asientos clase 5

7/23/2019 Asientos Clase 5

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UAPUniversidad Alas PeruanasFilial Tacna

Facultad de Ciencias Administrativas, Econmicas, Contables y Financieras

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras

Curso: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES IProfesor: Rolando Ziga Daz

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CUENTA 50

CAPITAL

EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CAPITAL

1 DEBE HABERSUSCRIPCIN DE ACCIONESContabilizacin del Capital Suscrito

14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 5000,000

144 Accionistas (o Socios) suscripciones pendientesde cancelacin 5000,000

50 Capital 5000,000501 Capital Social 5000,000Por el importe de los aportes suscritos por losaccionistas en el capital de la empresa, segn escriturapblica.

2 DEBE HABER

CAPITALIZACIN DE DONACIONESAumento del Capital Social

56 Capital Adicional 500,000561 Donaciones 500,000

50 Capital 500,000501 Capital Social 500,000

Por la capitalizacin de las donaciones recibidasacordada en Junta General de Accionistas.

3 DEBE HABER

CAPITALIZACIN DE RESERVASAumento del Capital Social

58 Reservas 500,000582 Reserva Legal 500,000

50 Capital 500,000501 Capital Social 500,000Por la capitalizacin de la Reserva Legal acordada enJunta General de Accionistas

4 DEBE HABER

CAPITALIZACIN DE UTILIDADES NO DISTRIBUIDASAumento del Capital Social

59 Resultados Acumulados 500,000591 Utilidades No Distribuidas 500,000

50 Capital 500,000501 Capital Social 500,000Por la capitalizacin de las Utilidades No Distribuidasacordada en Junta General de Accionistas.


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CUENTA 55

ACCIONARIO LABORAL

EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA ACCIONARIOLABORAL

1 DEBE HABER

REINVERSION DE UTILIDADESContabilizacin de la detraccin de utilidades

86 Distribucin Legal de la Renta Neta 500,000863 Participacin Patrimonial de los Trabajadores 500,000

55 Accionariado Laboral 500,000559 Acciones Laborales por Emitir 500,000Por el importe de la detraccin de las utilidades para sercapitalizadas de acuerdo a disposiciones legales.

2 DEBE HABER

EMISIN DE CERTIFICADOS PROVISIONALESContabilizacin de los Certificados

55 Accionariado Laboral 500,000559 Acciones Laborales por Emitir 500,000

55 Accionariado Laboral 500,000557 Certificados Provisionales de Participacin Patrimonial500,000Por la emisin de Certificados Provisionales de

Participacin Patrimonial

3 DEBE HABER

EMISIN DE ACCIONES LABORALESContabilizacin de las Acciones

55 Accionariado Laboral 500,000557 Certificados Provisionales de Participacin Patrimonial500,000

55 Accionariado Laboral 500,000551 Acciones Laborales 500,000Por el monto de las Acciones Laborales emitidas

4 DEBE HABER

CAPITALIZACIN DEL EXCEDENTE DE REVALUACIONAumento del Accionariado Laboral

57 Excedente de Revaluacin 60,000573 Valorizacin Adicional 60,000

55 Accionariado Laboral 60,000553 Accionariado Laboral por Valorizacin Adicional 60,000Por la capitalizacin del Excedente de Revaluacin en laparte proporcional que le corresponde al accionariadolaboral.

5 DEBE HABER

CAPITALIZACIN DE RESERVASAumento del Accionariado Laboral

58 Reservas 100,000581 Reserva para Reinversiones 50,000582 Reserva Legal 40,000589 Otras Reservas 10,000


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55 Accionariado Laboral 100,000

559 Acciones Laborales por Emitir 100,000Por el aumento de la cuenta Accionariado Laboral porcapitalizacin de las Reservas segn la parteproporcional que le corresponde al accionariado laboral.

6 DEBE HABER

REDENCIN DE ACCIONES LABORALESDisminucin del Accionariado Laboral

55 Accionariado Laboral 200,000551 Acciones Laborales 180,000552 Remanente para Acciones Laborales 20,000

10 Caja Bancos 200,000104 Cuentas Corrientes 200,000

Por la redencin de las acciones y/o remanentes. 7 DEBE HABER

REDENCIN DE ACCIONES LABORALES PARA CUBRIR PRDIDASDisminucin del Accionariado Laboral

55 Accionariado Laboral 100,000551 Acciones Laborales 80,000552 Remanente para Acciones Laborales 20,000

59 Resultados Acumulados 100,000

592 Prdidas Acumuladas 100,000

Por la reduccin de las acciones y/o aplicacin delremanente para cubrir prdidas.


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CUENTA 56

CAPITAL ADICIONAL

EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CAPITALADICIONAL

1 DEBE HABER

DONACIONES EN EFECTIVOContabilizacin de Capital Adicional por Donaciones

10 Caja Bancos 50,000101 Caja Fondos en Moneda Nacional 50,000

56 Capital Adicional 50,000561 Donaciones 50,000Por el importe de las donaciones recibidas en efectivo.

2 DEBE HABER

APORTES ADICIONALES EN EFECTIVOContabilizacin de Capital Adicional por otros aportes en efectivo


56 Capital Adicional 10,000563 Otros Aportes de Accionistas 10,000Por el importe de otros aportes en efectivo realizadas porlos accionistas

3 DEBE HABER

DONACIONES EN MERCADERIASContabilizacin de Capital Adicional por Donaciones

20 Mercaderas 50,000201 Mercaderas Pas 50,000

56 Capital Adicional 50,000561 Donaciones 50,000Por el importe de las donaciones recibidas enmercaderas.

4 DEBE HABER

DONACIONES EN ACTIVOS FIJOSContabilizacin de Capital Adicional por Donaciones

33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 50,000331 Terrenos 50,000

56 Capital Adicional 50,000561 Donaciones 50,000Por el valor del terreno recibido en calidad de donacin.

5 DEBE HABER

CAPITALIZACIN DE DONACIONESContabilizacin del Incremento del Capital

56 Capital Adicional 90,000561 Donaciones 50,000

563 Otros Aportes 40,00050 Capital 90,000501 Capital Social 90,000Por la capitalizacin del Capital Adicional.


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6 DEBE HABER

PRIMAS DE EMISIN DE ACCIONESContabilizacin de Capital Adicional por Primas de Emisin


56 Capital Adicional 50,000562 Primas de Emisin 50,000Por el importe de las primas por mayor valor de lasacciones emitidas

7 DEBE HABER

CAPITALIZACIN DE OTROS APORTES ADICIONALESContabilizacin del Incremento del Capital

56 Capital Adicional 10,000

563 Otros Aportes de Accionistas 10,00050 Capital 10,000

501 Capital Social 10,000Por la capitalizacin de los otros aportes de capitalefectivo por los accionistas.


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CUENTA 57

EXCEDENTE DE REVALUACIN

EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA EXCEDENTE DEREVALUACION

1 DEBE HABER

REVALUACIN VOLUNTARIA DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOReconocimiento de Excedente de Revaluacin

35 Valorizacin Adicional de Inmuebles, Maquinaria y Equipo 160,000351 Terrenos 50,000

352 Edificios y Otras Construcciones 50,000353 Maquinarias, Equipos y Otras Unidades de Explotacin25,000354 Unidades de Transporte 15,000355 Muebles y Enseres 5,000356 Equipos Diversos 5,000357 Unidades de Reemplazo 6,000358 Unidades por Recibir 4,000

57 Excedente de Revaluacin 160,000573 Valorizacin Adicional 160,000Por el mayor valor resultante de la revaluacin voluntariade Inmuebles, Maquinaria y Equipo.

2 DEBE HABER

AJUSTE POR REVALUACIN VOLUNTARIAReconocimiento de mayor valor de Depreciacin Acumulada

57 Excedente de Revaluacin 500573 Valorizacin Adicional 500

39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada 500393 Depreciacin y Amortizacin Acumulada 300396 Depreciacin y Amortizacin Acumulada- Leyes de Promocin 200Por el ajuste de la cuenta Depreciacin y AmortizacinAcumulada por efecto de revaluaciones voluntarias deInmuebles, Maquinarias y Equipo.

3 DEBE HABER

CAPITALIZACIN DE EXCEDENTES DE REVALUACIONContabilizacin de aumento de capital


50 Capital 15,000503 Capital por Valorizacin Adicional 15,000

55 Accionariado Laboral 5,000553 Accionariado Laboral por Valorizacin Adicional 5,000Por la capitalizacin del Excedente de Revaluacin paracubrir prdidas acumuladas.

4 DEBE HABER

APLICACION DE EXCEDENTE DE REVALUACIONCobertura de prdidas acumuladas




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Por la aplicacin del Excedente de Revaluacin. 5 DEBE HABER

DESVALORIZACIN DE ACTIVOS FIJOS ANTERIORMENTEREVALUADOSReconocimiento de Provisiones


32 Provisiones para Desvalorizacin de Bienes del Activo Fijo 30,000321 Terrenos 5,000322 Edificios y Otras Construcciones 5,000323 Maquinaria, Equipos y Otras Unidades de Explotacin 5,000324 Unidades de Transporte 5,000

325 Muebles y Enseres 5,000326 Equipos Diversos 5,000Por la disminucin del valor de los activos fijos comoresultado de una revaluacin, segn el tratamientoestablecido en la NIC 16. (Prrafo 40)NOTA: Se carga a Excedente de Revaluacin slo si EXISTIERA excedente de revaluacinrelacionado con la disminucin de valor, es decir, que los activos hayan sido revaluadosanteriormente y slo hasta el lmite de dicho excedente. El exceso se carga a CargasExcepcionales del ejercicio.

6 DEBE HABER

VENTA DE ACTIVOS FIJOS REVALUADOSAplicacin del Excedente de Revaluacin


59 Resultados Acumulados 10,000591 Utilidades No Distribuidas 10,000Por el traslado del Excedente de Revaluacin aResultados Acumulados en el caso de ventas de activosfijos revaluados o por las mayores depreciacionesgeneradas a partir de la fecha de la valorizacinadicional.

7 DEBE HABER

RECUPERACIN DE DESVALORIZACIN DE ACTIVOS FIJOSANTERIORMENTE REVALUADOS

Reversin de las Provisiones anteriores32 Provisiones para Desvalorizaciones de Bienes del Activo Fijo 30,000

321 Terrenos 5,000

322 Edificios y Otras Construcciones 5,000

323 Maquinaria, Equipo y Otras Unidades de Explotacin 5,000

324 Unidades de Transporte 5,000

325 Muebles y Enseres 5,000

326 Equipos Diversos 5,00057 Excedente de Revaluacin 30,000

573 Valorizacin Adicional 30,000

Por la recuperacin de las provisiones de aos

anteriores de activos fijos que estuvieron revaluadosantes de la prdida de valor cuyo menor valor fue


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cargado al Excedente de Revaluacin. NIC 36 prrafos

102 y 103.


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CUENTA 58

RESERVAS

EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA RESERVAS

1 DEBE HABER

CONSTITUCION DE RESERVASReconocimiento contable

89 Resultado del Ejercicio 900,000

891 Utilidad del Ejercicio Econmico 900,000

58 Reservas 900,000

581 Reserva para Reinversiones 400,000

582 Reserva Legal 100,000

583 Reservas Contractuales 100,000584 Reservas Estatutarias 100,000585 Reservas Facultativas 100,000589 Otras Reservas 100,000Por la detraccin de las utilidades del ejercicio econmicopara la constitucin o incremento de las Reservas.

2 DEBE HABER

APLICACIN DE RESERVASCobertura de Prdidas Acumuladas

58 Reservas 60,000582 Reserva Legal 20,000585 Reservas Facultativas 20,000589 Otras Reservas 20,000

59 Resultado del Ejercicio 60,000592 Prdidas Acumuladas 60,000Por la aplicacin de las Reservas para cubrir prdidasacumuladas

3 DEBE HABER

ACCIONES RECIBIDAS POR CAPITALIZACIN DE EXCEDENTES DEREVALUACION DE ACTIVOS FIJOS DE EMPRESAS FILIALES OAFILIADASReconocimiento de Otras Reservas

31 Valores 10,000311 Acciones 5,000314 Otros Ttulos Representativos de Derecho Patrimonial 5,000

58 Reservas 10,000589 Otras Reservas 10,000Por el importe de las acciones o participaciones recibidasprovenientes de la capitalizacin de excedentes derevaluacin de empresas filiales o afiliadas.

4 DEBE HABER

CAPITALIZACIN DE RESERVASAumento del Capital

58 Reservas 60,000

582 Reserva Legal 20,000585 Reservas Facultativas 20,000589 Otras Reservas 20,000

50 Capital 60,000


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501 Capital Social 60,000Por la capitalizacin de las Reservas por acuerdo de laJunta General de Accionistas o Socios.


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CUENTA 59

RESULTADOS ACUMULADOS

EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA RESULTADOSACUMULADOS

1 DEBE HABER

UTILIDAD DEL EJERCICIO ECONOMICOTraslado al Patrimonio

89 Resultado del Ejercicio 400,000891 Utilidad del Ejercicio 400,000


591 Utilidades No Distribuidas 400,000Por la transferencia de las utilidades del ejercicioeconmico a la cuenta patrimonial.

2 DEBE HABER

PERDIDA DEL EJERCICIO ECONOMICOTraslado al Patrimonio

59 Resultados Acumulados 900,000592 Prdidas Acumuladas 900,000

89 Resultado del Ejercicio 900,000892 Prdida del Ejercicio 900,000Por la transferencia de las prdidas del ejercicioeconmico a la cuenta patrimonial.

3 DEBE HABER

CONTABILIZACION DE LA DECLARACIN DE DIVIDENDOSReconocimiento de obligaciones por dividendos

59 Resultados Acumulados 100,000591 Utilidades no distribuidas 100,000

45 Dividendos por Pagar 100,000451 Dividendos por Pagar Pas 100,000Por la distribucin de las utilidades. (Dividendos brutos)acordados en Junta General de Accionistas o Socios.

4 DEBE HABER

APLICACIN DE RESERVASCobertura de Prdidas Acumuladas

58 Resultados Acumulados 40,000582 Reserva Legal 20,000585 Reservas Facultativas 10,000589 Otras Reservas 10,000

59 Resultado del Ejercicio 40,000592 Prdidas Acumuladas 40,000Por la aplicacin de las Reservas para cubrir prdidasacumuladas

5 DEBE HABER

APLICACION DE EXCEDENTE DE REVALUACION

Cobertura de prdidas acumuladas57 Excedente de Revaluacin 10,000573 Valorizacin Adicional 10,000



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Por la aplicacin del Excedente de Revaluacin paracubrir prdidas acumuladas.

asientos clase 5

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