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Instituto Estatal de las Personas Adultas Mayores Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Instituto Estatal de las Personas Adultas Mayores

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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITORGENERAL DEL ESTADO

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M ont errey, Nu ev o León, a 29 de octubre de 2019

DIP. ITZEL SOLEDAD CASTILLO ALMANZA PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VII I y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2018 del Instituto Estatal de las Personas Adultas Mayores.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.r .". ' ..-.. ..... "'->

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CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

27

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

27

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

29

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

40

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 41

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

41


1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Instituto Estatal de las Personas Adultas

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto Estatal de las Personas Adultas Mayores correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Monterrey, Nuevo León, a 5 de agosto de 2019

2


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.


3

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Instituto Estatal de las Personas Adultas Mayores, recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 05 de agosto de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

4


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto Estatal de las Personas Adultas Mayores, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $8,973,707

Corresponde al efectivo disponible en una cuenta bancaria en Banco Mercantil del Norte, S.A. Institución de Banca Múltiple, a nombre del Ente Público.

PASIVO

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $500,363

Representa las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público pendiente de pago al 31 de diciembre de 2018, integrada principalmente por las Retención ISR por sueldos y salarios por $270,886 y el Impuesto Sobre Nómina por $184,741.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, subsidios y otras ayudas $16,500,000

Ampara las ministraciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) por $16,500,000 como aportación, para gasto operativo y el proyecto de inversión para la instalación y equipamiento del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $6,588,005

Corresponde principalmente a los sueldos y prestaciones devengadas al 31 de diciembre de 2018 por dieciocho empleados, integrándose principalmente por sueldo al personal de carácter permanente por $4,547,867, aguinaldo por $768,367, indemnizaciones de $321,000, vales de despensa por$281,549, entre otros.

Servicios generales $1,032,473

6


Se integran principalmente de las erogaciones por el arrendamiento de las oficinas administrativas del Ente Público por $435,000, renta de espacio y mobiliario para el evento Primer Encuentro Sin Límites" por $273,381 y el pago de los servicios profesionales de asesoría contable, financiera, administrativa y fiscal por $139,200, entre otros.


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

8


GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 7 0 3 0 0 4 0 0

Total

7 0 3 0 0 4 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Cifras en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

9


2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Cifras en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones

10/


por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

4 4 4 0

Total 4 4 4 0Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Entidad objeto de la revisión

El Instituto Estatal de las Personas Adultas Mayores se crea mediante el Decreto 345 del 19 de enero de 2018, en donde se reforma el Titulo Quinto de la Ley de los Derechos de las Personas Adultas Mayores en el Estado de Nuevo León, es un organismo público descentralizado de la Administración Pública Estatal, con personalidad jurídica, patrimonio propio, autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de sus atribuciones, objetivos y fines, con domicilio legal en la ciudad de Monterrey, Nuevo León, debiendo contar con las oficinas que sean necesarias en el Estado para el cumplimiento de su objeto.

El Instituto tiene por objeto ejecutar, coordinar y promover las políticas públicas, programas, acciones y estrategias, encaminados a procurar el desarrollo integral de las personas adultas mayores.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto Estatal de las Personas Adultas Mayores 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de

1


construcción, uso de

1


suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

1


b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

1


VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Instituto Estatal de las Personas Adultas Mayores presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto Estatal de las Personas Adultas Mayores al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


1


Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Instituto Estatal de las Personas Adultas MayoresConcepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 8,973,707

PASIVO CIRCULANTE$ - Cuentas por pagar a corto plazo $ 870,677 $ -

Derechos a recibir efectivo o 358,705 - Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o 215,636

Porción a corto plazo de la deuda- pública a largo plazo

- -

servicios

Inventarios -Títulos y valores a corto plazo

- Pasivos diferidos a corto plazo--

--

Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - y/o administración a corto plazo Provisiones a corto plazo 393,907 -Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes 159,918 - Total de pasivos circulantes 1,264,584 -

Total de activos circulantes 9,707,966 - PASIVO NO CIRCULANTE -Cuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo Fondos y bienes de terceros en garantía

--

--

ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo - - plazo Total, de pasivos no circulantes - -Derechos a recibir efectivo o - - equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 1,264,584 $ -Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones

- -

en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles Activos intangibles

41,683-

- Hacienda pública/patrimonio contribuido- Aportaciones

$ --

$ --

Depreciación, deterioro y 123 - Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienes (Sic1)

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos Estimación por pérdida o

--

-- Hacienda pública / patrimonio 8,484,942 -

deterioro de activos no generadocirculantesOtros activos no circulantes -

Resultados del ejercicio (ahorro /- desahorro)

8,484,942 -

Resultados de ejercicios anteriores - - Revalúos - -

Total de activos no circulantes 41,560 - Reservas - -Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la - -actualización de la hacienda pública / patrimonioResultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no

--

--

monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 8,484,942 $ -

Total del activo $ 9,749,526 $ - Total del pasivo y hacienda pública / $ 9,749,526 $ -patrimonio

1


Cuenta Pública 2018Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017(Pesos)

Instituto Estatal de las Personas Adultas MayoresConcepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 7,836,883 $ -

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 6,588,005 -Impuestos - - Materiales y suministros 216,405 -Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 1,032,473 -

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -DonativosTransferencias al exterior

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

16,500,000 - Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

16,500,000 -Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 6,689 - Costo por coberturas - -Ingresos financieros 6,688 - Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

184,864 -Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

123 -

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 1 - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 16,506,689 $ -Otros gastos 184,741 -

Inversión públicaInversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 8,021,747 $ -

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 8,484,942

$ -

Sic 1 dice 123 debe decir (123)

1


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 9,749,526b) Pasivo 1,264,584c) Hacienda pública / patrimonio 8,484,942d) Ingresos y otros beneficios 16,506,689e) Gastos y otras pérdidas 8,021,747

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $9,749,526

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 9,707,966Activo no circulante 41,560

Total $ 9,749,526

ACTIVO CIRCULANTE $9,707,966


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 8,973,707Derechos a recibir efectivo o equivalentes 358,705Derechos a recibir bienes o servicios 215,636Otros activos circulantes 159,918

Total $ 9,707,966

1


Efectivo y equivalentes $8,973,707

El saldo corresponde al efectivo disponible en una cuenta bancaria en Banco Mercantil del Norte,S.A. Institución de Banca Múltiple, a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron estados de cuenta, conciliaciones bancarias y su adecuado registro contable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $358,705

Corresponde a las ministraciones pendientes de recibir por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge).

Para su revisión se verificaron auxiliares contables, pólizas de diario, oficios de las aportaciones, presupuesto autorizado, así como su correcto registro contable.

Derechos a recibir bienes o servicios $215,636

Ampara el registro del pago realizado al proveedor Organimuebles, S.A. de C.V. por concepto de anticipo para la compra de mobiliario para el Ente Público.

Para su revisión se verificaron, pólizas de diario, egresos, cotizaciones, requisiciones, órdenes de compra, autorizaciones y su correcto registro contable.

Otros activos circulantes $159,918

Corresponde principalmente al depósito en garantía de $150,000 otorgado a la arrendadora de las oficinas generales que ocupa del Ente Público, de acuerdo a la cláusula cuarta del contrato de arrendamiento de fecha 24 de agosto de 2018, para su revisión se verificaron, pólizas de diario, egresos, contrato y su correcto registro contable.

2


ACTIVO NO CIRCULANTE $41,560


ConceptoSaldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Bienes muebles - 41,683 - 41,683Mobiliario y equipo de administración - 41,683 - 41,683Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

- - 123 (123)

Total $ - $ 41,683 $ 123 $ 41,560

Bienes muebles $41,683

Se integra por la adquisición de los siguientes bienes:

Cantidad Descripción Importe

1 Switch Cisco Gigabit Ethernet SG220- 50, 48 puertos.

$ 26,883

1 Sistema de aire acondicionado marca Mirage, Inverter, tipo Magnum.

7,840

1 Gabinete de piso con puerta frontal de cristal.

6,960

Total $ 41,683

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, resguardos, y se llevó a cabo la inspección física de los mismos, así como su correcto registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(123)

Este concepto ampara la depreciación de los distintos activos no circulantes del Ente Público, como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta.

Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, pólizas de diario, el cálculo de la depreciación y su correcto registro contable.

20/


b) PASIVO $1,264,584

Corresponde al Pasivo circulante, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 165,222Proveedores por pagar a corto plazo 167,392Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

500,363

Otras cuentas por pagar a corto plazo 37,700Otras provisiones a corto plazo 393,907

Total $ 1,264,584

Servicios personales por pagar a corto plazo $165,222

Corresponde a la provisión de las obligaciones contraídas por el Ente Público, las cuales se integran como sigue: aportación patronal al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por $42,731, aportación al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) de $56,944, aportaciones al Infonavit por$55,285 y cuotas del Isssteleon de $10,262.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, liquidaciones del IMSS e Isssteleon transferencias electrónicas, así como su correcto registro contable.

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2019 se corroboró que estos saldos fueron cubiertos en su totalidad.

Proveedores por pagar a corto plazo 167,392

Representan principalmente los saldos a cargo del Ente Público por los bienes y/o servicios recibidos no pagados al cierre del ejercicio 2018, los cuales se integran como sigue:

Proveedor ConceptoSaldo al 31/dic/18

Corporación GSA Internacional, S.A. de C.V.

Adquisición de un switch cisco gigabit ethernet y veintiseis equipos telefónicos, (24) marca Yealink SIP T21P y (2) marca Yealink SIP T465

$ 78,816

Fyfcon, S.C. Servicio de asesoría contable y fiscal de los meses de noviembre y diciembre 2018

69,600

Total $ 148,416

2


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contratos, requisiciones, orden de compra y servicios, comparativa de cotizaciones, autorizaciones, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), transferencias bancarias, así como su adecuado registro contable.

A marzo de 2019, este saldo quedó pagado en su totalidad.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $500,363

Representa las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público pendiente de pago al 31 de diciembre de 2018, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Retención ISR por sueldos y salarios $ 270,886Impuesto Sobre Nómina 184,741Retenciones IMSS empleados 21,215Retenciones de crédito Infonavit 7,578Retención ISR por arrendamiento 7,500Retención de Isssteleon 7,173Retención ISR asimilados a salarios 1,270

Total $ 500,363

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, retenciones efectuadas en nómina, solicitud de pago, declaración provisional o definitiva de impuestos federales y estatales, cálculos y su correcto registro contable.

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2019 corroboramos que estos saldos fueron enterados en su totalidad.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $8,484,942

Este importe ampara el registro del resultado de la gestión del ejercicio, respecto de los ingresos y gastos operativos, el cual representó un ahorro para el Ente Público.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $16,506,689

Este saldo corresponde a las ministraciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) por $16,500,000 como aportación, para gasto operativo y el proyecto de inversión para la instalación y equipamiento del Ente Público e Ingresos financieros de $6,689 por los intereses bancarios registrados durante el ejercicio.

2


Para su revisión se verificaron auxiliares contables, balanza de comprobación, estados de cuenta bancarios, oficio de aportaciones recibidas, así como su correcto registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $8,021,747


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 7,836,883Otros gastos y pérdidas extraordinarias 184,864

Total $ 8,021,747

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance de 94%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $7,836,883

Se integra como sigue:Concepto Importe

Servicios personales $ 6,588,005Materiales y suministros 216,405Servicios generales 1,032,473

Total $ 7,836,883

Servicios personales $6,588,005


Concepto Importe

Sueldos al personal de carácter permanente $ 4,547,867Aguinaldo 768,367Indemnizaciones 321,000Vales de despensa 281,549Fondo de ahorro 175,968Otras prestaciones 97,952Apoyo a la economía familiar 88,400

2


Concepto Importe

IMSS 85,158Prima vacacional 81,250Sistema para el ahorro 56,944Infonavit 55,285Bono navideño 18,000Isssteleon 10,265

Total $ 6,588,005

A continuación se citan las erogaciones más relevantes:

Sueldos al personal de carácter permanente $4,547,867

Corresponde al pago de sueldos devengados por los empleados que laboraron en el Ente Público, los cuales al cierre del ejercicio 2018 ascienden a 18 personas.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, transferencias electrónicas, cálculos de percepciones y deducciones, comparativo del registro contable contra las nóminas pagadas, revisión de expedientes de personal y su correcto registro contable.

Aguinaldo $768,367

Corresponde a la prestación otorgada a los empleados, consistente en dos meses de sueldo, pagado un mes en diciembre y el restante en Semana Santa del siguiente año.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, recibos, transferencias bancarias, cálculos y su correcto registro contable.

Indemnizaciones $321,000

Ampara el finiquito de 3 empleados que dejaron de laborar para el Ente Público durante el 2018. Para su revisión se verificaron, pólizas de egresos, expedientes laborales, cálculos, transferencias bancarias, y su correcto registro contable.

Vales de despensa $281,549

Corresponde al pago de vales para despensa al personal empleado del Ente Público, el cual se otorga de forma mensual y corresponde al 8% de salario tabulado.

2


Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, cálculo de nóminas, autorizaciones, así como su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $216,405


Concepto Importe

Materiales y equipo informática y comunicación $ 70,895Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros equipos

51,933

Refacciones y accesorios menores de mobiliario y equipo de administración educacional y recreativo

33,248

Papelería y útiles de oficina 18,653Material impreso e información digital 15,281Artículos de limpieza 11,374Uniformes personal administrativo 5,649Combustible 5,314Alimentos y despensas 3,998Refacciones y accesorios menores de edificios 60

Total $ 216,405

A continuación se citan las erogaciones más relevantes:

Materiales y equipo de informática y comunicación $70,895

Corresponde a la compra de un rack de dos postes de 19” de aluminio y 45 unidades de rack color negro, kit organizador vertical de cable doble horizontal, toma corriente múltiple horizontal para rack abierto de 45 unidades, entre otros para la instalación de redes de voz y datos en las oficinas administrativas del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, requisición, orden de compra, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), así como su correcto registro contable.

Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros equipos $51,933

Ampara principalmente la compra de veinticuatro equipos telefónicos marca Yealink modelo SIP T21P y 2 modelo T465, requerido para las oficinas administrativas del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, requisición, orden de compra, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), así como su correcto registro contable

2


Servicios generales $1,032,473


Concepto Importe

Servicios de arrendamiento $ 454,836Servicios oficiales 273,381Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

147,200

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

126,678

Servicios financieros, bancarios y comerciales

16,904

Servicios básicos 11,396Servicios de traslado y viáticos 2,078

Total $ 1,032,473

Servicios de arrendamiento $454,836

Este saldo corresponde a la renta de las oficinas administrativas que ocupa el Ente Público del periodo agosto a diciembre 2018, por un total de $435,000 así como la renta de 3 copiadoras por un importe de $19,836.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), transferencias, contratos, así como su correcto registro contable.

Servicios oficiales $273,381

Corresponde a la renta de espacio, mobiliario y servicio de café, para 3 días por la organización del evento “Primer Encuentro Sin Límites” el cual se realizó en Cintermex del 27 al 29 de septiembre de 2018, con el objetivo principal de unir juventud y experiencia para impulsar en conjunto una vida mas plena y construir una sociedad más justa y equilibrada.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, diario, requisiciones, orden de compra, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), evidencia del evento, y su correcto registro contable.

2


Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios $147,200

Ampara principalmente el pago de $139,200 por los servicios profesionales de asesoría contable, financiera, administrativa y fiscal de septiembre a diciembre de 2018.

Para su revisión se analizaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), contrato de prestación de servicios, soporte documental, así como su correcto registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $126,678

Corresponde a la compra e instalación de chapas eléctricas, fabricación de llaves, así como la reparación de baños y desazolve del drenaje de las oficinas administrativas del Ente Público.

Para su revisión se verificaron, pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), requisiciones de servicio, trasferencias bancarias y su correcto registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $184,864

Corresponde a los pagos del Impuesto Sobre Nóminas devengados durante el ejercicio 2018 y pagados a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge).

Para su revisión se verificaron, pólizas de diario y egresos, cálculos formatos, trasferencias bancarias y su correcto registro contable.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto Estatal de las Personas Adultas Mayores del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Instituto Estatal de las Personas Adultas MayoresPresupuesto contra Real

Al 31 de diciembre de 2018

Concepto Presupuesto Real Variación %

IngresosTransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 16,500,000 $ 16,500,000 $ - -% a

Total $ 16,500,000 $ 16,500,000 $ - -%

EgresosServicios personales $ 9,090,750 $ 6,588,005 $ 2,502,745 28% bMateriales y suministros 901,050 216,405 684,645 76% c

2


Concepto Presupuesto Real Variación %

Servicios generales 4,128,200 1,032,472 3,095,728 75% dBienes muebles, inmuebles e intangibles 2,380,000 41,683 2,338,317 98% e

Total $ 16,500,000 $ 7,878,565 $ 8,621,436 52%

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto Estatal de las Personas Adultas Mayores proporcionó las explicaciones correspondientes.

Egresos Comentarios a la variación(b) Servicios personales Aun no se cuenta con la contratación al 100% del personal.(c) Materiales y suministros Saldo comprometido para ejercer en 2019 material de oficina.(d) Servicios generales Saldo comprometido para ejercer en 2019 por programa gerontológico

y otros servicios generales.(e) Bienes muebles, inmuebles e intangibles Se aplicaron para el ejercicio 2019, ya que el PEI fue depositado el 27

de diciembre de 2018.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:


2


INDICADORES DE RESULTADOS CUENTA PÚBLICA 2018

INDICADOR META JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALCrear apoyos para el desarrollo del talento creativo y emprendedor de los adultos mayores

3 1 2 3

Porcentaje de avance en el Plan Estatal Gerontologico 40% 2.5 2.5 5 10 10 10 40Definir la imagen del IEPAM, y desarrollar Manual de Identidad para usos y aplicaciones de marca y nombre.

10 1 2 4 1 1 1 10

Establecer criterios y parámetros de comunicación en medios masivos, impresos y digitales.

2 1 1 2

Desarrollar campañas de comunicación permanentes, periódicas y especiales que posicionen al Instituto y den soporte a la consecución de su misión y visión.

8 1 7 8

Crear sinergia intersectorial para la promoción efectiva de las actividades externas del Instituto orientadas al cumplimiento de su misión.

11 5 6 1 12

Propiciar el respeto de los Derechos Humanos de los AM’s, así como sus manifestaciones artísticas, deportivas, sociales y culturales; y promover temas relacionados como una forma de sensibilización de la sociedad hacia este segmento.

12 11 1 12

Vincular al Instituto con instituciones educativas y de formación para organizar conjuntamente oferta educativa de actualización y capacitación sobre temas de los AM’s.

5 3 2 5

Listas de comprobación de ejes temáticos del Encuentro Sin Límites. 8 8 8Presentaciones de resultados de Mesa de Diálogo: Escuchando la Voz del Adulto Mayor.

3 2 1 3

Número de instituciones y organismos entrevistados. 31 8 8 5 6 5 9 41Número de convenios firmados. 6 2 2 1 5Número de propuestas de proyectos colaborativos entre los organismos e instituciones.

23 9 9 5 23

Número de conferencias magistrales del Eje de Políticas Públicas sobre envejecimiento poblacional.

3 2 1 3

Número de ponencias simultáneas del eje de Políticas Públicas del Encuentro Sin Límites.

6 6 6

Número de sesiones Líderes de los Ejes del Encuentro Sin Límites. 7 2 3 2 7Número de síntesis informativas para vinculaciones estratégicas. 5 2 2 1 5Documento conclusivo del Eje de Políticas Públicas del Encuentro Sin Límites y presentación.

1 1 1

Porcentaje de seguimiento de avances de los proyectos celebrados 25% 5% 10% 15%

Notas.1.La variación entre la meta y los convenios realizados se debe a que se celebró de manera conjunta el convenio entre Instituto Nacional para la Educación de los Adultos (I.N.E.A.) Y el Centro Cultural Lumen, A.C. (LUMEN) y este instituto.



2

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP-AF193/2019-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

30/


a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).).

III. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46

30/


y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,

3


las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación programática.

b) Información programática

b.1. Programas y proyectos de inversión

b.2. Indicadores de resultados.

c) Anexos (Información adicional)

c.1. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

IV. Transparencia

a) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período que corresponda la información financiera (artículo 47 y 51).

b) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

c) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (cuarto transitorio fracción IV del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas).

Normativa

RespuestaDel Ente

1.I.a)

"El Instituto fue creado en 2018 y su operación administrativa inició en el mes de agosto, por ello el manual de contabilidad estuvo en construcción durante ese ejercicio fiscal y fue formalizado para su operación en el ejercicio 2019 y se presentará para su autorización en

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la siguiente sesión de Junta de Gobierno. Se anexa manual de contabilidad gubernamental del IEPAM para el ejercicio 2019.

AnexoI Folio 0001 al 0183

1.I.b)

Por tratarse de un ente de reciente creación, el sistema de contabilidad gubernamental fue implementado hasta el ejercicio siguiente (2019), sin embargo, la contabilidad del Instituto se realizó en un subsistema que permitió generar información financiera armonizada que posteriormente fue alimentada al sistema armonizado SAACG.NET. Se anexa Estado de Situación Financiera y Estado de Actividades ambos al 31 de diciembre de 2018 como evidencia de lo aquí expuesto. Anexo II Folio 0184 al 0186

1.I.c)

Por tratarse de un ente de reciente creación, el sistema de contabilidad gubernamental fue implementado hasta el ejercicio siguiente (2019), sin embargo, la contabilidad del Instituto se realizó en un subsistema que permitió generar información financiera armonizada que posteriormente fue alimentada al sistema armonizado SAACG.NET. Se anexa reporte de libro diario y balanza detallada ambos al 31 de diciembre de 2018 como evidencia de lo aquí expuesto. Anexo II IFolio 0187 al 0223

1.II.a).a.1

El Instituto fue creado en 2018 y su operación administrativa inició en el mes de agosto, por ello el manual de contabilidad estuvo en construcción durante ese ejercicio fiscal y fue formalizado para su operación en el ejercicio 2019. Se anexa Manual de Contabilidad Gubernamental del IEPAM para el ejercicio 2019. Se adjunta clasificadores presupuestales por rubro de ingresos. Véase Anexo I.IVFolio 0224 al 0225

1.II.a).a.2

El Instituto fue creado en 2018 y su operación administrativa inició en el mes de agosto, por ello el manual de contabilidad estuvo en construcción durante ese ejercicio fiscal y fue formalizado para su operación en el ejercicio 2019. Se anexa manual de contabilidad gubernamental del IEPAM para el ejercicio 2019. Se adjunta clasificadores presupuestales por objeto del gasto. Véase Anexo IV Folio 0226 al 0247

1.II.a).a.3

El Instituto fue creado en 2018 y su operación administrativa inició en el mes de agosto, por ello el manual de contabilidad estuvo en construcción durante ese ejercicio fiscal y fue formalizado para su operación en el ejercicio 2019. Se anexa manual de contabilidad


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gubernamental del IEPAM para el ejercicio 2019. Se adjunta clasificadores presupuestales por tipo del gasto. Véase Anexo I VI Folio 0248 al 0249

1.II.a).a.4

El Instituto fue creado en 2018 y su operación administrativa inició en el mes de agosto, por ello el manual de contabilidad estuvo en construcción durante ese ejercicio fiscal y fue formalizado para su operación en el ejercicio 2019. Se anexa manual de contabilidad gubernamental del IEPAM para el ejercicio 2019. Se adjunta clasificadores presupuestales por funcional del gasto. Véase Anexo I VII Folio 0250 al 0253

1.II.a).a.5

El Instituto fue creado en 2018 y su operación administrativa inició en el mes de agosto, por ello el manual de contabilidad estuvo en construcción durante ese ejercicio fiscal y fue formalizado para su operación en el ejercicio 2019. Se anexa manual de contabilidad gubernamental del IEPAM para el ejercicio 2019. Se adjunta clasificación programática. Véase Anexo I VIII Folio 0254 al 0256

1.II.a).a.6

El Instituto fue creado en 2018 y su operación administrativa inició en el mes de agosto, por ello el manual de contabilidad estuvo en construcción durante ese ejercicio fiscal y fue formalizado para su operación en el ejercicio 2019. Se anexa manual de contabilidad gubernamental del IEPAM para el ejercicio 2019. Se adjunta clasificación administrativa. Véase Anexo I IX Folio 0257 al 0258

1.II.a).a.7

El Instituto fue creado en 2018 y su operación administrativa inició en el mes de agosto, por ello el manual de contabilidad estuvo en construcción durante ese ejercicio fiscal y fue formalizado para su operación en el ejercicio 2019. Se anexa manual de contabilidad gubernamental del IEPAM para el ejercicio 2019. Se adjunta clasificador por fuente de financiamiento. Véase Anexo I X Folio 0259 al 0260

1.II.b)

Por tratarse de un ente de reciente creación, el sistema de contabilidad gubernamental fue implementado hasta el ejercicio siguiente (2019), sin embargo, la contabilidad del Instituto se realizó en un subsistema que permitió generar información financiera armonizada que posteriormente fue alimentada al sistema armonizado SAACG.NET. Se anexa reporte Analítico del Presupuesto de Ingresos y Egresos al 31 de diciembre de 2018 como evidencia de lo aquí expuesto. Anexo XI Folio 0261 al 0263


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Por tratarse de un ente de reciente creación, el sistema de contabilidad gubernamental fue implementado hasta el ejercicio siguiente (2019), sin embargo, la contabilidad del Instituto se realizó en un subsistema que permitió generar información financiera armonizada que posteriormente fue alimentada al sistema armonizado SAACG.NET. Se anexa reporte de libro diario y balanza detallada ambos al 31 de diciembre de 2018 como evidencia de lo aquí expuesto. Véase Anexo III

1.II.d)

Por tratarse de un ente de reciente creación, el sistema de contabilidad gubernamental fue implementado hasta el ejercicio siguiente (2019), sin embargo, la contabilidad del Instituto se realizó en un subsistema que permitió generar información financiera armonizada que posteriormente fue alimentada al sistema armonizado SAACG.NET. Se anexa reporte de libro diario y balanza detallada ambos al 31 de diciembre de 2018 como evidencia de lo aquí expuesto. Véase Anexo III

1.II.e)

Por tratarse de un ente de reciente creación, el sistema de contabilidad gubernamental fue implementado hasta el ejercicio siguiente (2019), sin embargo, la contabilidad del Instituto se realizó en un subsistema que permitió generar información financiera armonizada que posteriormente fue alimentada al sistema armonizado SAACG.NET. Se anexa ejemplo de la matriz de gasto devengado, gasto pagado, matriz de ingreso devengado e ingreso recaudado como evidencia de lo aquí expuesto. Anexo XII Folio 0264 al 0270

1.II.f)

Por tratarse de un ente de reciente creación, el sistema de contabilidad gubernamental fue implementado hasta el ejercicio siguiente (2019), sin embargo, la contabilidad del Instituto se realizó en un subsistema que permitió generar información financiera armonizada que posteriormente fue alimentada al sistema armonizado SAACG.NET. Se anexa Estado de Situación Financiera y Estado de Actividades ambos al 31 de diciembre de 2018 como evidencia de lo aquí expuesto. Véase Anexo II

III.a).a.1

Adjunto Estado Analítico del ejercicio del Presupuesto de Egresos clasificación programática al 31 de Diciembre de 2018. Anexo XIII Folio 0271 al 0272

III.b).b.1

Debido a que este Instituto fue creado el 19 de enero del 2018 con la reforma a la Ley de los Derechos de las Personas Adultas Mayores en el Estado de Nuevo León (Título Quinto), el presupuesto asignado a este Instituto no fue publicado en la ley de egresos del ejercicio

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fiscal 2018, así mismo no fue asignado el Programa correspondiente al Ente. Sin embargo, en el presupuesto para el ejercicio 2019 publicado en el Periódico oficial el 31 de diciembre de 2018 se aprobó el presupuesto para el programa de Adulto Mayor. Adjunto título quinto de las la Ley de los Derechos de las Personas Adultas Mayores en el Estado de Nuevo León, la clasificación programática página 72, 73 del Periódico Oficial y catálogo de programas de gobierno obtenido del sistema SAACG.NET. Anexo XIV Folio 0273 al 0276 Véase Anexo XVIII

III.b).b.2

Adjunto Indicadores de resultados al 31 de Diciembre de 2018, mismos que fueron integrados en el informe de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 turnado en tiempo y forma a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León dependencia encargada de recabar toda la información relacionada con la Cuenta Pública incluyendo las entidades paraestatales para enviarla al H. Congreso del Estado. Anexo XV Folio 0277 al 0278

III.c).c.1

Adjunto información financiera, presupuestaria, programática y contable misma que fue integrada en el informe de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 turnado en tiempo y forma a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León dependencia encargada de recabar toda la información relacionada con la Cuenta Pública incluyendo las entidades paraestatales para enviarla al H. Congreso del Estado. Anexo XVI Folio 0279 al 0326

IV.a)

Adjunto el link del portal para consulta del Informe de avance de la Gestión Financiera del 4o. Trimestre del 2018 como evidencia de lo aquí expuesto..http://www.nl.gob.mx/ publicaciones/reportes-de-la-ley-de-disciplina-financiera-iepam-4to-trimestre-2018

IV.b)

Adjunto el link del portal para consulta de la relación de bienes muebles que componen el patrimonio del Instituto al 31 de Diciembre de 2018, mismos que fueron integrados en el informe de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 turnado en tiempo y forma a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León dependencia encargada de recabar toda la información relacionada con la Cuenta Pública incluyendo las entidades paraestatales para enviarla al H. Congreso del Estado.

www.nl.gob.mx/publicaciones/relacion-de-bienes-muebles-e-inmuebles-del-iepam

IV.c)

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Adjunto el link del portal para consulta de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 turnadoen tiempo y forma a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León dependencia encargada de recabar toda la información relacionada con la Cuenta Pública incluyendo las entidades paraestatales para enviarla al H. Congreso del Estado. Este informe está disponible para su consulta en la siguiente dirección electrónica

http://www.nl.gob.mx/publicaciones/cuenta-publica-del-iepam-2018"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que, anexó evidencia documental entre la que destaca: el libro diario y balanza detallada al 31 de diciembre de 2018, comprobó que el registro contable de los ingresos y egresos se llevaron a cabo conforme el devengo contable, adjuntó los clasificadores presupuestarios de ingresos, por objeto, tipo y funcional del gasto, por clasificación programática, administrativa y por fuente de financiamiento, los Estados Financieros generados presentan la información contable y presupuestaria, sin embargo, el Manual de Contabilidad Gubernamental será autorizado e implementado para el ejercicio 2019, así como, la utilización del sistema contable, por lo que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Pública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 13 de agosto de 2019 al portal de internet del ente público http://www.nl.gob.mx/series/guias-para-el-cumplimiento-de-la-ley-de- disciplina-financiera, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 8 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los

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anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente Público

"Al respecto le informo que los formatos de la Ley de Disciplina Financiera fueron elaborados en tiempo y forma por el Instituto y publicados en el Informe la Cuenta Pública del ejercicio 2018 una vez que fue liberado el sitio oficial del Instituto por parte de la Subsecretaría de Tecnologías de la Secretaria de la Administración en el mes de Agosto de 2019. Esta información está disponible para su consulta en la siguiente dirección electrónica http://www.nl.gob.mx/publicaciones/reportes-de-la-ley- de-disciplina-financiera-iepam-4to-trimestre-2018. Como evidencia de lo anteriormente expuesto adjunto correos electrónicos de comunicación interna entre la Unidad de Enlace Administrativo del IEPAM y la Subsecretaría de Tecnologías de la Secretaría de la Administración, Subdirectora de Verificación de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León. Anexo XVII Folio 0327 al 0337"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, dado que, publicaron en conjunto con su Cuenta Pública los formatos 1 al 8 establecidos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera, sin embargo, no proporcionaron información ni evidencia documental que compruebe la elaboración y publicación de la Guía de Cumplimiento establecida en el anexo 3 de los CRITERIOS citados en esta observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Políticas y procedimientos

3. El Ente Público carece de manuales de organización y de procedimientos administrativos que permitan determinar, estandarizar, regular las actividades y objetivos del mismo, así

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como llevar control de sus recursos y patrimonio, en contravención al artículo 17 de la LeyOrgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Como evidencia adjunto copia del Proyecto final del Manual Integral de Organización el cual será autorizado en la siguiente Junta de Gobierno.

No omito informarle que se utilizaron algunos lineamientos de operación y administración emitidos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado recibidos por la administración del Instituto como apoyo en el arranque de operaciones. Se adjunta copia de los lineamientos citados, así como el acuerdo que establece las reglas del programa de apoyo a las finanzas del Estado. Anexo XX Folio 0385 al 0454 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, dado que, exhibieron evidencia documental del Manual que regulará las actividades del Sujeto Fiscalizado, sin embargo, éste no ha sido autorizado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

4. Durante la auditoría llevamos cabo la revisión de la cuenta "5.1.3.5.1.01 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles" en la cual se registró el pago de $30,949 mediante la póliza de diario 128 de fecha 7 de diciembre de 2018 por concepto de reparación de baños y desazolve del drenaje, observando que esta erogación debió cubrirla la arrendadora, toda vez que conforme numeral 2306, fracción II del Código Civil para el Estado de Nuevo León y la Cláusula Décima Tercera inciso 2) del contrato de arrendamiento de inmueble es obligación de la arrendadora "conservar la cosa arrendada en el mismo estado, durante el arrendamiento haciendo para ello todas las reparaciones necesarias, como

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impermeabilización, daños estructurales en muro o cimentación del inmueble, tuberías de agua y drenaje que es lo que se considera como reparación mayores":

Normativa

RespuestaDel Ente Público

"Se adjunta oficio a la Arrendadora del inmueble ubicado en Madrid 207 Col. Mirador a la Sra. María Aurora Garza Patiño notificándole que el mantenimiento realizado corresponde a su cargo, basado en la cláusula novena del contrato, así también se adjunta contestación del oficio antes mencionado. Anexo XXII Folio 0458 al 0461 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aun cuando anexó un oficio en el cual el Sujeto Fiscalizado le requirió al arrendador el pago de la cantidad erogada, recibiendo como respuesta un escrito signado por la arrendadora en el cual le informa y acepta realizar el reembolso de esta erogación mediante descuento en la renta, pero la que corresponde al mes de noviembre de 2019.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2019.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y la revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío del Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo(s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información.• Nombre del documento.• Si se trata de reservada completa o parcial.• Fecha en que inició y finalizó la reserva.• Su justificación.• Plazo de reserva, y en su caso,• Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

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Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-AP104-002/2019 de día 17 de mayo de 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No. IEPAM/DG/079/2019 de fecha 5 de junio de 2019, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

El Instituto Estatal de las Personas Adultas Mayores fue constituido el 19 de enero de 2018, presentando en consecuencia por vez primera al H. Congreso del Estado su informe sobre su gestión financiera y programática en la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, por lo que no existen observaciones, recomendaciones y acciones por las cuales dar seguimiento.


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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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