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28 y 29 de septiembre de 2017

José Antonio Martínez LópezAyudante de Auditoría

Alejandro Salom CamposJefe de la Unidad de Auditoría de Sistemas de Información

Sindicatura de Comptes de la Comunidat Valenciana

Auditoría de las facturas electrónicas

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Generalización de la Administración Electrónica

Generalización de la facturación electrónica

- Ley 39/2015,- Ley 40/2015, de Régimen Jurídico del Sector Público - Otras normas anteriores

- Ley 25/2013, de impulso de la factura electrónica y creación del registro contable de facturas

Adaptación de las pruebas de auditoría en los programas de trabajo de las ICEX

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Enlace a factura

6Enlace a factura

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Principales pasos y verificaciones:

1. Seleccionar y solicitar las facturas electrónicas (los ficheros electrónicos .XML o .Xsig)

2. Incorporar los datos de las facturas electrónica a una tabla de ACL

3. Verificar que las facturas electrónicas cumplen el formato exigido por la Ley (Facturae 3.2)

4. Verificar que son íntegras y están firmadas electrónicamente.

5. Verificar que los datos de facturación incluidos en los ficheros electrónicos coinciden con los que figuran para esas facturas en el registro contable de facturas

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COMMENT

*****************************************************************************************

* ESTE SCRIPT ES PARA HACER LA SELECCIÓN DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS DE 2016 A REVISAR

* CRITERIO: FACTURAS 2016; CON ORIGEN EN GFACTURA (ELECTRÓNICAS); NO BAJA

* 100 DE MAYOR IMPORTE; Y 50 ALEATORIAS

*****************************************************************************************

END

SET FOLDER /III_PRUEBAS_SCCV/PD_07_MUESTRA_FACTURAS_ELECTRONICAS

OPEN ABCDEF_10_TRUFA_FACT_12_17

SET FILTER ESTADO <> "B" AND APLIC_ORIGEN = "GE-FACTURA" AND SPLIT(IDRUF;".";2)="2016"

SORT ON IMP_BRUTO_DEF D TO "Ficheros proyecto\ABCDEF_70_TRUFA_ELEC_2016_DESC.FIL" OPEN

EXTRACT RECORD FIRST 100 TO "Ficheros proyecto\PD7_100_MAYORES_ELEC_2016_NO_B.FIL"

OPEN ABCDEF_70_TRUFA_ELEC_2016_DESC

OPEN PD7_100_MAYORES_ELEC_2016_NO_B SECONDARY

JOIN PKEY IDRUF FIELDS ALL SKEY IDRUF UNMATCHED TO "Ficheros proyecto\ABCDEF_75_RESTO_TRUFA_2016_DESC.FIL" OPEN PRESORT SECSORT

CLOSE PRIMARY SECONDARY

OPEN ABCDEF_75_RESTO_TRUFA_2016_DESC

SAMPLE ON RECORD RANDOM 2 NUMBER 50 RECORD TO "Ficheros proyecto\PD7_50_ALEATORIAS_ELEC_2016_NO_B.FIL"

OPEN PD7_100_MAYORES_ELEC_2016_NO_B

EXTRACT FIELDS ALL TO "Ficheros resultado\PD7_MUESTRA_ELEC_TRUFA_2016.FIL"

OPEN PD7_50_ALEATORIAS_ELEC_2016_NO_B

EXTRACT FIELDS ALL TO "Ficheros resultado\PD7_MUESTRA_ELEC_TRUFA_2016.FIL" APPEND

OPEN PD7_MUESTRA_ELEC_TRUFA_2016

EXPORT XLSX FIELDS ALL TO "Ficheros resultado\Pruebas_datos\PD7_MUESTRA_ELEC_TRUFA_2016.xlsx"

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1. Dos procedimientos para incorporar los datos a ACL:

a) Un Script que extrae los datos de los ficheros de facturas electrónicas

b) Importar los datos de los ficheros de las facturas electrónicas a un Excel y después importar los datos del Excel a ACL

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1. Verificar el formato de factura electrónica:

Mediante ACL verificar que en el primer campo figura que el formato es Facturae 3.2 (DA 2ª Ley 25/2013)

2. Verificar la firma electrónica:

Aplicar la verificación de la firma con la aplicación Xolido (u otra con funciones similares) a los ficheros de facturas electrónicas.

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Mediante ACL cruzar los datos de facturación obtenidos de los ficheros de las facturas electrónicas con los datos de facturación de esas facturas en el registro contable de facturas (nota: el script que figura a continuación no está completo)

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- Los OCEX deben adaptar sus procedimientos a la Administración electrónica (evidencia en soporte electrónico)

- La generalización de la Administración electrónica supondrá en las fiscalizaciones una mejora de la eficiencia a un bajo coste, el que representa aprender a utilizar las herramientas necesarias para explotar las ventajas de la administración electrónica (ACL, Aplicación Xolido o similar, registros electrónicos, herramientas de visualización de datos, etc.).

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