
Subtotal
Iva
53
AA-1-1-10
Calle 32 No 33-68
Email:[email protected]
Pbx: 655 5555
Bucaramanga-Colombia
FACTURA DE VENTA No. F 0110
Cliente: COESCOOP LTDA Fecha Factura:
Nit: 890209788-3 30 Marzo 2015
Dirección: CLL 89 59-21 Fecha Vencimiento
Ciudad: ARAUCA 30 Abril 2015
Teléfono: 896 88 88
Agente retenedor a Regimen Simplificado
CANTIDAD CÓDIGO VR. UNITARIO TOTAL
190 30.60. Mantequill 3.500,00 665.000,00
76 30.12. Paquetes 2.500,00 190.000,00
399 30.08. crema de 1.000,00 399.000,00
Subtotal 1.254.000,00
Iva 200.640,00
TOTAL NETO 1.454.640,00
Rete. Fuente -
y/o Rete IVA -
Son:TOTAL 1.454.640,00
PAGOS CON TRANSFERENCIA A NOMBRE DE DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS. DAVIVIENDA CTA CTE N° 3020121212
FACTURA POR COMPUTADOR
FIRMA DEL
RESOLUCION No.40000194227
NIT. 900.467.529-1
FECHA 12 DE FEBRERO 2015 DEL No. 0001 AL 2000
RÉGIMEN COMÚN
Esta factura se asimila en todo sus efectos legales a una letra de cambio según los artículos 772 al 779 del
código de comercio , excusando el protesto, el aviso de rechazo y la prescripción del pago. El cliente acepta
que las personas que firmen la presente Factura de venta tienen la autorización para ello y por lo tanto en
ese acto son representantes del cliente, el cual se hace responsable de la cancelación. El incumplimiento
del pago de esta factura de venta, causa intereses de mora a la tasa máxima legal vigente.
UN MILLON CUATROCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO MIL
SEISCIENTOS CUARENTA PESOS M/CTE.
DESCRIPCION
54
AA-1-1-11
55
AA-1-1-12
Calle 32 No 33-68
Email:[email protected]
Pbx: 655 5555
Bucaramanga-Colombia
F 0165
Cliente: FURGORIENTE S.A.
Nit: 900296680-3 09 Junio 2015
Dirección: CRA 33 1-21 Fecha Vencimiento
Ciudad: ARAUCA 09 Julio 2015
Teléfono: 897 5411
Agente retenedor a Regimen Simplificado
CANTIDAD VR. UNITARIO TOTAL
1000 4.000,00 4.000.000,00
3000 2.000,00 6.000.000,00
3000 12.000,00 36.000.000,00
46.000.000,00
7.360.000,00
TOTAL NETO 53.360.000,00
Rete. Fuente -
y/o Rete IVA -
Son: TOTAL 53.360.000,00
PAGOS CON TRANSFERENCIA A NOMBRE DE DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS. BOGOTA CTA CTE N° 3020121212
FACTURA POR COMPUTADOR
FACTURA DE VENTA No.
Fecha Factura:
FECHA 12 DE FEBRERO 2015 DEL No. 0001 AL 2000
RÉGIMEN COMÚN
CÓDIGO DESCRIPCION
RESOLUCION No.40000194227
NIT. 900.467.529-1
30.58. Harina maiz 1000gr
30.13. Harina de trigo 1000gr
30.11. Leche entera en polvo 1000gr
FIRMA DEL CLIENTE
Esta factura se asimila en todo sus efectos legales a una letra de cambio según los artículos 772 al 779 del
código de comercio , excusando el protesto, el aviso de rechazo y la prescripción del pago. El cliente acepta
que las personas que firmen la presente Factura de venta tienen la autorización para ello y por lo tanto en
ese acto son representantes del cliente, el cual se hace responsable de la cancelación. El incumplimiento
del pago de esta factura de venta, causa intereses de mora a la tasa máxima legal vigente.
Subtotal
Iva
CINCUENTA Y TRES MILLONES TRESCIENTOS SESENTA MIL
PESOS M/CTE.
56
AA-1-1-13
Calle 32 No 33-68
Email:[email protected]
Pbx: 655 5555
Bucaramanga-Colombia
F 0228
Cliente: PISOS Y ENCHAPES R Y L S.A.S
Nit: 900511135-3 29 Sep 2015
Dirección: CLL 61 50-00 Fecha Vencimiento
Ciudad: NORTE DE SANTANDER 29 Oct 2015
Teléfono: 635 63 23
Agente retenedor a Regimen Simplificado
CANTIDAD VR. UNITARIO TOTAL
12505 12.000,00 150.060.000,00
6530 8.000,00 52.240.000,00
9000 2.000,00 18.000.000,00
8550 30.01. 1.000,00 8.550.000,00
5500 30.02. 5.000,00 27.500.000,00
7500 30.03 Paquete queso tajado *10 2.000,00 15.000.000,00
20000 2.000,00 40.000.000,00
2000 8.000,00 16.000.000,00
3500 7.000,00 24.500.000,00
4500 3.500,00 15.750.000
16000 3.500,00 56.000.000
7000 4.000,00 28.000.000
4000 sopa instantanea 1.900,00 7.600.000
12000 900,00 10.800.000
470.000.000,00
75.200.000,00
TOTAL NETO 545.200.000,00
Rete. Fuente -
y/o Rete IVA -
Son: TOTAL 545.200.000,00
PAGOS CON TRANSFERENCIA A NOMBRE DE DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS. DAVIVIENDA CTA CTE N° 3020121212
FACTURA POR COMPUTADOR
FIRMA DEL CLIENTE
Esta factura se asimila en todo sus efectos legales a una letra de cambio según los artículos 772 al 779 del
código de comercio , excusando el protesto, el aviso de rechazo y la prescripción del pago. El cliente acepta
que las personas que firmen la presente Factura de venta tienen la autorización para ello y por lo tanto en
ese acto son representantes del cliente, el cual se hace responsable de la cancelación. El incumplimiento
del pago de esta factura de venta, causa intereses de mora a la tasa máxima legal vigente.
Harina de trigo 1000gr
Mantequilla sin sal *125g
Harina maiz 1000gr
Subtotal
Iva
QUINIENTOS CUARENTA Y CINCO MILLONES DOSCIENTOS MIL
PESOS M/CTE.
30.58.
30.60.
30.14. Fecula de maiz 500gr
30.60.
30.08. crema de leche *200 gr
Gelatina 500gr
Papa a la francesa 900 gr
30.12. Paquetes de jamon *10
30.57. Rollo de carne de RES
30.16 croqueta de yucas por 900 gr
30.13.
CÓDIGO DESCRIPCION
30.61 Leche entera en polvo 1000gr
30.12. Maiz dulce desgranado 900gr
RÉGIMEN COMÚN
FACTURA DE VENTA No.
Fecha Factura:
RESOLUCION No.40000194227
FECHA 12 DE FEBRERO 2015 DEL No. 0001 AL 2000
NIT. 900.467.529-1
57
AA-1-1-14
Calle 32 No 33-68
Email:[email protected]
Pbx: 655 5555
Bucaramanga-Colombia
F 0292
Cliente: GINA CAROLINA AVELLANEDA CANO
Nit: 1102374083 27 Nov 2015
Dirección: CLL 200 53-21 Fecha Vencimiento
Ciudad: BOLIVAR 27 Dic 2015
Teléfono: 745 99 99
Agente retenedor a Regimen Simplificado
CANTIDAD VR. UNITARIO TOTAL
2500 12.000,00 30.000.000,00
1500 8.000,00 12.000.000,00
10000 2.000,00 20.000.000,00
3000 30.01. 1.000,00 3.000.000,00
4000 30.02. 5.000,00 20.000.000,00
10000 30.03 Paquete queso tajado *10 2.000,00 20.000.000,00
10000 2.000,00 20.000.000,00
1500 8.000,00 12.000.000,00
7500 7.000,00 52.500.000,00
189.500.000,00
30.320.000,00
TOTAL NETO 219.820.000,00
Rete. Fuente -
y/o Rete IVA -
Son: TOTAL 219.820.000,00
PAGOS CON TRANSFERENCIA A NOMBRE DE DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS. DAVIVIENDA CTA CTE N° 3020121212
FACTURA POR COMPUTADOR
DOSCIENTOS DIECINUEVE MILLONES OCHOCIENTOS VEINTE MIL
PESOS M/CTE.
FIRMA DEL CLIENTE
Esta factura se asimila en todo sus efectos legales a una letra de cambio según los artículos 772 al 779 del
código de comercio , excusando el protesto, el aviso de rechazo y la prescripción del pago. El cliente acepta
que las personas que firmen la presente Factura de venta tienen la autorización para ello y por lo tanto en
ese acto son representantes del cliente, el cual se hace responsable de la cancelación. El incumplimiento
del pago de esta factura de venta, causa intereses de mora a la tasa máxima legal vigente.
Gelatina 500gr
Papa a la francesa 900 gr
30.12.
30.57.
Subtotal
Iva
Rollo de carne de RES
croqueta de yucas por 900 gr
30.08. crema de leche *200 gr
30.16
Paquetes de jamon *10
CÓDIGO DESCRIPCION
30.61 Leche entera en polvo 1000gr
30.12. Maiz dulce desgranado 900gr
RÉGIMEN COMÚN
FACTURA DE VENTA No.
Fecha Factura:
RESOLUCION No.40000194227
FECHA 12 DE FEBRERO 2015 DEL No. 0001 AL 2000
NIT. 900.467.529-1
58
Remisiones
ELABORÒ:
Las facturas de ventas deben coincidir con el consecutivo de la remisión de pedido, realizando la verificación se encontró:
Facturas: De 0001 a la 0323 Despues se salta a la 0329
Remisión: De 0001 a la 0329
De acuerdo a lo anterior falta facturar las remisiones No. 0324 a 0328, adjunto copia
Resumen de Remisiones de pedido sin el respectivo registro contable.
No DE
REMISIONCLIENTE VALOR ZONA
0 324 Juan Manuel moreno 100.000.000 Cartagena ! ?
0 325 Juan Manuel moreno 100.000.000 Barranquilla ! ?
0 326 Juan Manuel moreno 100.000.000 Santa marta ! ?
0 327 Juan Manuel moreno 100.000.000 Riohacha ! ?
0 328 Juan Manuel moreno 100.000.000 Maicao ! ?
TOTAL 500.000.000 S
MARCAS DE COMPROBACIÓN:
Z Sumado
! Remisiones sin facturar
? Partida pendiente de registro
INDICE
AA-1-1-16
AA-1-1-15
AA-1-1-20
REVISÓ:
14/03/2016
JTS
FECHA:
FECHA:
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS
CORTE DOCUMENTAL DE VENTA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
AA-1-1-19
22/03/2016
AA-1-1-17
AA-1-1-18
EYRA
HALLAZGOS:
CONCLUSIONES:
ingreso pendiente de registrar.
RECOMENDACIONES:
Revisar que todas las remisiones generadas sean facturadas.
Realizar el ajuste correspondiente a los ingresos por valor de $500.000.000,que no fue registrado.
Se evidencia que se despacho mercancía en diciembre 28/2015 con remisiones de pedido generadas y nunca fueron
facturadas
59
AA-1-1-16
FECHA: 28/12/2015 DESTINO: Cartagena
ORIGEN: Bucaramanga DESTINATARIO:Juan Manuel Moreno
REMITENTE:Distribuidora de alimentos S.A.S DIRECCIÓN:Cra 15 N° 26-40
CONDUCTOR: SAMUEL HERNANDEZ
PLACA: STA440
RECIBI CONFORME
REMESA
N° 501
CLIENTE: Juan manuel moreno
FECHA DE PEDIDO: 28/12/2015
DIRECCION DE ENTREGA: Cartagena
CANT DESCRIPCION UNIT.VALOR ANTES
DE IVA IVA TOTAL
21000 Libras Fecula de maiz $ 950 19.950.000$ 3.192.000$ 23.142.000$
3360 Libras de queso bloque $ 3.500 11.760.000$ 1.881.600$ 13.641.600$
25000 Libra de Harina $ 1.100 27.500.000$ 4.400.000$ 31.900.000$
3890 Kilos de Papa francesa $ 5.600 21.784.000$ 3.485.440$ 25.269.440$
1950 Paquete de chorizos * 5 unid $ 3.450 6.727.500$ 1.076.400$ 7.803.900$
619 Paquetes de mortadela $ 1.500 928.500$ 148.560$ 1.077.060$
4000 sopa instantanea $ 1.900 7.600.000$ 1.216.000$ 8.816.000$
1500 Litros de Leche $ 2.500 3.750.000$ 600.000$ 4.350.000$
100.000.000$ 16.000.000$ 116.000.000$
Firma Autorizacion
REMISION 0324
PRODUCTOS
Elaborado por: Carolina Gómez
Responsa
ble FIRMA
TOTAL NETO
José Alberto Granados Riaño
Nombre
60
AA-1-1-17
FECHA: 28/12/2015 DESTINO: Barranquilla
ORIGEN: Bucaramanga DESTINATARIO:Juan Manuel Moreno
REMITENTE:Distribuidora de alimentos S.A.S DIRECCIÓN:Cra 25 N° 26-41
CONDUCTOR: FERNANDO GUTIERREZ
PLACA: STA441
RECIBI CONFORME
N° 502
CLIENTE: Juan manuel moreno
FECHA DE PEDIDO: 28/12/2015
DIRECCION DE ENTREGA: Barranquilla
CANT DESCRIPCION UNIT.
VALOR
ANTES DE
IVA
IVA TOTAL
30000 Mantequilla sin sal *125g $ 1.900 57.000.000$ 9.120.000$ 66.120.000$
4050 Paquete de arepas de maiz * 5 u $ 1.800 7.290.000$ 1.166.400$ 8.456.400$
1962 Paquete queso tajado *10 $ 3.500 6.867.000$ 1.098.720$ 7.965.720$
1070 Paquetes de jamon *10 $ 1.900 2.033.000$ 325.280$ 2.358.280$
2910 Rollo de carne de RES $ 4.000 11.640.000$ 1.862.400$ 13.502.400$
1850 croqueta de yucas por 900 gr $ 8.200 15.170.000$ 2.427.200$ 17.597.200$
100.000.000$ 16.000.000$ 116.000.000$
Firma Autorizacion
REMISION 0325
FIRMA
Elaborado por: Carolina Gómez
Respon
sable
PRODUCTOS
TOTAL NETO
Nombre
José Alberto Granados Riaño
61
AA-1-1-18
FECHA: 28/12/2015 DESTINO: Saanta Marta
ORIGEN: Bucaramanga DESTINATARIO:Juan Manuel Moreno
REMITENTE:Distribuidora de alimentos S.A.S DIRECCIÓN:Clle25 N° 26-41
CONDUCTOR: Pedro lopez
PLACA: STA442
RECIBI CONFORME
REMESA
N° 503
CLIENTE: Juan manuel moreno
FECHA DE PEDIDO: 29/12/2015
DIRECCION DE ENTREGA: Santa Marta
CANT DESCRIPCION UNIT.VALOR ANTES
DE IVA IVA TOTAL
4949 Leche entera en polvo 1000gr $ 12.500 61.862.500$ 9.898.000$ 71.760.500$
2000 Maiz dulce desgranado 900gr $ 7.000 14.000.000$ 2.240.000$ 16.240.000$
890 crema de leche *200 gr $ 2.600 2.314.000$ 370.240$ 2.684.240$
10000 Gelatina 500gr $ 502 5.023.500$ 803.760$ 5.827.260$
3000 Papa a la francesa 900 gr $ 5.600 16.800.000$ 2.688.000$ 19.488.000$
100.000.000$ 16.000.000$ 116.000.000$
Firma Autorizacion
PRODUCTOS
Nombre
FIRMA
REMISION 0326
José Alberto Granados Riaño
Elaborado por: Carolina Gómez
Respons
able
TOTAL NETO
62
AA-1-1-19
FECHA: 28/12/2015 DESTINO: Rioacha
ORIGEN: Bucaramanga DESTINATARIO:Juan Manuel Moreno
REMITENTE:Distribuidora de alimentos S.A.S DIRECCIÓN:Clle 12 N° 26-41
CONDUCTOR: ANDRES ORTIZ
PLACA: STA443
REMESA
RECIBI CONFORME
N° 504
CLIENTE: Juan manuel moreno
FECHA DE PEDIDO: 29/12/2015
DIRECCION DE ENTREGA: Riohacha
CANT DESCRIPCION UNIT.VALOR ANTES
DE IVA IVA TOTAL
15000 Mantequilla sin sal *125g $ 1.900 28.500.000$ 4.560.000$ 33.060.000$
4585 Paquetes de jamon *10 $ 1.900 8.711.500$ 1.393.840$ 10.105.340$
4600 Rollo de carne de RES $ 4.000 18.400.000$ 2.944.000$ 21.344.000$
20000 Libras Fecula de maiz $ 950 19.000.000$ 3.040.000$ 22.040.000$
3025 Libras de queso bloque $ 3.500 10.587.500$ 1.694.000$ 12.281.500$
1805 croqueta de yucas por 900 gr $ 8.200 14.801.000$ 2.368.160$ 17.169.160$
100.000.000$ 16.000.000$ 116.000.000$
Firma Autorizacion
REMISION 0327
Respons
able
Elaborado por: Carolina Gómez
TOTAL NETO
PRODUCTOS
Nombre
FIRMA José Alberto Granados Riaño
63
AA-1-1-20
FECHA: 28/12/2015 DESTINO: Maicao
ORIGEN: Bucaramanga DESTINATARIO:Juan Manuel Moreno
REMITENTE:Distribuidora de alimentos S.A.S DIRECCIÓN:Clle 12 N° 26-41
CONDUCTOR: JUAN CARRERO
PLACA: STA444
REMESA
RECIBI CONFORME
N° 505
CLIENTE: Juan manuel moreno
FECHA DE PEDIDO: 29/12/2015
DIRECCION DE ENTREGA: Maicao
CANT DESCRIPCION UNIT.
VALOR
ANTES DE
IVA
IVA TOTAL
18519 Libras Fecula de maiz $ 950 17.593.050$ 2.814.888$ 20.407.938$
2630 Libras de queso bloque $ 3.500 9.205.000$ 1.472.800$ 10.677.800$
25090 Libra de Harina $ 1.100 27.599.000$ 4.415.840$ 32.014.840$
3000 sopa instantanea $ 1.901 5.702.950$ 912.472$ 6.615.422$
19000 Harina de trigo $ 2.100 39.900.000$ 6.384.000$ 46.284.000$
100.000.000$ 16.000.000$ 116.000.000$
Firma Autorizacion
PRODUCTOS
Nombre
FIRMA
REMISION 0328
José Alberto Granados Riaño
Elaborado por: Carolina Gómez
Responsa
ble
TOTAL NETO
64
Factura Errada
Calle 32 No 33-68
Email:[email protected]
Pbx: 655 5555
Bucaramanga-Colombia
FACTURA DE VENTA N° F 0129
Cliente: UNION TEMPORAL OPERACIÓN PTAR Fecha Factura:
Nit: 900625225-8 12 MAY 2015
Dirección: Calle 3 # 1-01 RESOLUCION No.40000194227 Fecha Vencimiento
Ciudad: Rioacha FECHA 12 DE FEBRERO 2015 DEL No. 0001 AL 2000 12 JUN 2015
Teléfono: 9342526 NIT. 900.467.529-1
RÉGIMEN COMÚN
Agente retenedor a Regimen Simplificado
CANTIDAD CÓDIGO DESCRIPCIÓN VR. UNITARIO TOTAL
1000 30.58. Libras de queso bloque 2.000,00$ 2.000.000,00$
Subtotal 2.000.000,00$
IVA 320.000,00$
TOTAL NETO 2.320.000,00$
-
-
TOTAL 2.320.000,00$
FACTURA POR COMPUTADOR
Esta factura se asimila en todo sus efectos legales a una letra de cambio según los art ículos 772 al 779 del código de comercio, excusando el protesto, el aviso de rechazo y la prescripción del pago. El cliente acepta que las personas
que f irmen la presente Factura de venta t ienen la autorización para ello y por lo tanto en ese acto son representantes del cliente, el cual se hace responsable de la cancelación. El incumplimiento del pago de esta factura de venta, causa
intereses de mora a la tasa máxima legal vigente.
Son: DOS MILLONES TRECIENTOS VEINTE MIL PESOS M/CTE
PAGOS CON TRANSFERENCIA A NOMBRE DE DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS. DAVIVIENDA CTA CTE N° 3020121212
FIRMA DEL CLIENTE
65
FECHA: 25/01/2016
NIT TERCERO DESCRIPCIÓN
900625225-8
UNION
TEMPORAL
OPERACION
PTAR
2000 LIBRAS DE QUESO BLOQUE
ELABORO: RECIBIDO:
RECOMENDACIONES:
VALOR
$ 4,640,000
AA-1-1-22
Realizar la debida correccion del registro contable de la venta por valor de $2 .000.000
OBJETIVO: Evidenciar el ingreso del dinero de la factura 0129 mal facturada.
RECIBO DE CAJA
DETALLE: VENTA DE ALIMENTOS PRECOCIDOS Y LACTEOS SEGÚN FRA DE VENTA 0129
66
Corrección
ELABORÒ: EYRA
FECHA: 14/03/2016
REVISÓ: JTS
FECHA: 22/03/2016
OBJETIVO: Corregir el movimiento contable de la cuenta ingresos operacionales
CONCEPTO VALOR INDICE
Ingresos según Estado de Resultados 4.578.367.280,00 ¥ §
- Devoluciones según Estado de Resultados 457.836.728 ¥ §
- Devoluciones no registrada (Magdalena) 2.000.000,00 µ ?
+ Facturación errada (Guajira) 2.000.000,00 µ ?
+ Remisiones sin factura 500.000.000,00 µ ?
Ingresos netos reales 4.620.530.552,00 S
S Sumadoµ Ajuste o correccion realizada? Partida pendiente de registro
¥ Verificado con libros de contabilidad
§ Confirmado con documento fuente
AA-1-1-23
CORTE DOCUMENTAL DE VENTA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS
67
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
ELABORÒ:
FECHA:
REVISÓ:
FECHA:
AA-1-1-24EYRA
14/03/2016
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS
JTS
22/03/2016
INGRESOS OPERACIONALES
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
ITEM CÓDIGO ÍNDICE CRÉDITO
130505 116.000.000
413574 100.000.000
24080101 16.000.000
116.000.000 116.000.000
RAZÓN:
143574 70.000.000
613574 70.000.000
70.000.000 70.000.000
RAZÓN: Registrar el COSTO DE VENTA
MERCANCIAS
COSTO DE VENTA
Sumas Iguales
Sumas Iguales
2
Facturar remisión No. 0324
CUENTA
AA-1-1-16
CLIENTES NACIONALES
DÉBITO
VENTA ALIMENTOS PRECOCIDOS
PRODUCTOS CARNICOS Y LACTEOS1
IVA EN VENTAS
68
ITEM CÓDIGO ÍNDICE CRÉDITO
130505 116.000.000
413574 100.000.000
24080101 16.000.000
116.000.000 116.000.000
RAZÓN:
143574 70.000.000
613574 70.000.000
70.000.000 70.000.000
RAZÓN:
130505 116.000.000
413574 100.000.000
24080101 16.000.000
116.000.000 116.000.000
RAZÓN:
143574 70.000.000
613574 70.000.000
70.000.000 70.000.000
RAZÓN:
6MERCANCIAS
COSTO DE VENTA
Sumas Iguales
Registrar el COSTO DE VENTA
Registrar el COSTO DE VENTA
4
5
CLIENTES NACIONALES
Sumas Iguales
Sumas Iguales
MERCANCIAS
COSTO DE VENTA
Sumas Iguales
CLIENTES NACIONALES
Facturar remisión No. 0325
IVA EN VENTAS
AA-1-1-18VENTA ALIMENTOS PRECOCIDOS
PRODUCTOS CARNICOS Y LACTEOS
CUENTA
VENTA ALIMENTOS PRECOCIDOS
PRODUCTOS CARNICOS Y LACTEOS
IVA EN VENTAS
Facturar remisión No. 0326
AA-1-1-173
DÉBITO
69
ITEM CÓDIGO ÍNDICE CRÉDITO
130505 116.000.000
413574 100.000.000
24080101 16.000.000
116.000.000 116.000.000
143574 70.000.000
613574 70.000.000
70.000.000 70.000.000
RAZÓN:
130505 116.000.000
413574 100.000.000
24080101 16.000.000
116.000.000 116.000.000
RAZÓN:
143574 70.000.000
613574 70.000.000
70.000.000 70.000.000
RAZÓN:
8
10MERCANCIAS
COSTO DE VENTA
Sumas Iguales
Sumas Iguales
Registrar el COSTO DE VENTA
Sumas Iguales
Sumas Iguales
9
CLIENTES NACIONALES
VENTA ALIMENTOS PRECOCIDOS
PRODUCTOS CARNICOS Y LACTEOS
IVA EN VENTAS
Facturar remisión No. 0328
VENTA ALIMENTOS PRECOCIDOS
PRODUCTOS CARNICOS Y LACTEOS
CLIENTES NACIONALES
AA-1-1-19
AA-1-1-20
MERCANCIAS
COSTO DE VENTA
CUENTA
Registrar el COSTO DE VENTA
7
IVA EN VENTAS
DÉBITO
70
ITEM CÓDIGO ÍNDICE CRÉDITO
130505 2.320.000
4135742.000.000
24080101 320.000
2.320.000 2.320.000
RAZÓN:
143574 1.400.000
613574 1.400.000
1.400.000 1.400.000
RAZÓN:
502.000.000 502.000.000
Sumas Iguales
Registrar el COSTO DE VENTA
12MERCANCIAS
COSTO DE VENTA
Sumas Iguales
VENTA ALIMENTOS PRECOCIDOS
PRODUCTOS CARNICOS Y LACTEOS
IVA EN VENTAS
Para incluir a los INGRESOS mercancía Re misionada a clientes antes de la fecha de corte, POR QUE
HACEN PARTE DE LOS INGRESOS A 31 DE DICIEMBRE 2015
CUENTA
11
CLIENTES NACIONALES
TOTALES EN LA CUENTA INGRESOS
Para incluir en la cuenta costo de ventas mercancia no facturada ,FACTURACION ERRADA CLIENTE
DE LA GUAJIRA
AA-1-1-21
DÉBITO
CONCLUSIÓN:
RECOMENDACIÓN:
La cuenta de INGRESOS ha recibido AJUSTES DEBITOS POR $0 y créditos por $502.000.000 para un nuevo saldo
$ 5.080.367.280
Se debe realizar ajuste correspondiente del ingreso a fecha de corte
71
Devoluciones
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS AA-2-1 457.836.728- ¥ 2.000.000 455.836.728-
TOTAL DEVOLUCIONES 457.836.728- S 2.000.000 455.836.728-
- ER
¥ verificado con libros de contabilidad
S Sumado
REVISÓ:
Índice
SALDO SEGÚN CLIENTE Ajuste Reclasificaciones SALDO SEGÚN AUDITORÍA
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de DEVOLUCIONES EN VENTAS y determinar su nuevo saldo.
CODIGO DESCRIPCIÓN
FECHA:
EYRA
14/03/2016
JTS
22/03/2016
AA-2DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS
DEVOLUCIONES EN VENTAS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
ELABORÒ:
FECHA:
72
Libro devoluciones
SIIGO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S DIC/31/2015
Procesado en :2016/03/08 10:56:58:19
GRUPO CUENTA SUBCUENTAUXILIARSUBAUXILDESCRIPCION ULT. MOV. SALDO ANTERIOR DEBITOS CREDITOS NUEVO SALDO
41 INGRESOS OPERACIONALES 2015/11/30 357.836.728 100.000.000
41 75 DEVOLUCIONES 2015/11/30 357.836.728 100.000.000
41 75 74 EN VENTAS DE ALIMENTOS PRECOCIDOS,CARNICOS Y LÁCTEOS2015/11/30 357.836.728 100.000.000 457.836.728- f
T O T A L E S ===> 357.836.728 100.000.000 - 457.836.728- S
Cruzado con Estado de Resultados
S Sumado
AA-2-1-1
LIBRO AUXILIAR DEVOLUCIONES EN VENTAS
De : DIC 01/2015 A : DIC 31/2015
NIT 900467529-1
f
73
Resumen devolución en ventas
FECHA:
REVISÓ:
FECHA:
700 DEVOLUCIONES EN VENTAS 14.500.000 2.320.000 16.820.000 § X
710 DEVOLUCIONES EN VENTAS 8.376.925 1.340.308 9.717.233 § X
750 DEVOLUCIONES EN VENTAS 37.000.000 5.920.000 42.920.000 § X
760 DEVOLUCIONES EN VENTAS 43.103.400 6.896.544 49.999.944 § X
765 DEVOLUCIONES EN VENTAS 60.658.000 9.705.280 70.363.280 § X
775 DEVOLUCIONES EN VENTAS 27.200.000 4.352.000 31.552.000 § X
780 DEVOLUCIONES EN VENTAS 79.310.300 12.689.648 91.999.948 § X
785 DEVOLUCIONES EN VENTAS 2.344.103 375.056 2.719.159 § X
790 DEVOLUCIONES EN VENTAS 185.344.000 29.655.040 214.999.040 § X
TOTAL DEVOLUCIONES 457.836.728 73.253.876 531.090.604 S
Z Sumado
§ Confirmado con documento fuente
X asiento del costo contabilizado
CONCLUSIONES:
El total de la devoluciones corresponden al 10% de las ventas totales.
OBJETIVO: Revisar si los registros por devoluciones están contabilizados adecuadamente Y cuentan con sus respectivos
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
14/03/2016
JTS
22/03/2016
ELABORÒ:
LISTADO DE DEVOLUCIONES EN VENTA
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS
AA-2-1-4
AA-2-1-5
AA-2-1-6
AA-2-1-9
AA-2-1-7
AA-2-1-8
AA-2-1-10
AA-2-1-11
AA-2-1-2
No NOTA CONCEPTPTOTAL ATES
DE IVATOTAL NETO INDICE
AA-2-1-3
IVA
EYRA
74
Notas Contables
Correcto movimiento contable de la devolución
ĉ El costo equivale al 70% de la venta
AA-2-1-3
FECHA: feb/25/2016
NOTA CONTABILIDAD 700
CUENTA DESCRIPCION NIT TERCERO DEBE HABER
417501 DEVOLUCIONES EN VENTAS 13513802 VICTOR JULIO VASQUEZ DUQUE 14.500.000
240801001 IVA POR DEVOLUCION EN VENTAS 13513802 VICTOR JULIO VASQUEZ DUQUE 2.320.000
130505 NACIONALES 13513802 VICTOR JULIO VASQUEZ DUQUE 16.820.000
143501 MERCANCIAS 13513802 VICTOR JULIO VASQUEZ DUQUE 10.150.000
613505 COSTO DE VENTAS 13513802 VICTOR JULIO VASQUEZ DUQUE 10.150.000
26.970.000 26.970.000
ELABORÓ: REVISADO:
CAROLINA
DETALLE: NOTA CRÉDITO FACTURA 0011 POR DEVOLUCIÓN PRODUCTO EN MAL ESTADO
75
Correcto movimiento contable de la devolución
ĉ El costo equivale al 70% de la venta
AA-2-1-4
FECHA: abr/30/2015
NOTA CONTABILIDAD 710
CUENTA DESCRIPCION NIT TERCERO DEBE HABER
417501 DEVOLUCIONES EN VENTAS 63514454 CLAUDIA MILENA VELASQUEZ 8.376.926
240801001 IVA POR DEVOLUCION EN VENTAS 63514454 CLAUDIA MILENA VELASQUEZ 1.340.308
130505 NACIONALES 63514454 CLAUDIA MILENA VELASQUEZ 9.717.234
143501 MERCANCIAS 63514454 CLAUDIA MILENA VELASQUEZ 5.863.848
613505 COSTO DE VENTAS 63514454 CLAUDIA MILENA VELASQUEZ 5.863.848
15.581.082 15.581.082
ELABORÓ: RECIBIDO:
CAROLINA
DETALLE: NOTA CRÉDITO FACTURA 0081 POR DEVOLUCIÓN PRODUCTO MAL FACTURADO
76
Correcto movimiento contable de la devolución
ĉ El costo equivale al 70% de la venta
AA-2-1-5
FECHA: jul/03/2015
NOTA CONTABILIDAD 750
CUENTA DESCRIPCION NIT TERCERO DEBE HABER
417501 DEVOLUCIONES EN VENTAS 63514454 CLAUDIA MILENA VELASQUEZ 37.000.000
240801001 IVA POR DEVOLUCION EN VENTAS 63514454 CLAUDIA MILENA VELASQUEZ 5.920.000
130505 NACIONALES 63514454 CLAUDIA MILENA VELASQUEZ 42.920.000
143501 MERCANCIAS 63514454 CLAUDIA MILENA VELASQUEZ 25.900.000
613505 COSTO DE VENTAS 63514454 CLAUDIA MILENA VELASQUEZ 25.900.000
68.820.000 68.820.000
ELABORÓ: RECIBIDO:
CAROLINA
DETALLE: NOTA CRÉDITO FACTURA 0173 POR DEVOLUCIÓN PRODUCTO EN MAL ESTADO
77
Correcto movimiento contable de la devolución
ĉ El costo equivale al 70% de la venta
AA-2-1-6
FECHA: ago/01/2015
NOTA CONTABILIDAD 760
CUENTA DESCRIPCION NIT TERCERO DEBE HABER
417501 DEVOLUCIONES EN VENTAS 91477443 NEPOMUCENO MORENO 43.103.400
240801001 IVA POR DEVOLUCION EN VENTAS 91477443 NEPOMUCENO MORENO 6.896.544
130505 NACIONALES 91477443 NEPOMUCENO MORENO 49.999.944
143501 MERCANCIAS 91477443 NEPOMUCENO MORENO 30.172.380
613505 COSTO DE VENTAS 91477443 NEPOMUCENO MORENO 30.172.380
80.172.324 80.172.324
ELABORÓ: RECIBIDO:
CAROLINA
DETALLE: NOTA CRÉDITO FACTURA 0188 POR DEVOLUCIÓN PRODUCTO EN MAL ESTADO
78
Correcto movimiento contable de la devolución
ĉ El costo equivale al 70% de la venta
AA-2-1-7
FECHA: sep/02/2015
NOTA CONTABILIDAD 765
CUENTA DESCRIPCION NIT TERCERO DEBE HABER
417501 DEVOLUCIONES EN VENTAS 900177081 TRANSPORTE INTELIGENTE S.A 60.658.000
240801001 IVA POR DEVOLUCION EN VENTAS 900177081 TRANSPORTE INTELIGENTE S.A 9.705.280
130505 NACIONALES 900177081 TRANSPORTE INTELIGENTE S.A 70.363.280
143501 MERCANCIAS 900177081 TRANSPORTE INTELIGENTE S.A 42.460.600
613505 COSTO DE VENTAS 900177081 TRANSPORTE INTELIGENTE S.A 42.460.600
112.823.880 112.823.880
ELABORÓ: RECIBIDO:
CAROLINA
DETALLE: NOTA CRÉDITO FACTURA 0211 POR DEVOLUCIÓN PRODUCTO EN MAL ESTADO
79
Correcto movimiento contable de la devolución
ĉ El costo equivale al 70% de la venta
AA-2-1-8
FECHA: sep/30/2015
NOTA CONTABILIDAD 775
CUENTA DESCRIPCION NIT TERCERO DEBE HABER
417501 DEVOLUCIONES EN VENTAS 1094779012 SILVIA MARCELA CORREDOR 27.200.000
240801001 IVA POR DEVOLUCION EN VENTAS 1094779012 SILVIA MARCELA CORREDOR 4.352.000
130505 NACIONALES 1094779012 SILVIA MARCELA CORREDOR 31.552.000
143501 MERCANCIAS 1094779012 SILVIA MARCELA CORREDOR 19.040.000
613505 COSTO DE VENTAS 1094779012 SILVIA MARCELA CORREDOR 19.040.000
50.592.000 50.592.000
ELABORÓ: RECIBIDO:
CAROLINA
DETALLE: NOTA CRÉDITO FACTURA 0227 POR DEVOLUCIÓN PRODUCTO ERROR CANTIDAD
80
Correcto movimiento contable de la devolución
ĉ El costo equivale al 70% de la venta
AA-2-1-9
FECHA: nov/03/2015
NOTA CONTABILIDAD 780
CUENTA DESCRIPCION NIT TERCERO DEBE HABER
417501 DEVOLUCIONES EN VENTAS 91154249 OSCAR CASTELLANOS 79.310.300
240801001 IVA POR DEVOLUCION EN VENTAS 91154249 OSCAR CASTELLANOS 12.689.648
130505 NACIONALES 91154249 OSCAR CASTELLANOS 91.999.948
143501 MERCANCIAS 91154249 OSCAR CASTELLANOS 55.517.210
613505 COSTO DE VENTAS 91154249 OSCAR CASTELLANOS 55.517.210
147.517.158 147.517.158
ELABORÓ: RECIBIDO:
CAROLINA
DETALLE: NOTA CRÉDITO FACTURA 0257 POR DEVOLUCIÓN PRODUCTO POR ERROR EN REFERENCIA
81
Correcto movimiento contable de la devolución
ĉ El costo equivale al 70% de la venta
AA-2-1-10
FECHA: NOV/29/2015
NOTA CONTABILIDAD 785
CUENTA DESCRIPCION NIT TERCERO DEBE HABER
417574 DEVOLUCIONES EN VENTAS 900630318-4 CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S 2.344.103
240801001 IVA POR DEVOLUCION EN VENTAS 900630318-4 CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S 375.056
130574 NACIONALES 900630318-4 CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S 2.719.159
143501 MERCANCIAS 900630318-4 CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S 1.640.872
613574 COSTO DE VENTAS 900630318-4 CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S 1.640.872
4.360.032 4.360.032
ELABORÓ: RECIBIDO:
CAROLINA
DETALLE: NOTA CRÉDITO FACTURA 0281 POR DEVOLUCIÓN PRODUCTO EN MAL ESTADO
82
Correcto movimiento contable de la devolución
ĉ El costo equivale al 70% de la venta
AA-2-1-11
FECHA: dic/30/2015
NOTA CONTABILIDAD 790
CUENTA DESCRIPCION NIT TERCERO DEBE HABER
417574 DEVOLUCIONES EN VENTAS 900630318-4 CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S 185.344.000
240801001 IVA POR DEVOLUCION EN VENTAS 900630318-4 CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S 29.655.040
130574 NACIONALES 900630318-4 CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S 214.999.040
143501 MERCANCIAS 900630318-4 CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S 129.740.800
613574 COSTO DE VENTAS 900630318-4 CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S 129.740.800
344.739.840 344.739.840
ELABORÓ: RECIBIDO:
CAROLINA
DETALLE: NOTA CRÉDITO FACTURA 0310 POR DEVOLUCIÓN CLIENTE NO RECIBIO PRODUCTO
83
Entrada Almacén
AA-2-1-12
N° 100
CLIENTE: Alba Rocio Pico
ZONA: Magdalena
Compra Devolución Traslado
CANT. VALOR TOTAL
100 278.000,00$
150 1.230.000,00$
120 492.000,00$
2.000.000$
Harina de Maiz *1 kgs
VALOR UNITARIO
$ 2.780,00
Bucaramanga,31 Diciembre de 2015
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS
NIT 900467529-1
ENTRADA ALMACÉN
Tipo de
entrada:
DESCRIPCION
Paquete de chorizos * 6 unidades $ 4.100,00
Leche en polvo *500gr $ 8.200,00
TOTAL NETO
Entregado Recibido Revisado
84
MARCAS DE COMPROBACIÓN:
comprobante sin revisar
? Partida pendiente de registro
CONCLUSIONES:
Devolución entregada por el vendedor a almacén el 31 de diciembre de 2015 pendiente de registro.
RECOMENDACIONES:
Realizar el ajuste correspondiente de la devolución en venta por valor de $2.000.000,que no fue
registrado.
85
EYRA
14/03/2016
JTS
22/03/2016FECHA:
AA-2-1-13DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS
DEVOLUCIONES EN VENTAS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
ELABORÒ:
FECHA:
REVISÓ:
OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta DEVOLUCIONES EN VENTA
ITEM CÓDIGO CUENTA ÍNDICE CRÉDITO
417574 DEVOLUCIONES EN VENTAS 2.000.000
130505 CLIENTES NACIONALES 2.000.000
Sumas Iguales 2.000.000 2.000.000
RAZÓN:
143574 MERCANCIAS 1.400.000
613574 COSTO DE VENTA 1.400.000
Sumas Iguales 1.400.000 1.400.000
RAZÓN:
TOTALES EN DEVOLUCIONES 2.000.000 2.000.000
2
Registrar devolución del COSTO de la devolución en venta, en la fecha de corte.
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DÉBITO
1 AA-2-1-12
registrar devolución no contabilizada en DEVOLUCIONES EN VENTAS, en la fecha de corte.
86
CONCLUSIÓN:
RECOMENDACIÓNES:
Se debe realizar el registro de esa devolución e venta
La cuenta de DEVOLUCIONES EN VENTAS ha recibido AJUSTES DEBITOS POR $2.000.000 y créditos por $0 para un nuevo
saldo $ 459.836.728
87
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
42 INGRESOS NO OPERACIONALES
4210 FINANCIEROS 0.00 ¥ 0.00
4235 SERVICIOS 0.00 ¥ 0.00
4250 RECUPERACIONES AA-3-1-2 5.641.677 ¥ 5.641.677
4255 INDEMNIZACIONES AA-3-2 19.719.820 ¥ 18.000.000 1.719.820
4295 DIVERSOS AA-3-3 5.144.267 ¥ 5.144.267
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 30.505.764 S 12.505.764
- E/R
¥ verificado con libros de contabilidad
S Sumado
FECHA:
CODIGO DESCRIPCIÓN ÍndiceSALDO SEGÚN CLIENTE Ajuste Reclasificaciones SALDO SEGÚN AUDITORÍA
22/03/2016
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS
INGRESOS NO OPERACIONALES
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
AA-3ELABORÒ:
FECHA:
REVISÓ:
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de INGRESOS NO OPERACIONALES y determinar su nuevo saldo.
JTS
14/03/2016
EYRA
88
SI NO
1¿Los ingresos no operacionales son por otras
actividades diferentes a ventas?X
AA-3-1
AA-3-2
AA-3-3
2¿Son contabilizados todos los ingresos no
operacionales?X AA-3
3¿El concepto de ingresos no operacionales es
pertinente?X AA-3-2-2
4¿Se identifica la naturaleza de los ingresos no
operacionales antes de registrarlos?X AA-3-2-2
5¿Se verifica que el documento tenga las
descripciones adecuadas?X
6¿Se verifica que las transacciones son registradas
en la cuenta apropiada?X
7
¿Está integrado el sistema de contabilidad de
ingresos no operacionales a la contabilidad
general?
X
AA-3-1-1EYRA
14/03/2016
JTS
22/03/2016
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
ELABORÒ:
FECHA:
REVISÓ:
FECHA:
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
RESPUESTAP.T C.C.I OBSERVACIONES
ACTIVIDAD DE CONTROL
ACTIVIDAD DE SUPERVISIÓN
ACTIVIDAD DE CONTROL
SISTEMA DE INFORMACIÓN
ACTIVIDAD DE CONTROL
ACTIVIDAD DE CONTROL
OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y procedimientos que enmarcan los ingresos no operacionales, así como su , valuación y
presentación en los estados financieros.
Verificado
ITEM PROCEDIMIENTO
Verificado
Verificado
ACTIVIDADES DE CONTROL
ACTIVIDADES DE
SUPERVISIÓN
ACTIVIDADES DE CONTROL
Verificado
Los registros contables por ingresos no operaciones
pertenecen a su naturaleza, excepto el registro de
una venta de activos fijos como una indemnización.
Realizan registros sin verificar que sea el correcto
tratamiento.ACTIVIDAD DE CONTROL
La contabilidad está toda integrada.
CONCLUSIONES:
Sistema de control interno Administrativo y contable deficiente.
89
Recuperaciones
OBJETIVO: Verificar que el saldo en libros de RECUPERACIONES correspondan a la información suministrada en el estado de resultados
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
4250 RECUPERACIONES 5.641.677 ¥ 0 0 0 5.641.677
TOTAL RECUPERACIONES 5.641.677 S 5.641.677
- AA-3
¥ verificado con libros de contabilidad
S Sumado
SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS
RECUPERACIONES
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Ajuste Reclasificaciones
22/03/2016FECHA:
CODIGO DESCRIPCIÓN ÍndiceSALDO SEGÚN CLIENTE
AA-3-1-2
JTS
EYRAELABORÒ:
FECHA:
REVISÓ:
14/03/2016
90
Libro Auxiliar Recuperaciones
SIIGO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S DIC/31/2015
Procesado en :2016/03/08 15:05:41:23
GRUPO CUENTA SUBCUENTAUXILIARSUBAUXILDESCRIPCION ULT. MOV. SALDO ANTERIOR DEBITOS CREDITOS NUEVO SALDO
42 INGRESOS NO OPERACIONALES 2015/11/30 5.066.677 575.000 5.641.677 f
42 50 POR RECUPERACIONES 2015/11/30 5.066.677 575.000 5.641.677 f
42 50 35 DE PROVISIONES 2015/11/30 5.066.677 575.000 5.641.677 f
T O T A L E S ===> 5.066.677 0 575.000 5.641.677 S
f Cruzado con Estado de Resultados
S Sumado
AA-3-1-3
LIBRO AUXILIAR INGRESOS POR RECUPERACIONES
De : DIC 01/2015 A : DIC 31/2015
NIT 900467529-1
91
Indemnizaciones
OBJETIVO: Verificar que el saldo en libros de INDEMNIZACIONES correspondan a la información suministrada en el estado de resultados
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
4255 INDEMNIZACIONES AA-3-2-1 19.719.820 ¥ 18.000.000 0 0 1.719.820
TOTAL INDEMNIZACIONES 19.719.820 S 18.000.000 1.719.820
- AA-3
¥ verificado con libros de contabilidad
S Sumado
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS
INDEMNIZACIONES
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
ELABORÒ:
FECHA:
CODIGO DESCRIPCIÓN ÍndiceSALDO SEGÚN CLIENTE Ajuste Reclasificaciones SALDO SEGÚN AUDITORÍA
REVISÓ:
FECHA:
AA-3-2
22/03/2016
14/03/2016
JTS
EYRA
92
Libro Auxiliar indemnizaciones
SIIGO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S DIC/31/2015
Procesado en :2016/03/08 15:45:10:29
GRUPO CUENTA SUBCUENTAUXILIARSUBAUXILDESCRIPCION ULT. MOV. SALDO ANTERIOR DEBITOS CREDITOS NUEVO SALDO
42 INGRESOS NO OPERACIONALES 2015/11/30 15.775.856 3.943.964 19.719.820 f
42 55 INDEMNIZACIONES 2015/11/30 15.775.856 3.943.964 19.719.820 f
42 55 74 POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS 2015/11/30 15.775.856 3.943.964 19.719.820 f
T O T A L E S ===> 15.775.856 3.943.964 19.719.820 S
f Cruzado con Estado de Resultados
S Sumado
AA-3-2-1
LIBRO AUXILIAR INDEMNIZACIONES
De : DIC 01/2015 A : DIC 31/2015
NIT 900467529-1
93
Recibo de caja
CUENTA DESCRIPCION NIT TERCERO 1 DEBE HABER
110505 CAJA GENERAL 91342462 JOSE ISRAEL RUEDA 18.000.000
4255 INDEMNIZACIONES 91342463 JOSE ISRAEL RUEDA 18.000.000
18.000.000 18.000.000
ELABORÓ: RECIBIDO:
CAROLINA
AA-3-2-2
DETALLE: VENTA DE CAMIONETA MAZDA 2600
RECIBO DE CAJA
COMPROBANTE No 1205FECHA:Septiembre/27/ 2015
venta de un activo fijo de la empresa mal registrado
Se debe realizar el ajuste debitando las indemnizaciones y acreditando flota y equipo de transporte.
RECOMENDACIONES:
CONCLUSIONES:
94
Ajuste no operacional
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta
INGRESOS NO OPERACIONALES.
CONCLUSIÓN:
La cuenta de INGRESOS NO OPERACIONALES ha recibido AJUSTES DÉBITOS
POR $18.000.000 y créditos por $0 para un nuevo saldo $12.505.764.
RECOMENDACIONES:
Se debe realizar el traslado de indemnizaciones a ventas de activos fijos.
EYRA
14/03/2016
JTS
22/03/2016
OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta INGRESOS NO OPERACIONALES
ITEM CÓDIGO CUENTA ÍNDICE CRÉDITO
4255 INDEMINIZACIONES 18.000.000
154005 CAMIONETA MAZDA 18.000.000
Sumas Iguales 18.000.000 18.000.000
RAZÓN:
TOTALES EN INGRESOS NO OPERACIONALES 18.000.000 18.000.000
CONCLUSIÓN:
RECOMENDACIONES:
La venta de ACTIVOS FIJOS,no corresponden a INDEMNIZACIONES.
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS
INGRESO NO OPERACIONAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
FECHA:
ELABORÒ:
FECHA:
REVISÓ:
Se debe realizar el traslado de indemnizaciones a ventas de activos fijos
AA-3-2-3
La cuenta de INGRESOS NO OPERACIONALES ha recibido AJUSTES DEBITOS POR $18.000.000 y créditos por $0 para
un nuevo saldo $12.505.764
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DÉBITO
1
ITEM CÓDIGO CUENTA ÍNDICE CRÉDITO
4255 INDEMINIZACIONES 18.000.000
154005 CAMIONETA MAZDA 18.000.000
Sumas Iguales 18.000.000 18.000.000
RAZÓN:
TOTALES EN INGRESOS NO OPERACIONALES 18.000.000 18.000.000
AA-3-2-2
La venta de ACTIVOS FIJOS,no corresponden a INDEMNIZACIONES.
DÉBITO
1
95
Diversos
EYRA
JTS
OBJETIVO: Verificar que el saldo en libros de DIVERSOS correspondan a la información suministrada en el estado de resultados
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
429567 DIVERSOS AA-3-3-1 5.144.267 ¥ 0 0 0 5.144.267
TOTAL DIVERSOS 5.144.267 S 5.144.267
- AA-3 -
¥ verificado con libros de contabilidad
S Sumado
Ajuste Reclasificaciones SALDO SEGÚN AUDITORÍA
FECHA:
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS
DIVERSOS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
ELABORÒ:
FECHA:
REVISÓ:
CODIGO DESCRIPCIÓN ÍndiceSALDO SEGÚN CLIENTE
AA-3-3
14/03/2016
22/03/2016
96
Libro Auxiliar de Diversos
SIIGO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S DIC/31/2015
Procesado en :2016/03/08 16:56:58:19
GRUPO CUENTA SUBCUENTAUXILIARSUBAUXILDESCRIPCION ULT. MOV. SALDO ANTERIOR DEBITOS CREDITOS NUEVO SALDO
42 INGRESOS NO OPERACIONALES 2015/11/30 4.254.267 890.000 5.144.267 f
42 95 DIVERSOS 2015/11/30 4.254.267 890.000 5.144.267 f
42 95 67 ÚTILES,PAPELERÍA Y FOTOCOPIAS 2015/11/30 4.254.267 890.000 5.144.267 f
T O T A L E S ===> 4.254.267 0 890.000 5.144.267 S
f Cruzado con Estado de Resultados
S Sumado
AA-3-3-1
LIBRO AUXILIAR INGRESOS DIVERSOS
De : DIC 01/2015 A : DIC 31/2015
NIT 900467529-1
97
NIIF
ELABORÒ:
FECHA:
REVISÓ:
FECHA:
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
41 INGRESOS OPERACIONALES 4.120.530.552 4.120.530.552
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 4.578.367.280 4.578.367.280
413574
VENTA ALIMENTOS
PRECOCIDOS,PRODUCTOS CÁRNICOS Y
LÁCTEOS 4.578.367.280 4.578.367.280
502.000.000
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS 457.836.728- 457.836.728- 2.000.000
42 INGRESOS NO OPERACIONALES 30.505.764 30.505.764
4210 FINANCIEROS 0.00 0.00
4235 SERVICIOS 0.00 0.00
4250 RECUPERACIONES 5.641.677 5.641.677
4255 INDEMNIZACIONES 19.719.820 19.719.820 18.000.000
4295 DIVERSOS 5.144.267 5.144.267
INGRESOS OPERACIONALES 4.120.530.552 4.620.530.552
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 4.120.530.552 2.000.000 502.000.000 0 0 4.620.530.552
OTROS INGRESOS 30.505.764 18.000.000 0 0 12.505.764
22/03/2016
AJUSTE POR
CONVERSIÓN NIIF PYMES
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS
HOJA DE TRABAJO DE CONVERGENCIA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
EYRA
14/03/2016
SALDOS
PCGA
SALDO BAJO NIIF PYMES
AA-4
CODIGO DESCRIPCIÓNRECLASIFICACION
AJUSTE POR
CORRECIONES EN PCGA
JTS
98
99
INGRESOS
Corrección de errores:
Débito Crédito
2 41 INGRESOS OPERACIONALES
4 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
6 413574 VENTA ALIMENTOS PRECOCIDOS,PRODUCTOS CÁRNICOS Y LÁCTEOS 502.000.000
4 4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS 2.000.000
2 42 INGRESOS NO OPERACIONALES
4 4210 FINANCIEROS
4 4235 SERVICIOS
4 4250 RECUPERACIONES
4 4255 INDEMNIZACIONES 18.000.000
4 4295 DIVERSOS
INGRESOS OPERACIONALES
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 2.000.000 502.000.000
OTROS INGRESOS 18.000.000 -
AA-4-2DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S
COMPROBANTE CORRECIÓN DE ERRORES
INGRESOS
31 DICIEMBRE DE 2015
Nivel Código CuentaAjustes
100
PRUEBAS DE CONTROLES
OBJETIVO: Evaluar la eficacia operativa del sistema de control interno contable y administrativo.
ELABORÒ: EYRA
FECHA: 14/03/2016
REVISÓ: JTS
FECHA: 22/03/2016
AA-1-1-25DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS
INFORME DE AUDITORÍA
COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
ITEM PRUEBAS EJECUTADAS HALLAZGOS RECOMENDACIONES
1Evaluación de control interno
administrativo.
No existe reglamentación para
el manejo de facturación.
Establecer reglamento para el
manejo de facturación.
2Evaluación de control interno
contable.
No existe un control para
facturar todas la remisiones de
pedido generadas.
Implementar políticas de control para
la aprobación, generación y revisión
de los respectivos soportes
contables.
CONCLUSIONES
Control interno administrativo
deficiente.
Control interno contable deficiente.
101
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
OBJETIVO: Evaluar la existencia de incorrección material por fraude o error en los estados financieros.
ITEM PRUEBAS EJECUTADAS HALLAZGOS RECOMENDACIONES
1Muestreo aleatorio de las
facturas de venta.
Se encontró que algunas
facturas no son firmadas por los
clientes.
Las facturas deben estar firmadas
por el cliente.
2
Se encontró mercancía que se
despachó en diciembre
28/2015 con remisiones de
pedido generadas y nunca
fueron facturadas.
Realizar el ajuste correspondiente a
los ingresos al crédito por valor de
$500.000.000.
3
Se encontró una venta mal
facturada; su valor no
corresponde al pago del cliente
según el recibo de caja
presentado por el vendedor.
Realizar la debida corrección del
registro contable de la venta al
crédito por valor de $2.000.000.
4
Verificación del saldo de la
cuenta COMERCIO AL POR
MAYOR Y MENOR con su
respectivo auxiliar.
No se registraron todos los
ingresos correspondientes por
ventas a Dic 31 /2015.
Realizar ajuste correspondiente
acreditando dicha cuenta por valor
de $ 502.000.000.
No se registraron las cinco
remisiones de pedido generadas a
diciembre 31/2015.
Las facturas que se revisaron
aleatoriamente están archivadas y
liquidadas correctamente.
La información financiera no esta
presentada conforme al marco
técnico aplicable.
SALDOS
Ingreso de ventas pendiente de
registro.
Verificación del registro de la
información cotejado con sus
debidos soportes contables.
TRANSACCIONES
CONCLUSIONES
102
De acuerdo a la información presentada anteriormente se puede dar una opinión sobre la cuenta de comercio al por
mayor y menor así:
OPINION NO MODIFICADA
El saldo de la cuenta comercio al por mayor y menor de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S presenta de
manera razonable la información de acuerdo con el marco técnico de información financiera aplicable NIIF para
pymes; el cliente realizó los ajustes correspondientes.
OPINION MODIFICADA
El saldo de la cuenta Comercio al por mayor y menor de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S no presenta de
manera razonable la información de acuerdo con el marco técnico de información financiera aplicable de conformidad
con NIIF para pymes.
5Evaluar las revelaciones
suministrados por el cliente.No existe revelaciones.
Se recomienda que se realicen las
revelaciones correspondientes según
la norma.
No cumple con las exigencias de la
NIIF para pymes.
REVELACIONES
103
PRUEBAS DE CONTROLES OBJETIVO: Evaluar la eficacia operativa del sistema de control interno contable y administrativo.
ELABORÒ: EYRA
FECHA: 14/03/2016
REVISÓ: JTS
FECHA: 22/03/2016
AA-2-1-14DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS
DEVOLUCIONES EN VENTAS
INFORME DE AUDITORÍA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
ITEM PRUEBAS EJECUTADAS HALLAZGOS RECOMENDACIONES
1Evaluación de control interno
administrativo.
No existe reglamentación para el
manejo de las Devoluciones en
ventas.
Establecer reglamento para el
manejo de Devoluciones.
2Evaluación de control interno
contable.
No se cuenta con todos los soportes
contables para algunas de las
transacciones.
Implementar políticas de control
para la generación y emisión de
los respectivos soportes
contables.
Control interno contable deficiente.
Control interno administrativo
deficiente.
CONCLUSIONES
104
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
OBJETIVO: Evaluar la existencia de incorrección material por fraude o error en los estados financieros.
ITEM PRUEBAS EJECUTADAS HALLAZGOS RECOMENDACIONES
1
Revisión total de las notas de
contabilidad por concepto de
devolución de ventas.
Contabilización de las devoluciones
en ventas se realizan
correctamente.
2
Revisión de las entradas a
almacén respaldan las notas de
contabilidad por devoluciones
en ventas.
Se encuentra que NO se realizó el
respectivo asiento de la devolución
en venta que realizo el cliente en
diciembre 31/2015.
Realizar la debida corrección
del registro contable de la
devolución en ventas ajustando
dicha cuenta al débito por valor
de $ 2.000.000.
3 Verificación de libros auxiliares.Devolución de venta pendiente de
registro.
Realizar ajuste correspondiente
de la cuenta; para un nuevo
saldo $ 459.836.728.
4Evaluar las revelaciones
suministrados por el cliente.No existen revelaciones.
Se recomienda que se realicen
las revelaciones
correspondientes según la
norma.
CONCLUSIONES
No cumple con las exigencias de la
NIIF para pymes.
REVELACIONES
TRANSACCIONES
La información financiera no está
presentada conforme al marco
técnico aplicable.
SALDOS
Los asientos presentan la
información correcta.
Devolución pendiente de registro.
105
OPINION NO MODIFICADA
El saldo de la cuenta Devoluciones en ventas de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S presenta de manera
razonable la información de acuerdo con el marco técnico de información financiera aplicable NIIF para pymes; el
cliente realizó los ajustes correspondientes.
OPINION MODIFICADA
El saldo de la cuenta Devoluciones en ventas de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S no presenta de manera
razonable la información de acuerdo con el marco técnico de información financiera aplicable de conformidad con NIIF
para pymes.
106
PRUEBAS DE CONTROLES
OBJETIVO: Evaluar la eficacia operativa del sistema de control interno contable y administrativo.
EYRA
14/03/2016
JTS
22/03/2016
AA-3-3-2
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015 FECHA:
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS ELABORÒ:
INGRESOS NO OPERACIONALES FECHA:
INFORME DE AUDITORÍA REVISÓ:
ITEM PRUEBAS EJECUTADAS HALLAZGOS RECOMENDACIONES
1Evaluación de control interno
administrativo.
No hay acompañamiento ni
capacitaciones para la persona
al frente del cargo.
Realizar una capacitación a la
encargada de que conceptos
se llevan a las cuentas de
ingresos no operacionales.
2Evaluación de control interno
contable.
Inadecuado uso de las cuentas
de ingresos no operacionales.
Asignar a un encargado
diferente que revise las
operaciones.
CONCLUSIONES
Control interno administrativo
deficiente.
Control interno contable deficiente.
107
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
OBJETIVO: Evaluar la existencia de incorrección material por fraude o error en los estados financieros.
ITEM PRUEBAS EJECUTADAS HALLAZGOS RECOMENDACIONES
No se evidencia incorreción
material.
Se encontró en el rubro de
indemnizaciones hay un ingreso
por VENTA DE CAMIONETA
MAZDA 2600 no cumple con la
correcta clasificación.
Realizar la debida corrección
del registro contable ajustando
dicha cuenta al debito por valor
de $ 18.000.000.
No se evidencia incorreción
material
2Verificación de libros
auxiliares.
No cumple con los conceptos
adecuados en los registros de
ingresos no operacionales.
Realizar ajuste correspondiente
de la cuenta; para un nuevo
saldo $ 12.505.764.
3Evaluar las revelaciones
suministrados por el cliente.No existen revelaciones.
Se recomienda que se realicen
las revelaciones
correspondientes según la
norma.
CONCLUSIONES
TRANSACCIONES
La información financiera no esta
presentada conforme al marco
técnico aplicable.
Verificación del registro de la
información cotejado con sus
debidos soportes contables.
El valor en libros de los ingresos por
recuperaciones corresponden a los
indicados en el estado de resultados.
No corresponde a un ingreso por
indemnizaciones.
El valor en libros de los ingresos por
diversos corresponden a los
indicados en el estado de resultados.
1
REVELACIONES
No cumple con las exigencias de la
NIIF para pymes.
SALDOS
108
De acuerdo a la información presentada anteriormente se puede dar una opinión sobre la cuenta de Ingresos no
operacionales así:
OPINION NO MODIFICADA
El saldo de la cuenta Ingresos no operacionales de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S presenta de manera
razonable la información de acuerdo con el marco técnico de información financiera aplicable NIIF para pymes; el
cliente realizó los ajustes correspondientes.
OPINION MODIFICADA
El saldo de la cuenta Ingresos no operacional de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S no presenta de manera
razonable la información de acuerdo con el marco técnico de información financiera aplicable de conformidad con
NIIF para pymes.