LXXX. INFORME FINAL DE AUDITORÍA,

DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 2011

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DEPENDENCIA

SECRETARÍA DEL MEDIO AMBIENTE Y SECRETARÍA DE FINANZAS

AUDITORÍA FINANCIERA

Ingresos por Productos de Aplicación Automática (ECOBICI)

Auditoría ASC/110/11

ANTECEDENTES

En el apartado II.1 “Ingresos” de la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011,

se informa que en lo relativo a los productos de aplicación automática, se recaudaron

457,322.2 miles de pesos, monto 130.0% (258,476.6 miles de pesos) superior a lo programado

en la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal de 2011 (198,845.6 miles

de pesos). Esta cifra también es 7.1% (30,320.3 miles de pesos) mayor que la registrada el

año anterior (427,001.9 miles de pesos). Además, dicho apartado refiere que “los ingresos

por este concepto se explican principalmente por la apertura de nuevos centros generadores

así como el incremento de algunos de los servicios demandados que ofrecen las delegaciones

y dependencias. Adicionalmente, se incorporaron otros conceptos de cobro, lo cual permitió

superar la meta establecida”.

De manera complementaria, en el apartado “IPAA Ingresos por Productos de Aplicación

Automática” del Informe de Cuenta Pública 2011 de la Secretaría del Medio Ambiente, se

hace saber que por la operación del sistema ECOBICI (inscripción, reposición de tarjeta y

renta de tiempo) fueron recaudados 7,387.0 miles de pesos; es decir, el 20.0% del total

captado por dicha Secretaría (36,868.7 miles de pesos) y el 1.6% de lo ingresado por la

vía de productos de aplicación automática (457,322.2 miles de pesos). Asimismo, los ingresos

por concepto de ECOBICI fueron 62.4% (2,838.9 miles de pesos) superiores a los del ejercicio

de 2010 (4,548.1 miles de pesos).

OBJETIVO

El objetivo de la revisión consistió en comprobar que los Ingresos por productos de aplicación

automática (ECOBICI), se hayan registrado, controlado, estimado, modificado, devengado

y recaudado de conformidad con la normatividad y ordenamientos aplicables.

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CRITERIOS DE SELECCIÓN

De acuerdo con el Manual de Selección de Auditorías de la Contaduría Mayor de

Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (CMHALDF) vigente a partir

del 26 de agosto de 2009, para programar esta auditoría se consideraron los criterios de

selección generales “Importancia Relativa” (rubros de ingresos que involucraron recursos

considerables o que presentaron variaciones significativas en relación con lo programado),

y “Presencia y Cobertura” (abarcar todos los sujetos de fiscalización y todos los conceptos

susceptibles de auditar por estar incluidos en la Cuenta Pública).

La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado C, base

primera, fracción V, incisos c) y e), en relación con el 74, fracción VI, de la Constitución

Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno

del Distrito Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del

Distrito Federal; 1o.; 2o., fracciones IX y X, inciso a); 3o.; y 8o., fracciones I, II, VI, VII,

párrafo primero, VIII, IX y XIX; 9; 10, incisos a) y e); 14, fracciones I, VIII, XVII, y XXIII; 16;

22; 24; 27; 28; 30; 32; 33; 34; y 35 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de

Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; 1o.; 2o., fracción XIX, inciso a);

y 6o., fracciones V y VII, del Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de

la Asamblea Legislativa del Distrito Federal.

ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA

La Auditoría se practicó en la Subtesorería de Administración Tributaria (SAT) de la

Tesorería del Distrito Federal (TDF) y en la Dirección General de Administración

Financiera (DGAF) de la Subsecretaría de Planeación Financiera (SPF), adscritas a la

Secretaría de Finanzas (SF). También se efectuó en la Dirección Ejecutiva de

Administración (DEA) y en la Dirección General de Bosques Urbanos y Educación

Ambiental (DGBUEA), ambas de la Secretaría del Medio Ambiente (SMA).

En la DGBUEA de la SMA, se revisó el soporte documental de 50 solicitudes de inscripción,

15 solicitudes de renovación, 10 solicitudes de reposición, 25 servicios de renta de bicicleta

a partir del minuto 45 con 01 segundo y hasta el minuto 60, así como 30 servicios de renta

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de bicicleta, a partir del minuto 60 con 01 segundo. Esto, a fin de, por un lado, comprobar

que los trámites de los referidos servicios incluyeran la documentación justificativa y

comprobatoria indicada en la normatividad aplicable y, por otro, que los montos de los

ingresos autogenerados correspondieran a los conceptos y cuotas autorizadas por la TDF.

Adicionalmente, se verificó el envío a la Dirección de Ingresos de la SAT del formato

“Reporte Mensual de Ingresos por Aprovechamientos y Productos de Aplicación Automática

(Resumen)” Anexo III y del formato “Reporte Mensual de Ingresos por Aprovechamientos

y Productos de Aplicación Automática (por Cuenta Bancaria)” Anexo III-A, de diciembre de

2010 a noviembre de 2011, para verificar que los montos informados sobre el concepto

auditado correspondieran a los reportados en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito

Federal de 2011; que los reportes incluyesen los importes, tanto de los intereses

generados en las cuentas productivas como del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

resultante de los productos captados; y que estos formatos se hubiesen presentado en los

plazos dispuestos y con la documentación establecida en las “Reglas para el Control y

Manejo de los Ingresos que se recauden por Concepto de Aprovechamientos y Productos

que se asignen a las Dependencias, Delegaciones y Órganos Desconcentrados que los

generen, mediante el Mecanismo de Aplicación Automática de Recursos” vigentes en 2011.

Se verificaron los estados de cuenta bancarios en los que fueron depositados los ingresos

por los servicios de bicicletas públicas de la Ciudad de México (ECOBICI) prestados

(productos de aplicación automática). Además se revisó que las cuentas bancarias

contaran con la autorización de la DGAF de la SF.

También se verificó que la DGBUEA contara con procedimientos administrativos

autorizados, así como que los hubiese difundido entre el personal responsable de recibir,

registrar, verificar, supervisar y controlar los ingresos por productos de aplicación

automática (ECOBICI).

Se emplearon dos cuestionarios de control interno con la SMA, uno a la DEA y otro

a la DGBUEA, para comprobar que las actividades de las áreas administrativas

relacionadas con los productos de aplicación automática (ECOBICI) se efectuaran

conforme a la normatividad aplicable en el 2011.

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Asimismo se utilizaron cinco cuestionarios de control interno en las siguientes unidades administrativas de la SF: los dos primeros en las Direcciones de Ingresos y de

Normatividad, ambas de la Subtesorería de Administración Tributaria; el tercero en la

Dirección de Concentración y Control de Fondos de la DGAF de la Subtesorería de

Planeación Financiera; y el cuarto, en la Dirección de Análisis y Estudios de los Ingresos de la Subtesorería de Política Fiscal de la Subsecretaría de Egresos y el quinto en la

DGCNCP. Lo anterior, para identificar los procedimientos administrativos y los mecanismos

de información y registro relacionados con el rubro sujeto a revisión.

Se verificaron los avances durante el ejercicio de 2011 en la aplicación de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental y las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera, publicados por el Consejo Nacional de Armonización Contable

(CONAC).

Para determinar la muestra por revisar de los servicios de ECOBICI prestados en el

ejercicio de 2011, se utilizó la siguiente metodología:

1. Se integró el universo de servicios prestados en el ejercicio de 2011, por el Sistema

de Bicicletas Públicas de la Ciudad de México (38,173 servicios).

2. El universo se estratificó por tipo de servicio: 19,012 inscripciones, 4,838 renovaciones, 1,048 reposiciones de tarjeta, 6,422 rentas por tiempo a partir

del minuto 45 con 01 segundo y hasta el minuto 60 y 6,853 rentas de tiempo a partir del

minuto 60 con 01 segundo.

3. Con base en los servicios clasificados por estratos, se determinó revisar 50

inscripciones, 15 renovaciones, 10 reposiciones de tarjeta, 25 rentas por tiempo a partir del minuto 45 con 01 segundo y hasta el minuto 60 así como 30 Rentas por

tiempo a partir del minuto 60 con 01 segundo, que fueron sistemáticamente elegidos

por intervalos, tomando como punto de partida el primero de ellos.

ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Para el estudio y evaluación del sistema de control interno relacionado con el manejo y administración de los ingresos por productos de aplicación automática (ECOBICI),

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se identificaron y analizaron las atribuciones, tanto de la DEA, DGBUEA de la SMA como de la SAT, SPF y de la DGAF de la SF, establecidas en la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal y en su Reglamento Interior, vigentes en 2011

Se analizaron los dictámenes de estructura orgánica de la SMA y la SF autorizados por la Oficialía Mayor (OM); de forma complementaria, se identificaron las funciones establecidas en los manuales de organización de las unidades administrativas involucradas en el manejo y control de los ingresos por productos de aplicación automática (ECOBICI), y se constató el registro de éstos ante la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA).

Secretaría del Medio Ambiente

En el manual administrativo de la DGBUEA vigente en 2011, se identificó que la Dirección de Reforestación Urbana, Parques y Ciclovías se encargó de coordinar proyectos para la creación, fomento y desarrollo de áreas verdes públicas, ciclovías y construcciones sustentables del Distrito Federal y de involucrar en éstos a las autoridades competentes. Asimismo, como parte de la Dirección Ejecutiva de Administración y de acuerdo con el Manual de Organización de ésta, la Dirección de Finanzas se encargó de establecer

mecanismos de control en el área de autogenerados para el manejo eficiente de los ingresos, y de dirigir y coordinar la integración de los registros presupuestales financieros y contables. En dicho manual administrativo se identificaron dos procedimientos aplicables al rubro revisado.

Secretaría de Finanzas

En el manual de administrativo de la SAT vigente en 2011, se identificó que la Dirección de Ingresos se encargó de coordinar los programas en materia de recaudación llevados a cabo en las instituciones bancarias, tiendas departamentales y de autoservicio. Además, en el

manual administrativo se identificó un procedimiento aplicable al rubro sujeto a revisión.

En el manual de administrativo de la Subtesorería de Política Fiscal vigente en 2011, se conoció que la Dirección de Análisis y Estudios de los Ingresos se encargó de evaluar el proyecto de las reglas de ingresos de aplicación automática; establecer precios, tarifas

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y cuotas de los bienes y servicios del Distrio Federal, a fin de proporcionar elementos para la definición de sus políticas. En dicho manual se identificó un procedimiento aplicable al rubro analizado.

En el manual administrativo de la DGAF, se distinguió que la Dirección de Concentración y Control de Fondos se encargó de recibir, custodiar y concentrar los fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Distrito Federal, así como de formular y negociar los contratos de servicios bancarios. También se conoció un procedimiento aplicable al rubro examinado.

Se verificó que los cinco manuales antes mencionados se hayan difundido entre el personal responsable de su aplicación y registrado ante la CGMA. De acuerdo con las pruebas de controles que se consideraron aplicables, se revisó que dichos manuales se encontraran

actualizados y en uso.

Para constatar que el personal responsable del manejo y control de los ingresos por productos de aplicación automática (ECOBICI), haya observado la normatividad aplicable y los procedimientos establecidos en los manuales administrativos vigentes en 2011, se

aplicaron siete cuestionarios de control interno en las áreas de la SMA (2) y de la SF (5).

Se realizaron pruebas de controles, a fin de verificar que las actividades relacionadas con

el registro, recaudación y control de los ingresos por productos de aplicación automática (ECOBICI) se hubiesen ajustado a lo dispuesto en los manuales administrativos.

Las pruebas consistieron en verificar que la SMA haya enviado a la Subtesorería de

Administración Tributaria el “Reporte Mensual de Ingresos por Aprovechamientos y

Productos de Aplicación Automática” (reporte Resumen y reporte por cuenta bancaria) con la documentación indicada en la normativa y en atención a los plazos establecidos en ella,

y que la Dirección de Ingresos de la Subtesorería de Administración Tributaria los hubiese

validado; que la cuenta de cheques productiva utilizada para el depósito de los ingresos

por productos de aplicación automática (ECOBICI), fuese autorizada por la DGAF y dada

de alta en el Sistema Integral de Administración de Pagos (SIAP); que los usuarios del

Sistema de Bicicletas Públicas de la Ciudad de México (ECOBICI) en el ejercicio de 2011

estuviesen registrados en el sistema de filiación y hayan contado con la tarjeta activa para su identificación; que los expedientes de los usuarios se encontrasen integrados con

los documentos necesarios para hacer uso del sistema de bicicletas públicas de la Ciudad

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de México; que se hubiese elaborado tanto el contrato de servicios con los usuarios como el formato bancario que permite al prestador del servicio realizar cargos recurrentes a la

tarjeta bancaria del interesado; y que el IVA resultante de los ingresos por productos,

fuese reportado a la Dirección General de Contabilidad Normatividad y Cuenta Pública

(DGCNCP) de la SF, en los plazos establecidos.

De manera complementaria, se efectuaron procedimientos sustantivos. Estos consistieron

en verificar que el importe registrado en el analítico de ingresos, pólizas de ingresos y, en su caso, de movimientos adicionales y base de datos de ingresos por productos de aplicación

automática (ECOBICI) de la SMA, corresponda al reportado en la Cuenta Pública del

Gobierno del Distrito Federal de 2011; que los ingresos por productos de aplicación

automática (ECOBICI) se hayan determinado conforme al sistema tarifario y costos vigente; que el prestador de servicio depositase mensualmente en la cuenta bancaria

autorizada por la DGAF, los ingresos por productos de aplicación automática (ECOBICI);

que la SMA hubiese elaborado y enviado el “concentrado de cobros” (mensual) y envió el recibo de los depósitos realizados; que tanto los intereses generados en las cuentas de

cheques productivas como los saldos no ejercidos de estas cuentas al 31 de diciembre

de 2011, se hayan reintegrado a la DGAF.

Derivado del análisis de la documentación e información mencionada y mediante las

pruebas de controles aplicadas, se determinaron las siguientes debilidades de control

interno en la Secretaría del Medio Ambiente:

1. La DGBUEA de la SMA no proporcionó a la CMHALDF evidencia documental de la

difusión de su manual administrativo entre el personal responsable de su aplicación

ni de la publicación de éste en la Gaceta Oficial del Distrito Federal; además no cuenta con un procedimiento administrativo que señale las actividades que le

corresponden en lo concerniente al control de los ingresos por productos de aplicación

automática (ECOBICI).

2. Se identificaron discrepancias en cuanto los servicios de renovación de inscripción,

reposición de tarjeta, desembolsos por daños a bicicletas y pago de diferencias por

parte de los usuarios en relación con lo informado en la Cuenta Pública del Gobierno

del Distrito Federal de 2011.

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3. La DEA en la SMA, no entregó a este Órgano de Fiscalización el oficio de autorización emitido por la DGAF de la SF, para la apertura de la cuenta de cheques en la que se depositarían y manejarían los ingresos del sistema de transporte individual (ECOBICI). Adicionalmente, la DEA informó que no dispone del registro del alta, de la cuenta

citada, en el SIAP de la DGAF.

4. La información enviada por la SMA a la DGAF, consistente en la ficha de depósito del saldo no ejercido al 31 de diciembre de 2011 de la cuenta de cheques, no incluyó copia

del estado de cuenta bancario en el que se refleja el monto que debía reintegrarse.

5. Los expedientes de los usuarios del sistema de transporte individual (ECOBICI) no se encuentran integrados con la totalidad de los requisitos documentales establecidos

para la prestación del servicio.

No obstante, se detectaron los siguientes elementos que, de manera general, contribuyeron a controlar las actividades relacionadas con los ingresos por productos de aplicación

automática (ECOBICI):

1. Las cuotas relativas a los conceptos de cobro, que aplicó la SMA para la obtención de

ingresos por productos de aplicación automática (ECOBICI), en el ejercicio de 2011,

fueron autorizadas por la Tesorería del Distrito Federal.

2. Se tiene establecida una cuenta bancaria para el depósito de los ingresos por

productos de aplicación automática (ECOBICI).

3. Para la administración del rubro sujeto a revisión, la SMA contó con las “Reglas para el Control y Manejo de los Ingresos que se recauden por Concepto de Aprovechamientos y Productos que se asignen a las Dependencias, Delegaciones y Órganos Desconcentrados que los generen, mediante el Mecanismo de Aplicación

Automática de Recursos” publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 23 de

marzo de 2011.

Por lo expuesto, se considera que en el ejercicio de 2011 la SMA contó, de manera general, con mecanismos para llevar el control de los ingresos por productos de

aplicación Automática (ECOBICI).

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RESULTADOS

1. Resultado

A fin de conocer las funciones de las unidades administrativas responsables del registro,

determinación, recaudación y control administrativo de los ingresos por productos de

aplicación automática (ECOBICI), se analizaron los dictámenes de estructura orgánica,

los manuales administrativos y los procedimientos relacionados con el rubro revisado

vigentes en 2011, de la DEA y de la DGBUEA, ambas adscritas a la Secretaría del Medio

Ambiente. Entre otras funciones, la DEA se encargó de garantizar que todo reporte

establecido en las diferentes disposiciones normativas que rigen la administración de los

recursos financieros en el Gobierno del Distrito Federal sea entregado en tiempo y forma;

la DGBUEA, además de otras responsabilidades, asumió las de planear, operar y dirigir el

funcionamiento y administración de las áreas destinadas a las ciclovías en suelo urbano.

La estructura orgánica de la SMA fue autorizada con el dictamen núm. 7/2007, vigente a partir

del 1o. de febrero de 2007. Lo anterior, fue formalizado con el oficio núm. OM/0168/2007 del

1o. de febrero de 2007, mediante el cual el Oficial Mayor del Gobierno del Distrito Federal

comunicó a la Secretaría del Medio Ambiente la autorización de la estructura orgánica.

Asimismo, se analizaron los dictámenes de estructura orgánica y los manuales

administrativos, vigentes en 2011, de la Subtesorería de Política Fiscal, la SAT y la DGAF,

dependientes de la Secretaría de Finanzas.

La estructura orgánica de la SAT y de la DGAF fue autorizada con el dictamen núm. 3/2008,

vigente a partir del 1o. de marzo de 2008. Lo anterior, se formalizó con el oficio

núm. OM/0685/2008 del 16 de abril de 2008, mediante el cual el Oficial Mayor comunicó

al Secretario de Finanzas la autorización de la estructura orgánica de la SF. Asimismo,

mediante los oficios núms. OM/2254/2008, CG/617/2009, CG/207/2010 y CG/058/2011

del 21 de noviembre de 2008, 27 de noviembre de 2009, 11 de mayo de 2010 y 19 de

enero de 2011, respectivamente, el Oficial Mayor, en su momento, y posteriormente el

Contralor General del Distrito Federal notificaron al Secretario de Finanzas los alcances

al dictamen, vigentes a partir del 16 de octubre de 2008, 16 de noviembre de 2009, 1o. de

abril de 2010 y 1o. de enero de 2011, respectivamente.

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En la revisión efectuada al dictamen de estructura orgánica, el manual administrativo y los

procedimientos relacionados con el rubro examinado de la SAT, la DGAF y la Subtesorería

de Política Fiscal, dependientes de la Secretaría de Finanzas, así como de la DEA y la

DGBUEA, adscritas a la SMA, se conoció lo siguiente:

Subtesorería de Administración Tributaria

El Manual Administrativo de la Subtesorería de Administración Tributaria (apartado de

organización y procedimientos), vigente en 2011, fue registrado, conforme al dictamen

núm. 3/2008, por la CGMA. Esto, según los oficios núms. CG/CGMA/DDO/0180/09,

CG/CGMA/DDO/1991/2011 y CG/CGMA/DEDDEO/4680/2011 del 13 de agosto de 2009,

así como del 14 de abril y 22 de noviembre de 2011, respectivamente. El referido manual

fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 14 de junio de 2011 y 25 de

mayo de 2012.

Para la SAT, se identificó el procedimiento administrativo “Registro y Control de los

Ingresos obtenidos en Administraciones Tributarias, Administraciones Auxiliares y las

Auxiliares de la Secretaría de Finanzas para prestar los Servicios de Tesorería”, mismo

que fue difundido entre el personal responsable de su aplicación mediante el oficio núm.

SAT/DI/274/2011 del 23 de enero de 2011 y el correo electrónico del 27 de junio de 2011,

además de publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 24 de mayo de 2012.

Dirección General de Administración Financiera

El Manual Administrativo de la Dirección General de Administración Financiera (apartados

de organización y procedimientos), vigente en 2011, fue registrado por la CGMA conforme

al dictamen núm. 3/2008. Ello, según los oficios núms. CG/CGMA/DEDDEO/4151/2011 y

CG/CGMA/DDO/0629/2011 del 27 de septiembre y 8 de febrero de 2011, respectivamente.

El citado manual se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 24 de marzo

de 2011 y 14 de junio de 2011.

Para la DGAF, se identificó el procedimiento administrativo “Autorización de Apertura de

Cuentas a Dependencias y Entidades”, el cual fue registrado con el número MA-09401-3/08,

por la CGMA mediante el oficio núm. CG/CGMA/DDO/0629/2011 del 8 de febrero de 2011;

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publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 24 de marzo de 2011; y difundido entre

el personal responsable de su aplicación por medio del oficio núm. SPF/SEA/0458/2010 del

17 de mayo de 2010.

Subtesorería de Política Fiscal

El Manual Administrativo de la Subtesorería de Política Fiscal (apartado de organización),

vigente en 2011, fue registrado por la CGMA con el oficio número MA-09101-3/08,

conforme al dictamen núm. 3/2008 y mediante el oficio núm. CG/CGMA/DDO/2865/2011

del 6 de junio de 2011. Dicho manual se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del

29 de julio de 2011 y difundió entre el personal responsable de su aplicación con los

oficios núms. SF/TDF/SPF/185/2011 del 15 de julio de 2011 y SF/TDF/SPF/185/2011 (sic)

del 18 de julio de 2011.

Para la Subtesorería de Política Fiscal, se identificó el procedimiento administrativo

“Autorización de Cuotas y/o Nuevos Conceptos por Aprovechamientos y Productos de

Aplicación Automática”, el cual fue registrado por la CGMA con el número MA-09101-18/07

mediante el oficio núm. CGMA/DDO/0876/2008 del 19 de mayo de 2008, publicado en la

Gaceta Oficial del Distrito Federal del 29 de julio de 2011 y difundido entre el personal

responsable de su aplicación por medio del correo electrónico del 29 de julio de 2011.

Con objeto de verificar que las actividades de los servidores públicos se hayan realizado

conforme a los manuales de procedimientos vigentes en 2011, se aplicaron cinco

cuestionarios de control interno: el primero a la Dirección de Ingresos; el segundo a la

Dirección de Normatividad de la SAT; el tercero, a la Dirección de Concentración y Control

de Fondos de la DGAF; el cuarto a la Dirección de Análisis y Estudio de los Ingresos en la

Subtesorería de Política Fiscal; y el quinto, a la DGCNCP de la Subsecretaría de Egresos.

Las conclusiones de las pruebas de cumplimiento efectuadas a los controles establecidos

por la SAT, DGAF y la Subtesorería de Política Fiscal se señalan en los resultados del

presente informe.

De lo anterior, se concluye que la SAT, DGAF y Subtesorería de Política Fiscal contaron

con estructuras orgánicas y manuales administrativos vigentes en 2011 y registrados

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ante la CGMA; además dichos manuales fueron difundidos entre el personal responsable de

su aplicación y publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, conforme a la normatividad

aplicable.

Dirección Ejecutiva de Administración en la SMA

El Manual Administrativo de la Dirección Ejecutiva de Administración, vigente en 2011, fue

registrado por la CGMA con el número MA-12012-2/07, conforme al dictamen núm.

2/2007 por medio del oficio núm. CGMA/DDO/2805/2007del 11 de septiembre de 2007;

éste incluye los procedimientos administrativos. Dicho documento fue difundido entre el

personal responsable de su aplicación mediante el oficio núm. SMA/DEA/1304/07 del 25

de septiembre de 2007. Cabe señalar que no se proporcionó evidencia documental de su

publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.

Para la DEA, en lo relativo a los productos de aplicación automática (ECOBICI) se

identificaron los dos procedimientos administrativos “Reporte de Ingresos Autogenerados”

y “Administración de los Ingresos de Aplicación Automática (Autogenerados)”.

Como ya se expresó, la DEA no proporcionó evidencia documental de la publicación de

su manual administrativo en la Gaceta Oficial del Distrito Federal. Por lo tanto incumplió

el numeral 2.4.6.7 de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la

Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa,

y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal, vigente a partir

del 26 de enero de 2011, que establece: “Una vez obtenido el registro de los Manuales

Administrativos y Manuales Específicos de Operación ante la CGMA, los titulares de las

dependencias, unidades administrativas, órganos desconcentrados, entidades o en su

caso, los responsables de ejecutar los acuerdos en los Órganos Colegiados, serán los

encargados de su publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, gestionando para

tal efecto, los trámites que correspondan ante la CJySL”.

En la reunión de confronta, celebrada el 8 de mayo de 2013, mediante el oficio núm.

SEDEMA/DEA/0400/2013 del 7 de mayo de 2013, el Encargado del Despacho de la DEA

informó: “Es importante señalar que la Dirección Ejecutiva de Administración está adscrita

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a la Oficialía Mayor, es por ello que no puede publicar de manera directa su manual, lo

cual está fundamentado en el Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito

Federal en su Artículo 7 fracción XIII, Artículo 27 fracción XXII y Artículo 101B.” Se

anexaron copias tanto del oficio núm. SMA/DEA/1343/07 del 3 de octubre de 2007, con el

cual el Director Ejecutivo de Administración solicita al Oficial Mayor la publicación del

Manual de Organización y de 110 procedimientos de la DEA, como del oficio núm.

OM/DGA/1249/2008, del 12 de agosto de 2008, en el que la Directora General de

Administración en la Oficialía Mayor le informa que la publicación de dicho manual fue

solicitada a la Consejería Jurídica y de Servicios Legales mediante el oficio núm.

OM/0935/2008 del 22 de mayo de 2008; sin embargo, debido a que no se proporcionó

evidencia documental de la publicación del manual administrativo de la DEA vigente

en 2011, el presente resultado no se modifica.

Dirección General de Bosques Urbanos y Educación Ambiental de la SMA

El Manual Administrativo de la Dirección General de Bosques Urbanos y Educación

Ambiental de la SMA, vigente en 2011, fue registrado por la CGMA con el número

MA-06008-7/07, conforme al dictamen núm. 7/2007, y por medio del oficio núm.

CGMA/DDO/2405/2007 del 13 de agosto de 2007; dicho manual incluye los procedimientos

administrativos. Cabe señalar que no se proporcionó evidencia documental de su difusión

entre el personal responsable de su aplicación, así como de su publicación en la Gaceta

Oficial del Distrito Federal.

En la reunión de confronta celebrada el 8 de mayo de 2013, el Encargado del Despacho

de la DEA entregó copia de la portada de la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 12 de junio

de 2008, en la que se publicó el Manual de Organización de la Oficina de la Secretaría del

Medio Ambiente; así como copia de los oficios núms. SMA/DGBUEA/UEA/URH/1676/07,

SMA/DGBUEA/UEA/URH/1677/07, SMA/DGBUEA/UEA/URH/1678/07,

SMA/DGBUEA/UEA/URH/1679/07 y SMA/DGBUEA/UEA/URH/1680/07, todos del 23 de

agosto de 2007, con los que el Jefe de la Unidad de Enlace Administrativo de la DGBUEA

envía a los Directores del Bosque de Chapultepec, de Educación Ambiental, del Bosque de

San Juan de Aragón, del Museo de Historia Natural y Cultura Ambiental y de Reforestación

Urbana, Parques y Ciclovías, un disco compacto con el archivo del manual administrativo

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de la DGBUEA registrado por la CGMA mediante el número MA-06008-7/07, para que sea

difundido entre el personal adscrito a dichas Direcciones; sin embargo, debido a que no se

proporcionó evidencia documental de la publicación del Manual Administrativo de la Dirección

General de Bosques Urbanos y Educación Ambiental vigente en 2011 en la Gaceta Oficial del

Distrito Federal ni de su difusión entre el personal responsable de su aplicación, el presente

resultado no se modifica.

La DGBUEA, responsable del sistema de transporte individual (ECOBICI), no proporcionó

procedimientos administrativos que señalen las actividades relacionadas con el control de

los ingresos por productos de aplicación automática (ECOBICI).

En la reunión de confronta celebrada el 8 de mayo de 2013, la SMA no suministró información

respecto del presente resultado.

Se empleó un cuestionario de control interno con la DEA, a fin de verificar que las

actividades de los servidores públicos, relativas a la contratación de los servicios y al control

administrativo de los ingresos por productos de aplicación automática (ECOBICI), se hayan

realizado de conformidad con el manual de procedimientos vigente en 2011. También se

utilizó otro con la DGBUEA para conocer y verificar que la operación, registro, control de la

recaudación y resguardo de la información del sistema de transporte urbano individual

(ECOBICI), se haya realizado de conformidad con la normatividad aplicable.

Debido a que en 2011 la DGBUEA no contó con procedimientos administrativos para

realizar las actividades relacionadas con los ingresos por productos de aplicación

automática (ECOBICI), incumplió el artículo 16, lll. Tercer Lineamiento, numeral l, del

“acuerdo por el que se establecen los Lineamientos Generales de Control Interno para la

Administración Pública del Distrito Federal”, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito

Federal del 09 de abril de 2007 y vigente a partir del 10 de mayo de 2007, que establece:

“Para efectos del presente Acuerdo, los Lineamientos de Control Interno son los siguientes:

[…] Los titulares de las Unidades de Gobierno de la Administración Pública del Distrito

Federal son responsables de establecer los procedimientos para que los servidores

públicos ejecuten diariamente las funciones asignadas, se administren los riesgos para

evitarlos o minimizarles, así como la instrumentación y fortalecimiento del control interno

15

que garantice el logro de los objetivos, metas y programas institucionales, asegurando de

manera razonable la generación de información financiera, presupuestal y de operación

confiable, oportuna y suficiente, para cumplir con su marco jurídico de actuación, así

como salvaguardar los recursos públicos a su cargo y garantizar la transparencia de su

manejo”.

De lo anterior, se concluye que si bien, en 2011, la DEA y la DGBUEA dispusieron de

estructura orgánica vigente, la primera no contó con evidencia documental de la

publicación de su manual administrativo en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y,

la segunda no se benefició con manuales y procedimientos administrativos para operar

el sistema de transporte urbano individual (ECOBICI), conforme a lo indicado en la

normatividad aplicable.

A fin de conocer las actividades relacionadas con el control de la recaudación de los

ingresos por productos de aplicación automática (ECOBICI), el 5 de marzo de 2013 se

aplicó un cuestionario de control interno a la Directora General de Bosques Urbanos

y Educación Ambiental. Se tuvo conocimiento de lo siguiente:

“El sistema de Bicicletas Públicas en la Ciudad de México “ECOBICI”, tiene por objeto

principal hacer accesibles las bicicletas a la población, crear una cultura del uso de

la bicicleta, así como fomentar la intermodalidad con el transporte público por medio de la

colocación de cicloestaciones de préstamo de bicicletas públicas. Entre los requisitos para

hacer uso del sistema es contar con una tarjeta de débito o crédito Visa o Mastercard

nacional y firmar un formato bancario que dé consentimiento al prestador del servicio para

realizar cargos recurrentes a la tarjeta bancaria.”

La Secretaría del Medio Ambiente, por medio del prestador del servicio, es la encargada

de la instrumentación y puesta en marcha del Sistema de Bicicletas Públicas de la Ciudad de

México (ECOBICI) y de realizar los cobros de autogenerados de dicho sistema.

El proceso para cobrar los importes de los diferentes conceptos que integran a los

productos de aplicación automática (ECOBICI), como la inscripción, renovación de ésta,

reposición de la tarjeta en caso de extravío, y renta por tiempo adicional en sus modalidades

16

de 45 minutos con 01 segundo y hasta el minuto 60 y a partir del minuto 60 con 01 segundo,

es el siguiente:

1. El usuario se presenta en cualquier centro de atención a clientes, módulo o Stand

(presencial), o bien, comienza su registro mediante la página de Internet de ECOBICI

(vía web).

2. La empresa prestadora del servicio realiza automática o manualmente el cobro

correspondiente, según el trámite y el canal utilizado, de acuerdo con lo siguiente:

a) Alta: Si es presencial, el cobro se hace por medio de una Terminal Punto de

Venta. En caso de ser vía web, el cobro se realiza de forma automática vía

Internet. Existe la posibilidad de efectuar el cargo vía TELMEX.

b) Renovación y pagos por exceso de uso: se hacen de forma automática, como se

detalla en los numerales 3, 4, 5 y 6, pero también pueden pagarse presencialmente

por medio de una Terminal Punto de Venta.

c) Reposición de tarjeta: se acude a pagar a una Terminal Punto de Venta o se liquida

el cargo por medio del recibo TELMEX, dependiendo de cómo se hizo el registro.

3. El sistema genera diariamente las solicitudes de cobro recurrente y la empresa que

presta el servicio verifica si éstas proceden. En caso de que alguna solicitud no

proceda, se realiza la cancelación de la misma.

4. La autorización del cobro al banco contratado se realiza una vez a la semana y una

vez al mes para el caso de TELMEX.

5. La institución correspondiente realiza los cobros e informa a la empresa que presta

el servicio, el estatus de los mismos (cargo rechazado o aprobado).

6. En caso de que el cargo haya sido rechazado, de forma automática se bloquea la tarjeta

ECOBICI del usuario hasta que se realice el pago correspondiente o éste sea aclarado.

17

7. La empresa que presta el servicio genera y envía mensualmente a la SMA

el “concentrado de cobros” realizados a los usuarios, el cual desglosa los cargos

y montos.

8. Se realiza mensualmente el depósito (traspaso) a la cuenta bancaria del Gobierno del

Distrito Federal/Secretaría del Medio Ambiente, de todas las operaciones efectuadas

en el mes vencido (anterior).

9. Mediante oficio, la SMA envía a la empresa que presta el servicio el recibo de cada

depósito realizado.

Cabe señalar que por medio de los oficios núms. SEDEMA/DGBUEA/0186/2013

y SEDEMA/DEA/0284/2013 del 22 de febrero y 25 de marzo, ambos de 2013, la

dependencia fiscalizada proporcionó a la CMHALDF copias de los contratos

de adquisición de bienes y prestación de servicios núms. JUDAA/C-087/2009,

CPSG/090A/2010, JUDAA/C-239/2010, CPSG/093A/2010, CPSG/013A/2011,

CPSG/017A/2011, JUDAA/C-188/2011 y JUDAA/C-037 FA/2011, formalizados entre

la SMA y el prestador del servicio para la puesta en marcha del sistema de

Bicicletas Públicas en la Ciudad de México (ECOBICI). En la revisión de dichos

documentos se observó que no incluyen cláusulas que señalen que al prestador

del servicio le corresponde realizar el cobro, control y manejo de los ingresos por

los servicios de inscripción, renovación, reposición de tarjeta, tiempo adicional y robo

o extravío de bicicleta.

En la respuesta al cuestionario de control interno, aplicado el 5 de marzo de 2013

a la DGBUEA, se consignó que no se cuenta con la autorización de la SF para que

el prestador del servicio realice actividades de recaudación, concentración, manejo,

administración y custodia de los ingresos por productos de aplicación automática

(ECOBICI). Por lo anterior, se incumplieron los artículos 327, 328 y 329, fracción lV, del

Código Fiscal del Distrito Federal vigente en 2011, que establecen:

“Artículo 327. Para los efectos de este Código se entenderá por servicios de tesorería aquéllos relacionados con las materias de: recaudación, concentración, manejo, administración y custodia de fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Distrito

18

Federal, así como la ejecución de los pagos, la ministración de recursos financieros y demás funciones y servicios que realice la Secretaría.

”Artículo 328. Los servicios de Tesorería a que se refiere este Capítulo, serán prestados por:

”I. La Secretaría y distintas unidades administrativas que la integran, y

”II. Las auxiliares a que se refiere el artículo siguiente.

”Artículo 329. Son auxiliares de la Secretaría: […]

”IV. Las personas morales y físicas legalmente autorizadas. La autorización deberá de ser publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.”

Debido a que la SMA no recaudó directamente los ingresos por productos de aplicación

automática (ECOBICI), se incumplió la regla Quinta de las Reglas para el Control y

Manejo de los Ingresos que se recauden por Concepto de Aprovechamientos y Productos

que se asignen a las Dependencias, Delegaciones y Órganos Desconcentrados que los

generen, mediante el Mecanismo de Aplicación Automática de Recursos” publicada en la

Gaceta Oficial del Distrito Federal del 23 de marzo de 2011, que señala: “Se autoriza a las

dependencias y órganos desconcentrados de la Administración Pública del Distrito

Federal a recaudar directamente los ingresos por concepto de aprovechamientos y de

productos a los que hace referencia la Regla anterior y los demás que, en su caso,

autorice previamente la Tesorería del Distrito Federal…”.

En la reunión de confronta, celebrada el 8 de mayo de 2013, la SMA no proporcionó

información que desvirtúe las observaciones realizadas para el presente resultado.

Los hallazgos de las pruebas de cumplimiento efectuadas a los controles establecidos

por la DEA y la DGBUEA se señalan en los resultados del presente informe.

Recomendación ASC-110-11-06-SMA

Es necesario que la Secretaría del Medio Ambiente, por conducto de la Dirección

Ejecutiva de Administración, lleve a cabo las acciones procedentes para publicar en

19

la Gaceta Oficial del Distrito Federal, su manual administrativo, de conformidad con la

Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el

Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención

Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal.

Recomendación ASC-110-11-07-SMA

Es necesario que la Secretaría del Medio Ambiente, por conducto de la Dirección General

de Bosques Urbanos y Educación Ambiental, lleve a cabo las acciones procedentes para

publicar en la Gaceta Oficial del Distrito Federal su manual administrativo, y para que sea

difundido entre el personal responsable de su aplicación, de conformidad con la Circular

Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo,

Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la

Administración Pública del Distrito Federal.

Recomendación ASC-110-11-08-SMA

Es necesario que la Secretaría del Medio Ambiente, por conducto de la Dirección General

de Bosques Urbanos y Educación Ambiental, elabore procedimientos administrativos que

incluyan políticas de operación, actividades por realizar, áreas y diagramas para el control

de los ingresos por productos de aplicación automática (ECOBICI); los envíe a la

Coordinación General de Modernización Administrativa para su registro; y los difunda

entre el personal responsable de su aplicación de conformidad con la Circular Contraloría

General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización,

Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración

Pública del Distrito Federal.

Recomendación ASC-110-11-09-SMA

Es conveniente que la Secretaría del Medio Ambiente, por conducto de la Dirección

General de Bosques Urbanos y Educación Ambiental, evalúe la pertinencia de llevar

a cabo acciones para que la Secretaría de Finanzas autorice que la empresa prestadora

del servicio de bicicletas, pueda realizar la recaudación de los ingresos por productos de

aplicación automática (ECOBICI), de conformidad con el Código Fiscal del Distrito Federal.

20

2. Resultado

En el apartado II.1 “Ingresos” de la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de

2011, se informa que en lo relativo a los productos de aplicación automática, se

recaudaron 457,322.2 miles de pesos, monto 130.0% (258,476.6 miles de pesos) superior

a lo programado en la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011

(198,845.6 miles de pesos). Esta cifra también es 7.1% (30,320.3 miles de pesos) mayor

que la registrada el año anterior (427,001.9 miles de pesos). Además, dicho apartado

refiere que “los ingresos por este concepto se explican principalmente por la apertura de

nuevos centros generadores así como el incremento de algunos de los servicios

demandados que ofrecen las delegaciones y dependencias. Adicionalmente, se incorporaron

otros conceptos de cobro, lo cual permitió superar la meta establecida”.

Para complementar lo anteriormente expuesto, con el oficio núm. SF/TDF/SPF/0631/2012

del 11 de septiembre de 2012, la Subtesorería de Política Fiscal de la SF informó:

“La estimación de la Ley de Ingresos del Distrito Federal que asciende a 198.8 mdp

corresponde a los ingresos por todos los productos que se destinen a la Unidad

Generadora de los mismos, es decir, en este concepto se ubican los ingresos que

dependencias, delegaciones y órganos desconcentrados de la Administración Pública del

Distrito Federal generan por productos de acuerdo a las Reglas para el Control y Manejo

de los Ingresos que se recauden por Concepto de Aprovechamientos y Productos que se

asignen a las Dependencias, Delegaciones y Órganos Desconcentrados que los generen,

mediante el Mecanismo de Aplicación Automática de Recursos.

”Así, el monto de lo recaudado por Productos que se destinen a la Unidad Generadora de

los Mismos en 2011 sumó 457.3 mdp, superior en 130 por ciento a lo estimado para la Ley

de Ingresos del Distrito Federal 2011 de ese ejercicio fiscal y 3.6 por ciento, en términos

reales, respecto a lo obtenido en 2010. Lo cual deriva de la apertura de nuevos centros

generadores en algunas delegaciones y dependencias. Adicionalmente, se incorporaron

otros conceptos de cobro, lo cual permitió superar la meta establecida. En cuanto a la

variación respecto al ejercicio fiscal anterior, se explica principalmente por la apertura de

nuevos centros generadores en algunas Delegaciones.”

21

Adicionalmente, en el apartado “IPAA Ingresos por Productos de Aplicación Automática”

del Informe de Cuenta Pública 2011 de la SMA, se informó que por ECOBICI (inscripción,

reposición de tarjeta y renta de tiempo) fueron recaudados 7,387.0 miles de pesos;

es decir, el 20.0% del total captado por dicha Secretaría (36,868.7 miles de pesos) y el

1.6% de lo ingresado por vía de productos de aplicación automática (457,322.2 miles de

pesos). Asimismo, los ingresos por concepto de ECOBICI fueron 62.4% (2,838.9 miles

de pesos) superiores a los del ejercicio de 2010 (4,548.1 miles de pesos).

Para verificar las causas de la variación en la recaudación de ingresos por productos de

aplicación automática (ECOBICI) de 2011, respecto a lo recaudado en 2010, mediante el

oficio núm. ASC/12/1436 del 6 de septiembre de 2012, se solicitó a la SMA, la justificación

correspondiente.

Con el oficio núm. SMA/DEA/0903/2012 del 20 de septiembre de 2012, el Director Ejecutivo

de Administración en la SMA proporcionó el escrito sin número del 27 de septiembre de 2012,

mediante el cual el Director de Reforestación Urbana, Parques y Ciclovías de la DGBUEA

informó lo siguiente:

“La Secretaría del Medio Ambiente está a cargo del Sistema de Transporte Individual

ECOBICI, el cual tiene por objeto principal hacer accesibles las bicicletas a la población,

así como fomentar la intermodalidad con los principales medios de transporte público.

El Sistema inició operaciones el 16 de febrero de 2010 y en su fase inicial, funcionó con

1,200 bicicletas repartidas estratégicamente en 90 cicloestaciones de servicio abarcando

siete colonias y una Delegación del Distrito Federal.

”La meta de ECOBICI en su primera fase fue lograr 24,000 usuarios y 9,000 viajes diarios,

buscando cambiar la forma de transporte de los habitantes de la Ciudad contemplando

que el 50% de los viajes diarios son menores a 8 km., distancia que fácilmente se puede

recorrer en 30 minutos en bicicleta. Actualmente el Sistema ECOBICI se ha consolidado

ante los ciudadanos como un sistema de transporte que permite la intermodalidad con

otros sistemas como el Sistema de Transporte Colectivo Metro y el Metrobús, hacer más

accesible la bicicleta a la población y fomentar una cultura del uso de la bicicleta al

alcanzar durante sus 30 meses de operación más de 42,000 usuarios registrados que han

22

realizado más de 4,500,000 viajes a la fecha, cifras que se traducen en el logro de un

promedio de 8,500 viajes diarios.

”Recaudación 2011

”Durante el primer año de funcionamiento de ECOBICI [2010] se realizaron 18,985 inscripciones

con un costo de $300 pesos, asimismo, hubo recaudación por 685 reposiciones de tarjeta

de usuario, sumando $34,250.00. Estos dos ingresos suman un total de 5.7 mdp Para el

año 2011 se estimó recaudar 6.3 mdp de recursos de autogenerados del sistema, lo anterior

se estimó con base en los ingresos de 2010.

”Las inscripciones registradas durante 2011 fueron de 18,408 nuevos usuarios del sistema

registrando el mayor incremento en el mes de enero.

”Cabe señalar que desde febrero de ese año se iniciaron las renovaciones de las inscripciones

del 2010, de febrero a diciembre hubo 8,624 usuarios que realizaron este trámite, lo cual

significa una entrada de 2.6 mpd.

”De igual forma los conceptos de autogenerados por tiempo de uso adicional registraron

un recaudo de $530,832.00 pesos y se realizaron 2,372 reposiciones de tarjeta, lo cual

significó un ingreso de $118,600.00 pesos, adicionalmente se realizaron dos pagos por

daños a bicicletas, que sumaron $2,450.00 pesos y un pago por diferencia, por parte del

prestador del servicio, por $11,935.00 pesos. Se anexa tabla con los conceptos. Estas

cantidades suman un gran total de 8.7 mdp durante el año de 2011 [incluye IVA], lo cual

representa un incremento al compararse con el de 2010.

”Con base en la información expuesta, se obtiene que el incremento en lo recaudado del

Sistema ECOBICI se debe al aumento en los viajes y usuarios del Sistema, si bien no

de manera proporcional si por aquellos recaudos de los cargos por tiempo adicional en

los usuarios que superaron los 45 minutos de tiempo incluido en su membrecía.”

Del análisis de la información proporcionada por la Subtesorería de Política Fiscal y de

la documentación revisada durante la auditoría, se concluye que el incremento en la

recaudación de 2011, respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos del Distrito Federal

23

para el Ejercicio Fiscal 2011 y con relación al año anterior, corresponden, principalmente,

a la apertura de nuevos centros generadores en algunas Delegaciones y dependencias;

así como la incorporación de otros conceptos de cobro. Adicionalmente, de acuerdo con la

información proporcionada por la Dirección de Reforestación Urbana, Parques y Ciclovías

de la DGBUEA, el incremento en 2011 de la recaudación de ingresos por productos de

aplicación automática (ECOBICI) concierne básicamente tanto al aumento en el número

de viajes que superaron los 45 minutos de tiempo incluido en su membrecía y por la

incorporación de nuevos usuarios al sistema.

Por otra parte, en el análisis de la información proporcionada por el Director de

Reforestación Urbana, Parques y Ciclovías de la DGBUEA, se observaron servicios no

reportados en el apartado “IPAA Ingresos por productos de aplicación automática”

del Informe de Cuenta Pública 2011 de la SMA. Éstos corresponden a los conceptos de

renovación, reposición de tarjeta, daños a bicicletas y pago de diferencia, como se detalla

a continuación:

(Miles de pesos)

Concepto DGBUEA Cuenta Pública de 2011 Diferencia

Servicios Importe Servicios Importe Servicios Importe

Inscripciones 18,408 4,760.7* 26,593 6,877.5

Renovaciones 8,624 2,230.3* *** ***

Subtotal 27,032 6,991.0* 26,593 6,877.5 439 113.5

Reposición de tarjeta 2,372 102.2* 2,244 96.7 128 5.5

Renta tiempo 45 con 1 segundo 8,134 70.1

Renta tiempo 60 con 1 segundo 11,358 342.7

Subtotal ** 530.8 19,492 412.8 n.a. 118.0

Daños a bicicletas ** 2.4 2.4

Pago de diferencia ** 11.9 11.9

Total 7,638.3 7,387.0 567 251.3

* Cantidades sin IVA. ** No se proporcionó información por parte de la DGBUEA. *** No se reportó el número de servicios y su importe en la Cuenta Pública de 2011. n.a. No aplica.

Lo anterior, denota deficiencias de control y falta de coordinación, entre la DEA y la DGBUEA, para reportar los servicios prestados y los importes cobrados por concepto de productos de aplicación automática (ECOBICI) en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011.

24

En la reunión de confronta celebrada el 8 de mayo de 2013, el sujeto fiscalizado no

proporcionó información que modifique el presente resultado.

Recomendación ASC-110-11-10-SMA

Es necesario que la Secretaría del Medio Ambiente, por conducto de la Dirección General

de Bosques Urbanos y Educación Ambiental, establezca mecanismos de coordinación

con la Dirección Ejecutiva de Administración, para que en su informe de Cuenta Pública

se reporte el número de servicios prestados y el importe recaudado por productos de

aplicación automática (ECOBICI).

3. Resultado

El 31 de diciembre de 2008 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación la

Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios

generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera

de los entes públicos; ello a fin de lograr su adecuada armonización y para facilitar a los

entes públicos el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, así

como en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia del gasto y los

ingresos públicos.

El órgano de coordinación para la armonización de la contabilidad gubernamental es el

Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión

de normas contables y lineamientos para la generación de información financiera por

parte de los entes públicos.

El Artículo Tercero Transitorio, fracción III, de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental establece que, durante 2009, el CONAC “deberá emitir el plan de

cuentas, los clasificadores presupuestarios armonizados, las normas y metodología

para la determinación de los momentos contables de los ingresos y egresos, y para la

emisión de información financiera, la estructura de los estados financieros básicos y las

características de sus notas, lineamientos sobre los indicadores para medir los avances

físico-financieros relacionados con los recursos federales, mismos que serán publicados

25

en el Diario Oficial de la Federación y en los medios oficiales de difusión en las entidades

federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal”.

Asimismo, el Artículo Cuarto Transitorio, fracción I, de dicha ley establece que la Federación

y las entidades federativas deberán “Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de

cuentas; clasificadores presupuestarios armonizados; catálogos de bienes y las respectivas

matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41,

asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y

gastos previstos en la Ley, contar con indicadores para medir los avances físico-financieros

relacionados con los recursos federales; y emitir información contable y presupuestaria de

forma periódica bajo las clasificaciones administrativa, económica y funcional-programática;

sobre la base técnica prevista en este párrafo, a más tardar, el 31 de diciembre de 2010”.

El artículo 38, fracción II, Capítulo III “Del Registro Contable de las Operaciones”, de la

Ley General de Contabilidad Gubernamental establece: “El registro de las etapas

del presupuesto de los entes públicos se efectuará en las cuentas contables que, para tal

efecto, establezca el consejo, las cuales deben reflejar […] II. En lo relativo al ingreso,

el estimado, modificado, devengado y recaudado”.

Con objeto de verificar los avances en la aplicación de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental y las normas contables y lineamientos para la generación de información

financiera, publicados por el CONAC, con los oficios núms. ASC/11/1524 del 15 de

septiembre de 2011 y ASC/12/1208 del 18 de julio de 2012, se solicitó al Director General

de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SF dar respuesta al cuestionario de

control interno. Al respecto, mediante los oficios núms. DGCNCP/2530/2011 del 23

de septiembre de 2011 y DGCNCP/1987/2012 del 25 de julio de 2012, se obtuvo lo siguiente:

1. El CONAC emitió y publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal documentos que

contienen las normas contables y lineamientos para la generación de información

financiera relacionado con los ingresos, como se muestra a continuación:

26

Documentos emitidos por el CONAC Fecha de publicación

Acuerdo por el que se emite el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental 11/IX/09

Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental 11/IX/09

Clasificador por Rubro de Ingresos 25/I/10

Plan de Cuentas 25/I/10

Normas y Metodología para determinar los Momentos Contables de los Ingresos 25/I/10

Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas 25/I/10

Acuerdo por el que se emiten las principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) 31/XII/10

Acuerdo por el que se emite el Marco Metodológico sobre la Forma y Términos en que deberá orientarse el Desarrollo del Análisis de los Componentes de las Finanzas Públicas con relación a los Objetivos y Prioridades que, en la materia, establezca la Planeación del Desarrollo, para su Integración en la Cuenta Pública 31/XII/10

Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental 31/XII/10

Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos Mínimos relativos al Diseño e Integración del Registro de los Libros Diario, Mayor e Inventarios y Balances (Registro Electrónico) 22/VII/11

Acuerdo por el que se emite la Clasificación Económica de los Ingresos, de los Gastos y del Financiamiento de los Entes Públicos 22/VII/11

Acuerdo por el que se emite la Clasificación Administrativa 22/VII/11

Acuerdo por el que se Emiten los Lineamientos Dirigidos a Asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental Facilite el Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos 28/XII/11

Acuerdo por el que se Emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio 28/XII/11

Manual de Contabilidad Gubernamental del Gobierno del Distrito Federal Sector Central 24/V/12

2. El Consejo de Armonización Contable del Distrito Federal (CONSAC-DF), en su primera

reunión de trabajo extraordinaria celebrada el 31 de agosto de 2011, dio a conocer lo

siguiente: “…la aprobación de la ‘Guía de requerimientos mínimos para la valoración

de aplicativos informáticos de administración y gestión de información financiera’, [la

cual se notificó] a los entes públicos del Gobierno del Distrito Federal, con el propósito

de que lo adecuen a sus sistemas contables para estar en condiciones de cumplir con

todo lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

”La Secretaría de Finanzas opera un sistema informático de contabilidad en el cual

se optimizan y simplifican las operaciones de registro presupuestal y de trámite de pago, además de concentrar la información presupuestaria, financiera y contable

de las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Delegaciones que incorporan su

27

información presupuestal, financiera y contable el que se está adecuando en base a la Guía de requerimientos mínimos.”

Asimismo, en su segunda sesión ordinaria celebrada el 9 de noviembre de 2011,

el CONSAC-DF dio a conocer el Plan de Cuentas, Normas y Metodología para la

Determinación de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal; las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos del

Distrito Federal; y el documento Atención al Informe del Análisis sobre el Alcance de

la Ley General de Contabilidad Gubernamental en los Órganos Político Administrativos

de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal emitido por el CONAC.

3. “El […] ‘Informe del análisis sobre el alcance de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental en los Órganos Político Administrativos de las demarcaciones

territoriales del Distrito Federal’ publicado por el CONAC en su página de Internet, establece que con base en las facultades con que cuenta dicho Consejo, las

obligaciones a cargo de las Delegaciones para elaborar la Cuenta Pública, estados

financieros y demás información contable así como contar con sistemas de

información contable, se entenderán cumplidas por conducto del Gobierno del Distrito Federal, por lo que no requieren de preparación para elaborar su Cuenta Pública”.

4. El 31 de diciembre de 2009, se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal la Ley

de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal. Ésta entró en vigor a partir del 1o. de enero de 2010. Incluye el Libro Segundo “De la Contabilidad Gubernamental”,

Capítulo III “De la Contabilidad de Fondos y Valores” y el 30 de diciembre de 2010 se

publicó en ese medio, el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas

disposiciones de dicha Ley. De igual forma, el 8 de marzo de 2010, por el mismo medio, se publicó el Reglamento de dicha ley, que también dispone de su Libro Segundo

“De la Contabilidad Gubernamental”, Capítulo III “De la Contabilidad de Fondos y

Valores”. Ambos documentos fueron emitidos para normar el registro contable de los ingresos, de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

5. Durante 2011, en relación con el registro contable del ingreso estimado, modificado, devengado y recaudado por concepto de ingresos por productos de aplicación

automática (ECOBICI), la Dirección de Contabilidad informó lo siguiente:

28

“En base al Acuerdo de Interpretación sobre las Obligaciones Establecidas en los

Artículos Transitorios de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, A-2 su

aplicación será a partir del ejercicio 2012.”

Además, agregó que “las cuentas contables en las que se registrará el ingreso

estimado, modificado, devengado y recaudado son 8111 Ley de Ingresos Estimada

Sector Central, 8121 Ley de Ingresos por Ejecutar Sector Central, 8131 Modificaciones

a la Ley de Ingresos Estimada Sector Central, 8141 Ley de Ingresos Devengada

Sector Central y 8151 Ley de Ingresos Recaudada”.

El Clasificador por Rubro de Ingresos y el Plan de Cuentas se encuentran en proceso

de instrumentación para el registro analítico de las transacciones de ingresos, que

percibe la Administración Pública del Distrito Federal, y su vinculación presupuestaria

y contable, basada en lo determinado por el CONAC. El Catálogo de Cuentas para el

registro contable de los ingresos está en proceso de instrumentación, y será aprobado

por el CONSAC-DF.

6. Respecto a los documentos en los que se registraron los momentos contables de los

ingresos, se informó: “En base al Acuerdo de Interpretación sobre las Obligaciones

Establecidas en los Artículos Transitorios de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, A-2 su aplicación será a partir del ejercicio 2012”.

7. Respecto del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitido por el CONAC, se informó:

“De conformidad al numeral A.2 del ‘Acuerdo de Interpretación sobre las Obligaciones

establecidas en los Artículos Transitorios de la Ley de la General de Contabilidad

Gubernamental’, el Manual que se apega a lo establecido en la ley General de

Contabilidad Gubernamental al Cierre del Ejercicio 2011 tiene un Avance del 80%”.

De lo anterior se desprende que el CONAC emitió y publicó las normas contables y

lineamientos para la generación de información financiera, conforme a lo señalado en el

Artículo Tercero Transitorio, fracción III, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Estas normas y lineamientos consistieron en los siguientes documentos: Acuerdo por

el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental; el Acuerdo por el

29

que se emiten las principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos

Generales); Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de

los Ingresos; Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y

Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus

Notas; Acuerdo por el que se emite el Marco Metodológico sobre la Forma y Términos en

que deberá orientarse el Desarrollo del Análisis de los Componentes de las Finanzas

Públicas con relación a los Objetivos y Prioridades que, en la materia, establezca la

Planeación del Desarrollo, para su Integración en la Cuenta Pública; Acuerdo por el que

se emiten los Lineamientos Mínimos Relativos al Diseño e Integración del Registro de los

Libros Diario, Mayor e Inventarios y Balances (Registro Electrónico); Acuerdo por el que

se emite la Clasificación Económica de los Ingresos, de los Gastos y del Financiamiento

de los Entes Públicos; el Acuerdo por el que se emite la Clasificación Administrativa; el

Acuerdo de Interpretación sobre las Obligaciones Establecidas en los Artículos

Transitorios de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Acuerdo por el que se

Emiten los Lineamientos Dirigidos a Asegurar que el Sistema de Contabilidad

Gubernamental Facilite el Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e

Inmuebles de los Entes Públicos; Acuerdo por el que se Emiten las Reglas Específicas

del Registro y Valoración del Patrimonio; y Manual de Contabilidad Gubernamental del

Gobierno del Distrito Federal Sector Central.

Para los ejercicios de 2010 y 2011, se publicó el Decreto por el que se expide la Ley de

Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal y su Reglamento en la Gaceta Oficial

del Distrito Federal del 31 de diciembre de 2009 y el 8 de marzo de 2010, respectivamente,

asimismo, el 30 de diciembre de 2010 y el 29 de diciembre de 2011, se publicaron en la

Gaceta Oficial del Distrito Federal las reformas de dicha Ley con vigencia a partir

del 1o. de enero de 2011 y 2012, respectivamente, y la SF emitió el oficio circular

núm. DGCNCP/003/2010 del 20 de diciembre de 2010, en el que se difunden las Normas

y Metodologías para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos,

obligatoria para las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Delegaciones y Entidades

de la Administración Pública del Distrito Federal. También en el mismo documento se

encuentra el Clasificador por Rubro de Ingresos, elaborado sobre las bases determinadas

por el CONAC para el registro analítico de las transacciones de ingresos que perciba la

Administración Pública del Distrito Federal.

30

El 20 de junio de 2011, se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el Acuerdo por el

que se crea el Consejo de Armonización Contable del Distrito Federal, que en su primera

reunión de trabajo extraordinaria; celebrada el 31 de agosto de 2011, dio a conocer la

aprobación de la Guía de Requerimientos Mínimos para la Valoración de Aplicativos

Informáticos de Administración y Gestión de Información Financiera, la cual fue difundida

entre los entes públicos del Gobierno del Distrito Federal, con el propósito de que la

adecuaran a sus sistemas contables para estar en condiciones de cumplir lo establecido

en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

El CONSAC-DF, en su segunda sesión ordinaria, celebrada el 9 de noviembre de 2011,

dio a conocer las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos

Contables de los Ingresos del Distrito Federal y el documento Atención al Informe del

Análisis sobre el Alcance de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en los

Órganos Político Administrativos de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal,

emitido por el CONAC.

Por lo anterior, se concluye que la SF ha llevado a cabo acciones enfocadas al

cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las normas y

lineamientos publicados por el CONAC, y será a partir del 1o. de enero de 2012 cuando

se realizarán los registros contables, en base acumulativa y de acuerdo con la

normatividad emitida por el CONAC, de conformidad con el apartado A.2 del Acuerdo de

Interpretación sobre las Obligaciones Establecidas en los Artículos Transitorios de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental, publicado en su página de Internet.

4. Resultado

La recaudación de los ingresos por productos de aplicación automática se efectúa por

medio de depósitos bancarios que realizan los solicitantes de los diferentes servicios

otorgados por las dependencias, delegaciones y órganos desconcentrados, entre ellos los

servicios de ECOBICI, para lo cual la DGAF autoriza la apertura de la cuenta bancaria

correspondiente.

La Dirección de Ingresos de la SAT recibe de las dependencias, delegaciones y órganos

desconcentrados los reportes mensuales de recaudación Productos que se destinen a la

31

Unidad Generadora de los Mismos y elabora las pólizas de ingresos por dicho concepto

y de movimientos adicionales, así como el reporte Analítico de Ingresos.

Con objeto de comprobar que la recaudación de los ingresos por productos de aplicación

automática, reportada en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011

(457,322.2 miles de pesos), correspondiera a los registros contables de la Dirección de

Ingresos de la SAT, mediante el oficio núm. ASC/12/1047 del 25 de junio de 2012, se

solicitó al Tesorero del Distrito Federal, el Analítico de Ingresos y las pólizas de ingresos

mensuales de 2011, mismos que fueron proporcionados por el Director General de

Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública con el oficio núm. DGCNCP/1857/2012

del 5 de julio de 2012.

En la revisión de dicha información, se determinó que en el reporte Analítico de Ingresos,

correspondiente a 2011, por concepto de ingresos por productos de aplicación

automática, se registró un importe de 457,322.2 miles de pesos en la cuenta contable

6 11 03 06 02 04 “Productos que se destinen a la Unidad Generadora de los Mismos”. Por

otra parte, en las pólizas de ingresos se asienta un importe de 0.0 miles de pesos, lo que

arroja una diferencia de 457,322.2 miles de pesos, correspondiente a 37 pólizas de

movimiento adicional, por 457,326.1 miles de pesos; y 6 pólizas de ajustes contables, por

un monto de 3.9 miles de pesos, como se muestra a continuación:

(Miles de pesos)

Pólizas de ingresos

(1)

Movimientos adicionales *

(2)

Ajustes contables **

(3)

Resultado de la Ley de Ingresos

(1+2-3) (4)

0.0 457,326.1 3.9 457,322.2

* Se refieren al reconocimiento del ingreso por la recaudación de los ingresos de aplicación automática, autogenerados por concepto de diversos servicios prestados por las dependencias, delegaciones y órganos desconcentrados.

** Corresponden al reconocimiento de la cancelación de recaudación en otros organismos.

Por lo anterior, se concluye que los ingresos por productos de aplicación automática

reportados en el Analítico de Ingresos, correspondiente al ejercicio de 2011, coinciden con

las pólizas de movimientos adicionales y de ajuste, así como con lo reportado en la

Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011 (457,322.2 miles de pesos).

32

Secretaría del Medio Ambiente

5. Resultado

La regla Vigésima Cuarta, numeral 7, de las Reglas para el Control y Manejo de los Ingresos

que se recauden por Concepto de Aprovechamientos y Productos que se asignen a las

Dependencias, Delegaciones y Órganos Desconcentrados que los generen, mediante el

Mecanismo de Aplicación Automática de Recursos” vigentes en 2011, establecen lo siguiente:

“Para el manejo, registro y aplicación de los ingresos a que se refieren estas Reglas, las

dependencias, delegaciones y órganos desconcentrados se sujetarán al siguiente

procedimiento […]

“Dentro de los siete primeros días hábiles del mes siguiente al de su ejercicio, excepto en

el mes de diciembre que será dentro de los primeros diez hábiles; para el registro contable y

presupuestal de los aprovechamientos y productos, así como de las erogaciones que le

correspondan, deberán entregar a la Subtesorería de Administración Tributaria por conducto

de la Dirección de Ingresos, los formatos ‘Reporte Mensual de Ingresos por Aprovechamientos

y Productos de Aplicación Automática’ que como Anexos III y III-A de estas Reglas se

acompañan, requisitados conforme a los Anexos IV y IV-A de las mismas. […]

”Los formatos III (Reporte Resumen) y III-A (Reporte por Cuenta Bancaria) deberán

ser suscritos invariablemente por el Director General de Administración, Coordinador

Administrativo o equivalente, directamente responsable del manejo de estos recursos,

con el visto bueno del titular de la dependencia, delegación u órgano desconcentrado.

”En el Reporte Resumen se incluirá el acumulado de los ingresos y gastos realizados por

todos los centros generadores administrados por la unidad ejecutora de gasto.”

Con el fin de verificar que la SMA haya enviado a la Dirección de Ingresos de la SAT los

“Reportes Mensuales de Ingresos por Aprovechamientos y Productos de Aplicación

Automática”, formatos III (Reporte Resumen) y III-A (Reporte por Cuenta Bancaria),

debidamente llenados y en el período establecido por la normatividad aplicable, para

33

el registro contable y presupuestal de los aprovechamientos y productos, mediante el

oficio núm. ASC/12/1436 del 6 de septiembre de 2012, se solicitó a la dependencia

fiscalizada copias de los oficios con los cuales remitió a dicha Dirección los referidos

reportes mensuales de ingresos; éstos fueron proporcionados con los oficios

núms. SMA/DGBUEA/DRUPC/2184/2012 y SEDEMA/DEA/0400/2013 del 14 de septiembre

de 2012 y 7 de mayo de 2013, respectivamente.

En el análisis de los “Reportes Mensuales de Ingresos por Aprovechamientos y Productos

de Aplicación Automática”, formatos III (Reporte Resumen) y III-A (Reporte por Cuenta

Bancaria), y de los oficios de envío a la Dirección de Ingresos de la SAT, se observó que

de diciembre de 2010 a noviembre de 2011, por productos de aplicación automática

(ECOBICI), se registró una entrada de 8,569.2 miles de pesos.

También se comprobó que los formatos III (Reporte Resúmen) y III-A (Reporte por Cuenta

Bancaria) se encuentran firmados por el Director Ejecutivo de Administración y por la

Secretaria del Medio Ambiente; sin embargo, dichos reportes se enviaron entre 4 y 7 días

después de la fecha establecida en la normatividad señalada, como se muestra a

continuación:

(Miles de pesos)

Período Período límite de entrega de los reportes mensuales

de ingresos

Número de oficio Fecha de recepción

SAT

Desfase días hábiles

Importe

Diciembre 2010 Del 3 al 14 de enero 2011 SMA/DEA/066/2011 25/l/2011 7 437.5 Enero 2011 Del 1o. al 9 de febrero 2011 SMA/DEA/190/2011 17/ll/2011 6 1,380.6 Febrero 2011 Del 1o. al 9 de marzo 2011 SMA/DEA/290/2011 16/lII/2011 5 917.0 Marzo 2011 Del 1o. al 11 de abril 2011 SMA/DEA/427/2011 15/IV/2011 4 1,045.0 Abril 2011 Del 1o. al 10 de mayo 2011 SMA/DEA/505/2011 19/V/2011 7 484.4 Mayo 2011 del 1o. al 9 de junio 2011 SMA/DEA/625/2011 15/Vl/2011 4 0.0 Junio 2011* del 1o. al 11 de julio 2011 SMA/DEA/741/2011 15/Vll/2011 4 757.9 Julio 2011 del 1o. al 9 de agosto 2011 SMA/DEA/872/2011 17/VIII/2011 6 397.5 Agosto 2011 del 1o. al 9 de septiembre 2011 SMA/DEA/983/2011 15/IX/2011 4 789.7 Septiembre 2011 del 3 al 11 de octubre 2011 SMA/DEA/1118/2011 17/X/2011 4 658.4 Octubre 2011 del 1o. al 9 de noviembre 2011 SMA/DEA/1226/2011 16/Xl/2011 5 639.5 Noviembre 2011 del 1o. al 9 de diciembre 2011 SMA/DEA/1368/2012 19/XII/2012 6 1,061.7

Total 8,569.2

* En el reporte mensual de junio no se dio cuenta de los ingresos captados en mayo por el Sistema de Transporte Individual ECOBICI, éstos fueron informados hasta julio.

34

Por lo anterior, la DEA incumplió lo establecido en la regla Vigésima Cuarta, numeral 7, de

las Reglas para el Control y Manejo de los Ingresos que se recauden por Concepto

de Aprovechamientos y Productos que se asignen a las Dependencias, Delegaciones

y Órganos Desconcentrados que los generen, mediante el Mecanismo de Aplicación

Automática de Recursos.

La regla Vigésima Cuarta, numeral 10, de las Reglas para el Control y Manejo de los

Ingresos que se recauden por Concepto de Aprovechamientos y Productos que se

asignen a las Dependencias, Delegaciones y Órganos Desconcentrados que los generen,

mediante el Mecanismo de Aplicación Automática de Recursos vigentes en 2011, dispone:

Vigésima Cuarta. “Para el manejo, registro y aplicación de los ingresos a que se refieren

estas Reglas, las dependencias, delegaciones y órganos desconcentrados se sujetarán

al siguiente procedimiento”.

Numeral 10. “Los Reportes señalados en el punto 7 deberán ser revisados por la Dirección

de Ingresos, misma que los validará en un plazo máximo de siete días hábiles a partir de

la fecha de su recepción, y posteriormente la propia dependencia, delegaciones u órgano

desconcentrado los recogerá en las oficinas de la Dirección de Ingresos para que pueda

gestionar la autorización […] Asimismo, dicha Dirección enviará a la Subtesorería de

Política Fiscal copia en archivo electrónico de la información contenida en los Reportes ya

validados, el informe consolidado mensual y el analítico por cuenta bancaria por

delegación, dependencia y órgano desconcentrado, turnando copia de dichos Informes

consolidados a la Dirección General de Política Presupuestal, el cual se elaborará de

acuerdo a los Anexos III y III-A ya validados”.

Con el fin de verificar que la Dirección de Ingresos de la SAT haya validado en tiempo los

“Reportes Mensuales de Ingresos por Aprovechamientos y Productos de Aplicación

Automática”, formatos III (Reporte Resumen) y III-A (Reporte por Cuenta Bancaria),

mediante el oficio núm. ASC/12/1436 del 6 de septiembre de 2012, se solicitó a la Secretaría

del Medio Ambiente copias de los oficios con los cuales la Dirección de Ingresos de

la SAT validó los reportes mencionados, mismos que fueron proporcionados con el oficio

núm. SMA/DGBUEA/DRUPC/2184/2012 del 14 de septiembre de 2012.

35

En el análisis de la información proporcionada se observó que los “Reportes Mensuales

de Ingresos por Aprovechamientos y Productos de Aplicación Automática”, formatos III

(Reporte Resumen) y III-A (Reporte por Cuenta Bancaria), de enero a noviembre de 2011,

fueron validados por la Dirección de Ingresos de la SAT en el plazo señalado en las

Reglas para el Control y Manejo de los Ingresos que se recauden por Concepto de

Aprovechamientos y Productos que se asignen a las Dependencias, Delegaciones y

Órganos Desconcentrados que los generen, mediante el Mecanismo de Aplicación

Automática de Recursos.

Recomendación ASC-110-11-11-SMA

Es necesario que la Secretaría del Medio Ambiente, establezca mecanismos de control

y supervisión para garantizar que la Dirección Ejecutiva de Administración entregue a la

Dirección de Ingresos, de la Subtesorería de Administración Tributaria, los “Reportes

Mensuales de Ingresos por Aprovechamientos y Productos de Aplicación Automática”

Anexos III (Reporte Resumen) y III-A (Reporte por Cuenta Bancaria), de conformidad con los

plazos señalados en las Reglas para el Control y Manejo de los Ingresos que se recauden

por Concepto de Aprovechamientos y Productos que se asignen a las Dependencias,

Delegaciones y Órganos Desconcentrados que los generen, mediante el Mecanismo de

Aplicación Automática de Recursos.

6. Resultado

La regla Vigésima Cuarta, numerales 2, 3 y 4, del Título IV del Procedimiento para

el Manejo, Registro y Aplicación de los Ingresos de las Reglas para el Control y Manejo

de los Ingresos que se recauden por Concepto de Aprovechamientos y Productos que se

asignen a las Dependencias, Delegaciones y Órganos Desconcentrados que los generen,

mediante el Mecanismo de Aplicación Automática de Recursos, vigentes en 2011,

señalan:

“Vigésima Cuarta.- Para el manejo, registro y aplicación de los ingresos a que se refieren

estas Reglas, las dependencias, delegaciones y órganos desconcentrados se sujetarán al

siguiente procedimiento: […]

36

”2. Abrirán una cuenta de cheques, previa autorización de la Dirección General de

Administración Financiera, debiendo ser ésta productiva y no estar sujeta a cargos

adicionales a los que provengan de operaciones propias del servicio. La cuenta de

cheques deberá darse de alta en el Sistema Integral de Administración de Pagos (SIAP)

de la Dirección General de Administración Financiera.

”3. Designarán a los servidores públicos responsables del manejo de las cuentas de

cheques cuyas firmas invariablemente tendrán el carácter de mancomunadas y deberán

registrarse tanto en la Dirección General de Administración Financiera, como en la

Subsecretaría de Egresos.

”4. Informarán tanto a la Dirección General de Administración Financiera como a la

Subsecretaría de Egresos, el número de cuenta respectivo, así como los responsables de

la misma, debiendo remitir a la Dirección General de Administración Financiera, copia

simple del contrato y de la tarjeta de firmas autorizadas para ejercerla. Cuando se registren

cambios en estos documentos deberán ser reportados en un plazo no mayor de diez días

hábiles.”

Con el fin de verificar que la apertura de la cuenta de cheques en la que durante 2011 se

depositaron los ingresos a nombre del Gobierno del Distrito Federal/Secretaría del Medio

Ambiente por concepto de cuotas de inscripción, renovaciones, reposiciones de tarjeta y

cobros por tiempos adicionales, concernientes al sistema de transporte individual

(ECOBICI), contara con la autorización de la DGAF y se encontrara dada de alta en el

Sistema Integral de Administración de Pagos (SIAP), mediante el oficio núm. ASC/12/1436

del 6 de septiembre de 2012 se solicitó a la dependencia fiscalizada, copia del oficio de

autorización de apertura de cuenta emitido por la SF.

Con el oficio núm. SMA/DEA/0903/2012 del 20 de septiembre de 2012, la DEA

proporcionó copia del oficio núm. SMA/36/2008 del 16 de enero de 2008, signado por

la Secretaria del Medio Ambiente y dirigido a la institución bancaria donde fue abierta la

cuenta de cheques. En este último documento, se solicita dar de alta las firmas del Director

Ejecutivo de Administración y del Director de Finanzas para suscribir cheques de la

referida cuenta en forma mancomunada. También fueron solicitados el formato de firmas

37

mancomunadas, el cual muestra las de la Secretaria del Medio Ambiente y del Director

Ejecutivo de Administración, y una copia de la Solicitud-Contrato de De