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ASPECTOS FISCALES DE LA INMIGRACIÓN EN ANDALUCÍA1

Manuel Jaén García

Laura Piedra Muñoz

Universidad de Almería

Resumen El objetivo principal de este trabajo es estimar los gastos públicos que son atribuibles al

colectivo de inmigrantes residentes en Andalucía en 2006, así como los ingresos públicos que les son detraídos. En cuanto al gasto público, se han considerado las diferentes partidas de los tres niveles de las Administraciones Públicas (central, autonómica y local) susceptibles de atribución en su totalidad o en parte a la población inmigrante. Separadamente, dada su importancia y singularidad, se han considerado los gastos en sanidad y educación. Por otra parte, se ha tratado de cuantificar los recursos que aportan de manera impositiva mediante la consideración de todas las figuras tributarias, tanto las recaudadas por la administración central como aquellas cuya recaudación se realiza por las administraciones autonómica y local. 1. INTRODUCCIÓN

En este trabajo se analizan los ingresos y gastos públicos de las tres

administraciones que tienen competencias en aspectos relacionados directa o

indirectamente con la inmigración. Es decir, consideramos ingresos y gastos que tienen

incidencia sobre la inmigración de la Administración Central (Estado español),

Administración Autonómica (Junta de Andalucía) y Administración Local

(ayuntamientos y diputaciones andaluzas).

Los inmigrantes se benefician de forma directa de los gastos que se realizan

dirigidos específicamente a este colectivo y de forma indirecta de todos aquellos gastos

que conforman la estructura de protección del Estado hacia sus ciudadanos, que se

denomina Estado del Bienestar. Por otra parte, tenemos que considerar los denominados

gastos indivisibles, es decir, los derivados de aquellos bienes públicos que son,

esencialmente, bienes públicos puros tales como defensa, orden público o justicia, de

los que se benefician todos los ciudadanos por el hecho de serlo y que participan de las

cualidades de no-exclusión y no-rivalidad en el consumo.

Paralelamente a los derechos que poseen los inmigrantes en España, que les

permiten beneficiarse de los gastos que realiza el Sector Público, éstos además tienen

una serie de obligaciones, como sujetos pasivos que son. Así, los inmigrantes también

contribuyen al sostenimiento de los gastos públicos mediante el sistema tributario.

Por tanto, el trabajo analiza los gastos públicos que son atribuibles al colectivo

de inmigrantes, así como los ingresos públicos que les son detraídos. La aportación

1 Este trabajo forma parte de una investigación más amplia financiada por la Dirección General de Coordinación de Políticas Migratorias de la Junta de Andalucía.

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principal de este trabajo en relación a otros ya realizados, es que se consideran de forma

exhaustiva y rigurosa tanto los ingresos como los gastos públicos relacionados con la

inmigración y que pueden ser detraídos o imputados a ésta.

Se estructura como sigue: En el apartado 2 se realiza una breve reseña

bibliográfica. En el tercero se analiza el concepto de incidencia de gasto y sus posibles

acepciones así como su aplicación al caso que nos ocupa. En el cuarto se asigna el gasto

presupuestario de las administraciones públicas entre los inmigrantes residentes en

Andalucía (gastos divisibles, excepto educación y sanidad, correspondientes a las

administraciones central, autonómica y local, y gastos indivisibles de las

administraciones central y autonómica). En los apartados 5 y 6 se imputa el gasto en

educación y sanidad, respectivamente. En el apartado 7 se recoge el gasto total. En la

sección 8 se analizan los ingresos fiscales por cotizaciones sociales, IRPF, IVA, así

como el resto de impuestos e ingresos fiscales, y el aporte fiscal total. Finalmente, el

trabajo se cierra con un breve apartado de reflexiones y conclusiones.

2. BREVE REFERENCIA A LA BIBLIOGRAFIA REFERIDA A LA

FISCALIDAD DE LA INMIGRACIÓN

Hay dos técnicas principales para evaluar el impacto económico e la inmigración

en el sector público. La primera emplea un método de excedente de la inmigración

utilizando el cálculo coste/beneficio. Esta técnica estima una ganancia porcentual en el

PIB debido al crecimiento en el número de trabajos resultante de la inmigración. La

técnica deriva intuitivamente de modelos de rendimientos constantes. La segunda

aproximación aplica métodos de contabilidad generacional. Este tipo de trabajos estima

los costes y beneficios totales para la economía nacional producidos por nativos e

inmigrantes, teniendo en cuenta que estos costes y beneficios varían mucho a lo largo

del ciclo vital. El cálculo está basado en suposiciones sobre los impuestos pagados por

los inmigrantes a lo largo de su vida, los bienes y servicios públicos que consumen y el

tiempo que permanecen viviendo en el país de acogida. El impacto es la diferencia

descontada entre los pagos impositivos y las transferencias de renta recibidas por un

inmigrante durante su permanencia en el país de acogida.

Los estudios iniciales sobre los efectos fiscales de la inmigración se hicieron

para Estados Unidos y se encontraban resultados conflictivos. Passel y Clark (1994)

calcularon que los inmigrantes pagaban 27 mil millones de dólares más en impuestos

que los beneficios que recibían de los sistemas social y educativo estadounidense. Por

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contraste, Hudle (1993) argumenta que los inmigrantes representan un coste neto anual

de 40 mil millones en 1992. Borjas (1995) critica los estudios iniciales por hacer

supuestos poco razonables. Estima el impacto neto de la inmigración variando desde un

coste neto de 16 mil millones de dólares a un beneficio de 60 billones dependiendo de

las suposiciones realizadas. El trabajo pone de manifiesto la sensibilidad de las

estimaciones fiscales a los métodos empleados. En un último estudio, Borjas (2001)

argumentó que los efectos positivos de la inmigración son creados por la mejora de

eficiencia del mercado de trabajo, con ganancias que revierten a los nativos entre 5 y 10

mil millones de dólares.

Auerbach y Orepoulos (1999), utilizando una perspectiva de contabilidad

generacional para Estados Unidos, encuentran que los cambios recientes en la fiscalidad

estadounidense reducen los potenciales beneficios fiscales de la inmigración así como

que los cambios en el nivel de inmigración tienen un impacto incierto en el equilibrio

fiscal, dependiendo el signo del efecto de las elecciones de parámetros y las

suposiciones iniciales, además el mayor impacto fiscal potencial derivará de los

cambios en la composición de la población inmigrante, en particular de los cambios en

su nivel educativo.

Estudios más recientes en US han calculado que el coste o beneficio neto

promedio de un único inmigrante es muy pequeño. Storesletten (2000) calculó que un

inmigrante da un beneficio neto de sólo 7.400 $ a lo largo de su vida. Sin embargo hay

grandes diferencias en el efecto neto que producen diferentes grupos de migrantes. Los

inmigrantes con educación superior proveen nuevo capital humano y pagan más en

impuestos que lo que utilizan en bienes y servicios públicos. Las personas poco

educadas y los inmigrantes viejos tienden a causar mayores costes económicos netos a

la sociedad. Las diferencias calculadas pueden ser muy amplias, variando desde un

coste neto de 36.000 $ a un beneficio de 96.000 dependiendo del nivel educativo del

migrante. Storeletten (2000) también nota que la migración familiar puede reducir los

beneficios estimados de la inmigración.

El gasto público en Estados Unidos supone alrededor del 36% del PIB mientras

que el promedio europeo es del 48%. Esta mayor proporción de gasto probablemente

aumenta los costes europeos de la inmigración, cuando muchos bienes públicos son

consumidos proporcionalmente por nativos e inmigrantes. Además los inmigrantes

tienen menos éxito en los mercados de trabajo europeos en comparación con los

estadounidenses, lo que reduce los beneficios económicos reales de la inmigración.

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Storesletten (2003) estima que el inmigrante promedio representa, en Suecia, un

coste neto de 20.000 euros para el sector público, pero la variación a través de diferentes

grupos de inmigrantes puede ser muy amplia. Los inmigrantes jóvenes suponen una

ganancia neta de 24.000 euros mientras que los inmigrantes mayores de 50 años

representan un gran coste neto. Los resultados dependen, de nuevo de cómo los

inmigrantes están situados en el mercado de trabajo. Es, por tanto, crucial evaluar el

éxito del mercado de trabajo en términos de tasas de participación y empleo.

Los estudios en Holanda tienen resultados similares a los suecos. Roodenburg y

otros (2003) también encuentran que los efectos fiscales netos varían mucho con el

grupo inmigrante pero que el impacto promedio permanece pequeño. Aquellos que

inmigran jóvenes o llegan de los países del oeste producen una ganancia neta, pero

todos los otros grupos representan un coste fiscal neto. Además la inmigración causa

una transferencia de renta de trabajo a rentas del capital. Knapp y otros (2003) apoyan

estas conclusiones: incluso si todos los inmigrantes tienen el mismo nivel de educación

que el nativo promedio, el beneficio fiscal neto es sólo marginal. En realidad los

inmigrantes tienen mucho menor nivel de educación en promedio, así que los posibles

beneficios serán también pequeños. El punto de vista pesimista es el resultado del

extenso gasto público en bienes y servicios. Los inmigrantes son consumidores de todos

esos servicios paguen o no impuestos.

En el caso alemán, Sinn y Werding (2001) concluyen que la inmigración

representa un coste fiscal neto para Alemania, al menos en 1997, incluso aunque los

inmigrantes a largo plazo que permanecen en el país durante más de 25 años producen

un beneficio neto. Bonin y otros (2000) y Bonin (2001) argumentan que los inmigrantes

producen un pequeño beneficio neto para el sector público si permanecen un largo

período de tiempo debido a su llegada muy jóvenes y la manera a través de la que el

sistema alemán de pensiones vincula a las rentas ganadas. Moscarola (2003) y Abblet

(1999) realizan estudios similares para Italia y Austria y encuentran que los beneficios

de los impuestos pagados por los inmigrantes igualan el coste que representan.

Los anteriores estudios están basados en varias suposiciones con relación a que

bienes públicos tales como defensa nacional e infraestructuras son divididos entre

nativos e inmigrantes. A menudo se supone que los bienes públicos puros son

producidos independientemente así que el consumo de un simple inmigrante no

aumenta los gastos. Otros estudios suponen que tanto nativos como inmigrantes

consumen iguales cantidades de bienes públicos.

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Bolin (2006) encuentra que la inmigración proporciona en US un beneficio fiscal

neto de al menos 80.000 dólares por inmigrante.

Ekberg (1999) que durante los años 50, 60 y 70 se produjo una contribución neto

positiva de los inmigrantes en Suecia. Sin embargo, actualmente, hay efectos renta

negativos debido al deterioro de la situación de empleo entre los inmigrantes. Los

efectos renta anuales, positivos o negativos, han sido de alrededor del 1 al 2% del PIB.

Un cambio en la tasa de empleo de los inmigrantes del 1% cambiaría su contribución

neta anual al sector público en un 0,1% del PIB.

Mayr (2005) emplea métodos de contabilidad generacional para analizar la

variación intertemporal de la finanzas públicas austriacas en 1998 así como el impacto

fiscal intertemporal de la inmigración para Austria. Los inmigrantes afectan a la balanza

fiscal intertemporal esencialmente de dos formas. Primero, hay un efecto demográfico

ampliando la población (y por tanto la base impositiva) y alterando su composición de

edad (y sexo). Segundo, cambian las características fiscales de las cohortes de edad

debido a que el inmigrante representativo tiene mayores o menores impuestos y pagos

de transferencia que un nativo representativo de la misma edad y sexo. Se obtiene un

efecto fiscal global positivo, bajo la suposición de que la edad y las características

fiscales de los futuros inmigrantes sean las mismas que las de la actual población

inmigrante en Austria. Esto es debido a una favorable composición y menores pagos de

transferencia neta recibidos durante la edad de retiro, que compensa los menores pagos

impositivos netos per capita durante el período de trabajo. Sin embargo, la inmigración

no es probable que logre el equilibrio fiscal intertemporal, incluso si la inmigración

aumenta o los migrantes son cribados por edad u oficio.

El Ministerio de Trabajo de Nueva Zelanda (2006) obtiene un impacto fiscal

neto de la población migrante de 3,288 millones de dólares australianos resultado de

una contribución de los inmigrantes a los gastos del gobierno de 8,101 millones de

dólares y un impacto de la población migrante en el gasto gubernamental de 4,813

millones de dólares. El resultado indica que la contribución de la población inmigrante a

los gastos públicos excede el gasto público en dicha población.

Se han realizado un exiguo número de trabajos referidos al impacto de la

inmigración en las cuentas públicas para el caso español. No obstante, se han

considerado dos enfoques: uno estático considerando un año determinado y analizando

los ingresos y gastos públicos para un ejercicio fiscal, línea en la que se inscribe el

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trabajo que presentamos y otra dinámica basada en la denominada contabilidad

generacional. Esta metodología es especialmente útil para estudiar el efecto que

producen los cambios demográficos en el equilibrio presupuestario a largo plazo y para

medir el grado de redistribución intergeneracional entre generaciones presentes y

futuras

En el primer caso cabe destacar el trabajo de Aparicio y Tornos (2000) que

analiza, en el ámbito nacional, los gastos públicos imputables a la inmigración así como

los ingresos públicos aportados por los inmigrantes. Consideran de forma separada los

gastos públicos pertenecientes a la Administración Central y los atribuibles a los

gobiernos autonómicos y locales.

En cuanto al gasto consideran los correspondientes al programa de atención a los

inmigrantes y refugiados mientras que les imputan la parte correspondiente a Seguridad

Ciudadana, Instituciones Penitenciarias, Atención Sanitaria, Educación y Prestaciones

por Desempleo. Omiten los gastos indivisibles excepto en el caso de Seguridad

Ciudadana. No se detalla la forma en que se han realizado los cálculos.

En cuanto a los ingresos consideran las aportaciones de los inmigrantes por el

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), Impuestos Patrimoniales,

Impuestos Especiales, IVA de profesionales, Impuesto de Actividades Económicas y

Cuotas de Seguros globales. Se especifica que se ofrecen directamente los datos

suministrados por la Agencia Española de Administración Tributaria.

El trabajo está realizado para los años 1996, 97 y 98 y obtiene superávit, o sea

mayor aportación de los inmigrantes sobre lo gastado del orden de 900 millones de

euros (en el trabajo los cálculos están realizados en pesetas). La mayoría de esta

diferencia, según explican, proviene de la diferencia entre lo que los emigrantes aportan

a la Seguridad Social en comparación con sus gastos en sanidad y desempleo asimismo

se explica por la metodología empleada para obtener los gastos considerados pues se

imputan los gastos específicos y los divisibles dejando de lado todos los gastos no

divisibles.

El Informe de la Oficina Económica del Presidente (2006) estima un superávit

fiscal procedente de la inmigración, para el conjunto del Estado en el año 2005, de unos

5.000 millones de euros lo que supone la mitad del superávit de las Administraciones

Públicas. En cuanto a ingresos fiscales se consideran IRPF, Cotizaciones Sociales, IVA,

Impuestos Especiales y Resto de Ingresos. Llama la atención la partida Resto de

Ingresos que supone un 30,5% del total. En esa partida se incluyen Impuesto de

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Sociedades (IS), Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP), Impuesto de Bienes

Inmuebles (IBI) y otros impuestos autonómicos y locales así como tasas y otros

ingresos impositivos. Ante la imposibilidad de una imputación directa se realiza ésta

mediante dos hipótesis: 1) suponer que, como máximo, a cada inmigrante se le puede

suponer la misma aportación individual que al resto de la población autóctona y 2)

considerar que en algunos de estos ingresos, el hecho de que la renta de los inmigrantes

sea inferior a la media implicará una aportación menor en promedio (un 30% menos de

aportación per cápita).

El Informe no explica la forma en que se han realizado estas asignaciones pero

nos parece poco riguroso considerar que la contribución por el IS cuya recaudación

liquida en 2005 fue de 32.495 millones de euros, es decir el 55% de la recaudación por

IRPF y el 58,45% de la recaudación por IVA, se atribuya en la misma medida a los

inmigrantes que a los españoles cuando la contribución de éstos supone el 3,2% del

IRPF y el 6,6% del IVA.

Una crítica análoga se puede realizar con respecto a la atribución del IBI. En

cuanto a los impuestos especiales, dado que éstos gravan consumos parece lógico

suponer que éstos se distribuyan de la misma manera que los consumos gravados

mediante el IVA.

En cuanto al gasto se consideran una serie de partidas correspondientes a los

gastos asociados al Estado del Bienestar tales como educación, sanidad, pensiones y

prestaciones por desempleo así como políticas activas y de inserción e integración de

inmigrantes. Queda un resto muy elevado (46%) que se ha asignado con la suposición

de que el gasto correspondiente a los inmigrantes es el mismo que el de los nativos o,

alternativamente, un 20% inferior.

En la misma línea que los dos anteriores pero a escala autonómica se sitúa el

trabajo de Vicens (dir., 2006) referido a la Comunidad de Madrid tomando datos

correspondientes a 2003. En él se consideran como ingresos públicos procedentes de la

inmigración únicamente el IRPF, IVA y la Seguridad Social estimándose un aporte total

de 1.115,7 millones de euros y de 1.468 euros por inmigrante económico. En cuanto al

gasto considera el gasto realizado por los tres niveles de la Administración. En

Servicios Sociales, el gasto imputable a los inmigrantes económicos es de 996,9

millones de euros procediendo el 63,8% de esa cifra del gasto autonómico y local. En

cuanto al gasto sanitario, la imputación es de 386,206 millones de euros o bien de 841

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millones de euros atendiendo a las cifras oficiales y se estima en 227,5 millones el gasto

correspondiente a la educación no universitaria.

Según sus cálculos, el déficit asciende a 1.200 millones de euros (pág. 148) lo que

supone un 0,8% del PIB regional. Sin embargo, un simple cálculo considerando los

datos aportados en el trabajo reduce ese déficit a 494,9 millones de euros considerando

la primera cifra para el gasto sanitario mientras que si se considera la segunda cifra el

déficit sería de 949,7 millones de euros.

En este trabajo se omiten, en el lado de los ingresos, varios impuestos tanto

locales como autonómicos mientras que en el lado del gasto no se consideran los gastos

indivisibles.

Desde un enfoque dinámico reseñamos el trabajo de Iturbe-Ormaetxe (2002) en

el que utilizando contabilidad generacional concluye que el impacto a largo plazo de la

emigración en las cuentas públicas es claramente positivo para España. La razón

principal es que los inmigrantes son, a lo largo de su ciclo vital, contribuyentes netos a

las arcas públicas (pág. 73).

Collado y otros (2004) utilizan asimismo el esquema de la contabilidad

generacional usando como base el año 2000 y el panel de hogares de la UE concluyen

que aumentando el flujo de inmigrantes disminuirá sustancialmente la carga fiscal de los

futuros nativos.

García Pérez y otros (2004) analizan el impacto que la entrada de inmigrantes

tendrá sobre las cuentas de las administraciones públicas andaluzas y sobre el grado de

sostenibilidad a largo plazo de las actuales políticas de gasto público en Andalucía. Para

ello realizan diferentes simulaciones utilizando la metodología de la contabilidad

generacional. Los resultados muestran que la carga fiscal que recaería sobre las

generaciones futuras sería de más de un 60,5%. Dicha carga se reduce

considerablemente, al 17,8% cuando se considera un ejercicio de política fiscal

responsable con lo que el problema de sostenibilidad de las políticas de bienestar en

Andalucía será mayor que en otras comunidades o en la nación dada la previsible

evolución de las finanzas públicas pues la recaudación impositiva per cápita es y seguirá

siendo menor que la media española.

En este trabajo se realiza el análisis desde un punto de vista estático

considerando los ingresos y gastos públicos correspondientes al año 2006. A diferencia

de los trabajos mencionados se ha realizado una asignación de forma exhaustiva tanto

de los gastos imputables a los inmigrantes de la administración central como de la

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autonómica y local. Asimismo se han considerado todos los ingresos públicos,

impuestos y contribuciones a la Seguridad Social, atribuibles a los inmigrantes. De esta

forma se llega a una aproximación muy elevada de las cargas e ingresos que supone la

inmigración a la Administración Pública. Nuestro propósito es realizar una aportación a

un ámbito investigador en el que el exiguo número de trabajos realizados y lo

contradictorio de los resultados obtenidos no permite una visión clara, desde el punto de

vista empírico, de la realidad de la aportación de la inmigración a las finanzas públicas,

tanto nacionales como andaluzas, en este caso.

3. ANÁLISIS DE INCIDENCIA

El estudio de la incidencia del gasto público ha de encuadrarse dentro del marco

general de análisis de la incidencia presupuestaria neta, que pretende medir los cambios

registrados en la renta real de los individuos o economías domésticas -incluida en la misma

la renta equivalente derivada del disfrute de los bienes y servicios públicos- producidos

como consecuencia de la actividad presupuestaria. En los estudios sobre los efectos

distributivos del gasto público, se han seguido cuatro enfoques distintos (De Wulf, 1981), a

los que corresponden otros tantos conceptos de incidencia: Incidencia impacto, incidencia

normativa o legal, incidencia del gasto o en los precios relativos, e incidencia del

beneficio. El enfoque de la incidencia impacto asigna el coste del desembolso

gubernamental entre los que lo perciben directamente. El segundo enfoque avanza un paso

sobre el anterior y analiza en beneficio de quién se realizan los gastos sin preguntarse

cómo valoran dichos gastos sus beneficiarios. El tercer enfoque trata los efectos

distributivos de los gastos públicos sobre los precios de los factores y productos, pero

continúa expresándolos en términos de renta. Por fin, el cuarto intenta medir cómo los

gastos públicos afectan al bienestar de los beneficiarios y expresa sus resultados en

términos de la utilidad que a éstos reporta. En realidad, estas cuatro interpretaciones no son

excluyentes entre sí al proporcionar cada una de ellas respuestas a preguntas distintas. Bajo

esta perspectiva, todos estos enfoques poseen sus limitaciones y sus ventajas, y los estudios

empíricos sobre los efectos distributivos del gasto público, sopesando las insuficiencias y

defectos de los enfoques más simplistas, pero también los problemas metodológicos y

estadísticos de los más complicados, han propendido a buscar una solución pragmática o

de compromiso adoptando elementos de cada uno de esos cuatro planteamientos.

En el análisis de la incidencia impacto se enfatiza sobre quiénes reciben los pagos

realizados por el gobierno. Un desembolso monetario dado se considera como un flujo

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monetario recibido por individuos particulares o regiones. Por definición, este enfoque

tiene que identificar los beneficios como iguales a los costes2. Se centra en los pagos a los

factores de los servicios gubernamentales más que en los servicios o los productos mismos.

Cuando el gasto público se destina a satisfacer necesidades que no son provistas

adecuadamente por el mercado, este análisis es inútil porque excluye de su punto de vista a

los beneficiarios últimos de los bienes públicos. Por tanto, sólo es apropiado en los pagos

de transferencia porque en este único caso el impacto del gasto público recae directamente

sobre sus beneficiarios y los costes son una buena indicación de los beneficios siempre que

dichas transferencias se realicen efectivamente sobre individuos o familias.

Aparte de su relevancia en estos limitados casos, este enfoque puede ser interesante

cuando el análisis se centra en conocer cuánto obtienen determinadas regiones, sectores o

grupos sociales.

Obviamente, la incidencia impacto ignora los efectos distributivos producidos por

los cambios en los precios relativos de factores y productos originados por la actuación de

los gastos públicos que, como veremos, constituyen el objeto central de la incidencia del

gasto.

La mayoría de los estudios de la incidencia de los desembolsos presupuestarios

entran en la segunda categoría. El intento de estimar en beneficio de quién se realizan los

gastos establece que este enfoque provee respuestas útiles dado que los beneficios de estos

gastos deben igualarse a sus costes de producción. Esta hipótesis se consideraba inevitable

particularmente para los bienes públicos tradicionales, dado que no se podía conocer un

mecanismo que fuera similar al del mercado. Con respecto a otros bienes públicamente

provistos, esta hipótesis implica la adopción del mercado como medida de los beneficios

estableciendo similitud en la productividad entre los sectores público y privado. Como

resultado de ello, los beneficios de los gastos en defensa, sanidad, educación, carreteras,

etc., han tenido que ser asignados necesariamente según su coste de producción, con

independencia de que los beneficiarios hayan obtenido un valor mayor o menor que el

coste de provisión del bien o servicio3. El análisis se realiza teniendo en cuenta el

incremento en las rentas propiciado por los programas de gasto público.

2 Es el caso, por ejemplo, de que los maestros se benefician de los gastos en educación porque el gobierno paga sus salarios, o los militares se benefician del gasto en defensa, independientemente de los beneficios que tales gastos generan. Ver De Wulf (1981). 3 En el caso andaluz, la provisión de bienes públicos polares tiene poca relevancia frente a la prestación de los servicios sociales a la comunidad como educación y sanidad.

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Con este enfoque no se tienen en cuenta los problemas del rendimiento de las

inversiones, de la eficiencia en la provisión de bienes públicos, del exceso de oferta o de

demanda y si los bienes públicos que se ofrecen se corresponden con los deseos de los

ciudadanos (De Wulf, 1981). La determinación de quiénes se benefician de los gastos

públicos y qué cantidad del gasto público total puede considerarse bien público son los dos

principales problemas con que se enfrenta este enfoque. Pese a ello tiene diversos rasgos

atractivos. Fue el método utilizado por los primeros trabajos empíricos (Gillespie, 1966) y

muchos trabajos posteriores lo han imitado, con lo que el sistema ha ido adquiriendo cierta

respetabilidad. Es el mismo caso que ocurrió con los estudios de incidencia impositiva en

que se adoptaron rápidamente los criterios establecidos en el inicial trabajo de Musgrave y

otros (1974). Un segundo rasgo de interés es que esta metodología es consistente con el

análisis de la incidencia impositiva en la que cada pago fiscal reduce renta de los

individuos en una cantidad igual al importe de dicho reembolso. En tercer lugar, este

método puede considerarse como una primera aproximación para conocer a los

beneficiarios del gasto gubernamental y puede servir de guía para los políticos ya que

revela si el dinero que se gasta va a parar a aquellos estratos económicos que más lo

necesitan (Jallade, 1974; Hansen y Weisbrod, 1969) y un primer paso para ello es reunir

información relativa a la distribución de los costes públicos entre los beneficiarios.

El enfoque de la incidencia del gasto o en los precios relativos investiga la forma

en que los efectos del gasto público sobre los precios relativos de los productos y los

factores de producción influyen en la situación de renta de las familias o de otras unidades

económicas. De acuerdo con esta aproximación, en la medida en que, tanto los gastos de

transferencia como, sobre todo, la provisión de bienes y servicios por parte del Sector

Público modifican los precios relativos entre los factores productivos y los bienes públicos

y privados (por la existencia de un efecto sustitución equivalente al producido en el plazo

impositivo), se producirá una alteración de la renta disponible de los distintos individuos,

originada por los cambios en la remuneración de los factores productivos y en los precios

de los bienes producidos, públicos y privados.

Para McLure (1988) el principio del beneficio implica que los pagos para la

compra de servicios a los oferentes de los factores por parte del gobierno produce

beneficios que deben ser atribuidos a los beneficiarios, pero que no provee beneficios a los

receptores de las rentas factoriales, per se (...). Pero una adopción ciega de esta

metodología puede llevar a conclusiones bastante erróneas. Cuando para producir un

determinado bien o servicio se utiliza más factor trabajo del realmente necesario es

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inapropiado asignar todo el coste gubernamental a los beneficiarios de los bienes o

servicios públicos. Podría ser más adecuado atribuir al menos parte de los sueldos y

salarios a los trabajadores subsidiados excedentes como pagos de transferencia y

asignarlos, a efectos del análisis, a los propios trabajadores (McLure, 1988).

Teniendo en cuenta las características del colectivo de inmigrantes, la atribución se

realizará teniendo en cuenta los dos primeros enfoques. Es decir, en los gastos que son

transferencias directas a los inmigrantes se utiliza el enfoque de incidencia impositiva,

mientras que en los casos en los que se consideran gastos atribuibles en parte a los

inmigrantes se considera el enfoque normativo o legal. Por último, cuando se consideran

bienes públicos puros o indivisibles se considera el enfoque del beneficio.

4. ASIGNACIÓN DEL GASTO PRESUPUESTARIO DE LAS

ADMINISTRACIONES PÚBLICAS ENTRE LOS INMIGRANTES

RESIDENTES EN ANDALUCÍA

En el año 2006 en Andalucía residían 488.928 extranjeros para una población

total de 7.975.672 con lo que la población extranjera era un 6,13% del total de

residentes en Andalucía

Para la asignación del gasto público en inmigración, se van a considerar, en

primer lugar, los gastos públicos divisibles de los tres niveles de las administraciones

públicas (central, autonómica y local). En segundo lugar, se procederá con los gastos

indivisibles de la administración central y autonómica. Por último, se consideran

separadamente del resto, dada su importancia y singularidad, los gastos en educación y

sanidad. En el gasto sanitario debe tenerse en cuenta el estado de salud de la población y

éste depende, en gran medida, de la edad. Así, el hecho de que la población inmigrante

esté situada en cohortes de población diferentes de las de los nativos implica que el

gasto sanitario será diferente al realizado por aquéllos. En el gasto educativo la situación

es diferente pues los datos disponibles permiten conocer el número de estudiantes

extranjeros en los diferentes niveles educativos.

Los tres niveles de la Administración Pública participan mediante programas

específicos o de forma genérica en la atención a la inmigración. Esta participación se

concreta mediante diversas partidas presupuestarias. Utilizamos los presupuestos de las

Administraciones central, autonómica y local correspondientes al año 2006. Somos

conscientes de las desviaciones que se pueden producir entre lo presupuestado y lo

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efectivamente gastado. No obstante, consideramos la aproximación utilizada como la

más adecuada por dos razones:

1) El presupuesto de 2006 es el más cercano en el tiempo a la realización de este

trabajo.

2) No está disponible la liquidación presupuestaria de las tres administraciones

para un período muy reciente. Así, la liquidación por funciones y programas,

que es la que más se adecua a nuestro propósito, está disponible para la

Administración Central para 2006 sin consolidar y 2005 consolidada, la de las

Comunidades Autónomas para 2005 pero sólo la clasificación funcional,

mientras que para las Corporaciones Locales está disponible para 2001.

La imputación de las diferentes partidas se realiza de la siguiente forma. Se

imputan directamente aquellas partidas que son transferencia a los inmigrantes o cuya

cuantía se destina en su integridad a dicho colectivo. Se utiliza la incidencia normativa o

legal en el caso en que los inmigrantes sean directa o indirectamente beneficiados por

un determinado programa o una determinada función4. Por último, los gastos

indivisibles se imputan de forma igualitaria para todos los residentes aunque con

algunas matizaciones.

Realizamos inicialmente la distribución del presupuesto de la Administración

Central.

4.1. Gastos en inmigración de la Administración Central

La atribución de los gastos divisibles se realiza teniendo en cuenta aquellas

partidas de gasto que corresponden a transferencias en las que se imputa la totalidad a

los inmigrantes y aquellas en las que la imputación se realiza teniendo en cuenta el

beneficiario y aplicando diversos criterios basados en la atribución mediante la

incidencia normativa o legal.

Se consideran las diversas partidas de gasto de acuerdo con la clasificación

económico-funcional y por programas del gasto público.

De forma resumida, en el siguiente cuadro se tienen los gastos divisibles

imputables, así como el criterio de imputación y la cantidad imputada resultante5.

4 Para un análisis de los distintos tipos de incidencia y sus consecuencias, véase Jaén y Molina (1996). 5 Dada la gran amplitud del trabajo se ha considerado conveniente resumir los resultados de la imputación, en aquellos casos no conflictivos, de diversas partidas a la inmigración. No obstante, los cálculos completos están a disposición de quien los solicite.

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Cuadro 1. Imputación del gasto de la Administración Central a los inmigrantes en Andalucía

Número de

función/programa Función/Programa Cuantía total

Indicador Tanto por uno Cuantía imputada

1.3. Seguridad

Ciudadana

1.3.1.P Derecho de asilo y

apátridas 5.000.000

Núm. de

inmigrantes

0.118 589.899

1.3.3.A.

Centros e

instituciones

penitenciarias

No se imputa

2.3 Servicios sociales y

promoción social

2.3.1.B. Acción en favor de

los migrantes 386.000.000

Núm. de

inmigrantes

0.118 48.188.000

2.3.1.G

Atención a la

infancia y a la

familia

53.000.000

Núm. de

habitantes

0.010935

579.555

2.3.1.N

Coordinación en

material de

inmigración y

extranjería

11.000.000

Núm. de

inmigrantes

0.118

1.298.000

2.3.2.A.

Promoción y

servicios a la

juventud

37.000.000

Núm. de

habitantes

0.010935

404.595

2.3.2.B.

Igualdad de

oportunidades entre

mujeres y hombres

43.000.000

Idem Idem

470.205

2.4. Fomento del

empleo

2.4.1.A

Fomento de la

inserción y la

estabilidad

6.506.000.000

Población activa

o Núm. de

afiliados a la

S.S.

0.016

66.802.625,96

2.5. Desempleo

2.5.1.M. Prestaciones a los

desempleados 6 13.578.000.000

Núm. de

desempleados

66.773.434,68

6 El número de desempleados con derecho a prestaciones era de 9.366 de los cuales 5.637 recibían prestaciones contributivas, y 3.728 prestaciones no contributivas (de los cuales 3.424 eran asistenciales y 304 rentas activas de inserción). Para las prestaciones contributivas la media mensual era de 733,6 euros mientras que para las no contributivas era el 80% del indicador público de rentas de efectos múltiples que era en ese momento de 479,10 euros. La suma de ambas nos da el resultado del cuadro.

15

por coste por

beneficiario del

desempleo

Pensiones 524,097.945,8

Núm. de

pensionistas por

coste medio de

la pensión

70.315.608

Total 20.619.000.000 257.421.922,6

Fuente: Presupuestos Generales del Estado para 2006 y elaboración propia.

4.2. Gastos en inmigración de la Junta de Andalucía

Se han considerado, al igual que en la administración central, aquellos

programas dirigidos directamente a los inmigrantes y aquellos otros que, aunque no

dirigidos únicamente a ellos, son beneficiarios de los mismos al mismo tiempo que el

resto de la población andaluza. Nos referimos concretamente a los programas de

bienestar e inclusión social referidos a la familia, la infancia, la juventud o la formación

de trabajadores, entre otros.

Las fuentes de información han sido dos. Por una parte, los presupuestos de la

Junta de Andalucía, en los que se han analizado las funciones, programas y fichas de

programa para seleccionar aquellos en los que se hace referencia explícita a la

inmigración o afectan de forma indirecta a la misma. Por otra parte, se han considerado

una por una las diferentes áreas del II Plan Integral para la Inmigración en Andalucía

2006/09. En dicho plan, se especifica la cuantía del gasto a realizar en cada uno de los

objetivos específicos de las diferentes áreas.

Se han considerado ambas fuentes de información de forma complementaria y

no excluyente. La imputación del gasto se realiza teniendo en cuenta las diferentes

consejerías, funciones, programas y fichas de programa. De forma resumida tenemos el

siguiente cuadro:

Cuadro 2. Imputación del gasto de la Junta de Andalucía

Función/Programa Nombre de la

función/programa Cuantía total

Indicador Tanto

por uno

Cuantía

imputada

3.1. Seguridad y

protección social 715.996.106

3.1.E. Atención a la 242.151.389 Núm. de 0.0486 11.786.250

16

infancia menores

3.1.G. Bienestar Social 84.826.254 Núm. de

inmigrantes

0.0613 5.200.054,7

3.1.P. Servicios de apoyo a

la familia 376.609.159

Idem Idem 52.481.750,14

3.1.J.

Dirección General

de Coordinación de

Políticas Migratorias

12.409.304

Núm. de

inmigrantes

1

12.409.304

3.2. Promoción Social 1.031.799.382

3.2.B. Fomento del empleo 377.337.300 Población

activa

0.0963 36.365.301,6

3.2.D. Formación para el

empleo 310.959.916

Núm. de

desempleados

0.1056 32.863.466,3

3.2.E. Inserción

profesional 38.661.539

Núm. de

inmigrantes

0.0613 2.369.952,34

3.2.F.

Promoción y

servicios a la

juventud

39.048.035

Núm. de

jóvenes

0.0624

2.439.435

3.2.G.

Acciones para la

igualdad y

promoción de las

mujeres

32.254.089

Núm. de

mujeres

0.0688

2.425.481,32

3.2.I. Intermediación e

inserción laboral 233.538.503

Pobl. Activa 0.0963 22.489.578

Total 1.747.795.488 151.435.153,6

Fuente: Presupuestos de la Junta de Andalucía para 2006 y elaboración propia.

4.3. Imputación de los gastos locales en inmigración

Se han considerado aquellas partidas dedicadas a la población con menor poder

adquisitivo o en los umbrales de la pobreza:

Cuadro 3. Gastos imputables de las administraciones locales andaluzas

Concepto Cuantía

3. Seguridad, Protección y Promoción social 748,078 millones de euros

Seguridad y Protección social 601,411 millones de euros

Promoción social 146,668 millones de euros

Fuente: Presupuestos de las Administraciones Locales. MEH

17

Dadas las dificultades en cuanto a la imputación, se ha realizado la misma con

relación al total de la población inmigrante sobre el total de la población andaluza.

Resumiendo, los gastos imputados por administraciones son los siguientes:

Cuadro 4. Resumen de las imputaciones de los gastos divisibles

Administración Cuantía imputada Porcentaje sobre el total

Gastos de la administración

local

45.857.181,4

6,13

Gastos de la administración

autonómica

151.435.153,6

8,66

Gastos de la administración

central

257.421.922,6

1,086

TOTAL 454.714.257,6

Fuente: Elaboración propia.

4.4. Gastos indivisibles

Para la imputación de los gastos indivisibles consideramos los mismos criterios

ya utilizados por el informe de Presidencia del Gobierno de España7 y en trabajos

anteriores8:

a) Repartirlos proporcionalmente al total de la población.

b) Considerar que dichos gastos tienen una naturaleza fija y no se ven

incrementados por el hecho de incorporar población al exterior, al menos no en

una cuantía proporcional a la llegada de inmigrantes. De esta forma, la segunda

hipótesis consiste en reducir un 20% el gasto medio por inmigrante en estas

partidas.

Para la Administración Central consideramos como bienes públicos indivisibles

los siguientes:

Cuadro 5. Gasto en bienes públicos indivisibles de la Administración Central

Programas Cuantía presupuestada

Servicios de carácter general 10.984 millones de euros

7 Inmigración y Economía Española 1996-2006. Oficina Económica de Presidente Noviembre de 2006. Pagina Web de Presidencia del Gobierno Español. 8 Véase Jaén y Molina (2000) y Jaén y Piedra (2007).

18

Alta dirección

Administración General

Relaciones Exteriores

Justicia

Defensa, protección y seguridad ciudadana 14.390 millones de euros

Defensa

Seguridad y Protección Civil

Producción de bienes públicos de carácter

económico 20.193 millones de euros

Infraestructuras básicas y de transporte

Investigación civil

Regulación económica de carácter general 710 millones de euros

TOTAL GASTO INDIVISIBLE 46.277 millones de euros

Fuente: Presupuestos Generales del Estado para 2006.

Aplicando el primer criterio, la cantidad correspondiente a los inmigrantes en

Andalucía sería 506.038.995 euros.

Si aplicamos el segundo criterio, la cantidad correspondiente sería 404.831.196

En el caso de los presupuestos de la Junta de Andalucía, consideramos como

correspondientes a bienes públicos indivisibles los siguientes programas:

Cuadro 6. Gasto en bienes públicos indivisibles de la CCAA.

Programa Cuantía presupuestada

Servicios de Carácter General 623.313.914 euros

Protección Civil y Seguridad Ciudadana 89.111.253 euros

Producción de bienes públicos de carácter económico 2.131.092.436 euros

Regulación económica de carácter general 257.571.311 euros

Relaciones con la Unión Europea y ayudas al desarrollo 2.343.258.132 euros

TOTAL GASTO INDIVISIBLE 5.444.347.046 euros

Fuente: Presupuesto 2006. Junta de Andalucía.

19

Aplicando el primer criterio, la cantidad correspondiente a los inmigrantes sería:

5.444.347.046 x 0.0613 = 333.738.474 euros.

Aplicando el segundo criterio, la cantidad sería 266.990.779 euros.

En consecuencia, los gastos indivisibles atribuibles a la inmigración en

Andalucía oscilarían entre 839.777.469 y 671.821.975 euros.

Por tanto, el gasto atribuible a la inmigración en Andalucía, sin incluir sanidad y

educación, es:

Gasto Divisible……………………………. ………………………. 454.714.257,6

Gasto Indivisible (1 hipótesis)……………………………………….839.777.469

GASTO TOTAL………………………………………………...….1.294.491.727,6

O bien

Gasto Divisible……………………………. ………………………. 454.714.257,6

Gasto Indivisible (2 hipótesis)……………………………...………...671.821.975

GASTO TOTAL……………………………………………….….. 1.126.536.233,6

5. GASTO IMPUTABLE EN EDUCACIÓN

5.1. Introducción

La educación constituye uno de los pilares fundamentales del Estado del

Bienestar Español. El derecho a la educación está reconocido en el artículo 27 de la

Constitución Española, así como en el artículo 9 de la Ley orgánica de Derechos y

Libertades de los Extranjeros en España. Dado que el sistema educativo español es

compulsorio, todos los jóvenes que están en edades comprendidas entre los 6 y los 16

años tienen el derecho y el deber de estar escolarizados, pudiendo sus padres o tutores

ser sancionados en caso de no cumplir dicha obligación.

El sistema educativo español permite la escolarización obligatoria en centros

públicos o en centros privados concertados. De forma que a este nivel y tanto en uno

como en otro tipo de centros, la educación es gratuita para todos los alumnos. En los

niveles no obligatorios, Bachillerato, Formación Profesional de grado superior y

Enseñanzas de Régimen Especial, los centros públicos son subvencionados pagando los

alumnos, en forma de precios públicos, una pequeña parte del coste. Análoga es la

situación de los centros universitarios públicos, caso de las diez universidades

andaluzas. En todos los niveles existe un sistema de becas que permite a los estudiantes

20

de menores recursos económicos acceder en igualdad de condiciones al sistema

educativo.

El análisis lo realizamos considerando de forma separada la educación no

universitaria y la universitaria. En la primera se considera, además, el sistema de becas.

En la educación universitaria consideramos los estudiantes extranjeros en

universidades españolas excluyendo, para evitar una doble contabilidad, los estudiantes

que participan en intercambios, es decir, estudiantes Erasmus dentro de la UE o de otros

países que participan en programas con exención de matrícula y otros precios públicos,

recibiendo los estudiantes contraparte, en este caso los andaluces, el mismo trato.

Debemos tener en cuenta que en Andalucía no existen universidades privadas,

de manera que todos los estudiantes pertenecen al sistema universitario público y todo

el gasto en educación superior es destinado a éste.

Matizamos, sin embargo, que consideramos únicamente el gasto directamente

atribuible a educación y excluimos el destinado a investigación en las universidades.

5.2. Imputación

En Andalucía la enseñanza primaria y secundaria dependen orgánica y

funcionalmente de la Consejería de Educación, mientras que la universitaria depende de

la Consejería de Innovación, Ciencia y Empresa. Esto se refleja de forma adecuada en

los presupuestos y la distribución por programas en dichas consejerías.

Comenzamos nuestro análisis considerando los presupuestos consolidados de la

Junta de Andalucía en lo referente a educación. Tal como se refleja en el Cuadro 6 el

gasto educativo presupuestado para el año 2006 supuso un total de 5.519.762.628 euros

de los cuales 1.120.101.720 correspondían a educación superior.

Cuadro 7. Presupuestos de educación para 2006

Número de programa Programa Cuantía 4.2.A Dirección y servicios generales de la educación 71.470.812 4.2.B. Formación del profesorado 31.585.849 4.2.C. Educación infantil y primaria 1.648.717.275 4.2.D. Educación secundaria y formación profesional 2.233.539.999 4.2.E. Educación especial 243.425.893 4.2.F. Educación compensatoria 188.016.155 4.2.G. Educación de personas adultas 92.614.561 4.2.H Enseñanzas de régimen especial 133.830.363

Total Enseñanzas no universitarias 4.399.660.908 4.2.J. Universidades 1.120.101.720

Total Presupuesto para Educación 5.519.762.628 Fuente: Presupuestos 2006 de la Junta de Andalucía.

21

Las enseñanzas en los dos primeros niveles se clasifican en la siguiente forma:

Enseñanzas de régimen general (Infantil, Primaria, Enseñanza Secundaria Obligatoria

(ESO), Bachillerato, Educación Especial, Educación a distancia); Enseñanzas de

régimen especial (Arte, Artes plásticas y diseño, Conservación y restauración, música,

danza, arte dramático, idiomas y enseñanzas deportivas); Educación de adultos.

La imputación la hacemos teniendo en cuenta el número de alumnos en cada

nivel y considerando aquellas partidas que son atribuibles a más de un nivel. Se

considera el total del alumnado tanto en centros públicos como privados concertados en

los niveles obligatorios. Se ha utilizado el número medio de estudiantes en los cursos

2005/06 y 2006/07.

Cuadro 8. Número medio de estudiantes españoles y extranjeros

Nivel educativo Número de alumnos españoles Numero de alumnos extranjeros Educación Infantil 262.489 10.387 Educación primaria 524.471 29.043 Educación especial 4.926 206

ESO 403.123 19.475 Bachillerato 98.198 2.407

Ciclos formativos de F.P. Grado medio 49.179 1.848 Grado superior 30.447

Programas de garantía social 6.830 308 Enseñanzas de régimen especial 76.653 1.530

Educación de adultos 92.249 8.198 Total 1.548.565 73.402

Fuente: Estadísticas de la Enseñanza no Universitaria. MEC

4.2.A. y 4.2.B son atribuibles a todos los niveles no universitarios y 4.2.F. se

imputa a los ciclos obligatorios

De forma resumida, tenemos la siguiente distribución de las diferentes partidas

presupuestarias:

Cuadro 9. Imputación de diferentes partidas presupuestarias

Nivel de enseñanza

4.2.A y B. 4.2.C. 4.2.D. 4.2.E. 4.2.F 4.2.G. 4.2.H Total

Educación infantil

17.468.585 549.926.488 567.395.073

Educación primaria

34.903.340 1.098.790.787 100.953.877 1.234.648.004

Educación Especial

327.824,2 243.425.893 243.753.717,2

ESO 26.827.747 1.531.858.758 77.595.958 1.636.282.463 Bachillerato 6.535.055 373.150.295 379.685.350 F.P. Grado medio

3.272.852 186.879.146 9.466.320,7 199.618.318,7

22

F.P. Grado superior

2.026.241 115.697.947 117.724.188

Programas de garantía social

454.535 25.953.853,6 26.408.388,6

Enseñanzas de régimen especial

5.101.240 133.830.363 138.931.603

Educación de adultos

6.139.151 92.614.561 98.753.712

Total 4.399.660.908 Fuente: Elaboración propia.

Realizamos la imputación correspondiente a los estudiantes extranjeros. De

forma análoga al total, consideramos los alumnos correspondientes a los cursos 2005/06

y 2006/07 y calculamos la media.

Utilizando los resultados del apartado anterior, podemos calcular las cantidades

imputables a los alumnos inmigrantes por nivel de enseñanza.

Cuadro 10. Imputación a los estudiantes extranjeros

Nivel de enseñanza

4.2.A y B.

4.2.C. 4.2.D. 4.2.E. 4.2.F 4.2.G. 4.2.H Total

Educación infantil

691.252,6 21.761.241;2 22.452.493,8

Educación primaria

1.932.805 60.846.416,4 62.779.221,4

Educación Especial

13.709,25 10.179.807,9

10.193.517,15

ESO 1.296.057 74.004.582,5 75.301.089,5 Bachillerato 160.185,3 9.146.548,4 9.306.733,7

F.P. 13.709,25 7.026.160,36 7.039.869.61 Programas de

garantía social

20.497,33 782.795,584 803.292,91

Enseñanzas de régimen especial

101.821,2 2.671.264,73

2.773.085,93

Educación de adultos

545.575,1 8.230.309

8.775.884,1

Total 199.425.188,1 Fuente: Elaboración propia.

Para la imputación de becas y ayudas tenemos en cuenta el total concedido en

Andalucía por el conjunto de las administraciones públicas.

Dado que no disponemos de información sobre el número de estudiantes

extranjeros que reciben becas, hemos considerado dos posibles criterios de imputación:

a) Distribución igual a la del total de estudiantes.

b) Dado su bajo nivel de renta, considerar que todos los estudiantes extranjeros

pertenecientes a familias inmigrantes económicos reciben beca.

23

Adoptando el primer criterio, tenemos el siguiente cuadro:

Cuadro 11. Imputación de becas a estudiantes extranjeros (primer criterio)

Nivel Estudiantes extranjeros

Estudiantes total

Proporción de

estudiantes extranjeros sobre el total

Total de becarios en cada nivel

Becarios extranjeros en cada nivel

Importe medio por

becario

Cantidades totales en cada

nivel

Educación infantil

10.387 262.489 0,041 82.185 3.393 174,68

590.961,214

Educación primaria y

ESO 48.518 927.594 0,0523 488.670 25.560

108,09 2.762.787,4

Bachillerato 2.407 117.358 0,02 32.656 670 962,81 644.861,795 Formación profesional

1.848 86247 0,021 21.735 466 1481,51

690.385,391

Educación especial

206 4.926 0,042 9.443 395 635,41

250.921,884

Programa de garantía social

308 6.830 0,045 254 11 172,44

1.975,16837

Enseñanzas de régimen especial

1.530 79.841 0,019 6.484 124 531,46

65.901,04

Enseñanza de adultos

8.198 92.249 0,088

Totales 5.073.694,93 Fuente: Elaboración propia.

Para el segundo caso tenemos en cuenta que el 93,5% de los estudiantes

extranjeros son inmigrantes económicos (se excluye a los procedentes de la UE 15,

Estados Unidos, Canadá, Noruega y Suiza). Con ello tenemos la siguiente tabla:

Cuadro 12. Imputación de becas a estudiantes extranjeros (segundo criterio)

Nivel Estudiantes inmigrantes económicos

Cuantía media de las ayudas y becas

Cantidades totales en cada nivel

Educación infantil 10.132,6 174,1680355 1.764.774,17 Educación primaria y ESO 45.364,33 108,0903268 4.903.445,25

Bachillerato 2.250,545 962,8092846 2.166.845,62 Formación profesional 1.727,88 1.482,429262 2.561.459,87 Educación Especial 192,61 635,4124748 122.386,797 Programa de garantía

social 287,98 172,4409448 49.659,5433

Enseñanzas de régimen especial

1.430,55 531,4620604 760.283,051

Total 12.328.854,3

Enseñanza universitaria.

24

En Andalucía no existen universidades privadas, por tanto todos los

estudiantes universitarios reciben financiación del Sector Público.

Para los cursos 2005/06 y 2006/07 que estamos considerando, el número de

estudiantes en las universidades andaluzas era de 228.834 y 218.819 españoles en los

respectivos cursos académicos y de 4.474 y 4.582 extranjeros, con lo que suponían el

1,92% del total para el primer curso y el 2,1% para el segundo.

En promedio tenemos un total de 228.355 estudiantes, de los cuales 4.528 son

extranjeros. Dado que el presupuesto total dedicado a universidades es de 1.120.101.720

euros, haciendo una imputación per cápita obtenemos un total de 4.905 euros por

estudiante. La imputación para la inmigración es de 22.210.245 euros.

Por tanto, imputaremos al colectivo de inmigrantes las siguientes cantidades

correspondientes a educación:

Cuadro 13. Imputación a los inmigrantes del gasto en educación

Niveles de enseñanza

Cantidad total Cantidad imputable a los

inmigrantes

% del total

imputable a los

inmigrantes

Educación infantil 567.395.073 22.452.493,8 3,96 Educación primaria 1.234.648.004 62.779.221,4 5,1 Educación Especial 243.753.717,2 10.193.517,15 4,18

ESO 1.636.282.463 75.301.089,5 4,6 Bachillerato 379.685.350 9.306.733,7 2,45

F.P. Grado medio 199.618.318,7 7.039.869.61 3,52 F.P. Grado superior 117.724.188 0

Programas de garantía social 26.408.388,6 803.292,91 3,04 Enseñanzas de régimen

especial 138.931.603 2.773.085,93 1,99

Educación de adultos 98.753.712 8.775.884,1 8,88

Total 4643300818

199.425.188 4,53

Becas primer criterio 281.789.100 5.073.694,93 1,8

Becas segundo criterio 281.789100 12.328.854,3 22,86

Total primer criterio 4.925.089.918

204.498.883

4,15

Total segundo criterio 4.925.089.918

211.754.042

4,3

Cantidades imputadas al

nivel universitario

1.120.101.720 22.210.245

1,98

Total primer criterio 6.045.191.638

226.709.128

3,75

Total segundo criterio 6.045.191.638

233.964.287

3,87

Fuente: Elaboración propia.

25

Si consideramos la enseñanza no universitaria, en promedio sería atribuible a

cada alumno español un total de 2.786,01 euros con el primer criterio y 2.884,85 con el

segundo. En cuanto a los estudiantes universitarios la imputación sería de 4.905 euros.

6. IMPUTACIÓN DEL GASTO SANITARIO

6.1. Introducción

La distribución e imputación del gasto sanitario resulta especialmente dificultosa

por cuanto han de tenerse en cuenta los diversos factores que influyen en el mismo.

Por una parte, deben consolidarse las diferentes especialidades sanitarias,

especialmente atención primaria y hospitalaria o especializada y, por otra, el gasto

farmacéutico.

Además, la utilización del sistema sanitario es muy diferente según la edad de

las personas consideradas, de manera que son los colectivos de mayor edad,

fundamentalmente a partir de los 55 años, los que más lo utilizan además de ser los

mayores consumidores de medicamentos.

Este hecho nos obliga, en busca de una mayor precisión en los resultados

obtenidos, a considerar las diferentes cohortes de edad tanto en el total de la población

como en el colectivo extranjero, pues la pirámide poblacional de este último es muy

diferente a la del total de la población con un fuerte predominio de las personas de edad

media, entre 25 y 54 años, que están en el grupo de menores consumidores de

medicamentos y actos sanitarios.

Alonso y Herce (1998) elaboraron un indicador sintético de gasto sanitario por

persona para diversos grupos de edad a partir de los datos elaborados por el INE sobre

las altas hospitalarias de una amplia serie de patologías y la estancia hospitalaria media

de cada grupo de edad. Obtienen como resultado que el gasto sanitario por edades tiene

forma de J siendo muy alto en los primeros años de vida y alcanzando un valor mínimo

para el grupo de 5 a 14 años, a partir del cual empieza a aumentar ininterrumpidamente.

Urbanos y Utrilla (2001) y Ahn, Alonso y Herce (2003) utilizan el perfil

definido en la base de datos del Conjunto Mínimo Básico de Datos de altas hospitalarias

publicada por el Ministerio de Sanidad y consumo a través de la información

proporcionada por los Grupos Relacionados de Diagnóstico. Los GRD son los procesos

aplicados a grupos homogéneos de pacientes. Junto a la homogeneidad, desde el punto

de vista médico, de los procesos englobados dentro de un GRD cualquiera, ha de darse

26

igualmente la característica de que todos ellos impliquen un coste similar, esto es, un

uso de recursos parecido. La metodología se detalla en Ahn, Alonso y Herce (2003). El

resultado es, nuevamente, un patrón en forma de J en el que el gasto medio tras ser muy

alto en los primeros años de vida, es mínimo entre los 5 y los 14 años a partir de dicho

período empieza a aumentar estando por encima de la media a partir de los 55 años.

Al igual que en educación, el derecho a la sanidad gratuita está recogido en la

Constitución española y desarrollado por las leyes que han ido regulando la situación de

los extranjeros en el país.

6.2. Imputación del gasto sanitario de la Junta de Andalucía

Las competencias en Sanidad están generalmente atribuidas a las Comunidades

Autónomas y, en particular, la Junta de Andalucía tiene totalmente asumidas las

propias. Para evitar complicaciones innecesarias y también debido a la falta de

información, no se consideran como usuarios del sistema sanitario andaluz aquellos

ciudadanos de otras Comunidades Autónomas o extranjeros que lo hayan utilizado de

forma esporádica. Por tanto, únicamente se consideran potenciales usuarios del sistema

sanitario andaluz aquellos ciudadanos residentes en la CCA de acuerdo con el padrón de

2006.

Las prestaciones se realizan a través de la red de ambulatorios y hospitales

públicos de la Consejería de Salud y el Servicio Andaluz de Salud. Dado que la

utilización del sistema sanitario es gratuita con amplia cobertura y los seguros privados,

duplican, para algunos ciudadanos, la cobertura y prestaciones del sistema público,

consideramos usuarios del sistema andaluz a todos los ciudadanos empadronados en la

CCA.

El presupuesto consolidado de la Junta de Andalucía para Sanidad en su

estructura funcional y por programas se desglosa de la siguiente forma:

Cuadro 14. Presupuesto consolidado de Sanidad de la Junta de Andalucía (estructura funcional y por programas)

Número de función/programa Función/Programa Cuantía presupuestada 4.1 Sanidad 4.1.A. Dirección y Servicios Generales

de Salud 75.579.617

17 Consejería de Salud 51.333.843 17.31 Servicio Andaluz de Salud 24.245.774 4.1.B. Formación sanitaria, continua y

postgrado 111.254.602

4.1.C. Atención Sanitaria 5.899.620.494

27

17 Consejería de Salud 451.028.654 17.31 Servicio andaluz de Salud 5.448.591.840 4.1.D. Salud Pública y Participación 25.677.916 4.1.E. Hemoterapia 42.339.937 4.1.F.. Trasplante de órganos 9.164.260 4.1.G. Prestaciones complementarias y

farmacéuticas 1.885.750.712

4.1.H. Financiación, planificación e infraestructuras

15.551.073

4.1.J. Inspección de servicios sanitarios

8.199.896

4.1.K. Política de calidad y modernización

28.59.936

TOTAL FUNCIÓN 8.101.728.443 Fuente: Presupuestos de la Junta de Andalucía para 2006.

Del presupuesto contemplado, las grandes partidas corresponden a las

prestaciones a los usuarios del sistema. Así, Atención Sanitaria supone el 72,82% del

presupuesto total, mientras que a Prestaciones complementarias y farmacéuticas se

destina el 23,28%, con lo que ambas partidas suponen el 96,1% del total.

Si consideramos la distribución orgánica de los presupuestos nos encontramos

con:

Cuadro 15. Distribución orgánica de los presupuestos

Órgano Cantidad absoluta % del total

Servicios

Centrales 18.675.188,96 0,25

Hospitales 2.976.446.295,52 39,59

Distritos Sanitarios 869.825.928,31 11,57

Áreas de Gestión

Sanitaria 232.250.917,6 3,09

Otros centros y

servicios 3.377.605.419,19 44,93

Otras dotaciones 42.576.698,08 0,57

Total 7.517.380.445,289

Fuente: Memoria 2006. Consejería de Salud.

La confrontación de ambas distribuciones nos permite atribuir, del total dedicado

a Atención Sanitaria, 2.933.174.199 euros a atención primaria y 2.976.446.292 a

Atención Hospitalaria.

9 Estos datos difieren de los anteriores pues están referidos a créditos definitivos aunque porcentualmente no existen diferencias significativas con respecto a la distribución de las diferentes partidas.

28

En una primera aproximación realizamos el análisis considerando de una forma

similar el gasto sanitario de españoles y extranjeros, teniendo en cuenta el número de in

migrantes por cada tramo de edad y el gasto sanitario (en porcentajes sobre el gasto

medio) por tramos de edad, para el total de la población, obtenido a partir del trabajo de

Alonso y Herce (1998).

De acuerdo con la Estadística del Gasto sanitario público, el gasto medio en

sanidad por persona protegida en Andalucía es de 1.108 euros con lo que, teniendo en

cuanta la distribución por edades de la población extranjera afincada en Andalucía,

obtenemos un gasto sanitario atribuible a la población extranjera, según vemos en el

cuadro 16 de 336.244.380 euros10 lo que supone un 4,15% del gasto sanitario total

andaluz11.

Cuadro 16. Atribución del gasto sanitario a inmigrantes por tramos de edad

Tramo de edad Número de

inmigrantes

%gasto sanitario

sobre la media

Gasto sanitario

por tramos de

edad

Porcentaje del

total

0 a 4 18.242 90,92 1.873.6874,1 5,46

5 a 14 44.805 25,55 12..684.026,7 3,77

15 a 24 67.283 36,52 27.225.500,8 8,1

25 a 34 131.070 43,84 63.666.885,5 18,94

35 a 44 94.275 47,55 49.669.160,9 14,77

45 a 54 54.174 69,46 41,693..220,5 12,4

55 a 64 39.484 102,32 44.763.231,9 13,31

65 a 74 26.242 153,41 44.605.700,2 13,26

75 y más 13.353 226,83 33.559.779,8 9,98

Total 488.928 336.244.380 4,15

Fuente: INE, Ministerio de Sanidad y Consumo, Alonso y Herce (1998) y elaboración propia

En segundo lugar consideramos la utilización del sistema sanitario por

emigrantes y españoles con datos obtenidos a través de la Encuesta Nacional de Salud y

de la Encuesta de Morbilidad hospitalaria para el año 2006. Aunque los datos son

nacionales, los aplicamos al caso andaluz.

La atribución a atención primaria se realiza atendiendo al porcentaje de

población en cada grupo de edad que ha acudido al médico en las últimas dos semanas. 10 Si la atribución se hubiese realizado per cápita, teniendo en cuenta que todos los extranjeros empadronados tienen derecho a la prestación sanitaria, el valor obtenido sería de 541.732.224 euros. 11 Esta metodología es la utilizada por la Oficina Económica del Presidente.

29

Porcentaje que extraemos de la Encuesta Nacional de Salud. En ella tenemos que el

número medio de visitas realizadas por ciudadanos españoles es de 1,15 y la de

extranjeros es de 1,08. Dado que no tenemos datos desglosados por edades aplicamos

un coeficiente corrector de 1,08/1,15=0,94 a todas las edades.

En el caso de la atención hospitalaria, la atribución se realiza atendiendo al

número de estancias causadas en hospitales y el porcentaje de hospitalización en los

últimos doce meses. Dado que no disponemos de más información suponemos que los

costes de estancia son iguales cualquiera que sea el motivo de la hospitalización

Extraemos este dato de la Encuesta de Morbilidad Hospitalaria y la Encuesta Nacional

de Salud. En este caso disponemos de datos de porcentajes de hospitalización para

españoles y extranjeros según grupos de edad. De ello extraemos la tabla siguiente y los

coeficientes a aplicar.

Cuadro 17. Porcentajes de hospitalización en los últimos doce meses según nacionalidad y grupos

de edad.

Grupos de edad Español si ha

estado

hospitalizado

Extranjero si ha

estado

hospitalizado

Relación en tanto por

uno

Total 8,97 8,79 0,98

De 0 a 15 años 5,45 5,07 0,93

De 16 a 24 años 4,53 7,54 1,66

De 25 a 64 años 8,73 9,76 1,12

De 65 y mas años 15,29 7,84 0,51

Fuente: Encuesta Nacional de Salud

.

Los programas 4.1.A, 4.1.B, 4.1.D., 4.1.H., 4.1.J., y 4.1.K., a los que

corresponde un gasto de 264.853.040 euros, se imputan per cápita. El total de la

población andaluza es 7.957.622, mientras que el total de la inmigrante es 488.928, con

lo que el índice correspondiente es 0,0613 y se imputa a la población inmigrante

16.234.906,42 euros.

Los programas 4.1.E. y 4.1.F. se atribuyen de acuerdo al grado de utilización del

sistema hospitalario. Utilizamos la Encuesta de Morbilidad Hospitalaria y dentro de ella

las estancias causadas según grupos de edad a escala nacional. Utilizamos los resultados

obtenidos para el caso total andaluz y calculamos lo correspondiente a la inmigración de

30

acuerdo con sus diferentes grupos de edad y el porcentaje de hospitalización en relación

al total andaluz. El resultado lo tenemos en el cuadro siguiente:

Cuadro 18. Imputación de los programas 4.1.E. y 4.1.F.

Grupos

de

edad

Estancias

causadas

(valor

absoluto)

Estancias

causadas

%

Población

andaluza

Población

inmigrante

%

inmigrante/total

andaluza

Coeficiente

corrector Imputación

total

andaluza

Imputación

inmigración

0-4 1.633.651 0,049215 420.569 18.242 0,043375 0,93 2.534.758 102.278,22 5-14 525.356 0,015827 874.747 44.805 0,051221 0,93 815.137,6 38.840,64 15-24 1.225.602 0,036922 1.076.999 67.283 0,062473 1,66 1.901.633 197.737,9 25-34 2.967.985 0,089412 1.368.634 131.070 0,095767 1,12 4.605.099 493.049,47 35-44 2.976.327 0,089663 1.298.313 94.275 0,072613 1,12 4.618.042 374.895,82 45-54 3.117.527 0,093917 999.090 54.174 0,054223 1,12 4.837.127 293.230,63 55-64 4.134.047 0,12454 765.044 39.484 0,05161 1,12 6.414.350 370.103,3 65-74 6.132.040 0,184731 645.553 34.289 0,053116 0,51 9.514.418 259.127,63 75- 10.481.906 0,315773 526.723 13.353 0,025351 0,51 16.263.631 211.408,6 Total 33.194.442 1 7.975.672 488.928 0,061302 0,98 51.504.197 2.340.672

Fuente: Elaboración propia utilizando datos de la Encuesta de Morbilidad Hospitalaria y de la Encuesta

Nacional de Salud.

Si la imputación se hubiese hecho per cápita hubiesen correspondido a la

inmigración un total de 3.157.332. Al realizarla teniendo en cuenta los grupos de edad

y dado que a la inmigración le corresponde un menor grado de utilización que al total,

obtenemos los resultados del cuadro.

El programa 4.1.G. se atribuye de acuerdo al consumo de medicamentos y al

gasto en farmacia por grupos de edad sin distinciones en cuanto a nacionalidad. Se ha

tenido en cuenta además, que el gasto andaluz en farmacia se reparte entre activos con

un 22,835% y pensionistas con un 77,17%, con lo que se tiene un total de 1.455.304.266

euros correspondientes a los pensionistas y un total de 430.445.446 correspondientes a

los activos. Si hacemos el reparto por grupos de edad obtenemos, teniendo en cuenta el

grado de utilización de cada grupo, el reparto del cuadro siguiente. En él vemos cómo

corresponde a los inmigrantes un total de 115.779.985,2 euros.

Cuadro 19. Imputación del programa 4.1.G.

Grupos

de

edad

Sí ha

consumido

Población

andaluza Pob.Anda.si

Poblac.

inmig. Pob.inmig.si

Cantidades

correspondientes

al total

Cantidades

correspondientes

a los

inmigrantes

0-4 48,18 420.569 202.630,1 18.242 8.788,996 23.065.282 207.6477

31

5-14 35,83 874.747 313.421,9 44.805 16.053,63 35.676.642 5.100.129

15-24 47,85 1.076.999 515.344 67.283 32.194,92 58.661.336 7.658.788

25-34 53,67 1.368.634 734.545,9 131.070 70.345,27 83.612.965 14.919.628

35-44 57,33 1.298.313 744.322,8 94.275 54.047,86 84.725.873 10.731.273

45-54 65,62 999.090 654.603,8 54.174 35.494,8 74.513.199 6.166.598

55-64 80,6 765.044 616.625,5 39.484 31.824,1 70.190.149 449.4443

65-74 89,28 645.553 576.349,7 34.289 30.613,22 781.894.314 46.517.545

75- 94,24 526.723 496.383,8 13.353 12.583,87 673.409.952 18.115.103

Total 7.975.672 488.928 1.885.749.712 115.779.985,2

Fuente: Las dos primeras columnas corresponden a la Encuesta Nacional de Salud. El resto es elaboración

propia.

Alternativamente, podemos utilizar datos diferenciados de españoles y

extranjeros procedentes de la encuesta nacional de salud y el mismo reparto entre

pensionistas y no pensionistas. Tenemos el siguiente cuadro:

Cuadro 20. Imputación alternativa

Total Sí ha

consumido

Población

andaluza

Pobl.andaluza

sí

Cantidades

correspondientes

al total

Cantidades

para la

población

extranjera

Total 62,17 7.975.672 4.958.475,28 1.885.749.712

De 0 a 15 39,74 1.295.316 514.758,58 58.335.033,1

De 16 a

24 47,85 1.076.999 515.200,47

58.382.048,1

De 25 a

64 62,48 4.431.081 2.768.539,41

313.728.365

De 65 y

más 91,6 1.172.276 1.073.804,82 1.445.304.266

Extranjero Pobl

extranje

Pobl extranj

si

Total 52,65 488.928 267.919,353 74.317.868,95

De 0 a 15 34,56 63.047 21.789,0432 2.469.114,53

De 16 a

24 46,76 67.283 31.461,5308 3.565.192,02

De 25 a

64 56,13 319.003 179.056,384 20.290.506,4

32

De 65 y

más 74,75 47.642 35.612,395 47.933.056

Fuente: Elaboración propia.

Por este procedimiento correspondería a la población extranjera en Andalucía

una imputación de 74.317.868,95 euros en medicamentos consumidos.

Dentro del programa 4.1.C. atribuimos 2.923.174.199 euros correspondientes a

Atención Primaria de acuerdo con el porcentaje de población de cada grupo de edad que

ha acudido al médico en las dos últimas semanas. Los datos los extraemos de la

Encuesta Nacional de Salud. En esta se nos indica que el número medio de visitas de

españoles es de 1,15 en las cuatro últimas semanas y de 1,08 para extranjeros. Dado de

no disponemos de otra información utilizamos como coeficiente corrector para todos los

grupos de edad el cociente entre ambos: 1,08/1,15=0,94. Obtenemos el siguiente

cuadro:

Cuadro 21. Imputación del programa 4.1.C. (Atención Primaria)

Grupos de edad

Núm. de

visitas

Total residentes

en Andalucía

2 col*3col

Cantidad que corresponde a cada grupo

Inmigrantes

Núm. de visitas por coeficiente corrector

Cantidad que corresponde a cada grupo

0-4 1,4 420.569 588.796,6 194.096.943 18.242 1,316 5.652.671 5-15 1,04 874.747 909.736,9 299.894.985 44.805 0,9776 13.883.780 16-24 1 1.076.999 1.076.999 355.032.983 67.283 0,94 20.849.066 25-34 1,03 1.368.634 1.409.693 464.705.648 131.070 0,9682 40.614.822 35-44 1,08 1.298.313 1.402.178 462.228.333 94.275 1,0152 29.213.110 45-54 1,13 999.090 1.128.972 372.165.797 54.174 1,0622 16.786.964 55-64 1,21 765.044 925.703,2 305.158.299 39.484 1,1374 12.234.956 65-74 1,18 645.553 761.752,5 251.111.911 34.289 1,1092 10.625.175 75 1,26 526.723 663.671 218.779.301 13.353 1,1844 4.137.711

Total 7.795.672 2.923.174.199 488.928 153.998.255 Fuente: Elaboración propia.

Dentro del mismo programa 4.1.C. atribuimos 2.976.446.295 euros a Atención

Hospitalaria (ver cuadro 17). La atribución la realizamos utilizando la Encuesta de

Morbilidad Hospitalaria y dentro de ella las estancias causadas según grupos de edad a

escala nacional utilizando como anteriormente el coeficiente corrector correspondiente a

la población extranjera.

Cuadro 22. Imputación del programa 4.1.C. (Atención Hospitalaria)

33

Grupos

de edad

Estancias

causadas

(valor

absoluto)

Estancias

causadas

%

Población

andaluza

Población

inmigrante

%

inmigrante/

total

andaluza

Imputación

total andaluza

Coeficiente

corrector Imputación

inmigración

0-4 1.633.651 0,049215 420.569 18.242 0,043375 146.484.597,2 0,93 5.910.695,8 5-14 525.356 0,015827 874.747 44.805 0,051221 47.107.100,63 0,93 2.244.615 15-24 1.225.602 0,036922 1.076.999 67.283 0,062473 109.896.064,3 1,66 11.427.345 25-34 2.967.985 0,089412 1.368.634 131.070 0,095767 266.130.334,6 1,12 28.493.509 35-44 2.976.327 0,089663 1.298.313 94.275 0,072613 266.878.336,8 1,12 21.665.366 45-54 3.117.527 0,093917 999.090 54.174 0,054223 279.539.318,3 1,12 16.945.905 55-64 4.134.047 0,12454 765.044 39.484 0,05161 370.687.625,3 1,12 21.388.405 65-74 6.132.040 0,184731 645.553 34.289 0,053116 549.841.679,5 0,51 14.975.080 75- 10.481.906 0,315773 526.723 13.353 0,025351 939.881.148,7 0,51 12.217.380 Total 33.194.442 1 7.975.672 488.928 0,061302 2.976.446.205 0,98 135.268.300

Fuente: Elaboración propia utilizando datos de la Encuesta de Morbilidad Hospitalaria.

Utilizando los resultados anteriores obtenemos el siguiente cuadro de imputación

del gasto sanitario a los inmigrantes en Andalucía

Cuadro 23. Gasto total imputable a los inmigrantes en Andalucía

Programa Gasto total en el

programa

Imputación a los

inmigrantes

Porcentaje del

total

4.1.A, 4.1.B,

4.1.D, 4.1.H.,

4.1.J., 4.1.K.,

264.853.040 16.234.906,42 6,13

4.1.E., 4.1.F. 51.504.197 2.340.672 4,54

4.1.G. 1.885.750.712 74.317.869 3,94

4.1.C. 2.923.174.199 153.988.255 5,26

4.1.C. 2.976.446.205 135.268.300 4,54

Gasto total 8.101.728.443 382.150.002,4 4,71

Fuente: Elaboración propia.

7. EL GASTO TOTAL EN INMIGRACIÓN EN ANDALUCÍA

Uniendo todas las partidas de gasto consideradas en los apartados anteriores,

obtenemos el total de gasto realizado por las administraciones en la inmigración

instalada en Andalucía.

Cuadro 24. Gasto total en inmigración en Andalucía

Gasto considerado Cuantía

Gasto divisible 454.714.257,6

34

Gasto indivisible 671.821.975

Gasto educación no universitaria 226.709.128

Gasto educación universitaria 22.210.245

Gasto sanidad 336.244.380

Total Gasto inmigración12(I) 1.711.699.985,6

Gasto divisible 454.714.257,6

Gasto indivisible 839.777.469

Gasto educación no universitaria 233.964.287

Gasto educación universitaria 22.210.245

Gasto sanidad 382.150.002,4

Total Gasto Inmigración (II) 1.932.816.261

Fuente: Elaboración propia.

El gasto atribuible a la inmigración en Andalucía oscila, según la hipótesis

considerada entre 1.711.699.985,6 euros y 1.932.816.261 euros. De forma que, en

promedio, a cada inmigrante le corresponde un gasto público que oscila entre 3.501 y

3.953 euros. En términos del PIB estas cantidades oscilan entre el 1,24 y el 1,4 del PIB

andaluz.

8. CUANTIFICACIÓN DE LOS INGRESOS PÚBLICOS PROCEDENTES DE

INMIGRANTES EN ANDALUCÍA

El objetivo de este apartado es determinar la aportación a las finanzas públicas

de los inmigrantes residentes en Andalucía en 2006, teniendo en cuenta los tributos de

la Administración Central, autonómica y local. No hay estadísticas oficiales que

proporcionen dicha información, por lo que se ha procedido a su estimación, para lo

cual se han encontrado dificultades por la existencia de una gran diversidad de

impuestos y, no disponer, en muchos casos, de la información necesaria. El análisis se

ha centrado en las siguientes figuras tributarias: Cotizaciones a la Seguridad Social,

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Valor Añadido,

Impuestos Especiales de Fabricación, Impuesto sobre Ventas Minoristas de

Determinados Hidrocarburos, Impuesto Especial sobre Determinados Medios de

Transporte, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos

Documentados, Impuesto sobre el Juego del Bingo, Impuesto sobre Bienes Inmuebles e

12 En este primer caso hemos considerado los valores más bajos para cada uno de los ítems posibles. En el segundo los valores más altos. De esta forma obtenemos un abanico de valores entre los que oscilaría el gasto imputable a la inmigración en Andalucía.

35

Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. Otros impuestos (como el Impuesto

sobre Sociedades, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones o el Impuesto sobre el

Patrimonio) no se han considerado ya que suponemos que la contribución del colectivo

inmigrante a éstos es bastante pequeña debido a su situación socioeconómica.

A continuación, se detalla el procedimiento seguido para el cálculo de cada uno

de ellos.

8.1. Cotizaciones a la Seguridad Social

En primer lugar, necesitamos conocer el número de inmigrantes afiliados en

cada uno de los regímenes de la Seguridad Social.

En segundo lugar, hay que tener en cuenta las bases y tipos de cotización

aplicables en 2006 para cada uno de los regímenes (Ley 30/2005, de 29 de diciembre,

de Presupuestos Generales del Estado para el año 2006, y Orden TAS/29/2006, de 18 de

enero, por la que se desarrollan las normas de cotización contenidas en la anterior ley).

Las bases de cotización empleadas se corresponden con las bases mínimas. Los tipos de

cotización agrupan el aporte efectuado tanto por el empresario como por el trabajador.

Así, para cada régimen, se calcula lo que cotizaría anualmente un individuo afiliado al

mismo y luego se multiplica por el número de inmigrantes afiliados. Los resultados se

recogen en el siguiente cuadro.

Cuadro 26. Aporte a la Seguridad Social del colectivo inmigrante residente en Andalucía. Estimación por régimen de cotización para 2006

General Autónomo Agrario Mar Carbón Hogar Total Hombres Mujeres

No pertenecientes a la UE 78.797 9.192 36.101 345 0 15.669 140.104 86.888 53.216

Pertenecientes a la UE 28.017 15.730 6.775 74 0 244 50.840 29.386 21.454

Total afiliados 106.814 24.922 42.876 419 0 15.913 190.944 116.274 74.670

Fuente: Secretaría de Estado de la Seguridad Social.

Cuadro 25. Población extranjera afiliada a la Seguridad Social, por régimen y pertenencia o no a la Unión Europea. Andalucía 2006

36

Fuente: Elaboración propia.

Se observa que el aporte total de los inmigrantes en Andalucía por cotizaciones

sociales se estima en 458,08 millones de €, lo que representa algo más del 0,5% del total

de cotizaciones en el Presupuesto de la Seguridad Social para 2006 (90.169,4 millones

de €). Hay que señalar la escasa aportación relativa por regímenes del colectivo

inmigrante de Andalucía respecto del volumen de cotizaciones en el ámbito nacional.

Tan sólo el Régimen Agrario y el de Empleados del Hogar se sitúan por encima del 4%.

Respecto a los ingresos totales por cotizaciones sociales en los Presupuestos de

Andalucía para 2006 (12.055,59 millones de %), la aportación de los inmigrantes

representa el 3,8%. La mayor parte procede de los afiliados al Régimen General (el

65%), seguido de los autónomos (15,3%), trabajadores agrarios (13,6%) y los

empleados de hogar (5,8%). Dentro del Régimen General, la mayor parte de los

inmigrantes en Andalucía se sitúan en las siguientes categorías, por este orden: Peones,

Oficiales de 1ª y 2ª, Oficiales de 3ª y Auxiliares Administrativos. Según sexo, el 60,9%

del total corresponde al colectivo masculino y un 39,1% al femenino. Asimismo, el 71%

procede de inmigrantes no pertenecientes a la UE.

empresario trabajador total empresario trabajador totalGeneral 78.797 181.886.989 37.899.340 219.786.329 67,6 28.017 64.671.596 13.475.460 78.147.056 58,8

Autónomo 9.192 0 25.826.424 25.826.424 7,9 15.730 0 44.196.002 44.196.002 33,3Agrario 36.101 16.885.131 35.684.366 52.569.496 16,2 6.775 3.168.798 6.696.811 9.865.609 7,4Mar 345 796.363 165.936 962.299 0,3 74 170.814 35.592 206.406 0,2

Carbón 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Hogar 15.669 21.719.039 4.391.281 26.110.320 8 244 338.212 68.382 406.594 0,3Total 140.104 221.287.522 103.967.347 325.254.869 100 50.840 68.349.420 64.472.247 132.821.667 100

Hombres 86.888 137.235.412 64.477.209 201.712.621 62 29.386 39.506.610 37.265.567 76.772.177 57,8

Mujeres 53.216 84.052.110 39.490.138 123.542.248 38 21.454 28.842.810 27.206.679 56.049.489 42,2

nº afiliados

%cotización anual

No pertenecientes a la UERégimen

Pertenecientes a la UEnº

afiliadoscotización anual

%

empresario trabajador totalGeneral 106.814 246.558.585 51.374.800 297.933.385 65

Autónomo 24.922 0 70.022.426 70.022.426 15,3Agrario 42.876 20.053.928 42.381.177 62.435.105 13,6Mar 419 967.177 201.528 1.168.705 0,3

Carbón 0 0 0 0 0Hogar 15.913 22.057.251 4.459.663 26.516.914 5,8Total 190.944 289.636.942 168.439.594 458.076.535 100

Hombres 116.274 176.372.370 102.570.101 278.942.471 60,9

Mujeres 74.670 113.264.572 65.869.493 179.134.065 39,1

Total afiliados extranjeros

nº afiliadoscotización anual

%Régimen

37

Por último, la cotización media anual por inmigrante afiliado, que resulta del

aporte global del trabajador extranjero y del empresario que le contrata, es de 2.399,01€,

pagando exclusivamente el inmigrante casi un 37% (882,14€).

8.2. Figuras tributarias gestionadas por el Estado

8.2.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

La Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT) no proporciona

cifras oficiales de recaudación por parte de los inmigrantes. Por tanto, se procedió a la

estimación del aporte por IRPF del colectivo inmigrante residente en Andalucía en el

año 2006, según sexo y sector de actividad, como sigue.

En primer lugar, necesitamos conocer los rendimientos del trabajo. Los salarios

medios anuales para Andalucía vienen recogidos en el siguiente cuadro:

Estos son los salarios medios en general, es decir, tanto para españoles como

extranjeros. Necesitamos conocer los salarios exclusivamente para inmigrantes, que

suelen ser algo inferiores, pero no existen datos oficiales al respecto.

La mayoría de los trabajos aplican una reducción general del 30% (porcentaje

procedente de la Encuesta de Estructura Salarial de 2002, del Instituto Nacional de

Hombre Mujer

Agricultura (b) 14.458 14.458Industria (c) 24.968 15.230Construcción 13.378 10.536

Servicios tradicionales (d) 14.571 9.649Servicios avanzados (e) 22.966 13.349Servicios Públicos (f) 27.975 18.354Servicios personales (g) 13.758 8.747

(b) Estos son datos para España, procedentes del Ministerio de Agricultura y Pesca.(c) Incluye energía y agua.(d) Incluye comercio, transporte y comunicaciones, hotelería y restauración.(e) Incluye entidades financieras y aseguradoras, servicio a las empresas.(f) Incluye enseñanza y sanidad.(g) Incluye personal doméstico y sin clasificar.

(a) En euros. La información original del Instituto de Estadística de Andalucía viene segúnramas de actividad. La reagrupamos según sectores económicos, ya que es así como estáclasificado el número de ocupados que necesitaremos posteriormente.

Cuadro 27. Salario medio anual según sector económico por sexo. Andalucía 2006 (a)

Fuente: Instituto de Estadística de Andalucía (Anuario Estadístico de Andalucía 2007) yMinisterio de Agricultura y Pesca.

38

Estadística, INE). De igual forma, hay un estudio de Vicens (2005) que realiza una

estimación propia basándose en el procedimiento Delphi, y obtiene un diferencial

salarial para 2005 del 30%.

Por otra parte, basándonos en la Encuesta de Estructura Salarial de 2005 del

INE, obtenemos unos diferenciales del 21,16% para ambos sexos, el 24,91% en el caso

de los hombres y el 18,09% para las mujeres13.

Por tanto, se procede a estimar el aporte de los inmigrantes por IRPF partiendo

de estos dos escenarios: A) Suponiendo que los inmigrantes, en general, ganan un 30%

menos que los autóctonos; o B) suponiendo que los hombres y las mujeres inmigrantes

ganan, respectivamente, un 24,91% y un 18,09% menos que los españoles.

Los resultados de aplicar estas reducciones a los salarios del cuadro 27, se

recogen a continuación.

Fuente: Elaboración propia.

Cuadro 29. Salario medio anual de los inmigrantes según sector económico por sexo. Andalucía 2006 (escenario B, aplicando la reducción de la Encuesta de Estructura

Salarial 2005)

Hombre Mujer

Agricultura 10.855,89 11.842,83 Industria 18.747,02 12.474,78

Construcción 10.044,97 8.630,24 Servicios tradicionales 10.940,99 7.903,96 Servicios avanzados 17.243,81 10.934,42 Servicios Públicos 21.005,23 15.034,12 Servicios personales 10.330,29 7.164,84

Fuente: Elaboración propia.

Según estos datos y conforme a la legislación vigente para 200614, se comprueba

que en ningún caso se supera el límite de la obligación de declarar (22.000€ anuales),

13 Estos datos son para España, ya que en el caso de Andalucía, concretamente para las mujeres, no se facilita el dato por la escasez del número de observaciones.

Hombre Mujer

Agricultura 10.120,60 10.120,60Industria 17.477,25 10.660,65

Construcción 9.364,60 7.375,20Servicios tradicionales 10.199,93 6.754,53Servicios avanzados 16.075,85 9.344,30Servicios Públicos 19.582,50 12.847,80Servicios personales 9.630,60 6.122,90

Cuadro 28. Salario medio anual de los inmigrantes según sector económico por sexo. Andalucía 2006 (escenario A, aplicando una reducción general del 30%)

39

pero en la mayoría de los casos sí se supera el límite cuantitativo para la práctica de la

retención15, por lo que procedemos al cálculo de la misma. Para ello, se utilizan los

programas de la AEAT de cálculo de retenciones 2006 y de simulación de la renta

200616.

Así, las retribuciones anuales inicialmente estimadas deben aminorarse teniendo

en cuenta el pago de las cotizaciones a la Seguridad Social efectuadas por el trabajador,

las reducciones por rendimientos del trabajo, el mínimo personal y el mínimo familiar

por descendientes. Vamos a ir viendo cada uno de estos aspectos.

Las cotizaciones a la Seguridad Social pagadas por el trabajador inmigrante se

calcularon partiendo de los tipos de cotización por contingencias comunes, desempleo

(tipo general) y formación profesional aplicables al Régimen General (todos los sectores

excepto Agricultura), y de los tipos de cotización por contingencias comunes y

desempleo aplicables al Régimen Especial Agrario (para el sector Agricultura)17.

Hombre Mujer

Agricultura 1.277,22 1.277,22Industria 1.109,81 676,95

Construcción 594,65 468,00Servicios tradicionales 647,70 429,00Servicios avanzados 1.020,82 593,36Servicios Públicos 1.243,49 815,84Servicios personales 611,54 389,00

Cuadro 30. Cotizaciones pagadas por el trabajador inmigrante a la Seguridad Social según sector económico por sexo . Andalucía 2006 (escenario A)

Fuente: Elaboración propia.

14 Real Decreto Legislativo 3/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del IRPF, y Real Decreto 1775/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el reglamento del IRPF. 15 Según el artículo 79 (RD 1775/2004). 16 Este último, disponible en la siguiente web: https://www5.aeat.es/es13/s/DAcoDARESA6W 17 Según la Ley 30/2005, de 29 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2006, y la Orden TAS/29/2006, de 18 de enero, por la que se desarrollan las normas de cotización contenidas en la anterior ley.

40

Fuente: Elaboración propia.

La reducción por rendimientos del trabajo aparece recogida en el artículo 51 de

la Ley del IRPF 3/2004. La cuantía dependerá de los rendimientos netos del trabajo

(rendimientos del trabajo menos cotizaciones sociales pagadas). En nuestro caso, dicha

cantidad la calcula automáticamente el programa de la AEAT.

En concepto de mínimo personal, los contribuyentes pueden reducirse, con

carácter general, la cantidad de 3.400€ anuales (artículo 42 de la Ley del IRPF). Esta

cifra también la incorpora de manera automática el programa.

Por último, el mínimo familiar por descendientes aparece recogido en el artículo

43 de la Ley del IRPF. Según el INE (Indicadores demográficos básicos), el número

medio de hijos por mujer en Andalucía en 2006 se sitúa en 1,507. Sin embargo, no se ha

encontrado ningún dato oficial específico para la mujer inmigrante, que suponemos algo

superior. Por ello, nos hemos basado en diferentes estudios realizados que estiman dicha

cifra. Gómez y Monllor (2005) calculan la fecundidad de la mujer española (1,37) y de

la inmigrante (3,52). El problema es que los datos son sólo para la región de Murcia, en

el año 2001 (algo alejado en el tiempo) y que el resultado para la mujer inmigrante nos

parece algo elevado. Delgado y Zamora (2004) estiman el índice de fecundidad de las

mujeres españolas (1,21 hijos por mujer) y de las extranjeras (1,92). Aunque los

resultados son para España en general y el año 2001, nos parecen más apropiados para

nuestro caso que el anterior. Finalmente, Fernández y otros (2007) calculan el índice de

fecundidad de las españolas (1,42) y de las extranjeras (1,80). Se opta por considerar

este último dato, ya que se ha estimado para Andalucía en el año 2005. Como en la

deducción por hijo del IRPF debe señalarse un número entero, lo aproximamos a 2.

Además, esta aminoración se ha imputado en su totalidad a las mujeres. Así, en el

programa de la AEAT se les aplica automáticamente una deducción de 1.400€ por el

primer hijo y 1.500€ por el segundo hijo, 2.900€ en total.

Hombre Mujer

Agricultura 1.370,01 1.494,56Industria 1.190,44 792,15

Construcción 637,86 548,02Servicios tradicionales 694,75 501,90Servicios avanzados 1.094,98 694,34Servicios Públicos 1.333,83 954,67Servicios personales 655,97 454,97

Cuadro 31. Cotizaciones pagadas por el trabajador inmigrante a la Seguridad Social según sector económico por sexo. Andalucía 2006 (escenario B)

41

Los resultados del cálculo de las retenciones por IRPF practicadas por

inmigrante bajo los dos escenarios se recogen en los siguientes cuadros:

Fuente: Elaboración propia.

Fuente: Elaboración propia.

Los resultados del cálculo del IRPF por inmigrante, a través del programa de

simulación de la renta de la AEAT aparecen a continuación.

Cuadro 34. Cálculo del IRPF por inmigrante según sector económico por sexo. Andalucía

(escenario A, programa de simulación de la renta 2006, AEAT)

tipo retención tipo retención

Agricultura 3 303,63 0 0Industria 12 2.097,24 1 592,71

Construcción 3 280,95 0 0Servicios tradicionales 4 408,00 0 0Servicios avanzados 11 1.768,36 0 0Servicios Públicos 13 2.545,79 4 513,92Servicios personales 4 385,24 0 0

Cuadro 32. Retenciones del IRPF por inmigrante según sector económico por sexo. Andalucía (escenario A, programa cálculo de retenciones IRPF 2006, AEAT)

Hombre Mujer (2 hijos)

tipo retención tipo retención

Agricultura 4 434,24 1 118,43Industria 13 2.437,11 3 374,25

Construcción 4 401,80 0 0Servicios tradicionales 5 547,05 0 0Servicios avanzados 12 2.069,28 1 109,34Servicios Públicos 14 2.940,70 6 902,04Servicios personales 5 516,50 0 0

Hombre Mujer (2 hijos)

Cuadro 33. Retenciones del IRPF por inmigrante según sector económico por sexo. Andalucía (escenario B, programa cálculo de retenciones IRPF 2006, AEAT)

42

Fuente: Elaboración propia.

Cuadro 35. Cálculo del IRPF por inmigrante según sector económico por sexo. Andalucía

(escenario B, programa de simulación de la renta 2006, AEAT)

cuota resultante de la

autoliquidación (1)

retenciones por

rendimientos del trabajo

(2)

cuota diferencial

(1-2)

resultado de la

simulación

aportación al fisco (la menor entre

1 y 2)

Agricultura 313,73 303,63 10,10 0 303,63Industria 2.161,54 2.097,24 64,30 0 2.097,24Construcción 300,09 280,95 19,14 0 280,95Servicios tradicionales 444,26 408,00 36,26 0 408,00Servicios avanzados 1.846,65 1.768,36 78,29 0 1.768,36Servicios Públicos 2.635,06 2.545,79 89,27 0 2.545,79Servicios personales 345,99 385,24 -39,25 -39,25 345,99

Hombre

cuota resultante de la

autoliquidación (1)

retenciones por

rendimientos del trabajo

(2)

cuota diferencial

(1-2)

resultado de la

simulación

aportación al fisco (la menor entre

1 y 2)

Agricultura 0 0 0 0 0Industria 88,91 592,71 -503,80 -503,80 88,91Construcción 0 0 0 0 0Servicios tradicionales 0 0 0 0 0Servicios avanzados 0 0 0 0 0Servicios Públicos 466,49 513,92 -47,43 -47,43 466,49Servicios personales 0 0 0 0 0

Mujer (2 hijos)

cuota resultante de la

autoliquidación (1)

retenciones por

rendimientos del trabajo

(2)

cuota diferencial

(1-2)

resultado de la

simulación

aportación al fisco (la menor entre

1 y 2)

Agricultura 432,09 434,24 -2,15 -2,15 432,09Industria 2.447,13 2.437,11 10,02 0 2.437,11Construcción 417,53 401,80 15,73 0 401,80Servicios tradicionales 572,22 547,05 25,17 0 547,05Servicios avanzados 2.109,21 2.069,28 39,93 0 2.069,28Servicios Públicos 2.954,50 2.940,70 13,80 0 2.940,70Servicios personales 466,75 516,50 -49,75 -49,75 466,75

Hombre

43

Fuente: Elaboración propia.

Hay que aclarar que en los cuadros anteriores se ha considerado como

aportación al fisco la cantidad menor entre la cuota resultante de la autoliquidación (lo

que tendría que pagar) y las retenciones que se le han practicado, ya que suponemos

que, en el caso de derecho a devolución, el inmigrante la solicitará. Por otra parte, los

resultados anteriores nos indican la aportación al fisco individual, es decir, por

inmigrante. Para calcular la aportación total, se necesita el número de ocupados.

Multiplicando el número de inmigrantes por lo que aporta cada uno de ellos,

obtenemos el aporte total por IRPF.

Hombres Mujeres

Agricultura 23.100 16.200Industria 12.300 1.100

Construcción 51.700 900Servicios tradicionales 50.300 44.400Servicios avanzados 5.000 8.400Servicios Públicos 3.200 8.100Servicios personales 6.300 43.000

Total 151.900 122.100

Cuadro 36. Número de ocupados no españoles por sexo y sector económico. Andalucía 2006

(media anual)

Fuente: Instituto de Estadística de Andalucía (Explotación de la EPA).

cuota resultante de la

autoliquidación (1)

retenciones por

rendimientos del trabajo

(2)

cuota diferencial

(1-2)

resultado de la

simulación

aportación al fisco (la menor entre

1 y 2)

Agricultura 156,01 118,43 37,58 0 118,43Industria 402,14 374,25 27,89 0 374,25Construcción 0 0 0 0 0Servicios tradicionales 0 0 0 0 0Servicios avanzados 136,11 109,34 26,77 0 109,34Servicios Públicos 916,42 902,04 14,38 0 902,04Servicios personales 0 0 0 0 0

Mujer (2 hijos)

44

Fuente: Elaboración propia.

Fuente: Elaboración propia.

Según estos resultados, el aporte de los inmigrantes residentes en Andalucía por

concepto de IRPF se sitúa en 90,9 millones de € (escenario A) o 121,5 millones

(escenario B). Esta cifra representa el 0,16% (A) o 0,21% (B) del capítulo

correspondiente al IRPF en los Presupuestos Generales del Estado para 2006 (58.536

millones de €, antes de la cesión a las CCAA).

Andalucía recibiría el 33% de este aporte, es decir, casi 30 millones de € (A) o

40,09 millones (B). Esta cantidad supone el 1,16% (A) o 1,55% (B) del total de IRPF

recogido en los Presupuestos de Andalucía para 2006 (2.590,18 millones de €).

Por otra parte, la aportación media anual por inmigrante ocupado es de 331,76€

(A) o 443,43€ (B).

nº ocupados

aportación al fisco

individual

aportación al fisco total

nº ocupados

aportación al fisco

individual

aportación al fisco total

Agricultura 23.100 303,63 7.013.853 16.200 0 0 7.013.853 8,06 0Industria 12.300 2.097,24 25.796.052 1.100 88,91 97.801 25.893.853 29,64 2,52

Construcción 51.700 280,95 14.525.115 900 0 0 14.525.115 16,69 0Servicios tradicionales 50.300 408,00 20.522.400 44.400 0 0 20.522.400 23,58 0Servicios avanzados 5.000 1.768,36 8.841.800 8.400 0 0 8.841.800 10,16 0

Servicios Públicos 3.200 2.545,79 8.146.528 8.100 466,49 3.778.569 11.925.097 9,36 97,48Servicios personales 6.300 345,99 2.179.737 43.000 0 0 2.179.737 2,50 0

Total 151.900 7.750 87.025.485 122.100 555 3.876.370 90.901.855 100 100% 95,74 4,26 100

% mujeres

% hombres

Cuadro 37. Aporte por IRPF del colectivo inmigrante residente en Andalucía 2006. Estimación total y detalle por sexo y sector de actividad (escenario A)

Hombres MujeresAPORTE TOTAL AL

FISCO

nº ocupados

aportación al fisco

individual

aportación al fisco total

nº ocupados

aportación al fisco

individual

aportación al fisco total

Agricultura 23.100 432,09 9.981.279 16.200 118,43 1.918.566 11.899.845 9,00 18,18Industria 12.300 2.437,11 29.976.453 1.100 374,25 411.675 30.388.128 27,02 3,90

Construcción 51.700 401,80 20.773.060 900 0 0 20.773.060 18,72 0Servicios tradicionales 50.300 547,05 27.516.615 44.400 0 0 27.516.615 24,80 0Servicios avanzados 5.000 2.069,28 10.346.400 8.400 109,34 918.456 11.264.856 9,33 8,70Servicios Públicos 3.200 2.940,70 9.410.240 8.100 902,04 7.306.524 16.716.764 8,48 69,22Servicios personales 6.300 466,75 2.940.525 43.000 0 0 2.940.525 2,65 0

Total 151.900 9.295 110.944.572 122.100 1.504 10.555.221 121.499.793 100 100% 91,31 8,69 100

Hombres Mujeres%

hombres%

mujeres

Cuadro 38. Aporte por IRPF del colectivo inmigrante residente en Andalucía 2006. Estimación total y detalle por sexo y sector de actividad (escenario B)

APORTE TOTAL AL

FISCO

45

Si distinguimos según sexo, se observa que los hombres inmigrantes

proporcionan entre el 91 y el 96% del aporte total al fisco en IRPF (según escenario),

mientras que las mujeres sólo entre el 4 y el 9%. Esto es debido, entre otras razones, a:

que hay un menor número de mujeres ocupadas; que éstas se sitúan en mayor

proporción en los servicios tradicionales y personales (personal doméstico), donde los

salarios son más bajos; y a que hemos imputado a las mismas la totalidad de la

reducción por descendientes. Las mujeres inmigrantes que más aportan por IRPF son las

ocupadas en servicios públicos, donde los salarios son mayores. En cuanto al colectivo

masculino, los que más aportan son los ocupados en industria, donde los salarios son

más altos, y en servicios tradicionales y construcción, donde hay un mayor número de

ocupados.

8.2.2. Impuesto sobre el Valor Añadido

Para estimar el aporte que realizan los inmigrantes residentes en Andalucía en

concepto de IVA, inicialmente se procederá a estimar sus gastos de consumo y, en

segundo lugar, el IVA pagado por la adquisición de viviendas nuevas.

Para lo primero, necesitamos conocer su gasto medio anual por persona. No hay

ninguna cifra oficial específica para este colectivo, así que procedemos a su cálculo.

Partimos, en primer lugar, de la Encuesta de Presupuestos Familiares 2006 del

INE (cifras para Andalucía). Para los ocupados, nos basamos en los datos sobre el gasto

medio por persona por ocupación del sustentador principal (reducida). Para los no

ocupados (pero que también consumen), la única posibilidad es basarnos en la

clasificación del gasto medio por persona por fuente principal de ingresos, y asignarles

el gasto medio de los que reciben pensiones, subsidios y otras prestaciones e ingresos

regulares. En este último caso, somos conscientes de que es un gasto aproximado, muy

probablemente por encima del real, ya que estamos considerando que los no ocupados

reciben algún ingreso.

Todos los ocupados 9.899,19 Dirección de empresas y Administraciones públicas, técnicos y profesionales, empleados administrativos 12.032,25

Trabajadores de servicios y de comercio 10.050,31

Artesanos, trabajadores cualificados, operadores y montadores 8.777,35

Trabajadores no cualificados 7.429,50

No ocupados 8.966,32TOTAL 9.554,63

Fuente: Instituto Nacional de Estadística (Encuesta de Presupuestos Familiares. Base 2006).

Cuadro 39. Gasto medio anual por persona en Andalucía sin distinguir nacionalidad

46

Estos son los datos de gasto medio principalmente de los que tienen

nacionalidad española (que son el mayor porcentaje). Sin embargo, necesitamos la cifra

para los inmigrantes, que suponemos será bastante menor por ganar un salario más bajo,

ocupar peores puestos y encontrarse normalmente en una coyuntura inadecuada para el

consumo. Así, para dicha estimación vamos a seguir los siguientes pasos:

En primer lugar, se asume que los inmigrantes reciben un salario más bajo que

los nativos, como hemos hecho también en el apartado anterior, y que dicha merma

repercutirá íntegramente en el consumo. Por tanto, de nuevo construimos dos escenarios

según el diferencial a aplicar: A) si consideramos una reducción general del 30% en los

salarios percibidos por los inmigrantes económicos (todos los ocupados menos la

primera categoría); o B) si consideramos la reducción del 21,16% de la Encuesta de

Estructura Salarial 2005 del INE para todos los ocupados. Los resultados aparecen en el

siguiente cuadro.

Fuente: Elaboración propia.

En segundo lugar, como tenemos el gasto medio por persona por tipo de

ocupación y necesitamos el gasto medio por persona total, utilizamos el número de

personas extranjeras en Andalucía por tipo de ocupación para realizar la ponderación.

miles de personas

%

Todos los ocupados 273,9 56,02 Dirección de empresas y Admones púb., técnicos y prof., empleados admtivos 42,4 8,67 Trabajadores de servicios y de comercio 64,2 13,13 Artesanos, trabajadores cualificados, operadores y montadores 53,5 10,94 Trabajadores no cualificados 113,8 23,28No ocupados 215 43,98

Fuente: Instituto de Estadística de Andalucía (Explotación de la Encuesta de Población Activa 2006; yPadrón Municipal 2006).

Cuadro 41. Número de personas extranjeras en Andalucía por tipo de ocupación

Todos los ocupados Dirección de empresas y Admones púb., técnicos y prof., empleados admtivos 12.032,25 12.032,25 9.486,47

Trabajadores de servic ios y de comercio 10.050,31 7 .035,22 7.923,87

Artesanos, trabajadores cualificados, operadores y montadores 8.777,35 6 .144,15 6.920,24

Trabajadores no cualificados 7.429,50 5 .200,65 5.857,57

No ocupados 8.966,32 8.966,32 8.966,32

gasto medio (escenario

B)

Cuadro 40. Gasto medio anua l por persona en Andalucía tras aplicar el diferencial salarial

Gasto medio anual por persona en

Andalucía sin distinguir

nacionalidad

gasto medio (escenario A)

47

Así, calculamos la media ponderada del gasto medio por persona (cuadro 40),

cuyos pesos son el porcentaje de extranjeros según tipo de ocupación (cuadro 41). El

resultado es 7.793,34€ (escenario A) y 7.927,08€ (escenario B).

En tercer lugar, también consideramos que normalmente los inmigrantes se

encuentran en un momento inadecuado para el consumo. La Encuesta Continua de

Presupuestos Familiares 2005 del INE, proporciona el gasto medio por persona en tres

momentos coyunturales (normal, adecuado e inadecuado para la realización de compras

importantes). En base a sus resultados, nuestros cálculos muestran que en un momento

inadecuado para el consumo, éste es aproximadamente un 9,22% inferior. De esta

forma, aplicando dicha reducción, obtenemos el siguiente gasto medio anual por

persona inmigrante: 7.074,74€ (A) y 7.196,20€ (B).

Si multiplicamos dicho gasto por persona por el número de inmigrantes en

Andalucía (488.928), obtenemos el consumo total.

Fuente: Elaboración propia.

Respecto a la estructura de consumo, no existen estadísticas explícitas para

dicho colectivo. Por tanto, nos basamos en la Encuesta Continua de Presupuestos

Familiares 2005 (cuarto trimestre) del INE. Ésta recoge la estructura del gasto total por

nivel de ingresos mensuales netos regulares del hogar y grupos de gasto, así que

seleccionamos la correspondiente a los hogares con ingresos entre 500 y 999€.

Mediante la aplicación de los tipos impositivos correspondientes a cada grupo de

gasto, se obtendrá la contribución de los inmigrantes por concepto de IVA.

escenario A escenario BConsumo total 3.459.038.478,72 3.518.423.673,60

Cuadro 42. Estimación del consumo de los inmigrantes en Andalucía 2006

48

En cuanto a los tipos impositivos, hay que aclarar los correspondientes a los

grupos 1 y 9. Respecto al primero, a los alimentos de primera necesidad se les aplica un

4% y al resto un 7%. Como su peso en el total del grupo es aproximadamente el mismo,

tomamos el tipo promedio (5,5%). En el grupo 9, hemos ido calculando el peso de cada

uno de los subgrupos (3 dígitos) sobre el total del grupo y el tipo de IVA a aplicar a

cada uno de ellos. Así, hemos obtenido el tipo medio ponderado (3,5%).

Si observamos la estructura porcentual del IVA pagado, el mayor aporte lo

realizan por el consumo de vivienda, agua, electricidad y otros combustibles (53,28%),

alimentos y bebidas no alcohólicas (9,89%), y artículos de vestir y calzado (7,58%).

Grupo 1. Alimentos y bebidas no alcohólicas 20,99 738.517.129,09 5,5 40.618.442,10 9,89Grupo 2. Bebidas alcohólicas, tabaco y narcóticos 2,17 76.349.793,72 16 12.215.966,99 2,97Grupo 3. Artículos de vestir y calzado 5,53 194.568.829,15 16 31.131.012,66 7,58Grupo 4. Vivienda, agua, electricidad y otros combustibles 38,88 1.367.963.124,30 16 218.874.099,89 53,28Grupo 5. Mobiliario, equ. Hogar, gastos corr. cons. vivienda 3,92 137.922.208,01 16 22.067.553,28 5,37Grupo 6. Salud 1,95 68.609.261,64 4 2.744.370,47 0,67Grupo 7. Transportes 7,34 258.252.297,64 7 18.077.660,83 4,40Grupo 8. Comunicaciones 2,63 92.534.542,62 16 14.805.526,82 3,60Grupo 9. Ocio, espectáculos y cultura 4,85 170.643.548,17 3,5 5.972.524,19 1,45Grupo 10. Enseñanza 0,36 12.666.325,22 0 0 0,00Grupo 11. Hoteles, cafés y restaurantes 6,25 219.901.479,60 7 15.393.103,57 3,75Grupo 12. Otros bienes y servicios 5,13 180.495.134,46 16 28.879.221,51 7,03Total 100,00 3.518.423.673,60 410.779.482,32 100,00

Fuente: INE (ECPF 2005, 4trimestre) y elaboración propia.

%

Cuadro 44. Aporte en concepto de IVA (consumo) del colectivo inmigrante residente en Andalucía. Estimación por partidas de gasto 2006 (escenario B)

Aporte de IVACesta de bienes y serviciosEstructura de consumo

(%) Gasto anual total

tipo de IVA

Grupo 1. Alimentos y bebidas no alcohólicas 20,99 726.052.176,68 5,5 39.932.869,72 9,89Grupo 2. Bebidas alcohólicas, tabaco y narcóticos 2,17 75.061.134,99 16 12.009.781,60 2,97Grupo 3. Artículos de vestir y calzado 5,53 191.284.827,87 16 30.605.572,46 7,58Grupo 4. Vivienda, agua, electricidad y otros combustibles 38,88 1.344.874.160,53 16 215.179.865,68 53,28Grupo 5. Mobiliario, equ. hogar, gastos corr. cons. vivienda 3,92 135.594.308,37 16 21.695.089,34 5,37Grupo 6. Salud 1,95 67.451.250,34 4 2.698.050,01 0,67Grupo 7. Transportes 7,34 253.893.424,34 7 17.772.539,70 4,40Grupo 8. Comunicaciones 2,63 90.972.711,99 16 14.555.633,92 3,60Grupo 9. Ocio, espectáculos y cultura 4,85 167.763.366,22 3,5 5.871.717,82 1,45Grupo 10. Enseñanza 0,36 12.452.538,52 0 0 0Grupo 11. Hoteles, cafés y restaurantes 6,25 216.189.904,92 7 15.133.293,34 3,75Grupo 12. Otros bienes y servicios 5,13 177.448.673,96 16 28.391.787,83 7,03Total 100,00 3.459.038.478,72 403.846.201,43 100,00

Fuente: INE (ECPF 2005, 4trimestre) y elaboración propia.

Aporte de IVA

Cuadro 43. Aporte en concepto de IVA (consumo) del colectivo inmigrante residente en Andalucía. Estimación por partidas de gasto 2006 (escenario A)

%tipo de IVA

Gasto anual totalEstructura de consumo

(%) Cesta de bienes y servicios

49

La Encuesta de Presupuestos Familiares proporciona información sobre los

gastos de consumo, pero no incluye el importe total de la adquisición de la vivienda

(gasto de inversión). Por tanto, a continuación procedemos a la estimación del IVA

pagado como consecuencia de la compra de una vivienda nueva, tanto libre como

protegida.

Vivienda libre:

La estadística “Transacciones inmobiliarias” del Ministerio de Vivienda

proporciona el valor total de las transacciones inmobiliarias de vivienda libre nueva de

extranjeros residentes en Andalucía en 2006 (736.927.900 €). Aplicando a este valor el

tipo impositivo de IVA correspondiente (7%), obtenemos el IVA pagado por este

concepto: 51.584.953 €.

Vivienda protegida:

Para este tipo de vivienda, la estadística anterior sólo suministra el número de

transacciones (51), pero no el valor total o medio. Por ello, de la estadística “Precios”

del Ministerio de Vivienda, tomamos el precio de la vivienda protegida en Andalucía en

2006 (892,45 €/m2). Y de un estudio de dicho Ministerio titulado “Distribución de la

superficie de la vivienda en España” obtenemos la superficie media de la vivienda

protegida de las ocho provincias andaluzas (91,17m2). Multiplicando las tres cifras

anteriores, calculamos el valor total de las transacciones inmobiliarias de vivienda

protegida nueva de extranjeros residentes en Andalucía en 2006 (4.149.597,99 €), al

cual aplicamos el tipo impositivo de IVA correspondiente (4%) y obtenemos el IVA

pagado: 165.983,92 €.

IVA total pagado por la adquisición de una vivienda nueva:

51.584.953 € + 165.983,92 € = 51.750.936,92 €.

Si sumamos el IVA pagado por los inmigrantes tanto como consecuencia de los

gastos de consumo como por la compra de vivienda, obtenemos las siguientes cifras:

455.597.138,35 (escenario A); 462.530.419,24 € (escenario B).

Este aporte representa el 0,9% del capítulo correspondiente al IVA en los

Presupuestos Generales del Estado para 2006 (50.045 millones de €, antes de la cesión a

las CCAA). Andalucía recibiría el 35%, es decir, 159,46 millones de € (A) o 161,89

millones (B). Esta cantidad supone el 5% del total de IVA recogido en los Presupuestos

50

de Andalucía para 2006 (3.177 millones de €). Por otra parte, la aportación media anual

por inmigrante es de 931,83€ (A) o 946,01€ (B).

6.2.3. Impuestos Especiales de Fabricación

Los impuestos especiales de fabricación se configuran como impuestos

indirectos que recaen sobre el consumo de los bienes que se determinan en el ámbito

objetivo de cada uno de ellos, gravando, en fase única, su fabricación o su importación

en cualquier punto dentro del ámbito territorial comunitario. Se consideran como tales:

El Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas, el Impuesto sobre Productos

Intermedios, el Impuesto sobre la Cerveza y Impuesto sobre las labores del Tabaco, el

Impuesto sobre Hidrocarburos y el Impuesto sobre la Electricidad.

Tampoco hay datos oficiales sobre la aportación de los extranjeros por estos

impuestos. Para estimar la parte de lo recaudado imputable a ellos, aplicaremos a la

recaudación total un índice corrector, basándonos en los gastos de la Encuesta de

Presupuestos Familiares. Para ello, vamos a dividir dichos impuestos especiales de

fabricación en dos grupos.

Aporte del colectivo inmigrante residente en Andalucía en concepto del

Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas, sobre Productos Intermedios, sobre la

Cerveza y sobre las labores del Tabaco:

Los productos gravados por estos impuestos se incluyen en el Grupo 2: Bebidas

alcohólicas, tabaco y narcóticos de la ECPF.

Según hemos estimado para el IVA (cuadros 43 y 44), los inmigrantes residentes

en Andalucía destinan el 2,17% del gasto anual total en este grupo 2, es decir,

75.061.134,99 € (escenario A) o 76.349.793,72 € (escenario B).

Para los andaluces en general, el gasto anual total en este grupo lo calculamos de

la siguiente manera. Según la EPF 2006 (cuadro 39), el gasto medio anual por persona

en Andalucía es de 9.554,63 €. Y según el Padrón municipal 2006, el número total de

habitantes en esta comunidad era de 7.975.672. Por tanto, multiplicando ambas cifras,

obtenemos el gasto total anual de los andaluces: 76.204.594.961,40 €. De este total,

destinan al grupo 2 el 2,15%, es decir, 1.638.398.791,67 €.

Dividiendo el gasto anual en el grupo 2 de los inmigrantes y de la población

andaluza en general, obtenemos los siguientes índices: 0,0458 (escenario A); 0,0466

(escenario B).

51

Para calcular el aporte fiscal de los inmigrantes por estos impuestos,

multiplicamos su recaudación según los Presupuestos para Andalucía 2006

(575.468.939 €) por los índices anteriores y los resultados son: 26.356.477,41 €

(escenario A); 26.816.852,56 € (escenario B).

Aporte del colectivo inmigrante residente en Andalucía en concepto del

Impuesto sobre Hidrocarburos y el Impuesto sobre Electricidad:

Los productos gravados por estos impuestos se incluyen en el Grupo 4:

Vivienda, agua, electricidad y otros combustibles de la ECPF.

Según hemos estimado para el IVA (cuadros 43 y 44), los inmigrantes residentes

en Andalucía destinan el 38,88% del gasto anual total en este grupo 4, es decir,

1.344.874.160,53 € (escenario A) o 1.367.963.124,30 € (escenario B).

Los andaluces en general dedican al grupo 4 un 32,52% de su gasto total anual

(76.204.594.961,40 €), es decir, 24.781.734.281,40 €.

Dividiendo el gasto anual en el grupo 4 de los inmigrantes y de la población

andaluza en general, obtenemos los siguientes índices: 0,0543 (escenario A); 0,0552

(escenario B).

Si multiplicamos estos índices por la recaudación de estos impuestos en

Andalucía (905.831.836 €), obtenemos que la cuantía imputada a los inmigrantes es:

49.186.668,69 € (escenario A); 50.001.917,35 € (escenario B).

Sumando ambos grupos, el aporte fiscal de este colectivo por los impuestos

especiales es de: 75.543.146,10 € (escenario A); 76.818.769,91 € (escenario B).

8.2.4. Impuesto sobre Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos

Este impuesto grava las ventas al por menor de carburantes para automoción

(gasolina, gasóleo, fuelóleo, queroseno), ciertos aditivos aplicables a dichos productos,

y los combustibles líquidos destinados generalmente a calefacción (gasóleo de usos

especiales, gasóleo y queroseno para calefacción y fuelóleo).

Para calcular la parte imputable a extranjeros de este impuesto, a su recaudación

total en Andalucía (155.706.470 €) le vamos a aplicar los mismos índices correctores

que los del Impuesto sobre Hidrocarburos, es decir, 0,0543 (escenario A); 0,0552

(escenario B). Así, el resultado es el siguiente: 8.454.861,32 € (A); 8.594.997,14 € (B).

52

8.2.5. Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte

Este impuesto grava la primera matriculación definitiva en España de vehículos,

nuevos o usados, provistos de motor para su propulsión.

Dado que no se conoce qué parte de lo recaudado es imputable a los inmigrantes,

se procederá de la siguiente manera.

En primer lugar, queremos calcular la cuota media pagada en Andalucía por este

impuesto. Para ello, dividimos la recaudación en esta comunidad en 2006 (278.934.127

€) entre el número total de vehículos matriculados en Andalucía en dicho año, según la

Dirección General de Tráfico (DGT) (434.731), obteniéndose una cuota tributaria media

de 641,62 €.

En segundo lugar, multiplicaremos dicha cuota por los siguientes conceptos:

a) Población extranjera mayor de 19 años residente en Andalucía en 2006 (según el

Padrón municipal del INE): 402.487 habitantes. Por ello, estamos suponiendo

que sólo adquirirán vehículos aquellas personas mayores de edad y, por

restricción estadística, tenemos que seleccionar los de 20 años o más.

b) Como no todos los individuos mayores de edad compraron un vehículo ese año,

calculamos un índice que indique el número de vehículos matriculados por

persona. Para ello, dividimos el total de vehículos matriculados en Andalucía en

2006 (434.731) entre la población total en Andalucía mayor de 19 años

(6.182.239) y el resultado es 0,0703.

c) Volvemos a asumir que los inmigrantes reciben un salario más bajo que los

nativos y que dicha circunstancia repercutirá en la compra de vehículos. Por

tanto, de nuevo construimos dos escenarios y dos índices según el diferencial a

aplicar: índice 0,7 (si consideramos una reducción general del 30% en los

salarios, escenario A); índice 0,7884 (si consideramos la reducción del 21,16%,

escenario B).

Por tanto, los resultados son los siguientes:

Escenario A: 641,62*402.487*0,0703*0,7 = 12.708.172,92 €.

Escenario B: 641,62*402.487*0,0703*0,7884 = 14.313.033,61 €.

8.3. Figuras tributarias de gestión autonómica

8.3.1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos

Documentados

53

Están sujetas al pago de este impuesto las transmisiones patrimoniales onerosas,

las operaciones societarias y los actos jurídicos documentados. Como buscamos el

aporte fiscal de los inmigrantes, nos centramos en el primer y tercer concepto.

Transmisiones Patrimoniales (TP):

Grava, entre otros conceptos, y fundamentalmente para el colectivo que

analizamos, la compraventa de viviendas y vehículos de segunda mano entre

particulares.

Viviendas libres de segunda mano:

La estadística “Transacciones inmobiliarias” del Ministerio de Vivienda

proporciona el valor total de las transacciones inmobiliarias de vivienda libre de

segunda mano de extranjeros residentes en Andalucía en 2006 (1.239.051.900 €).

Aplicando a este valor el tipo impositivo de TP correspondiente (7%), obtenemos el

impuesto pagado por este concepto: 86.733.633 €.

Viviendas protegidas de segunda mano:

Como se ha comentado anteriormente en el apartado del IVA, para este tipo de

vivienda, la estadística anterior sólo suministra el número de transacciones (149), pero

no el valor total, al que aplicar, en este caso, el tipo impositivo del 3,5%

correspondiente. Por ello, procederemos de manera similar:

149*892,45€/m2*91,17m2*0,035 = 424.316,74 €.

Vehículos de segunda mano:

La DGT sólo proporciona información sobre el número de cambios de

titularidad de vehículos en Andalucía en 2006. Como este impuesto sólo grava la

compraventa entre particulares, consideraríamos en este caso los de turismos y

motocicletas (375.489). Sin embargo, esta cifra se refiere a andaluces en general, no da

datos para los inmigrantes en particular ni tampoco valores medios o totales de estas

operaciones. Por tanto, vamos a usar un procedimiento similar al utilizado para el

Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte, con ciertas adaptaciones.

En primer lugar, no podemos calcular directamente la cuota media porque los

presupuestos de Andalucía recogen la recaudación por Transmisiones Patrimoniales

(1.566.005.961 €), pero no específicamente por la compraventa de vehículos. Para

obtener esta cifra, vamos a estimar la recaudación por la compra de viviendas de

segunda mano en general, no sólo de extranjeros, y restársela a la recaudación total por

TP. Así, para el caso de la vivienda libre, aplicamos al valor total de las transacciones

54

inmobiliarias de vivienda libre de segunda mano en Andalucía en 2006 (13.537.119.400

€) el 7% y obtenemos: 947.598.358 €. Para la vivienda protegida, el número de

transacciones fue de 4.379. Por tanto: 4.379*892,45€/m2*91,17m2*0,035 =

12.470.355,61 €. De esta forma, la recaudación debida a transmisiones de vehículos y

motocicletas será de: 1.566.005.961 - 947.598.358 - 12.470.355,61 = 605.937.247,39 €.

Dividiendo esta cifra entre el número de cambios de titularidad de vehículos (375.489),

estimamos la cuota media pagada de 1.613,73 €.

En segundo lugar, multiplicaremos dicha cuota por los siguientes conceptos:

a) Población extranjera mayor de 19 años residente en Andalucía en 2006:

402.487.

b) Número de cambios de titularidad de vehículos por persona. Para ello, dividimos

el total de cambios de titularidad de turismos y motocicletas en Andalucía en

2006 (375.489) entre la población total en Andalucía mayor de 19 años

(6.182.239) y el resultado es 0,0607.

c) Índices de renta: 0,7 (escenario A); 0,7884 (escenario B).

Por tanto, los resultados son los siguientes:

Escenario A: 1.613,73 *402.487*0,0607*0,7 = 27.597.482,17 €.

Escenario B: 1.613,73 *402.487*0,0607*0,7884 = 31.082.649,92 €.

Sumando los tres conceptos, el aporte fiscal del colectivo inmigrante por

Transmisiones Patrimoniales es de:

Escenario A: 86.733.633 + 424.316,74 + 27.597.482,17 = 114.755.431,91 €.

Escenario B: 86.733.633 + 424.316,74 + 31.082.649,92 = 118.240.599,66 €.

Actos Jurídicos Documentados (AJD):

Se consideran como tales escrituras, actas y testimonios notariales, letras de

cambio, anotaciones preventivas practicadas en Registros Públicos, etc. En nuestro

caso, aplicamos el gravamen del 1% al valor declarado en la compra de una vivienda

libre nueva o de segunda mano y del 0,3% cuando ésta sea protegida.

Vivienda libre:

Al valor total de las transacciones inmobiliarias de vivienda libre de extranjeros

residentes en Andalucía en 2006 (1.975.979.900) le aplicamos el 1% y resulta:

19.759.799 €.

Vivienda protegida:

55

El número de transacciones inmobiliarias de vivienda protegida de extranjeros

(200) lo multiplicamos por el valor medio de la vivienda protegida y por el 0,3%:

200*892,45€/m2*91,17m2*0,003 = 48.818,8 €.

Así, el aporte total por AJD es de: 19.759.799 + 48.818,8 = 19.808.617,8 €.

Y por el impuesto completo:

Escenario A: 114.755.431,91 + 19.808.617,8 = 134.564.049,71 €.

Escenario B: 118.240.599,66 + 19.808.617,8 = 138.049.217,46 €.

8.3.2. Impuesto sobre el juego del Bingo

El objeto de este tributo está constituido por el pago de premios en el juego del

bingo en cualquiera de sus modalidades.

Para atribuir la parte de la recaudación total por este impuesto en Andalucía en 2006

(28.994.855 €) que corresponde a los inmigrantes, vamos a multiplicarla por dos índices

correctores:

a) Como a estos juegos sólo pueden acceder los mayores de edad, calculamos el

ratio de la población extranjera mayor de 19 años residente en Andalucía en

2006 (402.487) sobre la población total de la misma edad residente en la

comunidad (6.182.239): 0,0651.

b) Índices de renta: 0,7 (escenario A); 0,7884 (escenario B).

Así, el aporte fiscal de este colectivo por este concepto será el siguiente:

Escenario A: 28.994.855*0,0651*0,7 = 1.321.295,54 €.

Escenario B: 28.994.855*0,0651*0,7884 = 1.488.156,29 €.

8.4. Figuras tributarias locales

8.4.1. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

El IBI es un tributo directo, de titularidad municipal y exacción obligatoria que

grava el valor catastral de los bienes inmuebles. Es el impuesto más importante de las

Corporaciones Locales.

Para calcular la cuota tributaria media del IBI en Andalucía en 2006, dividimos

la recaudación por este impuesto, según el Presupuesto de las Entidades Locales de esta

comunidad, (1.296.901.000 €) entre el número de viviendas existentes, según el

Ministerio de Vivienda (4.163.281) y resulta: 311,51 €.

56

Según la Encuesta Nacional de Inmigración 2007 del INE, el número de

viviendas familiares con inmigrantes residentes en Andalucía en régimen de propiedad

es 128.317.

Por tanto, la cantidad que pagan los inmigrantes en Andalucía por el IBI es:

311,51*128.317 = 39.971.946,55 €.

8.4.2. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica

Grava la titularidad de los vehículos de tracción mecánica aptos para circular por

las vías públicas.

Vamos a utilizar, de nuevo, un procedimiento similar al utilizado para el

Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte.

En primer lugar, para calcular la cuota tributaria media pagada en Andalucía por

este impuesto, necesitamos conocer el número total de vehículos sujetos al impuesto.

Están exentos del mismo los autobuses destinados al servicio de transporte público

urbano, y los tractores, remolques, semirremolques y maquinaria provistos de Cartilla

de Inspección Agrícola. Por tanto, seleccionamos únicamente camiones, furgonetas,

turismos, motocicletas y ciclomotores. Según la DGT, el parque total de estos vehículos

en Andalucía en 2006 era de 5.375.784. Así, dividiendo la recaudación de este impuesto

en la comunidad (374.579.000 €) entre el número de vehículos, se obtiene una cuota

tributaria media de 69,68 €.

En segundo lugar, multiplicaremos dicha cuota por los siguientes conceptos:

d) Población extranjera mayor de 19 años residente en Andalucía en 2006:

402.487.

e) Número de este tipo de vehículos por persona. Para ello, dividimos el parque

total de estos vehículos en Andalucía en 2006 (5.375.784) entre la población

total en Andalucía mayor de 19 años (6.182.239) y el resultado es 0,8695.

f) Índices de renta: 0,7 (escenario A); 0,7884 (escenario B).

Por tanto, los resultados son los siguientes:

Escenario A: 69,68 *402.487*0,8695*0,7 = 17.069.768,29 €.

Escenario B: 69,68 *402.487*0,8695*0,7884 = 19.225.436,17 €.

8.5. Aporte fiscal total

57

A continuación se presenta un cuadro donde se recoge el aporte fiscal total

estimado del colectivo inmigrante residente en Andalucía para el año 2006 (en los dos

escenarios considerados).

Cuadro 45. Estimación del aporte fiscal en 2006 del colectivo inmigrante residente en

Andalucía

Se observa que el aporte global asciende a 1.294,2 millones de € (escenario A) o

1.340,6 millones (escenario B), lo que representa el 0,95% del PIB de Andalucía. El

aporte medio por inmigrante es, por tanto, 2.647,03 € (A) o 2.741,85 € (B). Del total

estimado, casi el 70% se distribuye igualitariamente entre cotizaciones a la Seguridad

Social y el IVA, el 10% corresponde al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y

Actos Jurídicos Documentados, el 8% al IRPF, casi el 6% a los Impuestos Especiales, el

3% al IBI, y el resto se reparte entre los demás impuestos.

9. CONCLUSIONES

El aumento de la población inmigrante ha venido determinado no sólo por la

población en edad de trabajar sino también por la reagrupación familiar. Esta última ha

posibilitado un aumento de las necesidades de los inmigrantes en todos los aspectos del

estado del bienestar, fundamentalmente en sanidad y educación.

euros % euros %

Cotizaciones sociales 458.076.535,50 35,39 458.076.535,50 34,17

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 90.901.855,00 7,02 121.499.793,00 9,06

Impuesto sobre el Valor Añadido 455.597.138,35 35,20 462.530.419,24 34,50

IVA consumo 403.846.201,43 31,20 410.779.482,32 30,64

IVA vivienda 51.750.936,92 4,00 51.750.936,92 3,86

Impuestos Especiales de Fabricación 75.543.146,10 5,84 76.818.769,91 5,73

Alcohol, Bebidas Deriv., Prods. Intermedios, Cerveza y Tabaco 26.356.477,41 2,04 26.816.852,56 2,00

Hidrocarburos y Electricidad 49.186.668,69 3,80 50.001.917,35 3,73

Impuesto sobre Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos 8.454.861,32 0,65 8.594.997,14 0,64

Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte 12.708.172,92 0,98 14.313.033,61 1,07

Impuesto sobre Trans. Patrim. y Actos Jurídicos Documentados 134.564.049,71 10,40 138.049.217,46 10,30

Transmisiones Patrimoniales 114.755.431,91 8,87 118.240.599,66 8,82

Actos Jurídicos Documentados 19.808.617,80 1,53 19.808.617,80 1,48

Impuesto sobre el Juego del Bingo 1.321.295,54 0,10 1.488.156,29 0,11

Impuesto sobre Bienes Inmuebles 39.971.946,55 3,09 39.971.946,55 2,98

Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 17.069.768,29 1,32 19.225.436,17 1,43

Total 1.294.208.769,28 100 1.340.568.304,87 100

Fuente: Elaboración propia.

escenario A

(diferencial salarial del

30%)

escenario B

(diferencial salarial del

21,16%)

58

El bajo nivel de renta de los inmigrantes propicia, además, que se beneficien de

las partidas de gasto público destinadas a ese segmento de la población.

Por otra parte, tanto el gobierno central como el de la comunidad autónoma

andaluza han diseñado y llevado a cabo diversos planes con el propósito fundamental de

la integración de la población inmigrante.

En este trabajo se han considerado las diferentes partidas de gasto público de los

tres niveles de las Administraciones Públicas susceptibles de atribución en su totalidad

o en parte a la población inmigrante. Separadamente, dada su importancia y

singularidad, se han considerado los gastos en sanidad y educación.

Del total de gastos divisibles imputables de la Administración Central, 20.619

millones de euros, son atribuibles a los inmigrantes en Andalucía un total de

257.421.922,6 euros lo que supone un 1,08% del total.

En cuanto a los gastos que son imputables a la inmigración dentro de los

presupuestos de la Junta de Andalucía encontramos un total de 1.747.795.488 euros de

los que son atribuibles a los inmigrantes andaluces 151.435.153,6 lo que supone un 8%

del total.

En cuanto a la Administración Local, la cantidad imputada supone un 6,13% del

total.

En el capítulo de gastos indivisibles consideramos tanto los correspondientes a

los presupuestos de la Junta de Andalucía como los de la Administración Central,

adoptándose dos posibles hipótesis para su imputación. En la primera se atribuyen a los

inmigrantes un total de 839.777.469 euros y en la segunda 671.821.975 euros.

De esta forma, considerando los apartados anteriores, el gasto atribuible a los

inmigrantes en Andalucía, sin incluir sanidad ni educación, oscila entre 1.126.536.233,6

y 1.294.491.727,6 euros.

En el caso de educación la enseñanza a todos los niveles depende de la Junta de

Andalucía, de manera que las partidas destinadas a estos gastos están incluidas en su

totalidad en los presupuestos de la Junta. Los últimos diez años han visto un elevado

crecimiento del número de estudiantes extranjeros en la Comunidad Andaluza, pasando

de suponer un 3,1 a un 48,7 por mil en los niveles no universitarios. Aunque no hay

cifras para un periodo tan largo, también ha crecido el porcentaje de universitarios

extranjeros, más allá de los intercambios Erasmus, aunque se espera que el gran cambio

se produzca en los próximos años.

59

Unido a este crecimiento ha ido el de los presupuestos dedicados a educación. Si

en el año 1994 el presupuesto dedicado a educación, que incluía universidades, era de

437.094 millones de pesetas (2.626.987.847 euros), en 2006/07 era de 5.519.762.628

euros de los que 4.399.660.908 corresponden a enseñanzas no universitarias y el resto a

las universitarias..

Para el año 2006, el gasto andaluz en educación atribuible a alumnos extranjeros

supone un total de 226.709.128 euros (utilizando el primer criterio). Esta cantidad

supone el 3,75% del presupuesto total dedicado a educación en consonancia con el

4,87% que suponen los alumnos extranjeros en el sistema educativo andaluz.

El gasto sanitario total en Andalucía se cifra en 8.101.728.443 euros, de este

total 1.885.750.712 euros corresponden al gasto farmacéutico. La atribución se realiza

teniendo en cuenta la diferencia, en cuanto a los estratos poblacionales, de la población

española y la inmigrante lo que trae como consecuencia una diferente atribución tanto

de los gastos sanitarios generales como de los hospitalarios y farmacéuticos. Según los

cálculos realizados son atribuibles a los inmigrantes un total de 382.150.002,4 euros.

Esta cuantía supone un 4,71% del gasto sanitario total, por debajo del porcentaje,

6,13%, de población extranjera en Andalucía.

Considerando las hipótesis de mayor gasto de los inmigrantes en Andalucía, el

gasto total realizado por éstos es de 1.932.816.261 euros.

La otra vertiente que hemos considerado es la correspondiente a los ingresos

públicos derivados de la actividad económica de los inmigrantes.

Se ha tratado de cuantificar los recursos que aportan de manera impositiva el

colectivo inmigrante residente en Andalucía en 2006, mediante las figuras tributarias

más importantes a nivel estatal, autonómico y local. Los valores medios de las

contribuciones por los diferentes impuestos quedan como sigue:

En cuanto a las cotizaciones a la Seguridad Social, el aporte se estima en unos

458 millones de €. Se observa una escasa aportación relativa por regímenes de este

colectivo residente en Andalucía respecto del volumen de cotizaciones en el ámbito

nacional. La cotización media anual por inmigrante afiliado es de 2.399€ (tanto del

trabajador como del empresario) y de 882€ (si consideramos exclusivamente lo pagado

por el inmigrante).

Además de las cotizaciones sociales y respecto a las figuras tributarias

gestionadas por el Estado, destacan especialmente el IRPF y el IVA.

60

Por concepto de IRPF, los inmigrantes aportan, de media, en torno a 106

millones de € (la mayor parte procedente de los hombres), de los cuales Andalucía

recibe unos 35 millones de €. La aportación media anual por inmigrante ocupado es de

unos 388 €.

La contribución por IVA asciende a unos 458 millones de €, lo que supone casi

940€ por inmigrante. Nuestra Comunidad recibe, así, aproximadamente unos 160

millones de €. De estos totales, el 80% procede del IVA pagado por gastos de consumo

y el 20 restante de la compra de una vivienda nueva.

Además, aportan unos 76 millones de € por los Impuestos Especiales, unos 8,5

millones por el Impuesto sobre Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos y

unos 13,5 millones por el Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte.

En cuanto a las figuras tributarias que gestiona la Junta de Andalucía, destaca el

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, ya que

los inmigrantes aportan por este concepto unos 136 millones de €. También contribuyen

con 1,4 millones por el Impuesto sobre el juego del Bingo.

Por último, el impuesto local más importante es el de Bienes Inmuebles, por el

cual pagan unos 40 millones y unos 18 millones por el Impuesto sobre Vehículos de

Tracción Mecánica.

En conjunto, el aporte global se sitúa en torno entre 1.294 y 1.340 millones de €,

lo que representa el 0,95% del PIB de Andalucía. El aporte medio por inmigrante es de

aproximadamente 2.694€. Del total estimado, el mayor porcentaje corresponde a las

cotizaciones sociales (un 35%) e IVA (un 35%), seguido del ITPyAJD (un 10%), IRPF

(8%), Impuestos Especiales (6%) y el IBI (3%).

Dado que el gasto oscila entre 1.711 y 1.933 millones de euros, obtenemos que

la aportación de las distintas administraciones públicas es superior a la recaudación

fiscal obtenida de la inmigración en una cuantía situada entre 417 y 593 millones de

euros, lo que supone entre 854 y 1.211 euros por inmigrante en el año 2006.

61

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