arbitrios municipales 2011
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Arbitrios
Municipales
2011
Servicio de Administración
Tributaria de Trujillo
Lic. Ylder Heli Vargas Alva
Departamento de Recaudación y Control de Deuda
www.satt.gob.pe
Servicio de
Administración
Tributaria de
TrujilloCONTENIDO
Disposiciones generales
Servicios públicos que se prestan
Creación de tributos
Regulación de los arbitrios
Sanciones
Ejercicio de potestad tributaria
Criterios distribución de los costos
Criterios utilizados SATT 2011
Del pago de los arbitrios
¿Como se Calculan los Arbitrios ?
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Trujillo
1.1 Concepto :
Tributo, es una prestación de dinero que el Estadoexige en el ejercicio de su poder de imperio sobre labase de la capacidad contributiva en virtud de unaley, y para cubrir los gastos que le demande elcumplimiento de sus fines
Los Arbitrios son tasas que se pagan por laprestación o mantenimiento de un servicio público.
La tasa constituye un tipo de tributo conforme a laclasificación del Código Tributario.
I. DISPOSICIONES GENERALES
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I. DISPOSICIONES GENERALES
Tasas
Arbitrios
Derechos
Licencias
1.2
Clasificación de
Tributos:
Impuestos
Predial
Vehicular
EPND
AlcabalaContribuciones
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I. DISPOSICIONES GENERALES
1.3 Concepto según la Ley de Tributación Municipal
Es el tributo cuya obligación tiene comohecho generador la prestación efectiva y/opotencial por el Estado de un serviciopúblico individualizado en el contribuyente.
Es decir, la obligación de pago sostiene yfinancia los servicios públicos que presta laMunicipalidad.
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Servicios públicos que se prestan
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Regulación de los arbitrios
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Ejercicio de potestad tributaria
Criterios distribución de los costos
Criterios utilizados SATT 2011
Del pago de los arbitrios
¿Como se Calculan los Arbitrios ?
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Áreas
Verdes
II. SERVICIOS PÚBLICOS QUE SE PRESTAN
2.1. Por Arbitrios Municipales :
Limpieza
Pública
Seguridad
Ciudadana
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II. SERVICIOS PÚBLICOS QUE SE PRESTAN
Comprende la limpieza y barrido de vías y espaciospúblicos (calles, avenidas, jirones, parques, plazas,plazuelas, etc.); lavado de parques y plazuelas;recolección, transporte y disposición final de la basura(basura doméstica, comercial, industrial y desmonte).
Limpieza Pública
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II. SERVICIOS PÚBLICOS QUE SE PRESTAN
Comprende los servicios de implementación,mantenimiento, mejora y embellecimiento delos parques, jardines y demás áreas verdesdel servicio público.
Áreas Verdes
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II. SERVICIOS PÚBLICOS QUE SE PRESTAN
Comprende: la organización, mantenimiento y mejora de las
tareas municipales de vigilancia. Control de actividades para la prevención del
delito, accidentes y protección de la poblacióndel distrito.
Tiene por misión:Reducir la percepción de inseguridad del vecino
Desarrollando acciones estratégicas de:erradicación, disuasión, control y prevención de losagentes que distorsionan la tranquilidad vecinal
Propiciando:la recuperación de valores y un cambio de conductaurbana
Seguridad Ciudadana
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Del pago de los arbitrios
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III. CREACIÓN DE TRIBUTOS
3.1. Potestad tributaria:
Las Municipalidades pueden
crear modificar suprimirexonerar
tributos
.Exclusivamente por ley conforme al artículo 74
de la Constitución Política, el artículo 9 de la Ley
Orgánica de Municipalidades, y la Norma IV del
Código Tributario
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III. CREACIÓN DE TRIBUTOS
3.2. Dispositivo legal idóneo :
Los Arbitrios se crean medianteOrdenanzas Municipales, las mismasque tienen rango de Ley, conforme alartículo 200 de la ConstituciónPolítica.
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IV. REGULACIÓN DE LOS ARBITRIOS
Ley de Tributación Municipal
D.S. 156-2004-EF
D. Legislativo Nº 776 (01.01.94)
D. Legislativo Nº 952 (03.02.04)
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IV. REGULACION DE LOS ARBITRIOS
4.1. Decreto Legislativo N° 776 (01.01.94) :
Contenido de una ordenanza de Arbitrios:
El monto de las tasas por arbitrios.
Los costos que demanda el servicio
según el número de contribuyentes.
Criterios que justifiquen el incremento de
ser el caso.
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IV. REGULACIÓN DE LOS ARBITRIOS
4.2. Decreto Legislativo N° 952 (03.02.04) :
Plazos :
Las tasas se deben calcular dentro del último
trimestre de cada ejercicio fiscal anterior al de
su aplicación (antes del 31 de diciembre).
Las Ordenanzas se deben publicar antes del
31 de diciembre.
Las Ordenanzas Distritales publicadas deben
haber sido ratificadas por las Provinciales.
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V. SANCIONES
Si no se cumplen los requisitos señalados en
el plazo establecido: solo se podrá
determinar los arbitrios tomando como base
el monto de las tasas cobradas por servicios
públicos al 1 de enero del año anterior
reajustados con el IPC.
Si una ordenanza no es ratificada y publicada
hasta el 31 de diciembre: no procede el cobro
de los arbitrios por dicha ordenanza.
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VI. EJERCICIO DE POTESTAD TRIBUTARIA
Determinación
de costos
Distribución de
los costos
1 2
DOS DECISIONES IMPORTANTES QUE CADA MUNICIPALIDAD
DEBE ABORDAR EN SUS POLÍTICAS RESPECTO DE LOS
ARBITRIOS MUNICIPALES:
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VII. CRITERIOS PARA SER EMPLEADOS EN LA
DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS
Intensidad del Servicio
Cercanía a áreas verdes
Actividad realizada en el predio
Extensión del predio
Valor del predio
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ORDENANZAS MUNICIPALES ARBITRIOS DISTRITO DE TRUJILLO
EDICTO 01-94-MPT
Cálculo de los arbitrios en función del valor del autoavalúo del predio y tomando como referencia el valor de la unidad impositiva tributaria (UIT).
ORDENANZA 019-2004-MPT
Criterio de Distribución: Tamaño de predio, Nivel de Servicio. Valor y Uso del Predio.
SENTENCIA DEL TRIBUNAL FISCAL CONSTITUCIONAL NRO 00053-2004-PI/TC
ORDENANZA 042-2006-MPT
ORDENANZA 027-2005-MPT
ORDENANZA 037-2007-MPT
ORDENANZA 045-2008-MPT
ORDENANZA 036-2007-MPT
LIMPIEZA PUBLICA Y AREAS VERDES
SEGURIDAD CIUDADANA
ORDENANZA 050-2008-MPT
ORDENANZA 073-2009-MPT
ORDENANZA 072-2009-MPT
ORDENANZA 039-2010-MPT
ORDENANZA 038-2010-MPT
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VIII. CRITERIOS UTILIZADOS SATT 2011
Limpieza PúblicaÁreas
Verdes
Seguridad
Ciudadana1. Limpieza y Barridos de Vías y
Espacios Públicos :
a.Tipo de Servicio.
b.Longitud de Frontera del
predio.
2. Recolección, Transporte y
Disposición Final de la Basura
(RD):
a) Tipo de Servicio
b) Uso del Predio
c) Área Techada del Predio
a) Tipo de Servicio
b) Nivel de
extensión de
Área Verde.
a) Intensidad de
prestación del
servicio por la
ubicación del predio
b) Índice de exposición
por uso del predio.
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IX. DEL PAGO DE LOS ARBITRIOS
¿Quienes deben pagar los Arbitrios?
Están obligados al pago de los Arbitrios los propietarios y/o
poseedores de predios ubicados en el distrito de Trujillo que tengan
esa condición al primer día del mes al que corresponda el pago.
La obligación tributaria se configura el primer día de cada mes.
En los casos de transferencia de dominio, de posesión o cesión de
uso, la obligación tributaria nacerá el primer día del mes siguiente al
que se adquirió tal condición y concluirá el último día del mes en el
que se pierda dicha condición
¿Cuándo se pagan los Arbitrios?
La periodicidad de los arbitrios es mensual.
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¿Como se Calculan los Arbitrios ?
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ORDENANZA MUNICIPAL 039-2010-MPT
Régimen Legal de Arbitrios Limpieza Publica y Áreas Verdes para la Jurisdicción
del Distrito de Trujillo
EJERCICIO FISCAL 2011
¿ Como se Calculan los Arbitrios de
Limpieza Pública y Áreas Verdes ?
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CONCEPTO SERVICIO DE
BARRIDO SERVICIO DE
RECOLECCION TOTAL
ESTRUCTURA PORCENTUAL
1.- COSTOS DIRECTOS 5,552,774.16 6,105,296.83 11,658,070.99 92.62%
* Mano de obra 5,012,841.40 2,433,514.26 7,446,355.66 59.16%
* Materiales e insumos 299,295.25 3,224,400.49 3,523,695.74 28.00%
* Depreciación de maquinaria y equipos
14,299.11 319,675.98 333,975.09 2.65%
* Otros costos y gastos directos
226,338.40 127,706.10 354,044.50 2.81%
2.- COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS
347,842.51 580,505.49 928,348.00 7.38%
2.1.- COSTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS
321,426.03 354,457.09 675,883.12 5.37%
* Mano de obra indirecta 312,228.37 350,950.09 663,178.46 5.27%
* Materiales y útiles de oficina 5,908.70 1,048.40 6,957.10 0.06%
* Depreciación de mobiliario y equipo
3,288.96 2,458.60 5,747.56 0.05%
2.2.- GASTOS GENERALES 26,416.48 226,048.40 252,464.88 2.01%
TOTAL 5,900,616.67 6,685,802.32 12,586,418.99 100.00%
COSTEO CONSOLIDADO DEL SERVICIO DE LIMPIEZA
PÚBLICA 2011 (EN NUEVOS SOLES)
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CONCEPTO AREAS VERDES
TOTAL ESTRUCTURA PORCENTUAL
1.- COSTOS DIRECTOS 10,090,876.77 10,090,876.77 92.80%
* Mano de obra 4,849,334.94 4,849,334.94 44.60%
* Materiales e insumos 4,963,053.85 4,963,053.85 45.64%
*
Depreciación de maquinaria y equipos
142,575.48 142,575.48 1.31%
* Otros costos y gastos directos 135,912.50 135,912.50 1.25%
2.- COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS
782,675.67 782,675.67 7.20%
2.1.- COSTOS Y GASTOS
ADMINISTRATIVOS 686,055.47 686,055.47 6.31%
* Mano de obra indirecta 672,602.40 672,602.40 6.19%
* Materiales y útiles de oficina 8,184.80 8,184.80 0.08%
*
Depreciación de mobiliario y equipo
5,268.27 5,268.27 0.05%
2.2.- GASTOS GENERALES 96,620.20 96,620.20 0.89%
TOTAL 10,873,552.44 10,873,552.44 100.00%
COSTEO DEL SERVICIO DE AREAS VERDES 2011
(EN NUEVOS SOLES)
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DISTRIBUCIÓN
TASA MINIMA
+
TASA VARIABLE
TASA
ARBITRIOS =
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DISTRIBUCIÓN
LIMPIEZA PUBLICA (LP)
LIMPIEZA Y BARRIDO DE VÍAS Y
ESPACIOS PÚBLICOS (LB)
TASA MÍNIMA
(TMLB)
RECOLECCIÓN, TRANSPORTE Y
DISP. FINAL DE LA BASURA (RD)
TASA VARIABLE
(TVLB)TASA MÍNIMA
(TMRD)TASA VARIABLE
(TVRD)
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DISTRIBUCIÓN
ÁREAS VERDES (AV)
TASA MÍNIMA
(TMAV)TASA VARIABLE
(TVAV)
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Calculo Tasa Variable de Limpieza y Barrido: TVLB
CONGLOMERADO DESCRIPCION DEL SERVICIO
COSTO VARIABLE ANUAL POR
CONGLOMERADOS
( iCv )
METROS LINEALES DE
FRENTE DE PREDIOS
( mlf )
COSTO UNITARIO ANUAL POR
METRO LINEAL
(Cml )
(1) ( 2 ) ( 3 ) = ( 1 / 2 )
A Especial de 24 horas con repaso. 727,535.30 59,531.56 12.22
B Continúo diario en un solo turno- Vías abiertas.
3,362,045.28 825,311.71 4.07
C Continuo diario en un solo turno – Vías cerradas.
25,757.49 12,639.74 2.04
D Interdiario en un solo turno – Vías cerradas. 14,725.06 14,437.84 1.02
E Servicio Básico. 368.54 1,081.96 0.34
TOTAL 4,130,431.67 913,002.81
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TABLAS: Calculo Tasa Variable de Limpieza y Barrido
( TVLB)
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Calculo Tasa Variable Recolección, Transporte Y
Disp. Final de La Basura : TVRD
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Administración
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Calculo Tasa Variable de Áreas Verdes: TVAV
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TABLAS: Calculo Tasa Variable de Áreas Verdes: TVAV
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En caso de resultar mayor el calculo de arbitrio del año 2011 se mantiene lo el mismo Arbitrio Mensual
de Limpieza Pública y de Áreas Verdes determinado para el mes de diciembre del 2010
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INAFECTACION DE ARBITRIOS LIMPIEZA Y AREAS VERDES
Los predios inafectos son los que sean propiedad de:
a) La Municipalidad Provincial de Trujillo, destinados a los fines propios de la
misma.
b) Del Gobierno Central, destinados al funcionamiento de escuelas y
colegios.
c) El Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú.
d) Las personas naturales o jurídicas, cuyos predios sean declarados como
monumentos históricos y/o Patrimonio Cultural de La Nación, siempre y
cuando sean inhabitables.
Asimismo, se encuentra inafectos:
e) En los casos de Régimen de Unidades Inmobiliarias de Propiedad
Exclusiva y Común: los estacionamientos, aires, azoteas y depósitos
conformantes de una unidad inmobiliaria mayor.
f) Los predios rústicos dedicados a fin agrícola o pecuario.
g) Los predios destinados a la Defensa Nacional y a la función policial.
h) Los predios de las entidades religiosas destinados a templos, conventos,
monasterios ó museos.
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Trujillo
.
ORDENANZA MUNICIPAL
Nº 038-2010-MPT
Régimen Legal del Arbitrio de Seguridad Ciudadana para la Jurisdicción del Distrito
de Trujillo
EJERCICIO FISCAL 2011
¿ Como se Calcula el Arbitrio de Seguridad
Ciudadana ?
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Trujillo
.
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DISTRIBUCIÓN
SEGURIDAD CIUDADANA
TASA MÍNIMA
(TMSC)TASA VARIABLE
(TVSC)
Servicio de
Administración
Tributaria de
Trujillo
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Administración
Tributaria de
Trujillo
Servicio de
Administración
Tributaria de
Trujillo
Servicio de
Administración
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Trujillo
.
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Tributaria de
Trujillo
Los predios de Propiedad de :
a. La MPT, destinados a los fines propios de la misma.
b. Del Gobierno Central, destinados al funcionamiento de escuelas y colegios.
c. El Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú.
Asimismo se encuentra inafectos:
d. En los casos de Régimen de Unidades Inmobiliarias de Propiedad Exclusiva y
Común: los estacionamientos, aires, azoteas y depósitos conformantes de una
unidad inmobiliaria mayor.
e. Los predios rústicos dedicados a fin agrícola o pecuario.
f. Los predios destinados a la Defensa Nacional y a la función policial.
g. Los predios de las entidades religiosas destinados a templos, conventos,
monasterios ó museos.
Rango Autovalúo <=10 UITs >10 Y <=20 UITs >20 UIT’s
Vivienda 5.00 7.50 10
Comercio y Servicios 7.50 10.00 18.60
Servicio de
Administración
Tributaria de
TrujilloCONSIDERACIONES PARA EL CALCULO:
Para Predios en Copropiedad
Se calcula al 100% del inmueble y luego se distribuye de acuerdo a las
acciones y derechos que cada copropietario
Predios Fraccionados
• Se calcula el arbitrio como predios independientes por cada fracción.
• Si el propietario tiene mas de dos fracciones, se calcula la tarifa
variable para cada uno de ellos y se considera una sola tarifa Mínima.
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Ejercicio
La Sra. Fidelia Nuñez de Baquedano es propietario del inmueble ubicado enRaymondi Antonio 350 – 352 de ALTO MOCHICA. Calcular la tasa de Arbitriospara el año 2011, con la siguiente información:
Uso Inmueble :
Vivienda (C)
Área Const. : 228.15
m2
Frente : 5.40 m Arb. 2010 :
27.37
Servicio de
Administración
Tributaria de
Trujillo
Muchas
Gracias