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Lic. WILLIAM GERARDO PORTUGUEZ CALVO Contador Público Autorizado Carné #5305 Máster en Asesoría Fiscal de Empresas

ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DEL CONSEJO DE SEGURIDAD VIAL

ASECONSEVI

Informe de Auditoría Externa

Del 1° de Octubre de 2015 al 30 de Setiembre de 2016

15/11/2016

Lic. WILLIAM GERARDO PORTUGUEZ CALVO Contador Público Autorizado Carné #5305

Máster en Asesoría Fiscal de Empresas Barrio Asís de Cartago – Tel/Fax: 2552-2979 – Cel: 8377-8158 E-mail: [email protected]

Apartado Postal #1050-7050 Cartago, Costa Rica

CONTENIDO

Descripción Página Carta de Presentación……………………………………………. 3 Opinión del Auditor………………………………………….......... 4-5 Estados Financieros Auditados………………………………. 6-9 Notas a los Estados Financieros……………………………… 10-34




Cartago, 15 de noviembre de 2016. Señores: Junta Directiva Asociación Solidarista de Empleados Del Consejo de Seguridad Vial ASECONSEVI Estimados Señores: En atención a los términos de mi oferta de servicios, me permito someter a su conocimiento

el informe final correspondiente a la revisión de auditoría externa, por el periodo que va del

1° de octubre de 2015 al 30 de setiembre de 2016, realiza en dos intervenciones.

Para todos los efectos concernientes, deben considerarse como parte integral de este

informe, la Carta a la Gerencia, elaborada y presentada a medio periodo. En ella se resumen

las situaciones que valoré como hallazgos relacionados con el control interno y que deben

ser consideradas en todo momento como recomendaciones, las cuales, quedan en sus manos

y de la Administración de ASECONSEVI, adoptar, de acuerdo a sus posibilidades.

Por su parte, considero que los Estados Financieros presentan adecuadamente la situación

financiera de la organización, tal como se puede ver en el dictamen adjunto.

Agradezco la oportunidad que me fue brindada para prestarles mis servicios, y espero que el

resultado de este informe contribuya al mejoramiento de la entidad.

Atentamente,

Lic. William Portuguez Calvo. Contador Público Autorizado Nº 5305




Cartago, 15 de noviembre de 2016.

Señores: Asociados y Junta Directiva de la Asociación Solidarista de Empleados Del Consejo de Seguridad Vial ASECONSEVI Presente He auditado los Estados Financieros de la Asociación Solidarista de Empleados del

Consejo de Seguridad Vial, siglas ASECONSEVI, los cuales incluyen los Balances de

Situación al 30 de setiembre de 2016 y 2015; y los Estados de Resultados, de Cambios en el

Patrimonio y del Flujo de Efectivo para los años terminados en esas fechas, así como un

resumen de las políticas de contabilidad con importancia relativa, además de algunas notas

explicativas.

RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN POR LOS ESTADOS FINANCIEROS:

La Administración de la Asociación tiene la responsabilidad de la preparación y

presentación de estos Estados Financieros de conformidad con las Normas Internacionales

de Información Financiera. Esa responsabilidad incluye: Elaborar, implementar y mantener

un sistema de control interno para la preparación y presentación razonable de los Estados

Financieros, los cuales deben estar libres de errores significativos, ya sean causados por

fraude o error; el seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; y el efectuar

estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR:

Mi responsabilidad es expresar una opinión acerca de estos Estados Financieros al 30 de

setiembre de 2016, con base en la auditoría. La cual se efectuó de conformidad con las

Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que cumpla con requisitos

éticos y que planifique y realice la auditoría para obtener seguridad razonable acerca de sí,

los Estados Financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa.




Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de

auditoría sobre los montos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos

seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo su evaluación de riesgo de error

significativo en los Estados Financieros, ya sea causado por fraude o error. Al realizar estas

evaluaciones de riesgo, el auditor considera los controles internos de la Asociación que sean

relevantes en la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros a fin de

diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados a las circunstancias, pero no con

el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad de los controles internos de la

Asociación. Una auditoría incluye también la evaluación de lo apropiado de las políticas

contables utilizadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la

Administración, así como una evaluación de la presentación general de los Estados

Financieros.

Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido es suficiente, apropiada y

proporciona una base para sustentar mi dictamen.

OPINIÓN:

En mi opinión, basado en la auditoría, los Estados Financieros antes mencionados,

presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de la

Asociación Solidarista de Empleados del Consejo de Seguridad Vial, siglas

ASECONSEVI; por el periodo terminado el 30 de setiembre del 2016, los resultados de sus

operaciones, los cambios habidos en su patrimonio y de flujos de efectivo; de conformidad

con las Normas Internacionales de Información Financiera.

Lic. William Portuguez Calvo. Contador Público Autorizado Nº 5305 Póliza de Fidelidad Nº 0116 FIG-7 – Vence 30/09/2017 “Timbre de Ley N° 6663 por ¢1.000, del Colegio de Contadores

Públicos de Costa Rica, adherido y cancelado en original”.




ACTIVOS Nota 2016 2015Activos corrientes:

Efectivo y Bancos 2 39.648.717,60₡ 60.959.411,78₡

Inversiones 3 585.129.234,23 308.755.858,38

Préstamos por cobrar, -neto- 4 322.730.682,63 286.415.354,85

Cuentas por cobrar 5 12.175.768,37 17.802.575,70

Intereses por cobrar 5 5.042.441,56 2.851.820,48

Inventarios 6 1.295.980,48 5.066.282,00

Total de activos corrientes 966.022.824,87₡ 681.851.303,19₡

Activos no corrientes:

Contratos INVU 7 53.169.729,00₡ 47.369.400,00₡

Préstamos por cobrar L.P., -neto- 8 1.518.267.850,98 1.558.756.166,19

Propiedades, planta y equipo -neto- 9 49.399.521,84 50.935.060,63

Activos intangibles 10 4.573.030,53 7.893.488,52

Otros Activos 11 13.012.480,00 18.762.335,86

Total de activos no corrientes 1.638.422.612,35₡ 1.683.716.451,20₡

Total de activos 2.604.445.437,22₡ 2.365.567.754,39₡

PASIVOS + PATRIMONIO

Pasivos corrientes:

Obligaciones por pagar 12 162.821.860,54₡ 153.612.377,34₡

Cuentas por pagar 13 17.780.272,42 14.997.836,12

Gastos acumulados por pagar 13 3.010.667,13 1.174.431,55

Provisiones 13 2.722.397,88 4.135.703,77

Total de pasivos corrientes 186.335.197,97₡ 173.920.348,78₡

Patrimonio:

Aporte Obrero 14 942.881.885,47₡ 860.290.710,52₡

Aporte Patronal 14 1.307.589.326,01 1.135.394.535,57₡

Fondo de mutualidad y socorro 14 27.696.941,59 21.726.536,59

Excedentes del periodo 17 139.942.086,18 174.235.622,93

Total de patrimonio 2.418.110.239,25₡ 2.191.647.405,61₡

Total de pasivos y patrimonio 2.604.445.437,22₡ 2.365.567.754,39₡

ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS

DEL CONSEJO DE SEGURIDAD VIALEstado de la Situación Financiera

al 30 de setiembre de 2016 y 2015(Expresado en colones costarricenses)

El resumen de las principales políticas de contabilidad y las notas a los Estados Financieros deben considerarse parte integral de los mismos.




INGRESOS Notas 2016 2015

Intereses sobre préstamos 15 224.255.130₡ 256.092.834₡

Intereses sobre Inversiones 15 16.037.593 10.155.443

Ingresos por otros servicios 15 81.054.765 71.782.792

Ingresos financieros 15 14.448.447 15.437.745

Otros Ingresos 15 12.841.759 98.245

Total de Ingresos 348.637.694₡ 353.567.060₡

GASTOS - (Anexo 1)

Gastos Generales y Administrativos 16 96.984.678₡ 100.939.848₡

Gastos Financieros 16 28.122.874 11.536.504

Gastos de Asociados (Excedente Social) 16 61.310.755 42.030.850

Gastos NO Operativos 16 22.277.300 24.824.234

Total de Gastos 208.695.608₡ 179.331.437₡

Utilidad (Excedentes) del periodo 17 139.942.086₡ 174.235.623₡


DEL CONSEJO DE SEGURIDAD VIAL

Estado de Resultados

para el periodo terminado el 30 de Setiembre de:(Expresado en colones costarricenses)

El resumen de las principales políticas de contabilidad y las notas a los Estados Financieros deben considerarse parte integral de los mismos.




Aportes

Fondo de

Mutualidad y

Socorro

Reservas Excedentes Patrimonio

Saldos al 30 de Setiembre del 2014 ₡1.730.419.381,98 ₡19.279.793,59 ₡0,00 ₡178.561.284,92 ₡1.928.260.460,49

Aportes asociados 265.265.864,39 265.265.864,39

Aportes al fondo de mutualidad 2.446.743,00 2.446.743,00

Efecto acumulado adopción NIIF 0,00 0,00

Dividendos declarados -178.561.284,92 -178.561.284,92

Utilidad del período 174.235.622,93 174.235.622,93


Aportes asociados 254.785.965,39 254.785.965,39

Aportes al fondo de mutualidad 5.970.405,00 5.970.405,00

Efecto acumulado adopción NIIF 0,00 0,00

Dividendos declarados -174.235.622,93 -174.235.622,93

Utilidad del período 139.942.086,18 139.942.086,18


Asociación Solidarista de Empleados del

Consejo de Seguridad Vial

Estado de Cambios en el Patrimonio

Para los periodos terminados el 30 de Setiembre de 2015 y 2016(Expresado en colones costarricenses)




2016 2015

Recursos Generados en la Operación

Excedentes del periodo ₡139.942.086,18 ₡174.235.622,93

(+/-) Partidas que no requieren de Efectivo

Neto (Usado) Provisto por las Actividades de Operación

Depreciación y amortización 9.481.919,75 7.301.322,05

Cambios en los Activos y Pasivos Corrientes

Aumento / disminución en préstamos y cuentas por cobrar -30.688.520,45 -21.559.382,51

Disminución en intereses por cobrar -2.190.621,08 -1.340.412,06

Aumento / inventarios 3.770.301,52 -4.560.532,00

Aumento en obligaciones por pagar 9.209.483,20 -35.294.630,59

Disminución en cuentas por pagar 2.782.436,30 139.278,37

Aumento en gastos acumulados por pagar 1.836.235,58 -1.046.251,73

Aumento / disminución en provisiones -1.413.305,89 211.730,92

Efectivo Neto (Usado) Provisto por las Actividades de Operación 132.730.015,11 118.086.745,38

Flujo de Efectivo en las Actividades de Inversión

Adquisición / venta de instrumentos financieros -282.173.704,85 4.777.433,49

Aumento / préstamos y cuentas por cobrar 40.488.315,21 -131.670.803,81

Adquisición / venta de propiedades, planta y equipo -4.219.086,97 -36.126.020,17

Adquisición / venta de activos intangibles -406.836,00 -6.015.286,33

Venta de propiedades de inversión 0,00 0,00

Aumento / disminución en cargos diferidos 0,00 -500.000,00

Disminucion / gastos pagados por adelantado 5.749.855,86 -2.329.522,51

Efectivo Neto (Usado) Provisto por las Actividades de Inversión -240.561.456,75 -171.864.199,33

Flujo de Efectivo en las Actividades de Financiamiento

Aumento en Aportes de Asociados 254.785.965,39 265.265.864,11

Aumento en Fondo de Mutalidad 5.970.405,00 2.446.743,00

Disminución en Reservas 0,00 0,00

Dividendos Pagados -174.235.622,93 -178.561.284,92

Efectivo Neto (Usado) Provisto por las Actividades de Financiamiento 86.520.747,46 89.151.322,19

Aumento (Disminución) Neto en el Efectivo -21.310.694,18 35.373.868,24

Efectivo y Equivalentes de Efectivo al Inicio del Periodo 60.959.411,78 25.585.543,54

Efectivo y Equivalentes de Efectivo al Final del Periodo ₡39.648.717,60 ₡60.959.411,78

Periodo Terminado el

30 de Setiembre de


DEL CONSEJO DE SEGURIDAD VIAL

Estado de Flujos de Efectivo(Expresado en colones costarricenses)




Asociación Solidarista de Empleados del

Consejo de Seguridad Vial

ASECONSEVI

Notas a los Estados Financieros

Al 30 de Setiembre de 2016 y 2015




Asociación Solidarista de Empleados del Consejo de Seguridad Vial

ASECONSEVI

Notas a los Estados Financieros

Al 30 de Setiembre de 2016 y 2015

NOTA 1: Operaciones y Resumen de las Principales Políticas Contables:

a) Organización de la Asociación:

La Asociación Solidarista de Empleados del Consejo de Seguridad Vial, siglas ASECONSEVI, cédula jurídica Nº 3-002-158387 con domicilio en la ciudad de la Uruca, provincia de San José. Se encuentra organizada como una entidad apegada a la normativa Solidarista, de acuerdo a las disposiciones de la Ley de Asociaciones Solidaristas Nº 6970, y sus Reformas, según consta en la Resolución Nº 1725 del 22 de noviembre de 1994, al Tomo Nº 3, Folio Nº 117 y Asiento Nº 1179, Número de Expediente: A-C366; del Departamento de Organizaciones Sociales del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social.

Su objetivo principal es el de promover el principio de la Solidaridad humana por medio del cual el hombre se identifica con las necesidades y aspiraciones de sus semejantes, utilizando para ello los instrumentos del ahorro y crédito, así como la recreación de los asociados y sus familias, procurando la justicia y la paz social, la armonía obrero-patronal y el desarrollo integral de sus asociados.

Los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). A continuación se detallas algunas de las políticas de contabilidad más importantes de esta organización.

b) Declaración de cumplimiento

Los estados financieros de ASECONSEVI al 30 de setiembre del 2016 fueron preparados de conformidad con todos los criterios y bases de medición establecidas por las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). A partir del 1° de mayo 2010, ASECONSEVI ha adoptado de forma integral las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) como su base de contabilización.

c) Bases para la presentación de los Estados Financieros:

i. Moneda de presentación: Los estados financieros de ASECONSEVI están

expresados en colones costarricenses corrientes.




ii. Juicios, estimaciones y supuestos significativos de contabilidad: La preparación de los estados financieros de ASECONSEVI requiere que la Junta Directiva y la Administración realicen juicios, estimaciones y supuestos que afectan las cifras informadas de ingresos, gastos, activos y pasivos, la divulgación de pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros. Debido a la incertidumbre implícita en estas estimaciones y supuestos podrían surgir ajustes a las cifras de importancia relativa que afecten los importes divulgados de los activos y pasivos en el futuro.

d) Resumen de las principales políticas contables:

(1) Moneda y transacciones en moneda extranjera.

(a) Moneda funcional: La moneda de curso legal en Costa Rica es el colón Costarricense.

(b) Transacciones en moneda extranjera: Las transacciones realizadas en moneda extranjera distinta de la moneda funcional, son registradas al tipo de cambio vigente del día de la transacción. Al determinar la situación financiera y los resultados integrales de sus operaciones, ASECONSEVI valúa y ajusta sus activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera al tipo de cambio vigente a la fecha, de dicha valuación y determinación. Las diferencias cambiarias resultantes de la aplicación de estos procedimientos se reconocen en los resultados del periodo en que ocurren.

(2) Efectivo y equivalentes de efectivo:

El efectivo y los equivalentes de efectivo están representados por el dinero en efectivo y las inversiones a corto plazo altamente líquidas, cuyo vencimiento es igual o inferior a tres meses desde la fecha de adquisición. Estos activos financieros están valuados al valor razonable con cambios en resultados a la fecha del balance, sin deducir los costos de transacción en que se pueda incurrir en su venta o disposición.

(3) Préstamos y cuentas por cobrar

Los préstamos y cuentas por cobrar son reconocidos y registrados al importe de los montos prestados a los asociados y su medición posterior al reconocimiento inicial se efectúa al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. La recuperación de estos activos financieros es analizada periódicamente y se registra una estimación por deterioro para aquellas cuentas por cobrar calificadas como de cobro dudoso, con cargo a los resultados del período. Las cuentas declaradas incobrables son rebajadas de la estimación por deterioro. También se incluye la partida de cuentas por cobrar a COSEVI por concepto de planillas retenidas.




Para efectos de determinar el monto del deterioro de los préstamos y cuentas por cobrar a sus asociados, ASECONSEVI ha tomado como base la metodología establecida en la circular SUGEF – 1-05. En este caso la metodología se ajustó a efectos de poder adaptarla de manera adecuada a las características de ASECONSEVI.

(4) Propiedades, planta y equipo

Las propiedades, planta y equipo se contabilizan originalmente al costo de adquisición menos su depreciación acumulada y sus correspondientes pérdidas acumuladas por deterioro. Estos costos incluyen el costo del reemplazo de componentes de los equipos cuando ese costo es incurrido, si reúne las condiciones para su reconocimiento. Los desembolsos por reparación y mantenimiento que no reúnen las condiciones para su reconocimiento como activo, se reconocen como gastos en el año en que se incurren. Con posterioridad al reconocimiento inicial, las propiedades, planta y equipo están registrados al costo de adquisición menos su depreciación acumulada y las pérdidas acumuladas por deterioro.

La depreciación se calcula bajo el método de línea recta con base en la vida útil estimada para cada tipo de activo. El valor residual de los activos depreciables, la vida útil estimada y los métodos de depreciación son revisados anualmente por la administración de ASECONSEVI y son ajustados cuando resulte pertinente, al final de cada año fiscal.

A continuación se describe la vida útil estimada para los siguientes activos:

Descripción Vida útil estimada en

años

Tasa Depreciación /Amortización

Anual

Mobiliario y equipo de oficina 5 20%

Mejoras a propiedad de terceros 20 5%

Equipo de cómputo 3 33,3%

Programas, aplicaciones y sistemas 3 33,3%

Un componente de inmuebles, planta y equipo es dado de baja cuando es desapropiado o cuando ASECONSEVI no espera beneficios económicos futuros de su uso. Cualquier pérdida o ganancia proveniente del retiro del activo, calculada como la diferencia entre su valor neto en libros y el producto de la venta, es reconocida en los resultados del año que se produce la transacción.




(5) Activos intangibles

Los activos intangibles adquiridos en forma separada son registrados inicialmente al costo. Con posterioridad a su reconocimiento inicial, los activos intangibles son contabilizados a su costo menos la amortización acumulada y el importe acumulado de cualquier pérdida por deterioro según corresponda. La vida útil de los activos intangibles es definida como finita o indefinida.

Los activos intangibles con vida útil finita son amortizados bajo el método de línea recta sobre la vida útil estimada de los activos las cuales son revisadas anualmente por ASECONSEVI. Los activos intangibles con vida útil indefinidas o son amortizados y sobre una base anual, en ASECONSEVI se efectúa una evaluación para identificar disminuciones en el valor realizable o cuando hechos o circunstancias indican que los valores registrados podrían no ser recuperables. Si dicha indicación existiese y el valor en libros excede el importe recuperable, ésta valúa los activos o las unidades generadoras de efectivo a su importe recuperable.

(6) Instrumentos financieros y otros activos financieros

ASECONSEVI reconoce sus activos financieros inicialmente al valor razonable más los costos directamente atribuibles a la transacción, excepto en el caso de los activos financieros valuados al valor razonable con cambios en resultados, en cuyo caso no se consideran tales costos. ASECONSEVI clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías en la fecha de su reconocimiento inicial:

a. Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados; b. Préstamos por cobrar; c. Inversiones mantenidas hasta su vencimiento; y d. activos financieros disponibles para la venta. Esta clasificación inicial es

revisada al final de cada año fiscal por la organización.

Valor razonable - El valor razonable de una inversión que es negociada en un mercado financiero organizado es determinado por referencia a precios cotizados en ese mercado financiero para negociaciones realizadas a la fecha del estado de situación financiera. Para aquellas inversiones para las que no existe un mercado financiero activo, el valor razonable es determinado utilizando técnicas de valuación. Tales técnicas incluyen transacciones de mercado recientes entre partes interesadas y debidamente informadas que actúen en condiciones de independencia mutua; referencias al valor razonable de otro instrumento financiero sustancialmente semejante; y el descuento de flujos de efectivo u otros modelos de valuación.

Costo amortizado - El costo amortizado es calculado utilizando el método de la tasa de interés efectiva menos cualquier estimación por deterioro. El cálculo toma en consideración cualquier premio o descuento en la adquisición e incluye costos de la transacción, y honorarios que son parte integral de la tasa de interés efectiva.




(a) Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados

Los activos financieros adquiridos con el propósito de negociarlos en un futuro cercano, se incluyen en los estados financieros como activos financieros al valor razonable con cambios en resultados, sin deducir los costos de transacción en que se pueda incurrir en su venta o disposición. Estos activos financieros mantenidos para negociar, son designados por ASECONSEVI desde su reconocimiento inicial como activos financieros al valor razonable con cambios en resultados. Las ganancias o pérdidas derivadas de su negociación son reconocidas en los resultados del año en que ocurren.

(b) Instrumentos financieros mantenidos hasta su vencimiento

Los activos financieros no derivados con amortizaciones fijas o determinables y vencimiento definido, son clasificados como inversiones mantenidas hasta el vencimiento cuando ASECONSEVI tiene la positiva intención y habilidad para mantenerlas hasta la fecha de vencimiento. Después de su reconocimiento inicial, los instrumentos financieros mantenidos hasta el vencimiento son medidos al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. Las ganancias o pérdidas se reconocen en resultados cuando el instrumento financiero sea desapropiado o se haya deteriorado, así como a través del proceso de amortización.

(c) Activos financieros disponibles para la venta

Los activos financieros disponibles para la venta son activos financieros no derivados que son designados como activos financieros disponibles para la venta y que no son clasificados en ninguna de las tres categorías precedentes. Después de su reconocimiento inicial, los activos financieros disponibles para la venta son medidos por ASECONSEVI al valor razonable y las ganancias o pérdidas no realizadas son reconocidas como una partida patrimonial hasta la fecha de su desapropiación o si ha sido determinado su deterioro, fecha en la cual las ganancias o pérdidas acumuladas previamente registradas como una cuenta patrimonial, son reconocidas en resultados.

(7) Inversiones en instrumentos patrimoniales

Las inversiones en instrumentos de patrimonio que no tengan un precio de mercado cotizado de un mercado activo y cuyo valor razonable no pueda ser




medido con fiabilidad, son medidas por ASECONSEVI al costo después de su reconocimiento inicial.

(8) Deterioro de activos no financieros

La Asociación efectúa una revisión al cierre de cada ejercicio contable sobre los valores en libros de sus activos no financieros, con el objeto de identificar disminuciones de valor cuando hechos o circunstancias indican que los valores registrados podrían no ser recuperables. Si dicha indicación existiese y el valor en libros excede el importe recuperable, la organización valúa los activos o las unidades generadoras de efectivo a su importe recuperable. Los ajustes que se generen por este concepto se registran en los resultados del año en que se determinan.

(9) Deterioro de activos financieros

La Asociación evalúa a la fecha del estado de situación financiera si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de ellos pudieran estar deteriorados.

(a) Deterioro activos financieros registrados al costo amortizado

Cuando ASECONSEVI determina que ha incurrido en una pérdida por deterioro en el valor de las activos financieros registrados al costo amortizado, estima el importe de la pérdida como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros descontados con la tasa de interés efectiva original del activo financiero, deduce la pérdida del valor registrado del activo y reconoce la pérdida en los resultados del año en que ocurre.

Si, en un subsecuente periodo, el importe de la pérdida por deterioro disminuyese y puede ser objetivamente relacionada con un evento posterior al reconocimiento del deterioro, la pérdida por deterioro es revertida.

Registrada la reversión, el importe en libros del activo financiero no excede del importe amortizado original. El importe de la reversión se reconoce en los resultados del año en que ocurre.

(b) Deterioro activos financieros disponibles para la venta

Cuando un descenso en el valor razonable de un activo financiero disponible para la venta haya sido reconocido directamente en el otro resultado integral neto y exista evidencia objetiva de que el activo ha sufrido deterioro, la pérdida acumulada que haya sido reconocida directamente en el patrimonio neto es eliminada por ASECONSEVI del mismo y reconoce la pérdida en el




resultado del periodo, aunque el activo financiero no haya sido dado de baja del balance.

El importe de la pérdida acumulada que haya sido eliminado del otro resultado integral y reconocido en el resultado del periodo de acuerdo, es la diferencia entre el costo de adquisición y el valor razonable actual, menos cualquier pérdida por deterioro del valor de ese activo financiero previamente reconocida en el resultado del periodo.

(c) Deterioro activos financieros registrados al costo

Cuando la organización establece que ha incurrido en una pérdida por deterioro en el valor de las inversiones en instrumentos de patrimonio que no tengan un precio de mercado cotizado de un mercado activo, estima el importe de la pérdida como la diferencia entre el importe en libros del instrumento de patrimonio y el valor presente de los flujos de efectivo futuros descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para activos financieros similares y deduce la pérdida del valor registrado del activo y reconoce la pérdida en los resultados del año en que ocurre.

(10) Documentos y préstamos por pagar

Los documentos y préstamos por pagar son reconocidos inicialmente por su valor razonable a las fechas respectivas de su contratación, incluyendo los costos de la transacción atribuibles. Después de su reconocimiento inicial, estos pasivos financieros son medidos al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. La Asociación reconoce las ganancias o pérdidas en el resultado del periodo cuando al pasivo financiero se da de baja así como a través del proceso de amortización.

(11) Provisiones

Una provisión es reconocida cuando ASECONSEVI tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de un evento pasado, es probable que ésta tenga que desprenderse de recursos para cancelar la obligación y pueda efectuarse una estimación fiable del importe de la obligación. El importe de las provisiones registradas es evaluado periódicamente y los ajustes requeridos se registran en los resultados del año.

(12) Reconocimiento de ingresos

Los ingresos por rendimiento sobre instrumentos financieros se reconocen en proporción del tiempo transcurrido, calculados sobre los saldos promedios mensuales del principal invertido aplicando el método del tipo de interés efectivo.




(13) Costos de financiamiento

Los gastos por concepto de intereses y otros gastos financieros relacionados con los préstamos vigentes durante el período, son registrados con cargo a los resultados del periodo.

(14) Propiedades de inversión

Inicialmente, las propiedades de inversión son medidas al costo de adquisición más aquellos otros costos asociados con la transacción. Estos costos incluyen el costo del reemplazo de componentes de una propiedad de inversión cuando ese costo es incurrido, si reúne las condiciones para su reconocimiento. Los desembolsos por reparación y mantenimiento que no reúnen las condiciones para su reconocimiento como activo, se reconocen como gastos en el periodo en que se incurren.

Después del reconocimiento inicial, las propiedades de inversión son medidas a su valor razonable el cual refleja las condiciones de mercado del activo a la fecha del balance de situación financiera. Las ganancias o pérdidas que surjan de un cambio en dicho valor son incluidas en los resultados del periodo en que surgen.

Las propiedades de inversión dejan de ser reconocidas como tales al momento de su desapropiación o cuando las propiedades de inversión queden permanentemente retiradas de uso y no se esperan recibir beneficios económicos futuros por su desapropiación. Las ganancias o pérdidas derivadas de la desapropiación son reconocidas en los resultados del periodo en que ocurren. Las transferencias de propiedades de inversión a propiedades ocupadas por el dueño o a inventarios, o de estas cuentas a propiedades de inversión, se realizan solamente cuando existe un cambio en el uso del activo.

e) Unidad Monetaria y Regulaciones Cambiarias:

Los registros contables de la Asociación se llevan en colones costarricense que se expresan con el símbolo (¢) en los Estados Financieros y las notas a los mismos.

El Banco Central de Costa Rica ha adoptado una serie de medidas y regulaciones cambiarias en varias fechas que afectan operaciones de la Asociación. Entre ellas se incluyen la adopción desde el año 2015 de un Sistema de Flotación Administrada, en el cual las fuerzas del mercado definen el valor de la moneda costarricense frente al dólar estadounidense, estableciendo con ello un tipo de cambio de referencia para la compra y venta que para nuestros efectos interesa, para los años terminados el 30 de setiembre de 2015 y 2016, de la siguiente forma:

Referencia / Fecha 30 Set 2015 30 Set 2016 Compra ¢528.62 ¢546.33

Venta ¢541.04 ¢558.80




Tales tipos de cambio se aplican para liquidar todas las transacciones en moneda extranjera.

f) Excedentes:

Los excedentes generados durante el periodo se distribuyen de acuerdo a las disposiciones acordadas por la Asamblea General de Asociados. Ver Nota N° 17.

g) Periodo Contable:

El Periodo Contable de ASECONSEVI comienza el 1° de Octubre de un año, y finaliza el 30 de setiembre del siguiente.

NOTA 2: Efectivo y Bancos:

El detalle de la cuenta de Efectivo y Bancos es el siguiente:

ASECONSEVI

Efectivo y Bancos 2016 2015

Caja chica 110.000₡ 110.000₡

Fondo en tránsito cobros 5.517.014,70 5.111.978,22

Fondo para cambios-cobros 774.043,00 480.000,00

Pague Fácil 0,00 205.037,15

Red ALO Prepago 206.061,07 0,00

Caja Retiro Ahorros 300.000,00 0,00

BCR Cta. No. 182813-4 19.061.513,11 41.923.080,72

BNCR Cta. 61-000204-4 4.917.716,79 7.248.930,95

BPDC Cta. 841017497-1 3.655.485,16 2.213.740,97

BCR Cta. $ No. 001-257645-7 773.694,25 764.271,68

BNCR Cta. No. 061-001059-0 4.333.189,52 2.902.372,09

39.648.718₡ 60.959.412₡


30 de Setiembre de

Los Saldos de las cuentas de Banco fueron confirmados por medio de la revisión de las conciliaciones bancarias y de los estados entregados por las entidades referidas.




NOTA 3: Inversiones:

El detalle de las Inversiones es el siguiente:

ASECONSEVI

Inversiones: 2016 2015

Inversiones en valores negociables 277.701.342,54 169.805.858,38

Inversiones en valores de Reserva de Liquidez 157.427.891,69 138.950.000,00

Primas sobre inversiones mantenidas hasta el vencimiento 150.000.000,00 0.00

TOTAL 585.129.234₡ 308.755.858₡


30 de Setiembre de

Las inversiones fueron confirmadas con las entidades financieras que las administran.

Todas devengan tipos de interés variables de acuerdo al plazo y tipo de producto o

instrumento financiero. Y se encuentran registradas de acuerdos a las políticas contables

establecidas por la organización y a la normativa que regula el tratamiento contable para

los instrumentos financieros (NIC 39).

NOTA 4: Préstamos por Cobrar – Corto Plazo:

El detalle de los Préstamos por Cobrar es el siguiente:

Los préstamos por cobrar a corto plazo refieren a los créditos girados a favor de los

asociados, y cuentan con distintas garantías, siendo una de las principales, los ahorros de

ellos. Otros tantos están respaldados por medio de pagarés, con garantía fiduciaria.

Todos estos préstamos se tramitan de acuerdo a las condiciones establecidas en el

Reglamento de Crédito vigente.




ASECONSEVI

Préstamos por Cobrar 2016 2015

Préstamos fiduciarios 67.429.062₡ 52.145.432₡

Préstamos extraordinarios 100.853.015 109.190.541

Préstamos de vivienda 36.222.247 13.707.739

Préstamos para compra de deudas 71.868.965 22.317.627

Préstamos rápidos 0 1.319.541

Préstamos para readecuaciones de deudas 0 0.00

Vales administrativos 11.651.085 19.176.978

Préstamos educación 5.038.987 5.308.051

Préstamos comerciales y suntuarios 13.798.052 18.508.444

Préstamos específicos social 351.529 0

Préstamos compra nichos 490.841 1.278.133

Préstamos específicos salud 6.063.167 4.566.915

Préstamos empleados 116.905 446.153

Servicios públicos 85.752 0

Préstamo personal hipotecario 0 17.737.488

Sub Total 313.969.607₡ 265.703.043₡

Préstamos por Cobrar Ex Asociados

Préstamos por Cobrar Ex Asociados 25.942.865 36.195.838

Total de Préstamos por Cobrar 339.912.473₡ 301.898.881₡

( - ) Estimación para Incobrables -17.181.789,87 -15.483.526,48

Total NETO de Préstamos por Cobrar 322.730.683₡ 286.415.355₡

30 de Setiembre de


NOTA 5: Cuentas por Cobrar e Intereses por Cobrar:

El detalle de las Cuentas por Cobrar e Intereses por Cobrar; es el siguiente:

ASECONSEVI

Cuentas e Intereses por Cobrar 2016 2015

Consejo de Seguridad Vial -₡ -₡

Contratos INVU 8.750.000 8.750.000

Trámites legales (Depósitos Judiciales) 3.102.850 8.525.020

Cobros pendientes de aplicar a CxC 315.918 527.556

Red Logistic International S.A. 7.000

Otras (Paseos) 0 0

Sub Total 12.175.768₡ 17.802.576₡

Intereses por Cobrar 5.042.442 2.851.820

Sub Total 5.042.442₡ 2.851.820₡

TOTAL 17.218.210₡ 20.654.396₡


30 de Setiembre de




NOTA 6: Inventarios

El detalle de los Inventarios es el siguiente:

ASECONSEVI

Inventarios 2016 2015

Quick Pass -₡ 989.000₡

Libros Manual del Conductor 386.750 2.099.500

Alcancías de Plástico 560.620 1.090.732

Llaveros 348.611 887.050

TOTAL 1.295.980₡ 5.066.282₡


30 de Setiembre de

NOTA 7: Inversiones en valores mantenidas al vencimiento:

El detalle de las inversiones en valores mantenidas al vencimiento; es el siguiente:

ASECONSEVI

Cuentas e Intereses por Cobrar 2016 2015

Contratos INVU 53.169.729₡ 47.369.400₡

TOTAL 53.169.729₡ 47.369.400₡


30 de Setiembre de

NOTA 8: Préstamos por Cobrar – Largo Plazo: Los préstamos por cobrar de Largo Plazo, refieren a los créditos girados a favor de los

asociados, que cuentan con distintas garantías de largo plazo, siendo las principales,

hipotecas y prendas, aunque también existen con respaldo fiduciario.




ASECONSEVI

Préstamos por Cobrar - L.P: 2016 2015

Préstamos fiduciarios 339.248.550₡ 214.192.543₡

Préstamos extraordinarios 339.203.381 387.916.540

Préstamos de vivienda 619.720.533 206.316.866

Préstamos para compra de deudas 54.863.222 147.101.046

Préstamos rápidos 0 4.545.623

Vales administrativos 1.807.488 4.284.971

Préstamos educación 15.402.287 14.973.345

Préstamos comerciales y suntuarios 20.989.469 33.216.819

Préstamos compra nichos 0 44.903

Préstamos específicos social 1.530.604 0

Préstamos específicos salud 19.519.631 12.453.066

Préstamos Empleados 0 223.996

Préstamo personal hipotecario 0 421.868.697

Sub Total 1.412.285.164₡ 1.447.138.414₡

Préstamos por Cobrar Ex Asociados

Préstamos por Cobrar Ex Asociados 105.982.687 111.617.751

Total NETO de Préstamos por Cobrar LP 1.518.267.851₡ 1.558.756.165₡

30 de Setiembre de


NOTA 9: Activos Fijos y Otros Activos:

El detalle de los Activos Fijos y Otros Activos es el siguiente:

ASECONSEVI

Activos Fijos 2015 2015

Mobiliario y equipo de oficina 46.518.002₡ 42.899.052₡

Mejoras a propiedades de terceros 16.687.763 16.687.763

Terreno Guanacaste 29.076.594 28.476.457

Depreciación acum, propiedad planta y equipo (42.882.837) (37.128.211)

TOTAL 49.399.522₡ 50.935.061₡


30 de Setiembre de

Los activos, como parte del proceso de auditoría, fueron debidamente identificados y comprobados su uso y ubicación por medio de una muestra.




NOTA 10: Activos Intangibles:

ASECONSEVI

Activos Intangibles 2016 2015

Programas de Cómputo 17.892.220₡ 17.485.384₡

Amortización Acumulada Act. Intangibles (13.319.190) (9.591.896)

TOTAL 4.573.031₡ 7.893.489₡


30 de Setiembre de

Se hizo una verificación de la adquisición de programas para mejorar los controles y servicios de la Asociación. Y que representan un incremento en los saldos de estas cuentas en particular con relación al periodo anterior. NOTA 11: Otros Activos:

El detalle de los Otros Activos es el siguiente:

ASECONSEVI

Otros Activos 2016 2015

Propiedades de Inversión: Nichos Funerarios 7.645.000₡ 7.645.000₡

Cargos Diferidos:

Instituto Costarricense de Electricidad 367.480 367.480

Garantía de Cumplimiento COSEVI 5.000.000 5.500.000

Gastos pagados por Adelantado:

Hotel 0 5.249.856

Comediante 0 0

C x C sistema COSEVI 0 0

TOTAL 13.012.480₡ 18.762.336₡


30 de Setiembre de

NOTA 12: Obligaciones por pagar:

La composición de este pasivo es la siguiente:




ASECONSEVI

Obligaciones por Pagar 2016 2015

Ahorro extraordinario colones 98.100.132₡ 88.156.271₡

Ahorro extraordinario dólares 337.301 312.298

Depósitos a plazo 11.558.702 7.330.560

Intereses por pagar ahorro extraordinario 2.179.617 2.827.346

Intereses por pagar ahorro extraordinario $ 0 11.201

Intereses por pagar depósitos a plazo 150.856 39.924

Sobrantes de planilla por pagar 656.146 30.810

Desembolsos de créditos 39.998 3.911

Servicios funerarios la Piedad 145.500 570.000

Obligaciones por pagar a Asociados 113.168.251₡ 99.282.321₡

Aporte patronal en custodia 48.073.137₡ 51.915.495₡

Rendimientos sobre aporte patronal en custodia 1.508.017 2.414.561

Pagos no aplicados 0 0

Cuentas por pagar por cheques no retirados 0 0

Ahorros sin retirar 72.454 0

Obligaciones por pagar a EX-Asociados 49.653.609₡ 54.330.057₡

TOTAL 162.821.860₡ 153.612.377₡


30 de Setiembre de

Primeramente son saldos pendientes de reintegrar a los asociados, por dos conceptos principales: ahorro extraordinario en colones y dólares; y por los depósitos a plazo.

Ahorro extraordinario: Son ahorros voluntarios que se realizan con un plazo determinado, que posteriormente son devueltos y por los cuales ASECONSEVI reconoce un interés definido.

Depósitos a plazo: es otro sistema de captación por el que su acreedor percibe una ganancia bajo la denominación de intereses, y que cuenta un plazo fijo para su liquidación.

Por otra parte, los Aportes en Custodia corresponden a las sumas de dinero que quedan bajo la administración de ASECONSEVI, y que pertenecen a los funcionarios que decidieron renunciar a la Asociación pero que siguen siendo empleados del patrono. Como lo expresa la Ley de Asociación Solidaristas N° 6970, el aporte patronal corresponde al total o parte de la cesantía a que tiene derecho todo colaborador y que es girado a la Asociación mientras el empleado esté afiliado a la Asociación. En caso de renunciar, ese monto quedará en custodia en la Asociación y le será girado en el momento que deje de laborar para el patrono. Teniendo esto en cuenta, esos dineros, ya no son propiedad de un asociado, sino que de un ex asociado, por lo tanto, ya no forma parte del Patrimonio de la Asociación y se convierte en una obligación a pagar a futuro.




NOTA 13: Cuentas por Pagar, Gastos acumulados por pagar y provisiones

La composición de las Cuentas por Pagar es la siguiente:

ASECONSEVI

Cuentas por Pagar 2016 2015

Póliza de Incendio 1.174.554₡ 699.922₡

Póliza de saldos deudores 1.149.870 614.567

COSEVI Socket Comunicación-Cobros 5.640.917 3.868.416

COSEVI presunto fraude Cajas 9.814.931 9.814.931

TOTAL 17.780.272₡ 14.997.836₡

Gastos acumulados y provisiones

Gastos acumulados por pagar 3.010.667₡ 1.174.432₡

Provisiones Laborales 2.722.398₡ 4.135.704₡


30 de Setiembre de

Las Cuentas por pagar son saldos pendientes de honrar por parte de ASECONSEVI a

entidades comerciales, de servicios y otros, además las obligaciones laborales adquiridas

con sus empleados, que se reconocen utilizando el método de la fecha de negociación y

se registran a su costo amortizado.

NOTA 14: Patrimonio (Aportes Obrero y Patronal) y Fondo Mutual:

Los Aportes que forman parte del Patrimonio de ASECONSEVI son los estipulados en el

artículo 18, incisos a y b, de la Ley de Asociaciones Solidaristas N° 6970, y especificados

en el Estatuto Orgánico de ASECONSEVI, en atención a lo que establece el artículo 13 de

la Ley.

La composición del Patrimonio, es el siguiente:




ASECONSEVI

Patrimonio 2016 2015

Aporte Obrero 942.881.885₡ 860.290.711₡

Aporte Patronal 1.307.589.326 1.135.394.536

Fondo de Mutualidad y Socorro 27.696.942 21.726.537

TOTAL 2.278.168.153₡ 2.017.411.783₡


30 de Setiembre de

Aporte Obrero: Corresponde a los aportes obligatorio y voluntario que realizan los

empleados, equivalentes al 5% de su salario. En caso de retiro voluntario o despido del

Consejo De Seguridad Vial el asociado tendrá derecho a retirar el saldo total de la cuenta

individual de sus aportes personales, una vez deducidos los saldos de préstamos y

cualquier otra obligación pendientes de pago que pueda tener al momento de su retiro.

Aporte Patronal: Corresponde a los aportes efectuados por el Consejo de Seguridad Vial

equivalente al 5.33% del salario bruto mensual de los empleados asociados. En caso de

despido de un asociado, ASECONSEVI cancelará los aportes transferidos acumulados

durante la afiliación del empleado. Cuando un asociado renuncia a la Asociación pero no

al COSEVI o en su efecto al Sector Público, el aporte patronal quedaba bajo la custodia y

administración de la Asociación, hasta que cese su contrato laboral con el Sector Público,

o sea pensionado, según DAGJ-1567-2008, oficio de la Contraloría General de la

República No.12425, donde se reconoce al Gobierno como un único patrono, y se deban

pagar las prestaciones legales que le corresponden.

Desde el 29 de junio del 2010 se emitió un documento No. DJ-2589-2010, de la División

Jurídica de la Contraloría General de la República, según Oficio No. 06172, donde se da

fallo a la resolución de Sala Constitucional No. 2008-014787 del 3 octubre 2008, de

devolver el aporte patronal en custodia de los ex asociados que no laboran en COSEVI.

Reserva financiera que realizará ASECONSEVI, mediante la contribución obligatoria y

sistemática de sus asociados (as), así como otras fuentes de recursos internos y/o

externos que se dispongan en el futuro, dirigido a prestar una ayuda. Este fondo tiene

como una contabilidad exclusiva como detalle auxiliar.




NOTA 15: Ingresos:

ASECONSEVI genera ingresos, producto de distintas actividades, todas lícitas, como lo

establece la Ley de Asociaciones Solidaristas. Con relación al periodo anterior se

generaron menos ingresos, a la razón de un 1.4%.

Estos ingresos se clasifican en cinco grupos, los primeros son producto de las actividades

tradicionales, como son los intereses generados por los préstamos a los asociados y las

inversiones. Los siguientes son producto de otros servicios, ingresos financieros y otros.

El detalle de los ingresos es el siguiente:

ASECONSEVI

Ingresos 2016 2015

Intereses sobre préstamos 224.255.130₡ 256.092.834₡

Intereses sobre Inversiones 16.037.593 10.155.443

Sub Total 240.292.723₡ 266.248.277₡

Ingresos por otros servicios

Actividades Generales -₡ 2.802.597₡

Proyecto Cobros 81.054.765 68.980.196

Sub Total 81.054.765₡ 71.782.792₡

Otros Ingresos: Financieros

Comisiones por desembolsos de créditos 14.388.394₡ 15.245.714₡

Ganancias de Cambio 60.053 192.031

Otros Ingresos: 12.841.759 98.245

Sub Total 27.290.206₡ 15.535.990₡

TOTAL 348.637.694₡ 353.567.060₡


30 de Setiembre de

NOTA 16: Gastos:

El detalle de los gastos del periodo es el siguiente:




ASECONSEVI

2016 2015Gastos Generales y Administrativos

Gastos administrativos 89.054.552₡ 96.160.396₡

Gastos de junta directiva 7.930.127 4.779.452

Gastos honorarios externos 0 0

Sub Total 96.984.678₡ 100.939.848₡

Gastos Financieros

Intereses sobre obligaciones por pagar asociados 4.876.030₡ 9.044.010₡

Intereses sobre obligaciones por pagar ex asociados 849.141 876.946

Comisiones por intermediación bursátil 3.630.789 563.426

Pérdidas por primas sobre inversiones en valores mantenidos al vencimiento0 727.917

Perdidas por incobrables 18.706.704 77.896

Pérdidas de cambio 60.210 246.309

Sub Total 28.122.874₡ 11.536.504₡

Gastos de Asociados (Exced Social)

Gastos asambleas de asociados 1.870.676₡ 525.390₡

Gastos de fiesta fin de año 32.260.565 17.954.557

Obsequio de asociados 25.886.312 22.789.142

Máquina expendedora de café 531.908 761.760

Becas Asociados 761.295 0

Sub Total 61.310.755₡ 42.030.850₡

Gastos NO Operativos

Gastos Actividades Generales 388.882₡ 153.698₡

Minusvalías por valoración a precio de mercado 104.748₡ 0

Proyecto de cobros 21.783.671 18.276.568

Fotocopias 0 6.393.968

Sub Total 22.277.300₡ 24.824.234₡

TOTAL GENERAL DE GASTOS 208.695.608₡ 179.331.436₡

30 de Setiembre de


Los Gastos realizados durante el periodo sujeto a revisión en ASECONSEVI, se clasifican

en cuatro grupos. Gastos Generales y Administrativos, que son todas aquellas

erogaciones de orden operativo necesarias para la gestión de la organización, y que




incluye entre otros a la nómina de colaboradores y las respectivas cargas sociales. Los

cuales representan un 46,47% del total del periodo; cifra prácticamente idéntica a la del

año anterior, pero que de manera particular disminuyeron en un 3.9%-

El otro grupo son los gastos financieros, y que refieren las comisiones por servicios

bancarios, y las pagadas por las inversiones efectuadas en puestos de bolsa. A las que se

le unen las primas a pagar por esas mismas inversiones y por supuesto los intereses a

pagar a los asociados que invierten parte de su dinero en los fondos de Ahorro.

Finalmente se adiciona, y de forma muy representativa, las pérdidas que han sido

reconocidas por la Junta Directiva como irrecuperables, así como el ajuste para llevar la

estimación para incobrables a un nivel más adecuado de acuerdo al nivel de morosidad

presente en la cartera de crédito y a la normativa contable que establece la necesidad de

contar con una estimación para hacer frente a las deudas que puedan ser consideradas,

como lo indica su nombre, incobrables. Estos gastos aumentaron un 143.8% con relación

al periodo anterior.

En seguida se consideran los gastos de asociados, también denominado, Excedente

Social, que refiere los gastos como asambleas, fiestas de fin de año, obsequios entre

otros. Los cuales, crecieron un 45,9%, principalmente por los ¢17.4 millones más que se

invirtieron en los obsequios y fiesta de fin de año.

Por último los gastos NO Operativos, que son los asumidos para atender el servicio del

proyecto de cobros, fotocopias y actividades generales.

Con relación al periodo anterior los gastos aumentaron en un 16,4%.

NOTA 17: Excedentes (Utilidad del periodo):

Las utilidades brutas, mejor conocidas como excedentes acumulados, obtenidas por

ASECONSEVI, durante los periodos terminados el 30 de setiembre de 2016 y 2015,

fueron las siguientes: ¢139.942.086 y ¢174.235.623; respectivamente. Esto representa

una reducción del 19,7% de un periodo al otro. Producto principalmente a una

generación de ingresos ligeramente menor al periodo anterior, y a un aumento

representativo en los gastos financieros y de asociados. Por las razones ya referidas en el

apartado anterior.

Deben considerarse como utilidades brutas, pues antes de su aprobación por parte de la

Asamblea de Asociados para ser distribuidos deberán gravarse con un 5% de impuesto




sobre la renta, o impuesto único, de acuerdo a lo que establece la Ley Reguladora de

todas las Exoneraciones Vigentes, su Derogatoria y sus Excepciones, N° 7293.

NOTA 18: Contingencias:

Se detallan las siguientes:

a. Fiscal:

Las Asociaciones Solidaristas son entes exentos del pago del Impuesto sobre la Renta,

no obstante, como personas jurídicas deben presentar su Declaración Anual Jurada

del impuesto referido. Además, de cumplir con el deber formal de presentar las

declaraciones informativas D-151 (“Declaración Anual Resumen de Clientes,

Proveedores y otros Gastos Específicos”) y D-152 (“Declaración Anual Resumen de

Retenciones Impuestos Únicos y Definitivos”). La evidencia obtenida permite

comprobar que con relación al periodo auditado, dichas obligaciones fueron

atendidas adecuadamente.

b. Laboral: ASECONSEVI, tiene como política provisionar un porcentaje de los salarios

devengados por su personal administrativo y operativo, identificadas con su

correspondiente concepto. Con ello las compensaciones de ley que establece el

Código de Trabajo, pueden ser canceladas sin inconveniente en caso de fallecimiento,

despido o retiro por pensión.

c. Activos / Pasivos Contingentes:

Esta auditoría no logró determinar que existiera evidencia alguna que demuestra la

existencia de pasivos contingentes no incluidos en los Estados Financieros aportados

por la Administración. Situación que fue confirmada por ésta, a la consulta planteada.

No obstante si cabe mencionar que si existe un activo contingente debidamente

registrado como cuenta por cobrar, producto de una estimación formal, detectada

por la auditoría forense del año 2013. Su reconocimiento en Estados Financieros

atiende adecuadamente lo que establece la NIC 37.

NOTA 19: Presentación de Cifras:




Algunas cifras de los periodos terminados el 30 de setiembre de 2016 y 2015, fueron

reclasificadas y en algunos casos consolidadas de conformidad con la presentación de los

Estados Financieros Auditados.

NOTA 20: Sobre los Instrumentos Financieros:

Cualquier gestión administrativa u operativa que implique la administración de distintos

Instrumentos Financieros, refieren necesariamente la presencia de distintos tipos de

riesgos, los cuales, como parte de nuestra auditoría estamos en la obligación de revelar.

Riesgos asociados a las actividades de prestar dinero, invertir en títulos valores,

gestionar operaciones en moneda extranjera, entre otros. A continuación se definen los

que consideramos se ajustan a las actividades de ASECONSEVI y a los Instrumentos

financieros que administra, así como la opinión sobre el grado de incidencia en la

organización.

a. RIESGO DE MERCADO: Se deriva de cambios en los precios de los Activos y Pasivos

financieros y se mide a través de los cambios en el valor de las posiciones abiertas. En

otras palabras es: Riesgo de que se produzcan pérdidas o minusvalías en una cartera

como consecuencia de la fluctuación de los factores de riesgo de los que depende el

valor de dicha cartera: tipo de interés, precio de las acciones, tipo de cambio.

ASECONSEVI, administra una cartera de inversiones importante, constituida por

títulos valores, que están sujetos a fluctuaciones de valoración y que podrían

significar el riesgo de experimentar alguna pérdida. No obstante, se evidenció que

contablemente se cumple con el reconocimiento de las posibles fluctuaciones, con lo

cual, dicho riesgo está responsablemente contemplado.

Por otra parte el atender algunas transacciones en moneda extranjera, lo expone al

riesgo que provoca la fluctuación que experimenta el colón con relación al dólar,

como en el caso anterior, contablemente se registran las variaciones por diferencial

cambiario, por lo que es estima como normal su consideración.

Finalmente, a pesar de tener autonomía en la disposición de las tasas de interés que

cobra por los dineros prestados a sus asociados, ASECONSEVI está expuesta al riesgo

que genera la variación de las tasas en el mercado financiero nacional, pues las

posibilidades de colocación, varían en el tanto las opciones externas se vuelvan más

atractivas que las que la Asociación ofrece. El hecho de que dichas condiciones se




evalúen periódicamente por parte de la Junta Directiva, permite reducir la presencia

de dicho riesgo.

b. RIESGO CAMBIARIO: Producto de las operaciones que realiza Aseconsevi en moneda

extranjera, está expuesta al riesgo por tipo de cambio cuando los valores de sus

activos y pasivos están denominados en una moneda distinta al colón, por lo tanto, su

valuación mes a mes depende del tipo de cambio de la moneda extranjera vigente en

el mercado financiero, principalmente el dólar estadounidense. El riesgo de tipo de

cambio consiste en el reconocimiento de diferencias cambiarias en los ingresos y

gastos de la entidad, bajo la denominación de Pérdida o Ganancia por diferencial

cambiario, que resulta de las variaciones en los tipos de cambio entre las monedas

funcionales o de operación en los países y la respectiva moneda extranjera.

Por acuerdo de la Directiva de ASECONSEVI la posesión de recursos o gestión de

operaciones en moneda extranjera es mínima, lo cual no tiene importancia relativa

con respecto a los activos de la organización, por lo cual el riesgo cambiario es

mínimo.

c. RIESGO CREDITICIO: Se presenta cuando las contrapartes están poco dispuestas o

imposibilitadas para cumplir sus obligaciones contractuales. Su efecto se mide por el

costo de la reposición de flujos de efectivo si la otra parte incumple. En términos

generales, el riesgo crédito también puede conducir a pérdidas cuando los deudores

son clasificados duramente por las agencias crediticias, generando con ello una caída

en el valor de mercado de sus obligaciones.

ASECONSEVI, está expuesto a este tipo de riesgo en su calidad de Acreedor, pues una

porción importante de sus recursos, se encuentra prestado entre sus asociados. No

obstante, al estar una buena parte de ellos respaldados por los ahorros de los

deudores, y además, de contar con un sistema de cobro de cuotas por medio de

deducciones en planilla, dicho riesgo se reduce a niveles aceptables.

Además, para este periodo la estimación para dar cobertura a las posibles deudas a

ser reconocidas como incobrables, fue ajustada a un nivel más adecuado a la

condición de morosidad de la cartera de crédito y a la normativa que la rige.

Considerando que para la determinación de la base de cálculo se valoró que un alto

porcentaje de la cartera está garantizada por los ahorros personales de los asociados

y otros más por garantías reales. Que aunque se aparta en alguna medida a la

directriz de la SUGEF, es claro que el resto de las entidades financieras que se apegan




a ella no cuentas con el respaldo que si tienen las Asociaciones Solidaristas, siempre y

cuando estén contenidas en su Reglamento de Crédito, como sucede con

ASECONSEVI.

Por otra parte, se evidenció que en los últimos meses se implementaron

metodologías más apropiadas en el proceso de cobro administrativo de las deudas de

ex asociados que se mantienen al día, pero con riesgo probable de entrar en

condición de morosidad.

d. RIESGO DE LIQUIDEZ: Se traduce en la incapacidad que puede enfrentar una

empresa, de cumplir en tiempo y forma con los compromisos contractuales asumidos

con sus clientes, debido a la diferencia de tiempo que media entre los ingresos y

egresos de caja.

ASECONSEVI, está expuesto en un bajo nivel a este tipo de riesgo, ya que una buena

parte de sus inversiones están colocadas en fondos de inversión, que son altamente

líquidos, además, la Asociación tiene como política invertir los recursos que capta en

sus fondos de ahorro, a un plazo asociado a las características de dicho fondo. Por

otra parte, por la forma en que opera una Asociación Solidarista la inyección de

recursos líquidos se da forma periódica u continua.

NOTA 21: Eventos Subsecuentes:

La Auditoría está en la obligación de revelar cualquier evento o hecho importante que

afecte de manera significativa la Situación Financiera de la Asociación, durante el lapso

de tiempo transcurrido desde la fecha de los Estados Financieros y la fecha de emisión

de nuestro Informe y Opinión. Al respecto, debo informar que no se han registrado

hallazgos de algún evento subsecuente importante que mencionar.

asociaciÓn solidarista de empleados … de auditoria...póliza de fidelidad nº 0116 fig-7 –...

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