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ARQUEO DE CAJA

El arqueo de caja consiste en el recuento del dinero y valores que se encuentran en ella. El

resultado del recuento se debe comparar con el saldo contable de la cuenta Caja (mayor de

Caja). Si existen diferencias se deben realizar las registraciones correspondientes, de manera

que el mayor se adapte a la realidad.

Pasos para realizar el arqueo de caja y las posteriores registraciones:

1) Anoto lo que se encontró en la caja luego de haber realizado el arqueo (lo que hay

dentro de la caja en realidad).

2) Realizo el mayor de la cuenta Caja anotando solamente el saldo que me da el enunciado.

3) Considerando el plan de cuentas del ente, realizo la depuración (limpieza) de la caja de

ser necesario. Es decir, que todos aquellas cosas que no deben estar en la caja, a

través de un asiento, las mando a las cuentas correspondientes. Este monto será

restado de la cuenta Caja, y se deberá registrar la disminución en el mayor de la

misma.

4) Comparo el saldo que me quedó en el mayor de la cuenta Caja con el que debo tener en

la realidad, una vez hecha la “limpieza” de la caja.

5) Registro el sobrante o faltante de Caja, si corresponde

Cuentas a utilizar:

Ganancia SOBRANTE DE CAJA : la realidad me da más que el mayor

Pérdida FALTANTE DE CAJA : en la realidad tengo menos que en el

mayor

Ejercicios:

1) Al efectuar un arqueo de caja se encontró: Efectivo $357.000.- ; Cheques de 3º $20.000.- ;

Original Factura Nº 035 por artículos varios de librería $25.- ; Moneda extranjera $11.000.-

a- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390.000.- El plan de cuentas de la

empresa tiene previsto que los cheques y moneda extranjera formen parte de la cuenta Caja.

b- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390.000.- El plan de cuentas de la

empresa tiene previsto la utilización de la cuenta Valores a depositar y Moneda extranjera.

c- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 300.000.- El plan de cuentas utiliza la

cuenta Valores a depositar y Moneda extranjera.

*Para a, b y c efectuar la depuración del contenido de la cuenta Caja y la corrección de su

saldo.

D CAJA H Realidad:

a) Efvo. $357.000.- 390.OOO 25 _ $388.025

Cheques 3º $ 20.000.- 389.975 1.975 $ 25(gastos)

Fact/gastos $ 25.-(no corresponde) S.D.:388.000 $388.000.-

Moneda ext $ 11.000.-

El mayor debe dar igual que lo que

me quedó en la realidad después de hacer la

“limpieza” de los gastos. Hago $389.975 (que

es lo que me quedó de saldo en el mayor),

menos los $388.000.- que deben ser en

Total caja $388.025.-

realidad

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realidad. Esto me da $1975 que es lo que le

debo restar a la cuenta Caja para que el mayor

sea igual a la realidad.

+RN Gastos Generales (RNSD) 25

- A a Caja (PASD) 25

VPMN

+RN Faltante de caja (RNSD) 1975

-A a Caja (PASD) 1975

VPMN

b) Efvo. $357.000.- D CAJA H

Cheques 3º $ 20.000.- 390.000 31.025

Fact/gastos $ 25.- no corresponden

Moneda ext $ 11.000.- debe limpiarse la caja 358.975 1.975

S.D.: 357.000

Realidad:

$388.025 _$358.975

$ 31.025 $357.000

$357.000 Caja depurada; a ésto debe ser igual el saldo de Caja $ 1.975

Lo que hay que restar del

mayor, para que sea igual

a la realidad

+A Valores a depositar (PASD) 20.000

+RN Gastos generales (RNSD) 25

+A Moneda Extranjera (PASD) 11.000

-A a Caja (PASD) 31.025

VPMN

+RN Faltante de caja (RNSD) 1.975

-A a Caja (PASD) 1.975

VPMN

c) Efvo. $357.000.- D CAJA H

Cheques 3º $ 20.000.- 300.000 31.025

Fact/gastos $ 25.- no corresponden

Total caja $388.025.-

realidad

3

Moneda ext $ 11.000.- debe limpiarse la caja 268.975

88.025

S.D.: 357.000

Realidad:

$388.025 $268.975

$ 31.025 + $ 88.025

$357.000 Caja depurada; a ésto debe ser igual el saldo de Caja $ 357.000

Lo que hay que sumarle al

mayor, para que sea igual

a la realidad

+A Valores a depositar (PASD) 20.000

+RN Gastos generales (RNSD) 25

+A Moneda Extranjera (PASD) 11.000

-A a Caja (PASD) 31.025

VPMN

+A Caja (PASD) 88.025

+RP a Sobrante de Caja (RPSA) 88.025

VPMP

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Ejercicio de tarea para el miércoles:

2) Se realizó un arqueo de caja y se encontraron: Efectivo $420.000.- ; Cheques de 3º

$12.000.- ; Original Factura Nº 003 por gastos en artículos de limpieza $18.- ; Vale por

pago de viáticos $20.- ; Moneda extranjera $7.500.-

a- El mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $439.538.- El plan de cuentas de la empresa

utiliza la cuenta Caja, la cual incorpora los cheques de 3º y la Moneda extranjera. También

se utilizan las cuentas Gastos generales, para todos aquellos gastos de bajo importe.

b- El mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $429.000.- El plan de cuentas de la empresa

utiliza las cuentas Gastos generales, Valores a depositar y Moneda Extranjera.

c- El mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $400.000.- El plan de cuentas de la empresa

utiliza las cuentas Gastos generales y Valores a depositar. Se considera a la moneda

extranjera como incluida en la cuenta Caja.

* Se pide depurar el contenido de la cuenta Caja y efectuar la corrección de su saldo cuando

fuera posible.

Para realizar los ejercicios traten de seguir los pasos detallados al comienzo, así pueden

entender de dónde salen los resultados, y porqué se hace cada cosa. Si no les salen, no se

preocupen que el miércoles los resolveremos en clase; por esa razón traten de estar

Total caja $388.025.-

realidad

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temprano en el aula así podemos corregirlos y repasar todos los temas. Cualquier duda :

ayudatcontable@hotmail.com