Asiento de IVA

Debes manejar en el activo, en un rubro como de propagados, una cuenta de Excedentes Créditos Fiscales por Compensar, esta cuenta es la que debes usar como si fuese banco cuando te de a pagar...

Amigos Foristas: El excedente del Iva, va solo en la planilla de declaración; en cuanto al manejo contable de las cuentas Iva DF e Iva CF, se hacen los asientos tanto en la venta como en la compra, y luego al hacer la declaración en el mes posterior se procede asi:

Iva DF......................xxxIva CF.................................xxxpara contabilizar la declaracion de iva del mes tal(cuando no hay pago)

Iva DF........................xxxIva CF................................xxxCaja ..................................xxxpara registrar ...(cuando hay pago)

y automáticamente los saldos de las cuentas se compensan automáticamente; pero no se debe olvidar que por disposiciones de las NIF, no se pueden compasar débitos con créditos a fines de presentación en los estados financieros. saludos 

buenas tardes Conneila_10, te saluda Reiki: te indicare mi procedimiento:A.- Compra de Mercancías del mes 100.000IVA Compras Crédito Fiscal 12.000Cuentas a Pagar Proveedores 112.000

B.- Cuentas a Cobrar Comerciales 168.000Venta de Mercancías del mes 150.000IVA Débito Fiscal 18.000

C.- Gastos de Admon y Ventas 19.500IVA Gastos Credito Fiscal 1.140Caja 20.640D.-IVA Débito Fiscal 18.000IVA Compras Crédito Fiscal 12.000IVA Gtos Crédito Fiscal 1.140Cuota Tributaria IVA a Pagar 4.860Tanto los Crédito como el Débito Fiscal se netean mensualmente y es la cuenta CUOTA TRIBUTARIA IVA a Pagar la que presentaría bien un saldo POSITIVO: Excedente de Crédito Fiscal o NEGATIVO: IVA a Pagar

La empresa XYZ SA ha finalizado el periodo correspondiente al segundo trimestre del ejercicio

20X8 y realiza la declaración correspondiente al mismo. Los saldos de las cuentas de IVA son

los siguientes:

 

Cuenta 477 H.P IVA repercutido 12.500 euros

Cuenta 472 HP IVA soportado 16.800 euros

El día 30/06/20X8 realiza el siguiente asiento

Cuenta Nombre Debe Haber

477 HP IVA repercutido 12.500  

 472 HP IVA soportado   16.800

4700 HP deudora por IVA 4.300  

 

Al finalizar el tercer trimestre del ejercicio 20X8 los saldos de las cuentas de IVA son los

siguientes:

 

Cuenta 477 H.P IVA repercutido 23.000 euros

Cuenta 472 HP IVA soportado 15.300 euros

 

Ya que el saldo del trimestre resulta a ingresar la empresa aplica la cantidad a compensar del

periodo anterior

 

El día 30/09/20X8 realiza el siguiente asiento

Cuenta Nombre Debe Haber

477 HP IVA repercutido 23.000  

472 HP IVA soportado   15.300

4700 HP deudora por IVA   4.300

4750 HP acreedora por IVA   3.400

 

El día 20/10/20X8 realiza el pago del modelo

Cuenta Nombre Debe Haber

4750 HP acreedora por IVA 3.400  

57 Tesorería   3.400

 

 El I.V.A. (Impuesto al valor agregado) es un impuesto indirecto que grava al comsumo. Existen dos tipos de IVA:

       IVA CREDITO FISCAL: se aplica sobre el precio de adquisición de un producto (compra)       IVA DEBITO FISCAL : se aplica sobre el precio de venta de un producto (venta)

Para determinar el precio de costo de un producto, nunca se tendrá en cuenta el impuesto del IVA, pues todo el dinero gastado en el IVA CREDITO FISCAL en la compra de un producto, se recupera con el dinero del IVA DEBITO FISCAL de las ventas. Para la empresa, el IVA no

constituye un factor decisivo en las pérdidas o beneficios de una empresa. El IVA sólo lo paga el comsumidor final.

  

Ejemplo: a) Compramos mercaderías a nuestro proveedor por valor de 300.000 (+IVA), a crédito.

 Cuando observamos en el enunciado de un asiento la palabra (+IVA) significa que hemos de calcular el porcentaje correspondiente al IVA. Supongamos que el tipo de IVA es del 18%. Para calcularlo podemos hacer lo siguiente:

         Base Imponible * 0,18 = IVA             300.000 * 0,18 = 54.000.-

 El asiento sería el siguiente:

                    Compra de mercaderías         300.000

     IVA Crédito Fiscal a .............. .54.000

Proveedores...................................354.000

 Observemos que el IVA Crédito Fiscal utilizado para la compra, es el IVA que nosotros pagamos por el producto. Este valor hay que situarlo a parte como una cuenta individual (IVA Crédito Fiscal). En el haber colocamos el precio total que nosotros pagamos al proveedor.

 b) Realizamos una venta de 500.000 (+ IVA) a un cliente que nos paga a través de bancos (Cheque).

 En este caso, hemos de calcular el IVA que cobraremos por la venta utilizando el mismo método. El asiento sería:

                         Banco          a                 .............590.000

    Ventas                 ......................500.000

                                                  IVA Débito Fiscal  ..................... 90.000

 c) Vendemos por valor de 200.000 (+ IVA) y nos pagan la mitad por bancos y la otra mitad nos lo dejan a deber.

                       Banco                             118.000                            Clientes    a                     118.000              

Ventas    .............................200.000

Iva Débito Fiscal   ................36.000                

 d) Compramos por valor de 47.000 (IVA Incluído) y el pago lo realizamos a través de una letra

 Nótese que ahora el IVA está incluído en el precio total del producto, por lo que deberemos "extraerlo" del mismo.

                     47.000 / 1,18 = 39.831 (esta es la base imponible, o precio sin IVA,o también el neto) y luegodel neto 39.831 se extrae el iva:

39.831 * 18% = 7169 pesos.

Por lo tanto el asiento quedaría de la siguiente forma:                         Compras                      39.831                         IVA Crédito Fiscal ..........7.169

                a Efectos comerciales a pagar    47.000