asientos clase 9

UAP Universidad Alas Peruanas Filial Tacna

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas, Contables y Financieras

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras

Curso: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES I

Profesor: Rolando Zúñiga Díaz

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CUENTA 91

COSTOS POR DISTRIBUIR A. TRANSACCIONES DE COSTOS POR DISTRIBUIR

———————————— 1 ———————————— DEBE HABER COSTO DE LAS MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES ENTREGAD AS A

PRODUCCION Salida de materias primas del almacén 91 Costos por Distribuir 900,000 911 Materias Primas y Auxiliares 900,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 900,000 791 Materias Primas y Auxiliares – País 900,000 Por las Materias Primas y Auxiliares entregadas a

Producción registradas a valor de costo. ———————————— 2 ———————————— DEVOLUCIÓN DE MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES DE

PRODUCCION Reingreso de las materias primas al almacén 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 500,000 791 Materias Primas y Auxiliares – País 500,000 91 Costos por Distribuir 500,000 911 Materias Primas y Auxiliares 500,000 Por las devoluciones al almacén de Materias Primas y

Auxiliares a valor de costo. ———————————— 3 ———————————— ASIENTO DE DESTINO DE LAS CARGAS DE PERSONAL - SUEL DOS Transferencia a costos y gastos 91 Costos por Distribuir 2´500,000 912 Cargas de Personal 2´500,000 94 Gastos de Administración 500,000 942 Cargas de Personal 500,000 95 Gastos de Venta 270,000 952 Cargas de Personal 270,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 3´270,000 792 Cargas de Personal 3´270,000 Por la transferencia de las cargas de personal (sueldos)

correspondiente al ejercicio económico o periodo, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analítica de Explotación.

———————————— 4 ———————————— ASIENTO DE DESTINO DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR

TERCEROS Transferencia a Costos y Gastos 91 Costos por Distribuir 25,000 913 Servicios Prestados por Terceros 25,000 94 Gastos de Administración 20,000 943 Servicios Prestados por Terceros 20,000 95 Gastos de Venta 5,000 953 Servicios Prestados por Terceros 5,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 50,000 793 Servicios Prestados por Terceros 50,000 Por la transferencia de los servicios prestados por terceros

correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a las






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cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analítica de Explotación.

———————————— 5 ———————————— ASIENTO DE DESTINO DE LOS TRIBUTOS Transferencia a costos y gastos 91 Costos por Distribuir 2,000 914 Tributos 2,000 94 Gastos de Administración 18,000 944 Tributos 18,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 20,000 794 Tributos 20,000 Por la transferencia de los tributos devengados no

recuperables correspondiente al ejercicio económico, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analítica de Explotación.

———————————— 6 ———————————— ASIENTO DE DESTINO DE LAS CARGAS DIVERSAS DE GESTI ON Transferencia a costos y gastos 91 Costos por Distribuir 1,500 915 Cargas Diversas de Gestión 1,500 94 Gastos Administrativos 3,500 945 Cargas Diversas de Gestión 3,500 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 5,000 795 Cargas Diversas de Gestión 5,000 Por la transferencia de las cargas diversas de gestión

correspondiente al ejercicio económico, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analítica de Explotación.

———————————— 7 ———————————— COSTO DE LOS SUMINISTROS DIVERSOS ENTREGADOS A LAS

AREAS DE PRODUCCIÓN Y/O SERVICIOS Salida de bienes del almacén 91 Costos por Distribuir 90,000 916 Suministros Diversos 90,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 90,000 796 Cargas Diversas de Gestión 90,000 Por los Suministros Diversos entregados a las áreas de

Producción y/o Servicios, registrados a valor de costo. ———————————— 8 ———————————— COSTO DE LOS ENVASES Y EMBALAJES ADQUIRIDOS

ENTREGADOS A PRODUCCION Salida de bienes del almacén 91 Costos por Distribuir 50,000 917 Envases y Embalajes 50,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 50,000 797 Envases y Embalajes 50,000 Por los Envases y Embalajes entregados a Producción

registrados a valor de costo. ———————————— 9 ———————————— ASIENTO DE DESTINO DE LAS DEPRECIACIONES DEL EJERCI CIO Transferencia a costos y gastos 91 Costos por Distribuir 10,000 918 Provisiones del Ejercicio 10,000 94 Gastos de Administración 20,000 948 Provisiones del Ejercicio 20,000 95 Gastos de Venta 15,000






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958 Provisiones del Ejercicio 15,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 45,000 798 Provisiones del Ejercicio 45,000 Por la transferencia de las depreciaciones de Inmuebles,

Maquinaria y Equipos correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analítica de Explotación.

———————————— 10 ———————————— ASIENTO DE DESTINO DE LAS AMORTIZACIONES DEL EJERCI CIO Transferencia a costos y gastos 91 Costos por Distribuir 5,000 918 Provisiones del Ejercicio 5,000 94 Gastos de Administración 8,000 948 Provisiones del Ejercicio 8,000 95 Gastos de Venta 7,000 958 Provisiones del Ejercicio 7,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 20,000 798 Provisiones del Ejercicio 20,000 Por la transferencia de las amortizaciones de Intangibles

correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analítica de Explotación

———————————— 11 ————————————. ASIENTO DE DESTINO DE LA COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE

SERVICIOS Transferencia a costos y gastos 91 Costos por Distribuir 15,000 918 Provisiones del Ejercicio 15,000 94 Gastos de Administración 10,000 948 Provisiones del Ejercicio 10,000 95 Gastos de Venta 5,000 958 Provisiones del Ejercicio 5,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 30,000 798 Provisiones del Ejercicio 30,000 Por la transferencia de la compensación por tiempo de

servicios correspondiente al ejercicio económico o periodo, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analítica de Explotación.

———————————— 12 ———————————— ASIENTO DE DESTINO DE LAS PROVISIONES DIVERSAS Transferencia a costos y gastos 91 Costos por Distribuir 8,000 918 Provisiones del Ejercicio 8,000 94 Gastos de Administración 30,000 948 Provisiones del Ejercicio 30,000 95 Gastos de Venta 20,000 958 Provisiones del Ejercicio 20,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 58,000 798 Provisiones del Ejercicio 58,000 Por la transferencia de las provisiones diversas

correspondiente al ejercicio o periodo, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analítica de Explotación.

———————————— 13 ———————————— ASIGNACION DEL COSTO POR DISTRIBUIR






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Traslado del costo de materias primas y auxiliares al costo de producción

92 Costo de Producción 400,000 921 Costo de Material Directo 400,000 91 Costos por Distribuir 400,000 911 Materias Primas y Auxiliares 400,000 Por la distribución de los costos de materias primas y

auxiliares en el proceso de producción. ———————————— 14 ———————————— ASIGNACION DEL COSTO POR DISTRIBUIR Traslado del costo de mano de obra al costo de pro ducción 92 Costo de Producción 2´500,000 922 Costo de Mano de Obra Directa 2´500,000 91 Costos por Distribuir 2´500,000 912 Cargas de Personal 2´500,000 Por la distribución de los costos de mano de obra directa en

el proceso de producción. ———————————— 15 ———————————— ASIGNACIÓN DEL COSTO POR DISTRIBUIR Traslado de los costos indirectos de producción al costo de

producción 92 Costo de Producción 206,500 923 Costos Indirectos de Producción 206,500 91 Costos por Distribuir 206,500 913 Servicios Prestados por Terceros 25,000 914 Tributos 2,000 915 Cargas Diversas de Gestión 1,500 916 Suministros Diversos 90,000 917 Envases y Embalajes 50,000 918 Provisiones del Ejercicio 38,000 Por la distribución de los costos indirectos en el proceso de

producción. ———————————— 16 ———————————— CIERRE DE LA CUENTA 91. COSTOS POR DISTRIBUIR Cierre del “saldo deudor” 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 3,000 791 Materias Primas y Auxiliares – País 1,000 792 Cargas de Personal 1,000 793 Servicios Prestados por Terceros 200 794 Tributos 100 795 Cargas Diversas de Gestión 100 796 Suministros Diversos 200 797 Envases y Embalajes 200 798 Provisiones del Ejercicio 200 91 Costos por Distribuir 3,000 911 Materias Primas y Auxiliares 1,000 912 Cargas de Personal 1,000 913 Servicios Prestados por Terceros 200 914 Tributos 100 915 Cargas Diversas de Gestión 100 916 Suministros Diversos 200 917 Envases y Embalajes 200 918 Provisiones del Ejercicio 200 Por el traslado y cierre del “saldo deudor” de la cuenta

91.Costos por Distribuir de la Contabilidad Analítica de Explotación (Clase 9) al cierre del ejercicio económico.






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CUENTA 92

COSTO DE PRODUCCIÓN

A. TRANSACCIONES DE COSTO DE PRODUCCION ———————————— 1 ———————————— DEBE HABER ASIGNACIÓN DEL COSTO POR DISTRIBUIR Traslado del costo de materia primas y auxiliares al costo de producción 92 Costo de Producción 400,000 921 Costo de Material Directo 400,000 91 Costos por Distribuir 400,000 911 Materias Primas y Auxiliares 400,000 Por la distribución de los costos de materias primas y

auxiliares en el proceso de producción. ———————————— 2 ———————————— ASIGNACIÓN DEL COSTO POR DISTRIBUIR Traslado del costo de mano de obra al costo de pro ducción 92 Costo de Producción 2´500,000 922 Costo de Mano de Obra Directa 2´500,000 91 Costos por Distribuir 2´500,000 912 Cargas de Personal 2´500,000 Por la distribución de los costos de mano de obra directa en

el proceso de producción. ———————————— 3 ———————————— ASIGNACIÓN DEL COSTO POR DISTRIBUIR Traslado de los costos indirectos de producción al costo de

producción 92 Costo de Producción 206,500 923 Costos Indirectos de Producción 206,500 91 Costos por Distribuir 206,500 913 Servicios Prestados por Terceros 25,000 914 Tributos 2,000 915 Cargas Diversas de Gestión 1,500 916 Suministros Diversos 90,000 917 Envases y Embalajes 50,000 918 Provisiones del Ejercicio 38,000 Por la distribución de los costos indirectos en el proceso de

producción. ———————————— 4 ———————————— TRASLADO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN AL CENTRO DE COSTO S Traslado de los costos de producción acumulado 93 Centro de Costos 3´106,500 931 Actividad 1 3´106,500 92 Costos de Producción 3´106,500 921 Costo de Material Directo 400,000 922 Costo de Mano de Obra Directa 2´500,000 923 Costos Indirectos de Fabricación 206,500 Por el traslado del costo de producción acumulado al

respectivo centro de costos. ———————————— 5 ———————————— CIERRE DE LA CUENTA 92. COSTO DE PRODUCCION Cierre del “saldo deudor” 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 3,000 791 Productos en Proceso 3,000






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92 Costo de Producción 3,000 921 Costo de Material Directo 1,000 922 Costo de Mano de Obra Directa 1,000 923 Costos Indirectos de Producción 1,000 Por el traslado y cierre del “saldo deudor” de la cuenta

92.Costo de Producción de la Contabilidad Analítica de Explotación (Clase 9) al cierre del ejercicio económico.

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CUENTA 93

CENTRO DE COSTOS A. TRANSACCIONES DE CENTRO DE COSTOS

———————————— 1 ———————————— DEBE HABER TRASLADO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN AL CENTRO DE COST OS Traslado de los costos de producción acumulado 93 Centro de Costos 3´106,500 931 Actividad 1 3´106,500 92 Costos de Producción 3´106,500 921 Costo de Material Directo 400,000 922 Costo de Mano de Obra Directa 2´500,000 923 Costos Indirectos de Fabricación 206,500 Por el traslado del costo de producción acumulado al

respectivo centro de costos. ———————————— 2 ———————————— TRASLADO DEL COSTO DE LA ACTIVIDAD 1 A LA ACTIVIDAD 2 Traslado del costo acumulado 93 Centro de Costos 2´400,000 932 Actividad 2 2´400,000 93 Centro de Costos 2´400,000 931 Actividad 1 2´400,000 Por el traslado del costo acumulado de la actividad 1 a la

actividad 2. ———————————— 3 ———————————— TRASLADO DEL COSTO DE LA ACTIVIDAD 2 A LA ACTIVIDAD 3 Traslado del costo acumulado 93 Centro de Costos 2´000,000 933 Actividad 3 2´000,000 93 Centro de Costos 2´000,000 932 Actividad 2 2´000,000 Por el traslado del costo acumulado de la actividad 2 a la

actividad 3. ———————————— 4 ———————————— FINALIZACIÓN DE PROCESO PRODUCTIVO Reconocimiento de Productos Terminados 79 Cargas Imputables a cuentas de Costos 1´000,000 792 Productos Terminados 1´000,000 93 Centro de Costos 1´000,000 933 Actividad 3 1´000,000 Por el reconocimiento de los productos terminados al cierre

del proceso productivo. ———————————— 5 ———————————— CIERRE DE LA CUENTA 93. CENTRO DE COSTOS Cierre del “saldo deudor” 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 3´106,500 791 Productos en Proceso 3´106,500 93 Centro de Costos 3´106,500 931 Actividad 1 706,500 932 Actividad 2 400,000 933 Actividad 3 2´000,000






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Por el traslado y cierre del “saldo deudor” de la cuenta 93.Centro de Costo de la Contabilidad Analítica de Explotación (Clase 9) al cierre del ejercicio económico.






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CUENTA 94

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

A. TRANSACCIONES DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN ———————————— 1 ———————————— DEBE HABER ASIENTO DE DESTINO DE LAS CARGAS DE PERSONAL - SUEL DOS Transferencia a gastos 94 Gastos de Administración 500,000 942 Cargas de Personal 500,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 500,000 792 Cargas de Personal 500,000 Por la transferencia de las cargas de personal (sueldos)

correspondiente al ejercicio económico o periodo, a la cuenta de gastos de administración de la Contabilidad Analítica de Explotación.


TERCEROS Transferencia a Gastos 94 Gastos de Administración 20,000 943 Servicios Prestados por Terceros 20,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 20,000 793 Servicios Prestados por Terceros 20,000 Por la transferencia de los servicios prestados por terceros

correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a la cuenta de gastos de administración de la Contabilidad Analítica de Explotación.

———————————— 3 ———————————— ASIENTO DE DESTINO DE LOS TRIBUTOS Transferencia a gastos 94 Gastos de Administración 18,000 944 Tributos 18,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 18,000 794 Tributos 18,000 Por la transferencia de los tributos devengados no

recuperables correspondiente al ejercicio económico, a la cuenta de gastos de administración de la Contabilidad Analítica de Explotación.

———————————— 4 ———————————— ASIENTO DE DESTINO DE LAS CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓ N Transferencia a costos y gastos 94 Gastos de Administración 3,500 945 Cargas Diversas de Gestión 3,500 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 3,500 795 Cargas Diversas de Gestión 3,500 Por la transferencia de las cargas diversas de gestión

correspondiente al ejercicio económico, a la cuenta de gastos de administración de la Contabilidad Analítica de Explotación.

———————————— 5 ———————————— ASIENTO DE DESTINO DE LAS DEPRECIACIONES DEL EJERCI CIO Transferencia a gastos 94 Gastos de Administración 20,000






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948 Provisiones del Ejercicio 20,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 20,000 798 Provisiones del Ejercicio 20,000 Por la transferencia de las depreciaciones de Inmuebles,

Maquinaria y Equipos correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a la cuenta de gastos de administración de la Contabilidad Analítica de Explotación.

———————————— 6 ———————————— CIERRE DE LA CUENTA 94. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Cierre y eliminación del “saldo deudor” 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 561,500 792 Cargas de Personal 500,000 793 Servicios Prestados por Terceros 20,000 794 Tributos 18,000 795 Cargas Diversas de Gestión 3,500 796 Provisiones del Ejercicio 20,000 94 Gastos de Administración 561,500 942 Cargas de Personal 500,000 943 Servicios Prestados por Terceros 20,000 944 Tributos 18,000 945 Cargas Diversas de Gestión 3,500 948 Provisiones del Ejercicio 20,000 Por el cierre de la cuenta Gastos de Administración al

término del ejercicio económico. ———————————— X ————————————






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CUENTA 95

GASTOS DE VENTAS A. TRANSACCIONES DE GASTOS DE VENTA

———————————— 1 ———————————— DEBE HABER ASIENTO DE DESTINO DE LAS CARGAS DE PERSONAL - SUE LDOS Transferencia a gastos 95 Gastos de Venta 270,000 952 Cargas de Personal 270,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 270,000 792 Cargas de Personal 270,000 Por la transferencia de las cargas de personal (sueldos)

correspondiente al ejercicio económico o periodo, a la cuenta de gastos de venta de la Contabilidad Analítica de Explotación.


TERCEROS Transferencia a Gastos 95 Gastos de Venta 5,000 953 Servicios Prestados por Terceros 5,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 5,000 793 Servicios Prestados por Terceros 5,000 Por la transferencia de los servicios prestados por terceros

correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a la cuenta de gastos de venta de la Contabilidad Analítica de Explotación.

———————————— 3 ———————————— ASIENTO DE DESTINO DE LAS DEPRECIACIONES DEL EJERCI CIO Transferencia a gastos 95 Gastos de Venta 15,000 958 Provisiones del Ejercicio 15,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 15,000 798 Provisiones del Ejercicio 15,000 Por la transferencia de las depreciaciones de Inmuebles,

Maquinaria y Equipos correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a la cuenta de gastos de venta de la Contabilidad Analítica de Explotación.

———————————— 4 ———————————— CIERRE DE LA CUENTA 95. GASTOS DE VENTA Cierre y eliminación del “saldo deudor” 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 290,000 792 Cargas de Personal 270,000 793 Servicios Prestados por Terceros 5,000 796 Provisiones del Ejercicio 15,000 95 Gastos de Venta 290,000 942 Cargas de Personal 270,000 943 Servicios Prestados por Terceros 5,000 948 Provisiones del Ejercicio 15,000 Por el cierre de la cuenta Gastos de Venta al término del

ejercicio económico. ———————————— X ————————————






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